第一篇：2013年浙江紹興會計繼續(xù)教育 題庫 增值稅納稅實務(wù)與會計處理 判斷題

判斷題：

2、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，應(yīng)并入增值稅應(yīng)稅項目一并征收增值稅。()[題號：Qhx000820] A、對 B、錯

正確答案：B

1、新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，均應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。（）[題號：Qhx000821] A、對 B、錯

正確答案：B

1、所有銷售免稅貨物的企業(yè)都不辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。[題號：Qhx000822] A、對 B、錯

正確答案：B 題目解析：年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2、納稅人有視同銷售貨物行為而無銷售額者，應(yīng)按組成計稅價格確定銷售額。（）[題號：Qhx000823] A、對 B、錯

正確答案：B

3、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，按照《增值稅暫行條例》規(guī)定繳納增值稅；放棄免稅后，一年內(nèi)不得再申請免稅。（）[題號：Qhx000824] A、對 B、錯 正確答案：B

2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天（）。

[題號：Qhx000825] A、對 B、錯

正確答案：B

4、在計算進(jìn)口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在我國境內(nèi)的各種稅金。（）[題號：Qhx000826] A、對 B、錯

正確答案：A

5、我國稅法規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物用于在建工程的，不可抵扣購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額（）。[題號：Qhx000827] A、對 B、錯

正確答案：B

6、納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）[題號：Qhx000828] A、對 B、錯

正確答案：A

1、一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作為進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（）[題號：Qhx000829] A、對 B、錯

正確答案：A

7、對企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅金。（）[題號：Qhx000830] A、對 B、錯

正確答案：B

4、我國稅法規(guī)定，納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不再交納增值稅；未分別核算的，有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額。（）[題號：Qhx000831] A、對 B、錯

正確答案：A

1、一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下的明細(xì)科目“減免稅款”，記錄企業(yè)按規(guī)定直接減免的，用于指定用途的或未按規(guī)定專門用途的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額，包括出口退稅。（）[題號：Qhx000832] A、對 B、錯

正確答案：B

2、委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間一律為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。（）[題號：Qhx000833] A、對 B、錯

正確答案：B

8、只要小規(guī)模企業(yè)會計核算健全，能夠正確計算進(jìn)項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料，年應(yīng)納銷售額不低于30萬元的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）

[題號：Qhx000834] A、對 B、錯

正確答案：B

3、增值稅一般納稅人因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失的貨物其進(jìn)項稅額不得抵扣。（）[題號：Qhx000835] A、對 B、錯

正確答案：A

5、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù)，均應(yīng)征收增值稅。（）

[題號：Qhx000836] A、對 B、錯

正確答案：A

4、自2009年1月1日起，納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。（）[題號：Qhx000837] A、對 B、錯

正確答案：B

5、納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)，未分別核算，應(yīng)從高計征增值稅。()[題號：Qhx000838] A、對 B、錯

正確答案：B

5、設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，一律按照視同銷售處理。（）[題號：Qhx000839] A、對 B、錯

正確答案：B

1、固定業(yè)戶經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）[題號：Qhx000840] A、對 B、錯 正確答案：A

2、一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額可辦理退稅。（）[題號：Qhx000841] A、對 B、錯

正確答案：B 1、2009年某增值稅一般納稅人銷售當(dāng)年購入的小汽車一輛，應(yīng)按17%計算銷項。()[題號：Qhx000842] A、對 B、錯

正確答案：B

3、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（）

[題號：Qhx000843] A、對 B、錯

正確答案：A

4、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅。()[題號：Qhx000844] A、對 B、錯

正確答案：B

5、電力、熱力、氣體是屬于增值稅的征稅范圍。（）[題號：Qhx000845] A、對 B、錯

正確答案：A

9、商品期貨應(yīng)當(dāng)征收增值稅，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)納稅。（）[題號：Qhx000846] A、對 B、錯

