第一篇：(28號(hào)附件)撫州市醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

撫州市醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部

控制實(shí)施細(xì)則（試行稿）

第一章 總 則

第一條 為強(qiáng)化我市醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整和規(guī)范醫(yī)療保險(xiǎn)管理服務(wù)工作，確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行安全，根據(jù)江西省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳《關(guān)于印發(fā)〈江西省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施意見(jiàn)〉的通知》（贛勞社醫(yī)[2007]4號(hào)）文件精神，特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 本實(shí)施細(xì)則所稱(chēng)的內(nèi)部控制是指撫州市醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)中心內(nèi)部及其工作人員從事醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控、糾錯(cuò)和評(píng)價(jià)的方法、程序、措施的總稱(chēng)。內(nèi)部控制由組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等組成。

第三條 內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)：建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)、監(jiān)控有效、考評(píng)嚴(yán)格、糾錯(cuò)有力的內(nèi)部控制體系，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，提高醫(yī)療保險(xiǎn)政策法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章的執(zhí)行力，保證醫(yī)療保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法權(quán)益。

第四條 內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項(xiàng)內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國(guó)家和省有關(guān)醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理行為都有相應(yīng)的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門(mén)、崗位和人員，所有業(yè)務(wù)項(xiàng)目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機(jī)構(gòu)的設(shè)臵上確保各部門(mén)和崗位權(quán)責(zé)分明、相互制約，通過(guò)有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)和弱點(diǎn)。

（四）有效性。在崗位、部門(mén)和單位三級(jí)內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上，形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應(yīng)性。各項(xiàng)具體工作制度和流程都應(yīng)與管理服務(wù)實(shí)際相結(jié)合，根據(jù)需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修改和完善，適應(yīng)人力資源和社會(huì)保障管理服務(wù)的變化。

（六）持續(xù)性。內(nèi)部控制保持持續(xù)性，不因機(jī)構(gòu)調(diào)整、人員更換而出紕漏。

第五條 監(jiān)督檢查人員開(kāi)展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作嚴(yán)格遵守

1、一寸的免冠照片一張；

2、本人身份證復(fù)印件。

（三）城鎮(zhèn)居民以家庭為單位申請(qǐng)辦理居民醫(yī)療保險(xiǎn)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《撫州市城鎮(zhèn)居民參合家庭登記表》（表三），并提供以下證件和資料：

1、一寸的免冠照片一張；

2、參保人身份證復(fù)印件；

3、戶(hù)口簿。

（四）對(duì)參保單位填報(bào)的《參保單位基本情況表》（表一）或個(gè)體參保人員填報(bào)的《撫州市城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)申請(qǐng)表》（表二）和相關(guān)資料，對(duì)符合條件的單位或個(gè)人，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理，并受理之日起10日內(nèi)完成審批。

（五）經(jīng)辦人員初審后，送業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。審核通過(guò)的，為其建立醫(yī)療保險(xiǎn)登記電子檔案，并將參保人員基本信息輸入微機(jī)，同時(shí)向參保單位核發(fā)《醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)登記證》，向參保人員核發(fā)醫(yī)療保險(xiǎn)證及IC卡。

二、變更登記流程

（一）參保單位的醫(yī)療、工傷及生育保險(xiǎn)登記事項(xiàng)之一發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記或有關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日內(nèi)，提供以下材料辦理變更醫(yī)療、工傷及生育保險(xiǎn)登記：

1、變更醫(yī)療、工傷及生育保險(xiǎn)申請(qǐng)書(shū)；

2、工商變更登記表：

3、工商執(zhí)照或有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或宣布變更證明；

4、醫(yī)療、工傷及生育保險(xiǎn)登記證。

（二）申請(qǐng)變更登記單位提交材料齊全的，發(fā)給《醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)變更登記表》，由申請(qǐng)變更登記單位按法規(guī)和政策規(guī)定如實(shí)填寫(xiě)。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理，并自受理之日起3個(gè)工作日內(nèi)完成變更登記。

（三）經(jīng)辦人員對(duì)申請(qǐng)變更登記單位提供的材料進(jìn)行初審確認(rèn)后，送業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。審核通過(guò)的，對(duì)微機(jī)中的信息進(jìn)行更改，并保留更改前信息。紙質(zhì)材料歸入?yún)⒈挝会t(yī)療、工傷及生育保險(xiǎn)登記檔案，并按更改后的內(nèi)容，重新核發(fā)《醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)登記證》。

第十六條 基金征繳操作規(guī)程和審核、審批制度 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用征繳環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)申報(bào)受理、繳費(fèi)核定、費(fèi)用繳納、補(bǔ)繳欠費(fèi)等工作。

一、繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)核定

（一）參保單位應(yīng)當(dāng)在每年的12月15日之前，按要求填報(bào)《參保人員基本情況表》（表三）（同時(shí)報(bào)電子盤(pán)），申報(bào)下一年度醫(yī)療保

對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移有個(gè)人帳戶(hù)轉(zhuǎn)入的參保人員，經(jīng)辦人員將《醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移情況表》（表五）和有關(guān)資料傳送個(gè)人帳戶(hù)管理環(huán)節(jié)，對(duì)個(gè)人帳戶(hù)進(jìn)行接續(xù)、轉(zhuǎn)移。

（三）符合退休條件的人員，從批準(zhǔn)退休的次年起開(kāi)始享受退休醫(yī)療待遇，同時(shí)按其退休當(dāng)年12月的退休金進(jìn)行繳費(fèi)核定。

（四）因勞動(dòng)合同到期、調(diào)離、失業(yè)、參軍、入學(xué)、死亡等原因與參保單位終止或解除勞動(dòng)關(guān)系的人員，參保單位應(yīng)在與上述人員終止或解除勞動(dòng)關(guān)系的當(dāng)月及時(shí)申報(bào)人員變化情況，并從與其終止或解除勞動(dòng)關(guān)系的次年起停止為其繳費(fèi)，同時(shí)按其繳費(fèi)工資相應(yīng)核減單位的繳費(fèi)工資總額。

（五）經(jīng)辦人員根據(jù)繳費(fèi)核定結(jié)果，生成《參保單位繳費(fèi)核定通知單》及《參保單位參保人員基本情況統(tǒng)計(jì)表》，送業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后存檔。

三、費(fèi)用繳納

（一）參保單位費(fèi)用繳納。按年參保的單位按年繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按月參保的單位按月繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。參保單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，嚴(yán)禁以物抵費(fèi)。

參保單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的主要方式，可采取銀行委托收款結(jié)算方式按月或按年向參保單位征繳，也可采用銀行轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金繳費(fèi)、電匯繳費(fèi)或本票繳費(fèi)等方式繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

1、銀行委托收款：每月由基金征繳部門(mén)根據(jù)繳費(fèi)核定情況由計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成征繳通知單，并填寫(xiě)同城特約委托收款書(shū)，經(jīng)辦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，送“收入戶(hù)存款”開(kāi)戶(hù)銀行；

2、現(xiàn)金繳費(fèi)：參保單位或個(gè)人繳納現(xiàn)金的，經(jīng)辦人員填制醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)繳納現(xiàn)金專(zhuān)用進(jìn)帳單，送駐大廳銀行?；鸸芾聿块T(mén)在收到開(kāi)戶(hù)銀行蓋章的回單后，開(kāi)具醫(yī)療保險(xiǎn)基金專(zhuān)用收款收據(jù)；

3、其他方式：電匯、本票等通過(guò)銀行辦理收款手續(xù)。

（二）參保單位確因經(jīng)濟(jì)困難無(wú)力繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的，在征得本單位職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)的意見(jiàn)后，以企業(yè)凈資產(chǎn)或由主管該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)組織提供擔(dān)保，向醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)書(shū)面形式提出緩繳申請(qǐng)。征繳部門(mén)通過(guò)稽核對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行認(rèn)定，并提出是否同意緩繳的意見(jiàn)，報(bào)局長(zhǎng)辦公室會(huì)研究批準(zhǔn)后，可以緩繳，并簽訂緩繳協(xié)議。

