第一篇：標(biāo)準(zhǔn)文件中合同條款的審查分析

標(biāo)準(zhǔn)文件合同條款的審查分析

★ 經(jīng)濟(jì)類條款的審查分析

㈠ 履約擔(dān)保4.2：承包人應(yīng)保證其履約擔(dān)保在發(fā)包人頒發(fā)工程接受證書前一直有效。發(fā)包人應(yīng)在工程接受證書頒發(fā)后28d內(nèi)把履約擔(dān)保退還給承包人。

㈡ 預(yù)付款17.2 ①17.2.1預(yù)付款：包括動(dòng)員預(yù)付款和材料設(shè)備預(yù)付款；額度和付款辦法在專用條款中約定。

②17.2.2預(yù)付款保函：承包人在收到預(yù)付款的同時(shí)向發(fā)包人提交預(yù)付款保函其金額與預(yù)付款相同；保函的擔(dān)保金額可根據(jù)預(yù)付款扣回的金額相應(yīng)遞減。

③17.2.3預(yù)付款的扣回與還清：根據(jù)專用條款中扣回辦法的約定在進(jìn)度款中扣回。㈢ 工程進(jìn)度付款17.3 ①17.3.1付款周期：同計(jì)量周期。

②17.3.2進(jìn)度付款申請(qǐng)單：每個(gè)付款周期末提交并附相應(yīng)的證明性文件。

③17.3.3進(jìn)度付款證書和支付時(shí)間：監(jiān)理人在收到申請(qǐng)單后14d內(nèi)向承包人頒發(fā)由發(fā)包人簽認(rèn)的進(jìn)度付款證書，之后28d內(nèi)發(fā)包人將進(jìn)度款支付給承包人。

④17.3.4工程進(jìn)度付款的修正：在對(duì)以往歷次已簽發(fā)的的進(jìn)度付款證書監(jiān)理人有權(quán)修正，承包人也有權(quán)提出修正，雙方同意后再本次進(jìn)度款中扣除。

㈣ 變更15.1~15.5 ①15.1變更的范圍和內(nèi)容

②15.2變更權(quán)：必須有監(jiān)理人的變更指示，否則承包人不得擅自變更。③15.3變更程序 ④15.4變更估價(jià)原則 ⑤15.5承包人的合理化建議 ㈤ 索賠23 ①23.1承包人索賠的提出 ②23.2承包人索賠處理程序 ③23.3承包人提出索賠的期限 ④23.4發(fā)包人的索賠 ㈥ 計(jì)量與支付17.1 ①17.1.1計(jì)量單位：采用國(guó)家法定計(jì)量單位。②17.1.2計(jì)量方法：按合同約定執(zhí)行。③17.1.3計(jì)量周期：按月計(jì)量。④17.1.4單價(jià)子目的計(jì)量 ⑤17.1.5總價(jià)子目的計(jì)量 ㈦ 價(jià)格調(diào)整16 ①16.1物價(jià)波動(dòng)引起的價(jià)格調(diào)整

②16.2法律變化引起的價(jià)格調(diào)整

㈧ 質(zhì)量保證金17.4：監(jiān)理人從第一個(gè)付款周期開始在進(jìn)度款中按專用合同條款的約定扣留至質(zhì)量保證金總額達(dá)到約定的金額或比例；監(jiān)理人應(yīng)在缺陷責(zé)任期滿時(shí)將剩余質(zhì)量保證金支付承包人，屆時(shí)承包人未完成責(zé)任的發(fā)包人有權(quán)扣留相應(yīng)數(shù)目的質(zhì)量保證金。

㈨ 竣工結(jié)算17.5 ①17.5.1竣工結(jié)算申請(qǐng)單 ②17.5.2竣工結(jié)算證書及支付時(shí)間 ㈩ 違約22 ①22.1承包人違約 ②22.2發(fā)包人違約 ③22.3第三人造成的違約

（十一）最終結(jié)算17.6 ①17.6.1最終結(jié)清申請(qǐng)單 ②17.6.2最終結(jié)清證書和支付時(shí)間 ★ 進(jìn)度類條款審查 ㈠ 進(jìn)度計(jì)劃10 ①10.1合同進(jìn)度計(jì)劃的修改：承包人應(yīng)按與專用條款約定的內(nèi)容和期限，制定詳細(xì)的施工進(jìn)度計(jì)劃和施工方案說明報(bào)送監(jiān)理人。承包人還可以據(jù)此制定更為詳細(xì)的分階段的進(jìn)度計(jì)劃，當(dāng)由于種種原因造成工程實(shí)際進(jìn)度和合同不符時(shí)，承包人應(yīng)按該指示修訂合同進(jìn)度計(jì)劃，報(bào)送監(jiān)理人審批。

