第一篇：論文系統(tǒng)詳細(xì)流程圖

成都理工大學(xué)學(xué)士學(xué)位管理系統(tǒng)流程

下面詳細(xì)介紹系統(tǒng)中三種選題方式的流程（本屆選題是直接導(dǎo)入到系統(tǒng)中故直接從任務(wù)書流程開(kāi)始）

★教師申報(bào)盲選課題流程：

1.指導(dǎo)老師申報(bào)盲選課題

2.專業(yè)負(fù)責(zé)人審核教師申報(bào)的課題。

3.專業(yè)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，教學(xué)院長(zhǎng)進(jìn)行發(fā)布課題。4.課題發(fā)布后，學(xué)生進(jìn)入選題。（注：各院系秘書可以設(shè)置學(xué)生選題的截止時(shí)間）5.指導(dǎo)老師選擇學(xué)生并確認(rèn)選題的學(xué)生。

【注：各院系秘書可以設(shè)置教師確認(rèn)選題志愿的開(kāi)始時(shí)間】 6.教學(xué)院長(zhǎng)審核發(fā)布雙選結(jié)果（即審核發(fā)布選題）7.指導(dǎo)老師下發(fā)任務(wù)書 8.專業(yè)負(fù)責(zé)人審核任務(wù)書 9.學(xué)生提交開(kāi)題報(bào)告等材料 10.指導(dǎo)老師審核開(kāi)題報(bào)告 11.專業(yè)負(fù)責(zé)人審核開(kāi)題報(bào)告 12.學(xué)生提交論文定稿（學(xué)生也可以首先提交論文草稿，草稿通過(guò)后再提交論文定稿）13.指導(dǎo)老師審核論文定稿并且審核評(píng)分 14.專業(yè)負(fù)責(zé)人分配評(píng)閱教師

15.評(píng)閱教師評(píng)閱論文并且評(píng)閱評(píng)分

【注：評(píng)閱教師如果選擇修改后答辯，則論文退回學(xué)生端，學(xué)生修改后再次提交給評(píng)閱教師評(píng)閱】

16.專業(yè)負(fù)責(zé)人管理添加答辯組選擇相應(yīng)的學(xué)生進(jìn)入答辯組指定答辯秘書 17.答辯秘書錄入答辯成績(jī) 18.系統(tǒng)管理員組織添加二次答辯組，并且在賬號(hào)管理中添加二次答辯錄入員賬號(hào)

【注：所有總分是90分以上的都必須參加二次答辯】

19.二次答辯秘書（二次答辯錄入員）錄入二次答辯成績(jī) 20.院系秘書成績(jī)總評(píng)，發(fā)布學(xué)生成績(jī)

【注：對(duì)于參加二次答辯的學(xué)生，二次答辯的成績(jī)即是該學(xué)生的總成績(jī)，其他沒(méi)有參加二次答辯的學(xué)生則按照：教師0.4、評(píng)閱0.2、答辯0.4比例計(jì)算】

21.院系秘書錄入畢設(shè)工作總結(jié)

★教師申報(bào)指定學(xué)生課題流程（建議學(xué)校使用指定學(xué)生流程）：

1．教師申報(bào)指定學(xué)生課題 2．專業(yè)負(fù)責(zé)人審核

3．教學(xué)院長(zhǎng)審核發(fā)布雙選結(jié)果（即審核發(fā)布選題）4.指導(dǎo)老師下發(fā)任務(wù)書 5.專業(yè)負(fù)責(zé)人審核任務(wù)書 6.學(xué)生提交開(kāi)題報(bào)告等材料 7.指導(dǎo)老師審核開(kāi)題報(bào)告 8.專業(yè)負(fù)責(zé)人審核開(kāi)題報(bào)告

9.學(xué)生提交論文定稿（學(xué)生也可以首先提交論文草稿，草稿通過(guò)后再提交論文定稿）10.指導(dǎo)老師審核論文定稿并且審核評(píng)分 11.專業(yè)負(fù)責(zé)人分配評(píng)閱教師

12.評(píng)閱教師評(píng)閱論文并且評(píng)閱評(píng)分

【注：評(píng)閱教師如果選擇修改后答辯，則論文退回學(xué)生端，學(xué)生修改后再次提交給評(píng)閱教師評(píng)閱】

13專業(yè)負(fù)責(zé)人管理添加答辯組選擇相應(yīng)的學(xué)生進(jìn)入答辯組指定答辯秘書 14.答辯秘書錄入答辯成績(jī)

15.系統(tǒng)管理員組織添加二次答辯組，并且在賬號(hào)管理中添加二次答辯錄入員賬號(hào)

【注：所有總分是90分以上的都必須參加二次答辯】

16.二次答辯秘書（二次答辯錄入員）錄入二次答辯成績(jī) 17.院系秘書成績(jī)總評(píng)，發(fā)布學(xué)生成績(jī)

【注：對(duì)于參加二次答辯的學(xué)生，二次答辯的成績(jī)即是該學(xué)生的總成績(jī)，其他沒(méi)有參加二次答辯的學(xué)生則按照：教師0.4、評(píng)閱0.2、答辯0.4比例計(jì)算】

18.院系秘書錄入畢設(shè)工作總結(jié)

★學(xué)生申報(bào)課題流程：

1.學(xué)生申報(bào)課題

2.指導(dǎo)老師審核學(xué)生申報(bào)課題 3.專業(yè)負(fù)責(zé)人審核

4.教學(xué)院長(zhǎng)審核發(fā)布雙選結(jié)果（即審核發(fā)布選題）5.指導(dǎo)老師下發(fā)任務(wù)書 6.專業(yè)負(fù)責(zé)人審核任務(wù)書 7.學(xué)生提交開(kāi)題報(bào)告等材料 8.指導(dǎo)老師審核開(kāi)題報(bào)告 9.專業(yè)負(fù)責(zé)人審核開(kāi)題報(bào)告

