第一篇：關(guān)于紅星鎮(zhèn)農(nóng)村基礎(chǔ)建設(shè)工程決算的審計報告（推薦）

關(guān)于紅星鎮(zhèn)新農(nóng)村基礎(chǔ)建設(shè)工程

決算的審計報告

（征求意見稿）

縣審計局：

根據(jù)我局[2006]101號審計通知書，審計組于2006年12月20日至2007年1月30日對紅星鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)基礎(chǔ)工程及利用扶貧資金新建村通油路、砼路工程情況進(jìn)行了審計，審計得到了縣財政局、紅星鎮(zhèn)政府、阜陽市公路交通工程處、阜陽建工集團(tuán)有限公司承建、縣水建公司等單位的支持和配合；審計情況如下：

一、基本情況

該鎮(zhèn)新農(nóng)村建設(shè)始于2005年8月份，分東西兩區(qū)，東區(qū)在潁紅公路北面鎮(zhèn)政府東300M處，西區(qū)位于105國道路西紅星中學(xué)南面；該工程系自籌資金建設(shè)項目，西區(qū)采取招商引資方式委托江西某某開發(fā)；東區(qū)鎮(zhèn)政府自行開發(fā)，向建房戶收取城建配套費(fèi)用于本區(qū)內(nèi)砼路、下水道、路燈、綠化等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鎮(zhèn)政府以招投標(biāo)方式將該基礎(chǔ)建設(shè)項目確定由阜陽市公路交通工程處、阜陽建工集團(tuán)有限公司等單位承建。2006年度縣扶貧辦以25號、42號、43號文件批復(fù)新建紅星--大謝砼路3.1公里、大謝--丁樓四級油路2.1公里，總投資158萬元，其中扶貧資金152萬元；鎮(zhèn)自籌6萬元，該工程由縣水建公司承建。工程現(xiàn)已峻工，已經(jīng)初步驗收并已交付使用。

鎮(zhèn)政府未提供工程質(zhì)檢、監(jiān)理報告。

二、審計查證情況

（一）、審計依據(jù)

主要根據(jù)甲乙雙方簽訂的建筑工程施工合同、施工圖紙、變更簽證、實地復(fù)核測量數(shù)據(jù)，套用省市政工程定額及其配套費(fèi)用定額，材料價格取用阜陽市定額站發(fā)布的2006年第六期材料信息價格及部分市場價格。

（二）、審計過程

審計人員以國家有關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)，鑒于建設(shè)單位提供的施工圖紙不規(guī)范，只有按照承包合同、施工草圖、變更簽證對已完工的實物進(jìn)行現(xiàn)場比對和測量，對工程量進(jìn)行詳細(xì)計算。審計過程中，建設(shè)、施工雙方參與配合、協(xié)調(diào)，審計結(jié)果經(jīng)雙方確認(rèn)簽字。

（三）、審計結(jié)果

1、財務(wù)審計情況

（1）大謝--丁樓四級油路2.1公里，紅星--大謝砼路3.1公里砼路扶貧專項資金已到位152萬元，其中：到縣財政局扶貧專項資金帳95萬元；到鎮(zhèn)財政所石化扶貧專項資金帳57萬元，已預(yù)付施工單位工程款111萬元，其中：從縣財政帳付54萬元；鎮(zhèn)財政帳付57 萬元。鎮(zhèn)配套6萬元是以路基培土方式抵付的，經(jīng)計算應(yīng)付路基培土款16.79萬元。

（2）新農(nóng)村建東區(qū)系鎮(zhèn)自行開發(fā)區(qū)，鎮(zhèn)計劃收基礎(chǔ)建設(shè)配套費(fèi)戶數(shù)46戶（鎮(zhèn)政府8戶），實際38戶，應(yīng)收基礎(chǔ)建設(shè)配套費(fèi)276.2萬元，實收252.75萬元，下欠23.45萬元。代建房屋情況：代建房屋33 套，應(yīng)收款280.5萬元，實收代建房屋款126.74萬元。售房及其它收入38.91萬元，其中：鎮(zhèn)政府售一套房款19萬元，售地皮款18萬元。合計417.9 萬元?？傊С?93.64 萬元，其中：預(yù)付基礎(chǔ)建設(shè)工程款 111萬元（阜陽市公路交通工程處90萬元；阜陽建工集團(tuán)有限公司承建15萬元；方其云建西區(qū)兩座磚橋款6萬元）；預(yù)付代收村民建房款（江岸）170萬元；費(fèi)用、拆遷補(bǔ)償?shù)戎С?02.56萬元；其它外借拆遷、購料款10.08萬元。

