第一篇：2017年國(guó)稅稅收管理員工作總結(jié)

2017年國(guó)稅稅收管理員工作總結(jié)

2017年度，我在分局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，遵照上級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的指示精神，認(rèn)真完成了政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)；嚴(yán)格按照《征管法》及細(xì)則及“河北國(guó)稅行政處罰量刑管理辦法”辦結(jié)稅收?qǐng)?zhí)法任務(wù)；能按照黨員標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己；優(yōu)質(zhì)服務(wù)納稅人，尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)同志?，F(xiàn)總結(jié)如下：

在政治方面，始終與黨中央保持高度一致，認(rèn)真學(xué)習(xí)“黨的十八屆中紀(jì)委第七全會(huì)和黨的十九報(bào)告精神，繼續(xù)深入學(xué)習(xí)黨章黨規(guī)和“兩學(xué)一做”，進(jìn)一步增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”，學(xué)習(xí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想理論，做了一名合格共產(chǎn)黨員應(yīng)盡責(zé)任。

在工作方面，嚴(yán)格執(zhí)行上下班制度，認(rèn)真執(zhí)行稅收法律法規(guī)；圓滿按時(shí)完成了河北國(guó)稅稅收任務(wù)共68條；共同修改完成數(shù)據(jù)質(zhì)量審核錯(cuò)誤信息5632條；及時(shí)完成了金稅三期98條、進(jìn)銷項(xiàng)稅系統(tǒng)25條、抵扣平臺(tái)47條等平臺(tái)分配的所有任務(wù)；完成績(jī)效考核工作任務(wù)55條；完成了紀(jì)檢委下達(dá)的紀(jì)檢監(jiān)察網(wǎng)工作內(nèi)容以及更新政府網(wǎng)國(guó)稅局信息125條；圓滿完成分局突發(fā)性臨時(shí)工作任務(wù)；對(duì)納稅人服務(wù)到位，從不推諉；經(jīng)常性的利用國(guó)稅短信平臺(tái)和QQ群及微信群傳達(dá)國(guó)家稅收政策及區(qū)局有關(guān)規(guī)定及要求，確保納稅人第一時(shí)間了解到各種優(yōu)惠政策及減少稅收工作出錯(cuò)誤，從而受到納稅人的好評(píng)！

在生活方面，始終保持艱苦樸素的優(yōu)良傳統(tǒng)，作風(fēng)正派，從不做違法亂紀(jì)的事情。愛(ài)護(hù)公物，奉公守法，廉潔自律，始終以一個(gè)共產(chǎn)黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己。尊重領(lǐng)導(dǎo)，團(tuán)結(jié)同志，能夠與同志們保持良好的上下級(jí)關(guān)系。

盡管我在過(guò)去的一年做了應(yīng)該做的工作，但距離高標(biāo)準(zhǔn)還存在著一定差距，我要在今后的工作中加以改正，來(lái)彌補(bǔ)不足。首先，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的日常管理，加大檢查力度；其次，嚴(yán)格審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，責(zé)令改正；再次，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保國(guó)家稅收應(yīng)收盡收，為做一名讓納稅人非常滿意的稅務(wù)人員而努力工作。

二〇一八年一月二日

第二篇：國(guó)稅稅收管理員考試試題

某市國(guó)稅稅收管理員考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

(將正確答案前面的字母填寫(xiě)在該題括號(hào)內(nèi)，共25分，每題1分)

1.CTAIS的中文意思是（D）。

A.計(jì)算機(jī)稅務(wù)應(yīng)用平臺(tái)

B.計(jì)算機(jī)稅務(wù)管理系統(tǒng)

C.金稅工程系統(tǒng)

D.中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)

2．納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起______內(nèi)責(zé)令其限期改正，并依照《稅收征管法》第六十條第一款的規(guī)定處罰。（A)

A、3日

B、5日

C、7日

D、15日.3．納稅人通過(guò)提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務(wù)登記證的，情節(jié)嚴(yán)重的，處_____元以上_____元以下的罰款。(B)

A、1000

5000

B、2000 10000

C、2000

20000

D、5000 20000

4．實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)___。(C)

A、三個(gè)月 B、半年

C、一年 D、二年

5．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)價(jià)值較低的其他生活用品不采取保全措施，具體的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)是（C）。

A、單價(jià)1000元以下的B、單價(jià)2000元以下的

C、單價(jià)5000元以下的D、單價(jià)10000元以下的

6．某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是（D）。

A.在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B.不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人

C.在臨時(shí)銷售地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D.在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

7.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是（A）。

A.供電局銷售電力

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋

C.歌舞餐廳提供餐館服務(wù)

D.咨詢公司提供中介服務(wù)

8.某生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營(yíng)期20年。1995年領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，當(dāng)年開(kāi)始生產(chǎn)，虧損60萬(wàn)元；1996年獲利20萬(wàn)元；1997年獲利30萬(wàn)元；1998年虧損16萬(wàn)元；1999年獲利120萬(wàn)元；2000年獲利100萬(wàn)元。該企業(yè)獲利為（C）。

A.1996年

B.1997年

C.1999年

D.2000年

9.除可以當(dāng)場(chǎng)作出行政許可決定的外，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政許可申請(qǐng)之日起作出行政許可決定的期限為（B）。

A、10日內(nèi)

B、20日內(nèi)

C、30日內(nèi)

D、45日內(nèi)

10.采取稅收保全措施一般不得超過(guò)（C）。

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

11.用票單位和個(gè)人已使用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)必須按發(fā)票管理的規(guī)定妥善保管, 發(fā)票存根聯(lián)保管期限為(B)年。

A.3

B.5

C.10

D.15

12.根據(jù)現(xiàn)行政策，增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專用發(fā)票，必須自該發(fā)票開(kāi)具之日起（C）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.30天

B.一個(gè)月

C.90天

D.三個(gè)月

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記不滿兩年的納稅人，不進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定，并視為（B）管理。

A.A級(jí)

B.B 級(jí)

C.C級(jí)

D.D級(jí)

14.欠繳稅額在（B）萬(wàn)元以上的納稅人，在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前，應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.3

B.5

C.10

D.15

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人繳納罰款的期限是在收到行政處罰決定書(shū)之日起的（B）。

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.30日內(nèi)

D.45日內(nèi)