10.學(xué)生提交論文定稿（學(xué)生也可以首先提交論文草稿，草稿通過(guò)后再提交論文定稿）11.指導(dǎo)老師審核論文定稿并且審核評(píng)分 12.專業(yè)負(fù)責(zé)人分配評(píng)閱教師

13.評(píng)閱教師評(píng)閱論文并且評(píng)閱評(píng)分

【注：評(píng)閱教師如果選擇修改后答辯，則論文退回學(xué)生端，學(xué)生修改后再次提交給評(píng)閱教師評(píng)閱】

14.專業(yè)負(fù)責(zé)人管理添加答辯組選擇相應(yīng)的學(xué)生進(jìn)入答辯組指定答辯秘書 15.答辯秘書錄入答辯成績(jī)

16.系統(tǒng)管理員組織添加二次答辯組，并且在賬號(hào)管理中添加二次答辯錄入員賬號(hào)

【注：所有總分是90分以上的都必須參加二次答辯】 17.二次答辯秘書（二次答辯錄入員）錄入二次答辯成績(jī) 18.院系秘書成績(jī)總評(píng)，發(fā)布學(xué)生成績(jī)

【注：對(duì)于參加二次答辯的學(xué)生，二次答辯的成績(jī)即是該學(xué)生的總成績(jī)，其他沒(méi)學(xué)生則按照：教師0.4、評(píng)閱0.2、答辯0.4比例計(jì)算】 19.院系秘書錄入畢設(shè)工作總結(jié)

第二篇：資金審批制度(詳細(xì)流程圖 )

xxxx有限公司資金審批制度

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支

出的內(nèi)部控制，明確各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制公司成本費(fèi)

用和資金風(fēng)險(xiǎn)，在結(jié)合本公司的實(shí)際情況下特制定本制度。

第二條 本制度是依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制》及公司

有關(guān)管理制度而制定。

第二章 資金支出的分類

第三條 根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾大類：

（一）日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出：包括辦公用品、通訊費(fèi)用、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)

務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、房租、會(huì)務(wù)費(fèi)、其他；

（二）經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出：主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購(gòu)；

（三）職工薪酬支出：包括員工薪資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等；

（四）稅費(fèi)支出：指公司應(yīng)上交的各項(xiàng)稅款、規(guī)費(fèi)等；

（五）固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出；

（六）非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)支出；

（七）對(duì)外長(zhǎng)、短期投資支出；

（八）其他支出。

第三章 資金支付原則和依據(jù)

第四條 資金支付的原則

（一）根據(jù)預(yù)算計(jì)劃管理的原則：根據(jù)董事長(zhǎng)審批同意的預(yù)算，公司財(cái)務(wù)部

制定月度、周資金預(yù)算計(jì)劃報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，進(jìn)行資金控制與管理。

（二）優(yōu)先保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金的原則；

（三）支付憑證符合財(cái)務(wù)要求的原則。

第五條 資金支付的主要依據(jù)包括：

（一）國(guó)家政策法規(guī)；

（二）公司章程及相關(guān)管理制度；

（三）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件；

（四）與資金支出有關(guān)的必要合同和驗(yàn)收手續(xù)；

（五）合法的外部單據(jù)；

（六）規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)；

（七）其他相關(guān)文件。

第四章 資金支出審簽人的責(zé)任

第六條 資金支出審簽人的責(zé)任

（一）經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在請(qǐng)款單據(jù)上簽字，對(duì)資金支出的

結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。

（二）部門經(jīng)理對(duì)本部門資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此

基礎(chǔ)上審核并簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（三）財(cái)務(wù)部：根據(jù)公司實(shí)際資金情況對(duì)各類支付憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確

性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行審核；對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支

付憑證有權(quán)利退回。在審簽過(guò)程中，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按照、月度、周資金計(jì)劃的支出提出支付計(jì)劃和意見(jiàn)。

（四）副總經(jīng)理對(duì)各類資金支出審核，總經(jīng)理最終審批。

（五）所有資金支出必須根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支

出，對(duì)于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。第五章 資金審批權(quán)限

第七條 資金審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)（在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行）

（一）經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)支出、采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、職工薪資、稅費(fèi)支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置、修理、設(shè)備改造等，十萬(wàn)元以下公司副總經(jīng)理審批；

十萬(wàn)元以上由公司總經(jīng)理審批。

第六章 資金支出的審批流程

第八條十萬(wàn)元以內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出審批流程

（一）根據(jù)月度采購(gòu)資金計(jì)劃填報(bào)請(qǐng)款單、提交采購(gòu)合同，采購(gòu)?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)

辦理驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)；

（二）審批流程： 經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單并簽名→生產(chǎn)部門經(jīng)理→分管副總經(jīng)

理→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證→出納付款。

第九條十萬(wàn)元以內(nèi)采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出審批流程

（一）審批流程： 經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單并簽名→部門經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證→出納付款；

（二）公司供應(yīng)人員根據(jù)工作需要，經(jīng)審批核準(zhǔn)可借取不超過(guò)一定額度的備用金，但應(yīng)及時(shí)核銷，每季度必須清理一次。；

（三）部門經(jīng)理發(fā)生的支付：部門經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)

理；

（四）副總經(jīng)理發(fā)生的支付：副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理；

（五）總經(jīng)理發(fā)生的支付：總經(jīng)理→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

第十條十萬(wàn)元以上經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出審批流程

（一）采購(gòu)前必須填報(bào)請(qǐng)購(gòu)單、提交采購(gòu)合同，采購(gòu)?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入 庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)；

（二）審批流程： 經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單并簽名→生產(chǎn)部門經(jīng)理→分管副總經(jīng)

理→財(cái)務(wù)部經(jīng)理→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證→出納付款。

