第一篇：出口退稅程序

外貿(mào)出口程序

簽定外銷合同——開具信用證——開始組貨——辦理商檢——報(bào)關(guān)——聯(lián)系外運(yùn)公司準(zhǔn)備貨物出運(yùn)——結(jié)匯——申報(bào)外銷收入——核銷——辦理退稅

1、簽定外銷合同，審查出口商品是否進(jìn)出口許可證經(jīng)營(yíng)范圍；是否需要進(jìn)出口許可證，如需要，則須先辦好許可證申請(qǐng)工作。

2、注意信用證開具是否符合合同要求，審查是否有無(wú)理要求。

3、嚴(yán)格按照信用證要求組織出口貨物。

4、辦理出口商檢，取得商檢換證憑單（需提供發(fā)票，裝箱單，信用證及復(fù)印件，合同復(fù)印件，廠檢合格單，商檢申請(qǐng)單）

5、聯(lián)系外運(yùn)公司，交貨物運(yùn)至指定外運(yùn)提供報(bào)關(guān)所須單證（需提供發(fā)票，裝箱單，信用證及復(fù)印件，一方蓋章的合同復(fù)印件，報(bào)送委托書，商檢換證憑單，如有需要須進(jìn)出口許可證）

6、按信用證要求制單結(jié)匯。

7、向結(jié)匯銀行申報(bào)外匯收入。

8、向外運(yùn)公司索回出口貨物的核銷單報(bào)關(guān)核銷聯(lián)，聯(lián)同外銷發(fā)票，結(jié)匯水單向當(dāng)?shù)赝鈪R管理局辦理核銷。

9、憑核銷證明及發(fā)票，專用繳款書，及退稅申報(bào)向國(guó)稅務(wù)局辦理退稅。

如何申請(qǐng)委托代理出口

一、選擇代理出口對(duì)象。

二、外貿(mào)企業(yè)了解考察。外貿(mào)企業(yè)接受委托后，要對(duì)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行必要的考察。

三、核算產(chǎn)品出口成本。生產(chǎn)企業(yè)向外貿(mào)企業(yè)提供本企業(yè)的最低出口價(jià)格，由外貿(mào)企業(yè)核算并確定產(chǎn)品的出口成本。

四、選擇客商?？捎缮a(chǎn)企業(yè)自找，也可由外貿(mào)企業(yè)選定。要注意所選擇的貿(mào)易對(duì)象的資信調(diào)查，這一過程可委托外貿(mào)企業(yè)或銀行咨詢機(jī)構(gòu)辦理。

五、簽訂工貿(mào)代理協(xié)議。即用法律形式明確工貿(mào)雙方之間的義務(wù)和權(quán)利。工貿(mào)代理協(xié)議內(nèi)容應(yīng)含：

（１）從產(chǎn)品供貨角度，明確生產(chǎn)企業(yè)對(duì)其產(chǎn)品交貨期、交貨數(shù)量、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨價(jià)格承擔(dān)義務(wù)；

（２）從商務(wù)角度，明確外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)產(chǎn)品出口過程中涉及的對(duì)外的商務(wù)聯(lián)系、貨物出口報(bào)關(guān)、租船訂艙、辦理出口商品檢驗(yàn)、保險(xiǎn)、繕制有關(guān)出口單證承擔(dān)義務(wù)；（3）協(xié)商確定代理出口手續(xù)費(fèi)比例、結(jié)算方式和外匯留成比例；（４）明確在可能引起的商務(wù)糾紛中工貿(mào)雙方各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

六、簽訂外銷合同。在準(zhǔn)備工作就緒后，生產(chǎn)企業(yè)就可以委托外貿(mào)企業(yè)對(duì)外簽訂合同。生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)作為外銷合同的共同賣方，在外銷合同上簽字以示確認(rèn)，并共同承擔(dān)合同義務(wù)。

七、履約。外銷合同簽訂之后，生產(chǎn)企業(yè)要經(jīng)常向外貿(mào)企業(yè)通報(bào)有關(guān)生產(chǎn)進(jìn)度情況，外貿(mào)企業(yè)也有義務(wù)向生產(chǎn)企業(yè)反饋國(guó)際市場(chǎng)信息和客商的新要求。在履約過程中，工貿(mào)雙方要經(jīng)常溝通情況，共同配合，嚴(yán)格按合同要求，組織生產(chǎn)和辦理出口手續(xù)。

八、工貿(mào)結(jié)算。外銷合同執(zhí)行完畢，工貿(mào)雙方按協(xié)議有關(guān)條款結(jié)算。即外貿(mào)企業(yè)在銀行結(jié)匯后，扣除產(chǎn)品出口時(shí)支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)和其他雙方確認(rèn)的費(fèi)用，將貨款如數(shù)支付給生產(chǎn)企業(yè)。同時(shí)，由外貿(mào)企業(yè)測(cè)算外匯留成，經(jīng)市或省的對(duì)外經(jīng)貿(mào)行政管理部門和國(guó)家外匯管理部門審核后，劃撥給生產(chǎn)企業(yè)。

外貿(mào)出口退稅步驟

退稅：要先把單證收齊（相對(duì)應(yīng)要報(bào)送的必須認(rèn)完證。核完銷。再輸進(jìn)6。0系統(tǒng)拿去預(yù)審）

主要幾點(diǎn):進(jìn)貨:1.關(guān)聯(lián)號(hào)2004+所屬月份+每張的報(bào)關(guān)單第一張就編寫0001(2).申報(bào)年月:所屬月份(3)序號(hào):照?qǐng)?bào)關(guān)單上的進(jìn)項(xiàng)一張一張輸.比如關(guān)單號(hào)042（關(guān)聯(lián)號(hào)0001）對(duì)應(yīng)有7張進(jìn)項(xiàng).第一張就編寫0001.0002.0003……申報(bào)批次如果相同月份分兩單送就要填1。2次。如果月份如果只送一單那批次就不用分了。不同月份的進(jìn)項(xiàng)要報(bào)送必須分單報(bào)。。

（4）進(jìn)貨憑證號(hào)：發(fā)票代碼+發(fā)票號(hào)碼（5）商品代碼：就是所屬品名前的那個(gè)小數(shù)點(diǎn)去掉拼在一起。出口：1。關(guān)聯(lián)號(hào)2004+所屬月份+0001（一張報(bào)關(guān)單號(hào)輸一個(gè)序號(hào)）

2。序號(hào)：照?qǐng)?bào)關(guān)單的品名分序：比如有3個(gè)品名。0001。0002。0003但關(guān)單號(hào)還是0001。因?yàn)檫@三個(gè)品名是同一張關(guān)單。報(bào)關(guān)單號(hào)：?jiǎn)翁?hào)+序號(hào)

錄入完之后。再重新進(jìn)到進(jìn)貨的去序號(hào)重排一下關(guān)聯(lián)號(hào)。還有審核認(rèn)可（當(dāng)前所有）出口的也一樣。最后插一個(gè)軟盤。再按生成預(yù)審報(bào)數(shù)據(jù)。關(guān)聯(lián)號(hào)：按滿天999999為止。選擇A盤。這樣就可以拿去預(yù)審了。。預(yù)審當(dāng)中如有疑點(diǎn)。得拿回來改正。直到疑點(diǎn)消除以后就可以正式申報(bào)了。正式申報(bào)步驟如下： 1。確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)

