第一篇：財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)

財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)介紹

財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍及主要業(yè)務(wù)操作辦法如下：

一、財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍：

（一）吸收成員單位存款；

（二）同業(yè)拆借；

（三）發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券；

（四）結(jié)算類業(yè)務(wù)：辦理集團(tuán)成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì)，協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付；

（五）內(nèi)部融資類：對(duì)成員單位辦理貸款及融資租賃，對(duì)成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；

（五）銷售融資類：辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃；

（六）投資類：對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行股權(quán)投資，進(jìn)行有價(jià)證券投資、但不得辦理實(shí)業(yè)投資、貿(mào)易等非金融業(yè)務(wù)；

（七）委托、代理咨詢等其它中間類：辦理成員單位的委托貸款及委托投資，對(duì)成員單位提供擔(dān)保，對(duì)成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問、信用鑒證及其他咨詢、代理業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)，承銷成員單位的企業(yè)債券；

（八）經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

二、主要業(yè)務(wù)操作辦法。

（一）結(jié)算類業(yè)務(wù)

集團(tuán)及其成員單位可在財(cái)務(wù)公司開設(shè)人民幣及外匯賬戶，開戶時(shí)提交開戶申請(qǐng)書、法人代碼、預(yù)留印鑒及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，外匯賬戶還需提供國家外匯管理局核發(fā)的《開立外匯賬戶批準(zhǔn)書》。原則上每個(gè)成員單位只開設(shè)一個(gè)結(jié)算戶；成員單位在財(cái)務(wù)公司辦理結(jié)算，使用財(cái)務(wù)公司的支付憑證辦理結(jié)算往來。

（二）貸款

財(cái)務(wù)公司貸款對(duì)象為集團(tuán)及其成員單位，財(cái)務(wù)公司將堅(jiān)持“擇優(yōu)扶持”原則及安全性、效益性、流動(dòng)性的原則來進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司貸款業(yè)務(wù)主要有流動(dòng)資金貸款、中長期技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)貸款、成員單位產(chǎn)品消費(fèi)信貸和買方信貸，以及辦理成員單位銀行承兌匯票的貼現(xiàn)。財(cái)務(wù)公司貸款審批實(shí)行“信審會(huì)”審批制度，貸款利率按照人民銀行公布的同檔次利率執(zhí)行。貸款具體操作程序如下：

1、貸款企業(yè)申請(qǐng)建立信貸關(guān)系（企業(yè)申請(qǐng)建立信貸關(guān)系與申請(qǐng)貸款可同期進(jìn)行）。

2、進(jìn)行貸前調(diào)查并由信貸員擬寫企業(yè)調(diào)查報(bào)告。

3、由信貸員填寫《信貸審查委員會(huì)貸款審批書》按財(cái)務(wù)公司《貸款辦法》中的審批程序逐級(jí)呈批。

4、貸款發(fā)放。

貸款的發(fā)放實(shí)行四級(jí)審批制度。信貸員對(duì)每筆貸款經(jīng)調(diào)查后填寫《信貸審查委員會(huì)貸款審批表》 在《審批表》中提出貸款意見（含貸款金額、期限、利率）送信貸部經(jīng)理進(jìn)行初審，再送主管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由信貸審查委員會(huì)最終審核。

貸款經(jīng)逐級(jí)審批通過后，需辦理如下手續(xù)：（1）借款雙方簽訂借款合同；

（2）借款企業(yè)按財(cái)務(wù)公司要求提供擔(dān)保；

（3）抵押貸款還需辦理合同公證，保險(xiǎn)過戶和抵押物登記；（4）填寫借款借據(jù)，辦理用款手續(xù)。

5、貸時(shí)監(jiān)督使用

（1）財(cái)務(wù)公司發(fā)放貸款后要監(jiān)督借款企業(yè)嚴(yán)格按照借款合同規(guī)定的用途用款；

（2）必要時(shí)要對(duì)貸款的使用進(jìn)行跟蹤。

（三）買方（消費(fèi)）信貸

買方（消費(fèi)）信貸是指：財(cái)務(wù)公司為企業(yè)產(chǎn)品購買者提供的貸款。借款人應(yīng)具備的條件：具有完全民事行為能力的公民；有當(dāng)?shù)爻Ｗ艨诨蛴行Ь幼∩矸?，有固定住所；有正?dāng)職業(yè)和穩(wěn)定的收入來源，具備按期償還貸款本息能力。具體操作程序如下：

1、借款單位（人）應(yīng)提出書面借款申請(qǐng)，并按財(cái)務(wù)公司要求提供相關(guān)資料。

2、財(cái)務(wù)公司收到借款人的借款申請(qǐng)以及符合要求的全部資料后，應(yīng)對(duì)借款人、保證人的資信情況、償債能力、還款方式發(fā)及全部資料的真實(shí)性進(jìn)行審查。

3、審查合格后，借款者應(yīng)支付所購貨款30%以上的首付款（特殊約定例外），存入財(cái)務(wù)公司賬戶。

4、借款者應(yīng)提供自有財(cái)產(chǎn)（包括房產(chǎn)、車輛、有價(jià)證券、銀行承兌匯票等）抵押、質(zhì)押，或由具有代償能力的第三方提供連帶責(zé)任擔(dān)保。

5、信貸員根據(jù)審查結(jié)果填寫《信貸審查委員會(huì)貸款審批表》在《審批表》中提出貸款意見送信貸經(jīng)理進(jìn)行初審，再送主管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由信貸審查委員會(huì)最終審核，實(shí)行四級(jí)審批制度。

6、通過審批后，借款者與財(cái)務(wù)公司簽定貨款70%以下金額的貸款合同。

7、借款者采用分期付款方式，按月（或按約定）償還借款本息，本金采用等額償還法，利息按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。

8、借款者未能按借款合同約定，按時(shí)償還本息，財(cái)務(wù)公司應(yīng)按人民銀行規(guī)定加收逾期利息并計(jì)復(fù)利。

9、借款者欲提前償還借款應(yīng)提前通知貸款人。

（四）融資租賃

融資租賃，系指財(cái)務(wù)公司作為出租人用自籌或借入資金，購進(jìn)或租入承租人所需的設(shè)備，供承租人在約定的期限內(nèi)使用，承租人分期向出租人支付一定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)。融資租賃主要包括直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租租賃，杠桿租賃和綜合租賃等形式，融資租賃的操作程序如下：

1、選擇租賃設(shè)備。承租人根據(jù)市場的要求和自己的需要選事實(shí)上所需的設(shè)備。

2、向財(cái)務(wù)公司提出融資租賃申請(qǐng)。承租人根據(jù)自己選定的租賃設(shè)備向財(cái)務(wù)公司提交租賃申請(qǐng)書，財(cái)務(wù)公司接到承租人的申請(qǐng)后派技術(shù)人員對(duì)客戶進(jìn)行審查，包括客戶的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)狀況、償債能力等，出具評(píng)估報(bào)告，并報(bào)公司審批。

3、租賃談判，簽訂租賃合同。由財(cái)務(wù)公司、承租人、設(shè)備制造商共同參與，對(duì)有關(guān)設(shè)備的規(guī)程、型號(hào)、性能、價(jià)格、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)、供貨日期、交貨方式、付款方式、索賠與仲裁等問題進(jìn)行協(xié)商。最后，根據(jù)協(xié)商的結(jié)果簽訂有關(guān)合同。

4、購進(jìn)設(shè)備。按照有關(guān)合同的規(guī)定，財(cái)務(wù)公司向設(shè)備制造商購進(jìn)承租人所需的設(shè)備，并會(huì)同承租人對(duì)設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收。

5、承租人按期交納租金。

6、租賃到期后，設(shè)備的處理。租賃期滿后，根據(jù)合同的規(guī)定對(duì)租賃設(shè)備進(jìn)行處理。目前一般有三種處理方式：一是承租人將設(shè)備退回財(cái)務(wù)公司；二是續(xù)租；三是由雙方協(xié)商，將設(shè)備出售給承租人。

（五）擔(dān)保業(yè)務(wù)

擔(dān)保業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)公司以保證人的身份為集團(tuán)內(nèi)企業(yè)提供信用擔(dān)保服務(wù)的業(yè)務(wù)品種。它是財(cái)務(wù)公司根據(jù)委托人的請(qǐng)求，為其向收益人擔(dān)保某種義務(wù)，并承諾在委托人未履行合同時(shí)承擔(dān)賠償責(zé)任的書面證明。擔(dān)保業(yè)務(wù)一般包括投標(biāo)擔(dān)保、履約擔(dān)保、質(zhì)量擔(dān)保、預(yù)付款擔(dān)保等。

辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的程序?yàn)椋?/p>

1、債務(wù)人向財(cái)務(wù)公司提交委托擔(dān)保申請(qǐng)書及有關(guān)文件資料。包括債務(wù)人的公司章程、營業(yè)執(zhí)照（副本）復(fù)印件、法定代表人的身份證明，近三年的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤分配表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，與債權(quán)人簽訂的合同副本及有關(guān)落實(shí)反擔(dān)保措施的文件。

2、財(cái)務(wù)公司收到委托擔(dān)保申請(qǐng)書及有關(guān)文件后，組織有關(guān)人員進(jìn)行評(píng)估審查，并出具評(píng)估報(bào)告。

3、經(jīng)財(cái)務(wù)公司審查同意后，與債務(wù)人簽定委托擔(dān)保合同，必要時(shí)與債務(wù)人、反擔(dān)保人鑒定反擔(dān)保合同。

4、擔(dān)保責(zé)任的發(fā)生及處理。

5、合同到期終止。

（六）委托貸款

委托貸款，是信托業(yè)務(wù)的一種，是財(cái)務(wù)公司（受托人）接受委托人的委托，按照委托人指定的對(duì)象、用途、期限、利率和金額發(fā)放貸款，并代理委托人到期收回本息的金融行為。財(cái)務(wù)公司在受理委托貸款業(yè)務(wù)后，應(yīng)按照委托人的要求對(duì)貸款對(duì)象進(jìn)行審查，辦理貸款的發(fā)放手續(xù)，監(jiān)督貸款的使用，并督促貸款人到期歸還貸款。根據(jù)人民銀行總行的規(guī)定，財(cái)務(wù)公司只辦理對(duì)成員單位的委托貸款業(yè)務(wù)。

辦理委托貸款業(yè)務(wù)的程序如下：

1、委托人與財(cái)務(wù)公司簽訂《委托貸款協(xié)議書》。

2、開立委托存款賬戶，存入相應(yīng)的委托存款。

3、委托貸款的審查和發(fā)放。

4、委托貸款的檢查。

5、委托貸款的展期、轉(zhuǎn)期或利率調(diào)整、逾期罰息。

6、委托貸款的收回。

（七）委托投資

委托投資是指財(cái)務(wù)公司作為委托投資管理人，依據(jù)投資委托人的投資意愿和相關(guān)法律法規(guī)，與委托人簽訂委托投資管理合同，把委托人委托的資產(chǎn)從事股權(quán)、證券等投資業(yè)務(wù)，以實(shí)現(xiàn)委托資產(chǎn)收益最優(yōu)化的行為。

委托投資業(yè)務(wù)主體包括受托人和委托人。受托人是指財(cái)務(wù)公司。委托人是指提供委托資產(chǎn)的集團(tuán)成員單位。委托投資對(duì)象包括股權(quán)投資和證券投資。股權(quán)投資是指在國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定范圍內(nèi)開展的權(quán)益性股本投資業(yè)務(wù)。證券投資是指對(duì)股票、證券、基金及其它金融衍生工具的投資。委托投資具體操作程序如下：

