第一篇：工地財務(wù)培訓(xùn)資料

深圳市維業(yè)裝飾集團(tuán)股份有限公司

（工地監(jiān)理財務(wù)培訓(xùn)資料）

一、公司概況

1、從行業(yè)分類來講，公司屬建筑安裝企業(yè)，行政上獨立的組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)上實行獨立經(jīng)營和核算、自負(fù)盈虧的生產(chǎn)施工單位，是具有一定權(quán)利和義務(wù)的法人企業(yè)。

2、建筑安裝企業(yè)承建業(yè)務(wù)是有市場準(zhǔn)入門檻制度的，我公司現(xiàn)有的資質(zhì)包括：建筑裝修裝飾工程專業(yè)承包壹級、建筑裝修裝飾設(shè)計甲級、,建筑幕墻工程專業(yè)承包壹級建筑幕墻工程設(shè)計專項甲級、機(jī)電設(shè)備安裝工程專業(yè)承包壹級;體育場地設(shè)施工程專業(yè)承包三級、消防設(shè)施工程專業(yè)承包三級、建筑智能化工程專業(yè)承包三級。以上范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的都可以合法承攬。

3、建筑安裝業(yè)務(wù)的開展是建立在簽訂施工合同的基礎(chǔ)上的，并且各項施工期限不一，施工地點具有一定的流動性。

4、集團(tuán)會計核算管理是采取分級項目管理，集中核算。也就是管理控制關(guān)鍵在各級施工現(xiàn)場，會計核算匯集到集團(tuán)總部財務(wù)中心進(jìn)行。為避免會計核算與施工生產(chǎn)出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，故需加強(qiáng)各項目工地財務(wù)方面的管理工作，發(fā)揮其應(yīng)有的完善會計核算基礎(chǔ)及會計監(jiān)督作用。

二、工作指引

管理一項工程我們財務(wù)方面首要的工作是什么呢？

首先是要了解合同內(nèi)容，包括合同中主要要素，如：建設(shè)單位，工程名稱，施工地點，合同價格，合同付款條件，合同履約要求，合同質(zhì)保情況等；

針對以上內(nèi)容我們要從以下幾方面去把握：

（一）合同履約要求；

（二）工程款管理；

（三）稅務(wù)辦理；

（四）工程進(jìn)度的確認(rèn)；

（五）臨時賬戶的管理；

（六）會計基礎(chǔ)工作；

（七）財務(wù)工作交接 具體內(nèi)容分述如下：

（一）合同履約要求

在工程合同中經(jīng)常會涉及到雙方約定好的履約條件，有的是招標(biāo)時約定的，有的是在中標(biāo)通知書中約定的，有的是在合同中工程付款條件中約定的，一般包括預(yù)付款保證金或（銀行預(yù)付款保函）以及履約保證金（銀行履約保函）的要求，存在這種情形的，首先需要與項目負(fù)責(zé)人及時溝通，以貨幣形式的保證金則由該項目負(fù)責(zé)人籌備資金，需要出具銀行保函的，必須在公司指定的銀行出具銀行預(yù)付款保函及銀行履約保函，并且需要依據(jù)公司辦理保函業(yè)務(wù)的財務(wù)規(guī)定及流程來執(zhí)行，項目部負(fù)責(zé)人需要籌備保證金額的20％的保證金至總公司賬內(nèi)，同時項目負(fù)責(zé)人須與公司簽訂個人反擔(dān)保協(xié)議．在此條件具備的情況下，總公司財務(wù)依據(jù)相關(guān)的審批流程辦理保函的申請工作方可向銀行申請辦理保函業(yè)務(wù)．辦理保函業(yè)務(wù)流程如下：

項目負(fù)責(zé)人（書面申請）-----集團(tuán)財務(wù)（接收申請書及溝通）-------集團(tuán)內(nèi)部(審批)…….銀行(辦理)……集團(tuán)財務(wù)（辦理回復(fù)）(二)工程款管理

1、了解所管理的工程合同造價，隨時了解工程量的增減變化及工程結(jié)算情況；

2、了解合同中付款方式及工程進(jìn)度款的情況，協(xié)助項目負(fù)責(zé)人向甲方做申款的工作，掌握公司對項目管理的具體要求，依據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)收取稅金及目標(biāo)利潤；

例如：在上海一項目，假設(shè)在工程所在地上海的營業(yè)稅及附加稅費率為3.41％，深圳注冊地交納的企業(yè)所得稅25％，個人所得稅1％，目標(biāo)利潤率為3％，在收到工程款10萬元時，計算如下：

1）目標(biāo)利潤額：10萬*3％＝3000元； 2）稅金共5160元：

營業(yè)稅金及附加： 10萬×3.41％＝3410元； 企業(yè)所得稅： 目標(biāo)利潤額3000×25％＝750元； 個人所得稅： 10萬× 1％＝1000元，3、項目部需向總公司申請用款時，每次要書面向總部財務(wù)部提出請款申請，在固定格式的申請領(lǐng)款委托書上填寫相關(guān)的內(nèi)容，同時申款書上的簽名人必須有項目負(fù)責(zé)人簽名及工地外派簽署意見方有效。

4、對于建設(shè)單位資金直接進(jìn)入項目臨時賬戶的項目，要求此類賬戶的所有原始票據(jù)在次月的3日之前郵寄至總公司財務(wù)，在項目部收到工程款時，必須第一時間通知財務(wù)部，之后依據(jù)總部財務(wù)發(fā)出的收費通知書，交納相應(yīng)的稅金及目標(biāo)利潤，并匯至指定賬戶內(nèi)。

5、原則上來講必須收到款就開具工程發(fā)票，但因各種因素?zé)o法及時開具發(fā)票的，在來款時必須預(yù)留相應(yīng)的工程所在地的稅金及所得稅，嚴(yán)禁挪作他用，直至辦理繳稅開票事宜完畢。

6、工程用款中要注重把握材料款及人工費的支付，首先掌握好采購合同及用工合同，及時登記材料款支付明細(xì)表及工人工資支付明細(xì)表。在工程未完工，未結(jié)清材料款及人工工資的情況下，不得挪用工程款，必須要采取控制措施，并及時匯報至總公司工程部。

（三）稅務(wù)辦理

1、確定項目納稅地點

建筑安裝行業(yè)納稅的特點就是屬地原則，即工程項目開票并繳納營業(yè)稅及附加的地點是管轄工程所在地的主管稅務(wù)局或稅務(wù)所。

2、當(dāng)?shù)丶{稅要求

雖然國家稅務(wù)法律是統(tǒng)一的，但各地的稅務(wù)執(zhí)行要求并不一致，所以就要求工程監(jiān)理人員及時到相關(guān)的稅務(wù)部門了解情況，也就是異地裝飾企業(yè)在工程所在地稅務(wù)部門如何納稅，包括的細(xì)節(jié)問題有： 1）是否需要項目備案登記或臨時稅務(wù)登記；

2）當(dāng)?shù)囟惙N及各自稅率情況（營業(yè)稅，城市建設(shè)附加稅，教育附加稅，防洪費等地方性費用）;3）當(dāng)?shù)貙τ陂_票時間的執(zhí)行要求及當(dāng)?shù)囟悇?wù)特別要求； 4）當(dāng)?shù)貙τ谕獬鼋?jīng)營管理稅務(wù)證明的接受情況的了解；

3、如何納稅

異地（深圳市外）工程稅金的繳納分兩部分，一部分是要在工程所在地主管稅務(wù)局或稅務(wù)所（施工地）繳納工程稅金并開具工程發(fā)票，工程所在地繳納的稅種組成有營業(yè)稅，城市建設(shè)稅，教育費附加等地方政府規(guī)定收取的稅費；另一部分需要在公司注冊地繳納（深圳），稅種有企業(yè)所得稅，個人所得稅，這兩個稅種原則上是要在深圳繳納，但個人所得稅若工程所在地稅務(wù)要求征收的情況下也可以在當(dāng)?shù)卣魇?，企業(yè)所得稅在法律上允許工程所在地稅務(wù)部門按收入征收0.2％，需要注意的是工程稅款繳納時，稅務(wù)部門同時要為納稅單位出具的票據(jù)有：

1）、工程發(fā)票聯(lián)（交給建設(shè)單位），一般情況建設(shè)單位要求在發(fā)票聯(lián)上加蓋公司財務(wù)章或項目財務(wù)章才給予接受．；

