第一篇：企業(yè)所得稅培訓(xùn)練習(xí)題

企業(yè)所得稅培訓(xùn)練習(xí)題

一、單項選擇題(2.5*10分=25分)

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，正確的是（d）。A.只有依照中國法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)

B.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè) C.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且在境外成立其實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)

2、下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（B）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定 B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

【正確答案】：B 【答案解析】：選項A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（B）。A.企業(yè)所得稅基本稅率20％

B.企業(yè)所得稅法實行地區(qū)差別比例稅率

C.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計算繳納所得稅

4、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（A）。

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額；人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余 額的10%計算限額

B.非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收 入金額的10%計算限額

C.企業(yè)計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除 D.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

5、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出稅前扣除的陳述，正確的是（C）

A.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，直接在稅前扣除 B.企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方凡能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，一律由集團企業(yè)或借款企業(yè)在稅前扣除

C.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務(wù)費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除

D.企業(yè)集團或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機構(gòu)借款分攤集團內(nèi)部其他成員企業(yè)使用的，借入方不能出具從金融機構(gòu)取得借款的證明文件，可以由使 用借款的企業(yè)間合理的分攤利息費用，使用借款的企業(yè)分攤的合理利息準(zhǔn)予在稅前扣除

6、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，不正確的做法是（B）A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本扣除 B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用 D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準(zhǔn)予扣除

二、多項選擇題(4”*10=40分)

1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所包括（ABCE）。A.提供勞務(wù)的場所 B.辦事機構(gòu)

C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營業(yè)代理人 D.來華人員居住地 E.農(nóng)場

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計入企業(yè)所得稅征稅的有（b,cde）。A.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴大再生產(chǎn) B.補貼收入

C.匯兌收益

D.確實無法償付的應(yīng)付款項

E.接受捐贈的固定資產(chǎn)

3、企業(yè)繳納的下列保險費可以在稅前直接扣除的有（a d.e）。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費 B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用 C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

D.按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金 E.按照國家規(guī)定，企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項目一般應(yīng)遵循以下原則（bdc）。A.有效性原則 B.相關(guān)性原則 C.合理性原則 D.配比性原則 E.收付實現(xiàn)制原則

(權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 確定性原則)

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有（bd）A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D.未投入使用的房屋

E.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

6、下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的有（abce）A.加計扣除 B.減計收入 C.稅額抵免 D.費用返還 E.加速折舊

三、計算題

1、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，2010年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（2.5）萬元答案

軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=15－100×14％＝1（萬元）

2、某商貿(mào)企業(yè)2010年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元），發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（）萬元。

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，銷售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（萬元），實際發(fā)生數(shù)×60%＝20×60%＝12（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額為兩者較小，即12萬元；企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15％＝420（萬元），超標(biāo)準(zhǔn)（300＋180）－420＝60（萬元）；企業(yè)所得稅前扣除的期間費用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（萬元）。

三、綜合題(1”*17=17分)

1、我國某機械制造有限公司于2009年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，系增值稅一般納稅人，2010年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；

（2）產(chǎn)品銷售成本3300萬元；（3）銷售稅金及附加200萬元；

（4）銷售費用1000萬元（其中廣告費350萬元）；財務(wù)費用200萬元；

（5）管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元）；（6）營業(yè)外支出800萬元（其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬元，存貨盤虧損失60萬元，贊助支出50萬元）。

（7）全年提取并實際支付工資是1000萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費140萬元，分別按工資總額的2％、2.5％、14％的比例提取，并且均實際支出。

（8）經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元，已知期間費用中

未包含工資和三項經(jīng)費。

要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

<1>、1.該企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費用為（）萬元。（不含加計扣除）<2>、企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。

1、<1>、【正確答案】：D 【答案解析】：2010年銷售收入＝9000（萬元）廣告費用扣除限額＝9000×15％＝1350（萬元）實際發(fā)生350萬元，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。

業(yè)務(wù)招待費限額＝9000×5‰＝45（萬元），實際發(fā)生額的60％＝85×60％＝51（萬元），準(zhǔn)予扣除45萬元。

可以扣除的銷售費用、財務(wù)費用、管理費用合計＝1000＋200＋1200－85＋45＝2360（萬元）

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：2010年利潤總額＝9000－3300－200－1000－200－1200－800－1000－1000×（2％＋2.5％＋14％）＝1115（萬元）

公益捐贈稅前扣除限額＝1115×12%＝133.8（萬元）實際公益捐贈額＝150（萬元）

實際公益捐贈超過稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，存貨的損失可以稅前扣除。

準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出＝800－150＋133.8－50＝733.8（萬元）

<3>、【正確答案】：C【答案解析】：稅務(wù)機關(guān)核定的工資是800萬元，準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費＝800×（1＋2％＋2.5％＋14％）＝948（萬元）

<4>、【正確答案】：A 【答案解析】：應(yīng)納稅所得額＝9000－3300-200－2360－733.8－948－30×50％＝1443.2（萬元）

應(yīng)補繳企業(yè)所得稅＝1443.2×25%＝360.8（萬元）

第二篇：企業(yè)所得稅練習(xí)題答案

企業(yè)所得稅練習(xí)題（2）答案

一、單項選擇題：

1．企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）。

A.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

B.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

C.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

D.企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。

答案A：依據(jù)企業(yè)所得稅法第五條。

2.無形資產(chǎn)的攤銷年限，有關(guān)法律未規(guī)定或合同未約定使用年限的，攤銷年限不得低于（）年。

A.5 B.10 C.15 D.20 答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第六十七條（詳解）。

3．新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與機構(gòu)、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，企業(yè)所得稅適用稅率為（）。A、15% B、20% C、25% D、30% 答案B:依據(jù)企業(yè)所得稅法第四條。（實施條例91條規(guī)定，減按10%征收）4.關(guān)于合伙企業(yè)合伙人繳納所得稅問題,下列說法錯誤的是（）： A.合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。B.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。C.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅。D.合伙企業(yè)合伙人一律繳納個人所得稅。

答案D：財稅〔2008〕159號,財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知:

二、合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

5、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣

形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、折現(xiàn)價值 B、歷史成本 C、市場價值 D、拍賣價值 正確答案：C 說明：非貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額，公允價值是指按照市場價格確定的價值?！秾嵤l例》第十三條 企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。前款所稱公允價值，是指按照市場價格確定的價值。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的費用一律不得重復(fù)扣除

B、企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用可以按一般的費用進行扣除 C、企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除 正確答案：D 《條例》36條

