第一篇：盤盈、盤虧存貨的具體賬務(wù)處理

盤盈、盤虧存貨的具體賬務(wù)處理

（一）存貨的盤盈

企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：原材料

周轉(zhuǎn)材料

庫存商品等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用

（二）存貨的盤虧

企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：原材料

周轉(zhuǎn)材料

庫存商品等

對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄：

借：營業(yè)外支出──非常損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

對(duì)于無法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目。借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

第二篇：存貨盤盈盤虧的賬務(wù)處理

存貨盤盈盤虧的賬務(wù)處理

2011-3-15 13:41 互聯(lián)網(wǎng) 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

第一，存貨盤盈的處理。企業(yè)發(fā)生存貨盤盈時(shí)，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。再按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

第二，存貨盤虧的處理。存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別按以下情況進(jìn)行處理：屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價(jià)值）、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)人營業(yè)外支出。

例1：某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為20000元，收回殘料價(jià)值800元，保險(xiǎn)公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17％。

批準(zhǔn)處理前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 20000

貸：原材料 20000

批準(zhǔn)處理后：

借：原材料 800

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 800

借：其他應(yīng)收款 11600

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 11600

借：營業(yè)外支出 7600

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 7600 存貨盤盈盤虧的賬務(wù)處理及注意事項(xiàng)

2012-05-13 09:27:39| 存貨盤虧是盤點(diǎn)后存貨的賬面結(jié)存數(shù)大于實(shí)際結(jié)存數(shù)的情況。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中除正常損失外，因自然災(zāi)害、管理不善等原因造成貨物的損毀，主要包括外購貨物和自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的短少，即稅法中所稱的“非正常損失”。

存貨盤虧是盤點(diǎn)后存貨的賬面結(jié)存數(shù)大于實(shí)際結(jié)存數(shù)的情況。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中除正常損失外，因自然災(zāi)害、管理不善等原因造成貨物的損毀，主要包括外購貨物和自制半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的短少，即稅法中所稱的“非正常損失”。

第一，存貨盤盈的處理。企業(yè)盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、庫存商品等存貨，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

第二，存貨盤虧的處理。存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別按以下情況進(jìn)行處理：屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價(jià)值）、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)人營業(yè)外支出。

（一）存貨的盤盈

企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料

包裝物

低值易耗品

庫存商品等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用

（二）存貨的盤虧

企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：原材料

包裝物

低值易耗品

對(duì)于購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失引起盤虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，應(yīng)一并轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用.借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下分錄：

借：營業(yè)外支出——非常損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

對(duì)于無法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用科目”

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

企業(yè)存貨的清查盤點(diǎn)，可分為定期租點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)兩種，定期盤點(diǎn)一般在月末、季末、年終進(jìn)行；不定期盤點(diǎn)是指臨時(shí)性的盤點(diǎn)以及發(fā)生事故損失、會(huì)計(jì)交接、存貨調(diào)價(jià)等而進(jìn)行的盤點(diǎn)清查。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨的清查工作，加強(qiáng)管理，防止存貨的呆滯積壓或毀損。

存貨盤盈、盤虧、毀損的處理

存貨的盤盈、盤虧，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生的時(shí)候記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，有權(quán)部門批準(zhǔn)后，區(qū)分不同情況處理，但在[#ff4040]資產(chǎn)負(fù)債表日一定要處理完畢[/#]，以后批準(zhǔn)數(shù)與已經(jīng)處理的不同的，再作相關(guān)調(diào)整。

1.盤盈

借：有關(guān)存貨科目

（計(jì)劃成本或根據(jù)市價(jià)估計(jì)的成本）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

此分錄中，在實(shí)際成本法下，盤盈存貨按照同種或類似存貨的市價(jià)估計(jì)入賬；在計(jì)劃成本法下，按照計(jì)劃成本入賬，通常不形成“成本差額”。

批準(zhǔn)處理時(shí)[/#]（期末前一定要處理完畢，此期末應(yīng)當(dāng)是對(duì)外報(bào)送報(bào)告日，因?yàn)榇幚碡?cái)產(chǎn)損溢已經(jīng)不符合資產(chǎn)的定義，不能在以資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示）

