第一篇：會(huì)計(jì)事務(wù)所內(nèi)控審計(jì)所需資料清單

中新天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 資料清單

客戶提供內(nèi)部控制資料一覽表

~~~~~~~有限公司：

承蒙委托,我所承辦貴公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)。為順利完成這項(xiàng)工作, 煩請(qǐng)貴公司及下屬子公司提供包括但不限于以下內(nèi)部控制業(yè)務(wù)相關(guān)資料：

一、公司層面內(nèi)部控制相關(guān)資料

（一）內(nèi)控環(huán)境 1.1治理結(jié)構(gòu) 公司章程 法人治理結(jié)構(gòu)

股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則 董事、監(jiān)事成員履歷

股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議記錄 1.2機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配 公司組織結(jié)構(gòu)圖 關(guān)鍵崗位職責(zé)描述 組織機(jī)構(gòu)調(diào)整的文件 公司授權(quán)體系及權(quán)限指引 培訓(xùn)記錄 績(jī)效考核 1.3 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)報(bào)告 整改情況 人員配置 培訓(xùn)計(jì)劃及記錄 1.4人力資源政策

招聘、培訓(xùn)、晉升和薪酬政策 員工《勞動(dòng)合同》文本 培訓(xùn)幾乎及記錄 員工崗位職責(zé)描述 中新天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 資料清單

績(jī)效考核文檔及考核報(bào)告 加薪、晉升的審批資料 違規(guī)處罰通報(bào) 1.5 企業(yè)文化 誠信與道德價(jià)值觀 培訓(xùn)記錄 會(huì)議紀(jì)要或記錄 領(lǐng)導(dǎo)講話材料 對(duì)員工違規(guī)的處理材料 客戶投訴、舉報(bào)記錄 舉報(bào)案件情況的通報(bào) 管理層會(huì)議紀(jì)要 會(huì)計(jì)核算手冊(cè) 財(cái)務(wù)報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

（二）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 2.1目標(biāo)設(shè)定 戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 年度經(jīng)營計(jì)劃 年度預(yù)算計(jì)劃 責(zé)任目標(biāo)合同 2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 公司現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)信息庫 風(fēng)險(xiǎn)信息的收集 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估記錄 風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告 2.3風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

（三）控制活動(dòng)

公司現(xiàn)有內(nèi)部控制的基礎(chǔ)資料 如內(nèi)部控制手冊(cè) 中新天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 資料清單

流程圖和會(huì)議備忘錄等文件?？刂苹顒?dòng)的制定及發(fā)布文件 控制活動(dòng)的完善修訂

（四）信息與溝通 4.1信息與溝通

內(nèi)外部信息的收集及傳遞文檔 會(huì)議紀(jì)要 績(jī)效考核文檔

內(nèi)部信息溝通方式及相關(guān)記錄 外部信息溝通方式及相關(guān)記錄 客戶調(diào)查訪問 監(jiān)管部門處罰 4.2 信息系統(tǒng) 公司信息技術(shù)總體規(guī)劃 現(xiàn)有信息系統(tǒng) 信息資產(chǎn)清單

信息技術(shù)培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)記錄 與第三方達(dá)成的合同或協(xié)議 系統(tǒng)權(quán)限控制文檔 信息系統(tǒng)安全控制 信息備份 信息分級(jí)保密制度 4.3 舉報(bào) 舉報(bào)投訴記錄 舉報(bào)事件處理

（五）、內(nèi)部監(jiān)督 5.1 日常監(jiān)督 管理層會(huì)議 年度財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 經(jīng)營分析報(bào)告 客戶拜訪記錄 中新天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 資料清單

資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告 內(nèi)外部審計(jì)報(bào)告 5.2 專項(xiàng)監(jiān)督 公司自評(píng)方案 自評(píng)（自查）報(bào)告 專項(xiàng)調(diào)查報(bào)告 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 客戶投訴和舉報(bào)記錄 5、3報(bào)告缺陷 缺陷認(rèn)定 缺陷報(bào)告

二、公司業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制相關(guān)資料

資金管理（貨幣資金、籌資、投資、營運(yùn)資金管理）資產(chǎn)管理（存貨管理、固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理）采購業(yè)務(wù)

銷售業(yè)務(wù)：參照采購業(yè)務(wù)清單提供資料 預(yù)算管理 合同管理 財(cái)務(wù)報(bào)告 擔(dān)保業(yè)務(wù)

采購業(yè)務(wù)流程和存貨管理流程相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及主要員工的崗位說明書（包括職責(zé)描述、權(quán)限、匯報(bào)關(guān)系等）

? 有關(guān)采購業(yè)務(wù)流程和存貨管理流程的書面政策、程序和文件: ? ? ? ? ? ? ? 權(quán)限表(對(duì)各類交易審批金額和審批人的列表)采購程序(包括但不限于詢價(jià)、招投標(biāo)、采購申請(qǐng)、審批、合同簽訂、退貨和付款等規(guī)定)供應(yīng)商選擇程序 盤點(diǎn)程序

各類存貨進(jìn)/出和移動(dòng)的程序 倉庫保管規(guī)程、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)辦法 存貨減值準(zhǔn)備提取程序 中新天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 資料清單

? 資本性支出（機(jī)器設(shè)備采購）流程

以下除另行說明的項(xiàng)目外，請(qǐng)?zhí)峁┦輰?shí)際文件作為樣本（在準(zhǔn)備有關(guān)文件時(shí)，請(qǐng)?zhí)峁┡c特定十筆交易有關(guān)的全部相關(guān)文件，以便于我們進(jìn)行有關(guān)穿行測(cè)試）

文件名稱可能與實(shí)際采用文件不同，在這種情況下，請(qǐng)?zhí)峁?shí)際采用之文件。采購 – 資本性支出

? 資本性支出預(yù)算 ? 招標(biāo)文件 ? 評(píng)標(biāo)報(bào)告 ? 中標(biāo)通知書 ? 正式合同 ? 備案合同登記表 ? 合同執(zhí)行情況檢查記錄

? 項(xiàng)目建議書/項(xiàng)目方案/項(xiàng)目申請(qǐng)表及批復(fù)? 可行性研究報(bào)告 ? 可行性研究報(bào)告評(píng)審紀(jì)要 ? 可行性研究報(bào)告批復(fù) ? 合格服務(wù)供方名錄 ? 合格供應(yīng)商供方名錄 ? 設(shè)備采購合同 ? 開箱驗(yàn)收相關(guān)記錄 ? 商檢報(bào)告 ? 關(guān)稅完稅憑證 ? 付款申請(qǐng) ? 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證 ? 相關(guān)明細(xì)賬 采購 – 經(jīng)營性支出

? 成本費(fèi)用預(yù)算 ? 授權(quán)供應(yīng)商名單 ? 與供應(yīng)商簽訂的框架協(xié)議 ? 零星采購采購部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn) ? 采購申請(qǐng)單 ? 詢價(jià)結(jié)果記錄

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? 采購訂單（或采購合同）? 驗(yàn)收單 ? 入庫單 ? 采購發(fā)票

? 與供應(yīng)商書面對(duì)賬單 ? 付款申請(qǐng) ? 相關(guān)明細(xì)賬 ? 相關(guān)憑證 存貨管理

存貨及工程物資 ? 采購單、存貨出入庫單、質(zhì)量檢驗(yàn)單、交付清單 ? 存貨實(shí)物登記簿 ? 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證 ? 供應(yīng)商發(fā)票 ? 存貨賬齡分析表 ? 存貨領(lǐng)用申請(qǐng)單 ? 存貨出庫單 ? 退料申請(qǐng)單 ? 庫存調(diào)撥單

? 存貨盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)報(bào)告、差異報(bào)告 ? 存貨處置審批單 ? 跌價(jià)準(zhǔn)備報(bào)告 ? 存貨月結(jié)表 分子公司

? 入庫單 ? 倉庫臺(tái)賬 ? 財(cái)務(wù)記賬憑證 ? 出庫單 ? 收妥確認(rèn)單 ? 月對(duì)帳單

? 庫存收、發(fā)、存月報(bào)表 ? 盤點(diǎn)表 中新天華會(huì)計(jì)師事務(wù)所 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 資料清單

項(xiàng)目進(jìn)行過程中項(xiàng)目組成員會(huì)提出其他相關(guān)資料.煩請(qǐng)貴公司在項(xiàng)目組進(jìn)點(diǎn)前將上述資料準(zhǔn)備好！謝謝！如有問題請(qǐng)及時(shí)與我聯(lián)系！

第二篇：審計(jì)所需資料清單

湖南省建筑工程集團(tuán)總公司

審計(jì)所需資料清單

貴公司委托利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下稱“本所、我們”）對(duì)貴公司編制的2011年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行的，該執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求我們對(duì)影響貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行公允反映的因素進(jìn)行全面了解和評(píng)估，以執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序。為了審計(jì)工作的順利進(jìn)行，煩請(qǐng)貴公司向我們提交以下資料。對(duì)于貴公司的配合，我們將不勝感激。

進(jìn)場(chǎng)前和企業(yè)溝通事項(xiàng)

