第一篇：內(nèi)部控制論文開題報(bào)告

浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

致謝

一、文獻(xiàn)綜述

（一）國內(nèi)研究現(xiàn)狀

我國對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀的研究，理論界的觀點(diǎn)比較鮮明，主要包括以下五個(gè)方面：

1.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識淡薄

楊曉蓮、張沛渠在《淺析企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題及對策》(2005.6)中指出企業(yè)管理當(dāng)局對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意識淡薄，缺乏建立和完善本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)在動(dòng)力。主要表現(xiàn)在以下方面：

（1)思想上的重視程度不夠。吳明在《談中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問題及對策》(2011.2)中認(rèn)為部分中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，對企業(yè)實(shí)行粗放式管理，沒有指定成文的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，使內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度形同虛設(shè)。（2)對內(nèi)控的理解偏頗，認(rèn)識不足或不全面，缺乏主動(dòng)性。張勁松在《淺論我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的存在的問題及對策》(2006.11)中認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識淡薄主要體現(xiàn)在企業(yè)的負(fù)責(zé)人和員工對內(nèi)控根本不了解。張錦在《企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策》(2006.10)中則作了進(jìn)一步的補(bǔ)充，在實(shí)際工作中，人們常犯以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制代替全面內(nèi)部控制，以控制活動(dòng)代替控制五要素的錯(cuò)誤。2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不合理

馬艷秋在《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題、原因及對策分析》(2007.3)中提出有些中小企業(yè)雖建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但總體來看仍缺乏科學(xué)性與連貫性，致使會(huì)計(jì)控制難以發(fā)揮其應(yīng)有的功效。違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后才設(shè)法解決，導(dǎo)致內(nèi)控成本較高，收效甚微，使會(huì)計(jì)控制失去效力。重視錢財(cái)?shù)扔行钨Y產(chǎn)的控制，而忽視人員素質(zhì)、信息等無形資產(chǎn)的控制，給企業(yè)帶來巨大損失，使會(huì)計(jì)控制不能全方位發(fā)揮控制作用。職責(zé)為劃分不明確，導(dǎo)致不能及時(shí)準(zhǔn)確地追究責(zé)任以進(jìn)行有效處理，從而影響會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行效果。3.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行不力

張勁松(2006.11)認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度重在執(zhí)行，可是有的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是為了應(yīng)付財(cái)政、審計(jì)等部門的檢查，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，是企業(yè)內(nèi)部管理失控。同時(shí)吳明(2011.2)指出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行包括財(cái)務(wù)信息的處理、各控制環(huán)節(jié)的落實(shí)及對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督三方面。然而，部分中小企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員的設(shè)置不符合會(huì)計(jì)規(guī)范；建賬不規(guī)范，會(huì)計(jì)核算常有違規(guī)操作；會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下，不懂核算。4.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

曾玲在《我國中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)問題分析》(2009.9)中指出由浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）

致謝

于中小企業(yè)的特殊性，我國雖已形成包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系，但其效果卻不盡如人意；而中小企業(yè)因考慮成本費(fèi)用等因素，極少設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)管不力。郭曉艷在《論我國中小企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制》(2011.12)中提出中小企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，最關(guān)鍵還在于監(jiān)管工作的開展，這主要由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行監(jiān)督并協(xié)助企業(yè)營造利于進(jìn)行“軟控制”的環(huán)境。

5.會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)偏低

胡敏在《當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的必要性及存在的問題分析》(2006.8)中指出當(dāng)前管理人員和財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高。企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平不高，文化素質(zhì)偏低。同時(shí)劉艷《中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制問題與對策》(2012.1)中闡述了中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。

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致謝

目錄

摘要..............................................................3

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述.............................錯(cuò)誤！未定義書簽。

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的基本內(nèi)涵..................錯(cuò)誤！未定義書簽。

（二）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的主要內(nèi)容..............錯(cuò)誤！未定義書簽。

（三）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要意義................................2

二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題...................錯(cuò)誤！未定義書簽。

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識淡薄....................................3

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不合理..................................3（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行不力................................3

（四）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制..........................3

（五）會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)偏低...................................3

三、企業(yè)內(nèi)部控制的有效對策.......................錯(cuò)誤！未定義書簽。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制意識........................錯(cuò)誤！未定義書簽。

（二）合理設(shè)置控制內(nèi)控制度并加以優(yōu)化..........錯(cuò)誤！未定義書簽。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度......................................4

（四）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制并確保實(shí)施...........................4

（五）加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提升和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)..............4 參考文獻(xiàn)...........................................................5 致謝..............................................................6

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致謝

參考文獻(xiàn)：

[1]鐵亮，田中禾.美國內(nèi)部控制理論發(fā)展研究[J].財(cái)會(huì)通訊，2010，(10).[2]COSO.Internal Control-Integrated Framework[S].1992.[3]Auditor Standards Committee of AICPA,SAS No.29,Consideration of the internal Control Structure in a Financial Statement Audit,New York,1958.[4]財(cái)政部會(huì)計(jì)司.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.[5]楊曉蓮，張沛渠.淺析企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題及對策[J].齊魯珠壇，2005,(6):47—48.[6]吳明.談中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問題及對策[J].現(xiàn)代營銷（學(xué)苑版），2011，(2): 45.[7]張勁松.淺論我國企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的存在的問題及對策[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究,2006,(32):302.[8]張錦.企業(yè)內(nèi)部控制的癥結(jié)與對策[J].現(xiàn)代企業(yè)，2006，(10).[9]馬艷秋.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題、原因及對策分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2007，(3).[10]曾玲.我國中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的相關(guān)問題分析[J].會(huì)計(jì)之友，2009，(7).[11]

第二篇：內(nèi)部控制論文若干問題討論以及解決方案-開題報(bào)告

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報(bào)告）[鍵入文字] 1 摘要

內(nèi)部控制是完善企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。然而，隨著企業(yè)的發(fā)展以及社會(huì)功利心的泛濫，內(nèi)部控制中出現(xiàn)了問題。本文將圍繞企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中出現(xiàn)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、監(jiān)督與評價(jià)內(nèi)部控制等出現(xiàn)的問題進(jìn)行探討并且提出意見。

