第一篇：公司基本財務(wù)管理制度

四峰文化傳媒有限公司基本財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條：為了規(guī)范和加強四峰文化傳媒有限公司財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴格財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，根據(jù)國家相關(guān)財會法規(guī)和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》（以下簡稱：本制度）。

第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細則和辦法的基礎(chǔ)和準則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財務(wù)審批權(quán)限及流程、費用報銷和款項支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會計檔案管理等方面進行規(guī)范。

第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

第四條：本制度適用于四峰文化傳媒有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執(zhí)行本制度。

第二章財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

第五條：公司設(shè)財務(wù)部，全面負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會和全體股東負責(zé)，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門必須配合。

第六條：財務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財務(wù)管理及會計核算的法規(guī)、制度來相對獨立的開展工作，總經(jīng)理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財務(wù)部應(yīng)定期向董事會匯報公司的財務(wù)及經(jīng)營情況。財務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條：財務(wù)部設(shè)財務(wù)總監(jiān)崗、會計崗、出納崗。財務(wù)總監(jiān)全面主持公司的財務(wù)工作，全面負責(zé)公司費用報銷和款項支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務(wù)管理工作，負責(zé)代表公司財務(wù)部定期向董事會匯報財務(wù)工作；會計在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)公司的日常會計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作；出納員在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作；財務(wù)總監(jiān)、會計和出納員的具體職責(zé)按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章財務(wù)審批流程及權(quán)限

第八條：常規(guī)財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報銷）單→部門負責(zé)人審核→會計復(fù)核→財務(wù)總監(jiān)審核→總經(jīng)理審批→出納付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批；單筆金額在1,000元以下的付款由財務(wù)總監(jiān)簽字即可。

第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單→部門負責(zé)人核實→財務(wù)總監(jiān)審核→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的借款由財務(wù)總監(jiān)及部門負責(zé)人簽字即可。

第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單→部門負責(zé)人核實→財務(wù)總監(jiān)審核→總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財務(wù)總監(jiān)及部門負責(zé)人簽字即可）

第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實物資產(chǎn)的申請、購買審批及使用保管流程：使用部門提出申購計劃→行政部門審核申購計劃→總經(jīng)理審批申購計劃→行政部門派專人采購→行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗收→經(jīng)辦人報賬、財務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片→行政部門發(fā)放實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→使用部門領(lǐng)用實物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片→資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實物并做好使用保管維修記錄。

第四章費用報銷及款項支付審批權(quán)限及流程

第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)定的標準限額填寫報銷單，經(jīng)本部門負責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準。

第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、運營部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項支付申請單經(jīng)本部門負責(zé)人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財務(wù)總監(jiān)安排出納支付相關(guān)款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批；

第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬（包含十萬）以上的借款，還必須報董事長批準。

第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規(guī)定按《公司費用報銷和款項

支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。

第五章貨幣資金的管理

第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。除財務(wù)部或受財務(wù)部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。

第十七條：貨幣資金使用實行分級授權(quán)批準制度：

1、正常的經(jīng)營活動的資金支出，由公司總經(jīng)理審批。

2、非正?；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長審批。

3、對貨幣資金支付有批準權(quán)的總經(jīng)理，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)審批，對于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。

第十八條：出納必須在財務(wù)總監(jiān)的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有支出的款項都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由財務(wù)總監(jiān)安排出納支付，但事后必須及時補辦相關(guān)手續(xù)。

第十九條：一次支付金額在二萬元（不含二萬）以下的貨幣資金支出、出納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬元以上的貨幣資金支出，必須由財務(wù)總監(jiān)統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)定擅自支付款項。

第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責(zé)。印章保管人蓋章時，應(yīng)履行審核責(zé)任。

第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財務(wù)總監(jiān)或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù)；通過網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責(zé)支付，財務(wù)總監(jiān)負責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財務(wù)總監(jiān)分別保管。

第二十二條：收款員應(yīng)準確及時的收取各種營業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納

并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給財務(wù)總監(jiān)和會計。出納員應(yīng)及時收取收款員的營業(yè)款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續(xù)。

第二十三條：出納員應(yīng)及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務(wù)總監(jiān)要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品（以下簡稱資產(chǎn)）等實物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負責(zé)管理，賬務(wù)歸財務(wù)部門管理，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負責(zé)公司的實物資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

第二十五條：各部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計劃，報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置由由部門負責(zé)人簽字批準；單臺或單次采購金額在一千元（含一千元）以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理審批，其中單位價值在二萬元（含二萬元）以上、或一次采購金額在二萬元（含二萬元）以上的采購合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂；單位價值在二十萬元（含二十萬元）以上、或一次采購金額在二十萬元（含二十萬元）以上的采購必須進行招標采購，并經(jīng)董事長批準。

第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使用部門派專人驗收，驗收合格后應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門會同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實行部門負責(zé)制，由使用保管部門負責(zé)人對本部門的資產(chǎn)負責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使用臺賬，對本部門資產(chǎn)的保管、使用及日常維護檢查等進行管理。行政部門應(yīng)按部門建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資產(chǎn)的保管、使用由行政部門負責(zé)。

第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

第七章財務(wù)核算及報告和會計檔案管理

第二十九條：財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財務(wù)會計核算制度及時進行財務(wù)會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務(wù)會計核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。

第三十條：出納員應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會計有權(quán)不受理并退回出納員，會計應(yīng)及時記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計，會計應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

第三十一條：財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財務(wù)總監(jiān)代表財務(wù)部在每月董事會上向股東和董事會成員匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，經(jīng)董事會審核通過后出具正式的財務(wù)報告，并經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報股東和董事會成員。

第三十二條：公司管理層和董事會成員不應(yīng)隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務(wù)報告，不應(yīng)隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認為正確真實的財務(wù)報告。

