第一篇：微小機構稅務核算、申報、繳納、備案流程

微小機構稅務核算、申報、繳納、備案流程

關于2007年度企業(yè)所得稅年度納稅申報有關問題的通知尊敬的納稅人：2007年度企業(yè)所得稅年度納稅申報期已到，這是執(zhí)行舊《企業(yè)所得稅法》的最后一個匯算清繳期，為了使您能夠按規(guī)定正確地進行年度納稅申報，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則（以下簡稱《條例》及其實施細則）、《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（以下簡稱《辦法》）的有關規(guī)定，提醒您注意以下涉稅問題：

一、年度納稅申報

（一）申報期限根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2005〕200號）的規(guī)定，結合我局實際，對2007年度企業(yè)所得稅納稅申報期限規(guī)定如下：1.查賬征收企業(yè)、核定應稅所得率征收企業(yè)（包括采取成本費用支出額倒求應稅所得額征收的“三來一補”企業(yè)）申報期為2008年4月30日前。2．委托中介機構出具匯算清繳查賬報告的房地產開發(fā)企業(yè)，申報期可延長至2008年5月31日前，但必須按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條的規(guī)定辦理延期申報，并預繳稅款。3.定額征收企業(yè)不需進行年度申報。納稅人應在上述期限內向主管稅務機關報送年度納稅申報表和主管稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理稅款補、抵、退手續(xù)。

（二）報送資料1.查賬征收納稅人（1）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其附表，共1張主表13張附表，附表九《技術開發(fā)費加計扣除額明細表》按照國家稅務總局的補充規(guī)定已取消使用，無論是否發(fā)生該業(yè)務，均不需要填報。需要注意的是：不同類型納稅人所報送的附表略有不同。其中，適用《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的納稅人填報附表一（1）、附表二（1）、附表十四（1），事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位報送附表一（3）、附表二（3），其他附表相同。（2）企業(yè)會計報表（資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表）、會計報表附注和財務情況說明書。事業(yè)單位報送各類收支與節(jié)余情況、資產負債情況、人員與工資情況及財政部門規(guī)定的年度會計決算應上報的其他內容。（3）發(fā)生的涉稅審批（備案）事項的相關資料。（4）所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（已委托中介機構出具鑒證報告的納稅人報送）。（5）主管稅務機關要求報送的其他資料。2．核定征收企業(yè)（不含“三來一補”企業(yè)）（1）《企業(yè)所得稅納稅申報表》（適用于核定征收企業(yè)）；（2）主管稅務機關要求報送的其他資料，如會計報表等。3．核定征收的“三來一補”企業(yè)（1）《企業(yè)所得稅納稅申報表》（適用于核定征收企業(yè)）；（2）《“三來一補”企業(yè)自查表》；（3）所得稅匯算清繳查賬報告（已委托中介機構出具查賬報告的納稅人報送）；（4）主管稅務機關要求報送的其他資料，如會計報表等。4．如有退稅或抵繳稅款情況的，請于年度申報時一并提出退稅或抵稅申請。

（三）申報方式1.網(wǎng)上申報通過互聯(lián)網(wǎng)登陸東莞地稅局（或廣東省地方稅務局）網(wǎng)站的網(wǎng)上辦稅大廳，按提示步驟進行申報。目前，我局正在大力推廣應用網(wǎng)上申報，如您有意向使用該方式申報，可向主管地稅分局申請并參加培訓。2.上門申報今年使用的年度納稅申報表需要填報的內容多，邏輯關系復雜，為方便納稅人填報，我們專門設計了申報表的電子表格，您可以登陸東莞地稅網(wǎng)站下載(欄目:納稅輔導下載專區(qū)表證單書內資企業(yè)所得稅申報表)或到主管地稅分局征收大廳索取。建議您上門申報時盡量提交電子表格，一方面可以避免填報錯誤，另一方面可以減少您上門申報時的等候時間。

（四）其他需要注意問題1.核定征收企業(yè)適用稅率為33%、18%、27%。2.房地產企業(yè)實行為查賬征收，為促進房地產企業(yè)完善會計核算，要求房地產企業(yè)年度申報時必須出具中介機構的查賬報告。

