第一篇：關(guān)于印發(fā)《江蘇省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施辦法》的通知

關(guān)于印發(fā)《江蘇省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施辦

法》的通知

蘇勞社[2007]57號

各市勞動和社會保障局：

根據(jù)勞動和社會保障部《關(guān)于印發(fā)（社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法）的通知》（勞社部發(fā)[2007]2號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實際情況，制定了《江蘇省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們丹青 認真貫徹執(zhí)行。

二○○七年七月二十日

江蘇省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施辦法

第一章

總

則

第一條

為加強社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制，確保經(jīng)辦和管理工作規(guī)范、合理、有效運行，防范和化解經(jīng)辦風險，保證社會保險基金的安全與完整，維護參保者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《社會保險稽核辦法》、《國家審計暑關(guān)于內(nèi)部審計規(guī)定》、《國家審計暑、勞動部關(guān)于社會保險審計暫行規(guī)定》、《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》以及國家和省有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實際情況，制定本實施辦法。第二條

本辦法所稱的內(nèi)部控制是指各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業(yè)務行為進行規(guī)范、監(jiān)控和評價的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制是由組織機構(gòu)控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制、稽核運行控制等組成。

第三條 本實施辦法適用于本省各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱經(jīng)辦機構(gòu)）。

第四條

各級經(jīng)辦機構(gòu)應建立健全內(nèi)部控制制度,業(yè)務部門負責本業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制工作;有條件的經(jīng)辦機構(gòu)可設(shè)置內(nèi)審職能部門(科、室)，也可由本單位稽核部門在主要負責人的領(lǐng)導下，負責組織實施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會保險內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。

第五條

上級經(jīng)辦機構(gòu)對下級經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部控制工作進行指導、監(jiān)督和檢查,確保內(nèi)部控制制度運行的系統(tǒng)性和嚴肅性。

（一）監(jiān)督檢查經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。

（二）監(jiān)督檢查經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度實施情況。

（三）監(jiān)督檢查經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度運行效果。第六條

內(nèi)部控制建設(shè)的目標:在全系統(tǒng)內(nèi)建立一個運作規(guī)范、管理科學、監(jiān)控有效、考評嚴格的內(nèi)部控制體系，對社會保險機構(gòu)各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權(quán)益。

第七條

經(jīng)辦機構(gòu)應建立科學民主、公開透明的決策程序和管理規(guī)則，高效、嚴謹?shù)臉I(yè)務經(jīng)辦流程，健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋體系。

第八條

經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度應遵循以下原則：

（一）合法性原則。實施的內(nèi)部控制措施各項內(nèi)容必須規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家有關(guān)社會保險的法律法規(guī)要求。

（二）完整性原則。各項業(yè)務管理行為都要有相應的制度規(guī)定和監(jiān)督制約措施。內(nèi)部控制的范圍必須覆蓋所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務項目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性原則。從組織機構(gòu)的設(shè)置上確保各部門和崗位權(quán)責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施來化解管理風險,找出并解決內(nèi)部控制中的盲點。

（四）有效性原則。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上，形成科學合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效實施。

（五）適應性原則。各項具體工作制度和業(yè)務流程都應與管理服務實際相結(jié)合，并根據(jù)工作需要及時調(diào)整、修改和完善，適應社會保險管理服務的要求。

第二章

內(nèi)部控制的主要內(nèi)容 第九條

組織機構(gòu)控制

（一）經(jīng)辦機構(gòu)應建立完善的組織決策控制制度。對內(nèi)部機構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)等方面做出規(guī)定。

（二）經(jīng)辦機構(gòu)應當按照分工合理、職責明確、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督相分離的原則設(shè)置組織機構(gòu)和崗位。

（三）經(jīng)辦機構(gòu)應按照組織機構(gòu)的職能，明確崗位，并對每個崗位的職責、目標及所需人數(shù)做出規(guī)定。

（四）經(jīng)辦機構(gòu)應當嚴格分離內(nèi)部的各個不相容崗位，確保不相容崗位人員相互分離。業(yè)務不相容的崗位包括:授權(quán)與批準,批準與執(zhí)行,執(zhí)行與審核,審核與記錄,記錄與檢查。

（五）經(jīng)辦機構(gòu)應當建立社會保險信息披露制度，接受公民、法人和相關(guān)部門的監(jiān)督。第十條

業(yè)務運行控制

（一）規(guī)范業(yè)務操作規(guī)程。按照社會保險有關(guān)政策和法規(guī)，規(guī)范參保登記管理、申報繳費審核、帳戶管理、待遇審核、待遇支付、社會化管理、基金財務管理、計劃統(tǒng)計管理、稽核監(jiān)督等各項業(yè)務環(huán)節(jié)的操作流程。

（二）建立業(yè)務審核制度。辦理社會保險各項業(yè)務時應嚴格審核相關(guān)報表、憑證等資料的真實性、完整性和有效性，出具的相關(guān)資料和憑證應規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)的修改應有嚴格的審批制度和程序，同時進行登記備案。

（三）明確各業(yè)務環(huán)節(jié)的工作范圍、責任。各部門、崗位的業(yè)務管理、操作人員都應在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權(quán)限。各項業(yè)務環(huán)節(jié)既獨立操作，又相互銜接、相互制約，實行業(yè)務初審及復核制度。

（四）業(yè)務部門應當及時受理繳費單位申請辦理的社會保險登記(包括變更、注銷登記等)。社會保險登記業(yè)務內(nèi)部控制的重點：

1、社會保險登記表、證件和資料的審核和報送資料的保管；

2、社會保險登記表（卡）的保管、領(lǐng)用和發(fā)放管理；

3、《社會保險登記證》年檢資料的審核和管理。

（五）社會保險費申報征繳業(yè)務控制應防范繳費單位少報、漏報社會保險繳費基數(shù)和征繳部門應收未收、少收漏收社會保險費。社會保險費申報征繳業(yè)務環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制的重點：

1、繳費單位申報社會保險繳費基數(shù)時，單位報審的相關(guān)資料齊全、數(shù)據(jù)真實；

2、繳費單位、個人社會保險費歷年繳費記錄的維護與管理；

3、申報繳納誠信單位各項評審標準、評定程序公開；

4、社會保險費應繳未繳，參保單位補繳養(yǎng)老、失業(yè)保險費時提供的各項證明材料，審批辦理手續(xù)完整；按規(guī)定加收滯納金、利息的情況；

5、逾期未繳社會保險的參保單位，地稅征收部門加收滯納金情況；

6、養(yǎng)老、醫(yī)療保險個人賬戶清單的核對及發(fā)放情況。

（六）業(yè)務部門應加強對享受社會保險待遇人員資料、檔案的審核和待遇支付業(yè)務的內(nèi)部控制。待遇審核和支付業(yè)務的內(nèi)部控制重點：

1、享受社會保險待遇人員的資料、檔案審核和審核程序，具體業(yè)務操作是否存在牽制關(guān)系；

2、養(yǎng)老保險待遇支付臺賬建立和管理；

3、享受社會保險待遇人員的資格認證和異地協(xié)查；

4、醫(yī)療、工傷、生育保險待遇的審核、支付情況，對每一項費用的支付、審核所需資料是否符合要求，支付過程中是否符合政策規(guī)定，待遇支付是否準確，資料保管是否完整；

5、社會保險支出項目和費用的監(jiān)測。

（七）業(yè)務部門必須向社會公開社會保險政策、各項業(yè)務的經(jīng)辦流程和辦理時限，業(yè)務人員應按規(guī)定時限辦理完 結(jié)各項業(yè)務，及時向參保單位和參保人員告知業(yè)務處理結(jié)果，按規(guī)定將有關(guān)業(yè)務處理結(jié)果進行公示，接受社會監(jiān)督。第十一條