說明：《條例》第二十八條：除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。

《法》第30條、《條例》95、96條：三新費用可以加計扣除，支付給殘疾人員的工資也可以加計扣除；

《條例》第二十八條：企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除；

《條例》第三十四條：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除，這里強調(diào)合理，并不是說都可以扣除。（詳解：國稅函[2009]3號：關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知）7、2011 年某企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500 萬元，當(dāng)年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60 萬元，企業(yè)上年還有35 萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費是多少（）萬元。A、15

B、60 C、75 D、95 正確答案： C 說明：《條例》44條：企業(yè)當(dāng)年的廣告費扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費＝500×15%=75（萬元），因此當(dāng)年發(fā)生的60 萬元可以全部扣除，同時，還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35 萬元中的15 萬元，即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費是75 萬元。上年剩余的20 萬元留待以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。A、公益性捐贈支出 B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C、生產(chǎn)經(jīng)營中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機關(guān)處以的滯納金 D、行政罰款 正確答案： B 說明： 選項A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C、D 不得從收入總額中扣除。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊

B、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計算折舊 C、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3 年

D、通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

正確答案：D 《條例62條》

說明：《條例》63、64條： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于3 年。

10、根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的是（）。A、企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時，商品的成本 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，資產(chǎn)的凈值 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時，投資的成本 D、企業(yè)對外投資時，投資資產(chǎn)的成本 正確答案：D 說明：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，但是在轉(zhuǎn)讓時可以扣除。

二、多項選擇題：

1.按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)所得稅按納稅計算。納稅自公歷1月1日起至12月31日止 B、企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅

C、企業(yè)在一個納稅中間終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅 D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅 答案ABCD。依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十三條規(guī)定。

2、稅法上規(guī)定企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)：（）A、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

B、企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制

C、收入的金額能夠可靠地計量 D、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

E、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算 正確答案：ABCE 說明：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875 號）規(guī)定： “

一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷

售收入的確認，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。

（一）企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)： 1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制； 3.收入的金額能夠可靠地計量；4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核 算。所以符合題意的選項是ABCE。

3、在一個納稅中，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的具體方法有（）。A、按納稅期限內(nèi)應(yīng)納稅的實際數(shù)預(yù)繳 B、按上一年應(yīng)納稅所得額的1/4 預(yù)繳 C、按納稅人實際經(jīng)營情況自愿預(yù)繳 D、按上一年應(yīng)納稅所得額的1/12 預(yù)繳 E、按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法進行預(yù)繳 正確答案：ABDE 《實施條例》第一百二十八條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定。

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難 的，可以按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅內(nèi)不得隨意變更。

4、下列項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。

A、營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費 B、在經(jīng)營過程中發(fā)生的咨詢費用 C、未履行合同規(guī)定支付的違約金 D、股東出資

E、意外事故中發(fā)生的經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的財產(chǎn)損失 正確答案：AD 說明：咨詢費用可以據(jù)實扣除；違約金不是行政罰款，據(jù)實扣除；財產(chǎn)損失可以據(jù)實扣除。所以符合題意的選項是AD。

5、居民企業(yè)納稅人具有下列（）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C、設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報 E、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 正確答案：ABCE 說明：國稅發(fā)[2008]30號：關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通知

居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；

6、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

選項D 應(yīng)強調(diào)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。所以符合題意的選項是ABCE。

6、下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括（）。A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品 D、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 E、企業(yè)購置的用于節(jié)能節(jié)水項目專用設(shè)備的投資額 正確答案：AD 說明：《法》第30條、《條例》95、96條：在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的項目共兩項：（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；（2）安置

殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。所以符合題意的選項是AD。

7、可以采取加速折舊方式的固定資產(chǎn)主要是指（）類固定資產(chǎn)。A、技術(shù)進步較快 B、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快 C、常年處于強震動 D、常年處于高腐蝕狀態(tài)

E、價值特別巨大的風(fēng)險投資類固定資產(chǎn) 正確答案：ABCD 說明：《法》第32條、《條例》98條：可采用以上折舊方法的固定資產(chǎn)是指：

1、由于技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；

2、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。所以符合題意的選項是ABCD。8、2008年1月1日起至2010年12月31日，對（）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、化妝品制造 B、醫(yī)藥制造 C、飲料制造 D、酒類制造 E、卷煙制造 正確答案：ABC 說明：財稅[2009]72號：關(guān)于部分行業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除政策的通知：對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。所以符合題意的選項是ABC。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A、環(huán)境保護 B、綜合利用資源

C、安全生產(chǎn) D、特種工藝 E、礦山開采 正確答案：AC 說明：《法》第34條、《條例》100條：企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。所以符合題意的選項是AC。

10、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）。A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險費 B、為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用 C、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費 D、按照國家規(guī)定，為職工繳納的基本養(yǎng)老保險金 E、企業(yè)為管理人員支付的家庭財產(chǎn)保險 正確答案：AD 說明：《實施條例》35條

選項B 是不正確，因為董事長的夫人不屬于是企業(yè)的職工，為其繳納的社會保險費屬于是與本企業(yè)的收入沒有關(guān)系的支出，所以不得在稅前扣除；選項C 不正確，因為企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。所以符合題意的選項是AD。

三、計算題

某絲網(wǎng)工業(yè)企業(yè)（從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額2900萬元）2011年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售成本2800萬元，銷售費用900萬元，管理費用200萬元，財務(wù)費用 100萬元，銷售費用中列支業(yè)務(wù)宣傳費支出700萬元，營業(yè)外支出列支給縣民政局贊助支出50萬元，年末存貨余額3000萬元，提取存貨跌價準(zhǔn)備（資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）60萬元，當(dāng)年營業(yè)外支出列支存貨非正常損失40萬元，企業(yè)投資117萬元購買并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，已抵扣稅款17萬元。計算該納稅人2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅（假定無其他調(diào)整項目，該申報、備案項目均已辦理）。

1、會計利潤

4000-2800-900-200-100-50-40=-90（萬元）

2、調(diào)整項目：

業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額：4000*15%=600（萬元）

調(diào)增 700-600=100（萬元）贊助支出不允許扣除，調(diào)增 50萬元

3、應(yīng)納稅所得額：-90+100+50=60（萬元）

4、應(yīng)納所得稅： 60*25%=15（萬元）

第一百條 企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目 錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中 抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

實際應(yīng)納所得稅： 15-100/10=5（萬元）

第三篇：企業(yè)所得稅匯算清繳練習(xí)題

企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南練習(xí)題

一、單項選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項關(guān)于銷售收入的說法錯誤的是（）A.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時確認收入

