第一篇：酒店收銀與財務報表分析

《酒店收銀與財務報表分析》課程

學習報告

銀行支票結算方式

院系：工商管理系 專業(yè)：酒店管理專業(yè) 班級：酒店09-3班 學號：0902020629 姓名：黃天云

一． 支票

支票是銀行的存款人辦理結算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。適用于同城各單位之間的商品交易以及勞務供應及其他款項的結算。由于支票結算方式手續(xù)簡便，因而是目前同城結算中使用比較廣泛的一種結算方式。

轉賬支票

當客戶不用現(xiàn)金支付收款人的款項時，可簽發(fā)轉賬支票，自己到開戶銀行或將轉帳支票交給收款人到開戶銀行辦理支付款項手續(xù)。轉賬支票只能用于轉賬，不能用于提取現(xiàn)金。

現(xiàn)金支票

現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種支票。當客戶需要使用現(xiàn)金時，隨時簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶銀行提取現(xiàn)金，銀行在見票時無條件支付給收款人確定金額的現(xiàn)金的票據(jù)。

--支票填寫樣本

一般比較常見的支票分為兩種一種是：轉賬支票。另外一種是：現(xiàn)金支票。(還有一種是普通支票！這種支票不常用)在支票正面上方都有明確標注是轉賬支票還是現(xiàn)金支票。轉賬支票只能用于轉賬(限同城內(nèi)，比如說北京就在北京不能用于北京和河北)。目前現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金(限同城里面不用于不做在異地使用的)現(xiàn)金支票和轉賬支票的填寫:

1、出票的日期(大寫)：數(shù)字規(guī)定必須大寫，數(shù)字大寫的寫法是：零、壹、發(fā)叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。

例如：2002年1月1日：貳零零貳年零壹月零壹日 捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫。2010年4月15日：貳零壹零年零肆月壹拾伍日

(1)壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾月)。

(2)壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日(前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾伍日，下同)，貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。

2、付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號（帳號是小寫的阿拉伯數(shù)字）如上圖所示：付款行名稱:農(nóng)行科技城分理處出票人帳號：***89。

3、收款人：

(1)、現(xiàn)金支票收款人可以寫為本單位名稱，這時現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財務專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶的銀行領取現(xiàn)金。(有部分銀行各營業(yè)點聯(lián)網(wǎng)的可到聯(lián)網(wǎng)營業(yè)點直接取款，具體的要看聯(lián)網(wǎng)覆蓋范圍而定)。

(2)、現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機關名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領款。(3)、轉帳支票收款人應填寫為對方單位名稱。轉帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。

4、人民幣(大寫)：大寫數(shù)字的寫法是：零、壹、發(fā)叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。

支票填寫樣式和格式需要注意的：“萬”字不帶單人旁。例如：(1)、279，546.26貳拾柒萬玖仟伍佰肆拾陸元貳角陸分。(2)、7，560.31柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分 此時“陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫可不寫.(3)、532.00伍佰叁拾貳元正

“正”寫為“整”字也可以。不能寫為“零角零分”(4)、425.03肆佰貳拾伍元零叁分(5)、325.20叁佰貳拾伍元貳角。

角字后面可加“正“字，但不能寫“零分”，比較特殊。正字可以寫成整字兩個都可以！

5、用途：

(1)現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、“勞務費”等。

(2)轉帳支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費”等等。

6、人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚。

7、蓋章：

支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰可見，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“

2、收款人”。

8、支票常識：

(1)、支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。

(2)、受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。

(3)、本支票付款期限十天就是說從你支票開票日開始到第10天這段時間你要到銀行柜臺轉賬或者支取現(xiàn)金！如果超過了10天就無效！

支票賬務處理

收到的轉賬支票

收款單位出納員收到付款單位交來的支票后，首先應對支票進行審查，以免收進假支票或無效支票。對支票的審查應包括以下內(nèi)容：

（1）支票填寫是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫；

（2）支票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋章單位印鑒，大小寫金額和收款人有無涂改，其他內(nèi)容如有改動是否加蓋了預留銀行印鑒；

（3）支票收款單位是否為本單位；（4）支票大小寫金額填寫是否正確，兩者是否相符；（5）支票是否在付款期內(nèi)；

（6）背書轉讓的支票其背書是否正確，是否連續(xù)。

收款單位出納員對受理的轉賬支票審查無誤后，即可填制一式兩聯(lián)進賬單，連同支票一并送交其開戶銀行。開戶銀行審查無誤后即可在進賬單第一聯(lián)上加蓋“轉訖“章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證。

支票掛失

已經(jīng)簽發(fā)的普通支票和現(xiàn)金支票，如因遺失或被盜等原因而喪失的，應立即向銀行申請掛失。

（1）出票人將已經(jīng)簽發(fā)內(nèi)容齊備的可以直接支取現(xiàn)金的支票遺失或被盜等，應當出具公函或有關證明，填寫兩聯(lián)掛失申請書，加蓋預留銀行的簽名式樣或印鑒，向開戶銀行申請掛失止付。銀行查明該支票確未支付，銀行查明該支票確未支付，經(jīng)收取一定的掛失手續(xù)費后受理掛失，在掛失人賬戶中用紅筆注明支票號碼及掛失的日期。

（2）收款人將收受的可以直接支取現(xiàn)金的支票遺失或被盜等，也應當出具公函或有關證明，填寫兩聯(lián)掛失止付申請書，經(jīng)付款人簽章證明后，到收款人開戶銀行申請掛失止付。其他有關手續(xù)同上。同時，依據(jù)《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定：“失票人應當在通知掛失止付后3月內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟?！奔纯梢员硶D讓的票據(jù)的待票人在票據(jù)被盜、遺失或滅失時，須以書面形式向票據(jù)支付地（即付款地）的基層人民法院提出公示催告申請。在失票人向人民法院提交的申請書上，應寫明票據(jù)類別、票面金額、出票人、付款人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容，并說明票據(jù)喪失的情形，同時提出有關證據(jù)，以證明自己確屬喪失的票據(jù)的持票人，有權提出申請。