正確答案：A

4、集郵商品生產(chǎn)并銷售的，應(yīng)征收營業(yè)稅。（）[題號：Qhx000847] A、對 B、錯

正確答案：B

6、由某商場直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免征增值稅。（）[題號：Qhx000848] A、對 B、錯

正確答案：B

2、在2010年底以前，對符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行先征后退政策。（）[題號：Qhx000849] A、對 B、錯

正確答案：A

4、個體經(jīng)營者一律不得認(rèn)定為一般納稅人。（）[題號：Qhx000850] A、對 B、錯

正確答案：B

2、對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6％征收率征收增值稅，可抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。（）[題號：Qhx000851] A、對 B、錯

正確答案：B

1、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律沖減增值稅的進(jìn)項稅金。（）[題號：Qhx000852] A、對 B、錯

正確答案：B

5、納稅人進(jìn)口貨物取得的合法海關(guān)完稅憑證，是計算增值稅進(jìn)項稅額的唯一依據(jù)，其價格差額部分以及從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金，作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。（）[題號：Qhx000853] A、對 B、錯

正確答案：B

7、按2009年稅法規(guī)定，企業(yè)購入的固定資產(chǎn)均可以抵扣進(jìn)項稅額。（）[題號：Qhx000854] A、對 B、錯

正確答案：B

4、某企業(yè)將外購的貨物（有增值稅專用發(fā)票）贈送兒童福利院，其進(jìn)項稅額不得抵扣。[題號：Qhx000855] A、對 B、錯

正確答案：B

2、小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實行免稅不退稅的政策。（）[題號：Qhx000856] A、對 B、錯

正確答案：A

3、銷售貨物并且提供運(yùn)輸屬于兼營行為。（）[題號：Qhx000857] A、對 B、錯 正確答案：B）（4、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。()[題號：Qhx000858] A、對 B、錯

正確答案：A

5、企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅。()[題號：Qhx000859] A、對 B、錯

正確答案：A

8、對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。（）[題號：Qhx000860] A、對 B、錯

正確答案：A

6、對于統(tǒng)一核算的總分機(jī)構(gòu)而言，只要總機(jī)構(gòu)被認(rèn)定為一般納稅人的，分支機(jī)構(gòu)均可申請辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。（）[題號：Qhx000861] A、對 B、錯

正確答案：B

7、對銷售的酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。（）[題號：Qhx000862] A、對 B、錯 正確答案：B

3、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅。[題號：Qhx001120] A、對 B、錯

正確答案：B

8、納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。[題號：Qhx001121] A、對 B、錯

正確答案：A

9、對銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。[題號：Qhx001122] A、對 B、錯

正確答案：B

1、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)不能認(rèn)定為一般納稅人。[題號：Qhx001123] A、對 B、錯

正確答案：B

3、企業(yè)銷售其他企業(yè)委托代銷的貨物無需視同銷售。[題號：Qhx001124] A、對 B、錯

正確答案：B

4、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物免稅。[題號：Qhx001125] A、對 B、錯 正確答案：A

2、“未交增值稅”科目期末余額，貸方反映多交的增值稅，借方反映未交的增值稅。[題號：Qhx001126] A、對 B、錯

正確答案：B

1、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利和個人消費(fèi)應(yīng)借記“管理費(fèi)用”等，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。[題號：Qhx001127] A、對 B、錯

正確答案：A

9、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，均應(yīng)在次年一月底以前申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。[題號：Qhx001128] A、對 B、錯

正確答案：B

2、銷售初級農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)按照13％計算銷項稅額。[題號：Qhx001129] A、對 B、錯 正確答案：B

第二篇：廈門會計繼續(xù)教育《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》

《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第一講

1.2.3.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第二講

1.2.3.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第三講

1.2.3.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第四講

1.2.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第五講

1.2.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第六講

1.2.3.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第七講

1.2.3.4.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第八講

1.2.3.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第九講

1.2.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第十講

1.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第十一講

1.2.3.《增值稅納稅實務(wù)與會計處理》第十二講

1.2.

