第一篇：出納必備常識(shí)要點(diǎn)大全

出納員的崗位職責(zé)

一、銀行存款管理

1、設(shè)臵?銀行存款日記賬?，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。

2、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時(shí)存入銀行。

3、出納員每周一向公司經(jīng)理上報(bào)?銀行存款收付周報(bào)表?。

4、財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財(cái)務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。

5、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫(xiě)?付款審批單?，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。

6、公司收到客戶貨款入賬或匯票無(wú)法存入銀行等情況，出納員在最短時(shí)間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。

二、現(xiàn)金管理

1、公司收入現(xiàn)金按公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營(yíng)收入收取現(xiàn)金時(shí)，必須向付款方開(kāi)具銷售發(fā)票或收據(jù)，如實(shí)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫(xiě)，加蓋?現(xiàn)金收訖?和?收款人?印章。

2、公司支付現(xiàn)金范圍：公司員工工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。

出納員支付個(gè)人款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。

3、出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需支出的，事先報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

4、公司庫(kù)存?zhèn)溆媒鹣揞~為1000元，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時(shí)存入開(kāi)戶銀行。

5、出納員從銀行提取備用金填寫(xiě)?現(xiàn)金領(lǐng)用單?，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

6、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)?借款單?，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后提取。

7、出納員不準(zhǔn)用不符合公司財(cái)務(wù)制度的憑證頂庫(kù)存現(xiàn)金，公司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。

8、出納員建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

三、支票管理

1、公司支票由出納員專人保管。

2、公司?財(cái)務(wù)專用章?和?法人代表章?分別由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與出納員各自保管，支票蓋章時(shí)?財(cái)務(wù)專用章?由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)親自加蓋，并復(fù)核付款原始憑證。

3、出納員妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。

出納的日常工作內(nèi)容

日常工作主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）貨幣資金核算。

①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋?收訖?、?付訖?戳記。

②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋?作廢?戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

③登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

④保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以?白條?充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保險(xiǎn)柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。

（2）往來(lái)結(jié)算。

①辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的單位和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和無(wú)法償還的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。

②核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)臵明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)報(bào)告。

（3）工資結(jié)算。

①執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門(mén)，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)報(bào)告。

②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級(jí)和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)將工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記賬憑證后或單獨(dú)裝訂成冊(cè)，并注明記賬憑證編號(hào)，妥善保管。

③負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對(duì)象，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門(mén)的要求，編制有關(guān)工資總額報(bào)表。

出納的日常業(yè)務(wù)

（一）辦理收付款業(yè)務(wù)

書(shū)寫(xiě)要求：小寫(xiě)金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個(gè)書(shū)寫(xiě)，不得寫(xiě)連筆字，在金額前要填寫(xiě)人民幣符號(hào)?￥?，人民幣符號(hào)?￥?與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，寫(xiě)?OO?或符號(hào)?一?，有角無(wú)分的，分位寫(xiě)?0?，不得用符號(hào)?一?；

大寫(xiě)金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書(shū)字書(shū)寫(xiě)，大寫(xiě)金額前未印有?人民幣?字樣的，應(yīng)加寫(xiě)?人民幣?三個(gè)字，?人民幣?字樣和大寫(xiě)金額之間不得留有空白，大寫(xiě)金額到元或角為止的，后面要寫(xiě)?整?或?正?字，有分的，不寫(xiě)?整?或?正?字。

（二）填制記賬憑證

1.編制記賬憑證

出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。

（1）記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間。

（2）記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。

（3）記賬憑證上小寫(xiě)的金額合計(jì)數(shù)前應(yīng)有人民幣符號(hào)封口，以免被填涂而改變金額。

2.交由會(huì)計(jì)主管或其他財(cái)務(wù)人員審核記賬憑證

（三）根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

1.登記賬簿，必須以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)

登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁(yè)數(shù)，或做登賬符號(hào)?√?，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。

2.按順序連續(xù)登記

各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明‘此行空白’、‘此頁(yè)空白’字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁(yè)隨意添加記錄，對(duì)堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。

日記賬每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開(kāi)始至本頁(yè)末止的發(fā)生額及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明?過(guò)次頁(yè)?和?承前頁(yè)?字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明?承前頁(yè)?字樣。

3.逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符

（1）在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號(hào)?√?。

（2）在記賬人處簽章。

（3）日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。

（4）結(jié)出余額公式：上日余額＋本日收入－本日支出＝本日余額。

（四）結(jié)賬、對(duì)賬

1.每日

（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)?收入日記賬?和?支出日記賬?的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。

（2）對(duì)賬。每天下班前，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。

2.月末

（1）對(duì)賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。

月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對(duì)。

月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末對(duì)保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。

（2）結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明?本月合計(jì)?字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果年度終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明?結(jié)轉(zhuǎn)下年?字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明?上年結(jié)轉(zhuǎn)?字樣。

（五）編制出納報(bào)表

1.在對(duì)賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價(jià)證券明細(xì)賬等核算資料，編制?出納報(bào)告表?。

2.將?出納報(bào)告表?中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報(bào)告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。

3.將?出納報(bào)告表?送主管處審批。

（六）裝訂憑證

1.裝訂前的整理

2.會(huì)計(jì)憑證的裝訂

具體步驟如下：

（1）填寫(xiě)記賬憑證封面

（2）整理記賬憑證。

（3）用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔

（4）用大針引線繩穿過(guò)鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子

（5）將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度

（6）按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢

（七）出納檔案的保存

1.整理和保管有關(guān)憑證

出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會(huì)計(jì)，在年終歸檔前由記賬會(huì)計(jì)進(jìn)行整理和保存。

2.調(diào)閱出納資料

出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊(cè)。

現(xiàn)金、銀行日記賬的對(duì)賬、結(jié)賬

1.每日

（1）結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)?收入日記賬?和?支出日記賬?的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計(jì)數(shù)和當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計(jì)數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計(jì)欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。

（2）對(duì)賬。每天下班前，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對(duì)看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時(shí)做出處理。2.月末

（1）對(duì)賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對(duì)，核對(duì)的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正。

月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對(duì)。

月末將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

月末對(duì)保管的支票、發(fā)票、有價(jià)證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對(duì)。

（2）結(jié)賬?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時(shí)，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明?本月合計(jì)?字樣，并在下面通欄劃單紅線。

如果年度終了時(shí)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明?結(jié)轉(zhuǎn)下年?字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明?上年結(jié)轉(zhuǎn)?字樣。

出納工作四個(gè)防錯(cuò)技巧

一、要注意加強(qiáng)對(duì)支票、發(fā)票和收據(jù)的保管

領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫(xiě)明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中?？瞻装l(fā)票和收據(jù)不能隨便外借，已開(kāi)具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據(jù)，要由借用人出具借據(jù)并作登記，以便分清責(zé)任，待款收回后再結(jié)清借據(jù)。發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來(lái)，先作廢后重開(kāi)，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應(yīng)該先由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)驗(yàn)貨入庫(kù)后再進(jìn)行退款。如果對(duì)方丟失發(fā)票和收據(jù)，要根據(jù)對(duì)方財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)出該款尚未報(bào)銷的證明才能補(bǔ)辦單據(jù)，并在證明單上注明原開(kāi)發(fā)票或單據(jù)的時(shí)間、金額、號(hào)碼等內(nèi)容，同時(shí)注明?原開(kāi)單據(jù)作廢?字樣。

登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號(hào)碼順序排列，以便查對(duì)。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票 號(hào)碼。支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會(huì)計(jì)、出納二人分開(kāi)保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

二、做到日清月結(jié)