2。進(jìn)退稅正式申報(bào)-查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)-退稅匯總申報(bào)表錄入-按上方增加鍵-再按一下左邊的申報(bào)年月-再保存一下-退出

3。退稅正式申報(bào)：查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)-進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢-按擴(kuò)展功能-申報(bào)表打印 4。退稅正式申報(bào)：查詢本次申報(bào)數(shù)據(jù)-出口明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢-按擴(kuò)展功能-申報(bào)表打印

5。退稅正式申報(bào)-進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)查詢-按擴(kuò)展-分層次統(tǒng)計(jì)-選擇供貨方納稅號(hào)再按>下一步-計(jì)稅金額.稅額.退稅額>下一步-選擇備注-確認(rèn)-報(bào)表打印 6.生成退稅申報(bào)軟盤(可用預(yù)審盤)報(bào)送的資料如下

退稅匯總表(自填)進(jìn)貨.出口明細(xì)表..如上從系統(tǒng)里打印出來..核銷單報(bào)關(guān)單進(jìn)項(xiàng)出口票對(duì)相應(yīng)的疊好裝訂在兩單兩票的封面上..還有一份退稅情況說明函跟一個(gè)軟盤。

依次點(diǎn)擊“系統(tǒng)維護(hù)”菜單→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”，點(diǎn)擊“修改”按鈕，相關(guān)修改如下：

1)企業(yè)代碼：企業(yè)的10位海關(guān)代碼（10位）確定,應(yīng)與”出口企業(yè)退（免）稅登記申請(qǐng)表”所列”企業(yè)海關(guān)代碼”一致,一經(jīng)確定,不得隨意更改，例如3122212345（重點(diǎn)審核項(xiàng)，不得填錯(cuò)）2)納稅人識(shí)別號(hào)：企業(yè)的15位納稅人識(shí)別號(hào)，例如3101***（重點(diǎn)審核項(xiàng)，不得填錯(cuò)）3)企業(yè)名稱：企業(yè)全稱（打印報(bào)表等使用，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)）

4)中央外匯指標(biāo)、退稅指標(biāo)、關(guān)單備報(bào)月數(shù)、遠(yuǎn)期收匯天數(shù)：可暫不填 5)計(jì)稅計(jì)算方法：選2（即單票對(duì)應(yīng)法，重點(diǎn)審核項(xiàng)，不得填錯(cuò)）6)開戶銀行碼：退稅銀行代碼,可不填.7)開戶銀行名稱：按退稅機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的”出口企業(yè)退（免）稅登記申請(qǐng)表”所列退稅銀行名稱填列.8)銀行帳號(hào)：按退稅機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的”出口企業(yè)退（免）稅登記申請(qǐng)表”所列退稅銀行帳戶填列.9)換匯成本檢查：選T（檢查）.10)進(jìn)貨足額檢查：選2（同時(shí)檢查增、消）.11)是否預(yù)申報(bào)：選T（進(jìn)行預(yù)申報(bào)）.12)是否分部門核算：暫選F（不錄入部門代碼）13)是否分部門申報(bào)：暫選F（企業(yè)內(nèi)申報(bào)序號(hào)唯一）14)是否財(cái)務(wù)掛鉤：暫選F 15)稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼：310115（其他區(qū)域按照納稅人識(shí)別號(hào)前6位填寫）16)稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱：浦東新區(qū)國(guó)家稅務(wù)局（其他區(qū)域按照所屬征稅機(jī)關(guān)填）

4.將原申報(bào)系統(tǒng)（如V9.0或UP版）的數(shù)據(jù)導(dǎo)入退稅軟件V10.0中，需對(duì)原版本數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。對(duì)于沒有歷史數(shù)據(jù)的企業(yè)（全新安裝退稅軟件V10.0）或首次使用退稅軟件進(jìn)行申報(bào)工作的，可以不必進(jìn)行如下步驟的操作：

如果你用的是大連龍圖的退稅申報(bào)軟件的話，從向?qū)У牡诎瞬剑阂焉陥?bào)數(shù)據(jù)確認(rèn)---已申報(bào)出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢---找到需要撤銷的那批關(guān)聯(lián)號(hào)，點(diǎn)?認(rèn)可申報(bào)?---?當(dāng)前關(guān)聯(lián)號(hào)轉(zhuǎn)為待申報(bào)?即可重新修改申報(bào)。

在向?qū)е校诹街小按_認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”，最下一行“撤銷本次申報(bào)數(shù)據(jù)”，輸入相應(yīng)關(guān)聯(lián)號(hào)，即可撤銷，返回修改。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版本 第七步 生成了軟盤后發(fā)行前面明細(xì)賬有錯(cuò)，要怎么修改啊，若不能修改要怎樣補(bǔ)救?。?/p>

問題補(bǔ)充： 十萬(wàn)火急，謝謝

提問者： applecheers解決時(shí)間：2010-1-18 13:10

就是在稅務(wù)局下載的那個(gè)外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)10.0版具體如何操作？我不是做財(cái)務(wù)的，我們財(cái)務(wù)跟我說了一遍但是太快了我記不住，只知道是按照步驟一步步下來的，有的就填，沒的就空著，但是有些不明白，誰(shuí)給我一份完全的操作流程？謝謝

問題補(bǔ)充：

對(duì)了，向?qū)У谒牟?，有個(gè)“生成預(yù)申報(bào)軟盤”，那個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)是怎么填的？是自己隨便編的嗎？

提問者： 北水未央0818-四

級(jí)

最佳答案 關(guān)聯(lián)號(hào)一般在一開始就得編排好，都是自己編寫的，一般是“年+月+申批次”如，2010年1月份第一次申報(bào)，那么第一筆記錄的關(guān)聯(lián)號(hào)可編為201001001.具體操作步驟如下，希望能給你帶來幫助

申報(bào)批次：本月第幾次申報(bào)，如第一次輸入“1”。

序號(hào)：四位數(shù)字碼，特別注意，序號(hào)一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)不能重復(fù)。如果一個(gè)月內(nèi)有多次申報(bào)，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時(shí)，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，然后進(jìn)行“序號(hào)重排”，建議按批次加順序號(hào)進(jìn)行物理排序。

出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口；“1”表示只有進(jìn)貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費(fèi)稅選“c”；

出口發(fā)票號(hào)：即企業(yè)出口商品的定單外運(yùn)編號(hào)；

報(bào)關(guān)單號(hào)：12位，由報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號(hào)”9位碼＋0＋商品項(xiàng)號(hào)組成。注意：

1、當(dāng)報(bào)關(guān)單上只有一條記錄時(shí)，錄入“9位碼＋0＋商品項(xiàng)號(hào)01”；

2、當(dāng)報(bào)關(guān)單上有多條記錄時(shí)，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；

3、假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報(bào)退稅，錄入時(shí)則不錄入“003”項(xiàng)，錄第4條記錄直接跳到“004”。

出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。

美元離岸價(jià)：錄入實(shí)際離岸價(jià)，計(jì)算換匯成本的依據(jù)，如報(bào)關(guān)不是FOB成交價(jià)，就換算成FOB價(jià)后錄入。

