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      國稅稅收管理人員習題
      
        
       時間：2019-05-14 09:41:31下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《國稅稅收管理人員習題》，但愿對你工作學習有幫助，當然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《國稅稅收管理人員習題》。

      
	
      

      第一篇：國稅稅收管理人員習題
      

      國稅稅收管理人員習題：簡答題
      簡答題(100題)
      一、什么是稅收征管工作的基本目標？
      答：提高稅收征管的質(zhì)量和效率是稅收征管工作的基本目標。具體包括：一是執(zhí)法規(guī)范。堅持依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅，做到嚴格執(zhí)法、公正執(zhí)法、文明執(zhí)法，確保各項稅收政策措施落實到位；二是征收率高。依據(jù)稅法和政策，通過各方面管理和服務(wù)工作，使稅款實征數(shù)不斷接近法定應征數(shù)，保持稅收收入與經(jīng)濟協(xié)調(diào)增長，進一步適當提高宏觀稅負，即稅收收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重；三是成本降低。既要降低稅務(wù)機關(guān)征稅成本，又要降低納稅人納稅成本；四是社會滿意。有效發(fā)揮稅收作用，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務(wù)，稅務(wù)形象日益改善。
      二、什么是稅收管理員？建立稅收管理員制度有什么作用？
      答：稅收管理員是基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門中負責分片、分類管理稅源，負有管戶責任的工作人員。
      建立完善的稅收管理員制度可以完善事前、事后監(jiān)控機制，確保稅源、稅基管理有新突破；可以加強戶籍管理，強化對納稅人的動態(tài)管理；可以全面掌握情況，有利于實行稅收精細化、科學化管理；可以密切征納雙方關(guān)系，更好地開展“零距離”、貼近式、深層次的納稅服務(wù)；可以及時充分了解納稅人涉稅信息，有利于減少大案要案的發(fā)生，把大案要案消滅于萌芽狀態(tài)；可以進一步提升稅收管理質(zhì)量和效率。
      三、稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有哪些行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理？
      答：稅收管理員必現(xiàn)所管納稅中人有下列行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理：涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的；需要進行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的。
      四、什么是稅收管理員制度？
      答：稅收管理員制度是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收征管工作的需要，明確崗位職責，落實管理責任，規(guī)范稅務(wù)人員行為，促進稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)工作制度。
      五、什么是稅收管理員分級分類管理？
      答：稅收管理員應引入“能級管理”機制，按照稅收管理員自身能力的不同、從事工作崗位任務(wù)輕重、責任大小的不同分級分類管理、以能定級。對不同能級的管理員制定相應的工作摜和作業(yè)標準，同時對每個管理員的工作情況和過程進行逐項記錄，實行“工作底稿”制度。使工作具有可操作性與可控制性。
      六、什么是納稅服務(wù)？
      答：納稅服務(wù)，是批稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)行政行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。
      七、納稅中服務(wù)的原則是什么？
      答：納稅服務(wù)以聚財為國、執(zhí)法為民為宗旨，堅持依法、無償、公平、公正的原則，促進納稅遵從，提高稅收征管質(zhì)量和效率，保護納稅人的合法權(quán)益。
      八、什么是公開辦稅制度？
      答：稅務(wù)機關(guān)要堅持公開辦稅制度。公開內(nèi)容主要有：納稅中人的權(quán)利和義務(wù)；稅收法律、法規(guī)和政策；管理服務(wù)規(guī)范；稅務(wù)檢查程序；稅務(wù)違法處罰標準；稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定；受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話；稅務(wù)人員違反規(guī)定的責任追究；稅務(wù)行政許可項目和非許可行政審批項目；稅務(wù)行政收費標準納稅信用等級評定的程序、標準；實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況等。
      九、納稅服務(wù)內(nèi)容有哪些？
      答：納稅服務(wù)內(nèi)容包括：稅收宣傳；稅務(wù)事項公告；辦稅輔導；稅務(wù)機關(guān)應當根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務(wù)，促進稅收信用體系建設(shè)；稅收援助；稅務(wù)咨詢；審批效率；日常檢查服務(wù)；稅收法律救濟服務(wù)。
      十、增值稅一般納稅人的準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？
      答：
      1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
      2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
      3、購進農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額。
      4、運輸費用準予抵扣的進項稅額。
      5、廢舊物資準予抵扣的進項稅額。
      十一、增值稅一般納稅人不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？
      答：
      1、購進固定資產(chǎn)。
      2、用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務(wù)。
      3、用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務(wù)。
      4、用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務(wù)。
      5、非正常損失的購進貨物。
      6、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務(wù)。
      十二、增值稅管理的基本方針是什么？
      答：增值稅管理的基本方針是“以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對、稅源監(jiān)控、綜合管理”。以票控稅就是通過發(fā)票掌握控制企業(yè)的進銷項或者營業(yè)收入；網(wǎng)絡(luò)比對是指納稅人使用稅控器具開具發(fā)票并憑卡計稅，稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)比對驗證發(fā)票是否繳稅；稅源監(jiān)控是指要對稅源進行全方位管理；綜合管理是指各種管理手段和各稅仲管理要互相協(xié)調(diào)與配合。
      十三、什么叫股權(quán)投資所得？
      答：股權(quán)投資所得的含義：從稅后累計未分配利潤和累計盈余公積中分配的；分配支付額超過被投資方稅后累計未分配利潤和累計盈余公積的，作為投資回收和投資轉(zhuǎn)讓所得。
      十四、企業(yè)所得稅管理的基本要求是什么？
      答：企業(yè)所得稅管理的基本要求是“管好稅基、完善匯繳、加強評估、分類管理”。
      十五、什么是減免稅？減免稅管理的基本原則是什么？
      答：減免稅是指依據(jù)稅收法律、法規(guī)以及國家有關(guān)稅收規(guī)定給予納稅人減稅、免稅。減稅是指從應納稅款中減征部分稅款；免稅是指免征某一稅種、某一項目的稅款。
      減免稅管理的原則是：各級稅務(wù)機關(guān)應遵循依法、公開、公正、高效、便利的原則規(guī)范減免稅管理。
      十六、稅務(wù)稅務(wù)管理的作用是什么？
      答：通過稅務(wù)登記，一方面可以便于稅務(wù)機關(guān)全面及時地掌握納稅戶數(shù)，準確掌握稅源的分布情況，科學合理地配置征管力量，有效組織稅收征收管理工作，減少稅收流失，實行源泉控制，防止漏征漏管。另一方面，可以明確稅收征納關(guān)系，增強納稅人依法納稅的觀念和權(quán)利保護意識，維護國家利益和納稅人的合法權(quán)益。稅務(wù)登記既是納稅人必須履行的法定手續(xù)，也是納稅人有稅收權(quán)益的證明。
      十七、什么是申報征收管理？
      答：申報征收是通過受理審核納稅人的納稅申報資料，征收各項稅款、滯納金和罰款，對逾期未申報和未納稅的納稅人進行催報催繳，并實施處罰，以實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)的征收職能。
      十八、什么是納稅評估？
      答：納稅評估是稅務(wù)機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和宣的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。
      十九、什么是稅收計劃管理？
      答：稅收計劃管理是通過對經(jīng)濟稅收情況的調(diào)查研究，重點稅源的控管，稅收計劃的編制、編報和核批，對稅收計劃執(zhí)行情況進行檢查，保證稅收收入計劃任務(wù)的完成。
      二十、什么是稅收會計管理？
      答：稅收會計管理是通過對稅收資金運動的核算與分析，對稅收領(lǐng)域荼及其所反映的稅收征收管理活動進行監(jiān)督、檢查。二
      十一、什么是稅收票證管理？
      答：稅收票證管理是通過對稅收票證領(lǐng)、用、存的管理與核算，定期或不定期對稅收票證使用情況進行審核、檢查，對違反規(guī)定的行為進行相應的處罰，確保稅收政策的正確執(zhí)行。二
      十二、什么是稅收政策法規(guī)管理？
      答：稅收政策法規(guī)管理包括稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家法律、法規(guī)制訂（修改、發(fā)布、廢止）、傳達、貫徹執(zhí)行稅收政策法規(guī)和反饋稅收政策法規(guī)執(zhí)行情況。二
      十三、什么是稅務(wù)違法違章管理？
      答：稅務(wù)違法違章管理是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅務(wù)違法、違章行為璀其限期改正和依法進行稅務(wù)行政處罰，維護稅法的嚴肅性。二
      十四、什么是稅務(wù)行政復議管理？
      答：稅務(wù)行政復議管理包括稅務(wù)機關(guān)受理、審核納稅人的復議申請、制作復議決定、復議決定的執(zhí)行等的管理，對下一級進行審查并作出裁決，保證稅收執(zhí)法的公正。二
      十五、什么是稅務(wù)行政應訴？
      答：稅務(wù)行政應訴是指稅務(wù)機關(guān)依法參加納稅人不服稅務(wù)機關(guān)所作出具體行政行為的訴訟活動。稅務(wù)行政應訴管理包括應訴準備、出庭應訴、一審裁定和判決簽收、結(jié)案、二審、稅務(wù)機關(guān)申訴等。
      二十六、什么是稅務(wù)行政賠償？
      答：稅務(wù)行政賠償是稅務(wù)機關(guān)通過賠償申請的受理和審查、賠償決定的執(zhí)行等程序，對由稅務(wù)機關(guān)做出的侵犯了納稅人合法權(quán)益并造成損失的具體行政行為，進行賠償。二
      十七、什么是一般稅務(wù)執(zhí)行？
      答：一般稅務(wù)執(zhí)行是稅收征管各個環(huán)節(jié)通過稅務(wù)文書的接收、登記、兼而有之和稅務(wù)執(zhí)行報告等管理，將須送達執(zhí)行的有關(guān)稅務(wù)文書彩相應的方式送達被執(zhí)行人，督促納稅人依法履行稅務(wù)處理決定。
      二十八、什么是稅務(wù)保全？
      答：稅收保全是稅務(wù)機關(guān)通過一般和即時稅收保全等形式，對有固定經(jīng)營場所從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，采取凍結(jié)銀行賬戶或查封、扣押商品、貨物或其他財產(chǎn)等措施，以保證稅款足額征繳。二
      十九、什么是稅收強制執(zhí)行？
      答：稅收強制執(zhí)行是稅務(wù)機關(guān)對拒不履行納稅義務(wù)的納稅人依法自行采取的強制執(zhí)行措施或依法申請人民法院強制執(zhí)行。三
      十、什么是稅源管理？
      答：稅源管理是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對稅收收入的來源和渠道，通過一系列科學的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現(xiàn)的一系列稅收管理活動。
      三
      十一、稅源管理的基本思路是什么？
      答：
      1、堅持屬地管理原則，實施分類管理。
      2、加強戶籍管理，嚴格稅務(wù)登記制度，減少漏征漏管戶。
      3、加強納稅人涉稅事項的動態(tài)管理。
      4、加強稅源分析與稅源動態(tài)監(jiān)控。
      5、大力推行稅控裝置，加強發(fā)票管理。
      6、完善納稅評估指標，加強納稅評估。三
      十二、稅源管理的基本原則是什么？
      答：稅源監(jiān)控方式要與稅制結(jié)構(gòu)相適應；稅源監(jiān)控方式要與納稅人的素質(zhì)狀況相適應；稅源監(jiān)控方式要與現(xiàn)代化的科技手段相結(jié)合；稅源監(jiān)控要與社會力量有機結(jié)合。三
      十三、稅源管理的主要方法是什么？ 答：
      1、重視分類管理。
      2、重視建立統(tǒng)一的納稅人登記代碼及登記制度加強納稅人的戶籍監(jiān)控。
      3、重視利用現(xiàn)代科技手段，加強稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)的處理分析，強化納稅人財務(wù)核算監(jiān)控及申報征收監(jiān)控。
      4、推廣運用稅控裝置，逐步實現(xiàn)對稅源的電子監(jiān)控。
      5、建立外籍人員離境清稅制度。
      6、重視稅收收入的分析、預測。三
      十四、稅源管理的主要任務(wù)是什么？
      答：稅源管理的主要任務(wù)是監(jiān)控轄區(qū)稅源戶籍登記及變動，管戶生產(chǎn)經(jīng)營基本情況、重點稅源企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易和財務(wù)會計指標及稅收收入情況、中小企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅源調(diào)研分析等。
      三
      十五、納稅評估重點對象的選擇有哪些？
      答：包括：綜合審核對比體操 發(fā)現(xiàn)有問題或綹的納稅人，重點稅源戶，特殊行業(yè)的重點企業(yè)，稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人。
      三
      十六、納稅評估的方法有哪些？
      答：
      1、案頭初步審核比對，確定進一步評估分析的方向和重點；
      2、設(shè)置預警值，將納稅人的申報數(shù)據(jù)與預警值相比較；
      3、將納稅人申報數(shù)據(jù)與財務(wù)會計報表數(shù)、與同行業(yè)或類似行業(yè)同期相關(guān)數(shù)據(jù)進行橫向比較；
      4、將納稅人申報數(shù)據(jù)與歷史同期相關(guān)數(shù)據(jù)進行縱向比較；
      5、根據(jù)不同稅種之間的關(guān)聯(lián)性和鉤稽關(guān)系，分析應納相關(guān)稅種的異常變化；
      6、將納稅人申報情況與其生產(chǎn)經(jīng)營實際情況相對照；
      7、推測納稅人的納稅能力。
      三
      十七、何謂稅款優(yōu)先原則？稅款優(yōu)先原則具體包涵哪三層含義？ 答案：
      稅款優(yōu)先原則是指根據(jù)稅法規(guī)定在納稅人支付各種款項和償還債務(wù)時稅款處于優(yōu)先地位。稅款優(yōu)先原則體現(xiàn)了國家政治權(quán)力優(yōu)先于一部分經(jīng)濟權(quán)力，在一定程度上也體現(xiàn)了稅收的強制性，增強了稅法在執(zhí)行中的可操作性，為保證國家稅款的安全和完整提供了法律保障。稅款優(yōu)先原則包涵以下三層含義：（1）稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)。
      （2）納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)或被留置權(quán)。（3）稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得。
      三
      十八、請簡要回答采取稅收保全措施的法定程序。答案：（1）責令納稅人提前繳納稅款。（2）責令納稅人提供納稅擔保。（3）凍結(jié)納稅人的存款。（4）查封、扣押納稅人的商品。（5）稅收保全措施的終止。
      三
      十九、離境清稅制度的適用條件、內(nèi)容和采用離境清稅措施應注意的問題是什么？
      參考答案：（《國稅征管實務(wù)》P160）（1）離境清稅適用的條件
      離境清稅措施適用于依照我國稅法、行政法規(guī)定，負有納稅義務(wù)且欠繳稅款需要出境的所有自然人、法人的法定代表人和其他經(jīng)濟組織的負責人，包括外國人、無國籍人和中國公民。
      （2）離境清稅措施的內(nèi)容
      欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。這是防止納稅人通過出境偷逃稅款的必要措施。目前許多國家的稅收法律中都有類似的規(guī)定。
      （3）采用離境清稅措施應注意的問題
      ①納稅人以其所擁有的未作抵押的財產(chǎn)作納稅擔保的，應當就作為納稅擔保的財產(chǎn)的監(jiān)管和處分等事項在中國境內(nèi)委托代理人，并將作為納稅擔保的財產(chǎn)清單和委托代理證書（副本）交稅務(wù)機關(guān)。擔保所使用的文書和手續(xù)加前所述。
      ②需要阻止出境的，稅務(wù)機關(guān)應當書面通知出入境管理機關(guān)執(zhí)行。
      四
      十、為什么稅務(wù)行政訴訟只審查具體稅務(wù)行政行為的合法性，而不審查具體稅務(wù)行政行為的合理性？
      參考答案：（《征管法》相關(guān)內(nèi)容）
      第一、根據(jù)我國憲法、人民法院依法行使審判權(quán)，行政機關(guān)依法行使行政權(quán)，裁定行政行為是否合法的爭議屬于審判權(quán)的范圍，而確定行政行為在法律范圍內(nèi)如何進行更為適當、合理，是行政權(quán)的范圍。第二，人民法院長期進行審判活動，對適用法律最有研究，對法律問題最能作出正確評價。而行政機關(guān)長期進行行政管理活動，對法律范圍內(nèi)如何實施行政行為更為適當、合理和有效最有經(jīng)驗。因此，合法性問題應由人民法院解決，適當性（即合理性）問題留給行政機關(guān)解決。
      四
      十一、《征管法》第三十七條、第三十八條和第五十五條中的稅收保全措施分別稱為簡易稅收保全措施、一般稅收保全措施和特殊稅收保全措施，區(qū)別三者之間的差異。附《征管法》相關(guān)條文：
      第三十七條 對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應納稅 額，責令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
      第三十八條 稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：
      (一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；
      (二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
      納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
      個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
      第五十五條 稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅的收入的跡象的，可以按照本法規(guī)定的批準權(quán)限采取稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施。參考答案：
      1、適用對象不同。簡易稅收保全措施適用對象是未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人。其他兩種是已辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。
      2、稅款所屬期不同。簡易稅收保全措施的稅款是納稅人開始生產(chǎn)、經(jīng)營以來至稅務(wù)機關(guān)檢查前所有應納稅款；一般稅收保全措施的稅款是當期發(fā)生的稅款；而特殊稅收保全措施的稅款是以前納稅期的稅款。
      3、執(zhí)行對象不同。簡易稅收保全措施所執(zhí)行的對象是納稅人的商品、貨物。另外兩種稅收保全措施使用的對象為兩種：納稅人在開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的存款；納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
      4、采取的手段不同。由于執(zhí)行對象不同，因而采取的手段也相應地不相同。簡易稅收保全措施手段只有一種：扣押納稅人的商品、貨物。而另外兩種稅收保全措施采取的手段有兩種：凍結(jié)納稅人的存款；扣押納稅人的商品、貨物或其他財產(chǎn)。
      5、程序不同。簡易稅收保全措施程序簡單，即稅務(wù)機關(guān)核定應納稅款后，責令納稅人繳納，納稅人拒不繳納的，稅務(wù)機關(guān)即可采取稅收保全措施。一般稅收保全措施程序是：責令納稅人限期繳納應納稅款，不繳納的，責成納稅人提供納稅擔保，不能提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。特殊稅收保全措施的程序是：只要發(fā)現(xiàn)納稅人具有一定條件，即發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應稅收入的跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)就可采取稅收保全措施。
      6、批準權(quán)限不同。簡易稅收保全措施，沒有規(guī)定批準權(quán)限，因而，只要是《稅收征管法》中規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)，就有權(quán)實施。另外兩種則有了 “經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準”的限制條件。
      7、責令繳納期限不同。簡易稅收保全措施沒有規(guī)定期限，從法理上分析，應為當場繳納。一般稅收保全措施的期限為最長不超過15日。特殊稅收保全措施的期限比較復雜，需重點討論。特殊稅收保全措施之所以特殊，是因為稅務(wù)機關(guān)在檢查納稅人以前納稅期時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財 產(chǎn)或者應稅的收入的跡象所采取的一種應急手段。當稅務(wù)機關(guān)對納稅人以前納稅期的稅款已有定論時，應采取強制措施，以保證應納稅款入庫；當尚未有定論時，為避免稅款流失，應果斷地依法采取稅收保全措施，因此，并不需要責令納稅人限期繳納及提供擔保。當然，為保障納稅人的利益，《實施細則》第八十八條規(guī)定，此種稅收保全措施的期限一般不超過6 個月，超過期限的，應自動解除稅收保全措施。
      四
      十二、稅務(wù)機關(guān)要求納稅人于4月20日至5月20日辦理驗證手續(xù)，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是連續(xù)的，因此該期限可以順延。問驗證期限應延長到什么時候？稅務(wù)機關(guān)要求納稅人于4月2日至5月2日辦理驗證手續(xù)，由于5月1日開始了為期7天的休假。問驗證期限又應延長到什么時候？（要求回答并說明理由）參考答案：
      分別是5月27日和5月8日
      解釋如下：依據(jù)《稅收征管法實施細則》第一百零九條規(guī)定，只有期限內(nèi)有連續(xù)3日以上的法定休假日的，才可以按休假日天數(shù)順延；如果僅是期限內(nèi)的法定休假日的天數(shù)超過3天，但是并非連續(xù)的，則不能予以順延。因此，稅務(wù)機關(guān)要求納稅人于4月20日至5月20日辦理驗證手續(xù)，由于5月1日至5月7日是法定休假日，且是連續(xù)的，因此該期限可以順延7天，即驗證期限延長到5月27日。
      如果連續(xù)法定休假日超過3天，但是期限內(nèi)的連續(xù)休假日未達3日以上，也不能順延。稅務(wù)機關(guān)要求納稅人于4月2日至5月2日辦理驗證手續(xù)，由于5月1日開始了為期7天的休假，但是在該期限內(nèi)只涉及5月1日和5月2日兩天，因此，應以休假日期滿的次日為期限的最后一日，即5月8日為最后一日。
      四
      十三、簡述稅收征收管理法及其實施細則中關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳、少繳稅款進行追征的規(guī)定。參考答案：
      （1）因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。[6分]（2）因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。[6分] 特殊情況是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在十萬元以上的。[2分]（3）對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。[6分] 四
      十四、對納稅人違反稅收征收管理法中關(guān)于稅務(wù)登記管理規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)可以采取哪些措施？（20分）參考答案：
      （1）納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；[4分] 情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。[4分]（2）納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；[4分] 情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。[4分]（3）納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。[4分] 四
      十五、依據(jù)稅收征收管理法中的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在哪些情形下有權(quán)核定納稅人的應納稅額？實施細則中規(guī)定的具體核定方法有哪些？（30分）參考答案：
      （1）納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額：
      依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；[2分] 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的； [2分] 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；[2分] 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；[2分] 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；[2分]
      納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。[2分] 另外，對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應納稅額，責令繳納。[2分]（2）納稅人有上述所列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采用下列任何一種方法核定其應納稅額： 參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定； [3分] 按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；[3分] 按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；[3分] 按照其他合理方法核定。[3分] 采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。[2分] 納稅人對稅務(wù)機關(guān)采取上述方法核定的應納稅額有異議的，提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定后，調(diào)整應納稅額。[2分] 四
      十六、結(jié)合實際談一談為什么要加強發(fā)票管理，如何加強普通發(fā)票的管理
      （一）參考答案（閱卷賦分說明：本題共15分）發(fā)票是購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、取得的收付款憑證。（1分）
      加強發(fā)票的管理，不僅對保障國家稅收收入，而且對加強財務(wù)監(jiān)督和維護正常的經(jīng)濟秩序都有著十分重要的意義，特別是在市場經(jīng)濟的條件下就更應該強調(diào)對發(fā)票的管理，以促進我國市場經(jīng)濟的完善和發(fā)展。（1分）
      1．加強發(fā)票管理，有利于保障稅收收入；（1分）
      2．加強發(fā)票管理，有利于加強財務(wù)監(jiān)督；（1分）
      3．加強發(fā)票管理，有利于維護經(jīng)濟秩序。（1分）
      從當前的稅收征管情況分析，逃避發(fā)票管理、瞞報收入造成稅基缺損，是中小型納稅人偷逃稅的普遍形式和主要手段，也是當前稅收流失的重要渠道。加強發(fā)票管理，利用發(fā)票維護稅基完整、避免偷逃稅是非常重要的。（1分）
      加強普通發(fā)票的管理要著重做好以下工作：
      1．加強普通發(fā)票的印制管理
      發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制，（1分）發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。（1分）
      2．加強發(fā)票的領(lǐng)購管理（1分）
      依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人應當提前購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明，稅務(wù)登記證件或其他有關(guān)證陽，以及財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模。3．加強發(fā)票開具的管理（1分）
      開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具，任何單位和個人不得跨規(guī)定地使用、攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。4．加強發(fā)票保管（1分）和繳銷（1分）的管理 用票單位和個人要按照規(guī)定的期限保管和繳銷發(fā)票。5．加強發(fā)票的檢查
      稅務(wù)機關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當履行相應手續(xù)。（1分）
      在日常管理中發(fā)現(xiàn)的不開發(fā)票、大頭小尾、單聯(lián)填開，是利用普通發(fā)票偷逃稅款的三種最常見手段。在商業(yè)企業(yè)中，特別是在小規(guī)模納稅人、私營企業(yè)、個體工商戶中比較普遍。針對這一狀況，稅務(wù)機關(guān)把普通發(fā)票管理作為工作重點，加大監(jiān)控力度，定期、不定期地開展專項檢查，并對違法業(yè)戶從重予以處罰。（2分）