每天都要做到錢(qián)賬兩清，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可以及時(shí)查找，免得一拖下去就無(wú)從查起，和會(huì)計(jì)移交手續(xù)時(shí)，不管有多熟，都一定要有移交票據(jù)的清單，要不然容易出現(xiàn)說(shuō)不清楚的差錯(cuò)，影響雙方感情和工作以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。每個(gè)月都要按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，并且和會(huì)計(jì)進(jìn)行對(duì)賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

三、收付現(xiàn)金時(shí)，一定要采取唱收唱支

對(duì)于出納人員來(lái)說(shuō)，唱收唱支雖然不是必須的工作，但是意義十分重大，一方面，顯示很有禮貌，另一方面，在收付現(xiàn)金時(shí)唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當(dāng)事人核對(duì)金額，還可以取得他人的聽(tīng)覺(jué)旁證。當(dāng)數(shù)目不清時(shí)，可以找旁邊的人核對(duì)作證。

四、對(duì)需要報(bào)銷的發(fā)票

若抬頭與本單位不符、大小寫(xiě)金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無(wú)收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補(bǔ)辦手續(xù)后再報(bào)核。

報(bào)銷單位需先簽字、后付款;收款單據(jù)先交款、后蓋章；付款單據(jù)要蓋付訖章。付款單據(jù)如由他人代領(lǐng)現(xiàn)金者，應(yīng)簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字；代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。營(yíng)業(yè)外收入及雜務(wù)收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù)，收款后開(kāi)給財(cái)務(wù)收據(jù)。

商業(yè)匯票如何申請(qǐng)和付款

1.申請(qǐng)

存款人領(lǐng)購(gòu)商業(yè)匯票，必須填寫(xiě)?票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單?并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白商業(yè)匯票交回銀行注銷。

銀行承兌匯票申請(qǐng)手續(xù)：

（1）銀行的公司業(yè)務(wù)部可受理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。承兌申請(qǐng)人提出申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)《銀行承兌匯票申請(qǐng)書(shū)》一式兩份，同時(shí)提供下列銀行要求的資料：

①申請(qǐng)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（經(jīng)年檢）復(fù)印件、企業(yè)稅務(wù)登記復(fù)印件、企業(yè)法人代碼復(fù)印件、企業(yè)法人代表身份證明、有關(guān)企業(yè)法人變更資料等；

②擔(dān)保企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（經(jīng)年檢）復(fù)印件、企業(yè)稅務(wù)登記復(fù)印件、企業(yè)法人代表或授權(quán)人身份證明、有關(guān)企業(yè)法人變更資料等；

③要求銀行辦理承兌業(yè)務(wù)的書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告和申請(qǐng)人及保證人的基本情況介紹；

④社會(huì)專職機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)／審計(jì)／資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所）審計(jì)的承兌申請(qǐng)人及擔(dān)保人上年度以及近期的財(cái)務(wù)報(bào)告；

⑤抵押物、質(zhì)押物清單和有處分權(quán)人出具的同意抵、質(zhì)押的書(shū)面證明，以及保證人同意保證的有關(guān)證明文件；

⑥申請(qǐng)承兌的銀行承兌匯票，購(gòu)銷合同及其增值稅發(fā)票；

⑦銀行要求的其他資料。

（2）經(jīng)審批同意承兌后，執(zhí)行承兌協(xié)議。2.提示付款

商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10天。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款。持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理。

（1）見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。見(jiàn)票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計(jì)算，并在匯票上記載。

（2）定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。定日付款的匯票付款期限自出票日起計(jì)算，并在匯票上記載具體的到期日。出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計(jì)算，并在匯票上記載。

（3）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。3.承兌付款

（1）商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

（2）付款人拒絕承兌的，必須出具拒絕承兌的證明。

（3）付款人承兌商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載?承兌?字樣和承兌日期并簽章。

（4）付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

（5）商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

銀行賬戶的分類與使用

一、單位銀行賬戶分類

（一）單位銀行結(jié)算賬戶

1.基本存款賬戶

存款單位的現(xiàn)金支取，只能通過(guò)基本存款賬戶辦理。

一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不得同時(shí)開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶。

2.一般存款賬戶

該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3.臨時(shí)存款賬戶

臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

存款人有設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資情況的，可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

4.專用存款賬戶

專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

對(duì)下列資金的管理和使用，存款人可申請(qǐng)開(kāi)立專用存款賬戶：

（1）基本建設(shè)資金；

（2）更新改造資金；

（3）財(cái)政預(yù)算外資金；

（4）糧、棉、油收購(gòu)資金；

（5）證券交易結(jié)算資金；

（6）期貨交易保證金；

（7）信托基金；

（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；

（9）政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金；

（10）單位銀行卡備用金；

（11）住房基金；

（12）社會(huì)保障基金；

（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；

（14）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；

（15）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

（二）核準(zhǔn)類賬戶和備案類賬戶

1.核準(zhǔn)類賬戶

核準(zhǔn)類賬戶是指經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后方可開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

核準(zhǔn)類賬戶主要有：

（1）基本存款賬戶；

（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外）；

（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；

（4）人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。

2.備案類賬戶

通過(guò)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)向中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部備案即可，不需要通過(guò)中國(guó)人民銀行審核。

備案類賬戶主要有：

（1）一般存款賬戶；

（2）非預(yù)算單位專用存款賬戶；

（3）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。

二、銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定

第一，單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。

第二，存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。按規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的除外。

第三，存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

第四，銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。

第五，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。

第六，存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。

第七，存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用，更不得利用銀行結(jié)算賬戶謀取利益。

第八，存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶許可證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。

第九，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。

第十，對(duì)存款人開(kāi)立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行生效日制度，即單位銀行結(jié)算賬戶在正式開(kāi)立之日起三個(gè)工作日內(nèi)，除資金轉(zhuǎn)入和現(xiàn)金存入外，不能辦理付款業(yè)務(wù)，三個(gè)工作日后方可辦理付款。出納人員的工作要點(diǎn)

出納人員主要有以下工作要點(diǎn)：按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；隨時(shí)查詢銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；保證庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整；按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購(gòu)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)等；出納人員一般只負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。

出納的日常工作主要包括：貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收入憑證，辦理銷售核算；保管有關(guān)印章。往來(lái)結(jié)算包括：建立往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度，核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。工資核算包括：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用，核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金等。

一般而言，“五險(xiǎn)”方面，按照職工工資，單位和個(gè)人的承擔(dān)比例一般是：養(yǎng)老保險(xiǎn)單位承擔(dān)20%，個(gè)人承擔(dān)8%；醫(yī)療保險(xiǎn)單位承擔(dān)6%，個(gè)人2%；失業(yè)保險(xiǎn)單位承擔(dān)2%，個(gè)人1%；生育保險(xiǎn)1%全由單位承擔(dān)；工傷保險(xiǎn)0.8%也是全由單位承擔(dān)。降低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)個(gè)人不利，并且繳費(fèi)基準(zhǔn)降低后將影響以后的退休金金額。

第二篇：出納常識(shí)

出

納

常

識(shí)

邵武市農(nóng)業(yè)局

高級(jí)農(nóng)經(jīng)師

歐

啟

發(fā)

出納，是一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位的管家，他的工作非常重要，關(guān)系到一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)管理的好壞，在村賬托管的情況下，村出納還兼任報(bào)賬員，還有部份出納兼著統(tǒng)計(jì)、文書(shū)、保管等多項(xiàng)工作，可以說(shuō)，是一個(gè)村舉足輕重的人物。但是，現(xiàn)在，村出納經(jīng)常換，剛對(duì)工作熟悉了一點(diǎn)，摸出了點(diǎn)門(mén)道，又換人了。所以，業(yè)務(wù)水平得不到提高。今天，我根據(jù)多年從事農(nóng)村經(jīng)管工作的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)村財(cái)?shù)乃?jiàn)所聞，跟大家交流一下如何做好出納。