16．某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)將其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（A）。

A、將原材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B、將原材料分配給股東

C、將庫(kù)存商品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D、將庫(kù)存商品分配給股東

17．在下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（D）。

A、用于擴(kuò)建廠房的購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)

B、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物已入庫(kù)，尚未付款

C、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口兩臺(tái)設(shè)備

D、內(nèi)資企業(yè)銷售其進(jìn)口的零部件（海關(guān)已代征進(jìn)口增值稅）

18．一般納稅企業(yè)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（C）。

A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程

B、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資

C、將庫(kù)存材料用于在建工程

D、將庫(kù)存材料用于對(duì)外投資

19．我國(guó)增值稅法規(guī)定：購(gòu)買免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價(jià)包括經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款和（B）。

A、農(nóng)業(yè)稅

B、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅

C、牧業(yè)稅

D、耕地占用稅

20．作為抵扣憑證的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票），準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)和（D）。

A、保險(xiǎn)費(fèi)

B、裝卸費(fèi)

C、過(guò)稱費(fèi)

D、建設(shè)基金

21．下列經(jīng)營(yíng)行為，屬增值稅征稅范圍的是（A）。

A、某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物

B、某個(gè)人向受雇企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)

C、某生產(chǎn)企業(yè)附設(shè)飯店對(duì)外經(jīng)營(yíng)

D、某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租設(shè)備

22.新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人輔導(dǎo)期一般應(yīng)不于（C）。

A、1個(gè)月

B、3個(gè)月

C、6個(gè)月

D、1年

23.新認(rèn)定的工業(yè)企業(yè)一般納稅人，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（C）。

A、15份

B、20份

C、25份

D、50份

24．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（C）。

A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

B．增值稅一般納稅人從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．增值稅一般納稅人從廢舊物品收購(gòu)站購(gòu)進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D．專門從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

25．下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的規(guī)定，表述正確的有（D）。

A、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)貨物付款后方能申報(bào)抵扣

B、商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須在購(gòu)進(jìn)貨物驗(yàn)收入庫(kù)后方能申報(bào)抵扣

C、購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后方能抵扣

D、防偽稅控開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)抵扣

搜索更多相關(guān)主題的帖子: 管理員 信息系統(tǒng) 考試試題 國(guó)稅稅收 計(jì)算機(jī)

本文章地址：http://

點(diǎn)這里，復(fù)制本文章地址粘貼到任何地方與朋友分享!

那些逝去的往事，我們久久不能釋?xiě)?

UID14074 帖子2059 真實(shí)姓名 在線時(shí)間268 小時(shí) 注冊(cè)時(shí)間2007-12-17 最后登錄2008-12-30 查看詳細(xì)資料TOP

遇到“以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到”的文章，您在回復(fù)后應(yīng)回到第1樓查看。

小白

財(cái)務(wù)主管

UID14074 帖子2059 精華3 積分9892 正幣7827 元 真實(shí)姓名 閱讀權(quán)限100 性別男 來(lái)自福建*中國(guó) 在線時(shí)間268 小時(shí)

注冊(cè)時(shí)間2007-12-17 最后登錄2008-12-30 我的左鄰：hnh601

我的右舍：wenxin

個(gè)人空間 發(fā)短消息 加為好友 當(dāng)前離線 2樓 大 中 小 發(fā)表于 2008-2-20 21:04 只看該作者

二、多項(xiàng)選擇題(將正確答案前面的字母填寫(xiě)在該題括號(hào)內(nèi)，多選或少選均不得分，共24分，每題2分)

1.哪些對(duì)象可以不辦理稅務(wù)登記？(A B C)

A、國(guó)家機(jī)關(guān)

B、個(gè)人

C、無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販

D、未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者

2.根據(jù)稅款征收過(guò)程中的稅款優(yōu)先原則，下列說(shuō)法正確的有（ABD）。

A.納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行

B.稅收優(yōu)先于罰款

C.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)

D.稅收優(yōu)先于沒(méi)收非法所得

3.納稅人在稅收法律關(guān)系中享有一定的權(quán)利，下列屬于納稅人享受的權(quán)利有（AC）。

A.依法請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多征稅款

B.依法請(qǐng)求有關(guān)部門仲裁

C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)保密

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定陳述、申辯并暫不執(zhí)行

4.下列項(xiàng)目可以免征增值稅的有（CD）。

A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.殘疾人組成的福利工廠為社會(huì)提供的加工和修理、修配勞務(wù)

C.廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購(gòu)的廢舊物資

D.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備

E.黃金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金

5.納稅評(píng)估程序包括（ABCDE）。

A.確定評(píng)估對(duì)象

B.審核分析

C.舉證核查

D.評(píng)估處理

E.成果反饋及完善措施

6.我縣推行“一窗式”管理服務(wù)后，辦稅服務(wù)廳窗口設(shè)置類型包括（ACD）

A.納稅申報(bào)

B.全程服務(wù)

C.發(fā)票管理

D.納稅服務(wù)

7.下列哪些情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（ABCD）

A.將貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

8.下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的有（BD）。

A.契稅

B.關(guān)稅

C.車輛購(gòu)置稅 D.教育費(fèi)附加

9．納稅人具有以下哪些情形，不得評(píng)為納稅信用等級(jí)的A 級(jí)。（ABCDE）

A.涉嫌違反稅收法律、行政法規(guī)行為，至評(píng)定日仍未結(jié)案或已結(jié)案但未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)處理決定改正的

B.兩年內(nèi)（指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅信用等級(jí)之日起向前推算兩年）新發(fā)生欠繳稅款情形的

C.不能依法報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料的

D.評(píng)定期前兩年有稅務(wù)行政處罰記錄的

E.不能完整、準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅款或者不能完整、準(zhǔn)確代扣代繳稅款的

10．劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（AC）。

A、銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B、經(jīng)營(yíng)效益好

C、會(huì)計(jì)核算健全

D、有上級(jí)主管部門

11．依照銷售額乘以增值稅稅率計(jì)稅，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用專用發(fā)票的有下列的（BD）。

A、一般納稅人銷售自已使用過(guò)的游艇

B、會(huì)計(jì)核算不健全，或不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的一般納稅人

C、一般納稅人的寄售商店代銷的寄售物品

D、符合一般納稅人條件，但不申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)者

12．認(rèn)定一般納稅人的約談對(duì)象包括：（ABCD）。

A、企業(yè)法定代表人

B、出資人

C、財(cái)務(wù)人員

D、銷售采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)等相關(guān)業(yè)務(wù)主管人員。