按照規(guī)定，已經(jīng)簽發(fā)的轉賬支票遺失或被盜等，由于這種支票可以直接待票購買商品，銀行不受理掛失，所以，失票人不能向銀行申請掛失止付。但可以請求收款人及其開戶銀行協(xié)助防范。如果喪失的支票超過有效期或者掛失之前已經(jīng)由付款銀行支付票款的，由此所造成的一切損失，均應由失票人自行負責。

印章掛失更換預留印鑒 一.預留銀行的印簽的印章丟失后，需要向開戶銀行出單位證明，遞交更換印簽申請書，在開戶銀行辦理更換印簽手續(xù)

二.丟失個人名章的由單位出示證明；丟失單位公章的由上級主管單位出示證明

三.單位更換印章、更改單位名稱、人員變動，需要遞交更換印簽申請書，重新辦理新的印簽卡 四.更換印簽以前已經(jīng)簽發(fā)的支票仍然有效

支票結算管理

為了避免發(fā)生丟失、被盜、空頭等情況，防止由于管理不善而給單位帶來經(jīng)濟損失，各單位應建立健全支票結算的內(nèi)部控制制度，加強對支票結算的管理和控制，具體包括：

（1）支票的管理由財務部門負責，指定的出納員專門負責，妥善保管，嚴防丟失、被盜。

（2）支票和預留銀行印鑒、支票密碼單應分別存放，專人保管。

（3）有關部門和人員領用支票一般必須填制專門的“支票領用單”，說明領用支票的用途、日期、金額，由經(jīng)辦人員簽章，經(jīng)有關領導批準。

（4）支票由指定的出納員專人簽發(fā)；出納員根據(jù)經(jīng)領導批準的“支票領用單”按照規(guī)定要求簽發(fā)支票，并在支票簽發(fā)登記簿上加以登記。

（5）各單位不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購。

如果采購金額事先難以確定，實際情況又需用空白轉賬支票結算時，經(jīng)單位領導同意后，出納員可簽發(fā)具有下列內(nèi)容的空白支票：定時（填寫好支票日期）、定點（填寫好收款單位）、定用途（填寫好支票用途）、限金額（在支票的右上角再加注“限額××元”宇樣）。

各單位簽發(fā)空白支票要設置“空白支票簽發(fā)登記簿”，實行空白支票領用銷號制度，以嚴格控制空白支票的簽發(fā)。“空白支票簽發(fā)登記簿”一般應包括以下內(nèi)容：領用日期、支票號碼、領用人、用途、收款單位、限額、批準人、銷號。領用人領用支票時要在登記簿“領用人”欄簽名或蓋章；領用人將支票的存根或未使用的：支票交回時，應在登記簿“銷號”欄銷號并注明銷號日期?！翱瞻字焙灠l(fā)登記簿的”基本格式如表4-2（略）。（6）建立、健全支票報賬制度。單位內(nèi)部領用支票的有關部門和人員應按規(guī)定及時報賬，遇有特殊情況與單位財務部門及時取得聯(lián)系，以便財務部門能掌握支票的使用情況，合理地安排使用資金。

（7）為避免簽發(fā)空頭支票，各單位財務部門要定期與開戶銀行核對往來賬，了解未達賬項情況，準確掌握和控制其銀行存款余額，從而為合理地安排生產(chǎn)經(jīng)營等各項業(yè)務提供決策信息。

（8）為避免收受空頭支票和無效支票，各單位應建立收受支票的審查制度。為防止發(fā)生詐騙和冒領，收款單位一般應規(guī)定必須收到支票幾天（如三天、五天）后才能發(fā)貨，以便有足夠的時間將收受的支票提交銀行，辦妥收賬手續(xù)。遇例假日相應推后發(fā)貨時間，以防不法分子利用假日銀行休息無法辦妥收賬手續(xù)進行詐騙。

（9）一旦發(fā)生支票遺失，立即向銀行辦理掛失或者請求銀行和收款單位協(xié)助防范。

支票結算注意問題

（1）支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支票現(xiàn)金。支票上印有“轉賬”支票，只用于轉賬，不可支取現(xiàn)金。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支票現(xiàn)金，也可以用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現(xiàn)金。

（2）支票一律記名。中國人民銀行總行批準的地區(qū)轉賬支票可以背書轉讓。（3）支票見票即付，但支票持票人委托其開戶銀行向付款人提示付款的，進賬時間為經(jīng)過同城票據(jù)交換系統(tǒng)將票款劃回的時間。支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款

（4）不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)支票，不能超過銀行存款的余額，超過的即為空頭支票，銀行將予以退票，并處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。

第二篇：酒店收銀與財務報表

《酒店收銀與財務報表》課程學習

題目：如何做好酒店收銀員

報告

院系：工商管理系 專業(yè)：酒店管理專業(yè) 學號：1002150135 姓名：鄭佳敏

服務是指能滿足他人某種特殊且正當合理的要求的行為。收銀員是將酒店的貨款收取回籠并將其銷售數(shù)據(jù)正確輸入收銀機，將正確銷售提供給酒店的專職人員（即在什么時間銷售了哪些房型，數(shù)量多少，幣種是什么）酒店根據(jù)這些信息對商品的種類，數(shù)量，價格進行數(shù)據(jù)歸納和分析。收銀員是真?zhèn)€酒店信息網(wǎng)絡的重要組成部分。收銀的重要，收銀工作是酒店銷售服務管理的一個關鍵點，收銀臺式酒店現(xiàn)金的閘門，客房流出，現(xiàn)金流入都要經(jīng)過收銀臺，因而稍有疏忽就會使經(jīng)營前功盡棄。收銀臺是酒店的掌門人沒在短暫的收銀結賬服務過程中，幾種體現(xiàn)了酒店的服務形象，所以收銀工作是酒店的銷售客房的一個重要環(huán)節(jié)。

做好一名優(yōu)秀的收銀員就是做好收銀工作的基石！

一、收銀崗位責任制度

1、自覺遵守財經(jīng)紀律和財務制度

2、不得擅自套換外幣

3、不得擅自取長補短，長短款應按規(guī)定處理

4、根據(jù)財務部制度的工作程序進行工作

5、按規(guī)定標準營業(yè)消費價格收取客人費用

6、結算款及營業(yè)收入不得拖欠公款，客離帳清

7、工作時間不得私人款與公款混淆

8、不得向無關人員泄露關于公司的營業(yè)收入情況、資料及數(shù)據(jù)