（三）基金到帳后，基金管理業(yè)務(wù)部門(mén)按月將所有基金發(fā)票的作帳聯(lián)和銀行回單統(tǒng)一交至財(cái)務(wù)部門(mén)按月制定基金財(cái)務(wù)報(bào)表。

（四）靈活就業(yè)人員費(fèi)用繳納采取按年繳費(fèi)的方式，可通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳、現(xiàn)金繳費(fèi)、設(shè)立預(yù)繳專(zhuān)戶(hù)等等形式繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

1、銀行繳費(fèi)：靈活就業(yè)人員可以到農(nóng)業(yè)銀行各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行繳費(fèi)。銀行根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)填制的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)繳納現(xiàn)金專(zhuān)用進(jìn)帳單進(jìn)行收款；

3、繳費(fèi)的票據(jù)。

（二）自參保人員照相且登記制卡信息之日起，20個(gè)工作日可領(lǐng)卡。領(lǐng)卡時(shí)，需出示參保人員的醫(yī)保明細(xì)折和領(lǐng)卡人的有效身份證。

二、城鎮(zhèn)職工醫(yī)?？⊕焓?/p>

（一）現(xiàn)場(chǎng)掛失卡時(shí)，需出示卡參保人的有效身份證，出示證件后，可當(dāng)場(chǎng)掛失。

（二）電話(huà)掛失時(shí),必須核實(shí)參保人的姓名、有效身份證號(hào)碼、參保單位等基本信息，信息核實(shí)無(wú)誤后,才予以?huà)焓?，并登記電?huà)掛失人的姓名、單位等信息。

三、城鎮(zhèn)職工醫(yī)?？せ?/p>

城鎮(zhèn)職工醫(yī)?？ㄈ绻幱趻焓?、封鎖等狀態(tài)下,需重新激活必須提供參保人的有效身份證原件。

四、城鎮(zhèn)職工醫(yī)?？ㄑa(bǔ)辦

（一）補(bǔ)卡時(shí)，需出示補(bǔ)卡人的有效身份證及繳費(fèi)的單據(jù)，補(bǔ)卡的領(lǐng)取時(shí)間為20個(gè)工作日。

（二）補(bǔ)卡領(lǐng)取時(shí)，需出示卡參保人的有效身份證，非本人領(lǐng)取時(shí)，還需出示代領(lǐng)卡人的有效身份證。

第十八條 醫(yī)療待遇報(bào)銷(xiāo)操作規(guī)程和審核、審批制度。

一、異地安家登記：

（一）登記條件

參保人員在撫州市區(qū)以外的地方居住超過(guò)半年以上，即可申請(qǐng)辦理。

（二）辦理程序

1、需要辦理異地安家的人員必須在參保當(dāng)?shù)蒯t(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)取《撫州市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)異地安家人員基本情況登記表》（表六）一式兩份，并按表格內(nèi)容如實(shí)填寫(xiě)個(gè)人基本信息。

2、基本信息填好后，先到單位（留守處）蓋章，之后在異地安家的城市可以選擇1－3家醫(yī)療機(jī)構(gòu)（同一級(jí)別只能選擇一家）及1家定點(diǎn)零售藥店（能打印電腦小票）作為異地定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及零售藥店，所選擇的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及零售藥店必須是當(dāng)?shù)蒯t(yī)保定點(diǎn)，并加蓋選擇定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及零售藥店和當(dāng)?shù)蒯t(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的印章，最后報(bào)參保當(dāng)?shù)蒯t(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核。

3、經(jīng)參保當(dāng)?shù)亟?jīng)辦機(jī)構(gòu)審批后，醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)需在三個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)將異地安家人員的居住原因、聯(lián)系地址、聯(lián)系電話(huà)、郵政編碼、異地選擇的醫(yī)療機(jī)構(gòu)輸入醫(yī)保管理系統(tǒng)。

二、門(mén)診零星發(fā)票報(bào)銷(xiāo)審核

（一）參保人員辦理門(mén)診零星發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須提供以下相關(guān)材

市基本醫(yī)療保險(xiǎn)轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院審批表》（表八）一式兩份。

2、參保人員將表格經(jīng)市、縣（區(qū)）具有住院資格的醫(yī)院填寫(xiě)并蓋章后交醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

3、醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后，并與轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院人簽訂《轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院協(xié)議書(shū)》（表九）。

五、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核

（一）轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院人辦理醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須提供以下相關(guān)資料：

1、治療費(fèi)用發(fā)票；

2、疾病診斷書(shū)；

3、出院小結(jié)；

4、醫(yī)療費(fèi)用總清單；

5、身份證復(fù)印件。

（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)程

1、經(jīng)辦人員必須按照醫(yī)保政策規(guī)定進(jìn)行初審，根據(jù)參保人員提供的醫(yī)療費(fèi)用相關(guān)資料填寫(xiě)《參保人員外診（住院）醫(yī)療費(fèi)用審核單》（表十）。

2、經(jīng)辦人員將初審后的《參保人員外診（住院）醫(yī)療費(fèi)用審核單》（表十）交醫(yī)療監(jiān)督負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審。

3、《參保人員外診（住院）醫(yī)療費(fèi)用審核單》（表十）復(fù)審后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)上進(jìn)行醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算支付。

4、因工外地出差或探親期間發(fā)生緊急醫(yī)療情況時(shí)，參保人員必須在三天之內(nèi)電話(huà)告知醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)登記備案，回本地后憑相關(guān)材料按政策規(guī)定審核報(bào)銷(xiāo)。

第十九條 定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)（零售藥店）費(fèi)用撥付規(guī)程和審核、審批制度。

一、每年年初醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須和符合標(biāo)準(zhǔn)的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)（零售藥店）簽訂服務(wù)協(xié)議。

（一）定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的協(xié)議簽訂：

所有定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)均與醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在每年的年初簽訂《撫州市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)協(xié)議書(shū)》，具體的業(yè)務(wù)服務(wù)范圍有普通門(mén)診、慢性病門(mén)診、普通住院、工傷門(mén)診、工傷住院、社區(qū)門(mén)診等。按照醫(yī)院的級(jí)別和服務(wù)范圍分為五類(lèi)，最高為1類(lèi)，其可為參保人員提供包括所有服務(wù)范圍的醫(yī)療服務(wù)。2類(lèi)可為參保人員提供普通門(mén)診、慢性病門(mén)診和普通住院服務(wù)。3類(lèi)可為參保人員提供普通門(mén)診和慢性病門(mén)診服務(wù)。4類(lèi)可為參保人員提供普通門(mén)診服務(wù)。最低為5類(lèi)，僅為本社區(qū)范圍內(nèi)的參保人員提供普通門(mén)診服務(wù)。

（二）定點(diǎn)零售藥店的協(xié)議簽訂：

所有取得醫(yī)保定點(diǎn)資格的零售藥店均與醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在每年的

0對(duì)穩(wěn)定后，必須轉(zhuǎn)入工傷保險(xiǎn)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)繼續(xù)治療，拒不轉(zhuǎn)入的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不予支付其治療費(fèi)用。

2、工傷職工因病情需要轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院治療的，應(yīng)由所在定點(diǎn)醫(yī)院的主治醫(yī)師提出意見(jiàn)，經(jīng)醫(yī)院醫(yī)保部門(mén)簽署意見(jiàn)，報(bào)工傷保險(xiǎn)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院審批手續(xù)。

3、因復(fù)診或舊傷復(fù)發(fā)需要接續(xù)治療的工傷職工應(yīng)先向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提出治療申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后方可到指定醫(yī)院進(jìn)行會(huì)診和治療。

三、工傷調(diào)查

經(jīng)辦人員（兩人或兩人以上）對(duì)參保單位上報(bào)的工傷快報(bào)進(jìn)行初審并確認(rèn)工傷職工為參保人員且已繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)后，及時(shí)下到事故現(xiàn)場(chǎng)并對(duì)下列情況調(diào)查取證。

1、事故發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、原因和主要經(jīng)過(guò)，掌握現(xiàn)場(chǎng)和旁證材料；