核銷單號(hào)：7位碼，見核銷單右上角或報(bào)關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號(hào)，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯(cuò)。

代理證明號(hào)：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號(hào)）；項(xiàng)號(hào)錄入規(guī)則同報(bào)關(guān)單項(xiàng)號(hào)；若自營(yíng)出口的，此項(xiàng)為空

遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號(hào)；非遠(yuǎn)期收匯的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容； 出口備注：可錄可不錄。

商品代碼：見關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號(hào)”，區(qū)分以下情況錄入： 1，8位商品碼

①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)足10位碼；

②同一商品名稱相同，對(duì)應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。

商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成，和報(bào)關(guān)品不一樣，也無(wú)需改動(dòng) 單位：系統(tǒng)自動(dòng)生成，不能改動(dòng)

出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量

進(jìn)貨憑證號(hào)：10位發(fā)票代碼+8位號(hào)碼；

退消費(fèi)稅的，進(jìn)貨憑證號(hào)錄消費(fèi)稅專用稅票號(hào)碼，該號(hào)碼錄入，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)錄到專用稅票號(hào)碼欄。

分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報(bào)時(shí)錄入分批批次“2”。供貨方納稅號(hào)：按進(jìn)貨憑證的對(duì)應(yīng)內(nèi)容錄入；

進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對(duì)應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費(fèi)的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。購(gòu)進(jìn)其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，增值部分的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄0時(shí)，不要在備注欄加“WT”）。

計(jì)稅金額：即專用發(fā)票上的“計(jì)稅金額”；

法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費(fèi)稅從價(jià)定率的按小數(shù)點(diǎn)方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。

稅額：自動(dòng)生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進(jìn)行修改，小的可以不作修改，按回車進(jìn)入下個(gè)字段；

退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動(dòng)生成； 可退稅額：自動(dòng)生成；

申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動(dòng)生成；

以上完畢后，點(diǎn)擊“保存”，按提示進(jìn)行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。

注意：退消費(fèi)稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進(jìn)行消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。

在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進(jìn)貨錄入中進(jìn)行“序號(hào)重排”、“審核認(rèn)可”。

（二）數(shù)據(jù)加工處理

實(shí)退稅數(shù)量以下為空，并不為錯(cuò)，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。

①進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對(duì)同一關(guān)聯(lián)號(hào)，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報(bào)數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)，并且退稅申報(bào)明細(xì)表中的出口進(jìn)貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無(wú)法生成）。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯(cuò)誤，必須檢查。②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查

建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。③預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進(jìn)行如下處理：

預(yù)申報(bào)：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，依提示生成一個(gè)文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國(guó)稅網(wǎng)站上進(jìn)行預(yù)審。輸入關(guān)聯(lián)號(hào)≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

（三）、預(yù)申報(bào)及預(yù)審

1稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋預(yù)申報(bào)審核結(jié)果。

2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報(bào)審核結(jié)果調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報(bào)。

關(guān)于預(yù)申報(bào)的方法，各個(gè)地方處理不盡相同，有些是上傳國(guó)稅網(wǎng)，有些是上申報(bào)大廳申報(bào)

（四）、退稅正式申報(bào)

正式申報(bào)：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理---確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報(bào)環(huán)節(jié)”。

1、生成申報(bào)數(shù)據(jù)并打印申報(bào)表 ①、查詢并打印退稅申報(bào)表 確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后方可打印表格。

打印明細(xì)申報(bào)表：在“退稅申報(bào)本次申報(bào)明細(xì)”和“退稅進(jìn)貨本次申報(bào)明細(xì)”中，執(zhí)行“擴(kuò)展功能”申報(bào)表打印，預(yù)覽無(wú)誤后，點(diǎn)擊打印及可。②、生成并打印匯總表

匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，但企業(yè)可以進(jìn)行修改。注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報(bào)年月 申報(bào)批次 總進(jìn)項(xiàng)金額 申報(bào)退稅額 打印匯總表，同上。打印主要對(duì)“擴(kuò)展功能”。

注意一點(diǎn)：匯總表上的應(yīng)退稅額和進(jìn)貨稅額可能和明細(xì)表上有點(diǎn)小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進(jìn)項(xiàng)稅額要求和進(jìn)貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報(bào)

上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或已申報(bào)數(shù)據(jù)中無(wú)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“撤銷本次申報(bào)”，重新進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報(bào)。③、生成退稅軟盤：

執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)生成退稅申報(bào)軟盤”，選擇路徑后點(diǎn)“確定”。生成申報(bào)軟盤共12個(gè)文件： 建議：每一次申報(bào)按“申報(bào)年月＋批次”在硬盤建立一個(gè)文件夾進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號(hào)重復(fù)。

2、整理裝訂單證

按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅須報(bào)消費(fèi)稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票。

3、上門申報(bào)退稅

攜帶申報(bào)表（主要包括：匯總表三份、進(jìn)貨明細(xì)表一份、出口明細(xì)表一份）、申報(bào)單證和電子申報(bào)數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報(bào)大廳辦理退（免）稅申報(bào)

三、出口退稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報(bào)手續(xù)。

（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進(jìn)行交單工作

（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位一致，否則不能退稅。

四、出口退稅申報(bào)

（一）申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入 “基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-----出口/進(jìn)貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：

關(guān)聯(lián)號(hào)：必錄內(nèi)容，一個(gè)年度內(nèi)不能重復(fù)，一次申報(bào)可以有多個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。

1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號(hào)批次+4位順序號(hào)”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號(hào)。必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。

2、對(duì)多條進(jìn)貨（出口）對(duì)應(yīng)一條出口（進(jìn)貨）或多條進(jìn)貨對(duì)應(yīng)多條出口的，可使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)；

部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護(hù)完成后，點(diǎn)擊下▼選擇。注意：進(jìn)貨和出口的部門碼必須一一對(duì)應(yīng)，同一部門碼項(xiàng)下同一商品的進(jìn)貨和出口數(shù)量必須相等； 部門名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成；

申報(bào)年月：本次申報(bào)的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報(bào)報(bào)關(guān)單中日期最遲的月份為申報(bào)月份，如：本次申報(bào)有3份報(bào)關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報(bào)年月為“200703”。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報(bào)。此欄按系統(tǒng)進(jìn)入時(shí)顯示的“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對(duì)“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改。

回

月份第一次申報(bào)，那么第一筆記錄的關(guān)聯(lián)號(hào)可編為201001001.具體操作步驟如下：

1、申報(bào)批次：本月第幾次申報(bào)，如第一次輸入“1”。

2、序號(hào)：四位數(shù)字碼，特別注意，序號(hào)一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)內(nèi)不能重復(fù)。如果一個(gè)月內(nèi)有多次申報(bào)，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時(shí)，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，然后進(jìn)行“序號(hào)重排”，建議按批次加順序號(hào)進(jìn)行物理排序。

3、出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口；“1”表示只有進(jìn)貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費(fèi)稅選“c”；

4、出口發(fā)票號(hào)：即企業(yè)出口商品的定單外運(yùn)編號(hào)；

5、報(bào)關(guān)單號(hào)：12位，由報(bào)關(guān)單右上角“海關(guān)編號(hào)”9位碼＋0＋商品項(xiàng)號(hào)組成。注意：

