第一篇：公司管理制度2012版(9、財(cái)務(wù)管理制度)

第九章 財(cái)務(wù)管理制度

第一節(jié) 財(cái)務(wù)垂直管理制度

1、垂直管理的范圍

1.1實(shí)施財(cái)務(wù)垂直管理的公司，包括****公司所屬各公司；

1.2實(shí)施財(cái)務(wù)垂直管理的人員，包括****財(cái)務(wù)系統(tǒng)編制內(nèi)的全體人員及收銀員； 1.3實(shí)施財(cái)務(wù)垂直管理的業(yè)務(wù)，包括****公司全部財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。

2、垂直管理的內(nèi)容

2.1財(cái)務(wù)人員垂直管理，包括財(cái)務(wù)人員的聘用、薪酬待遇、述職報(bào)告、晉升獎(jiǎng)懲、工作調(diào)動(dòng)及崗位輪換等；

2.2財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)垂直管理，包括資金管理、稅務(wù)管理、制度管理、核算管理、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核等。

3、財(cái)務(wù)人員的聘用

3.1公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃，確定各地公司財(cái)務(wù)人員編制，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)同意后報(bào)財(cái)務(wù)部備案；

3.2公司財(cái)務(wù)總經(jīng)理以下財(cái)務(wù)人員、各地公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（含）以上人員的招聘，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)面試，財(cái)務(wù)部審批后，再進(jìn)行正式聘用的簽批程序；

3.3各地公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理以下人員，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘；

3.4系統(tǒng)所有財(cái)務(wù)人員的聘用審批流程按《財(cái)務(wù)系統(tǒng)人事審批流程》規(guī)定執(zhí)行； 3.5應(yīng)聘者須按規(guī)定填寫《財(cái)務(wù)人員應(yīng)聘申請(qǐng)表》參見（附表），并進(jìn)行筆試。

4、財(cái)務(wù)人員的薪酬

4.1系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的薪酬標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司核定的標(biāo)準(zhǔn)。各地公司財(cái)務(wù)人員的薪酬費(fèi)用，由各地公司承擔(dān)。

4.2各地公司財(cái)務(wù)部人員的薪酬調(diào)整，由各地公司財(cái)務(wù)部提報(bào)，上報(bào)公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)。各地公司總經(jīng)理對(duì)調(diào)整有建議權(quán)。具體流程按《財(cái)務(wù)系統(tǒng)人事審批流程》規(guī)定執(zhí)行。

5、請(qǐng)假制度

5.1公司分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，及其下屬財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或財(cái)務(wù)部總經(jīng)理），2天（含）以上的請(qǐng)假（包括出差、病假、事假、探親假、婚假等），實(shí)行“請(qǐng)假報(bào)告”制度，即除履行規(guī)定的請(qǐng)假審批制度外，還必須在事前報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)；請(qǐng)假天數(shù)超過5天（不含），須經(jīng)總裁批準(zhǔn)；其他人員履行規(guī)定的請(qǐng)假審批制度； 5.2各地公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，2天（含）以上的請(qǐng)假（包括出差、病假、事假、探親假，婚假等），實(shí)行“請(qǐng)假報(bào)告”制度，即除履行規(guī)定的請(qǐng)假審批制度外，還必須事前報(bào)公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批；其他人員履行規(guī)定的請(qǐng)假審批制度。

6、述職報(bào)告

6.1系統(tǒng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按行政隸屬關(guān)系，向上級(jí)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行述職報(bào)告，述職報(bào)告分書面報(bào)告和當(dāng)面報(bào)告兩種形式，書面述職報(bào)告每半年一次，當(dāng)面述職報(bào)告每年至少一次； 6.2公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)收集、匯總各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的書面述報(bào)告，存檔保管，并上報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、晉級(jí)與獎(jiǎng)懲

系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的晉級(jí)、獎(jiǎng)懲，由各地司財(cái)務(wù)系統(tǒng)結(jié)合各方面的考核情況，提出晉升、獎(jiǎng)懲建議，并上報(bào)公司、財(cái)務(wù)部審批。具體流程按《財(cái)務(wù)系統(tǒng)人事審批流程》規(guī)定執(zhí)行。

8、業(yè)務(wù)考核

公司財(cái)務(wù)部對(duì)各地公司財(cái)務(wù)部實(shí)行全面的垂直管理，并實(shí)施定期考核和日?？己耍瑓⒁姟敦?cái)務(wù)人員考核辦法》。財(cái)務(wù)部定期對(duì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核，公司財(cái)務(wù)部對(duì)各地公司財(cái)務(wù)部的核算業(yè)務(wù)、預(yù)算管理、稅務(wù)工作、制度執(zhí)行、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等方面進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。

第二節(jié) 財(cái)務(wù)審批制度

1、基本規(guī)定

系統(tǒng)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，均須按本制度的規(guī)定，完成財(cái)務(wù)支出審批后方可支付。

2、預(yù)算的審批

公司及各地公司需定期編制年度預(yù)算（以月度為單位），由公司匯總并上報(bào)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核，總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)。

3、公司的支出審批

3.1業(yè)務(wù)借款、費(fèi)用報(bào)銷、經(jīng)營(yíng)性支出的審批： 3.1.1業(yè)務(wù)借款

3.1.1.1同一業(yè)務(wù)借款在10萬(wàn)元（含）內(nèi)的審批：

經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→主管副總審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理批準(zhǔn)；

3.1.1.2同一業(yè)務(wù)借款10萬(wàn)～20萬(wàn)元（含）的審批，公司在完成上述3.1.1.1審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→分管副總裁批準(zhǔn)；

3.1.1.3同一業(yè)務(wù)借款20萬(wàn)元以上的審批，公司在完成上述3.1.1.2審批后，報(bào)總裁批準(zhǔn)。3.1.2費(fèi)用報(bào)銷、經(jīng)營(yíng)性支出

3.1.2.1同一業(yè)務(wù)一次性支出在5萬(wàn)元以內(nèi)（含）的：經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審核→主管副總經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦理差旅費(fèi)、招待費(fèi)借款（或報(bào)銷）時(shí)，須隨附《出差審批表》或《業(yè)務(wù)招待審批表》；

3.1.2.2同一業(yè)務(wù)一次性支出超過5萬(wàn)元的，在完成3.1.2.1審批后，報(bào)分管副總裁批準(zhǔn)。3.2房租、物管費(fèi)、能源費(fèi)、工資的審批

經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→主管副總審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)→總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（工資不用會(huì)計(jì)復(fù)核，直接到財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批）3.3歸還貸款、支付利息、繳納稅金的支出審批：

3.3.1同一業(yè)務(wù)一次性支出在50萬(wàn)元（含）以內(nèi)的審批：經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理批準(zhǔn)；

3.3.2同一業(yè)務(wù)一次性支出在50萬(wàn)～100萬(wàn)元（含）的審批：在完成上述3.3.1審批后，報(bào)分管副總裁批準(zhǔn)；

3.3.3同一業(yè)務(wù)一次性支出在100萬(wàn)元（含）以上的審批：在完成上述3.3.2審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3.4資金調(diào)動(dòng)的審批

3.4.1系統(tǒng)內(nèi)部的資金調(diào)動(dòng)，實(shí)行月度計(jì)劃審批制度，由公司財(cái)務(wù)部編制“月度資金調(diào)動(dòng)計(jì)劃表”，經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→分管副總裁批準(zhǔn)；

3.4.2內(nèi)部跨系的資金調(diào)動(dòng)，由公司財(cái)務(wù)部編制“資金調(diào)動(dòng)審批單”，完成上述審批后，上報(bào)財(cái)務(wù)部審核→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→總裁批準(zhǔn)。

4、各地公司的支出審批

4.1業(yè)務(wù)借款、日常費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)類支出的審批： 4.1.1業(yè)務(wù)借款

4.1.1.1同一業(yè)務(wù)借款在2萬(wàn)元（含）內(nèi)的審批：

經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→主管副總審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)； 4.1.1.2同一業(yè)務(wù)借款2萬(wàn)—5萬(wàn)元（含）的審批，公司在完成上述4.1.1.1審批后，報(bào)公司主管部門總經(jīng)理審批→分管副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.1.1.3同一業(yè)務(wù)借款5萬(wàn)～l0萬(wàn)元（含）的審批，公司在完成上述4.1.1.2審批后，報(bào) 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.1.1.4同一業(yè)務(wù)借款10萬(wàn)～20萬(wàn)元（含）的審批，公司在完成上述4.1.1.3審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→分管副總裁批準(zhǔn)； 4.1.1.5同一業(yè)務(wù)借款20萬(wàn)元以上的審批，公司在完成上述4.1.1.4審批后，報(bào)總裁批準(zhǔn)。4.1.2日常費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)類支出

4.1.2.1同一業(yè)務(wù)一次性支出在2萬(wàn)元（含）內(nèi)的審批：

經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→主管副總審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦理差旅費(fèi)或招待費(fèi)借款（或報(bào)銷）時(shí)，須隨附審批后的《出差審批表》或《業(yè)務(wù)招待審批表》；

4.1.2.2同一業(yè)務(wù)一次性支出2萬(wàn)～5萬(wàn)元（含）的審批，公司在完成上述4.1.2.1審批后，報(bào)公司主管部門總經(jīng)理審批→分管副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.1.2.3同一業(yè)務(wù)一次性支出5萬(wàn)元～50萬(wàn)元（含）的審批，公司在完成上述4.1.2.2審批后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.1.2.4同一業(yè)務(wù)一次性支出50萬(wàn)元以上的審批，公司在完成上述4.1.2.3審批后，報(bào)分管副總裁批準(zhǔn)。

4.2按合同支付的房租、物管費(fèi)、能源費(fèi)、工資的支出審批

經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→主管副總審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審核→公司主管部門總經(jīng)理審批→分管副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（工資不用會(huì)計(jì)復(fù)核，直接到財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；房租、物管費(fèi)、能源費(fèi)在2萬(wàn)元（含）內(nèi)的，審批到各地公司總經(jīng)理即可。）

4.3歸還貸款、支付利息、繳納稅金的支出審批：

4.3.1同一業(yè)務(wù)一次性支出在50萬(wàn)元（含）以內(nèi)的審批：經(jīng)辦人申請(qǐng)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.3.2同一業(yè)務(wù)一次性支出50～100萬(wàn)元（含）的審批，在完成上述4.3.1審批后，報(bào)分管副總裁批準(zhǔn)；

4.3.3同一業(yè)務(wù)一次性支出100萬(wàn)元以上的審批，在完成上述4.3.2審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.4工程整改類支出的審批：

4.4.1同一業(yè)務(wù)一次性支出在2萬(wàn)元（含）以內(nèi)的審批：經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→主管副總審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.4.2同一業(yè)務(wù)一次性支出在2萬(wàn)—5萬(wàn)元（含）的審批：在完成上述4.4.1審批后，報(bào)公司主管部門總經(jīng)理審批→分管副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.4.3同一業(yè)務(wù)一次性支出在5萬(wàn)～50萬(wàn)元（含）的審批：在完成上述4.4.2審批后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.4.4同一業(yè)務(wù)一次性支出在50萬(wàn)～300萬(wàn)元（含）的審批：在完成上述4.4.3審批后，報(bào)分管剮總裁批準(zhǔn)；