      四
      十七、試述《稅收征管法》針對清理欠稅的政策制度規(guī)定有哪些？
      （二）參考答案（閱卷賦分說明：6個要點答上5個即為滿分，本題共15分）《稅收征管法》針對欠稅的對策制度有對策以下幾個： 1．加收滯納金制度（3分）
      加收滯納金是對納稅人未按時繳納稅款所實施的一種經(jīng)濟上的補償性與懲罰性相結(jié)合的措施，是世界各國普遍采用的作法。稅務(wù)機關(guān)對欠稅除了責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
      2．欠稅納稅人離境清稅的制度（3分）
      欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。
      3．重組改制企業(yè)欠稅清繳制度（3分）（1）納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。
      （2）納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼議履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時未繳清稅款的，分立后動納稅人對未履行的納稅義務(wù)應當承擔連帶責任。
      4．欠稅人處分財產(chǎn)報告制度（3分）
      欠繳稅款數(shù)額達到50000元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務(wù)機關(guān)報告。
      5．對欠稅人行使代位權(quán)與撤銷權(quán)制度（3分）
      欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。
      6．清繳欠稅時的稅收優(yōu)先權(quán)制度（3分）
      我國《稅收征管法》第四十五條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。
      第二篇：國稅稅收管理人員單選題
      國稅稅收管理人員習題：單選題1－4 稅收管理員考試練習題第二部分（多選4-1）
      多選1  以下哪幾項是稅收管理員的工作職責？()
      A.宣傳貫徹稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策B.開展納稅服務(wù)，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導
      C.督促納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額申報納稅、建立健全財務(wù)會計制度、加強賬簿憑證管理
      D.根據(jù)評估分析發(fā)現(xiàn)的問題，約談納稅人，進行實地調(diào)查以下哪幾項是稅收管理員的工作職責？()
      A.調(diào)查核實分管納稅人稅務(wù)登記事項的真實性B.掌握納稅人合并、分立、破產(chǎn)等信息
      C.了解納稅人外出經(jīng)營、注銷、停業(yè)等情況
      D.調(diào)查核實納稅人納稅申報（包括減免緩抵退稅申請，下同）事項和其他核定、認定事項的真實性  以下哪幾項是稅收管理員的工作職責？()
      A.對分管納稅人進行稅款催報催繳B.掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產(chǎn)處理等情況
      C.對納稅人使用發(fā)票的情況進行日常管理和檢查，對各類異常發(fā)票進行實地核查
      D.了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算的基本情況以下哪幾項是稅收管理員的工作職責？()
      A.督促納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置。
      B.對分管納稅人開展（納稅評估），綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象
      C.對納稅人納稅申報的真實性、準確性做出初步判斷
      D.對納稅人違反稅收管理規(guī)定行為提出處理建議稅收管理員不直接從事()等工作A.稅款征收
      B.稅務(wù)稽查C.審批減免緩抵退稅
      D.違章處罰  稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列哪些行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議。()
      A.增值稅一般納稅人情況發(fā)生變化，已不具備一般納稅人資格的B.未按規(guī)定開具、取得、使用、保管發(fā)票等違章行為的
      C.未按期申報納稅、申請延期申報和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的D.欠稅納稅人處理資產(chǎn)或其法定代表人需要出境的稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列哪些行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議。()
      A.未按規(guī)定報送《財務(wù)會計制度備案表》和會計核算軟件說明書的
      B.未按規(guī)定設(shè)置賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料的C.未按規(guī)定安裝使用稅控器具及申報納稅的D.經(jīng)納稅評估發(fā)現(xiàn)申報不實或稅收定額不合理的稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列哪些行為，應向所在稅源管理部門提出管理建議。（）
      A.發(fā)現(xiàn)企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)及跨區(qū)經(jīng)營的B.經(jīng)調(diào)查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的C.納稅人有違章行為拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的 D.發(fā)現(xiàn)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)有不按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來結(jié)算價款、費用等行為的  稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列哪些行為，應提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理。()
      A.涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的
      B.涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的C.需要進行全面系統(tǒng)的稅務(wù)檢查的
      D.納稅人有違章行為拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的  基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門要加強對稅收管理員的思想政治教育和崗位技能培訓，注重提高其()，不斷提高稅收管理員的素質(zhì)。A.稅收政策水平B.財務(wù)會計知識水平C.評估分析能力 D.稅務(wù)稽查水平 11 有（）下列情形之一的，不追究稅收管理員的責任：
      A.因適用法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定不明確，導致執(zhí)法過錯的B.因執(zhí)行上級機關(guān)的書面決定、命令、文件，導致執(zhí)法過錯的C.集體研究中申明保留不同意見的D.因不可抗力導致執(zhí)法過錯的  關(guān)于對稅收管理員考核，下列說法正確的是（）。
      A.當年考核基礎(chǔ)分值達到80分時，對稅收管理員批評教育一次
      B.當年考核基礎(chǔ)分值達到75分時，責令稅收管理員作出書面檢查
      C.當年考核基礎(chǔ)分值達到70分時，對稅收管理員進行公告批評
      D.當年考核基礎(chǔ)分值達到65分時，責令稅收管理員待崗學習稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。
      A.負責納稅人設(shè)立（遷入）登記的驗點B.負責納稅人變更、停業(yè)稅務(wù)登記的核查
      C.負責稅務(wù)登記的驗證、換證核查D.負責對外埠納稅人報驗登記稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。
      A.負責漏征漏管戶的清查；負責了解掌握所屬區(qū)域內(nèi)納稅人的自然情況，增減變動情況
      B.負責非正常戶的認定核查和解除
      C.負責對定期定額納稅人納稅銷售情況的典型調(diào)查，稅收定額的審核、取消與審批
      D.負責對定期定額戶簡易申報、簡并征期的審核  稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。
      A.負責稅款的征收B.負責催報催繳C.負責清繳欠稅
      D.負責稅源調(diào)查、普查工作，根據(jù)調(diào)查結(jié)果編制稅源調(diào)查報告稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。
      A.負責實施納稅評估B.負責對納稅人申請的涉稅事項的審批
      C.負責行政處罰的調(diào)查。
      D.負責對應提請吊銷執(zhí)照納稅人的吊銷事宜提出申請；負責對納稅人應收繳、停供發(fā)票或解除停供發(fā)票的事宜提出申請；負責對納稅人應暫停出口退稅的事宜提出申請。稅收管理員的工作職責下列說法正確的是（）。
      A.負責實施日常檢查B.負責涉外稅收管理C.負責出口退稅
      D.負責對轄區(qū)內(nèi)納稅人納稅信用等級評定的調(diào)查核實、評分、擬定信用等級稅收管理員制度的原則包括（）。
      A.管戶與管事相結(jié)合B.管理與服務(wù)相結(jié)合C.屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則D.征收與處罰相結(jié)合。外部評議可采用以下形式（）。
      A.不定期發(fā)放評議表B.設(shè)置意見箱C.公開監(jiān)督電話及電子郵箱D.聘請執(zhí)法監(jiān)督員等方式進行  責任追究形式分為（）。A.經(jīng)濟懲戒B.行政處理C.刑事處理和連帶責任
      D.賠償責任
      答案：  ABCD
      ABCD C  11 ABCD D  16 ACD C 多選2  2
      ABCD  7 ABCD 12 ABCD 17 ABD 3
      ABCD  8 ABCD 13 ABC 18 ABC 4
      ABCD  9 ABC 14 ABD 19 ABCD 5
      ABCD10 AB15 BC20 AB21 提高稅收征管的質(zhì)量和效率是稅收征管工作的目標，具體包括（）。
      A.執(zhí)法規(guī)范
      B.征收率C.成本降低
      D.社會滿意  2010年前我國要實現(xiàn)以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)（）A.集中征收
      B.分類征收C.重點稽查 D.強化管理  稅收管理員基層稅務(wù)機關(guān)及其稅源管理部門中負責（）的工作人員。
      A.稅款征收
      B.分片、分類管理稅源C.重點稽查
      D.負有管戶責任  納稅服務(wù)的內(nèi)容包括（）。A.稅收宣傳
      B.辦稅輔導C.審批效率
      D.稅收法律救濟服務(wù)  25 稅收管理員制度對稅收管理員實行（）的辦法。A.屬地管理 B.責任到人C.考核到位
      D.溝通聯(lián)系  納稅服務(wù)以聚財為國、執(zhí)法為民為宗旨，堅持（）的原則。A.依法
      B.無償C.公平
      D.公正  納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在（）和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。A.管理
      B.稅收征收C.納稅服務(wù)
      D.檢查  納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡同時具備以下條件的，免征增值稅（）
      A.屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物B.企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過
      C.銷售價格不超過原值D.銷售價格超過原值  下列行為專用發(fā)票開具時限正確的是（）
      A.采用分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期
      B.采用交貨提款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天
      C.采用預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天
      D.采用預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的次日下列貨物免征增值稅的是（）
      A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.自產(chǎn)貨物銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者
      D.供暖企業(yè)對民用供暖
      增值稅的征稅范圍為（）
      A.進口貨物B.在中國境內(nèi)銷售貨物C.在中國境內(nèi)提供加工、修理、修配勞務(wù)D.出口貨物
      下列行為應征增值稅的有（）A.銷售不動產(chǎn)
      B.銷售初級農(nóng)產(chǎn)品
      C.銷售機器
      D.提供加工勞務(wù)
      劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標準（）
      A.會計核算健全 B.銷售額達到標準
      C.經(jīng)濟效益好
      D.交稅多少
      下列費用不包括在增值稅價外費用的有（）
      A.向買方收取的銷項稅額B.向買方收取的手續(xù)費
      C.受托加工應征消費稅的貨物代收代繳的消費稅款D.符合條件的代墊運費
      單位購進下列貨物，不能抵扣進項稅額的有（）
      A.外購貨物用于免稅項目
      B.外購貨物用于集體福利C.外購貨物用于無償贈送他人
      D.外購用于生產(chǎn)經(jīng)營
      允許抵扣的貨物運費金額包括（）
      A.發(fā)票上注明的運費
      B.發(fā)票上注明的建設(shè)基金C.隨同運費支付的裝卸費、保險費
      下列項目免征增值稅的有（）
      A.殘疾人員個人提供加工勞務(wù)
      B.銷售額未達起征點
      C.出口貨物
      D.銷售金銀業(yè)務(wù)
      下列銷售行為，應征增值稅的是（）A.銷售電力
      B.銷售自來水
      C.銷售熱力
      D.售后服務(wù)
      單位和個人提供的下列勞務(wù)，應征增值稅的有（）
      A.汽車的修配
      B.房屋的修理
      C.受托加工白酒 D.咨詢服務(wù)
      下列行為中，屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有（）
      A.委托他人代銷貨物
      B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)的貨物分給職工做福利 D.委托他人購買貨物
      下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（）
      A.企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負責安裝B.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門
      C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒D.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售飲料
      下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，可按6%計算納稅的有（）
      A.縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
      C.用微生物制成的生物制品D.供電部門供應的電力
      境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的（）在境內(nèi)A.起運地 B.所在地
      C.銷售地 D.生產(chǎn)地
      納稅人出口不適用零稅率的貨物包括（）A.原油
      B.援外出口貨物
      C.天然牛黃
      D.銅
      增值稅非應稅項目是指（）A.提供非應稅勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C.銷售不動產(chǎn)
      D.固定資產(chǎn)在建工程  46 納稅人進口貨物，應由（）向報關(guān)地海關(guān)申報納稅A.進口人 B.代理人
      C.購買人 D.出口人
      擴大增值稅抵扣范圍的行業(yè)包括（）
      A.裝備制造業(yè)
      B.石油化工業(yè)和冶金業(yè)C.船舶制造業(yè)
      D.農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)
      某機床廠下列哪些屬于混合銷售，并應征增值稅.（）
      A.銷售機床并負責運輸.B.銷售機械加工生產(chǎn)設(shè)備一套，并負責安裝調(diào)試
      C.為甲單位設(shè)計新型自動車床一臺，取得設(shè)計費，并提供樣機一臺。
      D.銷售機床但不負責運輸
      增值稅實施細則規(guī)定，單位或個體經(jīng)營者的（）視同銷售；計征增值稅.A.銷售代銷貨物
      B.將購買的貨物用于非應稅項目
      C.將自產(chǎn)貨物用于集體福利D.將購買貨物用于個人消費
      答案：  ABCD
      ABCD
      ABC
      AB C  41 AB CD  46 AB 多選3  22 ACD BD  32 BCD  37 AB  42 ABC  47 ABCD 23 BD ABC  33 AB  38 ABC  43 AB  48 AB 24 ABCD AB  34 ACD  39 AC  44 ABCD  49 AC BC  30 AB 35 AB 40 AB 45 AB50 增值稅條例規(guī)定，農(nóng)藥按13%稅率征收增值稅，它包括（）
      A.人類衛(wèi)生用藥B.農(nóng)藥原藥C.殺蟲劑
      D.除草劑
      增值稅條例規(guī)定，在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供應稅勞務(wù)的單位和個人為納稅人，這些單位和個人范圍可以是：（）A.法人
      B.自然人 C.在我國從事經(jīng)營活動的外國公民D.外國企業(yè)
      財稅字（1994）026號文件規(guī)定：經(jīng)簡單加工的糧食復制品，可以照糧食13%稅率征稅，它包括（）
      A.切面
      B.速凍餃子
      C.餃子皮D.米粉
      一般納稅人生產(chǎn)下列貨物均可按簡易辦法依6%征收增值稅，并可自己填開專用發(fā)票（）
      A.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
      B.銷售自來水
      C.縣以下水型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力D.原料中摻有高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料
      增值稅條例規(guī)定不許從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有（）
      A.用于非應稅項目的購進貨物
      B.用于免稅項目的購進貨物
      C.非正常損失的購進貨物 D.購進廢舊物類
      某報社本期取得如下經(jīng)營收入，應當征收增值稅的收入有（）
      A.報紙發(fā)行收入70萬元 B.銷售廢舊報紙500元
      C.對外打字復印收入，1000元
      D.對外復印收入
      500元
      下列項目中，屬于增值稅項目的有：（）A.批發(fā)零售農(nóng)藥B.國營農(nóng)場銷售自產(chǎn)的玉米
      C.聾啞人提供修理手表業(yè)務(wù)
      D.郵政部門發(fā)行報刊
      增值稅實施細則，視同銷售貨物征稅，適用納稅人的范圍包括：（）
      A.一般納稅人
      B.小規(guī)模納稅人C.其它個人
      D.個體工商戶
      按照增值稅條例的規(guī)定，銷售（）應當征收增值稅。A.大型機器設(shè)備B.電力C.熱力
      D.房屋
      下列（）銷售行為不征或免征增值稅。
      A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
      B.百貨公司銷售郵票C.銷售金銀
      D.銷售商品房
      下列勞務(wù)行為征收增值稅不征營業(yè)稅的有（）。
      A.裝修房屋
      B.機動車修理C.特殊農(nóng)具的加工
      D.維修進口設(shè)備
      屬于增值稅視同銷售行為，應繳納增值稅的有（）。
      A.委托他人代銷貨物
      B.將自產(chǎn)的貨物分配給投資者
      C.將購買的貨物對外投資D.將購買的貨物用于集體福利
      增值稅混合銷售行為指一項行為同時涉及（）。A.應稅勞務(wù)
      B.非應稅勞務(wù)C.銷售貨物
      D.銷售不動產(chǎn)
      企業(yè)在進行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動時，能夠抵扣進項稅額的是（）。
      A.購進原材料所發(fā)生的運費和建設(shè)基金B(yǎng).從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價
      C.委托汽修廠修理送貨用機動車玻璃而支付的修理費
      D.為進行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費發(fā)放小禮品而支付的加工費
      應當征收增值稅的混合銷售行為有（）。
      A.家電城銷售大件家電并有償送貨到家B.企業(yè)生產(chǎn)塑鋼門窗并負責安裝
      C.醫(yī)療器械廠銷售醫(yī)療器械并提供醫(yī)療服務(wù)D.電信部門銷售電話并提供電信服務(wù)
      根據(jù)一般納稅人管理的有關(guān)規(guī)定，不能認定為增值稅一般納稅人的有（）。
      A.個人
      B.年應稅銷售額100萬元以下的商店C.非企業(yè)性單位 D.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)
      將購買的貨物用于（）時，其進項稅額不得抵扣。
      A.勞動保護
      B.免稅項目C.無償贈送
      D.個人消費
      按增值稅有關(guān)規(guī)定，應計入銷售額計算增值稅的價外費用有（）。
      A.手續(xù)費B.運輸裝卸費C.包裝物租金
      D.違約金
      以下使用13%稅率計算增值稅的項目有（）。
      A.商店銷售食用植物油
      B.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食C.農(nóng)機廠銷售農(nóng)機整機 D.農(nóng)機廠銷售農(nóng)機零件
      增值稅條例中規(guī)定免納增值稅的有（）。
      A.農(nóng)機廠銷售農(nóng)具B.藥廠銷售避孕藥品C.舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車
      D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
      答案
      BC
      AB
      BCD C  65 ACD
      多選4  51 ABCD
      ABC  61 ABC  66 BD 52 ACD
      ABD  62 BC  67 ABCD 53 ABC
      ABC  63 ABCD  68 AC 54 ABC  59 AD 64 AB 69 BD70 下列各項中，企業(yè)購進貨物的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（）。
      A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品
      B.用于裝修辦公樓的會議室C.轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)
      D.用于對外投資
      甲廠用自產(chǎn)鍋爐換取乙廠的鋼材作為生產(chǎn)材料，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，則下列說法正確的有（）。
      A.甲廠應計算銷項稅
      B.甲廠應抵扣進項稅C.乙廠應計算銷項稅
      D.乙廠應抵扣進項稅
      稅法規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有（）。
      A.以預收貨款方式銷售貨物的，為收到貨款當天
      B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當天
      C.采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當天
      D.銷售應稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當天
      汽車制造廠生產(chǎn)的小轎車（）不納消費稅。
      A.移送至改裝分廠，改裝加長型豪華小轎車的 B.巡回展銷的樣品
      C.提供給上級主管部門使用的 D.用于本廠研究所作碰撞試驗的
      納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額可選擇（）中國人民銀行人民幣市場匯價折合人民幣計算應納稅額。
      A.結(jié)算當天的 B.上年12月31日的 C.結(jié)算當月1日的D.上次納稅當天的75 以下消費稅納稅地點正確的有（）。
      A.納稅人銷售的應稅消費品，除國家另有規(guī)定的外，應當向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅  B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定的外，應當向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
      C.委托加工的應稅消費品，由受托方（含個體戶）向受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳稅款
      D.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的，應在總機構(gòu)所在地繳納消費稅
      下列在移送環(huán)節(jié)應繳納消費稅的有（）。
      A.酒廠將自產(chǎn)白酒移送勾兌低度酒 B.小轎車廠將自產(chǎn)轎車贈送給拉力賽
      C.制藥廠將自制酒精移送生產(chǎn)藥膏 D.煙廠將自制卷煙發(fā)給職工
      啤酒屋自制銷售的啤酒，應征收（）。
      A.消費稅
      B.營業(yè)稅 C.只征營業(yè)稅不征消費稅
      D.城建稅
      某啤酒廠銷售啤酒不含增值稅價格為2850元/噸，同時規(guī)定每噸另收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費100元、手續(xù)費40元，單獨核算包裝物押金50元（押金期限3個月），則該企業(yè)的增值稅和消費稅計算是（）。
      A.每噸增值稅計稅銷售額3012.39元
      B.每噸增值稅計稅銷售額2969.66元 C.每噸消費稅稅額250元
      D.每噸消費稅稅額220元
      可以退（免）消費稅的出口貨物應具備的條件有（）。
      A.屬于消費稅的征稅范圍 B.報關(guān)離境
      C.財務(wù)上做銷售處理
      D.收匯并核銷
      某酒廠總部設(shè)在山東濟南，生產(chǎn)酒的基地設(shè)在山東青島，則下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法正確的有（）。
      A.在濟南納稅B.在青島納稅
      C.經(jīng)國家稅務(wù)總局批準才可在濟南納稅
      D.經(jīng)山東省國稅局批準才可以濟南納稅
      某化妝品商店較可能繳納的稅種有（）。
      A.消費稅
      B.增值稅
      C.資源稅
      D.企業(yè)所得稅
      下列各項可以不繳納消費稅的有（）。
      A.委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后直接銷售的B.煙酒專賣店銷售煙酒
      C.自產(chǎn)的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品的D.某飛機制造廠將自制飛機用于援外
      下列情形屬于出口免稅但不退消費稅的是（）。
      A.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品
      B.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)自營出口的應稅消費品
      C.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應稅消費品直接出口
      D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應稅消費品
      消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間，應以（）分別確定。
      A.貨款結(jié)算方式 B.貨物轉(zhuǎn)移方式 C.行為發(fā)生時間 D.稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定
      卷煙回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)回購卷煙后直接銷售，不論是否加價，不再征收消費稅的條件是（）。
      A.回購企業(yè)在委托聯(lián)營企業(yè)加工時應提供卷煙牌號
      B.提供稅務(wù)機關(guān)已公示的消費稅計稅價格
      C.提供原材料并支付加工費
      D.回購后，其銷售收入和自產(chǎn)卷煙的銷售收入應分開核算
      我國消費稅法規(guī)定消費稅是對特定的（）征收的一種稅。
      A.工業(yè)品 B.藥品
      C.消費品 D.消費行為
      我國對消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)
      B.流通環(huán)節(jié) C.進口環(huán)節(jié)
      D.出口環(huán)節(jié)
      消費稅具有以下（）特征。
      A.選擇性征收
      B.多環(huán)節(jié)課征制
      C.稅率、稅額的差別性
      D.稅收轉(zhuǎn)嫁制
      視同銷售計征消費稅的消費品有（）。
      A.納稅人用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品
      B.用于職工福利的應稅消費品
      C.用于獎勵的應稅消費品
      D.委托加工的應稅消費品
      答案
      AB
      AB CD  80 BD
      ABD D
      ABC
      BCD  81 BD  86 CD 72 CD
      ABD  82 ABD  87 AC 73 AD
      BC  83 BD  88 ACD 74 AC  79 AB 84 AC 89 BC
      第三篇：稅收在我心中——國稅在我心中
      二十多個春秋轉(zhuǎn)瞬即逝，終于穿上了藍色的制服，頭頂國徽，圓了我萌生已久的稅官夢。步出那如詩如夢玫瑰色的大學校園，走進那片魂牽夢縈的藍色海洋，帽徽與肩章支撐著一個新的起點，美麗的青春韶華將由令人羨慕的稅海作裝飾，那時，國稅在我心中，是渴望，是憧憬!