2、與受傷害人及同事見(jiàn)面，確認(rèn)受傷部位和和診斷治療情況；

3、填寫(xiě)《調(diào)查筆錄》（表十二）。

四、待遇支付

（一）醫(yī)療（康復(fù)）待遇

1、參保單位應(yīng)在職工發(fā)生工傷事故后及時(shí)向市勞動(dòng)保障局申請(qǐng)工傷認(rèn)定，待工傷認(rèn)定決定書(shū)下達(dá)后且工傷職工醫(yī)療終結(jié)或傷情穩(wěn)定，再向參保當(dāng)?shù)蒯t(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)醫(yī)療待遇支付，并同時(shí)提交以下材料：

（1）工傷認(rèn)定決定書(shū)；

（2）工傷醫(yī)療救治門(mén)診病歷、住院費(fèi)用清單、疾病證明書(shū)、出院小結(jié)等；

（3）本人身份證復(fù)印件。

2、經(jīng)辦人員根據(jù)參保單位提供的上述醫(yī)療就診資料，將工傷職工的工傷快報(bào)、工傷調(diào)查及認(rèn)定結(jié)果錄入工傷保險(xiǎn)信息系統(tǒng)中，同時(shí)填寫(xiě)《撫州市工傷保險(xiǎn)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核單》（表十三），報(bào)工傷保險(xiǎn)負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管工傷保險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交醫(yī)療監(jiān)督審核人審核，經(jīng)醫(yī)療監(jiān)督負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管醫(yī)療監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)審批后，再給醫(yī)藥費(fèi)結(jié)算人員錄入電腦結(jié)算，由分管基金領(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)上予以支付待遇。

（二）一次性傷殘待遇和長(zhǎng)期待遇

1、工傷職工因工致殘，經(jīng)市勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)鑒定達(dá)到傷殘等級(jí)的，參保單位在申請(qǐng)傷殘待遇時(shí)，應(yīng)向參保當(dāng)?shù)蒯t(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)填報(bào)《撫州市職工因工傷殘待遇申報(bào)審批表》（表十四）一式四份，同時(shí)必須附上勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論原件交給醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

2、經(jīng)辦人員接到參保單位提供的上述資料后，應(yīng)認(rèn)真審核，2如已在新農(nóng)合結(jié)算，則應(yīng)提供新農(nóng)合結(jié)算單，并將原始醫(yī)療資料復(fù)印并加蓋新農(nóng)合結(jié)算機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)章。

（三）學(xué)生意外傷害門(mén)診報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)提交以下相關(guān)資料：

1、治療費(fèi)用發(fā)票；

2、疾病診斷證明；

3、門(mén)診病歷（需詳細(xì)記載診療記錄）；

4、學(xué)生身份證復(fù)印件或戶(hù)口本復(fù)印件；

5、學(xué)校證明。

（四）學(xué)生因疾病或意外傷害死亡的應(yīng)提交以下相關(guān)材料：

1、交通事故死亡由交警部門(mén)出具證明；

2、當(dāng)?shù)貞?hù)口注銷(xiāo)證明或死亡證明、死亡原因?qū)W校證明；

3、學(xué)生親屬身份證明；

4、學(xué)校銀行賬號(hào)。

二、醫(yī)療待遇支付

負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)居民審核人員需核對(duì)參保人醫(yī)療發(fā)票及相關(guān)輔助材料，根據(jù)醫(yī)保政策規(guī)定審核后交分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審，交財(cái)務(wù)核算，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后再支付。

三、城鎮(zhèn)居民慢性病、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院的審批及轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核與城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)程一致。

第四章 基金財(cái)務(wù)控制

第二十三條 依法依規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理?；鹭?cái)務(wù)管理嚴(yán)格按照國(guó)家法律、法規(guī)、政策和社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，建立明確的會(huì)計(jì)操作規(guī)程，對(duì)財(cái)務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。

第二十四條 嚴(yán)密會(huì)計(jì)控制。依照社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度和社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度建帳，按照不同險(xiǎn)種分帳核算，各險(xiǎn)種之間、統(tǒng)籌基金與個(gè)人帳戶(hù)不得相互擠占。會(huì)計(jì)科目設(shè)臵準(zhǔn)確、規(guī)范，帳務(wù)處理符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準(zhǔn)確，能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。更正會(huì)計(jì)記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細(xì)的記錄。

第二十五條 明確崗位責(zé)任?；鹭?cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)臵會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（主管）、記帳、復(fù)核、出納、財(cái)務(wù)網(wǎng)管等財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)范圍。財(cái)務(wù)收支審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登錄工作；帳務(wù)印鑒、票據(jù)、空白憑證實(shí)行專(zhuān)人管理并有登記，辦理付款業(yè)務(wù)所需要印章不得由一人集中保管。會(huì)計(jì)人員輪崗或調(diào)離時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。

第二十六條 建立合理的責(zé)任分離制度。貨幣、有價(jià)證券的保管與帳務(wù)處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收

4第三十五條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)臵業(yè)務(wù)操作、系統(tǒng)維護(hù)的記錄和可檢查功能。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可塑性和可復(fù)核性。業(yè)務(wù)部門(mén)和稽核部門(mén)應(yīng)定期自查或檢查操作記錄，業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)技術(shù)文檔應(yīng)作為長(zhǎng)期檔案歸檔保管。

第三十六條 建立有效的信息交流反饋機(jī)制。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋?zhàn)鞒雒鞔_規(guī)定，確保管理層及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

第三十七條 建立計(jì)算機(jī)機(jī)房管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實(shí)現(xiàn)物理隔離，防止通過(guò)網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。對(duì)于涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸?shù)倪M(jìn)行加密處理，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)，確保網(wǎng)絡(luò)安全。

第三十八條 建立密碼或指紋管理制度，每年至少更換一次操作密碼，崗位變動(dòng)時(shí)應(yīng)隨時(shí)更換操作密碼，確保密碼和指紋使用安全。

第三十九條 加強(qiáng)機(jī)房和相關(guān)設(shè)備的管理。做好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實(shí)定期維護(hù)、故障處理、安全值班、出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第六章 內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

第四十條 稽核部門(mén)應(yīng)履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，依照國(guó)家、省有關(guān)勞動(dòng)和社會(huì)保障法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查年度及日常工作計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度運(yùn)行情況接受勞動(dòng)保障行政部門(mén)的監(jiān)督。

第四十一條 業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)辦理情況應(yīng)每月自查一次。

第四十二條 稽核部門(mén)對(duì)本級(jí)有關(guān)部門(mén)控制的監(jiān)督檢查每半年一次。并接受上級(jí)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)本級(jí)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查?；瞬块T(mén)應(yīng)在每年1月底前向本單位領(lǐng)導(dǎo)提交上年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作情況報(bào)告。并及時(shí)向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)送上年度內(nèi)部控制工作情況，內(nèi)部控制監(jiān)督檢查采取全面檢查、重點(diǎn)抽查的方式。

第四十三條 建立健全內(nèi)控考評(píng)機(jī)制。內(nèi)控考評(píng)工作每年進(jìn)行一次，考評(píng)時(shí)限為上年度。

考評(píng)內(nèi)容：

一、單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視內(nèi)控建設(shè)。包括單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控建設(shè)的關(guān)注和要求，建立有利于控制風(fēng)險(xiǎn)的組織架構(gòu)等內(nèi)容。

二、醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否制訂科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制。

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第二篇：星子縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施意見(jiàn)

星人社字[2011]4號(hào)

星子縣人力資源和社會(huì)保障局關(guān)于印發(fā)《星子縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施意見(jiàn)》的通知

局屬各經(jīng)辦機(jī)構(gòu)：

為了加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，提高內(nèi)控執(zhí)行力，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，根據(jù)勞動(dòng)保障部印發(fā)的《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》的要求，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定了《星子縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施意見(jiàn)》），現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹實(shí)施。

二○一一年二月二十日

社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，提高社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法權(quán)益。

第五條 實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項(xiàng)內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國(guó)家有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理行為都有相應(yīng)的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門(mén)、崗位和人員，所有業(yè)務(wù)項(xiàng)目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置上確保各部門(mén)和崗位權(quán)責(zé)分明、相互制約，通過(guò)有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)。