第三篇：繼續(xù)教育試題(企業(yè)所得稅納稅實務(wù)與會計處理)

判斷題：

1、目前，我國企業(yè)所得稅實行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率形式。[題號：Qhx007979] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：目前，我國企業(yè)所得稅實行的稅率是比例稅率。

2、資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊資本與負(fù)債的比例不合理，注冊資本太多。[題號：Qhx007989] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊資本與負(fù)債的比例不合理，注冊資本太少。

3、新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實施條例繼續(xù)采用內(nèi)、外資有別的企業(yè)所得稅法律規(guī)范體系。[題號：Qhx007966] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實施條例的頒布標(biāo)著我國內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法律規(guī)范的最終統(tǒng)一。

4、稅收抵免中當(dāng)年超過抵免限額的部分，可以在以后五個內(nèi)，用每抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。[題號：Qhx007991] A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A

5、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。[題號：Qhx007974] A、對 B、錯 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

單選題：

1、企業(yè)所得稅法規(guī)定，利息收入按照（）的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。[題號：Qhx008007] A、實際收到債務(wù)人支付利息 B、合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息 C、會計準(zhǔn)則《收入》規(guī)定 D、預(yù)交企業(yè)所得稅 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

2、中國居民企業(yè)股東證明其控制的外國企業(yè)不屬于受控外國企業(yè)的條件中不包括以下哪項內(nèi)容（）。[題號：Qhx008016] A、設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）B、主要取得積極經(jīng)營活動所得 C、主要取得投資活動所得

D、利潤總額低于500萬元人民幣 您的回答：C

正確答案：C 題目解析：中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤計入居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）；主要取得積極經(jīng)營活動所得；（正常經(jīng)營活動而不僅僅是投資）；利潤總額低于500萬元人民幣。

3、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯誤的是（）。[題號：Qhx008002] A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系

C、A公司實收資本為300萬元，A公司從B公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)

D、A公司對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè) 您的回答：B

正確答案：B 題目解析：關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；（2）直接或者間接地同為第三者控制；（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。選項“A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系”中A公司對C公司間接控股達(dá)到20%，在資金上存在直接或間接控制關(guān)系。

4、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在工資總額的（）內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。[題號：Qhx008008] A、2% B、3% C、4% D、5% 您的回答：D

正確答案：D 題目解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除（工資總額的5%）。

5、國外稅收抵免，主要指以下哪種稅收（）。[題號：Qhx008019] A、所得稅 B、財產(chǎn)稅 C、增值稅 D、消費(fèi)稅 您的回答：A

正確答案：A 題目解析：只有所得稅享受稅收抵免，外國財產(chǎn)稅、增值稅和消費(fèi)稅不能取得國外稅收抵免，除非在稅收協(xié)定約定，但可以扣除。

多選題：

1、以下屬于免稅收入的是（）。[題號：Qhx008037] 查看答案

A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、中國居民企業(yè)從外國企業(yè)獲得的股息、紅利 D、居民企業(yè)之間的利息收入 您的回答：AB

正確答案：AB 題目解析：以下屬于免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

2、下列納稅人不需要申報繳納企業(yè)所得稅的有（）。[題號：Qhx008033] 查看答案

A、個體工商戶 B、個人獨(dú)資企業(yè) C、合伙企業(yè) D、股份有限公司 您的回答：ABC

正確答案：ABC 題目解析：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

3、在進(jìn)行企業(yè)所得稅的會計核算時，影響“遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債”計量的有（）。[題號：Qhx008035] 查看答案

A、應(yīng)納稅所得額 B、應(yīng)納稅暫時性差異 C、可抵扣暫時性差異 D、應(yīng)納所得稅額 您的回答：BC

正確答案：BC 題目解析：比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間存在差異，形成應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異。會計允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，則，不產(chǎn)生暫時性差異。