㈡ 開工和竣工11 ①11.1開工：監(jiān)理人應(yīng)在開工日期7天前向承包人發(fā)出開工通知。承包人根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃完成合同工程，實(shí)際竣工日期卸載接收證書中。

②11.3發(fā)包人工期延誤：在履行合同過程中，猶豫發(fā)包人造成延誤的，應(yīng)按10.2款約定的辦法處理。

③11.5承包人的工期延誤：猶豫承包人工期延誤，應(yīng)加快進(jìn)度，并承擔(dān)加快進(jìn)度所增加的費(fèi)用。

④11.6工期提前：承包商應(yīng)得到專用合同條款約定的相應(yīng)獎(jiǎng)金。㈢ 暫停施工12 ①12.1承包人暫停施工的責(zé)任：因?yàn)橛行┰驎和５氖┕ぴ黾拥馁M(fèi)用（或）工期延誤有承包人承擔(dān)。

②12.2發(fā)包人暫停施工的責(zé)任：發(fā)包人暫停施工后的復(fù)工應(yīng)由監(jiān)理人和發(fā)包人和承包人協(xié)商，有發(fā)包人活承包人承擔(dān)責(zé)任。

③12.5暫停持續(xù)56天以上：應(yīng)按22.1款規(guī)定處理。㈣ 竣工驗(yàn)收18 ①18.1.1-18.1.3 竣工驗(yàn)收的含義：竣工驗(yàn)收指承包人完成合同之后，發(fā)包人按合同要

求進(jìn)行驗(yàn)收，提供資料應(yīng)符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)要求。

②18.2竣工驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告：當(dāng)工程符合一定條件是，承包人即可向監(jiān)理人報(bào)送竣工驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告。

③18.3驗(yàn)收：監(jiān)理人收到承包商按18.2款約定提交的竣工驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告后，應(yīng)審查申請(qǐng)報(bào)告的各項(xiàng)內(nèi)容，按不同的情況進(jìn)行處理。

④18.4單位工程驗(yàn)收 ⑤18.5施工期運(yùn)行 ⑥18.6試運(yùn)行 ⑦18.7竣工清場(chǎng)

⑧18.8施工隊(duì)伍的撤離按合同約定的內(nèi)容進(jìn)行操作 ㈤ 缺陷責(zé)任與保修責(zé)任19 ①19.1缺陷責(zé)任期的起算時(shí)間：缺陷責(zé)任期自實(shí)際竣工日期起結(jié)算。在全部工程竣工驗(yàn)收前，已經(jīng)發(fā)包人提前驗(yàn)收的單位工程，其缺陷責(zé)任期起算日期應(yīng)相應(yīng)提前。

②19.2缺陷責(zé)任：承包人在缺陷責(zé)任期內(nèi)對(duì)已經(jīng)支付使用的工程承擔(dān)缺陷責(zé)任，但是如果是由于發(fā)包人引起的，發(fā)包人應(yīng)承擔(dān)修復(fù)和查驗(yàn)費(fèi)用，并支付合理的利潤(rùn)。

③19.3缺陷責(zé)任期的延長(zhǎng)：由于承包人原因造成的工程或設(shè)備不能正常使用的，發(fā)包人有權(quán)延長(zhǎng)缺陷責(zé)任期，但最長(zhǎng)不超過2年。

④19.4進(jìn)一步實(shí)驗(yàn)和試運(yùn)行：此費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)。

⑤19.5承包人的進(jìn)入權(quán)：在缺陷責(zé)任期內(nèi)，承包人為缺陷修復(fù)工作負(fù)責(zé)，有權(quán)進(jìn)入工程現(xiàn)場(chǎng)但應(yīng)遵守發(fā)包人的保安和保密規(guī)定。

⑥19.6缺陷責(zé)任證書：在1.1.4.5 約定的缺陷責(zé)任期包括延長(zhǎng)期終止后的14天內(nèi)。由監(jiān)理人出具缺陷責(zé)任證書，并退還剩余的質(zhì)量保證金。

