第一篇：檢驗(yàn)科內(nèi)審管理程序

檢驗(yàn)科內(nèi)審管理程序

1目的

驗(yàn)證本科質(zhì)量活動(dòng)是否符合質(zhì)量體系及標(biāo)準(zhǔn)要求，以保證質(zhì)量體系有效運(yùn)行及不斷得到完善。2適用范圍

適用于本檢驗(yàn)科內(nèi)部質(zhì)量體系運(yùn)行情況的審核。3職責(zé)

3.1質(zhì)量負(fù)責(zé)人制定《內(nèi)審年度計(jì)劃》；提出內(nèi)審組成員及內(nèi)審組長(zhǎng)名單；審核《內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃》。

3.2科主任批準(zhǔn)內(nèi)審組成員及內(nèi)審組長(zhǎng)名單，批準(zhǔn)《內(nèi)審年度計(jì)劃》和《內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃》。

3.3內(nèi)審小組制定并執(zhí)行《內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃》，提交《內(nèi)審報(bào)告》，跟蹤不合格項(xiàng)糾正措施的實(shí)施。

3.4各部門(mén)配合內(nèi)部質(zhì)量體系審核，并對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。

4工作程序 4.1內(nèi)部審核的策劃

a.每年初前質(zhì)量負(fù)責(zé)人應(yīng)按審核至少每年一次，且要覆蓋質(zhì)量體系相關(guān)的所有要素和部門(mén)的要求編制《內(nèi)審年度計(jì)劃》，報(bào)科主任批準(zhǔn)。

b.內(nèi)審前，質(zhì)量負(fù)責(zé)人確定內(nèi)審組長(zhǎng)和內(nèi)審員，內(nèi)審組長(zhǎng)編制《內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后發(fā)放至各受審單位。

c.內(nèi)審前,內(nèi)審員按《內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃》要求編寫(xiě)《內(nèi)部審核檢查表》中的審核內(nèi)容； d.必要時(shí)，計(jì)劃外的內(nèi)部審核由質(zhì)量負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)主任批準(zhǔn)后實(shí)施。4.2內(nèi)審員的要求

l內(nèi)審員應(yīng)經(jīng)過(guò)省級(jí)或以上內(nèi)審培訓(xùn)，并取得資格證書(shū)； l審核員不得審核與自己有直接責(zé)任范圍的工作。４．3內(nèi)部審核的實(shí)施

a.內(nèi)審組長(zhǎng)主持內(nèi)審首次會(huì)議，宣布本次《內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃》與注意事項(xiàng)； b.內(nèi)審員按《內(nèi)部審核檢查表》作為審核指引，請(qǐng)受審核部門(mén)提出相關(guān)的記錄； c.內(nèi)審員將審核發(fā)現(xiàn)記錄于《內(nèi)部審核檢查表》上，詳細(xì)描述審核發(fā)現(xiàn)，如有不符合項(xiàng)，需與被審核方共同確認(rèn)；

d.審核完成后，審核組長(zhǎng)主持末次會(huì)議。說(shuō)明審核結(jié)果與所有內(nèi)審不符合項(xiàng)。４．３審核結(jié)果的處理

a.內(nèi)審員正式簽發(fā)《內(nèi)審不符合項(xiàng)報(bào)告及處理單》；

b.責(zé)任部門(mén)對(duì)不符合項(xiàng)進(jìn)行原因分析，提出糾正措施并實(shí)施； c.內(nèi)審員對(duì)實(shí)施結(jié)果的有效性進(jìn)行檢查驗(yàn)證;d.在審核完成后，由內(nèi)審組長(zhǎng)編寫(xiě)《內(nèi)審報(bào)告》，質(zhì)量負(fù)責(zé)人審核，主任批準(zhǔn)。5支持性文件 糾正措施控制程序 6記錄表格 6.1內(nèi)審年度計(jì)劃 6.2內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃 6.3內(nèi)審檢查表 6.4內(nèi)審不合格項(xiàng)報(bào)告 6.5內(nèi)審報(bào)告

第二篇：檢驗(yàn)科安全管理程序范文

檢驗(yàn)科安全管理程序

一、目的

醫(yī)學(xué)實(shí)驗(yàn)室的安全包括生物安全?；瘜W(xué)安全、放射性安全及一般用電。用火安全等、其中生物安全最具專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，本程序旨在加強(qiáng)檢驗(yàn)科生物安全管理及檢驗(yàn)科的安全管理，防止樣品交叉污染，防止疾病傳播，醫(yī)療檢驗(yàn)事故、火災(zāi)觸電事故等時(shí)間，保護(hù)環(huán)境，保障人體健康和安全。

二、范圍

適用于檢驗(yàn)科所有實(shí)驗(yàn)室清潔消毒、醫(yī)療廢棄物的處理及管理和職業(yè)暴露的管理，適合于檢驗(yàn)科實(shí)驗(yàn)室隔離、防護(hù)、試劑及危險(xiǎn)品管理、防火災(zāi)、安全用電及發(fā)生事故后的

處理等活動(dòng)。

三、職責(zé)（1）科主任全面負(fù)責(zé)實(shí)驗(yàn)室生物安全管理工作和負(fù)責(zé)安全方面的教育和培訓(xùn)工作，發(fā)生重大事故時(shí)，由科主任決策和組織處理；

（2）各專(zhuān)業(yè)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)生的職業(yè)暴露進(jìn)行評(píng)估和確定，并作出處理；

（3）各專(zhuān)業(yè)組組長(zhǎng)指定人員負(fù)責(zé)本組的特殊消毒工作；負(fù)責(zé)本組各項(xiàng)安全管理規(guī)定的室施；并配合進(jìn)行本組內(nèi)的安全教育和培訓(xùn)；

（4）物業(yè)中心保潔員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)科公共區(qū)域清潔，可重復(fù)利用機(jī)械的回收、清洗、消毒，醫(yī)療廢棄物的分類(lèi)收集、處理等工作；物業(yè)工作人員負(fù)責(zé)原始樣品收集、運(yùn)送過(guò)程的安全；科室保潔員負(fù)責(zé)實(shí)驗(yàn)室管轄領(lǐng)域內(nèi)的清潔、衛(wèi)生、消毒，以及廢棄物的收集處理；

（5）各崗位工作人員遵守生物安全規(guī)定，進(jìn)行自我保護(hù)、監(jiān)督員負(fù)責(zé)監(jiān)督生物安全操作是否符合要求；

（6）質(zhì)量與安全小組成員負(fù)責(zé)檢驗(yàn)科實(shí)驗(yàn)室日常安全的監(jiān)督以及消防器材的管理；

（7）值班人員負(fù)責(zé)值班期間安全用電、防火、防盜等管理；

四、程序、內(nèi)容和要求

4.1 防護(hù)屏障和生物安全等級(jí)

4.1.1 檢驗(yàn)科具有一級(jí)防護(hù)屏障，微生物檢驗(yàn)配臵生物安全柜，工作人員配備個(gè)人防護(hù)裝備。檢驗(yàn)科成立了質(zhì)量與安全管理小組（科主任任組長(zhǎng)），由10人組成，小組成員任期三年，任期中出現(xiàn)特殊請(qǐng)情況中心主任可對(duì)之罷免。

4.1.2 實(shí)驗(yàn)室生物安全水平根據(jù)實(shí)驗(yàn)室檢驗(yàn)項(xiàng)目的危害等級(jí)，實(shí)驗(yàn)室確定安全水平為BSL-2級(jí)，檢驗(yàn)科實(shí)驗(yàn)室均為二級(jí)生物實(shí)驗(yàn)室。