9、對于違反財務制度和財經(jīng)紀律的要制止和揭發(fā)，起監(jiān)督作用

10、提前10分鐘到崗，開市前必須兌換好當天所需的零錢，備足底錢，交班前準備好自己當班鎖發(fā)生的業(yè)務做好交接手續(xù)，點清發(fā)票、營業(yè)現(xiàn)金、營業(yè)單據(jù)、客戶掛賬簽單等，并且交接人雙方簽名確認。交款表必須填寫交款收據(jù)（姓名、崗位、金額、發(fā)據(jù)的張數(shù)），交款需有指定人員作證，并請證人簽名。

二、收銀人員崗位職責

1、收銀員在上班前應先作好營業(yè)前的準備工作。點清盤底，預備好零鈔，以便找零，檢查使用的收銀機。計算器。驗鈔機等準備，并做好清潔保養(yǎng)工作

2、準備打印各項收款單據(jù)、發(fā)票，及時快捷收妥客人消費款，在收款中做到快、準、不錯收、漏收，對各種鈔票必須認真驗明真?zhèn)?，收到偽鈔自賠

3、與客人交流時妥善用禮貌語，做好唱收唱付，對待客人的投訴要耐心聽取客人的建議，聆聽客人對酒店哪些地方不滿意，并安撫客人，向領班回報客人的投訴

4、每日收入現(xiàn)金必須切實執(zhí)行“長繳短補”的規(guī)定，不得以長補短，出現(xiàn)長款或短款，必須如實向上級匯報，按酒店財務規(guī)定長款入酒店帳，短款當事人自賠

5、每天收入的現(xiàn)款、票據(jù)必須與單據(jù)相符，認真填寫營業(yè)報表，字跡清晰，不得涂改，連同收款單、卡單、簽單單據(jù)核對后交審核員審核對賬后轉交會計簽收做賬，現(xiàn)金、信用卡票據(jù)等款項交出納、營業(yè)收款單據(jù)交審核員并簽收，客人需要發(fā)票要進行登記，主管級簽名才有效

6、按酒店外匯兌換率手誤外幣，不得套取人民幣，不得自兌人民幣

7、備用周轉金即時收銀錢，必須天天核對，專人保管如有遺失自賠，絕對不得以白紙條抵庫私自挪用

8、一切營業(yè)收入現(xiàn)金不準亂支出，未經(jīng)總經(jīng)理比準（必須書面簽字，課在總經(jīng)理電話同意后補簽），不得營業(yè)收入現(xiàn)金中借給任何部門或任何人

9、使用信用卡結賬時，必須按銀行培訓的使用規(guī)定和操作程序辦理

10、每一位收銀員在當班營業(yè)結束后，檢查當班營業(yè)收入單、卡數(shù)量與現(xiàn)金簽單及信用卡結算等等是否符合，同時根據(jù)當天票、款、賬單作出營業(yè)報表上交財務審查無誤后才能下班

三、收銀員相關工作操作流程

1、現(xiàn)金結算：

現(xiàn)金通常有人民幣、港幣、美金等以銀行發(fā)布可兌換的可用外幣，外幣消費需要按酒店規(guī)定外幣種類收取，特殊情況需要向客人解釋，報告當班經(jīng)理處理

2、信用卡結算：

認清酒店手里的信用卡種類及限額，所有客人消費結算用信用卡的客人必須在信用卡單據(jù)簽名確認

3、使用信用卡的結算程序：

1）核查信用卡是否在接受范圍，卡兩面是否疑點（大小，質料，圖案，標志等），確認屬于哪種信用卡

2）核對開始截止是否有效，因為過期卡和未到卡沒有支付能力

3）查支付名單（銀行公布名單）按信用卡在銀行公布“支付名單”上查照，冊上有名不給辦理結付，若超出限額時，需要有擔保人可結算 4）填寫簽購單必須清晰無涂改

5）請持卡人簽名，并核對簽名信用卡的簽名是否相符，有疑問請客人出身份證核對，避免冒充使用他人信用卡 6）將已簽名的簽單副聯(lián)及結算單給客人

4、簽單結算：

客人出示酒店辦理的有效簽單卡和本人的有效證件，酒店給予簽單掛賬的單位及個人，收銀員審查后按規(guī)定程序給予辦理結算

5、有關折扣：

收銀人員辦理客人消費折扣時，必須分清哪些可以打折，幾折優(yōu)惠必須憑優(yōu)惠卡的要求打折

6、發(fā)票的管理使用：

1）使用范圍限于本單位在營業(yè)收入不得代他人或其他單位開發(fā)票，也不得將發(fā)票轉借他人及單位

2）必須順號使用，寫錯作廢，必須三聯(lián)順號貼在存根上不得撕掉，必須專業(yè)管理登記，定期接受稅務機關審查，注銷停用必須以稅務部門審查并結交上繳

3）發(fā)票遺失必須登報聲明作廢，一切登報費用由遺失人員負責，不得報銷

四、收銀員的禮儀規(guī)范

做一個優(yōu)秀的應收銀員，做好收銀工作必須做好以下三點

1、服飾妝容：

收銀員上班必須化淡妝，口紅、眉毛需涂描得體，不得濃妝 指甲需短而干凈，不得留長指甲，不得涂色彩鮮艷的指甲油 除手表外不得佩戴首飾，不得佩戴大圈或者帶墜耳環(huán) 制服需干凈、整齊，發(fā)現(xiàn)破損及時修補

工裝拉鏈必須拉上，長袖襯衣需扣緊袖口，襯衣下擺需扎在褲、裙內(nèi) 胸卡需整潔、無破損、污漬、無其他掛物

胸卡一律佩戴于外衣的左胸，不得佩戴無照片或經(jīng)涂改的胸卡 不得穿拖鞋、涼鞋、及白顏色的鞋子工作

2、手勢：

指引手勢：五指并攏，掌心朝上，手臂以肘關節(jié)為軸，自然從體前上揚并向所指方向伸直，同時，上身前傾，頭偏向指示方向并以目光示意

交談手勢：與人交談使用手勢時，動作不宜過大，手勢不宜過多，不要擊掌或者拍腿，更不可手足舞蹈

3、工作時間內(nèi)要求：

1、不許接打私人電話。

2、不許擅離崗位會私客（超15分鐘按脫崗處理）

3、不許將個人物品帶入賣場或代存私人物品。

4、不許帶現(xiàn)金一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按內(nèi)盜處理。（沒收所帶現(xiàn)金罰款100元）