⑦19.7保修責(zé)任：在專用條款約定的保修范圍、期限和責(zé)任，驗(yàn)收完的工程可以自驗(yàn)收之日起算。

★ 質(zhì)量類條款審查

一、生產(chǎn)要素質(zhì)量控制（工、料、機(jī)）：

1、項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)： ㈠ 承包人項(xiàng)目經(jīng)理4.5 ①4.5.1承包人應(yīng)按合同約定指派項(xiàng)目經(jīng)理，并在約定的期限內(nèi)到職。承包人更換項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)事先征得發(fā)包人的同意，并應(yīng)在14d前通知發(fā)包人和監(jiān)理人。承包人項(xiàng)目經(jīng)理短期離開施工場(chǎng)地，應(yīng)事先征得監(jiān)理人同意，并委派代表代行職責(zé)。

②4.5.2項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按合同約定以及監(jiān)理人做出的指示，負(fù)責(zé)組織合同工程的實(shí)施。在情況緊急且無(wú)法與監(jiān)理人取得聯(lián)系時(shí)，可采取保證工程和人員生命財(cái)產(chǎn)的緊急措施，并采取措施24h后內(nèi)向監(jiān)理人提出書面報(bào)告。

③4.5.3 承包人為履行合同發(fā)出的一切函件均應(yīng)蓋有承包人授權(quán)的施工場(chǎng)地管理機(jī)構(gòu)章，并由承包人項(xiàng)目經(jīng)理或其授權(quán)代表簽字。

④4.5.4承包人項(xiàng)目經(jīng)理可以授權(quán)其下屬人員履行某項(xiàng)職責(zé)，但事先應(yīng)將這些人員的姓名和授權(quán)范圍通知監(jiān)理人。

㈡ 承包人員管理4.6 ①4.6.1承包人應(yīng)在接到開工通知后28d內(nèi)，向監(jiān)理人提交承包人在施工地的管理機(jī)構(gòu)以及人員安排的報(bào)告，其內(nèi)容應(yīng)包括管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，各主要崗位的技術(shù)和管理人員名單及其資格，以及各種技術(shù)工人的安排狀況。承包人應(yīng)向監(jiān)理人提交施工場(chǎng)地人員變動(dòng)情況的報(bào)告。

②4.6.2為完成合同約定的各項(xiàng)工作，承包人應(yīng)向施工場(chǎng)地派遣或雇傭足夠數(shù)量的下列人員：

具有相應(yīng)資格的專業(yè)技工和合格的普工 具有相應(yīng)施工經(jīng)驗(yàn)的技術(shù)人員 具有相應(yīng)工委資格的各級(jí)管理人員

③4.6.3承包人安排在施工現(xiàn)場(chǎng)的主要管理人員和技術(shù)骨干應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。承包人更換主要管理人員和技術(shù)骨干時(shí)，應(yīng)取得監(jiān)理人同意。

④4.6.4特殊崗位的工作人員均應(yīng)持有相應(yīng)的資格證明，監(jiān)理人有權(quán)隨時(shí)檢查。監(jiān)理人認(rèn)為必要時(shí)，可進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考核。

2、施工組隊(duì)： ㈢ 分包4.3 ①4.3.1承包人不得將其承包的全部工程轉(zhuǎn)包給第三人，或?qū)⑵涑邪娜抗こ讨夂笠苑职拿x轉(zhuǎn)包給第三人。

②4.3.2承包人不得將工程主體、關(guān)鍵性工作分包給第三人。除專用合同條款另有約定外，未經(jīng)發(fā)包人同意，承包人不得將工程的其他部分或工作分包給第三人。

③4.3.3分包人的資格能力應(yīng)與其分包工程的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模相適應(yīng)。

④4.4.4按投標(biāo)函附錄約定分包工程的，承包人應(yīng)向發(fā)包人和監(jiān)理人提交分包合同副本。⑤4.4.5承包人應(yīng)與分包人就分包工程向發(fā)包人承擔(dān)連帶責(zé)任。

3、料和機(jī)

㈣ 材料和工程設(shè)備5 ①5.1承包人提供的材料和工程設(shè)備

除專營(yíng)合同條款另有約定外，承包人提供的材料和工程設(shè)備均由承包人負(fù)責(zé)采購(gòu)，運(yùn)輸和保管。承包人應(yīng)對(duì)其采購(gòu)的材料和工程設(shè)備負(fù)責(zé)。

承包人應(yīng)按專用合同條款的約定，將各項(xiàng)材料和工程設(shè)備的供貨人及品種、規(guī)格、數(shù)量和供貨時(shí)間等報(bào)送監(jiān)理人審批。承包人應(yīng)向監(jiān)理人提交其負(fù)責(zé)提供的材料和工程的質(zhì)量證明文件，并滿足合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