      然而，現(xiàn)實與理想?yún)s是大相徑庭。我被安排在集貿(mào)市場稅務(wù)所，負責地處偏僻的三
      個集貿(mào)市場稅收征管工作。由于天高皇帝遠，人們普遍的納稅觀念淡薄，遭到納稅人怨恨曲解是常有的事；市場人員雜，有些行業(yè)竟80％是刑滿釋放人員，有時面對無知舉起的屠刀心雖怦怦，但為了人民的利益、為了國稅的尊嚴，我要全身浩然正氣；早要上市，晚要查堵，風里雨里，白日黑夜，沒有節(jié)假日，沒有星期天，夏天頂烈日，冬天冒寒流，晴天一身汗，雨天一身泥，常年累月奔波于市井街坊之中，穿梭于各色人群之間，講得口干舌燥，累得腰酸背疼。每當夜幕降臨，華燈齊放，千家萬戶圍坐在電視機前，其樂融融，我卻不得不閉目回憶那白日遭冷眼、同伴被暴力抗稅分子致傷帶彩的一幕幕，其苦幾人知，更與誰人說?那時，國稅在我心中，是委曲，是失落。
      夜闌人靜，眼望窗外明月，度過了多少不眠之夜。想起自己辛苦一月收來的零散稅款不足同行征收的零頭，想起同學光臨寒舍打腫臉充胖子盛情款待后的尷尬，想起無知的孩子跟在身后喊“要錢人”時的委屈，想起平時遭受的冷漠和怨恨，那時真想臨陣脫逃，不干這別人看作是塊肥肉而自己卻受罪的差事啦!然而，那波瀾起伏的藍色海潮總能激起我心中的漣漪，那尉藍的大?？偰芤鹞覠o限的遐思。是的，世俗的淺薄怎能理解稅官的博大胸懷，平庸的目光怎會看到稅官的風采?我仿佛又看到老所長那忙碌的身影，看到他把畢生精力獻身市場稅收的情景；看到市場老稅干臨走前穿上藍色的制服、安詳?shù)亻]上雙目的笑臉。一個聲音在我的腦海中回蕩：做一名稅官，不能躺在享受的搖籃之中，征幾元錢也代表國稅形象，不管在什么情況下，都要認認真真收稅，清清白白做人。普普通通，簡簡單單的幾句話，使我看到了老稅干對稅收事業(yè)的赤子之心。那時，國稅在我心中，是崇高，是敬意!
      是的，每當想起這些，我便忘了所有的不快。一張張票屬于我，我要用它譜寫稅務(wù)人生的不朽樂章；小小鍵盤屬于我，縱然撥不出拔節(jié)的樓群，總能為校園的孩子添一串朗朗的笑聲；一方市井屬于我，我要在這層空間樹一尊依(來源：好范文 http://004km.cn/）法治稅的國稅形象；烈日屬于我，星星屬于我，泥濘小徑、雨滴、月光和晨露屬于我，我要把它彈奏成稅海生涯的青春之歌!那時，國稅在我心中，是驕傲，是自豪!
      我越來越明白，沒有這點滴的零散稅款，便牽不出稅收的金融巨頭；便不會有那一幢幢拔地而起的高樓大廈；便不會有校園里朗朗的書聲飛養(yǎng)老院里老人們的笑臉。前面有老稅干的足跡，我們新一代的青年稅務(wù)干部還有什么理由不加倍努力呢?面對這神圣的事業(yè)，我要用汗水：洗禮這厚實的稅收理論，用稚嫩的肩膀迎接稅海的風雨和霹靂，國稅啊，我將為你獻出一切，無怨無悔!
      第四篇：國稅習題精選
      國稅習題精選
      一、單選題
      1、對罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（）作出決定。
      A、稅務(wù)所;B、稅款代征單位;C、稽查局檢查科;D稽查局審理科
      2、對已經(jīng)計入應納稅所得額或已按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的應收未收利息，在其貸款本金或應收利息逾期超過()后，準予沖減當期的應納稅所得。A、90天（不含90天）;B、90天（含90天）;C、180天（不含180天）;D、180天（含180天）
      3、對已納入稽查對象或擬列入稽查對象的納稅人，在確定納稅評估對象時正確的處理方法是()，但必須將有關(guān)疑點告知稽查部門。A、不列入;B、必須列入;C、稽查部門確定;D、納稅評估確定
      4、發(fā)票丟失，應于丟失的()書面報主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
      A、當日;B、次日;C、五日內(nèi);D、一個月內(nèi)
      5、關(guān)于調(diào)賬檢查，調(diào)取當年賬簿進行檢查的，稅務(wù)機關(guān)必須在()日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料。
      A、30日;B、3個月;C、45日;D、60日
      6、國務(wù)院各部門制定的規(guī)章對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過()元。A、1000;B、2000;C、10000;D、20000
      7、會計電算化系統(tǒng)中核心子系統(tǒng)是()子系統(tǒng)。A、賬務(wù)處理;B、存貨;C、報表處理;D、工資
      8、會計人員對不真實、不合法的原始憑證應()
      A、不予接受;B、予以退回;C、更正補充;D、無權(quán)自行處理
      9、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準,憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,稅務(wù)機關(guān)可以查詢()在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶。
      A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人;B、納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人;C、扣繳義務(wù)人;D、納稅擔保人
      10、扣繳義務(wù)人應扣未扣的稅款，稅務(wù)機關(guān)應向()追繳。A、納稅人;B、扣繳義務(wù)人;C、扣繳義務(wù)人或納稅人;D、扣繳義務(wù)人和納稅人各按50%
      11、某公司采用郵寄方式銷售、購買商品，所發(fā)生的郵寄費正確的處理是()。A、不允許計算進項稅額;B、按正常運輸費用依10%計算進項稅額;C、按正常運輸費用依7%計算進項稅額;D、購買商品郵費可計算，銷售商品郵費不可以計算
      12、某汽車制造廠（屬于一般納稅企業(yè)）將自產(chǎn)的一輛汽車用于在建工程，同類汽車的不含稅銷售價格25萬元，該汽車的生產(chǎn)成本為14萬元，適用增值稅稅率為17%、消費稅稅率為5%，則企業(yè)在會計處理時計入在建工程的金額為()萬元.A、19.5;B、15.25;C、18.25;D、17.08
      13、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在()上發(fā)生爭議時，必須先依法申請行政復議，對復議決定不服的，才可依法向人民法院起訴。A、納稅;B、稅務(wù)行政處罰決定;C、減免稅款;D、擔保稅款
      14、納稅人欠繳稅款()，并采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無
      法追繳其所欠稅款，稅務(wù)機關(guān)應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。A、數(shù)額在10，000元以上;B、數(shù)額在10，000元以上且占應納稅額的10％以上;C、數(shù)額占應納稅額的10％以上;D、數(shù)額占應納稅額的20％以上
      15、納稅人有()情形的，應當向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。A、合并、分立;B、變更經(jīng)營范圍;C、變更法人代表;D、變更財務(wù)人員
      16、企業(yè)()應先到稅務(wù)機關(guān)做購票授權(quán)。A、首次購票;B、每次購票;C、發(fā)行專用設(shè)備
      17、企業(yè)與另一個公司、企業(yè)之間的借貸資金占企業(yè)自有資金()%，即為關(guān)聯(lián)企業(yè)。
      A、25;B、30;C、40;D、50
      18、法院依法對行政案件()行使審判權(quán)，不受行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。A、獨立;B、公正;C、民主;D、自由
      19、人民法院在行政訴訟一審程序中，原告所起訴的被告不適格，人民法院應當告知原告變更被告；原告不同意變更的，()。
      A、裁定駁回起訴;B、判決原告敗訴;C、判決被告敗訴;D、判決駁回起訴 20、若企業(yè)在售出的商品中附有退貨條款，但無法確定其退貨的可能性，其銷售收入應在()確認。
      A、退貨期滿時;B、收到貨款時;C、簽訂合同時;D、發(fā)出商品時
      21、稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)()批準。
      A、縣以上稅務(wù)局（分局）局長;B、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長;C、開戶銀行負責人;D、銀行縣、市支行或者市分行負責人
      22、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自決定稅收停征的，除撤銷擅自作出的決定、補征應征未征稅款外，還應()。
      A、由上級機關(guān)追究直接責任人員的行政責任;B、由上級機關(guān)追究單位法人的行政責任;C、對單位法人罰款;D、對直接責任人員罰款
      23、下列說法正確的是()。
      A、稽查人員執(zhí)行公務(wù)時告知當事人有關(guān)權(quán)利和義務(wù);B、稽查人員檢查時應告知當事人檢查的目的;C、在接受舉報者舉報時，要求舉報人留下真實姓名;D、稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人的有關(guān)情況向社會公告
      24、下列說法正確的是()。A、我國同外國簽定的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定的法律效力高于《稅收征管法》;B、我國同外國簽定的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定的法律效力等于《稅收征管法》;C、《稅收征管法》高于我國同外國簽定的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定的法律效力;D、《稅收征管法》與我國同外國簽定的有關(guān)稅收的條約、協(xié)定，哪個制定在先，哪個的法律效力高
      25、下列項目中屬于預提費用的是()。
      A、短期借款的利息;B、固定資產(chǎn)修理費用;C、租入固定資產(chǎn)的預付租金;D、預付的保險費
      26、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨，購買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下應()。
      A、將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷售方;B、不需要將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣
      聯(lián)退還銷售方;C、開具紅字專用發(fā)票;D、開具退貨證明
      27、行政機關(guān)對當事人作出責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應當告知當事人有()的權(quán)利。A、要求舉行聽證;B、申訴;C、復議;D、訴訟
      28、增值稅專用發(fā)票只限于()領(lǐng)購使用。
      A、增值稅一般納稅人;B、小規(guī)模納稅人;C、個體工商戶;D、都可以
      29、針對商業(yè)企業(yè)零申報、負申報進行稽查屬于()A、日?；?B、專項稽查;C、專案稽查;D、個案稽查
      30、自行填開發(fā)票入賬屬于()行為。
      A、未按規(guī)定取得發(fā)票;B、未按規(guī)定保管發(fā)票;C、未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票;D、未 按規(guī)定開具發(fā)票
      31、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取()措施。
      A、稅收保全;B、強制執(zhí)行;C、刑事拘留;D、沒收財產(chǎn)
      32、當事人要求聽證，應當在行政機關(guān)告知后()日內(nèi)提出。A、1;B、3;C、5;D、7
      33、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)采集的唯一途徑是通過()。
      A、防偽稅控開票子系統(tǒng);B、防偽稅控認證子系統(tǒng);C、發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng);D、一般納稅人認定管理子系統(tǒng)
      34、對使用大容量IC卡的企業(yè)，報稅成功后系統(tǒng)自動設(shè)置()。
      A、死鎖期;B、鎖死期;C、限期;D、解鎖期
      35、非正常戶處理的操作步驟第一步為()。
      A、失蹤納稅人公告;B、非正常戶認定;C、非正常戶解除;D、非正常戶注銷
      36、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)對于逾期未退包裝物沒收的押金，扣除應繳納的稅金后的余額應作的會計處理是()A、計入營業(yè)外收入;B、計入其他業(yè)務(wù)收入;C、沖減營業(yè)費用;D、沖減其他業(yè)務(wù)支出
      37、工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入包括()。
      A、確實無法支付的應付款項;B、包裝物租金收入;C、轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)收入;D、股利收入
      38、關(guān)于納稅申報，下列說法正確的是()。
      A、數(shù)據(jù)電文方式申報是指采用遠程方式進行申報報;B、數(shù)據(jù)電文方式申報是指采用稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M行申報;C、數(shù)據(jù)電文方式申報是指采用稅務(wù)機關(guān)確定的電話、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)确绞竭M行申報;D、數(shù)據(jù)電文方式申報是指采用稅務(wù)機關(guān)電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)确绞竭M行申報
      39、核定征收企業(yè)原則上實行()預繳企業(yè)所得稅。
      A、按月;B、按季;C、按年;D、按周
      40、甲公司委托乙公司加工用于直接對外銷售的應稅消費品，甲公司發(fā)出原材料的計劃成本為50000元，材料成本差異率為2％（節(jié)約）;乙公司加工完成時
      計算應收取的加工費為20000元（不含增值稅）。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，應稅消費品的消費稅稅率為5％。甲公司收回委托加工材料的入賬實際成本為()元。A、69000;B、72632;C、70000;D、72400
      41、檢查下列項目中不允許扣除進項稅額的是()。
      A、一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費;B、商業(yè)企業(yè)購進貨物用于集體福利;C、生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)機器設(shè)備時支付的運費;D、生產(chǎn)企業(yè)購生產(chǎn)用原材料支付的運費
      42、金稅工程()系統(tǒng)對發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)專用發(fā)票通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進行傳遞，委托異地稅務(wù)機關(guān)協(xié)助檢查。
      A、發(fā)票交叉稽核子系統(tǒng);B、發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng);C、稅務(wù)發(fā)票管理子系統(tǒng);D、增值稅防偽稅控認證子系統(tǒng)
      43、扣繳義務(wù)人每次所扣的預提所得稅稅款，應當于()內(nèi)繳入國庫，并向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報送扣繳所得稅報告表。
      A、3日;B、5日;C、10日;D、15日
      44、某合資企業(yè)收到外商作為實收資本投入的設(shè)備一臺，協(xié)議作價為3萬美元，收到該設(shè)備時的市場匯率為1美元=8.24元人民幣，收到該設(shè)備后發(fā)生運雜費0.50萬元人民幣，安裝調(diào)試費1.50萬元人民幣.該設(shè)備的入賬價值為()萬元人民幣.A、26.6;B、26.72;C、26.22;D、24.72
      45、某化工企業(yè)（增值稅一般納稅人）外購一批化工原料10萬元，加工制造成某應稅化裝品銷售，獲含增值稅銷售收入16萬元，則計算其應納消費稅的銷售額為()萬元。A、16;B、13.68;C、6;D、3.68
      46、某納稅人向非金融機構(gòu)借款1000萬元，全年支付利息180萬元，金融機構(gòu)同類、同期貸款利率為13%，則企業(yè)應允許稅前扣除利息支出()。A、180萬元;B、130萬元;C、90萬元;D、65萬元
      47、某企業(yè)每月月末將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,該企12月31日各損益類科目轉(zhuǎn)賬后,“本年利潤”科目貸方余額為55000元,該余額反映()。
      A、本12月份實現(xiàn)的凈利潤;B、本全年實現(xiàn)的凈利潤;C、本12月份實現(xiàn)的利潤總額;D、本全年實現(xiàn)的利潤總額
      48、某企業(yè)于1999年9月1日發(fā)行4年期企業(yè)債券5000萬元，實際收到發(fā)行價款4800萬元。該債券票面年利率為12％，到期一次還本付息，債券折價采用直線法攤銷。2000年該企業(yè)對于該債券應確認的財務(wù)費用是()萬元。A、800;B、650;C、400;D、200
      49、某珠寶店為舉行開業(yè)盛典，將不同品種的金銀首飾共計200克，用做廣告樣品之用，當期無銷售，該批首飾的購進單價為120元/克（不含稅），問該店當期應納的消費稅的計稅依據(jù)是()元。
      A、28266.67;B、26778.94;C、26526.32;D、28000
      50、納稅人既經(jīng)營增值稅應稅勞務(wù)，又兼營非應稅勞務(wù)而又未分別核算的，其兼營的非應稅勞務(wù)與增值稅應稅勞務(wù)()。
      A、分別征收增值稅、營業(yè)稅;B、一并征收增值稅;C、一并征收營業(yè)稅;
      D、按營業(yè)稅與增值稅平均稅率征稅
      51、評估分析過程中，評估部門因信息不全，需要補充收集評估對象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)信息的，應將所需信息列出清單，交相關(guān)責任區(qū)管理部門,責任區(qū)管理部門應在()個工作日內(nèi)將調(diào)查了解的情況反饋給納稅評估部門。A、3;B、5;C、7;D、10
      52、企業(yè)工會人員的工資應計入()科目。
      A、生產(chǎn)成本;B、管理費用;C、應付福利費;D、其它應交款——工會經(jīng)費
      53、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務(wù)機關(guān)()通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。
      A、不可以;B、可以;C、在征得公安機關(guān)同意后可以;D、在征得法案同意后可以
      54、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款()
      A、5倍以下;B、50%以上3倍以下的罰款;C、50％以上5倍以下;D、1倍以上5倍以下
      55、稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施，須經(jīng)()批準。A、稅務(wù)所長;B、縣以上稅務(wù)局（分局）局長;C、縣級稅務(wù)局（分局）農(nóng)村分局長;D、省以上稅務(wù)局局長
      56、稅務(wù)機關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)變價抵繳稅款時，無法委托拍賣或者不適于拍賣的，稅務(wù)機關(guān)()責令納稅人限期處理。A、不能;B、可以;C、在征得法院同意后，可以;D、在征求相關(guān)債權(quán)人意見后，可以
      57、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)()批準，可以查詢案件涉案人員的儲蓄存款。
      A、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局局長;B、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長;C、縣以上稅務(wù)局（分局）局長;D、縣以上稅務(wù)局（分局）局長和銀行縣、市支行或市分行行長
      58、稅務(wù)檢查工作中，下列項目()不并入銷售額計征增值稅。
      A、手續(xù)費;B、代收代繳的消費稅;C、運輸裝卸費;D、違約金
      59、稅務(wù)人員()，對依法應當移交司法機關(guān)追究刑事責任的不移交，情節(jié)嚴重的，依法追究刑事責任。
      A、以權(quán)謀私;B、徇私舞弊;C、包庇;D、瀆職
      60、委托加工的應稅消費品收回后準備直接出售的，由受托方代扣代交的消費稅，委托方應借記的會計科目是()。
      A、在途物資;B、委托加工物資;C、應交稅金--應交消費稅;D、主營業(yè)務(wù)稅金及附加
      61、下列財務(wù)比率中，()可以反映企業(yè)的盈利能力。
      A、應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù);B、銷售利潤率;C、資產(chǎn)負債率;D、已獲利息倍數(shù) 62、下列違法行為中，屬于偷稅的是()。
      A、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，造成未納稅的事實;B、未按規(guī)定申報納稅，經(jīng)通知申報而拒不申報，少繳稅款的;C、未按規(guī)定期限申報納稅的;D、因計算錯誤，造成稅款少繳的
      63、消費稅納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結(jié)算的，其應事先確定采取何種人民幣折合率，確定后()內(nèi)不得變更。A、6個月;B、1年;C、2年;D、3年
      64、行政機關(guān)工作人員不服行政機關(guān)做出的行政處分或者其他人事處理決定的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出()。A、復議;B、申訴;C、告訴;D、起訴
      65、行政訴訟中，()具有履行具有法律效力的判決、裁決的義務(wù)。A、被告;B、原告;C、代理人;D、證人
      66、依法當場做出行政處罰決定，給予()以下罰款的，執(zhí)法人員可以當場收繳罰款。
      A、10;B、20;C、50;D、100 67、由納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理、應當由上級稅務(wù)機關(guān)審批的減免稅申請，主管稅務(wù)機關(guān)應當自受理申請之日起()個工作日內(nèi)直接上報有權(quán)審批的上級稅務(wù)機關(guān)。
      A、5;B、10;C、15;D、20
      68、有審批權(quán)的稅務(wù)機關(guān)對納稅人的減免稅申請，應按規(guī)定時限及時完成審批工作，作出審批決定。地市級稅務(wù)機關(guān)負責審批的減免稅，必須在()個工作日作出審批決定。
      A、20;B、30;C、40;D、60
      69、在WinDows2000“資源管理器”窗口右部，若已選定了所有文件，如果要取消其中幾個文件的選定，應進行的操作是（）。
      A、用鼠標左鍵依次單擊各個要取消選定的文件;B、按住Ctrl鍵，再用鼠標左鍵依次單擊各個要取消選定的文件;C、按住Shift鍵，再用鼠標左鍵依次單擊各個要取消選定的文件;D、、用鼠標右鍵依次單擊各個要取消選定的文件 70、在會計電算化系統(tǒng)中,全部會計信息都存放在計算機內(nèi)的()中。A、原始憑證庫;B、憑證庫;C、明細帳庫;D、總帳庫
      71、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應在認證通過的()按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
      A、當日;B、當月;C、次日;D、次月
      72、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應當向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明()情況。A、債務(wù);B、財產(chǎn);C、欠稅;B、債權(quán)
      73、出租車司機張某打電話給稅務(wù)所長：如不答應減免應繳未繳的3萬元稅款，就伺機將其撞死。張某的這種行為屬()。
      A、騙稅行為;B、偷稅行為;C、抗稅行為;D、逃稅行為
      74、對“票表稽核”比對不符的企業(yè)，管理員應在()按有關(guān)規(guī)定處理。A、比對后10日內(nèi);B、比對后20日內(nèi);C、月底前;D、次月10日前
      75、對期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價，其所體現(xiàn)的會計核算一般原則是()。A、及時性原則;B、、歷史成本原則;C、謹慎原則;D、可比性原則
      76、防偽稅控企業(yè)辦理認定登記后，由()負責向其發(fā)售開票子系統(tǒng)。A、主管稅務(wù)機關(guān);B、省級稅務(wù)機關(guān);C、技術(shù)服務(wù)單位;D、各級稅務(wù)機關(guān)
      77、根據(jù)財政部規(guī)定，電算化會計核算信息系統(tǒng)必須提供()和恢復功能。A、數(shù)據(jù)保存;B、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移;C、數(shù)據(jù)備份;D、數(shù)據(jù)銷毀
      78、工掛工資基數(shù)的初始確認按企業(yè)前兩年的工資實際發(fā)放數(shù)的平均數(shù)確定，但最高不得超過按省轄市統(tǒng)計部門公布的上年在崗職工平均工資的()倍。A、2;B、3;C、4;D、5
      79、關(guān)于檢查存款賬戶，下列說法正確的是()。
      A、檢查存款賬戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查通知書、檢查存款賬戶許可證明;B、檢查存款賬戶檢查人員必須持檢查存款賬戶許可證明;C、檢查存款賬戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證、稅務(wù)檢查通知書、檢查存款賬戶許可證明;D、檢查存款賬戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證
      80、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說法正確的是()。
      A、須向人民檢查院申請;B、須向公安局申請;C、須向人民法院申請;D、直接行使
      81、國務(wù)院各部門制定的規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過()元。A、1000;B、2000;C、10000;D、30000 82、會計政策變更的追溯調(diào)整法,是將會計政策變更的累積影響數(shù)調(diào)()A、計入當期損益;B、以前損益調(diào)整;C、利潤分配――未分配利潤;D、管理費用
      83、甲公司為上市公司，下列個人或企業(yè)中，與甲公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是()。
      A、甲公司監(jiān)事陸某;B、甲公司董事會秘書張某;C、甲公司總會計師楊某的 弟弟自己創(chuàng)辦的獨資企業(yè);D、持有甲企業(yè)2％表決權(quán)資本的劉某控股的乙公司 84、檢查納稅人適用稅率時，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是()A、農(nóng)機零部件;B、方便面;C、居民用煤炭制品;D、古舊圖書
      85、某公司本月收回委托加工應稅消費品時，支付加工費5000元，消費稅600元，該消費品加工用原材料為15000元，收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應稅消費品。則應計入委托加工物資的成本為()元。A、21600;B、15600;C、20000;D、5600
      86、某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當期應納稅款550000元繳納入庫，根據(jù)新《征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應加收其滯納金()元。A、16500;B、41250;C、4125;D、1650
      87、某企業(yè)現(xiàn)有注冊資本2000萬元，法定盈余公積的余額為1000萬元，可用于轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額為()萬元 A、1000;B、500;C、400;D、600