三、判斷題(正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)打“×”，共10分，每題1分。)

1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（×）

2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，在同一地超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（×）

3.上解銷號(hào)的上解日期是CTAIS中計(jì)算滯納金的截止日期。（√）

4.未按稅法規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。（√）

5.上門申報(bào)、電話申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、雙定戶批量扣稅均可以使用銀稅聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的實(shí)時(shí)扣款功能。（√）

6.CTAIS中稅票的銷號(hào)包括：上解銷號(hào)和入庫(kù)銷號(hào)兩種銷號(hào)。（√）

7.經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，小規(guī)模納稅人可以到窗口按照17%或13%的稅率代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。（×）

8.實(shí)行查賬征收的納稅人,也可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)。（×）

9.2004年9月稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中，發(fā)現(xiàn)某納稅人在2002年1月違反稅收法律、行政法規(guī)進(jìn)行偷稅，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。（√）

10.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬，維持生活必需的住房和用品，在稅收保全措施的范圍內(nèi)。（×）

那些逝去的往事，我們久久不能釋?xiě)?

UID14074 帖子2059 真實(shí)姓名 在線時(shí)間268 小時(shí) 注冊(cè)時(shí)間2007-12-17 最后登錄2008-12-30 查看詳細(xì)資料TOP

正明道·視高遠(yuǎn)的含義：正明公道，視高瞻遠(yuǎn)

小白

財(cái)務(wù)主管

UID14074 帖子2059 精華3 積分9892 正幣7827 元 真實(shí)姓名 閱讀權(quán)限100 性別男 來(lái)自福建*中國(guó) 在線時(shí)間268 小時(shí)

注冊(cè)時(shí)間2007-12-17 最后登錄2008-12-30 我的左鄰：hnh601

我的右舍：wenxin

個(gè)人空間 發(fā)短消息 加為好友 當(dāng)前離線 3樓 大 中 小 發(fā)表于 2008-2-20 21:05 只看該作者

四、填空題（將正確答案填寫(xiě)在空格內(nèi)，共30分，每題2分）

1.國(guó)家稅務(wù)總局謝旭人局長(zhǎng)在東北調(diào)研時(shí)提出稅收管理員應(yīng)做到“五清一會(huì)”即管戶及相應(yīng)行業(yè)基本情況清、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)情況和資金運(yùn)用情況清、申報(bào)納稅及欠稅情況清、發(fā)票購(gòu)買使用情況清、適用稅收政策情況清、會(huì)運(yùn)用五清的的資料進(jìn)行納稅評(píng)估。

2.稅收管理員的設(shè)置原則為屬地管轄、分類管理、因事設(shè)崗、責(zé)任到人、監(jiān)控到戶。

3.《泉州市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)一般納稅人管理的補(bǔ)充通知》（泉國(guó)稅發(fā)〔2004〕148號(hào)）規(guī)定：對(duì)最大開(kāi)票限額十萬(wàn)元以下的納稅人按次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票原則上每次不得多于 25份，對(duì)最大開(kāi)票限額百萬(wàn)元以上的納稅人按次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票原則上每次不得超過(guò) 20份。

4.企業(yè)按次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票數(shù)量不能滿足當(dāng)月經(jīng)營(yíng)需要的，可以再次領(lǐng)購(gòu),但每次增購(gòu)前必須依據(jù)上一次巳領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額的4%向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其增售專用發(fā)票。

5．實(shí)地查驗(yàn)要指派人員（2人以上）下戶，未經(jīng)實(shí)地查驗(yàn)或查驗(yàn)情況與申請(qǐng)資料不符的，不得認(rèn)定為一般納稅人。

6．新辦小型商貿(mào)企業(yè)一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬(wàn)元以后,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)材料以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)、申報(bào)繳稅情況進(jìn)行審核評(píng)估,確認(rèn)無(wú)誤后方可認(rèn)定為話隳傷叭?并相繼實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理制度。

7．對(duì)小型商貿(mào)企業(yè),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)約談和實(shí)地核查的情況對(duì)其限量限額發(fā)售專用發(fā)票,其增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)最高開(kāi)票限額不得超過(guò)一萬(wàn)元。專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)企業(yè)的實(shí)際年銷售額和經(jīng)營(yíng)情況確定每次的專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)25份。

8．所有增值稅一般納稅人都必需納入防偽稅控管理，除不需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的和國(guó)稅發(fā)明電[2004]62號(hào)規(guī)定不提供增值稅發(fā)票的全出口一般納稅人外，需開(kāi)具專用發(fā)票的一般納稅人都必需及時(shí)納入防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)管理。

9．出口供貨企業(yè)與出口企業(yè)簽訂供貨合同或具有合同效力的其他供貨協(xié)議并據(jù)此制定生產(chǎn)計(jì)劃后，應(yīng)于10天內(nèi)填報(bào)《出口供貨企業(yè)供貨登記表》向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)備，并提供有關(guān)資料。

10．準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指自開(kāi)票納稅人和代開(kāi)票單位為代開(kāi)票納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)輸費(fèi)用；裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣。

11．海關(guān)完稅抵扣憑證、廢舊物資發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，愈期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

12．稅管員應(yīng)對(duì)納稅人申報(bào)抵扣的直接材料進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，認(rèn)真審核發(fā)票是否符合抵扣條件、抵扣范圍、抵扣時(shí)限，并有針對(duì)性地選擇部分企業(yè)下Ъ觳櫧?U>票、款、物是否相符，庫(kù)存貨物賬實(shí)是否相符。

13．輔導(dǎo)期內(nèi)企業(yè)每月納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將加蓋“先比對(duì)，后抵扣”印章的納稅申報(bào)表先送由稅管員審核簽字后，方可到申報(bào)征收窗口申報(bào)納稅。申報(bào)征收窗口對(duì)加蓋“先比對(duì)，后抵扣”印章的納稅申報(bào)表未簽署稅管員意見(jiàn)的可不予接受納稅申報(bào)。