對(duì)承包人提供的材料和工程設(shè)備，承包人應(yīng)合同監(jiān)理人進(jìn)行檢驗(yàn)和交貨驗(yàn)收，查驗(yàn)材料合格證明和產(chǎn)品證書，并按合同約定和監(jiān)理人只是，進(jìn)行材料的抽樣檢驗(yàn)和工程設(shè)備的檢驗(yàn)測(cè)試，檢驗(yàn)和測(cè)試結(jié)果應(yīng)提交監(jiān)理人，所需費(fèi)用由監(jiān)理人承擔(dān)。

②5.2發(fā)包人提供的材料和工程設(shè)備

發(fā)包人提供的材料和工程設(shè)備，應(yīng)在專用合同條款中寫明材料和工程設(shè)備的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、交貨地點(diǎn)和計(jì)劃交貨日期等。

承包人應(yīng)根據(jù)合同進(jìn)度計(jì)劃的安排、向監(jiān)理人報(bào)送要求發(fā)包人交貨的日期、計(jì)劃、發(fā)包人應(yīng)按照監(jiān)理人與合同當(dāng)事人雙方商定的交貨日期，向承包人提交材料和設(shè)備。

發(fā)包人應(yīng)在材料和工程設(shè)備到貨7天前通知承包人，承包人應(yīng)合同監(jiān)理人在約定時(shí)間內(nèi)，赴交貨地點(diǎn)，共同進(jìn)行驗(yàn)收。除專用合同條款另有約定外，發(fā)包人提供的材料和工程設(shè)備驗(yàn)收后，有承包人負(fù)責(zé)接收，運(yùn)輸和保管。

發(fā)包人要求向承包人提前交貨的，承包人不得拒絕，但發(fā)包人應(yīng)承擔(dān)承包人由此增加的費(fèi)用。

承包人要求更改交貨日期和地點(diǎn)的，應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)監(jiān)理人批準(zhǔn)。由于承包人要求更改交貨時(shí)間和地點(diǎn)所增加的費(fèi)用和（或）工期延誤由承包人承擔(dān)。

發(fā)包人提供的材料和工程設(shè)備的規(guī)格，數(shù)量和質(zhì)量不符合合同要求，或由于發(fā)包人原因發(fā)生交貨日期及交貨懂點(diǎn)變更情況的，發(fā)包人應(yīng)承擔(dān)次增加的費(fèi)用和（或）工期的延誤，并向承包人支付合理利潤(rùn)。

③5.3材料和工程設(shè)備專用于合理工程

運(yùn)入施工現(xiàn)場(chǎng)的材料，工程設(shè)備，包括備用件、安裝專用器具與隨機(jī)資料，必須專用于合同工程，未經(jīng)監(jiān)理人同意，承包人不得運(yùn)出施工場(chǎng)地或挪作他用。

隨工程設(shè)備運(yùn)入施工場(chǎng)地的備用備件，專用器具與隨機(jī)資料，應(yīng)有承包人會(huì)同監(jiān)理人按供貨人的裝箱單清點(diǎn)后共同封存，未經(jīng)監(jiān)理人同意不得啟用。承包人因合同工作需使用上述物品時(shí)，應(yīng)向監(jiān)理人提出申請(qǐng)。

④5.4禁止使用不合格的材料和工程設(shè)備

監(jiān)理人有權(quán)拒絕承包人提供的不合格材料或工程設(shè)備，并要求承包人立即進(jìn)行更換。監(jiān)理人應(yīng)在更換后再次進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，由此增加的費(fèi)用和（或）工期延誤由承包人承擔(dān)。

監(jiān)理人發(fā)現(xiàn)承包人使用了不合格的材料或工程設(shè)備，應(yīng)及時(shí)發(fā)出指示要求承包人立即改正，并禁止在工程中繼續(xù)使用不合格的材料和工程設(shè)備。

發(fā)包人提供的材料或工程設(shè)備不符合要求的，承包人有權(quán)拒絕，并要求發(fā)包人更換，由此增加的費(fèi)用和（或）工期的延誤由發(fā)包人承擔(dān)。

二、檢驗(yàn)

㈤ 隱蔽工程的檢驗(yàn)13.5 ①13.5.1通知監(jiān)理人檢查

經(jīng)承包人自檢確認(rèn)的工程隱蔽部位具備覆蓋條件后，承包人應(yīng)通知監(jiān)理人在約定的期限內(nèi)檢查。承包人的通知應(yīng)附有自檢記錄和必要的檢查資料。監(jiān)理人應(yīng)按時(shí)到場(chǎng)檢查。經(jīng)監(jiān)理人檢查確認(rèn)質(zhì)量符合隱蔽要求，并在檢查記錄上簽字后，承包人才能進(jìn)行覆蓋。監(jiān)理人檢查質(zhì)量不合格的，承包人應(yīng)在監(jiān)理人指示的時(shí)間內(nèi)修整返工后，由監(jiān)理人重新檢查。