1、接受投資委托時(shí)，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂委托投資合同。

2、委托投資業(yè)務(wù)實(shí)行審批制度，采取逐級(jí)申報(bào)、審核、批準(zhǔn)的方法，包括合同的審批和投資方案的審批。

3、委托投資業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在委托人的專門賬戶上運(yùn)作。

4、委托投資資產(chǎn)與公司自有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分別建帳、單獨(dú)核算。對(duì)不同委托人的委托投資業(yè)務(wù)也應(yīng)當(dāng)分別建帳、單獨(dú)核算。

5、公司應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)守信的原則，按照合同的約定，以專業(yè)技能管理投資。

6、根據(jù)委托人的性質(zhì)、受托投資的規(guī)模、委托期限、收益預(yù)期、風(fēng)險(xiǎn)承受能力及其他特殊因素，公司應(yīng)當(dāng)提供不同的委托投資組合。

7、業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期將委托投資資產(chǎn)的管理運(yùn)用、處分及收支情況，向投資管理委員會(huì)和委托人作書面報(bào)告，并及時(shí)處理委托人的查詢。

8、必須保存處理委托事務(wù)的完整記錄，并對(duì)處理委托事務(wù)的情況和資料依法保密。

9、在合同終止時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清算并將委托投資資產(chǎn)返還給委托人。

（八）資信調(diào)查。

資信調(diào)查，又稱信用調(diào)查。是財(cái)務(wù)公司接受客戶的委托，對(duì)客戶指定的有關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)的資信狀況進(jìn)行調(diào)查，或?qū)蛻糇陨磉M(jìn)行調(diào)查，以向業(yè)務(wù)對(duì)象證明其自身資信的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)。財(cái)務(wù)公司在辦理資信調(diào)查業(yè)務(wù)時(shí)，要求客戶提交資信調(diào)查申請(qǐng)書。財(cái)務(wù)公司經(jīng)過審查同意后，與客戶簽訂資信調(diào)查委托協(xié)議，明確資信調(diào)查的內(nèi)容和要求及有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。如客戶要求財(cái)務(wù)公司出具資信證明，財(cái)務(wù)公司還必須對(duì)客戶經(jīng)營狀況、信譽(yù)、還款能力等進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，財(cái)務(wù)公司方為客戶簽發(fā)資信證明。

（九）承銷成員單位企業(yè)債券。

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的非銀行金融機(jī)構(gòu)，可以從事集團(tuán)成員單位企業(yè)債券的承銷工作。企業(yè)債券必須由符合《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》規(guī)定的集團(tuán)成員單位發(fā)行。財(cái)務(wù)公司承銷的企業(yè)債券，必須經(jīng)營國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門批準(zhǔn)，符合法定發(fā)行程序。財(cái)務(wù)公司只以證券代銷方式銷售債券，即承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人。財(cái)務(wù)公司承銷證券，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行檢查；發(fā)現(xiàn)含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得進(jìn)行銷售活動(dòng)。具體操作程序如下：

1、與發(fā)債企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，載明下列事項(xiàng)：

（1）當(dāng)事人的名稱、住及法定代表人姓名。

（2）代銷證券的種類、數(shù)量、金額及發(fā)行價(jià)格。（3）代銷的期限及起止日期。（4）代銷的付款方式及日期。（5）代銷的費(fèi)用和結(jié)算辦法。

（6）違約責(zé)任。

（7）國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

2、發(fā)行債券企業(yè)必須在財(cái)務(wù)公司開設(shè)債券銷售費(fèi)用賬戶。財(cái)務(wù)公司通過專用賬戶對(duì)債券銷售收入及有關(guān)資金結(jié)算進(jìn)行帳務(wù)處理。

3、債券承銷期最長不得超過90日，代銷期滿15日內(nèi)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)與發(fā)行人共同將債券代銷情況報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

4、代理銷售債券手續(xù)費(fèi)根據(jù)承銷債券合同由發(fā)債企業(yè)支付給財(cái)務(wù)公司。

（十）信用鑒證。

信用鑒證業(yè)務(wù)，實(shí)際上是擔(dān)保業(yè)務(wù)的延伸和補(bǔ)充。它是在商品交易過程中，購銷雙方要求財(cái)務(wù)公司對(duì)雙方的經(jīng)濟(jì)合同給予鑒證，提供信用擔(dān)保或結(jié)算付款鑒證的金融業(yè)務(wù)品種。它適用于企事業(yè)單位在訂購設(shè)備、參與投標(biāo)和商品交易等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的資金信用和結(jié)算監(jiān)督。

財(cái)務(wù)公司收到客戶提出的信用鑒證申請(qǐng)后，可根據(jù)客戶的要求和信用狀況，提供不同的信用鑒證擔(dān)保。主要有以下幾種形式：

（1）監(jiān)督付款。（2）保證付款。（3）交納保證金。（4）投標(biāo)鑒證。(十一)保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)。

代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)公司為了更好地方便企業(yè)辦理各類財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)與保險(xiǎn)公司簽訂代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)協(xié)議，財(cái)務(wù)公司在保險(xiǎn)公司授予的代理權(quán)限內(nèi)，以保險(xiǎn)公司的名義實(shí)施保險(xiǎn)行為。代理業(yè)務(wù)對(duì)象為集團(tuán)及其成員單位。業(yè)務(wù)范圍有：

1、代理推銷保險(xiǎn)產(chǎn)品。

2、代理簽發(fā)投保單。

3、代理收取保險(xiǎn)費(fèi)。

代理險(xiǎn)種有：企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)、船舶保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、建筑安裝工作保險(xiǎn)、機(jī)器損壞保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、公眾責(zé)任保險(xiǎn)、雇主責(zé)任保險(xiǎn)、旅游人身意外保險(xiǎn)、團(tuán)體人身保險(xiǎn)、團(tuán)體人身意外保險(xiǎn)、各類涉外保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)。

（十二）財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。

財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)是由財(cái)務(wù)公司向集團(tuán)企業(yè)成員客觀并且獨(dú)立地提供以合同為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)顧問服務(wù)，幫助客戶組織在改制、資產(chǎn)重組、并購、投資融資時(shí)，確定和分析有關(guān)財(cái)務(wù)的問題，推薦處理這些問題的解決方案，并且在必要時(shí)候?yàn)檫@些解決方案的實(shí)施提供幫助的一項(xiàng)新型業(yè)務(wù)。主要業(yè)務(wù)內(nèi)容包括：

1、企業(yè)并購和重組業(yè)務(wù)。

2、制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

3、提供企業(yè)金融及相關(guān)政策咨詢。

4、幫助企業(yè)報(bào)批項(xiàng)目。

5、項(xiàng)目融資。

6、設(shè)計(jì)兼并及收購模式。

7、其他。

（十三）資金拆借

1、同業(yè)拆借業(yè)務(wù)操作程序

（1）綜合計(jì)劃部資金處應(yīng)根據(jù)資金需求狀況定期提出同業(yè)拆借業(yè)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)部門總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。（2）資金交易員在詢價(jià)交易前，應(yīng)與資金管理員就拆借期限、金額、利率等進(jìn)行溝通。（3）同業(yè)拆借業(yè)務(wù)采用網(wǎng)上詢價(jià)交易：

①發(fā)送意向。交易員按照批準(zhǔn)的金額、期限、利率范圍，進(jìn)行意向發(fā)送。

②交談。交易員與對(duì)方就金額、期限、利率進(jìn)一步商洽，從維護(hù)本行利益出發(fā)，最大限度地提高資金使用效率和降低籌資成本。

③成交與終止。如果在批準(zhǔn)的意向范圍內(nèi)，雙方達(dá)成一致，即確認(rèn)成交，結(jié)束本筆交易。若不能達(dá)成一致，即終止交談，重新尋找市場機(jī)會(huì)。

（4）交易員在確認(rèn)成交之前可對(duì)報(bào)價(jià)內(nèi)容進(jìn)行修改或撤銷。交易一經(jīng)確認(rèn)，不得擅自修改和撤銷。

（5）本行和交易對(duì)手以銀行間同業(yè)拆借市場成交單為確認(rèn)拆借交易生效的合同文件。成交通知單的內(nèi)

容包括：成交日期、成交編號(hào)、交易對(duì)方名稱、金額、利率、清算賬號(hào)、開戶行、戶名、匯出行、匯入行、劃款日、還款日及本行賬號(hào)和開戶行等。

（6）若交易任何一方對(duì)成交通知單內(nèi)容產(chǎn)生疑問或歧義，以交易系統(tǒng)的成交記錄為準(zhǔn)。

（7）交易成交后，交易員應(yīng)將成交單打印成一式三份。一聯(lián)留存登記臺(tái)賬；二聯(lián)交資金管理員，附查詢頁面資金交易單作附件留存；三聯(lián)由資金交易員和處長核對(duì)后簽字作為資金調(diào)撥單及時(shí)交財(cái)會(huì)部

楊：***（河北設(shè)計(jì)院）

（8）交易員根據(jù)成交單進(jìn)行臺(tái)賬處理。

2、資金清算

（1）拆借交易的資金清算采用“T+0”或“T+1”的方式?！癟+0”清算，即在成交當(dāng)日進(jìn)行資金清算；對(duì)于7天以上的拆借資金，“T+1”的清算，即在交易成交當(dāng)日，交易員將付款憑證送交財(cái)會(huì)部，財(cái)會(huì)部據(jù)此于次日（節(jié)假日順延）進(jìn)行資金清算。

（2）拆借資金的收回和付出。拆出資金到期前，由交易員與拆入單位聯(lián)系本金和利息的收回。財(cái)會(huì)部收到本金和利息后，及時(shí)通知資金管理員進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)少收或多收本金和利息時(shí)，通知交易員，由其通知拆入單位補(bǔ)計(jì)或退回，并通知財(cái)會(huì)部。拆入資金到期前，由交易員填制資金調(diào)撥單并辦理審批手續(xù)，交財(cái)會(huì)部據(jù)以支付資金。

（3）拆借資金提前歸還，由交易員負(fù)責(zé)與對(duì)方單位聯(lián)系。協(xié)商一致后，報(bào)綜合計(jì)劃部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)展期業(yè)務(wù)視同重新做一筆拆借業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。

3、會(huì)計(jì)核算

（1）同業(yè)拆借資金，使用“拆放同業(yè)款項(xiàng)”、“同業(yè)拆入款項(xiàng)”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，并按照拆借單位設(shè)立賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。

（2）同業(yè)拆借資金的利息收支，使用“金融機(jī)構(gòu)往來利息收入”和“金融機(jī)構(gòu)往來利息支出”科目進(jìn)行核算，并分別設(shè)立“同業(yè)拆放利息收入”和“同業(yè)拆入利息支出”賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

第二篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)指南

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)指南

（2010年8月1日）

一、原始憑證

（一）取得外單位的原始憑證必須是經(jīng)國家財(cái)政、稅務(wù)部門監(jiān)制的票證；

（二）取得外單位的原始憑證必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；

（三）原始憑證填制內(nèi)容完整：日期、單位、填制人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額（金額大小寫必須相符）等；

（四）原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改、挖補(bǔ)；

（五）北京市地稅局監(jiān)制發(fā)票均為機(jī)打發(fā)票，北京市國稅局監(jiān)制發(fā)票分為增值稅發(fā)票（機(jī)打發(fā)票）和普通零售發(fā)票（手寫發(fā)票）；

