第一篇：事業(yè)單位審計(jì)報(bào)告格式

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四川會(huì)計(jì)師事務(wù)所

xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd.審 計(jì) 報(bào) 告

注報(bào)備：20110000號(hào) x審字[2011]000號(hào)

事業(yè)會(huì)計(jì)制度模板：

我們審計(jì)了后附的事業(yè)會(huì)計(jì)制度模板（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2002年度的收入與支出表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)

表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，公允反映了abc公司2002年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2002年度的收支狀況。

四川會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)·xxx 二○一二年×月×日 事業(yè)會(huì)計(jì)制度模板 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2002年度

提示：你現(xiàn)在打開(kāi)的附注的數(shù)據(jù)沒(méi)有按項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)變化，是因?yàn)槟銢](méi)有刷新word域，刷新方法（更新全部域：“ctal+a” 選中整個(gè)文檔再按f9）

一、公司基本情況

事業(yè)會(huì)計(jì)制度模板（以下簡(jiǎn)稱本單位或公司）系經(jīng)xxx批準(zhǔn)，由（以下簡(jiǎn)稱甲方）、（以下簡(jiǎn)稱乙方）、和（以下簡(jiǎn)稱丙方）以合經(jīng)營(yíng)方式設(shè)立的本單位，于 年 月 日成立，取得市工商行政管理局總字第 號(hào)本單位法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。投資總額（幣種）萬(wàn)元，注冊(cè)資本（幣種）萬(wàn)元。合期限年。于年月日投產(chǎn)（營(yíng)業(yè)）。

本單位主要的經(jīng)營(yíng)范圍包括：

二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明 1.會(huì)計(jì)制度

執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。2.會(huì)計(jì)年度

自公歷1月1日至12月31日止。3.記賬本位幣

以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則

本單位以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5.外幣業(yè)務(wù)核算方法 發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按即期匯率折算為本位幣記賬；期末，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目采用期末即期匯率折算；對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用即期匯率折算；對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率。對(duì)于折算發(fā)生的差額，與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的，計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本；與購(gòu)建固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的屬于籌建期的計(jì)入管理費(fèi)用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。6.短期投資

短期投資在取得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本是指取得投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除其中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利息。

短期投資的現(xiàn)金股利或利息，在實(shí)際收到時(shí)，沖減短期投資賬面價(jià)值，但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息除外。在處置時(shí)，按所收到的處置收入（不包括已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息）與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

年末短期投資按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。

短期投資按【投資總體/投資類別/單項(xiàng)投資】計(jì)算的市價(jià)低于按【投資總體/投資類別/單項(xiàng)投資】的成本時(shí)，則按其差額提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。

已確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。7.應(yīng)收賬款

本單位對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無(wú)法收回時(shí)經(jīng)公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失。壞賬發(fā)生時(shí)，沖銷原已提取的壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備不足沖銷的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

本單位采用備抵法核算壞賬損失。壞賬準(zhǔn)備按賬齡分析法，年末除對(duì)確信可以完全收回的應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)有證據(jù)表明已難以收回的應(yīng)收賬款加大計(jì)提比例直至全額計(jì)提壞賬外，均按應(yīng)收賬款各級(jí)賬齡的余額和下列比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備： 8.對(duì)外投資

(1)對(duì)外投資計(jì)價(jià)和收益確認(rèn)方法

對(duì)外投資為長(zhǎng)期股權(quán)投資，長(zhǎng)期股權(quán)投資按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或評(píng)估、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。按成本法核算。(2)長(zhǎng)期債權(quán)投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法

本單位對(duì)購(gòu)入的在一年以內(nèi)（不含一年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，按成本法核算，到期兌現(xiàn)后一次計(jì)入當(dāng)期損益。9.固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等；單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期超過(guò)兩年不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品。

(2)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià) 按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。(3)固定資產(chǎn)分類和折舊方法

固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、其他設(shè)備。

采用直線法分類計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)分類、預(yù)計(jì)使用年限、年折舊率及預(yù)計(jì)凈殘值率如下： 10.無(wú)形資產(chǎn)(1)本單位的無(wú)形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。(2)無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，按合同的受益年限平均攤銷，計(jì)入各攤銷期損益。(3)年末本單位對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。篇二：事業(yè)單位財(cái)務(wù)準(zhǔn)則審計(jì)報(bào)告

附件2 無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的參考格式: 審 計(jì) 報(bào) 告

（報(bào)告編號(hào)）abc管理學(xué)院(大學(xué)或?qū)W校)：

一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告

我們審計(jì)了后附的abc管理學(xué)院(以下簡(jiǎn)稱abc學(xué)院)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx年度的收入支出決算總表、收入支出決算表、一般預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表等（報(bào)表名稱填報(bào)本次審計(jì)的決算報(bào)表名稱）及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

（一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc學(xué)院管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(l)按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)準(zhǔn)則《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

（三）審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，abc學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，公允反映了abc學(xué)院20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的業(yè)務(wù)開(kāi)展成果。

二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)

（一）法律法規(guī)的要求

……文件要求，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的審計(jì)要點(diǎn)有單位預(yù)算管理、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員資格、會(huì)計(jì)核算、貨幣資金管理、資產(chǎn)管理等六個(gè)方面，審計(jì)報(bào)告要予以披露。

（二）管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的內(nèi)部控制是abc學(xué)院管理層的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的審計(jì)要點(diǎn)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們實(shí)施了檢查記錄和文件等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們所獲取的審計(jì)證據(jù)為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

（三）審計(jì)意見(jiàn)

1、單位預(yù)算管理。（按照……號(hào)的要求披露，下同）

2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。

3、會(huì)計(jì)人員資格。

4、會(huì)計(jì)核算。

5、貨幣資金管理。

6、資產(chǎn)管理。xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx 中國(guó) xx市（簽名并蓋章）

二○xx年x月x日篇三：審計(jì)報(bào)告格式大全

審計(jì)文書(shū)種類和格式

一、審計(jì)通知書(shū)

適用于通知被審計(jì)單位（含被調(diào)查單位）接受審計(jì)（含專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）。

二、協(xié)助查詢單位賬戶通知書(shū)

適用于查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)的賬戶。

三、協(xié)助查詢個(gè)人存款通知書(shū)

適用于查詢被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的存款。

四、封存通知書(shū)

適用于封存被審計(jì)單位有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)。

五、停止款項(xiàng)使用通知書(shū)

適用于通知被審計(jì)單位暫停使用的款項(xiàng)。

六、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)

適用于以審計(jì)機(jī)關(guān)名義向被審計(jì)單位征求對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。

七、審計(jì)報(bào)告

適用于對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效 — 1 —

益進(jìn)行審計(jì)后出具審計(jì)結(jié)論。

八、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告

適用于對(duì)預(yù)算管理或者國(guó)有資產(chǎn)管理使用等與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查后出具審計(jì)調(diào)查結(jié)論。

九、審計(jì)決定書(shū)

適用于對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為進(jìn)行處理、處罰。

十、審計(jì)移送處理書(shū)

適用于移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)、部門(mén)進(jìn)行糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任。

十一、審計(jì)處罰決定書(shū)

適用于對(duì)被審計(jì)單位拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查，且拒不改正的行為，給予的行政處罰。

十二、解除**通知書(shū)

適用于解除已封存的被審計(jì)單位資料、資產(chǎn)或解除被審計(jì)單位暫停使用款項(xiàng)兩項(xiàng)強(qiáng)制措施。

開(kāi) 封 市 審 計(jì) 局

審 計(jì) 通 知 書(shū)

汴審**通?20**?**號(hào)

開(kāi)封市審計(jì)局對(duì)****（項(xiàng)目名稱）進(jìn)行審計(jì)（專

項(xiàng)審計(jì)調(diào)查）的通知 ****（主送單位全稱或者規(guī)范簡(jiǎn)稱）：

根據(jù)?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第****條的規(guī)定，我局決定派出審計(jì)組，自20**年**月**日起，對(duì)你單位****進(jìn)行審計(jì)（專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查），必要時(shí)將追溯到相關(guān)年度或者延伸審計(jì)（調(diào)查）有關(guān)單位。請(qǐng)予以配合，并提供有關(guān)資料（包括電子數(shù)據(jù)資料）和必要的工作條件。

審計(jì)組組長(zhǎng)：*** 審計(jì)組成員：***（主審）*** *** *** 附件：

1、被審單位需提供資料

2、審計(jì)紀(jì)律要求

（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日 — 3 —

說(shuō)明：

一、審計(jì)通知書(shū)及其他審計(jì)文書(shū)格式正文中用斜體字標(biāo)注的內(nèi)容為說(shuō)明性或者選擇性內(nèi)容。

二、審計(jì)通知書(shū)的主送單位為被審計(jì)（調(diào)查）單位，抄送單位根據(jù)情況可填寫(xiě)與被審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)相關(guān)的其他部門(mén)。

三、根據(jù)情況，審計(jì)依據(jù)也可引用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例?第****條，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)項(xiàng)目還應(yīng)在審計(jì)依據(jù)中注明根據(jù)***的授權(quán)。

四、審計(jì)組副組長(zhǎng)和主審為可選項(xiàng)，根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。

五、一般情況下，審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)在附件中列明審計(jì)組的審計(jì)紀(jì)律要求；根據(jù)需要，審計(jì)通知書(shū)還可在附件中列明被審計(jì)（調(diào)查）單位需要提供的文件資料目錄、需要填制的調(diào)查表格等。

六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、跟蹤審計(jì)對(duì)審計(jì)通知書(shū)有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。

七、如結(jié)合審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，必要時(shí)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查，可在審計(jì)通知書(shū)一并寫(xiě)明，同時(shí)抄送被核查的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

八、其他需要注意的問(wèn)題。

（一）審計(jì)通知書(shū)（其他文書(shū)也照此辦理）發(fā)文字號(hào)中應(yīng)包括單位代字，序號(hào)，采取全年統(tǒng)一編號(hào)。

（二）審計(jì)通知書(shū)應(yīng)提前3個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)單位（經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目一般為8日），特殊情況需經(jīng)市政府批準(zhǔn)。

（三）無(wú)行政執(zhí)法資格的人員（含外聘人員）不得列入審計(jì) — 4 —

通知書(shū)中。

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)對(duì)被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，不宜與其他審計(jì)項(xiàng)目合并下達(dá)。

（五）審計(jì)通知書(shū)所依據(jù)的法律依據(jù)，按照不同情況，運(yùn)用不同的法律依據(jù)。

（1）對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)人民政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算審計(jì)，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第十六條。

（2）對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第十七條第二款。

（3）對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第十八條第二款。

（4）對(duì)國(guó)家的事業(yè)單位組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第十九條。

（5）對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第二十條。（6）對(duì)國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第二十條、第十八條 第二款。

（7）對(duì)政府投資和以政府投資為主的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)，適用?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?第二十二條或?中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例?第二十條?！?5 —篇四：事業(yè)單位年檢審計(jì)報(bào)告模板

事業(yè)單位法人登記驗(yàn)資報(bào)告規(guī)范

一、標(biāo)題。標(biāo)題統(tǒng)一為“驗(yàn)資報(bào)告”。

二、收件人。收件人為驗(yàn)資業(yè)務(wù)的委托人（即被審驗(yàn)的事業(yè)單位），報(bào)告應(yīng)載明收件人全稱。

三、總述段?？偸鲵?yàn)資報(bào)告的審驗(yàn)范圍、被審驗(yàn)單位的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審驗(yàn)依據(jù)和已實(shí)施的主要審驗(yàn)程序等。其中：

1、審驗(yàn)范圍是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師所驗(yàn)證的被審驗(yàn)單位特定日期開(kāi)辦資金實(shí)有情況。

2、被審驗(yàn)單位的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)—驗(yàn)資》、《事業(yè)單位登記管理暫行條例》《、省編辦轉(zhuǎn)發(fā)中央編辦關(guān)于批轉(zhuǎn)〈事業(yè)單位登記管理暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的通

知》及《聊城市事業(yè)單位開(kāi)辦資金登記

管理辦法（試行）》 的規(guī)定，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審驗(yàn)單位開(kāi)辦資金實(shí)有情況進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告。

四、說(shuō)明段。說(shuō)明被審驗(yàn)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目： 一是說(shuō)明會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)，以及凈資產(chǎn)中所含固定基金、事業(yè)基金、其他資金的來(lái)源情況。二是說(shuō)明會(huì)計(jì)報(bào)表反映的上年度結(jié)余、本年度收入（收入總額及其中的財(cái)政收入數(shù)額）支出（支出總額及其中的人員經(jīng)費(fèi)數(shù)

額）、本年度結(jié)余情況。

三是其他需要說(shuō)明的情況。

五、結(jié)論段。

具體表述注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審驗(yàn)意見(jiàn)，主要說(shuō)明以下內(nèi)容： 一是說(shuō)明審驗(yàn)認(rèn)定的單位凈資產(chǎn)實(shí)有數(shù)額，以及扣除《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的不能列入開(kāi)辦資金的資產(chǎn)后，單位的開(kāi)辦資金數(shù)額；并說(shuō)明開(kāi)辦資金中固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、其他資金的數(shù)額。

二是說(shuō)明審驗(yàn)認(rèn)定的上年度結(jié)余、本年度收入（收入總額及其中的財(cái)政收入數(shù)額）支出（支出總額及其中的人員經(jīng)費(fèi)數(shù)額）、本年度結(jié)余情況。

六、用途段。主要說(shuō)明驗(yàn)資報(bào)告的用途、使用責(zé)任以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的其他重要事項(xiàng)。

七、簽章和事務(wù)所地址。驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章、加蓋事務(wù)所公章，并標(biāo)明事務(wù)所地址。

八、驗(yàn)資報(bào)告日期。指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審驗(yàn)工作的日期。

九、附件。附件必須包括被審驗(yàn)認(rèn)定的單位資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出決算表（或利潤(rùn)表），事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書(shū)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書(shū)的復(fù)印件。

十、封面、規(guī)格。提交事業(yè)單位監(jiān)督管理局的驗(yàn)資報(bào)告一律用a4規(guī)格，并在報(bào)告封面印有事務(wù)所地址、聯(lián)系電話。