②13.5.2監(jiān)理人未到現(xiàn)場(chǎng)檢查 ③13.5.3監(jiān)理人重新檢查 ④13.5.4承包人私自覆蓋

第二篇：第二期進(jìn)度款審查報(bào)告

第二期進(jìn)度款審查報(bào)告

此次申報(bào)進(jìn)度款部分申報(bào)單是價(jià)依照2011年第九期崇左市場(chǎng)信息價(jià)為參考，并未按合同約定使用下調(diào)系數(shù)0.814。簽證部分： 1、10#樓拉電線、遷苗費(fèi)、制作鐵牌等費(fèi)用均不屬于工程簽證范圍。2、2011年9月15日至9月19日抽水臺(tái)班，由于當(dāng)時(shí)我監(jiān)理部沒進(jìn)場(chǎng)無(wú)法確認(rèn)，建議按照業(yè)主和相關(guān)部門記錄數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。3、11#樓和排水溝之間空地（目前的鋼筋加工場(chǎng)）土地平整以及10#樓的土方開挖，是在我監(jiān)理部進(jìn)場(chǎng)前完成的，無(wú)法確認(rèn)數(shù)量，建議按照業(yè)主、財(cái)政、審計(jì)部門核定數(shù)量為準(zhǔn)。合同內(nèi)部分：

施工方申報(bào)是按照投標(biāo)時(shí)的綜合單價(jià)1010￥/㎡×完成的建筑面積計(jì)算。建議先扣除第一期已經(jīng)支付的基礎(chǔ)部分（按30%計(jì)算）以及后期的水電裝修（按30%計(jì)算）后，再按合同約定支付80%來(lái)進(jìn)行支付。

根據(jù)目前施工進(jìn)度情況和估算，可確認(rèn)的工程量如下：

6#樓完成一層砌體可支付金額：1185033×0.4×0.8=379210.56 9#樓完成一層砌體可支付金額：790022×0.4×0.8=252807.04 10#樓完成一層砌體可支付金額：2370066×0.5×0.4×0.8=379210.56 合同內(nèi)總支付金額：1011228.16

目前進(jìn)度情況

5#樓一層砌磚完成一個(gè)單元（建筑面積：930.22）

6#樓二層砌磚完成3個(gè)單元，二層模板安裝完成2個(gè)單元（建筑面積：1116.264）7#樓毛石基礎(chǔ)還差最后一級(jí)（建筑面積1116.264）8#樓完成正負(fù)零（建筑面積：744.176）9#樓完成一層砌體（建筑面積：744.176）

10#樓完成一層砌體，完成二層樓板（建筑面積1116.264）11#樓毛石基礎(chǔ)還差兩級(jí)（建筑面積：1116.264）

第三篇：借 款 合同

借款合同

甲方（借款人）：身份證號(hào)碼：

聯(lián)系地址及電話：

乙方（出借人）：身份證號(hào)碼：

聯(lián)系地址及電話：

甲乙雙方因借款事宜，按照《合同法》、《民法通則》及其它法律法規(guī)之規(guī)定，在平等、自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，簽訂協(xié)議如下：

一、甲方因資金短缺向乙方借款合計(jì)人民幣￥元整（大寫：）,借款期限天即(年月日至年月日)。為減輕甲方到期還款壓力，雙方協(xié)商甲方自借款之日起每月的日歸還部分借款給乙方人民幣￥元整（大寫為），以此類推直到借款期限屆滿一次性還清余下所欠本金人民幣￥（大寫：）及利息。

二、甲方應(yīng)按約定及時(shí)還清欠款，如果甲方未能每月償還乙方部分借款，那乙方可認(rèn)定為甲

方違約，可提前終止本借款合同，要求甲方歸還所有借款及支付已產(chǎn)生利息。借款利息雙方商定以招商銀行同期貸款利率四倍執(zhí)行。

三、本協(xié)議第一條確定的借款金額在甲乙雙方訂立本協(xié)議之同時(shí)，已由乙方給付甲方，不另

立據(jù)。但乙方有權(quán)要求甲方收到借款時(shí)寫下收款憑條。

四、根據(jù)本協(xié)議的需要及雙方發(fā)出的通知、往來(lái)聯(lián)系的便利，雙方在本協(xié)議確定的聯(lián)絡(luò)方式

為雙方有效的聯(lián)系方式。一方變更聯(lián)絡(luò)方式，應(yīng)自變更之日起天內(nèi)，以書面形式通知對(duì)方；否則，由未通知方承擔(dān)由此而引起的相應(yīng)責(zé)任。