關(guān)鍵詞

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，問題，完善

1．研究背景

隨著世界各國企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大以及經(jīng)營范圍的延伸，企業(yè)為了完善內(nèi)部管理，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，采取了內(nèi)部控制的措施。在現(xiàn)行的規(guī)范制度中，只有《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號－內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中對內(nèi)部控制作了定義：“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。”中國內(nèi)部控制制度的提出以及實(shí)施較其他國家較晚，因此我國目前除了上述的定義外并無明確的書面定義，因此我國的內(nèi)部控制系統(tǒng)也出現(xiàn)了一定的問題。歐美國家在這個(gè)概念上比我國則要提前一些，例如美國COSO委員會(huì)，其成員包括：美國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)AAA，美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)AICPA，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)IIA，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)FEI，管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)IMA早在1992年就明確提出了內(nèi)部控制的定義并于1994年修改。當(dāng)然這些發(fā)達(dá)國家中的企業(yè)也出現(xiàn)了許多問題。如美國世界通信公司的丑聞事件以及破產(chǎn)以及巴林銀行破產(chǎn)案等。2004年COSO委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！痹摽蚣芡卣沽藘?nèi)部控制，更有力、更廣泛地關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括了八大要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。然而國內(nèi)研究學(xué)者也是近十年來才漸漸開始注重于內(nèi)部控制的研究。公司管理一直是我較為感興趣的一方面，而中國公司的內(nèi)部問題以及丑聞不斷被媒體揭露，這些企業(yè)不乏有名的集團(tuán)，令人不安。在此基礎(chǔ)上，通過閱讀大量前人作品以及報(bào)刊雜志，我選擇關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討這個(gè)課題作為我的畢業(yè)作品來進(jìn)行探討以及研究。

2.文獻(xiàn)綜述

改革開放以來，中國的經(jīng)濟(jì)如沐春風(fēng)一般飛黃騰達(dá)。國企民營、獨(dú)資合資，各式各類的公司如雨后春筍一般拔地而起。在我國由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化為市場經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，問題也隨之出現(xiàn)。如經(jīng)濟(jì)效益差、會(huì)計(jì)造假行為嚴(yán)重、財(cái)務(wù)報(bào)告不實(shí)和偷稅漏稅等。因此，完

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報(bào)告）[鍵入文字] 2

善企業(yè)法人法理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)內(nèi)部控制，強(qiáng)化企業(yè)管理成為當(dāng)前我國企業(yè)急需解決的問題。

2.1 內(nèi)部控制的概念以及意義

在現(xiàn)行的規(guī)范制度中，《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號－內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》中對內(nèi)部控制作了定義：“本準(zhǔn)則所稱內(nèi)部控制，是指被審計(jì)單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。” 內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織為了改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展完善的。企業(yè)內(nèi)部控制體系一般主要分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)

內(nèi)部控制有如下幾個(gè)作用：提高會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性、保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動(dòng)順利進(jìn)行、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整、保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行、為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)。

2.2 內(nèi)部控制的基本內(nèi)容和方法

內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是嚴(yán)格會(huì)計(jì)管理，設(shè)計(jì)合理有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工，實(shí)施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個(gè)方面： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制以及內(nèi)部管理控制。會(huì)計(jì)控制與管理控制作為內(nèi)部控制的兩個(gè)方面，二者是相容相通、相輔相承的。

從控制方式來看，盡管每個(gè)企業(yè)的性質(zhì)和經(jīng)營特點(diǎn)不同，在內(nèi)部控制方式上有所差別，但總體看主要采用的基本方式有：授權(quán)控制、分工控制、財(cái)產(chǎn)安全控制、安全記錄控制、人員素質(zhì)控制以及內(nèi)部審計(jì)控制。

2.3 當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題以及完善對策

近年來，隨著我國加入世貿(mào)組織以及與世界各國的廣泛交流，企業(yè)改革也逐漸深化，越來越多的企業(yè)逐步建立起了企業(yè)內(nèi)部控制的制度。然而由于人們功利心的趨勢，有小部分企業(yè)以及個(gè)人利用內(nèi)部控制的漏洞進(jìn)行違法經(jīng)營以謀求利潤。目前出現(xiàn)的主要問題有五點(diǎn)。

一、對內(nèi)部控制認(rèn)識不足。尤其是對于傳統(tǒng)的企業(yè)來說，它們的領(lǐng)導(dǎo)人一般都是習(xí)慣于老一套的管理方法，認(rèn)為幾十年的管理經(jīng)驗(yàn)只要嚴(yán)格加以執(zhí)行就必然能夠得以讓公司繼續(xù)繁榮經(jīng)營下去。

二、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位。許多公司雖然設(shè)立了專門的內(nèi)部審計(jì)部門，但是由于負(fù)責(zé)人與公司負(fù)責(zé)人利益互相牽扯，使得內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，尤其是對于家族企業(yè)來說，這個(gè)問題尤為嚴(yán)重。其中，世界通信公司就是一個(gè)典型的案例。

三、內(nèi)部機(jī)制不健全，缺乏控制力。一個(gè)健全的內(nèi)部控制機(jī)制可以保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，但是目前許多企業(yè)中內(nèi)部控制機(jī)制的懲罰機(jī)制不健全，使得應(yīng)

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報(bào)告）[鍵入文字] 3

該有效監(jiān)督企業(yè)的人因?yàn)樨澵?cái)貪利而不能有效發(fā)揮出他應(yīng)有的作用。很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會(huì)計(jì)賬目，而在內(nèi)部稽查、評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

四、風(fēng)險(xiǎn)意識差，內(nèi)部壓力不足。隨著中國加入WTO，更多外國的企業(yè)進(jìn)入中國市場，企業(yè)之間的競爭也異常激烈。然而許多企業(yè)并沒有意識到之一點(diǎn)，仍然沉醉于自己所構(gòu)想的世界中，還停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的水平上，沒有一種風(fēng)險(xiǎn)意識，更不用提建立有限的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