第一部份

現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

（一）、村集體的現(xiàn)金收入項(xiàng)目

1、出售產(chǎn)品收入：有集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)項(xiàng)目的村，出售自已生產(chǎn)的產(chǎn)品所得的現(xiàn)金收入。

2、發(fā)包及上交收入：村集體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目發(fā)包、資源轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)出租等，承包、受讓、承租人用現(xiàn)金交納的承包金、轉(zhuǎn)讓款和租金；

3、收回債權(quán)：收回村集體的債權(quán)，債務(wù)人用現(xiàn)金支付的；

4、村公益事業(yè)“一事一議”資金和“以資代勞”資金；

5、從銀行提取的現(xiàn)金。

以上的現(xiàn)金收入，除從銀行提取現(xiàn)金，可直接用現(xiàn)金支票入賬外，全部要開(kāi)具從經(jīng)管站領(lǐng)取的由省農(nóng)業(yè)廳監(jiān)制的“村集體經(jīng)濟(jì)組織收款票據(jù)”（原“三聯(lián)收據(jù)”），不得使用其他任何收據(jù)。

（二）、收款項(xiàng)目與數(shù)額的審核

在開(kāi)出收據(jù)前，必須對(duì)收款項(xiàng)目和數(shù)額進(jìn)行審核。

1、與銷售原始記錄核對(duì)，看應(yīng)收的價(jià)款和記錄的數(shù)量乘以單價(jià)是否相等；

2、與承包、拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、出租合同核對(duì)，看應(yīng)收的價(jià)款和合同上所約定的價(jià)款是否相等；

3、與賬簿核對(duì)，看應(yīng)收的款項(xiàng)與賬簿記錄是否相等。

二、現(xiàn)金的保管

（一）庫(kù)存現(xiàn)金的限額：

1．《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定：根據(jù)《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定，經(jīng)濟(jì)單位的現(xiàn)金原則上必須入銀行，為了方便，可保管一定數(shù)額的現(xiàn)金，但不得保管大量現(xiàn)金，一般來(lái)說(shuō)，以三到五天的正常用量為限，也就是說(shuō)，我們村出納手頭只能保管三到五天用量的現(xiàn)金，一般為300~500元；

2．“零戶統(tǒng)管”的規(guī)定：從2007年起，我市對(duì)村集體實(shí)行“零戶統(tǒng)管”，即取消村委會(huì)在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道會(huì)計(jì)服務(wù)中心在銀行或信用社開(kāi)設(shè)獨(dú)立賬戶，統(tǒng)一管理村級(jí)貨幣資金，對(duì)村級(jí)實(shí)行收支兩條線，村級(jí)收入一律存入專戶；各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）街道會(huì)計(jì)服務(wù)中心根據(jù)各村的經(jīng)濟(jì)總量和路程的遠(yuǎn)近，給村級(jí)一定量的備用金限額，一般為3000—5000元；支出一律實(shí)行報(bào)賬制。備用金用完后，憑已開(kāi)支的支出憑證，向會(huì)計(jì)服務(wù)中心總出納領(lǐng)取下一次的備用金；一次性的大額支出，實(shí)行預(yù)算報(bào)批制度。

（二）、現(xiàn)金的保管：村集體一定要有保險(xiǎn)柜，現(xiàn)金一定要放在保險(xiǎn)柜里保管，要公私分明，不要與自己的錢(qián)混在一起。

（三）、現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)：大家都說(shuō)，出納要做到日清月結(jié)，我說(shuō)，出納要做到日清日結(jié)，每天都要對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少要做到有發(fā)生現(xiàn)金收支時(shí)，當(dāng)天要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上，每報(bào)一次賬，都要與會(huì)計(jì)正式盤(pán)點(diǎn)一次現(xiàn)金，制作盤(pán)點(diǎn)表。

三、現(xiàn)金的支出憑證的審核

（一）村集體的現(xiàn)金支出項(xiàng)目

1．支付經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的生產(chǎn)費(fèi)用：如果村集體還保留了一些統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目，則必然要支付生產(chǎn)費(fèi)用；

2．支付管理費(fèi)用：包括差旅費(fèi)、伙食費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、村干部工資、資金、福利等； 3．支付固定資產(chǎn)購(gòu)建支出：用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備、家用電器、支付公益事業(yè)工程款等 4．償還債務(wù)：用現(xiàn)金償還村集體所欠外單位和個(gè)人及村本個(gè)人的款項(xiàng)； 5．現(xiàn)金存入會(huì)計(jì)服務(wù)中心開(kāi)設(shè)的專用賬戶。

（二）現(xiàn)金支出憑證的審核

出納在付款前，要對(duì)支出憑證的如下內(nèi)容進(jìn)行審核：

1．合法性審核：村集體只能接受“稅務(wù)發(fā)票”、“行政事業(yè)收款收據(jù)”和“村集體經(jīng)濟(jì)組織收款票據(jù)”；在本村小店購(gòu)買(mǎi)食雜、辦公用品等，在附有清單的前提下，允許使用普通收據(jù)。購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品，數(shù)額較小時(shí)，允許使用便（白）條。除此之外，要禁止使用便（白）條。

2．內(nèi)容審核：主要看憑證書(shū)面內(nèi)容是否齊全，一看收款日期有否填寫(xiě)，填寫(xiě)的日期與實(shí)際消費(fèi)時(shí)間是否相符，二看交款單位是不是本村的名字；三看交款項(xiàng)目或品名有沒(méi)有寫(xiě)，寫(xiě)的是否具體，如果寫(xiě)的是綜合性的名稱，如餐費(fèi)、便餐、辦公用品、食雜等，必須附有菜單或清單；四看數(shù)量和單價(jià)有沒(méi)有寫(xiě)，數(shù)量乘以單價(jià)等不等于金額，多個(gè)金額相加等不等于合計(jì)數(shù)，大小寫(xiě)金額是否相符；五看收款單位有否蓋公章，收款人有否簽名或蓋章，餐費(fèi)稅務(wù)定額發(fā)票上明確寫(xiě)明不蓋收款單位公章無(wú)效。因此，餐費(fèi)稅務(wù)定額發(fā)票一定要有收款單位公章，否則，不能付款。

3．合理性審核：要與年初或?qū)贸醯呢?cái)務(wù)收支計(jì)劃核對(duì)，看所開(kāi)支的項(xiàng)目是否在計(jì)劃之內(nèi)，如果不在計(jì)劃內(nèi)，又是必須開(kāi)支的合理項(xiàng)目，則應(yīng)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整計(jì)劃的程序與計(jì)劃制定的程序相同。

4．真實(shí)性審核：從表面上看，有沒(méi)有經(jīng)辦人，證明人簽名，有沒(méi)有注明事由，如果是伙食費(fèi)、多項(xiàng)開(kāi)支在一張發(fā)票上的，看是否有附菜單或清單；從實(shí)質(zhì)上看，這項(xiàng)開(kāi)支是否有發(fā)生，是否與發(fā)生的數(shù)額相符。

5．審批程序的審核：《邵武市村集體財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》對(duì)村集體財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限明確規(guī)定：經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在300元以內(nèi)，由主任直接審批；經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在300以上~1000以下；書(shū)記審核；村主任審批；經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在1000以上~10000以下的，由村兩委研究通過(guò)后，書(shū)記審核，村主任審批；經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在10000元以上的，經(jīng)村民（戶代表）會(huì)議或村代表會(huì)議討論決定，書(shū)記審核，村主任審批。對(duì)伙食費(fèi)，從去年2月份起，南平市和邵武市村務(wù)公開(kāi)辦都規(guī)定：伙食費(fèi)發(fā)票，不論金額大小，都必須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛村領(lǐng)導(dǎo)審核。