5、不許食用刺激性食物及咀嚼口香糖。

6、不許相互間聊天、閑談、包括和其它部門工作人員說與工作無關的話。

7、交款時走在樓道內(nèi)不允許大聲喧嘩。

8、對于無法出售的客房及時交與領班和經(jīng)理處理。

9、對于結完單遺漏在收銀臺內(nèi)的商品及非商品（包括錢款）及時交與領班及收銀經(jīng)理處。（違者承擔責任）

10、交接班時，應自覺加快速度，接班人未來之前，不得攔住通道或交班結帳。（違規(guī)者承擔后果、引起投訴者按公司制度執(zhí)行）

11、提醒顧客核對好商品，防止遺忘在收銀臺上的情況發(fā)生。（遺落的商品及時上交、失誤者視情節(jié)按公司的規(guī)章制度執(zhí)行）

12、在工作中的突發(fā)事件中應學會冷靜，表達語言平和、學會道歉，特殊顧客特殊處理，處理問題時，注意態(tài)度不能生硬，顧客離開時也不能講一些不禮貌的言語，學會贊美他人。

五、收銀人員的七項服務要求

微笑：這是服務行業(yè)的統(tǒng)一標準，要求服務人員對顧客提供微笑服務。作為收銀員在收銀過程中保持微笑是很重要的，這樣顧客才能消費得賞心悅目。出色：收銀員應將每一項細微的工作做得很出色，比如平日里常提的“接一答二照顧三”，特別是收銀臺前排長隊時，更應照顧好等候結賬顧客的情緒，在加快收銀速度的同時，運用語言技巧安撫焦慮的顧客。

準備：隨時做好收銀的準備，不能在顧客走到收銀臺前，還在處理私人事情或閑聊、走神。當然也不能因點鈔等事耽誤顧客結賬。

看待：將每位顧客當作需要提供優(yōu)質服務的貴賓，不能因某些顧客過分刁鉆或購物金額小，而對其態(tài)度生硬。

邀請：每次收款結束，都應請顧客下次光臨，即服務三聲中的“送聲”，這一點是一定要做好的。

創(chuàng)造：要精心創(chuàng)造出熱情服務的氛圍。比如，看見附近收銀臺排長隊，而自己收銀臺無人結賬時，應主動招呼顧客。另外，基本的禮貌十字“您好、請、謝謝、對不起、再見”應常掛在嘴邊，對待顧客一定要主動、耐心、熱情、周到。

眼光：收銀員應用熱情友好的眼光注視顧客，預測顧客的需要，隨時提供服務。這要求收銀員在工作時對待顧客真誠友好、主動。比如，結賬前提醒顧客出示積分卡，顧客離臺時提醒其帶好隨身物品和已結賬商品，或結合正在進行的促銷活動向顧客提出合理建議等。

收銀員是酒店直接對客人提供服務的人員，是酒店的親善大使，其一舉一動都代表酒店對外的形象。如果每一位收銀員在為顧客提供服務時，都能面帶微笑的來招待顧客，必能使顧客感到愉快及親切。在適當?shù)臅r機與客人打招呼，不僅可以縮短顧客和收銀員之間的距離，簡歷良好的關系，還可以以活躍氣氛，只要收銀員能夠友善，熱情的對待顧客，顧客也會友善的態(tài)度回應收銀員。做好收銀員便能更好的完成收銀工作，成為一名做好收銀的收銀人員，服務顧客，盈利酒店。

第三篇：酒店前廳收銀與接待（范文）

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1．前臺部工作特點

倉儲式商店的前臺（也稱為前區(qū)）是整個商店經(jīng)營管理的一個重要部門，起著非常重要的作用，不僅影響著商品的促銷，而且是商店形象的窗口。前臺部工作的主要特點如下：

（一）通過優(yōu)質服務，樹立公司的形象，達到促銷目的

前臺的工作是把顧客迎進來，顧客購物、收款后送走他們。公司的形象展示大多依賴于前區(qū)的員工。前區(qū)的員工如果能恰到好處地服務，讓顧客感到輕松、愉快、可信賴，他們就愿意再到商店來購物。

（二）收銀臺前設小展示架促銷

前臺的每一臺收銀機前，顧客等待付款處的小展示架上都應陳列一些休閑性質的商品，如書籍、小掛物、剃須刀，電池、膠卷等、顧客在等待付款時會隨物拿起看一看，這樣還可以減少等待時的無聊。這時收銀員可以偶爾從收銀工作中暫停一下，向等待的顧客微笑、打招呼、即不忽視他們的存在，并可以推薦一下貨架上的小商品，例如：“對不起，請大家稍等一下，您可以看一下您邊上小貨架上的《雜志》，很有趣的”等類帶有促銷性質的安慰用語。

（三）專項促銷

商店在開拓一個新的商品領域或想促銷某種商品時，那種體積較小易于收銀員在收銀過程中向顧客展示的商品，就可以放在收銀臺旁，以便收銀員介紹，這也是在收銀員中開展促銷活動的一個方面。

2． 前臺部工作職責

前臺部下設市場部，收銀部，會員服務部三部，因市場部的工作有其特殊性，因此下述的前臺部工作職責主要介紹收銀，部會員服務部的工作職責，市場部內(nèi)容放在后兩節(jié)專門介紹。

一、前臺主管工作職責

（一）參加并組織收銀員班前例會

1．分析收銀員工作中遇到的困難的原因，有否需要主管解決或統(tǒng)一協(xié)調(diào)的問題。2．表揚好人好事。

3．回顧收銀員在工作中遇到的技術問題。4．回顧某種有問題的商品。5．回顧一些表格的填寫工作。

6．分析收銀員的掃描率，并進行評比，以利于提高收銀員的業(yè)務技能。7．匯總所有收銀員的促銷并排名（包括：收款金額、收款速度、顧客數(shù)量等）。

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8．分析解決顧客的投訴及技巧（多用案例或現(xiàn)場模擬）。9．分析當天（昨天）的營業(yè)額情況，使收銀員胸中有數(shù)。