（四）有效性。在崗位、部門(mén)和單位三級(jí)內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上，形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應(yīng)性。各項(xiàng)具體工作制度和流程都應(yīng)與管理服務(wù)工作的實(shí)際相結(jié)合，并根據(jù)需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修改和完善，適應(yīng)社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)的變化。

第六條 內(nèi)部控制主要有以下方法：

（一）授權(quán)批準(zhǔn)控制：明確各部門(mén)、崗位及人員的權(quán)限和責(zé)任，確保各部門(mén)、崗位及人員在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍內(nèi)行使職權(quán)。

第七條 內(nèi)部控制主要由組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等內(nèi)容組成。

第八條 社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照分工合理、職責(zé)明確、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督相分離的原則設(shè)置內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置既要防范和化解管理風(fēng)險(xiǎn)，又要保證經(jīng)辦工作效率。

第九條 社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善的組織決策控制制度。對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)等做出規(guī)定，建立科學(xué)民主、公開(kāi)透明的決策程序，高效嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)規(guī)程，健全有效的監(jiān)督體系。

第十條 社保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)的人事管理制度。按照每個(gè)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)和分工，編制崗位說(shuō)明書(shū)，對(duì)崗位設(shè)置與職責(zé)、人員調(diào)配與使用、干部培訓(xùn)、考核與獎(jiǎng)懲做出規(guī)定。嚴(yán)格劃分內(nèi)部的各個(gè)不相容崗位，確保不相容崗位人員相互分離；對(duì)重要崗位實(shí)行任職回避制度；對(duì)業(yè)務(wù)主管、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、關(guān)鍵崗位人員實(shí)行定期輪崗制度。

第十一條 社保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)控制制度，對(duì)授權(quán)范圍、權(quán)力監(jiān)督、定期輪崗、離任審計(jì)等內(nèi)容做出規(guī)定。

第十二條 社保機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的內(nèi)控考評(píng)制度。制定針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急預(yù)案，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，定期對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況組織考核評(píng)價(jià)，對(duì)違反內(nèi)控規(guī)定的行為進(jìn)行糾正處罰。

（一）征繳部門(mén)對(duì)參保單位和個(gè)人申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)的審核和復(fù)核；

（二）參保單位和個(gè)人信息變動(dòng)的審核和復(fù)核；

（三）參保單位和個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)臺(tái)賬的管理；

（四）重點(diǎn)費(fèi)源的調(diào)查、核查和監(jiān)控；

（五）企業(yè)欠費(fèi)核銷(xiāo)及滯納金減免的審核和報(bào)批；

（六）征繳人員的現(xiàn)金接觸；

（七）繳費(fèi)單位誠(chéng)信等級(jí)的評(píng)定和欠費(fèi)單位的公開(kāi)披露。

第十八條 實(shí)行個(gè)人帳戶(hù)管理的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)為每個(gè)參保人員建立一個(gè)終身不變的個(gè)人帳戶(hù)，并加強(qiáng)對(duì)個(gè)人帳戶(hù)的管理。個(gè)人賬戶(hù)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)：

（一）個(gè)人賬戶(hù)臺(tái)賬的管理；

（二）業(yè)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)記錄的個(gè)人賬戶(hù)余額的定期對(duì)賬；

（三）個(gè)人帳戶(hù)計(jì)息和結(jié)轉(zhuǎn)；

（四）個(gè)人賬戶(hù)基金年末余額的告知和與參保人員的核對(duì)；

（五）個(gè)人賬戶(hù)轉(zhuǎn)移和繼承業(yè)務(wù)的原始資料真?zhèn)伪鎰e。

第十九條 加強(qiáng)對(duì)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇人員資料、檔案的審核，防止發(fā)生虛報(bào)、冒領(lǐng)或少付、漏付社會(huì)保險(xiǎn)待遇。待遇審核和支付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn)：

制度，完善管理機(jī)制。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，取得會(huì)計(jì)資格證書(shū)，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。

第二十四條 社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。依法建帳，按照不同險(xiǎn)種分帳核算，各險(xiǎn)種之間、統(tǒng)籌基金與個(gè)人帳戶(hù)不得相互擠占。合理運(yùn)用會(huì)計(jì)方法對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會(huì)計(jì)記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并記錄在案。

第二十五條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立分工明確的崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)范圍，嚴(yán)格劃分不相容崗位，相關(guān)人員相互制約和監(jiān)督，不得由一人辦理基金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登錄工作。會(huì)計(jì)人員輪崗或調(diào)離時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。

第二十六條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)基金收支和管理工作建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確規(guī)定涉及基金管理工作的相關(guān)部門(mén)、人員的職責(zé)、權(quán)限、程序、責(zé)任和控制措施。相關(guān)部門(mén)和人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)和人員辦理基金財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)或直接接觸基金。

第二十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)與基金相關(guān)的票據(jù)和印鑒的管理。明確票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票

并定期修改。超級(jí)用戶(hù)的密碼（口令）應(yīng)有專(zhuān)人管理，使用和修改密碼（口令）應(yīng)有嚴(yán)格的控制措施。

第三十三條 信息技術(shù)部門(mén)應(yīng)建立電子信息數(shù)據(jù)的備份恢復(fù)制度，采取多介質(zhì)備份和重要數(shù)據(jù)異地保存、遠(yuǎn)程備份等措施，防范出現(xiàn)因不可抗力因素造成重要資料和數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)，確保數(shù)據(jù)安全。

第三十四條 建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入修改內(nèi)部監(jiān)督控制辦法。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入應(yīng)手續(xù)齊全，數(shù)據(jù)修改應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能進(jìn)行，數(shù)據(jù)修改應(yīng)留痕備份。系統(tǒng)管理人員不得擅自修改業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

第三十五條 建立有效的信息交流反饋制度。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋?zhàn)龀雒鞔_規(guī)定，確保管理層及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理情況。

第三十六條 加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)，保障計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)安全。要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)，對(duì)于涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸?shù)膽?yīng)進(jìn)行加密處理。

第三十七條 建立機(jī)房和相關(guān)設(shè)備的管理制度。做好防火、防塵、防水、防磁、防雷擊等工作，落實(shí)定期維護(hù)、故障處理、安全值班和出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。要制定社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息安全防范應(yīng)急處理預(yù)案，并定期修訂、演練，避免因電子設(shè)備、通訊、電力、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等

1出評(píng)價(jià)。對(duì)內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，并提出整改意見(jiàn)。

第四十三條 稽核部門(mén)可根據(jù)工作需要，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)審計(jì)的有關(guān)具體事項(xiàng)，并對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)論進(jìn)行審核和確認(rèn)。

第四十四條 各部門(mén)、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)建立責(zé)任人差錯(cuò)追究制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制約。

第四十五條 勞動(dòng)保障行政部門(mén)和上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，有計(jì)劃地組織開(kāi)展對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的步驟為制定評(píng)價(jià)方案，開(kāi)展評(píng)價(jià)活動(dòng)，提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)，反饋評(píng)價(jià)結(jié)果。

第四十六條 建立健全內(nèi)控考評(píng)機(jī)制。勞動(dòng)保障部門(mén)應(yīng)每年統(tǒng)一組織一次內(nèi)控考評(píng)工作。內(nèi)控考評(píng)采取本級(jí)自評(píng)、上一級(jí)考評(píng)的形式進(jìn)行?？荚u(píng)時(shí)限為上?？荚u(píng)內(nèi)容：

（一）單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視內(nèi)控建設(shè)。包括單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)控建設(shè)的關(guān)注和要求，建立有利于控制風(fēng)險(xiǎn)的組織架構(gòu)等內(nèi)容。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是否制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制。

（三）各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理，崗位

第三篇：保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查評(píng)估工作方案

保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查評(píng)估工作方案

為不斷促進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)，提升管理服務(wù)水平，根據(jù)保險(xiǎn)基金運(yùn)行管理中心印發(fā)的《關(guān)于對(duì)全區(qū)部分市縣保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部控制檢查評(píng)估工作情況抽查的通知》的通知》文件的部署和要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本工作方案。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查評(píng)估工作的重要性，通過(guò)對(duì)全區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制檢查評(píng)估，掌握我區(qū)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制基本現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題；評(píng)價(jià)縣市級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制狀況，分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的原因；研究防范的對(duì)策和措施，總結(jié)建立健全內(nèi)部控制制度的經(jīng)驗(yàn)和做法，以促進(jìn)我區(qū)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和各項(xiàng)政策，健全規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化制約機(jī)制，防范運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