在上述項(xiàng)目不全的情況下，出納千萬(wàn)不能付款，既使主任批了也不能付，因?yàn)闆](méi)付款，我們說(shuō)了算，你叫他去補(bǔ)什么手續(xù)他都會(huì)去補(bǔ)，一旦錢(qián)付出去了，就是他說(shuō)了算，在村務(wù)監(jiān)督小組審核或向會(huì)計(jì)服務(wù)中心報(bào)賬時(shí)被退票，再去找收款人，就要看他高不高興了，如果他不去補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，就得我們?nèi)フ蚁嚓P(guān)的人補(bǔ)辦，還不一定補(bǔ)得到，就麻煩了。因此，出納要敢于說(shuō)“不”，寧愿現(xiàn)在讓別人麻煩，也不要給自己找麻煩，不要怕得罪主任和收款人。

第二部份

銀行存款管理

一、銀行存、取手續(xù)

現(xiàn)在實(shí)行“零戶統(tǒng)管”，一切銀行手續(xù)都由會(huì)計(jì)服務(wù)中心去辦，給出納省了不少事，我就 只講一講“零戶統(tǒng)管”下，銀行存款賬戶的使用

（一）、存款：出納將收到的現(xiàn)金，必須即時(shí)存入銀行或交會(huì)計(jì)服務(wù)中心總出納。現(xiàn)金存入銀行時(shí)，應(yīng)取得銀行出具的存款憑證并交給總出納，換一張總出納出具的“繳款憑證”據(jù)以入賬；現(xiàn)金交總出納時(shí)，向總出納索要“繳款憑證”，據(jù)以入賬。

（二）、取款：備用金用完后，憑已開(kāi)支的支出憑證，向會(huì)計(jì)服務(wù)中心總出納領(lǐng)取下一次的備用金；不要村出納去銀行辦手續(xù)。

（三）、轉(zhuǎn)賬：支出款項(xiàng)數(shù)額達(dá)到100元以上，且對(duì)方有在銀行開(kāi)設(shè)對(duì)公賬戶的，必須轉(zhuǎn)賬；也是由總出納去辦。

二、記賬

主要核算村集體與會(huì)計(jì)服務(wù)中心統(tǒng)一賬戶的每筆業(yè)務(wù)和存款余額。具體是

現(xiàn)金繳存時(shí)，憑總出納出具的“繳款憑證”，在《銀行存款日記賬》上記“借（收）方”，摘要欄寫(xiě)“收現(xiàn)金繳存統(tǒng)一賬戶”，同時(shí)，在《現(xiàn)金日記賬》上記“貸（付）方，摘要欄寫(xiě)“付現(xiàn)金繳存統(tǒng)一賬戶”；

領(lǐng)取備用金時(shí)，正好與上述記賬方向相反，憑總出納出具的“領(lǐng)款憑證”，在《銀行存款日記賬》上記“貸（付）方”，摘要欄寫(xiě)“付提取統(tǒng)一賬戶存款”，同時(shí)，在《現(xiàn)金日記賬》上記“借（收）方，摘要欄寫(xiě)“收從統(tǒng)一賬戶提取現(xiàn)金”。

第三部份

記賬及報(bào)賬

出納要記好兩本賬，一本是《現(xiàn)金日記賬》，另一本是《銀行存款日記賬》。

一、《現(xiàn)金日記賬》

《現(xiàn)金日記賬》，是序時(shí)賬的一種，出納應(yīng)隨時(shí)將發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)在《現(xiàn)金日記賬》上進(jìn)行逐筆登記，并在摘要欄簡(jiǎn)要、準(zhǔn)確地寫(xiě)上業(yè)務(wù)內(nèi)容，每次記賬后結(jié)出余額；每頁(yè)的開(kāi)頭一行用于記上年結(jié)轉(zhuǎn)或承前頁(yè)的余額，不記發(fā)生額，最后一行的摘要欄記“轉(zhuǎn)下頁(yè)”，收、支欄記本頁(yè)發(fā)生額合計(jì)，余額欄記第一行余額加本頁(yè)收入，減本頁(yè)支出的累計(jì)余額；每月終了要在本月最后一筆業(yè)務(wù)行的下線上用紅筆劃一道通欄紅線，并在下一行摘要欄寫(xiě)上本月合計(jì)，在收、支欄分別計(jì)算出本月收、支發(fā)生額，結(jié)出累計(jì)余額，填入余額欄，接著，再在下一行的摘要欄寫(xiě)上“本年累計(jì)”，在收、支欄分別計(jì)算出本年收、支發(fā)生額（本月合計(jì)+上月累計(jì)），結(jié)出本年結(jié)余，填入余額欄，本年結(jié)余要與最后一筆業(yè)務(wù)行的余額相符。

二、《銀行存款日記賬》

《銀行存款日記賬》，也是序時(shí)賬的一種，出納應(yīng)隨時(shí)將發(fā)生的銀行存款收支業(yè)務(wù)在銀行日記賬上進(jìn)行登記，每次記賬后結(jié)出余額；其他賬簿記錄與《現(xiàn)金日記賬》相同，不再重復(fù)。

三、錯(cuò)賬更正 1．劃線更正法

結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄中的文字或數(shù)字有錯(cuò)，可采用劃線更正法。更正時(shí)，先在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上面劃一條紅線，以示注銷。但必須使原有字跡可以辨認(rèn)，以備查考，然后在劃線的上方用藍(lán)字填寫(xiě)正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章，以明確責(zé)任。

2．紅字更正法 結(jié)賬后，發(fā)現(xiàn)所記金額大于應(yīng)記金額，采用此法更正。更正時(shí)，在月結(jié)的下一行摘要欄寫(xiě)上“沖減某月某日多記金額”，用紅字寫(xiě)上多記金額，沖銷多記的金額，在下一行再結(jié)算出月結(jié)和余額。

3．補(bǔ)充登記法 結(jié)賬后，發(fā)現(xiàn)所記金額小于應(yīng)記金額，采用此法更正。更正時(shí)，在月結(jié)的下一行摘要欄寫(xiě)上“補(bǔ) 記某月某日少記金額”，用藍(lán)字寫(xiě)上少記金額，補(bǔ)足少記的金額，在下一行再結(jié)算出月結(jié)和余額。

四、報(bào)賬

村出納還要兼報(bào)賬員，因此，必須每月按鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道會(huì)計(jì)服務(wù)中心規(guī)定的報(bào)賬時(shí)間及時(shí)報(bào)賬。報(bào)賬時(shí)必須制作《出納對(duì)賬單》一式二份，審核會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)賬員所報(bào)送的原始憑證進(jìn)行審核、計(jì)算，憑證的張數(shù)和金額與《出納對(duì)賬單》相符時(shí)，簽名后，交代理會(huì)計(jì)進(jìn)行再次審核、計(jì)算無(wú)誤后簽名，交出納一份、代理會(huì)計(jì)留一份。如果不及時(shí)報(bào)賬，按《邵武市村集體資財(cái)管理責(zé)任追究暫行辦法》追究報(bào)賬員的責(zé)任。

第四部份

紀(jì)律

牽涉到出納的財(cái)經(jīng)紀(jì)律很多，我不可能一一例舉，這里，只講三條與出納有直接利害關(guān)系的紀(jì)律，一是收據(jù)的使用和保管、二是現(xiàn)金的出借、三是職責(zé)和責(zé)任追究。

一、收據(jù)的使用和保管

（一）收據(jù)的使用

1．收據(jù)使用的規(guī)定?！陡＝ㄊ〈寮w財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》和《邵武市村集體財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》都明文規(guī)定：村集體必須使用省農(nóng)業(yè)廳統(tǒng)一規(guī)定的賬、表、簿、據(jù)。也就是說(shuō)，村集體的收據(jù)只能使用省農(nóng)業(yè)廳監(jiān)制的“村集體經(jīng)濟(jì)組織收款票據(jù)”，其他任何收據(jù)都不能用。