（六）當(dāng)年發(fā)票務(wù)必在次年三月底前報(bào)銷完畢（每年四月進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算審計(jì)）。

（七）原始憑證丟失，損失自負(fù)。

二、報(bào)銷規(guī)范

（一）粘貼

原始憑證必須按時(shí)間順序分類粘貼在粘貼紙上，要求票據(jù)完整、金額清晰、左上角對(duì)齊、粘貼薄厚均勻。

（二）填制

填制各類報(bào)銷憑證一律使用黑色或藍(lán)色簽字筆填寫，字跡工整清 晰（正楷書寫名字）。填寫內(nèi)容包括：日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、經(jīng)辦人（領(lǐng)款人）、費(fèi)用所屬部門、金額（大小寫金額必須相符且不得有任何涂改）、附件張數(shù)。按時(shí)間順序分類填寫憑證。由他人代辦的業(yè)務(wù)需代辦人簽字確認(rèn)。重名重姓的員工在報(bào)銷時(shí)注明員工編號(hào)及部門。

（三）要求

1、借款

填寫一式三聯(lián)的《借款單》，注明日期、借款人、部門、用途、項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)編碼（九位）及借款金額。注意：①確認(rèn)項(xiàng)目是否已在市場部成功立項(xiàng)，取得九位編碼的立項(xiàng)號(hào)；②借款金額在1萬元以上的需提前一天向財(cái)務(wù)部約款；③借款人需為項(xiàng)目經(jīng)理及以上職級(jí)人員，且個(gè)人借款累計(jì)金額沒有超過5萬元，如業(yè)務(wù)需要項(xiàng)目經(jīng)理職級(jí)以下員工辦理借款的，需要分管總經(jīng)理特別批示，超限額借款的需另寫申請(qǐng)，經(jīng)分管總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理；④《借款單》一式三聯(lián)需復(fù)寫，順序?yàn)榧t、藍(lán)、黑，借款時(shí)員工保存第二聯(lián)（藍(lán)色）；⑤出差借款和機(jī)（車）票借款分別填寫《借款單》，機(jī)（車）票《借款單》交與訂票人員換取機(jī)（車）票；⑥《借款單》需由借款人親筆正楷簽名，代辦借款的，代辦人需在《借款單》上簽“XX代辦”；如借款人無法簽名的，需附給借款人匯款的銀行匯款單；不允許代他人簽名；⑦領(lǐng)款時(shí)需攜帶個(gè)人工作胸卡和銀行卡（建行或交行）；⑧出差借款由分管總經(jīng)理簽批；⑨借款還舊借新，?？顚Ｓ?，項(xiàng)目結(jié)束現(xiàn)場工作后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，考核結(jié)束時(shí)務(wù)必將考核期間內(nèi)的個(gè)人借款清還；⑩清還借款時(shí)需以《借款單》第二聯(lián)（藍(lán)）向財(cái)務(wù)人員換回 《借款單》第三聯(lián)（黑色），如以現(xiàn)金形式歸還借款的，務(wù)必向財(cái)務(wù)人員索要《收據(jù)》。

2、市內(nèi)交通費(fèi) ⑴外勤

在京執(zhí)業(yè)發(fā)生的費(fèi)用需按項(xiàng)目或一個(gè)外勤時(shí)間段填寫《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單》和《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)分管總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。注意：①確認(rèn)項(xiàng)目是否已在管理系統(tǒng)上錄入工時(shí)；②經(jīng)辦人按項(xiàng)目集中(或按一個(gè)外勤時(shí)間段)匯總后填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》并附已簽發(fā)的《工時(shí)核定單》，注明立項(xiàng)號(hào)；③《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單》按人和時(shí)間順序填寫，分別計(jì)算出個(gè)人小計(jì)金額并簽名確認(rèn)，“拼車”出行的可一起填寫并加以注明；④票據(jù)的發(fā)生時(shí)間在外勤期間；⑤項(xiàng)目平均每天費(fèi)用不得超過30元，計(jì)程車票每日票據(jù)早晚各一張，若當(dāng)日票據(jù)兩張以上應(yīng)在往返區(qū)間內(nèi)詳細(xì)注明途經(jīng)地點(diǎn)，票據(jù)不得連號(hào)，使用公交充值卡發(fā)票的每天16元標(biāo)準(zhǔn)（采用公交和計(jì)程車混行的按實(shí)際發(fā)生金額30元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷），使用汽油和停車發(fā)票的每天20元標(biāo)準(zhǔn)，單程減半計(jì)算；⑥本市外勤不報(bào)銷中午餐費(fèi)，餐補(bǔ)已隨工資發(fā)放；⑦外勤補(bǔ)助每人每天30元。⑵其他

外出辦事發(fā)生的計(jì)程車票據(jù)需填寫《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單》和《支出憑單》報(bào)銷?！妒袃?nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單》按時(shí)間順序填寫，注明起止具體地點(diǎn)、經(jīng)辦事由，按月匯總后填寫《支出憑單》，經(jīng)分管總經(jīng)理簽字后審核報(bào)銷。

3、外埠差旅費(fèi)

外埠執(zhí)業(yè)、開會(huì)、培訓(xùn)等需按項(xiàng)目或一次往返填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》報(bào)銷，經(jīng)分管總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。注意：①確認(rèn)項(xiàng)目是否已在管理系統(tǒng)上錄入工時(shí)；②外埠發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用分類匯總填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附已簽發(fā)的填寫完整的《工時(shí)核定單》，注明立項(xiàng)號(hào)；③往返火車票、機(jī)票按時(shí)間順序填寫明細(xì)，軟臥車票應(yīng)由分管總經(jīng)理特批，春節(jié)、十一期間直接回家和節(jié)假日后從家直接去項(xiàng)目地的車票需經(jīng)分管總經(jīng)理簽批同意，標(biāo)準(zhǔn)參照回京或離京人員費(fèi)用；④住宿費(fèi)務(wù)必附賓館打印的消費(fèi)明細(xì)單；⑤外埠交通、餐費(fèi)客戶不負(fù)擔(dān)的平均每人每天不超過80元（憑當(dāng)?shù)赜行趦?nèi)發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷），購買食品發(fā)票超餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的或大額的須有明細(xì)，由分管總經(jīng)理特批；⑥往返火車站、機(jī)場的交通費(fèi)不超過130元，憑有效車票據(jù)實(shí)報(bào)銷，車票應(yīng)與往返火車票及機(jī)票日期相符，自駕車的可在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷車站、機(jī)場的停車費(fèi)和過橋費(fèi)及20元的汽油補(bǔ)助；⑦外勤補(bǔ)助每人每天50元（各會(huì)計(jì)學(xué)院的培訓(xùn)及培訓(xùn)部安排的培訓(xùn)無補(bǔ)助）；⑧其他外埠費(fèi)用需隨項(xiàng)目一同報(bào)銷，遺漏不補(bǔ)，含：異地銀行取款手續(xù)費(fèi)（原則上不得超過項(xiàng)目借款金額，票據(jù)應(yīng)加蓋銀行印章，只報(bào)銷出差時(shí)段的費(fèi)用）、訂票手續(xù)費(fèi)（票據(jù)應(yīng)為正規(guī)發(fā)票）、底稿郵寄費(fèi)（附郵寄清單）、上網(wǎng)費(fèi)，不含：洗衣費(fèi)、國內(nèi)電話費(fèi)等自費(fèi)項(xiàng)目；⑨沖銷預(yù)借款的，需在單據(jù)上注明所沖借款的借款人姓名及金額，并附《借款單》第二聯(lián)（藍(lán)色）；⑩領(lǐng)款金額超過1萬元的提前與財(cái)務(wù)部約款。

4、外聘人員費(fèi)用 外聘人員含外聘專家和實(shí)習(xí)生，按月結(jié)算勞務(wù)費(fèi)用，各部秘書按外聘專家和實(shí)習(xí)生分別填寫《外聘人員勞務(wù)匯總表》和《實(shí)習(xí)人員補(bǔ)助匯總表》，經(jīng)分管總經(jīng)理、董事長或總裁簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部，《實(shí)習(xí)人員補(bǔ)助匯總表》需人力資源部審核簽字。注意：①確認(rèn)管理系統(tǒng)中是否錄入外聘人員信息；②外聘專家按勞務(wù)計(jì)算個(gè)人所得稅，實(shí)習(xí)生按工薪計(jì)算個(gè)人所得稅；③外聘人員信息填寫完整，身份證號(hào)碼和建設(shè)銀行卡號(hào)（必須本人卡）提供準(zhǔn)確（專業(yè)公司的外聘人員通過交通銀行卡發(fā)放）；④職能部門的外聘人員不在管理系統(tǒng)中錄入，按月報(bào)銷補(bǔ)助和費(fèi)用；⑤每月10日前秘書將簽批完整的紙質(zhì)匯總表報(bào)財(cái)務(wù)部，將《實(shí)習(xí)補(bǔ)助、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表》的電子版發(fā)至財(cái)務(wù)部指定郵箱，15日財(cái)務(wù)部通過銀行發(fā)放到個(gè)人賬戶；⑥外聘人員的外勤費(fèi)用隨項(xiàng)目一同報(bào)銷，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)同本所員工；⑦分管總經(jīng)理對(duì)外聘人員的真實(shí)性負(fù)責(zé)，各部秘書保存外聘人員的身份證復(fù)印件備查。

5、加班費(fèi)用

加班費(fèi)用采取按月或按項(xiàng)目集中報(bào)銷方式，按月報(bào)銷適用于零星業(yè)務(wù)或行政人員加班，按項(xiàng)目報(bào)銷適用于大型項(xiàng)目的公司內(nèi)集體加班。填制《支出憑單》報(bào)銷，并附《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷表》及餐費(fèi)明細(xì)表，需經(jīng)分管總經(jīng)理簽批。注意：①加班的確認(rèn)：工作日晚上加班超過2小時(shí)，節(jié)假日加班超過4小時(shí)的加班費(fèi)用方可報(bào)銷；②票據(jù)發(fā)生日期應(yīng)在加班日；③交通費(fèi)，加班日晚21：00以后的計(jì)程車票據(jù)實(shí)報(bào)銷，節(jié)假日30元以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，公交充值卡單程8元，自駕車單程10元，標(biāo)準(zhǔn)不累加；④餐費(fèi)，每人每次20元，自制明細(xì)表，注明 日期、參與人員及金額；⑤按項(xiàng)目報(bào)銷的需注明立項(xiàng)號(hào)；⑥外勤日在客戶處加班的隨項(xiàng)目費(fèi)用一同報(bào)銷，標(biāo)準(zhǔn)不累加，如：晚21：00后據(jù)實(shí)報(bào)銷了計(jì)程車交通費(fèi)，則當(dāng)日的公交按單程8元計(jì)算；⑦公司內(nèi)加班的費(fèi)用可以與項(xiàng)目外勤費(fèi)用一同報(bào)銷，需按加班費(fèi)用的要求填制報(bào)銷單據(jù)。

6、代墊差旅費(fèi)

代墊差旅費(fèi)指應(yīng)由客戶支付的而暫由本所墊支的費(fèi)用，即未來無需開具發(fā)票的收款，應(yīng)事先告知財(cái)務(wù)，并填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，注明應(yīng)收取客戶的款項(xiàng)金額、項(xiàng)目立項(xiàng)號(hào)，由分管總經(jīng)理簽批。注意：①財(cái)務(wù)部可協(xié)助代管票據(jù)，但代管的票據(jù)僅限于已審核并將入帳的；②需在《代墊費(fèi)用登記表》上進(jìn)行登記，經(jīng)辦人簽字確認(rèn)；③取走代管的票據(jù)時(shí)也需經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。