驗(yàn)資報(bào)告（參考格式）

驗(yàn) 資 報(bào) 告

（事業(yè)單位名稱）： 我們接受委托，審驗(yàn)了貴單位截至×××年××月××日止凈資產(chǎn)的實(shí)有情況。按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整是貴單位的責(zé)任。我們的責(zé)任是對(duì)貴單位凈資產(chǎn)的實(shí)有情況發(fā)表審驗(yàn)意見(jiàn)。我們的審驗(yàn)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)—驗(yàn)資》、《事業(yè)單位登記管理暫行條例》、省編辦轉(zhuǎn)發(fā)中央編辦關(guān)于批轉(zhuǎn)〈事業(yè)單位登記管理暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的通知》和《聊城市事業(yè)單位開(kāi)辦資金登記管理辦法（試行）》進(jìn)行的。在審驗(yàn)過(guò)程中，我們結(jié)合貴單位的實(shí)際情況，實(shí)施了檢查等必要的審驗(yàn)程序。

一、根據(jù)事業(yè)單位監(jiān)督管理機(jī)關(guān)登記（年檢）的要求，將貴單位××××年的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目披露如下：

1、資產(chǎn)總額： 萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn) 萬(wàn)元;流動(dòng)資產(chǎn) 萬(wàn)元；

其他資產(chǎn) 萬(wàn)元。

2、負(fù)債總額 ： 萬(wàn)元，其中：借入款項(xiàng) 萬(wàn)元;其他應(yīng)付款 萬(wàn)元；

……。

3、凈資產(chǎn)××××.××萬(wàn)元。其中固定基金××××.××萬(wàn)元、事業(yè)基金××××.××萬(wàn)元、其他資金××××.××萬(wàn)元。

（注：用于年檢的驗(yàn)資報(bào)告，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下內(nèi)容。）

4、上年度結(jié)余××××.××萬(wàn)元，本年度收入××××.××萬(wàn)元（其中財(cái)政收入××××.××萬(wàn)元），本年度支出××××.××萬(wàn)元（其中人員經(jīng)費(fèi)××××.××萬(wàn)元），本年度結(jié)余××××.××萬(wàn)元，詳細(xì)情況見(jiàn)附表

1、附表2。

二、審驗(yàn)結(jié)論

××××（事業(yè)單位名稱）原開(kāi)辦資金××××.××萬(wàn)元，經(jīng)對(duì)該單位××××年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審驗(yàn)，截至××××年××月××日，單位凈資產(chǎn)××××.××萬(wàn)元?？鄢秾?shí)施細(xì)則》規(guī)定的不能列入開(kāi)辦資金的資產(chǎn)××××.××萬(wàn)元后，開(kāi)辦資金為××××.××萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)××××.××萬(wàn)元、流動(dòng)資產(chǎn)××××.××萬(wàn)元、其他資產(chǎn)××××.××萬(wàn)元。

（注：用于年檢的驗(yàn)資報(bào)告，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下經(jīng)審驗(yàn)的內(nèi)容。）

單位上年度結(jié)余××××.××萬(wàn)元，本年度收入××××.××萬(wàn)元（其中財(cái)政收入××××.××萬(wàn)元），本年度支出××××.××萬(wàn)元（其中人員經(jīng)費(fèi)××××.××萬(wàn)元），本年度結(jié)余××××.××萬(wàn)元。

三、使用說(shuō)明

本報(bào)告僅供××××（事業(yè)單位名稱）向事業(yè)單位監(jiān)督管理機(jī)關(guān)申辦法人登記（年檢）使用，在向事業(yè)單位監(jiān)督管理部門(mén)辦理登記（年檢）時(shí)具有法定效力，不應(yīng)將其視為是對(duì)貴單位驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的保證。因使用報(bào)告不當(dāng)造成的后果，與本會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司及其簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)關(guān)。

附件：

1、審定的資產(chǎn)負(fù)債表（省事業(yè)單位登記局統(tǒng)一表格）

2、審定的收入支出決算表（省事業(yè)單位登記局統(tǒng)一表格）

3、事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書(shū)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書(shū)的復(fù)印件等。

×××?xí)?jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽字）： 有 限 公 司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（簽字）：篇五：事業(yè)單位離任審計(jì)范本

關(guān)于對(duì)xxx同志 離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告 xxx單位：

我們接受委托，對(duì) 同志任職期間 年 月 月至 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)務(wù)賬簿、憑證和收支審批執(zhí)行情況，以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些賬、證、報(bào)表及資料由貴單位負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表客觀公正的審計(jì)意見(jiàn)。

我們依據(jù)《審計(jì)法》、《山西省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)制度，重點(diǎn)審計(jì)了xxx 同志任職期間該單位的資產(chǎn)負(fù)債情況、收支情況、內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行情況以及遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)等方面的履行情況。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴單位實(shí)際情況，實(shí)施了符合性測(cè)試、真實(shí)性測(cè)試、重要性測(cè)試、包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況

1、單位基本情況：(略)

2、人員編制情況：(略)

3、《章程》規(guī)定法人代表xxx同志的職權(quán)：(略)

4、工作職能：(略)

5、貴單位經(jīng)費(fèi)來(lái)源、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行或收費(fèi)依據(jù)：(略)

6、xxx同志個(gè)人情況及任職（文件）規(guī)定：(略)

二、審計(jì)情況

我們對(duì)xxx同志任職期間（年---年）個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，以接任前 年度的經(jīng)營(yíng)情況作為基期指標(biāo)；以截止 年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表反映的資產(chǎn)狀況作為基準(zhǔn)日；以截止 年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的資產(chǎn)狀況作為考核評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)；分析任職期間的資產(chǎn)變動(dòng)情況、經(jīng)費(fèi)撥付情況、財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況、上繳資金情況、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況，完成任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)情況。并對(duì)此真實(shí)性實(shí)施審計(jì)。

現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

（一）任職期間的總資產(chǎn)變動(dòng)情況及對(duì)比{明細(xì)對(duì)比固定資產(chǎn)、存貨、資金等，可用經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)代替(略)}(二)任職期間負(fù)債變動(dòng)情況及對(duì)比(略)(三)任職期間凈資產(chǎn)情況變動(dòng)及對(duì)比(略)

（四）任職期間收入情況變動(dòng)(略)

（五）任職期間費(fèi)用支出變化情況及對(duì)比(略)

（六）任職期間職工薪酬情況變動(dòng)及對(duì)比(略)

（七）任職期間管理指標(biāo)變動(dòng)情況(略)

（八）任職期間完成目標(biāo)任務(wù)情況對(duì)比（與計(jì)劃對(duì)比）(略)由此推斷，xxx在任期內(nèi)帶領(lǐng)全體同仁，落實(shí)國(guó)家相關(guān)的政策措施，進(jìn)一步加大開(kāi)發(fā)力度，開(kāi)發(fā)、發(fā)展項(xiàng)目…… 為挖掘公司做出了積極貢獻(xiàn)。其任期內(nèi)整體管理工作逐年提升,穩(wěn)步發(fā)展，在推進(jìn)資源節(jié)約、綜合治理、節(jié)能減排和保護(hù)環(huán)境，可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮了力量。

三、財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況

總體上講：（根據(jù)相關(guān)測(cè)試證明）該單位執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度良好，基本上能嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度；內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基本完善；管理制度相對(duì)健全；固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序合理完善，制度、程序執(zhí)行到位；應(yīng)繳國(guó)庫(kù)資金大部分能及時(shí)收繳；對(duì)財(cái)政撥款的審批撥付，完全按照相關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行；事業(yè)支出申請(qǐng)文件、財(cái)政審批文件手續(xù)齊全；收入穩(wěn)定，事業(yè)支出合理；基礎(chǔ)管理穩(wěn)健，經(jīng)營(yíng)狀況良好，經(jīng)營(yíng)狀況呈良性發(fā)展。詳細(xì)情況如下：

1、管理制度方面：(略)

2、制度執(zhí)行、財(cái)務(wù)手續(xù)、資產(chǎn)報(bào)廢審批、經(jīng)費(fèi)收繳上報(bào)、經(jīng)費(fèi)撥款文件、財(cái)政審批文件方面測(cè)試：我們抽查憑證，審核原始單據(jù)，上繳、收款、掛賬、開(kāi)票等事項(xiàng)與賬面核對(duì)一致，原始數(shù)據(jù)與記賬數(shù)據(jù)相符，可以認(rèn)定表證、票證、賬證相符，抽審票據(jù)存根與賬面記錄、上繳金額相符；實(shí)施固定資產(chǎn)抽查測(cè)試，固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序、手續(xù)完整齊全，固定資產(chǎn)賬證相符，對(duì)重大金額資產(chǎn)清理做延伸測(cè)試，符合內(nèi)部審批制度，有上報(bào)文件和省發(fā)改委審批文件；通過(guò)測(cè)試憑證與賬簿記錄，核對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系，測(cè)試報(bào)表與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，等等。說(shuō)明賬賬相符、賬證相符、賬表相符、證證相符?？梢酝茢鄡?nèi)部管理嚴(yán)謹(jǐn)，財(cái)務(wù)管理執(zhí)行基本到位，審批體制完善，手續(xù)辦理完整，程序執(zhí)行穩(wěn)健。

3、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查了解，資料審核，沒(méi)有或有損失、或有訴訟；不存在擔(dān)保貸款、銀行貸款等事項(xiàng)。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（一）、內(nèi)部管理及內(nèi)控制度方面(略)

（二）、對(duì)應(yīng)繳國(guó)庫(kù)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算方面及收繳管理力度不足方面(略)(三)、會(huì)計(jì)科目運(yùn)用、賬薄、稅務(wù)方面(略)

（四）、流程管理制度和出入庫(kù)手續(xù)方面(略)

（五）、其他事項(xiàng)(略)

五、審計(jì)評(píng)價(jià) xxx同志任職期間，認(rèn)真學(xué)習(xí)，貫徹執(zhí)行黨的各項(xiàng)基本路線、方針和政策，遵守職業(yè)道德，積極帶頭組織職工參加和開(kāi)展各項(xiàng)學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，并獲得多項(xiàng)優(yōu)秀組織獎(jiǎng)和單項(xiàng)獎(jiǎng)，廉潔自律，不存在嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。

該同志在任職期間能嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，并建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度；財(cái)務(wù)管理和執(zhí)行比較規(guī)范；財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面沒(méi)有發(fā)現(xiàn)濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等行為；經(jīng)營(yíng)管理平穩(wěn)，財(cái)務(wù)狀況良好，賬證相符、賬表相符，經(jīng)營(yíng)狀況呈良性發(fā)展態(tài)勢(shì)，在任期內(nèi)，基本上完成了各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

總體上說(shuō)，xxx在制定政策，協(xié)調(diào)關(guān)系，強(qiáng)化關(guān)系，強(qiáng)化服務(wù)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任，經(jīng)營(yíng)管理，團(tuán)結(jié)同志，提升企業(yè)知名度、穩(wěn)健發(fā)展等方面，獲得同事好評(píng)，得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，取得了較好成績(jī)。

xxx在任期內(nèi)，注重團(tuán)隊(duì)合作，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)管理作用和集體力量，帶領(lǐng)全體同仁，在認(rèn)真學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，扎實(shí)工作，銳意進(jìn)取，經(jīng)過(guò)日復(fù)一日地辛勤工作，圓滿完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。同時(shí)不斷開(kāi)創(chuàng)工作新局面，加快企業(yè)發(fā)展，為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、建設(shè)資

源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)作出了貢獻(xiàn),也為國(guó)家實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排的目標(biāo)發(fā)揮出應(yīng)有的光和熱。

六、審計(jì)建議

1、加強(qiáng)資金管理。審計(jì)中雖未發(fā)現(xiàn)有小金庫(kù)，但不能因此放松對(duì)各辦的資金監(jiān)管,應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和制度執(zhí)行管控，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律, 堅(jiān)決杜絕資金賬外循環(huán)，避免資金坐支現(xiàn)象發(fā)生。

2、對(duì)財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，如實(shí)核算收入、成本和損益，繼續(xù)確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。

3、繼續(xù)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算管理，繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)審批手續(xù)，完善相應(yīng)程序，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)入和處理要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)超齡老化待報(bào)廢的固定資產(chǎn)按規(guī)定報(bào)批，對(duì)丟失的資產(chǎn)及時(shí)做出相應(yīng)的處理，根據(jù)需要實(shí)施資產(chǎn)的評(píng)估，確保資產(chǎn)核算的正確性，資產(chǎn)的安全完整性。

4、發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督管理作用，對(duì)債權(quán)債務(wù)定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)三年以上的應(yīng)收款盡快進(jìn)行清理催收，以防止形成壞賬損失。

5、建立健全專項(xiàng)資金的收繳管理，強(qiáng)化收繳管理程序，尋找收繳工作中存在的不足，完善管理手段，提高管理水平。避免專項(xiàng)資金漏征現(xiàn)象的發(fā)生，強(qiáng)化專項(xiàng)資金征收力度，為進(jìn)一步發(fā)展提供保障，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展。

6、加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理，健全統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系，提升科學(xué)管理信息化水平。

第二篇：事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文

xxxxxx股份有限公司：

我們接受貴公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日對(duì)xxxx有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司或公司)董事長(zhǎng)xxx任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中所依據(jù)的各會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿憑證和其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性是xxx公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任對(duì)xxx總經(jīng)理任職期間公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合x(chóng)xx公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。

現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx)和xxxx有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱xxx公司)共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本和實(shí)收資本均為xxxx萬(wàn)元人民幣，其中xxx現(xiàn)金投入xx萬(wàn)元，持股xx;xx公司實(shí)物投資折合人民幣xxx萬(wàn)元，持股xx%。

經(jīng)營(yíng)范圍：xx的生產(chǎn)、銷售;

注冊(cè)地址：xx區(qū)xx路xxx號(hào);營(yíng)業(yè)期限：30年。

截止200x年x月xx日，xxx公司擁有職工xxx人。

xxx基本情況：xxx，xx年xx月出生，xxx省人，畢業(yè)于xxx學(xué)院會(huì)計(jì)系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作;200x年x月任xxx公司董事長(zhǎng)，200x年x月離任。

(一)公司的結(jié)構(gòu)

1.治理結(jié)構(gòu)

xxx公司權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東會(huì)，由全體股東組成;公司設(shè)董事會(huì)，成員為x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名;公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，設(shè)監(jiān)事成員x名。

2.組織結(jié)構(gòu)

