第一篇：出口退稅賬戶質(zhì)押貸款規(guī)定

關(guān)于開展出口退稅賬戶質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知

各區(qū)市外經(jīng)貿(mào)局、經(jīng)發(fā)局；人民銀行各區(qū)市支行；各區(qū)市國稅局：

為更好地支持我市企業(yè)擴(kuò)大出口，大力促進(jìn)全市外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提高對外貿(mào)易對全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的貢獻(xiàn)作用，青島市外經(jīng)貿(mào)局、中國人民銀行青島市中心支行、青島市國家稅務(wù)局決定在我市開展出口退稅賬戶質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、出口退稅賬戶質(zhì)押貸款是指出口企業(yè)將其“出口退稅專用賬戶”質(zhì)押到商業(yè)銀行，由商業(yè)銀行根據(jù)企業(yè)應(yīng)退未退稅金額為企業(yè)辦理貸款融資的一種貸款形式。

二、國稅部門辦理企業(yè)出口退稅時，將企業(yè)出口退稅資金撥付到“出口退稅專用賬戶”，該賬戶為出口企業(yè)出口退稅專用賬戶，不得提取現(xiàn)金，并專項(xiàng)用于出口退稅賬戶質(zhì)押貸款還款，貸款還清后，企業(yè)方可自行處置賬戶所余金額。出口退稅專用賬戶的變更須按照本通知規(guī)定程序辦理，未經(jīng)允許，任何單位不得隨意更改。

三、出口退稅賬戶質(zhì)押貸款為出口企業(yè)專項(xiàng)貸款。各商業(yè)銀行要參照《中國人民銀行、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》（銀發(fā)[2001]276號）文件規(guī)定，按照有關(guān)的金融法律法規(guī)，以及各自上級銀行制定的具體實(shí)施辦法，積極拓展此項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)。同時，各商業(yè)銀行也可根據(jù)青島轄區(qū)實(shí)際情況，積極探索與出口退稅相關(guān)的其它創(chuàng)新產(chǎn)品，將出口退稅賬戶質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)與企業(yè)綜合授信、貿(mào)易融資、外匯貸款以及開具信用證等業(yè)務(wù)結(jié)合起來，支持全市外向型經(jīng)濟(jì)健康、持續(xù)、快速發(fā)展。

四、出口退稅賬戶質(zhì)押貸款辦理程序

1、企業(yè)申請出口退稅賬戶質(zhì)押貸款，首先到市外經(jīng)貿(mào)局辦理《應(yīng)退未退稅

額申報(bào)證實(shí)書》，由市外經(jīng)貿(mào)局對企業(yè)出口及應(yīng)退未退稅額情況進(jìn)行證實(shí)。市外經(jīng)貿(mào)局應(yīng)在所屬月份海關(guān)數(shù)據(jù)已具備的前提下為出口企業(yè)出具時至所屬月份的《應(yīng)退未退出口稅額申報(bào)證實(shí)書》。對海關(guān)數(shù)據(jù)未到的企業(yè)，市外經(jīng)貿(mào)局暫緩出具證實(shí)書。

2、商業(yè)銀行對企業(yè)出口退稅賬戶質(zhì)押貸款申請進(jìn)行審核，并經(jīng)審批程序?qū)徟夂螅瑸槌隹谄髽I(yè)出具簽署意見的《出口退稅賬戶質(zhì)押貸款工作聯(lián)系單》（附件1），出口企業(yè)持《出口退稅賬戶質(zhì)押貸款工作聯(lián)系單》和《出口退稅賬戶質(zhì)押貸款企業(yè)信息登記表》（附件2）到人民銀行貨幣信貸部門辦理信息登記，經(jīng)審核無誤后，人民銀行貨幣信貸部門出具審核意見（簽字蓋章），并傳送至國稅部門和市外經(jīng)貿(mào)局。

企業(yè)更改出口退稅賬戶，重新選定貸款銀行的，企業(yè)必須事先還清原貸款銀行全部出口退稅賬戶質(zhì)押貸款，并由原貸款銀行出具還清貸款的證明（附件3）。企業(yè)未還清全部貸款的，原貸款銀行不得出具證明。出口企業(yè)憑上述證明、《出口退稅賬戶質(zhì)押貸款工作聯(lián)系單》和《出口退稅賬戶質(zhì)押貸款企業(yè)信息登記表》重新辦理登記。

3、國稅部門根據(jù)企業(yè)提供的《出口退稅賬戶更改申請書》（附件4），及人民銀行審核通過的《出口退稅賬戶質(zhì)押貸款企業(yè)信息登記表》核對無誤后，對企業(yè)出口退稅專用賬戶進(jìn)行更改，并出具回執(zhí)一式四份，分別提供給貸款企業(yè)、貸款銀行、人民銀行和市外經(jīng)貿(mào)局。

4、商業(yè)銀行收到國稅部門出具的出口退稅賬戶更改回執(zhí)后，為出口企業(yè)辦理貸款手續(xù)并發(fā)放貸款。

5、出口企業(yè)出口退稅經(jīng)國稅部門審核后，資金直接撥付到出口退稅專用賬戶，資金到賬后，貸款銀行直接扣收貸款本金和利息。

五、到市外經(jīng)貿(mào)局出具《辦理出口退稅賬戶質(zhì)押貸款企業(yè)基本情況及申報(bào)證實(shí)書》（附件5）的出口企業(yè)，須于每月八日前向市外經(jīng)貿(mào)局報(bào)送《出口貨物退