      88、某企業(yè)因采購商品開出3個月期限的商業(yè)票據(jù)一張。該票據(jù)的票面價值為400000元，票面利率為10％，該應付票據(jù)到期時，企業(yè)應支付的金額為()元。A、400000;B、440000;C、410000;D、415000  89、某日企業(yè)賬面上反映短期借款10萬元,銀行存款15萬元,應付賬款12萬元,預收賬款1萬元,預付賬款3萬元,長期借款15萬元;應付債券20萬元,本日該企業(yè)的負債共計()。
      A、76萬元;B、61萬元;C、58萬元;D、57萬元
      90、某自行車商店實行還本方式銷售自行車。自行車現(xiàn)在的單價為500元，已銷售400輛，三年后還本80%，該自行車同類貨物市場價為300元，則該商店的計稅銷售額是()。
      A、12萬元;B、16萬元;C、20萬元;D、4萬元
      91、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的行政決定不服的，可以依法向()A、申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。B、政府主管部門;C、市政府;D、上一級主管稅務(wù)機關(guān);作出行政決定的稅務(wù)機關(guān)
      92、納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應自發(fā)生變化之日起()個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，停止其減免稅。A、5;B、10;C、15;D、20
      93、納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起()內(nèi)解除稅收保全。A、48小時;B、12小時;C、1日;D、8小時
      94、企業(yè)計提的下列各項資產(chǎn)減值準備，應計入營業(yè)外支出的是()。A、短期投資跌價準備;B、長期投資減值準備;C、在建工程減值準備;D、存貨跌價準備
      95、企業(yè)計提固定資產(chǎn)折舊是以()假設(shè)為前提的。A、會計主體;B、持續(xù)經(jīng)營;C、會計分期;D、貨幣計量
      96、企業(yè)在確定商品銷售收入時，對現(xiàn)金折扣的處理是()A、在確定商品銷售收入時加以預計作為商品銷售收入的減項;B、在實際發(fā)生時作為當期銷售收入的減項;C、在實際發(fā)生時計入發(fā)生當期的財務(wù)費用;D、在實際發(fā)生時計入發(fā)生當期的營業(yè)費用
      97、稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應當出示()，否則被檢查人有權(quán)拒絕檢查。
      A、稅務(wù)檢查證件;B、稅務(wù)檢查證和工作證件;C、稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書;D、稅務(wù)檢查證件和單位介紹信
      98、下列出口貨物中，屬于免稅貨物出口不退稅的是()
      A、企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物。;B、援外出口貨物;C、來料加工復出口的貨物;D、出口到出口加工區(qū)的貨物
      99、下列對象不適用稅收保全措施是()。
      A、企業(yè);B、個體工商業(yè)戶;C、個人所得稅扣繳義務(wù)人;D、企業(yè)的分支機構(gòu) 100、下列各項中,應列作管理費用處理的是()。
      A、自然災害造成的流動資產(chǎn)凈損失;B、固定資產(chǎn)清理的凈損失;C、生產(chǎn)工人的勞動保險費;D、職工的醫(yī)藥費
      101、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6％征收率征稅的是()。A、機械廠銷售機器設(shè)備;B、外貿(mào)公司出口一批服裝;C、自來水公司銷售自來水;D、煤礦企業(yè)銷售煤炭
      102、下列稅金不需要通過“應交稅金”科目核算的是()。
      A、房產(chǎn)稅;B、車輛購置稅;C、印花稅;D、個人所得稅
      103、消費稅納稅義務(wù)人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為()。
      A、發(fā)出貨物的當天;B、收到貨款的當天;C、合同規(guī)定的收款日期當天;D、雙方約定的任一時間
      104、新《征管法》施行前頒布的稅收法律與本法有不同規(guī)定的，適用()規(guī)定。
      A、原稅收法律;B、原《征管法》;C、本法;D、對國家有利的
      105、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款()以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
      A、1倍;B、1倍以上2倍;C、1倍以上5倍;D、5倍
      106、在金稅工程稽核系統(tǒng)地市級發(fā)票清分的環(huán)節(jié)中，“異地”票是指()。A、企業(yè)所購買的發(fā)票來自其它地市;B、發(fā)票所涉及的購銷雙方都是其它地市;C、發(fā)票所涉及的購銷雙方企業(yè)中,至少有一方是其它地市;D、企業(yè)的發(fā)票使通過其它地市的報稅系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)采集的 107、“應交稅金”有關(guān)明細賬戶在期末不可能出現(xiàn)下列余額()。
      A、未交增值稅明細賬借方余額;B、未交增值稅明細賬貸方余額;C、應交增值稅明細賬借方余額;D、應交增值稅明細賬貸方余額
      108、《稅收征管法》規(guī)定，對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。
      A、一年;B、二年;C、三年;D、五年
      109、不允許辦理出口退稅的企業(yè)有()。
      A、外貿(mào)企業(yè);B、有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè);C、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè);D、借權(quán)、掛靠企業(yè)
      110、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有《征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以()。
      A、扣留其發(fā)票;B、停止對其的一切納稅服務(wù);C、讓負責人到稅務(wù)機關(guān)接受處理;D、收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票
      111、當事人逾期不履行行政處罰決定的，做出行政處罰決定的行政機關(guān)可以根據(jù)()的規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵交罰款。A、國際公約;B、地方性法規(guī);C、行政法規(guī);D、法律
      112、對()的行為，除由稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應將偷稅者移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。
      A、偷稅數(shù)額占應納稅額的10％以上;B、被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又違法;C、偷稅數(shù)額在10，000元以上;D、偷稅數(shù)額占應納稅額的10％以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上
      113、對于法律規(guī)定由行政機關(guān)()的具體行政行為，不能提起行政訴訟。A、依法作出;B、復議作出;C、授權(quán)做出;D、最終裁決
      114、對于未達賬項，企業(yè)應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額反映了()A、企業(yè)銀行存款總賬科目的實有數(shù)額;B、企業(yè)銀行存款對賬單上的存款實有數(shù)額;C、企業(yè)銀行存款日記賬的實有數(shù)額;D、企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額 115、關(guān)于稅務(wù)文書送達，下列說法正確的是()。
      A、必須當面送交受送達人;B、未成年家屬;C、必須交財務(wù)負責人;D、受送達人
      有代理人的可以送交其代理人簽收
      116、關(guān)于委托征收稅款，下列說法正確的是()。
      A、稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)工作需要，委托有關(guān)單位代征零星分散和異地繳納的稅收;B、稅務(wù)機關(guān)可以委托各級政府代征稅收;C、稅務(wù)機關(guān)可以委托有關(guān)單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收;D、稅務(wù)機關(guān)可以按照國家規(guī)定，委托有關(guān)單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收
      117、檢查企業(yè)下列各項收入，應納增值稅的是()。
      A、廣告公司廣告費收入;B、郵政部門郵政儲蓄收入;C、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓收入;D、某商店零售化妝品收入
      118、某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)()。
      A、應責令限期改正，不得實施行政處罰;B、責令限期改正，并處2000元以下罰款;C、責令限期改正，并處10000元以下罰款;D、責令限期改正，并處50000元以下罰款
      119、某化妝品廠受托加工化妝品一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費8萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。該企業(yè)應代扣代繳的消費稅為()元。A、24000;B、84000;C、68000;D、120000
      120、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的()不服的，可以直接向人民法院起訴。A、納稅;B、擔保稅款;C、扣繳稅款;D、稅務(wù)行政處罰決定
      121、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機關(guān)()。
      A、責令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款;B、責令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款;C、責令限期改正，處2000元以上罰款;D、責令限期改正，可以處2000元以下罰款
      122、納稅人有()的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
      A、未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記;B、未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證;C、偽造稅務(wù)登記證件;D、不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，逾期仍不改正 123、企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動保險費,應當計入()。A、制造費用;B、生產(chǎn)成本;C、營業(yè)外支出;D、管理費用
      124、企業(yè)與另一公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到()以上的，即為關(guān)聯(lián)企業(yè)。A、30%;B、50%;C、51%;D、25% 125、企業(yè)做()時，IC卡一定要插入讀卡器中。A、開票;B、發(fā)票退回;C、讀入新發(fā)票;D、ABC都是
      126、數(shù)據(jù)庫有多種結(jié)構(gòu)形式，以下()不是數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)。
      A、關(guān)系型;B、網(wǎng)狀型;C、層次型;D、鏈型
      127、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照()的規(guī)定執(zhí)行。A、國務(wù)院;B、國家稅務(wù)總局;C、地方政府;D、法律 128、稅務(wù)機關(guān)對抗稅行為，追征所抗稅款的期限為()。A、二年;B、五年;C、十年;D、無限期
      129、稅務(wù)機關(guān)對偷稅行為，追征所偷稅款的期限為()。
      A、二年;B、五年;C、十年;D、無限期
      130、稅務(wù)機關(guān)在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列()情形，應直接轉(zhuǎn)入評估處理環(huán)節(jié)，并注明未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔的建議。
      A、納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的;B、納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的;C、約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當理由的;D、疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點
      131、下列各項，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的項目是()
      A、商品銷售收入;B、勞務(wù)收入;C、固定資產(chǎn)租金收入;D、補貼收入
      132、下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是()。
      A、到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關(guān)單據(jù);B、到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關(guān)單據(jù);C、到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關(guān)憑證;D、上路檢查納稅人所運輸?shù)膽{稅商品、貨物
      133、下列原材料相關(guān)損失項目,應計入管理費用的是()A、意外災害造成的原材料損失應由保險公司賠償?shù)牟糠?B、人為造成的原材料損失;C、運輸途中發(fā)生的合理損耗;D、計算差錯引起的材料盤虧
      134、已經(jīng)貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，承兌人與申請貼現(xiàn)企業(yè)均無力償還票款，申請貼現(xiàn)企業(yè)應作如下會計分錄()A、借記“應收票據(jù)”科目,貸記“短期借款”科目;B、借記“應收帳款”科目,貸記“應收票據(jù)”科目;C、借記“應收票據(jù)”科目,貸記“應收帳款”科目;D、借記“應收帳款”科目,貸記“短期借款”科目
      135、以下不是稅務(wù)稽查公開的內(nèi)容是()。
      A、稅務(wù)稽查執(zhí)法的范圍、職權(quán)、依據(jù)、程序;B、被查對象的法定權(quán)利和義務(wù);C、稅務(wù)機關(guān)及其稽查人員的執(zhí)法規(guī)范和紀律規(guī)范;D、受理舉報信的內(nèi)容
      136、應收帳款帳戶所屬明細帳戶有貸方余額，應在資產(chǎn)負債表中()項目內(nèi)反映。
      A、應收帳款;B、應付帳款;C、預付帳款;D、預收帳款
      137、由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)是()A、商業(yè)匯票;B、銀行承兌匯票;C、支票;D、銀行本票 138、在稅務(wù)行政訴訟中，下列()不屬于原告的權(quán)利。
      A、申請人民法院強制執(zhí)行;B、申請審判人員及其他有關(guān)人員回避;C、申請撤訴;D、接受人民法院的傳喚參加訴訟活動
      139、增值稅專用發(fā)票的版式聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍由()統(tǒng)一確定。A、國務(wù)院;B、中國人民銀行;C、財政部;D、國家稅務(wù)總局
      140、進口下列貨物應按13%的稅率征收增值稅的有()。
      A、農(nóng)機;B、汽車;C、家用電器;D、辦公用品
      141、下列()企業(yè)一律按照一般納稅人的標準征稅。A、從事成品油銷售的加油站;B、生產(chǎn)粘土實心磚、瓦的企業(yè);C、銷售超過180萬的專營廢舊物資回收經(jīng)營單位;D、年銷售額未達180萬的商業(yè)零售企業(yè)
      142、已開業(yè)的小規(guī)模納稅人企業(yè)，其年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，應在次年()以前申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
      A、1月底;B、2月底;C、3月底;D、6月底
      143、對郵電部門出售手提電話機、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入,正確的稅務(wù)處理方法是()。
      A、按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅;B、按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅;C、按混合銷售征收增值稅;D、按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅
      144、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結(jié)息日起，逾期未滿()的應收未收利息，應按規(guī)定計入當期應納稅所得額。
      A、90天（不含90天）;B、90天（含90天）;C、180天（不含180天）;D、180天（含180天）
      145、一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對車間廠房進行修繕，其耗用材料的進項稅額()。A、將修理費列入生產(chǎn)費用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣;B、任何情況下均不得抵扣;C、區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣;D、應予抵扣
      146、自營出口應稅消費品的外貿(mào)企業(yè)，應在應稅消費品報關(guān)出口后申請出口退稅時，借記“應收出口退稅”，貸記()。
      A、銀行存款;B、商品銷售成本;C、應付賬款;D、主營業(yè)務(wù)收入
      147、高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表()。
      A、1000元;B、5000元;C、10000元;D、50000元
      148、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是()。A、農(nóng)機零部件;B、方便面;C、居民用煤炭制品;D、古舊圖書
      149、將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是()。
      A、用于修建展銷廳;B、用于發(fā)放獎品;C、無償贈送給客戶;D、作為發(fā)放職工的福利
      150、某酒廠生產(chǎn)的一種白酒，由外購的薯類白酒、糧食白酒、薯類酒精制成，其中薯類白酒占70%、薯類酒精占25%、糧食白酒占5%，這種白酒應按()征稅。A、酒精;B、白酒;C、糧食白酒;D、其他酒
      151、下列各項中，應繳納增值稅的是（C）。
      A、交通運輸業(yè);B、建筑業(yè);C、商業(yè);D、郵電通信業(yè) 152、下列納稅人不能被認定為一般納稅人的是（C）。
      A、年應納稅銷售額未超過標準的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全，能正確核算并提供銷項稅額、進項稅額的;B、納稅人總分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，其總機構(gòu)年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構(gòu)年應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的;C、全部銷售免稅貨物的企業(yè)（國有糧食企業(yè)除外）153、以下按4%的征收率計算增值稅的項目有()。A、運輸費收入;B、小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物;C、死當銷售;D、一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物
      154、當進口卷煙消費稅計稅價格明顯偏低又無正當理由的，有權(quán)核定其計稅價格的是()。
      A、省級國家稅務(wù)局;B、國家稅務(wù)總局;C、企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān);D、海關(guān)
      155、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產(chǎn)品價格可比照，其組成計稅價格為()。
      A、（材料成本+加工費）/（1-消費稅稅率）;B、（材料成本+加工費）/（1+消費稅稅率）;C、（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）;D、（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）
      156、某煙絲廠受托加工煙絲一批，委托方提供原材料20萬元，本企業(yè)收取加工費8萬元，并開出增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)無同類煙絲銷售價格。該企業(yè)應代扣代繳的消費稅為()元。
      A、24000;B、84000;C、68000;D、120000
      157、納稅人銷售下列貨物適用于17%的稅率的是()。
      A、自來水;B、報紙;C、農(nóng)膜;D、電視機
      158、下列各項收入中，屬于特許權(quán)使用費收入的是()。A、勞務(wù)服務(wù)收入;B、工業(yè)性作業(yè)收入;C、工程價款收入;D、非專利性技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
      159、下列關(guān)于申請辦理增值稅一般納稅人資格認定的時限，不正確的是()。A、新開業(yè)的增值稅納稅人，預計開業(yè)當年增值稅應稅銷售額能夠達到一般納稅人標準的，應在辦理稅務(wù)登記的同時，申請辦理一般納稅人的認定;B、經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的非企業(yè)性單位，年應稅銷售額達到一般納稅人標準的，應于第一次達到標準年份的次年的1月底以前申請辦理一般納稅人;C、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個體工商業(yè)戶，年應稅銷售額達到一般納稅人標準的，應于第一次達到標準年份的次年的1月底以前申請辦理一般納稅人;D、總機構(gòu)不是增值稅納稅人，其分支機構(gòu)從事增值稅應稅業(yè)務(wù)，符合一般納稅人條件的，其分支機構(gòu)只有在總機構(gòu)認定為一般納稅人之后，才能申請辦理一般納稅人的認定
      160、下列貨物銷售，適用13%稅率的是()。A、某文化市場向社會收購的古舊圖書銷售;B、某罐頭廠生產(chǎn)魚罐頭銷售;C、某漁民自制魚干貝銷售;D、某蛋禽廠加工松花蛋銷售 161、下列收入中，應征收增值稅的是()。
      A、為轉(zhuǎn)讓著作權(quán)銷售電影母片所取得的收入;B、工商部門為發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照收取的工本費;C、體育彩票發(fā)行收入;D、經(jīng)營單位購入拍賣物品再銷售取得收入
      162、在下列問題中屬于增值稅偷稅的有()。
      A、多計進項稅額轉(zhuǎn)出;B、少計購買材料時的進項稅額;C、多計銷售產(chǎn)品的銷項稅額;D、非正常損失的進項稅額未轉(zhuǎn)出
      163、增值稅一般納稅人的認定，其審批權(quán)限屬于()。A、國家稅務(wù)總局;B、各省稅務(wù)局;C、市級以上稅務(wù)局;D、縣級以上國家稅務(wù)局
      二、多選題
      1、根據(jù)專用發(fā)票使用規(guī)定，應在貨物移送的當天開具專用發(fā)票有()。A、將貨物分配給股東;B、將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者;
      C、將貨物交付他人代銷;D、采用交款提貨結(jié)算方式的2、工作站地址由()兩部分確定。
      A、IP地址;B、子網(wǎng)掩碼;C、網(wǎng)關(guān);D、MAC地址
      3、納稅人分立時未繳清稅款的，下列說法正確的是()。
      A、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)向分立后的任何一個納稅人追繳全部稅款;B、稅務(wù)機關(guān)可以向分立后的所有納稅人追繳稅款款;C、稅務(wù)機關(guān)只能向其中的一個追繳稅;D、稅務(wù)機關(guān)不能同時向分立后的所有納稅人追繳稅款 企業(yè)收取的包裝物押金，凡逾期未返還買方的，應確認為收入，依法計征企業(yè)所得稅，4、下列說法正確的是()A、按照合同規(guī)定逾期未返還的押金;B、從收取之日起計算，已超過一年（12個月）仍未返還的;C、包裝物周轉(zhuǎn)期間較長的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準，包裝物押金確認為收入的期限可適當延長到2年;D、企業(yè)向有長期固定購銷關(guān)系的客戶收取的可使用包裝物的押金，其收取的合理的押金在循環(huán)期間不作為收入
      5、稅收管理員在加強稅源管理、實施納稅評估時，要將()工作相結(jié)合。A、案頭分析;B、下戶實地調(diào)查;C、催報催繳;D、違章處罰
      6、退稅，即對本環(huán)節(jié)增值稅部分免稅，進項稅額退稅。這種辦法主要是適用于()。
      A、外貿(mào)企業(yè);B、實行外貿(mào)企業(yè)財務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè);C、、生產(chǎn)企業(yè);D、小規(guī)模納稅人
      7、下列費用中屬于營業(yè)費用的有()。
      A、展覽費;B、廣告費;C、審計費;D、咨詢費
      8、下列屬于應交增值稅的有()。
      A、機器廠銷售農(nóng)機;B、將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人;C、用于科研而進口的儀器;D、出售專利權(quán)
      9、增值稅一般納稅人購進或銷售貨物所支付的鐵路運輸費用中()準予依率抵扣。
      A、各種運營費用;B、鐵路建設(shè)基金;C、支付的裝卸費;D、支付的保險費
      10、出口貨物消費稅退（免）稅辦法為()。A、對有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應稅消費品，一律免征消費稅;B、對沒有進出口經(jīng)營權(quán)的其他生產(chǎn)企業(yè)委托出口的應稅消費品，實行“先征后退”的辦法;C、對外貿(mào)企業(yè)收購后的應稅消費品實行退稅;D、免抵退稅辦法
      11、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和自營進口貨物外，購進應稅項目有下列情況()者，不得抵扣進項稅額。
      A、未按規(guī)定取得專用發(fā)票;B、開具偽造的專用發(fā)票;C、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)未加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章;D、票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符
      12、從價定率計征消費稅時，銷售額中應包括()。A、價款;B、價外費用;C、消費稅金;D、增值稅金
      13、對納稅人的()行為，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其稅款、滯納金。A、偷稅;B、抗稅;C、騙稅;D、誤算
      14、非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)()。
      A、收繳發(fā)票;B、沒收非法所得;C、可以并處一萬元以下的罰款;D、構(gòu)成犯罪的
      依法追究刑事責任
      15、關(guān)于賬簿憑證管理，下列說法正確的是：()。