4、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。[題號：Qhx008030] 查看答案

A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B、企業(yè)所得稅稅款 C、稅收滯納金

D、罰金、罰款和被沒收財物的損失 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；（行政處罰）；稅法規(guī)定以外的捐贈支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出（不符合國務(wù)院財稅主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出）；如存貨跌價準(zhǔn)備等。

5、按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的（）準(zhǔn)予扣除。[題號：Qhx008028] 查看答案

A、基本養(yǎng)老保險費(fèi) B、基本醫(yī)療保險費(fèi) C、失業(yè)保險費(fèi) D、工傷保險費(fèi) 您的回答：ABCD

正確答案：ABCD 題目解析：按照政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的“五險一金”，即基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等基本社會保險費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

第四篇：2015年會計繼續(xù)教育企業(yè)納稅與實務(wù)

1.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按（C）確定銷售額和應(yīng)納稅額。

A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3% B.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+2%）×2% C.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×2% D.應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×6% 2.國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25% 3.進(jìn)項稅額抵扣的時間限定為（D）

A.認(rèn)證期100天 B.認(rèn)證期80天

C.認(rèn)證期90天 D.認(rèn)證期180天

4.本新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過(D)的，可以享受優(yōu)惠政策.A.5萬元 B.15萬元 C.20萬元 D.10萬元

5.我國稅法規(guī)定，年所得在（C）以上的，需要自行申報個人所得稅。

A.15萬元 B.8萬元 C.12萬元 D.10萬元

6.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

7.核算一般納稅人月終時轉(zhuǎn)入的應(yīng)繳未繳增值稅額（包括一般納稅人按征收率計算的應(yīng)納稅款）計入（B）科目。

A.未交增值稅借方 B.未交增值稅貸方 C.轉(zhuǎn)出多繳增值稅借方 D.轉(zhuǎn)出多繳增值稅貸方

8.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為（C）

A.含稅銷售額

B.含增值稅的銷售額/（1-增值稅稅率或征收率）

C.含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）D.含增值稅的銷售額

9.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，繳納企業(yè)所得稅時，實行（C）政策。

A.二免三減半

B.二免二減半

C.三免三減半

D.三免五減半

10.國家規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按（C）征收企業(yè)所得稅。

A.10% B.15% C.20% D.25%

11.企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（D）。

A.1年 B.2年 C.3年D.5 12.我國的關(guān)稅屬于（C）

A財產(chǎn)稅 B.所得稅 C.商品稅

D其他稅

13.自然人獨(dú)資有限責(zé)任公司最低注冊資金為（B）。

A.3萬元 B.10萬元 C.30萬元 D.500萬元

14.某外貿(mào)進(jìn)出口公司2012年6月份從國外進(jìn)口120輛小轎車，每輛轎車的關(guān)稅完稅價格為12萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為80%，消費(fèi)稅稅率是5%。根據(jù)以上條件，計算進(jìn)口這批小轎車應(yīng)繳納的增值稅稅款與消費(fèi)稅稅款。應(yīng)納增值稅額應(yīng)該為（A）元。

A.463.85 B.440.64

15.兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算，否則，一并征收(C)

A.消費(fèi)稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.所得稅

1.下列哪些物品要征收消費(fèi)稅（ABC）

A.化妝品 B.小汽車 C.實木地板 D.酒

2.我國稅率的形式主要有（ACD）

A.比例稅率

B.固定稅率 C.累進(jìn)稅率

D.定額稅率 3.不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項稅額有哪些（ABC）

A.用于非增值稅應(yīng)稅項目

B.免征增值稅項目

C.集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

D.小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票

4.房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認(rèn)時間具體按照國家稅務(wù)總局《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)【2009】31號）的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）

A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品 D.采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品