7、項(xiàng)目合作費(fèi)

項(xiàng)目合作費(fèi)在確認(rèn)合作項(xiàng)目的款項(xiàng)收到后方可支付，填寫《合作項(xiàng)目支付審批表》和《支出憑單》，附合作單位的正式發(fā)票、銀行信息和《合作協(xié)議》，注明立項(xiàng)號(hào)，經(jīng)分管總經(jīng)理、董事長或總裁簽字后轉(zhuǎn)賬支付。

8、培訓(xùn)費(fèi)用

本市培訓(xùn)填制《支出憑單》，并附《市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單》，外埠培訓(xùn)填制《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明培訓(xùn)內(nèi)容，培訓(xùn)無外勤補(bǔ)助。費(fèi)用經(jīng)培訓(xùn)部經(jīng)理確認(rèn)后，由分管總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽批。

9、部門活動(dòng)費(fèi) 部門活動(dòng)費(fèi)每年7月1日—次年6月30日為一，每年每人標(biāo)準(zhǔn)300元，以活動(dòng)日在冊人數(shù)為準(zhǔn)，跨考核使用部門活動(dòng)費(fèi)的以6月30日在冊人數(shù)計(jì)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。填制《支出憑單》，附部門人員明細(xì)表，由分管總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽批。注意：①部門人員指正式在冊員工，不含外聘人員；②活動(dòng)費(fèi)不得以補(bǔ)助形式發(fā)放員工；③僅限集體活動(dòng)使用；④超支部分由部門自行解決。

10、電話費(fèi)

電話費(fèi)每半年報(bào)銷一次，每年七月和十二月下旬開始足額報(bào)銷半年的電話費(fèi)，填制《支出憑單》，由分管總經(jīng)理簽批。注意：①按職級(jí)標(biāo)準(zhǔn)足額報(bào)銷半年電話費(fèi)，不足部分視同放棄；②有效票據(jù)為辦公用品類發(fā)票、話費(fèi)充值卡發(fā)票，付款單位必須是單位名稱（付款單位為“個(gè)人”或員工姓名的一律不得使用）；③電話費(fèi)報(bào)銷額度當(dāng)年有效，過期作廢（即當(dāng)年電話費(fèi)在次年3月底前報(bào)銷完畢）；④離職員工在辦理離職手續(xù)時(shí)一并結(jié)算電話費(fèi)；⑤15日（含）前入所按一個(gè)月計(jì)算，15日后入所按半個(gè)月計(jì)算；15日（含）前離所按半個(gè)月計(jì)算，15日后離所按一個(gè)月計(jì)算；⑥《支出憑證》填寫要求：審計(jì)X部辦公費(fèi)，員工本人簽名。

11、辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫《支出憑單》，經(jīng)辦公室主任（副主任）確認(rèn)，由分管總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽批。注意：①購臵固定資產(chǎn)的需附購臵申請(qǐng)，大批采購的還需附采購合同；②報(bào)銷辦公用品的需附明細(xì)單；③報(bào)銷郵費(fèi)需注明所屬月份，部門金額；④報(bào)銷印章的需附 印章明細(xì)；⑤為各專業(yè)公司支付的辦公費(fèi)開具對(duì)應(yīng)公司的發(fā)票。

12、計(jì)算機(jī)維修費(fèi)用

填寫《支出憑單》，經(jīng)信息部經(jīng)理確認(rèn)費(fèi)用所屬，由分管總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽批，在各專業(yè)公司的員工開具相應(yīng)公司的發(fā)票。

13、會(huì)議費(fèi)用

凡報(bào)銷會(huì)議費(fèi)的，須將會(huì)議相關(guān)費(fèi)用的各類票據(jù)集中，填寫《支出憑單》，由分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽批，附相關(guān)會(huì)議證明材料，包括會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、議題、日程和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。

14、其他費(fèi)用

凡報(bào)銷存檔費(fèi)、圖書及辦公用品等，填寫《支出憑單》，由分管總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽批，購臵大額資產(chǎn)的需附購買合同。

三、特別說明

1、各項(xiàng)借款、費(fèi)用應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，無故拖延造成的損失自負(fù)。上一會(huì)計(jì)的費(fèi)用應(yīng)在次年3月底前報(bào)銷完畢，考核期的費(fèi)用應(yīng)在每年6月底前報(bào)銷完畢。

2、外幣業(yè)務(wù)按外幣兌換結(jié)算單匯率計(jì)算，無兌換結(jié)算單的按報(bào)銷當(dāng)月1日的中間牌價(jià)計(jì)算。

3、北京市城區(qū)以外的外勤費(fèi)用視具體情況而定，不住宿的參照本市標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)程車可據(jù)實(shí)報(bào)，集體自駕車的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷汽油，另報(bào)銷過橋費(fèi)；住宿的（客戶負(fù)擔(dān)住宿費(fèi)的需提供住宿費(fèi)單據(jù)的復(fù)印件）參照外埠標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。特殊情況的由分管總經(jīng)理批示“據(jù)實(shí)報(bào)銷”后報(bào)銷。

4、報(bào)銷憑證上的簽字不得使用手簽章。

5、為避免員工多次往返財(cái)務(wù)，在填寫報(bào)銷單據(jù)時(shí)，對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用超標(biāo)事項(xiàng)提前寫說明，分管總經(jīng)理簽批“據(jù)實(shí)報(bào)銷”；對(duì)超過報(bào)銷范圍的費(fèi)用，需要另寫支付申請(qǐng)，經(jīng)分管總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽批后方可報(bào)銷。

6、關(guān)于原始發(fā)票丟失問題的處理：①取得收款單位發(fā)票記賬聯(lián)的復(fù)印件并加蓋財(cái)務(wù)專用章，寫丟失情況說明，經(jīng)分管總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷；②機(jī)票、火車票丟失的寫情況說明，注明時(shí)間、車次、往返地點(diǎn)、事由、丟失原因，當(dāng)事人、證明人簽字，經(jīng)分管總經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；③凡屬個(gè)人保管票據(jù)不當(dāng)造成的丟失，一律自行承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失，不得用其他票據(jù)抵頂。對(duì)無法取得正規(guī)發(fā)票的需要提供相關(guān)的付款證明（如收據(jù)等，無法提供付款證明的不予確認(rèn)），經(jīng)批準(zhǔn)才能用票據(jù)抵頂。

四、其他事項(xiàng)

1、為避免項(xiàng)目招投標(biāo)出現(xiàn)“撞標(biāo)”現(xiàn)象，凡涉及項(xiàng)目招投標(biāo)的且需要財(cái)務(wù)部提供相關(guān)信息的，請(qǐng)務(wù)必先與市場部聯(lián)系備案后，再由市場部聯(lián)系財(cái)務(wù)部取得相關(guān)數(shù)據(jù)。需要開具“資信證明”的應(yīng)提交投標(biāo)書復(fù)印件以及分管總經(jīng)理簽字的申請(qǐng)單（需有市場部備案號(hào)）辦理。

2、員工向財(cái)務(wù)交存銀行票據(jù)（轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票等）務(wù)必在《收取銀行票據(jù)登記本》上完整登記相關(guān)信息，并將銀行票據(jù)交予財(cái)務(wù)人員確認(rèn)。對(duì)于實(shí)際付款單位和發(fā)票付款單位不一致的需要另寫說明，由分管總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

3、各部秘書負(fù)責(zé)到財(cái)務(wù)部開具發(fā)票，并將開票情況和發(fā)票去向 自行登記，避免重復(fù)開票和丟失發(fā)票現(xiàn)象（對(duì)丟失發(fā)票的將予以通告）。

4、各項(xiàng)目的收款、開票、預(yù)收款情況請(qǐng)員工在事務(wù)所的“業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)”中的“財(cái)務(wù)及統(tǒng)計(jì)”下查詢，未開通查詢權(quán)限的請(qǐng)與各部門秘書聯(lián)系查詢。對(duì)于項(xiàng)目的預(yù)收款項(xiàng)請(qǐng)及時(shí)確認(rèn)，并到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。

5、按照外匯管理的有關(guān)規(guī)定，境外匯款美元1萬元（含）以上的需向銀行提交《業(yè)務(wù)約定書》復(fù)印件確認(rèn)款項(xiàng)來源，如匯款單位與協(xié)議單位不一致的需另行出具協(xié)議單位委托付款的說明。

壹貳叁肆伍陸柒捌玖 拾佰仟萬元角分整

第三篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》以及《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定》，為了加強(qiáng)我院財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平、綜合素質(zhì)和履行職責(zé)的能力，更好的服務(wù)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作，結(jié)合我院實(shí)際，特制定本制度。

一、學(xué)習(xí)原則

學(xué)習(xí)要有組織，有規(guī)劃，有記錄，做到認(rèn)真鉆研，吃透本職工作專業(yè)知識(shí)，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，并結(jié)合業(yè)務(wù)工作形勢需要，有針對(duì)性的安排學(xué)習(xí)方案，制定學(xué)習(xí)的重點(diǎn)內(nèi)容。

二、學(xué)習(xí)時(shí)間

每季度至少安排一次業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時(shí)間，全科會(huì)計(jì)人員集中參加，要有記錄和考勤，除出差在外等特殊情況外，任何人不得請(qǐng)假。根據(jù)實(shí)際工作需要，不定期安排對(duì)新業(yè)務(wù)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

三、學(xué)習(xí)內(nèi)容

醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、科室工作制度、崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)軟件的使用及醫(yī)院有關(guān)規(guī)章制度等。

四、學(xué)習(xí)形式

結(jié)合我院工作實(shí)際，學(xué)習(xí)方式以講授為主、討論和模擬體驗(yàn)為輔，提高學(xué)習(xí)效果和質(zhì)量。

五、學(xué)習(xí)效果檢驗(yàn)

每半年根據(jù)學(xué)習(xí)內(nèi)容，開展一次書面測試，考查全體會(huì)計(jì)人

員會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的接受情況。

六、本制度自制定之日起實(shí)施。

第四篇：業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)報(bào)告-財(cái)務(wù)

實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)習(xí)是每個(gè)大學(xué)生必須經(jīng)歷的一個(gè)階段，它是連接專業(yè)知識(shí)和具體工作的橋梁，通過業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)，我們不僅能夠?qū)⒗碚摼唧w化并運(yùn)用于實(shí)際工作之中，而且能從這個(gè)過程中認(rèn)識(shí)社會(huì)、接觸現(xiàn)實(shí)，為畢業(yè)后“凈身出戶”的我們打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、單位簡介

XX公司是由XX產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司、XX公司、XX有限公司于XX年X月共同投資組建的X企業(yè)。主營XX的制造、銷售；XX研究開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)。公司位于X科技園內(nèi)，以X技術(shù)開發(fā)為依托，企業(yè)發(fā)展力求高起點(diǎn)，致力于成為全國具有技術(shù)特色及優(yōu)勢的XXX生產(chǎn)企業(yè)。

公司本著專注做產(chǎn)品的精神，實(shí)現(xiàn)了XX產(chǎn)品系列化，可為生產(chǎn)XXX的X廠商提供不同XX的產(chǎn)品。公司XXX產(chǎn)品已通過XX認(rèn)證，已完成產(chǎn)品在國外兩個(gè)市場區(qū)域的注冊，產(chǎn)品行銷國內(nèi)外并深受好評(píng)。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