稅月報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)》及為核實(shí)數(shù)據(jù)需要提供的其它財(cái)務(wù)報(bào)表。對不按要求報(bào)送報(bào)表的企業(yè)市外經(jīng)貿(mào)局有權(quán)不予為其辦理《申請辦理出口退稅賬戶質(zhì)押貸款企業(yè)基本情況及申報(bào)證實(shí)書》。

六、出口退稅質(zhì)押貸款為專項(xiàng)貸款，在企業(yè)按照規(guī)定辦理了出口退稅賬戶質(zhì)押貸款后，商業(yè)銀行原則上不得再要求企業(yè)提供擔(dān)?；蜣k理資產(chǎn)抵押手續(xù)。

七、出口退稅賬戶質(zhì)押貸款原則上應(yīng)不高于同期商業(yè)銀行基準(zhǔn)貸款利率。

八、出口退稅賬戶質(zhì)押貸款比例原則上在70%—90%之間，具體比例由商業(yè)銀行自行掌握。

九、辦理出口退稅質(zhì)押貸款企業(yè)必須誠實(shí)守信、合法經(jīng)營，配合管理部門做好貸款信息登記工作，嚴(yán)格按照政策規(guī)定申請、使用、償還出口退稅賬戶質(zhì)押貸款，并確保貸款對應(yīng)的賬戶唯一。對企業(yè)因不誠實(shí)守信、未遵守有關(guān)政策規(guī)定而影響出口退稅賬戶質(zhì)押貸款有序開展的，由人民銀行青島中心支行、市國稅局、市外經(jīng)貿(mào)局聯(lián)合商定，暫停其出口退稅貸款，并視企業(yè)整改情況予以恢復(fù)。

十、人民銀行、國稅、外經(jīng)貿(mào)主管部門建立信息定期通報(bào)制度，每季定期組織出口退稅賬戶質(zhì)押貸款聯(lián)席會，相互溝通信息、通報(bào)情況、解決企業(yè)反映的問題，共同推進(jìn)出口退稅質(zhì)押貸款在我市的順利實(shí)施。

十一、為穩(wěn)妥推進(jìn)出口退稅賬戶質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，經(jīng)研究，先期在交通銀行青島分行、中信銀行青島分行、招商銀行青島分行和恒豐銀行青島分行試點(diǎn)。試點(diǎn)工作結(jié)束后，其他商業(yè)銀行如有辦理出口退稅質(zhì)押貸款需要的，向人民銀行青島市中心支行申請，并經(jīng)人民銀行、市國稅局、外經(jīng)貿(mào)局共同審定同意后，可從事該項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)。

特此通知。

二〇〇六年十月十六日

下載正文

附件1：出口退稅賬戶質(zhì)押貸款工作聯(lián)系單.doc(下載)附件2：出口退稅賬戶質(zhì)押貸款信息登記表.doc(下載)附件3：證明.doc(下載)

附件4：出口退稅賬戶更改申請書.doc(下載)

附件5：申請辦理出口退稅賬戶質(zhì)押貸款企業(yè)基本情況及申報(bào)證實(shí)書.doc(下載)

第二篇：中國建設(shè)銀行出口退稅質(zhì)押貸款辦法

中國建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國建設(shè)銀行出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款實(shí)施辦

法》的通知

來源： 作者：

發(fā)文單位：中國建設(shè)銀行 文

號：建總發(fā)[2002]101號 發(fā)布日期：2002-8-14 執(zhí)行日期：2002-8-14

各省、自治區(qū)、直轄市分行，總行直屬分行，蘇州、三峽分行：

《中國建設(shè)銀行出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款實(shí)施辦法》（以下簡稱《辦法》）已于2002年7月30日經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理委員會第六次全體委員會議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，并提出以下要求，請一并轉(zhuǎn)知所屬遵照執(zhí)行。

一、各一級分行可以根據(jù)本《辦法》制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。在本《辦法》下發(fā)之前各行已制定的相關(guān)辦法、實(shí)施細(xì)則或操作規(guī)程與本《辦法》有抵觸的，按本《辦法》執(zhí)行；與外貿(mào)主管部門、稅務(wù)部門簽署的協(xié)議可繼續(xù)執(zhí)行或根據(jù)本《辦法》重新協(xié)商修訂。

二、出口退稅權(quán)利質(zhì)押這種擔(dān)保方式存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。由于該種權(quán)利質(zhì)押不是《中華人民共和國擔(dān)保法》及《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國擔(dān)保法〉若干問題的解釋》里明確規(guī)定的權(quán)利質(zhì)押種類，一旦發(fā)生糾紛，能否得到法院的支持仍存在不確定性。因此各行在發(fā)放此類貸款時，要把好客戶準(zhǔn)入關(guān)。對此，各行也可以根據(jù)客戶的具體情況和所申請貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，在以企業(yè)出口退稅收款權(quán)利作質(zhì)押的前提下，要求客戶提供其他擔(dān)保，并落實(shí)有關(guān)擔(dān)保手續(xù)。

三、出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)也存在一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為出口企業(yè)可能發(fā)生非法逃套匯、偷騙稅或涉嫌騙稅的行為，從而導(dǎo)致質(zhì)押合同無效，還款來源無法落實(shí)。政策風(fēng)險(xiǎn)是指出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款是政策性很強(qiáng)的信貸產(chǎn)品，一旦國家外貿(mào)政策及出口退稅政策的調(diào)整，就有可能對我行回收貸款帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。因此，各行應(yīng)做好貸后跟蹤管理工作，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門、外經(jīng)貿(mào)主管部門、外匯管理部門等保持密切聯(lián)系，及時掌握出口企業(yè)的有關(guān)情況和政策動態(tài)。