1、上報(bào)合并范圍的備案資料；

2、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明、審計(jì)情況說明出具報(bào)告的層級(jí)要求；

3、是否存在需要出具其他報(bào)告及出具層級(jí)；

4、是否存在其他要求；

一 基本資料

1.基本情況資料

（1）歷史沿革及改制重組情況，主要包括：貴單位改制設(shè)立具體情況及方式、歷次股本形成及股權(quán)變化情況；

（2）貴單位基本情況介紹（包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點(diǎn)等）；

（3）歷次工商變更登記資料：驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、章程、營業(yè)執(zhí)照；

（4）行業(yè)特許經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證、貸款證；

（5）集團(tuán)公司下發(fā)的業(yè)績(jī)考核責(zé)任書、決算批復(fù)文件；

（6）以前審計(jì)報(bào)告；（包括專項(xiàng)報(bào)告，電子版和紙板）

（7）成立及歷次股權(quán)變更時(shí)政府等部門相關(guān)批文、投資協(xié)議；

（8）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖；

包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司（或聯(lián)營公司），發(fā)起人或股東的實(shí)際控制人，貴單位對(duì)外投資形成的子公司、參股公司及其他合營企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。同時(shí)應(yīng)標(biāo)明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。

（9）主要管理人員基本資料；

（10）財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。

2.貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭(zhēng)議的情況。

如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱。

若涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的姓名、簡(jiǎn)要背景及其所持有的貴單位股權(quán)被質(zhì)押的情況等。

3.分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營業(yè)地點(diǎn)、營業(yè)范圍等基本情況介紹。

4.子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程合同、投資協(xié)議等。

5.內(nèi)部控制制度建立情況、內(nèi)部控制制度及流程圖。

6.股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層會(huì)議記錄及會(huì)議決議。

7.稅收資料：

（1）簡(jiǎn)述貴單位及分子公司的繳納稅種、稅率；（2）所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件；（3）各稅納稅申報(bào)表及稅收匯算清繳資料；（4）稅收繳款書

8.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的權(quán)屬

（1）土地使用權(quán)、房產(chǎn)權(quán)證；

（2）商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬；

9.場(chǎng)地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。

10.員工及其社會(huì)保障情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會(huì)保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。

11.簡(jiǎn)述所處行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)情況：

（1）主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、市場(chǎng)容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢(shì)；

（2）所在行業(yè)享受國家及地方政府優(yōu)惠扶植政策；

（3）影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。

（4）面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況：包括自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，市場(chǎng)份額變動(dòng)的情況及趨勢(shì)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況。

12.簡(jiǎn)述生產(chǎn)經(jīng)營情況:

（1）前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力；

（2）主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖；

（3）主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本；

（4）主要生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性及還能安全運(yùn)行的時(shí)間；

（5）每種主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成情況及主要原材料和能源供應(yīng)；

（6）高危險(xiǎn)、重污染單位對(duì)人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施。

（7）核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。

13.簡(jiǎn)述市場(chǎng)銷售情況：

（1）產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、主要銷售市場(chǎng)、國內(nèi)市場(chǎng)的占有率和銷售額等；

（2）每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率；

（3）每種主要產(chǎn)品的、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品或服務(wù)的平均價(jià)格及定價(jià)策略定價(jià)政策；

（4）前5名客戶的銷售額占銷售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；

（5）各進(jìn)口國對(duì)進(jìn)口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，并提供進(jìn)口國的進(jìn)口許可證或其他類似的證書。

14.主要客戶及供應(yīng)商的資料；

前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購額占采購總額的百分比，主要供應(yīng)商所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

二 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料—會(huì)計(jì)報(bào)表層面

15.審計(jì)期間所執(zhí)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及變更的說明。

16.審計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及其他附表（蓋章簽字）。

17.審計(jì)期間總賬、各明細(xì)分類賬、備查賬及會(huì)計(jì)憑證。

18.審計(jì)期間重大交易長(zhǎng)期合同。

19.審計(jì)期間經(jīng)批準(zhǔn)的收購兼并及對(duì)外擴(kuò)充計(jì)劃、投資計(jì)劃（含固定資產(chǎn)、大修理計(jì)劃）、融資計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃及各工作總結(jié)。

20.審計(jì)期間內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。

三 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料—會(huì)計(jì)科目層面

21.貨幣資金

（1）銀行對(duì)賬單(包括外部銀行和集團(tuán)資金結(jié)算中心)；（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（3）三個(gè)月以上的銀行定期存單；（4）受限制使用資金（包括抵押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)）；

（5）現(xiàn)金盤點(diǎn)表；

（6）外匯批準(zhǔn)證書和申請(qǐng)文件；

22.交易性金融資產(chǎn)

（1）股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料、對(duì)賬單、資金及交易流水單；（2）外部單位代為保管有價(jià)證券的保管合同；（3）變現(xiàn)受到重大限制的交易性金融資產(chǎn)投資。

23.應(yīng)收票據(jù)

（1）應(yīng)收票據(jù)的合同；

（2）截止日已背書有追索權(quán)的票據(jù)情況；（3）應(yīng)收票據(jù)已貼現(xiàn)、已抵押情況。

（4）因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)。

24.應(yīng)收賬款

（1）壞帳準(zhǔn)備計(jì)提政策；

（2）個(gè)別項(xiàng)目計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的批準(zhǔn)文件；（3）與客戶的對(duì)帳單；

（4）壞帳內(nèi)部核銷批準(zhǔn)、稅務(wù)核銷手續(xù)。（5）銷售合同；

25.預(yù)付賬款

（1）期末尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議；

（2）賬齡超過1年的預(yù)付賬款的合同、付款憑證及未結(jié)算的原因。；

26.應(yīng)收利息

（1）應(yīng)收利息的投資協(xié)議或貸款合同；

（2）超過1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對(duì)相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值所作的判斷列示；（3）應(yīng)收股利日后收款的憑證；

27.應(yīng)收股利

（1）提供相應(yīng)的利潤(rùn)分配方案；（2）預(yù)計(jì)收款日期；

（3）超過1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對(duì)相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值的判斷。

28.其他應(yīng)收款

