第一篇：分公司現(xiàn)金,銀行,往來管理

下屬分公司現(xiàn)金，銀行存款管理辦法

分公司財務(wù)管理辦法，現(xiàn)金管理，銀行存款管理，現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見第二章。出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表。

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達(dá)事項進(jìn)行落實。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報告股份公司財務(wù)部同意。銀行賬戶要及時進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務(wù)部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務(wù)經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

（4）各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部（書面報告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。ｃy行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。

4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財務(wù)部提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)股份公司財務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。對應(yīng)收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來管理

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目：

2.1.1 當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時，按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2 股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。

第二篇：現(xiàn)金,銀行支票管理

上海泛亞航運(yùn)有限公司現(xiàn)金、銀行支票管理

根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在銀行開立帳戶，以辦理有關(guān)存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算，企業(yè)收支的各種款項，為了更好地按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《銀行結(jié)算辦法》在規(guī)定的范圍內(nèi)使用好現(xiàn)金、銀行存款，以合理的運(yùn)用資金，特制定本規(guī)定。

一、現(xiàn)金的管理

現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)，數(shù)額零星，收付頻繁，政策性很強(qiáng)，財金管理部必須嚴(yán)格遵守國際頒布的現(xiàn)金管理條例，指定專人辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納和會計人員的職責(zé)分清，做到錢、帳分管，不得一人兼辦。

（一）、嚴(yán)格現(xiàn)金的支付范圍

公司經(jīng)營活動中的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過隱含轉(zhuǎn)帳結(jié)算，根據(jù)規(guī)定只能在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.職工的工資、津貼；

2.個人的勞務(wù)報酬；

3.支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)獎金；

4.各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；

5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

6.轉(zhuǎn)帳結(jié)算金額起點以下的零星支出；

7.確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。

購置國家規(guī)定的專控商品，必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。

（二）、核定庫存現(xiàn)金限額

為了有計劃地組織貨幣流通，保證日常零星開支的需要，財金管理部必須根據(jù)實際情況，向基本帳戶開戶銀行審核該定庫存現(xiàn)金限額。在庫存現(xiàn)金限額核定后，必須嚴(yán)格執(zhí)行，超過庫存限額的現(xiàn)金，立即送存銀行，不足可向銀行提取，補(bǔ)足限額。

（三）、及時將營業(yè)收入的先進(jìn)送存銀行，不得坐支

公司營業(yè)收入的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)天全部送存銀行，收入現(xiàn)金不論當(dāng)日是否送存銀行，均須與庫存現(xiàn)金限額劃分清楚，妥善保管，公司不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中坐支。

（四）、建立和健全嚴(yán)格的先進(jìn)收付手續(xù)制度

1、必須以合法的原始憑證為依據(jù)

一切現(xiàn)金的收付，必須以主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的合法原始憑證為依據(jù)，財務(wù)人員在審核時對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，應(yīng)當(dāng)拒絕接受，拒絕執(zhí)行，并向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。對數(shù)字有差錯或手續(xù)不完備的，應(yīng)向有關(guān)人員說明，進(jìn)行更改或退回補(bǔ)辦手續(xù)。

2、必須堅持當(dāng)面點清制度

一切現(xiàn)金的收付，必須堅持當(dāng)面點清。既要點清大數(shù)字，也要點清細(xì)數(shù)，以防發(fā)生差錯。

3、每筆現(xiàn)金收付后，必須立即加蓋現(xiàn)金收付訖戳記，并隨時記帳，為嚴(yán)密手續(xù)制度，避免重收、重付，每筆現(xiàn)金收付后，必須立即在原始憑證上加蓋有收付日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金收訖”戳記。并要隨時編制記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆記入現(xiàn)金日記帳，以

便隨時與庫存現(xiàn)金核對。

4、應(yīng)付工資等款項當(dāng)月未發(fā)放完的可保留至下月繼續(xù)發(fā)放。第二月仍未發(fā)放的，轉(zhuǎn)入待領(lǐng)工資。不得長期將現(xiàn)款保留。