B.企業(yè)采取托收承付方式銷售貨物，在辦妥托收手續(xù)時確認收入 C.買一贈一方式銷售貨物，屬于視同銷售，要分別確認收入

D.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認收入的實

正確答案：C 答案解析：買一贈一等組合銷售方式 不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列不屬于視同銷售收入的是（）。A.自產(chǎn)貨物用于市場推廣或銷 B.自產(chǎn)貨物用于股息分配 C.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營 D.自產(chǎn)貨物用于交際應(yīng)酬

正確答案：C 答案解析：自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營，所有權(quán)在形式和內(nèi)容上均不變，不視同銷售確認收入。

3.企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的（），核定為該限售股原值和合理稅費。

A.15% B.10% C.20% D.30%

正確答案：A 答案解析：企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項屬于不征稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國債收入 B.銷售貨物收入 C.國債利息收入

D.有專項用途的財政性資金

正確答案：D 答案解析：選項A和B屬于征稅收入，選項C屬于免稅收入。

5.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債應(yīng)在轉(zhuǎn)讓國債合同、協(xié)議生效的日期，或者國債移交時確認轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)投資購買國債，到期兌付的，應(yīng)在國債發(fā)行時約定的應(yīng)付利息的日期，確認國債轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

C.通過支付現(xiàn)金方式取得的國債,以買入價為成本

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，其取得的收益（損失）應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算納稅

正確答案：C 答案解析：通過支付現(xiàn)金方式取得的國債,以買入價和支付的相關(guān)稅費為成本。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于費用扣除標(biāo)準(zhǔn)錯誤的是（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除

B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除

C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入l5%的部分，準(zhǔn)予扣除

正確答案：B 答案解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

7.下列各項，關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)表述錯誤的是（）。

A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

C.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

D.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

正確答案：D 答案解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)于固定資產(chǎn)的最低折舊年限表述錯誤的是（）。A.房屋、建筑物最低折舊年限10年

B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限10年 C.飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限4年 D.電子設(shè)備最低折舊年限3年

正確答案：A 答案解析：房屋、建筑物最低折舊年限20年。

9.債務(wù)人的稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在（）個納稅的期間內(nèi)，均勻計入各的應(yīng)納稅所得額。

A.75%，5 B.50%，5 C.85%，5 D.50%，3

正確答案：B 答案解析：債務(wù)人的稅務(wù)處理：企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的，可以在5個納稅的期間內(nèi)，均勻計入各的應(yīng)納稅所得額。

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。

A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品（以成本對象為計量單位）整體報廢或毀損，其凈損失按有關(guān)規(guī)定審核確認后準(zhǔn)予在稅前扣除

C.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用

D.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除

正確答案：A 答案解析：企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入確認的規(guī)定錯誤的是（）A.采取預(yù)收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時確認收入

B.商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額 C.采用分期收款方銷售貨物按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

D.產(chǎn)品分成方式取得收入以企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

正確答案：B 答案解析：商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

12.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。

A.企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告

B.企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具清單報告

C.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除

D.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除

正確答案：B 答案解析：企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

13.根據(jù)稅法的規(guī)定，病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失提供資料證明不包括（）。

A.責(zé)任認定及其賠償情況的說明 B.損失情況說明

C.損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見 D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點表

正確答案：D 答案解析：選項D屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失提供的證明資料。

14.下列各項，不屬于外部證據(jù)的是（）。A.司法機關(guān)的判決或者裁定

B.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件 C.仲裁機構(gòu)的仲裁文書 D.資產(chǎn)盤點表

正確答案：D 答案解析：資產(chǎn)盤點表屬于內(nèi)部證據(jù)。

15.根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時滿足相關(guān)條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)，相關(guān)條件不包括（）。

A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 B.收入的金額能夠可靠地計量 C.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

正確答案：C 答案解析：企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認收入的實現(xiàn)：（1）商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

16.企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認收入的實現(xiàn)。

A.被投資方作出利潤分配決定 B.投資方取得股息 C.合同的約定

D.被投資方發(fā)放股利

正確答案：A 答案解析：企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。

17.企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送相應(yīng)資料不包括（）。A.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算 B.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議

C.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料 D.會計報表

正確答案：D 答案解析：企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送如下資料：(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算。

(2)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。(3)自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。

(4)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。(5)委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。

(6)研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。

18.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工的工資加計（）扣除。

A.100% B.50% C.30% D.60%

正確答案：A 答案解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

二、多項選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.宣傳媒介的收費在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

B.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入 C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

D.從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，一律按照納稅內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

正確答案：ABC 答案解析：從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的按照納稅內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。

2.下列收入，屬于稅法中的“其他收入”的有（）。

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.逾期未退包裝物押金收入 C.接受捐贈取得收入 D.違約金收入

正確答案：ABD 答案解析：其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益。

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）A.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

B.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 C.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈

D.自產(chǎn)的貨物用于職工獎勵或福利

正確答案：CD 答案解析：資產(chǎn)移送他人所有權(quán)屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。

4.下列各項，屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益 D.金融債券利息收入

正確答案：ABC 答案解析：金融債券利息收入不屬于免稅收入，應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除的原則包括（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B.確定性原則 C.合理性原則 D.配比原則

正確答案：ABCD 答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除項目的原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不需要計提折舊的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

正確答案：ABCD 答案解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；

（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除的有（）。A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) B.自創(chuàng)商譽

C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) D.外購的無形資產(chǎn)

正確答案：ABC 答案解析：下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：

（1）自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；

（2）自創(chuàng)商譽；

（3）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；

（4）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B.租入固定資產(chǎn)的改建支出 C.固定資產(chǎn)的大修理支出 D.購入固定資產(chǎn)發(fā)生的支出

正確答案：ABC 答案解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：

（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；

（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；

（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；

（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。

9.關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)，銷售收入的確定規(guī)定正確的有（）。

A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認收入的實現(xiàn)

B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)

C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)

D.支付手續(xù)費方式銷售房產(chǎn)按銷售合同（協(xié)議）中約定的價款確定收入

正確答案：ABCD

10.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，計稅成本支出的內(nèi)容包括（）。A.前期工程費 B.建筑安裝工程費 C.公共配套設(shè)施費 D.管理費用

正確答案：ABC 答案解析：管理費用屬于開發(fā)費用，不屬于成本。

11.企業(yè)重組同時符合下列（）條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。

A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B.被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例 C.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動 D.重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例

正確答案：ABCD 答案解析：企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：

1.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。

2.被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。

3.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。

4.重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。

5.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

12.根據(jù)稅法的規(guī)定，現(xiàn)金損失的資料證明包括（）。A.現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表