（1）已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、可收回性；（2）長(zhǎng)期未能收回的項(xiàng)目的原因；

（3）已核銷的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。

29.存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

（1）提供生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法；（2）與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。

（3）存貨盤點(diǎn)的相關(guān)資料，包括：存貨盤點(diǎn)計(jì)劃、存貨盤點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤點(diǎn)報(bào)告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細(xì)表及閑置的時(shí)間。

（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的政策、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)計(jì)算單及依據(jù)、轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因；

（5）存貨期末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額。（6）采購合同、訂單、報(bào)關(guān)出口單（7）存貨出入庫單

30.可供出售金融資產(chǎn)

（1）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2）存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。

31.持有至到期投資

（1）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2）存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。

32.投資性房地產(chǎn)

（1）房地產(chǎn)用途（出租、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓）、計(jì)量模式；

（2）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件；（3）采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；

（4）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。

33.長(zhǎng)期股權(quán)投資

（1）提供有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計(jì)、評(píng)估報(bào)告等文件；（2）提供被投資單位審計(jì)期間業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，如無法提供，請(qǐng)說明原因說

明；

（3）提供計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。

34.長(zhǎng)期應(yīng)收款

（1）提供長(zhǎng)期應(yīng)收款合同、發(fā)生的原始憑證、資金占用利率；（2）長(zhǎng)期未收回款項(xiàng)的原因；

（3）確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。

35.固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊

（1）固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)算方法；

（2）固定資產(chǎn)采購合同及采購、付款憑證；（3）固定資產(chǎn)抵押、擔(dān)保合同；（4）固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置審批文件；

（5）固定資產(chǎn)出租、出售、報(bào)廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；（6）報(bào)廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；

（7）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的政策、依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單；（8）固定資產(chǎn)無減值跡象的證明文件；

（9）固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置清單及相應(yīng)的支持文件；（10）固定資產(chǎn)改良支出的施工合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（11）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)報(bào)告、使用情況清理。

36.在建工程

（1）建設(shè)工程的可行性研究報(bào)告；（2）建筑施工招投標(biāo)合同；

（3）勘察合同、設(shè)計(jì)合同、工程承包合同及分包合同、委托監(jiān)理合同；（4）重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準(zhǔn)文件；（5）建筑企業(yè)資質(zhì)證書，施工許可證等；

（6）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告、工程進(jìn)度驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

（7）工程竣工工驗(yàn)收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報(bào)告等業(yè)務(wù)資料；（8）在建工程存在減值情況的證明文件；（9）在建工程完工轉(zhuǎn)固報(bào)告；（10）施工單位簽署的工程質(zhì)量保修合同；（11）在建工程盤點(diǎn)報(bào)告。

37.工程物資

（1）工程物資采購合同；

（2）工程物資的采購、入庫憑證；（3）工程物資出庫的領(lǐng)用憑證；

（4）工程物資盤點(diǎn)報(bào)告，列明無使用價(jià)值的工程物資。

38.無形資產(chǎn)

（1）無形資產(chǎn)攤銷政策；

（2）無形資產(chǎn)的購置合同協(xié)議、發(fā)票等憑證；（3）自制形成無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)；

（4）資產(chǎn)原始價(jià)值以評(píng)估值入賬的，提供評(píng)估報(bào)告；

（5）無形資產(chǎn)計(jì)提的政策、存在減值情況的證明文件及依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單。

39.開發(fā)支出

（1）內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出總額，以及計(jì)入研究階段支出金額和計(jì)入開發(fā)階段的金額；

（2）重大開發(fā)項(xiàng)目的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。

40.商譽(yù)

（1）對(duì)于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計(jì)算過程；（2）本期商譽(yù)存在減值情況的證明文件；

41.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

（1）購置相關(guān)合同及憑證；（2）攤銷的期限。

42.其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)

（1）其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生的合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。

43.遞延所得稅資產(chǎn)

按項(xiàng)目明細(xì)列示期初余額、本期新增金額、本期轉(zhuǎn)回金額、期末余額。

44.長(zhǎng)短期借款

（1）長(zhǎng)短期借款的授信額度；

（2）長(zhǎng)短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同；

45.交易性金融負(fù)債

（1）交易性金融負(fù)債的協(xié)議、合同等資料；（2）證券賬戶交易流水單、期末對(duì)賬單。

46.應(yīng)付票據(jù)

（1）承兌匯票；

（2）期后還款憑證。

47.應(yīng)付賬款

（1）采購合同、訂單（見存貨清單）；（2）期后還款憑證。

48.預(yù)收賬款

（1）尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件；（2）1年以上未結(jié)算的原因。

49.應(yīng)付職工薪酬

（1）有關(guān)部門確認(rèn)的工效掛鉤批文；（2）公司對(duì)于員工內(nèi)退、離退休人員福利補(bǔ)貼的有關(guān)文件及職工辭退計(jì)劃，提供內(nèi)退、辭退福利折現(xiàn)率選取的原則；

（3）政府當(dāng)局有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金繳納政策的法定文件；（4）公司對(duì)在職職工的福利政策；

（5）職工名冊(cè)、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度；（6）屬于拖欠性質(zhì)或工效掛鉤的部分的金額；（7）股份支付等管理層激勵(lì)實(shí)施方案。

50.應(yīng)繳稅費(fèi)

（1）提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說明、相關(guān)的批復(fù)；

（2）地方稅收政策(車船使用稅、城建稅、耕地占用稅，教育附加費(fèi)等)及申報(bào)表（3）經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（4）研發(fā)費(fèi)用、壞賬核銷、資產(chǎn)盤虧及報(bào)廢等稅務(wù)局備案文件；（5）已繳稅金的交款憑證（6）期后付款憑證

51.其他應(yīng)付款

（1）提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；（2）長(zhǎng)期未付款的原因。

52.預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提依據(jù)及計(jì)算明細(xì)表

53.長(zhǎng)期應(yīng)付款

（1）提供尚未支付完畢的大額長(zhǎng)期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；（2）融資租入固定資產(chǎn)的租賃合同。

54.專項(xiàng)應(yīng)付款

提供專項(xiàng)應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項(xiàng)目完工報(bào)告和批復(fù)資料。

55.營業(yè)收入、營業(yè)成本

（1）營業(yè)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策及具體方法；