第十一條十萬(wàn)元以上采購(gòu)、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出審批流程

（一）審批流程： 經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單并簽名→部門經(jīng)理→分管副總經(jīng)理→

財(cái)務(wù)部經(jīng)理→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證→出納付款；

（二）公司供應(yīng)人員根據(jù)工作需要，經(jīng)審批核準(zhǔn)可借取不超過(guò)一定額度的備用金，但應(yīng)及時(shí)核銷，每季度必須清理。

第十二條 職工薪酬支出審批流程

（一）審批流程：由綜合辦審核考勤情況，各部門根據(jù)業(yè)績(jī)考核綜合提出

考評(píng)意見(jiàn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批；

（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的考勤表編制薪資表，發(fā)放薪資。

第十三條 稅費(fèi)支出審批流程

（一）審批流程：由財(cái)務(wù)部門按國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納

稅費(fèi)金額；

（二）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證后由出納付款。

第十四條 固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置支出審批流程

（一）審批流程： 經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單并簽名→采購(gòu)部門經(jīng)理→分管副總經(jīng)

理→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理或授權(quán)人→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)編制記賬憑證→出納付款。

（二）相關(guān)的合同和驗(yàn)收文件。

第十五條 對(duì)外長(zhǎng)、短期投資和非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)支出審批流程

（一）審批流程：經(jīng)辦人填寫資金申請(qǐng)單并簽名→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人→副總經(jīng)理→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證→出納付款；

（二）相關(guān)的合同和驗(yàn)收文件

本制度自公司辦公會(huì)會(huì)議通過(guò)后生效。

第三篇：入黨程序詳細(xì)流程圖18

入黨程序詳細(xì)流程圖2018

下面是教師范文吧提供的入黨程序詳細(xì)流程圖，歡迎閱讀。

入黨程序詳細(xì)流程圖

入黨基本流程

一、自愿提出入黨申請(qǐng)

1、要求入黨的同志自愿提出入黨申請(qǐng)并上交入黨申請(qǐng)書。

2、入黨申請(qǐng)人在黨代表的指導(dǎo)下填寫入黨申請(qǐng)書。

二、參加黨校培訓(xùn)

1、積極要求入黨的青年團(tuán)員可以參加黨校培訓(xùn)。學(xué)院每年新生報(bào)道后舉辦。

2、通過(guò)黨校培訓(xùn)，端正入黨動(dòng)機(jī)，提高理論基礎(chǔ)。

三、主動(dòng)向黨組織匯報(bào)思想

積極入黨的同志每個(gè)月需向黨組織匯報(bào)一次

1、對(duì)每一時(shí)期中心任務(wù)或黨的號(hào)召的認(rèn)識(shí)態(tài)度

2、參加重要活動(dòng)或?qū)W習(xí)重要文件所受的啟發(fā)教育及體會(huì)

3、個(gè)人利益同國(guó)家、集體利益發(fā)生矛盾時(shí)的認(rèn)識(shí)和態(tài)度

4、當(dāng)前的思想狀況、工作情況、學(xué)習(xí)情況及存在的問(wèn)題

5、其它需要向黨組織匯報(bào)的問(wèn)題。

四、團(tuán)組織薦優(yōu)

1、黨校畢業(yè)且入黨申請(qǐng)書交滿6個(gè)月以上，根據(jù)《浙江中醫(yī)藥大學(xué)第三臨床醫(yī)學(xué)院團(tuán)委團(tuán)員薦優(yōu)工作管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行薦優(yōu)。

2、被薦優(yōu)的同學(xué)填寫薦優(yōu)表格，經(jīng)黨支部批準(zhǔn)并公示后即成為一般入黨極積分子.3、由黨支部指派專門聯(lián)系人對(duì)其進(jìn)行培養(yǎng)考察。并由聯(lián)系人填寫《第三

臨床醫(yī)學(xué)院學(xué)生黨支部入黨積極分子培養(yǎng)聯(lián)系卡》。

五、進(jìn)入考察期

1、確定一般入黨積極分子6個(gè)月后，經(jīng)支部黨員大會(huì)討論可定為重點(diǎn)入黨積極分子。由聯(lián)系人與重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象一起填寫《申請(qǐng)入黨積極分子培養(yǎng)考察登記表》。

2、確定為重點(diǎn)入黨積極分子滿6個(gè)月的同學(xué)，經(jīng)支部黨員大會(huì)討論并上報(bào)黨委副書記審核確定為重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象，并公示。

六、政治審查

被批準(zhǔn)為重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象后，黨支部將對(duì)其進(jìn)行政治審查，其中包括外調(diào)和群眾調(diào)查。

1、外調(diào)

進(jìn)行外調(diào)時(shí)審查發(fā)展對(duì)象直系親屬和關(guān)系密切的主要社會(huì)關(guān)系的政治情況。

2、群眾調(diào)查

進(jìn)行群眾調(diào)查時(shí)黨支部派一至兩

名黨員召開(kāi)座談會(huì)，聽(tīng)取黨內(nèi)外群眾對(duì)建黨重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象的反映;座談會(huì)黨外群眾一般不少于8人，不夠8人的，支部應(yīng)加以說(shuō)明。且座談會(huì)結(jié)束后，需要這8名黨外群眾親筆簽名。

七、入黨前考試

被批準(zhǔn)為重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象后，黨支部要對(duì)發(fā)展對(duì)象進(jìn)行入黨前的考試，主要考查《中國(guó)共產(chǎn)黨章程》、《關(guān)于黨內(nèi)政治生活的若干準(zhǔn)則》、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想等文件?？荚嚥缓细裾哐悠诎l(fā)展

八、填寫《入黨志愿書》

1、黨支部把建黨重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象的所有資料上交上級(jí)黨委分管書記和組織部門進(jìn)行審查，對(duì)符合要求的發(fā)展對(duì)象下發(fā)《入黨志愿書》。