1、當(dāng)報(bào)關(guān)單上只有一條記錄時(shí)，錄入“9位碼＋0＋商品項(xiàng)號(hào)01”；

2、當(dāng)報(bào)關(guān)單上有多條記錄時(shí)，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；

3、假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報(bào)退稅，錄入時(shí)則不錄入“003”項(xiàng)，錄第4條記錄直接跳到“004”。

6、出口日期：輸入報(bào)關(guān)單中的出口日期。

7、美元離岸價(jià)：錄入實(shí)際離岸價(jià)，計(jì)算換匯成本的依據(jù)，如報(bào)關(guān)不是FOB成交價(jià)，就換算成FOB價(jià)后錄入。

8、核銷單號(hào)：7位碼，見核銷單右上角或報(bào)關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號(hào)，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯(cuò)。

代理證明號(hào)：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項(xiàng)號(hào)）；項(xiàng)號(hào)錄入規(guī)則同報(bào)關(guān)單項(xiàng)號(hào)；若自營(yíng)出口的，此項(xiàng)為空

9、遠(yuǎn)期收匯證明：屬遠(yuǎn)期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠(yuǎn)期收匯證明號(hào)；非遠(yuǎn)期收匯的，此項(xiàng)為空，不得錄入任何內(nèi)容；

10、出口備注：可錄可不錄。

11、商品代碼：見關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號(hào)”，區(qū)分以下情況錄入：

1，8位商品碼

①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補(bǔ)加“00”補(bǔ)足10位碼；

②同一商品名稱相同，對(duì)應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。

商品名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成，和報(bào)關(guān)品不一樣，也無(wú)需改動(dòng)

12、單位：系統(tǒng)自動(dòng)生成，不能改動(dòng)

13、出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量

14、進(jìn)貨憑證號(hào)：10位發(fā)票代碼+8位號(hào)碼；

15、退消費(fèi)稅的，進(jìn)貨憑證號(hào)錄消費(fèi)稅專用稅票號(hào)碼，該號(hào)碼錄入，系統(tǒng)自動(dòng)補(bǔ)錄到專用稅票號(hào)碼欄。

16、分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報(bào)時(shí)錄入分批批次“2”。

17、供貨方納稅號(hào)：按進(jìn)貨憑證的對(duì)應(yīng)內(nèi)容錄入；

18、進(jìn)貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進(jìn)貨憑證的計(jì)量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對(duì)應(yīng)計(jì)量單位進(jìn)行轉(zhuǎn)換后，錄入對(duì)應(yīng)的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，加工費(fèi)或輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費(fèi)的專用稅票時(shí)按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。購(gòu)進(jìn)其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，增值部分的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄0時(shí)，不要在備注欄加“WT”）。

19、計(jì)稅金額：即專用發(fā)票上的“計(jì)稅金額”；

20、法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費(fèi)稅從價(jià)定率的按小數(shù)點(diǎn)方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。

21、稅額：自動(dòng)生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進(jìn)行修改，小的可以不作修改，按回車進(jìn)入下個(gè)字段；

22、退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動(dòng)生成；

23、可退稅額：自動(dòng)生成；

24、申報(bào)標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報(bào)狀態(tài) R : 該記錄已確認(rèn)需要申報(bào)。

25、上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動(dòng)生成；

26、以上完畢后，點(diǎn)擊“保存”，按提示進(jìn)行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。

27、注意：退消費(fèi)稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進(jìn)行消費(fèi)稅進(jìn)貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。

28、在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進(jìn)貨錄入中進(jìn)行“序號(hào)重排”、“審核認(rèn)可”。

（二）數(shù)據(jù)加工處理

實(shí)退稅數(shù)量以下為空，并不為錯(cuò)，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。

①進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對(duì)同一關(guān)聯(lián)號(hào)，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報(bào)數(shù)據(jù)容易出錯(cuò)，并且退稅申報(bào)明細(xì)表中的出口進(jìn)貨金額、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無(wú)法生成）。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯(cuò)誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯(cuò)誤，必須檢查。②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查

建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。③預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進(jìn)行如下處理：

預(yù)申報(bào)：點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)”，依提示生成一個(gè)文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國(guó)稅網(wǎng)站上進(jìn)行預(yù)審。輸入關(guān)聯(lián)號(hào)≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)。

（三）、預(yù)申報(bào)及預(yù)審

1稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋預(yù)申報(bào)審核結(jié)果。

2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報(bào)審核結(jié)果調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報(bào)。

關(guān)于預(yù)申報(bào)的方法，各個(gè)地方處理不盡相同，有些是上傳國(guó)稅網(wǎng)，有些是上申報(bào)大廳申報(bào)

（四）、退稅正式申報(bào)

正式申報(bào)：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理---確認(rèn)正式申報(bào)數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報(bào)環(huán)節(jié)”。

1、生成申報(bào)數(shù)據(jù)并打印申報(bào)表 ①、查詢并打印退稅申報(bào)表

確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤后方可打印表格。打印明細(xì)申報(bào)表：在“退稅申報(bào)本次申報(bào)明細(xì)”和“退稅進(jìn)貨本次申報(bào)明細(xì)”中，執(zhí)行“擴(kuò)展功能”申報(bào)表打印，預(yù)覽無(wú)誤后，點(diǎn)擊打印及可。②、生成并打印匯總表

匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細(xì)表數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，但企業(yè)可以進(jìn)行修改。注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報(bào)年月 申報(bào)批次 總進(jìn)項(xiàng)金額 申報(bào)退稅額

打印匯總表，同上。打印主要對(duì)“擴(kuò)展功能”。

注意一點(diǎn)：匯總表上的應(yīng)退稅額和進(jìn)貨稅額可能和明細(xì)表上有點(diǎn)小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進(jìn)項(xiàng)稅額要求和進(jìn)貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報(bào)

上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或已申報(bào)數(shù)據(jù)中無(wú)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“撤銷本次申報(bào)”，重新進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報(bào)。③、生成退稅軟盤：

執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)上報(bào)生成退稅申報(bào)軟盤”，選擇路徑后點(diǎn)“確定”。生成申報(bào)軟盤共12個(gè)文件： 建議：每一次申報(bào)按“申報(bào)年月＋批次”在硬盤建立一個(gè)文件夾進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號(hào)重復(fù)。

2、整理裝訂單證

按照出口明細(xì)表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅須報(bào)消費(fèi)稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票。

3、上門申報(bào)退稅

攜帶申報(bào)表（主要包括：匯總表三份、進(jìn)貨明細(xì)表一份、出口明細(xì)表一份）、申報(bào)單證和電子申報(bào)數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報(bào)大廳辦理退（免）稅申報(bào)

三、出口退稅申報(bào)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)；在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報(bào)手續(xù)。

（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時(shí)登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進(jìn)行交單工作

（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報(bào)關(guān)單與對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計(jì)量單位一致，否則不能退稅。

四、出口退稅申報(bào)

（一）申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)錄入

“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-----出口/進(jìn)貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點(diǎn)擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：

關(guān)聯(lián)號(hào)：必錄內(nèi)容，一個(gè)年度內(nèi)不能重復(fù)，一次申報(bào)可以有多個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)。