14．對(duì)違反增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的一般納稅人，經(jīng)縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，在六個(gè)月內(nèi)停止其使用專用發(fā)票，收繳結(jié)存的專用發(fā)票，并責(zé)令納稅人限期完善健全專用發(fā)票的使用制度，對(duì)逾期仍然未達(dá)到要求的，經(jīng)地、市以上國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可延長(zhǎng)停止使用專用發(fā)票的期限。

15．稅管員未按規(guī)定對(duì)所轄的每一戶一般納稅人申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行手工審核的、未按規(guī)定填報(bào)《進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證手工審核工作底稿》、未按規(guī)定對(duì)輔導(dǎo)期企業(yè)實(shí)行人盯戶管理，造成一般納稅人取得虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的，將按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

五、計(jì)算題（共11分，第一題5分，第二題6分）

1.某內(nèi)資工廠成立于1998年，開(kāi)業(yè)后一直贏利，適用企業(yè)所得稅稅率為33%，2003年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本400萬(wàn)元，稅金及附加55萬(wàn)元，投資收益50萬(wàn)元（其中：認(rèn)購(gòu)國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，金融債券利息收入20萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（包括贊助某單位25萬(wàn)元，商業(yè)違約金支出10萬(wàn)元，因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款5萬(wàn)元），管理費(fèi)用230萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司2003年應(yīng)納稅所得額和所得稅額各為多少。

解：2003年應(yīng)納稅所得額＝1000-400-55+20+10-10-230-120＝215（萬(wàn)元）

2003年應(yīng)納所得稅額＝215×33%＝70.95（萬(wàn)元）

2.2004年9月，某縣國(guó)稅稽查局根據(jù)群眾舉報(bào)，將轄區(qū)內(nèi)某服裝有限公司（私營(yíng)企業(yè)，2003年1月被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）列為檢查對(duì)象。兩名檢查人員在送達(dá)檢查通知書(shū)后，即對(duì)該公司突擊檢查；并根據(jù)縣國(guó)稅稽查局局長(zhǎng)簽發(fā)的調(diào)帳通知書(shū)，調(diào)取了該公司從2003年1月至2004年8月的帳簿、憑證；此外，還根據(jù)群眾提供的線索，經(jīng)縣局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查該公司銀行帳戶及私營(yíng)業(yè)主儲(chǔ)蓄存款的資金收付情況。在發(fā)現(xiàn)私營(yíng)業(yè)主的儲(chǔ)蓄帳戶有隱匿收入后，經(jīng)縣局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查人員凍結(jié)了銀行存款帳戶中的15萬(wàn)元資金。

經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

⑴2003年12月65號(hào)憑證購(gòu)進(jìn)服裝原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅款為51萬(wàn)元，認(rèn)證相符并按期申報(bào)抵扣。向運(yùn)輸單位支付公路運(yùn)輸費(fèi)用，運(yùn)輸發(fā)票金額10萬(wàn)元，其中注明運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，建設(shè)基金0.5萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，并按期申報(bào)抵扣。運(yùn)費(fèi)扣除率為7%。

借：原材料

309.3萬(wàn)元

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

51.7萬(wàn)元

貸：銀行存款

361萬(wàn)元

⑵2004年1月3號(hào)憑證向本縣各商場(chǎng)共售出“好美佳”童衣1萬(wàn)件，每件不含稅單價(jià)為10元。因各商場(chǎng)均在當(dāng)月20天內(nèi)付清了貨款，給予了5%的現(xiàn)金折扣。(備注：該公司僅生產(chǎn)“好美佳”童衣產(chǎn)品，銷售的不含稅單價(jià)均為10元)

借：銀行存款

11.15萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

9.5萬(wàn)元

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

1.615萬(wàn)元

⑶2004年6月85號(hào)憑證因“六一”兒童節(jié)，將自產(chǎn)“好美佳”童衣用于職工福利2000件，每件成本8元。

借：應(yīng)付福利費(fèi)

1.6萬(wàn)元

貸：庫(kù)存商品

1.6萬(wàn)元

⑷銷售下角料收取現(xiàn)金11.7萬(wàn)元，存入該公司私營(yíng)業(yè)主儲(chǔ)蓄帳戶，財(cái)務(wù)帳面未體現(xiàn)。

由于該公司2003年1月至2004年8月每月月末留抵稅額均為零，縣國(guó)稅稽查局根據(jù)上述違法事實(shí)，補(bǔ)征增值稅=1×7%+1.6×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.042萬(wàn)元，并按偷稅處一倍罰款2.042萬(wàn)元。

要求： ⑴指出縣國(guó)稅稽查局補(bǔ)征增值稅是否準(zhǔn)確，如不準(zhǔn)確，說(shuō)明原因并計(jì)算出準(zhǔn)確的查補(bǔ)稅額。

⑵指出縣國(guó)稅稽查局在執(zhí)法中存在哪些問(wèn)題。

答： ⑴不準(zhǔn)確?？捎?jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)費(fèi)包括運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，不包括裝卸、保險(xiǎn)費(fèi)?，F(xiàn)金折扣不得沖減銷項(xiàng)稅額。用于職工福利應(yīng)視同銷售。

應(yīng)補(bǔ)征的增值稅

=（1+0.5）×7%+（10－9.5）×17%+2000×10÷10000×17%+11.7÷(1+17%)×17%=2.23萬(wàn)元。

⑵在執(zhí)法中存在以下問(wèn)題：

檢查人員在送達(dá)檢查通知書(shū)的同時(shí)，要出示檢查證。

調(diào)取2003帳簿，必須經(jīng)縣國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

調(diào)取2004年1月至8月的帳簿、憑證，必須經(jīng)設(shè)區(qū)市國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

檢查私營(yíng)業(yè)主儲(chǔ)蓄存款的資金收付情況，必須經(jīng)設(shè)區(qū)市國(guó)稅局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

采取凍結(jié)銀行存款的稅收保全措施，有前置條件：發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的。同時(shí)，凍結(jié)銀行存款的金額只能相當(dāng)于應(yīng)納稅額。

處罰不適當(dāng)。應(yīng)對(duì)帳外下角料收入偷稅1.7萬(wàn)元，處以一倍以上、五倍以下的罰款。

第三篇：稅收管理員

稅收管理員復(fù)習(xí)題

操作實(shí)務(wù)1—3章測(cè)試題

一、單項(xiàng)選擇題（每題0.5分，共15分）1、1995年，國(guó)家稅務(wù)總局提出了“以()為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的新稅收征管模式.A、稅源管理 B、納稅評(píng)估 C、納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù) D、納稅服務(wù)