五、甲方如在到期日（年月日）不能及時(shí)償還乙方款項(xiàng)，則按每天本金的%

（即每日元）支付違約金給乙方，直到該筆款項(xiàng)清償。如果乙方依據(jù)本協(xié)議

第二條提前終止本合同，甲方未及時(shí)償還乙方所有款項(xiàng)及利息，參照本條規(guī)定，按余下所欠本金的0.5%支付違約金。

六、本協(xié)議在履行中發(fā)生的任何糾紛，均應(yīng)通過協(xié)商解決，協(xié)商不成，提交法院裁決。

七、因解決本協(xié)議糾紛產(chǎn)生的費(fèi)用，包括但不限于調(diào)查費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)等，由敗訴方承

擔(dān)。

八、本協(xié)議一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

（加按手?。┘追胶灻海影词钟。┮曳胶灻?/p>

合同簽訂日期（借款日期）：年月

第四篇：借 款 合同[定稿]

借 款 合 同 書

出借人：姓名性別年齡民族職業(yè)、工作單位現(xiàn)住址。

借款人：姓名 性別年齡 民族 職業(yè)、工作單位 現(xiàn)住址。

經(jīng)出借人與借款人雙方協(xié)商，出借人款人人民幣（大寫），具體事宜協(xié)商如下：

一、借款人必須提供相應(yīng)實(shí)物如汽車、房屋做擔(dān)保，或者有經(jīng)濟(jì)實(shí)體的擔(dān)保人做擔(dān)保，借款人并提供其財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)手續(xù)未在金融部門和他部門無(wú)抵押的信息情況證明。否則出借人不予借款。

二、借款時(shí)間從年月月。

三、借款人借款時(shí)間到期后如不歸還本金及利息，承擔(dān)違約金元。

四、借款用途：借款人用于。

五、利息支付從出借人實(shí)際交付借款之日起計(jì)息，按月付息，到期歸還本金。

六、還款方式：雙方約定為。

七、爭(zhēng)議解決方式：雙方約定在出借人所在地法院管轄處理。雙方簽字按手印，即生效，具有法律效力。

出借人：簽名

借款人：簽名

擔(dān)保人：簽名年月日時(shí)間：

第五篇：淺析銀行信貸審查中的企業(yè)財(cái)務(wù)分析

淺析銀行信貸審查中的企業(yè)財(cái)務(wù)分析

[摘 要]企業(yè)財(cái)務(wù)分析是銀行信貸客戶信用風(fēng)險(xiǎn)分析的重要工具，是了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及投資收益情況的重要途徑，為銀行信貸決策提供重要參考。銀行信貸審查人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析最關(guān)注的是借款人的償債能力。

銀行信貸決策是門學(xué)問，更是門藝術(shù)。信貸決策是在考慮多種影響因素，從多個(gè)圍度對(duì)借款人進(jìn)行綜合評(píng)判的基礎(chǔ)上得出。雖然企業(yè)財(cái)務(wù)分析僅僅為信貸決策提供參考，但財(cái)務(wù)分析是其中非常重要且必不可少的環(huán)節(jié)。

一、銀行信貸審查中財(cái)務(wù)分析的作用

財(cái)務(wù)報(bào)表分析的最基本功能，是將大量的報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的信息，減少?zèng)Q策的不確定性。在具體分析過程中，財(cái)務(wù)報(bào)表僅僅是數(shù)據(jù)，分析的核心在于解釋數(shù)據(jù)，并尋找深層次的原因，關(guān)鍵是要透過數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)是否存在影響貸款安全的風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而得出借款企業(yè)有無(wú)還款能力的結(jié)論。財(cái)務(wù)報(bào)表分析是把整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，分成不同部分和指標(biāo)，并找出有關(guān)指標(biāo)的關(guān)系，以達(dá)到認(rèn)識(shí)企業(yè)償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力的目的。當(dāng)然，財(cái)務(wù)報(bào)表分析只是一個(gè)認(rèn)識(shí)過程，只能發(fā)現(xiàn)問題而不能提供解決問題的現(xiàn)成答案，只能作出評(píng)價(jià)而不能改善企業(yè)的狀況。銀行在信貸審查中把握的一條重要原則是，針對(duì)借款人存在的風(fēng)險(xiǎn)因素提出控險(xiǎn)措施，若風(fēng)險(xiǎn)在可承受范圍內(nèi)則可予以貸款支持，否則不予支持。