（2）提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷售定價(jià)政策、銷售合同、結(jié)算方式；（3）主要原材料、供應(yīng)商的采購定價(jià)政策、采購合同、結(jié)算方式。

56.營業(yè)外收入、支出

（1）大額收入相關(guān)的國家技改，研究撥款相關(guān)批準(zhǔn)文件；（2）大額支出的批準(zhǔn)文件。

57.審計(jì)期間編制現(xiàn)金流量表的方法和基礎(chǔ)資料，經(jīng)營活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，投資活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，籌資活動(dòng)收到或支付的明細(xì)；及現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。

四 其他資料

58.關(guān)聯(lián)方資料：

（1）提供關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系清單，必要時(shí)提供律師意見；（2）關(guān)鍵管理人員和核心技術(shù)人員；

（3）主要關(guān)聯(lián)方或持股5％以上的股東在主要供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益；（4）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則及相關(guān)審批程序。

59.截至審計(jì)日有無正在進(jìn)行或正在籌劃中的法律訴訟，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)資料、所賠償（牽涉）的金額。

60.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)，如對(duì)外擔(dān)保、未決仲裁等，如有，貴單位需說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)貴單位財(cái)務(wù)狀況的影響。如無，貴單位需提供聲明。

61.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)，如有，貴單位需說明存在金額及性質(zhì)。如無，貴單位需提供聲明。

62.貴單位資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大事項(xiàng)，需提供說明及對(duì)貴單位財(cái)務(wù)狀況的重大影響。

上述資料清單是我們需要的一般清單，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)尚需根據(jù)具體發(fā)現(xiàn)的問題，公司也應(yīng)準(zhǔn)備進(jìn)一步提供資料。

利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

湖南分所

2011年12月23日

第三篇：審計(jì)所需資料清單

審計(jì)資料清單

一 基本資料

1.基本情況資料

（1）歷史沿革及改制重組情況，主要包括：貴單位改制設(shè)立具體情況及方式、歷次股本形成及股權(quán)變化情況；

（2）貴單位基本情況介紹（包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點(diǎn)等）；

（3）歷次工商變更登記資料：驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、章程、營業(yè)執(zhí)照；

（4）行業(yè)特許經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證、貸款證、；

（5）以前審計(jì)報(bào)告；

（6）成立及歷次股權(quán)變更時(shí)政府等部門相關(guān)批文、投資協(xié)議；

（7）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖；

（8）主要管理人員基本資料；

（9）財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。

2.貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭(zhēng)議的情況。

3.分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營業(yè)地點(diǎn)、營業(yè)范圍等基本情況介紹。

4.子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程合同、投資協(xié)議等。

5.內(nèi)部控制制度建立情況、內(nèi)部控制制度及流程圖。

6.股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層會(huì)議記錄及會(huì)議決議。

7.稅收資料：

（1）簡(jiǎn)述貴單位及分子公司的繳納稅種、稅率；

（2）所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件；（3）各稅納稅申報(bào)表及稅收匯算清繳資料；（4）稅收繳款書

8.生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的權(quán)屬

（1）土地使用權(quán)、房產(chǎn)權(quán)證；

（2）商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬；

9.場(chǎng)地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。

10.員工及其社會(huì)保障情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會(huì)保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。

11.簡(jiǎn)述所處行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)情況：

（1）主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、市場(chǎng)容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢(shì)；

（2）所在行業(yè)享受國家及地方政府優(yōu)惠扶植政策；

（3）影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。

（4）面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況：包括自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，市場(chǎng)份額變動(dòng)的情況及趨勢(shì)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況。

12.簡(jiǎn)述生產(chǎn)經(jīng)營情況:

（1）前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力；

（2）主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖；

（3）主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本；

（4）主要生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性及還能安全運(yùn)行的時(shí)間；

（5）每種主要產(chǎn)品的成本構(gòu)成情況及主要原材料和能源供應(yīng)；

（6）高危險(xiǎn)、重污染單位對(duì)人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施。

（7）核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。

13.簡(jiǎn)述市場(chǎng)銷售情況：

（1）產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、主要銷售市場(chǎng)、國內(nèi)市場(chǎng)的占有率和銷售額等；

（2）每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率；

（3）每種主要產(chǎn)品的、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品或服務(wù)的平均價(jià)格及定價(jià)策略定價(jià)政策；

（4）前5名客戶的銷售額占銷售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；

（5）各進(jìn)口國對(duì)進(jìn)口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，并提供進(jìn)口國的進(jìn)口許可證或其他類似的證書。

14.主要客戶及供應(yīng)商的資料；

前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購額占采購總額的百分比，主要供應(yīng)商所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

二 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料—會(huì)計(jì)報(bào)表層面

15.審計(jì)期間所執(zhí)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及變更的說明。

16.審計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及其他附表（蓋章簽字）。

17.審計(jì)期間總賬、各明細(xì)分類賬、備查賬及會(huì)計(jì)憑證。

18.審計(jì)期間重大交易長(zhǎng)期合同。

19.審計(jì)期間經(jīng)批準(zhǔn)的收購兼并及對(duì)外擴(kuò)充計(jì)劃、投資計(jì)劃（含固定資產(chǎn)、大修理計(jì)劃）、融資計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃及各工作總結(jié)。

20.審計(jì)期間內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。

三 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料—會(huì)計(jì)科目層面

21.貨幣資金

（1）銀行對(duì)賬單(包括外部銀行和集團(tuán)資金結(jié)算中心)；（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（3）三個(gè)月以上的銀行定期存單；

（4）受限制使用資金（包括抵押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)）；

（5）現(xiàn)金盤點(diǎn)表；

（6）外匯批準(zhǔn)證書和申請(qǐng)文件；

22.交易性金融資產(chǎn)

（1）股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料、對(duì)賬單、資金及交易流水單；（2）外部單位代為保管有價(jià)證券的保管合同；（3）變現(xiàn)受到重大限制的交易性金融資產(chǎn)投資。

23.應(yīng)收票據(jù)

（1）應(yīng)收票據(jù)的合同；

（2）截止日已背書有追索權(quán)的票據(jù)情況；

（3）應(yīng)收票據(jù)已貼現(xiàn)、已抵押情況。