1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號(hào)批次+4位順序號(hào)”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號(hào)。必須保證每一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)下的進(jìn)貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。

2、對(duì)多條進(jìn)貨（出口）對(duì)應(yīng)一條出口（進(jìn)貨）或多條進(jìn)貨對(duì)應(yīng)多條出口的，可使用一個(gè)關(guān)聯(lián)號(hào)；

部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護(hù)完成后，點(diǎn)擊下▼選擇。注意：進(jìn)貨和出口的部門碼必須一一對(duì)應(yīng)，同一部門碼項(xiàng)下同一商品的進(jìn)貨和出口數(shù)量必須相等； 部門名稱：系統(tǒng)自動(dòng)生成；

申報(bào)年月：本次申報(bào)的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報(bào)報(bào)關(guān)單中日期最遲的月份為申報(bào)月份，如：本次申報(bào)有3份報(bào)關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報(bào)年月為“200703”。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報(bào)。此欄按系統(tǒng)進(jìn)入時(shí)顯示的“當(dāng)前所屬期”自動(dòng)生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報(bào)年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對(duì)“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改。

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第二篇：出口退稅程序

出口退稅程序

一、辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定

出口企業(yè)在辦理《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)，納入出口退稅管理。有關(guān)登記的幾點(diǎn)注意：

1、關(guān)于企業(yè)分類

目前分A、B、C、D、E、F類，在出口貨物退稅申報(bào)系統(tǒng)企業(yè)類型都錄“F”。自首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起12個(gè)月以后，可將企業(yè)類型由“F”改為“C”。

2、關(guān)于變更登記：對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者改變單位名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、開戶銀行及賬號(hào)等退（免）稅登記事項(xiàng)的，應(yīng)自備案登記變更之日起30日內(nèi)，持變更登記的有關(guān)證明文件等資料到退稅機(jī)關(guān)辦理退稅變更認(rèn)定手續(xù)。

3、關(guān)于注銷登記：對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅事項(xiàng)的情況，須在批準(zhǔn)撤并之日起30日內(nèi)、向工商行政管理機(jī)關(guān)、征稅機(jī)關(guān)辦理注銷登記之前，持原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》申報(bào)辦理出口退稅注銷認(rèn)定手續(xù)。退稅機(jī)關(guān)按規(guī)定對(duì)其清算退稅款后，注銷并收回原簽發(fā)的《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》。

二、出口退稅申報(bào)軟件的購(gòu)買

出口企業(yè)在退（免）稅申報(bào)時(shí)必須使用出口退稅申報(bào)軟件。購(gòu)買申報(bào)軟件時(shí)需區(qū)分企業(yè)類型（外貿(mào)或生產(chǎn)企業(yè)）。

三、確認(rèn)出口銷售收入

出口企業(yè)應(yīng)在貨物實(shí)際報(bào)關(guān)出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時(shí)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時(shí)在當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)卣鞫悪C(jī)關(guān)領(lǐng)取，作為入帳和申報(bào)的正式憑證。

四、出口免稅申報(bào)

（一）生產(chǎn)企業(yè)免稅申報(bào)

1、在退稅申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入

免稅申報(bào)：需錄入兩份表：免稅明細(xì)數(shù)據(jù)表、進(jìn)料加工抵扣明細(xì)表

（1）已進(jìn)行免抵退認(rèn)定的生產(chǎn)企業(yè)，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)之前，還須用免抵退申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行免稅出口明細(xì)申報(bào)，將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)。如果企業(yè)當(dāng)月無(wú)出口收入，須進(jìn)行免稅“零申報(bào)”，操作時(shí)不需進(jìn)行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)（空文件）。

(2)、免稅明細(xì)申報(bào)錄入時(shí)，為主從表式，分為發(fā)票部分和報(bào)關(guān)單部分，即每份發(fā)票需錄入對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單（有代理出口證明的，可不錄入關(guān)單號(hào)），否則不能生成征免稅申報(bào)信息。發(fā)票的對(duì)應(yīng)出口報(bào)關(guān)單信息，財(cái)務(wù)人員可從企業(yè)報(bào)關(guān)人員或代理報(bào)關(guān)行處獲?。ㄐ柙诔隹趫?bào)關(guān)時(shí)，而不是海關(guān)審核退還單證時(shí)），因此財(cái)務(wù)部門必須同業(yè)務(wù)或報(bào)關(guān)部門相互配合，以及時(shí)獲取相關(guān)信息。（部分信息也可從“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”中獲?。?）、進(jìn)料加工抵扣明細(xì)表錄入，★有關(guān)免稅申報(bào)的幾點(diǎn)注意事項(xiàng)：

1、如果企業(yè)當(dāng)月無(wú)出口收入，須進(jìn)行免稅“零申報(bào)”，操作時(shí)不需進(jìn)行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成免稅電子數(shù)據(jù)；進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)按規(guī)定進(jìn)行，即如取得退稅機(jī)關(guān)出具的“進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明”和“進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明”則錄入相關(guān)信息，否則錄入0。電子數(shù)據(jù)生成后導(dǎo)入增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)。

2、出口免稅申報(bào)時(shí)運(yùn)輸、保險(xiǎn)及傭金以負(fù)數(shù)錄入,同時(shí)以負(fù)數(shù)錄入不予抵扣稅額.2、與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報(bào)表上的反映

免抵退數(shù)據(jù)導(dǎo)入后，還須在當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表上進(jìn)行反映。其中“出口銷售額”，對(duì)應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表上第7欄“出口貨物銷售額”；如果出口的產(chǎn)品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報(bào)表上除了反映出口銷售額外，還須同時(shí)反映“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，對(duì)應(yīng)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）第18欄； ★有關(guān)收入金額確認(rèn)的幾點(diǎn)注意事項(xiàng)：

1、出口銷售收入的入帳金額一律以離岸價(jià)（FOB價(jià)）為基礎(chǔ)，以離岸價(jià)以外價(jià)格條件成交的出口貨物，其發(fā)生的國(guó)外運(yùn)輸、保險(xiǎn)及傭金等費(fèi)用支出，均應(yīng)作沖減銷售收入處理。

委托外貿(mào)代理出口入帳金額與自營(yíng)出口相同，支付給外貿(mào)企業(yè)的代理費(fèi)作為出口產(chǎn)品銷售費(fèi)用處理，不得沖減銷售收入。★生產(chǎn)企業(yè)來料加工業(yè)務(wù)的免稅申報(bào)

（二）外貿(mào)企業(yè)免稅申報(bào)

1、不需用退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入免稅信息，（和生產(chǎn)企業(yè)不同）

2、與免稅收入有關(guān)的數(shù)據(jù)在申報(bào)表上的反映

五、出口退稅申報(bào)

（一）申報(bào)期限要求：出口生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以報(bào)關(guān)單上注明出口日期為準(zhǔn)）起第4個(gè)月的15日前，向退稅部門申報(bào)辦理退（免）稅申報(bào)手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)在2008年1月1日后申報(bào)出口退稅的，申報(bào)出口退稅的截止期限調(diào)整為，貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日。(國(guó)稅函〔2007〕1150號(hào))如因特殊情況不能按期辦理申報(bào),必須在規(guī)定的退稅申報(bào)期限前向退稅機(jī)關(guān)提出書面延期退稅申報(bào)申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后辦理延期申報(bào)。未經(jīng)批準(zhǔn)逾期申報(bào)的，或逾期不申報(bào)的、或逾期申報(bào)但退稅機(jī)關(guān)不再受理申報(bào)的，都應(yīng)視同內(nèi)銷征稅。