4.4.5同一業(yè)務(wù)一次性支出300萬(wàn)元以上的審批：在完成上述4.4.4審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→總裁批準(zhǔn)。

公司工程成本類支出須符合《工程成本支出審批單》的格式及要求。4.5裝修補(bǔ)貼款項(xiàng)目的支出審批：

經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→主管副總審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審核→公司主管部門總經(jīng)理審批→分管副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→分管副總裁批準(zhǔn)。

5、固定資產(chǎn)支出的審批 5.1固定資產(chǎn)（購(gòu)置、調(diào)撥）

5.1.1同一業(yè)務(wù)一次性支出在5萬(wàn)元（含）以下的審批：

5.1.1.1公司：經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→主管副總經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→分管副總裁批準(zhǔn)；

5.1.1.2各地公司：經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→分管副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→公司主管部門總經(jīng)理審批→分管副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→分管副總裁批準(zhǔn)；

5.1.2同一業(yè)務(wù)一次性支出在5萬(wàn)～20萬(wàn)元（含）的審批：在完成5.1.1審批流程后，報(bào) 辦公室審核→財(cái)務(wù)部審核→分管人力資源副總裁批準(zhǔn)；

5.1.3同一業(yè)務(wù)一次性支出在20萬(wàn)～200萬(wàn)元（含）的審批：在完成5.1.2審批流程后，報(bào)總裁批準(zhǔn)；

5.1.4同一業(yè)務(wù)一次性支出在200萬(wàn)元以上的審批：在完成5.1.3審批流程后，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

5.2固定資產(chǎn)（維修、盤虧、盤盈、報(bào)廢）

5.2.1同一業(yè)務(wù)一次性支出在1萬(wàn)元（含）以下的審批：

5.2.1.1公司：經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→主管副總審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理批準(zhǔn)；

5.2.1.2各地公司：經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→主管副總審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→公司主管部門總經(jīng)理審批→分管副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5.2.2同一業(yè)務(wù)一次性支出在1萬(wàn)～10萬(wàn)元（含）的審批：在完成5.2.1審批流程后，報(bào)分管副總裁批準(zhǔn)；

5.2.3同一業(yè)務(wù)一次性支出在10萬(wàn)～20萬(wàn)元（含）的審批：在完成5.2.2審批流程后，報(bào)分管人力資源副總裁批準(zhǔn)；

5.2.4同一業(yè)務(wù)一次性支出在20萬(wàn)元以上的審批：完成5.2.3審批流程后，報(bào)總裁批準(zhǔn)。

6、特殊事項(xiàng)支出的審批

特殊事項(xiàng)是指行政性罰款、違約金、招待費(fèi)、禮品等業(yè)務(wù)等事項(xiàng)。各地公司在對(duì)外業(yè)務(wù)交往中不得以任何名義對(duì)外（指單位和個(gè)人）贈(zèng)送禮金。對(duì)參加專項(xiàng)業(yè)務(wù)論證會(huì)的專家、新聞發(fā)布會(huì)的記者、外聘的培訓(xùn)講師可支付勞務(wù)費(fèi)，憑簽字收據(jù)作為報(bào)銷憑證。其他業(yè)務(wù)活動(dòng)必須發(fā)生的招待費(fèi)、禮品等支出，均應(yīng)取得合法發(fā)票。

各地公司在經(jīng)營(yíng)中應(yīng)盡量避免發(fā)生特殊事項(xiàng)支出。如果在盡最大努力的前提下仍然無法避免，應(yīng)積極采取有效的辦法，將該項(xiàng)支出降至最低，并按下列規(guī)定逐級(jí)上報(bào)審批：

6.1同一業(yè)務(wù)、累計(jì)支出在3萬(wàn)元（含）以內(nèi)的審批

6.1.1公司：經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→分管副總經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理批準(zhǔn)

6.1.2各地公司：

6.1.2.1同一業(yè)務(wù)、累計(jì)支出在3000元（含）以內(nèi)的審批：經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→分管副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理批準(zhǔn)；

6.1.2.2同一業(yè)務(wù)、累計(jì)支出在3000元—3萬(wàn)元（含）的審批：在完成6.1.2.1審批流程后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6.2同一業(yè)務(wù)、累計(jì)支出在3—10萬(wàn)元（含）以內(nèi)的，在完成第6.1款審批程序后，報(bào)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→分管副總裁批準(zhǔn)；

6.3同一業(yè)務(wù)、累計(jì)支出在10～30萬(wàn)元（含）的，在完成第6.2款的審批后，報(bào)總裁批準(zhǔn)；

6.4同一業(yè)務(wù)、累計(jì)支出在30萬(wàn)元以上的，在完成第6.3款的審批后，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

7、對(duì)外捐贈(zèng)

7.1同一業(yè)務(wù)、累計(jì)支出在100萬(wàn)元（含）以下的審批

7.l.1公司：經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→主管副總審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→分管副總裁審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→總裁批準(zhǔn)；

7.1.2各地公司：經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→主管副總審批→總經(jīng)理審批→公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→分管副總裁審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→總裁批準(zhǔn)。

7.2同一業(yè)務(wù)、累計(jì)支出在100萬(wàn)元以上的審批：在完成7.1審批流程后，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

8、出租車 8.1公司

每月額度不得超過2000元。

經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→主管副總審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→分管副總裁批準(zhǔn)； 8.2各地公司

每月額度不得超過1000元。

經(jīng)辦人申請(qǐng)→部門經(jīng)理審批→主管副總審批→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批。具體規(guī)定詳見發(fā)布的《關(guān)于規(guī)范因公出租車票報(bào)銷管理的通知》。

9、以下業(yè)務(wù)必須上報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)：(1)融資業(yè)務(wù)；(2)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)；(3)對(duì)外投資業(yè)務(wù)；

(4)系統(tǒng)內(nèi)公司的設(shè)立、合并、分立、終止業(yè)務(wù)；(5)各項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)決策文件；(6)其他必須由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。

10、其它相關(guān)規(guī)定

10.1如遇緊急事項(xiàng)，且審批人無法簽批時(shí)，可先通過手機(jī)短信且打電話同時(shí)確認(rèn)，先辦理付款，待審批人返回公司時(shí)予以補(bǔ)批；

10.2對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，是財(cái)務(wù)部辦理合同付款的必要依據(jù)，各經(jīng)辦部門簽定合同三日內(nèi)必須向財(cái)務(wù)翻5提供已簽定好的經(jīng)濟(jì)合同原件，財(cái)務(wù)部建立合同臺(tái)賬，并跟據(jù)經(jīng)濟(jì)合同籌措資金和辦理付款，沒合同的財(cái)務(wù)部不辦理付款：

10.3為體現(xiàn)公正、公平的原則，有最終審批權(quán)限的人不能獨(dú)自審批自己經(jīng)手的業(yè)務(wù)支出，公司公司總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)相互簽批。各地公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人也遵照?qǐng)?zhí)行；

10.4嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款與現(xiàn)金報(bào)銷。

第三節(jié) 收銀管理制度

公司財(cái)務(wù)部參照財(cái)務(wù)垂直管理辦法實(shí)施對(duì)收銀業(yè)務(wù)的垂直管理，包括收銀人員的垂直管理及收銀業(yè)務(wù)的垂直管理。

1、收銀人員管理 1.l招聘及錄用審批

1.1.1各地公司在開業(yè)前3個(gè)月向公司財(cái)務(wù)部上報(bào)“收銀人員招聘計(jì)劃”，計(jì)劃須包括人員編制數(shù)量及具體要求，經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后開始招聘工作；

1.1.2各地人力資源部及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收銀人員的初次面試及篩選，其中收銀主管（含）以上人員須由公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理進(jìn)行復(fù)試； 1.1.3收銀員錄用報(bào)批提供資料（由各地公司人事部上報(bào)總部審批）(1)財(cái)務(wù)人員應(yīng)聘申請(qǐng)表（一寸照片）(2)一張五寸生活照（全身、正面）(3)面試評(píng)估表（初試）(4)面試評(píng)估表（復(fù)試）(5)背景調(diào)查

(6)解除勞動(dòng)合同證明或個(gè)人承諾書(7)錄用意向書

(8)擔(dān)保書及擔(dān)保人身份證復(fù)印件、戶口簿復(fù)印件或無犯罪證明(9)指定醫(yī)院體檢報(bào)告(10)身份證及學(xué)歷、職稱證明(11)奕衡測(cè)評(píng)報(bào)告(12)身份證核查信息

1.1.4收銀人員聘用審批流程：

各地公司人事部招聘主管上報(bào)→各地公司人事部經(jīng)理審核→各地公司主管人事副總經(jīng)理審批→各地公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批→各地公司總經(jīng)理審批→公司人事部考核經(jīng)理審批→公司人事部總經(jīng)理審批→分管人事副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批→分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人事專員審核→財(cái)務(wù)部分管人事副總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)—人力資源部人事經(jīng)理備案。

1.2培訓(xùn)

1.2.1入職培訓(xùn)：收銀員入職后必須參加人力資源部組織的企業(yè)文化、規(guī)章制度、禮貌禮儀、安全知識(shí)等方面的培訓(xùn)；

1.2.2工作技能培訓(xùn)：收銀員入職后必須參加財(cái)務(wù)部組織的erp系統(tǒng)（富基系統(tǒng)）的操作、收銀制度流程、收銀工作程序及規(guī)范、相關(guān)財(cái)務(wù)制度和管理制度的系統(tǒng)培訓(xùn)，經(jīng)筆試、上機(jī)測(cè)試合格后方可上崗。

1.3考勤與請(qǐng)假

1.3.1收銀人員的考勤由各公司人力資源部統(tǒng)一管理，請(qǐng)假、調(diào)班須經(jīng)收銀經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可休假；

1.3.2收銀主管（含）以上人員5天（含）以上的請(qǐng)假須報(bào)公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)。1.4離職

1.4.1收銀人員離職須提前一個(gè)月向各地公司財(cái)務(wù)部遞交書面申請(qǐng)；

1.4.2各地公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督離職收銀人員辦理工作交接完畢后，填寫《員工離職審批表》、《員工離職交接單》（格式見附件），完成各地公司內(nèi)部審批流程后提交公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部審核人、財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理（分管人事）、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、人力資源部審核人審批后返回至各地公司；

1.4.3各地公司人力資源部收到批準(zhǔn)后的《員工離職審批表》、《員工離職交接單》后方可為離職人員辦理正式離職手續(xù)。

2、收銀業(yè)務(wù)管理

2.1收銀工作程序及規(guī)范的制訂：公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂收銀工作程序及相關(guān)制度，充分考慮資金安全及風(fēng)險(xiǎn)控制，必須讓ERP系統(tǒng)（富基系統(tǒng)）與NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)完全對(duì)接，使ERP系統(tǒng)（富基系統(tǒng)）與NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致；

2.2各地公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行公司財(cái)務(wù)部制定的收銀工作程序及相關(guān)制度；

2.3各地公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督收銀人員日常的收銀業(yè)務(wù)及系統(tǒng)操作，使收銀業(yè)務(wù)在規(guī)范的程序內(nèi)運(yùn)行。