2、發(fā)展對(duì)象填寫《入黨志愿書》需在黨代表的指導(dǎo)下用鋼筆認(rèn)真填寫，并有兩名正式黨員作入黨介紹人。

九、召開(kāi)支部大會(huì)

1、申請(qǐng)人讀《入黨志愿書》，介紹

人介紹情況，黨代表介紹情況，發(fā)展對(duì)象談?wù)J識(shí)決心。

2、大會(huì)表決并作出決議，支部負(fù)責(zé)人作總結(jié)。

3、支部大會(huì)進(jìn)行討論后支部書記填寫好支部決議后上交上級(jí)黨組織。

十、組織員談話

1、談話前，組織員要對(duì)支部報(bào)來(lái)的入黨材料進(jìn)行審查，看材料是否齊全，手續(xù)是否完備。

2、談話后，及時(shí)如實(shí)地將談話人的意見(jiàn)填入《入黨志愿書》。

十一、黨委審批

1、黨委審批必須堅(jiān)持集體討論，不能個(gè)人說(shuō)了算，更不能以黨政聯(lián)席會(huì)的形式討論審批黨員。

2、黨委審批的意見(jiàn)要填寫在《入黨志愿書》上，注明預(yù)備期的起止時(shí)間，并通知報(bào)批的黨支部。

十二、入黨宣誓

預(yù)備黨員必須面對(duì)黨旗進(jìn)行宣誓。

入黨宣誓儀式的程序：

1、唱國(guó)際歌;

2、黨組織負(fù)責(zé)人致詞;

3、新黨員宣誓;

4、上級(jí)黨組織代表講話;

5、黨員代表講話;

6、新黨員代表向黨表示決心。

十三、預(yù)備期的培養(yǎng)考察

1、進(jìn)入預(yù)備期由入黨介紹人和預(yù)備黨員一起填寫《預(yù)備黨員考察表》。

2、對(duì)預(yù)備黨員的教育和考察，黨組織通過(guò)聽(tīng)取本人匯報(bào)、個(gè)別談心、集中培訓(xùn)、介紹人幫助等方式，每季度要討論一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)同本人談話。

3、預(yù)備黨員要每2個(gè)月要向支部書面匯報(bào)思想和工作一次。

十四、轉(zhuǎn)為正式黨員

1、預(yù)備期滿，預(yù)備黨員提出書面轉(zhuǎn)正申請(qǐng)。

2、各支部書記填寫《預(yù)備黨員轉(zhuǎn)正前調(diào)查表》進(jìn)行全面考察后上交上級(jí)黨委分管書記和組織部門進(jìn)行審查，批準(zhǔn)同意后召開(kāi)支部大會(huì)，討論通過(guò)轉(zhuǎn)為

正式黨員并進(jìn)行公示。

第四篇：論文詳細(xì)格式

論文一定是B4紙打印不是A4紙打印。B4紙是正常考試時(shí)卷子那么大的紙。

論文第一頁(yè)除左側(cè)豎排的學(xué)院、班級(jí)、學(xué)號(hào)、姓名等填寫之外，左側(cè)其他內(nèi)容不許變動(dòng)。正文從第一頁(yè)右側(cè)開(kāi)始寫。

論文格式：按標(biāo)題；中文摘要和關(guān)鍵詞；正文；參考文獻(xiàn)（篇數(shù)不少于3篇）的順序來(lái)寫。

注意在正文中，尤其在正文標(biāo)題下，不要出現(xiàn)姓名班級(jí)之類的內(nèi)容，這些內(nèi)容寫到試卷左側(cè)密封線內(nèi)。

參考樣式：

發(fā)展中國(guó)家發(fā)展現(xiàn)狀、問(wèn)題及對(duì)策（黑體三號(hào)居中）摘 要：正文宋體小五

關(guān)鍵詞：關(guān)鍵詞一般不超過(guò)五個(gè)，之間用分號(hào)隔開(kāi)，宋體小五

一、發(fā)展中國(guó)家發(fā)展現(xiàn)狀黑體小三

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后用黑體四號(hào)

1.經(jīng)濟(jì)總量低用黑體小四號(hào)

正文用宋體五號(hào)，1.5倍行距。

參考文獻(xiàn)：

1.作者.題目.期刊.年份

第五篇：A股上市與借殼上市詳細(xì)流程圖(DOC)

A股上市與借殼上市詳細(xì)流程圖

國(guó)內(nèi)上市流程圖

? 輔導(dǎo)

? 制作申報(bào)材料階段

? 證監(jiān)會(huì)審核階段

? 發(fā)行上市階段

增發(fā)/配股業(yè)務(wù)流程

? 確定融資意向上市階段

? 制作申報(bào)材料階段

? 證監(jiān)會(huì)審核階段

? 發(fā)行上市階段)改制階段

企業(yè)改制、發(fā)行上市牽涉的問(wèn)題較為廣泛復(fù)雜，一般在企業(yè)聘請(qǐng)的專業(yè)機(jī)構(gòu)的協(xié)助下完成。企業(yè)首先要確定券商，在券商的協(xié)助下盡早選定其他中介機(jī)構(gòu)。股票改制所涉及的主要中介機(jī)構(gòu)有：證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、土地評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所。

(1)各有關(guān)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容

擬改制公司

擬改制企業(yè)一般要成立改制小組，公司主要負(fù)責(zé)人全面統(tǒng)籌，小組由公司抽調(diào)辦公室、財(cái)務(wù)及熟悉公司歷史、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的人員組成，其主要工作包括：

全面協(xié)調(diào)企業(yè)與省、市各有關(guān)部門、行業(yè)主管部門、中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)以及各中介機(jī)構(gòu)的關(guān)系，并全面督察工作進(jìn)程；