（二）辦理退稅延期申報(bào)有關(guān)規(guī)定：

1、出口企業(yè)須在規(guī)定的退稅申報(bào)期限內(nèi)提出延期申請(qǐng)；

2、申請(qǐng)材料：延期申報(bào)申請(qǐng)報(bào)告，出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件，具體說明；電子數(shù)據(jù)；

3、退稅延期申報(bào)期限:自審批之日起最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月

（三）出口退稅服務(wù)——退稅申報(bào)預(yù)警提醒

（四）生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)規(guī)定：

（1）、申報(bào)要求：需單證齊全后在退稅申報(bào)系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進(jìn)行退稅申報(bào)，申報(bào)期限為每月15日前；（2）、退稅申報(bào)錄入

●出口明細(xì)數(shù)據(jù)（根據(jù)出口報(bào)關(guān)單錄入）●納稅匯總數(shù)據(jù)（所屬期）★13期退稅申報(bào)（3）報(bào)送的申報(bào)資料：

●生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)； ●生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表及電子數(shù)據(jù)； ●生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表及電子數(shù)據(jù)； ●生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表及電子數(shù)據(jù)； ●出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）

收匯核銷單（退稅聯(lián)）（B類企業(yè)不需提供）(08年4月1日以后報(bào)關(guān)出口的申報(bào)退稅時(shí)不再提供核銷單)●出口商品專用發(fā)票（出口專用）（到當(dāng)?shù)卣鞫悪C(jī)關(guān)領(lǐng)?。?/p>

（8）●代理出口證明（代理出口用）；（9）●代理出口協(xié)議或合同（代理出口用）；

（五）外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報(bào)規(guī)定

1、發(fā)票認(rèn)證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當(dāng)?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證；

2、申報(bào)時(shí)間：?jiǎn)巫C齊全后即可在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行退稅申報(bào)，每月可分批多次申報(bào)；

3、退稅申報(bào)數(shù)據(jù)錄入: ●進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù) ●出口明細(xì)數(shù)據(jù) ●進(jìn)出關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)(可不錄)(4)、應(yīng)報(bào)送的申報(bào)表

<1>《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報(bào)表》；

<2>《外貿(mào)企業(yè)出口貨物進(jìn)貨申報(bào)明細(xì)表》，增值稅、消費(fèi)稅分別申報(bào)； <3>《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》，增值稅、消費(fèi)稅分別申報(bào)； <4>外貿(mào)企業(yè)出口貨物申報(bào)明細(xì)表》，增值稅、消費(fèi)稅分別申報(bào)；

上述退稅申報(bào)表，均須通過“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)”生成電子數(shù)據(jù)向退稅機(jī)關(guān)申報(bào)

（5）、退稅申報(bào)應(yīng)報(bào)送的退稅憑證 ●出口憑證

①出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))；

②出口收匯核銷單(出口退稅專用聯(lián))或遠(yuǎn)期收匯證明；(08年4月1日以后報(bào)關(guān)出口的申報(bào)退稅時(shí)不再提供核銷單)③出口貨物外銷發(fā)票；

④代理出口貨物證明、代理出口協(xié)議(合同)； ⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他出口退稅申報(bào)資料。所有原始憑證必須按相應(yīng)的申報(bào)表順序裝訂成冊(cè)?！襁M(jìn)貨憑證：

①增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。②《出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單》； ③進(jìn)口貨物海關(guān)代征增值稅完稅憑證。④稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他出口退稅申報(bào)資料。

（六）有關(guān)退稅申報(bào)數(shù)據(jù)

1、進(jìn)貨、出口明細(xì)錄入

2、納稅匯總數(shù)據(jù)錄入（所屬期）

3、預(yù)申報(bào)

4、預(yù)審反饋信息、檢查調(diào)整（訂正或挑過）

5、打印申報(bào)表、生成正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)、6、進(jìn)行申報(bào)

目前實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)，申報(bào)數(shù)據(jù)都是從網(wǎng)上自動(dòng)讀入退稅信息管理系統(tǒng)，而且網(wǎng)上申報(bào)只能點(diǎn)一次，如數(shù)據(jù)錯(cuò)誤須重新申報(bào)則需要報(bào)盤。

★有關(guān)退稅申報(bào)的幾點(diǎn)注意事項(xiàng)：

1、如因特殊原因不能按期退稅申報(bào),必須提前提出退稅申報(bào)延期備案申請(qǐng),并報(bào)退稅機(jī)關(guān)審批.2、目前實(shí)行網(wǎng)上退稅申報(bào)，申報(bào)數(shù)據(jù)都是從網(wǎng)上自動(dòng)上傳到機(jī)關(guān)退稅信息管理系統(tǒng)，而且網(wǎng)上申報(bào)只能點(diǎn)一次，如數(shù)據(jù)錯(cuò)誤須重新申報(bào)則需撤銷申報(bào)后重新錄入正確的數(shù)據(jù)，生成電子數(shù)據(jù)后報(bào)盤到退稅機(jī)關(guān)人工讀入。

3、退稅數(shù)據(jù)錄入特別提醒：

（1）錄入報(bào)關(guān)單號(hào)碼時(shí)取海關(guān)編號(hào)后9位+項(xiàng)號(hào)（001，002，003等）；（2）錄入出口發(fā)票號(hào)碼時(shí)必須與免稅申報(bào)時(shí)的發(fā)票號(hào)碼一致（稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的出口專用發(fā)票號(hào)碼）；

（3）退稅申報(bào)所屬期與當(dāng)期增值稅申報(bào)的所屬期一致，如：07年10月13日申報(bào)退稅，所屬期為200709；納稅匯總表錄入時(shí)取所屬期200709的增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)；

（4）退稅數(shù)據(jù)具體錄入方法詳見《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)操作手冊(cè)》。

4、審核后的退稅申報(bào)資料退企業(yè)保存，必須指定專人保管，原則上由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任；資料應(yīng)當(dāng)保存10年。

5、由于退稅審核時(shí)退稅審核系統(tǒng)必須將企業(yè)申報(bào)的出口信息與企業(yè)通過中國(guó)電子口岸報(bào)送的出口報(bào)關(guān)單電子信息進(jìn)行比對(duì)，所以企業(yè)在取得出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)后必須及時(shí)進(jìn)行報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)報(bào)送（具體報(bào)送方法見第四大類政策規(guī)定第八條）。(七)小規(guī)模納稅人免稅管理辦法 提醒：關(guān)于出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)處理

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，必須用海關(guān)報(bào)關(guān)單信息審核、審批退稅。對(duì)企業(yè)而言，需對(duì)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)做如下處理：