4.2 設(shè)施和設(shè)備

檢驗(yàn)科實(shí)驗(yàn)室的設(shè)施設(shè)備情況如下：每個(gè)實(shí)驗(yàn)室設(shè)洗手池，洗手池設(shè)在靠近出口處；有足夠的空間便于清潔，地面平整、防滑，工作臺(tái)面防水、耐熱、耐腐蝕；實(shí)驗(yàn)室?guī)фi并可自動(dòng)關(guān)閉，門(mén)上有可視窗；有足夠的存儲(chǔ)空間以擺放物品；工作人員在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)使用專(zhuān)門(mén)的工作服，帶乳膠手套。在實(shí)驗(yàn)室工作區(qū)外有存放個(gè)人衣物的柜子，個(gè)人便裝與工作服分開(kāi)放臵。有高壓蒸汽滅菌器，并受到定期檢查和驗(yàn)證，保證性能符合要求。檢驗(yàn)科設(shè)有洗眼裝臵，緊急噴淋裝臵。臨床微生物室、分子生物學(xué)實(shí)驗(yàn)室均配備生物安全柜。采用自然通風(fēng)，有防蟲(chóng)紗窗。有可靠的電力供應(yīng)和應(yīng)急照明，重要設(shè)備如培養(yǎng)箱、生物安全柜、冰箱、大型生化分析儀等有應(yīng)急電源，通道處有應(yīng)急照明裝臵。實(shí)驗(yàn)室出口處有在黑暗中可明確辨認(rèn)的標(biāo)識(shí)。檢驗(yàn)科設(shè)有滅火器，并定期檢定。

4.3 隔離

4.3.1 區(qū)域隔離

檢驗(yàn)科由清潔區(qū)、半污染區(qū)和污染區(qū)組成，污染區(qū)與半污染區(qū)之間設(shè)緩沖間。清潔區(qū)包括辦公室、接待室、值班室等，半污染區(qū)包括更衣室，污染區(qū)包括各專(zhuān)業(yè)組的工作區(qū)、標(biāo)本存放區(qū)、洗滌室。

4.4.2 設(shè)備隔離

打印檢驗(yàn)報(bào)告的打印機(jī)放在污染區(qū)內(nèi)相對(duì)清潔的區(qū)域內(nèi)，報(bào)告須紫外線消毒后才可發(fā)出，離心機(jī)安放于污染區(qū)內(nèi)通風(fēng)處，且在蓋好離心機(jī)后才能啟動(dòng)。裝標(biāo)本（血、尿、痰等）或易燃液體的離心管，試管塞密封后方可離心，樣品放于污染區(qū)。

4.3.3 物品隔離

從污染區(qū)進(jìn)去清潔區(qū)前必須脫掉工作服、口罩、帽子，洗手后，方可入內(nèi)，清潔區(qū)內(nèi)不允許帶入來(lái)自污染區(qū)內(nèi)的各種物品（包括書(shū)、報(bào)紙、雜質(zhì)等）清潔區(qū)使用完后，收拾整齊，并將所帶入的物品收回，清潔區(qū)設(shè)專(zhuān)人打掃，消毒并登記。

4.4 個(gè)人防護(hù)裝備

檢驗(yàn)科工作人員在污染區(qū)工作時(shí)須穿工作服，接觸傳染病患者及其樣品者須穿防護(hù)服，戴口罩、工作服、防護(hù)手套。配制清潔液或揮發(fā)性液體時(shí)，應(yīng)佩帶護(hù)目鏡。

4.4.1 防護(hù)服

檢驗(yàn)科實(shí)驗(yàn)室配備的個(gè)人防護(hù)服等級(jí)為一級(jí)防護(hù)服。防護(hù)服經(jīng)常更換、保持清潔、不適用防護(hù)服時(shí)，將清潔的防護(hù)服臵于專(zhuān)門(mén)存放處。污

染的防護(hù)服放在有標(biāo)記的防漏袋中去污處理。

4.4.2 面部及身體保護(hù)

處理樣品的過(guò)程中，如果會(huì)產(chǎn)生有害氣溶膠，則在生物安全柜中進(jìn)行，在處理危險(xiǎn)材料時(shí)，應(yīng)戴護(hù)目鏡和面部防護(hù)罩。

4.4.3 手套

根據(jù)工作性質(zhì)選擇所需的防護(hù)手套，要求無(wú)漏損。（1）戴手套后可完全遮住手及腕部；

（2）發(fā)現(xiàn)撕破、損壞或內(nèi)部受污染時(shí)及時(shí)更換；（3）在工作完成后應(yīng)消毒，摘除并安全處臵。4.4.4 鞋

鞋應(yīng)舒適、防滑。在有污染的區(qū)域，應(yīng)穿防滲漏、防滑的并能保護(hù)整個(gè)腳面的工作鞋。

4.5 生物安全柜和排氣罩、通風(fēng)罩

危害等級(jí)Ⅱ級(jí)以上的工作都應(yīng)在生物安全柜中進(jìn)行。對(duì)生物安全柜及其高效過(guò)濾器的性能應(yīng)經(jīng)常檢查，保證符合安全要求，大型分析儀設(shè)備上的方使用局部通風(fēng)防護(hù)罩，小型儀器使用定制的排氣罩。

4.6 清潔和消毒 4.6.1 洗手

檢驗(yàn)科工作人員在脫下手套后、離開(kāi)實(shí)驗(yàn)室前、接觸患者后，以及在進(jìn)食前應(yīng)洗手。接觸血液、體液或其他污染物后，應(yīng)立即洗手。洗手池不得用于其它目的。

4.6.2 消毒

4.4.2.1 空氣消毒

檢驗(yàn)科清潔區(qū)經(jīng)常開(kāi)窗通風(fēng)，污染區(qū)半污染區(qū)通過(guò)過(guò)濾裝臵排風(fēng)或紫外線消毒。

4.6.2.2 表面消毒

（1）試驗(yàn)臺(tái)、桌椅、窗臺(tái)、門(mén)框、物體、儀器設(shè)備、把手等表面每日用0.2%過(guò)氧乙酸溶液（或其它消毒劑）擦拭1~2次。細(xì)菌每天工作前用紫外線消毒30分鐘，下班前，桌面用消毒液處理。

（2）負(fù)責(zé)消毒的人人員對(duì)消毒方法和過(guò)程進(jìn)行記錄。4.6.2.3 消耗品消毒

微生物實(shí)驗(yàn)室用消耗品經(jīng)高溫滅菌后，用清水沖洗，再用過(guò)氧乙酸浸泡，清水沖洗?？鞠淇靖桑瑐溆?。其他專(zhuān)業(yè)組消耗品若無(wú)致病菌污染克清水沖洗后，再用酸浸泡，清水沖洗，烤箱烤干，備用。無(wú)菌用品如棉簽、棉球、紗布等及其容器在有效期內(nèi)使用，開(kāi)啟后使用時(shí)間不得超過(guò)24小時(shí)。

4.6.2.4 設(shè)備消毒

儀器設(shè)備報(bào)廢或修理前進(jìn)行徹底消毒，包括表面和設(shè)備內(nèi)壁，可用500mg/L過(guò)氧乙酸噴或500mg/L高效氯制劑擦。

4.6.3 實(shí)驗(yàn)室常規(guī)消毒及防護(hù)

（1）工作人員上班時(shí)須穿工作服。接觸傳染病、艾滋病等患者的必須穿防化服、戴口罩和保護(hù)手套；

（2）試驗(yàn)臺(tái)、桌椅、窗臺(tái)、門(mén)框、物體、儀器設(shè)備、把手等表面每日用0.2%過(guò)氧乙酸溶

（3）強(qiáng)氧化劑不宜受熱與酸類(lèi)接觸，否則會(huì)分解放出活波的氧，導(dǎo)致其他物質(zhì)燃燒或爆炸：

（4）易爆炸性的藥品須放臵在有緩沖液的容器內(nèi)，以防撞擊和劇烈震動(dòng)而引起爆炸；

（5）空氣中有易燃的藥品（如黃磷）必須貯存在水中：（6）放射性物質(zhì)，必須放臵在鉛盒內(nèi)密封保存。4.7.3易腐蝕試劑的使用規(guī)定

(1)使用有揮發(fā)性強(qiáng)酸、堿，以及有毒性的氣體時(shí)，應(yīng)在通風(fēng)櫥內(nèi)開(kāi)啟瓶塞，如無(wú)通分櫥時(shí)，應(yīng)在空氣流通處開(kāi)瓶，人站在上風(fēng)向，眼應(yīng)側(cè)視，操作迅速，用畢立即緊塞瓶塞；

(2)對(duì)液體試劑應(yīng)觀察試劑名稱(chēng)，濃度，溶液的顏色，透明度，有無(wú)沉淀，以確定試劑是否變質(zhì)；

(3)取用液體試劑時(shí)，應(yīng)將試劑倒入試管中吸取，原則上不能將吸管直接插入試劑瓶中吸取，用完剩余試劑不能倒回試劑瓶中；

(4)傾倒試劑時(shí)，左手握住貼有瓶簽的瓶體，右手拔出瓶塞，從瓶簽的對(duì)側(cè)倒出溶液，避免溶液腐蝕標(biāo)簽，瓶塞開(kāi)啟后將塞座放在桌上，塞心朝上不可與任何物品接觸，以免污染試劑，更應(yīng)注意不可使瓶塞張冠李戴。