10．總結前臺防損方面的工作（由于工作失誤或其他原因造成商店損失）。11．強調(diào)服務方面的問題。

（二）熟知本區(qū)域收銀員的排班及人員機動安排情況 1．每周收銀員的排班由主管輪流安排工作。2．如有收銀員不能到崗，應及時做出調(diào)整。

（三）檢查區(qū)域的供給品，熟知前臺供給品的存放及領取

1．前臺供給品包括：購物袋、打印紙、驗鈔機、銀行卡紙機、各類文具。2．前臺供給品一般存放在服務臺，每天收銀員進崗后，由主管領取發(fā)放。3．領取前臺供給品由主管（或收銀員）到行政部填寫自用品領取單并領取物品。

（四）早班前的準備工作

早班前前臺主管需確保商店開門以前所有在崗收銀員已經(jīng)清點好錢鈔，做好一切準備工作。具體包括： 1． 由前臺主管與防損部員工同時到現(xiàn)金辦領取起始現(xiàn)金袋并辦理領出手續(xù)，然后同防損員把每一個現(xiàn)金袋設置在收銀機現(xiàn)金抽屜內(nèi)。

2．前臺主管把設置完的空的現(xiàn)金袋放入押款車內(nèi)，由防損員送回到現(xiàn)金辦。3．安排好當天的收銀員崗位。

4．督促收銀員必須在開業(yè)前10分鐘做好所有準備：（1）錢鈔清點準確；（2）前臺備用品準備充足；（3）臺面整潔，收銀機動作正常；（4）封閉所有未開啟動的收銀機通道；（5）收銀機上的工作燈是否已經(jīng)打開；（6）保證銀行卡紙是否充足。

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（五）檢查未開啟收銀機通道是否封閉完好

由于每天營業(yè)剛開始時顧客一般不會太多（節(jié)假日除外），收銀臺通道不會全部開通，主管應將未開通的收銀機通道封閉好。

（六）必備工具與零鈔

為了工作上的方便，主管應配備腰包，可用來裝為收銀兌換零鈔的現(xiàn)金及收銀機的現(xiàn)金抽屜鑰匙。因此前臺主管當班時必須攜帶零鈔腰包，現(xiàn)金抽屜鑰匙，并保證零鈔腰包中有充足的零鈔（1500元/每位主管）。

1．清點腰包內(nèi)零鈔是否準確。2．向現(xiàn)金辦簽出簽入手續(xù)。

3．零鈔腰包簽還時需現(xiàn)金辦員工核實，并把具體情況及時反饋給前臺主管。

（七）給收銀員兌換零鈔

由于收銀員的零鈔周轉很快，主管在現(xiàn)場為收銀員對換零鈔是很頻繁的工作，因此，前臺主管給收銀員兌換零鈔是需認真，仔細，當面點清，不要同時給兩名收銀員兌換零鈔，以免分散精力出現(xiàn)差錯。

1．前臺收銀機的錢鈔設置。

前臺收銀機錢鈔設置：共計人民幣500元。2．服務臺收銀機錢鈔設置。

服務臺錢鈔設置：共計人民幣2000元。

（八）巡視走動

巡視走動是主管現(xiàn)場管理的主要內(nèi)容，通過巡視走動才能發(fā)規(guī)問題，所以主管在工作中應不停巡視走動檢查區(qū)域內(nèi)的設施是否井然有序，如發(fā)現(xiàn)異常應立即作出反應。包括：

1．當收銀員同顧客發(fā)生錢鈔糾紛時，要立即進行現(xiàn)場盤點，安撫顧客。2．要求收銀員唱收唱找。3．其他問題的解決。

（九）檢查

主管應時刻檢查正在工作的收銀員的工作狀態(tài)，如注意收銀員的操作情況，是否規(guī)范，是否使用三米微笑原則及規(guī)范化言語，如發(fā)現(xiàn)問題要立即給予提示。

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（十）控制收銀手工鍵入

手工操作收銀機有諸多的弊端，如容易出錯，不僅影響效率，而且還容易造成商品損失，因此要嚴格控制收銀員手工鍵入次數(shù)，只有經(jīng)過仔細核實后，證明該商品無條碼或不在商品檔案內(nèi)，方可批準進行手工鍵入。這是防止出現(xiàn)失誤和漏洞的重要方法之一。

1．手工鍵入后立即填寫CSC卡（顧客滿意卡）。2．及時把CSC卡送到UPC電腦房。

（十一）合理安排收銀員用餐時間

應根據(jù)客流量的情況，合理安排收銀員吃飯時間，避免因收銀員吃飯造成顧客排長隊。

（十二）靈活反應、及時調(diào)度

如開啟的收銀機旁均有3位以上顧客排隊時，應立即安排收銀員開啟更多的收銀機。當顧客稀少時應安排收銀員下崗，并做區(qū)域整理或整理貨架，或幫助其他部門工作。例如：①用卡板搬運購物袋；②供給品的補充；③返還顧客遺留商品；④協(xié)助他人做一些文書刊號方面的工作。

（十三）疏導客流

顧客購物高峰時，在收銀臺排隊的顧客常有不均勻的情況，此時應主動疏導顧客到較少甚至無人的收銀臺付款。

（十四）收銀員離崗工作檢查

認真檢查收銀員離崗前的區(qū)域整理，檢查通道是否封閉完好，檢查無人使用的收銀機抽屜，確保沒有現(xiàn)金等被遺留。具體包括：

1．晚班前臺主管檢查通道的封閉及區(qū)域整理。

2．晚班前臺主管檢查收銀臺抽屜內(nèi)是否有CSC卡，銀行卡紙等。3．檢查收銀機現(xiàn)金抽屜內(nèi)是否有遺留的單據(jù)。4．檢查收銀機打印機內(nèi)有無貴留的日制帶。5．檢查收銀機周圍是否有錢鈔被遺留。6．檢查收銀機旁的垃圾桶。7．檢查收銀機上的文具是否齊全。