      A、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿;B、納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案;C、扣繳義務(wù)人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿;D、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機上的數(shù)據(jù)記錄可視同會計賬簿
      16、進口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒,從量定額計稅辦法的計稅依據(jù)分別為()。
      A、海關(guān)核定的進口征稅數(shù)量;B、委托方收回數(shù)量;C、移送使用數(shù)量;D、實際銷售數(shù)量
      17、進料加工和來料加工貿(mào)易的區(qū)別主要有()。
      A、來料加工不動用外匯，而進料加工則動用外匯購買進口料件;B、來料加工對貨物無處置權(quán)，而進料加工擁有貨物的所有權(quán);C、來料加工不負責盈虧，而進料加工則要承擔價格風險和銷售風險;D、來料加工不出口，而進料加工要出口
      18、免稅，對出口貨物免征增值稅和消費稅，其耗用的國內(nèi)原材料進項稅額不得抵扣，應轉(zhuǎn)入成本。這種辦法適用()。A、來料加工;B、出口單項規(guī)定的特定貨物;C、增值稅小規(guī)模納稅人出口的自產(chǎn)貨物;D、高科技產(chǎn)品
      19、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。
      A、陳述權(quán)、申辯權(quán);B、申請行政復議;C、提起行政訴訟;D、拒絕履行決定 20、納稅人對市國稅局的處罰決定不服，可以在法定期限內(nèi)（ABC）。
      A、直接向法院起訴;B、向省國稅局申請復議;C、先申請復議，對復議決定不服時再起訴;D、請求市政府撤銷
      21、企業(yè)進入防偽稅控開票子系統(tǒng)的具體要求和步驟是()。
      A、必須是取得增值稅一般納稅人資格的納稅人;B、經(jīng)過防偽稅控系統(tǒng)培訓并取得證書;C、購買專用設(shè)備;`
      22、企業(yè)在()情況下應將金稅卡上不使用的剩余發(fā)票退回給稅務(wù)機關(guān)。A、所購發(fā)票的代碼或號碼與實際拿到的實物發(fā)票不符;B、當需要進行更改納稅號或更換金稅卡等操作時;C、當?shù)囟悇?wù)部門要求將剩余發(fā)票退回時
      23、企業(yè)注銷或被取消一般納稅人資格的，在網(wǎng)絡(luò)版防偽稅控系統(tǒng)中如何處理。()
      A、將剩余的專用發(fā)票電子信息退回到稅務(wù)機關(guān)發(fā)行發(fā)售子系統(tǒng);B、注銷一般納稅人資格報稅;C、在企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中進行注銷發(fā)行
      24、欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列()行為，致使國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。
      A、納稅人怠于行使到期債權(quán);B、納稅人放棄到期債權(quán);C、納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);D、納稅人歸還銀行貸款
      25、生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配,常用的方法包括（）。
      A、不計算在產(chǎn)品成本法;B、定額比例法;C、約當產(chǎn)量比例法;D、分批法
      26、實行“免、抵、退”稅收管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)包括()。
      A、有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè);B、外商投資企業(yè);C、沒有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè);D、外貿(mào)企業(yè)
      27、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，下列說法是正確的()。A、依照法定權(quán)限;B、依照法定程序;C、不包括納稅人維持生活的住房和用品;D、可以包括納稅人的生活住房和用品
      28、稅務(wù)機關(guān)在對評估對象實施約談過程中發(fā)生下列()情形，應轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)。
      A、納稅人拒絕主管國稅機關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的;B、納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評估人員提出的問題，或?qū)υu估人員提出的問題未能說明清楚的;C、約談后同意自查補稅，或者選擇以自查補稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補稅且無正當理由的;D、疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點
      29、稅務(wù)人員在核定稅款、調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責任人有下列哪些關(guān)系，應當按照規(guī)定實行回避：()。A、夫妻關(guān)系;B、直系血親關(guān)系;C、近姻親關(guān)系;D、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系或者二代以內(nèi)姻親關(guān)系
      30、稅務(wù)行政復議的受案范圍有()。
      A、稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為;B、稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施和強制執(zhí)行措施;C、稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為;D、稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)干部違規(guī)處分行為
      31、稅務(wù)專業(yè)稽查分為()三種形式。
      A、日常稽查;B專項稽查;C專案稽查;D其他稽查
      32、為使納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的協(xié)稅責任得到落實，《稅收征管法》規(guī)定在金融機構(gòu)()的情況下，稅務(wù)機關(guān)可對其實施行政處罰。
      A、拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶;B、拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的扣繳稅款決定;C、拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出凍結(jié)存款的決定;D、拒絕在納稅人的稅務(wù)登記證上登錄納稅人的全部賬戶
      33、下列()屬納稅人采用的會導致偷稅后果的手段。
      A、企業(yè)銷售材料、逾期不作賬務(wù)處理;B、將營業(yè)收入掛應付款、結(jié)轉(zhuǎn)下年后轉(zhuǎn)出;C、企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營收入100萬元申報80萬元;D、因計算錯誤，少繳稅款
      34、下列貨物中應在零售環(huán)節(jié)依5%稅率征收消費稅的有()。A、金手鐲;B、成品鉆石;C、鉑金項鏈;D、金條
      35、下列價外費用中，應計入消費稅銷售額的有()。
      A、包裝費;B儲備費;C運輸裝卸費;D符合規(guī)定條件的代墊運費
      36、下列決定、協(xié)議、合同無效的是()。
      A、政府職能部門作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定;B、企業(yè)作出的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定;C、納稅人簽定的與稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的合同、協(xié)議;
      D、省級人民代表大會根據(jù)稅收立法權(quán)作出的有關(guān)地方稅收的立法
      37、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但按照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6%征收率計算納稅的企業(yè)有()。
      A、縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力;B、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料;C、用微生物制成的生物制品;D、供電部門供應的電力
      38、下列有關(guān)對減稅、免稅的敘述，正確的是()。
      A、納稅人必須以書面形式申請減稅、免稅;B、地方各級人民政府違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效;C、減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關(guān)審批;D、納稅人可以書面或口頭的形式申請減稅、免稅
      39、行政訴訟期間，不停止具體行政行為的執(zhí)行，但有下列()情形之一的，停止具體行政行為的執(zhí)行。
      A、被告認為需要停止執(zhí)行;B、原告申請停止執(zhí)行，人民法院認為該具體行政行為的執(zhí)行會造成難以彌補的損失，并且停止執(zhí)行不損害社會公共利益，裁定停止執(zhí)行的;C、法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行;D、原告認為需要停止執(zhí)行的 40、移送管轄的條件是()。
      A、移送法院已受理了該案件;B、移送法院自身對該案沒有管轄權(quán);C、接受移送的法院對該案確有管轄權(quán);D、兩人民法院間具有上下隸屬關(guān)系
      41、已取消企業(yè)所得稅審批項目有()。
      A、虧損彌補;B、軟件企業(yè)認定和年審;C、提取壞帳、呆帳準備金;D、扣除壞帳損失
      42、以下各種表述正確的是()。A、稅法規(guī)定，采取以舊換新銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價確定銷售額，不得扣減舊貨物價格;B、以物易物銷售雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算成本，并核定進項稅額;C、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得減除還本支出;D、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記帳核算的，應計入其銷售額當中
      43、有關(guān)稅務(wù)檢查，正確的論述有()。
      A、納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查;B、與稅務(wù)違法案件有關(guān)的資料，稅務(wù)機關(guān)可以記錄、錄像、照像和復制;C、稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書;D、稅務(wù)機關(guān)應獨立行使檢查權(quán)，不得要求有關(guān)部門和單位協(xié)助稅務(wù)檢查
      44、有權(quán)設(shè)定沒收違法所得處罰的可以是()。
      A、法律;B行政法規(guī);C地方性法規(guī);D規(guī)章
      45、在行政訴訟中，人民法院對非賠償性的上訴案件，根據(jù)不同情況，可以采用下列()方法予以處理。
      A、對原判決認定事實清楚、適用法律、法規(guī)正確的，駁回上訴，維持原判;B、對原判決認定事實清楚、適用法律法規(guī)錯誤的，依法改判;C、對原判決認定事實不清、證據(jù)不足，或者由于違反法定程序可能影響案件公正判決的，裁定撤銷原判決，發(fā)回原審法院重審;D、根據(jù)被告提出的要求，征得原告的同意，通過協(xié)商，調(diào)解處理
      46、屬于增值稅視同銷售行為，應繳納增值稅的有()。
      A、委托他人代銷貨物;B、將自產(chǎn)的貨物分配給投資者;C、將購買的貨物對投資;D、將購買的貨物用于集體福利
      47、“免、抵、退”稅辦法中“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的()所含應予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應納稅額。A、原材料;B零部件;C燃料;D動力
      48、《稅收征管法》對稅務(wù)機關(guān)的隊伍建設(shè)提出的要求有()。
      A、稅務(wù)機關(guān)應當加強隊伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)；B、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員必須秉公執(zhí)法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務(wù);C、尊重和保護納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利，依法接受監(jiān)督;D、稅務(wù)人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款,稅務(wù)人員不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人
      49、《稅收征管法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由()作出。
      A、縣以上稅務(wù)局;B、征管分局;C、稅務(wù)所;D、稽查局 50、《稅收征管法》規(guī)定納稅人應依法履行以下義務(wù)()。
      A、持稅務(wù)登記證件開立銀行賬戶的義務(wù);B、向稅務(wù)機關(guān)報告全部銀行賬號的義務(wù);C、在納稅期限內(nèi)預繳延期申報的稅款的義務(wù);D、向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明欠稅情況的義務(wù)51、2010年前我國要實現(xiàn)“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)”()的稅收征管模式。
      A、以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托;B、集中征收;C、重點稽查;D、強化管理
      52、被訴稅務(wù)具體行政行為有下列()情形之一的，法院應作出撤銷判決。A、主要證據(jù)不足;B、適用法律、法規(guī)錯誤;C、違反法定程序;D、超越職權(quán)或濫用職權(quán)
      53、單位、個人在()時，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。
      A、購銷商品;B、提供經(jīng)營服務(wù);C、接受經(jīng)營服務(wù);D、從事其他經(jīng)營活動
      54、對非法印制發(fā)票的當事人，稅務(wù)機關(guān)應()。
      A、銷毀非法印制的發(fā)票;B、沒收違法所得;C、沒收作案工具;D、處10，000元以上50，000元以下的罰款
      55、法院不受理相對人對()提起的行政訴訟。
      A、國防、外交行為;B、自治條例;C、行政機關(guān)對其工作人員的免職;D、國務(wù)院的最終裁決
      56、法院在行政訴訟期間，對訴訟中遇到的下列()特殊事項時以作出決定的方式加以解決。
      A、指定管轄;B、當事人提出回避申請;C、處理妨礙訴訟行為;D、強制執(zhí)行生效的判決
      57、工業(yè)企業(yè)利潤總額組成內(nèi)容包括()。
      A、營業(yè)利潤;B、投資凈收益;C、營業(yè)外收入;D、補貼收入
      58、關(guān)于完稅憑證，下列說法正確的是()。A、《稅收征管法》所稱完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅證明;B、未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)指定，任何單位、個人不得印制完
      稅憑證;C、完稅憑證不得轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造;D、完稅憑證式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定
      59、國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)的出口貨物要同時具備以下()條，才能向稅務(wù)機關(guān)辦理退（免）稅。
      A、屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物;B、是報關(guān)離境的貨物;C、是在財務(wù)上作對外銷售處理的貨物;D、是出口收匯并已核銷的貨物 60、經(jīng)濟與稅源關(guān)系的預測分析方法有()。
      A、移動平均法;B、指數(shù)平滑法;C、趨勢移動平均季節(jié)指數(shù)法;D、回歸分析及預測
      61、經(jīng)濟與稅源關(guān)系統(tǒng)計分析基本方法是()A、對比分析法;B、因素分析法;C、分組分析法;D、平均分析法
      62、可以實行免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)是指有實際生產(chǎn)能力的()。
      A、有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè);B、無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)出口的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè);C、外商投資企業(yè);D、經(jīng)過退稅機關(guān)批準的生產(chǎn)性企業(yè)集團
      63、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應當先于()執(zhí)行。
      A、抵押權(quán);B、質(zhì)權(quán);C、留置權(quán);D、罰款和沒收違法所得
      64、企業(yè)的清算所得是指清算時的全部資產(chǎn)扣除()項目后為應納稅所得額。A、清算費用損失、負債;B、企業(yè)未分配利潤;C、公益金;D、公積金
      65、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，下列方法中可以作為稅務(wù)機關(guān)據(jù)以調(diào)整的有()。
      A、可比的非受控價格法;B、再銷售價格法;C、成本加價法;D、其他方法 66、企業(yè)在注銷之前，需要將當月在防偽稅控開票子系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)進行抄報稅操作。具體操作包括()。
      A、將要注銷的企業(yè)首先在企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)中取得修改時鐘授權(quán);B、企業(yè)在開票子系統(tǒng)中將時鐘修改到下一抄稅日，并執(zhí)行抄稅;C、企業(yè)抄稅后到主管稅務(wù)機關(guān)申請報稅，報稅崗位操作人員接收注銷企業(yè)的當月報稅數(shù)據(jù);D、報稅系統(tǒng)根據(jù)不同的報稅方式和不同的IC卡類型自動執(zhí)行不同的數(shù)據(jù)處理流程，如果數(shù)據(jù)比對正確則允許報稅，報稅后提示“注銷一般納稅人報稅成功”。
      67、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，經(jīng)批準可以()。
      A、聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu);B、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù);C、按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿;D、使用稅控裝置
      68、稅收管理員不直接從事()等工作。
      A、稅款征收;B、稅務(wù)稽查;C、審批減免緩抵退稅;D、違章處罰 69、稅收征管的質(zhì)量和效率的衡量標準是()。
      A、執(zhí)法規(guī)范;B、征收率高;C、成本降低;D、社會滿意 70、稅務(wù)工作人員職務(wù)犯罪包括()。
      A、徇私舞弊不征、少征稅款罪;B、徇私舞弊發(fā)售發(fā)票罪;C、徇私舞弊不移交刑事案件罪;D、徇私舞弊出口退稅罪
      71、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，可以采取的手段有()。
      A、責成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料;B、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況;C、對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制;D、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
      72、稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人發(fā)生下列情形()，經(jīng)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強制執(zhí)行措施。
      A、未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款;B、未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款;C、未按照規(guī)定的期限繳納滯納金;D、未按照規(guī)定的期限繳納罰款并逾期未復議和訴訟的納稅人
      73、稅務(wù)機關(guān)負責()的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。A、征收;B、管理;C、稽查;D、行政復議 74、稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票的()、取得、保管的管理和監(jiān)督。A、印制;B、領(lǐng)購;C、繳銷;D、開具
      75、稅務(wù)機關(guān)應結(jié)合納稅檢查、執(zhí)法檢查或其他專項檢查，每年定期對納稅人減免稅事項進行清查、清理，加強監(jiān)督檢查，主要內(nèi)容包括()。
      A、納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅;B、納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時,是否根據(jù)變化情況經(jīng)稅務(wù)機關(guān)重新審查后辦理減免稅;C、減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按規(guī)定用途使用減免稅款;D、有規(guī)定減免稅期限的，是否到期恢復納稅 76、稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查()。
      A、檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況;B、調(diào)出發(fā)票檢查;C、向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的情況;D、查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證 77、稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有()。
      A、加收滯納金;B、強制執(zhí)行;C、罰款;D、阻止出境
      78、稅務(wù)行政復議的被申請人應當自收到復議申請書副本之日起10日內(nèi)，向復議機關(guān)提交()。
      A、書面答復;B、作出原具體行政行為的證據(jù);C、作出原具體行政行為的法律依據(jù);D、其他有關(guān)材料
      79、所得稅預繳方法主要有()，一經(jīng)確定不得隨意改變。A、按納稅期限的實際數(shù)預繳;B、按上一應納稅所得額的1/12;C、按上一應納稅所得額的1/4;D、經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法分期預繳所得稅80、外貿(mào)企業(yè)一般出口貨物辦理退稅，必須同時具備的條件是()。A、辦理出口退（免）稅的企業(yè)必須具有出口經(jīng)營權(quán);B、出口貨物必須報關(guān)離境;C、出口的貨物必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍;D、出口貨物必須在財務(wù)上做銷售處理
      81、違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括()。
      A未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票;B、未按照規(guī)定開具發(fā)票;C、未按照規(guī)定取得發(fā)票;D、未按照規(guī)定保管發(fā)票
      82、下列貨物中，屬于應稅消費品的是()。A、啤酒源;B、菠蘿啤酒;C、金剛石;D、寶石坯
      83、下列哪些屬于稅務(wù)稽查案件復查的主要內(nèi)容？()
      A、調(diào)查和審理是否符合法定程序;B、認定事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)是否準確;C、定性處理適用依據(jù)是否正確適當;D、稅務(wù)處理決定執(zhí)行是否及時得當
      84、下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予稅前扣除的是()。A、消費稅;B、營業(yè)稅;C、土地增值稅 D、印花稅
      85、下列有關(guān)對稅務(wù)人員違法處理的論述正確的有()。
      A、對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位;B、對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責任人員依法給予行政處分;C、協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任D、稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分
      86、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利B敘述正確的是()。
      A、有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人的情況保密;B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利;C、對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利;D、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀行為
      87、下面對應稅消費品銷售數(shù)量的敘述正確的是()。
      A、生產(chǎn)自用消費品的，為使用數(shù)量;B、委托加工應稅消費品的，為收回的消費品數(shù)量;C、進口應稅消費品的，為海關(guān)核定的消費品進口征稅數(shù)量;D、銷售應稅消費品的，為實際銷售的數(shù)量
      88、現(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有()。
      A、退稅;B、免、抵、退稅;C、免、抵稅;D、免稅
      89、消費稅納稅期限包括()。
      A、3日;B、10日;C、5日;D、1個月
      90、虛開專用發(fā)票是指()。
      A、為他人代開;B、為自己虛開;C、讓他認為自己虛開;D、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票
      91、以下哪些是稅控加油機的功能()。
      A、采集加油數(shù)據(jù)功能;B、生成報稅記錄功能;C、自鎖功能;D、存儲功能 92、以下屬于信息系統(tǒng)的是()。
      A、CTAIS;B、增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng);C、防偽稅控認證子系統(tǒng);D、稅務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)
      93、應稅消費品生產(chǎn)企業(yè)向購買方收取的()應并入銷售額征收消費稅。A、包裝費;B、倉儲費;C、優(yōu)質(zhì)費;D、延期付款利息