第三十三條：財務(wù)部全體人員均具有會計檔案保管的義務(wù)，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務(wù)軟件及資料等。

第三十四條：根據(jù)會計制度規(guī)定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10年，公司財務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，以保證財務(wù)資料的安全和完整。

第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務(wù)部組織清點需要銷毀的資料及清單，報總經(jīng)理批準后由財務(wù)部、行政部人員現(xiàn)場進行監(jiān)督銷毀。

第八章附則

第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項財務(wù)管理制度執(zhí)行，單項財務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。

第三十七條：在費用報銷及款項支付和實物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟業(yè)務(wù)中弄虛作假、營私舞弊、虛報冒領(lǐng)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀金額的二至五倍進行處罰、并通報批評，直至開除，觸犯法律的將移交司法機關(guān)處理。

第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項的，每次罰款50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理。

第三十九條、本制度由公司行政部負責(zé)修訂、解釋。

第四十條、本制度經(jīng)董事會通過后公布施行，從20XX年XX月XX日起執(zhí)行。

四峰文化傳媒有限公司20XX年XX月XX日

第二篇：公司基本財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

第一章 總 則

為了規(guī)范和加強XX有限公司的財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴格財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，特制定一下制度。

本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細則和辦法的基礎(chǔ)和準則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，是公司在財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財務(wù)審批權(quán)限及流程、費用報銷和款項支付結(jié)算、貨幣資金的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會計檔案管理等方面進行規(guī)范。

公司根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

第二章 財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

公司設(shè)財務(wù)部，全面負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向全體股東負責(zé)，股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門必須配合。

財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗。

財務(wù)經(jīng)理全面主持公司的財務(wù)工作，全面負責(zé)公司費用報銷和款項支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金，公司財務(wù)會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務(wù)管理工作，財務(wù)部定期向上級匯報財務(wù)工作。

會計在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)公司的日常會計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作。出納員在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作。

財務(wù)經(jīng)理、會計和出納員的具體職責(zé)按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 財務(wù)審批流程及權(quán)限

報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報銷）單→部門負責(zé)人審核→會計復(fù)核→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批→出納(以簽字完畢)付款。特殊款項或單筆付款20萬以上的必須由總經(jīng)理簽字審批；單筆金額在1000元以下的付款由副總簽字即可。

借款審批流程：借款人填寫借款申請單→負責(zé)人核實→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審批。單

章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責(zé)。印章保管人蓋章時，應(yīng)履行審核責(zé)任。

銀行款項的支付不能由出納一人完成；通過網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，由出納負責(zé)支付，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由出納和財務(wù)經(jīng)理分別保管。

收款員應(yīng)準確及時的收取各種營業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給財務(wù)經(jīng)理和會計。出納員應(yīng)及時收取收款員的營業(yè)款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續(xù)。

出納員應(yīng)及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務(wù)經(jīng)理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。

第六章 財務(wù)核算及報告

財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的財務(wù)會計核算制度及時進行財務(wù)會計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務(wù)會計核算制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。

出納員應(yīng)及時將相關(guān)收支單據(jù)移交會計做賬，不得拖延或月底一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否則會計有權(quán)不受理并退回出納員，會計應(yīng)及時記賬和核對賬務(wù)。次月五日前出納應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計，會計應(yīng)在次月十日前完成上月的記賬核算和報表編制工作。

財務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時匯總財務(wù)報表并編制財務(wù)分析報告，財務(wù)報告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財務(wù)經(jīng)理代表財務(wù)部向所有股東匯報上月的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。

公司管理層不應(yīng)隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員違反國家和公司財務(wù)會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的財務(wù)數(shù)據(jù)，不應(yīng)隨意指使、強迫財務(wù)部及財務(wù)人員修改財務(wù)人員基于職業(yè)判斷認為正確真實的財務(wù)報告。

財務(wù)部全體人員均具有會計檔案保管的義務(wù)，會計檔案主要包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、結(jié)算單、財務(wù)軟件及資料等。

第三篇：公司基本財務(wù)管理制度

公司基本財務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條：為了規(guī)范和加強衡武體育文化傳播有限公司（以下簡稱：公司）的財務(wù)管理，不斷完善財務(wù)管理制度和嚴格財經(jīng)紀律，防范財務(wù)風(fēng)險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，根據(jù)國家相關(guān)財會法規(guī)和制度、特制定《公司基本財務(wù)管理制度》（以下簡稱：本制度）。

第二條：本制度是公司制定各單項財務(wù)管理制度、細則和辦法的基礎(chǔ)和準則，是公司在財務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及其職責(zé)、財務(wù)審批權(quán)限及流程、費用報銷和款項支付結(jié)算、貨幣資金的管理、實物資產(chǎn)的管理、財務(wù)核算及報告、財務(wù)會計檔案管理等方面進行規(guī)范。

第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細的有關(guān)單項財務(wù)管理制度、辦法和細則，各單項財務(wù)管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

第四條：本制度適用于衡武體育文化傳播有限公司各部門、全體員工，各部門、全體員工都必須嚴格遵守和執(zhí)行本制度。

第二章 財務(wù)機構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

第五條：公司設(shè)財務(wù)部，全面負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部在本公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會和全體股東負責(zé)，董事會及董事會成員和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財務(wù)工作，財務(wù)部門必須配合。

第六條：財務(wù)部設(shè)會計崗、出納崗。本公司總經(jīng)理全面主持公司的財務(wù)工作，全面負責(zé)公司費用報銷和款項支付的審核，公司財務(wù)會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務(wù)管理工作；會計在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)公司的日常會計核算和財務(wù)報表及報告的編制等工作；出納員在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)公司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作；會計和出納員的具體職責(zé)按《公司財務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 財務(wù)審批流程及權(quán)限