五、人員素質(zhì)低。內(nèi)部控制制度的加強(qiáng)必然會(huì)增加貪污舞弊、侵吞資產(chǎn)、弄虛作假的難度。這樣就會(huì)觸及那些私心重的法人代表和某些員工的利益，遭到他們的抵制。為了能夠利益最大化，他們就將內(nèi)部控制置若罔聞，依舊我行我素。

若想要達(dá)到內(nèi)部控制的目的，那么一個(gè)有效的內(nèi)部控制機(jī)制則是必須的。內(nèi)部控制的有效性有兩層含義：一是指企業(yè)的內(nèi)部控制政策和措施沒有與國家法律法規(guī)相抵觸的地方；二是指在設(shè)計(jì)完整、合理的基礎(chǔ)上，控制應(yīng)具有的可操作性，即在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中能夠得到貫徹執(zhí)行并發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)其為提高經(jīng)營效率效果、提供可靠財(cái)務(wù)報(bào)告和遵循法律法規(guī)提供合理保證的目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性，針對上述問題，應(yīng)該要做到以下幾點(diǎn)：

一、加快現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，完善法人治理結(jié)構(gòu)，如建立全面的風(fēng)險(xiǎn)評估體系、建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)等。二。加強(qiáng)法制建設(shè)，設(shè)企業(yè)法人自覺遵守國家法律法規(guī)以及本單位的內(nèi)部控制制度。

三、盡快制定相關(guān)的注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，使其有法可依。

四、加強(qiáng)研究、豐富理論，建立標(biāo)準(zhǔn)，示范指導(dǎo)。

五、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。

六、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的作用。

綜上所述，為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展以及在企業(yè)競爭的大潮中獲得一席之地，我們應(yīng)該努力健全與完善內(nèi)部控制制度，不斷提高企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，適應(yīng)國內(nèi)外形勢與發(fā)展，使得企業(yè)能夠更加健康地發(fā)展與壯大。

3.技術(shù)路線

論文行文思路為： 1.前言

2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展與概念 2.1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展

2.2 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念以及意義

3．當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題以及案例分析 3.1當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題 3．1.1 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識不足 3.1.2 法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)部控制組織作用不明顯 3.1.3 內(nèi)部機(jī)制不健全，缺乏控制力

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報(bào)告）[鍵入文字] 4

3.1.4風(fēng)險(xiǎn)意識差，內(nèi)部壓力不足 3.1.5人員素質(zhì)低 3.2 華菱鋼鐵案例分析 3.2.1公司基本情況 3.2.2 案例發(fā)生 3.3 銀廣夏案例分析 3.3.1 公司基本情況 3.3.2 案例發(fā)生

4.當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題以及完善對策 4.1 重新界定內(nèi)部審計(jì)在國有企業(yè)中的地位 4.2 統(tǒng)一思想，領(lǐng)導(dǎo)重視，塑造良好的審計(jì)環(huán)境 4.3 改進(jìn)審計(jì)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段現(xiàn)代化 4.4 由事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變

4.5 維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性，鞏固和諧內(nèi)部審計(jì)環(huán)境的核心，保持組織上的獨(dú)立。4.6 配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員 4.7 執(zhí)法力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。5.結(jié)論

4.進(jìn)度安排

第七學(xué)期：畢業(yè)論文啟動(dòng)階段

第4周：確定畢業(yè)論文指導(dǎo)教師；學(xué)生主動(dòng)與指導(dǎo)教師見面，確定研究方向或研究課題；查閱相關(guān)文獻(xiàn)； 第七學(xué)期：畢業(yè)論文實(shí)施階段

第9周：完成開題報(bào)告,文獻(xiàn)翻譯；第10—16周：撰寫論文，交論文初稿； 第17-18周：修改論文； 第19周：定稿（打印、裝訂）； 第八學(xué)期：論文答辯階段

第1周日：畢業(yè)論文答辯。

5.參考文獻(xiàn)

1.羅勇。內(nèi)部控制基本理論研究。重慶工商大學(xué)學(xué)報(bào)，2003增刊

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制若干問題的探討（開題報(bào)告）[鍵入文字] 5

2.張俊民。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)構(gòu)造及其分層設(shè)計(jì)。會(huì)計(jì)研究，2001（5）3.朱文元。完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的必要性及措施〔J〕。四川會(huì)計(jì)，2001，〔07〕。4.王開田，婁權(quán)。公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制〔J〕。四川會(huì)計(jì)，2001，〔10〕。5.萬重。怎樣健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度〔J〕。四川會(huì)計(jì)，2001，〔04〕。6.劉明輝，張宜霞。企業(yè)內(nèi)部控制探討〔J〕。中國注冊會(huì)計(jì)師，2001，〔04〕。7.楊文纓。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題與對策[J].福建經(jīng)紡，2006（1）。8.許天祥。如何做好內(nèi)部審計(jì)[M].中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006。

9.劉科。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范措施[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2007（12）。10.黃群。我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及成因分析[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)，2006（33）。

11.姜曉麗，候佳，曹寧寧。從風(fēng)險(xiǎn)管理談公司治理與內(nèi)部審計(jì)的整合[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2005（4）。

12.陳艷利，劉英明?；诠局卫淼膬?nèi)部審計(jì)問題研究[J].審計(jì)研究，2004（5）。13.張永革。積極開展效益審計(jì)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的特有職能[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2006（10）。14.劉華。審計(jì)案例研究.上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2009（2）

15.中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。審計(jì)［Ｍ］。北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2008.16.中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南［Ｍ］。北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2006.17.黃京菁。測試與設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)考慮［J］。中國注冊會(huì)計(jì)師，2006（4）：23-25.18.《企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)匯編》山西省審計(jì)廳編印。19.王立彥，張繼東。企業(yè)內(nèi)部控制。2007（8）

20.J.wild,Ken W.Shaw,Barbara Ghiappetta.Principles of Accounting.21.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概論，立信會(huì)計(jì)出版社，《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概論》編寫組編，上海，2008.5 22.內(nèi)部控制學(xué)，北京大學(xué)出版社，2010.3，池國華主編，P1~P10

第三篇：內(nèi)部控制論文

內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)

作者

系（部）

專業(yè)

年級

學(xué)號

內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)