B.對責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認定及賠償情況的說明 C.涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機關(guān)出具的相關(guān)材料 D.現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件

正確答案：ABCD

13.根據(jù)稅法的規(guī)定，存貨損失的資料證明包括（）。A.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)

B.金融機構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料 C.金融機構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件 D.金融機構(gòu)出具的假幣收繳證明

正確答案：ABC 答案解析：D選項屬于現(xiàn)金損失資料的證明。

三、判斷題

1.受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（）

正確答案：對

2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。（）

正確答案：錯

答案解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

3.特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。（）

正確答案：對

4.企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的三年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在三年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。（）

正確答案：錯

答案解析：企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。

5.以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得按25%稅率補繳所得稅。（）

正確答案：錯

答案解析：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。

6.改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)。（）

正確答案：對

7.企業(yè)計算折舊的起始時間是自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起；停止使用的固定資

產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。（）

正確答案：錯

答案解析：企業(yè)計算折舊的起始時間是自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

8.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（）

正確答案：對

9.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除。（）

正確答案：對

10.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，不得在稅前扣除折舊費用。（）

正確答案：錯

答案解析：企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。

11.企業(yè)新建的開發(fā)產(chǎn)品在尚未完工或辦理房地產(chǎn)初始登記、取得產(chǎn)權(quán)證前，與承租人簽訂租賃預(yù)約協(xié)議的，自開發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用之日起，出租方取得的預(yù)租價款按租金確認收入的實現(xiàn)。（）

正確答案：對

12.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。（）

正確答案：對

13.成本分攤協(xié)議是指企業(yè)就其未來關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。（）

正確答案：錯

答案解析：預(yù)約定價安排是指企業(yè)就其未來關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。

14.企業(yè)境外業(yè)務(wù)之間的盈虧可以相互彌補，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補。（）

正確答案：對

第四篇：企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習(xí)題（定稿）

企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識練習(xí)題

（企業(yè)所得稅法部分）

一、單項選擇題

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（）起執(zhí)行。A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日

2、下列各項，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。A 在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)為設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

3、企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。

A、管理機構(gòu) B、經(jīng)營場所 C、生產(chǎn)場地 D、銷售機構(gòu)

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）。

A 國有企業(yè)和中外合資企業(yè) B、居民企業(yè)和非居民企業(yè) C、集體企業(yè)和合伙企業(yè) D、居民企業(yè)和外資企業(yè)

5、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。

A 來源于中國境內(nèi)境外所得 B、僅來源于中國境內(nèi)所得 C、僅來源于中國境外所得 D、僅來源于國有企業(yè)的所得

6、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。A 所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境外所得 B、來源于中國境內(nèi)所得

C、發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得 D、僅來源于中國境外所得

7、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。A 國有企業(yè) B、私營企業(yè) C、合伙企業(yè) D、外商投資企業(yè)

8、法國某企業(yè)雖在中國境內(nèi)設(shè)立有機構(gòu)、場所，但其取得的來源于中國境內(nèi)的與其所設(shè)機構(gòu)、場 所沒有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)按（）的法定稅率對其征收企業(yè)所得稅。A、10% B、20% C、15% D、25%

9、下列納稅人中，適用20%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）A 在我國設(shè)立的外國獨資企業(yè)

B、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè) C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè) D、清算所得

10、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A、居民企業(yè)來源于境外所得 B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得

C、非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的所得

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得。

11、企業(yè)所得稅納稅人不包括（）。

A 中外合資企業(yè) B、個人獨資企業(yè)

C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè) E、股份制企業(yè)

12、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得，適應(yīng)25%稅率的是（）A 在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但所取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。D、所有非居民企業(yè)

13、居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為（）A、20% B、25% C、33% D、15%

14、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，適用稅率為（）A、15% B、25% C、20% D、17%

15、美國微軟公司在中國設(shè)立分支機構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。A、20% B、25% C、30% D、33%

16、下列企業(yè)應(yīng)稅所得額計算公式正確的是（）A 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補以前虧損 B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補以前虧損 C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除-允許彌補以前虧損 D、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-允許彌補以前虧損

17、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)稅所得額。A 不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補以前虧損 B、不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前虧損 C、免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補以前虧損 D、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補以前虧損

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）。

A 企業(yè)每一納稅收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除項目后的余額為應(yīng)納稅所得額

B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。

C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括免稅收入。

19、收入總額中下列收入為不征稅收入（）

A、接受捐贈收入 B、銷售貨物收入 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 D、財政撥款 20、收入總額中下列收入為不征稅收入（）

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

C、利息收入 D、租金收入

21、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中不屬于不征稅收入的是（）A、財政撥款 B、金融債券利息收入 C、符合條件的非營利組織的收入

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益。

22、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于征稅收入的是（）A、依法取得并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 B、符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、符合條件的非營利組織的收入

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益。

23、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（）

A、公益性捐贈支出 B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用 C、職工福利費 D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

24、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（）A、業(yè)務(wù)招待費 B、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 C、不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息 D、與取得收入無關(guān)的其他支出

25、下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（）

A、季節(jié)性停用和修理停用的機器設(shè)備 B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、未使用的房屋、建筑物 D、接受捐贈和盤盈的固定資產(chǎn)

26、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用準(zhǔn)予扣除的無形資產(chǎn)是（）A、購買土地使用權(quán) B、自創(chuàng)商譽 C、與經(jīng)營無關(guān)的無形資產(chǎn) D、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

27、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時（）A、不得扣除 B、可以部分扣除 C、可以按月扣除 D、可以按季扣除

28、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以扣除（）

A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、經(jīng)濟合同違約罰金

29、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損（）境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。A、可以扣減 B、不得扣減 C、可以按月抵減 D、可以按季抵減

30、企業(yè)納稅發(fā)生虧損的，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限不得超過（）年

A、3 B、4 C、5 D、6

31、某企業(yè)是生產(chǎn)汽車配件的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機構(gòu)。2010年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利1000萬元，境外營業(yè)機構(gòu)虧損100萬元。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外的營業(yè)機構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，有不同意見，你以為正確意見是（）A、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 B、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利

C、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利，適用境外機構(gòu)的營業(yè)地國法律 D、以上意見都不正確

32、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯誤的是()A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、租金、以收入減除出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額

33、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，2008年虧損50萬元，2009年盈利40萬元，2010年盈利70萬元。該企業(yè)2010應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A、12 B、15 C、19.8 D、9

34、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點。A、登記注冊地 B、實際經(jīng)營地C、管理機構(gòu)所在地 D、法人住所地