第七條：常規(guī)財務(wù)報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報銷）單→總經(jīng)理審核→會計

整的支出、財務(wù)必須請示總經(jīng)理同意由出納支付，但事后必須及時補辦相關(guān)手續(xù)。

第十五條：出納在未經(jīng)總經(jīng)理審批下，不得擅自支付款項。

第十六條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù)，法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責(zé)。印章保管人蓋章時，應(yīng)履行審核責(zé)任。

第十七條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其他銀行支付票據(jù)支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，會計或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出納才能到銀行辦理付款業(yè)務(wù)；通過網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不能一人辦理，總經(jīng)理或總經(jīng)理指派人員負責(zé)審批，出納負責(zé)支付。

第十八條：收款員應(yīng)準確及時的收取各種營業(yè)款項，不得支付任何款項、特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)總經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款日報表并及時將報表發(fā)給總經(jīng)理和會計。出納員應(yīng)于每日營業(yè)結(jié)束及時收取收款員的營業(yè)款項，不得無故拖延，并與收款員辦理好款項交接手續(xù)。

第十九條：出納每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和總經(jīng)理要定期或不定期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

第六章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二十條：各部門的固定資產(chǎn)和低值易耗品（以下簡稱資產(chǎn)）等實物資產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負責(zé)管理，賬務(wù)歸財務(wù)部門管理，并進行定期或不定期的盤點、以便做到賬實相符。行政負責(zé)公司的實物資產(chǎn)的管理，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等全過程。

第二十一條：單臺或單次采購金額在兩千元以下的資產(chǎn)購置由由公司副總簽字批準；單臺或單次采購金額在兩千元（含兩千元）以上的采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理審批，其中單位價值在一萬元（含一萬元）以上、或一次采購金額在一萬元（含一萬元）以上的采購合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂；單位價值在二萬元（含二萬元）以上、或一次采購金額在二萬元（含二萬元）以上的采購必須進行招標采購，并經(jīng)董事長批準。

第三十一條：本制度由公司總經(jīng)理辦公室負責(zé)修訂、解釋。第三十二條：本制度為草擬制度，報由董事會通過后方可施行。

衡武體育文化傳播有限公司

2016年3月29日

第四篇：酒店基本財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度

1、為了規(guī)范“XXX”酒樓的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，特制定本制度。

2、本制度適用于“XXX”餐飲連鎖有限公司。

3、酒樓的財務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受董事會的檢查和監(jiān)視。

4、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，進步經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

5、酒樓財務(wù)部分應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé)，做好財務(wù)計劃、控制、監(jiān)視、預(yù)算、分析和考核工作。

財務(wù)會計崗位職責(zé)、財務(wù)會計行政上回屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施平常會計核算和財務(wù)管理，積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。

3、依照國家稅法規(guī)定定期報稅，誠信納稅，調(diào)和好企稅關(guān)系。

4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實符合。

5、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒樓用度，認真審核原始單據(jù)，把好用度報銷關(guān)，有權(quán)對不真實、分歧法的票據(jù)不予報銷；對員工辭職或調(diào)動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強本錢管理，嚴格控制采購本錢和生產(chǎn)加工本錢，有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物質(zhì)拒付貨款。

7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算正確、內(nèi)容完全、賬表符合、說明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責(zé)對財會資料和文件進行回檔管理，不得外借和泄漏公司貿(mào)易秘密.9、有權(quán)對酒樓所有職員違反財經(jīng)制度的行為進行制止；有權(quán)對給酒樓造成損失職員應(yīng)承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟責(zé)任提出處理意見。

10、每個月最少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀態(tài)分析會，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相干資料和數(shù)據(jù)，但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。出納員崗位職責(zé)

1、嚴格遵守《財務(wù)管理制度》，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

（1）按時到吧臺收取營業(yè)款，第二天上午足額存進開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金。

（2）不得私自挪用***，不得用白條抵庫，做到日清月結(jié)，賬實符合。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺，應(yīng)立即查找緣由，及時告財務(wù)會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補之前的短款。（3）負責(zé)催促本店職員的用度報銷和借款回還，以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)。（4）負責(zé)對吧臺備用金進行盤點檢查。

（5）接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查，并填制現(xiàn)金盤點表。（6）編制現(xiàn)金及銀行存款日報表，于第二天上午12時 前上報財務(wù)會計審核確認。

2、按規(guī)定正確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（1）設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結(jié)，賬實符合。（2）月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬符合.（3）每個月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過財務(wù)會計審核，雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時查明緣由，屬于記賬過失的應(yīng)及時更正；屬于未達賬項釀成的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)理表進行調(diào)理。

4、保管有關(guān)印章、空缺支票；妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票，并按銀行規(guī)定正確填寫支票，不得簽發(fā)空缺及遠期支票；使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財務(wù)會計月終對空缺支票的盤點檢查。

（1）妥善保管發(fā)票，設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù)，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。

（2）月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點，并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查。

（3）對收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違游記為，應(yīng)及時向財務(wù)會計報告。

（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格依照規(guī)定用處使用。

5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。庫管員崗位職責(zé)

1、在總經(jīng)理、財務(wù)會計領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)酒樓物質(zhì)的驗收、進庫、發(fā)放、保管、盤點，做得手續(xù)清楚、數(shù)字正確、保管得當(dāng)，開單迅速、不出過失。

2、認真登記商品（材料）數(shù)目金額明細表，每個月結(jié)帳應(yīng)與盤點數(shù)相核對，發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)查找緣由，及時處理。

3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。（1）堅持“四個制止”：制止無關(guān)職員進庫；制止為個人寄存物品；制止在庫房飲酒、吃零食；制止危險物品與其他物品混貯。