二、檢查評(píng)估的內(nèi)容及主控點(diǎn)

（一）檢查的內(nèi)容為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)政策的執(zhí)行情況。

（二）檢查評(píng)估的主要控制點(diǎn)

1.組織機(jī)構(gòu)控制檢查評(píng)估。⑴是否建立完善的組織決策控制制度，明確內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、決策程序、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人授權(quán)等內(nèi)容；⑵是否建立人事管理制度，明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦、基金財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等內(nèi)部控制活動(dòng)全過(guò)程的崗位設(shè)置及其職責(zé)范圍，明確人員配備與使用、輪崗、培訓(xùn)、考核與獎(jiǎng)勵(lì)等內(nèi)容；⑶是否建立領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)控制制度，明確授權(quán)范圍、批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任等；⑷是否合理設(shè)置內(nèi)設(shè)部門(mén)組織架構(gòu)，明確各部門(mén)的業(yè)務(wù)信息傳遞、反饋、監(jiān)控流程。

2.業(yè)務(wù)運(yùn)行控制檢查評(píng)估。⑴是否依據(jù)國(guó)家保險(xiǎn)有關(guān)法規(guī)和政策，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際制定業(yè)務(wù)操作管理辦法和工作制度，明確參保登記管理、繳費(fèi)基數(shù)核定、費(fèi)率確定、賬戶(hù)管理、定點(diǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)管理、待遇領(lǐng)取資格確認(rèn)、待遇審核、待遇支付、費(fèi)用結(jié)算、基金財(cái)務(wù)、稽核監(jiān)督等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程；⑵是否對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的經(jīng)辦范圍、程序、要求和辦理時(shí)限等方面進(jìn)行明確規(guī)定，是否明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)審核、復(fù)核和審批要求，有無(wú)對(duì)審核的相關(guān)報(bào)表、憑證等的真實(shí)性、完整性和有效性進(jìn)行明確規(guī)定；⑶各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程是否能做到既獨(dú)立操作，又相互銜接、相互制約，操作人員是否嚴(yán)格按照規(guī)定的操作流程在其職權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，有無(wú)越權(quán)現(xiàn)象；⑷是否明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制措施；⑸是否建立政務(wù)公開(kāi)制度，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)政策、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)辦人、辦理時(shí)限和內(nèi)容等方面做到公開(kāi)透明；⑹是否建立業(yè)務(wù)檔案資料保管制度，明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦過(guò)程中涉及的相關(guān)資料的留存、歸檔、閱卷和保管要求。

3.基金財(cái)務(wù)控制檢查評(píng)估。⑴是否按照國(guó)家的法律、法規(guī)、政策和社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本地實(shí)際建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等管理制度；⑵不同險(xiǎn)種基金之間、統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶(hù)基金是否分別獨(dú)立核算，是否運(yùn)用合理的會(huì)計(jì)方法對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，原始憑證、記賬憑證是否合法有效，更正會(huì)計(jì)記錄是否正確；⑶是否建立分工明確的崗位責(zé)任制，是否設(shè)立會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（主管）、記賬、復(fù)核、出納等崗位，會(huì)計(jì)人員輪崗或調(diào)離時(shí)是否履行交接手續(xù)。有無(wú)出納員兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的工作。財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)、空白憑證是否實(shí)行專(zhuān)人分別

保管；⑷財(cái)務(wù)收支審批是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)，有無(wú)未經(jīng)授權(quán)越崗代辦；⑸是否做到不相容崗位相互分離。貨幣、有價(jià)證券的保管與賬務(wù)處理是否分離，空白憑證的保管與使用是否分離。資金收支的審批與具體業(yè)務(wù)辦理是否分離。會(huì)計(jì)處理與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、信息數(shù)據(jù)處理是否分離；⑹財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)是否進(jìn)行定期核對(duì)，并做到賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)相符。

4.信息系統(tǒng)控制檢查評(píng)估。⑴是否按照國(guó)家有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)，結(jié)合本地實(shí)際制定與業(yè)務(wù)流程相匹配的信息系統(tǒng)操作流程等管理制度；⑵信息系統(tǒng)管理是否實(shí)現(xiàn)對(duì)所有業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)痕跡監(jiān)控以及后臺(tái)監(jiān)控，對(duì)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)出現(xiàn)的大額支出及異動(dòng)是否設(shè)置權(quán)限進(jìn)行控制；⑶是否明確業(yè)務(wù)操作人員、系統(tǒng)維護(hù)人員的職責(zé)和權(quán)限；⑷是否按信息系統(tǒng)操作流程等管理制度的規(guī)定錄入、修改、訪(fǎng)問(wèn)、使用、保密、維護(hù)數(shù)據(jù)；⑸是否建立機(jī)房和相關(guān)設(shè)備的管理制度，業(yè)務(wù)系統(tǒng)是否與外部互聯(lián)網(wǎng)完全隔離，有關(guān)資料是否及時(shí)備份，是否建立數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程備份機(jī)制，是否對(duì)涉密信息在網(wǎng)上傳輸進(jìn)行加密處理，是否制定網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)措施。

5.內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督。⑴是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定結(jié)合本地實(shí)際建立內(nèi)部控制制度，是否設(shè)立內(nèi)審稽核部門(mén)并配備內(nèi)審稽核人員；⑵是否制定內(nèi)部控制日常工作計(jì)劃，并開(kāi)展工作，涉及筆錄是否由核查人員和被檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章；⑶是否對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期抽查，并將相關(guān)情況及時(shí)反饋業(yè)務(wù)部門(mén)，報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，提出意見(jiàn)、建議并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題監(jiān)督整改；⑷是否建立健全內(nèi)控運(yùn)行情況考評(píng)機(jī)制，明確考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)內(nèi)容。

第四篇：溫州市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施辦法(試行)

溫州市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 為強(qiáng)化我市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(含就業(yè)管理服務(wù)機(jī)構(gòu))內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，根據(jù)《浙江省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（浙勞社監(jiān)督〔2007〕139號(hào)）規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)的內(nèi)部控制是指各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部職能部門(mén)及其工作人員從事社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控、評(píng)價(jià)、糾錯(cuò)的方法、程序、措施的總稱(chēng)。內(nèi)部控制由組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等組成。

第三條 本辦法適用于我市各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。第四條 內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)：在全市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)、監(jiān)控有效、考評(píng)嚴(yán)格、糾錯(cuò)有力的內(nèi)部控制體系，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，提高社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法

負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制工作，稽核部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)、本部門(mén)管理范圍內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。

上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

第二章 組織機(jī)構(gòu)控制

第七條 建立完善的組織決策控制制度。全市各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。

第八條 建立科學(xué)的人事管理制度。除應(yīng)當(dāng)共同遵守的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人事管理制度外，還應(yīng)對(duì)崗位設(shè)置與職責(zé)、人員調(diào)配與使用、干部培訓(xùn)、考核與獎(jiǎng)懲作出詳細(xì)規(guī)定。

第九條 建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)控制制度。對(duì)授權(quán)的人員與范圍、權(quán)力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計(jì)與離任審計(jì)等作出明細(xì)規(guī)定。

第十條 建立有效的內(nèi)控考評(píng)制度。對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況的評(píng)價(jià)、違反內(nèi)控規(guī)定的處罰等內(nèi)容作出明文規(guī)定。

第十一條 待遇核發(fā)、基金財(cái)務(wù)、稽核內(nèi)審、信息系統(tǒng)維護(hù)等工作不得同一人兼任。

第十二條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要按規(guī)定設(shè)立稽核部門(mén)，

時(shí)限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應(yīng)公開(kāi)透明。

第十八條 建立檔案資料保管制度。社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的原始資料以及辦理過(guò)程中涉及的相關(guān)資料按照檔案管理規(guī)定及時(shí)留存、歸檔、立卷、保管。