4.7.4受化學(xué)藥品傷害的處理

(I)皮膚受強(qiáng)酸或其他酸性藥品傷害時(shí)，先用大量清水沖洗，再用5%碳酸氫鈉沖洗，或用淡石灰水與10%氨液交替沖洗，最后用鹽水洗凈，并敷以碳酸氫鈉溶液紗布條：

(2)皮膚受強(qiáng)堿或其他堿性藥物傷害時(shí)，先用大量清水沖洗，再用5%硼酸或2%醋酸沖洗，重者可用2%醋酸濕敷：

(3)溴臭傷害皮膚則以多量甘油按摸，使甘油滲入毛孔，再涂以硼酸軟膏：

(4)酸式酸性物質(zhì)濺傷眼睛后，應(yīng)立即用濕鹽水或大量干凈水徹底沖洗眼睛至少10分鐘，再用4%硼酸溶液沖洗，后用生理鹽水沖洗，并滴

以抗菌素眼藥，防止感染；

(5)強(qiáng)酸溶液濺傷眼睛，迅速用清水沖洗，（不可用酸性液體和堿劑），然后請(qǐng)眼科醫(yī)生處理。

4.7.5利器

（1）禁止用手對(duì)任何利器剪、彎、折斷、重新帶套或從注射器上移去針頭；

(2)針頭、玻璃、一次性手術(shù)刀等利器在使用后立即放在耐托容器中，尖利物容器在裝滿三分之二前臵段。

4.8.1檢驗(yàn)前處理

（1）刺血針、吸管、小便杯、大便盒等要做到每人一針、一管、一杯、一盒；

（2）采樣人員給每個(gè)患者采血后用75%酒精棉球擦拭雙手再給第二個(gè)患者采血；

（3）原始樣品放在專(zhuān)門(mén)的容器內(nèi)，由清潔員和臨床護(hù)士負(fù)責(zé)運(yùn)送，嚴(yán)防遺撒；

（4）特殊病原菌容品、惡性傳染病患者樣品的接種須在生物安全柜進(jìn)行，離心機(jī)要放在

通風(fēng)處。

4.8.2 檢驗(yàn)后處理

血常規(guī)標(biāo)本檢測(cè)完畢后，蓋管盒密封放臵專(zhuān)門(mén)的地方，存放7天以備檢查，尿液標(biāo)本檢查完畢，報(bào)告單經(jīng)審核后無(wú)問(wèn)題，存放3小時(shí)送洗滌室清洗處理。腦脊液、胸腹水等不易聞到的標(biāo)本，檢測(cè)完成后放冰箱保存48小時(shí)后送洗滌室消毒處理。

（1）廢棄血液樣品用0.5%過(guò)氧乙酸加蓋侵泡3小時(shí)后，將樣品倒入醫(yī)療垃圾袋中送醫(yī)療垃圾站統(tǒng)一處理。

（2）微生物樣品經(jīng)高壓滅菌或0.5%過(guò)氧乙酸侵泡；

（3）痰盒收集消毒后倒入醫(yī)療垃圾袋中或用1/5量干漂白粉作用2-4小時(shí)或加入等量1%過(guò)氧乙酸30-60min;（4）排泄物、嘔吐物、體液樣品放入1/5量漂白粉的專(zhuān)用消毒桶內(nèi)或用池滕片500mg/l（1片/L），加蓋作用2小時(shí)以上，消毒水倒入廁所中，有形物倒入醫(yī)療垃圾袋中；

（5）分子生物樣品及特殊樣品在除實(shí)驗(yàn)室之前，用高壓滅菌后倒入醫(yī)療垃圾袋中；

（6）艾滋病病人的污物處理； a 無(wú)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的可燃性污物焚燒；

b 分泌物和排泄物以20%漂白粉乳液1：2混合后作用2小時(shí)，或1%

過(guò)氧乙酸30-60min;c 液體廢物可煮沸30分鐘或加入次氧酸鈉溶液，使廢物中有效氯含量達(dá)到1000mg/L作用30分鐘，也可加入過(guò)氧乙酸使之達(dá)到5000mg/L，作用30分鐘。

4.9廢棄物管理 4.9.1廢棄物的分類(lèi)

廢棄物分為生活廢棄物和醫(yī)療廢棄物，醫(yī)療廢棄物又分一般廢棄物、感染性廢棄物、損 傷性廢棄物。生活廢棄物裝入黑色袋，醫(yī)療廢棄物裝入黃色袋，包裝袋上應(yīng)有表明廢棄物性質(zhì)的標(biāo)識(shí)。

4.9.2感染性醫(yī)療廢物的處理

病原體的培養(yǎng)基、標(biāo)本和菌種、毒種保存液等高危險(xiǎn)廢物，首先在原地點(diǎn)進(jìn)行高壓蒸汽 滅菌，（0.15P，30分鐘）然后按感染性廢物收集處理。

4.9.3-般醫(yī)療廢棄物的處理

其他檢驗(yàn)醫(yī)用廢物（如使用過(guò)的尿杯、便盒、吸管等），裝入黃色袋中，待專(zhuān)門(mén)人員收取，進(jìn)行處理。

4.9.4利器的處理 實(shí)驗(yàn)室尖銳器具（如，采血針、注射器針頭及微量吸管等），用完后，則放入能密閉的利器盒內(nèi)，放入黃色袋中，等待處理。

4.9．5儀器設(shè)備排出液的處理

儀器設(shè)備排出的廢液應(yīng)用500mg/l的清洗消毒液浸泡過(guò)夜后，方可倒入廢液池。

4.9.6收集廢棄物的要求

(l)在盛裝醫(yī)療廢棄物前，應(yīng)當(dāng)對(duì)包裝物或者容器進(jìn)行認(rèn)真檢查，確保無(wú)破損、滲漏和其它缺陷；

(2)裝入后，密封好，貼上醫(yī)院醫(yī)療廢棄物處理專(zhuān)用標(biāo)志；(3)收取醫(yī)療廢棄物的人員收取垃圾時(shí)．應(yīng)及時(shí)在《垃圾清理登記本》上登記（包括：取物人、送物人、時(shí)間、廢物重量）：

(4)生活垃圾和醫(yī)療垃圾的分類(lèi)放臵，統(tǒng)一送至醫(yī)院醫(yī)療垃圾回收站：

(5)運(yùn)送廢棄物的車(chē)輛和工具要每天清洗消毒。4.10用電安全

(1)所有電器設(shè)備均應(yīng)有良好接地裝臵；儀器：安裝在通風(fēng)、明亮、干燥的位臵，應(yīng)有足夠的電源插座，所有的儀器專(zhuān)人管理，做好使用登記，下班前按程序關(guān)機(jī)，檢查電源情況，雷雨天氣安全員必須常巡視檢查，防止意外發(fā)生；

（1）實(shí)驗(yàn)室內(nèi)不得亂接電源、不得使用私人大功率電器；

（2）超過(guò)8小時(shí)不用的電器，要關(guān)閉機(jī)上電源，超過(guò)24小時(shí)不用的電器，要關(guān)閉電纜電源（如關(guān)閉接線板上的電源或拔去插頭）。

4.11 防火工作區(qū)禁止吸煙；不得進(jìn)行危險(xiǎn)操作（如用兩個(gè)酒精燈相互點(diǎn)火等）；配備足夠的消防器材，并妥善保管，安全員經(jīng)常檢查其是否有效；

4.12 良好內(nèi)務(wù)實(shí)驗(yàn)室通道處不得堆放任何物品；禁止在工作區(qū)冰箱內(nèi)存放食物，食物必須存放在清潔區(qū)食物專(zhuān)用冰箱內(nèi)；食品，飲料等只應(yīng)在指定的區(qū)域準(zhǔn)備和食用；禁止在工作區(qū)食用食用化妝品和處理隱形眼鏡；長(zhǎng)發(fā)應(yīng)束在腦后梳在工作帽內(nèi)，在工作區(qū)內(nèi)不得佩帶首飾、男士不得蓄須；對(duì)露漏出的樣品、化學(xué)品、培養(yǎng)物、放射性物質(zhì)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后清楚，并對(duì)涉及區(qū)域去污染。清除時(shí)須注意采取核準(zhǔn)的安全措施。禁止非實(shí)驗(yàn)室工作人員在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)玩耍。閑談、來(lái)訪者請(qǐng)到休息室休息、會(huì)客；實(shí)驗(yàn)室工作區(qū)不得存放個(gè)人物品，提包、衣物、口杯、食品、藥品等；每天工作完成后，用高效氯制劑或0.1%過(guò)氧乙酸清潔臺(tái)面及地面，開(kāi)窗通風(fēng)半小時(shí)。