35、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。實行源泉扣繳，以（）未扣繳義務(wù)人。

A、納稅人B、支付人C、收款人 D、代扣人

36、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由（）在每次支付或到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。A、支付人B、納稅人 C、扣繳義務(wù)人 D、收款人

37、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

A、5 B、10 C、3 D、7

38、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10% B 12% C 15% D 20%

39、下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B、依法收取并納入財政管理的政府性基金 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費 D、財政撥款 40、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出是（）

A、繳納的營業(yè)稅 B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅款D、經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失

41、下列固定資產(chǎn)可以計提折舊并在稅前扣除的是（）

A、以經(jīng)營租賃方式租出的的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、未使用的固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

42、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計算。

A、企業(yè)財務(wù)會計處理辦法 B、稅收法律、行政法規(guī) C、上級機關(guān)指示 D、有資質(zhì)的中介機構(gòu)

43、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)交企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。

A、10 B、15 C、7 D、5

44、企業(yè)所得稅法公布之前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A、3 B、5 C、2 D、10

45、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）扣除。

A、全額 B、加計 C、減半 D、加倍

46、企業(yè)所得稅按納稅（）計算

A、 B、季度 C、月份 D、旬

47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅的說法錯誤的是（）。A、企業(yè)所得稅按計算，納稅自公歷1月1日至12月31日止

B、企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅

C、企業(yè)在公歷中間開業(yè)，使該公歷的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其累計實際經(jīng)營期達到12各月以后為一個納稅

D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅

48、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報與繳納稅款的說法錯誤的是（）。A、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳

B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起4各月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D、企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料，49、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對于企業(yè)中間終止經(jīng)營活動的所得稅處理，下列說法中錯誤的是（）。

A、企業(yè)在一個納稅終止經(jīng)營活動，使該納稅的實際經(jīng)營期不足12個月的應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅

B、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并繳納企業(yè)所得稅 D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅

50、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過渡政策的說法，錯誤的是（）A、企業(yè)所得稅法公布以前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法實施后三年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定稅率

B、享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008年計算

C、法律設(shè)臵的發(fā)展對外經(jīng)濟合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過渡性稅收優(yōu)惠 D、國家已確定的其他鼓勵類企業(yè)，可以按照國務(wù)院規(guī)定享受減免優(yōu)惠

51、中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》有不同規(guī)定的，依照（）的規(guī)定辦理。

A、協(xié)定 B、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 C、《中華人民共和國稅收征收管理法》 D、《中華人民共和國憲法》

52、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計算并交納企業(yè)所得稅 A、分別 B、匯總 C、獨立 D、就地繳納 53企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提起、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（）進行分攤。

A、獨立交易原則 B、公平交易原則 C、方便管理原則 D、節(jié)約成本原則

54、企業(yè)應(yīng)當(dāng)子月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳納稅申報表。A、7 B、10 C、15 D、30

55、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項目由（）

A、向投資者支付的利息 B、企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值 D、對外投資期間的投資成本

56、在計算應(yīng)納稅所得額時（）可以扣除

A、稅收滯納金 B、贊助支出 C、企業(yè)所得稅款 D、與取得收入直接相關(guān)支出

57、稅務(wù)機關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按召（）的規(guī)定加收利息，A、國務(wù)院 B、國家稅務(wù)總局 C、省國稅局 D、地市級稅務(wù)局

58、下列支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以直接扣除的是（）

A、超標(biāo)準(zhǔn)捐贈支出 B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷 C、租入固定資產(chǎn)改良住處一次性列支費用 D、對外投資設(shè)備購買款

59、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（）A、以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn) B、房屋、建筑物

C、季節(jié)性停用和大修理頂用的機器設(shè)備 D、以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn) 60、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）A、企業(yè)所得稅款 B、訴訟費 C、行政機關(guān)罰款D、贊助支出

61、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)下列支出準(zhǔn)予扣除的有（）A、向投資者支付的股息、紅利 B、企業(yè)所得稅稅款 C、違約金D、贊助支出 E、稅收滯納金

62、下列有關(guān)虧損彌補的表述中，正確的是（）A、可彌補虧損是指企業(yè)提供會計報表上注明的虧損額

B、企業(yè)某一納稅發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補

C、企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年 D、企業(yè)境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營業(yè)機構(gòu)的盈利

63、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅額扣除的比例為（）A、應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B、應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分 C、在利潤宗額12%以內(nèi)的部分 D、在利潤宗額10%以內(nèi)的部分

64、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）收入。

A、加倍 B、加成 C、加計 D、減計

65、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（）

A、核算經(jīng)營地 B、生產(chǎn)經(jīng)營地 C、貨物銷售地 D、登記注冊地

66、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點是（）。

A、生產(chǎn)經(jīng)營的 B、機構(gòu)、場所所在地 C、貨物生產(chǎn)地 D、貨物銷售所在地地 67、下列收入項目中，屬于不征稅收入的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓才產(chǎn)收入 B、財政撥款收入 C、租金收入 D、接受捐贈收入 68、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出允許扣除的是（）。

A、土地增值稅 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、向環(huán)保局繳納罰款 69、稅法規(guī)定，對固定資產(chǎn)提取折舊，下列說法中錯誤的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B、未使用的機器設(shè)備 C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊

D、價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 70、下列說法中不屬于免稅收入得有（）

A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資 B、國債利息收入 C、發(fā)行國債利息手續(xù)費收入

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

71、某企業(yè)2010年“營業(yè)外支出—罰款”發(fā)生額50萬元，分別為：稅務(wù)機關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，供電局遲交電費罰款5萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金 罰款4.8萬元。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出（）萬元。A、50 B、35 C、24.8 D、19.8 72、企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)（）

A、注冊地標(biāo)準(zhǔn) B、實際管理機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C、注冊地和實際管理機構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)D、總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) 73、下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報與繳納稅款的表述正確的是（）A、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅

B、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實際終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅 C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)與15日內(nèi)繳于國庫

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)于終了之日起4各月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款

74、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的（），準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、評估增值 B、折舊 C、原值 D、凈值

75、享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指（）以前經(jīng)工商等登記管理機關(guān)設(shè)立的企業(yè)。A、2008年1月1日 B、2007年3月16日 C、2007年12月31日 D、2007年3月17日 76、根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的，（）可以制定企業(yè)所得稅專項優(yōu)惠政策，報全國人大常務(wù)委員會備案。A、國家稅務(wù)總局 B、國務(wù)院 C、省政府 D、稅務(wù)分局

77、依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由（）在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、代收代繳義務(wù)人 D、代扣代繳義務(wù)人