（2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。

（3）科學(xué)貯存保管、控制庫存業(yè)務(wù)；公道制定庫存物質(zhì)補充計劃，并填制《物質(zhì)申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時把握庫存狀態(tài)，及時提供庫房物質(zhì)進、銷、存的數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。

（4）按時向財務(wù)室上報《存貨進銷存明細表》。

4、不得以權(quán)謀私，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請文娛等

5、財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計等。

6、做好出進庫物質(zhì)管理工作，開源節(jié)流，完善財務(wù)手續(xù)。

7、完成財務(wù)會計臨時交辦的其他事宜。收銀員崗位職責(zé)

1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導(dǎo)，行政上屬于前廳領(lǐng)導(dǎo)。

2、依照前廳職員填寫的點菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱、數(shù)目、正確輸進電腦，及時核對。

3、對結(jié)賬單記載的金額正確、及時、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。

4、逐日根據(jù)匯總金額填寫交款單，與點菜單、結(jié)賬單一起于第二天交財務(wù)室審核。

5、無權(quán)私自改單，交款單結(jié)帳必須連續(xù)編號，報廢結(jié)算單經(jīng)相干職員簽字確認后也一并交財務(wù)室審核；無權(quán)單聯(lián)讓相干職員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。

6、對營業(yè)額的正確性、安全性負責(zé)。妥善保管營業(yè)尾款，拒收假丅幣，否則發(fā)生短缺責(zé)任自負。

7、守舊經(jīng)營秘密，不得隨便流露酒樓經(jīng)營秘密，不得隨便給顧客多開發(fā)票。

8、遵守前廳相干制度，及時發(fā)現(xiàn)搜集、反饋客人意見。

9、保持吧臺及工作區(qū)域衛(wèi)生干凈、整潔，與前廳要求一致。

10、及時完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其它臨時任務(wù)。記單員崗位職責(zé)

1、根據(jù)記單操縱程序填制結(jié)算單，菜品、數(shù)目、金額應(yīng)真實正確，金額大小寫一致，若有過失責(zé)任自負。酒店財務(wù)管理

2、結(jié)算單必須整聯(lián)復(fù)寫，不得單聯(lián)填制。

3、逐日將結(jié)算單、點菜單于第二天上午匯總后一起上交財務(wù)室。

4、免單需由經(jīng)辦人簽署緣由，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）；打折需由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限范圍簽字，具體參照酒店有關(guān)管理制度執(zhí)行；記單員應(yīng)按規(guī)定見既定領(lǐng)導(dǎo)簽字后再進行免單或打折處理。

5、妥善保管好結(jié)算單據(jù)，遺失按每張200—500元予以處罰。

6、不得以權(quán)謀私，伙同他人做出侵害酒店利益的事情，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，給予重罰，對情節(jié)嚴重、性質(zhì)卑劣者給予除名處理。

7、必須親身在點菜單配菜聯(lián)上加蓋“確認”章，不得由他人代蓋，同時核對點菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各項目是不是一致。

8、接受財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查、考評。應(yīng)收款項管理制度

為了加強酒樓來往款項的管理，控制應(yīng)收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。

一、應(yīng)收賬款

1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單情勢或持記賬式優(yōu)惠券而構(gòu)成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項。

2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人，酒樓應(yīng)

對其信用狀態(tài)進行認真的調(diào)查和正確的估計，因過失釀成的應(yīng)收賬款呆賬的，要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任，對信譽差的單位和個人，應(yīng)杜盡賒賬行為。

3、應(yīng)收賬款發(fā)生后，財務(wù)部分應(yīng)催促經(jīng)辦人與來往單位和個人對賬，要進行應(yīng)收賬款的賬齡分析，保證應(yīng)收賬款金額正確無誤，并及時作好催收工作。酒樓的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費日起30日內(nèi)收回。

4、在呆賬發(fā)生后，財務(wù)會計應(yīng)寫動身生呆賬的具體進程及催款情況。

5、酒樓一概不提壞賬預(yù)備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長或其授權(quán)人審批，酒樓財務(wù)會計再進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，計進管理用度。

二、其他應(yīng)收款

1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)支賬款之外的其他各種應(yīng)收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、正確作賬務(wù)處理，并留意催收，其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。觸及應(yīng)收職工個人的款項不能按時收回的，應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回。

三、內(nèi)部掛賬及免單的處理

1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費（含掛賬），按8.8折(僅指菜品)計價；系統(tǒng)內(nèi)個人消費（含掛賬），按8.5折(僅指菜品)計價。

2、總經(jīng)理享有免單權(quán)，但需注明具體事由，每個月由財務(wù)部將總經(jīng)理免單明細交董事會審查。報銷制 度

1、報銷職員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“用度報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”后，小張票據(jù)（如車票）應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據(jù)不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為好。

2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定照實正確填寫“用度報銷單”或“貨物結(jié)算憑據(jù)”，由部分負責(zé)人審查并簽署意見后交財務(wù)會計審核其附件及內(nèi)容的完全性、票據(jù)的合 法性、填寫的規(guī)范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見：“同意報銷（支付）”、“同意報銷（支付）多少元”、“不同意報銷（支付）”字樣。總經(jīng)理簽字時，不得只簽姓名，不簽意見。

3、財務(wù)會計有權(quán)對違規(guī)超支用度和不真實的票據(jù)不予報銷。

4、出納憑上述簽字齊備的“用度報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”支付貨幣資金。

5、總經(jīng)理報銷用度必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認可，其所報銷用度不得讓他人代報，否則財務(wù)室有權(quán)不予報銷；總經(jīng)理助理報銷用度，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認可，否則不予報銷。若有違反，對報銷人、出納各處以報銷金額20%（但不低于50元/人）的罰款，并退回違規(guī)所得。