二、有關審批（備案）涉稅事項的申請（報備）納稅人的有關涉稅事項，如減免稅、稅前扣除項目等，必須在規(guī)定時間內向主管稅務機關申請（備案），超過規(guī)定期限的申請（備案），主管稅務機關將不予受理，未經(jīng)申請或備案不得享受稅收優(yōu)惠或稅前扣除。主要涉稅事項的申請（報備）規(guī)定如下：

（一）需審批的減免稅納稅人應于年度終了后兩個月前（政策另有規(guī)定的除外）向主管稅務機關提出減免申請。具體減免稅項目需要報送的資料可向主管稅務機關咨詢。

（二）高新技術企業(yè)減免稅納稅人應于取得高新技術企業(yè)資格證書或年審合格證明文件之日起一個月內將證書或文件報主管稅務機關備案。

（三）財產損失

第二篇：稅務申報全流程

稅務申報全流程

現(xiàn)詳呈如下:

一、企業(yè)每月4日5日或6日上午 必須到指定的申報點申報納稅,首次申報企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式,且須法人財務共同簽字認可,企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式:

申請查帳征收企業(yè) 樣表下載 :企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.xls

申請核定征收企業(yè)樣表下載:企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表.xls

二、企業(yè)納稅申報必須采用網(wǎng)上電子報稅形式，具體流程和要求見本網(wǎng)站“電子申報推廣通知”。已電子申報企業(yè)紙質報表無需上交，只需每月15日前發(fā)一郵件至開發(fā)區(qū)即可，文件為小區(qū)專報表.xls，郵箱地址：hiyg2005@21cn.com或295084431@qq.com

三、還未辦理電子申報單機戶企業(yè)申報內容包括電子文檔和紙質報表，內容如不符要求一律拒收，過上海申報代理點申報期的，企業(yè)自行至崇明申報稅，逾期責任自負?，F(xiàn)將要求詳列如下：

1、電子文檔：

a、代理電子申報企業(yè)只要個所電子文檔，文檔是通過“數(shù)據(jù)導出”的，保存類型為“文本文件格式（代碼）（*.txt)”的文本文件

b、手工申報企業(yè)，需如gssb310230….zip的個所電子文檔、企業(yè)財務補充數(shù)據(jù)采集（電子模版）企業(yè)財務補充數(shù)據(jù)采集（電子模版）.rar、財務會計報表電子模版財務會計報表：財務會計報表電子模板及填表說明.rar等3個電子文件。

c、代理電子申報或手工申報企業(yè)有營業(yè)稅營業(yè)額扣減的,還需營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細表模板電子文檔附表六：營業(yè)稅營業(yè)額減除項目明細表.xlsd、所有電子

文檔放進企業(yè)名稱命名的文件夾保存到軟盤或U盤等介質，和申報的紙質報表資料一起上交！

注:個所申報和明細打印說明詳見紙質報表中的個所明細表，個所申報軟件和申報說明可在本站“資料下載”中下載，或在上海財稅網(wǎng)上下載！index.html2、紙質報表：

所有企業(yè)根據(jù)下載的樣表和其它要求申報的表格嚴格按順序裝訂，簽字蓋章！電子申報企業(yè)（單機戶和代理戶）和暫時采用手工申報的企業(yè)對申報時間和申報資料的要求是一致的，特別是電子申報企業(yè)申報資料在電子報稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的（包括城建稅表、個人所得稅匯總表、獨資和合伙企業(yè)個人所得稅帶征表、核定征收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明細表等），須在這里根據(jù)下面樣表內容打印，不可或缺。

1）、服務業(yè)：

a、一般服務業(yè)：

查帳征收企業(yè)一般服務業(yè)（查）.xls，核定征收企業(yè)一般服務業(yè)(核).xls

申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！

當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。

b、建筑業(yè)：

查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報表（查）.xls，核定征收企業(yè)建筑業(yè)(核).xls

申報表至少要8張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！

當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，外出經(jīng)營的，加附表5，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。

c、運輸裝卸業(yè)：

查帳征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表（查）.xls，核定征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表(核).xls

申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！

當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。

d、文化演出和郵電業(yè)：

查帳征收企業(yè)郵電、文化演出(查).xls，核定征收企業(yè)郵電、文化演出(核).xls

平時申報表至少要6張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！

當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，除相應附表外，再加營業(yè)稅主表，報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。

e、個人獨資和合伙企業(yè)申報表：

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表1.xls，適用于個人所得稅帶征企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表2.xls，適用于會計師事務所、房地產企業(yè)等個人所得稅需查帳征收企業(yè)