四、出口退稅質(zhì)押貸款的主要還款來源是出口企業(yè)的應(yīng)退稅款，落實(shí)企業(yè)應(yīng)退稅款的真實(shí)性，準(zhǔn)確性是把握貸款風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵之一，因此，各行在辦理每一筆貸款時，應(yīng)該向當(dāng)?shù)囟惒块T核實(shí)應(yīng)退稅款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。同時，要對企業(yè)提供的重要原始材料〔如增值稅專用發(fā)票及增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、外匯核銷單等單據(jù)〕的真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查，必要時，應(yīng)該到有關(guān)國家機(jī)關(guān)或部門進(jìn)行核實(shí)。各行要通過對出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款各環(huán)節(jié)的跟蹤調(diào)查和貸后管理，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

五、各行開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)時要積極爭取客戶在我行辦理國際業(yè)務(wù)，擴(kuò)大借款企業(yè)在我行的國際結(jié)算量，對于已在我行長期辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)且業(yè)務(wù)量較大（或是我行正在拓展的重要出口企業(yè)）的優(yōu)質(zhì)客戶可以優(yōu)先發(fā)放該類貸款。

六、各行審核借款人的出口退稅質(zhì)押貸款展期申請要嚴(yán)格按照本《辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

七、對于尚未評定信用等級或BBB級客戶（借款人），如果該類客戶向我行申請單筆出口退稅權(quán)利貸款，其用于質(zhì)押出口退稅權(quán)利為當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門已審批確定、退稅金額也已確定的，在提供我行認(rèn)可的擔(dān)保方式的前提下，各行可以按照本《辦法》操作，發(fā)放出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款。

八、考慮到各地稅務(wù)部門及其他相關(guān)國家機(jī)關(guān)、部門在配合商業(yè)銀行辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時的具體操作存在一定的差異，因此，總行對業(yè)務(wù)操作中已存在的細(xì)節(jié)差異不強(qiáng)行統(tǒng)一：如《辦法》中設(shè)計(jì)的附件，向稅務(wù)部門發(fā)出的《關(guān)于請求協(xié)助辦理出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款有關(guān)事宜的函》及相應(yīng)的通知回執(zhí)，這些附件僅供分行參考，可以直接采用當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門統(tǒng)一的格式，也可由各行自行設(shè)計(jì)經(jīng)一級分行法律部門審核同意。

中國建設(shè)銀行出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)我行對出口企業(yè)的金融支持，滿足出口企業(yè)的短期融資需求，拓展和鞏固優(yōu)質(zhì)出口企業(yè)客戶群體，根據(jù)《貸款通則》、《中國人民銀行、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》（銀發(fā)〔2001〕276號）和相關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條 本辦法所指出口退稅是指為了鼓勵出口，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)我國稅法將對出口企業(yè)已報(bào)送離境的貨物在出口前生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)已繳納的流轉(zhuǎn)稅退還貨物出口企業(yè)的稅收制度。

第三條 出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款，是指建設(shè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時到賬而出現(xiàn)的短期資金困難，在以該企業(yè)的出口退稅賬戶實(shí)行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款擔(dān)保的短期流動資金貸款。

出口退稅賬戶，是指為保證建設(shè)銀行貸款債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)稅務(wù)部門同意，出口企業(yè)（借款人）在建設(shè)銀行開立的以其將來劃入的應(yīng)退稅款優(yōu)先償還建設(shè)銀行債權(quán)的特定退稅賬戶。該賬戶是借款人惟一的、專用退稅賬戶，在建設(shè)銀行債權(quán)未獲清償前，借款人不得申請變更或撤銷，不得以該賬戶內(nèi)資金支付貸款本息以外的其他費(fèi)用和債務(wù)。

第四條 出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款納入建設(shè)銀行對借款人的一般授信額度管理。

第二章 貸款對象和條件

第五條 出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款發(fā)放的對象（借款人）為具有出口經(jīng)營權(quán)且依據(jù)稅法規(guī)定可以享受出口退稅的各類出口企業(yè)，并要求同時具備以下條件：

（一）在建設(shè)銀行開立本外幣基本存款賬戶或一般存款賬戶；

（二）原則上要求其申請辦理的出口退稅質(zhì)押貸款所對應(yīng)的出口業(yè)務(wù)已在建設(shè)銀行辦理結(jié)算；

（三）已在建設(shè)銀行開立或承諾開立稅務(wù)部門認(rèn)可的惟一的出口退稅專用賬戶；

（四）原則上借款人的信用等級在A級（含）以上，無不良融資記錄；

（五）近三年來未發(fā)生過非法逃套匯和偷騙稅或涉嫌騙稅問題；

（六）生產(chǎn)經(jīng)營正常，財(cái)務(wù)制度健全；

（七）未被列入稅務(wù)、工商、海關(guān)、外匯管理等國家機(jī)關(guān)的違規(guī)行為通報(bào)名單；

（八）建設(shè)銀行要求的其他條件。

第六條 向我行申請的出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款的借款人和出口退稅收款權(quán)利的出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)為同一法人。

第七條 建設(shè)銀行不受理異地報(bào)關(guān)結(jié)匯企業(yè)的出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款申請。

第八條 出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款最高額度不得超過經(jīng)稅務(wù)部門確認(rèn)的應(yīng)退未退出口退稅款的90％。

第九條 出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款的具體貸款期限應(yīng)根據(jù)出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量和退稅資金到位的時間合理確定，最長不得超過一年。

第十條 出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款利率按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 受理與調(diào)查