6、報銷程序。

經(jīng)辦人填寫“用度報銷單”或“貨款結(jié)算憑據(jù)”——部分負責(zé)人簽字——財務(wù)會計簽字——總經(jīng)

理簽字——出納復(fù)核報銷。借款制度

為了加速酒樓活動資金周轉(zhuǎn)，保證平常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。

1、采購員和吧臺收銀員實行定額備用金制度，采購員備用金定額為2000元，吧臺收銀員備用金定額為3000元。

2、借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。

3、采購職員應(yīng)根據(jù)批準后的申購單采購貨物，當(dāng)貨物金額超越其定額備用金時，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)財務(wù)會計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。

4、其他職員因公借款時，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部分經(jīng)理簽字，財務(wù)會計審核，總經(jīng)理簽字批準。

5、因公辦事或出差職員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或***私用，事完三天內(nèi)應(yīng)清算自已的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將敦促報銷，否則財務(wù)室有權(quán)在發(fā)工資時抵扣借款。

6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內(nèi)辦理，但應(yīng)控制人數(shù)、時間，且部分負責(zé)人負連帶責(zé)任；員工私人借款應(yīng)在30日內(nèi)回還。

7、借款程序。

填寫借款單——財務(wù)會計審核——總經(jīng)理批準——出納處領(lǐng)款 支票、發(fā)票、印鑒管理制度

一、支票管理

1、酒樓必須在當(dāng)?shù)匦抛u較好的銀行開立賬戶，辦理存款、取款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開立幾個賬戶，同一酒樓的兩個銀行賬戶之間不得轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他單位和個人使用。

4、支票由出納員保管（放進保險柜）。支票使用時須填寫“空缺支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫收款人、日期、用處、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。

5、對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當(dāng)月的憑證內(nèi)，并在銀行存款日記帳中作相應(yīng)登記。

6、不得簽發(fā)空缺支票和遠期支票。

二、發(fā)票管理 1.建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時須由領(lǐng)用人簽字。

2.出納員應(yīng)隨時把握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營業(yè)。

三、印鑒管理

1、各種印章必須由各責(zé)任人妥善保管，嚴格依照規(guī)定用處使用。（1）財務(wù)專用章由財務(wù)會計保管。（2）保存銀行私人印鑒章由出納保管。

2、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時，必須由保管人親身蓋章。印章不得隨便借給他人，否則由此引發(fā)的題目由保管職員負連帶責(zé)任。

3、印章交接必須辦理書面手續(xù)；印章移交給非規(guī)定職員，須經(jīng)董事長審批?，F(xiàn)金管理制度

1、使用現(xiàn)金結(jié)算范圍。（1）員工工資、補助。

（2）各種勞保、福利費和國家規(guī)定的個人的其他支出。（3）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的價款。（4）出差職員必須隨身攜帶的差旅費。

（5）結(jié)算出發(fā)點（1000元）以下的零星支出。

不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支付，應(yīng)當(dāng)以支票進行結(jié)算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會計批準后另行處理。

2、庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。酒樓庫存現(xiàn)金不得超過5000元，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存進銀行，低于限額時可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。

3、財務(wù)職員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“空缺支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，并寫明用處和金額。

4、符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的，憑發(fā)票、工資單、借款單等有效報銷憑據(jù)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

5、廣告費、貨款等收款人為有銀行帳戶的單位，必須以轉(zhuǎn)帳支票付款，不得以現(xiàn)金或現(xiàn)金支票情勢支付。庫管制度

一、庫管工作的基本要求

必須真實反映本店經(jīng)營所需的各種物質(zhì)的進、銷、存情況，為財務(wù)提供原始、真實、正確的營業(yè)本錢資料，必須對庫存物質(zhì)的安全、完全負責(zé)。

二、庫房的工作環(huán)境要求

1、庫房物品堆放必須按品種、規(guī)格分類寄存，整齊有序，貼上標簽。各類物品不得雜亂混放。

2、保持庫房地面整潔、衛(wèi)生、干燥，弄好“六防”工作。

3、閑雜職員不得隨便進出庫房。

三、庫管計量、計算工作要求

1、庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須同一，若出現(xiàn)計量單位混用所造成財務(wù)混亂、本錢反映不真實等損失，由庫管員承當(dāng)。

如：酒水進庫不能按箱、件為單位，應(yīng)以其完全的最小計量單位“瓶”為進出庫計量單位。

2、對菜品計算重量時，必須以市斤或千克或克為計量單位。如：菜、魚、肉食、米面、菜子油等。

3、對每種進出庫物質(zhì)的計算，采用先進先出法，金額要求保存小數(shù)點后兩位。

四、庫管員平常工作規(guī)范

1、庫管員應(yīng)與采購員、各擋口廚師長密切配合，保持公道的庫存量，嚴禁缺貨現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2、庫房驗收貨物時，應(yīng)與質(zhì)檢員等一起對貨物資量和數(shù)目進行檢查；對零星采購的物品，要檢查是不是執(zhí)行申購手續(xù)，未執(zhí)行申購手續(xù)的，庫管員有權(quán)拒收進庫；屬特殊情況，口頭申購的，應(yīng)事前通知庫管；庫管員應(yīng)嚴格按《采購驗收標準》組織進庫物質(zhì)的驗收。