      94、在調(diào)查稅務(wù)違法案件時對與案件有關(guān)的情況和資料稅務(wù)機關(guān)可以()。
      A、記錄;B、錄音;C、復制;D、照相
      95、在行政訴訟中，原告是公民的，那么可以成為其委托代理人的有()。A、律師;B、該公民的近親屬;C、經(jīng)法院許可的其他公民;D、該公民所在單位推薦的人 96、屬于下列情況()需要開具發(fā)票的，應開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票。A、向消費者銷售貨物;B、銷售免稅貨物;C、小規(guī)模納稅人銷售貨物;D、銷售不動產(chǎn)
      97、計算機病毒的特點包括()。
      A、傳染性;B、潛伏性;C、實時性;D、破壞性
      98、檢查企業(yè)下列銷售行為，應征增值稅的有()。A、銷售電力;B、銷售自來水;C、銷售房屋;D、銷售農(nóng)藥
      99、具體行政行為有下列()情形之一的，復議機關(guān)決定撤消、變更或者確認該行政行為違法。
      A、主要事實不清，證據(jù)不足;B、適用法律錯誤的;C、具體行政行為未報上級 部門備案的;D、行政越權(quán)的
      100、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)采取低價銷售、商業(yè)返利的方法，向其所屬獨立核算銷售公司銷售摩托車，其計征消費稅的計稅依據(jù)為()。
      A、同類產(chǎn)品正常的平均銷售價格;B、組成計稅價格;C、實際售價;D、稅務(wù)機關(guān)核定價格
      101、某稅務(wù)機關(guān)2001年6月對A企業(yè)2000納稅情況進行檢查時，A企業(yè)在同時符合下列（ABD）情況下，稅務(wù)機關(guān)可依法采取稅收保全措施。
      A、有逃避納稅義務(wù)行為;B、有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物或收入的跡象;C、有明顯偷稅嫌疑;D、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準的
      102、企業(yè)在()情況下有未開具的剩余發(fā)票，則應將金稅卡上不使用的剩余發(fā)票退回給稅務(wù)機關(guān)。
      A、更換金稅卡;B、所購紙質(zhì)發(fā)票代碼與電子發(fā)票代碼不一致;C、更換IC卡;D、主管稅務(wù)機關(guān)要求將剩余發(fā)票退回
      103、欠繳稅款的納稅人因()，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以行使撤銷權(quán)。
      A、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);B、放棄到期債權(quán);C、怠于行使到期債權(quán);D、以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形
      104、實行“一窗式”管理，是為了解決以下問題()。
      A、金稅工程尚未實現(xiàn)報稅認證信息與申報表信息的“票表稽核”;B、金稅工程采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)未得到有效利用;C、金稅工程尚未實現(xiàn)存根聯(lián)信息與抵扣聯(lián)信息的“票票稽核”;D、納稅人需要到不同窗口辦理報稅認證及納稅申報業(yè)務(wù)
      105、視同零售業(yè)務(wù)征收消費稅的金銀首飾加工包括()。A、帶料加工;B、翻新改制;C、修理，清洗;D、以舊換新
      106、稅務(wù)機關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅等行為，除依照《稅收征管法》規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，還應承擔()法律責任。
      A、補征應征未征的稅款;B、退還不應征收而征收的稅款;C、移送司法機關(guān)依法追究刑事責任;D、由上級機關(guān)追究直接負責的主管人員和其他直接責任人員的行政責任
      107、稅務(wù)機關(guān)應訴出庭時，發(fā)現(xiàn)()與本案有利害關(guān)系或其他關(guān)系，可能影響公正審判時，有權(quán)向法庭申請相應人員回避。A、審判員;B、書記員;C、證人;D、鑒定人
      108、稅務(wù)行政處罰的種類包括()。
      A、罰款;B、沒收非法所得;C、取消一般納稅人;D、停止出口退稅權(quán)
      109、我國稅法所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有下列()之一關(guān)系的公司，企業(yè)和其它經(jīng)濟組織。
      A、在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關(guān)系;B、直接或間接地同為第三者所擁有或者控制;C、有業(yè)務(wù)往來關(guān)系;D、在利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系
      110、在稅務(wù)稽查方法中關(guān)于抽查法敘述正確的是()。
      A、抽查法是對被查單位的會計憑證、賬簿、報表及有關(guān)納稅資料有針對性地抽取一部分進行檢查的一種方法;B、該方法針對性強，省時省力，稽查效果明顯;C、以抽樣結(jié)果推斷總體的結(jié)論比其他方法更準確;D、抽查法一般適用于會計核算比較健全的納稅人 111、“以前損益調(diào)整”科目的借方反映的內(nèi)容有()。
      A、企業(yè)調(diào)整減少的以前利潤;B、企業(yè)調(diào)整增加的以前利潤;C、企業(yè)調(diào)整增加的以前虧損;D、企業(yè)調(diào)整減少的以前虧損
      112、按照企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法規(guī)定，下列項目準予計提壞賬準備金的有()。
      A、應收賬款;B、其他應收款;C、應收票據(jù);D、預收賬款
      113、參加匯算清繳的對象為實行()征收的企業(yè)所得稅納稅人。
      A、查賬;B、核定;C、核定應稅所得率;D、定期定額
      114、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是()。A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物時不應作購貨處理，不能抵扣進項稅額;B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物要做銷售處理，計算銷項稅額;C、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額;D、甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額
      115、納稅人繳納消費稅的地點包括()。
      A、納稅人銷售應稅消費品，一般規(guī)定在納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;B、委托加工應稅消費品，在委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;C、委托代銷應稅消費品，應由委托方核算地或所在地繳納稅款;D、進口應稅消費品由進口人或者其代理人向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 116、葡萄酒消費稅的納稅環(huán)節(jié)是()。
      A、生產(chǎn)環(huán)節(jié);B、批發(fā)環(huán)節(jié);C、進口環(huán)節(jié);D、零售環(huán)節(jié)
      117、企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，下列收入項目中屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得的有()。A、保險業(yè)收入;B、投資股息收入;C、郵電通訊業(yè)收入;D、購買國債利息收入
      118、實行免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)必須符合()。
      A、獨立核算;B、非獨立核算;C、一般納稅人;D、小規(guī)模納稅人
      119、下列產(chǎn)品中適用定額稅率與比例稅率同時征收消費稅的產(chǎn)品有()。A、卷煙;B、汽油;C、糧食白酒;D、小汽車
      120、下列對稅務(wù)機關(guān)查詢銀行存款敘述正確的有()。
      A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進行查詢;B、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款;C、經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長批準，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款;D、經(jīng)縣稽查局局長批準，憑檢查存款賬戶許可證明，查詢扣繳義務(wù)人的存款賬戶 121、下列收入屬于工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的有()。
      A、銷售產(chǎn)品收入;B、銷售材料收入;C、提供工業(yè)性作業(yè)所取得的收入;D、對外提供運輸勞務(wù)的收入
      122、下列行為中屬于抗稅的有()。
      A、采取威脅手段，拒絕繳納稅款;B、拒不提供納稅資料;C、用暴力手段，拒絕繳納稅;D、稅務(wù)機關(guān)通知申報后仍拒不申報納稅
      123、應當征收增值稅的混合銷售行為有()。
      A、從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人發(fā)生銷售貨物并負責運輸;B、電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù);C、生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時負責安裝的;D、醫(yī)院、診所隨處方銷售外購藥品
      124、資產(chǎn)負債表中的“預付賬款”項目的金額應包括()。A、預付賬款科目所屬明細賬的期末借方余額;B、預付賬款科目所屬明細賬的期末貸方余額;C、應付賬款科目所屬明細賬的期末借方余額;D、應收賬款科目所屬明細賬的期末貸方余額 125、《稅收征管法》賦予了納稅人()權(quán)利。
      A、享有補償多繳稅款利息的權(quán)利;B、享有少繳滯納金的權(quán)利;C、享有檢舉、控告征稅人的違法行為的權(quán)利;D、享有要求稅務(wù)機關(guān)為其情況保密的權(quán)利
      126、《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。
      A、稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán);B、稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán);C、稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的罰款;D、稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得
      127、籌辦費是指企業(yè)籌辦期間發(fā)生的與企業(yè)籌建有關(guān)的費用。其中包括()。
      A、培訓費;B、購進無形資產(chǎn)的支出;C、交際應酬費;D、籌建人員工資 128、根據(jù)稅收優(yōu)先的原則，下列說法不正確的是()。A、稅收優(yōu)先于所有的無擔保債權(quán);B、納稅人有欠稅的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得;C、稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán);D、稅收優(yōu)先于有擔保債權(quán)
      129、關(guān)于網(wǎng)絡(luò)安全措施，以下()說法是正確的。
      A、加強口令管理;B、從網(wǎng)站上下載資料;C、安裝防火墻;D、限制瀏覽內(nèi)容 130、檢查某單位購進的下列貨物中，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有()。
      A、外購食用油用于職工集體福利;B、外購貨物用于分配給股東;C、外購原材料用于在建工程;D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料 131、檢查人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)銷售產(chǎn)品價格明顯偏低且無正當理由，可按下列()順序確定銷售額。
      A、按企業(yè)當月同類貨物的平均銷售價格確定;B、按企業(yè)去年同期同類貨物的平均銷售價格確定;C、按企業(yè)最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;D、按組成計稅價格確定
      132、確定增值稅的銷售額時可以不計入銷售額的是()A、向購買方收取的增值稅;B、向購買方收取的返還利潤;C、符合條件的代墊運費;D、受托加工應稅消費品代收代繳的消費稅
      133、申請人對稅務(wù)機關(guān)下列()行為不服的，可以提出復議申請或直接向人民法院起訴。
      A、罰款;B、加收滯納金;C、稅收保全措施;D、稅收強制執(zhí)行措施
      134、下列固定資產(chǎn)項目中，當期不得提取折舊的項目有()。
      A、不需用以及批準封存的固定資產(chǎn);B、未使用的房屋、建筑物;C、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);D、提前報廢的固定資產(chǎn)
      135、下列支出不作為工資薪金支出的有()。
      A、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得;B、誤餐補助;C、各項勞動保護支出;D、雇員離退休、退職待遇的各項支出
      136、下列主體中可能成為稅務(wù)行政訴訟被告的有()。A、稅務(wù)機關(guān);B、人民政府;C、海關(guān);D、財政部門
      137、以下應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有()。
      A、鉑金首飾;B、鍍金首飾;C、金基合金首飾;D、銀首飾 138、《稅收征管法》第八條所稱為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的情況，是()。A、納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密;B、納稅人的欠稅情況;C、納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為;D、個人隱私
      139、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解()。A、國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定;B、稅收收入總量和進度;C、其他納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營情況;D、與納稅程序有關(guān)的情況 140、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入項目中屬于其他收入范圍的有（）。
      A、固定資產(chǎn)盤盈收入;B、固定資產(chǎn)銷售收入;C、國家補貼收入;D、教育費附加返還款收入 141、根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售或進口下列哪些貨物，采用13%稅率()。A、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;B、古舊圖書;C、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設(shè)備;D、糧食、食用植物油
      142、稅務(wù)機關(guān)對納稅人提出的減免稅申請，作出正確處理的是()。A、申請的減免稅項目，依法不需要由稅務(wù)機關(guān)審查后執(zhí)行的，應當即時告 知納稅人不受理;B、申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，應退回有關(guān)申請材料，稅務(wù)機關(guān)不 得再次受理審批;C、申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應在7個工作日內(nèi)一次 告知納稅人需要補正的全部內(nèi)容;D、申請的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的
      要求提交全部補正減免稅材料的，應當受理納稅人的申請。
      143、稅務(wù)行政訴訟中，當事人起訴的，人民法院一般從以下()方面進行審查并決定是否受理。
      A、起訴是否符合法定條件;B、受訴的行政行為事實是否清楚、證據(jù)是否確鑿;C、作出具體行政行為的依據(jù)是否合法;D、法院是否有管轄權(quán)
      144、下列()銷售行為不征收增值稅。
      A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;B、百貨公司銷售郵票;C、銷售金銀;D、免稅商店銷售免稅貨物 145、下列各項屬于營業(yè)外收入的有()。A、處理固定資產(chǎn)的凈收益;B、補貼收入;C、轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應付款;D、教育費附加返還款
      146、以下不屬于增值稅納稅人的是()。
      A、銀行;B、外商投資企業(yè);C、會計制度不健全的企業(yè);D、在境外提供修理修配勞務(wù)企業(yè)
      147、屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為有()。
      A、損毀發(fā)票;B、窩藏假發(fā)票;C、未經(jīng)批準拆本使用發(fā)票;D、丟失發(fā)票 148、單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在()加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。
      A、存根聯(lián);B、發(fā)票聯(lián);C、抵扣聯(lián);D、記賬聯(lián)
      149、對下列哪些違法行為，稅務(wù)機關(guān)應處10，000元以上50，000以下罰款。()A、未按規(guī)定將會計核算軟件報稅務(wù)機關(guān)備查;B、納稅人阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查，且情節(jié)嚴重;C、非法印制發(fā)票;D、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報納稅，逾期仍不申報
      150、關(guān)于多繳稅款的退還，下列說法正確的是()。
      A、稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起10內(nèi)辦理退還手續(xù)，并退還多繳稅款利息;B、退稅利息，按稅務(wù)機關(guān)辦理退稅手續(xù)當天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計算;C、《稅收征管法》第51條規(guī)定的應加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅;D、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機關(guān)應自接到納稅人退還申請之日起15日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)
      151、納稅人購買計算機硬件所附帶的軟件，()。
      A、未單獨計價的，應并入計算機硬件作為無形資產(chǎn)管理;B、未單獨計價的，應并入計算機硬件作為固定資產(chǎn)管理;C、單獨計價的，應作為無形資產(chǎn)管理，按規(guī)定進行攤銷;D、單獨計價的，應作為固定資產(chǎn)管理，按規(guī)定進行攤銷 152、納稅人生產(chǎn)銷售的香水應()。
      A、不征消費稅;B、征收增值稅;C、征收消費稅;D、不征增值稅
      153、稅務(wù)人員在()時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應當回避。
      A、納稅咨詢;B、征收稅款;C、查處稅收違法案件;D、發(fā)售發(fā)票
      154、外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物，下列有關(guān)退稅的正確說法有()。
      A、按原料的退稅率計算應退稅款;B、按原料和加工費的退稅率分別計算應退稅款;C、加工費的退稅率按出口產(chǎn)品的退稅率確定;D、按加工費的退稅率計算應退稅款
      155、下列各項屬于營業(yè)外支出的有()。A、廢品損失;B、固定資產(chǎn)清理的凈損失;C、非常損失;D、隨同產(chǎn)品出售且單獨計價的包裝物成本
      156、下列項目中,在計算納稅所得額時不得作為支出從中扣除的有()。A、非常損失;B、企業(yè)違法經(jīng)營的罰款;C、被沒收財物的損失;D、投資損失 157、在“一窗式”管理中，對實行征期后比對的企業(yè)，管理員應通過稅務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)中的()功能進行分析處理。
      A、抄稅與認證比對;B、抄稅與申報比對;C、認證與申報比對;D、發(fā)票與申報比對
      158、直接妨害稅款征收的稅收違法行為包括()。
      A、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報;B、抗稅;C、逃避追繳欠稅;D、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款的賬簿
      159、《稅收征管法》對稅務(wù)機關(guān)行使權(quán)力規(guī)定了嚴格的限制條件，對()必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。
      A、納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票;B、對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施;C、查詢扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶;D、依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物
      160、工業(yè)企業(yè)應繳納的下列稅金,可以通過“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目核算的有()。
      A、增值稅;B、消費稅;C、資源稅;D、城市維護建設(shè)稅
      161、檢查有代購貨物企業(yè)時，其代購行為同時具備()條件的，不征增值稅。
      A、有代購貨物合同;B、受托方不墊付資金;C、銷貨方將發(fā)票開給委托方，并由受托轉(zhuǎn)交委托方;D、受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費
      162、某納稅人的開戶銀行在接到稅務(wù)機關(guān)的書面凍結(jié)存款通知后幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失，稅務(wù)機關(guān)應()。
      A、對開戶銀行負責人處1000元以上10，000元以下的罰款;B、對直接負責的主管人員處1000元以上10，000元以下的罰款;C、對其他直接責任人員處1000元以上10，000元以下的罰款;D、對該銀行處100，000元以上500，000萬元以下的罰款
      163、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可()。A、依法凍結(jié)納稅人金額相當于應納稅款的銀行存款;
      B、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，書面通知銀行從其存款中扣繳稅款;C、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，變賣納稅人相當于應納稅款的商品，抵繳稅款;D、依法處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款
      164、欠稅的納稅人，應該：()。A、在處分其資產(chǎn)前向稅務(wù)機關(guān)報告;B、在處分其不動產(chǎn)前，向稅務(wù)機關(guān)報告;C、在出境前，結(jié)清應納稅款、滯納金或提供擔保;D、以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應當向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明欠稅情況 165、實行“免、抵、退”稅收管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物包括()A、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同的產(chǎn)品;B、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標 的產(chǎn)品;C、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品;D、收購經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)認可的集團公司（或總廠）成員企業(yè)（或分廠）的產(chǎn)品 166、稅務(wù)檢查人員在檢查甲鋼窗廠時，對該廠下列()行為應作為視同銷售處理。
      A、將外購的鋼材用于基建工程;B、將外購的鋼材贈送給兒童福利院;C、將生產(chǎn)的鋼窗向乙公司投資;D、將生產(chǎn)的鋼窗用于職工住宅房改造
      167、稅務(wù)行政復議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行()。
      A、申請人申請停止執(zhí)行;B、被申請人認為需要停止執(zhí)行的;C、復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的;D、法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的168、稅務(wù)行政訴訟中被告的訴訟權(quán)利主要有()。
      A、反訴權(quán);B、在第一審程序裁判前變更原具體行政行為;C、上訴權(quán);D、依法強制執(zhí)行法院判決、裁定權(quán)
      169、下述津貼、補貼中不應當計入工資、薪金所得項目征稅的有()。A、職工的加班費;B、獨生子女補貼;C、中國科學院院士津貼;D、托兒補助費
      170、消費稅不同應稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。
      A、批發(fā)環(huán)節(jié);B、進口環(huán)節(jié);C、零售環(huán)節(jié);D、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 171、行政法規(guī)可以設(shè)定()。
      A、行政拘留;B、警告;C、罰款;D、吊銷執(zhí)照 172、《征管法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的，除對直接負責的主管人員依法給予行政處分外，還可以（）。
      A、由法院判斷改正;B、由上級機關(guān)責令改正;C、由公安機關(guān)責令改正;D、由行政監(jiān)察機關(guān)查處
      173、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,下列項目應當征收增值稅的有()。A、融資租賃業(yè)務(wù);B、集郵商品的生產(chǎn);C、郵政部門發(fā)行的報刊收入;D、商品期貨的交割環(huán)節(jié)
      174、從95年6月1日起，對銷售除()以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應征增值稅。A、酒精;B、啤酒;C、白酒;D、黃酒
      175、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列混合銷售應當征收增值稅的有()。A、電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù);B、鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責安裝;C、賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料;D、批發(fā)商銷售貨物并送貨上門
      176、計算機信息系統(tǒng)的建設(shè)和應用，應當遵守()和國家其他有關(guān)規(guī)定。A、企業(yè)標準;B、法律;C、行業(yè)標準;D、行政法規(guī)