5、必須堅持日清日結(jié)，做到帳款相符。

每日業(yè)務(wù)終了，必須結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，與實存現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到日清日結(jié)，與總帳定期核對，保證帳帳、帳款相符。在核對現(xiàn)金中發(fā)現(xiàn)的長短款，不論金額大小，均應(yīng)及時入帳。嚴(yán)禁長短款相抵，不準(zhǔn)以不正當(dāng)?shù)氖掷m(xù)補(bǔ)足短款；不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留帳外公款。

二、銀行支票管理

（一）、支票由財金管理部統(tǒng)一管理，并指定專人負(fù)責(zé)。

支票由公司出納人員負(fù)責(zé)保管，銀行預(yù)留印鑒由各財務(wù)負(fù)責(zé)人或企業(yè)法人和出納人員分別掌管。

（二）、支票啟用簽發(fā)規(guī)定

支票自銀行買入時，要登記本數(shù)的起止號數(shù)保管，防止丟失。使用時按順序號數(shù)簽發(fā)，簽發(fā)時必須填寫收款單位的名稱、資金金額，簽發(fā)日期和款項用途，由領(lǐng)用人辦理登記手續(xù)，并規(guī)定使用限額在報帳期限（三天）到期時，出納員應(yīng)催促領(lǐng)用人報帳。

（三）、領(lǐng)用支票的規(guī)定

公司在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中使用支票時，經(jīng)辦人應(yīng)首先填寫《領(lǐng)用支票登記表》，報請總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財務(wù)處長審核，然后由出納員按批準(zhǔn)意見簽發(fā)支票。一般不準(zhǔn)開出空白支票，對必須領(lǐng)用的空白支票，必須寫明日期及限額，經(jīng)辦人須寫詳細(xì)事由報總經(jīng)理特批，并寫明報帳期限，無特殊情況，空白支票不得延期，如發(fā)生支票遺失，經(jīng)辦人員應(yīng)立即通知（在12小時內(nèi)）財金管理部和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)協(xié)助經(jīng)辦人辦理有關(guān)手續(xù)。

如發(fā)生未按支票管理辦法規(guī)定執(zhí)行給企業(yè)造成損失的，將追究直接責(zé)任人及主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并從嚴(yán)處理。

三、本規(guī)定自2004年5月18日起執(zhí)行。

四、本規(guī)定由財金管理部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：分公司往來賬款管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財務(wù)部提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)股份公司財務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。對應(yīng)收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。

第四篇：銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理問題分析

銀行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)問題分析

1.我國銀行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀

從世界范圍來看，現(xiàn)金管理是一項較為成熟的金融服務(wù)。在亞洲，最優(yōu)秀的現(xiàn)金管理服務(wù)提供者都是世界知名的大銀行。根據(jù)2002年《亞元雜志》(Asiamoney Magazine)公布的最佳現(xiàn)金管理銀行調(diào)查結(jié)果，花旗銀行(Citibank)連續(xù)4年獲評為亞洲區(qū)域最佳現(xiàn)金管理銀行?！秮喸s志》的調(diào)查是通過亞洲地區(qū)超過2500家公司的財務(wù)部門主管，以問卷方式投票選出當(dāng)?shù)丶皡^(qū)域最佳的現(xiàn)金管理銀行的。這些受訪公司包括上市公司、跨國公司及非上市公司等，這些公司有4成左右都擁有區(qū)域性的財務(wù)部門。被評為第二至第五名的是香港上海匯豐銀行、德意志銀行、渣打銀行及荷蘭銀行。

在中國，現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是隨著外資銀行在中國人民幣業(yè)務(wù)的發(fā)展和大型跨國企業(yè)地區(qū)總部向中國遷移而為國內(nèi)商業(yè)銀行界所熟知的。1999年，花旗銀行開始在中國推出現(xiàn)金管理產(chǎn)品，主要從3個方面發(fā)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)：電子銀行業(yè)務(wù)，國內(nèi)人民幣資金管理和跨境外幣現(xiàn)金管理。為了開展這一業(yè)務(wù)，花旗銀行謀求獲得中國各家銀行的支持，對它們所提供的賬戶信息進(jìn)行匯編，然后轉(zhuǎn)交給花旗銀行的客戶。這種合作的結(jié)果一方面使花旗銀行等外資銀行彌補(bǔ)了其在中國網(wǎng)點不足，沒有全國性資金清算系統(tǒng)的劣勢，另一方面也使許多中資銀行開始提供自己的現(xiàn)金管理產(chǎn)品。2002年，中資銀行開始全面搶灘國內(nèi)企業(yè)甚至跨國公司的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)，中國建設(shè)銀行已經(jīng)在跨國公司方面獲得了突破，中國農(nóng)業(yè)銀行則與中國光大銀行在北京簽署了包括現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)在內(nèi)的全面業(yè)務(wù)合作協(xié)議，中國工商銀行在2002年10月5日宣布，將在全國范圍內(nèi)對優(yōu)質(zhì)客戶提供現(xiàn)金管理服務(wù)，其主要客戶有中德合資上?？颂敳⒖逻_(dá)（中國）、東方航空等中外大企業(yè)。目前由工商銀行直接協(xié)助現(xiàn)金管理的大型企業(yè)集團(tuán)已超過100家。