2、稅收專管員制度與稅收管理員制度在管理對(duì)象、（）、服務(wù)宗旨三方面有共同之處。A、執(zhí)法依據(jù) B、執(zhí)法程序 C、執(zhí)法環(huán)境 D、執(zhí)法方式

3、稅收專管員制度與稅收管理員制度在所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)背景、所處的法制環(huán)境、所依托的手段和（）有所不同。

A、服務(wù)理念

B、職權(quán)范圍 C、執(zhí)法環(huán)境 D、評(píng)估方式

4、稅收管理員制度通過(guò)加強(qiáng)以戶為單位的稅源管理，達(dá)到“強(qiáng)化稅源管理、優(yōu)化納稅服務(wù)”的目的，把（）管理要求落到實(shí)處。

A、制度化、精細(xì)化

B、科學(xué)化、服務(wù)化 C、科學(xué)化、制度化

D、科學(xué)化、精細(xì)化

5、稅收管理員的主要工作職責(zé)包括做好管區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)登記管理、定期定額管理、減免抵稅管理、（）管理、發(fā)票使用管理、欠繳稅金管理等。

A、帳簿設(shè)置 B、納稅申報(bào) C、稅收行為 D、資金運(yùn)行

6、稅收管理員負(fù)責(zé)（）信息采集、約談?shì)o導(dǎo)和實(shí)地調(diào)查，對(duì)納稅人違反稅收管理的行為提出糾正意見(jiàn)或處理建議。

A、納稅申報(bào) B、稅務(wù)登記 C、納稅評(píng)估 D、稅務(wù)稽查

7、按照有關(guān)規(guī)定，在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實(shí)行（）制度，并嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。

A、分片管理

B、分類管理 C、雙人上崗 D、重點(diǎn)稽查

8、納稅人申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記或取得稅務(wù)登記證件后，根據(jù)管理規(guī)定稅收管理員在管轄范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)對(duì)設(shè)立登記事項(xiàng)進(jìn)行（）。

A、稅收管理 B、登記管理 C、實(shí)地調(diào)查 D、日常檢查

9、稅收管理員在管轄范圍內(nèi)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查時(shí)要求一般不少于（）。A、兩人 B、三人 C、四人 D、六人

A、實(shí)地調(diào)查 B、日常巡查 C、戶籍巡查 D、稅務(wù)稽查

18、稅收管理員在巡查過(guò)程中填寫(xiě)（），巡查結(jié)束后上報(bào)巡查結(jié)果，并將審核無(wú)誤的信息反饋有關(guān)部門或崗位，或及時(shí)補(bǔ)錄、更新綜合征管信息系統(tǒng)相關(guān)信息。

A、工作底稿 B、巡查記錄 C、稽查案卷 D、檢查檔案

19、按照規(guī)定，稅收管理員在管轄范圍內(nèi)要對(duì)停（歇）業(yè)戶、（）進(jìn)行巡查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等信息，依法采取行政管理措施，防止漏征漏管。

A、非正常戶 B、雙未戶 C、注銷戶 D、納稅戶

20、按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的要求，對(duì)委托代征單位、人員資格進(jìn)行認(rèn)真審核，頒發(fā)（），核定用票量，按期年檢。

A、稅務(wù)登記證書(shū) B、扣繳稅款登記證

C、委托代征證書(shū) D、納稅等級(jí)證書(shū)

21、福利企業(yè)減免稅資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一冊(cè)”，即企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、（）、殘疾職工名冊(cè)。

A、福利企業(yè)健康職工花名冊(cè) B、殘疾職工工作時(shí)間表 C、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 D、利稅使用分配表

22、稅收管理員一般不直接從事稅款征收、減免緩?fù)硕悓徟瓦`章處罰等工作，其主要工作方式有案頭審核、實(shí)地調(diào)查、送達(dá)執(zhí)行、提出管理建議、（）、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全或強(qiáng)制執(zhí)行等。

A、提請(qǐng)行政處罰 B、提交稽查計(jì)劃 C、調(diào)查稅收違法行為 D、進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定 23．工商、稅務(wù)部門之間的應(yīng)建立定期交流會(huì)議制度，（）。A．每年一次B．每半年至少一次C．每月一次D．以上都不對(duì) 24．停（復(fù)）業(yè)登記適用于（）。

A．一般納稅人 B．小規(guī)模納稅人 C．個(gè)體工商戶 D．實(shí)行定期定額方式繳納稅收的個(gè)體工商戶

25．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）內(nèi)，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記。A．10日B．15日C．20日D．30日 26．下列敘述正確的是（）。

A．停業(yè)具體以10天為調(diào)整最小期 B．當(dāng)月連續(xù)停業(yè)超過(guò)15日的，可免征當(dāng)月應(yīng)征稅款 C．對(duì)

A、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)登記管理礙 B、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的稅款征收管理 C、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的稅務(wù)稽查 D、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的減免抵稅管理 E、負(fù)責(zé)管區(qū)內(nèi)納稅人的違章處罰

3、稅收管理員應(yīng)嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，自覺(jué)接受監(jiān)督，并遵守以下規(guī)定：（）A、不直接從事稅款征收B、不直接從事稅務(wù)稽查 C、不直接從事審批減免緩稅 D不直接從事納稅評(píng)估

4、對(duì)稅收管理員的管理和監(jiān)督，要嚴(yán)格執(zhí)行以下制度（）A、定期報(bào)告制度 B、定期輪換制度 C、定期培訓(xùn)制度 D、過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度

5、稅收管理員具備依法辦事能力主要體現(xiàn)在哪些方面（）A、依照規(guī)定的內(nèi)容辦理 B、依照規(guī)定的程序辦理

C、依照規(guī)定的文書(shū)辦理 D、依照規(guī)定的權(quán)限辦理

6、稅收管理員依據(jù)《稅務(wù)登記表》和《納稅人稅種登記表》所列項(xiàng)目對(duì)設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人（）內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

A、納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、法定代表人（負(fù)責(zé)人）B、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)房屋權(quán)屬情況及租賃期限C、納稅人內(nèi)部控制制度的完善程度情況 D、實(shí)地核查其他項(xiàng)目