2）、發(fā)票記賬聯(lián)及稅款繳納憑據(jù)（交回總公司財務(wù)記賬用）； 因各地稅務(wù)部門對國家政策執(zhí)行要求不同，時常會出現(xiàn)異常的情況，在此情況下要及時將情況匯報至項目部負(fù)責(zé)人，并與總公司財務(wù)及時聯(lián)系，確保正確地合法地納稅。工程發(fā)票必須由工地監(jiān)理人員親自前往稅務(wù)部門辦理，確保納稅的準(zhǔn)確及真實性。若工程稅金由甲方代扣代繳，如在工程款中扣除了稅金的并且不是及時繳稅的，則要及時向甲方索取代扣稅金的收款收據(jù)，并在施工過程中督促甲方繳納稅金并開具工程發(fā)票，同時要取得一份以我公司為繳稅人的納稅憑證及發(fā)票記賬聯(lián)。

4、辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明

1）、異地工程開具發(fā)票時，需要外出經(jīng)營活動稅收管理證明（以下簡稱外管證）。開具此證明是國家稅收征管法里所要求的，外管證是由總公司注冊地主管稅務(wù)局出具的證明，此份證明的作用是總公司注冊地主管局通知工程所在地稅務(wù)局，表明我公司在你局管理范圍內(nèi)經(jīng)營并需納稅，有了這個證明，就可以說明這個工程是在監(jiān)管范圍內(nèi)，并且通知工程所在地的稅務(wù)部門可以依據(jù)統(tǒng)一的國家納稅政策執(zhí)行；

2）、總公司主管稅務(wù)局辦理外經(jīng)證時間為5-6個工作日。3）、辦理外管證需要合同原件，若工程有補(bǔ)充合同或工程結(jié)算書的，需要提供補(bǔ)充合同或結(jié)算書原件。

4）外管證有效期為180天（半年），在期滿之日起5天之內(nèi)，即便是發(fā)票仍未開完或未開發(fā)票，一定要將外管證原件兩聯(lián)寄回總公司財務(wù)。

5）外管證到期如需延期，需交回外管證原件，原件上必須由工程所在地稅務(wù)局加蓋印章可辦理延期，否則注冊地稅務(wù)局在延期或核銷方面不予通過。

6）項目已開具外經(jīng)證的，要妥善保管好，并盡量在有效期內(nèi)完稅并開具發(fā)票。

（四）工程進(jìn)度的確認(rèn)

因工程核算的要求，工地監(jiān)理須把所管理的工程項目的工程進(jìn)度按月以書面的形式上報給總公司財務(wù)，并且每季度上報一份工地報表及工地進(jìn)度表，季度進(jìn)度表是需要建設(shè)單位和工程監(jiān)理單位簽字蓋章確認(rèn)的方有效，這里的季度是按照自然年份來計的，一年四季，（123、456、789、101112）如：該項工程是5月份開工的，6月份仍繼續(xù)的施工的，在6月底7月初必須要出具一份季度工程進(jìn)度表上報至總公司財務(wù)。

（五）臨時賬戶管理

1、臨時賬戶的開立

臨時存款賬戶：是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要并在規(guī)定的期限內(nèi)使用而開立的賬戶。

2、公司開立臨時存款賬戶的條件（1）已簽訂工程合同；

（2）合同造價或預(yù)計造價在500萬元以上并工程地點在深圳市外或建設(shè)單位要求工程資金共管的情況；

（3）在項目上總公司要派駐工程財務(wù)人員（工程監(jiān)理人員）（4）各項目負(fù)責(zé)人提出申請并與公司簽訂《臨時賬戶使用協(xié)議書》；

3、開立臨時存款賬戶的人員安排

依據(jù)開立賬戶時開戶行是否需要驗審公司相關(guān)證件原件情況來定，需驗審原件的情況下，公司財務(wù)部派專人辦理開戶事宜；否則由工地監(jiān)理全面負(fù)責(zé)辦理開戶事宜。

4、開立臨時賬戶資料的傳遞

工地監(jiān)理協(xié)助項目負(fù)責(zé)人就近選擇開戶銀行，并向開戶行索取開戶資料清單及銀行聯(lián)系人及聯(lián)系電話，并且需要將此內(nèi)容傳真至總公司財務(wù)，總公司財務(wù)依據(jù)要求辦理好開戶資料及印章。

5、臨時賬戶管理規(guī)定

（1）臨時賬戶印章管理：工地監(jiān)理人員妥善保管好項目部財務(wù)專用章，章隨人走，章不離身，做好用章的登記，財務(wù)專用章除了用于臨時賬戶資金支出或購買銀行票據(jù)，加蓋銀行對賬單之外，不得隨意使用。

（2）臨時賬戶使用規(guī)定：不得轉(zhuǎn)入與工程款無關(guān)的款項，不得將臨時賬戶轉(zhuǎn)讓或租借給他人或辦理非指定工程經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。妥善保管好臨時賬戶以下單據(jù)，并定期傳遞給總公司財務(wù)。臨時賬戶資料包括：

1）開戶申請表（開戶時）、印鑒卡、網(wǎng)上銀行申請表、臨時戶開戶許可證，銷戶申請書（銷戶時）；

2）會計單據(jù)內(nèi)容包括：銀行支票存根聯(lián)（已用支票）、利息單、銀行對賬單（每月）電匯單據(jù)、領(lǐng)款審批單、材料采購合同（大宗材料）、（材料發(fā)票、工地工資表、費用報銷單據(jù)、材料出入庫單、等相關(guān)票據(jù)）帶括號部分的單據(jù)特定要求下提供。（3）臨時賬戶會計票據(jù)遞交時間：需每月5日前將上月的所有會計單據(jù)寄到總公司財務(wù)。提醒：在寄出之后，請將快遞單號用發(fā)QQ的方式與總公司財務(wù)聯(lián)系，便于通知查收，確保及時安全。（4）臨時賬戶資金使用審批流程：

工地會計（填制領(lǐng)款單）-----項目負(fù)責(zé)人（簽名確認(rèn)）-----工程管理員（簽名）----工地會計（簽名）-----項目出納（確認(rèn)付款）----領(lǐng)款人（簽收）

★注意事項：私章不是項目負(fù)責(zé)人直接管理的情況下，并且不是項目負(fù)責(zé)人親自簽名時，必須有項目負(fù)責(zé)人授權(quán)代理人委托書方可領(lǐng)用該賬戶的款項。

（5）工程用款時必須做到以下幾點：

銀行賬戶內(nèi)必須有足夠的資金保證支付，不得開具空頭支票及遠(yuǎn)期支票、這種情況下銀行除退票外，還要給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰及信用記錄、簽發(fā)支票時必須注明金額，日期、嚴(yán)禁提供印鑒齊全的空白支票，支票存款聯(lián)上領(lǐng)款人必須簽名；

依據(jù)資金使用審批流程辦理用款業(yè)務(wù)，不得在沒有審批的情況下支付任何款項。所有原始單據(jù)不得抵進(jìn)抵出，以免出現(xiàn)漏單錯誤。

6、臨時賬戶的撤銷

（1）撤銷的條件：工程項目已完工；銀行賬核對清晰，單據(jù)齊全；（2）撤銷賬戶的要求：依據(jù)當(dāng)?shù)亻_戶行具體要求辦理。

（3）銷戶資料交接：銷戶資料包括銷戶申請書財務(wù)印鑒須交回總公司財務(wù)部。

（六）會計基礎(chǔ)工作

1、銀行存款日記帳：

（1）登記內(nèi)容：是記錄和反映本工程在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中由于使用銀行存款結(jié)算而使銀行存款發(fā)生增減變動及其結(jié)存情況的序時賬簿，是依據(jù)銀行存款付款憑證和收款憑證以及存入銀行現(xiàn)金時的現(xiàn)金存款憑證登記入賬，日記帳每月至少和銀行存款對賬單核對一次，并做出一份銀行存款調(diào)節(jié)表。

（2）采用定本式賬簿不可以隨意抽換賬頁，要聯(lián)系登記不得缺頁跳號。

2、現(xiàn)金日記帳：

（1）登記內(nèi)容：是記錄和反映本工程在業(yè)務(wù)中由于使用現(xiàn)金結(jié)算而使用現(xiàn)金發(fā)生增減變動及其結(jié)存情況的序時賬簿，是依據(jù)現(xiàn)金支出憑證，提取現(xiàn)金收入憑證等與現(xiàn)金有關(guān)的憑據(jù)登記入賬，每日應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記帳的余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)核對，做到日清月結(jié)，帳實相符.（2）采用定本式賬簿不可以隨意抽換賬頁，要聯(lián)系登記不得缺頁跳號。