2、工程審計情況

施工單位申報的決算總造價4664777元，其中（1）阜陽市公路交通工程處承建的東區(qū)南段砼路3800m2及下水道240M、北段砼路1015 m2及下水道35.4M（該工程系阜陽建工集團(tuán)未做完轉(zhuǎn)讓部分）、南段與潁紅公路接頭處砼路570 m2及南段基礎(chǔ)變更、東西大街砼路1140 m2及下水道30M、步行街砼路1755.3 m2及下水道201M、政府院內(nèi)青石板地770.57 m2、西區(qū)東門涵管橋工程、105國道兩側(cè)綠化帶工程等決算報價1768363元。（2）；阜陽建工集團(tuán)有限公司承建的東區(qū)北段砼路3045 m2、下水道225.6M及基礎(chǔ)變更工程等決算報價361300元。（3）方啟云承建的西區(qū)南門磚橋兩座決算報價92000元。（4）縣水建公司承建的扶貧油路大謝—丁樓長2.21公里，寬4M，面積8840 m2；扶貧砼路105國道—常莊長2.865公里，寬5—8M，面積15297.5 m2；油路、砼路基礎(chǔ)土方5417 m2；砼路路肩培土7733M3等工程，施工單位決算報價2443114元。審計認(rèn)定公允造價為3508698元。其中（1）阜陽市公路交通工程處1372，103元；（2）阜陽建工集團(tuán)有限公司349，491.00元；（3）方啟云98，228元；（4）縣水建公司1688998元。核減造價1156079元（詳見附表）。

三、審計意見及建議

（一）按照審計認(rèn)定的工程價款與施工單位結(jié)算，并扣留相應(yīng)的質(zhì)量保證金及建設(shè)單位墊付直徑1.25M砼管款。

（二）以后的建設(shè)項目要完善程序，要聘請有資質(zhì)的監(jiān)理單位對其監(jiān)理、監(jiān)督。

（三）部分未完工程，建設(shè)單位要督促施工單位及時施工。

（四）在以后的新農(nóng)村建設(shè)中，建議使用省建設(shè)廳2006年2月制定發(fā)布的《安徽省新農(nóng)村農(nóng)民建房通用設(shè)計圖集》，以更好地體現(xiàn)節(jié)約土地、節(jié)約建材、節(jié)約能源、集約高效、經(jīng)濟(jì)實用，符合農(nóng)民生活習(xí)性等特點(diǎn)。

（五）搜集有關(guān)資料，歸擋保管。

審計組：李運(yùn)華

2007年2月1日

第二篇：工程決算審計報告

關(guān)于

xxx改建工程

竣工財務(wù)決算審計報告

xxx：

我們接受委托，對xxx改建工程的竣工財務(wù)決算進(jìn)行了審計。工程財務(wù)決算及相關(guān)資料的真實性、完整性由代建單位北京xxx管理咨詢有限公司（以下簡稱xxx公司）負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對xxx改建工程竣工財務(wù)決算發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計暫行辦法》以及國家發(fā)改委、財政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合工程的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。

xxx改建工程設(shè)計概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與審減后概算相比超支145.98萬元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬元,全部為固定資產(chǎn)?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、工程基本情況

（一）工程概況

xxx（以下簡稱體育館）位于北京市朝陽門外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設(shè)計院（現(xiàn)北京市建筑設(shè)計研究院）設(shè)計，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。

為滿足2008年奧運(yùn)會使用要求，對xxx進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xxx建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑

面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2008年奧運(yùn)會拳擊比賽館、殘奧會盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到13000座。

改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會賽時要求把館外場地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門。

（二）工程立項及概算批復(fù)情況

2005年11月北京市發(fā)展和改革委員會以（京發(fā)改[2005]2527號）《關(guān)于xxx改造項目可行性研究報告的批復(fù)》同意建設(shè)xxx改建項目。

2006年3月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2006]202號文《關(guān)于xxx改造項目初步設(shè)計概算的批復(fù)》，核定項目總投資為17,991.00萬元。

2008年7月北京市發(fā)展和改革委員會以京發(fā)改[2008]1250號文《關(guān)于批準(zhǔn)xxx奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函》，核定項目總投資增加316.21萬元。經(jīng)調(diào)整，xxx改建工程批復(fù)概算總投資18,307.21萬元,其中：建筑安裝工程費(fèi)16,252.28萬元、其他費(fèi)用1,566.72萬元、預(yù)備費(fèi)488.21萬元。

（四）工程管理、設(shè)計、監(jiān)理及施工情況

2006年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx公司簽署的代建合同，由xxx公司作為代建人，負(fù)責(zé)項目的投資管理和建設(shè)組織實施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。

2006年10月26日，北京市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2006]243號“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場、館奧運(yùn)改造項目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的方案的通知”，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)制，并繼續(xù)實行代建制的原則，xxx作為xxx奧運(yùn)改造項目業(yè)主單位，也是實施代建制的委托人之一，xxx單位履行業(yè)主職責(zé)，對工程建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。

該工程的設(shè)計單位為北京市建筑設(shè)計研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xxxxxx等。

（五）工程開工及交付情況

行了審計。

（四）審計程序

1、接受貴單位的委托；

2、根據(jù)委托審計任務(wù)的要求制定審計計劃，安排項目審計人員；

3、向代建單位提出審計所需的資料清單，并對其提供的資料進(jìn)行初審；

4、現(xiàn)場踏勘、調(diào)查，核實該工程的基本情況；

5、核查代建單位有關(guān)該工程的財務(wù)、資金狀況；

6、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向代建單位進(jìn)行核實、取證；

7、向貴單位提交審計報告初稿，并根據(jù)貴單位意見修改審計報告初稿；

8、向貴單位提交修改后的審計報告，經(jīng)雙方同意后出具正式審計報告；

9、向貴單位報送審計報告。

三、審計結(jié)論

（一）資金到位及投資完成情況

截止2009年5月15日xxx改建工程實際到位建設(shè)資金17,545.56萬元，工程總投資為18,453.19萬元，其中：建筑安裝工程16038.32萬元、設(shè)備投資1052.32萬元、其他投資1,362.54萬元。