隨著目前跨國公司地區(qū)總部向國內(nèi)的遷移及規(guī)模龐大的跨區(qū)域企業(yè)集團(tuán)的形成，集團(tuán)總部對集團(tuán)內(nèi)部資金控制、調(diào)度的需求與日俱增。集團(tuán)下轄分支機(jī)構(gòu)在同一時期，有的有資金結(jié)余，以相對較低的利率存在商業(yè)銀行，而另外的分支機(jī)構(gòu)可能有資金缺口，需要向商業(yè)銀行以較高的利率借款。商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)就是利用銀行遍布全國的資金清算網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)間資金的實時調(diào)撥，使集團(tuán)總部充分利用整個集團(tuán)的資金，從而使融資費(fèi)用最小化。在集中資金的同時還能加強(qiáng)總部對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)控制能力。例如，一些有大量銷售分支機(jī)構(gòu)的公司所廣為采用的“收支兩條線”模式，可確保公司的銷售款完全置于總部控制之下。

2.我國銀行現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中存在的問題

2.1我國銀行和政策與法規(guī)存在缺陷

（一）政策層面缺陷

在政策層面上，現(xiàn)在對商業(yè)銀行現(xiàn)金管理也存在阻礙的因素。例如，外匯管理的問題，我國現(xiàn)在04年出臺了文件，允許境外企業(yè)貸款以后外幣的政策放松，現(xiàn)在允許開辟外幣資金池的業(yè)務(wù)。事實上現(xiàn)在還受到比較嚴(yán)格的監(jiān)管，比如外幣資金池的管理還沒有嚴(yán)格的限制，此外企業(yè)要建立外幣資金池需得到國要家外貿(mào)

局的批準(zhǔn)才能辦理，所以這樣的問題也都是我國銀行發(fā)展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)所面臨的困難。

（二）《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素

現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實施的，時隔多年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實存在不少缺陷，有待完善。

①《條例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。

②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實際情況相矛盾。

③結(jié)算起點1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。

④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今天已嚴(yán)重偏離實際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用?！稐l例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。

2.2我國銀行業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)控建設(shè)中有待加強(qiáng)

我國商業(yè)銀行是以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以獲取利潤為目的的貨幣經(jīng)營企業(yè)。隨著改革的深入、外資銀行的滲入，我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理機(jī)制中存在的問題和缺陷逐漸暴露出來。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會副主席唐雙寧指出,我國商業(yè)銀行目前在內(nèi)部控制方面存在銀行公司法人治理結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善;銀行尚未真正建立內(nèi)控文化；控制分散與控制不足并存；部分基層機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行情況不容樂觀,有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象依然存在；銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的檢查、評價不足等五個急需解決的問題。筆者認(rèn)為，商業(yè)銀行在市場化運(yùn)行的實踐中，與建立規(guī)范化商業(yè)銀行的高標(biāo)準(zhǔn)相比，內(nèi)部控制建設(shè)存在以下問題急待改進(jìn)。