3、銀行結(jié)算種類：

（1）支票結(jié)算：由付款人簽發(fā)，通知銀行從其賬戶中支付款的結(jié)算方式，適用于同城間的商品交易等其他款項結(jié)算，付款有效期10天，支票有轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票兩種。

（2）異地業(yè)務(wù)結(jié)算方式經(jīng)常會采用電匯，網(wǎng)匯，銀行匯票，商業(yè)匯票等。

（3）結(jié)算憑證的書寫：

中文大寫：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、整；

如：564.00大寫為：伍佰陸拾肆元整；

564.77大寫為：伍佰陸拾肆元柒角柒分； 出票日期填寫：月為壹至玖、壹拾、貳拾、前加零、如：1月15日寫為：零壹月壹拾伍日； 10月20日寫為：零壹拾月零貳拾日； 11月21日寫為：壹拾壹月貳拾壹日；

（4）銀行票據(jù)填寫要求：必須使用碳素墨水，字跡清楚，印鑒清晰，不得涂改；如支票填寫，銀行進(jìn)賬單填寫，電匯單填寫格式：（見附表）

（七）財務(wù)工作的交接

（1）工程施工期間，工地財務(wù)人員發(fā)生變動，原工地財務(wù)必須將該項目的所有財務(wù)資料和具體情況，以書面形式報告至總部財務(wù)部，經(jīng)總部財務(wù)審核無誤后方可辦理財務(wù)方面的交接手續(xù)；（2）工程完工時，工地財務(wù)人員將所有的財務(wù)資料移交至總公司財務(wù)存檔，并附上移交清單和工地財務(wù)總結(jié)。交接單上須有交接人，接管人，監(jiān)交人簽名，做到職責(zé)清晰；

第二篇：財務(wù)培訓(xùn)資料

黨政 “一把手” 財務(wù)管理能力建設(shè)培訓(xùn)資料

（2010年4月15日）

剛才，田庚同志傳達(dá)了韓部長的重要批示，我們一定要深刻領(lǐng)會，抓好落實。今天，我們在這里首次舉辦部屬事業(yè)單位黨政 ?一把手? 財務(wù)管理能力建設(shè)培訓(xùn)班暨2010年農(nóng)業(yè)部財務(wù)工作會議，主要任務(wù)是以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實中央中央農(nóng)村工作會議、全國農(nóng)業(yè)工作會議、全國財政工作會議精神，總結(jié)2009年農(nóng)業(yè)部財務(wù)工作，研究部署今年重點工作，同時對各單位 ?一把手? 進(jìn)行財務(wù)管理知識培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng) ?一把手? 依法科學(xué)理財意識和能力。

2009年，在各單位領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，廣大財務(wù)人員積極進(jìn)取、扎實工作，我部財務(wù)工作取得了顯著成效。在經(jīng)費保障方面，2009年我部部門預(yù)算財政撥款規(guī)模突破200億元，專項轉(zhuǎn)移支付項目資金達(dá)424億元。經(jīng)積極爭取，我部2010年農(nóng)業(yè)事業(yè)單位基本支出預(yù)算大幅增加，基本支出不足的矛盾得到初步緩解，醫(yī)療費、購房補(bǔ)貼等實際困難得到妥善解決。在預(yù)算執(zhí)行方面，2009年預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度明顯加快，達(dá)到91.4%，比目標(biāo)任務(wù)提高了3.4個百分點，比2008年提高了4.6個百分點。嚴(yán)格落實厲行節(jié)約有關(guān)規(guī)定，切實壓縮 ?三項費用? 支出，會議費培訓(xùn)費等支出明顯減少。在財務(wù)規(guī)范方面，組織開展了 ?小金庫? 專項治理、預(yù)算執(zhí)行情況自查，并以專項治理和審計整改為契機(jī)，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格財務(wù)工作程序，財務(wù)管理制度化、規(guī)范化進(jìn)一步提高。在能力建設(shè)方面，舉辦了司局級領(lǐng)導(dǎo)干部財務(wù)管理能力建設(shè)培訓(xùn)班，加強(qiáng)了財務(wù)人員的培訓(xùn)與交流，各單位領(lǐng)導(dǎo)干部依法理財意識進(jìn)一步增強(qiáng)，財務(wù)人員素質(zhì)和能力明顯提高。以上這些成績的取得來之不易。各單位領(lǐng)導(dǎo)班子和財務(wù)人員做了大量卓有成效的工作，在此我代表部黨組表示衷心的感謝！

當(dāng)前，財務(wù)工作面臨著新的形勢和新的任務(wù)，精細(xì)化、科學(xué)化程度越來越高，要求越來越嚴(yán)，工作量越來越大，需要各單位?一把手? 不斷提升依法理財科學(xué)理財能力，切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步重視和做好財務(wù)工作。下面，我講三點意見：

一、?一把手? 要高度重視財務(wù)工作

單位?一把手?是財務(wù)工作的第一責(zé)任人，對做好財務(wù)工作至關(guān)重要。一個單位財務(wù)工作搞得好不好，關(guān)鍵取決于?一把手?重視的程度如何，發(fā)揮的作用如何。

（一）做好財務(wù)工作的責(zé)任在?一把手?

當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)就要負(fù)責(zé)任。《會計法》明確規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是本財務(wù)工作的第一責(zé)任人，?對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)?。部黨組明確要求，?各單位‘一把手’要對本單位財務(wù)工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，同時，其他每一位領(lǐng)導(dǎo)班子成員要‘守土有責(zé)’，對分管的工作中涉及資金使用和管理問題也負(fù)有責(zé)任?。因此，作為單位?一把手?，不管你懂不懂財務(wù)，也不管你是不是具體分管財務(wù)，都是財務(wù)工作的第一責(zé)任人，這是法律賦予的職責(zé)，也是部黨組的明確要求。在座的單位領(lǐng)導(dǎo)都是 ?一把手?，對項目管理和經(jīng)費使用掌握著重要的決策權(quán)，務(wù)必時刻保持頭腦清醒，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識，并切實將責(zé)任意識貫穿于財務(wù)工作的始終。

（二）規(guī)范財務(wù)管理的關(guān)鍵靠?一把手?

?一把手?是單位對內(nèi)對外事項的總負(fù)責(zé)人，是單位領(lǐng)導(dǎo)班 子的班長。?一把手?特殊的崗位，決定了?一把手?是單位財務(wù)工作的掌舵手，也是單位文化建設(shè)的領(lǐng)頭人，?一把手?對財務(wù)工作的態(tài)度、在工作中的一言一行，對單位的干部職工都有很

大的影響。一個單位財務(wù)管理工作的開展是否具有良好的制度

基礎(chǔ)，關(guān)鍵要靠 ?一把手?；位內(nèi)部是否形成照章辦事的良好程度

氛圍，關(guān)鍵要靠?一把手?；尤其是單位財務(wù)人員是否能依法履 行職責(zé)，關(guān)鍵也在?一把手?。因此，各單位?一把手?要重視財務(wù)制度建設(shè)，帶頭遵守制度，支持財務(wù)部門和財務(wù)人員依法履行 職責(zé)，努力營造依法理財?shù)牧己梅諊?/p>

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督的重點是 ?一把手?