（二）概算執(zhí)行情況

xxx改建工程概算金額為18,307.21萬元，工程實際投資18,453.19萬元，與計劃投資相比超支145.98萬元。具體分析如下：

1、建筑安裝工程投資情況

建筑安裝工程投資概算為16,252.28萬元，實際投資17,090.65萬元，較概算超支838.37萬元。主要是體育館改造工程和觀眾坐椅工程超出概算。其中：體育館改造工程概算金額為11,693.28萬元，實際投資金額為13,190.18萬元，超出概算1596.9萬元；觀眾坐椅工程概算金額為241萬元，實際投資金額為269.52萬元，超出概算28.52萬元。主要超支原因為：

1）主席臺裁判席翻新、修復(fù)增加費(fèi)用約33.5萬元； 2）測試賽停車場工程增加費(fèi)用約43萬元；

3）原結(jié)構(gòu)柱界面誤差超過15公分，為了統(tǒng)一必須加大柱截面增加約55.5萬元；

4）供電局文件要求阻燃電纜，增加變更約64.6萬元；

按照市發(fā)改委批復(fù)的出資原則，工程總投資中市總工會承擔(dān)30%，奧運(yùn)專項資金承擔(dān)70%?，F(xiàn)體育館改造實際總投資184,531,853.95元，則總工會應(yīng)出資55296556.19元，奧運(yùn)專項資金應(yīng)安排129235297.77元。截止2009年5月15日，xxx改建工程尚需撥付資金9,076,247.57元，其中市總工會尚需撥付7874093.6元，奧運(yùn)專項資金需安排資金1202153.96元。

五、審計評價

xxx改建工程由北京xxx管理咨詢有限公司作為代建人負(fù)責(zé)建設(shè)，建設(shè)單位在基本建設(shè)管理方面依照合同法簽訂了施工合同，并按照相關(guān)規(guī)定對施工單位編制的工程竣工結(jié)算進(jìn)行了結(jié)算審計。工程的實施過程中，按照《北京市政府投資建設(shè)項目代建制管理辦法(試行)》等相關(guān)規(guī)定，設(shè)置了相關(guān)的機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員，按管理程序?qū)こ虒嵤┻^程進(jìn)行了造價控制和投資管理。并聘請了北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司對整個項目進(jìn)行了監(jiān)理。

財務(wù)核算基本符合國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，在所有重大方面公允的反映了工程的實際收支情況。

附表一：基本建設(shè)項目概況表

附表二：基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表 附表三：基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表 附表四：基本建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 附表五：待攤投資明細(xì)表 附表六：應(yīng)付賬款明細(xì)表 附表七：概算執(zhí)行情況表

第三篇：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計報告

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計報告范文

我市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作在省站的精心指導(dǎo)和各級黨政領(lǐng)導(dǎo)部門的大力支持下，以認(rèn)真貫徹執(zhí)行《甘肅省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計辦法》等政策法規(guī)為宗旨，管好用活農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源為己任，切實維護(hù)好廣大農(nóng)民利益和農(nóng)村社會穩(wěn)定為目的，從增強(qiáng)農(nóng)村集體財務(wù)規(guī)范化管理及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題的角度出發(fā)開展工作，查處了村級財務(wù)管理中存在的一些違規(guī)違紀(jì)

問題，有效的保障和防止了集體“三資”保本增值和流失浪費(fèi)，促進(jìn)了基層民主建設(shè)，受到了基層干部群眾的好評和有關(guān)部門的肯定。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

我市轄區(qū)六縣一區(qū)1529個行政村、9136個合作社共計10665個會計核算單位，止二00八年底已實行會計委托代理的行政村1517個、占全市行政村總數(shù)的99.2%；實現(xiàn)村級會計電算化的村數(shù)143個、占全市行政村總數(shù)的9.4%。市、縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）三級已成立審計機(jī)構(gòu)116個，配備專職審計人員146名，其中：持證人員18名。

一年來，我市上下共抽組118名專業(yè)技術(shù)人員組成39個審計組，對全市10565個會計核算單位的集體資金、資產(chǎn)、資源和財務(wù)收支、債權(quán)債務(wù)以及農(nóng)村土地征占補(bǔ)償費(fèi)、支農(nóng)惠農(nóng)補(bǔ)貼等專項資金進(jìn)行了詳細(xì)的內(nèi)審?fù)庹{(diào)工作。審計資金總額106707萬元，查處各類違規(guī)違紀(jì)資金434.2萬元，追回貪污挪用資金120.9萬元。查處追究任期屆滿和離任村社干部責(zé)任38人，收回各類違規(guī)違紀(jì)資金11.10萬元，結(jié)算移交離任村社干部經(jīng)濟(jì)手續(xù)223人（次）。