配合會(huì)計(jì)師及評(píng)估師進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、盈利預(yù)測(cè)編制及資產(chǎn)評(píng)估工作；

與律師合作，處理上市有關(guān)法律事務(wù)，包括編寫公司章程、承銷協(xié)議、各種關(guān)聯(lián)交易協(xié)議、發(fā)起人協(xié)議等；

負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)報(bào)批工作和提供項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；

完成各類董事會(huì)決議、公司文件、申請(qǐng)主管機(jī)關(guān)批文，并負(fù)責(zé)新聞宣傳報(bào)道及公關(guān)活動(dòng)。

券商

制定股份公司改制方案；

對(duì)股份公司設(shè)立的股本總額、股權(quán)結(jié)構(gòu)、招股籌資、配售新股及制定發(fā)行方案并進(jìn)行操作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)服務(wù)；

推薦具有證券從業(yè)資格的其他中介機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)各方的業(yè)務(wù)關(guān)系、工作步驟及工作結(jié)果，充當(dāng)公司改制及股票發(fā)行上市全過(guò)程總策劃與總協(xié)調(diào)人；

起草、匯總、報(bào)送全套申報(bào)材料；

組織承銷團(tuán)包A股，承擔(dān)A股發(fā)行上市的組織工作。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所

各發(fā)起人的出資及實(shí)際到位情況進(jìn)行檢驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告；

負(fù)責(zé)協(xié)助公司進(jìn)行有關(guān)帳目調(diào)整，使公司的帳務(wù)處理符合規(guī)定：

協(xié)助公司建立股份公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、則務(wù)管理制度；

對(duì)公司前三年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)，以及審核公司的盈利預(yù)測(cè)。對(duì)公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查，出具內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)報(bào)告。

資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所

在需要的情況下對(duì)各發(fā)起人投入的資產(chǎn)評(píng)估，出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

土地評(píng)估機(jī)構(gòu)

對(duì)納入股份公司股本的土地使用權(quán)進(jìn)行評(píng)估。

律師事務(wù)所

協(xié)助公司編寫公司章程、發(fā)起人協(xié)議及重要合同；

負(fù)責(zé)對(duì)股票發(fā)行及上市的各項(xiàng)文件進(jìn)行審查；

起草法律意見(jiàn)書、律師工作報(bào)告；

為股票發(fā)行上市提供法律咨詢服務(wù)。

根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)通知的規(guī)定：擬申請(qǐng)發(fā)行股票的公司，設(shè)立時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格許可證的中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)等業(yè)務(wù)。若設(shè)立聘請(qǐng)沒(méi)有證券從業(yè)資格許可證的中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)上述業(yè)務(wù)的，應(yīng)在股份公司運(yùn)行滿三年后才能提出發(fā)行申請(qǐng)，在申請(qǐng)發(fā)行股票前須另聘有證券從業(yè)資格許可證的中介機(jī)構(gòu)復(fù)核并出具專業(yè)報(bào)告。

(2)確定方案

券商和其他中介機(jī)構(gòu)向發(fā)行人提交審慎調(diào)查提綱，由企業(yè)根據(jù)提綱的要求提供文件資料。通過(guò)審慎調(diào)查，全面了解企業(yè)各方面的情況，確定改制方案。審慎調(diào)查是為了保證向投資者提供的招股資料全面、真實(shí)完整而設(shè)計(jì)的，也是制作申報(bào)材料的基礎(chǔ)，需要發(fā)行人全力配合。

(3)分工協(xié)調(diào)會(huì)

中介機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)審慎調(diào)查階段對(duì)公司了解，發(fā)行人與券商將召集所有中介機(jī)構(gòu)參加的分工協(xié)調(diào)會(huì)。協(xié)調(diào)會(huì)由券商主持，就發(fā)行上市的重大問(wèn)題，如股份公司設(shè)立方案、資產(chǎn)重組方案、股本結(jié)構(gòu)、則務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、土地評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)等事項(xiàng)進(jìn)行討論。協(xié)調(diào)會(huì)將根據(jù)工作進(jìn)展情況不定期召開(kāi)。(4)各中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作

根據(jù)協(xié)調(diào)會(huì)確定的工作進(jìn)程，確定各中介機(jī)構(gòu)工作的時(shí)間表，各中介機(jī)構(gòu)按照上述時(shí)間表開(kāi)展工作，主要包括對(duì)初步方案進(jìn)一步分析、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及各種法律文件的起草工作。

(5)取得國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)及資產(chǎn)折股方案的確認(rèn)，土地管理部門對(duì)土地評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)

國(guó)有企業(yè)相關(guān)投入資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果、國(guó)有股權(quán)的處置方案需經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)部門的確認(rèn)。

(6)準(zhǔn)備文件

企業(yè)籌建工作基本完成后，向市體改辦提出正式申請(qǐng)?jiān)O(shè)立股份有限公司，主要包括：

公司設(shè)立申請(qǐng)書；

主管部門同意公司設(shè)立意見(jiàn)書；

企業(yè)名稱預(yù)核準(zhǔn)通知書；

發(fā)起人協(xié)議書；

公司章程；

公司改制可行性研究報(bào)告；

資金運(yùn)作可行性研究報(bào)告；

資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；

資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)書；

土地使用權(quán)評(píng)估報(bào)告書；

國(guó)有土地使用權(quán)評(píng)估確認(rèn)書；

發(fā)起人貨幣出資驗(yàn)資證明；

固定資產(chǎn)立項(xiàng)批準(zhǔn)書；

三年財(cái)務(wù)審計(jì)及未來(lái)一年業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)報(bào)告。

以全額貨幣發(fā)起設(shè)立的，可免報(bào)上述第8、9、10、11項(xiàng)文件和第14項(xiàng)中年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。市體改辦初核后出具意見(jiàn)轉(zhuǎn)報(bào)省體改辦審批。(7)召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，選董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)