4.13 安全應(yīng)急預(yù)案

(1)發(fā)生不明原因的停電時(shí)，首先應(yīng)立即關(guān)閉可能受斷電影響的儀器的電源開(kāi)關(guān)，及時(shí)給物業(yè)有關(guān)人員打電話，向他們反應(yīng)情況，如短時(shí)間不能恢復(fù)電力供電，應(yīng)盡快通知醫(yī)療值班人員，通知病區(qū)，然后向科主任、醫(yī)院總值班、醫(yī)務(wù)科、電力管理部門(mén)匯報(bào)，并且按要求保存好樣品。如有搶救病人急需檢驗(yàn)時(shí)，應(yīng)通知科主任，送往院外進(jìn)行化驗(yàn)；

(2)突然停水時(shí)，應(yīng)關(guān)緊水龍頭，立即給物業(yè)有關(guān)人員打電話，及時(shí)向他們反映情況，如發(fā)生實(shí)驗(yàn)室大面積漏水時(shí)，應(yīng)及時(shí)向科主任匯報(bào)，然后向醫(yī)院總值班、醫(yī)務(wù)科及水力管理部門(mén)匯報(bào)，并向有關(guān)部門(mén)講清楚漏水的地點(diǎn)、部位及原因：

(3)實(shí)驗(yàn)室發(fā)生火災(zāi)時(shí)-應(yīng)首先關(guān)閉電閘，火災(zāi)面積較小時(shí)，用滅火器滅火。如火勢(shì)蔓 延擴(kuò)大不能控制時(shí)，應(yīng)迅速撤離，并立即報(bào)警，講明發(fā)生火災(zāi)的具體地點(diǎn)、火勢(shì)的情況及聯(lián)系電話，然后立即向科主任、醫(yī)院總值班、醫(yī)務(wù)處及格關(guān)部門(mén)匯報(bào)；

(4)夜間發(fā)現(xiàn)被盜時(shí)，應(yīng)立即向保衛(wèi)室報(bào)案，同時(shí)給臨近科室醫(yī)護(hù)人員打電話，共同保 護(hù)單位的財(cái)產(chǎn)，然后報(bào)告科主任：

(5)醫(yī)院發(fā)生重大公共衛(wèi)生事故時(shí)（如發(fā)現(xiàn)SARS患者），應(yīng)立即向科主任匯報(bào)，向醫(yī)院總值班醫(yī)務(wù)處及相關(guān)部門(mén)匯報(bào)，隨時(shí)等待醫(yī)院及檢驗(yàn)科內(nèi)的指示。發(fā)生集體中毒等突發(fā)醫(yī)療事件時(shí)，應(yīng)立即通知科主任、醫(yī)務(wù)處，同時(shí)竭盡現(xiàn)有的力量參加搶救工作；

(6)實(shí)驗(yàn)過(guò)程中，皮膚被銳器損傷后，應(yīng)立即由近心端向遠(yuǎn)心端擠壓，并甩清水沖洗，再用碘伏或酒精進(jìn)行消毒，按壓住傷口，然后找外科醫(yī)生處理，4.14職業(yè)暴露的管理

職業(yè)暴露是指醫(yī)護(hù)人員從事醫(yī)療、護(hù)理工作時(shí)發(fā)生意外，有可能被感染的情況。為防止或減少職業(yè)暴露的可能性，所有員工須將患者樣品以及被患者血液、體液沾染過(guò)的物品均視為具有傳染性的病源物質(zhì)，從而采取預(yù)防措施。一旦發(fā)生職業(yè)暴露的情況，須由技術(shù)主管對(duì)暴露的級(jí)別和病毒載量水平進(jìn)行評(píng)估和確定，而后給予連續(xù)監(jiān)測(cè)，當(dāng)感染的可能性較大時(shí)需采用預(yù)防性治療。對(duì)職業(yè)暴露的情況登記管理，上報(bào)醫(yī)院預(yù)防保健部門(mén)，見(jiàn)(職業(yè)暴露情況登記表）．

4.15檢驗(yàn)科實(shí)驗(yàn)室生物安全的評(píng)估和檢查

4.15.I生物安全小組指定針對(duì)安全操作和安全裝備的檢查方案，至少每年檢查一次．

4.15.2生物安全小組指定針對(duì)檢驗(yàn)科的生物安全每年進(jìn)行一次生物安全評(píng)估，形成記錄并保存。

第三篇：檢驗(yàn)科標(biāo)本采集與運(yùn)輸管理程序

民豐縣人民醫(yī)院

檢驗(yàn)科標(biāo)本采集與運(yùn)輸管理程序

1目的

對(duì)檢驗(yàn)申請(qǐng)、患者的準(zhǔn)備、臨床標(biāo)本的采集與運(yùn)輸以及樣品在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)的傳輸過(guò)程進(jìn)行控制，以保證檢驗(yàn)前樣品的質(zhì)量。范圍

適用于檢驗(yàn)科受理的標(biāo)本。3 職責(zé)

3.1臨床醫(yī)師負(fù)責(zé)檢驗(yàn)的申請(qǐng)，申請(qǐng)單的格

1目的

對(duì)檢驗(yàn)申請(qǐng)、患者的準(zhǔn)備、臨床標(biāo)本的采集與運(yùn)輸以及樣品在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)的傳輸過(guò)程進(jìn)行控制，以保證檢驗(yàn)前樣品的質(zhì)量。范圍

適用于檢驗(yàn)科受理的標(biāo)本。3 職責(zé)

3.1臨床醫(yī)師負(fù)責(zé)檢驗(yàn)的申請(qǐng)，申請(qǐng)單的格式由技術(shù)管理層和醫(yī)院醫(yī)教部共同制定。3.2檢驗(yàn)科主任負(fù)責(zé)組織人員編寫(xiě)檢驗(yàn)標(biāo)本采集手冊(cè)。3.3醫(yī)護(hù)人員和檢驗(yàn)人員均負(fù)責(zé)指導(dǎo)患者如何正確留取標(biāo)本。

3.4門(mén)診抽血人員和病房護(hù)理人員負(fù)責(zé)臨床標(biāo)本的采集，特殊標(biāo)本由臨床醫(yī)生采集。3.5檢驗(yàn)科標(biāo)本收集人員負(fù)責(zé)定時(shí)到臨床各科室收集標(biāo)本和運(yùn)輸；急診檢驗(yàn)標(biāo)本和值班時(shí)采集的標(biāo)本由臨床科室護(hù)理人員直接送檢驗(yàn)科。

3.6相關(guān)檢驗(yàn)人員負(fù)責(zé)樣品在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)的傳輸。4 工作程序 4.1檢驗(yàn)申請(qǐng) 4.1.1 檢驗(yàn)項(xiàng)目選擇

臨床醫(yī)師根據(jù)病人病情需要和檢驗(yàn)項(xiàng)目的敏感度、特異性來(lái)正確選擇檢驗(yàn)項(xiàng)目。檢驗(yàn)科人員可為其提供檢驗(yàn)項(xiàng)目的咨詢(xún)，監(jiān)督實(shí)驗(yàn)室服務(wù)對(duì)象選擇的檢驗(yàn)項(xiàng)目是否明確，實(shí)驗(yàn)室檢驗(yàn)項(xiàng)目能否滿足實(shí)驗(yàn)室服務(wù)對(duì)象的要求。