基金財務控制

（一）依法進行基金財務管理和核算?；鹭攧展芾韲栏癜凑諊业姆伞⒎ㄒ?guī)政策和社會保險基金財務會計制度，建立明確的會計操作規(guī)程，對財務處理的全過程實施監(jiān)督。

(二)應當建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。依法建賬，根據(jù)不同的險種分賬核算，各險種之間統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金不得相互擠占。正確使用會計核算方法，嚴格按照會計制度對發(fā)生的業(yè)務進行賬務處理。

（三）財務部門要建立分工明確的崗位責任制。財務會計人員上崗前須取得相應的專業(yè)技術(shù)證書（資格）。

財務會計部門應當嚴格劃分不相容崗位，明確不相容崗位人員相互分離。不相容崗位包括審批與復核、復核與出納、出納與會計等。

（四）財務部門應確保會計工作的正常運轉(zhuǎn)，并實施以下會計控制制度：

1、建立憑證管理制度，規(guī)范憑證的制作、登錄、傳遞和歸檔，確保憑證正確反映社會保險各項會計業(yè)務；

2、正確設(shè)置會計賬薄，有效控制會計記賬程序；

3、建立會計復核和業(yè)務核對制度，防止產(chǎn)生會計差錯；

4、建立財務會計信息報告制度，按要求及時編制和上報社會保險基金財務報表和報告，真實、準確、客觀和全面地反映社會保險基金財務收、支和結(jié)余狀況。

（五）建立嚴格的財務審批程序，重大財務行為應由集體研究決定。

（六）財務部門應建立預算管理制度，會同相關(guān)部門科學編制收支預算，并加強對預算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)測，增強預算約束力。

（七）財務部門應建立會計檔案制度，會計檔案應及時交由檔案管理部門統(tǒng)一保管；查閱會計檔案應履行報批手續(xù)；財會人員調(diào)離時，應辦理會計檔案交接手續(xù)。

（八）財務部門應按有關(guān)規(guī)定合理使用社會保險基金專用收據(jù)和銀行印制的票據(jù)，對財政專用收據(jù)及銀行票據(jù)的管理和使用應遵循以下原則：

１、使用財政部門統(tǒng)一印制的專用收據(jù)和銀行專門印制的銀行票據(jù)；

２、收據(jù)、票據(jù)的領(lǐng)用、購買必須由專人負責，并按種類和編號登記造冊，空白收據(jù)的保管與使用相分離；

３、銀行票據(jù)只能由經(jīng)過授權(quán)的出納人員填制和使用并按編號順序連續(xù)使用；

４、不得出借支票，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票和遠期支票；銀行票據(jù)出現(xiàn)被盜或丟失，應及時辦理掛失手續(xù)；

５、領(lǐng)用收據(jù)必須經(jīng)過財務負責人審批，并辦理登記手續(xù)；開具收據(jù)必須符合規(guī)定的用途和使用范圍并按編號順序連續(xù)使用，每聯(lián)的內(nèi)容必須一致；領(lǐng)用新的收據(jù)，必須先銷號后領(lǐng)用，收據(jù)上的印鑒必須在業(yè)務發(fā)生時加蓋；

６、收據(jù)、票據(jù)作廢應加蓋“填開作廢”戳記，并隨收據(jù)存根保存；

７、收據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的財務入賬情況應定期核對。

（九）財務部門應建立印章管理和使用制度，嚴禁非授權(quán)人員保管印章，嚴禁一人保管在開戶銀行預留的全部印章。財務專用章與法定代表人私章必須分開保管。

（十）財務部門的現(xiàn)金保管業(yè)務應當遵守中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理條例》?，F(xiàn)金保管業(yè)務內(nèi)部控制的重點：

１、禁止非出納人員接觸現(xiàn)金；

２、出納收取的現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)，不準私存私放，超過限額的現(xiàn)金必須存入銀行，現(xiàn)金送存銀行時應采取必要的安全保護措施；

３、定期或不定期的組織人員盤查庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。

（十一）財會部門應加強對銀行存款收支業(yè)務的管理。銀行存款收支業(yè)務內(nèi)部控制的重點： １、銀行存款的收支業(yè)務只能由經(jīng)過授權(quán)的會計人員辦理；會計人員應嚴格審核收入來源和支出項目，確保來源合法，支出項目合規(guī)；

２、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”和收入戶只收不支、支出戶只支不收的規(guī)定，不準坐收坐支；

３、建立與銀行對賬制度，完善對賬手續(xù)，確保賬實相符。

（十二）財會部門應加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶內(nèi)部控制的重點： １、銀行賬戶應當在勞動保障部門和財政部門共同認定的銀行開設(shè)；開設(shè)銀行賬戶的個數(shù)應當符合規(guī)定的數(shù)量；

２、建立銀行合作評價制度和開戶銀行的退出機制；

３、指定專人定期核對基金存款賬面余額，編制存款余額調(diào)節(jié)表，切實做到賬實相符。

（十三）財務部門應會同財政專戶管理部門按照有關(guān)規(guī)定，定期核對財政專戶余額，并做好社會保險基金的保值增值工作，社會保險基金保值增值內(nèi)部控制的重點： １、建立社會保險基金保值增值目標管理責任制； ２、建立基金保值增值方案集體決策制度，防止暗箱操作，３、建立銀行定期存單和國債憑據(jù)登記保管制度和限制接觸制度，確?；鸢踩?。

（十四）建立基金支付控制制度。凡涉及基金支付款項，必須建立業(yè)務部門負責人審核、財務部門復核、稽核監(jiān)督部門復審、單位主要負責人審批簽字制度。

第十二條

信息系統(tǒng)控制

（一）嚴格按照勞動保障部有關(guān)社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)的標準規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。

（二）按照安全性、實用性和可操作性的原則，制定信息系統(tǒng)管理的業(yè)務流程和操作手冊；在業(yè)務操作、軟件設(shè)計和技術(shù)維護崗位的人員應當分離。在業(yè)務流程設(shè)計和崗位劃分中,要區(qū)別操作層、審核層、監(jiān)控層，明確各層面的職責和權(quán)限；實行業(yè)務辦理拒員制，實現(xiàn)政事分開、管辦分離、前后臺分離，確保業(yè)務與財務相銜接、數(shù)據(jù)與基金相一致。

（三）對軟件的開發(fā)要充分考慮系統(tǒng)的安全性、可靠性、穩(wěn)定性和可擴展性，具備驗證、訪問控制、故障恢復、安全保護、分析等功能，各項操作均有歷史紀錄備案，可回溯審計，對操作權(quán)限內(nèi)的數(shù)據(jù)的錄入修改要將資料存檔，特殊情況后臺處理須領(lǐng)導審批備案。應用軟件投入使用前要通過由業(yè)務人員和技術(shù)人員共同參加的完整的系統(tǒng)測試。

（四）社會保險計算機網(wǎng)絡服務器管理操作系統(tǒng)的密碼（口令）與前臺操作的密碼（口令）應當分別由不同的人員分段掌管，密碼的使用、修改應有嚴格的控制措施。

（五）必須建立相對獨立的內(nèi)部生產(chǎn)系統(tǒng)、測試系統(tǒng)，對外公共服務系統(tǒng)，內(nèi)部系統(tǒng)要加以隔離，網(wǎng)上業(yè)務辦理要采取身份認證等安全措施。

（六）建立電子信息數(shù)據(jù)的即時保存和備份制度，采取多介質(zhì)備份和重要數(shù)據(jù)異地保存等措施，防止出現(xiàn)不確定因素和不可抗力的因素造成重要資料和數(shù)據(jù)丟失等風險。