5.稅收的特征包括（ABD）

A.無償性 B.固定性 C.廣泛性

D.強(qiáng)制性

6.施工企業(yè)的特點(diǎn)有（ABCD）。

A.工作地點(diǎn)的流動性 B.工作內(nèi)容的多樣性 C.施工周期長 D.受自然氣候影響大

7.下列哪些企業(yè)符合小型微利企業(yè)（BD）

A.工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過200人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元

B.工業(yè)企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元

C.其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過2000萬元。

D.其他企業(yè)，應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。8.下列哪些行為不征收營業(yè)稅（ABCD）

A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為 B.在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的

C.縣級以上地方人民政府或自然資源行政主管部門出讓、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為 D.土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為

9.農(nóng)業(yè)企業(yè)是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產(chǎn)品，并獲取利潤的部門。它包括（）

A.農(nóng)業(yè) B.林業(yè) C.畜牧業(yè) D.漁業(yè)

10.下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（ABCD）

A.合理的工資薪金支出 B.勞動保護(hù)支出

C.利息支出 D.借款費(fèi)用

11.納稅籌劃原則有哪些（ABCD）。

A.服從于企業(yè)財務(wù)總體目標(biāo)的原則 B.合法（不違法）原則 C.綜合性原則 D.事先籌劃原則

12.下列哪些項目屬于企業(yè)所得稅的扣除項目（ABCD）

A.稅收滯納金

B.贊助支出

C.罰金、罰款和被沒收財物的損失

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

13.納稅申報的必報資料有（ABCD）。

A.納稅申報表、附表 B.利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表 C.增值稅專用發(fā)票匯總表及明細(xì)表 D.IC卡

14.不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有（ABCD）

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票

B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）C.向消費(fèi)者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開）

15.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納（ACD）的單位和個人。

A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.消費(fèi)稅 D.營業(yè)稅

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

2.銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

正確 錯誤

正確答案：正確

3.抵免限額是指依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。抵免限額計算公式：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照本法和實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。（）

正確 錯誤 正確答案：正確

4.對于在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作超過90日，或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付還是由境外企業(yè)或個人雇主支付，均應(yīng)繳納個人所得稅。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

5.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

6.由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照委托方所在地的適用稅率執(zhí)行。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

7.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與同一環(huán)節(jié)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間基本一致。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

8.我國現(xiàn)行稅制納稅期限主要有：按期納稅、按次納稅和按年計征分期預(yù)繳三種形式

正確 錯誤

正確答案：正確 9.企業(yè)由于合理損耗和自然災(zāi)害所產(chǎn)生的進(jìn)項稅額不可以抵扣

正確 錯誤

正確答案：錯誤

10.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號規(guī)定：原執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，在2008年1月1日以前已按規(guī)定提取，但因未實際發(fā)放而未在稅前扣除的工資儲備基金余額，2008年及以后實際發(fā)放時，可在實際發(fā)放企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

11.財稅「 2000 」25號文規(guī)定，一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策.()

正確 錯誤

正確答案：正確

12.應(yīng)稅銷售額超過50萬標(biāo)準(zhǔn)額的小規(guī)模納稅人納稅時需要注意的問題：未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

13.自2014年1月1日起核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤 14.房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，包括農(nóng)村的房屋。（）

正確 錯誤

正確答案：錯誤

15.制造費(fèi)用明細(xì)賬是所有企業(yè)都必須設(shè)置的()

正確 錯誤

正確答案：錯誤

16.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

17.從2000年1月1日起，我國對個人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，比照個體工商戶征收個人所得稅。（）

正確 錯誤

正確答案：正確

18.一般來說，對增值率高的企業(yè)，適合作小規(guī)模納稅人，對增值率低的納稅人，較適合作為一般納稅人（）

正確 錯誤

正確答案：正確

19.營業(yè)稅的起征點(diǎn)，適用范圍限于個人。按期納稅的起征點(diǎn)為按月營業(yè)額確定；按次納稅的起征點(diǎn)為按每次(日)營業(yè)額確定。（）正確 錯誤