公司下設(shè)研發(fā)中心、綜合管理部、財(cái)務(wù)部、銷售公司、生產(chǎn)制造部、質(zhì)量管理部x個(gè)職能部門(mén)和xx、xx兩個(gè)生產(chǎn)車間。

3.公司管理模式

xxx公司設(shè)立總經(jīng)理1名，由董事會(huì)聘任或解聘，總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。總經(jīng)理行使公司章程規(guī)定的職權(quán)。

4.任期內(nèi)審計(jì)情況

200x至200x的報(bào)表均由xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司進(jìn)行審計(jì)，均出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

二、審計(jì)結(jié)果

(一)任期初和200x年x月x日財(cái)務(wù)狀況情況

由于xxx同志在公司成立時(shí)上任，本次審計(jì)以資本投入時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況作為其任職初的財(cái)務(wù)狀況，xxx同志上任時(shí)點(diǎn)和200x年x月xx日xxx公司的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)情況如下：

1.任期初的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況

xxx上任時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)總額為xx萬(wàn)元，包括：xxx公司投入的貨幣資金xx萬(wàn)元;xxx公司投入的商品xx萬(wàn)元(含稅價(jià))，固定資產(chǎn)xx萬(wàn)元(凈值);無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)xx萬(wàn)元。負(fù)債xx萬(wàn)元，為xx公司投資資產(chǎn)入賬價(jià)值與認(rèn)繳注冊(cè)資本的差額。凈資產(chǎn)為xx萬(wàn)元，系各股東投資。

2.200x年x月xx日的資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，具體如下：

(1)流動(dòng)資產(chǎn)xx萬(wàn)元，其中：

1)貨幣資金xx萬(wàn)元;

2)應(yīng)收票據(jù)xx萬(wàn)元;

3)應(yīng)收賬款xx萬(wàn)元，主要有xxx有限公司xx萬(wàn)元，x

4)其他應(yīng)收款xx萬(wàn)元，主要有xx公司xx萬(wàn)元;

5)預(yù)付賬款xx萬(wàn)元，主要有預(yù)付xxx有限責(zé)任公司xx萬(wàn)元;

6)存貨xxx萬(wàn)元;

(2)非流動(dòng)資產(chǎn)xx萬(wàn)元，具體如下：

1)固定資產(chǎn)凈值xx萬(wàn)元，主要有設(shè)備和一輛汽車，原值xxx萬(wàn)元，累計(jì)折舊xx萬(wàn)元;

2)無(wú)形資產(chǎn)xx萬(wàn)元，為商標(biāo)使用權(quán)和財(cái)務(wù)軟件攤余價(jià)值，分別x萬(wàn)元和xx萬(wàn)元。

3)遞延所得稅資產(chǎn)xx萬(wàn)元，為按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將資產(chǎn)賬面價(jià)值小于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額計(jì)入。

3.任期末負(fù)債總額xx萬(wàn)元，具體如下：

(1)流動(dòng)負(fù)債xx萬(wàn)元，主要包括：

1)短期借款xx萬(wàn)元，貸款人為中國(guó)工商銀行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx區(qū)xx路xx號(hào)其土地使用權(quán)抵押。

2)應(yīng)付賬款xx萬(wàn)元，主要有應(yīng)付xx有限公司xx萬(wàn)元x;

3)預(yù)收賬款xxx萬(wàn)元，主要有預(yù)收xx有限公司xx萬(wàn)元x;

4)應(yīng)付職工薪酬xx萬(wàn)元，其中應(yīng)付工資xx萬(wàn)元，應(yīng)付福利費(fèi)xx萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)xx萬(wàn)元，職工保險(xiǎn)xx萬(wàn)元;

5)其他應(yīng)付款xx萬(wàn)元，主要有應(yīng)付公司xx業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)xx萬(wàn)元等;6)其他流動(dòng)負(fù)債xx萬(wàn)元，系計(jì)提未付的水電費(fèi)等。

(2)長(zhǎng)期負(fù)債x萬(wàn)元，全部為長(zhǎng)期借款，貸款人為中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金額為xx萬(wàn)元，年利率為x%，分三期還本，該項(xiàng)借款由xx有限公司以其房產(chǎn)作抵押擔(dān)保。

4.任期末凈資產(chǎn)為xx萬(wàn)元，具體為：

(1)實(shí)收資本xx萬(wàn)元，xx公司投入xx萬(wàn)元，xx公司投入xx萬(wàn)元;

(2)盈余公積xx萬(wàn)元，系200x年提取的法定盈余公積和公益金。(3)未分配利潤(rùn)xx萬(wàn)元。(二)任期末不良資產(chǎn)狀況 任期內(nèi)無(wú)不良資產(chǎn)

(三)任期內(nèi)各經(jīng)營(yíng)成果

任職期間xxx公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入xx萬(wàn)元，利潤(rùn)總額xxx萬(wàn)元，凈利潤(rùn)xxx萬(wàn)元。

任期內(nèi)各年經(jīng)營(yíng)成果表：

項(xiàng) 目

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 利潤(rùn)總額 所得稅 凈利潤(rùn)

2、任期內(nèi)各主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及分析 1)200x年至200x年x月主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

xxxx有限責(zé)任公司指標(biāo)分析表

比率指標(biāo)

1、償債能力比率： 資產(chǎn)負(fù)債比率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率

2、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)比率： 存貨周轉(zhuǎn)率(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)

3、獲利能力比率： 銷售利潤(rùn)率 銷售毛利率 凈資產(chǎn)報(bào)酬率 總資產(chǎn)報(bào)酬率

xx年(上任時(shí)點(diǎn))

20xx年

(折合全年)

注：200x年的數(shù)據(jù)以1-3月數(shù)據(jù)為依據(jù)折算成全年數(shù)據(jù)計(jì)算。

2)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

①?gòu)膬攤芰Ρ嚷史治?，xxx公司的資產(chǎn)負(fù)債率逐年增高，而流動(dòng)比率和速動(dòng)比率卻逐年下降，企業(yè)償債能力逐年減弱。主要原因：企業(yè)的資產(chǎn)總額在逐年增加，而企業(yè)的積累較小，主要靠增加負(fù)債來(lái)增加資產(chǎn)。

②從資產(chǎn)管理比率分析，存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度在逐年下降，其主要原因同①。

③從獲利能力比率分析，公司的綜合銷售毛利率雖然不是太低，但逐年下降，表明經(jīng)營(yíng)不是很穩(wěn)定，尤其是凈資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)報(bào)酬率較低。

3)現(xiàn)金流量情況分析

任期內(nèi)現(xiàn)金及等價(jià)物增加額為xxx萬(wàn)元，其中：經(jīng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xxx萬(wàn)元;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xx萬(wàn)元，主要是購(gòu)建固定資產(chǎn);籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xx萬(wàn)元，主要是增加了短期借款xx萬(wàn)元和長(zhǎng)期借款xxxx萬(wàn)元。

從上述現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)中可以看出xxx公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~不樂(lè)觀。

(四)上交各項(xiàng)稅費(fèi)情況

任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)稅費(fèi)xxx萬(wàn)元，上交各項(xiàng)稅費(fèi)xxx萬(wàn)元，從稅種分析增值稅和所得稅所占比重較高，任期內(nèi)該二種稅上交數(shù)和實(shí)現(xiàn)數(shù)均超過(guò)總數(shù)的xxx%，上交的稅費(fèi)是企業(yè)凈利潤(rùn)的xx倍，任期內(nèi)稅費(fèi)具體情況見(jiàn)下表：

稅種 已交增值稅 城建稅 印花稅 個(gè)人所得稅 企業(yè)所得稅 教育費(fèi)附加

合計(jì)

任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)數(shù)

任期內(nèi)上交數(shù)

期末余額

(五)資本保值增值指標(biāo)

任期初凈資產(chǎn)為xxx萬(wàn)元，任期末為xx萬(wàn)元，資本保值增值率為xxx %，實(shí)現(xiàn)了資本保值增值目標(biāo)。

(六)任期內(nèi)完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況

由于控股公司xxx未下達(dá)有關(guān)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)，故對(duì)此項(xiàng)不便進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(七)任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的建立、健全與執(zhí)行情況

xx公司自成立以來(lái)未建立內(nèi)部控制制度，公司一直參照xx公司的相關(guān)制度執(zhí)行。

(八)任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策及其經(jīng)濟(jì)效益情況 任期內(nèi)無(wú)重大經(jīng)營(yíng)決策。(九)職工收入方面

200x公司在職職工實(shí)際人均月收入(含工資、獎(jiǎng)金和各項(xiàng)福利)為xxx元，200xx公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200x公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200xx公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200x年x月公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，總體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。

年均人數(shù)

人均年工資

人均月工資

(十)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定的執(zhí)行情況

在審計(jì)過(guò)程中，我們未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部有違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定的情況。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

(一)xxx公司未執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

xx公司200x和200x會(huì)計(jì)報(bào)表附注均表述于200x年x月x日起執(zhí)行財(cái)政部于200x年x月xx日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,而實(shí)際上企業(yè)的會(huì)計(jì)核算依舊按照舊準(zhǔn)則執(zhí)行。

審計(jì)建議：xxx公司按新準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

(二)對(duì)xxx公司資金往來(lái)和經(jīng)營(yíng)往來(lái)未能分開(kāi)核算

xxx公司既從xx公司采購(gòu)貨物，也對(duì)其銷售商品，同時(shí)雙方有頻繁的資金往來(lái)，公司未區(qū)別核算，尤其是未能將資金往來(lái)與業(yè)務(wù)往來(lái)分別核算，均從應(yīng)付賬款一個(gè)業(yè)務(wù)往來(lái)戶內(nèi)進(jìn)行核算，不能對(duì)資金成本進(jìn)行計(jì)付和收取。

審計(jì)建議：雙方對(duì)資金占用費(fèi)進(jìn)行約定，xx公司將與xx公司的資金往來(lái)進(jìn)行專戶核算。

(三)xxx公司投入的實(shí)物資產(chǎn)未按投資協(xié)議要求進(jìn)行評(píng)估 根據(jù)xx公司與xx公司的投資協(xié)議，xxx公司以實(shí)物資產(chǎn)投資，但應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，而實(shí)際上未進(jìn)行評(píng)估。另外，xx公司以商標(biāo)使用權(quán)作價(jià)xx萬(wàn)元投資，也未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，未按《商標(biāo)法》的規(guī)定簽訂許可協(xié)議。

審計(jì)建議：xx公司與xx公司補(bǔ)簽商標(biāo)許可協(xié)議并按規(guī)定進(jìn)行備案。

(四)xxx公司在生存和發(fā)展上對(duì)xx公司的依賴過(guò)渡 xxx公司在人、財(cái)、物和購(gòu)、銷、存方面上均依賴xx公司：

1.人員方面

xxx公司的高級(jí)管理人員和中層管理人員均由xxx公司派出，且大部分人員在兩邊兼職;

2.資金方面

xxx公司與xx公司雙方存在頻繁、大量的資金往來(lái)，雙方相互調(diào)劑余缺，如200x年和200x年xx公司從對(duì)方借款分別為xx萬(wàn)元和xxx萬(wàn)元，還款xx萬(wàn)元和xx萬(wàn)元;xx公司借款xx萬(wàn)元由xx公司提供抵押擔(dān)保。

3.xx公司沒(méi)有獨(dú)立的辦公場(chǎng)所和生產(chǎn)場(chǎng)所以及生產(chǎn)設(shè)備，絕大部分是租賃xx公司的資產(chǎn)。

4.采購(gòu)方面

xx公司的原材料大部分從xx公司購(gòu)入，具體采購(gòu)情況如下表:

合計(jì)

公司購(gòu)入

全年購(gòu)進(jìn)貨物

比例

5.銷售方面

xx公司沒(méi)有專門(mén)的銷售網(wǎng)絡(luò)，產(chǎn)品銷售主要依賴xx公司，大部分產(chǎn)品銷售給對(duì)方，xx公司沒(méi)有自已的品牌，生產(chǎn)的產(chǎn)品以xxx公司的x”牌進(jìn)行銷售。任期內(nèi)銷貨給xx公司的具體情況如下表：

合計(jì)

銷給xx公司

全年銷售額

比例

審計(jì)建議：xxx公司股東會(huì)或董事會(huì)對(duì)公司的管理層進(jìn)行目標(biāo)考核，確定業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，與管理層薪酬掛鉤。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)

xxx任職期間基本上實(shí)現(xiàn)了資本保值增值;有較強(qiáng)的敬業(yè)精神和管理能力，任職期間，公司經(jīng)營(yíng)狀況有所改善;xxxx作風(fēng)較民主，用人注重德才兼?zhèn)洌谌罕娭杏幸欢ㄍ拧?/p>

北京xxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

有限責(zé)任公司

中國(guó)xx 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

200x年x月xx日

五、附件1、200x年x月x和200x年x月x日資產(chǎn)負(fù)債表2、200x年x月至200x年x月利潤(rùn)表

事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)于* * *鎮(zhèn)原黨委書(shū)記(鎮(zhèn)長(zhǎng))***同志 任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)

市審計(jì)局：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條、中辦國(guó)辦《關(guān)于縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關(guān)于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)加強(qiáng)監(jiān)督管理的試行意見(jiàn)》和市委組織部滕組干審字第** 號(hào)通知，我們審計(jì)組對(duì)***鎮(zhèn)原黨委書(shū)記(鎮(zhèn)長(zhǎng))***同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了其所屬***、***(單位名稱)?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

***鎮(zhèn)共轄**個(gè)行政村,耕地面積****畝，全鎮(zhèn)總?cè)丝?***人;設(shè)有黨政辦公室、農(nóng)業(yè)辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、社會(huì)事務(wù)辦公室、計(jì)劃生育辦公室等*個(gè)辦公室，另設(shè)計(jì)劃生育服務(wù)站、村鎮(zhèn)建設(shè)服務(wù)站、審計(jì)統(tǒng)計(jì)服務(wù)站等*個(gè)事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)***人(含***名離退休人員)。截止**** 年**月底，鎮(zhèn)財(cái)政報(bào)表(合并后)反映資產(chǎn)總額****萬(wàn)元、負(fù)債總額****萬(wàn)元、凈資產(chǎn)總額***萬(wàn)元。*****年*至****年*月財(cái)政總收入****萬(wàn)元、總支出****萬(wàn)元,結(jié)余***萬(wàn)元。