【內(nèi)容提要】

本文從內(nèi)部控制與企業(yè)文化的內(nèi)在聯(lián)系出發(fā)，具體分析了二者之間的相互關(guān)系和相互影響，闡明了企業(yè)文化對企業(yè)內(nèi)部控制制度貫徹執(zhí)行的保障作用。

加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，實(shí)施企業(yè)文化建設(shè)不僅是當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題，同時(shí)也是一些上市公司進(jìn)行治理的重要內(nèi)容。它對治理會(huì)計(jì)信息失真，解決公司內(nèi)部管理失控，提高企業(yè)的競爭力和凝聚力具有重要意義。

【關(guān)鍵字】內(nèi)部控制 企業(yè)文化

一、內(nèi)部控制與企業(yè)文化的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行與企業(yè)文化建設(shè)密切相關(guān)。企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。因?yàn)槠髽I(yè)文化是培養(yǎng)誠信，忠于職守、樂于助人刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。企業(yè)文化是將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進(jìn)行的統(tǒng)一和融合，使員工自身價(jià)值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)達(dá)到有機(jī)的結(jié)合。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的中樞神經(jīng)，它所支配的是人們的思維方式、行為方式。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度，必然會(huì)成為人們行為規(guī)范，得到很好的貫徹執(zhí)行，會(huì)有效地解決公司治理和會(huì)計(jì)信息失真的問題。

所以，內(nèi)部控制制度是企業(yè)正常運(yùn)營的行為標(biāo)準(zhǔn)，而企業(yè)文化則是統(tǒng)一員工思想、價(jià)值觀念的黏合劑。通過二者的有效結(jié)合，能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效益和效率。這里的關(guān)鍵問題，是企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度必須是科學(xué)合理的，企業(yè)文化必須是企業(yè)價(jià)值觀和經(jīng)營理念的建設(shè)，由此所實(shí)現(xiàn)的二者結(jié)合，才會(huì)創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展的奇跡。

二、內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)約束機(jī)制，它是一種制度建設(shè)。我們知道，科學(xué)管理要求主觀符合客觀，任何一項(xiàng)管理辦法，其客觀成分越多，科學(xué)性越強(qiáng)。內(nèi)部控制制度的制定也不例外，應(yīng)本著實(shí)事求是的原則制定切實(shí)可行的控制標(biāo)準(zhǔn)。由于每個(gè)企業(yè)都有自己的經(jīng)營特點(diǎn)和獨(dú)特的環(huán)境條

件、發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營管理方式，其控制的關(guān)鍵點(diǎn)不同，因此，在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)注意解決好以下問題：

（一）關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)公司治理實(shí)際上是指所有者對企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督和控制的一整套制度安排，而內(nèi)部控制則是實(shí)施監(jiān)控管理的直接手段。因此，其內(nèi)部控制目標(biāo)就顯得十分明確，即通過這種制度安排，要達(dá)到一種什么效果。作為企業(yè)是一種營利性組織，其存在的意義就是要有經(jīng)濟(jì)效益，要有效率，沒有效益和效率的企業(yè)就沒有存在的必要。企業(yè)有盈利、并且能夠快速發(fā)展，這是對企業(yè)經(jīng)營者的起碼要求。我國內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)，則根據(jù)我國企業(yè)內(nèi)部控制的缺失和失效、管理混亂、有章不循、有法不依的實(shí)際狀況提出來的，有著鮮明的背景特點(diǎn)。

（二）關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部控制的內(nèi)容，應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面和重要環(huán)節(jié)實(shí)施全方位的控制，明確控制的關(guān)鍵點(diǎn)。內(nèi)部控制的重點(diǎn)：一是對企業(yè)資金進(jìn)行的控制，各項(xiàng)資金的收支業(yè)務(wù)必須按照手續(xù)制度辦事，按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。要合理調(diào)動(dòng)資金，講究資金的使用效率和效果，避免財(cái)產(chǎn)物資的損失浪費(fèi)ZH是加強(qiáng)各環(huán)節(jié)責(zé)任人的監(jiān)控管理避免權(quán)利濫用造成經(jīng)濟(jì)損失；二是要從根本上解決偷懶和搭便車的問題。

（三）建立合理的授權(quán)控制機(jī)制內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是對企業(yè)經(jīng)營過程中，員工行為的規(guī)范約束，是對人的行為要求的控制管理。這種控制管理要解決兩個(gè)關(guān)鍵問題，一是從事該業(yè)務(wù)活動(dòng)人員資格的認(rèn)定問題；二是合理委托授權(quán)問題。內(nèi)部控制的重點(diǎn)是對企業(yè)內(nèi)部各層次管理者的監(jiān)督、約束、協(xié)調(diào)工作，要使內(nèi)部各層次管理者的工作能夠協(xié)調(diào)有序、各負(fù)其責(zé)，就要建立各層次的授權(quán)委托制度，通過這種授權(quán)委托形成內(nèi)中合理的監(jiān)控系統(tǒng)，以便保證內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注員工的培養(yǎng)和教育內(nèi)部控制制度是靠人去執(zhí)行的，再好的制度如果沒有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會(huì)產(chǎn)生好的效率、效果來。加強(qiáng)對員工的培養(yǎng)和教育，應(yīng)是內(nèi)部控制建設(shè)中的重要內(nèi)容。首先，應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)員工誠實(shí)守信的教育，因?yàn)槿绻麤]有誠信，就會(huì)出現(xiàn)偷工減料、弄虛作假、欺上瞞下、投機(jī)取巧的現(xiàn)象，就會(huì)直接影響企業(yè)的形象和企業(yè)產(chǎn)品的信譽(yù)。其次，要關(guān)注員工自身價(jià)值的建設(shè)，注重其創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高。

三、企業(yè)文化建設(shè)的思考

泰勒曾指出：“在引進(jìn)最好的制度之后，獲得成功的程度同管理人員的能力、言行一致及其職權(quán)受到的尊重成正比例?！奔春玫沫h(huán)境條件是內(nèi)部控制制

度得到貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵，也是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)具有高度親和力、凝聚力和競爭力的企業(yè)，必須要有內(nèi)部環(huán)境條件的支持，即是企業(yè)文化。