對黨政?一把手?的經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督，是切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和領(lǐng)導(dǎo)干部全面依法履行職責(zé)的重要內(nèi)容。目前，經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督的主要形式是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，它以財務(wù)審計為基礎(chǔ)，對領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行全面綜合的監(jiān)督評價，直接監(jiān)督對象是單位的?一把手?。除此之外，一些重大的專項檢查發(fā)現(xiàn)財務(wù)違規(guī)違紀(jì)問題，也要追究 ?一把手?的直接責(zé)任或領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，去年以來中央開展的 ?小金庫? 專項治理就是明顯例子。從經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督的角度來看，只要單位的經(jīng)濟(jì)活動出了問題，?一把手? 都要承擔(dān)責(zé)任，重視財務(wù)工作是對工作負(fù)責(zé)，也是對干部職工負(fù)責(zé)、對自己負(fù)責(zé)。因此，建議各單位 ?一把手? 直接分管財務(wù)工作，重工作親自部署，重要問題親自過問，重要環(huán)節(jié)親自協(xié)調(diào)，重要任務(wù)親自督辦，切實加強(qiáng)對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)。對于財務(wù)細(xì)節(jié)問題，如果確實沒有精力，可以指定一名領(lǐng)導(dǎo)班子成員協(xié)助管理，但決不能撒手不管。

二、做好新形勢下的財務(wù)工作，要重點處理好五個關(guān)系

近年來，各單位承擔(dān)的財政項目越來越多，資金規(guī)模越來大。同時，財政管理體制改革不斷深化，規(guī)范化要求越來越高，審計監(jiān)督也越來越深入。面對新形勢、新情況，各單位要正確認(rèn)識，積極應(yīng)對，重點處理好五個關(guān)系。

（一）處理好 ?要錢? 與 ?花錢? 的關(guān)系

要錢與花錢對應(yīng)著預(yù)算的編制和執(zhí)行，是預(yù)算管理的主要內(nèi)容，我們不僅要會要錢，更要會花錢。目前在要錢與花錢方面主要存在三個誤區(qū)： 一是錢要的越多越好。支農(nóng)資金可以越多越好，那是因為支農(nóng)投入缺口大，歷史欠賬多； 而對于一個單位而言，要錢就要量力而行、量事而為，并不是越多越好，錢要多了形成結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)造成資源浪費，如果胡支亂花就會違法違規(guī)，就會出大問題。二是一談做事就要錢。事業(yè)單位屬于提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的職能部門，決不能將自己與國家、與業(yè)務(wù)主管部門的關(guān)系看成是簡單的勞務(wù)買賣關(guān)系，一個單位只要在運轉(zhuǎn)就應(yīng)該履行職責(zé)、有所作為，不能一提做事就想要錢。三是要來的錢可以隨意花。有些單位拿到預(yù)算資金后，認(rèn)為錢就是自己的，可以自行支配，想怎么花就怎么花，導(dǎo)致出現(xiàn)擠占挪用、無預(yù)算支出等違規(guī)行為； 還有些單位拿到預(yù)算后總抱怨限制太多、錢不好花，遲遲不執(zhí)行或執(zhí)行不理想，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行緩慢。

處理好要錢和花錢的關(guān)系，要統(tǒng)一四個認(rèn)識： 第一，要錢和花錢都要符合公共財政要求。財政資金具有公共性，為公共產(chǎn)品和公共服務(wù)提供經(jīng)費保障。各單位編制預(yù)算爭取資金、執(zhí)行預(yù)算支出資金，都要首先考慮是否符合公共財政的基本要求。第二，要錢和花錢都要服務(wù)于做事。要錢和花錢看起來說的是資金，實質(zhì)上說的是做事。做事是要錢和花錢的載體，直接決定是否能夠要到錢，是否能夠花好錢。因此，認(rèn)真研究本單位基本職能，根據(jù)履行職責(zé)的業(yè)務(wù)工作需要爭取資金和安排資金，是各單位預(yù)算管理的基本功。第三，要錢和花錢的水平都體現(xiàn)能力。能要到錢是本事，能花好錢更是本事。要錢需要能力，需要熟悉制度、設(shè)計好項目、研究好政策的能力； 同樣，合理安排支出進(jìn)度、保證資金安全、提高使用效益，更需要能力。第四，業(yè)務(wù)部門是要錢和花錢的主體。錢服務(wù)于事，從這個意義講，業(yè)務(wù)部門是要錢和花錢的主體，要切實履行編制好項目、測算好資金、執(zhí)行好預(yù)算的責(zé)任。總之，要錢和花錢是統(tǒng)一的、互動的，不能割裂開來。我們說，錢花得好，事做得漂亮，要錢就不難； 反之，錢花不好，花錢不干事，再要錢就不那么容易了。

（二）處理好財政保障與合理創(chuàng)收的關(guān)系

近幾年，事業(yè)單位的財政撥款收入有了較大幅度增長，但經(jīng)費結(jié)構(gòu)不合理問題仍未徹底解決，財政保障的基本支出、特別是人員經(jīng)費不足的矛盾仍然突出，大部分單位需要開展經(jīng)營創(chuàng)收來彌補(bǔ)經(jīng)費缺口。這是客觀事實，各單位也要客觀對待。一方面，這與事業(yè)單位分類改革密切相關(guān)，改革沒有到位之前，這個矛盾將長期困擾我們； 另一方面，部分單位支出水平偏高，由此帶來的財政保障不足也是很重要的因素。處理好財政保障與經(jīng)營創(chuàng)收的關(guān)系，關(guān)鍵是把握三條原則：第一，要立足職能謀劃好事業(yè)發(fā)展。國家設(shè)立每一家事業(yè)單位，目的是要履行相關(guān)職能，不是要創(chuàng)收。各單位必須集中精力圍繞部黨組中心工作先越做好主體業(yè)務(wù)，特別是承擔(dān)技術(shù)推廣、監(jiān)督執(zhí)法等公益性職能的單位，要確保公共服務(wù)質(zhì)量不打折扣。創(chuàng)收要立足于成果轉(zhuǎn)化、拓展服務(wù)來進(jìn)行，而不是亂投資，搞一些與主體毫不相關(guān)的實體，更不得每個處室成立一個實體進(jìn)行創(chuàng)收。第二，合理控制支出水平。確定人員收入水平要量力而行，決不能編 ?赤字? 預(yù)算，?倒逼? 大家去找錢； 要嚴(yán)格控制處室人員收入與創(chuàng)收直接掛鉤，不能簡單推行多創(chuàng)收、多獎勵。要規(guī)范收入分配，適當(dāng)控制收入水平，有些單位職工年收入大大高于公務(wù)員和部里其他事業(yè)單位，這樣的收入水平財政無法保障。第三，堅持依法創(chuàng)收、合理創(chuàng)收。嚴(yán)禁通過擠占挪用、轉(zhuǎn)移套取財政專項資金的方式變相創(chuàng)收，以及通過所辦企業(yè)搞關(guān)聯(lián)交易創(chuàng)收； 創(chuàng)收收入要全部納入單位預(yù)算，在符合規(guī)定的賬簿內(nèi)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理；要合理使用創(chuàng)收收入，有條件的單位要加大事業(yè)積累。

（三）處理好預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與質(zhì)量的關(guān)系

加快預(yù)算執(zhí)行，是近兩年來一項非常重要的財務(wù)工作。預(yù)算執(zhí)行不單是花錢進(jìn)度問題，而是工作進(jìn)展問題，更是關(guān)系保增長、擴(kuò)內(nèi)需的宏觀調(diào)控大問題。?錢是一塊一塊上萬，麥?zhǔn)且活w一顆上石（dan）?，如果每個單位都不抓緊預(yù)算執(zhí)行，就會影響到國家宏觀調(diào)控、拉動內(nèi)需的效果。加快預(yù)算執(zhí)行必須遵守兩個基本原則，即安全原則、績效原則，務(wù)必做到又好又快，快得合規(guī)、快得有效。要做到又好又快，關(guān)鍵是業(yè)務(wù)工作動手早、基礎(chǔ)牢，爭取預(yù)算時就應(yīng)搞透項目內(nèi)容，拿到預(yù)算就應(yīng)計劃好支出進(jìn)度，執(zhí)行預(yù)算就應(yīng)不折不扣，預(yù)算結(jié)束還要及時總結(jié)分析。各單位要進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的時效意識、合規(guī)意識和績效意識，既要千方百計加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，減少資金結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)，還要努力爭取不出事、確保不出大事，提高財政資金使用效益，保證預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。

（四）處理好業(yè)務(wù)工作安排與財務(wù)工作規(guī)范的關(guān)系

從近年財政財務(wù)改革趨勢看，科學(xué)化、精細(xì)化管理是基本方向，主要內(nèi)容是完善財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為。在實際工作中，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理、結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金管理、政府采購管理等工作的要求不斷強(qiáng)化，一系列新的資產(chǎn)管理制度陸續(xù)出臺，會議費、出國費等費用報銷的規(guī)定進(jìn)行了重新修訂等。這些財務(wù)制度規(guī)定和新的工作要求，與大家過去一些認(rèn)識、行為和工作習(xí)慣，都產(chǎn)生了沖突，部分同志一時難以適應(yīng)，感覺不舒服，甚至不理解。比如會議費結(jié)余資金留存賓館、采購進(jìn)口設(shè)備不履行報批手續(xù)、基建投資形成資產(chǎn)不及時入賬等。出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象，一是過去制度不健全或者執(zhí)行不嚴(yán)格，錯將習(xí)慣當(dāng)規(guī)則； 二是財務(wù)制度宣傳不到位，導(dǎo)致無知者無畏。財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的協(xié)調(diào)溝通不及時、不充分也是重要因素。處理好工作安排與財務(wù)規(guī)范之間的關(guān)系，關(guān)鍵是健全制度、規(guī)范程序、明確責(zé)任、加強(qiáng)宣傳，讓單位所有人員都知道該做什么、不該做什么、該如何做。單位領(lǐng)導(dǎo)安排經(jīng)濟(jì)活動時，務(wù)必要充分考慮財務(wù)規(guī)范； 財務(wù)部門提供財務(wù)服務(wù)時，要積極發(fā)揮決策參謀作用，主動為業(yè)務(wù)工作安排提出合理化建議，把好關(guān)、服好務(wù)； 業(yè)務(wù)部門在開展業(yè)務(wù)工作時，要善于聽取財務(wù)部門意見，自覺遵守財務(wù)規(guī)定，樹立良好工作風(fēng)范。