      177、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定()，然后可以依法申請行政復議。
      A、作出繳款承諾;B、繳納稅款及滯納金;C、向人民法院提起訴訟;D、提供相應的擔保
      178、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)()。
      A、提出行政賠償請求;B、要求退還多繳的稅款;C、加算銀行同期貸款利息;D、加算銀行同期存款利息
      179、稅務(wù)管理相對人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列()規(guī)定不合法時，可提出審查申請。
      A、國家稅務(wù)總局制定的具有規(guī)章效力的規(guī)范性文件;B、國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定;C、地方人民政府制定的規(guī)章;D、縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定
      180、稅務(wù)檢查人員未出示()，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。
      A、單位介紹信;B、稅務(wù)檢查證;C、本人身份證件;D、稅務(wù)檢查通知書 181、下列各項交易中，屬于非貨幣性交易的有()。
      A、以銀行匯票購買原材料;B、以固定資產(chǎn)換入股權(quán);C、以銀行本票購買固定資產(chǎn);D、以長期股權(quán)投資換入原材料
      182、下列銷售貨物價外向買方收取的()項目，不應并入銷售額征收增值稅。A、手續(xù)費;B、銷項稅額;C、運輸裝卸費;D、代收代繳的消費稅
      183、下列行為屬于征收增值稅的混合銷售行為有()。A、電信部門銷售電話并提供電信服務(wù);B、企業(yè)生產(chǎn)防盜門出售并負責安裝;C、賓館提供客房服務(wù)并提供煙酒;D、電器城銷售電器并負責送貨上門
      184、根據(jù)網(wǎng)卡采用的總線接口的不同可分為()兩種。A、分布式;B、集中式;C、PCI;D、ISA 185、某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機關(guān)應()。
      A、對該銀行處50%以上5倍以下的罰款;B、對該銀行負責人處1000元以上10，000元以下的罰款 C、對該銀行處100，000元以上500，000萬元以下罰款;
      D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處1000元以上10，000元以下的罰款
      186、申請人逾期不起訴又不履行復議決定的，按()處理。A、一律由復議機關(guān)依法強制執(zhí)行或申請法院強制執(zhí)行;B、一律由原具體行政機關(guān)強制執(zhí)行;C、復議決定改變原具體行政行為的，由復議機關(guān)依法或申請法院強制執(zhí)行;D、復議決定維持原具體行政行為的，由原具體行政行為機關(guān)依法或申請法院強制執(zhí)行
      187、下列各項中，應當征收增值稅的有()。
      A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品;B、郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品;C、商店銷售空調(diào)并負責安裝;D、汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù)
      188、行為罰的主要形式有()
      A、繳納罰款;B、強制收購;C、責令停產(chǎn);D、吊銷執(zhí)照 189、營業(yè)費用一般包括()。
      A、廠部銷售部門的經(jīng)營費用;B、總廠銷售部門的經(jīng)營費用;C、銷售服務(wù)費;D、為銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)銷售機構(gòu)的經(jīng)營費用
      三、判斷題
      1、“免、抵、退”稅辦法中的“退”稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的進項稅額予以退稅。
      2、“應交稅金-未交增值稅”科目的期末貸方如有余額，即為企業(yè)欠稅。
      3、《稅收征管法》第38條、第40條、第42條所稱個人所扶養(yǎng)家屬是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無生活自理能力的其他親屬。
      4、《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。
      5、《稅收征管法》所稱存款，包括獨資企業(yè)投資人、企業(yè)合伙人、個體工商戶的儲蓄存款及股東資金賬戶中的股票和資金等。
      6、《稅收征管法》所稱的其他金融機構(gòu)，是指信托投資公司、信用合作社、郵政儲蓄機構(gòu)以及經(jīng)中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會等批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)。
      7、《稅收征管法》所稱獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間，按照市場成交價格所進行的業(yè)務(wù)往來。
      8、《稅收征管法》中的稅務(wù)機關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)?？梢姸悇?wù)分局和稅務(wù)所都是獨立的執(zhí)法主體，可對任何稅務(wù)違法行為實施行政處罰。
      9、《增值稅暫行條例》中所稱“個人”是指自然人。
      10、A縣國家稅務(wù)局對未按期繳納罰款的甲企業(yè)采取強制執(zhí)行措施，甲企業(yè)不服，直接向人民法院單獨提起行政賠償訴訟。
      11、CTAIS中，當某一個開票人可開多個結(jié)報人的票時，不需要在多個結(jié)報單位下添加該開票人。
      12、CTAIS中，各地稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)自身的業(yè)務(wù)需要，設(shè)置自己所需的科目代碼，原則上分戶帳科目不允許增刪。
      13、WorD中，分欄排版只能對整個文檔進行。
      14、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令限期繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過3個月。
      15、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定的期限繳納稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)直接可以書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款。
      16、當刪除軟盤上的文件時，系統(tǒng)將其放入“回收站”以備需要時恢復。
      17、電子郵件只可以傳遞文字，不可以傳遞圖形、圖像、聲音、動畫、視頻及軟件等。
      18、對查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)可以指令被執(zhí)行人負責保管，保管責任由稅務(wù)機關(guān)承擔。
      19、對翻新改制的金銀首飾，按照同期同類金銀首飾銷售價格或組成計稅價格計稅。
      20、對非法印制發(fā)票的行為，稅務(wù)機關(guān)應銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處1，000元以下罰款。
      21、對國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的具體行政行為不服申請復議的，可以向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復議，也可以向同級政府申請復議。
      22、對零售銀基合金的鑲嵌首飾不征收消費稅。
      23、對企業(yè)報稅軟盤必須進行病毒檢測，不檢測的數(shù)據(jù)也可以接受。
      24、對企業(yè)生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣的建材產(chǎn)品，增值稅享受先征后退的稅收優(yōu)惠。
      25、對偷稅加收滯納金的起止時間規(guī)定為，從查出稅款后的限繳期限屆滿次日起到實際繳納之日止。
      26、發(fā)票發(fā)售系統(tǒng)專門用于發(fā)票發(fā)售，被納入防偽稅控系統(tǒng)的納稅人必須持稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的金稅卡，領(lǐng)購增值稅專用電腦發(fā)票。
      27、法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人，不是稅務(wù)稽查的對象。
      28、凡是在生產(chǎn)車間發(fā)生的費用是生產(chǎn)費用,不是在生產(chǎn)車間發(fā)生的費用就不是生產(chǎn)費用。
      29、凡增值稅一般納稅人當期購進貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，只要通過防偽認證，其進項稅額，就可以全部予以抵扣。
      30、防偽稅控企業(yè)金稅卡出現(xiàn)損毀和丟失的，可以更換新的IC卡。
      31、防偽稅控企業(yè)需要增加分開票機的，不需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批可以直接進行發(fā)行。
      32、防偽稅控企業(yè)在使用防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票的同時可以以其他方式開具手工版專用發(fā)票。
      33、防偽稅控企業(yè)注銷發(fā)行不須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認。
      34、輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的各種生產(chǎn)費用都直接記入“生產(chǎn)成本－輔助生產(chǎn)成本”科目。
      35、個人攜帶或者郵寄進境自用的物品的增值稅由報關(guān)地國稅機關(guān)征收，關(guān)稅由海關(guān)計證。
      36、根據(jù)條例規(guī)定，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，僅限于從銷售方取得
      的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額和從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。
      37、股份有限公司在對外提供財務(wù)會計報告時，對于報告期末盤虧的存貨，如未得到批準，可不作賬務(wù)處理。
      38、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，如未持有其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機關(guān)一律按17%的稅率征稅，并可處1萬元以下的罰款。
      39、固定資產(chǎn)折舊費是產(chǎn)品成本的組成部分,應該全部計入產(chǎn)品成本。
      40、價外費用如果與貨物的銷售額分別核算，可以不并入銷售額計算應納稅額。
      41、假設(shè)A2單元格內(nèi)容為文字“300”，A3單元格內(nèi)容為數(shù)字“5”，則COUNT（A2:A3）的值為305。
      42、進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物的到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅。
      43、經(jīng)營金銀首飾的單位進口金銀首飾，應在進口環(huán)節(jié)向海關(guān)繳納消費稅。
      44、扣繳義務(wù)人包括具有代征代繳和代扣代繳稅款行為的單位和個人。
      45、扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。
      46、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人可以依照法定程序采取稅收保全或強制執(zhí)行措施。
      47、扣繳義務(wù)人依法履行代扣代收稅款時，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應當先代納稅人履行納稅義務(wù)，然后將納稅人拒絕的情況報告稅務(wù)機關(guān)。
      48、扣繳義務(wù)人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
      49、扣繳義務(wù)人應扣未扣、應收而不收稅款的，對扣繳義務(wù)人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下罰款。
      50、糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒適用的比例稅率為15%。
      51、某納稅人采用直接收款方式銷售貨物，貨物尚未發(fā)出但已收訖貨款，并已將提貨單交購貨方，其賬務(wù)處理為，借記原材料，貸記產(chǎn)成品。
      52、某納稅人要求聽證，應在收到《稅務(wù)行政處罰決定書》后7日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面請求。
      53、某納稅人因不服某區(qū)國稅局對其逾期申報處以500元罰款的行政行為，向市國稅局提起行政復議，市國稅局受理后作出維持具體行政行為的行政復議決定，納稅人逾期不起訴又不履行行政復議決定的，市國稅局可以申請人民法院強制執(zhí)行。
      54、某企業(yè)向某山區(qū)小學捐贈了10萬元，并取得了學校出具的收款證明。在匯算清繳時企業(yè)將捐贈的10萬元按公益性、救濟性捐贈的有關(guān)稅收規(guī)定，進行了納稅調(diào)整。
      55、某企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品換取某企業(yè)的商標使用權(quán)，不屬于增值稅視同銷售行為，不征收增值稅。
      56、某商店將4月份購進的一種飲料于7月份作為防暑降溫用品發(fā)放給本單位職工，應視同銷售計算增值稅。
      57、某稅務(wù)行政復議申請人向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復議之后，復議機關(guān)決定受理，下達了受理稅務(wù)行政復議申請通知書。過了幾天，申請人感到稅務(wù)行政復議機關(guān)的復議會偏向下級，公正性可能不夠，于是向人民法院提出了起訴。
      58、某縣地稅局通過協(xié)商將該縣部分個體工商戶的個人所得稅、城建稅委托縣國稅局代征，縣國稅局在代征稅款時可以進行行政處罰。
      59、某縣工商局和國稅局聯(lián)合作出行政處罰決定，對該縣百貨公司罰款2萬元。百貨公司提起行政訴訟的被告是工商局或國稅局。
      60、某修繕裝飾工程公司在承攬裝修工程之外，還銷售部分建材，但該公司一直未能分別核算裝修工程收入與售料收入。依據(jù)稅法規(guī)定，該公司全部營業(yè)收入應交增值稅，不交營業(yè)稅。
      61、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)移交公安機關(guān)按《治安管理條例》處罰。
      62、納稅人采取折扣方式銷售貨物，按折扣后的銷售額征收增值稅。
      63、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票，可以從銷售額中減除折扣額。
      64、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務(wù)平均承擔責任。
      65、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務(wù)，可以合并核算銷售額，按銷售貨物的適用稅率征收增值稅。
      66、納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個人消費的，應視同銷售貨物，按規(guī)定繳納增值稅。
      67、納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務(wù)人應當向稅務(wù)機關(guān)報告，并由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款、滯納金。
      68、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
      69、納稅人偷稅數(shù)額超過10，000元的，應移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。70、納稅人為對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費用，只有明確其用于投資時，才能將有關(guān)費用資本化計入有關(guān)投資的成本，否則應當一律稅前扣除。
      71、納稅人銷售額未達到財政部規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅，超過起征點的，按超過的數(shù)額征收增值稅。
      72、納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動的，應當在向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。73、納稅人因有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，經(jīng)地市以上稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款。
      74、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應當在向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。
      75、納稅人用應稅消費品抵償債務(wù)的，應按同類應稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅。
      76、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，在清算前應當向其主管稅務(wù)機關(guān)報告，并由其主管稅務(wù)機關(guān)參加清算。
      77、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件即可。
      78、納稅人在計算應納稅所得額時，財務(wù)、會計處理方法與國家稅收規(guī)定有抵觸的，應協(xié)商解決。
      79、納稅人在稅務(wù)機關(guān)批準的延期申報期限內(nèi)，可不繳納稅款。
      80、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金，稅務(wù)機關(guān)可以通知出入境管理機關(guān)阻止其出境。
      81、欠稅納稅人在處分其不動產(chǎn)或者資產(chǎn)前，應向稅務(wù)機關(guān)報告。
      82、人民法院審理第二審行政訴訟案件，認為原判決認定事實清楚,但適用法律、法律的，應發(fā)回重審。
      83、人民法院審理稅務(wù)行政案件時，國家稅務(wù)總局制定的規(guī)章可以作為審理的依據(jù)。
      84、如果要清除單元格中的格式，選定該單元格后，按Del鍵即可。
      85、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人外購設(shè)備支付給運輸企業(yè)的運輸費，不得計算抵扣進項稅；其銷售自產(chǎn)設(shè)備支付給運輸企業(yè)的運輸費，也不得計算抵扣進項稅。86、生產(chǎn)銷售的載重汽車輪胎只征收增值稅，不征收消費稅。
      87、稅控裝置推廣應用的管理辦法由國家稅務(wù)總局制定，報國務(wù)院備案后實施 88、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)或撤銷權(quán)后，可以免除納稅人尚未履行的納稅義務(wù)。
      89、稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，并發(fā)給扣繳稅款登記證件。
      90、稅務(wù)機關(guān)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。
      91、稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員應該為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密及個人隱私保密。國家秘密不屬于保密范圍。
      92、稅務(wù)機關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。
      93、稅務(wù)機關(guān)及其稽查人員的執(zhí)法規(guī)范和紀律規(guī)范，對稅務(wù)機關(guān)及其稽查人員違法違紀行為進行舉報、控告的途徑和方法屬于稅務(wù)稽查公開的形式。
      94、稅務(wù)機關(guān)應當根據(jù)方便、快捷的原則，積極推行納稅人以支票、銀行卡、電子結(jié)算方式繳納稅款。95、稅務(wù)機關(guān)應當自收到個體工商戶稅務(wù)登記申請表之日起15日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
      96、稅務(wù)機關(guān)應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或不予批準的決定；不予批準的，從稅務(wù)機關(guān)決定不予批準緩交稅款之日起加收滯納金。
      97、稅務(wù)機關(guān)應當自收到審計機關(guān)、財政機關(guān)的決定、意見書之日起30日內(nèi)處理完畢，將執(zhí)行情況書面回復審計機關(guān)財政機關(guān)。
      98、稅務(wù)機關(guān)應訴出庭時，發(fā)現(xiàn)證人與本案有利害關(guān)系或其他關(guān)系，可能影響公正審判時，向法庭申請相應人員回避。
      99、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的可以馬上責成其提供納稅擔保。
      100、稅務(wù)機關(guān)有依據(jù)認為納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)有逃避納稅的行為，應立即對其采取強制執(zhí)行措施。
      101、稅務(wù)稽查，是指稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)以及財政機關(guān)的農(nóng)稅部門依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)扣繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的情況進行檢查和處理的全
      部活動。
      102、稅務(wù)稽查的目的在于能夠使稅務(wù)機關(guān)充分行使稅收管理權(quán)限。
      103、稅務(wù)檢查的權(quán)力主要有：查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、責成提供資料權(quán)、詢問權(quán)、在交通要道和郵政企業(yè)的查證權(quán)、查核存款賬戶權(quán)、人身搜查權(quán)。
      104、稅務(wù)人員在征收稅款、發(fā)售發(fā)票和查處稅收違法案件時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應當回避。
      105、退稅，即對本環(huán)節(jié)增值稅部分免稅，進項稅額退稅。這種辦法主要是適用于外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)和增值稅小規(guī)模納稅人出口的自產(chǎn)貨物等。
      106、外購的與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品名稱、性能相同的產(chǎn)品是視同自產(chǎn)產(chǎn)品。107、為了均衡成本負擔,凡是數(shù)額較大的費用,均應作為待攤費用。
      108、我國的稅收征管模式是以申報納稅為基礎(chǔ)。
      109、下級稽查局復查工作計劃與上級稽查局復查工作計劃沖突的，必須執(zhí)行下級稽查局復查工作計劃。
      110、縣級以下稅務(wù)機關(guān)應當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告。
      111、現(xiàn)行會計制度規(guī)定，企業(yè)退休人員的退休金應計入管理費用并通過“應付工資”科目核算。
      112、向稅務(wù)機關(guān)繳納或解繳稅款的單位和個人是納稅人。
      113、消費稅中組成計稅價格涉及的成本利潤率與增值稅中涉及的一樣，均為10%。
      114、已經(jīng)抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單位，應當將進項稅額在投資發(fā)生當期轉(zhuǎn)出。
      146、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到10年。115、因稅務(wù)機關(guān)的責任，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的合法利益遭受的直接損失、間接損失及精神損失，稅務(wù)機關(guān)應當承擔賠償責任。
      116、因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片的業(yè)務(wù)應征收增值稅。
      117、在WINDOWS的文件中只能包含文件。
      118、在WORD文檔中，不可以插入多媒體對象。
      119、在分期收款銷售方式下，企業(yè)應按每季度平均確認銷售收入。
      120、在稅務(wù)行政執(zhí)法過程中，對違法行為人的同一個違法行為，不得以同一事實和同一依據(jù)給予兩次以上的處罰。
      121、增值稅一般納稅人采用帳外經(jīng)營手段進行偷稅，偷稅數(shù)額按照帳外經(jīng)營部分實現(xiàn)的銷項稅額扣除帳外經(jīng)營部分取得的進項稅額后的余額確定偷稅數(shù)額。122、增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務(wù)，只能向購貨方開具增值稅專用發(fā)票，不能開具普通發(fā)票。
      123、張某在向縣國稅局申請復議時，已向縣人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)受理，縣國稅局根據(jù)司法不干預行政的原則，認為人民法院受理并不約束國稅局的行為，于是決定受理張某的復議申請。
      124、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應當保存5年。
      125、《稅收征管法》第37條所稱未辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，包
      括到外縣市從事生產(chǎn)、經(jīng)營而未向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記的納稅人。
      126、《稅收征管法》第52條所稱納稅人的失誤,是指非主觀故意的計算公式運用以及明顯的筆誤。
      127、《稅收征管法》所稱稅務(wù)機關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所和按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)。
      128、CTAIS稅種登記表存放每個納稅人的每個稅種信息,其中納稅期限說明每個納稅人的某個稅種是按月（季或年）來申報。
      129、CTAIS中，發(fā)票管理模塊中，發(fā)票名稱為必錄項，可由下拉數(shù)據(jù)窗口選擇，也可直接錄入代碼。
      130、按現(xiàn)行出口貨物退稅政策的規(guī)定，對認定為增值稅小規(guī)模納稅人的對外貿(mào)易經(jīng)營者出口的貨物，免征增值稅、消費稅，但不予退稅。
      131、不符合商品銷售收入確認條件但已發(fā)出的商品的成本，應當在資產(chǎn)負債表的“存貨”項目中反映。
      132、采用權(quán)益法對長期股權(quán)投資進行核算時，被投資單位提取法定盈余公積和法定公益金時，投資企業(yè)不做賬務(wù)處理。
      133、出口貨物退（免）稅是對報關(guān)出口貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅或免征應納稅額。
      134、出口企業(yè)出口不同退稅率的貨物，應分開核算和申報其應退（免）的稅額，凡劃分不清的，一律從低適用稅率計算退稅。
      135、出口企業(yè)開展來料加工復出口業(yè)務(wù)，必須到退稅機關(guān)辦理核銷手續(xù)，否則，不予免稅。