二、具體工作

（一）財務(wù)審計不留死角

二00八年我市村級財務(wù)收支審計工作在強(qiáng)化財務(wù)混亂村清理整頓的基礎(chǔ)上、繼續(xù)推行“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自查自審、縣區(qū)就地復(fù)審、市站以縣區(qū)為單位集中送達(dá)核審”辦法，計劃審計1529個行政村10665個會計核算單位，實際審計1529個行政村10665個會計核算單位，累計審計資金60431萬元。審計核實全市村社集體固定資產(chǎn)34007.2萬元，較上年凈增128.72萬元；負(fù)債總額17506.5萬元，較上年減少10021.58萬元；所有者權(quán)益42942.5萬元，較上年凈增7418.84萬元。查處違紀(jì)未違規(guī)單位348個會計核算單位，清理出不合理開支730筆183萬元，不規(guī)范條據(jù)123張，金額98萬元，未入賬資金114筆10.8萬元，現(xiàn)金白條頂庫131張49萬元。對于審計出的問題，工作組進(jìn)行了及時處理，對一些記賬出現(xiàn)的差錯進(jìn)行了糾正；對部分不合理開支進(jìn)行了賬務(wù)注銷，票據(jù)退還有關(guān)當(dāng)事人員不作報銷；對一些不規(guī)范條據(jù)，及時督促有關(guān)人員規(guī)范手續(xù)；對收入沒有入賬的重新作了入賬處理。

（二）專項審計逐年拓展

1、糧食生產(chǎn)直補(bǔ)貼及農(nóng)資綜合補(bǔ)貼。2008年中央、省財政撥付我市糧食直補(bǔ)資金2522萬元、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼16513萬元，兩項合計全市農(nóng)民人均98.92元。分別為崆峒區(qū)451萬元、3104萬元，涇川縣339萬元、2561萬元，靈臺縣459萬元、2687萬元，崇信縣125萬元、991萬元，華亭縣175萬元、1373萬元，莊浪縣435萬元、2493萬元，靜寧縣538萬元、3304萬元。為了補(bǔ)貼公平合理,全市各縣區(qū)均以2002年核產(chǎn)定稅面積和常產(chǎn)為依據(jù)，分解到鄉(xiāng)、計算到戶,補(bǔ)貼資金直接撥付到各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）資金核算中心糧食補(bǔ)貼專戶。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）信用社給每個農(nóng)戶辦理存折，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府、資金中心、信用社共同監(jiān)督,在各村社設(shè)點(diǎn)集中發(fā)放存折，農(nóng)戶憑身份證、印章領(lǐng)取存折，然后再到信用社取款。從審計監(jiān)督情況看，全部兌現(xiàn)到42.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%。

2、退耕還林補(bǔ)貼。從2004年開始，退耕還林補(bǔ)助由糧、款并用改為全部發(fā)放現(xiàn)金，補(bǔ)助資金實行專戶儲存，封閉運(yùn)行，由所在地信用社采取存折直接發(fā)放，由退耕農(nóng)戶直接領(lǐng)取。今年我市撥付2007年農(nóng)戶退耕還林補(bǔ)助資金23682萬元，其中：糧食補(bǔ)助20722萬元，現(xiàn)金補(bǔ)助2960萬元，全部兌現(xiàn)到29.4戶農(nóng)民手中，兌付率100%，受益農(nóng)戶人均收入191.30元。

3、良種補(bǔ)貼。2008年國家安排我市實施優(yōu)質(zhì)專用小麥推廣試驗示范面積147萬畝，畝均補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)10元，共計1470萬元。其中：崆峒區(qū)25萬畝、250萬元，涇川縣250萬畝、250萬元，靈臺縣250萬畝、250萬元，崇信縣8萬畝、80萬元，華亭縣9萬畝、90萬元，莊浪縣25萬畝、250萬元，靜寧縣30萬畝、300萬元。經(jīng)審計，各縣區(qū)均嚴(yán)格按示范區(qū)農(nóng)戶播種面積核發(fā)購種卡、農(nóng)戶憑卡在良種專賣點(diǎn)低價購買良種、種子專賣部門再憑卡與財政部門核兌資金規(guī)定落實到農(nóng)戶、地塊，未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問題。

4、大型農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼。2008年國家安排我市大型農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼專項400萬元，其中：崆峒區(qū)60萬

元、涇川縣60萬元、靈臺縣100萬元、華亭縣30萬元、靜寧縣150萬元。其補(bǔ)貼內(nèi)容和對象為以農(nóng)戶購買小麥、玉米等糧食作物的作業(yè)機(jī)械為主，兼顧重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)的作業(yè)機(jī)械；補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為大型農(nóng)機(jī)具買價的10%——30%。受益農(nóng)戶9.77萬戶,未發(fā)現(xiàn)任何違規(guī)違紀(jì)問題。

5、“一事一議”籌資籌勞。二00八年我市“一

事一議”籌資涉及33個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）586個個行政村72.4萬人，籌資總額679.27萬元，人均籌資9.40元；籌勞涉及29個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）554個行政村50萬人，籌勞總數(shù)191.2萬標(biāo)準(zhǔn)工日,勞均