***同志自****年*月任***鎮(zhèn)黨委書(shū)記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)至****年**月，任期*年*個(gè)月。

二、實(shí)施審計(jì)情況

審計(jì)組自****年*月*日至**日對(duì)***同志任***鎮(zhèn)黨委書(shū)記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)。審計(jì)時(shí)限為****年*月至****年*月。本次審計(jì)以該鎮(zhèn)財(cái)政會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證為基礎(chǔ)，對(duì)****同志任職期間的財(cái)政預(yù)算收支的真實(shí)性、財(cái)政財(cái)務(wù)支出的合法性、國(guó)有資產(chǎn)的保值增值情況以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況實(shí)施了審計(jì)。我們利用了*局對(duì)該鎮(zhèn)****年的檢查結(jié)果報(bào)告(滕**字*號(hào))，重點(diǎn)審計(jì)了****年*月至*月的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。被審計(jì)單位及***同志對(duì)所提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料以及其他證明材料作出了書(shū)面承諾，對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們按照審計(jì)實(shí)施方案確定的范圍和內(nèi)容，實(shí)施了在當(dāng)時(shí)情況下認(rèn)為有必要采取的審計(jì)程序和方法，在被審計(jì)單位進(jìn)行了審前公示、與有關(guān)人員座談，對(duì)貨幣資金和固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。審計(jì)結(jié)果是：

(一)財(cái)政收支情況

該鎮(zhèn)賬面反映任期內(nèi)收入總額***元，審計(jì)認(rèn)定總收入***元，其中：一般預(yù)算收入***元、補(bǔ)助收入***元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計(jì)調(diào)增(減)收入**元。

支出總額為***元，審計(jì)認(rèn)定為***元，其中：一般預(yù)算支出**元、上解支出***元。真有資金支出**元。審計(jì)調(diào)增(減)支出**元。

(二)資產(chǎn)負(fù)債情況

截止****年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產(chǎn)總額為**元，審計(jì)認(rèn)定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國(guó)庫(kù)存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款**元、固定資產(chǎn)**元。審計(jì)調(diào)增(減)元。

賬面(合并后)反映負(fù)債總額為**元，審計(jì)認(rèn)定為**元，其中：暫存款**元、與上級(jí)往來(lái)**元、借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金**元。暫存款**元。審計(jì)調(diào)增(減)元。

該鎮(zhèn)提供證明，***同志在離任時(shí)所配備的辦公物品全部進(jìn)行了移交。

(三)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況

***同志任職期間的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)均已按期繳納,無(wú)拖欠。

(四)工資發(fā)放情況

該鎮(zhèn)執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)發(fā)放，無(wú)拖欠。

(五)重大經(jīng)濟(jì)決策和投資情況

1、***同志任職期間,利用鎮(zhèn)財(cái)政資金**萬(wàn)元,自籌資金**萬(wàn)元,向上級(jí)爭(zhēng)取專項(xiàng)資金**萬(wàn)元。投資興建了***工程和***項(xiàng)目。

2、關(guān)于招商引資工作，成立了以***同志為組長(zhǎng)的招商引資領(lǐng)導(dǎo)小組,全面負(fù)責(zé)招商引資工作。*年來(lái)共計(jì)完成引資額**萬(wàn)元。其中外資**萬(wàn)元,內(nèi)資**萬(wàn)元。資金投向工業(yè)**萬(wàn)元,農(nóng)業(yè)**萬(wàn)元,基礎(chǔ)設(shè)施**萬(wàn)元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個(gè),外商獨(dú)資企業(yè)**個(gè)內(nèi)資企業(yè)**個(gè)。

三、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)

(一)鎮(zhèn)政府審計(jì)情況

1、虛增預(yù)算收入***元、虛列預(yù)算支出***元。其中： **年*月虛增財(cái)政收入**元、虛增財(cái)政支出**元;**年虛增財(cái)政收入**元、虛增財(cái)政支出**元。違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》

根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財(cái)政預(yù)決算的編制部門(mén)和預(yù)算執(zhí)行部門(mén)及其工作人員有下列違反國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，追回有關(guān)款項(xiàng)，限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次。……(一)虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出;……”規(guī)定，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目。

2、截留市級(jí)預(yù)算收入**元。

***年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計(jì)生辦上交的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級(jí)財(cái)政。

違反了國(guó)務(wù)院第357號(hào)令《社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收管理辦法》和滕政發(fā)102號(hào)文規(guī)定，屬于截留市級(jí)預(yù)算收入的行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條“本級(jí)各部門(mén)(含直屬單位)和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，… …(一)責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入”之規(guī)定，責(zé)令該單位限期上繳。

3、違規(guī)列支招待費(fèi)****元。

****年*月至*年*月列支會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)***元。其中招待費(fèi)***元

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒(méi)有違法所得的，處以5萬(wàn)元以下的罰款?！敝?guī)定，對(duì)上述行為處以30,000元的罰款。

4、偷稅****元。

****年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金****元，未提未繳各項(xiàng)稅金及附加****元，其中：營(yíng)業(yè)稅**元、城市維護(hù)建設(shè)稅*8元、應(yīng)交教育費(fèi)附加**元、應(yīng)交地方教育費(fèi)附加**元。

違反了《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第四條“納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，按照營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。”、《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》

第三條“城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納?！焙汀墩魇战逃M(fèi)附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費(fèi)附加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為1%，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)足額補(bǔ)繳稅款，并處于50%的罰款，計(jì)**元。

5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報(bào)銷**張，計(jì)款****元。

****年*月至****年*月報(bào)銷不符合規(guī)定的原始憑證**張，計(jì)款***元。

違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責(zé)令改正,可以對(duì)單位并處以三千元以下五萬(wàn)元以下的罰款。”的規(guī)定，對(duì)上述行為處以**元的罰款。

6、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)****元。

(1)該鎮(zhèn)*年*月至*年*月期間違反規(guī)定發(fā)放中秋補(bǔ)助、三秋防火補(bǔ)助等各項(xiàng)福利補(bǔ)助**元;

(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學(xué)習(xí)考察費(fèi)**元;以上違反了《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴(kuò)大開(kāi)支范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的行為。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒(méi)有違法所得的，處以五萬(wàn)元以下罰款”之規(guī)定，處以 **元罰款。

7、違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目***元。

****賬面反映以**價(jià)格向**收取**費(fèi)用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十一條三款“無(wú)《收費(fèi)許可證》擅自收費(fèi)的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例》第二十二條二款“責(zé)令停止或糾正亂收費(fèi)行為”、三款“責(zé)令將全部非法收費(fèi)款退還給交費(fèi)單位或個(gè)人?！薄ⅰ渡綎|省行政事業(yè)收費(fèi)管理?xiàng)l例實(shí)施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費(fèi)，不辦理《收費(fèi)許可證》而亂收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費(fèi)的……處以收費(fèi)總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條三款“責(zé)令限期退還違法所得”、第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒(méi)有違法所得的，處以五萬(wàn)元以下罰款”之規(guī)定，責(zé)令改正，限期歸還違規(guī)收取的費(fèi)用，并處以**元罰款。

(二)延伸計(jì)生辦審計(jì)情況

1、超標(biāo)準(zhǔn)列支招待費(fèi)**元。

**年*月至**年*月累計(jì)列支招待費(fèi)**元,。根據(jù)《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》第三條第一款：“業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)(一)地方各級(jí)行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，由各地人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定，但不得超過(guò)當(dāng)年單位預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%。”的規(guī)定。允許列支招待費(fèi)**元,超標(biāo)準(zhǔn)列支**元。其中:**年*月列支**元;**年*月列支**元

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒(méi)有違法所得的，處以5萬(wàn)元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對(duì)上述行為處以**的罰款。

2、違反政府采購(gòu)**元。

**年*月該鎮(zhèn)購(gòu)入輕型客車一輛，價(jià)款**元，未辦理政府采購(gòu)手續(xù)。

違反了《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第七條“納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購(gòu)?！焙偷谑藯l“采購(gòu)人采購(gòu)納入集中采購(gòu)目錄的政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)代理采購(gòu);”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第六章第五十三條“對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，……沒(méi)有違法所得的，處以5萬(wàn)元以下的罰款?！敝?guī)定，對(duì)上述行為處以**元的罰款。

(三)延伸教委審計(jì)情況

固定資產(chǎn)賬實(shí)不符**元。

**年*月至*年*月購(gòu)買**等資產(chǎn)共計(jì)**元，均未納入固定資產(chǎn)核算。

根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二十五條規(guī)定,補(bǔ)記入賬。

四、任期內(nèi)審計(jì)及其他部門(mén)查出問(wèn)題

**年*月，**局對(duì)**鎮(zhèn)進(jìn)行了***檢查，查出如下問(wèn)題：

1.**年*月至**年*月違規(guī)列支**問(wèn)題計(jì)款**元;

2.**年*月至**年*月偷稅**元;

3.**年*月至**年*月報(bào)銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問(wèn)題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。

五、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)認(rèn)為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書(shū)記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%。

任職期內(nèi)審計(jì)認(rèn)定財(cái)政總收入**元，其中：一般預(yù)算收入**元，分別完成任職期內(nèi)預(yù)算的**%，在任職期內(nèi)實(shí)現(xiàn)了逐年增長(zhǎng)。本次審計(jì)認(rèn)為該單位編制的會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出和結(jié)余共計(jì)**元，綜合計(jì)算會(huì)計(jì)報(bào)表差錯(cuò)率為**%，影響了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性。對(duì)本次審計(jì)查出***等違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題和有關(guān)部門(mén)查出的***問(wèn)題，***同志應(yīng)負(fù)主管責(zé)任。

審計(jì)認(rèn)為：***同志任***鎮(zhèn)黨委書(shū)記(鎮(zhèn)長(zhǎng))職務(wù)期間，任職期末資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%，任職期末負(fù)債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%，任職期末凈資產(chǎn)總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(zhǎng)(減少)**%。事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文

×××單位×××(職務(wù))×××同志

任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

×××審字第××號(hào)

主送單位：?jiǎn)挝恢鞴茴I(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)

根據(jù)XXX會(huì)議決定/文件規(guī)定/計(jì)劃(進(jìn)行審計(jì)的原因/依據(jù))，公司審計(jì)部組成以YYY為負(fù)責(zé)人的Z人審計(jì)組，于200X年XX月XX日至YY月YY日對(duì)XXX(被審計(jì)人)200X年XX月XX日至YY月YY日(審計(jì)涵蓋的時(shí)間段)擔(dān)任YYY(被審計(jì)單位)ZZZ(職務(wù))期間的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任/財(cái)務(wù)收支情況/物資采購(gòu)內(nèi)控專項(xiàng)等(審計(jì)內(nèi)容)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)/送達(dá)審計(jì)(審計(jì)方式)。

本次審計(jì)的范圍包括XXX總部及其下屬YYY、ZZZ等W個(gè)機(jī)構(gòu)，審計(jì)的重點(diǎn)是XXX(被審計(jì)人)擔(dān)任YYY(被審計(jì)單位)ZZZ(職務(wù))期間的財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和效益性，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問(wèn)題，以及廉政情況等(簡(jiǎn)述審計(jì)目標(biāo)，此處所列為一般經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容)。本次審計(jì)組重點(diǎn)實(shí)施了包括檢查會(huì)計(jì)記錄、監(jiān)盤(pán)實(shí)物、函證往來(lái)款項(xiàng)，以及核對(duì)業(yè)務(wù)和管理記錄、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序;但由于XXX等原因，本次審計(jì)組未能進(jìn)行YYY等審計(jì)程序/未能獲取ZZZ等審計(jì)證據(jù)(詳見(jiàn)本報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說(shuō)明”部分)。

此處涉及的問(wèn)題是如何詳略得當(dāng)?shù)仃U述審計(jì)工作情況，如具體的審計(jì)內(nèi)容及范圍、實(shí)際實(shí)施的審計(jì)手段/程序及過(guò)程，審計(jì)遇到的重大范圍/手段受限等。

解決建議：根據(jù)本次審計(jì)的內(nèi)容、范圍或?qū)嵤┑氖侄?程序是否特殊(相對(duì)于報(bào)告使用人對(duì)其的了解程度)，以及這些審計(jì)情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響而定：

(1)如屬一般性的審計(jì)，且審計(jì)過(guò)程中遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況不足于對(duì)報(bào)告主體內(nèi)容產(chǎn)生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產(chǎn)生影響)，則此處宜簡(jiǎn)略，且僅需在報(bào)告最后“重要事項(xiàng)說(shuō)明”部分補(bǔ)充說(shuō)明審計(jì)遇到的重大審計(jì)范圍/程序受限情況。

(2)如屬針對(duì)某一方面內(nèi)容進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)，或根據(jù)預(yù)定目的在審計(jì)過(guò)程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計(jì)手段/程序(如專項(xiàng)稽核、外部調(diào)查等)，或?qū)徲?jì)遇到的重大范圍/程序受限可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，則此處宜較為詳細(xì)，并說(shuō)明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報(bào)告使用人預(yù)先清楚地了解本次審計(jì)的針對(duì)性和局限性。

提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料及相關(guān)的業(yè)務(wù)、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計(jì)單位及被審計(jì)人的責(zé)任;審計(jì)組的責(zé)任是依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則/XX單位內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作。鑒于本次審計(jì)是依據(jù)審計(jì)目的在有限時(shí)間內(nèi)所進(jìn)行的抽查審計(jì)，審計(jì)所獲得的資料主要來(lái)源于被審計(jì)單位或通過(guò)被審計(jì)單位獲得，以及本次審計(jì)未能進(jìn)行YYY等審計(jì)程序/未能獲取ZZZ等審計(jì)證據(jù)等原因，本次審計(jì)可能未能涵蓋被審計(jì)單位及被審計(jì)人的所有相關(guān)事項(xiàng)，本審計(jì)報(bào)告也不能替代被審單位及被審計(jì)人對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息和事項(xiàng)的會(huì)計(jì)責(zé)任和內(nèi)部報(bào)告責(zé)任。

一、被審計(jì)單位概況：簡(jiǎn)要介紹被審計(jì)單位及被審計(jì)人的背景概況，包括被審計(jì)人員任職期間和分管職責(zé)，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、規(guī)模及組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。

此處涉及的問(wèn)題是是否需闡述被審計(jì)單位主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報(bào)告使用人了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導(dǎo)報(bào)告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計(jì)單位背景處似又與下面“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”分開(kāi)了。