（五）處理好事后整改與事前規(guī)范的關(guān)系

隨著財政投入力度的不斷加大和財經(jīng)制度的不斷完善，財務(wù)監(jiān)督也正在向縱深推進(jìn)。一是監(jiān)督面不斷拓寬。今年修訂出臺的 《審計法實施條例》，拓寬了對財政資金運用實行跟蹤審計的范圍，規(guī)定審計機(jī)關(guān)有權(quán)對取得財政資金的單位接受運用財政資金的情況，依法進(jìn)行審計監(jiān)督。溫家寶總理明確要求 ?財政資金運用到哪里，審計就跟進(jìn)到哪里?。二是高層次、廣范圍的專項監(jiān)督不斷增加。由中央統(tǒng)一部署、多部委聯(lián)合組織的監(jiān)督檢查逐漸增多，包括最近開展的 ?小金庫? 專項治理、工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理等，都是由中央統(tǒng)一部署，紀(jì)檢、財政、審計等多部門聯(lián)合參加。三是監(jiān)督處罰力度不斷加大?！敦斦`法行為處罰處分條例》、《設(shè)立 ?小金庫? 和使用 ?小金庫? 款項違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》 等制度的實行，更加突出對責(zé)任人的處理，嚴(yán)重的問題要對單位負(fù)責(zé)人先予就地免職，然后再追究責(zé)任，加大了違法違規(guī)行為的處罰力度。從近年來的監(jiān)督檢查情況看，我部各單位財務(wù)管理的確是越來越規(guī)范，問題越來越少。但是，幾乎沒有哪個單位能做到完全規(guī)范，甚至偶爾還會發(fā)現(xiàn)一些大問題，也付出了一些代價。應(yīng)該說，各單位資金規(guī)模大幅增加后，財務(wù)風(fēng)險、問題隱患也會隨之增多。防止出問題、確保不出大問題，及時排查隱患、主動規(guī)范必不可少。為此，一方面，各單位要努力強(qiáng)化風(fēng)險意識，杜絕僥幸心理，積極主動查找風(fēng)險點和風(fēng)險源，采取措施消除隱患； 另一方面，在接受財務(wù)監(jiān)督檢查時，要積極配合，主動溝通，發(fā)現(xiàn)問題認(rèn)真整改，并舉一反三，進(jìn)一步健全制度，規(guī)范管理。

三、?一把手? 需要重點關(guān)注的幾個問題

綜合近年來的工作實際，以下幾項工作需要各單位 ?一把手?持續(xù)關(guān)注，高度重視，作為財務(wù)工作重中之重切實抓緊抓好。

（一）努力營造依法理財氛圍

良好的依法理財氛圍對一個單位財務(wù)工作的健康運行至關(guān)重要。各單位?一把手?要從依法行政、依法理財?shù)母叨龋瑖?yán)格自律、以身作則、身體力行，在單位內(nèi)部努力營造依法理財、按制度辦事、按程序辦事的良好氛圍。一是要建立健全制度。要根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合本單位實際情況，建立起一套完善、嚴(yán)密的內(nèi)部財務(wù)管理和控制制度，保證財務(wù)管理的合規(guī)性，實現(xiàn)所有的財務(wù)活動都有章可循、有規(guī)可依。二是要帶頭遵守制度。各單位 ?一把手? 要樹立制度面前沒有特權(quán)、制度約束沒有例外的意識，帶頭學(xué)習(xí)制度，嚴(yán)格遵守制度，在執(zhí)行制度上率先垂范，為營造依法理財良好氛圍打好基礎(chǔ)。三是要支持財務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行制度。財務(wù)部門是個容易得罪人的部門，沒有領(lǐng)導(dǎo)支持，工作很難開展。?一把手? 要多過問財務(wù)工作，堅持原則、敢抓敢管，支持財務(wù)部門依法履行職責(zé)，維護(hù)制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性；重大經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)事項要充分聽取財務(wù)部門的意見，發(fā)揮好財務(wù)部門的監(jiān)管和參謀作用。四是要加強(qiáng)財經(jīng)制度的宣傳培訓(xùn)。通過組織專題培訓(xùn)、集中學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)交流等多種形式，加強(qiáng)對全體干部職工的財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的宣傳培訓(xùn)，使依法理財理念深入人心。

（二）嚴(yán)格落實 ?三項經(jīng)費? 壓縮要求

2010年是我國積極應(yīng)對國際金融危機(jī)、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的關(guān)鍵一年。與此同時，財政收支矛盾仍比較突出，僅中央財政赤字就達(dá)到8500億元。為保障和改善民生等重點支出，中央財政提出要優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，要求中央部門從嚴(yán)從緊編制預(yù)算，嚴(yán)格控制出國（境）經(jīng)費、車輛購臵及運行費、公務(wù)接待費等三項費用，大力壓縮公用經(jīng)費等一般性支出，降低行政成本。目前，財政部正在統(tǒng)計各部門的行政經(jīng)費，條件成熟時將向社會公開，接受公眾監(jiān)督。各單位都要認(rèn)真落實中央要求，進(jìn)一步強(qiáng)化節(jié)約意識，轉(zhuǎn)變觀念，倡導(dǎo) ?低碳行政? ； 要嚴(yán)格控制三項經(jīng)費，哪個單位都不能超指標(biāo)，各單位要理解，也要適應(yīng)。

在這里，我要特別強(qiáng)調(diào)一下艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的問題。艱苦奮斗是我們黨的傳家寶，是凝聚人心、戰(zhàn)勝困難的強(qiáng)大力量。無論我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展到什么水平、物質(zhì)條件改善到什么程度，艱苦奮斗的好傳統(tǒng)都不能丟。黨的十七屆四中全會明確提出，要 ?大興艱苦奮斗之風(fēng)?。近些年來，隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我們的工作經(jīng)費保障和物質(zhì)基礎(chǔ)比過去都有了較大的改善，有些同志因此逐漸忘記了我黨艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，放松了對自己的要求，在工作中講排場、擺闊氣、搞攀比，在資產(chǎn)購建、辦公設(shè)備購臵、會議接待等方面都追求高標(biāo)準(zhǔn)，造成財政資金和國有資產(chǎn)資源的鋪張浪費。此股不正之風(fēng)，雖然僅是發(fā)生在少數(shù)同志身上，但其影響是惡劣的，其危害是深遠(yuǎn)的，務(wù)必要堅決剎住、不可助長。我們一定要大力發(fā)揚我黨優(yōu)良傳統(tǒng)，自覺養(yǎng)成勤儉節(jié)約、艱苦樸素的良好風(fēng)氣，帶頭厲行節(jié)約，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)制度，進(jìn)一步控制各項行政事業(yè)運轉(zhuǎn)經(jīng)費支出。要進(jìn)一步精簡會議，特別要精簡那些形式重于內(nèi)容的會議； 對培訓(xùn)、通訊、印刷等支出也要嚴(yán)格控制，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)范圍支出，努力建設(shè)文明、高效、資源節(jié)約型的政府機(jī)關(guān)。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理

雖然說2009年我部預(yù)算執(zhí)行工作取得了很大成績，但橫向比較，我部的執(zhí)行進(jìn)度仍落后于中央部門平均進(jìn)度2.9個百分點，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金仍然高達(dá)19億元。2010年加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的任務(wù)仍然很重，抓預(yù)算執(zhí)行的勁頭絲毫不能放松，要努力確保全年成績再好于上年。各單位要繼續(xù)按照 ?進(jìn)度不低于上年、結(jié)余不高于上年? 的目標(biāo)，一個部門一個部門、一個項目一個項目、一筆資金一筆資金地去落實，抓好預(yù)算執(zhí)行工作。從編制2010年預(yù)算開始，財政部就已經(jīng)將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與下年預(yù)算安排進(jìn)行了掛鉤，部里相應(yīng)地也將各單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算安排掛了鉤，我不希望再看到哪個單位、哪個項目因為這個原因被核減了預(yù)算。各單位要用爭取預(yù)算的態(tài)度和力度抓好預(yù)算執(zhí)行，動手再早一點，措施再實一點，切實加快執(zhí)行進(jìn)度，減少結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，努力實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行又好又快的要求。