3.8個標(biāo)準(zhǔn)工日,其中收集以資代勞資金589.69萬元。從審計情況看，各村級組織都能嚴(yán)格履行農(nóng)民籌資籌勞項目、數(shù)額和事項議事、審批、備案等程序，實行“報審制”和村民代表大會“決定制”，沒有超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶下達(dá)任務(wù)和強(qiáng)行以資代勞現(xiàn)象發(fā)生。

6、村級財政補(bǔ)助。二00八年全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站收到各級財政對村級轉(zhuǎn)移支付資金2195.4萬元，村均1.44萬元;村內(nèi)開支2118.95萬元，其中：干部報酬1655萬元、辦公費(fèi)用351萬元、五保戶供養(yǎng)98.5萬元、其他支出14.45萬元；所有支付均符合法律法規(guī)規(guī)定，但因我市多數(shù)村級集體經(jīng)濟(jì)欠發(fā)展，低收入村及“空殼”村較多、尚有521個行政村正常運(yùn)轉(zhuǎn)相當(dāng)困難。

7、征地補(bǔ)償費(fèi)。二00八年全市未發(fā)生新的農(nóng)地征占事項，但收回歷年補(bǔ)償費(fèi)54.44萬元，兌付歷年應(yīng)兌付農(nóng)戶土地補(bǔ)償費(fèi)1220.76萬元、安置補(bǔ)償費(fèi)67.59萬元；年末集體土地

補(bǔ)償費(fèi)賬戶余額3724.02萬元。賬務(wù)記載清晰、支付手續(xù)齊全。

8、干部任期屆滿或離任審計。二00八年我們對全市223個任期屆滿或離任村，414名村社干部進(jìn)行了全面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督，查處違法違紀(jì)干部49名、違法違紀(jì)4.5萬元，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任38人，建議當(dāng)黨政部門談話戒勉15人。提出審計建議書1200份，目前已全部采納。

三、主要做法

1、廣泛宣傳，統(tǒng)一認(rèn)識。二00八年我市農(nóng)村財務(wù)審計工作采取重點(diǎn)審計、專項審計和全面審計相結(jié)合的方法進(jìn)行。在工作方式上，采取分層召開村社干部會、民主理財小組會、村民代表或群眾大會等進(jìn)行廣泛宣傳發(fā)動，既使農(nóng)村基層干部消除了思想顧慮，統(tǒng)一了思想認(rèn)識，全力支持配合審計工作，又使廣大農(nóng)民群眾增強(qiáng)了民主理財意識，積極參與審計工作。

2、嚴(yán)肅審計，依法查處。在具體工作中，每個審計組都能抓住干群反映最強(qiáng)烈、最突出的問題不放，從收支環(huán)節(jié)入手，按照“堅持兩個原則”、“十查十看”和“四個結(jié)合”的要求，采取查閱文件資料、審查賬據(jù)、走訪農(nóng)戶的辦法，做到了鄉(xiāng)、村、社、戶“四對口”。對審計中查出的違規(guī)違紀(jì)問題，按照客觀公正、實事求是的方法，堅持正面教育和經(jīng)濟(jì)處罰相結(jié)合，做到了寬嚴(yán)適度，秉公執(zhí)法，徹底處理。

3、突出重點(diǎn)，強(qiáng)化教育。村級財務(wù)管理主體是村社干部，在審計工作中，我們把財務(wù)審計與基層班子建設(shè)緊密結(jié)合起來，對查處的黨員干部違規(guī)違紀(jì)問題，除依據(jù)有關(guān)法規(guī)政策進(jìn)行處理外，重點(diǎn)進(jìn)行了政策法規(guī)教育，提高了黨員干部的思想覺悟，增強(qiáng)了遵紀(jì)守法、依法辦事的自覺性。對班子散、財務(wù)亂，存在一定隱患的村班子，建議所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行整改，從而有力地促進(jìn)了基層組織建設(shè)，增強(qiáng)了村級班子的凝聚力和號召力。

4、審計公開，民主監(jiān)管。推行財務(wù)公開，實行民主理財是強(qiáng)化農(nóng)村基層民主政治建設(shè)的重要內(nèi)容。為了解決部分村財務(wù)不公開的問題，在實際工作中，審計組對被審計村近幾年的財務(wù)收支、公益事業(yè)建設(shè)、群眾關(guān)心的“熱點(diǎn)”問題及審計結(jié)果，除采取張榜、村務(wù)公開欄等形式公布外，還采取召開村民大會或村民代表會的形式，全面公開，接受群眾監(jiān)督，消除了群眾疑慮，給了群眾一個明白，還了干部一個清白，受到了群眾的好評。從而使農(nóng)村財務(wù)逐步走上依法管理，規(guī)范運(yùn)作的良性軌道。

四、存在問題和今后工作的方向

雖然我市農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作取得了一定成效，但還存在一些差距和問題：一是審計工作程序有待進(jìn)一步完善；二是審計檔案管理需進(jìn)一步規(guī)范；三是農(nóng)村審計工作只限于財務(wù)審計和對干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。今后我們將根據(jù)農(nóng)村改革發(fā)展需要，從切實維護(hù)好廣大農(nóng)民利益的角度出發(fā)，在繼續(xù)抓好對財務(wù)管理混亂村審計的同時，重點(diǎn)拓展加大對惠農(nóng)政策落實，扶貧基金、有償資金等方面的審計，以促進(jìn)黨和政府各項農(nóng)村政策的貫徹落實，使涉農(nóng)資金得到科學(xué)、完整、高效的使用。重點(diǎn)應(yīng)抓好以下幾個方面：