解決建議：根據(jù)被審計(jì)單位平時(shí)是否另行報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表，本次報(bào)告使用人是否知悉這些報(bào)表數(shù)據(jù)，以及本次審計(jì)的重點(diǎn)之一是否是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表而定：

(1)如被審計(jì)單位平時(shí)另報(bào)報(bào)表，且本次審計(jì)報(bào)告使用人知悉這些報(bào)表，則此處僅需簡(jiǎn)要陳述經(jīng)本次審計(jì)審定的被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的總額等概況，而無(wú)需進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情，可另附附表具體反映。

對(duì)于本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等)，此處也不必詳述，應(yīng)列在“審計(jì)發(fā)現(xiàn)/審計(jì)結(jié)果”部分具體反映。

(2)如被審計(jì)單位平時(shí)不另報(bào)報(bào)表，或本次審計(jì)報(bào)告使用人不知悉這些報(bào)表，或本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，則宜另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門(mén)反映，并進(jìn)一步分項(xiàng)闡述報(bào)表各主要項(xiàng)目的最近一期的金額及構(gòu)成內(nèi)容等詳情。

同時(shí)，將本次審計(jì)所做的主要調(diào)整情況，以及本次已審定報(bào)表項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題，也歸入該大項(xiàng)一并分析闡述。

無(wú)論列在此處概略反映、還是另列為一大項(xiàng)“經(jīng)審定的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門(mén)反映，闡述時(shí)應(yīng)盡可能包括本次審計(jì)涵蓋期間的各會(huì)計(jì)期，最少應(yīng)包括被審計(jì)人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對(duì)比。

二、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)審計(jì)得出的具體結(jié)論及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐項(xiàng)給予揭示和評(píng)價(jià)，包括問(wèn)題的事實(shí)現(xiàn)狀，該問(wèn)題所應(yīng)遵循的政策、程序和相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)或可能造成的影響或后果，產(chǎn)生的原因(包括內(nèi)在原因與環(huán)境原因)等。

(一)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)的真實(shí)性、完整性、合法性及效益性：

1、重點(diǎn)說(shuō)明本次審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位賬面數(shù)據(jù)(即未審報(bào)表)或已報(bào)出報(bào)表的重大調(diào)整，必要時(shí)列表對(duì)比說(shuō)明;

2、分項(xiàng)闡述經(jīng)本次審定的報(bào)表主要項(xiàng)目仍存在的質(zhì)量方面的問(wèn)題(潛在風(fēng)險(xiǎn)或遺留問(wèn)題，如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應(yīng)收帳款等);

3、分析評(píng)價(jià)被審計(jì)人任期初、末的財(cái)務(wù)狀況變化(指資產(chǎn)、負(fù)債情況，特別是資產(chǎn)質(zhì)量、潛虧掛帳、潛在風(fēng)險(xiǎn)和表外資產(chǎn)、負(fù)債情況)，任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)趨勢(shì)(環(huán)比+關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)對(duì)比);

4、分析評(píng)價(jià)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上級(jí)考核指標(biāo)的實(shí)際完成情況，尤其需結(jié)合資產(chǎn)及績(jī)效質(zhì)量、潛在風(fēng)險(xiǎn)及遺留問(wèn)題等進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)。

如本次審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，則此部分應(yīng)另單列為一大項(xiàng)“被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”專門(mén)反映，不要與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的“問(wèn)題”混在一起。

(二)分析及評(píng)價(jià)被審計(jì)人做出重大經(jīng)營(yíng)決策(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對(duì)外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機(jī)制、流程和控制體系等)的決策過(guò)程的科學(xué)性、實(shí)際結(jié)果的效益性及對(duì)后任的主要/潛在影響：

鑒于審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評(píng)價(jià)決策過(guò)程時(shí)應(yīng)注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評(píng)價(jià)決策結(jié)果時(shí)應(yīng)根據(jù)客觀指標(biāo)、以可對(duì)比的參照標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)。也就是說(shuō)，更應(yīng)由被審計(jì)單位及被審計(jì)人的上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)此作出評(píng)價(jià)，審計(jì)人員配合核實(shí)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)所依據(jù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴(kuò)大審計(jì)責(zé)任范圍往往導(dǎo)致審計(jì)深度及結(jié)論可靠性受到質(zhì)疑。

(三)揭示被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)運(yùn)作等方面存在的問(wèn)題，并據(jù)此分析和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位和被審計(jì)人在管理、內(nèi)控方面的合規(guī)性、科學(xué)性及效益性：

應(yīng)特別注意職工考核、晉升和薪酬機(jī)制，以及企業(yè)文化等配套機(jī)制(控制環(huán)境)對(duì)內(nèi)控制度實(shí)際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計(jì)單位及被審計(jì)人理解為審計(jì)人員“找茬”或書(shū)呆子氣。

(四)被審計(jì)單位及被審計(jì)人面臨或潛在面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負(fù)債及職工意見(jiàn)較大的問(wèn)題等。

忽略此點(diǎn)往往導(dǎo)致匯報(bào)審計(jì)結(jié)果時(shí)被動(dòng)，故內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)資料審計(jì)。如因外界因素影響而無(wú)法實(shí)施諸如審計(jì)入場(chǎng)公告、接受職工舉報(bào)及職工走訪座談等程序，應(yīng)作為重大審計(jì)范圍/程序受限予以明確說(shuō)明。

(五)被審計(jì)人及被審計(jì)單位其他重要領(lǐng)導(dǎo)人員遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況：指審計(jì)有無(wú)發(fā)現(xiàn)其個(gè)人侵占或挪用企業(yè)資產(chǎn)、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)問(wèn)題。

鑒于審計(jì)的固有局限性，審計(jì)報(bào)告對(duì)此一般采用消極保證措辭(本次審計(jì)未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人有明顯或重大的跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計(jì)人有行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計(jì)人無(wú)行為)。

三、被審計(jì)單位及被審計(jì)人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問(wèn)題及其整改情況，以及被審計(jì)者前任遺留的需要披露的問(wèn)題。

四、審計(jì)綜合評(píng)價(jià)

1、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，綜合評(píng)價(jià)被審計(jì)者任職期間的主要業(yè)績(jī)、存在的重要問(wèn)題、消化前任遺留問(wèn)題情況，以及對(duì)被審計(jì)單位后續(xù)的重大影響;

2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果，指出被審計(jì)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任(管理責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任)。

3、如果必要，還應(yīng)包括對(duì)出色業(yè)績(jī)的肯定。

五、審計(jì)建議

1、針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對(duì)顯著經(jīng)濟(jì)效益和有效內(nèi)部控制提出的表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

提出建議時(shí)，須針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或傾向;但闡述建議時(shí)不必與前面審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分的問(wèn)題逐條對(duì)應(yīng)，而應(yīng)重新梳理歸類，并注意重要次序。

審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性就體現(xiàn)在，審計(jì)不僅應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和評(píng)價(jià)過(guò)去，而且還應(yīng)能解決問(wèn)題和指導(dǎo)未來(lái)。

2、可進(jìn)一步說(shuō)明被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)上述建議的態(tài)度及已開(kāi)始采取的實(shí)際行動(dòng)。

六、重要事項(xiàng)說(shuō)明

1、重大審計(jì)范圍/程序受限情況的說(shuō)明，應(yīng)明確陳述具體情況、受限原因(注意區(qū)分被審計(jì)單位原因、審計(jì)組原因和外部客觀原因)，以及由此可能導(dǎo)致的對(duì)審計(jì)結(jié)論和整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的影響;

2、審計(jì)報(bào)告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時(shí)。

附件：

1、分欄對(duì)比式的財(cái)務(wù)報(bào)表及主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo);

2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明及關(guān)鍵證據(jù);

3、被審計(jì)單位及被審計(jì)責(zé)任人對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見(jiàn);

4、需要另行專門(mén)解釋和說(shuō)明的其它內(nèi)容。

簽章：審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

P/S：內(nèi)審報(bào)告較難處理的三個(gè)地方：

1、審計(jì)責(zé)任的闡述：說(shuō)少了不利于保護(hù)審計(jì)人員，許多領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)人員通過(guò)審計(jì)應(yīng)能直接得出被審計(jì)事項(xiàng)的全部真相，而不知道現(xiàn)在進(jìn)行的都是抽查審計(jì)，且審計(jì)時(shí)已不可能再現(xiàn)事發(fā)當(dāng)時(shí)的實(shí)況;而說(shuō)多了又被理解為逃避責(zé)任，畢竟不是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、需要強(qiáng)調(diào)雙方責(zé)任。為此建議盡可能將責(zé)任段控制在一小段內(nèi)容內(nèi)，但同時(shí)明確說(shuō)明不能涵蓋所有問(wèn)題、也不能替代被審計(jì)單位的報(bào)告責(zé)任(要問(wèn)清楚先問(wèn)被審計(jì)單位去)。

2、重大審計(jì)范圍/程序受限情況：列在報(bào)告主體內(nèi)容(審計(jì)發(fā)現(xiàn))之前，易被報(bào)告使用人理解為審計(jì)進(jìn)行得不到位;放在報(bào)告主體內(nèi)容最后，又與有時(shí)需在報(bào)告中先介紹審計(jì)的具體情況(審計(jì)范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對(duì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的情況列在審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前予以說(shuō)明，以便使用人正確理解報(bào)告;而將局部受限放在報(bào)告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計(jì)人員被動(dòng)。

3、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的闡述：報(bào)告中不列吧，許多領(lǐng)導(dǎo)擅長(zhǎng)看文字而不擅長(zhǎng)看報(bào)表;列吧一來(lái)體現(xiàn)為審計(jì)人員直接所說(shuō)(其實(shí)只是審計(jì)抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計(jì)人員無(wú)法保證其全部絕對(duì)正確)，二來(lái)報(bào)告內(nèi)容冗長(zhǎng)，還難以文字布局(是放在被審計(jì)單位概況部分還是放在審計(jì)發(fā)現(xiàn)/問(wèn)題部分)。建議處理原則是：

一、盡可能少說(shuō);

二、要詳說(shuō)就連同存在的問(wèn)題一起說(shuō)，不要分為兩處說(shuō)。

第三篇：2016事業(yè)單位法人離任審計(jì)報(bào)告

2016事業(yè)單位法人離任審計(jì)報(bào)告范文(2)2016事業(yè)單位法人離任審計(jì)報(bào)告范文

根據(jù)中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自20 年 月 日至20 年 月 日，對(duì) 同志20 年 月至20 年 月任 法定代表人期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

于成立于 年 月，年 月取得事業(yè)單位法人證書(shū)，工作職能主要是，經(jīng)費(fèi)來(lái)源為，執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，目前在職人員 人。

同志20 年 月至20 年 月任 法定代表人，分管。

財(cái)務(wù)收支情況

年 月至20 年 月，賬面反映收入合計(jì) 萬(wàn)元，其中：撥入?？?萬(wàn)元，事業(yè)收入 萬(wàn)元，利息收入 萬(wàn)元;支出合計(jì) 萬(wàn)元，其中：工資福利支出 萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出 萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出 萬(wàn)元，其他資本性支出 萬(wàn)元，上繳上交支出 萬(wàn)元。

資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況

截止20 年 月底，賬面反映資產(chǎn) 元，負(fù)債 元，凈資產(chǎn)余額為 元。

二、內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況

經(jīng)檢查，已建立比較完善的內(nèi)部控制制度。同志任期內(nèi)，對(duì)單位原有制度進(jìn)行了梳理、修改和完善，制訂了 制度、制度和 制度。上述內(nèi)控制度較為健全，基本能夠有效地對(duì)單位內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控。從檢查結(jié)果看，各項(xiàng)制度基本得到了有效的執(zhí)行。

三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明: 同志任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理良好，20 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表和20 年 月至20 年 月業(yè)務(wù)活動(dòng)表符合會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了 的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)收支情況。

四、審計(jì)查明的主要問(wèn)題、處理意見(jiàn)及責(zé)任認(rèn)定

主要包括事實(shí)、適用的法律法規(guī)依據(jù)及其審計(jì)處理意見(jiàn);問(wèn)題的性質(zhì)及影響、被審計(jì)者所起的作用及其責(zé)任認(rèn)定等。無(wú)此類事項(xiàng)填寫(xiě) 無(wú)。

五、被審計(jì)單位存在的其它問(wèn)題和處理意見(jiàn) 反映被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的其它具體問(wèn)題，這些問(wèn)題與被審計(jì)者履責(zé)無(wú)關(guān)或關(guān)聯(lián)度不高，不需作出責(zé)任認(rèn)定。主要包括事實(shí)、適用的法律法規(guī)依據(jù)及其審計(jì)處理意見(jiàn)。無(wú)此類事項(xiàng)填寫(xiě) 無(wú)。

六、審計(jì)建議

應(yīng)圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出具有針對(duì)性、可操作性的建議。

附件：1.20 年 月 日資產(chǎn)負(fù)債表 2.20 年 月至20 年 月業(yè)務(wù)活動(dòng)表 年 月 日

《2016事業(yè)單位法人離任審計(jì)報(bào)告范文》相關(guān)文章： 1.2016事業(yè)單位法人離任審計(jì)報(bào)告范文 2.離任審計(jì)報(bào)告包括哪些內(nèi)容 3.離任審計(jì)報(bào)告

4.2016事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 5.行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

6.中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告 7.2016XX縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 8.2016農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)報(bào)告范文

第四篇：事業(yè)單位審計(jì)報(bào)告

附件2 無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的參考格式: 審 計(jì) 報(bào) 告

（報(bào)告編號(hào)）abc管理學(xué)院(大學(xué)或?qū)W校)：

一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告

我們審計(jì)了后附的abc管理學(xué)院(以下簡(jiǎn)稱abc學(xué)院)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20xx的收入支出決算總表、收入支出決算表、一般預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表等（報(bào)表名稱填報(bào)本次審計(jì)的決算報(bào)表名稱）及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

（一）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc學(xué)院管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(l)按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)準(zhǔn)則《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

（三）審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，abc學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，公允反映了abc學(xué)院20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx的業(yè)務(wù)開(kāi)展成果。

二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)

（一）法律法規(guī)的要求

……文件要求，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的審計(jì)要點(diǎn)有單位預(yù)算管理、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員資格、會(huì)計(jì)核算、貨幣資金管理、資產(chǎn)管理等六個(gè)方面，審計(jì)報(bào)告要予以披露。