（4）因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)。

24.應(yīng)收賬款

（1）壞帳準(zhǔn)備計(jì)提政策；

（2）個(gè)別項(xiàng)目計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的批準(zhǔn)文件；（3）與客戶的對(duì)帳單；

（4）壞帳內(nèi)部核銷批準(zhǔn)、稅務(wù)核銷手續(xù)。（5）銷售合同；

25.預(yù)付賬款

（1）期末尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議；

（2）賬齡超過1年的預(yù)付賬款的合同、付款憑證及未結(jié)算的原因。；

26.應(yīng)收利息

（1）應(yīng)收利息的投資協(xié)議或貸款合同；

（2）超過1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對(duì)相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值所作的判斷列示；（3）應(yīng)收股利日后收款的憑證；

27.應(yīng)收股利

（1）提供相應(yīng)的利潤(rùn)分配方案；（2）預(yù)計(jì)收款日期；

（3）超過1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對(duì)相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值的判斷。

28.其他應(yīng)收款

（1）已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、可收回性；（2）長(zhǎng)期未能收回的項(xiàng)目的原因；

（3）已核銷的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。

29.存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

（1）提供生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法；（2）與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。

（3）存貨盤點(diǎn)的相關(guān)資料，包括：存貨盤點(diǎn)計(jì)劃、存貨盤點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤點(diǎn)報(bào)告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細(xì)表及閑置的時(shí)間。

（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的政策、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)計(jì)算單及依據(jù)、轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因；

（5）存貨期末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額。（6）采購合同、訂單、報(bào)關(guān)出口單（7）存貨出入庫單

30.可供出售金融資產(chǎn)

（1）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2）存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。

31.持有至到期投資

（1）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；（2）存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。

32.投資性房地產(chǎn)

（1）房地產(chǎn)用途（出租、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓）、計(jì)量模式；

（2）提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件；（3）采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；

（4）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。

33.長(zhǎng)期股權(quán)投資

（1）提供有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計(jì)、評(píng)估報(bào)告等文件；（2）提供被投資單位審計(jì)期間業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，如無法提供，請(qǐng)說明原因說明；

（3）提供計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。

34.長(zhǎng)期應(yīng)收款

（1）提供長(zhǎng)期應(yīng)收款合同、發(fā)生的原始憑證、資金占用利率；（2）長(zhǎng)期未收回款項(xiàng)的原因；（3）確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。

35.固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊

（1）固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)算方法；

（2）固定資產(chǎn)采購合同及采購、付款憑證；（3）固定資產(chǎn)抵押、擔(dān)保合同；（4）固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置審批文件；

（5）固定資產(chǎn)出租、出售、報(bào)廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；（6）報(bào)廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；

（7）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的政策、依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單；（8）固定資產(chǎn)無減值跡象的證明文件；

（9）固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置清單及相應(yīng)的支持文件；（10）固定資產(chǎn)改良支出的施工合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（11）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃、盤點(diǎn)報(bào)告、使用情況清理。

36.在建工程

（1）建設(shè)工程的可行性研究報(bào)告；

（2）建筑施工招投標(biāo)合同；

（3）勘察合同、設(shè)計(jì)合同、工程承包合同及分包合同、委托監(jiān)理合同；（4）重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準(zhǔn)文件；（5）建筑企業(yè)資質(zhì)證書，施工許可證等；

（6）現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告、工程進(jìn)度驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

（7）工程竣工工驗(yàn)收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報(bào)告等業(yè)務(wù)資料；（8）在建工程存在減值情況的證明文件；（9）在建工程完工轉(zhuǎn)固報(bào)告；（10）施工單位簽署的工程質(zhì)量保修合同；（11）在建工程盤點(diǎn)報(bào)告。

37.工程物資

（1）工程物資采購合同；

（2）工程物資的采購、入庫憑證；（3）工程物資出庫的領(lǐng)用憑證；

（4）工程物資盤點(diǎn)報(bào)告，列明無使用價(jià)值的工程物資。

38.無形資產(chǎn)

（1）無形資產(chǎn)攤銷政策；

（2）無形資產(chǎn)的購置合同協(xié)議、發(fā)票等憑證；（3）自制形成無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)；

（4）資產(chǎn)原始價(jià)值以評(píng)估值入賬的，提供評(píng)估報(bào)告；

（5）無形資產(chǎn)計(jì)提的政策、存在減值情況的證明文件及依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單。

39.開發(fā)支出

（1）內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出總額，以及計(jì)入研究階段支出金額和計(jì)入開發(fā)階段的金額；

（2）重大開發(fā)項(xiàng)目的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。

40.商譽(yù)

（1）對(duì)于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計(jì)算過程；（2）本期商譽(yù)存在減值情況的證明文件；

41.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

（1）購置相關(guān)合同及憑證；（2）攤銷的期限。

42.其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)

（1）其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生的合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。

43.遞延所得稅資產(chǎn)

按項(xiàng)目明細(xì)列示期初余額、本期新增金額、本期轉(zhuǎn)回金額、期末余額。

44.長(zhǎng)短期借款

（1）長(zhǎng)短期借款的授信額度；

（2）長(zhǎng)短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同；

45.交易性金融負(fù)債

（1）交易性金融負(fù)債的協(xié)議、合同等資料；（2）證券賬戶交易流水單、期末對(duì)賬單。

46.應(yīng)付票據(jù)

（1）承兌匯票；（2）期后還款憑證。

47.應(yīng)付賬款

（1）采購合同、訂單（見存貨清單）；（2）期后還款憑證。

48.預(yù)收賬款

（1）尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件；（2）1年以上未結(jié)算的原因。

49.應(yīng)付職工薪酬

（1）有關(guān)部門確認(rèn)的工效掛鉤批文；（2）公司對(duì)于員工內(nèi)退、離退休人員福利補(bǔ)貼的有關(guān)文件及職工辭退計(jì)劃，提供內(nèi)退、辭退福利折現(xiàn)率選取的原則；

（3）政府當(dāng)局有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金繳納政策的法定文件；（4）公司對(duì)在職職工的福利政策；

（5）職工名冊(cè)、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度；（6）屬于拖欠性質(zhì)或工效掛鉤的部分的金額；（7）股份支付等管理層激勵(lì)實(shí)施方案。

50.應(yīng)繳稅費(fèi)