1、企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口后，應(yīng)及時(shí)登錄網(wǎng)站“中國(guó)電子口岸”（網(wǎng)址：004km.cn）,進(jìn)入“出口退稅”子系統(tǒng)，進(jìn)行“結(jié)關(guān)信息查詢”，查詢到報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)信息后可及時(shí)向申報(bào)地海關(guān)領(lǐng)取紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單，同時(shí)該結(jié)關(guān)信息可用于出口征免稅申報(bào)“免稅明細(xì)錄入）。

2、數(shù)據(jù)提交。在“數(shù)據(jù)報(bào)送”菜單中查詢報(bào)關(guān)單電子信息，與紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行“數(shù)據(jù)報(bào)送”，以上數(shù)據(jù)供退稅機(jī)關(guān)審核退稅之用。

六、出口退稅審核、審批

1、主管退稅機(jī)關(guān)受理出口企業(yè)的退稅申報(bào)資料及電子數(shù)據(jù)，在辦理內(nèi)部申報(bào)資料交接后5——7個(gè)工作日內(nèi)審核完畢，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后出具審批單（生產(chǎn)企業(yè)）。

2、有關(guān)新辦企業(yè)退稅：

退稅審核期為12個(gè)月的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)和小型出口企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，按統(tǒng)一的按月計(jì)算免、抵、退稅的辦法分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)審核無(wú)誤的免抵稅額可按現(xiàn)行規(guī)定辦理調(diào)庫(kù)手續(xù)，對(duì)審核無(wú)誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫(kù)。對(duì)小型出口企業(yè)的各月累計(jì)的應(yīng)退稅款，可在次年一月一次性辦理退稅；對(duì)新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)的應(yīng)退稅款，在退稅審核期期滿后的當(dāng)月對(duì)上述各月的審核無(wú)誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。

七、領(lǐng)取退稅審批通知單

一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報(bào)的次月初，到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據(jù)通知單內(nèi)容，做好相關(guān)帳務(wù)處理。

八、辦理出口退稅

稅款到帳后請(qǐng)及時(shí)到退稅機(jī)關(guān)（縣區(qū)在當(dāng)?shù)毓芾砭郑╊I(lǐng)取“收入退還書”。注意:如有新政策規(guī)定,以新規(guī)定為準(zhǔn)

第三篇：出口退稅程序

出口退稅程序

1.打開網(wǎng)頁(yè)收藏夾，進(jìn)入電子口岸首頁(yè)

2.插入電子口岸IC卡（背后OP那張），輸入密碼：****

3.進(jìn)入口岸系統(tǒng)后，點(diǎn)擊右欄“出口收匯” —>左欄點(diǎn)“核銷單申請(qǐng)”

4打開頁(yè)面后，在右欄“申請(qǐng)份數(shù)”框內(nèi)輸入申請(qǐng)的份數(shù)，確定—>左欄“返回主頁(yè)”—>頂上“退出系統(tǒng)”

注：每次進(jìn)入電子口岸后，每分鐘收費(fèi)0.2元，請(qǐng)盡量提高操作速度，節(jié)約操作時(shí)間。退出時(shí)一定要選擇以上“退出系統(tǒng)”步驟，否則系統(tǒng)默認(rèn)15分鐘后才退出，就會(huì)被強(qiáng)制扣除卡內(nèi)15分鐘費(fèi)用3.00元 二.領(lǐng)取核銷單（領(lǐng)取單位：外管局；）準(zhǔn)備以下資料：

1.企業(yè)介紹信，加蓋公章

2.核銷單申領(lǐng)卡（藍(lán)色表皮那本）

3.電子口岸IC卡（OP卡）

注：一般核銷單都是針對(duì)企業(yè)出口情況，按需發(fā)放的。

三.核銷單網(wǎng)上備案

出口時(shí)，每票貨對(duì)應(yīng)一份核銷單，將手頭上的空白核銷單任意發(fā)放給業(yè)務(wù)員，并根據(jù)每票貨的交貨地點(diǎn)在網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案，給出公司常用的兩個(gè)港口代碼：廈門（廈門海關(guān)代碼3700），天津（天津海關(guān)代碼0200），其他的可以網(wǎng)上查找。具體操作：登陸電子口岸，—>出口收匯—>口岸備案—>查找（不輸入核銷單號(hào)碼也可以，直接點(diǎn)擊查找）—>點(diǎn)擊需要備案的核銷單號(hào)碼，在右欄里“備案地點(diǎn)”框，輸入需要備案的港口海關(guān)代碼，如：廈門是3700，按回車，確定—>備案成功后，返回主頁(yè)—>退出系統(tǒng)

四.核銷單網(wǎng)上交單.關(guān)單報(bào)送（交單5個(gè)工作日后去外管局代客核銷）

1.出口核銷單交給貨代公司報(bào)關(guān)一個(gè)月后送回，送回的資料有：

a，關(guān)單兩聯(lián)（核銷專用聯(lián).退稅專用聯(lián)）；b，核銷單

2.網(wǎng)上交單.關(guān)單報(bào)送 交單步驟：登陸電子口岸—>出口收匯—>左欄“交單”—>查找—>點(diǎn)擊需要交單的核銷單號(hào)碼—>在右邊欄上方點(diǎn)“交單”—>確定成功后—>返回主頁(yè)（交單步驟完成）關(guān)單報(bào)送步驟：返回主頁(yè)后—>出口退稅—>數(shù)據(jù)報(bào)送—>查詢報(bào)送—>查找（a.輸入關(guān)單后9位，按設(shè)定查詢條件，再點(diǎn)查找；b.或者輸入關(guān)單上出口日期如20071206，按設(shè)定查詢條件，點(diǎn)查找。）—>找到關(guān)單號(hào)碼后，點(diǎn)擊進(jìn)入—>有欄上方點(diǎn)“報(bào)送”—>確定報(bào)送成功后—>返回主頁(yè)—>退出系統(tǒng)

五.代客核銷（單位：外管局；地點(diǎn)：同上；）

準(zhǔn)備以下資料：

1.填寫代客核銷表（填入核銷單號(hào)，金額；銀行水單號(hào)及水單上的金額，可多票一起核銷，不得隔行填寫，此表一式三份）2.核銷單 3.關(guān)單（核銷專用聯(lián)）

4.銀行水單（每次電匯到帳時(shí)，把核銷單號(hào)報(bào)給銀行，讓銀行打出此票對(duì)應(yīng)的水單，有的客戶一票電匯多次，就得打出多次的水單。此任務(wù)可分配給每個(gè)業(yè)務(wù)員，領(lǐng)進(jìn)賬單當(dāng)日就可打出水單）5.U盤一個(gè)（一定要U盤，公務(wù)員辦事非常嚴(yán)格，如果是MP3，就得讓你多跑一趟了）

注：代客核銷每份核銷單收取6元的費(fèi)用，4-5個(gè)工作日后（MM會(huì)通知你什么時(shí)候來領(lǐng)），要去外管局領(lǐng)回核銷單等資料，保存起來，備查。除了代客核銷外，企業(yè)可以填寫網(wǎng)上核銷申請(qǐng)，交100元，培訓(xùn)網(wǎng)上核銷，這樣就不用老往外管局奔跑了。具體細(xì)節(jié)我沒申請(qǐng)過，還請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的YY補(bǔ)充下。