第十一條 申請出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款的客戶（借款人），應(yīng)提供下列材料：

（一）經(jīng)過年檢且在有效期內(nèi)的法人營業(yè)執(zhí)照；

（二）稅務(wù)登記證、退稅登記證；

（三）企業(yè)或公司章程；

（四）經(jīng)會計(jì)師或?qū)徲?jì)師事務(wù)所審核的最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告；

（五）經(jīng)過年檢且在有效期內(nèi)的貸款卡（貸款證）；

（六）進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)許可證書及外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)企業(yè)擁有出口經(jīng)營權(quán)的批文，特殊出口貨物的出口許可證；

（七）出口銷售增值稅專用發(fā)票及增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書；

（八）出口貨物銷售明細(xì)賬；

（九）蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；

（十）出口收匯單證（如外匯核銷單），如果出口結(jié)算業(yè)務(wù)在他行辦理的，要求提供他行出具的出口收匯單證；

（十一）出口貨物退（免）稅申報(bào)表；

（十二）建設(shè)銀行要求的其他材料。

第十二條 信貸經(jīng)營部門受理客戶申請材料后，應(yīng)該審查借款人提供的材料是否齊全、合格，借款人資格是否具備，核實(shí)借款人提供材料的原件與復(fù)印件是否一致，如一致，則退回借款人所提供材料的原件。

第十三條 對符合條件同意受理的，由信貸經(jīng)營部門繼續(xù)進(jìn)行調(diào)查評價。對不具備借款資格和條件的借款人，信貸經(jīng)營部門將其所提供的材料予以退回，并做好解釋工作。

第十四條 調(diào)查評價的具體內(nèi)容包括：

（一）客戶評價

調(diào)查人員應(yīng)該根據(jù)建設(shè)銀行客戶評價的相關(guān)規(guī)定，對借款人的情況進(jìn)行調(diào)查，并撰寫客戶評價報(bào)告。

已做過的客戶評價在有效期內(nèi)的，仍可繼續(xù)使用；借款人的情況有重大變化的，調(diào)查人員應(yīng)重新進(jìn)行客戶評價。

（二）本筆貸款業(yè)務(wù)有關(guān)情況

1.檢查中國人民銀行頒發(fā)的貸款卡是否經(jīng)過年檢并在有效期內(nèi)，借款人是否在我行或其他金融機(jī)構(gòu)有逾期貸款或其他不良信譽(yù)記錄；

2.向外經(jīng)貿(mào)部門了解出口退稅政策，調(diào)查借款人以往出口業(yè)務(wù)運(yùn)作情況；

3.向當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門調(diào)查了解借款人以往收匯核銷記錄；

4.調(diào)查借款人以往在我行辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)特別是出口結(jié)算業(yè)務(wù)的情況、對我行的貢獻(xiàn)度；

5.借款人以往在我行辦理出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款的信譽(yù)記錄；

6.調(diào)查借款人申請貸款的期限和數(shù)額是否與其應(yīng)退稅額和退稅時間相匹配，是否符合本辦法第二章的規(guī)定，貸款用途是否符合我行有關(guān)規(guī)定；

7.根據(jù)借款人情況，按照人民銀行規(guī)定的利率上下限，提出本筆貸款適用的利率，并做出效益分析。

（三）出口退稅專項(xiàng)調(diào)查內(nèi)容

1.向會計(jì)結(jié)算部門了解借款人出口退稅專用賬戶開立情況，如果沒有在我行開立的，要求借款人在貸款發(fā)放前開立；

2.向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)借款人應(yīng)收出口退稅款額的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，核實(shí)出口退稅賬戶的惟一性；

3.取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門出具的出口退稅應(yīng)退未退稅款余額的證明資料；

4.向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門發(fā)出《關(guān)于請求協(xié)助辦理出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款有關(guān)事宜的函》（見附件1），并取得相應(yīng)的《通知》回執(zhí)（見附件2）；

5.必要時，向當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)核查出口貨物報(bào)關(guān)單；

6.必要時，向當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門核實(shí)該筆出口業(yè)務(wù)的收匯情況和外匯核銷單的真實(shí)性。

第十五條 根據(jù)以上調(diào)查情況，客戶經(jīng)理對該客戶的該筆貸款從風(fēng)險(xiǎn)程度、綜合效益等方面進(jìn)行定性、定量全面分析，并著重分析客戶整體經(jīng)營情況、出口業(yè)務(wù)業(yè)績和業(yè)務(wù)發(fā)展前景、國外客戶的分布和變化、出口收匯記錄、出口退稅情況、該筆貸款所對應(yīng)的應(yīng)退稅款的情況及在我行的結(jié)算情況，并作出調(diào)查結(jié)論。

第四章 審查與審批

第十六條 經(jīng)調(diào)查初步同意提供貸款的，客戶經(jīng)理將有關(guān)材料按審批程序報(bào)信貸有權(quán)部門審批。

第十七條 貸款審批部門依據(jù)授權(quán)權(quán)限和規(guī)定程序?qū)徟J款。

第十八條 有權(quán)審批部門審批后，信貸經(jīng)營部門應(yīng)將審批結(jié)果通知借款人。對不同意貸款的，做好解釋工作；對有條件同意的，經(jīng)辦行應(yīng)與借款人協(xié)商，落實(shí)審批時提出的前提條件。

第十九條 對借款人在授信額度內(nèi)的貸款申請，審批按《中國建設(shè)銀行額度授信管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 貸款發(fā)放