（1）提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說明、相關(guān)的批復(fù)；

（2）地方稅收政策(車船使用稅、城建稅、耕地占用稅，教育附加費(fèi)等)及申報(bào)表（3）經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（4）研發(fā)費(fèi)用、壞賬核銷、資產(chǎn)盤虧及報(bào)廢等稅務(wù)局備案文件；（5）已繳稅金的交款憑證

（6）期后付款憑證

51.其他應(yīng)付款

（1）提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；（2）長(zhǎng)期未付款的原因。

52.預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提依據(jù)及計(jì)算明細(xì)表

53.長(zhǎng)期應(yīng)付款

（1）提供尚未支付完畢的大額長(zhǎng)期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；（2）融資租入固定資產(chǎn)的租賃合同。

54.專項(xiàng)應(yīng)付款

提供專項(xiàng)應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項(xiàng)目完工報(bào)告和批復(fù)資料。

55.營業(yè)收入、營業(yè)成本

（1）營業(yè)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策及具體方法；

（2）提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷售定價(jià)政策、銷售合同、結(jié)算方式；（3）主要原材料、供應(yīng)商的采購定價(jià)政策、采購合同、結(jié)算方式。

56.營業(yè)外收入、支出

（1）大額收入相關(guān)的國家技改，研究撥款相關(guān)批準(zhǔn)文件；（2）大額支出的批準(zhǔn)文件。

57.審計(jì)期間編制現(xiàn)金流量表的方法和基礎(chǔ)資料，經(jīng)營活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，投資活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，籌資活動(dòng)收到或支付的明細(xì)；及現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。

四 其他資料

58.關(guān)聯(lián)方資料：

（1）提供關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系清單，必要時(shí)提供律師意見；（2）關(guān)鍵管理人員和核心技術(shù)人員；

（3）主要關(guān)聯(lián)方或持股5％以上的股東在主要供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益；（4）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則及相關(guān)審批程序。

59.截至審計(jì)日有無正在進(jìn)行或正在籌劃中的法律訴訟，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)資料、所賠償（牽涉）的金額。

60.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)，如對(duì)外擔(dān)保、未決仲裁等，如有，貴單位需說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)貴單位財(cái)務(wù)狀況的影響。如無，貴單位需提供聲明。

61.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)，如有，貴單位需說明存在金額及性質(zhì)。如無，貴單位需提供聲明。

62.貴單位資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大事項(xiàng)，需提供說明及對(duì)貴單位財(cái)務(wù)狀況的重大影響。

第四篇：審計(jì)所需資料清單

使用指引：該模版系根據(jù)上市公司信息披露要求制定的標(biāo)準(zhǔn)模版，使用者在提交該資料清單時(shí)應(yīng)根據(jù)委托范圍、委托期間視不同類型客戶及其適用科目進(jìn)行修改。

審計(jì)所需資料清單

我們接受委托，對(duì)貴公司2014年1月1日至2016年1月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)計(jì)劃的時(shí)間及工作安排，本所預(yù)計(jì)自2016年2月25日外勤進(jìn)場(chǎng)，煩請(qǐng)貴公司于審計(jì)外勤進(jìn)場(chǎng)前提供如下資料。

一、基本資料（常年審計(jì)客戶僅提供期內(nèi)變化資料）

1.公司基本情況介紹（包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點(diǎn)等）。2.公司組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖以及主要管理人員基本資料。3.公司財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。4.公司成立時(shí)政府批文、合同章程及投資協(xié)議。

5.公司歷史沿革及經(jīng)歷的改制重組情況，主要包括：公司改制設(shè)立具體情況及方式、發(fā)起人、歷次股本形成及股權(quán)變化情況、發(fā)行前最大10名股東名稱及其持股數(shù)量和比例、相關(guān)批復(fù)文件。

6.公司發(fā)起人（應(yīng)追溯至實(shí)際控制人）的基本情況，主要包括：股東或?qū)嶋H控制人名稱及其股權(quán)的構(gòu)成情況、所持有的貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭(zhēng)議的情況、如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱。若涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的姓名、簡(jiǎn)要背景及其所持有的公司股權(quán)被質(zhì)押的情況等。

7.公司歷次驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、營業(yè)執(zhí)照、章程、以前審計(jì)報(bào)告。8.公司分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營業(yè)地點(diǎn)、營業(yè)范圍等基本情況介紹。9.公司子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程合同、投資協(xié)議等。10.公司內(nèi)部控制制度建立情況及內(nèi)部控制制度，包括采購、生產(chǎn)、銷售、設(shè)備管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面。

11.公司股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層會(huì)議記錄及會(huì)議決議。

12.公司稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表，繳納稅種、稅率；所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文

件。

13.行業(yè)特許經(jīng)營許可證（如有）、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證（如有）、貸款證（如有）。

14.公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的資產(chǎn)權(quán)屬變更的情況。對(duì)公司業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營所必須的商標(biāo)、土地使用權(quán)、房產(chǎn)、專利與非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬情況。

15.公司場(chǎng)地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。

16.公司員工及其社會(huì)保障情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會(huì)保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。

17.以方框圖或其他有效形式，全面披露公司組織結(jié)構(gòu)，包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司（或聯(lián)營公司）、發(fā)起人或股東的實(shí)際控制人，公司對(duì)外投資形成的子公司、參股公司及其他合營企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。同時(shí)應(yīng)標(biāo)明組織結(jié)構(gòu)的具體組織聯(lián)系。

18.公司所處行業(yè)國內(nèi)外基本情況，主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、市場(chǎng)容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的發(fā)展趨勢(shì)。

19.公司所在該行業(yè)是否國家優(yōu)惠扶植政策，公司是否享有地方政府給予的優(yōu)惠扶植政策。

20.影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場(chǎng)沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。

21.公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況，包括自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，市場(chǎng)份額變動(dòng)的情況及趨勢(shì)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況。

22.公司前三年的主要產(chǎn)品（或服務(wù)）及其生產(chǎn)能力，每種主要產(chǎn)品或服務(wù)的主要用途，主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖，主要產(chǎn)品（或服務(wù)）所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置成本、先進(jìn)性及還能安全運(yùn)行的時(shí)間等，每種主要產(chǎn)品的主要原材料和能源供應(yīng)、定價(jià)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及成本構(gòu)成情況，存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)披露公司對(duì)人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的安全措施，23.公司每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率、產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體、產(chǎn)品或服務(wù)的平均價(jià)格及定價(jià)策略、主要銷售市場(chǎng)、國內(nèi)市場(chǎng)的占有率和銷售額等。前5名客戶的銷售額占營業(yè)額或銷售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