2．收據(jù)的領(lǐng)取?！按寮w經(jīng)濟(jì)組織收款票據(jù)”由市經(jīng)管站向省農(nóng)業(yè)廳訂購(gòu)，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道經(jīng)管站向市經(jīng)管站領(lǐng)購(gòu)，由村出納向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道經(jīng)管站領(lǐng)購(gòu)，村出納用一本，繳銷一本，再領(lǐng)一本，不得多領(lǐng)。每次報(bào)賬時(shí)，要把收據(jù)帶來(lái)，由代理會(huì)計(jì)在收據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已入賬”的戳，以表示已入賬，免得整本核銷時(shí)對(duì)賬的繁瑣。

（二）收據(jù)的保管

1．收據(jù)不得外借?！陡＝ㄊ〈寮w財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》第十一條第四款還規(guī)定：“非出納人員不得保管理現(xiàn)金。因工作需要委托他人代收款項(xiàng)的，代收人應(yīng)當(dāng)自收到代收款之日起十日內(nèi)如數(shù)交給出納員?！?/p>

2．委托他人代收。如果確因工作需要，委托他人代收款項(xiàng)的，出納要設(shè)立收據(jù)出借登記簿，并叫代收款人在收據(jù)出借登記簿簽字，才能借出，否則，查到收據(jù)不在出納手中，而非出納人員在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)又未將收到的款項(xiàng)交給出納，除按挪用公款追究代收款人的責(zé)任外，同時(shí)追究出納的同等責(zé)任。

二、現(xiàn)金的出借

村集體的現(xiàn)金，原則上不得外借，但村干部借工資、工程隊(duì)借工程款除外。

（一）、村干部借工資：一般來(lái)說(shuō)，村里基本做不到按月發(fā)工資，因此允許村干部在未發(fā)工資時(shí)適當(dāng)借點(diǎn)生活費(fèi)，但不能超過(guò)未發(fā)工資額，一般兩委借款必須經(jīng)主任審批，主任借款，必須經(jīng)書(shū)記審批，年終發(fā)工資時(shí)必須扣回已借的工資。

（二）、工程隊(duì)借工程款：在工程承包合同約定的范圍內(nèi)，可以按工程進(jìn)度預(yù)付部份工程款，但不能打白條，要工程隊(duì)出具正式稅務(wù)收據(jù)，經(jīng)施工（監(jiān)工）負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，按審批權(quán)限規(guī)定的程序?qū)徟?，才能付款，不然，到工程結(jié)束，錢(qián)也付得差不多了，再叫工程隊(duì)補(bǔ)稅務(wù)收據(jù)，主動(dòng)權(quán)就不在我們村里了。

（三）、其他借款：除上述兩種借款外，村集體還免不了其他借款，如困難戶、五保戶、村干部外出借款等。這里特別講一下村干部外出借款：村干部外出借款，也必須按上述村干部借工資的審批程序進(jìn)行審批，還必須在外出歸來(lái)后十日內(nèi)與出納結(jié)賬，逾期不結(jié)賬，按《中國(guó)共 產(chǎn)黨紀(jì)律處罰條例》第九十四條的規(guī)定論處。（第九十四條規(guī)定：“黨和國(guó)家工作人員或者受委托管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的人員，利用職務(wù)上的便利，挪用公款歸個(gè)人使用，進(jìn)行非法活動(dòng)，或者進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)，或者超過(guò)三個(gè)月未還，情節(jié)較輕的，給予警告或者嚴(yán)重警告處分；情節(jié)較重的，給予撤銷黨內(nèi)職務(wù)或者留黨察看處分，情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除黨籍處分。挪用黨費(fèi)、社?；鸷途葹?zāi)、搶險(xiǎn)、防汛、優(yōu)撫、扶貧、移民、救濟(jì)、防疫款物的，依照前款規(guī)定從重或者加重處分，直至開(kāi)除黨籍。挪用公款歸個(gè)人使用時(shí)間不足三個(gè)月，但數(shù)額較大的，依照本條款規(guī)定處理。”）

三、職責(zé)和責(zé)任追究

2008年，市紀(jì)律、市委組織部、市農(nóng)業(yè)局聯(lián)印發(fā)了《邵武市村集體資財(cái)管理責(zé)任追究暫行辦法》（邵委組綜[2008]72號(hào)），該辦法對(duì)村級(jí)報(bào)賬員、村務(wù)監(jiān)督小組、村主干、會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核會(huì)計(jì)、中心主任、鄉(xiāng)鎮(zhèn)掛村領(lǐng)導(dǎo)等崗位的職責(zé)及責(zé)任追究都做出了詳細(xì)規(guī)定，其中第一項(xiàng)就是村級(jí)報(bào)賬員的職責(zé)及責(zé)任追究。具體是

村級(jí)報(bào)賬員職責(zé)

1、參加村財(cái)收支預(yù)算和村接待費(fèi)支出限額預(yù)算的編制和有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議；

2、初審并整理原始憑證，按鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）會(huì)計(jì)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)服務(wù)中心）的要求辦理報(bào)賬工作；

3、辦理現(xiàn)金收付，保管備用金、有價(jià)證券、收款票據(jù)；

4、按要求登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每月與會(huì)計(jì)服務(wù)中心會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金收支情況與銀行存款余額；

5、協(xié)助編制農(nóng)經(jīng)和村財(cái)?shù)扔嘘P(guān)報(bào)表；

6、負(fù)責(zé)承包合同管理和登記《合同管理臺(tái)賬》，以及承包合同的結(jié)算和兌現(xiàn)工作；

7、協(xié)助做好村集體財(cái)務(wù)一月一公開(kāi)及民主理財(cái)工作；

8、《福建省村集體財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定的其他職責(zé)。責(zé)任追究

1、不按會(huì)計(jì)服務(wù)中心規(guī)定的報(bào)賬期限報(bào)賬的，不按時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬的，發(fā)現(xiàn)1次，由會(huì)計(jì)服務(wù)中心給予批評(píng)；一年內(nèi)達(dá)到3次的，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府、街道辦事處應(yīng)責(zé)令所在村委會(huì)扣發(fā)其當(dāng)年的年終獎(jiǎng)金；超過(guò)5次的，由市農(nóng)業(yè)行政主管部門(mén)吊銷《農(nóng)村會(huì)計(jì)任用證》。

2、有下列行為之一的，由會(huì)計(jì)服務(wù)中心責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，建議村委會(huì)給予解聘；給村集體經(jīng)濟(jì)造成損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失：

⑴會(huì)計(jì)原始憑證未及時(shí)交村務(wù)監(jiān)督小組審核，擅自報(bào)賬的；

⑵政府下?lián)芎蜕鐣?huì)捐贈(zèng)、贊助的款物或者以村集體名義購(gòu)買(mǎi)的有價(jià)證券及應(yīng)當(dāng)入賬的村集體其他收入未及時(shí)報(bào)賬核算的；

⑶承包合同結(jié)算和兌現(xiàn)不到位的；

⑷不按規(guī)定辦理離職交接手續(xù)，編制交接清單的； ⑸《福建省村集體財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》規(guī)定的其他違規(guī)情形。

3、侵占、挪用村集體資金構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

二○一○年十一月

第三篇：宿舍安全常識(shí)要點(diǎn)

宿舍安全常識(shí)

保護(hù)好每個(gè)學(xué)生的財(cái)物，是全宿舍同 學(xué)的共同任務(wù)。

學(xué)生宿舍防火不容小視，一旦發(fā)生火災(zāi)，特別是在夜間，將對(duì)學(xué)生的生命財(cái)產(chǎn)構(gòu)成嚴(yán)重威脅。學(xué)生宿舍引起火災(zāi)的主要原因