第四章 基金財(cái)務(wù)控制

第十九條 依法進(jìn)行基金財(cái)務(wù)管理和核算。基金財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格按照國(guó)家和省的法律、法規(guī)、政策和社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立明確的會(huì)計(jì)操作規(guī)程，對(duì)財(cái)務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。

第二十條 建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。依法建帳，按照不同險(xiǎn)種分帳核算，各險(xiǎn)種之間、統(tǒng)籌基金與個(gè)人帳戶(hù)不得相互擠占。會(huì)計(jì)科目設(shè)置準(zhǔn)確、規(guī)范，帳務(wù)處理符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準(zhǔn)確，能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。更正會(huì)計(jì)記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細(xì)的記錄。

第二十一條 建立分工明確的崗位責(zé)任制?；鹭?cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（主管）、記帳、復(fù)核、出納、財(cái)務(wù)網(wǎng)管等崗位，明確各崗位的職責(zé)范圍。財(cái)務(wù)收支審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登錄工作；財(cái)務(wù)印鑒、票據(jù)、空白憑

第二十五條 嚴(yán)格按照人力資源和社會(huì)保障部和省市有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。

第二十六條 根據(jù)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能劃分各個(gè)部門(mén)和崗位的職能，明確業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員等各類(lèi)人員的職責(zé)和使用權(quán)限，并建立相應(yīng)的管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)。

第二十七條 建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪(fǎng)問(wèn)、使用、保密、維護(hù)的權(quán)限管理制度，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。完善社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程備份機(jī)制，確保數(shù)據(jù)安全。

第二十八條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)操作、系統(tǒng)維護(hù)的記錄和可檢查功能。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復(fù)核性。業(yè)務(wù)部門(mén)和稽核部門(mén)應(yīng)定期自查或檢查操作記錄。

第二十九條 建立有效的信息交流反饋機(jī)制。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋?zhàn)鞒雒鞔_規(guī)定，確保管理層及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

第三十條 按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實(shí)現(xiàn)物理隔離，防止通過(guò)網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。對(duì)于涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸?shù)倪M(jìn)行加密處理。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)，確保網(wǎng)絡(luò)安全。

筆錄。筆錄由稽核人員和被檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。對(duì)主要資料要進(jìn)行復(fù)印并由被檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。稽核部門(mén)應(yīng)將檢查結(jié)果定期進(jìn)行公示。

第三十七條 稽核部門(mén)工作人員開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，應(yīng)依法履行職責(zé)，不得泄露被檢查對(duì)象有關(guān)工作秘密，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十八條 稽核部門(mén)一般應(yīng)按照以下程序?qū)?nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督檢查：

（一）制定內(nèi)部稽核計(jì)劃并報(bào)批；

（二）編制內(nèi)部稽核方案；

（三）發(fā)出內(nèi)部稽核通知；

（四）進(jìn)行稽核取證并做好檢查筆錄；

（五）歸納整理工作底稿；

（六）編制稽核報(bào)告；

（七）建立稽核檔案。

第三十九條 稽核部門(mén)應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度運(yùn)行的檢查情況作出評(píng)價(jià)。對(duì)內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)，并提出整改建議。

第四十條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)稽核部門(mén)依據(jù)內(nèi)部控制要求制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查具體計(jì)劃和方案，對(duì)監(jiān)督檢查具體計(jì)劃和

（五）基金的收支是否符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定；是否存在社會(huì)保險(xiǎn)基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。

第四十四條 建立獎(jiǎng)懲制度。對(duì)內(nèi)控工作好的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員不遵守內(nèi)部控制制度而造成不良后果的，應(yīng)視情節(jié)輕重追究相應(yīng)行政責(zé)任，并予以相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附則

第四十五條 各縣（市、區(qū)）人力資源和社會(huì)保障行政部門(mén)和各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定具體實(shí)施細(xì)則。

第四十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第五篇：廣東省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳廣東省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則

廣東省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳

《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》

第一章 總則

第一條 為強(qiáng)化我省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整和規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，特制訂本實(shí)施細(xì)則。

第二條 本實(shí)施細(xì)則所稱(chēng)的內(nèi)部控制是指各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部職能部門(mén)及其工作人員從事社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控、評(píng)價(jià)、糾錯(cuò)的方法、程序、措施的總稱(chēng)。內(nèi)部控制由組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等組成。第三條 本實(shí)施細(xì)則適用于我省各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。

第四條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的具體實(shí)施工作，稽核部門(mén)負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)、本部門(mén)管理范圍內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。上級(jí)勞動(dòng)保障行政部門(mén)不定期對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行核查。

省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)貫徹實(shí)施本細(xì)則，對(duì)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第五條 內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)：在全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)、監(jiān)控有效、考評(píng)嚴(yán)格、糾錯(cuò)有力的內(nèi)部控制體系，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，提高社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章的執(zhí)行力，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法權(quán)益。第六條 內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項(xiàng)內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國(guó)家和省有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理行為都有相應(yīng)的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門(mén)、崗位和人員，所有業(yè)務(wù)項(xiàng)目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置上確保各部門(mén)和崗位權(quán)責(zé)分明、相互制約，通過(guò)有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)和弱點(diǎn)。

（四）有效性。在崗位、部門(mén)和單位三級(jí)內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上，形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應(yīng)性。各項(xiàng)具體工作制度和流程都應(yīng)與管理服務(wù)實(shí)際相結(jié)合，根據(jù)需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修改和完善，適應(yīng)社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)的變化。

（六）持續(xù)性。內(nèi)部控制保持持續(xù)性，不因機(jī)構(gòu)調(diào)整、人員更換而出現(xiàn)紕漏。

第七條 監(jiān)督檢查人員開(kāi)展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作嚴(yán)格遵守客觀(guān)、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員辦理監(jiān)督檢查事項(xiàng)，與被監(jiān)督檢查對(duì)象或監(jiān)督檢查事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二章 組織機(jī)構(gòu)控制

第八條 建立完善的組織決策控制制度。全省各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)、會(huì)議紀(jì)要、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。

第九條 建立科學(xué)的人事管理制度。除應(yīng)當(dāng)共同遵守的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人事管理制度外，還應(yīng)對(duì)崗位設(shè)置與職責(zé)、人員配備與任用、學(xué)習(xí)與培訓(xùn)、考核與獎(jiǎng)懲作出詳細(xì)規(guī)定。

第十條 建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度。對(duì)授權(quán)的人員與范圍、權(quán)力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計(jì)與離任審計(jì)等作出明細(xì)規(guī)定。第十一條 建立有效的內(nèi)控考評(píng)制度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制情況的評(píng)估、對(duì)違反規(guī)定行為的責(zé)任追究等內(nèi)容做出明文規(guī)定。

第十二條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)、基金財(cái)務(wù)部門(mén)與稽核內(nèi)審部門(mén)的單位分管領(lǐng)導(dǎo)原則上不得同一人；保險(xiǎn)關(guān)系部門(mén)和待遇（包括養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險(xiǎn)，下同）核發(fā)部門(mén)的單位分管領(lǐng)導(dǎo)原則上不得同一人。第十三條 保險(xiǎn)關(guān)系、待遇核發(fā)、基金財(cái)務(wù)、稽核內(nèi)審、信息技術(shù)等工作責(zé)權(quán)應(yīng)分設(shè)在不同部門(mén)。第十四條 保險(xiǎn)關(guān)系、待遇核發(fā)、基金財(cái)務(wù)、稽核內(nèi)審、信息系統(tǒng)維護(hù)等工作不得同一人兼任。第十五條 根據(jù)工作需要和人員狀況，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)中層干部應(yīng)當(dāng)適時(shí)輪崗，在同一崗位任職3至5年的應(yīng)當(dāng)輪崗。負(fù)責(zé)待遇核發(fā)、視同繳費(fèi)年限核定、基金財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)維護(hù)、參保人員檔案管理等工作崗位人員應(yīng)不定期輪崗。

第十六條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配置適量的稽核工作人員，并要求具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。

第三章 業(yè)務(wù)運(yùn)行控制

第十七條 認(rèn)真貫徹實(shí)施《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)管理規(guī)程（試行）》，規(guī)范經(jīng)辦業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格層級(jí)管理規(guī)定。