1、加強(qiáng)農(nóng)民負(fù)擔(dān)專項審計。農(nóng)民負(fù)擔(dān)審計是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計的重要內(nèi)容。審計的重點(diǎn)放在“一事一議”籌資是否履行了民主程序，籌資標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，有無強(qiáng)行以資代勞的現(xiàn)象，“一事一議”資金的使用是否符合政策規(guī)定，有無挪用、侵占的現(xiàn)象。

2、加強(qiáng)農(nóng)村集體土地征、占用補(bǔ)償費(fèi)專項審計。農(nóng)村集體資金中，集體土地補(bǔ)償費(fèi)在部分村社收入中占有很大的比重，加強(qiáng)對征地補(bǔ)償費(fèi)分配和使用監(jiān)管，建立農(nóng)村土地補(bǔ)償費(fèi)專項審計制度。

3、加強(qiáng)農(nóng)村審計的規(guī)范化管理。審計質(zhì)量是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作的“生命線”，只有不斷提高農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作的規(guī)范化，才能更有效地發(fā)揮農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計工作的監(jiān)督作用。一是進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村審計工作程序。二是加強(qiáng)農(nóng)村審計檔案管理。三是搞好農(nóng)村審計結(jié)果公開。四是建立法律責(zé)任追究制度。

4、搞好調(diào)查研究，不斷開拓創(chuàng)新。要樹立“防范勝于糾正”的觀念，把事后審計與事前、事中審計相結(jié)合，實現(xiàn)由事后審計向事前、事中審計的轉(zhuǎn)變。要把審計監(jiān)督與民主理財、財務(wù)公開監(jiān)督、農(nóng)村會計委托代理監(jiān)督相結(jié)合，形成監(jiān)督合力，提高監(jiān)督實效。

當(dāng)前，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計，要根據(jù)新形勢下農(nóng)村經(jīng)濟(jì)活動的規(guī)律和特點(diǎn)，結(jié)合審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，著眼于從源頭上制約權(quán)利，從管理上提高集體資金的使用效率，從完善制約和制度的角度提出建設(shè)性的建議，從而把農(nóng)村審計的監(jiān)督職能和服務(wù)職能結(jié)合起來，實現(xiàn)以監(jiān)督為主向寓監(jiān)督于服務(wù)之中的轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新工作方法，增強(qiáng)審計工作能力，提高審計工作質(zhì)量，為農(nóng)村改革發(fā)展和穩(wěn)定保駕護(hù)航。

第四篇：2013年紅星西安分公司財務(wù)審計報告

2013年紅星西安分公司財務(wù)審計報告

公司領(lǐng)導(dǎo)：

按公司工作安排，財務(wù)部對紅星分公司2013財務(wù)收支情況進(jìn)行了審查，因今年特殊情況，審計實際支出部分不與預(yù)算進(jìn)行對比，現(xiàn)將審查結(jié)果報告如下：

一、2013年全年財務(wù)收支及經(jīng)營狀況：

（一）收入狀況: 經(jīng)核實，2013年1月至12月底西安分公司實際共收入3144.22萬元，收入明細(xì)如下：

1、租金：2013年1-12月共收租金2382萬元，前期退租金7.23萬元，11月、12月因撤場原因退租金33.93萬元，共退租金41.16萬元，全年實際收租金2340.84萬元。

2、物業(yè)費(fèi)：2013年1-12月共收物業(yè)費(fèi)602.68萬元（包含創(chuàng)收的邊角費(fèi)用），退物業(yè)費(fèi)10.52萬元，實際收物業(yè)費(fèi)592.16萬元。

2、廣告費(fèi)收入146.71萬元，包含5.31萬元的活動費(fèi)收入。

3、其他業(yè)務(wù)收入64.51元：其中物業(yè)費(fèi)收入4.79萬元；客服服務(wù)費(fèi)收入5.55萬元；企劃收入46.91萬元，主要來源是換購；其他雜項收入1.73萬元；營業(yè)外收入5.53萬元。

（二）支出狀況:

經(jīng)核實2013年1月至12月全年實際支出1584.95萬元，各項支出項目如下:

1、職工薪酬共支出559.15萬元。

①紅星分公司賬面數(shù)為443.17萬元，佳鑫偉業(yè)賬面數(shù)（保安工

資、社保）105.13萬元，賬面數(shù)合計548.3萬元，調(diào)入總經(jīng)理獎金和油補(bǔ)12.32萬元。

②薪酬支出明細(xì)：職工工資333.02萬元（包含19.76萬元商場撤場職工解聘補(bǔ)償款）；保安工資96.29萬元；加班費(fèi)10.72萬元；保安社保6.4萬元；職工社保69.29萬元；獎金22.84萬元；分公司總經(jīng)理各項工資福利待遇10.49萬元.；臨工工資4.5萬元；油補(bǔ)4.1萬元；預(yù)提工資1.5萬元。

2、廣告費(fèi)支出618.62萬元。

① 紅星賬面數(shù)119.79萬元，佳鑫偉業(yè)賬面數(shù)498.72萬元，調(diào)