（七）應采用防火墻、高強加密、入侵監(jiān)測等技術(shù)措施保障網(wǎng)絡安全。同時制定社保業(yè)務信息安全防范應急處理預案，并定期修訂、演練。避免因電子設(shè)備、通訊、電子、業(yè)務處理系統(tǒng)等發(fā)生故障造成社會保險業(yè)務活動無法正常運行。

（八）建立有效的信息交流反饋制度。對業(yè)務數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋做出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務的辦理情況和有關(guān)綜合數(shù)據(jù)。

第十三條

稽核運行控制

（一）各級經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門應履行內(nèi)控的管理與監(jiān)督職能,依照國家有關(guān)社會保險政策、法規(guī)以及法規(guī)性文件，制定內(nèi)控檢查年度及日常工作計劃，報單位主要負責人批準后，定期或不定期地對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。

（二）稽核部門在對內(nèi)部控制運行情況的檢查過程中可以查閱、復制有關(guān)文件資料，檢查有關(guān)憑證、賬簿以及其他相關(guān)資料和資產(chǎn)等，對檢查事項有關(guān)問題進行調(diào)查，對違反內(nèi)部控制制度的行為做出臨時處理決定。開展內(nèi)部控制檢查時需兩人以上才能進行。

（三）稽核部門根據(jù)工作計劃安排對各項業(yè)務操作和管理隨機或按比例抽查，檢查各業(yè)務環(huán)節(jié)、各崗位是否嚴格按內(nèi)部控制要求操作，業(yè)務經(jīng)辦是否嚴格執(zhí)行審核、復核、復審、審批等程序，是否執(zhí)行崗位責任制，責任制是否明確，有關(guān)數(shù)據(jù)資料是否完整、真實、安全，經(jīng)辦手續(xù)是否依法合規(guī)，所有決策和操作均應當有案可查。

（四）稽核部門應按照內(nèi)審程序進行檢查，編制內(nèi)審工作方案，組成內(nèi)審小組，并提前3日以書面形式通知被檢查部門，被檢查部門應配合內(nèi)審工作，向稽核部門報送相關(guān)資料和提供相關(guān)的情況、信息。內(nèi)審小組對內(nèi)控事項檢查時，要編制內(nèi)審工作底稿，做好檢查筆錄，記錄由稽核人員和被檢查部門負責人簽字確認。對主要資料要進行復印并由被檢查部門負責人簽字或蓋章。

（五）內(nèi)審小組對內(nèi)控事項檢查后，根據(jù)檢查有關(guān)資料編制內(nèi)控檢查報告，審計稽核部門對內(nèi)審小組提交的內(nèi)控檢查報告進行審核后，對內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時報告主要領(lǐng)導，同時提出整改建議。被檢查部門在收到檢查整改報告之日起10個工作日內(nèi)，將整改結(jié)果以書面形式反饋審計稽核部門，對未發(fā)現(xiàn)問題的部門于10日內(nèi)送達情況告知?；瞬块T應將檢查結(jié)果定期進行公示。

（六）稽核部門應督促被檢查部門在規(guī)定的期限內(nèi)落實整改內(nèi)控檢查意見，并確認整改結(jié)果。

（七）稽核部門應在授權(quán)批準的情況下，開展對重要崗位人員任期（離任）經(jīng)濟責任審計。

（八）稽核部門應當做好與上級和外部監(jiān)督檢查部門的協(xié)調(diào)工作。第三章

內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督

第十四條

經(jīng)辦機構(gòu)各部門、崗位和業(yè)務環(huán)節(jié)應建立責任人差錯追究制度，強化內(nèi)部監(jiān)督制約。

（一）經(jīng)辦機構(gòu)負責人對內(nèi)部控制的建立和有效實施負責,對內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督失缺造成的損失承擔相應責任。

（二）業(yè)務部門及其人員對內(nèi)部控制的執(zhí)行負責，對沒有嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制所造成的損失承擔相應責任。

（三）審計稽核部門對內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查負責，對內(nèi)部控制監(jiān)督檢查不力造成的損失承擔相應責任。

第十五條

經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部控制的檢查、考評和報告制度。各經(jīng)辦機構(gòu)采取自評、上一級考評的形式進行，同時上報省級經(jīng)辦機構(gòu)，省將在各地考評的基礎(chǔ)上進行抽查復審。對內(nèi)部控制的檢查、考評工作每年要進行一次。考評內(nèi)容：

（一）單位領(lǐng)導是否重視內(nèi)控制度建設(shè)，對內(nèi)控建設(shè)的關(guān)注和要求，是否建立有利于控制風險的組織架構(gòu)內(nèi)容。

（二）經(jīng)辦機構(gòu)是否制訂科學合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定的業(yè)務操作規(guī)程和崗位責任制。(三)各項業(yè)務是否嚴格按照業(yè)務操作規(guī)程辦理,崗位責任制是否落實,是否存在濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等行為。

（四）各項業(yè)務辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關(guān)憑證是否真實有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準確，相關(guān)崗位之間的制約是否落實。

（五）基金的收支是否符合標準和規(guī)定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。

第十六條 建立重大要情報告制度。凡發(fā)現(xiàn)涉及社會保險基金50萬元（含50萬元）以上違規(guī)違紀情況，應在發(fā)現(xiàn)重大要情的5個工作日內(nèi)將基本情況報上一級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和同級勞動保障行政部門。

第十七條 建立獎懲制度。對內(nèi)控工作好的部門和個人進行表揚和獎勵。對不遵守內(nèi)部控制制度而造成不良后果的人員，應視情節(jié)輕重追究相應行政責任，并予以相應處罰；情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四章

附則

第十八條

經(jīng)辦機構(gòu)應當按照法律法規(guī)和本辦法，建立健全內(nèi)部控制制度，并按照主管部門要求和本單位的業(yè)務發(fā)展需要對內(nèi)部控制制度進行不斷修改和完善。第十九條

經(jīng)辦機構(gòu)制定的內(nèi)部控制制度應報同級勞動保障行政部門和上級主管部門備案。第二十條 本辦法由省勞動和社會保障廳負責解釋和修改。

第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：溫州市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施辦法(試行)

溫州市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 為強化我市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)(含就業(yè)管理服務機構(gòu))內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運行風險，規(guī)范社會保險管理服務工作，確保社會保險基金安全，根據(jù)《浙江省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》（浙勞社監(jiān)督〔2007〕139號）規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的內(nèi)部控制是指各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業(yè)務行為進行規(guī)范、監(jiān)控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機構(gòu)控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制等組成。

第三條 本辦法適用于我市各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。第四條 內(nèi)部控制建設(shè)的目標：在全市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)建立一個運作規(guī)范、管理科學、監(jiān)控有效、考評嚴格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系，對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)各項業(yè)務、各環(huán)節(jié)、各崗位進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法

負責本業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制工作，稽核部門負責組織實施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會保險內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。

上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部控制工作進行指導、監(jiān)督和檢查。

第二章 組織機構(gòu)控制

第七條 建立完善的組織決策控制制度。全市各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應對內(nèi)部機構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。

第八條 建立科學的人事管理制度。除應當共同遵守的機關(guān)事業(yè)單位人事管理制度外，還應對崗位設(shè)置與職責、人員調(diào)配與使用、干部培訓、考核與獎懲作出詳細規(guī)定。

第九條 建立明確的領(lǐng)導授權(quán)控制制度。對授權(quán)的人員與范圍、權(quán)力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計與離任審計等作出明細規(guī)定。