7、（）情況下，納稅人應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A、解散、破產(chǎn)、撤銷 B、因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān) C、被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 D、被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記

8、納稅人有（）情形的，在清算前向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。

A、停產(chǎn) B、關(guān)閉 C、破產(chǎn) D、解散

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，其有效期限一般為（），最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A、15 B、30 C、180 D、90

10、稅源登記管理包括（）。

A、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）稅源登記管理 B、土地使用稅稅源登記管理 C、車船使用稅（車船使用牌照稅）稅源登記管理 D、印花稅稅源登記管理 E、土地增值稅稅源登記管理

11、（）納稅人應(yīng)按照稅收征管法的規(guī)定向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

登記驗(yàn)證手續(xù)的行為 C.未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記換證手續(xù)的行為 D.其他違反稅務(wù)登記管理規(guī)定的行為

19．下列須核發(fā)稅務(wù)登記證件的是（）。A．個(gè)體工商戶B．集體企業(yè)C．股份制企業(yè)D．扣繳義務(wù)人

20．納稅人發(fā)生下列（）變化時(shí)，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。

A改變單位名稱或個(gè)人姓名 B改變所有制形式 C改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍 D改變銀行帳號(hào) 21．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人辦理了（）等事宜后方能核準(zhǔn)停業(yè)申請(qǐng)。A．發(fā)票保管B．發(fā)票繳銷C．由管理員簽具清稅意見(jiàn)D．稅務(wù)登記證件封存 22．《外商投資企業(yè)稅務(wù)登記證》的發(fā)放對(duì)象是（）。A中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) B中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè) C外資企業(yè) D外國(guó)企業(yè)

23．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人報(bào)送的已填登完畢的稅務(wù)登記表進(jìn)行審核的內(nèi)容包括（）。

A．申請(qǐng)辦理開(kāi)業(yè)登記的時(shí)間是否逾期 B．填寫(xiě)的項(xiàng)目，提供的證件、資料是否齊全 C．法定代表人是否有在案未履行的納稅義務(wù) D．必要時(shí)對(duì)其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、住址等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查 24．扣繳義務(wù)人包括（）。

A．代扣代繳稅款義務(wù)人 B受托代征稅款的單位 C納稅擔(dān)保人D．代收代繳稅款義務(wù)人 25．對(duì)已經(jīng)使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)但年應(yīng)稅銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，且未有下列（）情形之一的，不取消其一般納稅人資格。A．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者有偷、騙、抗稅行為 B．連續(xù)3個(gè)月未申報(bào)或者連續(xù)6個(gè)月納稅申報(bào)異常且無(wú)正當(dāng)理由 C．不按規(guī)定保管、使用增值稅專用發(fā)票、稅控裝置，造成嚴(yán)重后果 D．不按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

26．下列屬于稅收證明的包括（）。

A．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅務(wù)管理證明 B．外埠納稅人的報(bào)驗(yàn)登記

C．金銀首飾購(gòu)貨（加工）管理證明單 D．金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定 27．下列（）只適用于定期定額征稅的個(gè)體戶。

A．個(gè)體工商戶稅務(wù)登記表B停業(yè)申請(qǐng)審批表C復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表D稅務(wù)登記變更表 28．固定業(yè)戶外出銷售貨物時(shí)，應(yīng)在到達(dá)經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)前，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記，并提供（）等證件、資料。

A．《稅務(wù)登記證》正本 B．《稅務(wù)登記證》副本 C．《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》 D．《外出經(jīng)營(yíng)貨物報(bào)驗(yàn)單》

查、對(duì)非正常戶進(jìn)行巡查。（）

11、稅收管理員在管轄范圍內(nèi)進(jìn)行戶籍巡查，一般不少于一人。（）

12、稅收管理員一般不直接從事稅款征收、減免緩?fù)硕悓徟瓦`章處罰、納稅評(píng)估等工作。（）

13．工商管理部門向稅務(wù)部門提供納稅人有關(guān)工商登記的信息是工商管理部門法定義務(wù)和職責(zé)。（）

14．對(duì)申請(qǐng)停業(yè)期限在一個(gè)月以內(nèi)的，實(shí)地巡查次數(shù)不得少于一次；超過(guò)一個(gè)月的，每月不得少于兩次。（）

15．非企業(yè)性單位不能認(rèn)定為一般納稅人。（）

16．納稅人外出經(jīng)營(yíng)的稅收管理是指對(duì)本轄區(qū)納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收的管理。（）17．納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。（）

18．臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或者發(fā)生應(yīng)稅行為的單位或個(gè)人，均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）

19．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，必須持所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，接受稅務(wù)管理。（）20．納稅人所屬的跨地區(qū)的非獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的分支機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

21．按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的納稅人，不需要辦理稅務(wù)登記。（）

22．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明情況，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，否則以偷稅論處。（）

23．銷售免稅貨物達(dá)70%以上的增值稅納稅人，不得認(rèn)定為一般納稅人。（）24．增值稅一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的遷移，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)取消增值稅一般納稅人資格。對(duì)發(fā)生變更事項(xiàng)涉及到增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)重新認(rèn)定。（）

25．對(duì)從事成品油銷售的加油站，無(wú)論其年應(yīng)稅銷售額是否超過(guò)180萬(wàn)元，一律按增值稅一般納稅人征稅。（）

26．對(duì)銷售實(shí)用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外，一律照章征收增值稅。對(duì)糧油加工業(yè)務(wù)，一律征收增值稅。（）

料進(jìn)行人工稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證均沒(méi)有銀行付款憑證，曾要求企業(yè)補(bǔ)足但企業(yè)只補(bǔ)了一部分，于是將情況向主管局長(zhǎng)匯報(bào)，但該領(lǐng)導(dǎo)不及時(shí)采取措施，造成已抵扣的稅款不能及時(shí)補(bǔ)繳入庫(kù)。

6月下旬，征收大廳有關(guān)人員向李龍飛稽查局長(zhǎng)反映興達(dá)公司經(jīng)營(yíng)有異常，李龍飛認(rèn)為資料不齊全，沒(méi)有安排稽查人員對(duì)該公司進(jìn)行稽查，而是等到下一個(gè)征收期（7月6日）才組織稽查人員調(diào)走該公司的納稅資料進(jìn)行檢查，但稽查沒(méi)有結(jié)果，此事不了了之。