(一)違法違規(guī)操作匯票業(yè)務(wù)形成操作風(fēng)險

在中行雙鴨山案中，相關(guān)銀行，的違法違規(guī)操作給承兌匯票“體外循環(huán)”以可乘之機(jī)。承兌匯票被盜后，持票人即可在其它銀行貼現(xiàn)套取現(xiàn)金。而開出承兌匯票的銀行必須承擔(dān)承兌義務(wù)，倘不能及時回款，則形成壞賬。四馬路支行的工作人員沒有按照承兌匯票的管理規(guī)定和流程辦理，未經(jīng)逐級審批，非法出具了承兌匯票，因而承兌銀行有違規(guī)嫌疑。按照銀行有關(guān)規(guī)定，出票行按規(guī)定出具承兌匯票給相關(guān)企業(yè)，企業(yè)到承兌行貼現(xiàn),承兌行到期前進(jìn)行查詢，到期結(jié)付時，由承兌行把票據(jù)托收給出票行，出票行付款給承兌行。而四馬路支行打斷了正常的資金回籠程序，形成了“體外循環(huán)”，脫離正常的監(jiān)督制約。在銀行系統(tǒng),銀行承兌匯票應(yīng)當(dāng)被視同現(xiàn)金管理，其出票、貼現(xiàn)和承兌，在銀行內(nèi)部有著嚴(yán)格的監(jiān)管和復(fù)核系統(tǒng)。然而，四馬路中行先后開出的96張承兌匯票卻從容擺脫了內(nèi)外監(jiān)管，在銀行“體外循”環(huán)長達(dá)兩年之久。

(二)違反銀行結(jié)算制度規(guī)定

按銀行規(guī)定，空白銀行承兌匯票應(yīng)在分行一級進(jìn)行保管，像中國銀行四馬路支行這樣的基層行，只能根據(jù)使用量到分行去申領(lǐng),且申領(lǐng)必須填報要求出票的客戶情況以及使用目的。按銀行內(nèi)部規(guī)章,匯票一經(jīng)開出，上級銀行就會對匯票交易進(jìn)行核查監(jiān)督。同時，針對前來貼現(xiàn)的匯票，貼現(xiàn)行必須仔細(xì)查詢，與出票行確認(rèn)其真實性。經(jīng)過層層設(shè)防，虛假或盜用銀行匯票的情形很容易被拆穿。由于四馬路中行開出的匯票屬于賬外經(jīng)營，在承兌時，如果通過中行的資金劃轉(zhuǎn)系

統(tǒng)，從專業(yè)備付金賬戶劃轉(zhuǎn)，原則上就可能被上級行跟蹤察覺。此案中，承兌匯票到期后，不是由出票行付款，而是由朱某多次直接用現(xiàn)金還款或從他在山東企業(yè)賬戶劃款，這是違反結(jié)算制度的。如果承兌行嚴(yán)格按正常程序辦，非法出具的承兌匯票則不難發(fā)現(xiàn)。

(三)信息渠道不暢

由于國有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)管理層次多,信息的收集、傳送、分析的手段落后，致使全面、準(zhǔn)確、快速傳輸信息的目標(biāo)無法實現(xiàn)。內(nèi)部控制程序沒有較好地貫徹到每一位員工，員工對自己在內(nèi)控程序中所起的作用并不清楚。信息的交流沒有暢通的渠道，許多信息無法共享。

2.3人民銀行對現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理不嚴(yán)

近年人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對的是金融機(jī)構(gòu)，而針對企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動則很少開展。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價來“招凰引鳳”，另一方面，社會監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實行效益工資后，社會勞動人事部門，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報《工資基金冊》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動幅度等，銀行很難確切掌握。同時，部分集體單位本身己取消了《工資基金冊》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。

2.4我國銀行業(yè)對現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)模式滯后

（一）觀念滯后，產(chǎn)品功能簡單。

目前，商業(yè)銀行的現(xiàn)金管理服務(wù)主要集中在流動性管理、賬戶信息管理、收付款管理等幾個方面，而對包括投融資管理和資金風(fēng)險管理等在內(nèi)的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)認(rèn)識不夠深刻，與發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行提供的多樣化投資組合，規(guī)避利率、匯率風(fēng)險的現(xiàn)金管理服務(wù)功能尚有較大差距。商業(yè)銀行雖擁有龐大的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)和清算能力，但提供的現(xiàn)金管理產(chǎn)品大多是初級、簡單和基本的，技術(shù)含量較高的現(xiàn)金管理產(chǎn)品有待于進(jìn)一步開發(fā)。