3、庫管員有權(quán)拒收變質(zhì)、過期、贗品等偽劣物質(zhì)進庫，對水發(fā)貨、菜類等可根據(jù)實際扣除一定比例的水分雜質(zhì)。

4、根據(jù)驗收合格的物品，據(jù)實填寫“鮮活食品驗收單”、“進庫單”，經(jīng)廚師長、庫管員或供貨商經(jīng)辦人簽字生效，此單一式四聯(lián)，第一聯(lián)交供貨商作為結(jié)賬憑據(jù)，第二聯(lián)庫管員自留登記庫管賬，第三聯(lián)按存貨種別送本錢核算小組,第四聯(lián)按供貨種別匯總送交財務(wù)室..5、堅持原則，除小修理材料、零星辦公用品外所有存貨必須開具進庫單或驗收單，未經(jīng)財務(wù)主管批準不得擅自寄存物品。

6、所有供貨商提供的贈品必須驗收進庫并開具“進庫單”，出庫應(yīng)填制“領(lǐng)料單”。

7、不得虛開、補開、漏開、單聯(lián)填寫進庫單，必須整聯(lián)復(fù)寫，違者追究庫管員經(jīng)濟責(zé)任乃至刑事責(zé)任。

8、貨物進庫后，庫管應(yīng)按種別、品質(zhì)特點、進貨批次分類寄存，并填制標簽。

9、領(lǐng)用物品應(yīng)由領(lǐng)料經(jīng)手人填制“領(lǐng)料單 ”，相干部分負責(zé)人、庫管員及領(lǐng)料人簽字后，庫管員方可發(fā)貨，并填制“出庫單”，出庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)料部分存查，一聯(lián)庫管自留登記庫房賬，另兩聯(lián)按存貨種別匯總于第二天送財務(wù)室。

10、庫管員所管物質(zhì)不準擅自借出，違者應(yīng)承當(dāng)經(jīng)濟責(zé)任，物質(zhì)挑唆須履行相干手續(xù)。

11、發(fā)出存貨實行“推陳出新、先進先出、按規(guī)定供給、勤儉用料”的發(fā)料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則釀成的存貨變質(zhì)、失效、霉?fàn)€等損失，庫管員應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任。

12、庫管員根據(jù)正確無誤的進、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數(shù)字清楚、名稱規(guī)格齊全、及時結(jié)出余額。

13、庫房賬要求日清月結(jié)、內(nèi)容完全（摘要、品名、數(shù)目、單價、金額、規(guī)格、結(jié)存數(shù)、本月合計數(shù)、本年累計數(shù)、接前頁、過次頁等）賬實符合、賬表符合。

14、對滯銷或質(zhì)量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應(yīng)開具“紅字進庫單”。

15、天天按時向財務(wù)室上報前一日存貨進銷存情況，每個月末應(yīng)對存貨進行現(xiàn)場盤點，并填制盤點表。若存貨發(fā)生盈虧，應(yīng)隨即查明緣由，經(jīng)批準后作出相應(yīng)調(diào)劑。

16、所有發(fā)料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。

17、逐日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應(yīng)及時打申購單，經(jīng)財務(wù)會計，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。倉庫安全管理制度

1、酒樓倉庫除倉管職員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)職員外，任何人未經(jīng)批準，不得進進倉庫。

2、因工作需要進進倉庫的職員，在進進倉庫時，必須先辦理人倉登記手續(xù)，并要有倉庫職員陪同。嚴禁獨自進倉。進倉職員工作終了后，出倉時應(yīng)主動請倉管職員檢查。

3、倉庫內(nèi)不準會客，不準帶人到倉庫范圍參觀。

4、倉庫不準代人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部分的物品存?zhèn)}。

5、任何職員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物質(zhì)。

6、倉庫范圍內(nèi)不準生火，也不準堆放易燃易爆物品，嚴禁在倉庫內(nèi)將電線私 拉亂接。

7、倉庫應(yīng)定期檢查防火設(shè)施的使用實效，并做好防火工作。

8、倉庫內(nèi)的物品要分類儲放，倉庫內(nèi)保證貨架與主通道有一定的間隔，貨物與墻、燈、房頂之間保持安全間隔。

9、倉庫內(nèi)的照明限60瓦以下白熾燈，不準用可丅燃物做燈罩，不準用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交換電收音機、電視機等電器裝備，化工倉庫的照明燈具應(yīng)設(shè)防爆裝置，倉庫內(nèi)保持透風(fēng)。各類物品要有標簽并標明品名、規(guī)格、性能、進價。

10、倉庫的電源開關(guān)要設(shè)在門口外面，要有防雨、防潮保護，每一年對電線進行一次全面檢查，發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)打火、短路、發(fā)熱、盡緣不良等情況，必須及時維修。

11、物品進庫時要避免挾帶火種，濕潤的物品不準進庫。物品進庫半小時后，值班職員要巡查一次安全情況。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，避免物品灼熱產(chǎn)生自燃。倉庫物質(zhì)管理制度

1、酒樓倉庫的倉管職員應(yīng)嚴格檢查進倉物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)目，發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)目不符，和質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部分的要求，應(yīng)謝絕進倉，并立即向采購職員遞交物品驗收質(zhì)量報告。

2、經(jīng)辦理驗收手續(xù)進倉的物料，必須填制“商品、物料進倉驗收單”，倉庫據(jù)以記賬。物料經(jīng)驗收合格、辦理進倉手續(xù)后，所發(fā)生的一切短缺、變質(zhì)、霉?fàn)€、變形等題目，均由倉庫負責(zé)處理。

3、各部分領(lǐng)用物料，必須填制“領(lǐng)料單”或“內(nèi)部挑唆憑單”，經(jīng)使用部分經(jīng)理簽名，再交倉庫簽字方可領(lǐng)料。

4、倉管職員必須嚴格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。嚴禁白條發(fā)貨，嚴禁先出貨后補手續(xù)。

5、倉庫應(yīng)對各項物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨卡”，凡購進、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，和時反映物質(zhì)的增減變化情況，做到賬、物、卡三符合。