隨著時(shí)代的變遷，會(huì)計(jì)工作的重心從基礎(chǔ)的賬務(wù)處理轉(zhuǎn)化為，為決策者提供有效的決策信息，并對(duì)一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作無外乎分為：

1、審核原始憑證；

2、編制記賬憑證；

3、登記賬簿；

4、編制會(huì)計(jì)報(bào)表；

5、裝訂憑證；

6、納稅申報(bào)工作；

7、會(huì)計(jì)檔案保管工作等。

但一個(gè)實(shí)習(xí)生在一個(gè)公司為期短時(shí)間的實(shí)習(xí)，有可能收獲頗豐，也有可能“顆粒無收”。我就對(duì)此次業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容做簡單的說明：七月初到“XX”學(xué)習(xí)，從翻閱憑證開始，我對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有一定的認(rèn)識(shí)，公司的貿(mào)易方向分為內(nèi)貿(mào)和外貿(mào)，這就意味著，我能夠?qū)W習(xí)到外貿(mào)的相關(guān)知識(shí)，由于兩種貿(mào)易方式的不同，所涉及的稅務(wù)處理也存在著差異，這些是課堂上所接觸不到的。再看到成本計(jì)算的相關(guān)憑證，從憑證中想找到數(shù)據(jù)的出處是不可能的，要經(jīng)過具體的成本核算，這也確定了我此次實(shí)習(xí)的重點(diǎn)方向----成本計(jì)算與分析。在所接觸過的公司中，財(cái)務(wù)運(yùn)用軟件都是金蝶K3與課堂所學(xué)用友財(cái)務(wù)軟件存在差異，聯(lián)想到的是所學(xué)知識(shí)的靈活性和可操作性，所學(xué)與所用何時(shí)能達(dá)到同步性。實(shí)習(xí)期間所涉及到更多的是稅務(wù)方面的知識(shí)，從抄稅----申報(bào)----認(rèn)證，加上稅務(wù)登記的變更，可以說，具體了解了一套完整的納稅申報(bào)流程。稅與企業(yè)的關(guān)系密不可分，它規(guī)范、制約、引導(dǎo)企業(yè)各種相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要的導(dǎo)

向作用。由此提醒我在下一學(xué)有限的時(shí)間內(nèi)，對(duì)與稅務(wù)有關(guān)的科目進(jìn)行著重學(xué)習(xí)。初次涉獵企業(yè)出口退稅，不得不上網(wǎng)查找相關(guān)知識(shí)讓自己充充電：出口退稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵(lì)各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。但是，辦理出口退稅是一個(gè)相當(dāng)繁雜的過程，單是出口退稅申報(bào)系統(tǒng)就有十二個(gè)步驟要完成，進(jìn)行預(yù)申報(bào)結(jié)束后才能夠正式申報(bào)，而在對(duì)幣種間匯兌進(jìn)行計(jì)算時(shí)，應(yīng)對(duì)浮動(dòng)匯率稍作調(diào)整，致使兩種貨幣的離岸價(jià)相對(duì)應(yīng)。

除此之外，我也了解到了不少出納的業(yè)務(wù)知識(shí)，從簡單的提現(xiàn)、驗(yàn)證發(fā)票到開具發(fā)票、支票及匯票管理，再到登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、開立賬戶等，其中我最為好奇的是外匯結(jié)算賬戶的開立，它所需要準(zhǔn)備的材料超出了我的學(xué)習(xí)范圍，包括：營業(yè)執(zhí)照正副本和復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本和復(fù)印件、稅務(wù)登記證正副本和復(fù)印件（地稅登記證、國稅登記證）、人民幣賬戶開立許可證、法人代表身份證和復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證和復(fù)印件及法人授權(quán)書、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表和復(fù)印件、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件和公司章程復(fù)印件，以上所出具材料的復(fù)印件都必須加蓋企業(yè)公章。開立該賬戶后，企業(yè)既可以接受國內(nèi)用戶的委托進(jìn)口款項(xiàng)，也可以接受向國外出口后的收匯；收到的現(xiàn)匯可以不用現(xiàn)匯支付，收到的人民幣也可以用現(xiàn)匯支付，企業(yè)因此具有了選擇權(quán)。

三、實(shí)習(xí)體會(huì)

實(shí)習(xí)是一個(gè)漸進(jìn)的過程，除了對(duì)所學(xué)知識(shí)的檢驗(yàn)，對(duì)于我來講，實(shí)習(xí)也見證我的四年大學(xué)生活。從大一開始，每個(gè)暑假我都在不同的公司進(jìn)行業(yè)務(wù)實(shí)習(xí)，雖然不能像同學(xué)那樣在家享受暑假的樂趣，但我在專業(yè)學(xué)習(xí)上的收獲，是他們未曾體味過的。會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)至今已陪伴我走過大學(xué)生涯的最后一個(gè)暑假，它已成為我多姿多彩的大學(xué)生活中的重要組成部分。一個(gè)未接觸過專業(yè)領(lǐng)域教育、一個(gè)連會(huì)計(jì)恒等式都沒有概念的學(xué)生，處處需要請(qǐng)教老師，僅為了能夠掌握一些零碎的辦公設(shè)備操作就能興奮一整天的學(xué)徒；在學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)的專業(yè)知識(shí)后，具備會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理能力，逐漸能夠獨(dú)立完成諸如原始憑證審核、開具發(fā)票和支票等工作，至于編制記賬憑證，由于實(shí)習(xí)時(shí)間較短，對(duì)公司部門設(shè)置和人員配備了解不夠詳細(xì)，在制單時(shí)就不知道把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)歸屬于具體哪一類明細(xì)科目里；如今，學(xué)到更多的專業(yè)知識(shí)后，我有機(jī)會(huì)更全面的認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，包括成本的核算以及納稅申報(bào)等方面。漸漸地，我在學(xué)習(xí)中不斷充實(shí)，在充實(shí)中提升了自我。

在實(shí)習(xí)過程中，我有幸參加了公司上半年生產(chǎn)成本分析研討會(huì)，會(huì)議的前期準(zhǔn)備是

漫長的，首先得構(gòu)思出會(huì)議的框架，即此次會(huì)議的目的及主要內(nèi)容；其次是以何種方式開展會(huì)議，即會(huì)議的流程安排；最后就是為會(huì)議做好充足的準(zhǔn)備工作，資料收集、講義制作等等。X會(huì)計(jì)根據(jù)公司上半年庫存商品明細(xì)表核實(shí)本期商品的出庫、入庫數(shù)量，以此作為成本核算的依據(jù)。XXX是公司主營產(chǎn)品XX的主要生產(chǎn)原料，固然在基本生產(chǎn)成本中占有很大比重。制造費(fèi)用的攤銷采用的是課程中最簡單的方法一次攤銷法，起初在學(xué)習(xí)成本會(huì)計(jì)時(shí)，不同的成本計(jì)算方法讓我們對(duì)這門學(xué)科甚至對(duì)會(huì)計(jì)都有所畏懼，現(xiàn)在想來，知識(shí)是死的，而運(yùn)用知識(shí)是巧妙又靈活的，我們系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了各種核算方法，是為了應(yīng)對(duì)不同企業(yè)根據(jù)需求所采用不同種類的成本計(jì)算方法。計(jì)算出本期的各項(xiàng)成本要素是不夠的，還應(yīng)與計(jì)劃數(shù)相對(duì)比，得出差異后要能夠找到其原因，并與上一同期數(shù)字進(jìn)行比較，探討制約調(diào)控成本的主要因素何在，這就是所謂的成本分析，是我們在校學(xué)生所欠缺的工作經(jīng)驗(yàn)。X會(huì)計(jì)做匯報(bào)時(shí)，一些細(xì)節(jié)讓我想到了以后自己再做同樣的事情時(shí)需要注意的地方：掌握office辦公軟件，演講前寫好手稿，發(fā)言的時(shí)候思路要清晰、更要自信，面對(duì)別人的發(fā)問要思慮周全、回答應(yīng)具有說服力。無論做任何事情，都需要仔細(xì)、認(rèn)真，因?yàn)榧?xì)節(jié)決定成敗。

身處職場，最關(guān)鍵的必然是人際交往能力，一張強(qiáng)大的交際網(wǎng)絡(luò)是奠定事業(yè)的根基?！霸诩铱扛改?，出門靠朋友”這句古語無時(shí)無刻不反應(yīng)出一個(gè)人自立前后的依靠，個(gè)人的能力畢竟是有限的，總會(huì)有孤立無援的時(shí)候，有了關(guān)系網(wǎng)就可以克服許多困難甚至能幫助自己完成一些自己不能獨(dú)立完成的事情。而關(guān)系網(wǎng)的建立并非易事，得先從如何做人開始，身為首批九零后的畢業(yè)生中的一員，我們個(gè)性鮮明、以自我為中心、自信而脆弱、敏感而自私，帶著這些被賦予九零后的專有名詞，我們不得不用自己的實(shí)際行動(dòng)告知社會(huì)，以自身的社會(huì)責(zé)任感來證明我們的實(shí)力。

四、實(shí)習(xí)感悟

人總能夠在思考中發(fā)現(xiàn)問題的存在并給予解決，以此進(jìn)步，這就是人與動(dòng)物的區(qū)別。在實(shí)踐過程中，發(fā)現(xiàn)了自己有很多不足，但欣慰的是我能夠發(fā)現(xiàn)自己的短處并有機(jī)會(huì)改進(jìn)，不斷完善自己。粗心是一個(gè)不起眼的殺手，人都會(huì)有粗心的時(shí)候，一旦形成習(xí)慣，就會(huì)導(dǎo)致很可怕的錯(cuò)誤，在填寫支票的時(shí)候，由于沒有仔細(xì)看清合同使開票金額少于實(shí)際金額，慶幸的是兩筆業(yè)務(wù)只要補(bǔ)開一張發(fā)票即可，但這樣的好事不會(huì)時(shí)常發(fā)生，若是粗心看錯(cuò)金額多開了，造成公司的損失，又該如何補(bǔ)救呢？再有就是應(yīng)變能力太差，在處理一些事情的時(shí)候，語言表達(dá)能力有限又不夠機(jī)靈，只能憑著一身傻勁做事，往往弄巧成拙。最嚴(yán)重的事情莫過于空有理論知識(shí)與實(shí)際操作對(duì)不上手，就是所謂的動(dòng)

手能力弱，在經(jīng)過三年的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)后，加之以前的實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)，但對(duì)于此次實(shí)習(xí)的各個(gè)操作中的具體環(huán)節(jié)還是存在一些問題，諸如制單時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)分錄不能及時(shí)作出反應(yīng)，一些概念性的東西模棱兩可，甚至有關(guān)稅務(wù)的知識(shí)出現(xiàn)聯(lián)想斷層，仍需借助網(wǎng)絡(luò)才能解決問題。這些在實(shí)踐中檢驗(yàn)出的問題督促我以后必須更加努力，只有全面發(fā)展才能化解危機(jī)。

最后，要感謝XXX公司給予我此次實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓我對(duì)會(huì)計(jì)這個(gè)專業(yè)有了更深刻的認(rèn)識(shí)，還要對(duì)財(cái)務(wù)部所有老師們表示感謝，是他們耐心的輔導(dǎo)、教誨，我才能在此次實(shí)習(xí)中收獲頗豐，并在專業(yè)領(lǐng)域的學(xué)習(xí)跨向更高一級(jí)的階梯，為以后的工作做好更充分的準(zhǔn)備。