（二）業(yè)務(wù)品種單一，同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重。

我國大部分商業(yè)銀行現(xiàn)金管理尚處于學(xué)習(xí)借鑒外資銀行階段，未形成擁有自身特色、整合成體系的業(yè)務(wù)品牌規(guī)模，特色產(chǎn)品少，產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重。外資銀行的成功經(jīng)驗證明，只有建立自己的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)品牌，才能真正將出色的商業(yè)運(yùn)作、優(yōu)秀的專家團(tuán)隊、敏銳的市場感知力整合在一起，轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的開發(fā)能力，最終形成銀行自身的核心競爭力。

（三）產(chǎn)品創(chuàng)新能力不足，研發(fā)體系不完善。近年來，國內(nèi)各家商業(yè)銀行陸續(xù)推出各自品牌的現(xiàn)金管理服務(wù)，產(chǎn)品創(chuàng)新層出不窮，在某些方面已接近國際先進(jìn)水平，但各類產(chǎn)品功能的挖掘

深度還不夠，無法滿足客戶，尤其是大型、跨國企業(yè)的深層次需求。另一方面，國內(nèi)商業(yè)銀行的傳統(tǒng)組織架構(gòu)導(dǎo)致現(xiàn)金管理產(chǎn)品分散在多個部門進(jìn)行管理，很難形成系統(tǒng)、完善的現(xiàn)金管理產(chǎn)品研發(fā)體系，由此研發(fā)速度滯后于市場發(fā)展速度。

（四）現(xiàn)行業(yè)務(wù)組織模式導(dǎo)致營銷合力不足。

在總分行體制下的國內(nèi)商業(yè)銀行，多數(shù)沒有專門的現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)條線，現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的營銷也多是不同部門負(fù)責(zé)不同客戶各自為政，缺乏有效聯(lián)動，競爭能力被削弱。

第五篇：銀行柜員現(xiàn)金箱管理暫行辦法

ⅩⅩ銀行柜員現(xiàn)金箱管理暫行辦法

第一條 為加強(qiáng)柜員現(xiàn)金箱管理，保障銀行資金安全，依據(jù)《ⅩⅩⅩⅩ銀行出納制度》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的營業(yè)機(jī)構(gòu)，營業(yè)期間的現(xiàn)金原則上應(yīng)放在柜員現(xiàn)金箱內(nèi)保管，要設(shè)立主出納崗位，并指定一到兩名柜員兼任主出納，負(fù)責(zé)柜員間現(xiàn)金調(diào)撥以及根據(jù)管理需要負(fù)責(zé)在日終集中其他柜員繳存的現(xiàn)金。會計主管根據(jù)業(yè)務(wù)需要，適當(dāng)增加主出納的柜員現(xiàn)金箱限額。主出納不得處理庫房類現(xiàn)金交易。

第三條 營業(yè)機(jī)構(gòu)柜員之間要交叉使用柜員現(xiàn)金箱，若柜員之間實行固定使用現(xiàn)金箱形式的，須報支行運(yùn)營管理部門審批。

第四條 柜員現(xiàn)金箱現(xiàn)金實行限額控制。會計主管要根據(jù)現(xiàn)金收付實際情況及柜員崗位職責(zé)，合理核定辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)柜員的各幣種現(xiàn)金限額。柜員現(xiàn)金超過限額，必須及時繳存主出納。

第五條 主出納柜員現(xiàn)金箱余額超過現(xiàn)金箱限額的，設(shè)有庫房的營業(yè)機(jī)構(gòu)，主出納應(yīng)及時辦理入庫手續(xù);不設(shè)庫房的營業(yè)機(jī)構(gòu)，主出納應(yīng)及時繳存上級行金庫。

第六條 柜員現(xiàn)金箱要堅持“一日三碰箱”。營業(yè)前，柜員必須檢查現(xiàn)金實物與上日“柜員日終平賬報告表”現(xiàn)金箱余額是否相符，會計主管或會計主管授權(quán)人要監(jiān)督柜員清點現(xiàn)金實物，并對柜員現(xiàn)金大數(shù)卡把;中午休息時，柜員必須將現(xiàn)金實物與現(xiàn)金箱余額進(jìn)行核對，會計主管或會計主管授權(quán)人要監(jiān)督柜員清點現(xiàn)金實物，并對柜員現(xiàn)金大數(shù)卡把;下班簽退前，柜員必須核對現(xiàn)金實物與柜員日終平賬報告表”現(xiàn)金箱余額是否相符，會計主管或會計主管授權(quán)人要對現(xiàn)金大數(shù)卡把審核。同時，下班簽退前，會計主管或會計主管授權(quán)人要將柜員現(xiàn)金箱內(nèi)的有價單證數(shù)量、號碼和面值與ABIS賬務(wù)記錄及相關(guān)登記簿核對相符，將重要空白憑證與“柜員日終平賬報告表”憑證余額及相關(guān)登記簿核對相符?，F(xiàn)金箱內(nèi)的現(xiàn)金、有價單證、重要空白憑證都核對無誤后，由柜員和會計主管雙人加鎖。