8．將檢查過的人民幣抽屜保持開啟的狀態(tài)。

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9．整理所有的前臺促銷商品。10．登記所有的顧客遺留商品。

11．所有下崗的收銀員幫助前臺后備同事返還顧客遺留商品。12．召開工作總結會。13．打印前臺所需的所有報表。

14．監(jiān)督收銀員打卡下班情況，避免出現(xiàn)收銀員等待打卡下班的情況。

（十五）熟悉POS收銀機設備

必須熟悉POS收銀機，銀行卡機的外部結構與連接，并能排除簡單的故障和進行簡單的維修。收銀機的電源必須使用UPS不間斷電源。

（十六）認真負責，維護安全

前臺主管當班中要認真、妥善處理顧客投訴及一切可能突發(fā)事件，有無法解決的問題，應及時上報。

2007-3-28 16:54:32 陽光美麗

等級：新手上路 文章：55 積分：564 門派：無門無派

注冊：2007年3月22日 第 2 樓

二、前臺員工工作職責

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前臺的崗位與部門包括；迎賓員、推車員、前臺后備、收銀員、總服務臺、存包員、現(xiàn)金辦。

（一）迎賓員崗位職責 1．職責：

（1）入口入：迎候顧客、檢查會員卡、提供住處和導向。包括①看到顧客到來時，先向他們展示“三米微笑”并禮貌地說“早（中、下、晚）上好，歡迎光臨××會員商店，請出示你的會員卡，謝謝！”而另一位迎賓員檢查會員卡，提醒顧客存包等；②提供信息和導向，例如：大致了解會員會籍情況，了解商品擺放、退換貨處理（填寫退換貨標簽）。

（2）出口處：感謝顧客并提供會員服務，查閱收據(jù)，包括①向將要離去顧客展開“三米微笑并禮貌地說“您好，請出示你的電腦小票，謝謝！”；②查閱收據(jù)，遞還給顧客“謝謝您的惠顧，歡迎再次光臨！”

（3）不得擅離崗位。

2．協(xié)助顧客裝在件貨，并支持推車員工作。

3．防損意識及安全，衛(wèi)生，注意大件商品，貴重商品，籃底、車底檢查，保持出、入品門道清潔安全。4．提供滿意的顧客服務。

（二）推車員崗位職責

1．收集散落店內(nèi)外的購物車、籃，并擺放在指定的區(qū)域，方便顧客隨時使用。2．推購物車時應佩帶、安全背心，護腰，每次推數(shù)量不超過10輛。

3．保持購物車籃的清潔與安全，并注意提醒顧客注意保管好貴重物品，以防丟失。4．協(xié)助顧客裝卸商品。5．保持道路干凈、整潔、暢通。6．協(xié)助商店處理其他事物。

（三）前臺后備崗們位職責

前臺后備是指在前臺暫無其他工作，而隨時為收銀臺、為顧客提供方便的人員的工作。其職責如下： 1． 負責購物車、籃的存放情況（確保各崗位充足），保證購物車、籃的清潔與維修。并為顧客提供最好的服務。

2． 引導顧客顧開通的收銀處。

3． 當收銀員需要幫助時，進行商品的查尋與商品的送返。

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4． 如果收銀機掃描價與標簽價有差異時跑去核對標準價牌。5． 當顧客遺漏或商品需要檢測時，跑去拿取商品。6． 協(xié)助顧客搬運笨重貨量大的商品。

（四）收銀員崗位職責

1．顧客進行結算工作。收銀員應以主動、熱情、友善的態(tài)度接待每一位顧客，準確、快捷的進行掃描，并向顧客致謝。

2．為顧客提拱商品的信息，解答顧客疑問。

3．收銀員應做好防損工作（BOB、LISA的使用參看收銀員工作流程），員有突發(fā)事件，應冷靜處理。4．當你的收銀機空閑時，引導顧客至你的收銀機。5．詢問顧客是否找到所需商品。

6．向顧客致謝，感受謝他（她）的光臨，并歡迎他（她）再次光臨。

（五）總服務臺崗位職責 1．負責處理顧客退換貨。

2．提供便民服務及本部門自用品的管理。

3．接聽電話，應使用禮貌用語，熱心的對來電人提供信息。4．處理顧客遺留商品，進行登記后，及時反饋給相關部門。

（六）存包員崗位職責

為顧客提供手提袋的存取工作，做到準確無誤，具體包括： 1． 負責顧客物品的暫存、保管。2． 對暫存物品的安全性負責。3． 負責保管存包牌。

（七）現(xiàn)金辦崗位職責 1．實施收銀機現(xiàn)款提取。

2．研究調(diào)查并解決任何現(xiàn)金超短帳，并簽發(fā)粉紅公單據(jù)（以下簡稱粉紅單）及進行記錄。

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3．準備起始現(xiàn)金袋、銀行存款、設置零鈔腰包并簽出簽入的登記和核查。4．制定現(xiàn)金報告。

5．實施每日收銀機現(xiàn)場盤點。敏在最少5次，并將現(xiàn)場盤點報告進行存檔。6．現(xiàn)金的處理。7．零鈔的兌換。

8．在交接班下班時，作好接收現(xiàn)金袋的記錄。3．前臺部工作指南與工作流程

一、現(xiàn)金辦公室是倉儲式商店營運現(xiàn)金周轉的中心。為了安全起見，現(xiàn)金辦公室一般設置在商店的非營業(yè)區(qū)，為便于工作，前臺設一個服務點，一方面為收銀員提供服務，例如：準備零鈔，兌換零鈔等；另一方面將前臺的收銀員收取的現(xiàn)金進行整理、清點、核對，并將清點好的錢鈔安全存入銀行及投入運營。由于它是大量現(xiàn)金周轉及存放的地方，所以非授權的人員是不能入內(nèi)的。