第五篇：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化練習(xí)題

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化練習(xí)題

【企業(yè)基本情況】

（1）北京康德有限責(zé)任公司是一家工業(yè)企業(yè)，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2007年）。該公司的主營業(yè)務(wù)

為生產(chǎn)銷售康德組合柜，并經(jīng)國家稅務(wù)部門認(rèn)定為增值稅一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率為17%，運(yùn)

費(fèi)增值稅抵扣率7%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加率3%，營業(yè)稅5%。企業(yè)所得稅核算采用

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，除應(yīng)收賬款外，假設(shè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，未產(chǎn)生暫時(shí)

性差異。增值稅采用當(dāng)月計(jì)提，下月初交納的方式。全年匯算清繳，企業(yè)所得稅稅率25%。

（2）存貨采用實(shí)際成本核算

（3）制造費(fèi)用分配方法：由于該公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，月末制造費(fèi)用直接轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”。

（4）個(gè)人所得稅按九級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算代扣代繳。工薪所得個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是2000元/

月。

（5）會(huì)計(jì)

核算中涉及的單位成本、費(fèi)用分配率計(jì)算均保留兩位小數(shù)。

（6）企業(yè)使用的暫估回沖方式為：月初回沖

（7）當(dāng)月非暫估的采購業(yè)務(wù)要求使用結(jié)算單制單。

（8）當(dāng)月暫估采購業(yè)務(wù)要求使用“應(yīng)付暫估款”科目作為暫估科目。

（9）要求所有單據(jù)在相應(yīng)模塊生成憑證傳遞至總賬

【賬套已有信息】

1.賬套代碼：222

2.賬套名稱：北京康德有限責(zé)任公司

3.啟用會(huì)計(jì)期： 2011 年 07 月

4.單位名稱：北京康德有限責(zé)任公司，簡稱康德公司

單位地址：北京市海淀區(qū)暢通東路 18 號(hào)

法人代表：趙佳晨

郵政編碼：100100

聯(lián)系電話：62491288 傳 真：62491289

電子郵箱：kd@kangde.com.cn

頁號(hào) 稅務(wù)登記號(hào)：***

5.本幣代碼：RMB；本幣名稱：人民幣

6.企業(yè)類型：工業(yè)

7.行業(yè)性質(zhì)：2007 年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目

8.賬套主管：杜莎莎

9.存貨、客戶、供應(yīng)商需要分類核算，有外幣核算（浮動(dòng)匯率）；采購和銷售流程使用標(biāo)準(zhǔn)流程

10.會(huì)計(jì)科目編碼：4-2-2-2

11.客戶分類編碼：2-2

12.部門編碼：2-2

13.結(jié)算方式編碼：1-2，14.供應(yīng)商分類編碼：2-2，其他編碼采用系統(tǒng)默認(rèn)值；數(shù)據(jù)精度定義：2

15.系統(tǒng)啟用：啟用總賬、固定資產(chǎn)、工資管理、購銷存管理、核算，啟用會(huì)計(jì)期間 2011-07-01

16：憑證類別：記賬憑證

用戶管理及權(quán)限

編號(hào)

姓名

杜莎莎 賬套主管

(1)公用目錄設(shè)置

權(quán)限

密碼

01

02(2)總賬：除“審核”和“恢復(fù)記賬前狀態(tài)”、“出納

馬薇

簽字”以外的所有權(quán)限

(3)往來、固定資產(chǎn)、工資管理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、空

03 核算、采購管理、銷售管理、庫存模塊的所有權(quán)限

李西 現(xiàn)金管理、出納簽字、查詢憑證、日記賬查詢

頁號(hào) 【練習(xí)信息】

一、基礎(chǔ)設(shè)置

1、增加操作員及權(quán)限：

編號(hào)

姓名 04

權(quán)限

公用目錄設(shè)置、總賬、工資管理及固定資產(chǎn)所有權(quán)限

密碼 空

朱潛

2、增加職員檔案：

部門編碼

部門名稱

生產(chǎn)車間

生產(chǎn)車間

職員編號(hào)

501 502

職員名稱

何曉陽

黃華

職員屬性

管理人員

生產(chǎn)人員 05

05

3、增加供應(yīng)商檔案：

供應(yīng)商

編號(hào) 供應(yīng)商名稱

簡稱

北京多奇有

限公司 多奇

*** 供應(yīng)商

納稅人登記號(hào)

類編碼

01

建行上地支

行

***3401

所屬分

開戶銀行

賬號(hào)

03

4、增加存貨檔案：

存貨編碼

存貨代碼

0401 0501 存貨名稱

運(yùn)費(fèi)

康德組合柜C

所屬分類碼

04 05

計(jì)量單位

元 套

稅率

7% 17%

屬性

勞務(wù)費(fèi)用

銷售、自制

自由項(xiàng)

0401

0501 顏色

5、增加產(chǎn)品結(jié)構(gòu)： 父項(xiàng)編碼

父項(xiàng)名稱

康德組合柜C 生產(chǎn)車間

生產(chǎn)車間 0501

頁號(hào) 子項(xiàng)編碼

子項(xiàng)名稱

康德組合柜A

康德組合柜B 定額數(shù)量1

存放倉庫

東區(qū)成品倉

東區(qū)成品倉

0201 0202

6、新增會(huì)計(jì)科目：

科目編碼

科目名稱

港幣

暫估應(yīng)付賬款

輔助核算

外幣核算

供應(yīng)商往來

賬頁格式

金額式

金額式

科目屬性

借 貸

受控系統(tǒng)

無 無 100202

220202

7、指定“庫存現(xiàn)金”為現(xiàn)金總賬科目，指定“銀行存款”為銀行總賬科目。指定“庫存現(xiàn)金”以及“銀

行存款”的下級(jí)科目為現(xiàn)金流量科目。

8、增加項(xiàng)目目錄信息。

項(xiàng)目編號(hào)

項(xiàng)目名稱

提現(xiàn)

所屬分類碼

0101

方向

流入 99

9、增加工資類別： “生產(chǎn)人員”啟用日期7月1日

10、增加工資類別為生產(chǎn)人員的人員檔案：

部門名稱

人員編號(hào)

000000050

10000000502 人員姓名

何曉陽

黃華

人員類別

管理人員

生產(chǎn)人員

賬號(hào)

中方人員

是 是

是否計(jì)稅

是 是

工資停發(fā)

否 否 生產(chǎn)車間

生產(chǎn)車間

11、按照下表設(shè)置工資類別為管理人員的工資項(xiàng)目：

工資項(xiàng)目

基本工資

日工資

應(yīng)發(fā)合計(jì)

事假天數(shù)

事假扣款

病假天數(shù)

項(xiàng)目類型

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

頁號(hào)

長度 10 10 10 10 10

小數(shù) 2 2 0 2 0

增減項(xiàng)

增項(xiàng)

其它

增項(xiàng)

其它

減項(xiàng)

其它

病假扣款

代扣稅

扣款合計(jì)

實(shí)發(fā)合計(jì)

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字 10 10 10 2 2 2

減項(xiàng)

減項(xiàng)

減項(xiàng)

增項(xiàng)

12、設(shè)置工資權(quán)限，將02 馬薇設(shè)置為“生產(chǎn)人員”工資類別的工資類別主管。

13、按照下表設(shè)置工資類別為生產(chǎn)人員的工資項(xiàng)目：

工資項(xiàng)目

基本工資

崗位工資

應(yīng)發(fā)合計(jì)

代扣稅

扣款合計(jì)

實(shí)發(fā)合計(jì)

項(xiàng)目類型

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

數(shù)字

長度 10 10 10 10 10

小數(shù) 2 2 2 2 2

增減項(xiàng)

增項(xiàng)

增項(xiàng)

增項(xiàng)

減項(xiàng)

減項(xiàng)

增項(xiàng)

14、按照下表內(nèi)容進(jìn)行工資類別為“管理人員”的工資計(jì)算公式定義（基本工資公式要求使用 iff 函數(shù)）

工資項(xiàng)目

基本工資

日工資

事假扣款 病假扣款

公式定義條件

基本工資/21 日工資×事假天數(shù)

日工資×病假天數(shù)×0.2

銷售部：3000 元；財(cái)務(wù)部：2500 元；行政部 3100：供應(yīng)部：2700 元

15、按照下表內(nèi)容進(jìn)行工資類別為“生產(chǎn)人員”的工資計(jì)算公式定義（崗位工資公式要求使用 iff 函數(shù)）

工資項(xiàng)目

基本工資

崗位工資

公式定義條件

生產(chǎn)車間：1000

生產(chǎn)人員：500；管理人員：1000

16．設(shè)置固定資產(chǎn)選項(xiàng)：

（1）需要與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)賬，請(qǐng)?jiān)O(shè)置對(duì)賬科目。對(duì)賬不平情況下不允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬。

（2）月末結(jié)賬前一定要完成制單登賬業(yè)務(wù)。直接購入的固定資產(chǎn)可進(jìn)行納稅調(diào)整，要求新增卡片制單時(shí)

自動(dòng)帶出科目：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、進(jìn)項(xiàng)稅額

17．增加部門對(duì)應(yīng)折舊科目：

部門編碼

部門名稱

財(cái)務(wù)部

頁號(hào)

折舊科目

660203,折舊費(fèi) 01

02 行政部

03 04

660203,折舊費(fèi)

供應(yīng)部

銷售部

生產(chǎn)車間

660203,折舊費(fèi)

660103,折舊費(fèi)

05

510102,折舊費(fèi)

18、錄入固定資產(chǎn)期初：

固定資

產(chǎn)編號(hào) 固定資

產(chǎn)名稱 類別

名稱

所在部門

增 加 方

使 用 狀 況 在 用

平均

年限

法（一）

2001-12-23

4000000.00

1824 000.00

使用

年限

折舊

方法

開始

使用

日期

原值

累計(jì)

折舊 卡片

編號(hào)

0000

式

00001 大廠房

房屋

建筑

生產(chǎn)

車間

在 建 工 1

0000

程

轉(zhuǎn) 入

00002 小廠房

房屋

建筑

生產(chǎn)

車間

在 建 工

在 用 平均

年限

法（一）

2009-01-20

560000.00 6496 0.00 2

程 轉(zhuǎn)

0000

入

00003 電腦

辦公

設(shè)備

銷售

部

直 接 購

在 用平均

年限

法（一）

2010-09-20

10020.00 1397.79 3

0000

入

00004 汽車

運(yùn)輸

供應(yīng)

直 在 5

平均

2011-220000.00

1425

頁號(hào) 4

工具

部 接 購

用 年限

法（一）

2-15 6.00

入

19.錄入采購期初余額：

供應(yīng)單位

北京啟達(dá)

有限公司

倉庫

原材料倉

存貨名稱

三合板

入庫單號(hào)

0000000001 入庫日期

2011-04-11

數(shù)量

500

單價(jià)

金額

7500

20.錄入存貨期初余額： 倉庫

倉庫名

稱 原材料

倉 存貨

大類

01 存貨編

碼 0101

存貨名

稱 鐵板

計(jì)量

單位

平方

米

數(shù)量

單價(jià)

金額

存貨科

目

入庫日期

編碼

01 4590 45 206550

1403 2011-06-21

01

原材料

倉 原材料

倉 東區(qū)成品倉 01 0102 實(shí)木

平方

米

3234 26 84084 1403 2011-05-30

01 01 0103 三合板

平方

米

5643 15 84645 1403 2011-06-03

02 02 0201 康德組

合柜A

套 1731 1780 3081180

1405 2011-06-26

21．根據(jù)以下資料，完善對(duì)應(yīng)期初余額。

輸入供應(yīng)商往來期初余額： 發(fā)票號(hào)