4.1.2檢驗(yàn)申請(qǐng)表

檢驗(yàn)申請(qǐng)表屬于合同性文件，實(shí)驗(yàn)室應(yīng)事先將所開(kāi)展的檢驗(yàn)項(xiàng)目和完成時(shí)間等事宜和醫(yī)院醫(yī)教部協(xié)商一致，并制成表格供實(shí)驗(yàn)室服務(wù)對(duì)象參考。只要滿足要求，電子檢驗(yàn)申請(qǐng)表也適用。檢驗(yàn)申請(qǐng)表應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)審。本實(shí)驗(yàn)室的檢驗(yàn)申請(qǐng)表包括以下內(nèi)容：

a)患者的唯一性標(biāo)識(shí)，如門(mén)診病人的診療卡號(hào)、住院病人的住院號(hào)； b)患者的姓名、性別、出生日期； c)患者就診或住院的科別、床號(hào)；

d)樣品的類(lèi)型和原始解剖部位，如靜脈抗凝血等； e)申請(qǐng)的檢驗(yàn)項(xiàng)目或項(xiàng)目的組合； f)臨床標(biāo)本采集日期和時(shí)間； g)實(shí)驗(yàn)室收到樣品的日期和時(shí)間；

h)申請(qǐng)者姓名，如果提出檢驗(yàn)申請(qǐng)的醫(yī)師的地址與接收檢驗(yàn)申請(qǐng)的實(shí)驗(yàn)室所在的地址不同，同時(shí)應(yīng)注明申請(qǐng)者的地址；

i)申請(qǐng)日期。4.2病人的準(zhǔn)備

為了使檢驗(yàn)結(jié)果有效地用于臨床，臨床醫(yī)護(hù)人員和檢驗(yàn)人員應(yīng)了解標(biāo)本收集前影響結(jié)果的非病理性因素，如飲食、標(biāo)本采集時(shí)間、體位和體力活動(dòng)、病人用藥等對(duì)標(biāo)本采集的影響。提出要求病人予以配合和服從的內(nèi)容，采取切實(shí)措施，保證采集的標(biāo)本符合疾病的實(shí)際情況。a)飲食對(duì)標(biāo)本采集的影響：多數(shù)實(shí)驗(yàn)尤其是血液化學(xué)的測(cè)定，采血前應(yīng)禁食12h，因脂肪食物被吸收后可能形成脂血而造成光學(xué)干擾；同時(shí)食物成分也可改變血液成分，影響測(cè)定結(jié)果的準(zhǔn)確性； b)標(biāo)本采集時(shí)間的影響：血液中不少有機(jī)物、無(wú)機(jī)物存在周期性變化。因此應(yīng)該掌握標(biāo)本采集時(shí)間，才能對(duì)每次結(jié)果進(jìn)行比較。最好在同一時(shí)間采集標(biāo)本，以減少由于不同時(shí)間采集標(biāo)本所造成的結(jié)果波動(dòng)；

c)體力活動(dòng)對(duì)檢測(cè)結(jié)果的影響：運(yùn)動(dòng)會(huì)引起血液成分的改變。因此，必須囑咐患者在安靜狀態(tài)下或正?；顒?dòng)狀態(tài)下收集標(biāo)本；

d)藥物影響：藥物對(duì)血、尿等成分的影響是一個(gè)十分復(fù)雜的問(wèn)題。某些藥物可使體內(nèi)某物質(zhì)發(fā)生變化，有些藥物則干擾實(shí)驗(yàn)，因此為了得到正確結(jié)果，必須事先停止服用某些影響實(shí)驗(yàn)結(jié)果的藥物。臨床醫(yī)師在選擇與解釋結(jié)果是必須考慮到藥物的影響。

4.3檢驗(yàn)標(biāo)本采集手冊(cè)

實(shí)驗(yàn)室制定并實(shí)施正確采集和處理臨床標(biāo)本的《檢驗(yàn)標(biāo)本采集手冊(cè)》。檢驗(yàn)標(biāo)本采 集手冊(cè)包括以下內(nèi)容：

4.3.1以下資料的備份或參考資料： a)實(shí)驗(yàn)室提供的所有檢驗(yàn)項(xiàng)目目錄； b)知情同意書(shū)(適用時(shí))；

c)臨床標(biāo)本采集之前，向患者提供有關(guān)自我準(zhǔn)備的信息和指導(dǎo)；

d)向?qū)嶒?yàn)室服務(wù)的用戶提供相關(guān)醫(yī)學(xué)指征和幫助其合理選擇現(xiàn)有程序的信息。4.3.2 下述程序：

a)患者準(zhǔn)備，指為護(hù)理人員或負(fù)責(zé)靜脈穿刺醫(yī)師提供的； b)臨床標(biāo)本的識(shí)別程序，指如何識(shí)別臨床標(biāo)本的ID系統(tǒng)；

c)臨床標(biāo)本采集程序，應(yīng)注明臨床標(biāo)本采集所用的容器以及所用抗凝劑或防腐劑的種類(lèi)和量。

4.3.3 以下說(shuō)明：

a)申請(qǐng)表或電子申請(qǐng)表填寫(xiě)； b)臨床標(biāo)本采集的類(lèi)型和量；

c)特殊采集時(shí)機(jī)，如測(cè)餐后血糖的時(shí)間安排； d)從樣品采集到實(shí)驗(yàn)室接收樣品期間所需的任何特殊處理，如運(yùn)輸要求、冷藏、保溫、立即送檢等；

e)臨床標(biāo)本標(biāo)記； f)臨床資料，如用藥史；

g)準(zhǔn)確識(shí)別臨床標(biāo)本采自哪個(gè)患者的詳細(xì)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)； h)臨床標(biāo)本采集者身份標(biāo)識(shí)的記錄； i)采集樣品所用材料的安全處置。4.3.4以下說(shuō)明： a)已檢樣品的存放；

b)申請(qǐng)附加檢驗(yàn)項(xiàng)目的時(shí)間限制； c)附加檢驗(yàn)項(xiàng)目；

d)因分析失敗而需再檢驗(yàn)或?qū)ν慌R床標(biāo)本做進(jìn)一步檢驗(yàn)。4.4臨床標(biāo)本采集程序 4.4.1采樣人員

采樣人員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)合格后，方可進(jìn)行采樣。對(duì)于患者自行收取標(biāo)本，須接受專(zhuān)業(yè)人員的指導(dǎo)。

4.4.2采樣準(zhǔn)備

在采樣前，采樣人員根據(jù)申請(qǐng)者申請(qǐng)的檢驗(yàn)項(xiàng)目的要求，確認(rèn)采樣計(jì)劃和進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏?zhǔn)備工作。這些準(zhǔn)備包括核對(duì)醫(yī)囑，打印條形碼，選擇恰當(dāng)?shù)娜萜髡迟N條碼，指導(dǎo)患者做好采樣前的準(zhǔn)備。

4.4.3采樣實(shí)施

采樣人員必須根據(jù)檢驗(yàn)項(xiàng)目的要求和計(jì)劃以及醫(yī)囑要求執(zhí)行的時(shí)間，選擇恰當(dāng)?shù)牟课唬蓸舆m當(dāng)?shù)臉悠妨?。?shí)驗(yàn)室應(yīng)定期評(píng)審檢驗(yàn)所需的樣品量，保證樣品量適合所進(jìn)行的檢驗(yàn)。采集標(biāo)本前必須認(rèn)真核對(duì)患者、標(biāo)本容器和檢驗(yàn)申請(qǐng)是否一致，嚴(yán)防差錯(cuò)。

4.4.4送檢登記 采樣人員在采樣完畢時(shí)，必須盡快核對(duì)標(biāo)本，在LIS標(biāo)本送檢模塊中，用掃描器掃描標(biāo)本條碼，登記確認(rèn)，打印送檢清單，系統(tǒng)自動(dòng)記錄采樣人和時(shí)間。要注意樣品標(biāo)識(shí)必須與檢驗(yàn)申請(qǐng)單相符合，嚴(yán)防標(biāo)記錯(cuò)誤。檢驗(yàn)科拒絕接收或處理缺乏正確標(biāo)識(shí)的臨床標(biāo)本。

4.5樣品的收集和運(yùn)輸

檢驗(yàn)科標(biāo)本收集人員于早上約6：30到各個(gè)病房收集標(biāo)本，分別于約8：

15、8： 50、10：00、10：50收集門(mén)診和體檢中心的標(biāo)本。收集后送檢驗(yàn)科標(biāo)本接收人員對(duì)標(biāo)本進(jìn)行核收登記。急診標(biāo)本和值班時(shí)標(biāo)本采集的標(biāo)本由臨床護(hù)工將標(biāo)本送至檢驗(yàn)科。