（二）管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的內(nèi)部控制是abc學(xué)院管理層的責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的審計(jì)要點(diǎn)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

我們實(shí)施了檢查記錄和文件等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們所獲取的審計(jì)證據(jù)為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

（三）審計(jì)意見(jiàn)

1、單位預(yù)算管理。（按照……號(hào)的要求披露，下同）

2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置。

3、會(huì)計(jì)人員資格。

4、會(huì)計(jì)核算。

5、貨幣資金管理。

6、資產(chǎn)管理。xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx（蓋章）（簽名并蓋章）

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：xxx 中國(guó) xx市（簽名并蓋章）

二○xx年x月x日篇二：審計(jì)報(bào)告與附注_事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度

地址：xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 電話： 傳真：

四川會(huì)計(jì)師事務(wù)所

xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd.審 計(jì) 報(bào) 告

注報(bào)備：20110000號(hào) x審字[2011]000號(hào)

事業(yè)會(huì)計(jì)制度模板：

我們審計(jì)了后附的事業(yè)會(huì)計(jì)制度模板（以下簡(jiǎn)稱abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2002的收入與支出表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)

表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，公允反映了abc公司2002年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2002的收支狀況。

四川會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

中國(guó)·xxx 二○一二年×月×日 事業(yè)會(huì)計(jì)制度模板 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2002

提示：你現(xiàn)在打開(kāi)的附注的數(shù)據(jù)沒(méi)有按項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)變化，是因?yàn)槟銢](méi)有刷新word域，刷新方法（更新全部域：“ctal+a” 選中整個(gè)文檔再按f9）

一、公司基本情況

事業(yè)會(huì)計(jì)制度模板（以下簡(jiǎn)稱本單位或公司）系經(jīng)xxx批準(zhǔn)，由（以下簡(jiǎn)稱甲方）、（以下簡(jiǎn)稱乙方）、和（以下簡(jiǎn)稱丙方）以合經(jīng)營(yíng)方式設(shè)立的本單位，于 年 月 日成立，取得市工商行政管理局總字第 號(hào)本單位法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。投資總額（幣種）萬(wàn)元，注冊(cè)資本（幣種）萬(wàn)元。合期限年。于年月日投產(chǎn)（營(yíng)業(yè)）。

本單位主要的經(jīng)營(yíng)范圍包括：

二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)明 1.會(huì)計(jì)制度 執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。2.會(huì)計(jì)

自公歷1月1日至12月31日止。3.記賬本位幣

以人民幣為記賬本位幣。4.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 本單位以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5.外幣業(yè)務(wù)核算方法

發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按即期匯率折算為本位幣記賬；期末，對(duì)外幣貨幣性項(xiàng)目采用期末即期匯率折算；對(duì)以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用即期匯率折算；對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率。對(duì)于折算發(fā)生的差額，與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的，計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本；與購(gòu)建固定資產(chǎn)無(wú)關(guān)的屬于籌建期的計(jì)入管理費(fèi)用，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。6.短期投資

短期投資在取得時(shí)以初始投資成本計(jì)價(jià)。初始投資成本是指取得投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）扣除其中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利息。

短期投資的現(xiàn)金股利或利息，在實(shí)際收到時(shí)，沖減短期投資賬面價(jià)值，但收到的、已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息除外。在處置時(shí)，按所收到的處置收入（不包括已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息）與短期投資賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。

年末短期投資按成本與市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。

短期投資按【投資總體/投資類別/單項(xiàng)投資】計(jì)算的市價(jià)低于按【投資總體/投資類別/單項(xiàng)投資】的成本時(shí)，則按其差額提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。

已確認(rèn)跌價(jià)損失的短期投資的價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。7.應(yīng)收賬款

本單位對(duì)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責(zé)任，且具有明顯特征表明無(wú)法收回時(shí)經(jīng)公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬損失。壞賬發(fā)生時(shí)，沖銷原已提取的壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備不足沖銷的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。

本單位采用備抵法核算壞賬損失。壞賬準(zhǔn)備按賬齡分析法，年末除對(duì)確信可以完全收回的應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)有證據(jù)表明已難以收回的應(yīng)收賬款加大計(jì)提比例直至全額計(jì)提壞賬外，均按應(yīng)收賬款各級(jí)賬齡的余額和下列比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備： 8.對(duì)外投資

(1)對(duì)外投資計(jì)價(jià)和收益確認(rèn)方法

對(duì)外投資為長(zhǎng)期股權(quán)投資，長(zhǎng)期股權(quán)投資按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或評(píng)估、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。按成本法核算。(2)長(zhǎng)期債權(quán)投資的計(jì)價(jià)及收益確認(rèn)方法

本單位對(duì)購(gòu)入的在一年以內(nèi)（不含一年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資，按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，按成本法核算，到期兌現(xiàn)后一次計(jì)入當(dāng)期損益。9.固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等；單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期超過(guò)兩年不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品。

(2)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià) 按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。(3)固定資產(chǎn)分類和折舊方法

固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、其他設(shè)備。采用直線法分類計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)分類、預(yù)計(jì)使用年限、年折舊率及預(yù)計(jì)凈殘值率如下： 10.無(wú)形資產(chǎn)(1)本單位的無(wú)形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。(2)無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，按合同的受益年限平均攤銷，計(jì)入各攤銷期損益。(3)年末本單位對(duì)無(wú)形資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按單項(xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，分項(xiàng)提取無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。篇三：資產(chǎn)清查審計(jì)報(bào)告(事業(yè)單位)事業(yè)單位程序《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》第四十三條 事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查，應(yīng)當(dāng)向主管部 門(mén)提出申請(qǐng)，并按照規(guī)定程序報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)立項(xiàng)后組織實(shí)施，但根據(jù)國(guó)家專項(xiàng)工作 要求或者本級(jí)政府工作需要進(jìn)行的資產(chǎn)清查除外。0 | 評(píng)論 2012-3-28 04:23 熱心網(wǎng)友 資產(chǎn)工作報(bào)告總結(jié)范文 根據(jù)《xx 區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》、《北京市行 政事業(yè)單位資產(chǎn)清查資金核實(shí)暫行規(guī)定》及資產(chǎn)清查工作的有關(guān)制度、政策，我單位已經(jīng) 按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作，（并經(jīng) xxx 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)—如經(jīng)過(guò) 審計(jì)寫(xiě)，否則不寫(xiě)）現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：

一、，資產(chǎn)清查基本情況

（一）工作基準(zhǔn)日 本單位資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是 2007 年 7 月 1 日

（二）工作起止日期 本單 位于 2007 年 x 月 x 日至 2007 年 x 月 x 日期間進(jìn)行了資產(chǎn)清查工作

（三）本單位資產(chǎn) 清查范圍 列入資產(chǎn)清查工作范圍的 xx 單位所屬單位的戶數(shù)、單位名稱及單位性質(zhì)：

（四）單位資產(chǎn)清查工作具體實(shí)施情況 應(yīng)包括以下方面 1．資產(chǎn)清查的組織工作

2、資產(chǎn)清查 工作程序等內(nèi)容

3、其他工作情況

二、資產(chǎn)清查工作結(jié)果

（一）資產(chǎn)清查結(jié)果 應(yīng)包括 以下內(nèi)容：通過(guò)對(duì)本單位 2007 年 7 月 1 日會(huì)計(jì)報(bào)表及資產(chǎn)損溢情況的清查，本單位的匯 總資產(chǎn)清查數(shù)為 x 元，匯總負(fù)債清查數(shù) x 元，匯總凈資產(chǎn)清查數(shù)為 x 元，2007 年 1—7 月匯總收入清查數(shù)為 x 元。

（二）單位清查出的會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況 應(yīng)包括以下內(nèi)容：截 止 2007 年 7 月 1 日，本單位賬面匯總資產(chǎn)總額為 x 元，此次資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)影 響匯總資產(chǎn)總額減少（增加）x 元，調(diào)整后匯總資產(chǎn)總額的資產(chǎn)清查基準(zhǔn)數(shù)為 x 元。具體 情況為：

（三）單位清查出的資產(chǎn)損溢及資金掛賬情況 應(yīng)包括以下內(nèi)容：截止 2007 年 7 月 1 日，本單位匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù)為 x 元，此次資產(chǎn)清查中共清查出匯總資產(chǎn)損失（收益）xxx 元，清查出的匯總資產(chǎn)損失占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù) x%。匯總資產(chǎn)損失（收 益）主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失（收益）xxx 元、固定資產(chǎn)損失（收益）xxx 元、對(duì)外投資（有價(jià)證券）損失（收益）xxx 元、無(wú)形資產(chǎn)損失（收益）xxx 元、其他資產(chǎn)損失及資 金掛賬等 xxx 元；具體情況為：

（四）單位申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢 應(yīng)包括以下內(nèi)容：截 止 2007 年 7 月 1 日，本單位在此次資產(chǎn)清查中共申報(bào)處理匯總資產(chǎn)損失（收益）xxx 元，申報(bào)處理的匯總資產(chǎn)損失（收益）占匯總資產(chǎn)總額的基準(zhǔn)數(shù) x%。本次資產(chǎn)清查，本單 位申報(bào)匯總資產(chǎn)損失（收益）xxx 元，其中流動(dòng)資產(chǎn)損失（收益）xxx 元，固定資產(chǎn)損 失（收益）xxx 元，對(duì)外投資損失（收益）xxx 元，無(wú)形資產(chǎn)損失（收益）xxx 元，其 他資產(chǎn)損失（收益）xxx 元。

（五）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)確認(rèn)的資產(chǎn)損失（收益）—— 如有寫(xiě)，否則不寫(xiě) 應(yīng)包括以下內(nèi)容： 經(jīng)審計(jì)，由 x 會(huì)計(jì)師事務(wù)所確認(rèn)本單位申報(bào)的清查 出的匯總資產(chǎn)損失（收益）共計(jì) xxx 元。具體為：

三、資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)和財(cái) 務(wù)管理中存在問(wèn)題及有關(guān)改進(jìn)措施 應(yīng)包括以下方面

（一）存在的資產(chǎn)管理問(wèn)題及產(chǎn)生原 因

（二）存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及產(chǎn)生原因

（三）相應(yīng)的改進(jìn)措施報(bào)告格式

（一）標(biāo)題-1-事業(yè)單位

（二）收件人(三）企業(yè)的會(huì)計(jì)責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)責(zé)任；

（四）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法；

（五）清產(chǎn)核資的范圍；

（六）清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)；

（七）清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況；

（八）清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果；

（九）清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)

（十）重大事項(xiàng)說(shuō)明；

（十一）報(bào)告使用范圍。

（十二）簽章和會(huì)計(jì)師事務(wù)所住址 ★

（十三）報(bào)告日期 ★ ★ ★ ★ ★ 請(qǐng)注意黃色底紋處的批注 1.看會(huì)計(jì)報(bào)表 2.看與實(shí)物是否相符 3.看有無(wú)固定資產(chǎn)臺(tái)帳,再核對(duì)資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告xxx 字[2007]第 xxx 號(hào)平陰縣局：我們接受 xxx 局的委托，對(duì)---局（以下簡(jiǎn)稱貴單位）進(jìn)行資產(chǎn)清查專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》 按照、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)清查，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn) 清查資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴單位管理當(dāng)局的責(zé)任；我們的責(zé)任是在貴單位 資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴單位以 2011 年 12 月 31 日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)財(cái) 務(wù)審計(jì)，對(duì)貴單位清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查-2-事業(yè)單位支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審 計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作業(yè)已完成，現(xiàn)報(bào)告如下：

一、資產(chǎn)清查概況

（一）、資產(chǎn)清查單位基本情況 包括:單位成立時(shí)間、地址、開(kāi)辦資金、經(jīng)費(fèi)來(lái)源、服務(wù)宗旨等；人員、機(jī)構(gòu)情況

（二）、清查范圍及內(nèi)容 按照貴單位決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍及內(nèi)容為貴單位的所有資產(chǎn)（不含基本建設(shè)項(xiàng)目）。貴單位清查前的資產(chǎn)總額×××元，負(fù) 債總計(jì)×××元，凈資產(chǎn)總計(jì)×××元（含固定基金×××元，結(jié)余×××元 … …

（三）資產(chǎn)清查依據(jù)

1、法律法規(guī)依據(jù) ①、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》 ； ②、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》 ； ③、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》 ； ④、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》 ； ⑤、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》

2、行為依據(jù) ①、財(cái)政部財(cái)辦[2006]51 號(hào)《關(guān)于開(kāi)展全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》 ； ②、長(zhǎng)沙市財(cái)政局長(zhǎng)財(cái)公產(chǎn)（2007）9 號(hào)《長(zhǎng)沙市開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作 的通知》 ； ③、區(qū)、縣關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知； ④、（四）資產(chǎn)清查組織實(shí)施情況

1、基準(zhǔn)日：2006 年 12 月 31 日

2、起止日期：2007 年××月××日至 2007 年××月××日

3、具體實(shí)施情況-3-）事業(yè)單位（1）單位基本情況清理 根據(jù)資產(chǎn)清查工作的需要，對(duì)單位編制和人員狀況進(jìn)行全面清理，并與有關(guān)檔案 和機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)核定的單位編制的批文進(jìn)行核對(duì)。（2）賬務(wù)清理情況 對(duì)各種銀行帳戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券以及各項(xiàng)資金往來(lái)等基 本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理。達(dá)到帳帳相符、帳證相符，確保單位帳務(wù)的完整、準(zhǔn)確 和真實(shí)。（3）財(cái)產(chǎn)清查情況 按實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)帳務(wù)相結(jié)合，清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要 對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行全面清理，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收款項(xiàng)、對(duì)外投資、帳外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的清理。對(duì)清查出的各類資產(chǎn)盤(pán)盈和 盤(pán)虧、報(bào)廢及壞帳等損失按資產(chǎn)清查要求收集證據(jù)，提出相關(guān)處理建議。（4）完善制度 針對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)的改善措施，建立健全資產(chǎn)管理制度。

（五）資產(chǎn)清查結(jié)果

1、在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中，貴單位共清查出會(huì)計(jì)差錯(cuò) 報(bào)表的帳面資產(chǎn)總額 后貴單位帳面資產(chǎn)總額 元，負(fù)債總額 元，負(fù)債總額 元，凈資產(chǎn) 元，凈資產(chǎn) 筆，共計(jì)調(diào)整貴單位決算 元）。調(diào)整 元）。元（其中結(jié)余 元（其中結(jié)余