      136、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。137、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位和企業(yè)在外地設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所也應辦理稅務(wù)登記。
      138、當申報環(huán)節(jié)開票時，開票人所開出的票證（主要為完稅證）需要作有效性校驗，校驗內(nèi)容為，是否已重復開票，印刷號碼是否合法有效。
      139、遞延法和債務(wù)法的區(qū)別是，在稅率變更或開征新稅的情況下，債務(wù)法需要對原已確認的遞延稅款賬面余額進行相應調(diào)整，而遞延法則不需要進行調(diào)整。140、遞延法和債務(wù)法的區(qū)別是，在稅率變更或開征新稅的情況下，債務(wù)法需要對原已確認的遞延稅款賬面余額進行相應調(diào)整，而遞延法則不需要進行調(diào)整。141、第三人在稅務(wù)行政訴訟中可以提出與本案有關(guān)的獨立的訴訟請求。142、對帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時納稅。
      143、對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應按銷售額和稅率計算應納稅額，但不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發(fā)票。
      144、對匯總合并納企業(yè)所得稅成員企業(yè)的納稅評估，由其監(jiān)管的當?shù)囟悇?wù)機關(guān)實施。
      145、對稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查，納稅人不得拒絕，并應如實反映情況、提供有關(guān)資料，不得隱瞞。
      146、對偷稅和逃避追繳欠稅的納稅人稅務(wù)機關(guān)應追繳稅款、滯納金，并處稅款50%以上5倍以下的罰款。
      147、對一般納稅人發(fā)生進貨退出而未扣減當期進項稅額的，將被認定是偷稅行
      為，并按偷稅予以處罰。
      148、對于納稅人進貨退出或折讓而不扣減當期進項稅額，造成不納稅或少納稅的，都將被認定是偷稅行為，并按偷稅予以處罰。
      149、對逾期報稅的在報稅系統(tǒng)未向稽核系統(tǒng)傳出當期報稅數(shù)據(jù)前，可以繼續(xù)進行報稅。
      150、對增值稅一般納稅人因銷售貨物向購買方收取的價外費用和逾期包裝物押金，在征稅時，一律視為含稅收入，將其換算為不含稅收入后并入銷售額，據(jù)以計算。
      151、凡具有生產(chǎn)出口產(chǎn)品能力的對外貿(mào)易經(jīng)營者，其出口的貨物均按照現(xiàn)行生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行“免抵退”稅辦法的規(guī)定辦理出口退（免）稅。
      152、防火墻是近期發(fā)展起來的一種保護計算機網(wǎng)絡(luò)安全的技術(shù)性措施。153、費用最終會減少所有者權(quán)益。
      154、分開票機中的發(fā)票不能直接退回稅務(wù)機關(guān)，主開票機的發(fā)票可以退回稅務(wù)機關(guān)。
      155、復查工作計劃必須與其他稅務(wù)檢查統(tǒng)籌考慮，力求均衡適度，避免多頭重復檢查。
      156、復查人員與復查案件有利害關(guān)系的，應當回避。
      157、復查組在復查過程中應當注意聽取案件有關(guān)的納稅人或者其他當事人的陳述和申辯。對當事人提出的重要事實、理由和證據(jù)應當進行復核。
      158、各級稅務(wù)機關(guān)應當對其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準則的情況進行監(jiān)督檢查。
      159、各有關(guān)部門和單位應當支持、協(xié)助稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。
      160、公文如有附件，應當在正文之后，成文時間之前注明附件順序和名稱。161、購進出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票列明的進項金額為計稅依據(jù)。
      162、淮海貿(mào)易公司的總部和分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，其年應稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標準，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準，華軍貿(mào)易公司也可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。
      163、稽查局應當提出稅務(wù)稽查案件復查工作計劃，確定工作重點，報請主管稅務(wù)局領(lǐng)導批準。
      164、計提壞賬準備金的范圍按企業(yè)會計制度的規(guī)定執(zhí)行。
      165、將貨物無償贈送他人，只要符合規(guī)定，可以開具專用發(fā)票。
      166、進口的應稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定。
      167、進口卷煙和白包卷煙一律適用45%的比例稅率。168、經(jīng)營單位進口的金銀首飾在進口時不納消費稅，待其在國內(nèi)零售時再繳納。169、扣繳義務(wù)人應當在發(fā)生扣繳義務(wù)時，到稅務(wù)機關(guān)申報領(lǐng)取扣繳稅款憑證。170、利用應征消費稅車輛的底盤組裝、改裝的各種貨車，不征收消費稅。171、兩輪驅(qū)動的吉普車不屬于越野車范圍,應按小轎車的適用稅率征收消費稅。172、納稅人、扣繳義務(wù)人應按規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。
      173、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。但不包括金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)。
      174、納稅人采取折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
      175、納稅人對減免稅審批有異議，享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
      176、納稅人對稅務(wù)機關(guān)對其作出納稅地點認定不服的必須先提起行政復議，對復議決定不服的才可提起行政訴訟。
      177、納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)申請。
      178、納稅人為對外投資而發(fā)生的借款費用，只要符合稅法規(guī)定，可以直接扣除，不需要資本化而計入有關(guān)投資的成本。
      179、納稅人享受減免稅到期的，應當申報繳納稅款。
      180、納稅人應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)書面申報辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。
      181、納稅人用委托加工收回的已稅的珠寶玉石生產(chǎn)金銀首飾，在計稅時不得扣除已納的消費稅稅款。
      182、納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。183、企業(yè)IC卡鎖死只能由主管稅務(wù)機關(guān)進行解鎖。
      184、企業(yè)報稅成功后，IC卡中的報稅信息就會被清除。
      185、企業(yè)報稅成功后，開票子系統(tǒng)允許企業(yè)繼續(xù)開票。
      186、企業(yè)濫用會計政策或會計估計，應當作為重大會計差錯，按重大會計差錯的會計處理方法進行處理。
      187、企業(yè)為購建固定資產(chǎn)專門借入的款項，其當期借款利息資本化的金額，不得超過當期專門借款實際發(fā)生的利息總額。
      188、企業(yè)在預繳中少繳的稅款不應作為偷稅論處。
      189、企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，如能可靠地估計所提供勞務(wù)的交易結(jié)果，企業(yè)便可按完工百分比法確認收入。
      190、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)。
      191、如果將某個文件的屬性設(shè)置為只讀，則不能對該文件進行修改。
      192、上級稽查局認為下級稽查局復查工作計劃不當?shù)?，可以通知下級稽查局調(diào)整復查工作計劃。
      193、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口以及外商投資企業(yè)自營出口的貨物，應予辦理退（免）稅。
      194、受托方代銷貨物取得的手續(xù)費，如果已作為銷售貨物的價格或價外費用征收了增值稅，就不再屬于營業(yè)稅的征收范圍。
      195、稅務(wù)案件聽證筆錄，當事人拒絕簽字或蓋章的，由聽證主持人和書記員注明情況在案。
      196、稅務(wù)管理相對人不服由法律、法規(guī)授權(quán)的組織作出的具體行政行為的，該組織為被告。
      197、稅務(wù)機關(guān)收到稅款后，應當向納稅人開具完稅憑證。納稅人通過銀行繳納
      稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證。
      198、稅務(wù)稽查對象的特征是具備特定性。
      199、稅務(wù)人員在核定稅款、調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責任人有利害關(guān)系的，應當按照規(guī)定實行回避。
      200、維護正常的稅收秩序，促進依法納稅是稅務(wù)稽查的任務(wù)之一。
      201、無論以何種方法計征消費稅的應稅消費品，出口環(huán)節(jié)退稅時均實行征多少退多少的政策。
      202、企業(yè)的捐贈，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予全額扣除。
      203、消費者郵寄進境的金銀首飾，應按海關(guān)的有關(guān)規(guī)定繳納消費稅。
      204、小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣退稅。
      205、一個企業(yè)如果沒有對外股權(quán)投資，則根本不存在合并會計報表的編制問題。206、因國稅系統(tǒng)的特殊性，稅務(wù)行政復議案件一般由原處理機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄，其他行政機關(guān)包括地方政府均無權(quán)審理國稅系統(tǒng)的復議案件。
      207、因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。
      208、用外購已納消費稅的珠寶玉石生產(chǎn)的非金銀鑲嵌首飾，在計稅時可扣除已納的消費稅稅款。
      209、在ExCel2000中，當圖表對應的數(shù)據(jù)表中的數(shù)據(jù)改變時，圖表將自動改變。
      210、在采用預收貨款銷售商品、產(chǎn)品的情況下，應以商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入實現(xiàn)的時間。
      第五篇：《稅收籌劃》習題范文
      《稅收籌劃》課程習題
      1、中良公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。中良公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2012年2月，中良公司銷售商品和提供勞務(wù)的情況如下：
      （1）2月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價格為200萬元，增值稅額為34萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為160萬元。2月19日，收到A公司支付的扣除現(xiàn)金折扣金額后的款項存入銀行。
      （2）2月2日，收到B公司來函，要求對2012年1月10日所購商品在價格上給予10%的折讓（中良公司在該批商品售出時確認銷售收入500萬元，未收款）。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。中良公司同意了B公司提出的折讓要求。當日收到B公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。
      （3）2月3日，與C公司簽訂預收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價格為100萬元。合同約定，C公司應當于2月3日支付預付款30萬元，中良公司必須于2月3日全額開具增值稅專用發(fā)票給C公司。中良公司開具了發(fā)票，并將預收款存入銀行。該批商品的成本70萬元。
      （4）2月6日，中良公司銷售給D公司舊設(shè)備一臺，取得總收入10.4萬元。該設(shè)備于2008年1月1日購進，原值50萬元，已經(jīng)提取折舊18萬元。
      （5）2月15日，從E公司購進不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅8.5萬元。該設(shè)備除用于生產(chǎn)經(jīng)營外，有時也會用于本企業(yè)醫(yī)務(wù)室。
      （6）2月28日，與F公司簽訂購銷合同。該合同規(guī)定，商品總價款為60萬元（不含增值稅額），貨物當日發(fā)出，貨款尚未收訖。該批商品的成本價45萬元。
      （7）其他資料：當月期初增值稅留抵稅額為30萬元。
      要求：（1）根據(jù)上述資料，編制中良公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。（2）計算中良公司2月份應繳納的增值稅和當月應當預繳企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)（“應交稅費”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示）。
      １
      2、某公司是一個年含稅銷售額在40萬元左右的小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購進的材料含13％增值稅的價格為32萬元，可取得增值稅專用發(fā)票。如果是一般納稅人，該公司的產(chǎn)品適用增值稅稅率是13％。該公司會計核算制度健全，有條件被認定為一般納稅人。問題：如何為該企業(yè)進行納稅人類別的稅收籌劃？
      3、某公司是一個年不含稅銷售額在40萬元左右的小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，公司每年購進的材料不含增值稅的價格為32萬元，可取得增值稅專用發(fā)票。如果是一般納稅人，該公司的購進材料和銷售產(chǎn)品適用增值稅稅率是17％。該公司會計核算制度健全，有條件被認定為一般納稅人。問題：如何為該企業(yè)進行納稅人類別的稅收籌劃？
      4、某建筑材料商店，在主營建筑材料批發(fā)和零售的同時，還兼營對外承接安裝、裝飾工程作業(yè)。該商店是增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。本月對外發(fā)生一筆混合銷售業(yè)務(wù)，銷售建筑材料并代客戶安裝，購入建筑材料時取得專用發(fā)票，注明價款100萬元，增值稅款17萬元。該商店以135萬元的總價銷售并代為安裝，該企業(yè)應如何進行稅收籌劃(營業(yè)稅稅率為3％)？
      ２
      5、某建筑公司是增值稅一般納稅人，主營建筑工程施工業(yè)務(wù)，同時兼營建筑材料的批發(fā)。當年承接某單位的辦公大樓建造工程，雙方議定由建筑公司包工包料，合并定價，工程總造價為1200萬元。工程完工后，建筑公司在施工中使用的建筑材料購買時取得專用發(fā)票，注明買價為700萬元，增值稅款119萬元。該公司應如何進行納稅籌劃(營業(yè)稅稅率為3％)？
      6、甲廠是增值稅一般納稅人，委托代銷商乙公司銷售羽絨服1萬件，單件成本150元，甲廠能夠抵扣的增值稅額為10萬元。乙公司按期與服裝廠結(jié)清貨款，雙方城建稅率7％，教育費附加征收率3％，不考慮所得稅的影響，有以下四個方案可供選擇。
      方案一：乙公司是增值稅一般納稅人，按含稅價234元/件銷售，取得甲廠開具的增值稅專用發(fā)票，價款200元/件，稅額34元/件，每件收取20元手續(xù)費作為其代銷報酬。
      方案二：乙公司是增值稅一般納稅人，按含稅價234元/件銷售，取得甲廠開具的增值稅專用發(fā)票，價款180萬元，稅額30.6萬元，商品差價作為乙公司代銷手續(xù)費。
      方案三：乙公司是增值稅一般納稅人，按含稅價234元/件銷售，取得甲廠開具的增值稅專用發(fā)票，價款190萬元，稅額32.3萬元；每件另收10元手續(xù)費，上述差價和手續(xù)費作為其代銷報酬。
      方案四：乙公司是小規(guī)模納稅人，其他條件同方案一。
      問題：比較以上四個方案，應該采用哪個方案最有利？
      ３
      7、某廠為一般納稅人，計劃外購一批貨物。假設(shè)用該批貨物生產(chǎn)的產(chǎn)品當月全部銷售，不含稅售價180000元。
      方案A：從一般納稅人處購入，該貨物的不含稅價100000元，進項稅額17000元。方案B：從小規(guī)模納稅人處購入，稅務(wù)機關(guān)按3％征收率代開增值稅專用發(fā)票，不含稅價為98595.79元，進項稅額2957.87元。
      問題：該廠應作何選擇？
      8、中和公司是從事各種酒類生產(chǎn)和銷售的企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2012年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
      （1）進口某外國品牌啤酒400噸，假設(shè)每噸到岸價格為2000元，啤酒的關(guān)稅稅率為15%，啤酒的消費稅稅額為220元/噸。
      （2）領(lǐng)用原材料187406.8元（為庫存糧食25萬公斤）發(fā)往外地，加工成糧食白酒50噸，提貨時對方收取加工費5萬元，受托方墊付輔助材料2萬元，均收到專用發(fā)票，受托方無同類產(chǎn)品售價。
      （3）酒廠將自己生產(chǎn)的糧食白酒與藥酒共10噸組成禮品套裝出售給某商場，總售價50萬元，隨貨銷售的包裝物不含稅價為10萬元。收取包裝物押金4.68萬元，向商場收取品牌使用費3.51萬元。該批產(chǎn)品成本49萬元。
      （4）酒廠將上月從小規(guī)模納稅人購進的果酒5萬元發(fā)給職工做福利。
      （5）將自產(chǎn)的2噸糧食白酒換取原材料，對方開具的增值稅發(fā)票上注明的價款為10萬元，稅金為1.7萬元，酒廠開具的增值稅發(fā)票上注明的價款為11萬元，稅金為1.87萬元，不再收取補價。自產(chǎn)白酒的成本價為8萬元。此類糧食白酒最高不含稅售價為15萬元。
      請根據(jù)上述資料，編制中和公司6月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。
      ４
      9、某啤酒廠6月底進行市場調(diào)查后得出這樣的結(jié)論：雖然某品牌的啤酒在當?shù)厥袌錾弦呀陲柡?，但如果較大幅度地下調(diào)銷售價格仍然會促進產(chǎn)品的銷售數(shù)量上升。調(diào)查顯示，如果每噸3050元(不含增值稅，下同)調(diào)整到3010元，則預計銷售量將會比5月的銷售量增加2％，但是如果調(diào)整為2990元時，銷售量將增加2.5％。企業(yè)經(jīng)過計算后發(fā)現(xiàn)，如果定價為3010元，則企業(yè)每噸可能多收益20.2元[3010×(1十2％)一3050]，而如果定價選擇為2990元時，則企業(yè)每噸可能多收益14.75元[2990×(1十2.5％)一3050]。由于規(guī)模經(jīng)濟的因素，因增加銷售量所增加耗用的成本可忽略不計。兩種方案相比較，前一種定價選擇比后一種可能帶來更多的收益，因而企業(yè)選擇了3010元的定價策略。問題：啤酒廠的這個選擇恰當嗎？為什么？
      10、蘇州某飯店當年取得以下收入：（1）餐飲部營業(yè)收入100萬元；（2）客房營業(yè)收入90萬元；（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入170萬元；（4）歌舞廳營業(yè)收入包括：點歌費收入5萬元，食品飲料收入12萬元，門票收入3萬元；（5）經(jīng)批準取得代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費8萬元。求該飯店當年應繳納的營業(yè)稅。
      11、某建筑安裝公司6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
      （1）與食品廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預收工程價款120萬元；
      （2）與地質(zhì)勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入5萬元；
      （3）將自建的一棟住宅樓銷售給職工，取得銷售收入500萬元；該住宅樓的建筑成本300萬元，當?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%。
      請根據(jù)上述資料，計算該公司6月份應繳納的營業(yè)稅。
      ５
      12、某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，假定2010有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
      （1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；
      （3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元；
      （4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票；
      （5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；（6）管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元；
      （7）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；
      （8）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元；
      （9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（其他相關(guān)資料：①上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用；②取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。）
      要求：根據(jù)上述資料，該企業(yè)2010應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。
      ６
      13、中國公民李某為在華企業(yè)的工程師，1月取得以下收入：
      （1）當月工資收入5900元，1月10日取得上年的年終獎60000元；
      （2）取得翻譯收入80，000元，從中先后拿出10000元和20000元，通過國家機關(guān)分別捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)；
      （3）與同事合作出版了專業(yè)書籍一部共獲得稿酬40000元，李某與同事事先約定按7：3比例分配稿酬；
      （4）股息收入5000元，國債利息2000元；
      （5）個人財產(chǎn)損失取得保險賠償4000元；（6）商場購物中獎收入3000元；
      （7）銷售居住4年的私有住房，取得收入200，000元，該房原值150，000元，銷售過程中交納有關(guān)稅收13500元。
      要求：計算李某1月應繳納的個人所得稅。
      14、2011年7月2日，某上市公司宣布股票分紅方案為10送2轉(zhuǎn)1派0.5元（含稅）。某個人投資者張某擁有該上市公司股票100股。
      請問：分紅派息時張某應繳納多少個人所得稅？
      ７
      15、張先生某月取得工資薪金收入9500元，本月對外捐贈3000元。次月同樣取得工資薪金收入9500元。請問：張先生應納多少個人所得稅？應如何進行稅收籌劃？
      16、位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2011年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
      （1）按照國家有關(guān)規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費用160萬元；
      （2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元；
      （3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；
      （4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元。
      其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。
      要求：根據(jù)上述資料，計算公司應繳納的土地增值稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
      ８
      17、A縣某獨立礦山5月份開采銅礦石原礦6萬噸，當月還到B縣收購未稅銅礦石原礦3萬噸并運回A縣，上述礦石的70％已在當月銷售。假定A縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元。求該獨立礦山5月份應繳納的資源稅。
      18、某企業(yè)2011年2月委托一施工單位新建廠房，9月對建成的廠房驗收手續(xù)，同時接管基建工程上價值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計1100萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。求2011年企業(yè)該項固定資產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅。
      19、某人民團體A、B兩棟辦公樓，A棟地5000平方米，B占地2000平方米。2011年4月30日至12月31日該團體將B棟出租。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米12元，請計算該團體2011年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
      20、某交通運輸企業(yè)9月簽訂以下合同：
      （1）與某銀行簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；
      （2）與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元（含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元）；
      （3）與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；
      （4）與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。
      求該企業(yè)當月應繳納的印花稅。
      ９
      21、某運輸企業(yè)擁有載貨汽車（整備質(zhì)量噸位均為40噸）30輛，其中有2輛在廠內(nèi)行使，不領(lǐng)取行駛執(zhí)照，也不上公路行駛；擁有通勤用大客車10輛。該企業(yè)所在省規(guī)定，載貨汽車年稅額每噸60元；大客車年稅額每輛540元。求該企業(yè)2012年全年應納車船稅稅額。
      22、某汽車貿(mào)易公司于5月進口30輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為15萬元/輛，當月銷售10輛，取得含稅銷售收入150萬元；2輛自用；3 輛獎勵給優(yōu)秀員工； 5輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價25萬元/輛；投資作價1輛用于抵債，合同約定的含稅價格是24萬元；9輛待售。小汽車關(guān)稅稅率為15％，消費稅稅率為9％。求該公司應納的車輛購置稅。
      23、居民張某共有三套房產(chǎn)，2011年將第一套市價為100萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某20萬元；將第二套市價為80萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了70萬元的債務(wù)；將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，求張某應繳納的契稅。
      １０
       
      
    
      

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