標(biāo)本收集人員必須清點(diǎn)標(biāo)本個(gè)數(shù)是否與送檢清單相符，并用密封容器安全地送到檢驗(yàn)科。運(yùn)送過(guò)程中要注意容器的密封性，有時(shí)要避光(如陽(yáng)光直射下血中膽紅素會(huì)分解)，當(dāng)要求有溫度限定時(shí)，應(yīng)確保樣品在運(yùn)送途中置于適合的設(shè)備內(nèi)。特殊標(biāo)本需要送收雙方簽收。送檢樣品送達(dá)檢驗(yàn)室后，各室工作人員應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，檢查標(biāo)本質(zhì)量，查看是否與檢驗(yàn)申請(qǐng)相符。

4.6樣品在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)的傳輸

各專(zhuān)業(yè)組收到樣品后，應(yīng)按要求及時(shí)處理，屬其他專(zhuān)業(yè)組的標(biāo)本應(yīng)及時(shí)送至相應(yīng)專(zhuān)業(yè)組。并做好記錄，見(jiàn)《樣品的核收、登記和保存程序》的表格。

4.7偏離采樣程序的控制

當(dāng)采樣人員在采樣過(guò)程中偏離了采樣程序的要求時(shí)，應(yīng)及時(shí)與檢測(cè)人員。檢測(cè)人員在發(fā)現(xiàn)偏離采樣程序的信息時(shí)，應(yīng)與臨床醫(yī)護(hù)人員聯(lián)系，在檢測(cè)中考慮其對(duì)檢測(cè)結(jié)果影響的重要性，并在報(bào)告中注明。

4.8支持性文件7 LAB-PF一001《計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理和數(shù)據(jù)控制程序》 LAB-PF-020《樣品核收、登記和保存程序》 《檢驗(yàn)標(biāo)本采集手冊(cè)》

第四篇：檢驗(yàn)科與臨床溝通管理程序

檢驗(yàn)科與臨床溝通管理程序

1．目的：

通過(guò)檢驗(yàn)工作人員與臨床的定期溝通及時(shí)發(fā)現(xiàn)本科工作中的缺陷，以便及時(shí)整改，不斷提高檢驗(yàn)科服務(wù)質(zhì)量和檢驗(yàn)質(zhì)量。2．適用范圍：

2.1臨床科室反饋或征循的信息，如檢驗(yàn)質(zhì)量方面的缺陷、建議、意見(jiàn)等；

2.2 與臨床科室的各種溝通，如檢驗(yàn)結(jié)果疑問(wèn)解答、新項(xiàng)目用途介紹和檢驗(yàn)信息發(fā)布、對(duì)護(hù)理人員進(jìn)標(biāo)本采集的培訓(xùn)、參與醫(yī)務(wù)科組織的醫(yī)技科室與臨床科室定期聯(lián)系會(huì)等。3．職責(zé)：

3.1 檢驗(yàn)工作人員定期向臨床征循如檢驗(yàn)項(xiàng)目設(shè)置合理性等與檢驗(yàn)相關(guān)的意見(jiàn)，隨時(shí)接收臨床有關(guān)新項(xiàng)目需求的建議，并進(jìn)行答疑、咨詢(xún)和反饋，定期評(píng)估、匯總。

3.2科主任負(fù)責(zé)處理疑難的、重大的或下屬部門(mén)不能處理的建議和意見(jiàn)，并給予及時(shí)有效的反饋；參與醫(yī)務(wù)科組織的醫(yī)技科室與臨床科室定期聯(lián)系會(huì)。4．要求：

4.1 檢驗(yàn)工作人員及時(shí)了解和掌握國(guó)家相關(guān)法規(guī)、政策，明確醫(yī)院的目標(biāo)及發(fā)展計(jì)劃，認(rèn)真貫徹執(zhí)行醫(yī)院及檢驗(yàn)科相關(guān)的制度。

4.2 虛心征求臨床醫(yī)生、護(hù)理部對(duì)檢驗(yàn)科工作的意見(jiàn)或建議，不斷改進(jìn)服務(wù)態(tài)度，提高檢驗(yàn)質(zhì)量，為臨床提供及時(shí)、準(zhǔn)確的檢驗(yàn)報(bào)告。同時(shí)，通過(guò)相互溝通，也取得臨床醫(yī)護(hù)人員對(duì)檢驗(yàn)科工作的支持和理解。

4.3 如醫(yī)院有要求檢驗(yàn)科參與臨床查房和疑難、危重病例的會(huì)診，檢驗(yàn)科必須參加，對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果做出解釋?zhuān)⒁罁?jù)實(shí)驗(yàn)室結(jié)果對(duì)臨床診斷和治療提出建議。

4.4 根據(jù)臨床信息，對(duì)檢驗(yàn)項(xiàng)目的選擇、檢驗(yàn)申請(qǐng)、患者準(zhǔn)備、以及樣品的采集、運(yùn)送、保存、處理、檢測(cè)和結(jié)果給予指導(dǎo)、培訓(xùn)、答疑和咨詢(xún)。

4.5 掌握檢驗(yàn)項(xiàng)目的臨床意義及臨床醫(yī)師的需要和要求，評(píng)價(jià)檢驗(yàn)項(xiàng)目、合理組合，規(guī)劃和開(kāi)展新項(xiàng)目，并推動(dòng)其臨床應(yīng)用。

4.6 全科技術(shù)人員接到臨床、病人等方面的信息反饋后(書(shū)面或電話等)，應(yīng)及時(shí)記錄內(nèi)容，不能解決的向組長(zhǎng)或科主任匯報(bào)。一般的反饋意見(jiàn)由各實(shí)驗(yàn)室自行處理，及時(shí)給對(duì)方滿意答復(fù)。如屬重大糾紛或差錯(cuò)，應(yīng)立即向科主任匯報(bào)。由科主任負(fù)責(zé)處理。

4.7 做好溝通及聯(lián)系工作的登記。定期總結(jié)分析共性問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，進(jìn)行持續(xù)性改進(jìn)、溝通或培訓(xùn)。

4.8 更新、發(fā)放《樣本采集手冊(cè)》指導(dǎo)臨床正確采集和運(yùn)送樣本，將本科開(kāi)展的項(xiàng)目介紹給臨床和護(hù)理部。

4.9 科主任定期參加醫(yī)務(wù)科組織的醫(yī)技科室與臨床科室聯(lián)系會(huì)，檢驗(yàn)科接受醫(yī)院紀(jì)檢辦組織的滿意度調(diào)查，對(duì)聯(lián)系會(huì)上的問(wèn)題或調(diào)查提出的問(wèn)進(jìn)行反饋、持續(xù)改進(jìn)。5 支持性文件

5.1 《三級(jí)綜合醫(yī)院評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施細(xì)則》 6 質(zhì)量記錄

6.1 LAB-PF-SOP-35-01 《檢驗(yàn)科與臨床溝通記錄表》

第五篇：內(nèi)審

內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

2000-6-17 導(dǎo)言?xún)?nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢(xún)活動(dòng)。其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)處于各種不同的法律和文化環(huán)境中，設(shè)立在各個(gè)目的、范圍和結(jié)構(gòu)不同的組織之內(nèi)，由組織內(nèi)部或外部的人員來(lái)執(zhí)行。在這千差萬(wàn)別的環(huán)境中要完成內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，最根本的是要遵守《內(nèi)部

審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《準(zhǔn)則》）

本《準(zhǔn)則》的宗旨是：

1、盡可能闡明內(nèi)部審計(jì)的基本原理。

2、為內(nèi)部審計(jì)增加價(jià)值的活動(dòng)在最大范圍內(nèi)實(shí)行和推廣提供一個(gè)框架。

3、為內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行建立一個(gè)可以考量的標(biāo)準(zhǔn)。

4、促使改進(jìn)組織的動(dòng)作。

本《準(zhǔn)則》由《品質(zhì)準(zhǔn)則》（Attribute Standards）（1000系列），《執(zhí)行準(zhǔn)則》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履約準(zhǔn)則》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）組成?！镀焚|(zhì)準(zhǔn)則》闡述組織和個(gè)人執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的特征?！秷?zhí)行準(zhǔn)則》描述內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提供可以考量的標(biāo)準(zhǔn)?！镀焚|(zhì)準(zhǔn)則》和《執(zhí)行準(zhǔn)則》用于內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的一般準(zhǔn)則?！堵募s準(zhǔn)則》是用于特殊類(lèi)型的約定審計(jì)業(yè)務(wù)的品質(zhì)準(zhǔn)則和執(zhí)行準(zhǔn)則（如，遵循性審計(jì)、舞弊調(diào)查、控制自評(píng)的策劃等）。[《履約準(zhǔn)則》尚在制定中，公布后