6、倉庫職員應(yīng)定期盤點庫存物質(zhì)，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物質(zhì)盤盈、盤虧報告手續(xù)，填制“商品物料盤盈盤虧報告表”，經(jīng)財務(wù)部會計和總經(jīng)理批準，據(jù)以列帳，并報財務(wù)部會計和總經(jīng)理各一份。

7、為配合采購職員編好采購計劃，及時反映庫存物質(zhì)數(shù)額，以勤儉使用資金，倉管職員應(yīng)每個月終編制“庫存物質(zhì)余額表”，于次月3日前送交總經(jīng)理、財務(wù)部一份。

8、各項材料、物質(zhì)均應(yīng)制定最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據(jù)庫存情況及時向采購職員提出請購計劃，采購職員根據(jù)請購數(shù)目進行定貨，以控制庫存數(shù)目。

9、倉管因未能及時提出請購而造成供給短缺，責(zé)任由倉管部承當(dāng)。如倉庫按最低存量提出請購，而采購職員不能按時到貨，責(zé)任則由采購職員承當(dāng)。盤點制度

為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，正確核算營業(yè)本錢，特制定本制度。

一、盤點范圍及要求

1、盤點范圍包括：現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)。

2、各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記終了。對盤點期間已收到而還沒有辦妥進賬手續(xù)的物質(zhì)，應(yīng)另行分別寄存并予以標示。

二、存貨盤點

1、存貨盤點包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。

2、盤點方式：采用每個月盤點和年終盤點。

3、盤點職員：

（1）盤點人：由庫管或?qū)嵨镓撠?zé)人擔(dān)負，負責(zé)點計數(shù)目。

（2）監(jiān)點人：由各部負責(zé)人、財務(wù)會計擔(dān)負，負責(zé)盤點監(jiān)視。盤點職員盤點當(dāng)日一概停止休假，并按時到達盤點地點。

4、所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。

5、所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際盤點、稱重或換算的確切資料為據(jù)，不得以估計定數(shù)據(jù)，不得偽造數(shù)據(jù)記錄。

6、盤點終了，盤點職員應(yīng)填制“盤點表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財務(wù)部分保存，供核算盤點盈虧金額；第二聯(lián)保存各部分備查。

7、鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定本錢，其他存貨采用“永續(xù)盤存制”確定本錢。

三、現(xiàn)金盤點

1、現(xiàn)金盤點：包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。

2、盤點方式：采用定期（每個月25日和年終盤點）和不定期抽查。

3、盤點職員：出納（盤點人）、會計（會點人）。

4、現(xiàn)金盤點的時間，應(yīng)于盤點當(dāng)日上午發(fā)生收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬落后行。

5、盤點前應(yīng)將現(xiàn)金柜封閉，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人共同盤點。

6、會點人依實際盤點數(shù)詳實填寫“現(xiàn)金盤點表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認可后，第一聯(lián)出納保存，第二聯(lián)會計保存，第三聯(lián)交辦公室保存。

四、賬實不符的處理

1、賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳職員應(yīng)進行更正，情況嚴重者，報總經(jīng)理、董事優(yōu)點理。

2、賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一概報總經(jīng)理、董事優(yōu)點理。

3、財物管理職員有以下情況，應(yīng)報總經(jīng)理處理。

（1）對所保管的財物有盜賣，掉換或化公為私等營私舞弊行為；（2）對所管的財

物未經(jīng)批準而擅自轉(zhuǎn)移、私借或損壞不報告行為；

（3）未盡保管責(zé)任或由于過失導(dǎo)致財物被盜，損失或盤虧。附件——采購及供貨管理制度

一、采購程序

1、各部分需要零星物品購置時，應(yīng)由該部分組長填寫申購單 →庫管簽字→部分負責(zé)人簽字→總經(jīng)理簽字→采購實施購買。

2、采購職員購貨時，須對多家（三家以上）進行價格、質(zhì)量比較；供貨約定向送貨的不得高于既定價格標準。

二、采購方式的確定

1、對用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料，應(yīng)當(dāng)選擇供貨商送貨的方式。

2、對使用頻率低，不輕易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購職員采購。

3、采購方式上采用“定點、定價、定時”采購原則。

4、對一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計規(guī)定期申購。

三、供貨商進場程序

1、供貨商的尋覓原則上由采購主管負責(zé)，總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計協(xié)助；

2、供貨商進場首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財務(wù)會計的協(xié)助下（財務(wù)會計全程參與），談妥相干合同細節(jié)（以酒樓合同范本為標準合同格式），經(jīng)總經(jīng)理審查批準后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。

3、總經(jīng)辦以書面情勢通知財務(wù)會計、庫管及相干使用部分負責(zé)人，并將已簽定的合同（協(xié)議）送交財務(wù)部一份備檔，另外一份保存?zhèn)洳椤?/p>

四、供貨商處罰程序

1、凡供貨商違反相干合作條款（送貨不及時、原材料質(zhì)量題目、謝絕送貨、配合工作不到），到由總助、行政總廚、財務(wù)會計、庫管告知辦公室；

2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；

3、辦公室所開罰單交總經(jīng)理審批；

4、辦公室將對供貨商的罰單交財務(wù)部執(zhí)行，財務(wù)部在結(jié)算供貨商款項時按罰單標準予以扣除。

五、供貨定價制度

（一）原材料市場價格調(diào)查

1、酒樓每個月組織供貨市場調(diào)查不得少于兩次，且應(yīng)填寫市場價格調(diào)查表，寫明市調(diào)時間及地點，各參加職員在市調(diào)表上簽字。財務(wù)會負責(zé)調(diào)價表格打印、價格記錄工作并負責(zé)調(diào)價表保管。