著重規(guī)范參保登記、繳費(fèi)申報(bào)與核定、賬戶(hù)管理、轉(zhuǎn)移與退保、待遇審核、待遇支付、醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算、社會(huì)化發(fā)放、基金財(cái)務(wù)、檔案管理、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、稽核監(jiān)督等環(huán)節(jié)的操作流程。

第十八條 辦理社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)報(bào)表、憑證等資料的真實(shí)性、完整性和有效性，出具的相關(guān)資料和憑證應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)修改應(yīng)有嚴(yán)格的審批制度和程序，同時(shí)進(jìn)行登記備案。

第十九條 業(yè)務(wù)操作實(shí)行授權(quán)管理，設(shè)置處理權(quán)限。單項(xiàng)業(yè)務(wù)，一人不能同時(shí)進(jìn)行二級(jí)（含二級(jí)）以上業(yè)務(wù)權(quán)限的操作。各部門(mén)、崗位的業(yè)務(wù)管理、操作人員都應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，不得超越所授權(quán)限。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既獨(dú)立操作，又相互銜接、相互制約。

第二十條 業(yè)務(wù)處理權(quán)限的分配及其調(diào)整應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)擬定報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送稽核部門(mén)、信息管理部門(mén)備案。

第二十一條：明確單位領(lǐng)導(dǎo)審批層級(jí)和審批范圍。

（一）應(yīng)經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)審批的業(yè)務(wù)：涉及各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金征收、支付、多征社保費(fèi)退款、多付待遇扣回、社?；疝D(zhuǎn)出，涉及三年以上五年以下的社保費(fèi)補(bǔ)繳，修改已核定的繳費(fèi)歷史、視同繳費(fèi)年限、出生時(shí)間，工傷保險(xiǎn)待遇審核，通過(guò)后臺(tái)修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)等。

（二）應(yīng)經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)審批的業(yè)務(wù)：每月社保基金的支出總額，待遇調(diào)整和個(gè)人帳戶(hù)記賬利率調(diào)整等參數(shù)設(shè)置。

（三）應(yīng)經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)集體決定的業(yè)務(wù)：待遇代發(fā)機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)醫(yī)療（醫(yī)藥）機(jī)構(gòu)、工傷（康復(fù)）機(jī)構(gòu)選定，大額工傷醫(yī)療費(fèi)用的支出；補(bǔ)繳5年以上社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

（四）以上三款未列明業(yè)務(wù)的審批層級(jí)和審批范圍的，由各市根據(jù)本實(shí)施細(xì)則制定實(shí)施辦法時(shí)明確。第二十二條 實(shí)行辦事公開(kāi)。社會(huì)保險(xiǎn)政策、業(yè)務(wù)流程、辦理時(shí)限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應(yīng)公開(kāi)透明。第二十三條 建立完善檔案資料保管制度。社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的原始資料以及辦理過(guò)程中涉及的相關(guān)資料按照《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》規(guī)定處理。

第四章 基金財(cái)務(wù)控制

第二十四條 依法依規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。基金財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格按照國(guó)家法律、法規(guī)、政策和社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立明確的會(huì)計(jì)操作規(guī)程，對(duì)財(cái)務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。

第二十五條 嚴(yán)密會(huì)計(jì)控制。依法建帳，按照不同險(xiǎn)種分帳核算，各險(xiǎn)種之間、統(tǒng)籌基金與個(gè)人帳戶(hù)不得相互擠占。會(huì)計(jì)科目設(shè)置準(zhǔn)確、規(guī)范，帳務(wù)處理符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準(zhǔn)確，能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。更正會(huì)計(jì)記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細(xì)的記錄。第二十六條 明確崗位責(zé)任?；鹭?cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（主管）、記帳、復(fù)核、出納、財(cái)務(wù)網(wǎng)管等財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)范圍。財(cái)務(wù)收支審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登錄工作；帳務(wù)印鑒、票據(jù)、空白憑證實(shí)行專(zhuān)人管理并有登記，辦理付款業(yè)務(wù)所需印章不得由一人集中保管。會(huì)計(jì)人員輪崗或調(diào)離時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。

第二十七條 建立合理的責(zé)任分離制度。貨幣、有價(jià)證券的保管與帳務(wù)處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支審批與具體業(yè)務(wù)辦理相分離；信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務(wù)辦理及會(huì)計(jì)處理相分離。第二十八條 完善社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)制度，對(duì)不同帳務(wù)應(yīng)定期核對(duì)，做到帳帳、帳證、帳表、帳據(jù)、帳實(shí)、財(cái)務(wù)賬與業(yè)務(wù)賬以及內(nèi)外賬務(wù)相符。

基金財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人按月核對(duì)基金收入戶(hù)、支出戶(hù)、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)銀行賬戶(hù)，按月核對(duì)征收部門(mén)反饋的征收數(shù)額?；鹭?cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)賬目差異進(jìn)行審核分析、及時(shí)處理。

基金財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期接收并檢查委托發(fā)放銀行、郵局等反饋的發(fā)放信息，與會(huì)計(jì)核算支出明細(xì)核對(duì)?；鹭?cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)和存單、債券等有價(jià)證券進(jìn)行檢查、核對(duì)、登記和管理?；鹭?cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)核定的待遇支出數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核后結(jié)算。

第二十九條 盡快實(shí)行電算化管理，通過(guò)手工方式交換社保費(fèi)征收數(shù)據(jù)的，錄入、確認(rèn)實(shí)到賬數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)經(jīng)二人以上操作。

第五章 信息系統(tǒng)控制

第三十條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，減少操作過(guò)程的人為因素，最大限度地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的自動(dòng)化。

第三十一條 各市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在全市范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作軟件，條件具備時(shí)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作軟件。

第三十二條 嚴(yán)格按照勞動(dòng)保障部關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。根據(jù)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能劃分各個(gè)部門(mén)和崗位的職能，明確業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員的職責(zé)和權(quán)限，并建立相應(yīng)的管理制度。

第三十三條 建立計(jì)算機(jī)監(jiān)控業(yè)務(wù)運(yùn)行的常規(guī)制度。業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置數(shù)據(jù)間邏輯鉤稽關(guān)系檢測(cè)功能，業(yè)務(wù)部門(mén)和稽核部門(mén)定時(shí)或不定時(shí)檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的正確性，并依此對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。第三十四條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務(wù)必須建立聯(lián)動(dòng)和牽制關(guān)系，并設(shè)置防止錯(cuò)誤操作的警示和制約功能。

第三十五條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)人員與業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員職責(zé)和權(quán)限必須分離，不得由同一人兼任。業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)人員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)系統(tǒng)編程工作，不得直接對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作；業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員根據(jù)研發(fā)人員所編程序進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作，不得承擔(dān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的編程工作。業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員應(yīng)為社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在編人員。

第三十六條 建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪(fǎng)問(wèn)、使用、保密、維護(hù)的權(quán)限管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。通過(guò)計(jì)算機(jī)后臺(tái)修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置三級(jí)（含三級(jí)）以上操作權(quán)限。按照上級(jí)要求，逐步建立完善社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立遠(yuǎn)程備份機(jī)制，確保數(shù)據(jù)安全。

第三十七條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)操作、系統(tǒng)維護(hù)的記錄和可檢查功能。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復(fù)核性。業(yè)務(wù)部門(mén)和稽核部門(mén)應(yīng)定期自查或檢查操作記錄。業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)技術(shù)文檔應(yīng)作為長(zhǎng)期檔案歸檔保管。

第三十八條 建立有效的信息交流反饋機(jī)制。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋?zhàn)鞒雒鞔_規(guī)定，確保管理層及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

第三十九條 建立計(jì)算機(jī)機(jī)房管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實(shí)現(xiàn)物理隔離，防止通過(guò)網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)，確保網(wǎng)絡(luò)安全。第四十條 建立密碼或指紋管理制度，每年至少更換一次操作密碼，崗位變動(dòng)時(shí)應(yīng)隨時(shí)更換操作密碼，確保密碼和指紋使用安全。