(1)違章用電，使用劣質(zhì)電器或大功率電器(包括劣質(zhì)應(yīng)急燈、充電器、電吹風(fēng)、取暖器等)。學(xué)生基本沒(méi)有經(jīng)濟(jì)收入，又缺乏社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，往往會(huì)購(gòu)買(mǎi)價(jià)低質(zhì)劣的電器在宿舍使用；還有的學(xué)生在宿舍使用大功率電器，使電線超負(fù)荷，因此很容易造成電路短路引發(fā)火災(zāi)。

使用“熱得快”不當(dāng)是很多起學(xué)生宿舍火災(zāi)的罪魁禍?zhǔn)?。不少學(xué)生為了圖方便，在宿合用“熱得快”燒水。有的忘記了正在燒水，水燒干后，燒著了外殼或其他易燃物品引發(fā)火情；有的則是因?yàn)槭褂昧淤|(zhì)熱得快而起火。

(2)點(diǎn)蠟燭。一些學(xué)生考試前臨時(shí)抱佛腳，晚上在宿舍點(diǎn)起蠟燭“加夜班”，或是“加班加點(diǎn)”看小說(shuō)。有的一不小心碰倒蠟燭，或是睡著了而蠟燭未熄，結(jié)果蠟燭燒到底，點(diǎn)燃了書(shū)籍、床板等可燃物品，引起火災(zāi)。

(3)抽煙。一些同學(xué)在抽完煙后不掐滅煙頭，隨手扔掉。這些煙頭要是掉在易燃物品上，很容易引起火情。

(4)焚燒雜物。在宿合或走廊內(nèi)焚燒雜物是非常危險(xiǎn)的，如果人離開(kāi)而火未滅，或是火太大無(wú)法控制，極易引起火災(zāi)。學(xué)生宿舍對(duì)防火的要求

(1)不亂接電源；

(2)不亂扔煙頭；

(3)不躺在床上吸煙；

(4)不在蚊帳內(nèi)點(diǎn)蠟燭看書(shū)；

(5)不焚燒雜物；

(6)不存放易燃易爆品；

(7)不使用電爐等設(shè)備；

(8)不擅自使用煤爐、煤油爐、電飯鍋、液化器灶具、酒精爐等可能引發(fā)火災(zāi)的器具；

(9)人走燈關(guān)；

(10)臺(tái)燈不要靠近枕頭和被褥。防止學(xué)生宿舍被盜

保護(hù)好每個(gè)學(xué)生的財(cái)物，是全宿合同學(xué)的共同任務(wù)。防止宿舍被盜，應(yīng)該教育學(xué)生注意：

(1)最后離開(kāi)宿舍的同學(xué)要鎖門(mén)，是暗鎖的要反鎖門(mén)，不要怕麻煩，要養(yǎng)成隨手關(guān)門(mén)、鎖門(mén)的習(xí)慣。不要給不法分子留下任何可乘之機(jī)。

(2)不能隨便留宿外人，尤其是不要留宿不知底細(xì)的人，遠(yuǎn)離家鄉(xiāng)，熱情好客很正常。但不能違反學(xué)校管理規(guī)定，更不能喪失警惕，留下安全隱患。

(3)不要把學(xué)生宿舍作為聚會(huì)、聚餐、打牌、會(huì)客等交際的場(chǎng)所，假如學(xué)生宿舍都形成了各種形式的“娛樂(lè)中心”，來(lái)往的人員就會(huì)十分繁雜，就容易發(fā)生各種案件。

(4)警惕外來(lái)的陌生人，特別是形跡可疑的人，對(duì)于外來(lái)的可疑陌生人要提高警惕，仔細(xì)問(wèn)問(wèn)有關(guān)情況，若來(lái)人回答問(wèn)題疑點(diǎn)多，要及時(shí)將其送到或報(bào)告保衛(wèi)處或派出所。

(5)注意保管好自己的鑰匙，不要隨便借給他人。

一：防盜

1.宿舍防盜應(yīng)注意哪些問(wèn)題.⑴ 最后離開(kāi)宿舍的同學(xué)要鎖門(mén).⑵ 不能留宿他人.⑶ 對(duì)行跡可疑的陌生人要提高警惕.⑷ 做到換人換鎖并不要將鑰匙借給他人，防止鑰匙失控，宿舍被盜.2.什么時(shí)間容易被盜.⑴ 剛?cè)雽W(xué)宿舍較亂時(shí)容易被盜.⑵ 放假前容易被盜.⑶ 同學(xué)們都去上課時(shí)容易被盜，尤其是上午一，二節(jié).⑷ 夏秋季節(jié)，開(kāi)窗睡覺(jué)易發(fā)生“釣魚(yú)”盜竊.⑸ 夏季開(kāi)門(mén)多易發(fā)生乘虛而入的盜竊.⑹ 學(xué)校組織大型活動(dòng)時(shí)，外來(lái)人員劇增時(shí)，發(fā)生盜竊的可能性也增加.⑺ 學(xué)校開(kāi)大會(huì)，運(yùn)動(dòng)會(huì)，考試，周末看電影等，因宿舍走空易被盜.3．如何保管好自己的現(xiàn)金和貴重物品

⑴最好的保管方法是將較多的現(xiàn)金存入銀行。

⑵貴重物品不用時(shí)最好鎖在抽屜,柜子里。

⑶存款應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)膬?chǔ)蓄種類，就近儲(chǔ)蓄。

4．發(fā)現(xiàn)宿舍被盜后怎么辦

⑴保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)

⑵ 立即向保衛(wèi)部門(mén)報(bào)告或打電話(內(nèi)線6181)，并告知系有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

⑶如果發(fā)現(xiàn)存折被盜，應(yīng)盡快到儲(chǔ)蓄所辦理掛失手續(xù)

⑷如實(shí)回答前來(lái)勘驗(yàn)和調(diào)查的公安保衛(wèi)干部提出的各種問(wèn)題，并反映線索協(xié)助破案

二：宿舍防火

八不要：

1.不要亂拉電線.2.不要用違章電器和易燃器具.3.不要吸煙，杜絕火災(zāi)隱患.4.不焚燒雜物.5.不存放易燃易爆物品.6.不在宿舍內(nèi)點(diǎn)蠟燭.7.不要人走燈關(guān)，嗅到膠皮糊味要及時(shí)報(bào)告，采取措施.8.臺(tái)燈不要靠近枕頭和被褥.燃燒必須具備的條件：

1．要有可燃燒的物質(zhì)

2．要有助燃物質(zhì)

3．要有火源

滅火的基本方法：

1．隔離法:將著火的地方或物體與其周?chē)目扇嘉锔綦x或移開(kāi)，燃燒就會(huì)因?yàn)槿鄙倏扇嘉锒Ｖ?2．窒息法:阻止空氣流入燃燒區(qū)或用不燃燒的物質(zhì)沖淡空氣，使燃燒物得不到足夠的氧氣而熄滅.3．冷卻法:將滅火器直接噴射到燃燒物上，以降低燃燒物的溫度。

人身著火怎么辦：

1．不能奔跑，就地打滾。

2．如果條件允許，可以迅速將著火的衣服撕裂脫下，浸入水中，或摜，或踩。或用滅火器，水

撲滅。

3．倘若附近有塘,水池之類,可迅速跳入淺水中，但是如果人體燒傷面積太大火燒傷程度較深，則不能跳入水中，防止細(xì)菌感染或其它不測(cè)。

4．用水澆。但應(yīng)注意，不宜用滅火器直接往人體上噴射。3.人身安全

人身安全的危害主要來(lái)自人為侵害，如打架斗毆、飲食不衛(wèi)生、疾病等。為了保證學(xué)生的安全，宿舍都規(guī)定有嚴(yán)格的熄燈、落鎖時(shí)間，但仍有學(xué)生抵擋不了校園以外環(huán)境的誘惑，晚歸或夜不歸宿，這對(duì)學(xué)生的人身安全造成了極大威脅。學(xué)生們不注意飲食和個(gè)人衛(wèi)生，也極大地增強(qiáng)了疾病、傳染病傳播的可能性。