（一）備用現(xiàn)金袋

備用現(xiàn)金袋上都印有不同的字母，每種字母的含義如下： O袋——早班啟始現(xiàn)金袋

R袋——晚班啟始現(xiàn)金袋，交接班時做備用金袋 C袋——收銀員晚班結束袋

P1袋——收銀員早班下班時現(xiàn)金袋（收銀員下崗交班時使用）P2袋——現(xiàn)金提取袋

（二）現(xiàn)金跟蹤管理單

現(xiàn)金辦的工作人員每天清點收自收銀機的錢鈔，當出現(xiàn)短賬或超賬時應查明原因所在，如果收銀員的收銀出現(xiàn)問題，他（她）就會收到一張粉紅色的現(xiàn)金超短賬單，這張賬單叫現(xiàn)金跟蹤管理單，目的是要讓收銀員意識到自己的錯誤，并找出原因。

（三）POS收銀機

現(xiàn)金辦服務的POS收銀機包括前臺的收銀機、衛(wèi)星收銀機等。衛(wèi)星收銀機是指其他單獨設置的POS收銀機，設置若干臺收銀機，一般包括：煙、酒、糖、茶部，精品家電部，化妝品部，服務臺等。

（四）工作流程

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1．現(xiàn)金辦的員工要比前臺員工早30分鐘到崗，首先準備啟始備用現(xiàn)金袋，主管腰包。每個啟始備用金袋內(nèi)共500元： 50元×2=100元 1元×60=60元 20元×5=100元 0.5元×50=25元 10元×10=100元 0.1元×50=5元

5元×22=110元

每個主管腰包內(nèi)共1500元: 20元×9=180元 1元×200=200元 10元×55=550元 0.5元×100=50元 5元×100=500元 0.1×200=20元 服務臺設置備用金共2000元: 100元×10=1000元 5元×20=100元 50元×6=300元 1元×60=60元 20元×10=200元 0.5元×50=25元 10元×31=310元 0.1元×50=5元

2.以上工作準備好后,與前臺主管辦理簽出簽入手續(xù)-----現(xiàn)金袋O袋,主管腰包,主管鑰匙。3.前臺主管同防損員將備用金設置在收銀機內(nèi),關閉抽屜等前區(qū)收銀員上崗后清點。4.防損員將空O袋及時返回現(xiàn)金辦。(五)處理上一班次的銷售款

根據(jù)收銀員日制帶的讀數(shù)核對查找有無超短帳,無效交易與<<清除交易報告>>相吻合.現(xiàn)金辦必須對每天大于等于40元的超短帳進行調(diào)查,如果有些情況記錄在超短帳記錄本上,附上發(fā)給收銀員的粉紅色單據(jù)(即現(xiàn)金超短帳單),研究調(diào)查,便以后改正.更多酒店餐飲類資料盡在: http://hotel.21ask.com

第四篇：酒店收銀服務的改進分析

11月25日。中午就餐時，與財務部副經(jīng)理孫先生討論如何進步收銀員的禮節(jié)禮貌與服務意識的題目。

目前的情況是：餐飲部、文娛部的收銀員有點游離于飯店的服務體系以外而存在（前臺部的收銀員相對較好），似乎只是履行收銀功能的某銀行的一個收款處一樣。收銀員的服務意識極差，影響了飯店的整體服務形象。收銀員做到的只是以收銀為關注焦點，而不是以顧客為關注焦點。如西餐廳門的收銀員，待客比較冷漠，沒有笑臉，語言不親切，客人感覺不到熱忱；文娛部負一層的收銀員也表情冷漠（11月22日晚7時許在負一層收銀臺發(fā)現(xiàn)）。

出現(xiàn)這類現(xiàn)象，緣由有以下幾個方面：

(1)部分管理職員意識不到位，在部分管理職員的心目中也以為收銀員不是服務員，不用象前臺服務員那樣對待客人。

(2)部分管理職員對收銀員的服務技能培訓抓得不夠，對收銀員沒有提出應當熱忱、親切、微笑待客的要求，而只提出錢款不能收錯的要求。

(3)部分管理職員對收銀員的服務現(xiàn)狀沒有往檢查督導，或在檢查時對收銀員熱忱不夠、沒有微笑、表情冷漠不以為是題目。

(4)總值班經(jīng)理、大堂副理、質檢組職員、飯店領導檢查時也沒有關注收銀員服務意識差這個題目，因此一直沒有采取針對性的措施予以整改。

(5)收銀員本身素質題目，或過于內(nèi)秀，服務的角色擺得不正，只是以收銀為關注焦點，而不管其他。

針對這些緣由，建議從以下方面進行整改：

(1)由飯店領導提出要求，要求財務部管理職員本身必須先改變服務觀念，真正熟悉到以顧客為關注焦點的深遠意義。

(2)財務部管理職員立即組織培訓收銀員，要求各點收銀員在崗位上做到熱忱、親切、微笑、盡量地用姓氏稱呼客人，重新建立財務收銀服務形象?？芍笇浙y員留意學習優(yōu)秀服務員的做法。

(3)財務部各級管理職員加強檢查，天天最少巡查一遍所有的收銀點。

(4)由總經(jīng)理提出要求：總值班經(jīng)理、大堂副理、質檢組職員、近期內(nèi)重點檢查財務收銀員的服務水平。

(5)總經(jīng)理、副總經(jīng)理加大抽查收銀服務的頻率。(6)執(zhí)行新的《賞罰條例》。

通過采用以上六個方面的措施，可看在短時間內(nèi)獲得一些明顯的效果。

第五篇：財務報表分析

試卷代號：1045 中央廣播電視大學2012-2013學第二學期“開放本科”期末考試（開卷）會計制度設計 試題

一、分析說明題（每題20分，共40分）

1．從企業(yè)利潤表報表項目看，“主營業(yè)務收入”賬戶與“其他業(yè)務收入”賬戶是以“營業(yè)收 入”報表項目合并列報的，這意味著兩者的會計要素業(yè)務性質完全相同，因此它們的會計制度 設計也是完全相同的。你認同這種說法嗎？試分析并說明理由。

2．石家莊市中級人民法院2009年2月12日發(fā)出民事裁定書，正式宣布三鹿集團股份有 限公司破產(chǎn)。三元股份(600429.SH)公告稱在2009年3月4日石家莊市中級人民法院舉行 的“三鹿集團破產(chǎn)資產(chǎn)拍賣會”上，河北三元與三元集團組成的聯(lián)合竟拍體以61650萬元人民 幣的價格成功競拍。有人認為隨著三鹿集團股份有限公司的破產(chǎn)，其無形資產(chǎn)也就隨之不存 在了。你認同這種說法嗎？試分析并說明理由。