第四十一條 加強(qiáng)機(jī)房和相關(guān)設(shè)備的管理。做好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實(shí)定期維護(hù)、故障處理、安全值班、出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第六章 內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

第四十二條 稽核部門(mén)應(yīng)履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，依照國(guó)家、省有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查及日常工作計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不定期對(duì)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度運(yùn)行情況接受社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督行政部門(mén)的監(jiān)督。第四十三條 業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)辦理情況應(yīng)每月自查一次。

第四十四條 稽核部門(mén)對(duì)本級(jí)有關(guān)部門(mén)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次。市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)縣級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次；省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每年一次，并可根據(jù)需要直接對(duì)縣級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。稽核部門(mén)應(yīng)在每年1月底前向本單位領(lǐng)導(dǎo)提交上內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作情況報(bào)告。市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年1月底前向省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)送上內(nèi)部控制工作情況，省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年2月底前向省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳報(bào)送上全省內(nèi)部控制工作情況。內(nèi)部控制監(jiān)督檢查采取全面檢查、重點(diǎn)抽查的方式。

第四十五條 稽核部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，具有以下職權(quán)：

（一）有權(quán)要求被檢查對(duì)象提供各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算、決算、報(bào)告、報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料；檢查被檢查對(duì)象有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案、資料，參加被檢查對(duì)象的有關(guān)會(huì)議；對(duì)與監(jiān)督檢查事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)對(duì)象進(jìn)行調(diào)查取證。

（二）對(duì)被檢查對(duì)象拒絕、拖延提供資料，或拒絕稽核部門(mén)的問(wèn)詢(xún)或作不實(shí)的說(shuō)明的，稽核部門(mén)有權(quán)要求其糾正，情節(jié)嚴(yán)重的建議單位領(lǐng)導(dǎo)給予行政處分。被檢查對(duì)象不落實(shí)整改要求的，稽核部門(mén)應(yīng)及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)予以處理。

（三）對(duì)危害社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，馬上做出阻止、糾正的決定。

（四）在監(jiān)督檢查過(guò)程中，稽核部門(mén)及其工作人員發(fā)現(xiàn)被檢查對(duì)象或個(gè)人存在違法違規(guī)行為并構(gòu)成犯罪的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)、同級(jí)基金監(jiān)督行政部門(mén)和上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)稽核部門(mén)并提出移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的建議。

（五）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和對(duì)責(zé)任單位和個(gè)人給予批評(píng)、處分的建議。

第四十六條 稽核部門(mén)的工作人員開(kāi)展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，應(yīng)依法履行職責(zé)，不得泄露被檢查對(duì)象有關(guān)工作秘密，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十七條 內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查按以下程序?qū)嵤?/p>

（一）監(jiān)督檢查前應(yīng)制訂監(jiān)督檢查方案，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，成立檢查組。

監(jiān)督檢查前，原則上應(yīng)提前7個(gè)工作日向被檢查對(duì)象發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書(shū)》。通知書(shū)內(nèi)容： 1.被檢查對(duì)象的名稱(chēng)；

2.檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； 3.對(duì)被檢查對(duì)象配合檢查的具體要求； 4.檢查組組長(zhǎng)及其他成員名單；

5.稽核部門(mén)公章及其簽發(fā)日期。上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，應(yīng)蓋上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)公章。在特殊情況下，若事前通知對(duì)監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可直接持《監(jiān)督檢查通知書(shū)》實(shí)施檢查工作。

（二）檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿內(nèi)容： 1.檢查項(xiàng)目工作底稿編號(hào)； 2.檢查項(xiàng)目名稱(chēng)；

3.檢查事項(xiàng)發(fā)生的日期、文件號(hào)、憑證號(hào)、金額等； 4.檢查事項(xiàng)主要內(nèi)容的摘錄； 5.附件的主要內(nèi)容及張數(shù)； 6.被檢查對(duì)象相關(guān)人員簽名；

7.檢查組制單人、復(fù)核人簽名及填制日期； 8.其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。

（三）檢查組應(yīng)在監(jiān)督檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)（特殊情況可延長(zhǎng)到30個(gè)工作日以?xún)?nèi)），形成監(jiān)督檢查報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容：

1.檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； 2.對(duì)檢查項(xiàng)目的基本評(píng)價(jià)；

3.認(rèn)定存在問(wèn)題的基本事實(shí)、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議； 4.提出改善內(nèi)部控制工作的建議； 5.檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他事項(xiàng)； 6.檢查組組長(zhǎng)及其他成員簽名； 7.報(bào)告日期。

（四）檢查組在提交監(jiān)督檢查報(bào)告前，要征求被檢查對(duì)象意見(jiàn)。被檢查對(duì)象收到監(jiān)督檢查報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。檢查組對(duì)有異議的問(wèn)題應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)當(dāng)修改監(jiān)督檢查報(bào)告。

檢查組在上報(bào)監(jiān)督檢查報(bào)告時(shí)，要將被檢查對(duì)象書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明，以及工作底稿一并上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。

（五）監(jiān)督檢查報(bào)告經(jīng)審批后，稽核部門(mén)應(yīng)及時(shí)書(shū)面通知被檢查對(duì)象，要求限期整改。被檢查對(duì)象應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)將整改情況報(bào)稽核部門(mén)?；瞬块T(mén)應(yīng)將檢查結(jié)果定期進(jìn)行公示。

第四十八條 稽核部門(mén)應(yīng)當(dāng)按《廣東省社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定及時(shí)對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中形成的相關(guān)資料進(jìn)行整理、立卷，移交單位檔案管理部門(mén)統(tǒng)一歸檔和管理。

歸檔管理的資料：《監(jiān)督檢查通知書(shū)》，工作底稿，監(jiān)督檢查報(bào)告，被檢查對(duì)象書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明，違法違規(guī)行為的證據(jù)材料，被檢查對(duì)象整改資料及其它應(yīng)歸檔資料。業(yè)務(wù)部門(mén)自查形成的資料應(yīng)作為長(zhǎng)期檔案歸檔保管。

第七章 獎(jiǎng)懲制度

第四十九條 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立崗位責(zé)任制和各部門(mén)、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的差錯(cuò)追究制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制約。

第五十條 建立內(nèi)控考評(píng)機(jī)制。內(nèi)部控制考評(píng)工作由省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織，采取本級(jí)自評(píng)、上級(jí)考評(píng)的形式進(jìn)行。內(nèi)部控制考評(píng)工作每年進(jìn)行一次，考評(píng)時(shí)限為上。自評(píng)時(shí)間為每年1月，考評(píng)時(shí)間為每年第一季度。考評(píng)內(nèi)容：

（一）單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。包括單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)注和要求，建立有利于控制風(fēng)險(xiǎn)的組織架構(gòu)等內(nèi)容。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否制訂科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務(wù)操作和崗位責(zé)任制。

（三）各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理，崗位責(zé)任制是否落實(shí)，是否存在濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等行為。

（四）各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關(guān)憑證是否真實(shí)有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準(zhǔn)確，相關(guān)崗位之間的制約是否落實(shí)。

（五）基金的收支是否符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定；是否存在社會(huì)保險(xiǎn)基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。第五十一條 社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部控制獎(jiǎng)懲制度。

對(duì)在內(nèi)部控制工作中認(rèn)真履行職責(zé)，忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的人員，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

對(duì)內(nèi)部控制制度完善、執(zhí)行有力、沒(méi)有發(fā)生損害社?；鸢踩暾讣纳鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，給予相關(guān)單位、責(zé)任人表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)。

對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力、內(nèi)部控制工作混亂、隱患較多的單位、責(zé)任人，給予行政處分；對(duì)已發(fā)生社保基金被貪污、挪用或?qū)е缕渌麚p失構(gòu)成犯罪的單位、責(zé)任人，依法追究刑事責(zé)任。

第八章 附則

第五十二條 本實(shí)施細(xì)則由廣東省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十三條 各市勞動(dòng)保障部門(mén)應(yīng)根據(jù)本實(shí)施細(xì)則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定具體實(shí)施辦法。第五十四條 本實(shí)施細(xì)則自發(fā)布之日起施行。

二○○七年九月二十日