省體改對(duì)上述有關(guān)材料進(jìn)行審查論證，如無(wú)問(wèn)題獲得省政府同意股份公司成立的批文，公司組織召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，選舉產(chǎn)生董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

(8)工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)股份公司成立，頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

在創(chuàng)立大會(huì)召開(kāi)后30天內(nèi)，公司組織向省工商行政管理局報(bào)送省政府或中央主管部門批準(zhǔn)設(shè)立股份公司的文件、公司章程、驗(yàn)資證明等文件，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。工商局在30日內(nèi)作出決定，獲得營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

(二)輔導(dǎo)階段

在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后，股份公司依法成立，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，擬公開(kāi)發(fā)行股票的股份有限公司在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出股票發(fā)行申請(qǐng)前，均須由具有主承銷資格的證券公司進(jìn)行輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限一年。輔導(dǎo)內(nèi)容主要包括以下方面：

股份有限公司設(shè)立及其歷次演變的合法性、有效性；

股份有限公司人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)及供、產(chǎn)、銷系統(tǒng)獨(dú)立完整性：

對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持有5％以上(含5％)股份的股東(或其法人代表)進(jìn)行《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的培訓(xùn)；

建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等組織機(jī)構(gòu)，并實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)作；

依照股份公司會(huì)計(jì)制度建立健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

建立健全公司決策制度和內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)作；

建立健全符合上市公司要求的信息披露制度；

規(guī)范股份公司和控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)系；

公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持有5％以上(含5％)股份的股東持股變動(dòng)情況是否合規(guī)。

輔導(dǎo)工作開(kāi)始前十個(gè)工作日內(nèi)，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向派出機(jī)構(gòu)提交下材料：

輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)及輔導(dǎo)人員的資格證明文件(復(fù)印件)；

輔導(dǎo)協(xié)議； 輔導(dǎo)計(jì)劃；

擬發(fā)行公司基本情況資料表；

最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等)。

輔導(dǎo)協(xié)議應(yīng)明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。輔導(dǎo)費(fèi)用由輔導(dǎo)雙方本著公開(kāi)、合理的原則協(xié)商確定，并在輔導(dǎo)協(xié)議中列明，輔導(dǎo)雙方均不得以保證公司股票發(fā)行上市為條件。輔導(dǎo)計(jì)劃應(yīng)包括輔導(dǎo)的目的、內(nèi)容、方式、步驟、要求等內(nèi)容，輔導(dǎo)計(jì)劃要切實(shí)可行。

輔導(dǎo)有效期為三年。即本次輔導(dǎo)期滿后三年內(nèi)，擬發(fā)行公司可以山上承銷機(jī)構(gòu)提出股票發(fā)行上市申請(qǐng)；超過(guò)三年，則須按本辦法規(guī)定的程序和要求重新聘請(qǐng)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)。

(三)申報(bào)材料制作及申報(bào)階段

(1)申報(bào)材料制作

股份公司成立運(yùn)行一年后，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)地方派出機(jī)構(gòu)驗(yàn)收符合條件的，可以制作正式申報(bào)材料。

申報(bào)材料由主承銷商與各中介機(jī)構(gòu)分工制作，然后由主承銷商匯總并出具推薦函，最后由主承銷商完成內(nèi)核后并將申報(bào)材料報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、律師出具的法律意見(jiàn)書將為招股說(shuō)明書有關(guān)內(nèi)容提供法律及專業(yè)依據(jù)。

(2)申報(bào)材料上報(bào)

初審

中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。未按規(guī)定要求制作申請(qǐng)文件的，不予受理。同意受理的，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取審核費(fèi)人民幣3萬(wàn)元。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理申請(qǐng)文件后，對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件的合規(guī)性進(jìn)行初審，在30日內(nèi)將初審意見(jiàn)函告發(fā)行人及其主承銷商。主承銷商自收到初審意見(jiàn)之日10日內(nèi)將補(bǔ)充完善的申請(qǐng)文件報(bào)至中國(guó)證監(jiān)會(huì)。中國(guó)證監(jiān)督會(huì)在初審過(guò)程中，將就發(fā)行人投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)江政策征求國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)意見(jiàn)，兩委自收到文件后在15個(gè)工作日內(nèi)，將有關(guān)意見(jiàn)函告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

發(fā)行審核委員會(huì)審核

中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)按初審意見(jiàn)補(bǔ)充完善的申請(qǐng)文件進(jìn)一步審核，并在受理申請(qǐng)文件后60日內(nèi)，將初審報(bào)告和申請(qǐng)文件提交發(fā)行審核委員會(huì)審核。

核準(zhǔn)發(fā)行

依據(jù)發(fā)行審核委員會(huì)的審核意見(jiàn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)發(fā)行人的發(fā)行申請(qǐng)作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。予以核準(zhǔn)的，出具核準(zhǔn)公開(kāi)發(fā)行的文件。不予核準(zhǔn)的，出具書面意見(jiàn)，說(shuō)明不予核準(zhǔn)的理由。中國(guó)證監(jiān)會(huì)自受理申請(qǐng)文件到作出決定的期限為3個(gè)月。

發(fā)行申請(qǐng)未被核準(zhǔn)的企業(yè)，接到中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面決定之日起60日內(nèi)，可提出復(fù)議申請(qǐng)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到復(fù)議申請(qǐng)后60日內(nèi)，對(duì)復(fù)議申請(qǐng)作出決定。

(四)股票發(fā)行及上市階段

(1)股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)發(fā)行審核委員會(huì)核準(zhǔn)后，取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意發(fā)行的批文。