申報表至少要8張，當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6，附表7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種小規(guī)模.xls（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，報表在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財務補充數(shù)據(jù)采集表.xls。

2）.一般納稅人申報表：

查帳征收企業(yè)一般納稅人申報表(查）.xls，核定征收企業(yè)一般納稅人申報表(核).xls

平時申報表至少要10張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表和企業(yè)附表！，如是工業(yè)制造企業(yè)的，加工業(yè)制造業(yè)企業(yè)財務補充數(shù)據(jù)采集表.xls，如有海關或運輸發(fā)票抵扣的，本網(wǎng)站下載通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版），做電子文檔，有營業(yè)稅的，根據(jù)上面所列的申報內容和報表選擇申報，報表也可以在本欄目最下方補充下載區(qū)域內選擇下載打印。

1、繳稅先要填寫納稅申報表，可以在網(wǎng)上申報也可以到稅務局辦稅大廳辦理申報。

2、稅務申報是國家稅法規(guī)定的，申報時間各稅種不同，如增值稅、營業(yè)稅在每月的1-15日，個人所得稅在每月的1-7日等等，可以網(wǎng)上申報也可以辦稅大廳申報，需要填寫納稅申報表，IC卡是開發(fā)票用的。

3、已辦理稅務登記的單位需領購普通發(fā)票的，可根據(jù)實際經(jīng)營需要向主管國稅機關提出領購普通發(fā)票申請。初次購買應提交的資料：（1）《納稅人票種核定申請表》（加蓋公章和發(fā)票專用章）；（2）《稅務登記證》（副本）；（3）經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照）辦理流程：（1）納稅人將應提交的材料交辦稅服務廳發(fā)票管理窗口進行初核；（2）發(fā)票管理窗口初核簽字后報分管發(fā)票的負責人進行審核確定（3）發(fā)票管理窗口根據(jù)審核確定的發(fā)票名稱、種類、購票數(shù)量、金額版位、購票方式等內容進行票種核定并打印《發(fā)票領購簿》，送交納稅人。辦結時限： 初次領購的納稅人資料完整齊全的，應即時辦結。

第三篇：玻璃幕墻申報備案流程

玻璃幕墻申報備案流程；

第一步，1、填報申報表。（詳見《附表》）(一式三份)

2、申請報告。

3、承諾書。

4、建設工程立項的批準文件（復印件）。

5、《上海市建設工程報建表》（復印件）。

6、建設工程規(guī)劃許可文件（復印件）或工程項目規(guī)劃設計方案批復（復印件）。

7、A3型軟封面《玻璃幕墻專項施工設計論證方案》文本。幕墻設計單位制作內容包括——方案及設計圖應基本符合施工圖要求；每個建筑外立面須提供A4紙大小的正投影彩色效果圖各1張，并分別注明東、南、西、北等方向；彩色效果圖上須用引線說明法注明使用材料名稱?！ㄔO單位需有效果圖公司繪制(如：LES建筑設計公司等)

8、上述(文本)完成后，提交專項環(huán)境評價機構對本項目進行專項評，出具《玻璃幕墻環(huán)境影響分析與評價》。——建設單位需有專項環(huán)境評價機構出具(如：上海市環(huán)境科學研究院)

9、工程項目立面剖面圖。

10、玻璃幕墻結構節(jié)點圖。

第二步，上述(1～10項)內容文本完成后，提交至上海市建筑建材業(yè)受理服務中心（以下簡稱市受理服務中心。地址：小木橋路683號）‘建設單位遞交申報資料時，申報資料應當以上述順序排放，并封裝于本企業(yè)的檔案袋，同時在檔案袋封面上注明工程名稱和蓋上企業(yè)公章?！?/p>

第三步，上海市建筑建材業(yè)受理服務中心根據(jù)建設單位遞交上述申報資料，審定是否需要專項論證，如需論證，就需專項論證機構出具《玻璃幕墻可行性技術論證意見》?！虾Ｊ薪ㄖú臉I(yè)管理辦公室選定專項論證機構出具(如：上海市建筑科學研究院)第四步，如與實際玻璃幕墻不一致，調整各立面正投影彩色效果圖及玻璃幕墻結構節(jié)點圖，須與《玻璃幕墻環(huán)境影響分析與評價》和《玻璃幕墻可行性技術論證意見》相對應后，再次提交至市受理服務中心，由它負責通知，建設單位領取批復。