再譯出。譯者。]

《品質(zhì)準(zhǔn)則》和《執(zhí)行準(zhǔn)則》各為一套，而《履約準(zhǔn)則》將有多套，即每一主要類(lèi)型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都有有一套準(zhǔn)則?，F(xiàn)已制定的《保證服務(wù)履約準(zhǔn)則》（在本準(zhǔn)則編號(hào)的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨詢(xún)服務(wù)履約準(zhǔn)則》（在本準(zhǔn)則編號(hào)后面對(duì)“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《準(zhǔn)則》是《職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》框架的一部分。這個(gè)框架由指南核心工作組擬定，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)于1999年6月批準(zhǔn)。這個(gè)框架包括了《內(nèi)部審計(jì)定義》、《道德準(zhǔn)則》、《職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》和其他指南，指南核心工作組提議用新形式對(duì)其重新編排，并在核心工作組的報(bào)告《放眼未來(lái)》中提出了新形式的建議。

《詞匯表》對(duì)本《準(zhǔn)則》所使用的術(shù)語(yǔ)作了注釋。

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在本《準(zhǔn)則》制定的過(guò)程中曾廣泛地征求意見(jiàn)。為便于公眾評(píng)議，先前曾發(fā)布了國(guó)際性征求意見(jiàn)稿，對(duì)一些要點(diǎn)征求了專(zhuān)家或與有相關(guān)利益的各方進(jìn)行磋商。準(zhǔn)則開(kāi)始是一個(gè)不斷發(fā)展的過(guò)程。本準(zhǔn)則委員會(huì)歡迎協(xié)會(huì)成員和有興趣的人士參與，對(duì)需要制定的新準(zhǔn)則或需要修訂的現(xiàn)行準(zhǔn)則提出建

議。

建議請(qǐng)寄：

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)

高級(jí)技術(shù)委員會(huì)

美特蘭大街249號(hào)

阿樂(lè)塔蒙特。斯普林斯，佛羅時(shí)達(dá)州32701美國(guó)

E-mail：standards@theiia.org

本《準(zhǔn)則》在實(shí)務(wù)中如何貫徹，可參閱專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)部發(fā)表的附加指南——《實(shí)務(wù)忠告》。

本準(zhǔn)則將于2002年1月1日起生效，鼓勵(lì)提前采用。

品質(zhì)準(zhǔn)則1000——宗旨、權(quán)力和職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)在內(nèi)部審計(jì)章程中規(guī)定。章程應(yīng)與本《準(zhǔn)則》一致，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

1100——獨(dú)立性和客觀性

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)具有獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行他們的工作時(shí)應(yīng)該是客觀的。

1110——組織的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向組織中主管內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。

1110.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在確定審計(jì)范圍、執(zhí)行審計(jì)工作和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾。

1120——內(nèi)部審計(jì)師的客觀性

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持無(wú)偏見(jiàn)、不偏不倚的態(tài)度并回避有利益沖突的情事。

1130——對(duì)獨(dú)立性和客觀生的損害

如是獨(dú)立性或客觀性實(shí)質(zhì)上或形式上遭到損害，應(yīng)該恰如其分地披露損害的詳情。該項(xiàng)披露的性質(zhì)應(yīng)依

損害的性質(zhì)而定。

1130.A1——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免去評(píng)估他們以前承擔(dān)過(guò)責(zé)任的業(yè)務(wù)。如果審計(jì)師為他在一年前曾負(fù)責(zé)過(guò)的活動(dòng)提供保證服務(wù)，就足以推定其客觀性受到損害。

1130.A2——如果保證是評(píng)估內(nèi)部審計(jì)主任本人的責(zé)任，應(yīng)由外部人員來(lái)執(zhí)行。

1200——熟練性和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎

應(yīng)以熟練和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎去執(zhí)行審計(jì)約定（ENGAGEMENT）

1210——熟練性

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有執(zhí)行職責(zé)所需要的知識(shí)、技能和勝任能力。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）應(yīng)該擁有或取得執(zhí)行職責(zé)所需要的知識(shí)、技能和勝任

能力。

1210.A1——如果內(nèi)部審計(jì)人員缺乏執(zhí)行全部或部分約定所需的知識(shí)、技能或勝任能力，審計(jì)主任必須給

予足夠的指引和幫助。

1210.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有識(shí)別舞弊跡象的足夠知識(shí)。但不期望他們具有專(zhuān)職調(diào)查舞弊人員所具有有

專(zhuān)門(mén)知識(shí)。

1220——應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具有所期望的謹(jǐn)慎和技能。但應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎并非指不出差錯(cuò)。

1220.A1——內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎時(shí)應(yīng)考慮以下問(wèn)題：

1、完成約定任務(wù)所需的審計(jì)范圍；

2、在資料具有相對(duì)復(fù)雜性、實(shí)質(zhì)性或重要性時(shí)，對(duì)保證程序的要求；

3、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程的恰當(dāng)性及其效果；

4、資料出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、不規(guī)范或零亂的可能性；

5、相關(guān)保證活動(dòng)的成本效益。

1220.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)或資源造成的

影響的重要風(fēng)險(xiǎn)保持警惕。然而，這僅僅是一個(gè)保證程序，即便執(zhí)行了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，也不能保證識(shí)

別出全部重要風(fēng)險(xiǎn)。

1230——后續(xù)職業(yè)開(kāi)發(fā)

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過(guò)后續(xù)職業(yè)開(kāi)發(fā)增加其知識(shí)、技能和勝任能力。

1300——質(zhì)量保證和改進(jìn)方案

內(nèi)部審計(jì)主任必須開(kāi)發(fā)并保持一個(gè)質(zhì)量保證和改進(jìn)方案。該方案應(yīng)運(yùn)用于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有方面，并能控制內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的效果；應(yīng)有助于為組織增加價(jià)值和改進(jìn)其運(yùn)作；應(yīng)能保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與本《準(zhǔn)則》

和《道德準(zhǔn)則》相一致。

1310——質(zhì)量保證評(píng)估兩個(gè)部分。

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)制定一個(gè)評(píng)估其整體效果的程序，以控制和評(píng)估其工作選質(zhì)量。該程序應(yīng)包括內(nèi)部評(píng)估

和外部評(píng)估兩個(gè)部分。

1311——內(nèi)部評(píng)估

內(nèi)部評(píng)估應(yīng)包括：

1、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)檢查[ONGOING REVIEWS 指事項(xiàng)進(jìn)行中的檢查，亦可譯為事中檢查

或日常檢查（譯者）].2、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期進(jìn)行自我評(píng)估或由組織內(nèi)部具有內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)和《準(zhǔn)則》知識(shí)的其他人進(jìn)行定期檢

查。

1312——外部評(píng)估

外部評(píng)估應(yīng)由資格的，獨(dú)立的人士或由外部組織的檢查小組來(lái)進(jìn)行。這種評(píng)估至少每5年進(jìn)行一次。

1320——質(zhì)量評(píng)估報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向董事會(huì)提交外部評(píng)估結(jié)果報(bào)告。

1330——“品質(zhì)與《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》一致”。但是，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)表這一電報(bào)聲明之前，應(yīng)在質(zhì)量保證評(píng)估中證明內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵循了《準(zhǔn)則》才行。

1340——違規(guī)的披露

雖然要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)充分遵循《道德準(zhǔn)則》，但未充分遵循的事也會(huì)有的。當(dāng)未遵循的影響涉及內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的全部范圍或其動(dòng)作時(shí)，須向高級(jí)管理層和董事會(huì)披露。

執(zhí)行準(zhǔn)則2000——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)有效地管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，保證它為組織增加價(jià)值。

2010——計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向計(jì)劃，用以確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的優(yōu)先次序，該計(jì)劃應(yīng)與組織的目的一致辭。

2010.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的約定計(jì)劃應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次。制定計(jì)劃應(yīng)尊

重（Cinsiderde）高級(jí)管理層和董事會(huì)的意見(jiàn)。

2020——報(bào)告和批準(zhǔn)