（四）繼續(xù)抓好 ?小金庫? 專項治理

黨中央、國務(wù)院歷來高度重視治理 ?小金庫? 問題。2009年以來，中辦、國辦印發(fā)了 《關(guān)于深入開展 ?小金庫? 治理工作的意見》，中央紀(jì)委、監(jiān)察部等部門出臺了 《設(shè)立 ?小金庫? 和使用 ?小金庫? 款項違紀(jì)行為適用<中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例>若干問題的解釋》、《設(shè)立 ?小金庫? 和使用 ?小金庫? 款項違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，在全國范圍內(nèi)部署開展了 ?小金庫? 專項治理工作，對 ?小金庫? 問題制定了明確、具體、嚴(yán)厲的處罰處分措施。按照中央統(tǒng)一部署，我部認(rèn)真組織開展了 ?小金庫? 專項治理工作，查出了一些違規(guī)違紀(jì)問題。這些問題的存在，反映出我部一些單位財務(wù)制度還不夠完善，法制意識、紀(jì)律意識還不夠強(qiáng)，財務(wù)監(jiān)管還比較薄弱，同時也反映出，建立和完善防治 ?小金庫? 的長效機(jī)制，是一項長期而艱巨的任務(wù)。在今年年初召開的中央紀(jì)委第五次全會和3月份召開的國務(wù)院第三次廉政工作會議上，胡錦濤總書記、溫家寶總理分別作了重要講話，要求繼續(xù)深入開展 ?小金庫? 專項治理工作。

對 ?小金庫? 問題，部黨組態(tài)度非常明確，絕不姑息遷就，一律嚴(yán)肅處理。特別要提醒大家注意的是，中央明確規(guī)定，兩辦《意見》 下發(fā)后再設(shè)立 ?小金庫? 的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。大家務(wù)必要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，堅決貫徹中央部署和部黨組要求，充分認(rèn)識 ?小金庫? 專項治理的必要性、緊迫性和艱巨性，繼續(xù)深入做好行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的專項治理工作，并著手準(zhǔn)備掛靠社團(tuán)和所辦企業(yè)的專項治理工作，堅決切斷 ?小金庫? 的資金來源，建立和完善防治?小金庫? 的長效機(jī)制。

（五）切實加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理

截至2009年底，我部行政事業(yè)單位資產(chǎn)總量已達(dá)240億元，這些資產(chǎn)是我部各單位履行職能、服務(wù)農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。采取有效措施加強(qiáng)對這些資產(chǎn)的管理和有效利用，對于規(guī)范財務(wù)管理，提高公共服務(wù)水平，具有重要意義。但近年審計和 ?小金庫? 專項治理中披露的國有資產(chǎn)管理方面的問題比較突出，家底不清、賬實不符，重錢輕物、重購輕管，產(chǎn)權(quán)不清、職責(zé)不明，對外投資不規(guī)范、擅自處臵資產(chǎn)等問題在部屬單位不同程度地存在。各單位要進(jìn)一步提高認(rèn)識，切實采取措施，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理。一是要全面摸清家底。底數(shù)清、情況明是管好、用好資產(chǎn)的前提。2007年我部花了很大力氣開展了資產(chǎn)清查，家底基本摸清。但從近兩年的情況來看，有些單位疏于管理，出現(xiàn)了前清后亂的情況。各單位要以此次實施 ?行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)? 為契機(jī)，認(rèn)真盤點，全面掌握資產(chǎn)的存量、分布和使用情況，并及時將變動情況在資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中反映，真正實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)管。二是要嚴(yán)格履行資產(chǎn)管理程序。我部的國有資產(chǎn)、土地資產(chǎn)和房產(chǎn)三個資產(chǎn)管理辦法即將印發(fā)，辦法對國有資產(chǎn)的配臵、出租出借、對外投資以及處臵等都作出了明確規(guī)定。各單位要認(rèn)真組織好學(xué)習(xí)宣傳和貫徹落實，嚴(yán)格按權(quán)限審批、按程序辦事，切實履行好國有資產(chǎn)管理責(zé)任。三是要對歷史遺留問題進(jìn)行清理。歷史遺留問題的存在牽扯了事業(yè)單位很多精力，影響到了事業(yè)的發(fā)展。切實解決遺留問題有助于事業(yè)單位甩開包袱，輕裝上陣。此前我部按照財政部要求專門布臵了出租出借和對外投資的清理工作，并擬對符合條件的以前未報批的事項進(jìn)行備案認(rèn)定，但有些單位對此并沒有引起高度重視，沒有意識到這是個解決遺留問題的絕

佳機(jī)會，而是采取拖報、瞞報的方式來應(yīng)付。各單位要進(jìn)一步提

高認(rèn)識，對存在產(chǎn)權(quán)糾紛、法律風(fēng)險的資產(chǎn)要認(rèn)真清理，逐一研

究處理對策； 對長期停業(yè)、資不抵債的所辦企業(yè)要抓緊制定清 算方案，盡快予以注銷。

（六）積極開展內(nèi)部監(jiān)督檢查 積極開展內(nèi)部監(jiān)督檢查是主動發(fā)現(xiàn)管理漏洞、規(guī)避財務(wù)風(fēng)

險的有效措施。一項政策或制度要達(dá)到好的效果，既要決策科

學(xué)，也要執(zhí)行有力，更要監(jiān)督有效，三個環(huán)節(jié)缺一不可。從實際

情況看，一個單位如果沒有內(nèi)部監(jiān)督檢查，往往容易出現(xiàn)兩種 狀況： 一是內(nèi)部控制機(jī)制不健全，存在管理漏洞。個別單位因為平時缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督檢查，一旦有外部監(jiān)督檢查，就反映 出許多問題，單位上下忙于 ?滅火?。二是單位領(lǐng)導(dǎo)干部對單位管理的真實狀況不完全了解，心里沒底。每次遇到外部重大檢查時，各單位負(fù)責(zé)人的心態(tài)表現(xiàn)各不一樣。內(nèi)部監(jiān)督檢查開展較好的，對單位內(nèi)部管理狀況較為熟悉，心中有數(shù)，心態(tài)較為坦然； 相反，對單位內(nèi)部管理狀況感覺沒底，心里就不踏實，心態(tài)總是非常緊張。因此，要做到單位管理心中有數(shù)，防患于未然，就應(yīng)積極創(chuàng)造條件，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。首先要將內(nèi)部監(jiān)督檢查工作常態(tài)化，最好以制度規(guī)定的形式固定下來。其次要盡力配備好機(jī)構(gòu)和人員。有條件的單位要設(shè)臵內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員，其他單位也要明確相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和崗位承擔(dān)內(nèi)部監(jiān)督檢查職能。此外，要善于利用外部資源，主動邀請部審計室、聘請財務(wù)專家或者中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行把關(guān)檢查，財務(wù)司要主動做好這方面的服務(wù)工作。

同志們，財務(wù)工作是我部系統(tǒng)各項工作有序推進(jìn)的基礎(chǔ)，做好財務(wù)工作責(zé)任重大、任務(wù)艱巨、使命光榮。我們一定要按照部黨組和韓部長的批示要求，振奮精神、開拓創(chuàng)新、履行職責(zé)、狠抓落實，努力把各項工作推上新臺階，為實現(xiàn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì) ?兩個千方百計、兩個努力確保? 目標(biāo)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第三篇：財務(wù)專員培訓(xùn)資料

財務(wù)專員培訓(xùn)資料

一、報賬流程簡介

財務(wù)專員主要是負(fù)責(zé)各部門的費用報銷工作，收集每月部門成員用于活動開支的發(fā)票并進(jìn)行審核，整理，匯總后交與秘書處的財務(wù)專員，并由其上報老師審核，等財務(wù)處將錢批下來后繼續(xù)由秘書處的財務(wù)專員下發(fā)到給部門。

二、具體細(xì)則

1.收集發(fā)票

發(fā)票上一定要有兩個章，發(fā)票專用章與稅務(wù)局的章，并在每張發(fā)票背面寫明發(fā)票用途（特別是大面額的發(fā)票）及經(jīng)手人姓名，還要有部長的簽名。