正確答案：正確

20.“免、抵、退”辦法適用于自營和委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)（）

正確 錯誤

正確答案：正確

第五篇：會計繼續(xù)教育判斷題

“出口退稅”專欄，適用于向境外提供適用增值稅免稅服務(wù)的企業(yè)。（錯誤）“待抵扣進(jìn)項稅額”科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。（正確）3 “減免稅款”專欄不包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。（錯誤）“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”反映的是不允許企業(yè)從銷售稅額中抵扣的進(jìn)項稅額部分。（正確）5 “未交增值稅”科目，期末借方余額反映的是多交的增值稅。（正確）“未交增值稅”科目借方發(fā)生額，反映企業(yè)月終轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交的增值稅。（錯誤）7 “未交增值稅”明細(xì)科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。（正確）“銷項稅額”專欄，退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記。（正確）“應(yīng)交稅費(fèi)──未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。（正確）“應(yīng)交增值稅”科目，期末貸方余額反映未交的增值稅。（錯誤）2013進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的計劃分配率由企業(yè)自行計算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。（錯誤）包裝物出租業(yè)務(wù)通過“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算。（錯誤）13 采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項稅。（正確）14 采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項稅。（正確）15 出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（正確）當(dāng)超額累進(jìn)稅率表中的級距和稅率確定以后，各級速算扣除數(shù)也固定不變。（正確）17 對進(jìn)料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價為增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)。（錯誤）對傭金中的展業(yè)成本和勞務(wù)報酬，扣除實際繳納的營業(yè)稅及附加后，計征個人所得稅。（錯誤）對于生產(chǎn)企業(yè)來說，退稅率越高越好。（錯誤）非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物。（正確）21 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的貨物（包括固定資產(chǎn)），其增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理。（錯誤）輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項稅額。（正確）23 個人購買福利彩票，一次中獎收入不超過1萬元的，按收入扣除支付價款差額征收個人所得稅。（錯誤）個人取得的所得，只要與任職或者受雇有關(guān)，都是工資薪金所得的征稅范圍。（正確）25 個人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報兩種方式。（正確）個人因擔(dān)任法律顧問而取得的法律顧問費(fèi)，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得項目征稅。（正確）27 個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。（錯誤）工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（正確）29 工資、薪金所得對應(yīng)的勞務(wù)一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（正確）30 購買免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不得計算進(jìn)項稅抵扣。（錯誤）

價外費(fèi)用不包括價外向購買方收取的返還利潤、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項等各種費(fèi)用。（錯誤）32 將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。（錯誤）

將外購的貨物用于分配給投資者不需要繳納增值稅。（錯誤）34 將外購貨物用于對外投資屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅。（正確）

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。（錯誤）

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利發(fā)放，會計、所得稅和增值稅都作銷售處理。（正確）

交通運(yùn)輸企業(yè)，日常購入辦公用品、辦公家具等，取得增值稅專用發(fā)票的，均可申報抵扣進(jìn)項稅。（正確）

凈利潤是企業(yè)利潤總額中扣除按照規(guī)定繳納了所得稅后的利潤留成。正確 39 勞務(wù)報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進(jìn)稅率。（正確）40 勞務(wù)報酬所得因其通常具有不固定、不經(jīng)常性，不便于按月計算。（正確）

免抵退稅計算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計算繳納城建稅。（錯誤）

免抵退稅計算中免稅指的是免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口貨物不計銷項稅。（正確）43 某增值稅納稅人用當(dāng)月外購原材料的50%加工制造成產(chǎn)成品實現(xiàn)銷售，則計算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時只允許抵扣外購原材料50%的進(jìn)項稅額，而不能全部抵扣。（錯誤）44 納稅人，也叫納稅義務(wù)人，是指直接或間接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。（錯誤）45 納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（正確）46 納稅人憑通用的繳款書抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（正確）47 納稅人取得全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅。（正確）48 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（正確）