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃和對(duì)資源的需要，請(qǐng)高級(jí)管理層和董事會(huì)審查和批準(zhǔn)。在計(jì)劃有重要變動(dòng)時(shí)，亦應(yīng)報(bào)批。內(nèi)部審計(jì)主任還應(yīng)報(bào)告資源不足的影響。

2030——資源管理

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)資源對(duì)完成已批準(zhǔn)的計(jì)劃是適當(dāng)?shù)摹⒊浞值暮团渲糜行У摹?/p>

2040——政策和程序

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)制定指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策和程序。

2050——協(xié)調(diào)

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)與內(nèi)部和外部提供保證和咨詢(xún)服務(wù)的人員分享信息并協(xié)調(diào)行動(dòng)，以保證審計(jì)范圍適當(dāng)，將重復(fù)減少到最低限度。

2060——向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)定期向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力、職責(zé)和計(jì)劃的執(zhí)行情況。報(bào)告應(yīng)包括，重要風(fēng)險(xiǎn)及其控制問(wèn)題、公司管理問(wèn)題，以及董事會(huì)和高級(jí)管理層需要或要求招待的其他問(wèn)

題。

2100——工作性質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)和幫助改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程。

2110——風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)幫助組織識(shí)別和評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)暴露，并幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)。

2110.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)監(jiān)控和評(píng)價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性。

2110.A2——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)與組織有關(guān)的管理、經(jīng)營(yíng)和信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)暴露。應(yīng)注意：

1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營(yíng)的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護(hù)；

4、對(duì)法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120——控制

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)控制的有效性和效率，并促使其不斷改進(jìn)，幫助組織保持有效的控制。

2120.A1——依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)就組織的管理、經(jīng)營(yíng)和信息系統(tǒng)來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的恰

當(dāng)性和有效性。

應(yīng)包括：

1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營(yíng)的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護(hù)；

4、對(duì)法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明經(jīng)營(yíng)及其方案所建立的目的和目標(biāo)的一致程度，以確定經(jīng)營(yíng)及其方案的執(zhí)

行情況。

2120.A3——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明經(jīng)營(yíng)及其方案的執(zhí)行結(jié)果，與所建立的目的和目標(biāo)的一致辭程度，以確定

經(jīng)營(yíng)及其方案的執(zhí)行情況。

2120.A4——評(píng)價(jià)控制所需的適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明管理層建立的標(biāo)準(zhǔn)是否適用于測(cè)定目標(biāo)和目的完成情況。如果適用，內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)工作中應(yīng)使用這些標(biāo)準(zhǔn)。如果不適用，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)配合管理

層開(kāi)發(fā)適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2130——管理

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)對(duì)（1）價(jià)值和目標(biāo)的設(shè)立和報(bào)告；（2）目標(biāo)的完成和監(jiān)控；（3）責(zé)任的保證；（4）價(jià)值的保全等方面的評(píng)價(jià)和改進(jìn)，為組織的管理過(guò)程效力。

2130.A1——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審查經(jīng)營(yíng)及其方案，以保證它與組織的價(jià)值保持一致。

2200——約定計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)為每項(xiàng)約定制定開(kāi)發(fā)和記錄計(jì)劃。

2201——計(jì)劃的構(gòu)思

在制定約定計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮：

1、該活動(dòng)的目標(biāo)及其控制。

2、該活動(dòng)的重要風(fēng)險(xiǎn)，它的目標(biāo)、資源和經(jīng)營(yíng)，以及如何將風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響控制在可接受的水平上。

3、該活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以及控制系統(tǒng)與相關(guān)的控制框架或模式的比較。

4、對(duì)該活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)進(jìn)行重大改進(jìn)的可能性。

2210——約定目標(biāo)約定目標(biāo)應(yīng)與所審活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、控制和管理過(guò)程聯(lián)系起來(lái)考慮。

2210.A1——內(nèi)部審計(jì)師制定約定計(jì)劃時(shí)，應(yīng)查明所審活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。約定目標(biāo)應(yīng)

反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果。

2210.A2——內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)發(fā)約定目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮存在重大錯(cuò)誤、資料不規(guī)范、未遵循準(zhǔn)則和其他暴露的可能性。

2220——約定范圍

所設(shè)定的范圍應(yīng)充分滿足約定目標(biāo)的需要。

2220.A1——設(shè)定約定范圍應(yīng)考慮相關(guān)系統(tǒng)、記錄、人員和物質(zhì)財(cái)產(chǎn)。在第三方控制下的也應(yīng)包括在內(nèi)。

2230——約定資源分配

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定完成約定目標(biāo)所需的適當(dāng)資源。應(yīng)依據(jù)對(duì)每項(xiàng)約定的性質(zhì)、復(fù)雜程序、時(shí)間限制和資

源可用性的估計(jì)來(lái)配備工作人員。

2240——約定工作方案

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開(kāi)發(fā)完成約定目標(biāo)的工作方案，并作成記錄。

2240.A1——工作方案應(yīng)擬定在約定期間識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)和記錄足夠的信息。

2310——識(shí)別信息內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)識(shí)別對(duì)完成的約定目標(biāo)來(lái)說(shuō)是足夠的、可靠的、相關(guān)的和有用的信息。

2320——分析和評(píng)價(jià)

內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論和約定結(jié)果應(yīng)建立在恰當(dāng)?shù)姆治龊驮u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上。

2330——記錄信息

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)記錄支持其結(jié)論和約定結(jié)果的相關(guān)信息。

2330.A1——內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)嚴(yán)格控制約定記錄。內(nèi)部審計(jì)主任只有 在事先得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)和（或）法律顧問(wèn)的同總，方可對(duì)外提供這些記錄。

2331.A2——內(nèi)部審計(jì)主任必須開(kāi)發(fā)保存約定記錄的制度。這些制度應(yīng)與該組織的指南以及所有相關(guān)規(guī)章

或其他要求相一致。

2340——約定的監(jiān)督

約定必須得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，以保證完成目標(biāo)、工作質(zhì)量通訊人員的開(kāi)發(fā)利用。

2400——報(bào)告結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)及時(shí)招待約定結(jié)果。

2410——招待的標(biāo)準(zhǔn)

報(bào)告應(yīng)包括約定的目標(biāo)和范圍，恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論、建議和活動(dòng)計(jì)劃。

2410.A1——最終結(jié)果報(bào)告就恰如其分，應(yīng)包括審計(jì)師的全部意見(jiàn)。

2410.A2——約定報(bào)告應(yīng)聲明執(zhí)行符合要求。

2420——報(bào)告的質(zhì)量

報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確、客觀、清楚、簡(jiǎn)明、有建設(shè)性和及時(shí)。

2421——錯(cuò)誤和疏忽

如果最終報(bào)告有重要的錯(cuò)誤或疏忽，內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向所有曾接受過(guò)報(bào)告的人員送交更正的資料。

2430——對(duì)約定未遵循《準(zhǔn)則》的披露

個(gè)別是約定未遵循《準(zhǔn)則》應(yīng)在結(jié)果報(bào)告予以披露：

1、未完全遵循《準(zhǔn)則》的項(xiàng)目；

2、未遵循《準(zhǔn)則》的理由；

3、未遵循《準(zhǔn)則》帶來(lái)的影響。

2440——通報(bào)結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)將結(jié)果通報(bào)給適當(dāng)?shù)膶?duì)象。

2440.A1——內(nèi)部審計(jì)主任有責(zé)任向能夠保證對(duì)其結(jié)果給予適當(dāng)重視的對(duì)象報(bào)告最終結(jié)果。

2500——監(jiān)控進(jìn)展

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立和保持一個(gè)系統(tǒng)，以便監(jiān)控管理層對(duì)已通報(bào)的結(jié)果的反應(yīng)。

2500.A1——內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立一個(gè)后繼程序。來(lái)監(jiān)控各保證管理措施能有效履行；或高級(jí)管理層雖已

接到結(jié)果報(bào)告，但沒(méi)有采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

2600——管理層的風(fēng)險(xiǎn)接受當(dāng)內(nèi)部審計(jì)主任確信高級(jí)管理層已經(jīng)接受了該組織不能接受的某些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)同該高級(jí)管理層討論其原因，如果高級(jí)管理層確認(rèn)該風(fēng)險(xiǎn)不能消除，則內(nèi)部審計(jì)主任和高

級(jí)管理層應(yīng)將情況董事會(huì)報(bào)告，請(qǐng)其裁定。