2.填寫報賬單

報賬單為先打印后填寫，在報賬單上依次填寫經(jīng)費的用途，單價，數(shù)量，經(jīng)手人，計算出總金額，最后交予部長審批并簽字。如果單張報賬單空間不足，可附多張報賬單。如部門活動較多，要求一個報賬單上只寫一個活動，分類分清。

報賬單每個財務(wù)專員處都應(yīng)有備份，以方便等錢批下來后分發(fā)給部門各個成員。.報賬

秘書處的財務(wù)專員應(yīng)提前一周通知其他部門報賬的時間

及地點，好讓其他財務(wù)專員在這一周內(nèi)準(zhǔn)備好部門的發(fā)票及報賬單，報賬時間為一個月一次。.報批領(lǐng)錢

報賬后一周之內(nèi)錢就會批下來，秘書處的財務(wù)專員會將錢按每個部門實報數(shù)目分給各個財務(wù)專員，再由其分給部門各個成員。

三、注意點

上述為報賬的流程，其實并不復(fù)雜，重點談一下注意事項。

1.每個財務(wù)專員處都應(yīng)有一張報銷名目的表，財務(wù)專員應(yīng)根據(jù)發(fā)票的種類將錢歸結(jié)到各個名目下，名目有招待費，辦公費，印刷費，交通費等。

2.食品，餐飲，禮品均屬于招待費，招待費不得超過報賬總額的30%，其余名目沒有總金額上限但是單張發(fā)票的金額有上限。因此，例如500元的發(fā)票可以開成5*100的形式，方便報銷。

3.通訊費，交通卡，禮品卡之類虛擬的支付方式不予報銷。4.日用品，醫(yī)藥品均不可報銷。.網(wǎng)購只有1號店的才可以報銷。

6.所有發(fā)票一定要是上海本地的發(fā)票

7.部門的內(nèi)建費一定要控制,每月最好不要超過300元。

8．定額發(fā)票與手寫發(fā)票是不給報的，雖然它們上面也有那兩個章。

9.請各位團(tuán)委學(xué)生會的成員注意，辦活動花的錢一定要節(jié)約，不能鋪張浪費，畢竟，節(jié)約是一種美德。

四、關(guān)于沖賬

以上提到有一些名目是無法報銷的或者是有金額限制的，請大家開發(fā)票時盡可能避開這些名目。如果這些名目的確需要報銷（比如活動中的硬性需求），可以使用沖賬的方法來報銷這些名目。

沖賬是通過使用可報銷的名目的發(fā)票來報銷原本無法報銷的名目的賬目的一種報賬方法。舉例來說，體育部為了運動會準(zhǔn)備了50元的藥品，這樣的消費是合情合理的，但是醫(yī)藥品發(fā)票是無法報銷的。這時可以使用一張20元和一張30元的出租車票（在平時收集的、不用于報賬的發(fā)票）來沖賬。由于出租車票可以報銷，那么你就可以拿到這50元錢，再把它交給買藥品的同學(xué)，達(dá)到報銷的目的。但是要注意，報賬時一定要在發(fā)票背面用途中寫明好那兩張出租車票是用來沖賬的，以免它與真正的交通費混淆。（這些發(fā)票依舊歸在“交通費”的名目下）

請各位在收集發(fā)票時分清哪些發(fā)票是實際需要報銷的發(fā)票，哪些是用于沖賬的發(fā)票。如果實際需要報銷的發(fā)票已符合要求，請不要再上報沖賬發(fā)票，否則會使發(fā)票金額與實際費用不符，出現(xiàn)多報的情況。

沖賬時要注意，沖賬發(fā)票金額與實際花的錢應(yīng)盡可能相同。

五、小事項

1．以我的經(jīng)驗來看，很多時候是要用大量發(fā)票沖賬的，所以財務(wù)專員們應(yīng)號召各部門成員記得存一些發(fā)票用于幫忙沖賬。

2．請各位嚴(yán)格把關(guān)報上來的發(fā)票的真實用途，只有“為公”的消費才能報銷，嚴(yán)格杜絕公費私用的現(xiàn)象,否則我們團(tuán)委學(xué)生會就成了一個公款吃喝的地方了，這是不可能的。

3．發(fā)票為防止遺漏一定要用回形針別好，或用袋子裝好，發(fā)票弄丟了是件很可怕的事情

4．發(fā)票如果可以的話應(yīng)盡量開具辦公用品或文具條目的，因為這些比較容易報。

5．上個月的發(fā)票可以留到下個月再報。

6．每個部門不要糾結(jié)與每個月一定要把本月的錢給報完，其實難免會出現(xiàn)一些沖賬發(fā)票不夠的情況，如果下個月的沖賬發(fā)票有余量的話也是可以補(bǔ)報上個月所花的錢的，所以不要急于一時。

7．財務(wù)專員的話一般就是要報賬的時候比較忙，其余時間是很閑的，期間也可以幫著部門其他成員做一些事，鞏固一

下與部門成員的感情。

8．再次聲明一下一定要在報賬單上寫明經(jīng)費花在了什么地方，很含糊的話會很麻煩，極有可能發(fā)票報不了，被退回來。祝大家學(xué)習(xí)順利，開心快樂，盡情享受做財務(wù)專員這份工作的樂趣！

第四篇：工地財務(wù)管理制度

工地財務(wù)管理制度（討論稿）

為了規(guī)范工地財務(wù)管理制度，節(jié)約成本、創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)各部門討論，現(xiàn)制定以下管理辦法：

一、項目工地主要材料管理制度

建立和健全材料收發(fā)及保管制度，嚴(yán)格控制材料成本。

1、材料購買

（1）購買主要材料時，首先由現(xiàn)場責(zé)人填寫購買原材料申請單，報總經(jīng)理（或者副總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，由財務(wù)主管安排資金出納隨同采購員前往采購，在公司資金充足的情況下，原材料可一次性購買或減少購買次數(shù)，以減少購買材料發(fā)生的費用。

（2）在購料時務(wù)必索取票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)有日期、發(fā)貨單位、材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、收款人簽字并加蓋收款專用章。

2、直撥現(xiàn)場

3、材料入庫

（1）在購回材料后，由技術(shù)部門檢驗質(zhì)量后入庫，由保管員清點數(shù)量并開入庫單。入庫單一式三聯(lián)分別由保管員、財務(wù)部、材料部門（供應(yīng)部門）留存。

（2）入庫單據(jù)內(nèi)容：名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期，并由技術(shù)員、保管員、采購員分別簽字。

（3）材料入庫后，保管員根據(jù)入庫單準(zhǔn)確、及時的登記入帳。財務(wù)部門與倉庫要定期盤點，以達(dá)到帳實相符的要求。

（4）采購員拿著附有入庫單的票據(jù)到經(jīng)理處簽字，然后到財務(wù)部報帳。

4、材料出庫

（1）材料領(lǐng)用時，領(lǐng)料部門首先填寫領(lǐng)料申請單，由項目經(jīng)理審批。申請單應(yīng)寫明材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、經(jīng)手人。領(lǐng)料部門持簽字申請到保管處領(lǐng)料。

（2）實際發(fā)生的材料用量不得超過預(yù)算用量，如有超過現(xiàn)象應(yīng)查明原因。

二、各分包班組預(yù)支工資

1、首先班組隊長向現(xiàn)場負(fù)責(zé)提出書面或者口頭申請，由現(xiàn)場負(fù)責(zé)填寫付款通知書，經(jīng)總經(jīng)理（或者副總）同意后到財務(wù)領(lǐng)款并附收款收據(jù)。

三、項目工地機(jī)械管理制度

項目工地機(jī)械分為：自有機(jī)械和租用機(jī)械

（一）、自有機(jī)械

1、機(jī)械購入

（1）、使用部門向供應(yīng)部門反映需用機(jī)械情況，由供應(yīng)部門向總經(jīng)理作書面申請，內(nèi)容應(yīng)有：機(jī)械名稱、規(guī)格、單位、預(yù)計單價、數(shù)量、預(yù)計金額、用途?？偨?jīng)理批準(zhǔn)后去財務(wù)部預(yù)支購買機(jī)械款項。