（一）企業(yè)文化建設(shè)中應(yīng)關(guān)注的問題企業(yè)文化是一種價(jià)值觀念，它通過組織、群體、個(gè)體的行為和語言表現(xiàn)出來，盡管不同的企業(yè)文化其表現(xiàn)形式不同，但這些文化的內(nèi)容都包含著公正、誠實(shí)、勤奮、正直、自尊等特征，它是企業(yè)精神的再造，形成企業(yè)的一種共識。現(xiàn)代企業(yè)文化的建設(shè)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下問題：

1、在企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為規(guī)范、行為方式等方面實(shí)現(xiàn)一種統(tǒng)一，不是簡單的命令式和形式上的認(rèn)同。

在我國很多企業(yè)并沒有形成企業(yè)自己的獨(dú)立文化，即使規(guī)定出各種制度和要求來，也沒有創(chuàng)造出良好的執(zhí)行氛圍，沒有很好地將企業(yè)的制度與文化、習(xí)慣、行為標(biāo)準(zhǔn)很好的結(jié)合起來，由于缺乏文化氛圍的支撐，當(dāng)企業(yè)發(fā)生一點(diǎn)變故，如總經(jīng)理換人，企業(yè)就會(huì)成為一盤散沙，沒有任何戰(zhàn)斗力。因此，要想企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展，必須要使企業(yè)員工在價(jià)值觀上達(dá)到一種統(tǒng)一，要對統(tǒng)一的行為標(biāo)準(zhǔn)有著強(qiáng)烈的認(rèn)同感。這種潛移默化所塑造的企業(yè)風(fēng)格，才能形成一種無形的力量，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)步。

2、企業(yè)文化建設(shè)中的實(shí)質(zhì)和形成的有效結(jié)合作為企業(yè)文化的外在形式和表現(xiàn)是很重要的，它可以鼓舞士氣，凝聚力量，創(chuàng)造一種積極熱情和充滿朝氣的氛圍。但形式畢竟是形式，它永遠(yuǎn)代替不了內(nèi)在素質(zhì)的建設(shè)。外在形式好學(xué)，而內(nèi)在的價(jià)值觀的形成卻是長期的，艱苦磨煉而形成的。文化作為通過教育和模仿而傳承下來的行為習(xí)慣，對于各種制度安排都將生產(chǎn)直接影響。所以企業(yè)文化的培養(yǎng)和塑造更應(yīng)注重內(nèi)涵。

3、強(qiáng)調(diào)協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神作為一個(gè)企業(yè)，各個(gè)部門之間團(tuán)結(jié)協(xié)作具有團(tuán)隊(duì)精神是力量的象征，充滿競爭力的表現(xiàn)。而且任何人的自我價(jià)值都可以通過這種集體的力量得到發(fā)展和實(shí)現(xiàn)。在企業(yè)文化的建設(shè)中，必須強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)精神的認(rèn)同感，如果沒有這種價(jià)值觀上的認(rèn)同，就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度難以執(zhí)行，盲目突出自己的現(xiàn)象。企業(yè)的力量最主要就是來自于企業(yè)內(nèi)部的協(xié)作和團(tuán)隊(duì)精神，這是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的客觀要求。因此，企業(yè)還要?jiǎng)?chuàng)造保護(hù)和倡導(dǎo)協(xié)作精神和團(tuán)隊(duì)精神的良好氛圍。

（二）企業(yè)文化建設(shè)的方式、方法企業(yè)文化建設(shè)實(shí)際是一種制度建設(shè)，它與企業(yè)內(nèi)部控制制度相輔相成互為補(bǔ)充相得益彰。它所包括的內(nèi)容應(yīng)以文字形

式確定下來，以便組織企業(yè)職工學(xué)習(xí)、掌握和遵循。一般可以采取員工手冊的方式，讓全體員工人手一冊，并定期學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

企業(yè)文化建設(shè)的過程，是一個(gè)信仰、道德、理念、規(guī)則和行為不斷強(qiáng)化的過程，不是一朝一夕所能實(shí)現(xiàn)的，它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。所以，企業(yè)內(nèi)部的文化學(xué)習(xí)、宣傳和鼓勵(lì)就顯得極為重要。

四、結(jié)束語

在企業(yè)的制度建設(shè)中，企業(yè)文化建設(shè)是基礎(chǔ)，內(nèi)部控制制度是手段，只有將二者緊密地結(jié)合起來實(shí)施全過程的管理，才能凝聚起企業(yè)真正的力量，這個(gè)企業(yè)才會(huì)朝氣蓬勃充滿活力。內(nèi)部控制和企業(yè)文化建設(shè)都應(yīng)成為一種制度安排，這種制度安排應(yīng)從公司治理的角度予以強(qiáng)化。同時(shí)，作為會(huì)計(jì)的主管部門應(yīng)強(qiáng)調(diào)制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?；Ｈ绻贫纫?guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?；軌?qū)嵤?，將有助于?guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)文化的建設(shè)。

參考文獻(xiàn)陳霞;;如何加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)[J];北方經(jīng)濟(jì);2006年20期汪曉民;;企業(yè)文化的價(jià)值取向[J];當(dāng)代經(jīng)理人;2006年01期廖政中;張巖;;中小企業(yè)文化建設(shè)研究與思考[J];廣東科技;2009年15期孫政委;劉升;;中國企業(yè)文化發(fā)展現(xiàn)狀及對策初探[J];河北廣播電視大學(xué)學(xué)報(bào);2005年06期周晶;;淺析企業(yè)文化建設(shè)的重要性[J];黑龍江科技信息;2007年21期

第四篇：淺談貨幣資金的內(nèi)部控制——開題報(bào)告

中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)

畢業(yè)論文開題報(bào)告

淺談貨幣資金的內(nèi)部控制

作 者：陳 燕

學(xué) 校：漢沽電大 專 業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)