入商品采購費(fèi)0.11萬元。

②支出項目明細(xì)：媒體支出347.52萬元；制作費(fèi)73.35萬元；促銷返點(diǎn).禮品等192.5萬元；印刷費(fèi)用5.25萬元。

3、能源費(fèi)支出95.41萬元。

①電費(fèi)：賬面收入為328.6萬元（包含城改辦電費(fèi)），支出436.03萬元，電費(fèi)實際凈支出107.43萬元。

②燃?xì)赓M(fèi)：2012年預(yù)支2013年燃?xì)赓M(fèi)40.25萬元，2013年退回未用完燃?xì)赓M(fèi)52.26萬元，本燃?xì)赓M(fèi)支出為-12.02萬元。

本能源費(fèi)實際支出95.41萬元。

4、環(huán)衛(wèi)費(fèi)支出116.19萬元。

支出項目明細(xì)：天天清洗66萬元；疏通管道0.58萬元；清運(yùn)垃圾35.27萬元；綠植租擺8.34萬元；清潔品消耗3.34萬元；外墻清洗2.66萬元。

5、維修費(fèi)支出26.45萬元。

①紅星賬面數(shù)30.85萬元。

調(diào)出總經(jīng)理獎金和招待費(fèi)工資4.41萬元

②支出項目明細(xì)：標(biāo)識維護(hù)0.14萬元；電梯維保5.77萬元；空調(diào)維保0.24萬元；給排水系統(tǒng)維護(hù)1.36萬元；供配電系統(tǒng)維護(hù)0.4萬元；水泵、消防、電柜設(shè)備維護(hù)1.31萬元；燈管消耗1.69萬元；常用工具、材料消耗4.36萬元；主體維修7.06萬元；代墊南洋迪克費(fèi)用4.12萬元。

6、福利費(fèi)支出83.67萬元。

①紅星賬面數(shù)65.07萬。

調(diào)入保安午餐和優(yōu)秀員工出游費(fèi)等18.6萬元，實際支出83.67萬元。

②支出項目明細(xì)：員工午餐22.76萬元；保安午餐18.14萬元；工服費(fèi)7.38萬元；房租款3.6萬元；節(jié)日購物等8.81萬元；旅游費(fèi)、體檢費(fèi)15.67萬元，員工聚餐3.1萬元，節(jié)日購物卡4.21萬元。

7、管理費(fèi)用支出85.46萬元。

支出項目明細(xì)如下：

差旅費(fèi)6.87萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.71萬元；網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)14.14萬元；辦公費(fèi)14.61萬元；汽車費(fèi)17.65萬元；教育培訓(xùn)費(fèi)0.16萬元；律師費(fèi)3.3萬元；售后服務(wù)費(fèi)1.3萬元；保險和會費(fèi)0.72萬元。

8、不納入預(yù)算的支出如下

待攤費(fèi)用100萬元，稅金52.19萬元，折舊16.97萬元。

二、有關(guān)問題：①紅星分公司2012賬面預(yù)提工資26萬元，2013年預(yù)提工資1.5萬元，合計預(yù)提工資余額為27.5萬元，2012年獎金18萬元，已記入2013年賬務(wù)，但2013年未沖減，余額仍然為18萬元②因商場閉店，公司固定資產(chǎn)處置凈損失金額為68.84萬元，作為營業(yè)外支出。③紅星分公司已列入成本費(fèi)用但未付款款項如下：環(huán)衛(wèi)費(fèi)366080元，廣告費(fèi)133515.97元，維修費(fèi)42800元，福利費(fèi)68933元，總計未支付費(fèi)用611328.97元。④佳鑫偉業(yè)代紅星支付廣告費(fèi)，已列入紅星分公司費(fèi)用但未付款的有264434.15元。

三、往來賬：本期佳鑫偉業(yè)給紅星分公司轉(zhuǎn)款51萬元，全年佳鑫偉業(yè)給紅星分公司轉(zhuǎn)款186萬元；本期佳鑫偉業(yè)給上海紅星總部轉(zhuǎn)600萬元屬于還款，累計支付給上海紅星總部轉(zhuǎn) 2797.8萬元，其中退還股本597.8萬元，補(bǔ)償款1500萬元，2011年7月到2012年所欠加盟費(fèi)600萬元。2013年1-3月加盟費(fèi)100萬元

四、存在問題：

經(jīng)過本次審查，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)存在以下問題:

1、票據(jù)項目明細(xì)與實際費(fèi)用支出明細(xì)不符：因賬務(wù)處理需要，有些票據(jù)內(nèi)容與實際支付內(nèi)容不符，還有些票據(jù)不符合報銷內(nèi)容，優(yōu)秀員工出游用各種不同票據(jù)，建議：更換不符合規(guī)定的票據(jù)，規(guī)范完善報銷手續(xù)。

2、賬務(wù)處理不規(guī)范，未履行審批程序，未附明細(xì)單據(jù)：今年仍然存在票據(jù)不完整現(xiàn)象，進(jìn)入到成本或費(fèi)用發(fā)票后無明細(xì)數(shù)據(jù)，無說明、無審批單、未經(jīng)相關(guān)人員簽字審批(7月164號憑證午餐補(bǔ)助付款單