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用

多出來的存貨通常和企業(yè)的日常管理有關(guān)，一般是由于收發(fā)計(jì)量的差錯(cuò)或計(jì)算錯(cuò)誤造成，故沖減“管理費(fèi)用”，[#ff4040]不記入“營業(yè)外收入”。[/#]（無法查明原因的“現(xiàn)金長款”純屬偶然事件，不是管理水平高的結(jié)果，因此記入“營業(yè)外收入”；而“現(xiàn)金短款”通常是管理水平缺陷的體現(xiàn)，因此應(yīng)記入“管理費(fèi)用”）

2.盤虧和毀損

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：有關(guān)存貨科目（計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本）

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

此分錄中，盤虧、毀損的存貨如果有進(jìn)項(xiàng)稅額，要轉(zhuǎn)出，其計(jì)算基數(shù)應(yīng)該是盤虧、毀損部分的實(shí)際成本。盤虧的存貨按計(jì)劃成本轉(zhuǎn)出時(shí)，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異（注意，[#ff4040]材料成本差異應(yīng)按月結(jié)轉(zhuǎn)，所以在月末時(shí)，對(duì)于因盤虧、毀損而減少的存貨，應(yīng)視同存貨的發(fā)出，將該部分所對(duì)應(yīng)的材料成本差異轉(zhuǎn)出[/#]）。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：材料成本差異（超支蘭字，節(jié)約紅字）

這里的[#ff4040]材料成本差異[/#]計(jì)算時(shí)有個(gè)技巧，材料成本差異＝實(shí)際成本（對(duì)應(yīng)物資采購科目）－計(jì)劃成本（實(shí)際入庫數(shù)量×單位計(jì)劃成本）

“材料成本差異”科目是[#ff4040]資產(chǎn)類科目[/#]，計(jì)算結(jié)果是正數(shù)，說明應(yīng)記入借方，期末如果有余額，則在期末填列資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目時(shí)，直接加上即可；計(jì)算結(jié)果是負(fù)數(shù)，作為資產(chǎn)類科目余額如果是負(fù)數(shù)當(dāng)然應(yīng)該是貸方余額（類似于應(yīng)收項(xiàng)目的貸方余額），期末如果有余額，期末直接在“存貨”項(xiàng)目中減少即可。

因存貨發(fā)出而結(jié)轉(zhuǎn)“材料成本差異”時(shí)，不論借方差異（超支）還是貸方差異（節(jié)約），我們也不看其是正數(shù)還是負(fù)數(shù)，會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中[#ff4040]統(tǒng)一在貸方轉(zhuǎn)出[/#]，是正數(shù)就寫正數(shù)，是負(fù)數(shù)就寫負(fù)數(shù)，別去區(qū)分借貸方。

材料成本差異隨著入庫形成（[#ff4040]一定是按照實(shí)際入庫數(shù)量，合理損耗記入了“物資采購”科目，入庫時(shí)擠入了“材料成本差異”，非合理損耗是不入成本的，也就是沒有進(jìn)入“物資采購”，因此非合理損耗與“材料成本差異”的形成無關(guān)[/#]），因此“材料成本差異”賬面余額（月初的加上本月入庫形成的）和“計(jì)劃成本”的賬面余額（月初的加上本月入庫的）相對(duì)應(yīng)。

隨著存貨的發(fā)出而轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的差異（與本月轉(zhuǎn)出的計(jì)劃成本對(duì)應(yīng)）將發(fā)出的存貨的計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本，剩余在賬面的差異，期末將庫存的存貨的計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。這里要注意，實(shí)際成本＝計(jì)劃成本[#ff4040]＋[/#]材料成本差異

在這個(gè)公式中，材料成本差異可能是正數(shù)，也可能是負(fù)數(shù)，[#ff4040]我們不要按照教材上的寫法（教材是：實(shí)際成本＝計(jì)劃成本±材料成本差異），教材上的寫法容易迷惑。[/#] [#ff4040]（2）批準(zhǔn)處理時(shí)[/#]（期末前一定要處理完畢，此期末應(yīng)當(dāng)是對(duì)外報(bào)送報(bào)告日，因?yàn)榇幚碡?cái)產(chǎn)損溢已經(jīng)不符合資產(chǎn)的定義，不能在以資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上列示）