二、設計題（每題30分，共60分）

3．資料：A公司是一家較大規(guī)模電器制造企業(yè)，設有六個基本生產(chǎn)車間和兩個輔助生產(chǎn) 車間（提供運輸與供水服務）及一個行政管理部門，都具有較大獨立性。該企業(yè)準備建立責任 會計制度。該企業(yè)聘請的管理咨詢公司的相關設計建議：(1)公司董事長主持組織討論責任會 計制度建立方案，總經(jīng)理負責具體實施。(2)責任會計目標定位于提升企業(yè)全面質量管理水平。(3)公司只要求預算執(zhí)行中將信息反饋給各責任中心而無須向上級報告。(4)在確保原有 組織機構基礎上可根據(jù)責任會計要求對企業(yè)機構進行適當調(diào)整。(5)公司準備將未來五年規(guī) 劃中預期再成立的三個分部設為利潤中心與投資中心。(6)采用投資報酬率和剩余收益指標 來考核利潤中心，但投資報酬率指標可能導致職能失調(diào)行為。(7)責任中心應進行系統(tǒng)的記錄 和計量并定期編制業(yè)績報告。

要求：指出上述設計建議的實際操作性？哪些設計建議可能存在明顯的不足？

4．資料：甲公司材料采購由采購部門根據(jù)經(jīng)批準的請購單發(fā)出訂購單。驗收部門根據(jù)訂 購單要求對運達的貨物驗收，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。倉庫根據(jù)驗收單驗收 貨物并簽字后將貨物入庫保管。驗收單包括了數(shù)量、品名、單價等內(nèi)容，其中一聯(lián)交采購部門 登記采購明細賬和編制付款憑單，待付款憑單批準后月末交會計部門；一聯(lián)交會計部門登記材 料明細賬；一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細賬。會計部門根據(jù)只附有驗收單的付款憑單登記 有關賬薄，在審核付款憑單后支付采購款項。甲公司授權會計部門經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其授 權給會計人員丁負責，但保留了支票印章。丁根據(jù)經(jīng)批準的憑單及確保支票受款人名稱與憑 單內(nèi)容一致后便簽署支票，同時在憑單上加蓋“已支付”印章。要求：分析甲公司材料采購業(yè)務內(nèi)部控制存在的不足。試卷代號：1045 中央廣播電視大學2012-2013學第二學期“開放本科”期末考試（開卷）會計制度設計試題答案及評分標準

（供參考）2013年7月

一、分析說明題（每題20分，共40分）

1．這種說法是不準確的。因為：(1)“主營業(yè)務收入”賬戶與“其他業(yè)務收入”賬戶以“營業(yè) 收入”報表項目合并列報意味著兩類會計業(yè)務具有相同的性質，但這并不等于形成兩個賬戶的 業(yè)務活動也是相同的。(2)不同業(yè)務活動有著自身特定風險，因而會計制度設計就應具有針對 性，而不能僅僅追求形式上的一致性。(3)“主營業(yè)務收入”賬戶通常源自企業(yè)產(chǎn)品銷售或勞務 提供活動，是企業(yè)最主要業(yè)務活動類型之一，有著專門的規(guī)范，比如《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 9號一銷售業(yè)務》。(4)“其他業(yè)務收入”較“主營業(yè)務收入”而言具有次要地位，因而實踐中沒 有相關的直接規(guī)范，但這也就意味著容易被忽視而發(fā)生特定風險。(5)企業(yè)應在整體考慮“營 業(yè)收入”會計制度設計的基礎上關注“主營業(yè)務收入”與“其他業(yè)務收入”各自潛在的特定風險。2．這種說法是不準確的。因為：(1)無形資產(chǎn)雖然沒有實物形態(tài)，但存在多種形式，比如 財務報表上以無形資產(chǎn)列示的土地使用權就不會因三鹿集團股份有限公司破產(chǎn)而消失。(2)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權、商標 權、著作權、專有技術、銷售網(wǎng)絡、客戶關系、特許經(jīng)營權、合同權益等。(3)企業(yè)在發(fā)生轉讓、改 制等特定經(jīng)濟行為時需要通過中介機構對無形資產(chǎn)進行評估。

二、設計題（每題30分，共60分）

3．(1)從公司治理角度看，董事長負責主持董事會工作，通常討論具有戰(zhàn)略性的重大決策，而總經(jīng)理主持組織討論及負責具體實施責任會計制度屬于其職責范圍。

(2)責任會計與企業(yè)全面質量管理是兩個不同的管理體系，兩者有著不同的目的、對象及 具體做法，因此不宜將兩者直接掛鉤。

(3)責任中心執(zhí)行預算的過程屬于企業(yè)內(nèi)部信息傳遞，需要按管理級次上報。(4)責任中心的設置具有一定的靈活性，可以一定程度地調(diào)整原有組織機構。

(5)這樣做理論上可行，但從該企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀來看，如果考慮設置利潤中心與責任中心，意 味著其經(jīng)營會發(fā)生比較大的變化，會由單純的制造發(fā)展為多元化經(jīng)營。(6)投資報酬率和剩余收益指標是用來考核投資中心的。

(7)只要是責任中心就應定期編制責任報告，可以有獨立的記錄和計量系統(tǒng)，也可以靠財 務會計系統(tǒng)而得到編制責任報告所需信息。4．(1)驗收單未連續(xù)編號，不能保證所有的采購都已記錄或不被重復記錄。應建議甲公司 對驗收單進行連續(xù)編號。

(2)付款憑單未附訂購單及供應商的發(fā)票等，會計部無法核對采購事項是否真實，登記有 關賬薄時，金額或數(shù)量可能就會出現(xiàn)差錯。應建議甲公司將訂購單和發(fā)票等與付款憑單一起 交會計部。

(3)會計部月末審核付款憑單后才付款。應建議甲公司采購部及時將付款單交會計部，按 約定時間付款。