二、宿舍安全隱患的成因 1．部分大學(xué)生安全意識(shí)薄弱

由于部分大學(xué)生從未受過(guò)系統(tǒng)的安全教育，加之缺乏社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，普遍缺乏必要的安全防范常識(shí)，在遇到緊急情況或不法傷害時(shí)不知采取何種有效的應(yīng)對(duì)措施。2．.學(xué)校安全保障體系不健全

由于近年發(fā)生的校園事故數(shù)量逐步增多，校園安全已成了學(xué)校教育的重中之重，因此建立完善的校園安全保障體系是校園安全工作的基礎(chǔ)。許多不法分子就是趁著高校安全規(guī)章制度的漏洞入校作案。高校的安全現(xiàn)狀促使高校不斷出臺(tái)各項(xiàng)安全管理規(guī)定和辦法，使安全工作有了基本的依據(jù)，但仍然不能滿足學(xué)校的安全需求。

三、宿舍安全的防范對(duì)策

1．學(xué)生要主動(dòng)、自覺(jué)提高安全意識(shí)

宿舍雖說(shuō)是學(xué)校提供給學(xué)生的住宿場(chǎng)所，但宿舍安全不能僅僅依靠學(xué)校一方來(lái)防范，學(xué)生必須主動(dòng)、自覺(jué)地提高安全意識(shí)。大學(xué)生入校時(shí)應(yīng)該認(rèn)真學(xué)習(xí)、了解學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度，并注意學(xué)習(xí)一些有關(guān)的法律知識(shí)，增強(qiáng)法制意識(shí)。多參加學(xué)校舉辦的各種安全教育活動(dòng)，掌握基本的安全預(yù)防措施，嚴(yán)格遵守學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)章制度，時(shí)刻注意保護(hù)自己。具體要求他們做到：

（1）學(xué)生要真正從思想上認(rèn)識(shí)到危險(xiǎn)時(shí)刻伴隨著自己，積極參加學(xué)校的安全教育活動(dòng)，掌握安全防范知識(shí)。

（2）自覺(jué)遵守學(xué)校的規(guī)章制度，在宿舍內(nèi)不使用大功率及違禁電器、不私拉亂接電線，不存放易燃易爆物品。禁止陌生人隨意出入本宿舍，保管好自己的財(cái)物。

（3）主動(dòng)配合學(xué)校的安全檢查，經(jīng)常進(jìn)行自查，積極舉報(bào)各種違章行為和安全隱患。

2.健全和完善學(xué)校的安全保障體系

（1）從硬件方面學(xué)校要建立完善的檢查制度，派專人負(fù)責(zé)校園設(shè)備保護(hù)。保持消防器材的完好有效，宿舍樓內(nèi)設(shè)置消防栓、滅火器、應(yīng)急燈等消防器材、設(shè)施，學(xué)校要派專人管理，定期進(jìn)行檢查、維護(hù)、保養(yǎng)。加強(qiáng)電網(wǎng)設(shè)施的改造，增加投入進(jìn)行線路改造，增加插座數(shù)量，確保多名同學(xué)同時(shí)使用需要。有條件的宿舍樓要安裝限電器和短路保護(hù)裝置，保護(hù)線路和設(shè)備不因短路而引起火災(zāi)。

（2）要把防火作為安全工作的重點(diǎn)，做到持之以恒，警鐘長(zhǎng)鳴。將防火意識(shí)融入日常工作，把消防要求貫徹到每一位員工及廣大學(xué)生心中，以此達(dá)到保障學(xué)生生命財(cái)產(chǎn)安全和維護(hù)學(xué)校正常的教學(xué)和生活秩序的目的。開(kāi)展多種多樣的安全教育，開(kāi)展安全技能大賽，增強(qiáng)學(xué)生的安全意識(shí)。（3）嚴(yán)格執(zhí)行檢查制度，做到事故不查清不放過(guò)，事故隱患不消除不放過(guò)。嚴(yán)禁學(xué)生在宿舍內(nèi)使用各類違章電器，嚴(yán)禁私拉亂接電線，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即沒(méi)收。加強(qiáng)日常管理，確保每月不少于兩次的安全檢查，經(jīng)常組織管理人員對(duì)學(xué)生宿舍進(jìn)行突擊檢查。

（4）與學(xué)院學(xué)工辦、學(xué)生處、保衛(wèi)處等有關(guān)部門(mén)保持密切聯(lián)系，一旦發(fā)現(xiàn)違紀(jì)行為情節(jié)嚴(yán)重的需要立即上報(bào)，互相協(xié)查，對(duì)違紀(jì)給予嚴(yán)肅處理。制定違章行為處罰制度，對(duì)三令五申、屢查屢犯的違章行為，要嚴(yán)肅處理，不可姑息縱容。

（一）怎樣的學(xué)生宿舍容易發(fā)生被盜

1．居住混雜、搬動(dòng)頻繁。

2．管理松懈，制度不嚴(yán)。

3．無(wú)人值班或值班人員無(wú)責(zé)任心。

4．同學(xué)缺乏警惕性，互不關(guān)心。

5．門(mén)窗缺乏安全設(shè)施。

（二）學(xué)生宿舍常見(jiàn)的盜竊方式有哪些

1．“順手牽羊”。趁主人不備，將晾在走廊、陽(yáng)臺(tái)等處的衣物盜走。

2．乘虛而入。主人不在，房門(mén)不鎖，盜竊入室。

3．釣魚(yú)。用竹竿將您晾在窗外的衣物釣走。

4．撬門(mén)扭鎖。此類盜竊分子手段毒辣，撬開(kāi)門(mén)鎖的方式有多種，進(jìn)門(mén)后抽屜、箱子往往撬遍，滿屋翻個(gè)底朝天。只要值錢(qián)的東西，以價(jià)值高、易于攜帶的物品為主。

5．翻窗入室。沒(méi)有結(jié)實(shí)護(hù)欄，卻又易于翻越、攀登的窗戶，包括門(mén)上氣窗，盜竊都有可能翻入。

除上述五類外，還有偷配鑰匙，預(yù)謀行竊的；也有以找人、賣(mài)東西等名義混入宿舍，相機(jī)行竊，等等。

（三）什么時(shí)間容易發(fā)生被盜

1．剛?cè)雽W(xué)，宿舍較亂時(shí)一發(fā)生被盜。

2．放假前易發(fā)生被盜。

3．假期，宿舍走空，易發(fā)生撬門(mén)扭鎖盜竊。

4．同學(xué)都去上課是易發(fā)生被盜。尤其是上午第一、二節(jié)課時(shí)。

5．上晚自習(xí)，如相連的幾個(gè)寢室人走空，都熄了燈，也可能發(fā)生被盜。

6．夏秋季節(jié)，開(kāi)窗睡覺(jué)，開(kāi)窗睡覺(jué)易發(fā)生“釣魚(yú)”盜竊。

7．夏季開(kāi)門(mén)多，易發(fā)生乘虛而入的盜竊。

8．學(xué)校舉辦大型文體活動(dòng)，外來(lái)人員劇增時(shí)，發(fā)生盜竊的可能性也增加。

9．學(xué)校開(kāi)大會(huì)、運(yùn)動(dòng)會(huì)、考試、周末看電影等情況，宿舍同學(xué)走空，易發(fā)生被盜。

（四）宿舍盜竊應(yīng)注意哪些問(wèn)題

1．最后離開(kāi)寢室的同學(xué)要鎖門(mén)，不要怕麻煩，要養(yǎng)成隨手關(guān)、鎖門(mén)的習(xí)慣。

2．不能隨便留宿不知底細(xì)的人。

3．對(duì)形跡可疑的陌生人應(yīng)提高警惕。

4．安全值班的同學(xué)要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，其他同學(xué)要支持值班人員的工作，尊重值班人員。