二、銀行信貸審查中財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及方法

銀行信貸審查人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析最關(guān)注的是借款人現(xiàn)在和未來(lái)的償債能力。借款人償債能力與其盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)。財(cái)務(wù)分析可從以下三方面著手：

（一）結(jié)合企業(yè)所處行業(yè)及發(fā)展階段分析：不同行業(yè)、不同發(fā)展階段呈現(xiàn)不同財(cái)務(wù)特征，有不同評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及審查重點(diǎn)。

（二）研究規(guī)模、結(jié)構(gòu)及質(zhì)量：不同規(guī)模的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)不同。而“平衡、和諧”的結(jié)構(gòu)是一個(gè)重要感覺。資產(chǎn)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及質(zhì)量反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資戰(zhàn)略；負(fù)債和權(quán)益的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量反映企業(yè)融資戰(zhàn)略和資本結(jié)構(gòu)的合理性；收入和利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)和質(zhì)量反映企業(yè)盈利模式及持續(xù)盈利能力；現(xiàn)金流量的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量反映企業(yè)現(xiàn)金流量運(yùn)轉(zhuǎn)的順暢程度、現(xiàn)金的賺取能力、籌資能力和投資戰(zhàn)略。

（三）詳細(xì)分析三張表：三張表應(yīng)互相印證、有機(jī)統(tǒng)一。運(yùn)用一些分析方法（如指標(biāo)分析法、因素分析法、比較分析法、趨勢(shì)分析法等），對(duì)異常變動(dòng)找原因，并預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流情況，對(duì)整體財(cái)務(wù)狀況尤其是償債能力給予綜合評(píng)價(jià)，為貸款決策提供參考。

財(cái)務(wù)比率的比較是重要的分析手段。這些比率涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，可分為：變現(xiàn)能力比率、資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率和盈利能力比率。銀行審查中比較關(guān)注變現(xiàn)能力比率，即企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析。如銀行在與一擔(dān)保公司合作前，對(duì)其財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)該擔(dān)保公司注冊(cè)資本及資產(chǎn)都較大，但其資產(chǎn)多是固定資產(chǎn)，資產(chǎn)的價(jià)值和快速變現(xiàn)能力較差，其擔(dān)保能力并非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映的那么強(qiáng)大，與其合作應(yīng)審慎。

三、銀行信貸審核中財(cái)務(wù)分析的關(guān)注點(diǎn)

除上述常規(guī)分析方法外，結(jié)合銀行信貸審查的特點(diǎn)，實(shí)際操作中重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：

（一）關(guān)注存貨、應(yīng)收帳款。存貨有太多沉沒成本還是固定資產(chǎn)增加閑置資產(chǎn)，還是技術(shù)落后或營(yíng)銷體系不完備導(dǎo)致滯銷？分析存貨結(jié)構(gòu)、價(jià)值、期限以及變現(xiàn)性。應(yīng)收帳款關(guān)注集中度、回收率、變化趨勢(shì)，詳細(xì)分析帳齡、結(jié)構(gòu)及質(zhì)量，確定壞帳風(fēng)險(xiǎn)及其壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分。特別提示的是“其他應(yīng)收款”不可忽視，往往隱藏很多問題，如大股東或關(guān)聯(lián)

企業(yè)占款，極大地影響了企業(yè)的償債能力，也對(duì)銀行監(jiān)控貸款資金的使用帶來(lái)難度。通過其他應(yīng)收款大額往來(lái)明細(xì)及款項(xiàng)性質(zhì)的注釋，可了解企業(yè)大額資金是否被其他企業(yè)占用，有無(wú)往來(lái)單位名稱異常（如投資公司、期貨公司、房地產(chǎn)公司等）、往來(lái)性質(zhì)異常的款項(xiàng)，對(duì)分析企業(yè)的資金流向及風(fēng)險(xiǎn)有很大作用。

（二）關(guān)注銷售收入增長(zhǎng)但利潤(rùn)下降情況，分析主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的變動(dòng)，是否成本增長(zhǎng)率高于銷售增長(zhǎng)率？關(guān)注銷售收入增長(zhǎng)但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流下降情況（應(yīng)收帳款增加）。財(cái)務(wù)分析關(guān)鍵是解釋數(shù)據(jù)，如利潤(rùn)率下降是由于市場(chǎng)原因還是原材料價(jià)格上漲因素造成的，是整個(gè)行業(yè)的下滑還是個(gè)案，對(duì)企業(yè)影響有多大，是短暫的還是持續(xù)的，這些分析都很重要。