第十條 建立有效的內(nèi)控考評制度。對業(yè)務風險控制情況的評價、違反內(nèi)控規(guī)定的處罰等內(nèi)容作出明文規(guī)定。

第十一條 待遇核發(fā)、基金財務、稽核內(nèi)審、信息系統(tǒng)維護等工作不得同一人兼任。

第十二條 各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要按規(guī)定設(shè)立稽核部門，

時限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應公開透明。

第十八條 建立檔案資料保管制度。社會保險業(yè)務的原始資料以及辦理過程中涉及的相關(guān)資料按照檔案管理規(guī)定及時留存、歸檔、立卷、保管。

第四章 基金財務控制

第十九條 依法進行基金財務管理和核算。基金財務管理嚴格按照國家和省的法律、法規(guī)、政策和社會保險基金財務會計制度，建立明確的會計操作規(guī)程，對財務處理的全過程實施監(jiān)督。

第二十條 建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統(tǒng)籌基金與個人帳戶不得相互擠占。會計科目設(shè)置準確、規(guī)范，帳務處理符合財務會計要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準確，能清晰反映業(yè)務內(nèi)容。更正會計記錄應履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細的記錄。

第二十一條 建立分工明確的崗位責任制。基金財務部門應設(shè)置會計負責人（主管）、記帳、復核、出納、財務網(wǎng)管等崗位，明確各崗位的職責范圍。財務收支審批實行分級授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務帳目的登錄工作；財務印鑒、票據(jù)、空白憑

第二十五條 嚴格按照人力資源和社會保障部和省市有關(guān)社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)的標準規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。

第二十六條 根據(jù)業(yè)務流程和業(yè)務系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務操作人員和系統(tǒng)維護人員等各類人員的職責和使用權(quán)限，并建立相應的管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)。

第二十七條 建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權(quán)限管理制度，加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。完善社會保險數(shù)據(jù)庫，建立數(shù)據(jù)遠程備份機制，確保數(shù)據(jù)安全。

第二十八條 業(yè)務系統(tǒng)應設(shè)置業(yè)務操作、系統(tǒng)維護的記錄和可檢查功能。業(yè)務系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復核性。業(yè)務部門和稽核部門應定期自查或檢查操作記錄。

第二十九條 建立有效的信息交流反饋機制。對業(yè)務數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋作出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

第三十條 按照國家和省有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡。業(yè)務系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡篡改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。對于涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸?shù)倪M行加密處理。加強網(wǎng)絡和計算機病毒防護，確保網(wǎng)絡安全。

筆錄。筆錄由稽核人員和被檢查部門負責人簽字或蓋章。對主要資料要進行復印并由被檢查部門負責人簽字或蓋章。稽核部門應將檢查結(jié)果定期進行公示。

第三十七條 稽核部門工作人員開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，應依法履行職責，不得泄露被檢查對象有關(guān)工作秘密，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十八條 稽核部門一般應按照以下程序?qū)?nèi)部控制工作進行監(jiān)督檢查：

（一）制定內(nèi)部稽核計劃并報批；

（二）編制內(nèi)部稽核方案；

（三）發(fā)出內(nèi)部稽核通知；

（四）進行稽核取證并做好檢查筆錄；

（五）歸納整理工作底稿；

（六）編制稽核報告；

（七）建立稽核檔案。

第三十九條 稽核部門應對內(nèi)控制度運行的檢查情況作出評價。對內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時報告主要領(lǐng)導，并提出整改建議。

第四十條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門依據(jù)內(nèi)部控制要求制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查具體計劃和方案，對監(jiān)督檢查具體計劃和

（五）基金的收支是否符合標準和規(guī)定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。

第四十四條 建立獎懲制度。對內(nèi)控工作好的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和個人進行表揚和獎勵。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)工作人員不遵守內(nèi)部控制制度而造成不良后果的，應視情節(jié)輕重追究相應行政責任，并予以相應處罰；情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第七章 附則

第四十五條 各縣（市、區(qū)）人力資源和社會保障行政部門和各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)可根據(jù)本辦法，結(jié)合當?shù)貙嶋H制定具體實施細則。

第四十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：星子縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施意見

星人社字[2011]4號

星子縣人力資源和社會保障局關(guān)于印發(fā)《星子縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施意見》的通知

局屬各經(jīng)辦機構(gòu)：

為了加強社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，提高內(nèi)控執(zhí)行力，確保社會保險基金安全，根據(jù)勞動保障部印發(fā)的《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》的要求，結(jié)合我縣實際，特制定了《星子縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施意見》（以下簡稱《實施意見》），現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹實施。

二○一一年二月二十日

社會保險機構(gòu)各項業(yè)務、各個環(huán)節(jié)進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章制度的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權(quán)益。

第五條 實施內(nèi)部控制應當遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家有關(guān)社會保險政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項業(yè)務管理行為都有相應的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務項目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機構(gòu)的設(shè)置上確保各部門和崗位權(quán)責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上，形成科學合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務工作的實際相結(jié)合，并根據(jù)需要及時進行調(diào)整、修改和完善，適應社會保險管理服務的變化。

第六條 內(nèi)部控制主要有以下方法：

（一）授權(quán)批準控制：明確各部門、崗位及人員的權(quán)限和責任，確保各部門、崗位及人員在授權(quán)批準的范圍內(nèi)行使職權(quán)。

第七條 內(nèi)部控制主要由組織機構(gòu)控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制等內(nèi)容組成。

第八條 社會保險機構(gòu)應按照分工合理、職責明確、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督相分離的原則設(shè)置內(nèi)部組織機構(gòu)。內(nèi)部機構(gòu)和崗位的設(shè)置既要防范和化解管理風險，又要保證經(jīng)辦工作效率。

第九條 社會保險機構(gòu)應建立完善的組織決策控制制度。對內(nèi)部機構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)等做出規(guī)定，建立科學民主、公開透明的決策程序，高效嚴謹?shù)臉I(yè)務規(guī)程，健全有效的監(jiān)督體系。

第十條 社保機構(gòu)應建立科學的人事管理制度。按照每個組織機構(gòu)的職責和分工，編制崗位說明書，對崗位設(shè)置與職責、人員調(diào)配與使用、干部培訓、考核與獎懲做出規(guī)定。嚴格劃分內(nèi)部的各個不相容崗位，確保不相容崗位人員相互分離；對重要崗位實行任職回避制度；對業(yè)務主管、分支機構(gòu)負責人、關(guān)鍵崗位人員實行定期輪崗制度。

第十一條 社保機構(gòu)應建立明確的領(lǐng)導授權(quán)控制制度，對授權(quán)范圍、權(quán)力監(jiān)督、定期輪崗、離任審計等內(nèi)容做出規(guī)定。

第十二條 社保機構(gòu)應建立有效的內(nèi)控考評制度。制定針對各種風險的應急預案，建立風險評估體系，定期對業(yè)務風險控制情況組織考核評價，對違反內(nèi)控規(guī)定的行為進行糾正處罰。

（一）征繳部門對參保單位和個人申報的社會保險費基數(shù)的審核和復核；

（二）參保單位和個人信息變動的審核和復核；

（三）參保單位和個人繳納社會保險費臺賬的管理；

（四）重點費源的調(diào)查、核查和監(jiān)控；

（五）企業(yè)欠費核銷及滯納金減免的審核和報批；

（六）征繳人員的現(xiàn)金接觸；

（七）繳費單位誠信等級的評定和欠費單位的公開披露。

第十八條 實行個人帳戶管理的社會保險項目，社會保險機構(gòu)應為每個參保人員建立一個終身不變的個人帳戶，并加強對個人帳戶的管理。個人賬戶管理業(yè)務內(nèi)部控制的重點：

（一）個人賬戶臺賬的管理；

（二）業(yè)務部門與財務部門記錄的個人賬戶余額的定期對賬；

（三）個人帳戶計息和結(jié)轉(zhuǎn)；

（四）個人賬戶基金年末余額的告知和與參保人員的核對；

（五）個人賬戶轉(zhuǎn)移和繼承業(yè)務的原始資料真?zhèn)伪鎰e。

第十九條 加強對享受社會保險待遇人員資料、檔案的審核，防止發(fā)生虛報、冒領(lǐng)或少付、漏付社會保險待遇。待遇審核和支付業(yè)務的內(nèi)部控制重點：