78、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的（）為扣繳義務(wù)人。

A、收取人 B、支付人 C、代收人 D、實際負擔(dān)人

79依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在（）其他收入項目的支付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、中國境內(nèi) B、中國境外 C、境內(nèi)和境外 D、香港 80、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合（）而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

A、獨立交易原則 B、公平原則 C、重要原則 D、實質(zhì)重于形式原則

81、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其（）。

A、應(yīng)納稅所得額 B、應(yīng)納所得稅額 C、利潤總額 D、銷售收入

82、稅務(wù)機關(guān)依照企業(yè)所得稅法第六章《特別納稅調(diào)整》有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定（）利息。A、加收 B、免收 C、減半收取 D、雙倍收取

83、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款。

A、五個月B、四個月 C、三個月 D、六個月

84、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生額的成本在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（）進行分攤。

A、獨立交易原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 C、重要性原則 D、實質(zhì)重于形式原則

85、企業(yè)所得稅管理除依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定外，應(yīng)依照（）的規(guī)定執(zhí)行。A、《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》 C、《中華人民共和國稅收征收管理法》 D、《中華人民共和國消費稅暫行條例》

86、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，在就其機構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得征稅時，應(yīng)以（）為納稅地點。

A、機構(gòu)、場所所在的 B、非居民企業(yè)法人常住地 C、非居民企業(yè)法人出境地 D、非居民企業(yè)法人入境地

87、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇（）匯總繳納企業(yè)所得稅。

A、所的發(fā)生地 B、所得匯出地 C、其主要機構(gòu)、場所 D、所得稅計算比較客觀準(zhǔn)確機構(gòu)場所 88、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未審理機構(gòu)、場所，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以（）為納稅地點。A、所的發(fā)生地 B、扣繳義務(wù)發(fā)生地 C、其總機構(gòu)所在地 D、所得稅計算比較客觀準(zhǔn)確機構(gòu)場所 89、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的是（）。

A、安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除

D、企業(yè)購臵用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

90、下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）A、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用投資方所得彌補 B、企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補 C、企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)總機構(gòu)盈利 D、企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)總機構(gòu)盈利

91、某企業(yè)2010發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅的所得逐年延續(xù)彌補，但延續(xù)彌補最長不得超過（）

A、2012年 B、2013年 C、2014年 D、2015年

92、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15% B、20% C、18%或27% D、25% 93、下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時不符合加計扣除規(guī)定的是（）A、企業(yè)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B、國家鼓勵安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品 D、企業(yè)安臵殘疾人員所支付的工資

94、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，（）屬于免稅收入。

A、借款利息收入 B、企業(yè)債券利息收入 C、國債利息收入 D、金融債券利息收入

95、關(guān)于企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法符合規(guī)定的是（）

A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額 B、超過抵免限額的部分，不可以在以后的月彌補 C、是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所未有實際聯(lián)系得應(yīng)稅所得

96、中國A公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2010年取得收入80萬元，發(fā)生的相關(guān)費用60萬元，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（）萬元。A、5 B、4 C、6 D、3 97、某居民企業(yè)2009境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損30萬元，2010年生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元，境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額為（）

A、35 B、31.25 C、30 D、28.75

二、多項選擇題

1、下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（）A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

2、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

3、下列不屬于企業(yè)所得稅法中所指的企業(yè)是（）A、境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè) B、內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè) C、居民企業(yè)和非居民企業(yè) D、征稅企業(yè)和免稅企業(yè)

4、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在英國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè) C、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè) D、在中國境內(nèi)成立的一人有限公司

5、企業(yè)所得稅的納稅人有（）。

A、中外合資企業(yè) B、個人獨資企業(yè) C、股份有限公司 D、外商投資企業(yè) E股份制企業(yè)

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、股份有限公司 B、一人有限公司 C、個人獨資企業(yè)D、合伙企業(yè)

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）

A、本國企業(yè) B、外國企業(yè) C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項中，屬企業(yè)所得稅納稅人的有（）A、股份有限公司B、有境內(nèi)所得的外國企業(yè) C、個人合伙企業(yè)D、有經(jīng)營所得非營利組織

9、下列企業(yè)，屬于居民企業(yè)的是（）。

A、在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在北京的企業(yè) C、在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D、在福建省工商局注冊在中東開展業(yè)務(wù)的企業(yè)

10、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的，應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。A、所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得 B、僅來源于中國境內(nèi)所得

C、發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所優(yōu)勢及聯(lián)系所得 D、僅來源于中國境外所得

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25%稅率的是（）A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) D、所有非居民企業(yè)

12、企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式不正確的是（）

A、應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前虧損

B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前虧損 C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前虧損 D、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-允許彌補的以前虧損

13、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）

A、國債利息收入 B、銷售貨物收入C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D、財政撥款

14、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）

A、勞務(wù)收入 B、符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息C、利息收入D、財政撥款

15、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）

A、租金收入 B、特許權(quán)使用費收入C、接受捐贈收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府基金

16、企業(yè)所得稅收入總額中的不征稅收入有（）

A、企業(yè)根據(jù)法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財政資金

B、企業(yè)取得的、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金 C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益 D、國債利息

17、收入總額中的下列收入為不征稅收入是（）

A、財政撥款 B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 C、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 D、股息紅利等權(quán)益性投資收益

18、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的各項收入，包括（）

A、銷售貨物收入 B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 D、股息紅利等權(quán)益性投資收益

19、下列哪些收入是征稅收入（）

A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入B、財政撥款收入C、租金收入 D、接受捐贈收入 20、下列哪些收入是不征稅收入（）

A、依法收取并納入財政管理的政府性基金 B、國債利息收入 C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D、信用社存款利息收入

21、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的不征稅收入有（）A、財政撥款 B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 C、依法收取并納入財政管理的政府性基金D、特許權(quán)使用費收入

22、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額是（）A、股息紅利等權(quán)益性投資收益 B、利息租金所得 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 D、特許權(quán)使用費所得

23、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理支出，包括（）A、成本 B、費用 C、稅金 D、損失和其他支出

24、在計算應(yīng)納稅所得時，下列支出不得扣除（）A、企業(yè)所得稅稅款 B、稅收滯納金

C、罰金、罰款和被沒收財物損失 D、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出

25、在計算應(yīng)納稅所得時，下列支出不得扣除（）

A、向投資者支付股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B、贊助支出 C、未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出 D、與取得收入無關(guān)的其他支出

26、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（）A、季節(jié)性停用的機器設(shè)備 B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C、未使用的房屋建筑物 D、已足額提取折舊、仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