六.代理退稅（單位：國(guó)政稅務(wù)師事務(wù)所；負(fù)責(zé)人：外貿(mào)出口部）

準(zhǔn)備以下資料：

1.退稅封皮

2.進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票

3.出口貨物專用發(fā)票

5.帶上公章（有經(jīng)驗(yàn)后，就知道在幾張白紙（打印匯總表等所用）的相應(yīng)位置蓋公章就可以不帶公章了）

總結(jié)：

1.出口一定要180天內(nèi)收匯，210天內(nèi)核銷。（若遇90天信用證的遠(yuǎn)期收匯沒關(guān)系，規(guī)定期限還沒到，但退稅那邊一定要90天內(nèi)申報(bào)）

2.退稅以關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)，90天內(nèi)申報(bào)退稅，過期則視同內(nèi)銷，還須交17%的增值稅。若退稅缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，無(wú)法申報(bào)時(shí)，可先提供發(fā)票號(hào)，即可申報(bào)退稅。

第四篇：出口核銷、出口退稅程序

出口核銷程序：

1.電子口岸網(wǎng)上交單：操作員卡登入電子口岸——進(jìn)入“出口收匯”系統(tǒng)——點(diǎn)擊“企業(yè)交單”——填寫需要交單的核銷單號(hào)碼進(jìn)行查詢——查看資料，點(diǎn)擊“交單”，把信息上報(bào)外匯局。

2.網(wǎng)上交單一周后，登陸“出口收匯核銷企業(yè)網(wǎng)上報(bào)審子系統(tǒng)”進(jìn)行網(wǎng)上核銷報(bào)審，若不能網(wǎng)上核銷報(bào)審則直接帶：出口發(fā)票核銷聯(lián)、核銷單、出口收匯核銷專用聯(lián)（銀行水單）、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、核銷登記登記表到外匯局前臺(tái)辦理人工核銷手續(xù)。

3.注意：由于企業(yè)為新辦出口企業(yè)，只能進(jìn)行逐筆報(bào)審，則在網(wǎng)上進(jìn)行核銷報(bào)審后，帶：出口發(fā)票核銷聯(lián)、核銷單、出口收匯核銷專用聯(lián)（銀行水單）、報(bào)關(guān)單的核銷聯(lián)、核銷登記登記表到外匯局前臺(tái)辦理核銷手續(xù)。

出口退稅程序：

1.電子口岸網(wǎng)上交單：操作員卡登入電子口岸——進(jìn)入“出口退稅”系統(tǒng)——點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)報(bào)送”——填寫需要報(bào)送的報(bào)關(guān)單號(hào)碼進(jìn)行查詢——查看資料，點(diǎn)擊“交單”，把信息上報(bào)給國(guó)稅局。

注意：當(dāng)天下午四點(diǎn)前報(bào)送的信息，當(dāng)天會(huì)發(fā)到國(guó)稅局，當(dāng)天下午四點(diǎn)后報(bào)送的信息，要等到次日才發(fā)到國(guó)稅局，另只有當(dāng)信息報(bào)送到國(guó)稅局后，才能進(jìn)行數(shù)據(jù)的下載。

2.電子口岸數(shù)據(jù)下載步驟：操作員卡登入電子口岸——進(jìn)入“出口退稅”系統(tǒng)——點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)下載”——“出口報(bào)關(guān)單”——輸入需要報(bào)送的出口日期或者報(bào)關(guān)單號(hào)或者報(bào)送日期進(jìn)行查詢——查詢到相關(guān)信息后進(jìn)行下載。注：下載的數(shù)據(jù)格式為加密的XML格式。

3.登入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)，讀入下載下來的電子口岸文件。注意：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置的操作員卡的IC卡號(hào)和密碼，要與在電子口岸下載數(shù)據(jù)的操作員卡一致。

4.讀入相關(guān)信息后進(jìn)行相關(guān)信息的查詢，并填入出口發(fā)票的相關(guān)信息等。

5.若預(yù)審?fù)ㄟ^，進(jìn)行正式報(bào)審時(shí)，需帶以下資料到國(guó)稅局辦理：報(bào)關(guān)單的出口退稅專用聯(lián)、出口發(fā)票的出口退稅專用聯(lián)、核銷單、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報(bào)匯總表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報(bào)明細(xì)表》、當(dāng)所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表》。

若為代理出口的，還需有代理出口貨物的證明。

若為進(jìn)料加工的還需提供《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》等。

第五篇：出口退稅（推薦）

核銷單的申領(lǐng)資料：1.介紹信。2.申請(qǐng)書。3.外銷合同。4.操作員卡。（第一次申領(lǐng)需要，第二次僅需寫一份申請(qǐng)書即可）（去外匯管理局申領(lǐng)核銷單的前提是在中國(guó)電子口岸先網(wǎng)上申請(qǐng),申領(lǐng)成功后，去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。領(lǐng)完核銷單進(jìn)入出口收匯/口岸備案中進(jìn)行口岸備案，備案成功后去海關(guān)報(bào)關(guān)，貨物出口海關(guān)打印出報(bào)關(guān)單后進(jìn)入出口收匯/企業(yè)交單中輸入核銷單號(hào)碼查找出該核銷單及對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單，然后進(jìn)行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時(shí)也可以進(jìn)入出口退稅/數(shù)據(jù)報(bào)送中做報(bào)送，報(bào)送成功后5天左右可以去國(guó)稅辦退稅。）

核銷單網(wǎng)上備案：在貨物報(bào)關(guān)前，需在網(wǎng)上進(jìn)行電子備案，即出口口岸的備案。這是一般出口在電子口岸基本的操作流程。

外匯管理局核銷

去外管局核銷之前需做的事情：首先要進(jìn)入電子口岸的出口收匯欄，將核銷單號(hào)進(jìn)行企業(yè)交單。（電子口岸---出口收匯----企業(yè)交單----交單）

需要向外管局提供的資料1）核銷登記表（從外管局領(lǐng)取，需加蓋我公司公章）。2）核銷單.3）報(bào)關(guān)單（核銷聯(lián)）4）銀行水單（核銷聯(lián)）。（銀行水單領(lǐng)取步驟：A.銀行通知我公司水單已到。B.領(lǐng)取水單。C.水單申報(bào)，一般情況下，在水單拿來后，3天內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，即進(jìn)入“國(guó)際收支系統(tǒng)”，制作、傳輸、向中行申報(bào)。

出口退稅（90天內(nèi)必須申報(bào)，逾期不予申報(bào)退稅）

去辦理出口退稅之前需做的事情：首先要進(jìn)入電子口岸的出口退稅欄，將報(bào)關(guān)單預(yù)錄入單號(hào)進(jìn)行報(bào)送。（電子口岸---出口退稅----數(shù)據(jù)報(bào)送----查詢報(bào)送---報(bào)送）進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。需要提供的資料如下：先到國(guó)稅局領(lǐng)裝訂封面，然后將需要的下列資料按順序裝訂好： A.出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)。B.已蓋有核銷單，辦完核銷手續(xù)的出口收匯核銷單。C.已認(rèn)證的增值稅發(fā)票。D.出口發(fā)票 供國(guó)稅局查詢的資料如下：A.內(nèi)購(gòu)合同。B.明細(xì)單。C.出口貨物裝貨單。D.運(yùn)輸單據(jù)