第四節(jié) 預(yù)算管理制度

1、總則

l.1為適應(yīng)公司發(fā)展、管理需要，建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算管理行為，貫徹、落實(shí)企業(yè)的戰(zhàn)略方針，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，完善公司的管理體系，提高經(jīng)濟(jì)效益和公司管理水平，特制訂本制度；

1.2預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致，公司預(yù)算的基本原則是：效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預(yù)算，過程控制；權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)；

1.3預(yù)算管理是公司績(jī)效管理的基礎(chǔ)，預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果是對(duì)各部門、各公司進(jìn)行考核與激勵(lì)的重要依據(jù)。

2、組織與職能

2.1****有限公司以及各地公司成立兩級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)在****系統(tǒng)全面推行預(yù)算管理；

2.2****有限公司預(yù)算管理委員會(huì) 組織構(gòu)成：

主

任：公司總經(jīng)理

執(zhí)行主任：公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 委

員：公司各系統(tǒng)及各部門負(fù)責(zé)人 執(zhí)行部門：公司財(cái)務(wù)部 主要職能：

(1)領(lǐng)導(dǎo)****有限公司的預(yù)算管理；(2)制定和發(fā)布有關(guān)預(yù)算管理的政策、制度；(3)制定****有限公司的整體預(yù)算目標(biāo)與編制方案；(4)審查各地公司的年度預(yù)算并提出修正意見；(5)批準(zhǔn)并下達(dá)各地公司的全面預(yù)算；(6)審查、批準(zhǔn)各地公司的預(yù)算調(diào)整；(7)監(jiān)督、檢查各地公司的預(yù)算執(zhí)行情況；(8)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核。2.3各地公司預(yù)算管理委員會(huì) 組織構(gòu)成： 主

任：總經(jīng)理 執(zhí)行主任：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 委

員：各部門負(fù)責(zé)人 執(zhí)行部門：財(cái)務(wù)部 主要職能：

(l)貫徹落實(shí)****有限公司的預(yù)算管理政策、制度與方案；(2)擬定本公司的年度工作目標(biāo)及計(jì)劃；(3)組織編制本公司的全面預(yù)算；(4)審核與修訂本公司的全面預(yù)算；

(5)執(zhí)行****有限公司批準(zhǔn)的本公司的全面預(yù)算；(6)監(jiān)督本公司預(yù)算的執(zhí)行情況；(7)分析評(píng)價(jià)本公司預(yù)算的完成情況；(8)考核本公司各部門的預(yù)算完成情況。

3、年度預(yù)算編審

3.1每年9月上旬，****有限公司預(yù)算管理委員會(huì)召開下一年度預(yù)算編制的第一次會(huì)議，根據(jù)的戰(zhàn)略目標(biāo)與規(guī)劃，討論全系統(tǒng)下一年度的總體工作目標(biāo)框架，確定預(yù)算編制的內(nèi)容與方法，下發(fā)預(yù)算編制通知；

3.2各地公司接到預(yù)算編制通知后，立即組織本公司預(yù)算管理委員會(huì)召開下一年度預(yù)算編制的第一次會(huì)議，傳達(dá)上一級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)關(guān)于下一年度預(yù)算編制的會(huì)議精神，結(jié)合本年度預(yù)算執(zhí)行情況，討論下一年度的工作目標(biāo)，布置各部門制訂下一年度工作目標(biāo)和計(jì)劃，并及時(shí)進(jìn)行匯總；

3.3每年10月中旬，公司預(yù)算管理委員會(huì)組織召開第二次預(yù)算編制擴(kuò)大會(huì)議（各地公司總經(jīng)理參加），聽取各地公司的意見，擬訂****有限公司的經(jīng)營(yíng)管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。由公司總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理，向匯報(bào)系統(tǒng)的下一年度預(yù)算目標(biāo)；

3.4在上級(jí)召開第二次預(yù)算會(huì)議之后，各地公司預(yù)算管理委員會(huì)立即召開本公司第二次預(yù)算會(huì)議，傳達(dá)****有限公司的預(yù)算目標(biāo)和要求，布置本公司各部門編制下年度預(yù)算方案。編制過程中財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與指導(dǎo)，各部門具體編制，并與上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門保持溝通。在得到上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門同意后，將本部門的工作計(jì)劃與預(yù)算報(bào)到本公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核、匯總，并提交本公司預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議；

3.5每年10月下旬，各地公司向****有限公司提交審議后的預(yù)算草案，由****有限公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總，提交****有限公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)組織召開第三次預(yù)算會(huì)議，對(duì)各地公司的預(yù)算草案進(jìn)行審查、討論，并將修正意見反饋各地公司進(jìn)行調(diào)整。各地公司預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)修正意見，組織本公司各部門進(jìn)行調(diào)整。在調(diào)整過程中，各部門仍須將本部門預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)主管部門審批；

3.6每年11月上旬，各地****公司預(yù)算管理委員審議調(diào)整后的預(yù)算方案，再次上報(bào)****公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總；

3.7每年11月下旬，****有限公司預(yù)算管理委員會(huì)召開第四次預(yù)算會(huì)議，審議通過各地公司的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和全面預(yù)算，并形成****有限公司的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和全面預(yù)算；

3.8每年12月上旬，由公司財(cái)務(wù)部將審批后的公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和全面預(yù)算上報(bào)審批； 3.9次年1月，公司將批準(zhǔn)后的預(yù)算分解下達(dá)到各地公司，最終確定后，于當(dāng)年系統(tǒng)年度會(huì)議期間簽定各地公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任書。

4、預(yù)算執(zhí)行

4.1各地公司依據(jù)批準(zhǔn)后的預(yù)算實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)；

4.2各地公司應(yīng)對(duì)預(yù)算進(jìn)行分解，落實(shí)到責(zé)任部門和責(zé)任人。各部門需設(shè)置相應(yīng)的預(yù)算分類統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，記錄預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際情況，以便及時(shí)進(jìn)行過程控制；

4.3各部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，為預(yù)算過程控制與分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)保障；

4.4各業(yè)務(wù)主管部門隨時(shí)對(duì)各地公司、各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行過程監(jiān)控，對(duì)異常情況及時(shí)進(jìn)行質(zhì)詢、落實(shí)，做到預(yù)算預(yù)警，并將結(jié)果上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

5、預(yù)算分析

5.1各地公司每月應(yīng)召開會(huì)議，對(duì)月度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、總結(jié)，研究存在的問題，提出改進(jìn)措施，并督促相關(guān)部門落實(shí)解決；

5.2各地公司財(cái)務(wù)部每月應(yīng)將本公司預(yù)算執(zhí)行情況與分析說明（包括解決措施）匯總，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，于次月10日前上報(bào)****有限公司財(cái)務(wù)部。由公司財(cái)務(wù)部向公司預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行匯報(bào)，并向各地公司傳達(dá)公司預(yù)算管理委員會(huì)的意見。

6、預(yù)算調(diào)整

6.1年度預(yù)算經(jīng)批復(fù)后，原則上不作調(diào)整； 6.2各部門、各地公司執(zhí)行預(yù)算時(shí)，需調(diào)節(jié)的： 6.2.1同一項(xiàng)目的預(yù)算，各地公司可以在各月份之間自主調(diào)節(jié)，但支出已超過預(yù)算80%的，須報(bào)公司主管部門、分管副總經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能跨月調(diào)節(jié)；

6.2.2跨項(xiàng)目調(diào)節(jié)預(yù)算的，完成6.2.1審批后報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可調(diào)節(jié)； 6.2.3超過部門、公司整體預(yù)算的，完成4.5.1審批后報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審批。

7、預(yù)算評(píng)價(jià)

7.1各地****公司每半年進(jìn)行一次預(yù)算自我評(píng)價(jià)，6月和12月底之前向公司主管部門提交自我評(píng)價(jià)報(bào)告；

7.2每年7月和次年1月份，由公司財(cái)務(wù)部組織相關(guān)人員對(duì)各地公司進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)場(chǎng)檢查與評(píng)價(jià)，報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，公司預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合各地公司的自我評(píng)價(jià)報(bào)告，形成最終評(píng)價(jià)報(bào)告，作為對(duì)各地公司績(jī)效考核的主要依據(jù)。

第五節(jié) 資金管理制度

1、基本規(guī)定

1.1為加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度，制定本辦法；

1.2本辦法所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、電子提貨卡、有價(jià)證券和其他貨幣資金； 1.3本辦法適用于****公司及其所屬各地公司；

1.4各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)明確貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)、權(quán)限，遵守不相容崗位相互分離的原則。出納人員不得兼任會(huì)計(jì)、稽核，會(huì)計(jì)檔案保管，以及非現(xiàn)金、銀行存款賬目的記賬工作。任何情況下，都不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

2、資金計(jì)劃

2.1各地公司財(cái)務(wù)部每月根據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和工作計(jì)劃，編制本公司下月度資金計(jì)劃； 2.2下月度資金計(jì)劃經(jīng)本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽批后，每月25日前上報(bào)****公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部匯總后，編制****公司月度總體資金需求計(jì)劃，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理、分管副總裁審批后報(bào)財(cái)務(wù)部；

2.3各地公司應(yīng)按照批準(zhǔn)后的月度資金需求計(jì)劃使用資金，凡有計(jì)劃外的資金需求，各部門應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，說明原因，各地公司財(cái)務(wù)部向公司財(cái)務(wù)部請(qǐng)示，公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)事項(xiàng)的重要性及緊迫程度安排資金。

3、支付程序

3.1支付申請(qǐng)。各公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的單據(jù)（如發(fā)票、貨運(yùn)單、入庫(kù)單、驗(yàn)收單、其他單據(jù)等）及上級(jí)批準(zhǔn)的預(yù)算、資金申請(qǐng)、出差審批單、招待費(fèi)審批單、其他相關(guān)證明等； 3.2支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)；

3.3支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)審批后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的審批范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?，?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)；

3.4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)復(fù)核過的支付申請(qǐng)?jiān)俅螐?fù)核，確認(rèn)無誤后，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，對(duì)不符合公司規(guī)定的，有權(quán)拒絕付款； 3.5出納人員需要從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)事先獲得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽批（在現(xiàn)金支票存根聯(lián)簽字）。

4、現(xiàn)金管理

4.1各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金借款和現(xiàn)金報(bào)銷；

4.2各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，如遇特殊情況，需超過規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，該公司財(cái)務(wù)部必須上報(bào)原因并獲得公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可超過限額；

4.3現(xiàn)金開支范圍：

現(xiàn)金結(jié)算的上限為一千元，各公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 4.3.1職工工資、津貼； 4.3.2市內(nèi)交通費(fèi)； 4.3.3購(gòu)買零星辦公用品； 4.3.4各種勞保、福利費(fèi)用； 4.3.5零星材料費(fèi)用；

4.3.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 4.3.7小額業(yè)務(wù)招待費(fèi)用；

4.3.8國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出及其他零星費(fèi)用。超出現(xiàn)金支出范圍的不得使用現(xiàn)金。4.4現(xiàn)金安全管理：

4.4.1公司設(shè)保險(xiǎn)柜保存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金的日常收支和保管由出納負(fù)責(zé)；