制度，完善管理機制。財會人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，取得會計資格證書，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和會計制度，遵守職業(yè)道德。

第二十四條 社會保險機構(gòu)應建立嚴密的會計控制系統(tǒng)。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統(tǒng)籌基金與個人帳戶不得相互擠占。合理運用會計方法對發(fā)生的業(yè)務進行賬務處理，記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會計記錄應履行必要的審批手續(xù)，并記錄在案。

第二十五條 財務部門應建立分工明確的崗位責任制，明確各崗位的職責范圍，嚴格劃分不相容崗位，相關(guān)人員相互制約和監(jiān)督，不得由一人辦理基金業(yè)務的全過程。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務帳目的登錄工作。會計人員輪崗或調(diào)離時，必須嚴格履行交接手續(xù)。

第二十六條 財務部門應當對基金收支和管理工作建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確規(guī)定涉及基金管理工作的相關(guān)部門、人員的職責、權(quán)限、程序、責任和控制措施。相關(guān)部門和人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員辦理基金財會業(yè)務或直接接觸基金。

第二十七條 財務部門應加強對與基金相關(guān)的票據(jù)和印鑒的管理。明確票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票

并定期修改。超級用戶的密碼（口令）應有專人管理，使用和修改密碼（口令）應有嚴格的控制措施。

第三十三條 信息技術(shù)部門應建立電子信息數(shù)據(jù)的備份恢復制度，采取多介質(zhì)備份和重要數(shù)據(jù)異地保存、遠程備份等措施，防范出現(xiàn)因不可抗力因素造成重要資料和數(shù)據(jù)丟失的風險，確保數(shù)據(jù)安全。

第三十四條 建立業(yè)務數(shù)據(jù)錄入修改內(nèi)部監(jiān)督控制辦法。業(yè)務數(shù)據(jù)的錄入應手續(xù)齊全，數(shù)據(jù)修改應由業(yè)務部門提出書面申請，主管領(lǐng)導批準后方能進行，數(shù)據(jù)修改應留痕備份。系統(tǒng)管理人員不得擅自修改業(yè)務數(shù)據(jù)。

第三十五條 建立有效的信息交流反饋制度。對業(yè)務數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋做出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務的辦理情況。

第三十六條 加強網(wǎng)絡和計算機病毒防護，保障計算機網(wǎng)絡和信息系統(tǒng)安全。要按照國家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡，對于涉密信息需要在網(wǎng)上傳輸?shù)膽M行加密處理。

第三十七條 建立機房和相關(guān)設(shè)備的管理制度。做好防火、防塵、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班和出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)。要制定社會保險業(yè)務信息安全防范應急處理預案，并定期修訂、演練，避免因電子設(shè)備、通訊、電力、業(yè)務處理系統(tǒng)等

1出評價。對內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時報告主要領(lǐng)導，并提出整改意見。

第四十三條 稽核部門可根據(jù)工作需要，委托社會中介機構(gòu)承擔審計的有關(guān)具體事項，并對中介機構(gòu)的審計結(jié)論進行審核和確認。

第四十四條 各部門、崗位和業(yè)務環(huán)節(jié)應建立責任人差錯追究制度，強化內(nèi)部監(jiān)督制約。

第四十五條 勞動保障行政部門和上級社會保險機構(gòu)應加強對社會保險機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，有計劃地組織開展對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的評價活動。內(nèi)部控制評價的步驟為制定評價方案，開展評價活動，提出評價意見，反饋評價結(jié)果。

第四十六條 建立健全內(nèi)控考評機制。勞動保障部門應每年統(tǒng)一組織一次內(nèi)控考評工作。內(nèi)控考評采取本級自評、上一級考評的形式進行?？荚u時限為上。考評內(nèi)容：

（一）單位領(lǐng)導是否重視內(nèi)控建設(shè)。包括單位領(lǐng)導對內(nèi)控建設(shè)的關(guān)注和要求，建立有利于控制風險的組織架構(gòu)等內(nèi)容。

（二）社會保險機構(gòu)是否制定科學合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務操作規(guī)程和崗位責任制。

（三）各項業(yè)務是否嚴格按照業(yè)務操作規(guī)程辦理，崗位

第四篇：廣東省勞動和社會保障廳廣東省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施細則

廣東省勞動和社會保障廳

《廣東省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制實施細則》

第一章 總則

第一條 為強化我省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運行風險，調(diào)整和規(guī)范社會保險管理服務工作，確保社會保險基金安全，根據(jù)勞動和社會保障部《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，特制訂本實施細則。

第二條 本實施細則所稱的內(nèi)部控制是指各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業(yè)務行為進行規(guī)范、監(jiān)控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機構(gòu)控制、業(yè)務運行控制、基金財務控制、信息系統(tǒng)控制等組成。第三條 本實施細則適用于我省各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)及其分支機構(gòu)。

第四條 各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應建立健全內(nèi)部控制制度。業(yè)務部門負責本業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的具體實施工作，稽核部門負責組織實施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部控制工作進行指導、監(jiān)督和檢查。上級勞動保障行政部門不定期對內(nèi)部控制工作進行核查。

省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責指導全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)貫徹實施本細則，對全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督檢查。

第五條 內(nèi)部控制建設(shè)的目標：在全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)建立一個運作規(guī)范、管理科學、監(jiān)控有效、考評嚴格、糾錯有力的內(nèi)部控制體系，對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)各項業(yè)務、各環(huán)節(jié)、各崗位進行全過程的監(jiān)督，提高社會保險政策法規(guī)和各項規(guī)章的執(zhí)行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權(quán)益。第六條 內(nèi)部控制應遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國家和省有關(guān)社會保險政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項業(yè)務管理行為都有相應的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務項目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機構(gòu)的設(shè)置上確保各部門和崗位權(quán)責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點和弱點。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上，形成科學合理的內(nèi)部控制決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務實際相結(jié)合，根據(jù)需要及時進行調(diào)整、修改和完善，適應社會保險管理服務的變化。

（六）持續(xù)性。內(nèi)部控制保持持續(xù)性，不因機構(gòu)調(diào)整、人員更換而出現(xiàn)紕漏。

第七條 監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作嚴格遵守客觀、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員辦理監(jiān)督檢查事項，與被監(jiān)督檢查對象或監(jiān)督檢查事項有利害關(guān)系的，應當回避。

第二章 組織機構(gòu)控制

第八條 建立完善的組織決策控制制度。全省各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應對內(nèi)部機構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)、會議紀要、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。

第九條 建立科學的人事管理制度。除應當共同遵守的機關(guān)事業(yè)單位人事管理制度外，還應對崗位設(shè)置與職責、人員配備與任用、學習與培訓、考核與獎懲作出詳細規(guī)定。

第十條 建立明確的領(lǐng)導授權(quán)制度。對授權(quán)的人員與范圍、權(quán)力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計與離任審計等作出明細規(guī)定。第十一條 建立有效的內(nèi)控考評制度。對風險控制情況的評估、對違反規(guī)定行為的責任追究等內(nèi)容做出明文規(guī)定。