第二十條 貸款審批同意后，客戶經(jīng)理應(yīng)取得出口退稅憑證的全部正本單據(jù)。如果借款人尚未在我行開立出口退稅專用賬戶，要求借款人在我行立即開立該賬戶。

組織借款人簽訂《人民幣資金借款合同》和《出口退稅權(quán)利質(zhì)押合同》（見附件3）并且在借款合同中增加一條：“如果出口退稅質(zhì)押的出質(zhì)人涉嫌發(fā)生或暴露稅收違法行為時，甲方（中國建設(shè)銀行）有權(quán)提前收回或停止發(fā)放全部或部分貸款”。

第二十一條 合同簽訂后，客戶經(jīng)理與借款人一起到當(dāng)?shù)毓C機(jī)關(guān)辦理質(zhì)押登記手續(xù)，質(zhì)押登記有關(guān)費(fèi)用由借款人承擔(dān)。

第二十二條 客戶經(jīng)理辦妥質(zhì)押登記手續(xù)后，將審批意見復(fù)印件、借款合同副本送會計(jì)結(jié)算部門為借款人開立貸款賬戶。

第二十三條 在同時具備下列條件后，借款人填寫貸轉(zhuǎn)存憑證（或借款借據(jù)）辦理貸轉(zhuǎn)存手續(xù)：

（一）借款合同正式生效；

（二）公證機(jī)關(guān)辦妥質(zhì)押登記公證；

（三）其他約定義務(wù)。

經(jīng)審核符合條件的，會計(jì)結(jié)算部門在憑證上加蓋經(jīng)辦部門（行）章，第一聯(lián)交信貸經(jīng)營部門歸檔，第二聯(lián)、第三聯(lián)由會計(jì)結(jié)算部門留底，第四聯(lián)退借款人備查。

第二十四條 客戶經(jīng)理憑貸轉(zhuǎn)存憑證登錄借款人、保證人的貸款卡。貸款卡由信貸經(jīng)營部門負(fù)責(zé)返還借款人、保證人。

第二十五條 貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理及時登記中國建設(shè)銀行信貸業(yè)務(wù)臺賬和信貸管理信息系統(tǒng)。

第六章 貸款本息收回第二十六條 貸款到期前十五天，客戶經(jīng)理向借款人發(fā)送《中國建設(shè)銀行貸款到期通知書》，督促借款人主動歸還貸款。

第二十七條 客戶經(jīng)理在每個結(jié)息日的前五天提示借款人按時付息，扣息當(dāng)日，如果借款人在我行的存款賬戶中無足額資金，會計(jì)結(jié)算部門也可以按照借款合同約定直接從出口退稅專用賬戶中扣收利息。

在每個結(jié)息日后兩個工作日內(nèi)，會計(jì)結(jié)算部門將借款人結(jié)息情況反饋信貸經(jīng)營部門，客戶經(jīng)理對沒有按時付息的借款人發(fā)送《中國建設(shè)銀行催收利息通知書》催收利息。

第二十八條 貸款到期的當(dāng)日（遇節(jié)假日提前至前一工作日），客戶經(jīng)理要求借款人歸還貸款，或書面通知會計(jì)結(jié)算部門依借款合同約定，從借款人存款賬戶或出口退稅專用賬戶中直接扣收貸款本金和利息。

貸款歸還后，還款憑證一聯(lián)交借款人留存，一聯(lián)交客戶經(jīng)理歸檔，其余為會計(jì)結(jié)算部門作記賬憑證。

第二十九條 貸款本息全部收回后，會計(jì)結(jié)算部門辦理貸款銷戶手續(xù)。

第三十條 貸款銷戶后，客戶經(jīng)理及時登記臺賬，注銷借款人和保證人貸款卡中的相關(guān)貸款記錄，解除對出口退稅專用賬戶的凍結(jié)，并辦理質(zhì)押登記的注銷手續(xù)。

第七章 貸款提前歸還、收回或展期

第三十一條 貸款期間，如借款人主動提前歸還貸款的，客戶經(jīng)理要求其在準(zhǔn)備還款的三十個工作日前，向我行送交《中國建設(shè)銀行提前還款申請書》。對符合提前還款條件的，由經(jīng)辦行主管行長批準(zhǔn)同意后，即可辦理相關(guān)還款手續(xù)。還款程序參照第六章“貸款本息收回”有關(guān)規(guī)定。

第三十二條 貸款期間，如出現(xiàn)借款合同約定的停止支付借款人尚未使用的貸款和提前收回貸款的情形，經(jīng)辦行應(yīng)停止支付借款人尚未使用的貸款，并要求借款人提前歸還貸款。

第三十三條 提前回收貸款的程序

（一）客戶經(jīng)理提出提前收回貸款的意見，交審查部門審查后報(bào)經(jīng)辦行主管行長審批；

（二）經(jīng)辦行主管行長同意后，客戶經(jīng)理填寫《中國建設(shè)銀行提前歸還貸款通知書》一式四份，經(jīng)審查人員審查同意，并提交行內(nèi)簽章后，將《中國建設(shè)銀行提前歸還貸款通知書》一份送借款人，一份行內(nèi)歸檔，一份送會計(jì)結(jié)算部門作為辦理會計(jì)記賬手續(xù)的依據(jù)。

提前收回貸款的審查、審批、發(fā)送通知全過程時間不得超過兩個工作日。

第三十四條 對已發(fā)送《中國建設(shè)銀行提前歸還貸款通知書》借款人未歸、或經(jīng)催收仍未收回的貸款，按不良貸款管理。如借貸雙方發(fā)生爭議，應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成的，通過法律手段解決。