2、在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中，貴單位共清查出資產(chǎn)損失（盈虧相抵）為×××元。其中：資產(chǎn)盤(pán)盈合計(jì) 元，財(cái)產(chǎn)損失合計(jì) 元，負(fù)債清查損溢 元。其中已聯(lián)審核銷待調(diào)帳的損失為×××元，待聯(lián)審的新增損失為×××元。

二、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）主要審計(jì)程序

1、培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員；

2、對(duì)貴單位資產(chǎn)清查工作進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)，協(xié)助貴單位做好資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；

3、對(duì)貴單位資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴單位資產(chǎn)清查基-4-事業(yè)單位準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；

4、核對(duì)、函證、查實(shí)貴單位貨幣資金、債權(quán)、債務(wù)、對(duì)外投資等；

5、對(duì)貴單位實(shí)物資產(chǎn)清查進(jìn)行監(jiān)盤(pán)；

6、按照資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴單位清查出的資產(chǎn)盤(pán)盈、資 產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行審核、鑒證；

7、出具《資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》。

（二）損失確認(rèn) 經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，貴單位符合資產(chǎn)清查申報(bào)條件的資產(chǎn)損失為×××元。上述資產(chǎn)損失中： 資產(chǎn)盤(pán)盈合計(jì)×××元。其中流動(dòng)資產(chǎn)×××元；有價(jià)證券×××元；固定資產(chǎn) ×××元；其它資產(chǎn)×××元。財(cái)產(chǎn)損失合計(jì)×××元。其中流動(dòng)資產(chǎn)×××元；有價(jià)證券×××元；固定資產(chǎn) ×××元；其它資產(chǎn)×××元。其它（負(fù)債類）清查損溢合計(jì)×××元。

（三）申報(bào)處理?yè)p失原因分析損失原因

一、資產(chǎn)凈損失

（一）流動(dòng)資產(chǎn)凈損失

1、盤(pán)盈

2、盤(pán)虧

3、毀損

4、報(bào)廢

5、壞賬損失

6、貪污、盜竊、詐騙損失

7、司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失

8、其他

（二）固定資產(chǎn)凈損失

1、盤(pán)盈 損失項(xiàng)目數(shù) 損失金額-5-篇四：事業(yè)單位離任審計(jì)范本

關(guān)于對(duì)xxx同志

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告 xxx單位：

我們接受委托，對(duì) 同志任職期間 年 月 月至 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)務(wù)賬簿、憑證和收支審批執(zhí)行情況，以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些賬、證、報(bào)表及資料由貴單位負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表客觀公正的審計(jì)意見(jiàn)。

我們依據(jù)《審計(jì)法》、《山西省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)制度，重點(diǎn)審計(jì)了xxx 同志任職期間該單位的資產(chǎn)負(fù)債情況、收支情況、內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行情況以及遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)等方面的履行情況。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴單位實(shí)際情況，實(shí)施了符合性測(cè)試、真實(shí)性測(cè)試、重要性測(cè)試、包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、基本情況

1、單位基本情況：(略)

2、人員編制情況：(略)

3、《章程》規(guī)定法人代表xxx同志的職權(quán)：(略)

4、工作職能：(略)

5、貴單位經(jīng)費(fèi)來(lái)源、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行或收費(fèi)依據(jù)：(略)

6、xxx同志個(gè)人情況及任職（文件）規(guī)定：(略)

二、審計(jì)情況

我們對(duì)xxx同志任職期間（年---年）個(gè)會(huì)計(jì)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，以接任前 的經(jīng)營(yíng)情況作為基期指標(biāo)；以截止 年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表反映的資產(chǎn)狀況作為基準(zhǔn)日；以截止 年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的資產(chǎn)狀況作為考核評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)；分析任職期間的資產(chǎn)變動(dòng)情況、經(jīng)費(fèi)撥付情況、財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況、上繳資金情況、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況，完成任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)情況。并對(duì)此真實(shí)性實(shí)施審計(jì)。

現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

（一）任職期間的總資產(chǎn)變動(dòng)情況及對(duì)比{明細(xì)對(duì)比固定資產(chǎn)、存貨、資金等，可用經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)代替(略)}(二)任職期間負(fù)債變動(dòng)情況及對(duì)比(略)(三)任職期間凈資產(chǎn)情況變動(dòng)及對(duì)比(略)

（四）任職期間收入情況變動(dòng)(略)

（五）任職期間費(fèi)用支出變化情況及對(duì)比(略)

（六）任職期間職工薪酬情況變動(dòng)及對(duì)比(略)

（七）任職期間管理指標(biāo)變動(dòng)情況(略)

（八）任職期間完成目標(biāo)任務(wù)情況對(duì)比（與計(jì)劃對(duì)比）(略)由此推斷，xxx在任期內(nèi)帶領(lǐng)全體同仁，落實(shí)國(guó)家相關(guān)的政策措施，進(jìn)一步加大開(kāi)發(fā)力度，開(kāi)發(fā)、發(fā)展項(xiàng)目…… 為挖掘公司做出了積極貢獻(xiàn)。其任期內(nèi)整體管理工作逐年提升,穩(wěn)步發(fā)展，在推進(jìn)資源節(jié)約、綜合治理、節(jié)能減排和保護(hù)環(huán)境，可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮了力量。

三、財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況

總體上講：（根據(jù)相關(guān)測(cè)試證明）該單位執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度良好，基本上能嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度；內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基本完善；管理制度相對(duì)健全；固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序合理完善，制度、程序執(zhí)行到位；應(yīng)繳國(guó)庫(kù)資金大部分能及時(shí)收繳；對(duì)財(cái)政撥款的審批撥付，完全按照相關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行；事業(yè)支出申請(qǐng)文件、財(cái)政審批文件手續(xù)齊全；收入穩(wěn)定，事業(yè)支出合理；基礎(chǔ)管理穩(wěn)健，經(jīng)營(yíng)狀況良好，經(jīng)營(yíng)狀況呈良性發(fā)展。詳細(xì)情況如下：

1、管理制度方面：(略)

2、制度執(zhí)行、財(cái)務(wù)手續(xù)、資產(chǎn)報(bào)廢審批、經(jīng)費(fèi)收繳上報(bào)、經(jīng)費(fèi)撥款文件、財(cái)政審批文件方面測(cè)試：我們抽查憑證，審核原始單據(jù)，上繳、收款、掛賬、開(kāi)票等事項(xiàng)與賬面核對(duì)一致，原始數(shù)據(jù)與記賬數(shù)據(jù)相符，可以認(rèn)定表證、票證、賬證相符，抽審票據(jù)存根與賬面記錄、上繳金額相符；實(shí)施固定資產(chǎn)抽查測(cè)試，固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序、手續(xù)完整齊全，固定資產(chǎn)賬證相符，對(duì)重大金額資產(chǎn)清理做延伸測(cè)試，符合內(nèi)部審批制度，有上報(bào)文件和省發(fā)改委審批文件；通過(guò)測(cè)試憑證與賬簿記錄，核對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系，測(cè)試報(bào)表與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，等等。說(shuō)明賬賬相符、賬證相符、賬表相符、證證相符?？梢酝茢鄡?nèi)部管理嚴(yán)謹(jǐn)，財(cái)務(wù)管理執(zhí)行基本到位，審批體制完善，手續(xù)辦理完整，程序執(zhí)行穩(wěn)健。

3、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查了解，資料審核，沒(méi)有或有損失、或有訴訟；不存在擔(dān)保貸款、銀行貸款等事項(xiàng)。

四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

（一）、內(nèi)部管理及內(nèi)控制度方面(略)

（二）、對(duì)應(yīng)繳國(guó)庫(kù)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算方面及收繳管理力度不足方面(略)(三)、會(huì)計(jì)科目運(yùn)用、賬薄、稅務(wù)方面(略)

（四）、流程管理制度和出入庫(kù)手續(xù)方面(略)

（五）、其他事項(xiàng)(略)

五、審計(jì)評(píng)價(jià) xxx同志任職期間，認(rèn)真學(xué)習(xí)，貫徹執(zhí)行黨的各項(xiàng)基本路線、方針和政策，遵守職業(yè)道德，積極帶頭組織職工參加和開(kāi)展各項(xiàng)學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，并獲得多項(xiàng)優(yōu)秀組織獎(jiǎng)和單項(xiàng)獎(jiǎng)，廉潔自律，不存在嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。

該同志在任職期間能嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，并建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度；財(cái)務(wù)管理和執(zhí)行比較規(guī)范；財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面沒(méi)有發(fā)現(xiàn)濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等行為；經(jīng)營(yíng)管理平穩(wěn)，財(cái)務(wù)狀況良好，賬證相符、賬表相符，經(jīng)營(yíng)狀況呈良性發(fā)展態(tài)勢(shì)，在任期內(nèi)，基本上完成了各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

總體上說(shuō)，xxx在制定政策，協(xié)調(diào)關(guān)系，強(qiáng)化關(guān)系，強(qiáng)化服務(wù)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任，經(jīng)營(yíng)管理，團(tuán)結(jié)同志，提升企業(yè)知名度、穩(wěn)健發(fā)展等方面，獲得同事好評(píng)，得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可，取得了較好成績(jī)。

xxx在任期內(nèi)，注重團(tuán)隊(duì)合作，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)管理作用和集體力量，帶領(lǐng)全體同仁，在認(rèn)真學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，扎實(shí)工作，銳意進(jìn)取，經(jīng)過(guò)日復(fù)一日地辛勤工作，圓滿完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。同時(shí)不斷開(kāi)創(chuàng)工作新局面，加快企業(yè)發(fā)展，為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)、建設(shè)資

源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)作出了貢獻(xiàn),也為國(guó)家實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排的目標(biāo)發(fā)揮出應(yīng)有的光和熱。

六、審計(jì)建議

1、加強(qiáng)資金管理。審計(jì)中雖未發(fā)現(xiàn)有小金庫(kù)，但不能因此放松對(duì)各辦的資金監(jiān)管,應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和制度執(zhí)行管控，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律, 堅(jiān)決杜絕資金賬外循環(huán)，避免資金坐支現(xiàn)象發(fā)生。

2、對(duì)財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，如實(shí)核算收入、成本和損益，繼續(xù)確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。

3、繼續(xù)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算管理，繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)審批手續(xù)，完善相應(yīng)程序，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)入和處理要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)超齡老化待報(bào)廢的固定資產(chǎn)按規(guī)定報(bào)批，對(duì)丟失的資產(chǎn)及時(shí)做出相應(yīng)的處理，根據(jù)需要實(shí)施資產(chǎn)的評(píng)估，確保資產(chǎn)核算的正確性，資產(chǎn)的安全完整性。

4、發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督管理作用，對(duì)債權(quán)債務(wù)定期進(jìn)行核對(duì)，對(duì)三年以上的應(yīng)收款盡快進(jìn)行清理催收，以防止形成壞賬損失。

5、建立健全專項(xiàng)資金的收繳管理，強(qiáng)化收繳管理程序，尋找收繳工作中存在的不足，完善管理手段，提高管理水平。避免專項(xiàng)資金漏征現(xiàn)象的發(fā)生，強(qiáng)化專項(xiàng)資金征收力度，為進(jìn)一步發(fā)展提供保障，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展。

6、加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理，健全統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系，提升科學(xué)管理信息化水平。篇五：事業(yè)單位年檢審計(jì)報(bào)告模板

事業(yè)單位法人登記驗(yàn)資報(bào)告規(guī)范

一、標(biāo)題。標(biāo)題統(tǒng)一為“驗(yàn)資報(bào)告”。

二、收件人。收件人為驗(yàn)資業(yè)務(wù)的委托人（即被審驗(yàn)的事業(yè)單位），報(bào)告應(yīng)載明收件人全稱。

三、總述段?？偸鲵?yàn)資報(bào)告的審驗(yàn)范圍、被審驗(yàn)單位的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審驗(yàn)依據(jù)和已實(shí)施的主要審驗(yàn)程序等。其中：

1、審驗(yàn)范圍是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師所驗(yàn)證的被審驗(yàn)單位特定日期開(kāi)辦資金實(shí)有情況。

2、被審驗(yàn)單位的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的驗(yàn)資資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)—驗(yàn)資》、《事業(yè)單位登記管理暫行條例》《、省編辦轉(zhuǎn)發(fā)中央編辦關(guān)于批轉(zhuǎn)〈事業(yè)單位登記管理暫行條例實(shí)施細(xì)則〉的通

知》及《聊城市事業(yè)單位開(kāi)辦資金登記

管理辦法（試行）》 的規(guī)定，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審驗(yàn)單位開(kāi)辦資金實(shí)有情況進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告。

四、說(shuō)明段。說(shuō)明被審驗(yàn)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目： 一是說(shuō)明會(huì)計(jì)報(bào)表反映的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)，以及凈資產(chǎn)中所含固定基金、事業(yè)基金、其他資金的來(lái)源情況。二是說(shuō)明會(huì)計(jì)報(bào)表反映的上結(jié)余、本收入（收入總額及其中的財(cái)政收入數(shù)額）支出（支出總額及其中的人員經(jīng)費(fèi)數(shù)

額）、本結(jié)余情況。

三是其他需要說(shuō)明的情況。

五、結(jié)論段。

具體表述注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審驗(yàn)意見(jiàn)，主要說(shuō)明以下內(nèi)容： 一是說(shuō)明審驗(yàn)認(rèn)定的單位凈資產(chǎn)實(shí)有數(shù)額，以及扣除《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的不能列入開(kāi)辦資金的資產(chǎn)后，單位的開(kāi)辦資金數(shù)額；并說(shuō)明開(kāi)辦資金中固定資產(chǎn)、流動(dòng)資金、其他資金的數(shù)額。

二是說(shuō)明審驗(yàn)認(rèn)定的上結(jié)余、本收入（收入總額及其中的財(cái)政收入數(shù)額）支出（支出總額及其中的人員經(jīng)費(fèi)數(shù)額）、本結(jié)余情況。

六、用途段。主要說(shuō)明驗(yàn)資報(bào)告的用途、使用責(zé)任以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的其他重要事項(xiàng)。

七、簽章和事務(wù)所地址。驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章、加蓋事務(wù)所公章，并標(biāo)明事務(wù)所地址。

八、驗(yàn)資報(bào)告日期。指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審驗(yàn)工作的日期。