4.4.2出納庫(kù)存現(xiàn)金限額為1萬(wàn)元。出納必須嚴(yán)格執(zhí)行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，每日的現(xiàn)金余額不得超過核定的庫(kù)存限額，超過部分應(yīng)及時(shí)解交銀行；

4.4.3各公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天（最遲應(yīng)于下個(gè)工作日上午）存入銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自使用公款，不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”，嚴(yán)禁設(shè)賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬；

4.4.4出納現(xiàn)金須做到日清月結(jié)，序時(shí)記錄現(xiàn)金日記帳，出納每天須自己盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，將現(xiàn)金余額上報(bào)公司出納主管。每月結(jié)帳前財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)盤一次，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，并傳真給公司出納主管，財(cái)務(wù)經(jīng)理每月至少還隨機(jī)抽盤兩次，并在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)；

4.4.5每個(gè)收款點(diǎn)必須配備安全的現(xiàn)金保管用具，相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)做好票據(jù)與現(xiàn)金的記錄與核對(duì)工作；

4.4.6提取或存放現(xiàn)金應(yīng)專人辦理，辦理大額現(xiàn)金提存時(shí)必須兩人同行，并派專車接送。4.5備用金

對(duì)頻繁使用現(xiàn)金的部門或崗位可借支一定備用金，如收銀，備用金納入庫(kù)存現(xiàn)金管理。經(jīng)辦人在使用備用金時(shí)，如屬于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)的支出，按正常的報(bào)銷流程報(bào)銷；如屬于預(yù)算外款項(xiàng)的，應(yīng)補(bǔ)辦申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)后的申請(qǐng)進(jìn)行報(bào)銷。出納應(yīng)隨時(shí)對(duì)備用金的保管及使用情況進(jìn)行檢查，并提出相關(guān)意見。當(dāng)備用金保管人員發(fā)生崗位（或工作）調(diào)動(dòng)時(shí)，須交回備用金后，才能辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)，接替其工作的人員應(yīng)重新申請(qǐng)備用金。

5、銀行帳戶管理 5.1銀行帳戶管理

實(shí)行“收支兩條線”銀行賬戶管理，各地公司分別設(shè)立收入賬戶和支出賬戶，不得混用。各地公司開立賬戶時(shí)，必須經(jīng)****公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方可開立賬戶，不得擅自開立賬戶。對(duì)于臨時(shí)性、長(zhǎng)期不用的賬戶應(yīng)及時(shí)清理、撤銷，撤銷賬戶必須經(jīng)****公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方可撤銷。嚴(yán)禁出借、出租賬戶給外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

5.2銀行賬戶印鑒必須分開保管。財(cái)務(wù)專用章及法人代表個(gè)人名章應(yīng)分設(shè)專人保管，嚴(yán)禁由一人全部保管（原則上財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管）。印鑒保管人出差時(shí)委托他人代管，但不得由一人同管。

5.3銀行存款管理

出納根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間序時(shí)登記銀行存款日記帳（分賬戶），隨時(shí)掌握銀行存款余額情況，并每天填寫銀行存款日?qǐng)?bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和公司出納主管；

結(jié)算金額在1000元以上的支出業(yè)務(wù)必須通過銀行存款帳戶轉(zhuǎn)賬，由經(jīng)辦人按照支付審批流程完成所有審批手續(xù)并附相關(guān)單據(jù)后，出納開具轉(zhuǎn)賬支票，對(duì)審批手續(xù)或所附相關(guān)單據(jù)不完整的，出納不予辦理。出納收到支票后，須及時(shí)送存開戶銀行，不得壓票或延期辦理，更不允許錯(cuò)過支票有效期；

各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人（會(huì)計(jì)）定期核對(duì)銀行賬戶金額，會(huì)計(jì)每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（如有未達(dá)帳項(xiàng)，須查明原因，并及時(shí)跟蹤到帳情況）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部出納主管。

6、監(jiān)督檢查

公司及其所屬各地公司財(cái)務(wù)部建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，須立即采取措施，控制風(fēng)險(xiǎn)； 系統(tǒng)所有人員調(diào)離公司、離職時(shí)，各財(cái)務(wù)部必須檢查公司是否給該員工辦理了商務(wù)信用卡，如辦理了，調(diào)離公司的，將信用卡年費(fèi)轉(zhuǎn)入調(diào)入公司；離職的，書面通知離職人員和銀行，公司不再承擔(dān)該信用卡的所有風(fēng)險(xiǎn)和年費(fèi)。

第六節(jié) 票據(jù)管理制度

1、銀行票據(jù)管理

1.1銀行票據(jù)由出納統(tǒng)一購(gòu)買、保管和使用，包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票、銀行結(jié)算憑證等；

1.2出納購(gòu)買銀行票據(jù)須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，銀行票據(jù)存放在保險(xiǎn)柜中，建立銀行票據(jù)登記薄，記錄銀行票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況；每月要對(duì)銀行票據(jù)進(jìn)行一次清點(diǎn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核，確保銀行票據(jù)安全、合理使用；

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1.3出納開具銀行票據(jù)的流程為：

根據(jù)要求，各公司財(cái)務(wù)部不得用網(wǎng)上銀行支付各種款項(xiàng)。1.4不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票；嚴(yán)禁出租、出借支票；

1.5從銀行領(lǐng)用的空白票據(jù)必須指定專人保管，應(yīng)堅(jiān)持票印分管的原則，空白票據(jù)和財(cái)務(wù)專用章不得由一人保管；

1.6各業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫“轉(zhuǎn)賬請(qǐng)款單”，完成財(cái)務(wù)支出審批程序后，由財(cái)務(wù)部簽發(fā)支票； 1.7出納必須按支票號(hào)碼在“支票領(lǐng)用登記簿”上順序編號(hào)，并寫明開票日期、收款單位名稱、款項(xiàng)用途、金額或規(guī)定的款項(xiàng)限額；支票領(lǐng)用人必須在支票存根及“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字；

1.8作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后與存根一起附在下一張支票的記賬憑證后保存，同時(shí)將作廢支票右上角的支票號(hào)剪切后粘貼于“支票領(lǐng)用登記簿”相應(yīng)支票號(hào)欄。

2、發(fā)票管理

2.1本制度所稱發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票、銷售普通發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票，稅務(wù)局監(jiān)制的收據(jù)及其他收款收據(jù)； 2.2發(fā)票由各公司財(cái)務(wù)部指定專人管理； 2.3發(fā)票的購(gòu)買及領(lǐng)用 2.3.1發(fā)票購(gòu)買

由財(cái)務(wù)部專人持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的發(fā)票種類、數(shù)量進(jìn)行購(gòu)買。發(fā)票購(gòu)回后交財(cái)務(wù)發(fā)票管理人員，在發(fā)票登記薄上登記，增值稅發(fā)票須及時(shí)讀入稅控機(jī)中。

2.3.2發(fā)票的領(lǐng)用

各使用部門到財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員處領(lǐng)取發(fā)票，將已使用的發(fā)票存根聯(lián)交回，經(jīng)驗(yàn)明無誤后，在發(fā)票登記薄上核銷，發(fā)票管理人員再發(fā)給新的發(fā)票，領(lǐng)用人在發(fā)票登記簿上簽字。

2.3.3各使用部門領(lǐng)用的發(fā)票只能自用，不得相互借用。2.4增值稅發(fā)票的開具

2.4.1由財(cái)務(wù)部人員根據(jù)實(shí)際交易開具增值稅發(fā)票（須收回銷售小票第一聯(lián)（給客戶聯(lián)）并粘貼在增值稅發(fā)票存根聯(lián)后面）； 2.4.2在取得稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》或?qū)Ψ缴形凑J(rèn)證的原增值稅發(fā)票后，財(cái)務(wù)部人員方可開具增值稅紅字發(fā)票。

2.4.3以下行為不得開具增值稅發(fā)票：

(1)購(gòu)進(jìn)的商品用于本公司員工福利、內(nèi)部使用；(2)向個(gè)人消費(fèi)者銷售應(yīng)稅商品；(3)向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅商品；

(4)向一般納稅人銷售自用的應(yīng)稅商品，原則上不得開具增值稅發(fā)票，如對(duì)方要求，在取得對(duì)方一般納稅人資格證明的復(fù)印件（蓋鮮章）后方可開具。

2.5普通銷售發(fā)票的開具

由客服中心人員根據(jù)實(shí)際交易開具普通銷售發(fā)票（須收回銷售小票第一聯(lián)（給客戶聯(lián)）并粘貼在普通銷售發(fā)票存根聯(lián)后面）；不得虛開，不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票，必須按發(fā)票號(hào)碼順序填開；填寫時(shí)要項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，同一張發(fā)票的所有聯(lián)次必須一次復(fù)寫，且各聯(lián)次內(nèi)容必須一致。

2.6服務(wù)業(yè)發(fā)票的開具

2.6.1由財(cái)務(wù)部人員開具服務(wù)業(yè)發(fā)票；

2.6.2財(cái)務(wù)部在收取供應(yīng)商增值稅發(fā)票同時(shí)為供應(yīng)商開具所扣貨款相應(yīng)的服務(wù)業(yè)發(fā)票； 2.6.3開具服務(wù)業(yè)發(fā)票的內(nèi)容須與對(duì)帳單扣款項(xiàng)目一致，所開單位名稱須與供應(yīng)商增值稅發(fā)票上的單位名稱一致，填寫時(shí)要項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚，同一張發(fā)票的所有聯(lián)次必須一次復(fù)寫，且各聯(lián)次內(nèi)容必須一致。

2.7收據(jù)的管理視同發(fā)票管理。

3、供應(yīng)商發(fā)票的收取

3.1供應(yīng)商的結(jié)算發(fā)票由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收取，商品部協(xié)助；

3.2財(cái)務(wù)部須認(rèn)真核對(duì)發(fā)票的名稱、稅號(hào)、注冊(cè)地址是否與供應(yīng)商資料一致，發(fā)票印章是否清晰，發(fā)票印章是否有蓋重，發(fā)票密碼區(qū)是否出格，發(fā)票金額是否與對(duì)帳單金額一致； 3.3財(cái)務(wù)部收取發(fā)票后在供應(yīng)商對(duì)帳單上加蓋“已收發(fā)票”章。財(cái)務(wù)部收到稅票后審核發(fā)票是否準(zhǔn)確、有效，并及時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證，未通過認(rèn)證的，及時(shí)通知供應(yīng)商，避免無法換票給供應(yīng)商帶來?yè)p失與不必要的麻煩；

3.4當(dāng)月需要結(jié)款的發(fā)票收取截止日為當(dāng)月15日，之后收到的發(fā)票到下月進(jìn)行付款。結(jié)算手續(xù)齊全，因其他原因需要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行扣款或延遲付款時(shí)，由商品部確認(rèn)后財(cái)務(wù)才能執(zhí)行。

4、其他規(guī)定

各部門使用完并交財(cái)務(wù)部核銷的票據(jù)由票據(jù)管理人按順序裝訂成冊(cè)，填寫清單，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

5、發(fā)票稽核

財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員有權(quán)不定期對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行稽核，對(duì)違規(guī)操作的，報(bào)告對(duì)務(wù)部及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。