納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。（錯誤）50 納稅人銷售舊貨，可以自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票。（錯誤）

納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅。（正確）

年終加薪、勞動分紅要區(qū)分種類和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（錯誤）53 偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（正確）

偶然所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機(jī)構(gòu)代扣代繳。（正確）55 期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時，本期的進(jìn)項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。（正確）56 企業(yè)的未分配利潤是企業(yè)未做分配的利潤，通過所有者權(quán)益體現(xiàn)，且在以后可以繼續(xù)分配。（正確）

企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)借記的會計科目是主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）

企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記。（正確）59 企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。（正確）

企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定包裝物租金收入應(yīng)計提增值稅銷項稅額。（正確）61 企業(yè)取得存貨、取得動產(chǎn)等固定資產(chǎn)時不涉及增值稅進(jìn)項稅額的處理。（錯誤）

企業(yè)收到實物返利時，無論對方企業(yè)開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票均應(yīng)做相同的會計處理。（錯誤）

企業(yè)所得稅法按照資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來判斷是否作為視同銷售。（正確）64 企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生損失的貨物的增值稅進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（錯誤）。65 企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品償債，在增值稅會計處理中不做銷售處理。錯誤 66 企業(yè)月初結(jié)清上月應(yīng)繳增值稅時的會計處理時應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯誤）67 企業(yè)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時應(yīng)作如下會計處理：借記主營業(yè)務(wù)成本同時貸記庫存商品。（正確）

企業(yè)在購買基建工程材料時未取得合法的扣稅憑證，不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。（正確）69 汽車經(jīng)銷商境內(nèi)采購用于銷售的小轎車所支付的運(yùn)費(fèi)不能計算抵扣進(jìn)項稅。（錯誤）70 取得貨物可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額，但要注意貨物的用途和取得的憑據(jù)。（正確）71 全部調(diào)整事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理：檢查出的“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”數(shù)額，按納稅期逐期進(jìn)行滾動計算，可以將其統(tǒng)算。錯誤 72 融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)征收增值稅。（錯誤）73 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名義購買原料及主要材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷售計算增值稅稅款。（正確）

如果企業(yè)收取的服務(wù)款為價稅合計數(shù)（如開具普通發(fā)票），則應(yīng)將款項進(jìn)行價稅分離。（正確）

如果政策導(dǎo)向為不鼓勵出口，則會提高退稅率。（錯誤）76 若銷售退回的同時已發(fā)生現(xiàn)金折扣，則應(yīng)在退回次月處理，并將已在財務(wù)費(fèi)用中扣除的現(xiàn)金折扣沖回。（錯誤）

若應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整科目余額在貸方，且“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記本科目。（錯誤）78 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，應(yīng)沖減進(jìn)項稅額。（正確）79 實物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實物應(yīng)按增值稅條例“視同銷售貨物”中的“贈送他人”計算征收增值稅。（正確）

試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。（正確）

試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金，計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。（錯誤）82 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實施之日前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融資租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。（錯誤）83 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。（正確）

視同買斷方式銷售商品，雙方協(xié)議明確規(guī)定，無論受托方是否賣出、是否獲利，均與委托方無關(guān)，委托方應(yīng)于商品發(fā)出時確認(rèn)銷售收入。（錯誤）

視同銷售是指企業(yè)或納稅人在會計上有些不作為銷售核算，而在稅收上要作為銷售確認(rèn)收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。（正確）

受托加工貨物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。（錯誤）

外貿(mào)企業(yè)的退稅申報期限為第二年4月30日前最后一個增值稅納稅申報截止期限前。（正確）

外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報關(guān)單，與發(fā)票無關(guān)。（錯誤）

為鼓勵軟件企業(yè)的發(fā)展，我國對軟件產(chǎn)品出口實行免稅并退稅。（錯誤）90 委托方采用視同買斷方式委托代銷商品，委托方應(yīng)按銷售價款和增值稅之和確認(rèn)銷售收入。（錯誤）