九、附件。附件必須包括被審驗(yàn)認(rèn)定的單位資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出決算表（或利潤(rùn)表），事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書(shū)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書(shū)的復(fù)印件。

十、封面、規(guī)格。提交事業(yè)單位監(jiān)督管理局的驗(yàn)資報(bào)告一律用a4規(guī)格，并在報(bào)告封面印有事務(wù)所地址、聯(lián)系電話。

驗(yàn)資報(bào)告（參考格式）

驗(yàn) 資 報(bào) 告

（事業(yè)單位名稱）：

一、根據(jù)事業(yè)單位監(jiān)督管理機(jī)關(guān)登記（年檢）的要求，將貴單位××××年的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目披露如下：

1、資產(chǎn)總額： 萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn) 萬(wàn)元;流動(dòng)資產(chǎn) 萬(wàn)元；

其他資產(chǎn) 萬(wàn)元。

2、負(fù)債總額 ： 萬(wàn)元，其中：借入款項(xiàng) 萬(wàn)元;其他應(yīng)付款 萬(wàn)元；

……。

3、凈資產(chǎn)××××.××萬(wàn)元。其中固定基金××××.××萬(wàn)元、事業(yè)基金××××.××萬(wàn)元、其他資金××××.××萬(wàn)元。

（注：用于年檢的驗(yàn)資報(bào)告，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下內(nèi)容。）

4、上結(jié)余××××.××萬(wàn)元，本收入××××.××萬(wàn)元（其中財(cái)政收入××××.××萬(wàn)元），本支出××××.××萬(wàn)元（其中人員經(jīng)費(fèi)××××.××萬(wàn)元），本結(jié)余××××.××萬(wàn)元，詳細(xì)情況見(jiàn)附表

1、附表2。

二、審驗(yàn)結(jié)論

××××（事業(yè)單位名稱）原開(kāi)辦資金××××.××萬(wàn)元，經(jīng)對(duì)該單位××××?xí)?jì)報(bào)表進(jìn)行審驗(yàn)，截至××××年××月××日，單位凈資產(chǎn)××××.××萬(wàn)元?？鄢秾?shí)施細(xì)則》規(guī)定的不能列入開(kāi)辦資金的資產(chǎn)××××.××萬(wàn)元后，開(kāi)辦資金為××××.××萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)××××.××萬(wàn)元、流動(dòng)資產(chǎn)××××.××萬(wàn)元、其他資產(chǎn)××××.××萬(wàn)元。

（注：用于年檢的驗(yàn)資報(bào)告，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明以下經(jīng)審驗(yàn)的內(nèi)容。）

單位上結(jié)余××××.××萬(wàn)元，本收入××××.××萬(wàn)元（其中財(cái)政收入××××.××萬(wàn)元），本支出××××.××萬(wàn)元（其中人員經(jīng)費(fèi)××××.××萬(wàn)元），本結(jié)余××××.××萬(wàn)元。

三、使用說(shuō)明

本報(bào)告僅供××××（事業(yè)單位名稱）向事業(yè)單位監(jiān)督管理機(jī)關(guān)申辦法人登記（年檢）使用，在向事業(yè)單位監(jiān)督管理部門(mén)辦理登記（年檢）時(shí)具有法定效力，不應(yīng)將其視為是對(duì)貴單位驗(yàn)資報(bào)告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等的保證。因使用報(bào)告不當(dāng)造成的后果，與本會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司及其簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)關(guān)。

附件：

1、審定的資產(chǎn)負(fù)債表（省事業(yè)單位登記局統(tǒng)一表格）

2、審定的收入支出決算表（省事業(yè)單位登記局統(tǒng)一表格）

3、事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書(shū)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書(shū)的復(fù)印件等。

第五篇：審計(jì)報(bào)告

審計(jì)報(bào)告書(shū)

月份會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了審計(jì)，以及對(duì)合同審核監(jiān)督工作中需要規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)階段的工程項(xiàng)目出現(xiàn)的問(wèn)題做出了相關(guān)的報(bào)告，并對(duì)本次審計(jì)、審核、監(jiān)督工作中出現(xiàn)的問(wèn)題做出相應(yīng)的審計(jì)建議。

一、審計(jì)工作內(nèi)容

（一）審計(jì)目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性以及完整性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 合同審核監(jiān)督工作中規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn) 工程項(xiàng)目監(jiān)督管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題

（二）審計(jì)程序

查閱會(huì)計(jì)憑證，詢問(wèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)

合同審核登記監(jiān)督

工程項(xiàng)目審查監(jiān)督

（三）審計(jì)檢查范圍

根據(jù)財(cái)務(wù)科2016年1-3月會(huì)計(jì)憑證

根據(jù)2016.01-03月合同臺(tái)帳

特戊酸工程

（四）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題：

本次對(duì)財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)憑證的逐項(xiàng)查閱、詢問(wèn)等審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題： 1.2016年02月會(huì)計(jì)憑證中，51#憑證——外購(gòu)鑫源金屬鋁板1649元，57#憑證——外購(gòu)張店鵬儒加工不銹鋼材料2415元，249#憑證——外購(gòu)張店浩哲物資試劑1700元，以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均為付現(xiàn)業(yè)務(wù)，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章手續(xù)。/ 5

2.2016.03月會(huì)計(jì)憑證中，125#憑證——外購(gòu)紅旗儀表溫度計(jì)2960元，312#憑證——外購(gòu)天虹農(nóng)業(yè)化肥884元、外購(gòu)張店菅魄網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)70元，314#憑證——外購(gòu)張店津南化工磷酸二氫鈉1700元，363#憑證——路鵬報(bào)銷上海差旅費(fèi)1317元，以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均為付現(xiàn)業(yè)務(wù)，都蓋有“現(xiàn)金付訖”，但都缺少財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章手續(xù)。

3.2016.03月193#憑證——付山東鋁業(yè)醋酸貨款1037500元，348#憑證——付大成國(guó)際材料款1016118元，以上兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資金審批單都缺財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批手續(xù)。

三．企業(yè)合同審核監(jiān)督 1.合同審核監(jiān)督情況

對(duì)于本企業(yè)合同的監(jiān)督管理，風(fēng)控部門(mén)現(xiàn)實(shí)行合同全過(guò)程參與監(jiān)督，包括合同簽訂前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，到合同執(zhí)行中的實(shí)際發(fā)貨數(shù)量及應(yīng)收賬款的回款情況，再到次月初對(duì)每項(xiàng)合同執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)整理、匯總、分析。

自2016年01月建立合同臺(tái)帳，詳細(xì)記錄了每一客戶的合同簽訂、應(yīng)收及銷售情況，并且每月對(duì)財(cái)務(wù)科記錄的應(yīng)收賬款狀況與經(jīng)營(yíng)公司實(shí)際發(fā)貨及收款情況一一進(jìn)行核對(duì)。

2.合同審核監(jiān)督中出現(xiàn)的問(wèn)題 在合同的審核監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題:（1）預(yù)開(kāi)票金額較大

XXXXXXX有限公司在2016年02月未簽訂合同也未發(fā)貨，但給予對(duì)方多開(kāi)具了920噸*3260=2999200元的增值稅票。（2）合同變更無(wú)記錄

XXXX客戶在2015.06.18日與我方簽訂了1200噸的氯代特戊酰氯合同，至2015年10月23日止，實(shí)際發(fā)貨220噸，單價(jià)由原來(lái)的20500元/噸變?yōu)?0300/ 5

元/噸，在2016年03月單價(jià)又降為20000元/噸。但未執(zhí)行任何價(jià)格變動(dòng)手續(xù)。

XXXX客戶2015.11.26日簽訂合同1000*2800=2800000元,2015.11月發(fā)貨單價(jià)執(zhí)行2900元/噸，2015.12月發(fā)貨單價(jià)調(diào)整為2750元/噸，亦未執(zhí)行價(jià)格變更手續(xù)。

3.工程項(xiàng)目監(jiān)督中出現(xiàn)的問(wèn)題（1）工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理

特戊酸項(xiàng)目中噴砂除銹的工程量的確認(rèn)，現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)有具體人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，無(wú)法區(qū)分實(shí)際噴砂除銹的工程量是多少、機(jī)械除銹的工程量又是多少，未除銹直接刷油漆有多少，直到現(xiàn)在我方人員也無(wú)人清楚實(shí)際完成的工程量到底是多少。而我方負(fù)責(zé)人員在未調(diào)查核實(shí)的情況下，對(duì)承建方上報(bào)的“對(duì)全廠外管廊鋼結(jié)構(gòu)所有鋼材噴砂、除銹施工完畢”的施工項(xiàng)目進(jìn)行了簽字確認(rèn)。（2）工程材料采購(gòu)價(jià)格

特戊酸項(xiàng)目中的管廊刷漆、地埋管道以及土建部分的工程上報(bào)的材料采購(gòu)審批單中，出現(xiàn)施工單位的申報(bào)價(jià)格和我方出具的審批價(jià)格兩項(xiàng)數(shù)據(jù)，而在工程審計(jì)決算時(shí)應(yīng)以哪個(gè)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)？而且我方的審批價(jià)格比承建方的申報(bào)價(jià)格最多的高出400余元/噸。雖然已和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人多次溝通過(guò)，但項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答復(fù)：他現(xiàn)在為趕工程進(jìn)度，不好再談?wù)摬少?gòu)價(jià)格的事宜。(3)所報(bào)工程預(yù)算土建部分與安裝部分區(qū)分不清

土建合同中工作內(nèi)容明確規(guī)定：只包含管廊基礎(chǔ)及地溝屬土建部分，現(xiàn)在出現(xiàn)承建方把管廊也放到基建工程里邊，因?yàn)椋?xiàng)目下浮9%，安裝項(xiàng)目下浮30%。

四、審計(jì)建議 1.財(cái)務(wù)審計(jì)建議

對(duì)于公司資金審批及費(fèi)用報(bào)銷的手續(xù)，財(cái)務(wù)科還要繼續(xù)加大審批、監(jiān)督/ 5

力度，嚴(yán)格執(zhí)行公司《財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)簽批管理規(guī)定》及《資金借支與報(bào)銷管理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定。

財(cái)務(wù)科的工作不僅僅只是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算和監(jiān)督，從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制；從審核原始憑證、會(huì)計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳；從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，特別是隨著目前原材料市場(chǎng)的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場(chǎng)也變化不定，在產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售方面需要占用大量的資金，財(cái)務(wù)科肩負(fù)著沉重的融資工作，而且隨著公司新項(xiàng)目的不斷增加，財(cái)務(wù)科的工作任重而道遠(yuǎn)。2.合同監(jiān)督管理審計(jì)建議

對(duì)于XXXXX多開(kāi)票的審計(jì)建議，這樣做的后果不僅會(huì)讓企業(yè)提前預(yù)支稅金8萬(wàn)多元，還承擔(dān)著納稅風(fēng)險(xiǎn)。雖然為了能與客戶更好的處理好關(guān)系，但有時(shí)原則性的東西也要堅(jiān)持，不得有損公司整體利益。

對(duì)于合同變更無(wú)記錄的問(wèn)題，雖然目前市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)不定，銷售部門(mén)也可根據(jù)實(shí)際情況靈活掌握，但至少要留有變更記錄，這樣做得目的至少對(duì)以后客戶管理起到了很好的維護(hù)作用。風(fēng)控部門(mén)在2016年也制定并下發(fā)了合同的《變更審批表》，請(qǐng)相關(guān)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行。

對(duì)于應(yīng)收賬款回款情況，要加強(qiáng)銷售人員其責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不僅把銷售業(yè)績(jī)和薪金掛鉤，還要把應(yīng)收賬款的回款情況與之搭配。每月銷售提成中提取的獎(jiǎng)金分為兩部分，除了按銷售收入的比例提取外，還應(yīng)按銷售收入的實(shí)現(xiàn)來(lái)兌現(xiàn)。即使銷售收入實(shí)現(xiàn)了，如果貨款不能如期收回，這部分風(fēng)險(xiǎn)抵押金仍不兌現(xiàn)。企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的科學(xué)管理，才能價(jià)低因企業(yè)賒銷而產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度的保證利益的實(shí)現(xiàn)。3.工程項(xiàng)目監(jiān)督審計(jì)建議 / 5

（1）對(duì)于工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理的建議

目前企業(yè)正面臨著工期緊、資金緊的處境，全員要提高責(zé)任心，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員在加緊工程進(jìn)度的同時(shí)，提高對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的管理，對(duì)不合乎工程實(shí)體基本測(cè)量要求，堅(jiān)決否決，并及時(shí)指令施工單位處理；對(duì)在施工現(xiàn)場(chǎng)中工程的變更過(guò)程，及時(shí)處理有質(zhì)量隱患的事故，指出施工單位存在的問(wèn)題，明確施工單位的責(zé)任?，F(xiàn)場(chǎng)管理是工程項(xiàng)目管理的關(guān)鍵部分，只有加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)管理，才能保證工程質(zhì)量、降低成本、縮短工期。（2）工程材料采購(gòu)價(jià)格

對(duì)于工程材料采購(gòu)價(jià)格的建議：出現(xiàn)這樣的后果不但將會(huì)導(dǎo)致由于承建方為追求利潤(rùn)而降低工程質(zhì)量，而且還會(huì)導(dǎo)致以后在對(duì)此工程的審計(jì)結(jié)算時(shí)，跨期高套，虛增項(xiàng)目成本，甚至還會(huì)引起由于材料審批單價(jià)格確定不清而產(chǎn)生我方與施工方在工程審計(jì)決算時(shí)引起不必要的爭(zhēng)議。

工程所用的材料費(fèi)用約占工程造價(jià)的65%左右，因此在工程的項(xiàng)目管理中，材料管理的成效直接影響到工程造價(jià)。作為施工單位，在施工前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)工程所需材料要進(jìn)行貨源的調(diào)查研究，廣泛收集供貨信息，盡量尋找貨和價(jià)的最佳結(jié)合點(diǎn)，保證貨比三家，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的購(gòu)買材料，減少工程成本，提高企業(yè)利潤(rùn)。

2016年化工行業(yè)面臨著效益下滑、產(chǎn)能過(guò)剩、成本上升、資源環(huán)境約束以及創(chuàng)新能力不足等諸多挑戰(zhàn)，需要大家共同努力，客服困難，積極進(jìn)取。/ 5