(2)刊登招股說(shuō)明書，通過(guò)媒體過(guò)巡回進(jìn)行路演，按照發(fā)行方案發(fā)行股票。

(3)刊登上市公告書，在交易所安排下完成掛牌上市交易。

借殼上市操作流程

借殼上市屬于上市公司資產(chǎn)重組形式之一,指非上市公司購(gòu)買上市公司一定比例的股權(quán)來(lái)取得上市地位,一般要經(jīng)過(guò)兩個(gè)步驟: 一是收購(gòu)股權(quán),分協(xié)議轉(zhuǎn)讓和場(chǎng)內(nèi)收購(gòu),目前比較多的是協(xié)議收購(gòu);二是換殼,即資產(chǎn)置換。

借殼上市完整的流程結(jié)束,一般需要半年以上的時(shí)間,其中最主要的環(huán)節(jié)是要約收購(gòu)豁免審批、重大資產(chǎn)置換的審批,其中,尤其是核心資產(chǎn)的財(cái)務(wù)、法律等環(huán)節(jié)的重組、構(gòu)架設(shè)計(jì)工作。這些工作必須在重組之前完成。第一部分 資產(chǎn)重組的一般程序

一、借殼上市的一般程序 第一階段 買殼上市

第二階段 資產(chǎn)置換以及企業(yè)重建

第一階段 買殼上市 目標(biāo)選擇

1、明確公司并購(gòu)的意圖:實(shí)現(xiàn)公司上市、或急需融資以滿足擴(kuò)張需要,或提升企業(yè)品牌、建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度;

2、并購(gòu)的自身?xiàng)l件分析:公司的贏利能力、整體資金實(shí)力、財(cái)務(wù)安排,未來(lái)的企業(yè)贏利能力與運(yùn)作規(guī)劃,合適的收購(gòu)目標(biāo)定位;

3、并購(gòu)戰(zhàn)略:協(xié)議收購(gòu)還是場(chǎng)內(nèi)收購(gòu),收購(gòu)定價(jià)策略;

4、尋找、選擇、考察目標(biāo)公司

評(píng)估與判斷(這是所有收購(gòu)工作的最重要環(huán)節(jié))

1、全面評(píng)估分析目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況

2、制定重組計(jì)劃及工作時(shí)間表

3、設(shè)計(jì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式,選擇并購(gòu)手段和工具

4、評(píng)估目標(biāo)公司價(jià)值,確定購(gòu)并價(jià)格

5、設(shè)計(jì)付款方式,尋求最佳的現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)管理方案

6、溝通:與目標(biāo)公司股東和管理層接洽,溝通重組的可行性和必要性。

7、談判與簽約:制定談判策略,安排與目標(biāo)公司相關(guān)股東談判,使重組方獲得最有利的金融和非金融的安排。

8、資金安排:為后續(xù)的重組設(shè)計(jì)融資方案,必要時(shí)協(xié)助安排融資渠道。

9、申報(bào)與審批:起草相應(yīng)的和必要的一系列法律文件,辦理報(bào)批和信息披露事宜。第二階段 資產(chǎn)置換及企業(yè)重建

(一)宣傳與公關(guān)

1、對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所、地方府、國(guó)有資產(chǎn)管理部門以及目標(biāo)公司股東和管理層開(kāi)展公關(guān)活動(dòng),力圖使資產(chǎn)重組早日成功。

2、制定全面的宣傳與公共關(guān)系方案,在大眾媒體和專業(yè)媒體上為重組方及其資本運(yùn)作進(jìn)行宣傳。(二)市場(chǎng)維護(hù)

設(shè)計(jì)方案,維護(hù)目標(biāo)公司二級(jí)市場(chǎng)。(三)現(xiàn)金流戰(zhàn)略

制定收購(gòu)、注資階段整體現(xiàn)金流方案,以利用有限的現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)盡可能多的戰(zhàn)略目標(biāo)為重組后的配股、增發(fā)等融資作準(zhǔn)備。這是公司能否最終實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的直接決定性環(huán)節(jié)。(四)董事會(huì)重組

1、改組目標(biāo)公司董事會(huì),取得目標(biāo)公司的實(shí)際控制權(quán)。

2、制定反并購(gòu)方案,鞏固對(duì)目標(biāo)公司的控制。(五)注資與投資

1、向目標(biāo)公司注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)變現(xiàn)。

2、向公司戰(zhàn)略發(fā)展領(lǐng)域投資,實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略擴(kuò)張。

3、ESOP(員工持股計(jì)劃)

4、在現(xiàn)行法律環(huán)境下,為公司員工制定持股計(jì)劃。

第二部分 資產(chǎn)重組流程

一、明確的合理的重組動(dòng)機(jī) 獲取直接融資的渠道 產(chǎn)業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略需求 二級(jí)市場(chǎng)套利 提高公司形象 資產(chǎn)上市套現(xiàn) 收購(gòu)股權(quán)增值轉(zhuǎn)讓

二、目標(biāo)公司的選擇

(一)合適殼資源的一般條件有以下幾個(gè)關(guān)注點(diǎn):

1、符合重組戰(zhàn)略

2、合適的產(chǎn)業(yè)切入點(diǎn)

3、資產(chǎn)規(guī)模和股本規(guī)模

4、符合重組方的現(xiàn)金流

5、資源能被迅速整合

6、目標(biāo)殼資源的評(píng)價(jià)指標(biāo):(二)目標(biāo)不同的兩種重組方式:

戰(zhàn)略式重組關(guān)注(以戰(zhàn)略持有、提升母體公司競(jìng)爭(zhēng)力與價(jià)值為目的,公司目前就是以戰(zhàn)略性重組為主。但是,在實(shí)際的運(yùn)作過(guò)程,可以采取財(cái)務(wù)性重組與戰(zhàn)略性重組結(jié)合的方式,使公司處于進(jìn)退自如的狀態(tài)。)