第十二條 業(yè)務經(jīng)辦部門、基金財務部門與稽核內(nèi)審部門的單位分管領(lǐng)導原則上不得同一人；保險關(guān)系部門和待遇（包括養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險，下同）核發(fā)部門的單位分管領(lǐng)導原則上不得同一人。第十三條 保險關(guān)系、待遇核發(fā)、基金財務、稽核內(nèi)審、信息技術(shù)等工作責權(quán)應分設(shè)在不同部門。第十四條 保險關(guān)系、待遇核發(fā)、基金財務、稽核內(nèi)審、信息系統(tǒng)維護等工作不得同一人兼任。第十五條 根據(jù)工作需要和人員狀況，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)中層干部應當適時輪崗，在同一崗位任職3至5年的應當輪崗。負責待遇核發(fā)、視同繳費年限核定、基金財務、信息系統(tǒng)維護、參保人員檔案管理等工作崗位人員應不定期輪崗。

第十六條 各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應當配置適量的稽核工作人員，并要求具備必要的專業(yè)知識。

第三章 業(yè)務運行控制

第十七條 認真貫徹實施《廣東省社會保險經(jīng)辦業(yè)務管理規(guī)程（試行）》，規(guī)范經(jīng)辦業(yè)務操作流程，嚴格層級管理規(guī)定。

著重規(guī)范參保登記、繳費申報與核定、賬戶管理、轉(zhuǎn)移與退保、待遇審核、待遇支付、醫(yī)療費用結(jié)算、社會化發(fā)放、基金財務、檔案管理、計劃統(tǒng)計、稽核監(jiān)督等環(huán)節(jié)的操作流程。

第十八條 辦理社會保險各項業(yè)務應嚴格審核相關(guān)報表、憑證等資料的真實性、完整性和有效性，出具的相關(guān)資料和憑證應規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)修改應有嚴格的審批制度和程序，同時進行登記備案。

第十九條 業(yè)務操作實行授權(quán)管理，設(shè)置處理權(quán)限。單項業(yè)務，一人不能同時進行二級（含二級）以上業(yè)務權(quán)限的操作。各部門、崗位的業(yè)務管理、操作人員都應在其職權(quán)范圍內(nèi)開展工作，不得超越所授權(quán)限。各項業(yè)務環(huán)節(jié)既獨立操作，又相互銜接、相互制約。

第二十條 業(yè)務處理權(quán)限的分配及其調(diào)整應由業(yè)務部門擬定報分管領(lǐng)導審批后送稽核部門、信息管理部門備案。

第二十一條：明確單位領(lǐng)導審批層級和審批范圍。

（一）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)分管領(lǐng)導審批的業(yè)務：涉及各項社會保險基金征收、支付、多征社保費退款、多付待遇扣回、社?；疝D(zhuǎn)出，涉及三年以上五年以下的社保費補繳，修改已核定的繳費歷史、視同繳費年限、出生時間，工傷保險待遇審核，通過后臺修改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)等。

（二）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)主要領(lǐng)導審批的業(yè)務：每月社?；鸬闹С隹傤~，待遇調(diào)整和個人帳戶記賬利率調(diào)整等參數(shù)設(shè)置。

（三）應經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)導集體決定的業(yè)務：待遇代發(fā)機構(gòu)、定點醫(yī)療（醫(yī)藥）機構(gòu)、工傷（康復）機構(gòu)選定，大額工傷醫(yī)療費用的支出；補繳5年以上社會保險費。

（四）以上三款未列明業(yè)務的審批層級和審批范圍的，由各市根據(jù)本實施細則制定實施辦法時明確。第二十二條 實行辦事公開。社會保險政策、業(yè)務流程、辦理時限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應公開透明。第二十三條 建立完善檔案資料保管制度。社會保險業(yè)務的原始資料以及辦理過程中涉及的相關(guān)資料按照《廣東省社會保險業(yè)務檔案管理暫行辦法》規(guī)定處理。

第四章 基金財務控制

第二十四條 依法依規(guī)進行財務管理。基金財務管理嚴格按照國家法律、法規(guī)、政策和社會保險基金財務會計制度，建立明確的會計操作規(guī)程，對財務處理的全過程實施監(jiān)督。

第二十五條 嚴密會計控制。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統(tǒng)籌基金與個人帳戶不得相互擠占。會計科目設(shè)置準確、規(guī)范，帳務處理符合財務會計要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準確，能清晰反映業(yè)務內(nèi)容。更正會計記錄應履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細的記錄。第二十六條 明確崗位責任。基金財務部門應設(shè)置會計負責人（主管）、記帳、復核、出納、財務網(wǎng)管等財務崗位，明確各崗位的職責范圍。財務收支審批實行分級授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務帳目的登錄工作；帳務印鑒、票據(jù)、空白憑證實行專人管理并有登記，辦理付款業(yè)務所需印章不得由一人集中保管。會計人員輪崗或調(diào)離時，必須嚴格履行交接手續(xù)。

第二十七條 建立合理的責任分離制度。貨幣、有價證券的保管與帳務處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支審批與具體業(yè)務辦理相分離；信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務辦理及會計處理相分離。第二十八條 完善社會保險基金賬務核對制度，對不同帳務應定期核對，做到帳帳、帳證、帳表、帳據(jù)、帳實、財務賬與業(yè)務賬以及內(nèi)外賬務相符。

基金財務部門應指定專人按月核對基金收入戶、支出戶、財政專戶銀行賬戶，按月核對征收部門反饋的征收數(shù)額。基金財務部門應對賬目差異進行審核分析、及時處理。

基金財務部門應定期接收并檢查委托發(fā)放銀行、郵局等反饋的發(fā)放信息，與會計核算支出明細核對?；鹭攧詹块T應定期對現(xiàn)金、票據(jù)和存單、債券等有價證券進行檢查、核對、登記和管理?；鹭攧詹块T應對業(yè)務部門核定的待遇支出數(shù)據(jù)進行復核后結(jié)算。

第二十九條 盡快實行電算化管理，通過手工方式交換社保費征收數(shù)據(jù)的，錄入、確認實到賬數(shù)據(jù)的業(yè)務環(huán)節(jié)應經(jīng)二人以上操作。

第五章 信息系統(tǒng)控制

第三十條 各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應充分利用計算機技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務操作程序，減少操作過程的人為因素，最大限度地實現(xiàn)內(nèi)部控制的自動化。

第三十一條 各市社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應在全市范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的業(yè)務操作軟件，條件具備時全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)使用統(tǒng)一的業(yè)務操作軟件。

第三十二條 嚴格按照勞動保障部關(guān)于社會保險信息系統(tǒng)建設(shè)的標準規(guī)范業(yè)務系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。根據(jù)業(yè)務流程和業(yè)務系統(tǒng)功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業(yè)務操作人員和系統(tǒng)維護人員的職責和權(quán)限，并建立相應的管理制度。

第三十三條 建立計算機監(jiān)控業(yè)務運行的常規(guī)制度。業(yè)務系統(tǒng)應設(shè)置數(shù)據(jù)間邏輯鉤稽關(guān)系檢測功能，業(yè)務部門和稽核部門定時或不定時檢查業(yè)務數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的正確性，并依此對經(jīng)辦業(yè)務進行監(jiān)控。第三十四條 業(yè)務系統(tǒng)對有關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務必須建立聯(lián)動和牽制關(guān)系，并設(shè)置防止錯誤操作的警示和制約功能。

第三十五條 業(yè)務系統(tǒng)研發(fā)人員與業(yè)務系統(tǒng)維護操作人員職責和權(quán)限必須分離，不得由同一人兼任。業(yè)務系統(tǒng)研發(fā)人員負責業(yè)務系統(tǒng)編程工作，不得直接對業(yè)務數(shù)據(jù)進行操作；業(yè)務系統(tǒng)維護操作人員根據(jù)研發(fā)人員所編程序進行業(yè)務系統(tǒng)維護操作，不得承擔業(yè)務系統(tǒng)的編程工作。業(yè)務系統(tǒng)維護操作人員應為社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在編人員。