5．如果宿舍管理混亂，居住混雜，什么樣的人都能隨意進(jìn)入，最易發(fā)生竊案。

6．注意保管好自己的鑰匙，不要隨便借給他人。

（五）宿舍值班員的基本要求

1．要有責(zé)任心。

2．要熟悉宿舍人員。

3．宿舍進(jìn)出人員很多，要掌握一定時(shí)間規(guī)律。

4．對(duì)明顯不是學(xué)生的人，應(yīng)禁止入內(nèi)。

5．對(duì)攜帶旅行袋、包裹等明顯物品外出者，一律要問(wèn)明情況，查驗(yàn)證件，進(jìn)行記錄。

第四篇：出納工作的業(yè)務(wù)要點(diǎn)

出納工作的業(yè)務(wù)要點(diǎn)

要想做好出納工作并不是一件容易的事，它要求出納人員熟悉會(huì)計(jì)政策法規(guī)，并具有求真務(wù)實(shí)的工作態(tài)度、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)、熟練高超的業(yè)務(wù)技能、清正廉潔的職業(yè)道德、顧全大局的工作意識(shí)等。

1．法律法規(guī)要求

出納工作所涉及的法律法規(guī)、條例和制度有很多，包括《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度、成本管理?xiàng)l例、費(fèi)用報(bào)銷額度管理辦法、稅收管理制度及發(fā)票管理辦法等。出納人員如果不熟悉、不掌握這些法律法規(guī)、條例和制度，是無(wú)法做好出納工作的。因此，做好出納工作的頭等大事就是要學(xué)習(xí)、了解及掌握國(guó)家和財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)法律法規(guī)、條例和制度，提高自己的政策水平。通過(guò)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)政策法規(guī)和制度，出納人員才能明白哪些該做、哪些不該做、哪些該抵制，工作起來(lái)才會(huì)得心應(yīng)手、不犯錯(cuò)誤。

2．工作作風(fēng)要求

要想做好出納工作，首先要熱愛(ài)出納工作，并具有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。工作作風(fēng)的培養(yǎng)至關(guān)重要，出納工作每天和金錢(qián)打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，因此，出納人員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符的工作作風(fēng)，概括起來(lái)就是精力集中、有條不紊、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、沉著冷靜。精力集中是指工作起來(lái)應(yīng)全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊是指計(jì)算器具擺放整齊，錢(qián)款、票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂，工作流程順序得當(dāng)；嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致是指工作時(shí)認(rèn)真仔細(xì)，做到收支計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，手續(xù)完備，不出差錯(cuò)；沉著冷靜是指存復(fù)雜的環(huán)境中，出納人員能夠隨機(jī)應(yīng)變、化險(xiǎn)為夷。

3.專業(yè)技能要求

出納是一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，如填憑證、記賬、填票據(jù)、用電腦、點(diǎn)鈔等，都需要扎實(shí)的基本功。出納人員不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平的關(guān)鍵在于“手”，用電腦、開(kāi)票據(jù)都離不開(kāi)手，而要提高手上的功夫，關(guān)鍵又在于“勤”，勤能生巧，巧自勤來(lái)。另外，出納人員還要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)，并提高寫(xiě)作概括能力，一張書(shū)寫(xiě)工整、填寫(xiě)齊全、摘要精練的票據(jù)能體現(xiàn)出一名出納人員的工作能力。出納人員的數(shù)字運(yùn)算能力往往體現(xiàn)在結(jié)算過(guò)程中，進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)，出納人員要按計(jì)算結(jié)果現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯(cuò)。這一點(diǎn)和事后的賬目計(jì)算有著很大的區(qū)別，賬目計(jì)算錯(cuò)了，可以按

規(guī)定方法更改，但結(jié)算中錢(qián)算錯(cuò)了，就不一定說(shuō)得清楚，也不一定能“改”得過(guò)來(lái)了。因此，出納人員必須具備很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，在使用計(jì)算機(jī)、算盤(pán)、計(jì)算器以及其他運(yùn)算工具時(shí)，都必須要有較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納人員，要把“準(zhǔn)確”放在第一位，要準(zhǔn)中求快。

4．安全意識(shí)要求

對(duì)于現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要按照會(huì)計(jì)制度的要求分工保管、各負(fù)其責(zé)、相互牽制，又要有對(duì)外的的安全保衛(wèi)措施，從辦公用房的分配、設(shè)置，到門(mén)、屜、柜的鎖具配置，再到保險(xiǎn)柜密碼的管理，都要符合安保要求。出納人員既要密切配合安保部門(mén)的工作，更要增強(qiáng)自身的安保意識(shí)，學(xué)習(xí)安保知識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)的安全與完整作為自己的首要任務(wù)。

5．道德修養(yǎng)要求

出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，比如熱愛(ài)本職工作，敬業(yè)并精業(yè)；科學(xué)理財(cái)，充分發(fā)揮資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的使用效益；遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督并以身作則；潔身自好，不貪、不占公家便宜；實(shí)事求是，真實(shí)、客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來(lái)面目；保守機(jī)密；圍繞本企業(yè)的中心工作，竭力為企業(yè)的總體利益以及全體員工服務(wù)。

第五篇：財(cái)會(huì)人員必讀：會(huì)計(jì)常識(shí)、會(huì)計(jì)口訣、出納工作

會(huì)計(jì)新手，如何做賬

（一）提示：到新成立的公司從事財(cái)務(wù)工作第一個(gè)月必須會(huì)處理的10個(gè)專業(yè)問(wèn)題

1、到新成立的公司會(huì)計(jì)人員要考慮的第一件事是什么？

答：首先要考慮建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度；然后，考慮新公司采用的會(huì)計(jì)制度、核算方法和涉及的稅種；最后，開(kāi)始記賬。

2、新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么？

答：企業(yè)一設(shè)立的第一張記賬憑證肯定是：借：銀存存款/固定資產(chǎn)/存貨/無(wú)形資產(chǎn)/等 貸：實(shí)收資本。

3、第一個(gè)月作賬必須解決的一個(gè)小稅種？

答：

一、增值稅稅額計(jì)算；

二、計(jì)提地稅稅金按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，多數(shù)地區(qū)已開(kāi)始計(jì)提地方教育費(fèi)附加；

三、其他稅種計(jì)算及繳納正常月份，企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅金，但個(gè)別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計(jì)算繳納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等

4、組織機(jī)構(gòu)代碼證、國(guó)稅、地稅的稅務(wù)登記證應(yīng)到哪兒辦理？辦理的程序是什么？

答：

（一）有限公司應(yīng)當(dāng)辦理證件：

1、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照（正、副）本

2、組織機(jī)構(gòu)代碼證（正、副）本

3、國(guó)稅、地稅登記證（正、副）本

4、公章、財(cái)務(wù)專用章、法人私章各一枚

5、驗(yàn)資報(bào)告（企業(yè)留低）

6、公司章程一份

（二）有限公司費(fèi)用

1、核名費(fèi)用30元

2、驗(yàn)資費(fèi)用1000元（此為50萬(wàn)下，驗(yàn)資按注冊(cè)資本收取）

3、工商注冊(cè)費(fèi)0.08%（按注冊(cè)資本0.08%收取）

4、代碼證費(fèi)108元

5、國(guó)、地稅100元

6、刻章600元（各地區(qū)有差異）

（三）有限公司辦理程序：