開票日期

憑證

號(hào)

供 應(yīng) 商

部 門 名 稱

科目編

碼

摘 要

方 向

存 貨 名 稱

數(shù)量

單

價(jià)

金額

稅額

價(jià)稅

合計(jì)

頁號(hào) 00060313

2010-12-02 記-20

北 京 啟

供 應(yīng) 部

22020

1采 購 鐵 板

貸 鐵 板

1000 45 45000 7650 52650

00071235

達(dá) 有 限

公 司

2010-12-21 記-46

河 北 黑

供 應(yīng) 部

220201

采 購 實(shí) 木

貸 實(shí) 木

1500 26 39000 6630 45630

輸入有關(guān)會(huì)計(jì)科目期初余額。

宇 有

限 公 司

科目編碼

1001 1002 100201 100202 1003 1011 1012 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1201

科目名稱

庫存現(xiàn)金

銀行存款

人民幣

港幣

存放中央銀行款項(xiàng)

存放同業(yè)

其他貨幣資金

交易性金融資產(chǎn)

買入返售金融資產(chǎn)

應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款

預(yù)付賬款

應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

應(yīng)收代位追償款

頁號(hào)

方向

借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借

年初余額

34522.79 3243252 3243252

期初余額

34523.09 3243252 3243252

79411.7 79411.7 1211 1212 1221 1231 1303 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1601 1602 1603 1604 1605 1606 2001 2201 2202 220201 220202 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 222102 222103 222104 222105 應(yīng)收分保賬款

應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金

其他應(yīng)收款

壞賬準(zhǔn)備

貸款

材料采購

在途物資

原材料

材料成本差異

庫存商品

發(fā)出商品

商品進(jìn)銷差價(jià)

委托加工物資

周轉(zhuǎn)材料

固定資產(chǎn)

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

在建工程

工程物資

固定資產(chǎn)清理

短期借款

應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款

人民幣

暫估應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款

應(yīng)付職工薪酬

工資

職工福利

職工教育經(jīng)費(fèi)

社會(huì)保險(xiǎn)

住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額

轉(zhuǎn)出未交增值稅

銷項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

未交增值稅

應(yīng)交所得稅

應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交教育費(fèi)附加

頁號(hào)

借 借 借 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 貸 貸 借 借 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸貸 貸 貸 貸 貸 貸

56000 480000

56000 480000

536000

536000

105780 98280 7500 67000

105780 98280 7500 67000

4790020 1913614

4790020 1904613.79

3081180

3081180

375279

375279

700

700

222106 2231 2232 2241 3202 4001 400101 400102 4002 400201 4101 410101 4102 4103 4104 410401 4201 5001 500101 500102 500103 5101 510101 510102 6001 6011 6301 6401 6402 6403 640301 640302 6411 6421 6501 6502 6601 660101 660102 660103 6602 660201 應(yīng)交個(gè)人所得稅

應(yīng)付利息

應(yīng)付股利

其他應(yīng)付款

被套期項(xiàng)目

實(shí)收資本

人民幣

港幣

資本公積

資本溢價(jià)

盈余公積

法定盈余公積

一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

本年利潤

利潤分配

未分配利潤

庫存股

生產(chǎn)成本

直接材料

直接人工

制造費(fèi)用

制造費(fèi)用

職工薪酬

折舊費(fèi)

主營業(yè)務(wù)收入

利息收入

營業(yè)外收入

主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

城市維護(hù)建設(shè)稅

教育費(fèi)附加

利息支出

手續(xù)費(fèi)及傭金支出

提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

銷售費(fèi)用

職工薪酬

廣告費(fèi)

折舊費(fèi)

管理費(fèi)用

職工薪酬

頁號(hào)

貸 貸 貸 貸 借 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借借 貸 貸 貸 借 借 借 借 借 借 借 借 借借 借 借 借 借 借

2439572 2439572

2439572 2439572

550000 550000

550000 550000

6000000 6000000

6000000 6000000

660202 660203 660204 660205 辦公費(fèi)

折舊費(fèi)

物料消耗

差旅費(fèi)

借 借 借 借

22、采購、存貨記賬

頁號(hào)

二、2011年7月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

運(yùn)用T3軟件，對(duì)北京康德有限責(zé)任公司2011年7月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

由于該企業(yè)采用月初回沖，所以，在期初記賬之后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成一張紅字回沖單沖銷期初的采購

暫估入庫。

（此業(yè)務(wù)為純物流業(yè)務(wù)，流程：核算管理—>購銷單據(jù)制單）

借：原材料-7500

貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付暫估款

-7500 1．7月1日，收到北

京華遠(yuǎn)公司所欠貨款79411.7元。結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票。

（此業(yè)務(wù)為純資金流業(yè)務(wù)，流程：銷售管理—>收款結(jié)算—>填制收款單—>核銷—>核算管理—>客戶往

來制單

（核銷制單））。

答案：借：銀行存款 79411.7

貸：應(yīng)收賬款

79411.7 ．7月2日，劉啟借

款1000元，現(xiàn)金支付。

（純總賬業(yè)務(wù)，只要在總賬中填制憑證即可。）

答案：借：其他應(yīng)收款 1000

貸：庫存現(xiàn)金

1000

．7月3日，提取現(xiàn)金2000元。

（與上題相同）

答案：借：庫存現(xiàn)金 2000

貸：銀行存款

2000

．7月

4日，收到4月11日采購三合板發(fā)票，北京啟達(dá)有限公司，數(shù)量：250個(gè)，單價(jià)：18元。本幣金額4500 稅額 765 價(jià)稅合計(jì) 5265 發(fā)票號(hào)：01243234。

（資金流沖銷期初暫估業(yè)務(wù)，需與之前的入庫單結(jié)算，由于發(fā)票未全額到，只結(jié)算一半。流程：采購管

理—>填制采購發(fā)票（專用發(fā)票）—>采購結(jié)算（只結(jié)算一半數(shù)量）—>核算管理—>供應(yīng)商往來制單（發(fā)票

制單））

答案：借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 4500

頁號(hào)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

765

貸：應(yīng)付賬款—人民幣

5265

5.7

月5日，行政部購買辦公用品300。

（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬中填制憑證）

答案：借：管理費(fèi)用 300

貸：庫存現(xiàn)金 300

6.7 月6日，向河北陽光

有限公司發(fā)出康德組合柜A 5套，無稅單價(jià)5600元，金額28000元，稅額4760元，價(jià) 稅 合計(jì)32760元。貨款使用該公司預(yù)付款進(jìn)行支付。

（資金流與物流同時(shí)發(fā)生業(yè)務(wù)，需通過庫存管理模塊，流程：銷售管理—>填制銷售發(fā)票（自動(dòng)生成銷

售發(fā)貨單）—>預(yù)收沖應(yīng)收—>庫存管理（審核銷售出庫單）—>核算管理—>正常單據(jù)記賬—>購銷單據(jù)制單

—>客戶往來制單（發(fā)票制單和轉(zhuǎn)賬制單））

答案：借：應(yīng)收賬款 32760

貸 ：主營業(yè)務(wù)收入

28000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額 4760

借：預(yù)收賬款

32760

貸：應(yīng)收賬款

32760 借：主

營業(yè)務(wù)成本

8900 貸：庫存商品

8900

7.7月7日，劉啟出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)900元，借款余額100元交換還財(cái)務(wù)部。

（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬填制憑證）

答案：借：庫存現(xiàn)金 100 管理費(fèi)用—差旅費(fèi) 900

貸：其他應(yīng)收款 1000 ．7月8日，交納上

月增值稅56000、所得稅480000。

（與上題相同）答 案：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

56000

頁號(hào)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

480000

貸：銀行存款—人民幣

536000

9．7月9日，向北京

多奇有限公司購買原材料，原材料已入庫，發(fā)票已到，存貨 實(shí)木 數(shù)量600 單價(jià)27元 金

額16200 稅額2754 價(jià)稅合計(jì)18954 發(fā)票：采購發(fā)票號(hào)0021435。運(yùn)費(fèi)發(fā)票尚未收到。

（資金流與物流同時(shí)存在的采購業(yè)務(wù)，需將兩筆業(yè)務(wù)合并生成憑證，流程：采購管理—>填制采購發(fā)票

— >流轉(zhuǎn)生成采購入庫單—>采購結(jié)算—>庫存管理（采購入庫單審核）—>核算管理—>正常單據(jù)記賬—>購

銷單據(jù)制單）

答案：借：原材料 16200

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 2754

貸：應(yīng)付賬款—人民幣

18954

10.7 月10日，收到4

月11日采購三合板發(fā)票，發(fā)票號(hào)002563 供應(yīng)商：北京啟達(dá)有限公司，數(shù)量：250個(gè)，單

價(jià)：18元 本幣金額4500 稅額 765 價(jià)稅合計(jì)5265。

（純資金流沖銷期初另一半暫估業(yè)務(wù)，需做暫估成本處理，流程：采購管理—>填制采購發(fā)票—>采購結(jié)

算（結(jié)算剩余一半數(shù)量）—>核算管理—>暫估成本管理—>購銷單據(jù)制單—>供應(yīng)商往來制單）

答 案：借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款

4500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 765

貸：應(yīng)付賬款—人民幣

5265

借：原材料 9000

貸 ：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款

9000

11.7月11日，加工產(chǎn)

品康德組合柜B 50套，預(yù)計(jì)完工日期7月14日，本次領(lǐng)料、簽收25件 領(lǐng)料單：實(shí)木，鐵板 數(shù)量50。要求：使用生產(chǎn)加工單。

（純物流業(yè)務(wù)，通過生產(chǎn)加工單生成材料領(lǐng)用單，流程：庫存管理—>填制生產(chǎn)加工單（保存）—>領(lǐng)料

（本次領(lǐng)用25套材料）—>分單—>簽收—>審核—>材料出庫單審核—>核算管理—>正常單據(jù)記賬—>購銷單

據(jù)制單）

答案：借：生產(chǎn)成本—直接材料

1779

貸：原材料 1779

頁號(hào) 12.7月12日，7月9日 采購原材料-實(shí)木 運(yùn)費(fèi)發(fā)票已到，商品 實(shí)木 發(fā)票 運(yùn)費(fèi)300 發(fā)票號(hào)003251 供應(yīng)商：

多奇 按金額分?jǐn)偂＃ㄟ\(yùn)費(fèi)發(fā)票按7%進(jìn)行抵扣）

（純資金流業(yè)務(wù)，采購入庫單與發(fā)票已結(jié)算，需通過費(fèi)用折扣結(jié)算進(jìn)行運(yùn)費(fèi)分?jǐn)偅?，需進(jìn)行暫估成本

處理，生成出入庫調(diào)整單調(diào)整原入庫成本，流程：采購管理—>填制運(yùn)費(fèi)發(fā)票—>費(fèi)用折扣結(jié)算（按金額分