第三十五條 因出口退稅款無法按時到位，造成借款人無法按時歸還我行出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款的，借款人可以在該筆貸款到期前十天向我行申請?jiān)摴P貸款展期，但申請展期的借款人必須同時符合以下條件：

（一）應(yīng)退稅款仍有效且稅款金額未減少；

（二）出口退稅專用賬戶仍在我行；

（三）該筆貸款所對應(yīng)的應(yīng)退稅款尚未退入借款人在我行開立的出口退稅專用賬戶；

（四）與我行業(yè)務(wù)往來記錄良好，未出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號。

第三十六條 對于符合展期條件的借款人，經(jīng)辦行按照《中國建設(shè)銀行信貸業(yè)務(wù)手冊》第一篇第二章2.2.5.3的有關(guān)規(guī)定辦理。展期期限不能超過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門重新確定的退稅期及我行對貸款展期期限的有關(guān)規(guī)定。

第八章 貸后檢查和管理

第三十七條 貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)貸后管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容主要包括兩部分：

（一）借款人的經(jīng)營管理情況：

根據(jù)客戶評價辦法的有關(guān)規(guī)定對借款人進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查借款人貸款前后有關(guān)指標(biāo)的變化情況及有無重大事項(xiàng)發(fā)生。

（二）貸款貸后情況，包括：

1.有無違反借款合同條款的情況；

2.質(zhì)押賬戶（出口退稅專用賬戶）中退稅資金的到位情況；

3.借款資金運(yùn)用是否合理，有無挪用貸款的情況；

4.關(guān)注國家稅收政策和外貿(mào)政策變動情況，向海關(guān)、外經(jīng)貿(mào)部門及稅務(wù)部門跟蹤了解借款人出口業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和出口退稅變動情況；

5.其他重要情況。

（三）是否按時登錄人民銀行的貸款卡信息系統(tǒng)和我行的信貸管理信息系統(tǒng)、信貸業(yè)務(wù)臺賬。

第三十八條 檢查后，客戶經(jīng)理及時做好檢查記錄，檢查結(jié)果將作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的主要依據(jù)。

第三十九條 客戶經(jīng)理應(yīng)該將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時向經(jīng)營主責(zé)任人匯報(bào)，根據(jù)實(shí)際情況及借款合同、《出口退稅權(quán)利質(zhì)押合同》的規(guī)定采取相應(yīng)的保全措施。

第四十條 信貸經(jīng)營部門與會計(jì)結(jié)算部門共同對質(zhì)押賬戶（出口退稅專用賬戶）進(jìn)行監(jiān)管。會計(jì)結(jié)算部門每個月向信貸經(jīng)營部門提供質(zhì)押賬戶資金進(jìn)出情況清單。該質(zhì)押賬戶內(nèi)的資金必須在我行貸款本息已經(jīng)足額清償?shù)那疤嵯拢?jīng)過信貸經(jīng)營部門主管、會計(jì)結(jié)算部門主管簽字后才可辦理劃出轉(zhuǎn)賬手續(xù)。在借款人在我行貸款本息未獲清償前，不得為借款人辦理該質(zhì)押賬戶（出口退稅專用賬戶）的變更或撤銷手續(xù)。

第四十一條 借款合同到期后，借款人不歸還貸款的，經(jīng)辦行應(yīng)及時向借款人催收，行使質(zhì)押權(quán)，處分質(zhì)押賬戶中的資金。

第四十二條 經(jīng)營部門應(yīng)建立出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)檔案，檔案資料的管理、交接、建檔等按照我行有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。

第九章 附則

第四十三條 本辦法由中國建設(shè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋。

第四十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件：1.關(guān)于請求協(xié)助辦理出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款有關(guān)事宜的函（略）

2.通知（略）

3.出口退稅權(quán)利質(zhì)押合同（略）中國建設(shè)銀行

中國人民銀行 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部 國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知

銀發(fā)[2001]276號

頒布時間：2001-8-24發(fā)文單位：中國人民銀行 對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部 國家稅務(wù)總局

人民銀行各分行、營業(yè)管理部，各國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單

列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局）、國家稅務(wù)局：

為支持出口企業(yè)擴(kuò)大出口，解決出口企業(yè)短期流動資金困難，切實(shí)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)就辦理出口退稅

賬戶托管貸款業(yè)務(wù)通知如下：

一、出口退稅賬戶托管貸款，是指商業(yè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時到賬而出現(xiàn)短期資金困難，在對企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短

期流動資金貸款。

二、出口退稅賬戶托管貸款對象為信譽(yù)良好，沒有非法逃套匯和偷騙稅行為，近年內(nèi)有穩(wěn)定的出口業(yè)

績，財(cái)務(wù)健全的各類出口企業(yè)。

三、出口退稅賬戶托管貸款期限最長不超過1年，貸款比例原則上最高不得超過企業(yè)應(yīng)得退稅款的70％，貸款利率按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、出口退稅賬戶托管貸款是商業(yè)性貸款，由商業(yè)銀行自主審查、自主決定。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)與借款人約定：自銀行發(fā)放貸款之日起至該筆貸款全部清償完畢之日止，借款人同意由貸款人監(jiān)控該賬戶，未經(jīng)貸款人同意，借款人不得擅自轉(zhuǎn)移該賬戶內(nèi)的款項(xiàng)。出口退稅專用賬戶的退稅款是出口企業(yè)償還貸款的保證，商業(yè)銀行應(yīng)要求企業(yè)在退稅款到位后歸還該項(xiàng)貸款的本息，必要時商業(yè)銀行可根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度要求出口