案發(fā)后，李飛龍沒(méi)有按有關(guān)規(guī)定將案情向上級(jí)稽查部門和主管機(jī)關(guān)匯報(bào)，直到8月15日才報(bào)告市局，B市國(guó)稅局稽查局立即組織專案調(diào)查小組，對(duì)興達(dá)公司的經(jīng)營(yíng)、納稅進(jìn)行深入調(diào)查，及時(shí)向全國(guó)國(guó)稅部門發(fā)出協(xié)查信息。經(jīng)調(diào)查證實(shí)：興達(dá)公司5-6月份正常申報(bào)，7月份沒(méi)有納稅申報(bào)。該公司在中行水庫(kù)辦事處的開(kāi)戶銀行和開(kāi)戶帳號(hào)全屬虛假，其法人代表孫發(fā)的身份證是偽造的；該公司偽造進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證和銀行付款憑證185份，涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票176份，價(jià)稅合計(jì)18054萬(wàn)元。其中：銷項(xiàng)稅額262萬(wàn)元，該公司累計(jì)銷售額15431萬(wàn)元，累計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額256萬(wàn)元，已交增值稅57萬(wàn)元，稅負(fù)率0.36%。南方A省國(guó)稅局對(duì)該案中負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或直接責(zé)任的局長(zhǎng)到辦事員全部給予行政撤職處分。

請(qǐng)問(wèn)：

1、該案中稅務(wù)人員在哪些環(huán)節(jié)存在違規(guī)執(zhí)法問(wèn)題？

2、如何加強(qiáng)一般納稅認(rèn)定及后續(xù)管理？

操作實(shí)務(wù)4-6章測(cè)試題

一、單項(xiàng)選擇題（20題，每題1分）

1、稅收管理員要對(duì)增值稅一般納稅人開(kāi)具專用發(fā)票的范圍和時(shí)限進(jìn)行核查，對(duì)下列情形可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：（）

A、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 B、向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 C、向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 D、將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

2、稅收管理員按照規(guī)定提請(qǐng)有關(guān)部門依法定權(quán)限和程序責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)?；虿扇”Ｈ胧扇《愂毡Ｈ胧┖?，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（）內(nèi)解除稅收保全。

A、1日 B、10日 C、15日 D、30日

3、稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有下列行為的，應(yīng)提出工作建議并由所在稅源管理部門移交稅務(wù)稽查部門處理：涉嫌偷稅、（）、抗稅以及其他需要立案查處的稅收違法行為的。

境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

12．稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付()。

A．清單, B．收據(jù), C．清單和收據(jù), D．發(fā)票 13、2001年6月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行帳目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系1995年1月的，另一筆系1999年5月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，()退還。

A．1995年和1999年的多繳稅款均可 B．1999年的多繳稅款可以退稅 C．1995年的不可以,1999年的多繳稅款可以退稅 D．1999年的不可以,1995年和1999年的多繳稅款均不可以

14．納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的()。A．稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得 B．罰款優(yōu)先于稅收、沒(méi)收違法所得 C．沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 D．罰款、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收 15．下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法，表述不正確的是()。A.自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工使用時(shí)按實(shí)際發(fā)生的成本入帳 B.盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值入帳 C.納稅人接受贈(zèng)與的固定資產(chǎn)，無(wú)發(fā)票及附單據(jù)的，按同類設(shè)備的市價(jià)確定 D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)值入帳

16．對(duì)未辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅款征收時(shí)，首先的程序是()。

A．責(zé)令繳納 B．核定應(yīng)納稅額 C．抵繳稅款 D．扣押貨物 17．下列行為不屬于視同銷售的有()。

A.將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 B.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

C.以自產(chǎn)的貨物換取他人的貨物 D.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

18．外國(guó)投資者直接再投資舉辦、擴(kuò)建的企業(yè)，自開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)起3年內(nèi)沒(méi)有達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，或沒(méi)有被繼續(xù)確認(rèn)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款的()。A.40％ B．60％ C．10％ D．55％ 19．按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列不屬于增值稅征收范圍的行為是()A．銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝的 B．醫(yī)院、診所隨處方銷售的自辦藥廠生產(chǎn)的藥品 C．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 D．單純銷售移動(dòng)電話，不提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù)的

20.納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其委托加

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人 D、納稅擔(dān)保人

8、欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列()行為，致使國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A、納稅人怠于行使到期債權(quán) B、納稅人放棄到期債權(quán) C、納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) D、納稅人歸還銀行貸款

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)()，給納稅人合法權(quán)益造成損失的，納稅人可依法請(qǐng)求行政賠償。A、采取稅收保全措施不當(dāng) B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng) C、當(dāng)納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，并未使納稅人合法利益遭受損失的 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)顯露納稅人的經(jīng)營(yíng)秘密的

10、可以作為納稅擔(dān)保人的單位有：（）

A、某工廠 B、某專賣店 C、某公司的保衛(wèi)科 D、稅務(wù)局

11、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況包括：()。

A、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶 B、臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人 C、帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳征收的

D、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)責(zé)令申報(bào)而仍不申報(bào)的

12．經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是()。

A．上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額, B．本期申報(bào)的稅額, C．上期實(shí)際繳納的稅額, D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額

13．某稅務(wù)所按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，對(duì)電腦公司欠稅實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行，可以采取的措施有()。

A．書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款 B．吊銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票 C．依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 D．要求其提供稅收擔(dān)保

14．如果繳納企業(yè)所得稅的單位改變經(jīng)營(yíng)方式，實(shí)行承租經(jīng)營(yíng)的，其納稅人的規(guī)定是()。

A.凡未改變被租企業(yè)名稱、未更改工商登記的，以被租企業(yè)為納稅人 B.凡未改變被租企業(yè)名稱、未更改工商登記的，以承租單位為納稅人 C.承租方重新辦理登記的，以新登記的企業(yè)為納稅人

D.承租方重新辦理登記的，以原被租企業(yè)為納稅人

22、紅旗機(jī)械廠和向陽(yáng)機(jī)械廠為增加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高產(chǎn)品質(zhì)量，合并成立新興機(jī)械廠。合并前向陽(yáng)機(jī)械廠欠稅120萬(wàn)元，在合并時(shí)沒(méi)有繳清稅款。請(qǐng)問(wèn)作為稅收管理員應(yīng)如何處理（）。