第七節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表管理制度

1、會(huì)計(jì)報(bào)告編制

1.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)管理報(bào)表等。1.2會(huì)計(jì)報(bào)表包括： 1.2.1資產(chǎn)負(fù)債表； 1.2.2利潤(rùn)表； 1.2.3現(xiàn)金流量表； 1.2.4所有者權(quán)益變動(dòng)表； 1.2.5其他報(bào)表。

1.3會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容： 1.3.1主要會(huì)計(jì)政策；

1.3.2關(guān)聯(lián)方的關(guān)系及交易說明； 1.3.3重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及其出售情況； 1.3.4重大投資和融資活動(dòng)； 1.3.5會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的說明；

1.3.6有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表的其他說明。1.4財(cái)務(wù)管理報(bào)表 1.4.1月度資金收支表 1.4.2月度資金收支計(jì)劃 1.4.3月度銷售情況表

1.4.4月度納稅及返還情況統(tǒng)計(jì)表 1.5預(yù)算管理報(bào)表 1.5.1預(yù)算差異分析報(bào)告

2、會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送

2.1月份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告僅須報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)管理報(bào)表；季度、半年度和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

2.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和要求

每月5日，各地公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（含財(cái)務(wù)副總）將上一月的財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送到公司財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部編制合并報(bào)表，經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批后，于當(dāng)月10日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部、分管副總裁，并抄送相關(guān)人員。

第八節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、會(huì)計(jì)檔案的分類

會(huì)計(jì)檔案指記錄公司經(jīng)營(yíng)情況的所有資料，包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、帳本、報(bào)表、協(xié)議、合同、對(duì)帳單、商品入庫(kù)單、出庫(kù)單、退貨單等原始單據(jù)。

2、會(huì)計(jì)檔案管理權(quán)限

會(huì)計(jì)檔案必須按照業(yè)務(wù)的先后順序分類分月及時(shí)裝訂成冊(cè)，協(xié)議、合同、報(bào)表等重要資料由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管，會(huì)計(jì)憑證、帳本等由財(cái)務(wù)主管保管，與廠商銷售及成本有關(guān)的銷售（退貨）憑證、銷售日?qǐng)?bào)表等原始單據(jù)由結(jié)算會(huì)計(jì)保管，且裝訂成冊(cè)。檔案管理必須安全，避免水浸、雨淋、蟲咬、丟失等現(xiàn)象。

3、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

會(huì)計(jì)擋案屬公司機(jī)密文件，一般情況下不得帶出財(cái)務(wù)部，如有特殊情況需總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人共同批準(zhǔn)后方可帶出，使用完畢必須當(dāng)日歸還，并做好借用記錄。非財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好調(diào)閱記錄。

4、會(huì)計(jì)檔案的銷毀

會(huì)計(jì)檔案的銷毀必須符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的年限（規(guī)定附后），各公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，匯報(bào)需銷毀的檔案內(nèi)容、冊(cè)數(shù)、年限等，經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。銷毀時(shí)必須裝箱，財(cái)務(wù)、行政和現(xiàn)場(chǎng)管理員三方人員在場(chǎng)共同監(jiān)督銷毀。

5、保管年限規(guī)定

5.1會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證的保管年限都是15年；

5.2會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬（除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）、輔助賬簿的保管年限都是15年；現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的保管年限是25年；固定資產(chǎn)卡片是在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年；（長(zhǎng)期保存）

5.3財(cái)務(wù)報(bào)告類：月季度財(cái)務(wù)報(bào)告（包括文字分析），保管年限是3年；年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）（包括財(cái)務(wù)分析）屬于永久性保管； 5.4其他類：會(huì)計(jì)移交清冊(cè)的保管年限是15年；會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久性保管；銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單的保管年限是5年。

第九節(jié) 會(huì)計(jì)稽核管理制度

1、總則

1.1為加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的檢查和監(jiān)督，保證各公司會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性，正確反映經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度；

1.2會(huì)計(jì)稽核工作由各地公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人組織，指定專人施實(shí)；

1.3會(huì)計(jì)稽核工作包括對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款、有價(jià)證券、原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)檔案、合同簽定等的稽核。

2、會(huì)計(jì)稽核工作的主要內(nèi)容 2.1原始憑證的稽核 2.1.1原始憑證是否合法；

2.1.2原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合理；

2.1.3填制日期、憑證填制單位名稱、填制人員的簽章、經(jīng)辦人員的簽章等原始憑證的內(nèi)容是否完備；

2.1.4從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位的公章（或財(cái)務(wù)專用、發(fā)票專用章）；從個(gè)人取得的原始憑證是否有填制人員的簽名或蓋章；自制原始憑證是否有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定人員的簽名、蓋章；

2.1.5數(shù)量、單價(jià)和大小寫金額是否相符； 2.1.6報(bào)銷手續(xù)是否完整，是否在審批權(quán)限以內(nèi)。2.2記賬憑證的審核 2.2.1填制日期、所附原始憑證張數(shù)以及填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的簽字等內(nèi)容是否完整；

2.2.2摘要是否完整、準(zhǔn)確； 2.2.3憑證編號(hào)是否連續(xù)； 2.2.4會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用是否妥當(dāng)； 2.2.5填列的金額是否與原始憑證相符。2.3會(huì)計(jì)賬簿的稽核

2.3.1會(huì)計(jì)賬簿的登記是否做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整； 2.3.2賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)的金額是否相符； 2.3.3記賬差錯(cuò)的更正是否正確。2.4會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核

2.4.1會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容完整、說明清楚，2.4.2會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間、各會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。2.5庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款

2.5.1盤點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬、財(cái)務(wù)賬的現(xiàn)金科目余額相符；現(xiàn)金是否按規(guī)定保管；庫(kù)存限額是否符合規(guī)定；

2.5.2庫(kù)存現(xiàn)金是否有以白條、單據(jù)抵充現(xiàn)象；

2.5.3支票簽發(fā)金額與銀行存款日記賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢支票是否按照規(guī)定處理，是否建立并使用“支票登記薄”；

2.5.4銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否按時(shí)編制、正確，未達(dá)款項(xiàng)是否及時(shí)清理。2.6有價(jià)證券

2.6.1購(gòu)入及出售手續(xù)是否完備；

2.6.2盤點(diǎn)的有價(jià)證券的種類、面值及號(hào)碼是否與賬簿、臺(tái)賬記載相符； 2.6.3是否定期盤點(diǎn)、抽查庫(kù)存有價(jià)證券。2.7各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支

2.7.1收款程序是否符合公司制度的規(guī)定，各項(xiàng)收入是否已全部入賬；

2.7.2付款支出與物品領(lǐng)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)，是否有浪費(fèi)或與業(yè)務(wù)無關(guān)的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否按照規(guī)定辦理；

2.7.3各項(xiàng)收支單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完整。2.8財(cái)務(wù)檔案

2.8.1財(cái)務(wù)檔案是否按規(guī)定裝訂； 2.8.2財(cái)務(wù)檔案是否完整、分類保管； 2.8.3財(cái)務(wù)檔案是否有詳細(xì)的清單目錄；

2.8.4財(cái)務(wù)檔案借用、調(diào)閱是否符合檔案管理規(guī)定。

3、會(huì)計(jì)稽核工作要求

3.1稽核人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)工作規(guī)范和公司財(cái)務(wù)管理制度； 3.2各公司應(yīng)每半年形成稽核報(bào)告，并報(bào)上一級(jí)財(cái)務(wù)部審核；

3.3稽核人員對(duì)因工作疏忽、錯(cuò)誤產(chǎn)生的差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)要求經(jīng)辦人員予以糾正，并視情節(jié)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；

3.4稽核人員對(duì)違反有關(guān)規(guī)定和國(guó)家法規(guī)的舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即制止和糾正，并立即向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第十節(jié) 會(huì)計(jì)電算化管理制度

1、會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)配置

公司使用用友軟件（簡(jiǎn)稱NC系統(tǒng)）進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化管理。

2、會(huì)計(jì)電算化的用戶權(quán)限分配

公司財(cái)務(wù)部根據(jù)“不相容崗位相互分離”的原則，制定各地公司財(cái)務(wù)部各崗位的NC系統(tǒng)的權(quán)限分配、調(diào)整方案，各地公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)此方案安排合適的財(cái)務(wù)人員到各崗位，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)部審批后由財(cái)務(wù)部分配NC權(quán)限。新招聘財(cái)務(wù)人員申請(qǐng)權(quán)限或老員工權(quán)限變更都必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人申請(qǐng)、報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)部審批后由財(cái)務(wù)部分配NC權(quán)限。

3、會(huì)計(jì)電算化的用戶權(quán)限收回

員工崗位調(diào)整要對(duì)其權(quán)限進(jìn)行相應(yīng)變更，員工離職前要收回其NC權(quán)限后方可辦理離職手續(xù)。

4、會(huì)計(jì)電算化的安全管理

4.1明確規(guī)定上機(jī)操作人員的工作內(nèi)容和權(quán)限，用戶要對(duì)密碼嚴(yán)格管理，密碼要定期更換；

4.2為確保入帳準(zhǔn)確，要預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和會(huì)計(jì)憑證未經(jīng)審核而直接作登入NC系統(tǒng)機(jī)內(nèi)帳簿；

4.3操作人員離開座位時(shí)要退出NC系統(tǒng)，避免別人借機(jī)使用；

4.4操作人在使用會(huì)計(jì)軟件時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)反映，不熟悉的操作了解清楚再進(jìn)行，杜絕誤操作；

4.5操作人員不得隨意修改已錄入計(jì)算機(jī)和經(jīng)計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)信息（包括憑證、科目余額數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)、分析資料、取數(shù)公式、計(jì)算依據(jù)等）。當(dāng)發(fā)生錯(cuò)誤須訂正時(shí)，經(jīng)會(huì)計(jì)經(jīng)理確認(rèn)，將原始憑證抽出直接修改，并將修改后的憑證連同原始單據(jù)傳給審核人員審核；在該憑證已記賬、或已裝訂、或以前會(huì)計(jì)期發(fā)生的錯(cuò)誤，則須填制調(diào)帳憑證，同時(shí)在被訂正憑證上注明調(diào)整原因及原憑證月份及編號(hào)；

4.6操作人員不得任意作廢或刪除會(huì)計(jì)憑證。如因特殊原因須作廢或刪除憑證時(shí)，須報(bào)會(huì)計(jì)經(jīng)理，并由其負(fù)責(zé)操作。作廢或刪除憑證應(yīng)及時(shí)進(jìn)行填補(bǔ)或整理，禁止出現(xiàn)斷號(hào)現(xiàn)象。

5、數(shù)據(jù)備份

5.1財(cái)務(wù)部應(yīng)定期備份財(cái)會(huì)軟件數(shù)據(jù)，每月至少備份一次，并向財(cái)務(wù)部每月移交一份書面?zhèn)浞萦涗洠?/p>

5.2財(cái)務(wù)部應(yīng)妥善保管財(cái)會(huì)軟件的備份資料；

5.3各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期備份本地電子數(shù)據(jù)資料，并妥善保管。

6、密碼管理

6.1每位用戶對(duì)自己的密碼負(fù)有管理責(zé)任，密碼應(yīng)設(shè)置成大于10位的字母和數(shù)字混合序列；

6.2原則上，財(cái)會(huì)軟件的密碼應(yīng)每間隔三個(gè)月更換一次。平時(shí)要做好密碼保護(hù)工作，不得泄露密碼，更不能將密碼或賬戶交由他人使用。