企業(yè)提供其他擔(dān)保。

五、各級稅務(wù)部門要在不得提供任何形式擔(dān)保的前提下，認(rèn)真配合商業(yè)銀行做好該項(xiàng)貸款工作。要確保貸款企業(yè)出口退稅專用賬戶的唯一性，保證退稅款退入該專戶，不得轉(zhuǎn)移；在出口退稅賬戶托管貸款全部償還之前，未經(jīng)貸款銀行同意，不得為出口企業(yè)辦理出口退稅專用賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)（國家有關(guān)法律有特殊規(guī)定的除外）各級稅務(wù)部門應(yīng)為商業(yè)銀行查詢出口退稅企業(yè)資信提供方便。

六、各級外經(jīng)貿(mào)主管部門要及時向商業(yè)銀行通報(bào)出口退稅政策變動情況和出口企業(yè)的經(jīng)營情況，向商

業(yè)銀行提供信譽(yù)良好的企業(yè)名單。

七、各商業(yè)銀行要主動和各級稅務(wù)部門、外經(jīng)貿(mào)主管部門溝通與合作，切實(shí)改進(jìn)金融服務(wù)，提高服務(wù)效率，要根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)貸款管理，嚴(yán)格貸前審查、貸后檢查，切實(shí)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，確保此項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展。

八、各商業(yè)銀行可根據(jù)本通知，結(jié)合本行實(shí)際情況，制訂具體實(shí)施辦法，也可根據(jù)實(shí)際情況辦理與出口退稅相關(guān)的其他貸款業(yè)務(wù)，并報(bào)中國人民銀行備案。

請中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部將本通知翻印至轄區(qū)內(nèi)各城市商業(yè)銀行。

第三篇：建行出口退稅池融資(賬戶質(zhì)押融資)

近日，建行總行推出“出口退稅池融資”（下簡稱“融稅通”）業(yè)務(wù)，該行對出口企業(yè)出口退稅專用賬戶進(jìn)行托管的前提下，根據(jù)企業(yè)應(yīng)退未退稅款，建立企業(yè)“出口退稅池”，并基于該“出口退稅池”向其提供短期貸款的綜合金融服務(wù)。根據(jù)出口退稅申報(bào)流程，對傳統(tǒng)出口退稅融資業(yè)務(wù)進(jìn)行了創(chuàng)新，選擇了企業(yè)出口退稅款的四個確認(rèn)時點(diǎn)，并由此衍生出四種“融稅通”模式：

模式一：借款申請人向稅務(wù)部門遞交材料進(jìn)行正式申報(bào)，并已取得稅務(wù)部門或其他建行認(rèn)可的機(jī)構(gòu)出具的應(yīng)退未退稅證明文件，基于此種應(yīng)退未退稅池的融資稱為第一種模式的“融稅通”融資；

模式二：借款申請人已完成收匯核銷工作并備齊向稅務(wù)部門進(jìn)行正式申報(bào)的相關(guān)材料，但尚未向稅務(wù)部門遞交正式申報(bào)材料，基于此種應(yīng)退未退稅池的融資稱為第二種模式的“融稅通”融資；

模式三：借款申請人已通過建行完成收匯但尚未核銷，基于此種應(yīng)退未退稅池的融資稱為第三種模式的“融稅通”融資；

模式四：借款申請人貨物已報(bào)關(guān)出口但尚未收匯，基于此種應(yīng)退未退稅池的融資稱為第四種模式的“融稅通”融資。

第四篇：中國工商銀行出口退稅賬戶托管貸款管理辦法

中國工商銀行出口退稅賬戶托管貸款管理辦法

來源：工銀發(fā)[2002]301號作者：中國工商銀行日期：02-12-16

第一章 總則

第一條 為支持出口企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大出口，開拓外貿(mào)企業(yè)信貸市場，加強(qiáng)出口退稅賬戶托管貸款的管理，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范操作程序，有效地維護(hù)我行的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、中國人民銀行《貸款通則》和中國人民銀行、對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》（銀發(fā)〔2001〕276號）的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱借款人是指經(jīng)國家工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記并按規(guī)定辦理年檢手續(xù)的出口企業(yè)；貸款人是指中國工商銀行總行及授權(quán)的分支機(jī)構(gòu)。

第三條 本辦法所稱出口退稅賬戶托管貸款是指我行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時到賬而出現(xiàn)短期資金困難，在對企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下，向企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為主要還款來源的短期貸款。

第四條 本貸款的發(fā)放和使用應(yīng)當(dāng)符合國家的法律、行政法規(guī)和中國人民銀行發(fā)布的行政規(guī)章規(guī)定，并應(yīng)遵循“以稅定貸、退稅還貸、設(shè)置專戶、加強(qiáng)監(jiān)督”的原則。

第二章 借款人條件

第五條 申請出口退稅賬戶托管貸款的借款人應(yīng)符合以下條件：

（一）信譽(yù)良好，沒有非法逃匯、套匯和偷稅、騙稅等不良記錄；

（二）有健全的組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營管理制度和財(cái)務(wù)管理制度；

（三）具有穩(wěn)定的出口業(yè)務(wù)，產(chǎn)品有市場、有效益，具有按期償還貸款本息的能力；

（四）在我行開立出口退稅專戶，該專戶應(yīng)為經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門或國稅部門確認(rèn)的借款人接受退稅款項(xiàng)的專用賬戶；

（五）貸款用途為企業(yè)進(jìn)出口貿(mào)易中的合理流動資金需要；

（六）我行評定信用等級原則上應(yīng)在A－級（含）以上及經(jīng)營正常、現(xiàn)金流量充足的未評級企業(yè)，對享受政府部門貼息政策的企業(yè)，信用等級可放寬至BBB級；