第四篇：一般納稅人增值稅申報繳納流程

一般納稅人增值稅申報繳納流程

（來源于中華會計網(wǎng)校）

一般納稅人增值稅的申報繳納是個實務操作的過程，沒有辦理過增值稅申報繳納的朋友們可能會認為這個流程相當復雜，其實簡單來說，整個實務流程主要有認證、抄稅、報稅、提交申報資料這么四步。

（一）進項稅發(fā)票認證抵扣

企業(yè)一般納稅人每月的經(jīng)營業(yè)務結束之后，會計人員開始關心增值稅稅務問題的開始，一般從進項稅發(fā)票認證開始。一般納稅人本月如購進原材料，取得增值稅發(fā)票（進項），將進項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】---【發(fā)票管理】中，每月20號至月末前一天進行增值稅進項發(fā)票的網(wǎng)上認證工作，發(fā)票的認證可能會有不能通過認證的情況，注意，不能通過認證的發(fā)票意味著此項購進業(yè)務不得抵扣進項稅。

（二）銷項稅發(fā)票抄稅

企業(yè)一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務，在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票(銷項)或開具普通發(fā)票。月末至每月初2號前進行匯總抄稅在開票系統(tǒng)中打印相關發(fā)票清單報表。

（三）網(wǎng)上納稅申報

將【防偽稅控一機多票開票子系統(tǒng)】中增值稅發(fā)票銷項數(shù)據(jù)的導出，然后導入到【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中，同時，看本月銷項稅多少，進項稅多少，上月未抵扣的有多少；經(jīng)過認證的有多少，進行相應的賬務處理。最后，生成申報所需文件，在國稅局網(wǎng)站上傳申報文件，進行網(wǎng)上納稅申報。

（四）提交申報資料

企業(yè)一般納稅人進行網(wǎng)上納稅申報之后，會計人員對納稅申報結果進行跟蹤，最后在網(wǎng)上申報成功后于月初10號前打印申報報表，并到國稅局提交紙質申報資料。

第五篇：3.一般納稅人增值稅申報繳納流程

一般納稅人增值稅申報繳納流程

一般納稅人增值稅的申報繳納是個實務操作的過程，沒有辦理過增值稅申報繳納的朋友們可能會認為這個流程相當復雜，其實簡單來說，整個實務流程主要有認證、抄稅、報稅、提交申報資料四步。

（一）進項稅發(fā)票認證抵扣

企業(yè)一般納稅人每月的經(jīng)營業(yè)務結束之后，會計人員開始關心增值稅稅務問題的開始，一般從進項稅發(fā)票認證開始。一般納稅人本月如購進原材料，取得增值稅發(fā)票（進項），將進項發(fā)票錄入【增值稅納稅申報系統(tǒng)】——【發(fā)票管理】中，每月20號至月末前一天（月末最后一天不認證）進行增值稅進項發(fā)票的網(wǎng)上認證工作，發(fā)票的認證可能會有不能通過認證的情況，注意，不能通過認證的發(fā)票意味著此項購進業(yè)務不得抵扣進項稅。

（二）銷項稅發(fā)票抄稅

企業(yè)一般納稅人發(fā)生銷售業(yè)務，在稅控系統(tǒng)中開具增值稅專用發(fā)票（銷項）或開具普通發(fā)票。月末至每月初2號前進行匯總抄稅在開票系統(tǒng)中打印相關發(fā)票清單報表。

（三）網(wǎng)上納稅申報

將【防偽稅控一機多票開票子系統(tǒng)】中增值稅 發(fā)票銷項數(shù)據(jù)的導出，然后導入到【增值稅納稅申報系統(tǒng)】中，同時，看本月銷項稅多少，進項稅多少，上月未抵扣的有多少；經(jīng)過認證的有多少，進行相應的賬務 處理。最后，生成申報所需文件，在國稅局網(wǎng)站上傳申報文件，進行網(wǎng)上納稅申報。

（四）提交申報資料

企業(yè)一般納稅人進行網(wǎng)上納稅申 報之后，會計人員對納稅申報結果進行跟蹤，最后在網(wǎng)上申報成功后于月初10號前打印申報報表，并到國稅局提交紙質申報資料。