7、賬簿打印

7.1每月賬目結(jié)算完畢以后，應(yīng)及時(shí)打印出當(dāng)月的總賬和余額表； 7.2年終結(jié)算以后，要打印出全年的明細(xì)賬目并裝訂成冊(cè)； 7.3賬簿以外的重要電子數(shù)據(jù)，需定期打印保存。

第十一節(jié) 財(cái)務(wù)人員工作交接管理制度

1、交接的前提條件

l.1財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職；

1.2接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

2、交接的準(zhǔn)備工作

2.1財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 2.1.1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢； 2.1.2尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄?/p>

2.1.3整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料； 2.1.4編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件密碼、財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物電子文件、數(shù)據(jù)磁盤等內(nèi)容。

3、監(jiān)交

財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人交接，由公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，特殊情況下必須由審計(jì)部門進(jìn)行離任審計(jì)，然后進(jìn)行交接。

4、交接內(nèi)容

4.1移交人員在辦理移交時(shí)，要按交接清單逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收； 4.1.1現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)

帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清；4.1.2會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；

4.1.3銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚； 4.1.4移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員用財(cái)務(wù)系統(tǒng)工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

4.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料；

4.3交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名，并應(yīng)在交接清單上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，交接清單頁(yè)數(shù)以及需要說明的問題和意見等；

交接清單一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

4.4接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

5、交接的法律責(zé)任

5.1財(cái)務(wù)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)；

臨時(shí)離職或者因病不能工作的財(cái)務(wù)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)；

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第5.2條規(guī)定的責(zé)任。

5.2移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第十二節(jié) 實(shí)物管理制度

1、基本規(guī)定

本規(guī)定主要針對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品、促銷品、罰沒抵債商品的管理。1.1固定資產(chǎn)

1.1.1使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；

1.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，或者使用期限超過二年的；

1.2低值易耗品

1.2.1低值易耗品是指在一定價(jià)格范圍內(nèi)（單件價(jià)值低于2000元），一次使用不改變其形態(tài)、性能，可重復(fù)使用不適合計(jì)入固定資產(chǎn)的物品；

1.2.2低值易耗品按其用途分辦公用品、商場(chǎng)用品、勞保用品和其他用品。1.3促銷品

促銷品指商場(chǎng)促銷活動(dòng)時(shí)向顧客發(fā)放的禮品和為用vip積分換取的物品。1.4罰沒商品

罰沒商品指經(jīng)過供應(yīng)商同意抵押的商品。

2、固定資產(chǎn)的管理 2.1固定資產(chǎn)的管理責(zé)任

2.1.1各公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司固定資產(chǎn)管理工作；

2.1.2各公司行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理、維修管理及相關(guān)保險(xiǎn)工作，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬；

2.1.3各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算；

2.1.4各公司行政部、財(cái)務(wù)部在本公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作； 2.1.5對(duì)有專人使用的固定資產(chǎn)，實(shí)行“誰(shuí)使用，誰(shuí)保管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的辦法，落實(shí)責(zé)任部門和責(zé)任人；對(duì)于公用固定資產(chǎn)，由行政部負(fù)責(zé)并將責(zé)任落實(shí)到人。

2.2固定資產(chǎn)的購(gòu)置

2.2.1固定資產(chǎn)使用部門在預(yù)算范圍內(nèi)編制“固定資產(chǎn)需求計(jì)劃”，報(bào)當(dāng)?shù)毓拘姓?，行政部根?jù)匯總后的“固定資產(chǎn)需求計(jì)劃”，結(jié)合本公司固定資產(chǎn)使用、閑置情況，編制“固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃”報(bào)批。固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批，按財(cái)務(wù)支出審批制度相關(guān)規(guī)定辦理； 2.2.2行政部根據(jù)審批結(jié)果采購(gòu)固定資產(chǎn)；需要招投標(biāo)的，按招投標(biāo)管理制度要求采購(gòu)； 2.2.3對(duì)不需安裝的購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部和使用部門聯(lián)合進(jìn)行驗(yàn)收，實(shí)行“會(huì)簽制”填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”。該驗(yàn)收單上應(yīng)有采購(gòu)人員、行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、使用部門負(fù)責(zé)人、使用人的簽字；

2.2.4對(duì)購(gòu)進(jìn)需要安裝的固定資產(chǎn)，必須首先由供貨單位、安裝單位和公司采購(gòu)人員、行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、使用部門負(fù)責(zé)人、使用人及相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，然后才能進(jìn)行安裝。固定資產(chǎn)安裝調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)后，由上述驗(yàn)收人員在“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”上簽字確認(rèn)；

2.2.5采購(gòu)人員將固定資產(chǎn)購(gòu)買發(fā)票及“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”一同作為報(bào)銷憑證辦理報(bào)銷手續(xù)；

2.2.6固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，進(jìn)行賬務(wù)管理；由行政部建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，確定責(zé)任部門和責(zé)任人，進(jìn)行實(shí)物管理；

2.2.7新購(gòu)置固定資產(chǎn)的合格證、使用說明書、各種出廠證明、技術(shù)資料、保修證等相關(guān)資料由行政部負(fù)責(zé)保管；

2.2.8本公司內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，由行政部提交“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核、總經(jīng)理審批后，由行政部實(shí)施；

2.2.9公司間固定資產(chǎn)調(diào)撥的審批權(quán)限，按財(cái)務(wù)審批制度相關(guān)規(guī)定辦理。2.3固定資產(chǎn)的維修

責(zé)任部門根據(jù)固定資產(chǎn)狀況填寫“固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)”；按財(cái)務(wù)審批制度相關(guān)規(guī)定辦理。2.4固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、外借、出租、投資、抵押

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、外借、出租、投資、抵押按財(cái)務(wù)審批制度相關(guān)規(guī)定辦理。2.5固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查

2.5.1固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查工作由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，行政部、財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)責(zé)任部門共同完成；

2.5.2各公司必須每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。每年十二月十五日至十二月三十日，通過盤點(diǎn)清查，形成。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”和“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告”，并由所在公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)；

2.5.3次年一月十五日前，各公司需將經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)的“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”和“固定資產(chǎn)盤贏、盤虧報(bào)告”上報(bào)至公司公司行政部、財(cái)務(wù)部。

2.6固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢

原則上，車輛在行駛里程超過15萬(wàn)公里后，可申請(qǐng)報(bào)廢。但車輛保養(yǎng)行駛狀況良好，經(jīng)審批后，可適當(dāng)延遲報(bào)廢時(shí)間；

固定資產(chǎn)盤盈（虧）、報(bào)廢處理審批權(quán)限，按財(cái)務(wù)審批制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、低值易耗品的管理 3.1低值易耗品的購(gòu)買

3.1.1低值易耗品由行政部統(tǒng)一購(gòu)買。行政部門按照審批后的預(yù)算，根據(jù)實(shí)際需求，分批分期購(gòu)置。行政部采購(gòu)低值易耗品應(yīng)了解行情、價(jià)格、質(zhì)量等，選擇價(jià)廉質(zhì)優(yōu)、服務(wù)好的供應(yīng)商，量大時(shí)應(yīng)采取招標(biāo)的方式采購(gòu)，盡可能節(jié)約成本；

3.1.2采購(gòu)低值易耗品要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)，要取得合法的發(fā)票。3.2驗(yàn)收、領(lǐng)用、登記

3.2.1低值易耗品購(gòu)回后，其檢驗(yàn)、清點(diǎn)參照固定資產(chǎn)進(jìn)行，并辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫《低值易耗品入庫(kù)單》一式三聯(lián)，行政部、財(cái)務(wù)部、物管部各一份，作為記賬、保管依據(jù)； 3.2.2由領(lǐng)用人（部門）填寫《低值易耗品領(lǐng)用單》，部門負(fù)責(zé)人簽字后到物管部領(lǐng)取，領(lǐng)取時(shí)應(yīng)明確保管人（個(gè)人使用的物品，使用人即為保管人，部門使用的物品，由部門指定管理人員，在行政部備案），物管部根據(jù)《低值易耗品入庫(kù)單》、《低值易耗品領(lǐng)用單》分品種登記低值易耗品臺(tái)賬。

3.3低值易耗品的報(bào)銷、入帳

行政部憑購(gòu)物發(fā)票、《低值易耗品入庫(kù)單》、《低值易耗品采購(gòu)審批單》到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷入賬手續(xù)，報(bào)銷低值易耗品時(shí)一次性全額攤銷，分?jǐn)偟较嚓P(guān)部門。

3.4盤點(diǎn)

每年末行政部、財(cái)務(wù)部、物管部對(duì)低值易耗品盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)結(jié)果有差異的查找原因，確保帳實(shí)相符。

3.5低值易耗品調(diào)撥、盤虧、報(bào)廢、損毀

各公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)本公司低值易耗品的管理工作。行政部門負(fù)責(zé)實(shí)物管理，其調(diào)撥須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。盤虧、報(bào)廢、損毀審批權(quán)限，按財(cái)務(wù)審批制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、促銷品的管理 4.1促銷品的購(gòu)置

商場(chǎng)促銷活動(dòng)時(shí)向顧客發(fā)放的禮品，由當(dāng)?shù)氐纳唐凡亢推髣澆窟M(jìn)行前期策劃，具體方案和預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、公司主管部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，由當(dāng)?shù)匦姓堪凑张鷾?zhǔn)后的預(yù)算負(fù)責(zé)采購(gòu)；

用vip積分換取的物品，由當(dāng)?shù)貭I(yíng)運(yùn)部提出需求，具體方案和預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、公司主管部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由當(dāng)?shù)匦姓控?fù)責(zé)采購(gòu)；

行政部采購(gòu)時(shí)應(yīng)選擇價(jià)廉質(zhì)優(yōu)、服務(wù)好的供應(yīng)商，量大時(shí)應(yīng)采取招標(biāo)的方式采購(gòu)，盡可能節(jié)約成本，應(yīng)在促銷品采購(gòu)合同中注明多退少補(bǔ)，取得合法的發(fā)票后，走完支出審批流程后付款，財(cái)務(wù)按存貨做賬務(wù)處理。

4.2驗(yàn)收、領(lǐng)取、發(fā)放

4.2.1促銷品購(gòu)回后，其檢驗(yàn)、清點(diǎn)參照固定資產(chǎn)進(jìn)行，并辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫《促銷品入庫(kù)單》一式三聯(lián)，行政部、財(cái)務(wù)部、物管部各一份，作為人賬、登記依據(jù)；

4.2.2客戶部按批準(zhǔn)后的促銷方案填寫《促銷品領(lǐng)用單》，從物管部領(lǐng)取促銷品，向顧客發(fā)放促銷品，顧客領(lǐng)取促銷品后在促銷品發(fā)放表上簽字。

4.3促銷品的報(bào)銷入帳和盤點(diǎn)

4.3.1客服部每天匯總發(fā)放情況，經(jīng)辦人簽字→審核人審核→客服經(jīng)理審核→商品部經(jīng)理（或企劃部經(jīng)理）審核→主管營(yíng)運(yùn)的副總經(jīng)理審批→總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)復(fù)核無誤后入賬；