（七）貸款人要求的其他條件。

第三章 貸款額度、期限和利率

第六條 出口退稅賬戶托管貸款金額不超過應(yīng)退未退稅金額的70％。對信用良好、出口結(jié)算量大的優(yōu)質(zhì)企業(yè)貸款比例可適當(dāng)提高。

第七條 出口退稅賬戶托管貸款期限為一年以內(nèi)。若實(shí)際退稅時間與預(yù)計(jì)時間存在差異，可以提前還貸或通過申請展期的方式進(jìn)行期限調(diào)整，辦理展期時應(yīng)比照短期貸款的相關(guān)規(guī)定辦理。

第八條 出口退稅賬戶托管貸款利率按人民銀行同檔次短期貸款利率的規(guī)定執(zhí)行。

第四章 貸款受理、發(fā)放和歸還

第九條 借款人申請出口退稅賬戶托管貸款時，除向貸款人提供符合短期貸款條件的資料外，還應(yīng)向貸款人提供以下資料：

（一）借款人及有權(quán)簽字人簽章的“（開立）出口退稅專戶承諾書”（見附件

1）；

（二）經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門和國家稅務(wù)部門蓋章確認(rèn)的“出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)單”（可參照附件2或經(jīng)當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門制定的統(tǒng)一格式確認(rèn)函）；

（三）貸款人要求的其他資料。

第十條 對無“出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)單”的外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在同時滿足以下條件的前提下，按照最高不超過出口退稅額的50％給予貸款：

（一）企業(yè)前兩年獲得當(dāng)?shù)貒惥峙鷾?zhǔn)退稅金額與向國稅局申報(bào)退稅金額比例在90％以上；

（二）企業(yè)不屬掛靠經(jīng)營；

（三）企業(yè)當(dāng)年在我行的國際結(jié)算量同業(yè)占比不低于我行對其貸款融資余額同業(yè)占比；

（四）須出具貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、結(jié)匯水單、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口貨物專用繳款書、出口發(fā)票以及國稅局收件單。

第十一條 出口退稅賬戶托管貸款比照短期貸款的程序進(jìn)行審查，審查同意后與借款人簽訂借款合同。

第十二條 出口退稅賬戶托管貸款采取逐筆簽訂合同、逐筆發(fā)放的形式，實(shí)際貸款金額、利率和期限以借據(jù)為準(zhǔn)。

第十三條 借款人以出口退稅款項(xiàng)作為還本付息的主要來源，也可使用其他收入來源還款。

第五章 授權(quán)、授信與限額管理

第十四條 出口退稅賬戶托管貸款的審批權(quán)限執(zhí)行總行關(guān)于法人客戶短期貸款授權(quán)管理的有關(guān)規(guī)定。

第十五條 出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)納入法人客戶統(tǒng)一授信制度管理。

第十六條 出口退稅賬戶托管貸款納入短期貸款限額管理，各行應(yīng)在總行下達(dá)的信貸限額計(jì)劃的總量內(nèi)自行調(diào)整。

第六章 貸款管理

第十七條 本貸款根據(jù)短期貸款管理辦法進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

第十八條 本貸款由公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)市場開拓及推廣，檢查監(jiān)督貸款運(yùn)行情況和企業(yè)生產(chǎn)、出口和資金使用情況；國際業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合提供企業(yè)的國際結(jié)算量和收匯及時性等情況；信貸管理部門負(fù)責(zé)審查企業(yè)的資信狀況及貸款的監(jiān)測。

第十九條 各行要對退稅賬戶實(shí)行封閉管理，切實(shí)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。賬戶資金必須優(yōu)先歸還退稅貸款，在借款人還清所有出口退稅貸款本息之前，不得支作他用。如出現(xiàn)貸款逾期或借款人違約，應(yīng)及時扣收貸款本息，不足部分立即采取相應(yīng)的保全措施。

第二十條 本貸款在“121099”的科目下設(shè)置出口退稅賬戶托管貸款進(jìn)行核算。第二十一條 本貸款納入信貸管理系統(tǒng)統(tǒng)一管理，各行應(yīng)及時、準(zhǔn)確地錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，并加注標(biāo)識。

第七章 附則

第二十二條 出口退稅賬戶托管貸款申請書、借據(jù)、借款合同和擔(dān)保合同須使用我行短期貸款的統(tǒng)一文本格式。

第二十三條 本辦法由總行制定、解釋和修改。

第二十四條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，以往規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

附件：

1.（開立）出口退稅專戶承諾書（略）

2.出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)確認(rèn)單（略）

第五篇：出口退稅賬戶變更申請報(bào)告

出口退稅賬戶變更申請報(bào)告

尊敬的XX縣國稅局：

茲接到通知“5月1日人民銀行“全國國庫會計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（”簡稱TCBS）上線運(yùn)行后，所有退稅業(yè)務(wù)無法手工修改。為保證退稅業(yè)務(wù)的正常處理，各退稅單位提供的退稅賬戶必須與三方協(xié)議簽約的賬戶一致?！惫侍厣暾堊兏隹谕硕愩y行賬戶與繳稅賬戶一致。

原出口退稅銀行及賬號 銀行名稱：中國銀行XX支行 銀行賬號：XX

變更后出口退稅銀行及賬號（已簽訂三方協(xié)議的繳稅賬戶）： 銀行名稱：XX 銀行賬號：XX 望批準(zhǔn)！

申請人：XX

2013年03月21 日