2、市場調(diào)查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計組成，具體由財務(wù)會計召集。

3、市場調(diào)查時間定于每個月 日、日，如恰逢周末，應(yīng)作適當(dāng)順延。

（二）定價程序

1、每次市場價格調(diào)查后，應(yīng)及時制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價格，先由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計、采購主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后交董事會審批。董事會審批后將執(zhí)行價格以書面情勢交財務(wù)部執(zhí)行。

2、原材料采購定價標準

處在批發(fā)價和零售價之間（即高于批發(fā)價低于零售價）。

3、價格調(diào)劑：

因市場變化情況特殊，供貨商提出價格調(diào)劑要求，首先由供貨商報總經(jīng)辦主任，總經(jīng)辦主任了解相干市場情況后與總助，財務(wù)會計碰頭商量定出調(diào)價草案，再報總經(jīng)理審批。

（三）供貨商的更換與續(xù)用

在合作進程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無效，由總助、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會組成審查小組，集體討論決定是不是更換、續(xù)用，然后報總經(jīng)理最后裁奪。

六、貨款的支付

1、貨款的支付應(yīng)盡可能不通過采購，若因特殊情況必須經(jīng)過采購時，須由采購填寫借款單，并由總經(jīng)理批準后方可借款，借款后應(yīng)在3（次）日內(nèi)報銷沖帳；

2、供貨商的貨款支付，由財務(wù)會計向總經(jīng)理報付款計劃，并在付款前填寫《請款單》經(jīng)總理簽字批準，方可付款；

3、雙因特殊緣由，未及時

付款的供貨商，由財務(wù)部會計負責(zé)進行調(diào)和，必要時由總經(jīng)辦主任協(xié)助。如經(jīng)財務(wù)會計、總經(jīng)辦主任調(diào)和未果報總經(jīng)理處理。

第五篇：《財務(wù)管理制度基本架構(gòu)》

財務(wù)管理制度基本架構(gòu)

一、財務(wù)管理制度概述

（一）財務(wù)管理制度的概念

財務(wù)管理制度是企業(yè)針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的企業(yè)管理制度。

（二）財務(wù)管理制度的作用

1.規(guī)范業(yè)務(wù)流程，明確崗位責(zé)任，提供系統(tǒng)性、確定性財務(wù)信息；

2.發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用；

3.保護企業(yè)各方利益，提供合作機制；

4.提供激勵和處罰機制。

二、財務(wù)管理制度的內(nèi)容

（一）財務(wù)決策制度

（二）財務(wù)風(fēng)險管理制度

（三）財務(wù)預(yù)算管理制度

（四）具體財務(wù)活動管理制度

1.資金籌集財務(wù)制度

2.資產(chǎn)營運財務(wù)制度

（1）貨幣資金管理制度

（2）銷售與應(yīng)收賬款管理制度（銷售與收款循環(huán)管理制度）

（3）存貨管理制度

（4）固定資產(chǎn)管理制度

（5）對外投資管理制度

（6）無形資產(chǎn)管理制度

（7）對外擔(dān)保管理制度

（8）對外捐贈管理制度

3.成本控制財務(wù)制度

（1）成本費用開支范圍、標準管理制度

（2）采購管理制度（采購與付款循環(huán)管理制度）

（3）薪酬管理制度

（4）研發(fā)費用管理制度

（5）差旅費管理制度（標準）

4.收益（利潤）分配財務(wù)制度

5.重組清算財務(wù)制度

（五）財務(wù)信息管理制度

1.財務(wù)報告制度

2.財務(wù)預(yù)警制度（機制）

（六）財務(wù)監(jiān)督制度

1.會計監(jiān)督制度

2.內(nèi)部審計制度

三、怎樣制定財務(wù)管理制度

（一）制定實施財務(wù)管理制度的原則

1.合規(guī)性原則

制定的各項財務(wù)管理制度必須符合國家各級各項法律法規(guī)的要求，不得有沖突。

2.全面性原則

財務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和事項。

3.重要性原則

財務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)在全面的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

4.制衡性原則

財務(wù)管理制度當(dāng)在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督體系，同時兼顧運營效率。

5.可操作性原則（4W1H原則）

財務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)明確“誰（Who）”于“什么時間（When）”在“什么地點（Where）”，做“什么事（What）”及“怎樣（How）”做這件事。

6.實用性原則

財務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

7.成本效益原則

財務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效的管理。

（二）制定財務(wù)管理制度的基本方法

1.了解熟悉業(yè)務(wù)流程；

2.查找分析風(fēng)險點；

3.提出管理控制措施；

4.起草財務(wù)管理制度。

（三）制定發(fā)布實施財務(wù)管理制度的具體步驟

1.成立歸口部門

明確(或成立)財務(wù)管理制度的歸口（管理）部門

2.起草制度

責(zé)任部門起草具體財務(wù)管理制度并申報歸口部門。

3.研討制度

責(zé)任部門與歸口部門一同組織相關(guān)部門和專家對申報的具體財務(wù)管理制度進行研討，形成“財務(wù)管理制度研討紀要”。

4.修改制度

責(zé)任部門根據(jù)研討情況修改具體財務(wù)管理制度并呈報歸口部門（包括“財務(wù)管理制度研討紀要”）。

5.審批制度

歸口部門審批具體財務(wù)管理制度后報財務(wù)負責(zé)人，財務(wù)負責(zé)人審批后再報總經(jīng)理審批。

6.發(fā)布實施制度

總經(jīng)理審批后發(fā)布實施具體財務(wù)管理制度。

7.宣貫培訓(xùn)制度

要想使得財務(wù)制度得到有效實施，必須對制度進行宣貫、培訓(xùn)。

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END

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