4.3.2每次活動(dòng)完成后，客服部將沒發(fā)放完的促銷品交還物管部。財(cái)務(wù)部不定期檢查促銷品領(lǐng)取、發(fā)放情況。物管部每月月末將庫(kù)存的促銷品明細(xì)上報(bào)財(cái)務(wù)部、商品部、企劃部、主管營(yíng)運(yùn)的副總經(jīng)理，在第二次促銷活動(dòng)中，盡量先使用未使用的促銷品，使用完畢后才能購(gòu)買新的促銷品；

4.3.3物管部建立促銷品進(jìn)、銷、存臺(tái)賬。每半年行政部、財(cái)務(wù)部、物管部對(duì)促銷品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與賬務(wù)賬、臺(tái)賬相互對(duì)比，有差異的查找原因，確保帳實(shí)相符、賬賬相符。盤虧、報(bào)廢、損毀審批權(quán)限，按財(cái)務(wù)審批制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5、罰沒商品的管理

對(duì)罰沒的商品，必須提前上報(bào)公司主管部門、分管副總經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由商品部、營(yíng)運(yùn)部、物管部、財(cái)務(wù)部共同清點(diǎn)罰沒商品，交物管理部管理。

驗(yàn)收、管理、出庫(kù)、盤點(diǎn)等參照促銷品的管理執(zhí)行； 財(cái)務(wù)部對(duì)罰沒的商品按營(yíng)業(yè)外收入進(jìn)行賬務(wù)處理。

6、自營(yíng)商品的管理

6.1營(yíng)運(yùn)部責(zé)負(fù)日常經(jīng)營(yíng)中所涉及的自營(yíng)商品的進(jìn)、銷、存管理等一切工作，包含自營(yíng)商品的銷售計(jì)劃制定、進(jìn)貨、銷售、庫(kù)存管理等工作；

6.2自營(yíng)商品的驗(yàn)收、管理、出庫(kù)等參照促銷品的管理執(zhí)行； 6.3財(cái)務(wù)部按商品存貨的進(jìn)、銷、存進(jìn)行賬務(wù)處理；

6.4每月末營(yíng)運(yùn)部與財(cái)務(wù)部對(duì)賬，作到賬賬相符，財(cái)務(wù)部、營(yíng)運(yùn)部每月盤點(diǎn)一次，作到賬實(shí)相符。

第十三節(jié) 電子提貨卡管理制度

為了確保電子提貨卡的安全，提高使用效率，避免積壓庫(kù)存，制定以下電子提貨卡管理制度：

1、公司電子提貨卡的管理

1.1****電子提貨卡由公司統(tǒng)一確定卡面，統(tǒng)一制作。電子提貨卡的面值共八種： 100元，200元，500元，1000元，2000元，5000元，10000元和無固定面值； 1.2制卡申請(qǐng)：公司營(yíng)運(yùn)部根據(jù)電子提貨卡安全庫(kù)存和供應(yīng)商的最低制作量（1萬(wàn)張），填寫合同約定的《電子卡訂貨單》，在OA上提交制卡申請(qǐng)，經(jīng)營(yíng)運(yùn)部總經(jīng)理、分管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，由營(yíng)運(yùn)部向供應(yīng)商下單，制作所需的電子提貨卡；

1.3發(fā)票及付款：各地公司申請(qǐng)的電子提貨卡制作費(fèi)用由公司統(tǒng)一墊付，供貨商按各地公司名稱分別開具相應(yīng)發(fā)票（增值稅發(fā)票），制卡費(fèi)用根據(jù)所開具的發(fā)票金額，記入各地公司費(fèi)用賬；

1.4安全儲(chǔ)備：公司營(yíng)運(yùn)部應(yīng)確保各地公司的經(jīng)營(yíng)需要，保證及時(shí)供應(yīng)；

1.5空白卡驗(yàn)收：空白卡到貨，由營(yíng)運(yùn)部、財(cái)務(wù)部驗(yàn)收，并填簽《空白電子提貨卡驗(yàn)收單》（一式三聯(lián)）。一聯(lián)由營(yíng)運(yùn)部留存，一聯(lián)由營(yíng)運(yùn)部交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)作為向供應(yīng)商付款的支付憑證附件，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部出納留存；

1.6空白卡的保管由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)；

1.7空白卡新增和寫磁：各地公司客服部根據(jù)需求，填寫《電子提貨卡季度需求表》，由各地公司分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批后，于每季度最后一個(gè)月5號(hào)前提交至公司營(yíng)運(yùn)部。該表經(jīng)公司營(yíng)運(yùn)部總經(jīng)理、分管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理審批后，由各地公司客服部轉(zhuǎn)發(fā)給公司信息部，信息部制卡員據(jù)此填寫《空白電子提貨卡領(lǐng)用單》，并簽領(lǐng)空白電子提貨卡。在ERP系統(tǒng)中設(shè)置制作批次，將卡類型、卡號(hào)和制作數(shù)量等信息錄入《電子提貨卡新增單》、《電子提貨卡半成品卡入庫(kù)單》和《電子提貨卡制卡單》，由信息部經(jīng)理審核后，制卡員對(duì)空白的電子提貨卡進(jìn)行寫磁、貼面值標(biāo)簽；

1.8寫磁卡驗(yàn)卡：由營(yíng)運(yùn)部對(duì)已寫磁卡片逐一核對(duì)面值、標(biāo)簽、數(shù)量；

1.9寫磁卡交接：信息部制卡員在ERP系統(tǒng)中錄入《電子提貨卡半成品卡出庫(kù)單》，由信息部經(jīng)理在ERP系統(tǒng)中審核后，生成《電子提貨卡成品卡入庫(kù)單》。信息部與財(cái)務(wù)部進(jìn)行電子提貨卡的交接，出納按已經(jīng)制好的磁卡類型和數(shù)量填寫《電子提貨卡入庫(kù)單》（一式三聯(lián)），信息部、營(yíng)運(yùn)部和財(cái)務(wù)部三方審核、簽字確認(rèn)，各留一聯(lián)保存； 1.10寫磁卡發(fā)放：出納填寫《電子提貨卡出庫(kù)單》，由公司財(cái)務(wù)部與各地公司財(cái)務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行電子提貨卡交接工作，同時(shí)公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理在ERP系統(tǒng)中審核《電子提貨卡成品卡入庫(kù)單》。

2、各地公司電子提貨卡的管理

2.1入庫(kù)：各地公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、工作人員逐一核對(duì)已領(lǐng)取的電子提貨卡的面值、標(biāo)簽、數(shù)量與《電子提貨卡出庫(kù)單》及ERP系統(tǒng)中錄入的相關(guān)信息，在《電子提貨卡出庫(kù)單》上簽字確認(rèn)，并在OA上向公司財(cái)務(wù)部出納提報(bào)入庫(kù)確認(rèn)單。電子提貨卡保存在財(cái)務(wù)部總收銀金庫(kù)；

2.2領(lǐng)用：客服部每半個(gè)月根據(jù)需求量到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取未激活的電子提貨卡，填寫《電子提貨卡交接單》，交接人、接收人（指定專人）；

2.3售卡

2.3.1現(xiàn)金或刷卡付款

2.3.1.1顧客申請(qǐng)購(gòu)卡，各地公司客服部團(tuán)購(gòu)人員根據(jù)顧客申請(qǐng)，在ERP系統(tǒng)中錄入《電子提貨卡對(duì)顧客發(fā)售單》并打印一份（一式三聯(lián)），陪同顧客持《電子提貨卡對(duì)顧客發(fā)售單》到收銀員處交款，收銀員收款后，收銀員在給顧客聯(lián)、客服部聯(lián)的《電子提貨卡對(duì)顧客友售單》上蓋收訖章；

2.3.1.2如果顧客要求開具發(fā)票，將客戶聯(lián)交至客服中心換開發(fā)票。發(fā)票聯(lián)交顧客，記賬聯(lián)交收款員，同時(shí)將未激活的電子提貨卡發(fā)放給顧客；

2.3.1.3客服部團(tuán)購(gòu)人員每天下班前，填制《電子提貨卡銷售日?qǐng)?bào)表》（一式兩聯(lián)）并于次日一早交與財(cái)務(wù)部收銀經(jīng)理，收銀經(jīng)理將收到款額與《電子提貨卡銷售日?qǐng)?bào)表》核對(duì)無誤后，雙方在該表上簽字（該表一聯(lián)交客服部，一聯(lián)收款經(jīng)理留存），收銀經(jīng)理確認(rèn)無誤后，在ERP系統(tǒng)中審核開卡；

2.3.1.4財(cái)務(wù)部稽核會(huì)計(jì)每日對(duì)前一天的電子提貨卡銷售情況盤點(diǎn)庫(kù)存并核對(duì)《電子提貨卡進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表》，稽核會(huì)計(jì)、客服部和收銀經(jīng)理簽字確認(rèn)。

2.3.2支票、電匯、銀行本票付款

收款員在收取支票、電匯單、銀行本票后，可先給顧客未激活的電子提貨卡和《票據(jù)簽收單》，同時(shí)告知顧客該卡必須等確認(rèn)銀行款項(xiàng)到賬后方可使用。顧客如需開具發(fā)票，也必須告知顧客要款項(xiàng)到賬后方可來公司領(lǐng)取發(fā)票。到賬時(shí)，由出納在《電子提貨卡銷售日?qǐng)?bào)表》上注明相應(yīng)到賬時(shí)間，并及時(shí)告知收銀經(jīng)理激活該卡，同時(shí)電話通知客服部聯(lián)系該顧客。2.3.3如有獎(jiǎng)勵(lì)（電子提貨卡或會(huì)員卡返點(diǎn)），由客服部團(tuán)購(gòu)人員填寫《團(tuán)購(gòu)返點(diǎn)審批單》，經(jīng)客服部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后，財(cái)務(wù)經(jīng)理將獎(jiǎng)勵(lì)的電子提貨卡發(fā)放給顧客，財(cái)務(wù)經(jīng)理在《電子提貨卡對(duì)顧客發(fā)售單》顧客聯(lián)注明“獎(jiǎng)勵(lì)卡XX元已發(fā)”并簽字，顧客在審批單上簽收。

2.4消費(fèi)：顧客選定商品→營(yíng)業(yè)員開具《銷售小票》→顧客持票繳款→收銀員掃描購(gòu)物信息→刷電子提貨卡收款→打印收銀小票→顧客持票取貨→營(yíng)業(yè)員驗(yàn)票發(fā)貨；

2.5退貨：顧客攜商品及原購(gòu)物收銀小票退貨，按公司退換貨流程進(jìn)行，收銀員在系統(tǒng)中進(jìn)行退貨時(shí)必須將款項(xiàng)退回原電子提貨卡中。如果卡遺失只能換貨不得退貨。客服在向顧客出售電子提貨卡時(shí)，收銀員在刷電子提貨卡收款前，都必須向顧客提示這一退貨規(guī)則； 2.6換卡：顧客持損壞的電子提貨卡（非人為損壞，如消磁），至客服部團(tuán)購(gòu)人員處申請(qǐng)換卡→團(tuán)購(gòu)人員確認(rèn)原卡損壞后回收原卡，并查詢?cè)ㄓ囝~→錄入《電子提貨卡換卡單》并打印→顧客簽字確認(rèn)→《電子提貨卡換卡單》交收銀主管上機(jī)審核開卡并留存→團(tuán)購(gòu)人員將新卡發(fā)給顧客→團(tuán)購(gòu)人員將回收的電子提貨卡登記保存→門店客服部每月將集中的回收卡寄回公司營(yíng)運(yùn)部，聯(lián)系鑒定賠償事宜；