第三十六條 建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權(quán)限管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)，加強對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。通過計算機后臺修改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)的業(yè)務應設(shè)置三級（含三級）以上操作權(quán)限。按照上級要求，逐步建立完善社會保險數(shù)據(jù)庫，建立遠程備份機制，確保數(shù)據(jù)安全。

第三十七條 業(yè)務系統(tǒng)應設(shè)置業(yè)務操作、系統(tǒng)維護的記錄和可檢查功能。業(yè)務系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復核性。業(yè)務部門和稽核部門應定期自查或檢查操作記錄。業(yè)務系統(tǒng)維護技術(shù)文檔應作為長期檔案歸檔保管。

第三十八條 建立有效的信息交流反饋機制。對業(yè)務數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋作出明確規(guī)定，確保管理層及時了解各項業(yè)務的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

第三十九條 建立計算機機房管理和網(wǎng)絡安全管理制度，按照國家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡。業(yè)務系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實現(xiàn)物理隔離，防止通過網(wǎng)絡篡改業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。加強網(wǎng)絡和計算機病毒防護，確保網(wǎng)絡安全。第四十條 建立密碼或指紋管理制度，每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時應隨時更換操作密碼，確保密碼和指紋使用安全。

第四十一條 加強機房和相關(guān)設(shè)備的管理。做好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班、出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)。第六章 內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

第四十二條 稽核部門應履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，依照國家、省有關(guān)社會保險法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查及日常工作計劃，報單位領(lǐng)導批準后，定期或不定期對內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)不定期對全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制體系的運行情況進行檢查。

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控制度運行情況接受社會保險基金監(jiān)督行政部門的監(jiān)督。第四十三條 業(yè)務部門對本部門業(yè)務辦理情況應每月自查一次。

第四十四條 稽核部門對本級有關(guān)部門內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次。市級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次；省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對市級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每年一次，并可根據(jù)需要直接對縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)進行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查?；瞬块T應在每年1月底前向本單位領(lǐng)導提交上內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作情況報告。市級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)每年1月底前向省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)報送上內(nèi)部控制工作情況，省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)每年2月底前向省勞動和社會保障廳報送上全省內(nèi)部控制工作情況。內(nèi)部控制監(jiān)督檢查采取全面檢查、重點抽查的方式。

第四十五條 稽核部門開展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，具有以下職權(quán)：

（一）有權(quán)要求被檢查對象提供各項社會保險基金的預算、決算、報告、報表和財務會計等資料；檢查被檢查對象有關(guān)的會計憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案、資料，參加被檢查對象的有關(guān)會議；對與監(jiān)督檢查事項有關(guān)問題向有關(guān)對象進行調(diào)查取證。

（二）對被檢查對象拒絕、拖延提供資料，或拒絕稽核部門的問詢或作不實的說明的，稽核部門有權(quán)要求其糾正，情節(jié)嚴重的建議單位領(lǐng)導給予行政處分。被檢查對象不落實整改要求的，稽核部門應及時上報單位領(lǐng)導予以處理。

（三）對危害社會保險基金安全的嚴重違法違規(guī)行為，馬上做出阻止、糾正的決定。

（四）在監(jiān)督檢查過程中，稽核部門及其工作人員發(fā)現(xiàn)被檢查對象或個人存在違法違規(guī)行為并構(gòu)成犯罪的，應及時上報單位領(lǐng)導、同級基金監(jiān)督行政部門和上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)稽核部門并提出移交司法機關(guān)追究刑事責任的建議。

（五）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和對責任單位和個人給予批評、處分的建議。

第四十六條 稽核部門的工作人員開展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，應依法履行職責，不得泄露被檢查對象有關(guān)工作秘密，不得濫用職權(quán)、玩忽職守、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十七條 內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查按以下程序?qū)嵤?/p>

（一）監(jiān)督檢查前應制訂監(jiān)督檢查方案，報本單位領(lǐng)導批準，成立檢查組。

監(jiān)督檢查前，原則上應提前7個工作日向被檢查對象發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書》。通知書內(nèi)容： 1.被檢查對象的名稱；

2.檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； 3.對被檢查對象配合檢查的具體要求； 4.檢查組組長及其他成員名單；

5.稽核部門公章及其簽發(fā)日期。上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)對下級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)實施內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，應蓋上級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)公章。在特殊情況下，若事前通知對監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，可直接持《監(jiān)督檢查通知書》實施檢查工作。

（二）檢查人員應根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿內(nèi)容： 1.檢查項目工作底稿編號； 2.檢查項目名稱；

3.檢查事項發(fā)生的日期、文件號、憑證號、金額等； 4.檢查事項主要內(nèi)容的摘錄； 5.附件的主要內(nèi)容及張數(shù)； 6.被檢查對象相關(guān)人員簽名；

7.檢查組制單人、復核人簽名及填制日期； 8.其他應說明的事項。

（三）檢查組應在監(jiān)督檢查結(jié)束后10個工作日內(nèi)（特殊情況可延長到30個工作日以內(nèi)），形成監(jiān)督檢查報告。報告內(nèi)容：

1.檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間； 2.對檢查項目的基本評價；

3.認定存在問題的基本事實、造成的后果以及認定依據(jù)、證據(jù)和處理建議； 4.提出改善內(nèi)部控制工作的建議； 5.檢查組認為應當報告的其他事項； 6.檢查組組長及其他成員簽名； 7.報告日期。

（四）檢查組在提交監(jiān)督檢查報告前，要征求被檢查對象意見。被檢查對象收到監(jiān)督檢查報告征求意見稿之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題應進一步核實，如有必要應當修改監(jiān)督檢查報告。

檢查組在上報監(jiān)督檢查報告時，要將被檢查對象書面意見或說明，以及工作底稿一并上報單位領(lǐng)導審批。

（五）監(jiān)督檢查報告經(jīng)審批后，稽核部門應及時書面通知被檢查對象，要求限期整改。被檢查對象應在1個月內(nèi)將整改情況報稽核部門?；瞬块T應將檢查結(jié)果定期進行公示。

第四十八條 稽核部門應當按《廣東省社會保險業(yè)務檔案管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定及時對監(jiān)督檢查過程中形成的相關(guān)資料進行整理、立卷，移交單位檔案管理部門統(tǒng)一歸檔和管理。

歸檔管理的資料：《監(jiān)督檢查通知書》，工作底稿，監(jiān)督檢查報告，被檢查對象書面意見或說明，違法違規(guī)行為的證據(jù)材料，被檢查對象整改資料及其它應歸檔資料。業(yè)務部門自查形成的資料應作為長期檔案歸檔保管。

第七章 獎懲制度

第四十九條 各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應建立崗位責任制和各部門、崗位和業(yè)務環(huán)節(jié)的差錯追究制度，強化內(nèi)部監(jiān)督制約。

第五十條 建立內(nèi)控考評機制。內(nèi)部控制考評工作由省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)統(tǒng)一組織，采取本級自評、上級考評的形式進行。內(nèi)部控制考評工作每年進行一次，考評時限為上。自評時間為每年1月，考評時間為每年第一季度?？荚u內(nèi)容：

（一）單位領(lǐng)導是否重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。包括單位領(lǐng)導對內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)注和要求，建立有利于控制風險的組織架構(gòu)等內(nèi)容。

（二）社會保險經(jīng)辦機構(gòu)是否制訂科學合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務操作和崗位責任制。

（三）各項業(yè)務是否嚴格按照業(yè)務操作規(guī)程辦理，崗位責任制是否落實，是否存在濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等行為。

（四）各項業(yè)務辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關(guān)憑證是否真實有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準確，相關(guān)崗位之間的制約是否落實。

（五）基金的收支是否符合標準和規(guī)定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。第五十一條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應建立內(nèi)部控制獎懲制度。