（三）分析盈利能力應(yīng)分析各層次利潤(rùn)，如毛利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、稅前/后利潤(rùn)及與銷售凈額的比率。以存貨作為營(yíng)運(yùn)周期主要部分的貸款對(duì)象，重點(diǎn)分析毛利潤(rùn)，同時(shí)結(jié)合考察主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率。對(duì)于以成本控制為成敗關(guān)鍵的貸款對(duì)象，重點(diǎn)分析營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

（四）負(fù)債中的“應(yīng)付款”同樣分析賬齡和集中程度，還涉及商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題，影響供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性?！捌渌麘?yīng)付款”也是一個(gè)需花時(shí)間核實(shí)的科目。往往隱藏著向股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或職工的大額借款，削弱了企業(yè)未來(lái)的償債能力。資本的特征就是具有穩(wěn)定性，而流動(dòng)性負(fù)債具有很大的不穩(wěn)定性，可能影響其持續(xù)經(jīng)營(yíng)及償債能力。銀行審查中會(huì)詳細(xì)了解該科目構(gòu)成、還款期限等，通常的控制措施是在借款合同中約定“在結(jié)清我行貸款前不得歸還股東借款/職工集資款”。

（五）核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)有效性和價(jià)值。如資本公積中的資產(chǎn)評(píng)估增值，是否有虛增情況。若評(píng)估增值所占比重過大，將嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)真實(shí)性，影響對(duì)其償債能力的判斷，只有還原為真實(shí)有效的資產(chǎn)所作的評(píng)價(jià)才是有意義的。例：一戶造紙企業(yè)，所有者權(quán)益1.8億，實(shí)收資本2000萬(wàn)，資本公積逾1億（大部分為評(píng)估增值），資產(chǎn)負(fù)債率69%，若剔除虛增資產(chǎn)部分，資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)83％。

（六）重點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量分析不局限于現(xiàn)金流量表，還要與資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等結(jié)合起來(lái)對(duì)照分析，相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致統(tǒng)一，可互相解釋，這樣才能全面而深刻地揭示公司的償債能力、盈利能力、管理業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的成績(jī)和問題?，F(xiàn)金流量分析應(yīng)集中在：借款人的現(xiàn)金來(lái)源和用途有哪些，是否圍繞其主營(yíng)業(yè)務(wù)；是否存在現(xiàn)金流不足或?yàn)樨?fù)情況，其主要原因何在；借款人未來(lái)的現(xiàn)金需求如何；借款人未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流是否穩(wěn)定等。而且還應(yīng)注意現(xiàn)金的性質(zhì)，如公積金、公益金有很多專業(yè)性質(zhì)或?qū)ｉT用途，不能用來(lái)還款。只有“自由現(xiàn)金流”可直接用于還款。另外，貨幣資金中有多少已用于質(zhì)押，用于承兌匯票保證金，對(duì)正確分析企業(yè)短期償債能力很重要。

（七）在對(duì)企業(yè)申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款需求分析時(shí)同樣需結(jié)合其財(cái)務(wù)狀況分析：為什么需要貸款？是規(guī)模擴(kuò)大產(chǎn)生的需求還是市場(chǎng)銷售不暢造成資金回籠不及時(shí)產(chǎn)生的需求？究竟資金鏈中缺口產(chǎn)生在哪個(gè)環(huán)節(jié)？需特別說明的是，銀行在衡量大額貸款客戶風(fēng)險(xiǎn)度的五條標(biāo)準(zhǔn)中涉及財(cái)務(wù)指標(biāo)的兩條重要標(biāo)準(zhǔn)為：現(xiàn)金流量的脆弱性和財(cái)務(wù)杠桿比率的高低。可見銀行在風(fēng)險(xiǎn)把握上對(duì)現(xiàn)金流量和負(fù)債率指標(biāo)的重視。

由于銀行非會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析不夠?qū)I(yè)，其方法體系不夠完善，還有很多提升的空間。不可否認(rèn)，很多情況下是憑經(jīng)驗(yàn)判斷。但，我們?cè)趯?shí)踐中發(fā)現(xiàn)，通過對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析往往可以獲得很多有價(jià)值的信息并發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，為信貸決策起到很好的參考作用。我們將不斷總結(jié)、探索更加有效的分析方法使之發(fā)揮更大的作用。