2.7延期：顧客持過期的電子提貨卡至客服中心售卡員處填寫《電子提貨卡延期申請(qǐng)單》申請(qǐng)延期→客服中心售卡員錄入《電子提貨卡有效期調(diào)整單》并打印（每次延期時(shí)間為三個(gè)月，售卡員提醒顧客在三個(gè)月內(nèi)消費(fèi)完）→顧客簽字確認(rèn)→客服中心每日將《電子提貨卡延期申請(qǐng)單》和《電子提貨卡有效期調(diào)整單》交收銀經(jīng)理上機(jī)審核并留存；

2.8回收：顧客持電子提貨卡消費(fèi)→收銀員刷卡→收銀員回收余額為0元的卡→收銀主管根據(jù)回收的電子提貨卡錄入《電子提貨卡回收單》并打印→交財(cái)務(wù)部收存檔→收銀主管每月集中回收的電子提貨卡→各地公司財(cái)務(wù)部在收到作廢的電子提貨卡三個(gè)月后由專人會(huì)同行政部統(tǒng)一銷毀。

3、電子提貨卡的報(bào)告制度 各地公司財(cái)務(wù)部出納每月初填制《電子提貨卡進(jìn)銷存月報(bào)表》，經(jīng)稽核經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理簽字后，上報(bào)至公司財(cái)務(wù)部、信息部和營(yíng)運(yùn)部。

表1：財(cái)務(wù)人員應(yīng)聘申請(qǐng)表

財(cái)務(wù)人員應(yīng)聘申請(qǐng)表

●感謝你應(yīng)聘我公司，我們將致力于為你提供公平的工作機(jī)會(huì)。

一、基本情況：

二、教育經(jīng)歷（?？?、本科、研究生）

三、工作經(jīng)歷：

四、家庭主要成員情況（父母、配偶、子女等）：

五、簡(jiǎn)要說明自己的優(yōu)點(diǎn)（或工作崗位上的優(yōu)勢(shì)）：

六、簡(jiǎn)要回答下列問題：

l、你認(rèn)為自己最適合的財(cái)務(wù)崗位是什么？

2、你曾經(jīng)獲得的證書、獎(jiǎng)勵(lì)、榮譽(yù)有哪些？

3、你的性格怎樣，有哪些業(yè)余愛好，生活理想是什么？

4、你的職業(yè)目標(biāo)是什么？希望在哪些城市工作？

5、你認(rèn)為財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備哪些品行？

6、你的工作風(fēng)格是怎樣的？

7、你認(rèn)為自己有哪些不足？

8、你離開原來工作單位的原因？

9、你是通過什么途徑（招聘會(huì)、中介、親屬、朋友等）應(yīng)聘我公司的？你在我公 司是否有親屬關(guān)系的人？

七、請(qǐng)?zhí)顚懩茏C明你以前工作業(yè)績(jī)的證明人的聯(lián)系方式（提供三位）：

八、聲明：

表2：?jiǎn)T工離職審批表（各地公司）

員工離職審批表（各地公司）填表日期：

表3：?jiǎn)T工離職交接單

員工離職交接單

注：必須提供《員工離職部門內(nèi)部工作交接表》

第二篇：公司管理制度摘記9

經(jīng)濟(jì)合同管理制度

第—條

為規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)合同的管理，特制定本制度。第二條

在簽訂對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同前，必須履行下列手續(xù)：

1、向?qū)Ψ剿魅I(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人代表授權(quán)委托書；

2、填寫《簽訂對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同申請(qǐng)表》(附件一)，并將上述材料作為附件；

3、所有經(jīng)濟(jì)合同必須請(qǐng)專業(yè)律師進(jìn)行審核，并在合同申請(qǐng)表上簽

4、合同申請(qǐng)表在經(jīng)各有關(guān)部門簽署意見后，報(bào)總經(jīng)理審批。

第三條

所有經(jīng)濟(jì)合同必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方能簽訂。標(biāo)的金額超50萬(wàn)元人民幣的合同，必須由總經(jīng)理親自簽訂；標(biāo)的金額在50萬(wàn)元以下的，可由總經(jīng)理委托其他副總經(jīng)理簽訂，總經(jīng)理對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須得到公司法人代表的授權(quán)方為有效。

第四條

合同的補(bǔ)充、修改、變更和廢除，需填寫《合同修改更或廢除中請(qǐng)單》(附件二)，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五條

簽訂后的合同正本并申請(qǐng)表一律交公司綜合部存檔。各部門自留和請(qǐng)款均用合同復(fù)印件。

第六條

簽訂合同的部門必須監(jiān)督對(duì)方執(zhí)行合同情況，并定期向總經(jīng)理和分管副總經(jīng)理提交合同執(zhí)行情況報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)匯報(bào)并采取措施。合同履行期超過一年的，每季度提交一次報(bào)告；未超過一年的，每月提交一次。

第七條

如不按上述規(guī)定執(zhí)行，造成公司經(jīng)濟(jì)、名譽(yù)上的損失，將追究當(dāng)事人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并賠償損失；情節(jié)嚴(yán)重觸犯法律的，將移送當(dāng)?shù)厮痉C(jī)關(guān)依法起訴責(zé)任人。

第三篇：公司食堂財(cái)務(wù)管理制度

公司食堂財(cái)務(wù)管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

一、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求

公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)公司食堂結(jié)算戶，由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、公司食堂物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。(二)建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必須實(shí)行雙人（食堂主管、采購(gòu)部主管）采購(gòu)，品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。

(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資采購(gòu)回來后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“公司食堂物品采購(gòu)自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。

(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

三、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

（3）調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；（4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：公司食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫(kù)，并記入有關(guān)帳簿?，F(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。

4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，方可按公司招投標(biāo)（集中采購(gòu)）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。(四)食堂菜類的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫“公司食堂物品采購(gòu)自制單據(jù)”，采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷，經(jīng)常在采購(gòu)的米、油、面粉、冰貨等大額采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購(gòu)的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算，原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途。

（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等；要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚。

（六）食堂每周前填制好采購(gòu)情況公示表。

（七）公司食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。

第四篇：公司基本財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

為了規(guī)范和加強(qiáng)XX有限公司的財(cái)務(wù)管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度和嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，特制定一下制度。

本制度是公司制定各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)則，是公司在財(cái)務(wù)管理方面的根本制度，是公司在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程、費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算、貨幣資金的管理、財(cái)務(wù)核算及報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理等方面進(jìn)行規(guī)范。

公司根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法和細(xì)則，各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

公司設(shè)財(cái)務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向全體股東負(fù)責(zé)，股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門必須配合。

財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗、會(huì)計(jì)崗、出納崗。

財(cái)務(wù)經(jīng)理全面主持公司的財(cái)務(wù)工作，全面負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立健全和公司日常的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)部定期向上級(jí)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作。

會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告的編制等工作。出納員在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作。

財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納員的具體職責(zé)按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限

報(bào)賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報(bào)銷）單→部門負(fù)責(zé)人審核→會(huì)計(jì)復(fù)核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→出納(以簽字完畢)付款。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬(wàn)以上的必須由總經(jīng)理簽字審批；單筆金額在1000元以下的付款由副總簽字即可。

借款審批流程：借款人填寫借款申請(qǐng)單→負(fù)責(zé)人核實(shí)→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批。單

章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時(shí)，應(yīng)履行審核責(zé)任。

銀行款項(xiàng)的支付不能由出納一人完成；通過網(wǎng)上銀行支付款項(xiàng)的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負(fù)責(zé)支付，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管。

收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)的收取各種營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得支付任何款項(xiàng)、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日?qǐng)?bào)表并及時(shí)將報(bào)表發(fā)給財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)。出納員應(yīng)及時(shí)收取收款員的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項(xiàng)交接手續(xù)。

出納員應(yīng)及時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行核對(duì)相符，及時(shí)掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會(huì)計(jì)賬和銀行賬戶金額核對(duì)相符，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。

第六章 財(cái)務(wù)核算及報(bào)告

財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，正確核算公司的收入和成本費(fèi)用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營(yíng)管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。

出納員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)收支單據(jù)移交會(huì)計(jì)做賬，不得拖延或月底一次交會(huì)計(jì)做賬，出納員移交給會(huì)計(jì)做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會(huì)計(jì)有權(quán)不受理并退回出納員，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)記賬和核對(duì)賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對(duì)賬單移交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報(bào)表編制工作。

財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)匯總財(cái)務(wù)報(bào)表并編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理代表財(cái)務(wù)部向所有股東匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。

公司管理層不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員違反國(guó)家和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，或出具不實(shí)及有失公允的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員修改財(cái)務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)為正確真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

財(cái)務(wù)部全體人員均具有會(huì)計(jì)檔案保管的義務(wù)，會(huì)計(jì)檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、所有合同、結(jié)算單、財(cái)務(wù)軟件及資料等。

第五篇：公司食堂財(cái)務(wù)管理制度

公司食堂財(cái)務(wù)管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就公司食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：

一、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求

公司開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)公司食堂結(jié)算戶，由公司財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、公司食堂物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理

(一)食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。

(二)建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必須實(shí)行雙人（食堂主管、采購(gòu)部主管）采購(gòu)，品控部監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。

(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資采購(gòu)回來后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。

(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。

(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

三、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費(fèi)，實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、離職工人結(jié)算找補(bǔ)的辦法。即：公司預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或預(yù)收款”，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。

(二)離職工人退款，由機(jī)房把退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室，經(jīng)充卡室審核后辦理。

(三)公司食堂原則上不允許對(duì)外承包經(jīng)營(yíng)，對(duì)于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實(shí)行責(zé)任經(jīng)營(yíng)收取的相應(yīng)可支配費(fèi)用，必須納入公司預(yù)算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。

(五)職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。

(六)食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧，公司行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。

四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服務(wù)職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：

（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；

（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

（3）調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；

（4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；

（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2．其他支出：公司食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、管理人員管理補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫(kù)，并記入有關(guān)帳簿?，F(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。

3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。

4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，方可按公司招投標(biāo)（集中采購(gòu)）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。

(四)食堂菜類的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”，采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷，金額在1000元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào)，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購(gòu)的米、油、面粉、冰貨等大額采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購(gòu)的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算，原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途。

（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等；要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚；開票時(shí)，同時(shí)要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司” 并有開票方開票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

（六）食堂每周前填制好采購(gòu)情況公示表。

（七）公司食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。

五、公司食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理

(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指公司食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“公司食堂收支明細(xì)表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理。

六、財(cái)務(wù)公開

食堂每月財(cái)務(wù)報(bào)表于次月公司第一周例會(huì)上公示。

七、公司食堂會(huì)計(jì)檔案管理

食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，納入公司會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。