對在內(nèi)部控制工作中認真履行職責，忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的人員，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎勵。

對內(nèi)部控制制度完善、執(zhí)行有力、沒有發(fā)生損害社保基金安全完整案件的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，給予相關(guān)單位、責任人表揚、獎勵。

對內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力、內(nèi)部控制工作混亂、隱患較多的單位、責任人，給予行政處分；對已發(fā)生社保基金被貪污、挪用或?qū)е缕渌麚p失構(gòu)成犯罪的單位、責任人，依法追究刑事責任。

第八章 附則

第五十二條 本實施細則由廣東省勞動和社會保障廳負責解釋和修訂。

第五十三條 各市勞動保障部門應根據(jù)本實施細則，結(jié)合當?shù)貙嶋H制定具體實施辦法。第五十四條 本實施細則自發(fā)布之日起施行。

二○○七年九月二十日

第五篇：社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督審計工作淺談

社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督審計工作淺談

平度市社會保險管理中心

中圖分類號：F230 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2017）05-000-01

摘 要 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)（以下簡稱“社保機構(gòu)”）管理著如此龐大的基金收支和結(jié)余規(guī)模，加強和做好監(jiān)督審計工作勢在必行。本文從建立健全內(nèi)部監(jiān)督審計（以下簡稱“內(nèi)審”）組織體系等七個方面進行了論述。為解決好這一問題提供了一種切實可行的思路。

關(guān)鍵詞 社會保險 經(jīng)辦機構(gòu) 內(nèi)部 監(jiān)督 審計

社保機構(gòu)作為提供社會保險服務的機構(gòu)，與財政部門共同受權(quán)承擔著社會保險基金的管理和運營等工作。以2015年為例，本參加基本養(yǎng)老、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險人數(shù)分別為8.58億人、6.66億人、1.73億人、2.14億人、1.78億人；五項社會保險基金總收入4.6萬億元、總支出3.9萬億元，基金累計結(jié)余達4萬億元。管理著如此龐大的基金收支和結(jié)余規(guī)模，加強和做好社會保險基金和經(jīng)辦機構(gòu)的監(jiān)督審計工作勢在必行。

根據(jù)《社會保險法》規(guī)定，各級人民代表大會常務委員會，財政、審計部門按照各自職責，對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況實施監(jiān)督。2013年，社會保險基金預算首次列入預算報告，接受我國最高權(quán)力機關(guān)監(jiān)督。但上述監(jiān)督審計工作僅是從社保機構(gòu)外部進行，存在著一些不足，主要表現(xiàn)在：一是由于實施人員專業(yè)程度不夠，不能有的放矢地實施監(jiān)督審計工作。二是上述監(jiān)督審計工作僅僅是事后進行，無法進行事前、事中控制。三是不夠深入，僅限于例行監(jiān)督和抽查、抽檢，無法實現(xiàn)全流程、全方位監(jiān)督審計。因此，建立健全社保機構(gòu)內(nèi)審體系勢在必行。

一、建立健全內(nèi)審組織體系

為實現(xiàn)內(nèi)審目標，必須建立健全內(nèi)審組織體系，通過有效地配置和使用經(jīng)辦機構(gòu)資源來確保實施。內(nèi)審組織體系一般由三部分構(gòu)成：內(nèi)審決策機構(gòu)，主要負責內(nèi)審的決策、協(xié)調(diào)和考核等工作；內(nèi)審日常工作機構(gòu)，具體負責內(nèi)審的工作實施，內(nèi)審單元，主要由社保機構(gòu)內(nèi)設(shè)機構(gòu)內(nèi)部實施。內(nèi)審決策機構(gòu)負責人一般由社保機構(gòu)主要負責人兼任。

二、內(nèi)審辦法的制定與實施

一是根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》等法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)、本部門實際，制定切實可行，行之有效的內(nèi)部監(jiān)督辦法。二是做好風險點的排查、監(jiān)督和動態(tài)化管理。以每項工作節(jié)點為排查目標，排查出潛在風險點，評估風險等級，制定防控措施，并進行定期和不定期相結(jié)合的監(jiān)督，并做好風險點的動態(tài)化管理，及時更新監(jiān)控目標和措施。三是做好內(nèi)審的實施。首先，將日?；鹬С鰳I(yè)務，全部納入事前監(jiān)督，做到原始憑證、支出匯總表、業(yè)務信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、銀行付款金額“四位一體”審核。其次，對日常業(yè)務以外的其他業(yè)務進行專項審計。對整個業(yè)務流程進行全方位、無死角審計。

三、具體工作流程

至少由兩名以上內(nèi)審工作人員共同進行，并出示行政執(zhí)法證件，告知內(nèi)審范圍、內(nèi)容及要求?，F(xiàn)場檢查或調(diào)查應當制作筆錄，對審計出的問題進行取證。根據(jù)審計情況寫出審計報告，征求被審計對象意見后報內(nèi)審決策機構(gòu)。內(nèi)審決策機構(gòu)批準后，對審計出的問題提出審計意見，督促落實糾正審計出的問題。

四、審計結(jié)果分類和應用

對審計發(fā)現(xiàn)問題，由監(jiān)督審計科按問題影響程序分為A、B、C三大類。A類問題指工作人員涉嫌違法犯罪或?qū)ι绫；鹪斐蓢乐赜绊懙膯栴}。B類問題指因工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊而發(fā)生，但可以通過業(yè)務糾錯程序解決的問題。C類問題指工作人員非主觀故意造成的一般業(yè)務問題。

對A類問題，除按規(guī)定對當事人給予組織、行政處理外，由本中心視情節(jié)輕重，決定是否移送司法機關(guān)處理。對發(fā)生A類問題的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，取消全體工作人員評先選優(yōu)資格，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人給予組織、行政處理。對B類問題，取消當事人評先選優(yōu)資格，調(diào)離工作崗位，列入重點審計監(jiān)查對象，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人向社保機構(gòu)領(lǐng)導班子作檢查。對C類問題，當事人發(fā)生1次的，由分管領(lǐng)導誡勉談話；一年內(nèi)發(fā)生3次及以上的，取消評先選優(yōu)資格，列入重點監(jiān)督審計對象。

五、存在問題

一是權(quán)威性不夠。從根本上來說，內(nèi)審日常工作機構(gòu)的權(quán)威來自于經(jīng)辦機構(gòu)負責人的授權(quán)，一旦無法得到足夠的授權(quán)，監(jiān)督審計工作將無法真正發(fā)揮作用。二是對內(nèi)審人員的職業(yè)道德要求較高。由于社保機構(gòu)內(nèi)審人員主要來自于經(jīng)辦機構(gòu)，與本機構(gòu)其他工作人員和業(yè)務存在千絲萬縷的聯(lián)系，如無較高的職業(yè)道德，將不可避免地損害內(nèi)審業(yè)務的中立性。

六、解決思路

一是加??社保機構(gòu)內(nèi)部審計法規(guī)建議，使這一工作制度化、常態(tài)化；二是社保機構(gòu)負責人要足夠授權(quán)，大力支持內(nèi)審機構(gòu)開展業(yè)務。三是加強內(nèi)審人員的職業(yè)道德培訓，職業(yè)道德修養(yǎng)，同時，加強輪崗交流和對違法違紀人員的懲處力度，內(nèi)審真正發(fā)揮出應有作用。

參考文獻：

[1] 中華人民共和國社會保險法.[2] 中國社會保險發(fā)展報告2015，人社部社會保險事業(yè)管理中心.[3] 山東省社會保險稽查辦法，山東省政府令第158號.[4] 山東省內(nèi)部審計工作規(guī)定，山東省政府令第第220號.[5] 青島市社會保險稽查辦法，青島市人民政府，青政辦發(fā)〔2010〕30號.