攤）—>核算管理—>暫估成本處理—>購銷單據(jù)制單（入庫調(diào)整單）—>供應(yīng)商往來制單（發(fā)票制單））

答案：借：原材料 279

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 279

借：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 279

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款—人民幣

300 13.7 月13日，支付廣

告費(fèi)4000元，銀行存款支付。

（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬中填制憑證）

答案：借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi) 4000

貸 ：銀行存款—人民幣

4000

14.7月14日，加工康

德組合柜B，將剩余材料一次性領(lǐng)齊并于當(dāng)日完工入庫。

（純物流業(yè)務(wù)，通過生產(chǎn)加工單生成材料出庫單，流程：庫存管理—>打開生產(chǎn)加工單—>領(lǐng)料（剩余25

套材料—>分單—>簽收—>審核—>流轉(zhuǎn)生成產(chǎn)成品入庫單—>入庫單審核—>材料出庫單審核—>核算管理

—>正常單據(jù)記賬（材料出庫單記賬，產(chǎn)成品入庫單由于沒有單價(jià)，無法記賬，月末處理））

答案：借：生產(chǎn)成本—直接材料

1780.75

貸：原材料 1780.75

15.經(jīng)公司股東會(huì)研究

決定增資，由香港史迪環(huán)球有限公司注資，人民幣：500，000.00，7 月 16 日收到銀

行進(jìn)賬通知，并于當(dāng)日按當(dāng)天匯率結(jié)匯。中行港幣與人民幣的當(dāng)日價(jià)是 100 元港幣兌換 83 元人民幣。(修

改了港元符號(hào))

（純總賬業(yè)務(wù)，只需在總賬中填制憑證）

答案：注資憑證 借：銀行存款—港幣

500000

頁號(hào) 貸：實(shí)收資本

500000

結(jié) 匯憑證 借：銀行存款—人民幣

500000 貸：銀行存款—港幣

500000

16.7月16日，銷售給河北陽光有限

公司的康德組合柜A 有一套，因質(zhì)量不合格，被退回，銀行存款支付退

貨款項(xiàng)。

（資金流與物流同時(shí)存在，需通過庫存。流程：銷售管理—>填制紅字銷售專用發(fā)票（現(xiàn)結(jié)）—>庫存管

理（審核紅字銷售出庫單）—>核算管理—>正常單據(jù)記賬—>購銷單據(jù)制單—>客戶往來制單）

答案：借：主營業(yè)務(wù)成本-1780

貸：庫存商品-1780

借：銀行存款—人民幣

-6552

貸：主營業(yè)務(wù)收入

-5600 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

-952

17.7月16日，供應(yīng)部購入

電腦一臺(tái)，卡片編號(hào)：0005

固定資產(chǎn)名稱：電腦 購入方式：直接購入 部門：供應(yīng)部 原值：6000 增值稅1020 共計(jì)7020 凈殘值率7%。

（固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)，流程：固定資產(chǎn)—>資產(chǎn)增加—>批量制單（或即時(shí)制單）

答案：借：固定資產(chǎn) 6000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

1020

貸：銀行存款—人民幣

7020

18.7 月16日，固定資

產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)用。制單并完成審核記賬處理。（要求：通過固定資產(chǎn)模塊生成憑證。）

（固定資產(chǎn)折舊計(jì)提在固定資產(chǎn)模塊完成，流程：固定資產(chǎn)—>計(jì)提折舊—>批量制單（或即時(shí)制單））

答案：借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 3564

銷 售費(fèi)用—折舊費(fèi)

155.31 制造費(fèi)用—折舊費(fèi)

18240

貸：累計(jì)折舊

21959.31

頁號(hào)

19.7月19日，采購原材料。入庫后發(fā)現(xiàn)其中三件質(zhì)量不合格，當(dāng)日退回。（此業(yè)務(wù)為暫估業(yè)務(wù)。，存貨—鐵

板 成本單價(jià) 50 數(shù)量 400件 倉庫：原材料倉 供應(yīng)商：北京啟達(dá)有限公司）。）

（此業(yè)務(wù)為暫估業(yè)務(wù)，直接填入暫估成本，沖銷退貨。流程：采購管理—>填制紅藍(lán)字入庫單—>采購結(jié)

算（結(jié)算時(shí)只選擇入庫單結(jié)算）—>庫存管理（審核紅藍(lán)字入庫單）—>核算管理—>正常單據(jù)記賬—>購銷

單據(jù)制單（合并制單））

答案：借：原材料 19850

貸：應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款 19850

20.7 月 21 日，由于行政部蔣斌上外網(wǎng)，導(dǎo)致病毒入侵電腦，造成電腦不能正常開機(jī)，經(jīng)檢測該電腦已完 全不能使用，當(dāng)日進(jìn)行報(bào)廢處理。

（固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)，在固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，后續(xù)的固定資產(chǎn)清理處理在總賬中完成。流程：固定

資產(chǎn)—>資產(chǎn)減少—>批量制單（生成報(bào)廢憑證））

答案：資產(chǎn)減少：

借：固定資產(chǎn)清理 8466.90 累計(jì)折舊 1553.1

貸 ：固定資產(chǎn) 10020.00

21.7 月 25 日由于公司已經(jīng)購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，電腦損壞屬于出險(xiǎn)范圍，今日收到保險(xiǎn)公司賠償電腦損失支票一 張 5000.00，存入銀行。同日行政部發(fā)文，為了教育員工，蔣斌賠償公司損失 1000 元，其余損失公司負(fù)擔(dān)。財(cái)務(wù)部當(dāng)日收到蔣斌交來現(xiàn)金 1000.00 元。

（固定資產(chǎn)清理后續(xù)處理在總賬中填制憑證即可）

答案：借：銀行存款 5000.00

貸：固定資產(chǎn)清理 5000.00 借：現(xiàn)金 1000.00 貸：固定資產(chǎn)清理

借：營業(yè)外支出 2466.90 貸：固定資產(chǎn)清理 2466.90

22.7月25日，計(jì)算本月工資，并分配本月工資費(fèi)用。

要求： 生產(chǎn)車間工資（用于生產(chǎn)康德組合柜B產(chǎn)品）由生產(chǎn)人員工資類別計(jì)提；其他部門工資由管理人員

工資類別計(jì)提。計(jì)提分配方式：分配到部門；核算部門：所有部門；計(jì)提會(huì)計(jì)月份：2011.07；制單時(shí)合并

科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄。本月考勤情況：蔣斌請(qǐng)事假1天；朱潛請(qǐng)病假3天。

（工資計(jì)提業(yè)務(wù)，需在工資變動(dòng)中填入考勤結(jié)果，后生成計(jì)提憑證。流程：工資管理—>工資變動(dòng)—>工

資 分?jǐn)偅ㄉ捎?jì)提憑證））

頁號(hào)

答案：

借 ：銷售費(fèi)用—職工薪酬

6285.72 管 理費(fèi)用—職工薪酬

22628.58

貸 ：應(yīng)付職工薪酬—工資

28914.3

借 ：生產(chǎn)成本—直接人工

3500

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

3500

23.7月25日，分?jǐn)偢?/p>

利費(fèi)。計(jì)提比例為14%。

要求： 生產(chǎn)車間養(yǎng)老保險(xiǎn)（用于生產(chǎn)康德組合柜B產(chǎn)品）由生產(chǎn)人員工資類別計(jì)提；其他部門養(yǎng)老保險(xiǎn)由

管理人員工資類別計(jì)提。制單時(shí)合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄。

（操作方法與上題相同）

頁號(hào) 答案：

頁號(hào) 24.7月25日，分?jǐn)偮毠そ逃?jīng)費(fèi)。計(jì)提比例為2.5%。（要求： 生產(chǎn)車間職工教育經(jīng)費(fèi)由生產(chǎn)人員工資類別

計(jì)提；其他部門職工教育經(jīng)費(fèi)由管理人員工資類別計(jì)提。制單時(shí)合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄）

答 案：

25.7月25日，分?jǐn)偣?huì)經(jīng)費(fèi)。計(jì)提比例為2%。（要求： 生產(chǎn)車間工會(huì)經(jīng)費(fèi)由生產(chǎn)人員工資類別計(jì)提；其他

頁號(hào) 部門工會(huì)經(jīng)費(fèi)由管理人員工資類別計(jì)提。制單時(shí)合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄）

答案：

頁號(hào) 26.7月25日，分?jǐn)傪B(yǎng)老保險(xiǎn)。計(jì)提比例為15%。（要求： 生產(chǎn)車間養(yǎng)老保險(xiǎn)由生產(chǎn)人員工資類別計(jì)提；其他

部門養(yǎng)老保險(xiǎn)由管理人員工資類別計(jì)提。制單時(shí)合并科目相同、輔助項(xiàng)相同的分錄）

答案：

27.7 月25日，計(jì)提個(gè)人所得稅。

（在工資模塊查詢金額后，在總賬填制憑證即可）

頁號(hào) 答案：借：應(yīng)付職工薪酬—工資

619.88

619.88

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

28.7月25日，制造費(fèi)用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。使用自定義轉(zhuǎn)賬功能進(jìn)行憑證生成

答案：

29.7月26日，7月11日生產(chǎn)加工的康德組合柜B產(chǎn)品進(jìn)行完工入庫。計(jì)算產(chǎn)成品成本并生成憑證。

（通過相關(guān)科目查詢成本數(shù)據(jù)，反填入產(chǎn)成品入庫單中，因?yàn)槭褂蒙a(chǎn)加工單生成的產(chǎn)成品入庫單，所

以成本通過生產(chǎn)成本分配功能進(jìn)行反填成本操作。）

頁號(hào)

答案：

30.7

月27日，業(yè)務(wù)拓展需要，將康德組合柜A和康德組合柜B組裝為新產(chǎn)品：組裝康德組合柜C10套，顏色為

白色。

要求：使用組裝單。此業(yè)務(wù)不考慮人工成本和制造費(fèi)用。

（組裝業(yè)務(wù)中，組裝前與組裝后的存貨都為產(chǎn)成品。流程：庫存管理—>填制組裝單（自動(dòng)生成其他出

入庫單）—>核算管理—>特殊單據(jù)記賬。由于不考慮人工成本和制造費(fèi)用，所以，不需填制憑證）

31.7 月28日，簽訂銷售合同，向北京華遠(yuǎn)有限公司銷售康德組合柜C10套，并預(yù)收50%貨款，存貨：康德組

合柜C 數(shù)量：10 含稅單價(jià)12000 價(jià)稅合計(jì)120000 預(yù)收60000 結(jié)算方式：轉(zhuǎn)賬支票 結(jié)算單號(hào)00674。

（物流與資金流并存業(yè)務(wù)，需通過庫存審核。流程：銷售管理—>填制銷售訂單—>收取訂金—>核算管

理—>客戶往來制單—>核銷制單—>生成收款憑證）

答案：借：銀行存款—人民幣 60000

貸：預(yù)收貨款 60000

32.7 月31日，期末使

用系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)期間損益。

（總賬—>期末—>轉(zhuǎn)賬生成—>期間損益結(jié)轉(zhuǎn)—>全選/包含未記賬憑證—>生成憑證）

頁號(hào)

答案：

33.7月31日，計(jì)提本月增值稅。

（由于結(jié)果不同，該業(yè)務(wù)入賬的科目不同，所以，直接查詢科目結(jié)果計(jì)算后直接填制憑證）

答案：

34.進(jìn)行出納簽字、憑證審核以及憑證記賬操作。

（注意操作人員的選擇，03李西出納簽字，01杜莎莎審核憑證、記賬、結(jié)賬）

頁號(hào) 35.各個(gè)系統(tǒng)結(jié)賬。要求：工資系統(tǒng)要求做工資類別匯總操作。

三、報(bào)表

36.資產(chǎn)負(fù)債表

37.利潤表

頁號(hào)