委托方采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品，委托方應(yīng)按銷售價款和增值稅之和確認(rèn)銷售收入。（錯誤）

我國現(xiàn)行的增值稅會計處理從實質(zhì)上講屬于財稅合一。（正確）93 我國增值稅普通發(fā)票的進(jìn)項稅額不得抵扣。（錯誤）

銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。（正確）95 銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天。（正確）

銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次天。（錯誤）

銷售商品涉及商品折扣的，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進(jìn)行增值稅處理時，均按扣除折扣后的金額征收增值稅。（錯誤）98 銷售商品涉及商品折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（正確）

銷售商品涉及銷售退回時，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進(jìn)行增值稅處理時，當(dāng)銷售商品發(fā)生銷售退回時，銷售方能否用紅字沖減銷項稅額，關(guān)鍵看是否按稅法規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（正確）100 銷售退回，是指企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。（正確）

銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。（正確）102 小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。（正確）

小規(guī)模納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助”科目。（正確）104 小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出（多交增值稅）”。（錯誤）

小規(guī)模納稅人增值稅會計科目設(shè)置比較簡單，直觀度強(qiáng)。（正確）106 小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定包裝物租金收入不計提增值稅銷項稅額。（錯誤）

新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月，其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月。（錯誤）108 一般納稅人將貨物用于集體福利或個人消費(fèi)，其增值稅專用發(fā)票開具的時限為貨物移送的當(dāng)天。（錯誤）

一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予按運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)雜費(fèi)金額依7%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣。（錯誤）110 一般納稅人在國內(nèi)采購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)，凡取得增值稅發(fā)票的，均可按照發(fā)票上注明的增值稅額，申報抵扣進(jìn)項稅額。（錯誤）111 一般納稅人在增值稅會計模式中設(shè)4個2級科目，比營業(yè)稅科目設(shè)置復(fù)雜。（錯誤）112 一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（正確）

已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進(jìn)項稅用于抵扣增值稅。（正確）

已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的貨物改變用途或發(fā)生損失，應(yīng)作增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。（錯誤）

因發(fā)生銷售退回或銷售折讓而開具紅字專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（正確）

因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的，經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)可以減征個人所得稅。（錯誤）117 營改增試點(diǎn)實施辦法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)是指陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。（正確）

應(yīng)交稅費(fèi)是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計量的，因此應(yīng)交稅費(fèi)科目屬于資產(chǎn)類科目。（錯誤）

應(yīng)交增值稅科目期末借方余額反映的是企業(yè)尚未抵扣的增值稅。（正確）120 與外貿(mào)企業(yè)相比，生產(chǎn)企業(yè)的最大特點(diǎn)在于其出口的貨物是自己生產(chǎn)的。（正確）121 月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本月銷售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本。（正確）

月終，企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額用紅字登記。（錯誤）123 在計算境內(nèi)居住時間時，相應(yīng)扣減臨時離境的天數(shù)。（錯誤）

在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個納稅中在中國境內(nèi)居住365日。（正確）125 在以舊換新銷售方式，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為銷售退回商品處理。（錯誤）

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和稅控收款機(jī)支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額遞減。（錯誤）127 增值稅納稅人若出售屬于按簡易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，其按簡易辦法計算出的應(yīng)交增值稅，在會計處理上應(yīng)直接計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。（錯誤）

增值稅納稅人收到退回的稅款時，其會計處理為借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款——增值稅”科目。（正確）

增值稅小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行增值稅納稅情況檢查時，凡涉及到應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。（錯誤）130 增值稅一般納稅人將購買額貨物用于勞動保護(hù)和無償贈送時，其進(jìn)項稅額不得抵扣。（正確）

增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。（正確）

中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅零稅率。（正確）

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對輔導(dǎo)期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。（正確）