①自然損耗造成的[#ff4040]凈損失[/#]

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

②計(jì)量差錯(cuò)和管理不善造成的

借：管理費(fèi)用（[#ff4040]凈損失[/#]）

其他應(yīng)收款（過失人和保險(xiǎn)公司賠償）

銀行存款（殘值）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

③自然災(zāi)害造成的

借：營業(yè)外支出（[#ff4040]凈損失[/#]）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

此處所指的“[#ff4040]凈損失[/#]”，是指“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”扣除責(zé)任賠償（過失人、保險(xiǎn)公司賠償）、收回的殘料凈收入后的部分，“凈損失”有[#ff4040]兩個(gè)去向[/#]，[#ff4040]屬于自然災(zāi)害等意外事故造成的凈損失，入“營業(yè)外支出”，其他原因造成的部分，入“管理費(fèi)用”。[/#]

第三篇：存貨盤盈、盤虧的會(huì)計(jì)處理

一、存貨的盤盈

（1）企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料

周轉(zhuǎn)材料

庫存商品等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈

（2）盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈

貸：管理費(fèi)用—***盤虧盤盈

（或，借：管理費(fèi)用—***盤虧盤盈負(fù)數(shù)表示，建議采用此方法為佳）

二、存貨的盤虧

（1）企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈

貸：原材料

周轉(zhuǎn)材料

庫存商品等

（2）對(duì)于購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失（管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)）引起盤虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，應(yīng)一并轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈

貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（3）對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，①屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用—***盤虧盤盈

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈

②對(duì)于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄：

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈

③對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下分錄：

借：營業(yè)外支出──非常損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈

第四篇：存貨盤盈、盤虧的會(huì)計(jì)處理

存貨盤盈、盤虧如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

一、存貨的盤盈

（1）企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：原材料

周轉(zhuǎn)材料 庫存商品等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈

（2）盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈 貸：管理費(fèi)用—***盤虧盤盈

（或，借：管理費(fèi)用—***盤虧盤盈負(fù)數(shù)表示，建議采用此方法為佳）

二、存貨的盤虧

（1）企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”編制如下會(huì)計(jì)分錄： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈 貸：原材料

周轉(zhuǎn)材料

庫存商品等

（2）對(duì)于購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失（管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)）引起盤虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，應(yīng)一并轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈 貸：應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

（3）對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，①屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用—***盤虧盤盈

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈 ②對(duì)于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈 ③對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下分錄： 借：營業(yè)外支出──非常損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢—***盤虧盤盈

第五篇：財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧賬務(wù)處理分錄

財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧的賬務(wù)處理

1、庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理

現(xiàn)金盤盈

清查后批準(zhǔn)前

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

批準(zhǔn)后

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款

營業(yè)外收入 現(xiàn)金盤虧

清查后批準(zhǔn)前

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：庫存現(xiàn)金

批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款（賠償）

管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

2、存貨清查結(jié)果的賬務(wù)處理

存貨盤盈

清查后批準(zhǔn)前

借：原材料等

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

批準(zhǔn)后

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款

管理費(fèi)用

存貨盤虧

清查后批準(zhǔn)前

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（管理不善）

批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款（賠償）

管理費(fèi)用

營業(yè)外支出（自然災(zāi)害）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

3、固定資產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理

固定資產(chǎn)盤盈

固定資產(chǎn)盤虧、毀損

清查后

借：固定資產(chǎn)

貸：以前損益調(diào)整

盤虧清查后批準(zhǔn)前

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損益

貸：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（非正常損失）

批準(zhǔn)后

借：以前損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積

盤虧批準(zhǔn)后

借：其他應(yīng)收款（賠償）

管理費(fèi)用

營業(yè)外支出（自然災(zāi)害）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

毀損

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

借：其他應(yīng)收款（賠償）

營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（非正常損失）