27、下列資產(chǎn)中，不能在所得稅前扣除折舊的有（）

A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、單獨估價入賬的土地

28、對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應(yīng)納納稅所得額（）

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入的50%為應(yīng)納稅所得額

B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，已收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入的全額為應(yīng)納稅所得額

D、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

29、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目不得在計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有（）A、租入固定資產(chǎn)改建支出 B、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)D、固定資產(chǎn)大修理支出 30、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）A、經(jīng)營租賃方式租出的固定祖產(chǎn) B、融資方式租入的固定資產(chǎn)的折舊

C、自創(chuàng)商譽 D、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

31、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)規(guī)定下列支出不得扣除的是（）A、向投資者之風(fēng)的股息 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、被銀行加收的貸款逾期罰息

32、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（）

A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、租出固定資產(chǎn)的改建支出 D、固定資產(chǎn)的大修理支出

33、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）A、國債利息收入 B、金融債券利息收入C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D、接受捐贈非貨幣性收入

34、下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時，加計扣除的規(guī)定包括（）A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資項目 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D、企業(yè)安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資

35、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法中，正確的是（0 A、企業(yè)所得稅稅率為25% B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20% C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20% D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%

36、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述錯誤的是（）

A、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額 B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額

C、所有非居民企業(yè)都僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D、企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額；收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。

37、對企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，下列說法錯誤的是（）

A、在利潤總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 B、在利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 C、在應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 D、在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

38、下列可以在稅前計算攤銷費用的是（）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、自創(chuàng)商譽 D、固定資產(chǎn)大修理支出

39、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（）

A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額 C、利息、租金、特許權(quán)使用費所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額

40、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法符合規(guī)定的是（）A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額

B、超過抵免限額的部分，可以在以后五個內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補

C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得

D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

41、企業(yè)購臵用于環(huán)境保護、（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免 A、節(jié)能節(jié)水 B、安全生產(chǎn) C、節(jié)能減排 D、更新改造

42、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的是（）A、對于小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收

B、安臵殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除

C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入

43、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列可以實行源泉扣繳的情形有（）

A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

B、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價款或者勞務(wù)費支付人為扣繳義務(wù)人

C、企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)位于不同省份的，分支機構(gòu)的所得由總機構(gòu)扣繳 D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人

44、除稅法另有規(guī)定外，下列有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點的說法正確的是（）A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點

B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點

C、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算繳納企業(yè)所得稅，納稅地點為總機構(gòu)注冊地

D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點

45、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)購臵用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免

A、環(huán)境保護B、節(jié)能節(jié)水 C、特種工藝 D、安全生產(chǎn)

46、除國務(wù)院另有規(guī)定外，下列關(guān)于企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅說法錯誤的是（）A、企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 B、企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅 C、如果企業(yè)所得稅計算比較客觀準(zhǔn)確，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅 D、如果企業(yè)之間有統(tǒng)一管理機構(gòu)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅

47、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得征稅時，下列關(guān)于納稅地點的說法不正確的是（）

A、機構(gòu)場所所在地 B、非居民企業(yè)法人常駐地 C、非居民企業(yè)法人出境地 D、非居民企業(yè)法人境地

48、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項中，可以減征、免征企業(yè)所得稅的有（）A、從事農(nóng)林牧漁項目的所得 B、從事符合條件的環(huán)境保護項目所得 C、符合國家規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 D、從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目所得

49、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，關(guān)于居民企業(yè)的納稅地點表述不正確的是（）A、生產(chǎn)經(jīng)營地 B、登記注冊地 C、法人代表居之地 D、法人代表國籍所在地 50、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限說法錯誤的是（）

A、企業(yè)所得稅按納稅計算 B、企業(yè)所得稅按納稅季度計算

C、企業(yè)所得稅按納稅月份計算 D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅

51、企業(yè)在一個納稅中間（）使該納稅的實際經(jīng)營期限不足12個月的應(yīng)當(dāng)以實際經(jīng)營期為一個納稅 A、開業(yè) B、終止經(jīng)營活動 C、發(fā)生財產(chǎn)損失 D、發(fā)生壞賬

52、企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式是（）

A、分月 B、分旬 C、分年 D、分季

53、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）

A、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 B、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法率、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算

C、對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納

D、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計提折舊，但不能縮短折舊年限

54、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）

A、居民企業(yè)來源于境外所得 B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得 C、非居民企業(yè)來源于境外的，與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得

D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

55、下列納稅人中，適用25%的稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）

A、在我國設(shè)立的外國獨資企業(yè) B、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的外國企業(yè)

C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的外國企業(yè)D、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) E、清算所得

56、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)（）可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。A、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B、安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵其他就業(yè)人員所支付的工資 C、環(huán)境保護發(fā)生的費用 D、節(jié)能節(jié)水發(fā)生的費用

57、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的是（）

A、企業(yè)所得稅按計算，納稅自公歷1月1日起至12月31日止

B、企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅

C、企業(yè)在一個納稅中間終止經(jīng)營活動的，使該納稅的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅 D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅

58、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的（）作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷準(zhǔn)予扣除。A、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、固定資產(chǎn)大修理支出 D、贊助支出

59、企業(yè)所得稅法規(guī)定下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除

A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 60、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除項目有（）

A、被沒收財物的損失 B、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 C、稅收滯納金 D、法院判處的罰金 61、下列固定資產(chǎn)不得計算這就扣除的有（）

A、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 B、未投入使用的機器設(shè)備

C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

62、某企業(yè)2010會計利潤800萬元，稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)進行檢查發(fā)現(xiàn)下列事項，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是（）

A、查補消費稅10萬元 B、實際發(fā)生的職工福利費120萬元，工資總額1000萬元 C、國庫券利息收入20萬元 D、多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元 63、在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除項目是（）

A、為職工子女入托支付給幼兒園的贊助支出 B、利潤分紅支出

C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款 D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以罰款 64、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）

A、注冊登記地 B、實際管理機構(gòu)所在的 C、勞務(wù)發(fā)生地 D、實際交易發(fā)生地 65、下列表述正確的是（）

A、2010年3月青島海爾集團向德國某公司銷售冰箱10000臺，雙方約定交貨地點是德國A碼頭倉庫，青島海集團該筆業(yè)務(wù)不應(yīng)依照中國的稅法繳納企業(yè)所得稅

B、2010年3月美國通用公司中國代表處向河北某公司銷售汽車30輛，雙方約定交貨地點是中國天津A碼頭倉庫，美國通用公司中國代表處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)以中國稅法的規(guī)定繳納20%的所得稅 C、2010年3月韓國現(xiàn)代集團中國辦事處收到北京現(xiàn)代汽車有限公司支付的商標(biāo)權(quán)使用費100萬元，韓國現(xiàn)代集團中國辦事處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)以中國稅法的規(guī)定繳納20%的所得稅