（2）、在購買機(jī)械時，發(fā)生的購買機(jī)械款、運雜費、安裝費等必須索要正規(guī)發(fā)票另附供貨單位地址、聯(lián)系方式。

（3）、供應(yīng)部門購回機(jī)械后，由技術(shù)部檢驗質(zhì)量及數(shù)量寫出書面報告并交于總經(jīng)理審查

（4）、及時準(zhǔn)確登記固定資產(chǎn)卡，同時入帳。

2、機(jī)械使用、維修、以及達(dá)到使用年限的處理

（二）、租用機(jī)械

14、財務(wù)部根據(jù)審核單據(jù)支付租用費用，并留存單據(jù)登記入帳

四、出差借款以及保險制度，本著前帳不清，后賬不借的原則

五、個人借款

六、食堂管理制度

七、水電管理制度

八、工機(jī)具保管

1、工機(jī)具入庫時，保管人員要認(rèn)真核實是否帳實相符。

2、施工隊伍領(lǐng)用時，保管人員準(zhǔn)確及時地記錄。

3、定期配合財務(wù)部進(jìn)行實地清點，做到帳實相符，如有盤虧或盤盈查明原因。

第五篇：項目工地財務(wù)管理制度

深圳卓航裝飾工程有限公司

項目工地財務(wù)管理制度

為了企業(yè)更好的發(fā)展、創(chuàng)造更多的價值，就必須加強(qiáng)項目工地的管理?，F(xiàn)制定以下管理辦法：

一、項目工地主要材料管理制度

建立和健全材料收發(fā)及保管制度，嚴(yán)格控制材料成本。

1、材料購買

（1）購買主要材料時，首先由項目經(jīng)理寫出購買原材料申請單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后報材料部門（供應(yīng)部門）購買。

（2）材料部門（供應(yīng)部門）在購料時一定要提供票據(jù)和相關(guān)資料（產(chǎn)品的合格證、檢測報告、供應(yīng)商的資質(zhì)證明、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織代碼證等，并在有效期內(nèi)），內(nèi)容應(yīng)有日期、發(fā)貨單位、材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、收款人簽字并加蓋收款專用章。

2、材料入庫

（1）材料部門（供應(yīng)部門）在購回材料后，如要檢驗質(zhì)量的，檢驗質(zhì)量的后入庫，由保管員清點數(shù)量并開入庫單。入庫單一式三聯(lián)分別由保管員、財務(wù)部、材料部門（供應(yīng)部門）留存。

（2）入庫單據(jù)內(nèi)容：名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期，并由技術(shù)員、保管員、采購員分別簽字。

（3）材料入庫后，保管員根據(jù)入庫單準(zhǔn)確、及時的登記入帳（電子檔）。財務(wù)科與倉管員要定期盤點，以達(dá)到帳實相符的要求。

（4）采購員拿著附有入庫單的發(fā)票到經(jīng)理處簽字，然后到財務(wù)部報帳。

3、材料出庫

（1）實行“限額領(lǐng)料”制度。

（2）材料領(lǐng)用時，領(lǐng)料部門首先填寫領(lǐng)料申請單，由項目經(jīng)理審批。申請單應(yīng)寫明材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、經(jīng)手人。領(lǐng)料部門持簽字申請到保管處領(lǐng)料。

（3）實際發(fā)生的材料用量不得超過預(yù)算用量，如有超過現(xiàn)象應(yīng)查明原因，并將追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

二、項目工地輔助材料管理制度

1、各輔助生產(chǎn)部門如需要各種輔助材料，應(yīng)提前3—7天給供應(yīng)部門報計劃，以免發(fā)生材料中斷。購買回材料后，入庫和報賬手續(xù)同主要材料一樣。

2、實際發(fā)生的輔助生產(chǎn)耗用量不應(yīng)超過公司制定的各種輔助生產(chǎn)材料耗用定額（氧氣、乙炔、電焊條等制定耗用定額）如有超過現(xiàn)象應(yīng)查明原因。

三、項目工地分包班組付款/結(jié)算管理制度

1、分包班組長首先給相關(guān)部門填寫付款/結(jié)算申請表，申請內(nèi)容包括：完成工作程度、申請付款/結(jié)算金額。

2、工程部門與相關(guān)部門根據(jù)申請到現(xiàn)場檢查完工程度及質(zhì)量問題，現(xiàn)場管理及項目經(jīng)理（指定人員）就付款/結(jié)算金額的確認(rèn)并簽字后，申請表報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)最后到財務(wù)部付款/結(jié)算。

四、工地財務(wù)制度

1、報銷原則

公司對各項支出實行預(yù)算控制，按照先預(yù)算后使用的原則，嚴(yán)格按照

預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)控制支出。

2、報銷流程

所有需要報銷的單據(jù)，先由經(jīng)辦人填寫內(nèi)容完整的“付款申請書、借款審批單、費用報銷單、差旅費報銷單”等報銷單據(jù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、總經(jīng)理審批后，財務(wù)部根據(jù)當(dāng)月資金計劃簽字后，出納辦理付款手續(xù)。所有報財務(wù)部審核的報銷單據(jù)，特別是部分費用應(yīng)由其它部門承擔(dān)的，必須由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后再報予財務(wù)部審核，否則財務(wù)部不予受理。技術(shù)部人員的報銷單據(jù)、項目的報銷單據(jù)，必須技術(shù)部門簽字歸納到各個項目，否則財務(wù)部不予受理。

3、報銷規(guī)定

3.1嚴(yán)禁以虛假事件、虛假理由、虛假發(fā)票報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律扣回已報銷款項并處降薪或開除。

3.2報銷人員必須提供合法有效的發(fā)票等原始單據(jù)，購物的需提供電腦小票清單，同時要有領(lǐng)用人或收貨人簽字確認(rèn)，否則財務(wù)部不予受理。3.3所有計劃內(nèi)的款項支出，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)當(dāng)月的資金預(yù)算付款，各部門每月底需向財務(wù)部申報下月資金使用計劃（結(jié)算部門還需要申報下月資金回收計劃）。

3.4所有預(yù)算外、超預(yù)算支出，財務(wù)部不予支付；特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理特別批準(zhǔn)，財務(wù)部方可辦理付款。

3.5借款5000元以上者，需提前一天申請，以便財務(wù)部備款。

3.6借款人于費用發(fā)生后五個工作日內(nèi)及時向財務(wù)部送交報銷單。前借款未清者，不予借新款。至當(dāng)月發(fā)工資時，借款仍未結(jié)清者，財務(wù)部將從其工資中扣回借款，屆時不另行通知借款人。如有特殊原因不能結(jié)清借款的，需要向財務(wù)經(jīng)理說明不能清償借款的正當(dāng)理由，否則從其工資中扣回借款。3.7日常辦公用品，由需求部門提出申請，批準(zhǔn)后公司統(tǒng)一采購，其它部門員工不得報銷此項費用。

3.8一般費用報銷（借款報銷的按3.6條執(zhí)行），如日常辦公用品、市內(nèi)交通費、車輛使用費等，統(tǒng)一在每月25—30日將報銷單據(jù)報予財務(wù)部會計審核，下月18—23日到出納處領(lǐng)取報銷款。無特殊情況，中途不報銷。3.9 出差人員差旅費應(yīng)在五個工作日內(nèi)將報銷單據(jù)報予財務(wù)部審核，違者財務(wù)部將從其當(dāng)月工資中扣回借款，屆時將不另行通知借款人。3.10生產(chǎn)用材料等款項付款，采購部應(yīng)根據(jù)每月的付款計劃，及時向財務(wù)部提供付款計劃。

3.11所有報銷單據(jù)在提交財務(wù)部前，應(yīng)由經(jīng)辦人員按要求粘貼并填寫完整。粘貼要求為：所有的報銷單據(jù)粘貼時，按由左至右、由上至下的順序粘貼，單據(jù)粘貼時不能超出粘貼單的上方及左方，超出粘貼單下方及右方的單據(jù)應(yīng)該折疊；填寫完整的具體要求為：所有報銷單據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，特別是單據(jù)張數(shù)（注：不包括粘貼單的數(shù)量）、大寫金額。對粘貼及填寫不規(guī)范的報銷單，財務(wù)部將退回經(jīng)辦人重新處理。報銷單據(jù)應(yīng)按發(fā)票/收據(jù)、白條區(qū)分，分用途區(qū)分開粘貼.4、業(yè)務(wù)招待費

4.1業(yè)務(wù)招待發(fā)生前應(yīng)報總經(jīng)理申請同意。原則上不能超過項目預(yù)算的專項費用，本著節(jié)約開支，用最小投資換取公司最大利益。

4.2所有業(yè)務(wù)招待費，經(jīng)辦人員需在招待費發(fā)票的背面用鉛筆注明日期、招待人員姓名及公司內(nèi)部隨同人員。