無相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字、無明細(xì)單，12月份187號憑證商場閉店，支付職工解聘補(bǔ)償金19.77萬元，后無任何票據(jù)和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，直接沖減現(xiàn)金，屬于違規(guī)操作。

3、支出項目列支不規(guī)范：全年費(fèi)用支出存在科目互占現(xiàn)象，將車輛維修費(fèi)列入到了維修費(fèi)，將工資列入到了辦公費(fèi)中，將獎金列入到維修費(fèi)等等，建議規(guī)范做賬，及時調(diào)整科目。

陜西佳鑫偉業(yè)實業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司財務(wù)部

2014-01-16

第五篇：什么是農(nóng)村財務(wù)審計報告

什么是農(nóng)村財務(wù)審計報告

怎樣理解和認(rèn)識農(nóng)村財務(wù)審計報告 農(nóng)村財務(wù)審計是對農(nóng)村生產(chǎn)經(jīng)營單位的財務(wù)收支活動進(jìn)行審查和評價，以確定其是否真實、正確、合法、合理和有效的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。農(nóng)村財務(wù)審計的對象，包括農(nóng)村村、社合作經(jīng)濟(jì)組織，鄉(xiāng)村集體企業(yè)和經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體等，農(nóng)村財務(wù)審計屬于政府授權(quán)的內(nèi)部審計，通過對上述組織實施適當(dāng)審計程序而做出的審計報告。

農(nóng)村財務(wù)審計的程序

我們通常進(jìn)行的農(nóng)村財務(wù)審計一般包括以下程序：確定審計對象和性質(zhì)、擬定審計方案和計劃、公示審計公告、具體進(jìn)行審計、出具審計報告和結(jié)論、處理對接審計結(jié)果、審計材料的歸檔等。

一、審計對象和性質(zhì)

一般農(nóng)村財務(wù)的審計包括重點(diǎn)項目工程審計、干部離任審計、對農(nóng)民反映的問題進(jìn)行專項審計等，審計的性質(zhì)確定了，也就確定了審計對象和審計的重點(diǎn)。

二、擬定審計方案和計劃

根據(jù)審計的性質(zhì)和目的，我們首先要擬定審計方案和工作計劃，主要包括以下幾個方面：

1、審計原因。就是說明這次審計是出于什么目的，是離任審計還是工程專項審計等原因。

2、審計范圍。就是明確這次審計的時間界限和審計的帳目包括哪些范圍。

3、審計方法。就是審計中具體采取什么做法，包括審查帳務(wù)、走訪群眾和當(dāng)事人、與往來單位和個人核對帳務(wù)等。

4、審計小組。就是要成立專門的審計工作小組，明確責(zé)任、合理分工

三、公示審計公告

在擬定方案和計劃后，把上述審計方案和計劃采用公告的形式張貼于村公開欄中，明確具體的審計時間、地點(diǎn)，并限期到指定處結(jié)清有關(guān)于村組的各項帳目，保證審計帳目的完整性。

四、具體進(jìn)行審計

根據(jù)具體的審計時間安排，具體進(jìn)行審計，主要包括以下步驟：

1、召開會議。審計前須召開村組干部、村民代表會議與民主理財小組會議，說明這次審計的目的和范圍，廣泛征求群眾代表和理財小組成員意見，并鼓勵大家提供審計線索。

2、個別溝通。審計前須與村組織負(fù)責(zé)人和主辦會計進(jìn)行個別談話，了解情況，征求意見，以便于審計小組更好地掌握村基本情況。

3、帳面審計。主要包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表的審計，摘錄有關(guān)總收入、支出和專項用款的明細(xì)，核查有關(guān)往來、借款等，并對存在問題的票據(jù)進(jìn)行專項摘錄，最后將有關(guān)的資料進(jìn)行匯總。

4、調(diào)查核實。對帳面上審計出的結(jié)果進(jìn)行逐筆核實，對收入逐筆查收，對存在問題的票據(jù)，詢問經(jīng)辦人、初步了解真實情況，并及時與民主理財小組進(jìn)行溝通，了解情況，對了解的情況再進(jìn)行一次疏理，為出具審計報告提供依據(jù)。

五、出具審計報告和審計結(jié)論

根據(jù)帳面的審計結(jié)果和對當(dāng)事人及民主理財人員的核實結(jié)果，出具審計報告。具體包括基本情況、審計結(jié)果、存在的問題和建議等，為上級組織處理問題和決策提供依據(jù)。

六、處理對接審計結(jié)果

審計的結(jié)果上報上級組織部門，對帳面上出現(xiàn)的差錯，有能力進(jìn)行處理的，由審計小組會同民主理財小組，與當(dāng)事人對接處理，對不能處理的問題請求上級組織處理，審計小組和民主理財小組共同配合參與解決。在對審計中出現(xiàn)的違規(guī)問題進(jìn)行嚴(yán)肅處理后，應(yīng)將處理結(jié)果寫進(jìn)審計報告，并張榜公開，接受群眾監(jiān)督。

七、審計材料的歸檔

審計結(jié)束后,對審計報告和處理決定進(jìn)行歸納集中,立卷歸檔,做到有據(jù)可查。