24.公司產(chǎn)品出口的，需詳細(xì)披露各進(jìn)口國對(duì)進(jìn)口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，以及公司是否取得進(jìn)口國的進(jìn)口許可證或其他類似的證書，并予以提供。

25.公司主要客戶及供應(yīng)商的資料，主要包括：向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購額占采購總額的百分比；如主要供應(yīng)商所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

26.公司核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)。說明所擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。

27.公司高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5％以上股份的股東在主要供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無，亦應(yīng)說明。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料

28.審計(jì)期間所執(zhí)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及變更的說明。

29.審計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及其他附表。30.審計(jì)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

31.審計(jì)期間及期后的總賬、各明細(xì)分類賬、備查賬及會(huì)計(jì)憑證。

32.審計(jì)期間公司各稅納稅申報(bào)表、稅收匯算清繳及稅務(wù)局認(rèn)定的享受稅收優(yōu)惠政策的認(rèn)定文件。

33.審計(jì)期間及期后公司的重大交易合同。

34.審計(jì)期間及期后公司經(jīng)批準(zhǔn)的收購兼并及對(duì)外擴(kuò)充計(jì)劃、投資計(jì)劃（含固定資產(chǎn)、大修理計(jì)劃）、融資計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售計(jì)劃及各工作總結(jié)。

35.提供審計(jì)期間內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。

三、報(bào)表項(xiàng)目有關(guān)資料

36.審計(jì)期間貨幣資金分幣種明細(xì)表、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行定期存單明細(xì)。抵押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說明。

37.審計(jì)期間交易性金融資產(chǎn)明細(xì)表、股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料及對(duì)賬單、資金及交易流水單；外部單位代為保管有價(jià)證券的保管合同等。應(yīng)說明交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)是否存在重大限制，以及相應(yīng)原因。

38.審計(jì)期間應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表、提供截止日有追索權(quán)的票據(jù)背書明細(xì)表（附表四）、因出

票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)。

39.審計(jì)期間應(yīng)收賬款明細(xì)表、審計(jì)期間內(nèi)已核銷的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。

40.審計(jì)期間預(yù)付賬款明細(xì)表、尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議。

41.審計(jì)期間應(yīng)收利息明細(xì)表、提供相應(yīng)的債券契約或其他債權(quán)合同。超過1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對(duì)相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值所作的判斷。

42.審計(jì)期間應(yīng)收股利明細(xì)表、提供相應(yīng)的利潤(rùn)分配方案。超過1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對(duì)相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值的判斷。

43.審計(jì)期間其他應(yīng)收款明細(xì)表、審計(jì)期間內(nèi)已核銷的應(yīng)收賬款明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。

44.審計(jì)期間存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)表、生產(chǎn)成本明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表、主要原材料、產(chǎn)成品進(jìn)銷存明細(xì)表、提供生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法。

與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。

提供最近日期的存貨盤點(diǎn)的相關(guān)資料，包括：存貨盤點(diǎn)計(jì)劃、存貨盤點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤點(diǎn)報(bào)告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細(xì)表及閑置的時(shí)間。

計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù)及各轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因、各轉(zhuǎn)回金額占該項(xiàng)存貨期末余額的比例。存貨期末余額中是否含有借款費(fèi)用資本化金額。

45.審計(jì)期間待攤費(fèi)用明細(xì)表、如包括土地、電力使用附加費(fèi)，期初進(jìn)項(xiàng)稅額等請(qǐng)復(fù)印上述合同及稅務(wù)局核定文件。

46.審計(jì)期間可供出售金融資產(chǎn)明細(xì)表、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件、存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。

47.審計(jì)期間持有至到期投資明細(xì)表、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件、存在持續(xù)減值情況的證據(jù)。

48.審計(jì)期間投資性房地產(chǎn)明細(xì)表（附表十七）、提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)。

49.審計(jì)期間長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)表（附表十九）、長(zhǎng)期股權(quán)投資情況明細(xì)表（附表二十）、提供有關(guān)長(zhǎng)期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計(jì)、評(píng)估報(bào)告等文件；提供被投資單位審計(jì)期間業(yè)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如無法提供，請(qǐng)說明原因說明；提供計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。

50.審計(jì)期間長(zhǎng)期應(yīng)收款明細(xì)表（附表二十一）、提供相關(guān)長(zhǎng)期應(yīng)收款發(fā)生的原始憑證、確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。

51.審計(jì)期間固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表（附表二十二）、固定資產(chǎn)明細(xì)表（附表二十三）、提供審計(jì)期間固定資產(chǎn)出租、出售、報(bào)廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；報(bào)廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；提供期末固定資產(chǎn)存在減值情況的證明文件。并請(qǐng)?zhí)峁?/p>

（1）如有融資租入固定資產(chǎn)，請(qǐng)分開列出。

（2）所有固定資產(chǎn)增加及報(bào)廢清單及相應(yīng)的支持文件。（3）固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)算方法。

（4）請(qǐng)?zhí)峁┑盅嘿Y產(chǎn)清單(項(xiàng)目原值凈值公允價(jià)值貸款額等)52.審計(jì)期間在建工程明細(xì)表（附表二十四）、提供重大建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建設(shè)批準(zhǔn)文件、施工承包合同、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告、項(xiàng)目完工驗(yàn)收保告（含消防/環(huán)保等）、竣工決算報(bào)告等業(yè)務(wù)資料、提供期末在建工程存在減值情況的證明文件。

53.審計(jì)期間工程物資明細(xì)表（附表二十五）、是否存在無使用價(jià)值的工程物資。54.審計(jì)期間無形資產(chǎn)明細(xì)表（附表二十六）、提供期末無形資產(chǎn)存在減值情況的證明文件。

并請(qǐng)?zhí)峁┠陜?nèi)新增無形資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑證，如為購入土地使用權(quán)，并請(qǐng)注明是否分期付款，分幾期，每期付款的金額。審計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的單項(xiàng)價(jià)值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，提供評(píng)估報(bào)告。

審計(jì)期間開發(fā)支出明細(xì)表（附表二十七）、提供重大開發(fā)項(xiàng)目的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。

商譽(yù)明細(xì)表（附表二十八）、對(duì)于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計(jì)算過程。