年 級：2004級

學(xué) 號：041090068 指導(dǎo)教師：李學(xué)東

2006年8月

一、專業(yè)課程綜述

《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》

會(huì)計(jì)制度是企業(yè)管理制度的重要組成部分，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)也是企業(yè)內(nèi)部管理制度設(shè)計(jì)的重要內(nèi)容。會(huì)計(jì)的管理職能是通過執(zhí)行會(huì)計(jì)原則、會(huì)計(jì)程序和會(huì)計(jì)處理方法，把內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)核算有機(jī)地結(jié)合來實(shí)現(xiàn)的。會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)只有適應(yīng)國家對會(huì)計(jì)的管理體制，體現(xiàn)企業(yè)的管理控制要求，才能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和加入世界關(guān)貿(mào)總協(xié)定，在我國，以《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)體系為指導(dǎo)，由企業(yè)自行設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度的管理體制已經(jīng)勢在必行。目前我國雖然仍是會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度并存，但是會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對企業(yè)的會(huì)計(jì)核算仍是宏觀的和指導(dǎo)性的規(guī)范，其可操作性較為籠統(tǒng)。企業(yè)會(huì)計(jì)制度雖然對企業(yè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告以及會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)帳簿設(shè)置、會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算方法等作了規(guī)定，但是，企業(yè)會(huì)計(jì)制度中可供企業(yè)選擇的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)方法仍有多種，企業(yè)設(shè)計(jì)一套符合統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定、適應(yīng)自身經(jīng)營特點(diǎn)和能夠滿足內(nèi)部管理控制需要的會(huì)計(jì)制度，仍然是非常重要的。

《高級財(cái)務(wù)管理》

隨著改革的不斷深入，中國的企業(yè)集團(tuán)也由最初的試點(diǎn)階段逐步向管理規(guī)范化過渡。然而，由于在行為理念上未能從根本上突破傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的模式，以致在企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展過程中，各種問題、矛盾與困惑凸顯出來。本書主要特點(diǎn)在“高級”的把握上，立足多級法人治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)集團(tuán)，主要研究母公司站在一體化財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策與基本財(cái)務(wù)制度層面，對集團(tuán)整體及各層級成員企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)所實(shí)施的決策與督導(dǎo)、激勵(lì)與約束、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與危機(jī)預(yù)警等，一般不直接涉及日常的、技術(shù)操作層面的財(cái)務(wù)管理事宜。遵循企業(yè)集團(tuán)多級法人治理結(jié)構(gòu)的基本特征，本著效率、效益與競爭優(yōu)勢宗旨，通過決策與督導(dǎo)機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制、整體與個(gè)體利益依存互動(dòng)機(jī)制等的構(gòu)建，充分調(diào)動(dòng)母公司與子公司等各成員企業(yè)及其經(jīng)營者的積極性、創(chuàng)造性與責(zé)任感。企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃與實(shí)施策略、財(cái)務(wù)預(yù)算與投資政策、固定資產(chǎn)決策制度與內(nèi)部折舊政策創(chuàng)新、無形資產(chǎn)營造戰(zhàn)略與誤區(qū)甄別、并購?fù)顿Y規(guī)劃與陷阱防范、公司分立與分拆上市、管理層收購計(jì)劃等等，是母公司對集團(tuán)整體財(cái)務(wù)決策管理的戰(zhàn)略重點(diǎn)。

《金融學(xué)》

隨著我國向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌，貨幣、信用、銀行等金融因素已經(jīng)滲透到經(jīng)濟(jì)生活的方方面面，金融的地位和作用大大提高，影響力日益增強(qiáng)。貨幣在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中扮演著重要的角色。貨幣的作用可能是正面也可能是負(fù)面，如果發(fā)生通貨膨脹或通貨緊縮，社會(huì)穩(wěn)定就會(huì)受到損害。貨幣制度是國家以法律形式確定的貨幣流通的結(jié)構(gòu)和組織形式，其目的是保證貨幣和貨幣流通的穩(wěn)定，使之能正常的發(fā)揮各種職能。國家貨幣制度是一國政府以法令形式對本國貨幣的有關(guān)要素、貨幣流通的組織與調(diào)節(jié)等加以規(guī)定所形成的體系。

《管理學(xué)基礎(chǔ)》

管理是管理者為有效地達(dá)到組織目標(biāo)，對組織資源和組織活動(dòng)有意識、有組織、不斷地進(jìn)行的協(xié)調(diào)活動(dòng)。管理作為協(xié)調(diào)各成員以有效的實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的社會(huì)行為，隨人類社會(huì)的產(chǎn)生而產(chǎn)生，同時(shí)隨人類社會(huì)活動(dòng)的發(fā)展而發(fā)展，它具有同生產(chǎn)關(guān)系、社會(huì)制度相聯(lián)系的社會(huì)屬性。組織是一切管理活動(dòng)賴以存在的物質(zhì)載體。組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)主要內(nèi)容就是縱向上管理層次的劃分、管理幅度的確定以及橫向上部門劃分的方法等。管理層次是一個(gè)組織設(shè)立的行政等級的數(shù)目。管理幅度是一個(gè)主管能夠直接有效地指揮下屬成員的數(shù)目。管理層次、管理幅度與組織規(guī)模之間是相互制約的關(guān)系。

二、課題研究主要內(nèi)容

本文主要通過分析貨幣資金內(nèi)部控制特點(diǎn)及其體系，指出建立健全貨幣資金內(nèi)部控制的必要性。對目前企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行分析，指出其存在的缺陷與不足，以及需要改正和完善的地方。

三、課題研究意義

眾所周知，貨幣資金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是保護(hù)國有資產(chǎn)安全的重要目標(biāo)。貨幣資金內(nèi)部控制的主要目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)貨幣資金開支的合理、合法和貨幣資金回收的安全可靠，防止貪污舞弊行為，保證資產(chǎn)的安全，保證會(huì)計(jì)資料的正確，滿足生產(chǎn)和經(jīng)營的需要?，F(xiàn)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制中存在問題集中表現(xiàn)在現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理和銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理上，針對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制中存在問題分析得出原因，是由于當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制體系建立不完善、忽視其關(guān)鍵點(diǎn)導(dǎo)致了漏洞、缺陷的發(fā)生，這些缺陷的存在，損害了貨幣資金的完整性、安全性、合法性、效益性。