1、行業(yè)背景

2、公司運(yùn)營(yíng)狀況

3、重組難度

4、地域背景

財(cái)務(wù)式重組關(guān)注(以股權(quán)增值轉(zhuǎn)讓為目的)

1、股權(quán)設(shè)置

2、公司再出讓

3、融資能力

4、現(xiàn)金流

(三)公司重組陷阱(這是并購(gòu)中風(fēng)險(xiǎn)控制的核心):

1、報(bào)表陷阱:大量應(yīng)收帳款、無(wú)力收回的對(duì)外投資、連帶責(zé)任的擔(dān)保、帳外虧損。

2、債務(wù)現(xiàn)金:額外的債務(wù)負(fù)擔(dān)使重組方不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金回流,陷入債務(wù)現(xiàn)金。

3、重建陷阱:無(wú)法改組董事會(huì)、無(wú)法重組上市公司、受當(dāng)?shù)嘏懦狻?/p>

三、資產(chǎn)重組的前期準(zhǔn)備 1.設(shè)定合適的收購(gòu)主體

(1)沒(méi)有外資背景:由于目前策限制,人幣普通股不允許外資投資,所以設(shè)計(jì)收購(gòu)主體時(shí),必須使它沒(méi)有外資背景。

(2)50%的投資限制:根據(jù)《公司法》的要求,公司的對(duì)外投資額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的50%,因此,重組方應(yīng)該因目標(biāo)而異選擇收購(gòu)主體。

2.買方形象策劃

(1)推介廣為人知、實(shí)力雄厚的股東(2)實(shí)力雄厚、信譽(yù)卓著的聯(lián)合收購(gòu)方(3)展示優(yōu)勢(shì)資源、突出賣點(diǎn)(4)能表現(xiàn)實(shí)力、信任感的文字材料

比如府、行業(yè)給公司的榮譽(yù),媒體的正面報(bào)道、漂亮的財(cái)務(wù)報(bào)表、可信的資信評(píng)估證明。

(5)詳盡的收購(gòu)、重組計(jì)劃(6)印制精美的公司簡(jiǎn)介材料

四、展開(kāi)資產(chǎn)重組

1.資產(chǎn)重組的基本原則(1)合理的利益安排(2)積極的與各方溝通(3)處理好與關(guān)聯(lián)方的關(guān)系

2.股權(quán)收購(gòu)價(jià)格確定(1)以凈資產(chǎn)為基礎(chǔ),上下浮動(dòng)(2)以市場(chǎng)供求關(guān)系決定

重組方尤其應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流出總額,而不是價(jià)格本身。價(jià)格只是交易的一部分,應(yīng)該與交易的其他條件結(jié)合。

五、申報(bào)與審批

1.重組中的各種組織 管理部門

(國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及財(cái)部和地方各級(jí)國(guó)資局)中國(guó)證監(jiān)會(huì)及地方證管辦 滬、深交易所 中介機(jī)構(gòu) 律師事務(wù)所

會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所 并購(gòu)顧問(wèn)

2.國(guó)有股權(quán)收購(gòu)申報(bào)文件(供參考)①轉(zhuǎn)讓股權(quán)的可行性分析報(bào)告 ②府或有關(guān)部門同意轉(zhuǎn)讓的意見(jiàn) ③雙方草簽的轉(zhuǎn)讓協(xié)議 ④公司近期的財(cái)務(wù)報(bào)告 ⑤資產(chǎn)評(píng)估資料 ⑥公司章程

⑦提供有關(guān)部門對(duì)公司產(chǎn)業(yè)策的要求 ⑧其他需要提供的資料

3.向證券監(jiān)管部門申報(bào)

將法人股轉(zhuǎn)讓簽定的合同(如國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲財(cái)部批準(zhǔn)后簽署的正式合同)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申報(bào)。

向深、滬證交所申報(bào)分兩種情況: 若轉(zhuǎn)讓不超過(guò)總股本30%,僅需向相應(yīng)證交所報(bào)告并申請(qǐng)豁免連續(xù)披露義務(wù)及申請(qǐng)公告和辦理登記過(guò)戶。

若轉(zhuǎn)讓超過(guò)總股本30%,則應(yīng)先后向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和相應(yīng)證交所申請(qǐng)豁免全面收購(gòu)以及連續(xù)披露義務(wù)并申請(qǐng)公告和辦理登記過(guò)戶。

4.上市公司收購(gòu)申報(bào)程序

公告:當(dāng)獲得證券管理部門批準(zhǔn)后,應(yīng)在指定的報(bào)紙上進(jìn)行公告。

過(guò)戶:法律意義上講,股權(quán)過(guò)戶是收購(gòu)行為完成的標(biāo)志。公告發(fā)布后,雙方應(yīng)該去證券登記公司辦理過(guò)戶登記。

六、企業(yè)重建

1.管理整合(1)改組董事會(huì)及管理層(2)文化融合(3)制度整合(4)人力資源問(wèn)題(5)部門機(jī)構(gòu)調(diào)整 2.戰(zhàn)略協(xié)同

(1)調(diào)整公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

收購(gòu)方結(jié)合重組調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

①確立上市公司作為重組方發(fā)展的地位;②優(yōu)良資產(chǎn)注入上市公司,轉(zhuǎn)移不良資產(chǎn);③合理處理上市公司的業(yè)務(wù)與資產(chǎn)。確立上市公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

①注重公司專業(yè)形象,提高凈資產(chǎn)收益率;②注意避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。(2)重構(gòu)公司核心優(yōu)勢(shì)

選擇和突出產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,降低成本開(kāi)支,或加強(qiáng)技術(shù)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷。(3)組織現(xiàn)金流

對(duì)原有資產(chǎn)保留經(jīng)營(yíng)或出售,投資建設(shè)新利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),包括配股、增發(fā)、發(fā)行企業(yè)債券、股權(quán)質(zhì)押貸款、抵押貸款等。