55.審計(jì)期間長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表（附表二十九）、56.審計(jì)期間其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)明細(xì)表，并請(qǐng)?zhí)峁┠陜?nèi)新增其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)發(fā)生的依據(jù)，如合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。

57.審計(jì)期間遞延所得稅資產(chǎn)明細(xì)表（附表三十）、58.審計(jì)期間長(zhǎng)短期借款明細(xì)表（附表三十一）、提供長(zhǎng)短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同。

59.審計(jì)期間交易性金融負(fù)債明細(xì)表（附表三十二）、提供證券賬戶交易流水單、有關(guān)交易性金融負(fù)債的協(xié)議、合同等資料。

60.審計(jì)期間應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表（附表三十三）、61.審計(jì)期間應(yīng)付賬款明細(xì)表（附表三十四）、62.審計(jì)期間預(yù)收賬款明細(xì)表（附表三十五）、提供尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件。

63.審計(jì)期間應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表（附表三十六）、提供公司職工名冊(cè)、工資結(jié)構(gòu)及支付等制度、有關(guān)部門確認(rèn)的工效掛鉤認(rèn)定證明、股份支付等管理層激勵(lì)實(shí)施方案、社會(huì)保險(xiǎn)繳納政策、職工辭退計(jì)劃，提供辭退福利折現(xiàn)率選取的原則。

請(qǐng)?zhí)峁┲蟹焦べY性基金如醫(yī)療費(fèi)、待業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、房物價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表。說明公司在職職工福利政策并提供政府當(dāng)局法定文件復(fù)印件。

64.審計(jì)期間應(yīng)繳稅費(fèi)明細(xì)表（附表三十七）、提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說明及相關(guān)的批復(fù)。

65.審計(jì)期間應(yīng)付利息明細(xì)表（附表三十八）、66.審計(jì)期間應(yīng)付股利（利潤(rùn)）明細(xì)表（附表三十九）、67.審計(jì)期間其他應(yīng)付款明細(xì)表（附表四十）、審計(jì)期間提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料。

68.審計(jì)期間預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（附表四十一）、69.審計(jì)期間預(yù)計(jì)負(fù)債明細(xì)表（附表四十二）、70.審計(jì)期間應(yīng)付債券明細(xì)表（附表四十三）、71.審計(jì)期間長(zhǎng)期應(yīng)付款明細(xì)表（附表四十四）、提供尚未支付完畢的大額長(zhǎng)期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料。

72.審計(jì)期間專項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表（附表四十五）、提供專項(xiàng)應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款項(xiàng)目完工報(bào)告和批復(fù)資料。

73.審計(jì)期間遞延所得稅負(fù)債明細(xì)表（附表四十六）、74.審計(jì)期間所有者權(quán)益明細(xì)表，包括實(shí)收資本（股本）明細(xì)表（附表四十七）、資本公積明細(xì)表（附表四十八）、盈余公積明細(xì)表（附表四十九）、75.審計(jì)期間營業(yè)收入、營業(yè)成本明細(xì)表（附表五十）、主營業(yè)務(wù)收入、成本明細(xì)表（附表五十一）、主要產(chǎn)品、主要客戶明細(xì)表（附表五十二）、提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷售定價(jià)政策、銷售合同、結(jié)算方式；主要原材料、供應(yīng)商的采購定價(jià)政策、采購合同、結(jié)算方式。

76.審計(jì)期間營業(yè)稅金及附加明細(xì)表（附表五十三）、77.審計(jì)期間營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（附表五十四）、管理費(fèi)用明細(xì)表（附表五十五）、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（附表五十六）、78.審計(jì)期間投資收益明細(xì)表（附表五十七）、79.審計(jì)期間公允價(jià)值變動(dòng)損益明細(xì)表（附表五十八）、80.審計(jì)期間資產(chǎn)減值損失明細(xì)表（附表五十九）、81.審計(jì)期間營業(yè)外收入明細(xì)表（附表六十）、營業(yè)外支出明細(xì)表（附表六十一）、提供大額收入、支出大額發(fā)生額的相關(guān)合同、協(xié)議、授權(quán)批準(zhǔn)文件。

82.審計(jì)期間所得稅明細(xì)表（附表六十二）,提供各項(xiàng)所得稅優(yōu)惠政策（稅率優(yōu)惠、國產(chǎn)設(shè)備抵免）的立項(xiàng)文件、批復(fù)文件。

83.審計(jì)期間編制現(xiàn)金流量表的方法和基礎(chǔ)資料，經(jīng)營活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，投資活動(dòng)收到和支付的明細(xì)項(xiàng)目，籌資活動(dòng)收到或支付的明細(xì)；及現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。

四、合并報(bào)表的相關(guān)資料

84.財(cái)務(wù)報(bào)表的合并過程；(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)85.合并抵銷分錄。

86.內(nèi)部購銷未實(shí)現(xiàn)毛利計(jì)算表。87.現(xiàn)金流量表合并工作底稿。

88.提供合并報(bào)表范圍內(nèi)會(huì)計(jì)主體之間的內(nèi)部交易的對(duì)方單位、交易類型，交易品種、數(shù)量、金額（附表六十三）、往來余額、資金收付的性質(zhì)及金額等（附表六十四）、及上述數(shù)據(jù)核對(duì)是否一致。

五、其他資料

89.公司提供審計(jì)期間關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)資料，包括：

（1）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系明細(xì)表（附表六十五）、必要時(shí)需提供律師意見。

（2）提供與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易的類別，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則及相關(guān)審批程序，審計(jì)期間關(guān)聯(lián)交易占公司同類交易的比例。

（3）關(guān)聯(lián)方交易明細(xì)表（附表六十六）、（4）關(guān)聯(lián)方資金占用和往來余額明細(xì)表（附表六十七）、90.截至審計(jì)日有無正在進(jìn)行或正在籌劃中的法律訴訟，請(qǐng)?zhí)峁┯嘘P(guān)資料、所賠償（牽涉）的金額。

91.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)，如對(duì)外擔(dān)保、未決仲裁等，如有，公司需說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。如無，公司需提供聲明。

92.資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)，如有，公司需說明存在金額及性質(zhì)。如無，公司需提供聲明。

93.公司資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大事項(xiàng)，需提供說明及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的重大影響。

第五篇：清算審計(jì)所需資料清單

一、綜合類資料

1、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等證書；

2、企業(yè)股東會(huì)關(guān)于公司清算的決議及相關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；

3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)注銷證明資料；

4、企業(yè)股東會(huì)清算決議及清算委員會(huì)人員名單；

5、企業(yè)債權(quán)登記公告；

6、企業(yè)開業(yè)驗(yàn)資報(bào)告及變更驗(yàn)資報(bào)告；

7、企業(yè)章程、協(xié)議及重大事項(xiàng)的董事會(huì)、股東會(huì)、清算委員會(huì)會(huì)議紀(jì)要；

8、企業(yè)執(zhí)行的財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部管理的相關(guān)制度；

9、經(jīng)股東會(huì)確認(rèn)的清算資產(chǎn)分配表；

10、企業(yè)近三年的審計(jì)報(bào)告和稅務(wù)鑒證報(bào)告；

11、其他相關(guān)資料。

注：上述資料請(qǐng)?zhí)峁┰皬?fù)印件一份，復(fù)印件請(qǐng)加蓋公司公章

二、財(cái)務(wù)資料

1、企業(yè)營業(yè)截止時(shí)點(diǎn)及清算截止時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債表；

2、企業(yè)清算損益表；

3、公司清算的總帳、明細(xì)帳、會(huì)計(jì)憑證；

4、清算的銀行存款對(duì)帳單；

5、清算開始日的資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)及盤點(diǎn)表；

6、企業(yè)債權(quán)人、債務(wù)人清單（應(yīng)包括名稱、金額）；

7、清算資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告或非貨幣性資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值確認(rèn)書；

9、經(jīng)股東或主管機(jī)關(guān)確認(rèn)的清算財(cái)產(chǎn)分配表；

10、其他與清算相關(guān)的資料；

11、企業(yè)近三年的納稅申報(bào)相關(guān)資料；

12、有關(guān)減、免稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批文。

三、其他資料

1、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書；

2、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書。

注：如清算企業(yè)近三年沒有進(jìn)行過任何納稅和審計(jì)，上述資料要提供近三年的