貨幣資金業(yè)務(wù)是現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。貨幣作為流通手段，可以與任何財(cái)產(chǎn)物資、商品交換，尤其是現(xiàn)金，既便于攜帶又便于儲(chǔ)存，因此就成了營私舞弊和貪污盜竊的獵取目標(biāo)。哪里有貨幣資金收付業(yè)務(wù)，哪里就有可能發(fā)生舞弊行業(yè)，而貨幣資金業(yè)務(wù)數(shù)量大、范圍廣，單位在資金籌集、材料采購、費(fèi)用支付等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中都會(huì)發(fā)生貨幣資金收付業(yè)務(wù)，有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的地方，就有發(fā)生貨幣資金收付業(yè)務(wù)的可能。其范圍之廣是其他任何種類的業(yè)務(wù)不可比擬的?？梢?，貨幣資金的管理是整個(gè)資金管理的重點(diǎn)，貨幣資金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個(gè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。而在現(xiàn)實(shí)工作中，尤其作為基層單位，我認(rèn)為財(cái)務(wù)制度不規(guī)范的地方很多，貨幣資金的內(nèi)部控制體系還很不健全，比如在收取貨幣資金的過程中，因?qū)嶋H工作的復(fù)雜性，沒有正確使用分權(quán)、授權(quán)和稽核控制而上級主管單位沒有對基層財(cái)務(wù)作定期的審核、檢查、指導(dǎo)，并對出現(xiàn)的問題沒有提出合理的解決方法。1999年全國人大修訂的《會(huì)計(jì)法》強(qiáng)化了從國務(wù)院財(cái)務(wù)部門到各單位“任何”個(gè)人的法律責(zé)任，尤其是嚴(yán)格的規(guī)范了單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)行為，會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、完整性成為《會(huì)計(jì)法》的主線。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱?？刂骗h(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制能否實(shí)施或?qū)嵤┑男Ч?，影響著特定控制的有效性。貨幣資金的控制要點(diǎn)是現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。從現(xiàn)金和銀行存款內(nèi)部控制現(xiàn)狀來看，大多數(shù)企業(yè)沒有注重崗位分工、授權(quán)批準(zhǔn)制度的建立，導(dǎo)致了現(xiàn)金和銀行存款漏洞的發(fā)生。根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合單位自身的經(jīng)營管理實(shí)際，設(shè)計(jì)一套切實(shí)可行的貨幣資金控制制度和核算方法，對于落實(shí)國家關(guān)于貨幣資金的各項(xiàng)宏觀管理制度，加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，從而保證貨幣資金在對外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的恰當(dāng)披露，保證貨幣資金的安全和正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的有序運(yùn)行，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略具有重要意義。

因此，要從控制環(huán)境入手，健全有效的內(nèi)控框架，建立一套符合企業(yè)實(shí)際發(fā)展的內(nèi)部控制制度。

四、課題研究進(jìn)度安排

交論文提綱: 2006年8月 5日 交論文一稿: 2006年 8月31日 交論文二稿: 2006年9 月25日 交論文三稿: 2006年 10月20日

五、參考文獻(xiàn)

《最新財(cái)會(huì)管理制度范本大全》

主編：劉桂軒《企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)》

主編：陳企盛《小企業(yè)財(cái)務(wù)管理》

主編：祝立宏《小企業(yè)出納實(shí)務(wù)》

主編：劉國寧

六、論文提綱

一、貨幣資金內(nèi)部控制內(nèi)容及特點(diǎn)

1、貨幣資金內(nèi)部控制內(nèi)容

2、貨幣資金內(nèi)部控制特點(diǎn)

二、貨幣資金控制目標(biāo)與環(huán)境

1、貨幣資金控制目標(biāo)

2、貨幣資金控制環(huán)境

三、建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制體系

1、健全貨幣資金完整性控制

2、健全貨幣資金安全性控制

3、健全貨幣資金合法性控制

4、健全貨幣資金效益性控制

四、加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制，重視關(guān)鍵點(diǎn)

1、重視現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)

2、重視銀行存款收支業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)

王錦蕾

藍(lán)天出版社

中國紡織出版社浙江人民出版社中國致公出版社

第五篇：開題報(bào)告-會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與社會(huì)監(jiān)督

2016屆本科生畢業(yè)論文開題報(bào)告

題

目：

論內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督

指導(dǎo)老師：

學(xué)生姓名：

專業(yè)名稱：

時(shí)間：

一、題目的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及概況 由于我國國情所限，我國內(nèi)部控制理論發(fā)展緩慢，迄今為止還未形成系統(tǒng)完 整的內(nèi)部控制理論。我國對于內(nèi)部控制的研究起源于上個(gè)世紀(jì) 80 年代，與西方內(nèi)部控制理論的快速發(fā)展相比，我國的研究較晚，且呈現(xiàn)內(nèi)部控制主要由政府主導(dǎo)推進(jìn)的特點(diǎn)。上個(gè)世紀(jì)八、九十年代，內(nèi)部控制大都由政府在民營公司強(qiáng)制推進(jìn)，財(cái)政部、人民銀行、中國證監(jiān)會(huì)等先后發(fā)布過部門或系統(tǒng)的有關(guān)內(nèi)部控制行政規(guī)定。我國學(xué)術(shù)界對于把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督結(jié)合起來的研究也是日益廣泛入深的。

首先，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督兩者相輔相成，共同保證了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此必須綜合應(yīng)用會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和社會(huì)監(jiān)督，社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督共同構(gòu)成了對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行再控制、再監(jiān)督系統(tǒng)；其次，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要以社會(huì)監(jiān)督為基礎(chǔ)開展；最后內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是社會(huì)審計(jì)中的重要部分。1

在國外，1905 年，Dicksee L R最先提出內(nèi)部牽制概念，包括職責(zé)分工、會(huì)計(jì)記錄和人員輪換，可以看 作是內(nèi)部控制的萌芽階段2,之后人們對內(nèi)部控制的認(rèn)識先后經(jīng)歷了“兩要素論”、“三要素論”、“五要素論”等幾個(gè)階段。人們對內(nèi)部控制的認(rèn)識逐漸走向成熟?？v觀控制實(shí)踐與理論的演變歷史，我們可以看出內(nèi)部控制概念演變與內(nèi)容的深化是根源于企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)管理的內(nèi)在需要和外在審計(jì)監(jiān)督的壓力而產(chǎn)生和不斷發(fā)展的。