第七條 營業(yè)前，設(shè)庫房的營業(yè)機(jī)構(gòu)，由管庫員辦理柜員現(xiàn)金箱出庫手續(xù);不設(shè)庫房的營業(yè)機(jī)構(gòu)，由主出納負(fù)責(zé)與隨車業(yè)務(wù)員辦理柜員現(xiàn)金箱交接工作，交接雙方必須通過身份認(rèn)證，當(dāng)面清點柜員現(xiàn)金箱數(shù)量、核對柜員現(xiàn)金箱編號、檢查柜員現(xiàn)金箱及鎖具是否完好無損，確認(rèn)無誤后在箱包交接登記簿上簽名確認(rèn)。

第八條 營業(yè)期間，柜員現(xiàn)金箱由柜員保管。在柜員保管期間，柜員現(xiàn)金箱應(yīng)放置于電視監(jiān)控范圍之內(nèi)。日間營業(yè)休息期間，柜員現(xiàn)金箱應(yīng)放入保險柜保管，未配置保險柜的營業(yè)機(jī)構(gòu)，移交給其他柜員代保管并放置于電視監(jiān)控范圍之內(nèi)，代保管柜員對代保管的現(xiàn)金箱、鎖具的完整性負(fù)責(zé)。

第九條 柜員臨時離柜，現(xiàn)金箱必須上鎖。日間營業(yè)休息期間和日終后，柜員現(xiàn)金箱由柜員本人和會計主管（或會計主管授權(quán)人）雙人上雙鎖，鑰匙各自妥善保管，不得移交或交由他人保管。

第十條 營業(yè)終了，設(shè)有庫房的營業(yè)機(jī)構(gòu)，柜員現(xiàn)金箱交管庫員辦理入庫手續(xù);不設(shè)庫房的營業(yè)機(jī)構(gòu)，柜員現(xiàn)金箱可采用現(xiàn)金不“清零”和現(xiàn)金“清零”兩種方式。采用不“清零”方式的，現(xiàn)金箱上交上級行金庫保管;采用“清零”方式的，現(xiàn)金實物繳存主出納，由主出納統(tǒng)一繳存上級行金庫保管。采用“清零”方式的，可以向主出納繳存全部現(xiàn)金，也可向主出納繳存整把現(xiàn)金，輔幣和殘損幣留柜員現(xiàn)金箱保管?！扒辶恪焙蟮默F(xiàn)金箱放營業(yè)機(jī)構(gòu)保險柜或庫房保管。柜員休假或短期離職，其柜員現(xiàn)金箱必須繳空。柜員現(xiàn)金箱上交上級行金庫時，交接雙方必須通過身份認(rèn)證，當(dāng)面清點柜員現(xiàn)金箱數(shù)量和核對編號，確認(rèn)無誤后在箱包交接登記簿上簽名確認(rèn)。

第十一條 支行運(yùn)營管理職能部門組織人員至少每季對柜員現(xiàn)金箱進(jìn)行一次檢查，并做好檢查記錄。檢查時，要對柜員現(xiàn)金箱進(jìn)行全面檢查，對現(xiàn)金大數(shù)卡把，對零散現(xiàn)金檢查到千元;對有價單證，將數(shù)量、號碼和面值與ABIS賬務(wù)記錄及相關(guān)登記簿核對相符;對于重要空白憑證，將其與“柜員日終平賬報告表”憑證余額及相關(guān)登記簿核對相符;對于印章，將個數(shù)及種類與交接登記簿核對相符。

第十二條 本辦法由ⅩⅩⅩⅩ銀行總行負(fù)責(zé)制訂、解釋、修改。第十三條 本辦法自ⅩⅩ年5月1日起執(zhí)行。