D、2010年3月英國A保險公司向中國遠洋運輸集團收取保險費300萬元，英國A保險公司應(yīng)依照 中國稅法的規(guī)定繳納所得稅

66、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以稅前扣除 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值可以在稅前扣除

C、企業(yè)境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅 D、企業(yè)納稅發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止

67、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅，所稱所得其中包括（）A、利息所得 B、租金所得 C、特許權(quán)使用費所得 D、接受捐贈所得 68、下列所得中可以減征免征企業(yè)所得稅的是（）

A、林產(chǎn)品采集 B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)項目投資經(jīng)營所得 C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

69、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下列說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）A、不符合獨立交易原則，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整

B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預(yù)約定價安排

C、企業(yè)不能提供關(guān)聯(lián)方之間有關(guān)業(yè)務(wù)往來資料或者提供虛假、不完整的資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

D、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其收入或應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

70、下列各項屬于居民企業(yè)的有（）

A、在吉林省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè) C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D、在吉林登記注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)

三、判斷題

1、在中華人民共和國境內(nèi)，所有的企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人（錯）

2、我國確定的居民企業(yè)采取“登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)”和“實際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)”相結(jié)合的管理辦法（）

3、個人獨資企業(yè)也要繳納企業(yè)所得稅（錯）

4、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)（錯）

5、非居民企業(yè)的法定稅率一律都是20%（錯）

6、企業(yè)取得的違法收入不征企業(yè)所得稅（錯）

7、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)場所取得來源于中國境內(nèi)所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅（錯）

8、企業(yè)每一納稅的收入總額，減除各項扣除和允許彌補的以前虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額（錯）

9、企業(yè)實際發(fā)生的與其取得收入有關(guān)的、合理的支出、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予扣除（）

10、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予計算扣除。（錯）

11、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得在所得稅前扣除（）

12、各種準(zhǔn)備金支出一律不得再說的稅前扣除（錯）

13、未投入使用的房屋、建筑物不得計算計提折舊（錯）

14、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算計提折舊（錯）

15、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計算計提折舊（）

16、自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除（）

17、租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（）

18、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)可以計算無形資產(chǎn)攤銷費用準(zhǔn)予扣除（錯）

19、固定資產(chǎn)的大修理支出可以直接在企業(yè)所得稅前扣除（錯）

20、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)原值并計算計提折舊扣除（錯）

21、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除（錯）

22、企業(yè)銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（）

23、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額是扣除（）

24、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)盈利（錯）

25、企業(yè)納稅發(fā)生虧損的，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后所得彌補，最長不得超過五年（）

26、非居民企業(yè)取得租金所得，以收入全額減去相關(guān)稅費為應(yīng)納稅所得額（錯）

27、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額（）

28、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得所得與其的設(shè)立機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企 業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，應(yīng)當(dāng)以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額（）

29、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得所得與其的設(shè)立機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的利息所得，應(yīng)當(dāng)收入全額減去相關(guān)稅費為應(yīng)納稅所得額（錯）30、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費所得，應(yīng)當(dāng)收入全額減去相關(guān)稅費為應(yīng)納稅所得額（錯）

31、在計算應(yīng)納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除（錯）

32、企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)所得稅稅率一律使用25%

33、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其所設(shè)機構(gòu)，取得來源于中國境內(nèi)的所得適用法定稅率是20%（錯）

34、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其所設(shè)機構(gòu)，取得來源于中國境外，但與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得適用法定稅率是25%（）

35、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照企業(yè)所得稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額（）

36、居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期的應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；過抵免限額的部分，可以在以后五個內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補（）

37、、居民企業(yè)從其間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔(dān)部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在企業(yè)所得稅稅法第二十三條規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免（）

38、企業(yè)所得稅法中的國債利息收入免征企業(yè)所得稅（0

39、在中國境內(nèi)未立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其取得來源于中國境內(nèi)的所得可以減征免征企業(yè)所得稅（）

40、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其所設(shè)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)；取得來源于中國境內(nèi)的所得可以減征免征企業(yè)所得稅（）

41、符合條件的非營利組織的收入為不征稅收入（錯）

42、在中國境內(nèi)未立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入（錯）

43、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅（）

44、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（）

45、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額（錯）

46、企業(yè)固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法（）

47、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入（）

48、企業(yè)購臵用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免應(yīng)納稅所得額（錯）

49、對非居民企業(yè)取得的各類所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人（）50、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出以外的捐贈支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除（錯）

第五篇：所得稅練習(xí)題

所得稅練習(xí)題

（一）某市一家軍民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售電視機，假設(shè)2010年有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

1、銷售彩電，取得不含稅收入8600萬，與彩電配比的銷售成本5660萬

2、取得國債利息30萬

3、接受原材料捐贈，取得增值稅專用發(fā)票。注明材料金額50萬，增值稅進項稅8.5萬

4、購進原材料共計3000萬，取得增值稅專用發(fā)票。注明：進項稅額510萬，支付購料運輸費230萬，取得運費增值稅專用發(fā)票

5、銷售費用1650萬，中含廣告費1400萬

6、管理費用850萬，其中含業(yè)務(wù)招待費90萬

7、財務(wù)費用80萬，其中含向非金融機構(gòu)企業(yè)借款500萬，所支付利息40萬，當(dāng)年金融企業(yè)貸款年利率為5.8%

8、計入成本費用的實發(fā)工資540萬，工會經(jīng)費15萬，福利費82萬，教育經(jīng)費18萬

9、營業(yè)外支出300萬，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈150萬

10、其他資料取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證通過

要求：計算本月應(yīng)交增值稅、從稅、利潤總額、所得稅、凈利潤

所得稅練習(xí)題

（二）甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

1、銷售產(chǎn)品取得收入2200萬

2、接受原材料捐贈，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。注明：價款10萬元，進項稅1.7萬元

3、轉(zhuǎn)讓一次商標(biāo)權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元

4、取得國債利息2萬元

5、營業(yè)成本1000萬，營業(yè)稅金及附加100萬元

6、銷售費用500萬，含廣告費400萬

7、管理費用200萬，含招待費80萬

8、財務(wù)費用50萬，含向非金融機構(gòu)借款利息30萬，借款額300萬，當(dāng)然金融企業(yè)貸款年利率2.5%

9、營業(yè)外支出40萬，其中包括通過政府向貧困山區(qū)捐贈15萬，直接對某小學(xué)捐贈12萬，工商罰款2萬

要求：計算所得稅