二、所選題目的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義

內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制中的一部分，它們之間形成互相影響的作用，而且企業(yè)或部門內(nèi)的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)在會(huì)計(jì)部門中體現(xiàn)，因此對企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。社會(huì)監(jiān)督對內(nèi)部控制起著監(jiān)督的效果，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠?？茖W(xué)的制定內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度，有利于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的形成，而且保證了會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作不能只依靠企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作人員、以及政府部門的監(jiān)督管理，還需要社會(huì)的監(jiān)督，在社會(huì)公眾的參與監(jiān)督下提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)度，從而促進(jìn)企業(yè)的飛速發(fā)展。所以本文從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督的關(guān)系方面入手，去研究怎樣可以更好的完成企業(yè)的運(yùn)營、管理以及監(jiān)督。本文的作者正是帶著這樣的問題開始研究內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督板塊,也希望通過自己的研究,為企業(yè)的管理方面提供一點(diǎn)參考。

王李娜.論會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與社會(huì)監(jiān)督[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2014,9:186-187.Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.三、本課題擬采用的研究方法

擬采用文獻(xiàn)綜述法，比較分析法等。

四、論文的基本結(jié)構(gòu)

引言

概述選題背景、研究目的和意義、文獻(xiàn)綜述。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督的關(guān)系

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的定義與內(nèi)涵、涵義及地位、原則、方法

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督的關(guān)系

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督失效表現(xiàn)

（一）會(huì)計(jì)信息失真

（二）費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加

（三）違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生

（四）社會(huì)監(jiān)督反映不實(shí)

三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督失效成因分析

（一）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體制不順

（二）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不完善，執(zhí)行不得力

（三）考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機(jī)制不完善

（四）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低

（五）外部監(jiān)督乏力

四、加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督的措施

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的構(gòu)建

（二）會(huì)計(jì)社會(huì)監(jiān)督的完善路徑

五、結(jié)論

六、參考文獻(xiàn)

五、參考文獻(xiàn)

[1]郭晉娟.上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制研究［D］.山西財(cái)經(jīng)大學(xué),2013.[2]史紅梅.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制若干問題研究［D］.河北大學(xué),2004.[3]楊紅梅.基于會(huì)計(jì)信息監(jiān)督的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系構(gòu)建探討［J］.財(cái)會(huì)通訊，2013，25：8-30.[4]馮興琨.探討民營企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度的對策[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào),2012,13:18-20.[5]張穎,鄭洪濤.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析[J].審計(jì)研究,2012,1:75-81.[6]劉子軍.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問題與措施的相關(guān)探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2012,15:23-26.[7]左文書.關(guān)于企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的探討[J].今日財(cái)富,2012,7:34-35.[8]王健華，會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制及其實(shí)現(xiàn)，中國管理信息化，2010,（16）：58-59 [9]王璐華，關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思考[J]，黎明職業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2010,（4）30-31 [10]山東新華制藥股份有限公司，2011 年報(bào)告，中財(cái)網(wǎng)，2014 年 3 月 [11]山東新華制藥股份有限公司，2013 年報(bào)告，中財(cái)網(wǎng)，2014 年 3 月 [12]鄭伯陽等，河南省國有上市公司監(jiān)事會(huì)治理現(xiàn)狀與公司績效，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2011，（51）:105-107 [13]侯勝廣，李鳳偉，論國有企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的原因與對策[J]，經(jīng)濟(jì)管理，2011,（5）：255-256 [14]李艷芳，中小型國有企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度研究,財(cái)會(huì)通訊，2012, 99-102 [15]馬英娟，郭蓮，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思考，改革與戰(zhàn)略，2012，（04）：172-174 [16] 王李娜.論會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與社會(huì)監(jiān)督[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2014,9:186-187.[17]Herman son，Heather M.An analysis of the demand for reporting on [J].Accounting，2006 [18]Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports and financial reporting problems[J].Accounting Herizons，2006，1012）:67-75.[19]Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.[1]郭晉娟.上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制研究［D］.山西財(cái)經(jīng)大學(xué),2013.[2]史紅梅.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制若干問題研究［D］.河北大學(xué),2004.[3]楊紅梅.基于會(huì)計(jì)信息監(jiān)督的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系構(gòu)建探討［J］.財(cái)會(huì)通訊，2013，25：8-30.[4]馮興琨.探討民營企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度的對策[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào),2012,13:18-20.[5]張穎,鄭洪濤.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析[J].審計(jì)研究,2012,1:75-81.[6]劉子軍.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問題與措施的相關(guān)探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2012,15:23-26.[7]左文書.關(guān)于企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的探討[J].今日財(cái)富,2012,7:34-35.[8]王健華，會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制及其實(shí)現(xiàn)，中國管理信息化，2010,（16）：58-59 [9]王璐華，關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思考[J]，黎明職業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2010,（4）30-31 [10]山東新華制藥股份有限公司，2011 年報(bào)告，中財(cái)網(wǎng)，2014 年 3 月 [11]山東新華制藥股份有限公司，2013 年報(bào)告，中財(cái)網(wǎng)，2014 年 3 月 [12]鄭伯陽等，河南省國有上市公司監(jiān)事會(huì)治理現(xiàn)狀與公司績效，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2011，（51）:105-107 [13]侯勝廣，李鳳偉，論國有企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的原因與對策[J]，經(jīng)濟(jì)管理，2011,（5）：255-256 [14]李艷芳，中小型國有企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度研究,財(cái)會(huì)通訊，2012, 99-102 [15]馬英娟，郭蓮，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思考，改革與戰(zhàn)略，2012，（04）：172-174 [16] 王李娜.論會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與社會(huì)監(jiān)督[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2014,9:186-187.[17]Herman son，Heather M.An analysis of the demand for reporting on [J].Accounting，2006 [18]Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports and financial reporting problems[J].Accounting Herizons，2006，1012）:67-75.[19]Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.[M].London:Gee and Co,1976.[20]王本哲、王爾康．《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2008年：P15