A、責(zé)令新興機(jī)械廠將合并、分立情形限期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 B、責(zé)令紅旗機(jī)械廠限期繳納 C、責(zé)令新興機(jī)械廠限期繳納 D、責(zé)令向陽(yáng)機(jī)械廠限期繳納 E、限繳期限在15日內(nèi)

23、某鋼鋁門窗廠因經(jīng)營(yíng)不善，決定不再繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。其在辦理了有關(guān)手續(xù)后，擬到稅務(wù)部門辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。其在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理（）事項(xiàng)。

A、結(jié)清應(yīng)納稅款 B、結(jié)清滯納金、罰款 C、繳銷發(fā)票 B、收繳稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

24、享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，稅收管理員應(yīng)責(zé)令納稅人（）。

A、發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 B、依法履行納稅義務(wù) C、予以追繳應(yīng)繳納的稅款

25、對(duì)核定征收的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采?。ǎ┓椒ê硕?。

A、參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近納稅人的稅負(fù)核定 B、按照營(yíng)業(yè)收入或成本家合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定 C、按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算核定 D、按照毛利率方法核定

三、判斷題（30題，每題0.5分）

1、企業(yè)列為壞帳損失的應(yīng)收款項(xiàng)，在以后全部或部分收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入收回的應(yīng)納稅所得額。（）

2、納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。（）

3、對(duì)業(yè)務(wù)正常但常欠稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量，督促其足額納稅。對(duì)于有逃稅嫌疑納稅人，應(yīng)采用代開(kāi)發(fā)票辦法，嚴(yán)格控制其開(kāi)票量。（）

4、對(duì)正在輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一般納稅人，防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)最高開(kāi)票限額不得超過(guò)1萬(wàn)元，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)50份。（）

5、欠稅人申請(qǐng)破產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)代表國(guó)家行使債權(quán)人權(quán)利，參與清算，按照法定償債程

19、民政福利企業(yè)外購(gòu)貨物直接銷售和委托外單位加工的貨物不得享受增值稅先征后退政策。（）

20．實(shí)行遠(yuǎn)程申報(bào)且納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，須在申報(bào)資料報(bào)送成功后，再到申報(bào)征收窗口報(bào)稅。（）

21．某海運(yùn)公司因主管會(huì)計(jì)出差，當(dāng)月經(jīng)營(yíng)收入沒(méi)有核算，也無(wú)法按時(shí)到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，就派人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)。鑒于該公司的實(shí)際情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)同意其暫不申報(bào)和繳稅，待該會(huì)計(jì)出差回來(lái)核算出經(jīng)營(yíng)收入后再申報(bào)繳納。（）

22．某企業(yè)財(cái)務(wù)人員于１990年6月采取虛假納稅申報(bào)的方式少繳營(yíng)業(yè)稅 １0萬(wàn)元。2001年5月，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)了此問(wèn)題，因超過(guò)了追征期，所以不得追繳這筆稅款。（）23．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（）

24．納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤虧、毀損、報(bào)廢凈損失可在發(fā)生當(dāng)期直接在稅前扣除。（）

25.納稅人在中間合并、分立、終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。（）

26．納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。（）

27．納稅人將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售貨物，按規(guī)定繳納增值稅。（）

28．對(duì)增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列之運(yùn)費(fèi)金額、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其它雜費(fèi)，按7％的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

29．任何情況下，都不允許跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶郵寄運(yùn)輸空白發(fā)票。（）

30．稅收上視同銷售行為的，在會(huì)計(jì)核算中均應(yīng)確認(rèn)為銷售，并計(jì)算應(yīng)交納的各種稅金。（）

四、案例分析題（1題，12分）

某縣國(guó)稅局集貿(mào)稅務(wù)分局在2003年12 月4 日了解到其轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷水果的個(gè)體工商業(yè)戶B（定期定額征收業(yè)戶，每月10 日前繳納上月稅款），打算在12 月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2003年12 月份稅款1200 元的可能。該稅務(wù)所于12 月5 日向B 下達(dá)了限其在12 月31 日繳納12 月份稅款1200 元的通知。12 月27 日，該稅務(wù)分局發(fā)現(xiàn)B 聯(lián)系貨車準(zhǔn)

0 ＝22.55萬(wàn)元

(3)應(yīng)納增值稅額為()

A、49.3萬(wàn)元－22.55萬(wàn)元＝26.75萬(wàn)元； B、49.3萬(wàn)元－19.65萬(wàn)元＝29.65萬(wàn)元 C、49.3萬(wàn)元－19.15萬(wàn)元＝30.15萬(wàn)元 D、51萬(wàn)元－19.15萬(wàn)元＝31.85萬(wàn)元； 2.某企業(yè)2005經(jīng)營(yíng)情況如下:

(1)銷售收入900萬(wàn)元,在發(fā)票上列明折扣50萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元。

(2)管理費(fèi)用100萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬(wàn)元,上交總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用31萬(wàn)元。

(3)營(yíng)業(yè)外支出中意外事故凈損失50萬(wàn)元,后保險(xiǎn)公司賠付50%。

(4)營(yíng)運(yùn)成本450萬(wàn)元。

要求:計(jì)算該企業(yè)2005年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。(12分)(要注明計(jì)算過(guò)程,保留兩位小數(shù))

六、簡(jiǎn)答題（6分）

稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下可采取稅收保全措施？

操作實(shí)務(wù)7-10章測(cè)試題

一、單選題（20分，每題1分）

1、納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的（）做出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。

A、真實(shí)性和準(zhǔn)確性 B、全面性和準(zhǔn)確性 C、真實(shí)性和全面性

2、當(dāng)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法律有抵觸時(shí)，以()為準(zhǔn)。A、國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 B、稅收法律 C、事實(shí)根據(jù)

3、納稅評(píng)估程序是（）

A、確定對(duì)象、采集信息、約談核查、比較分析、評(píng)估處理和結(jié)果反饋 B、采集信息、確定對(duì)象、比較分析、約談核查、評(píng)估處理和結(jié)果反饋

14、增值稅管理的基本方針：以票控稅、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)、（）、綜合管理。A重點(diǎn)監(jiān)控 B稅源監(jiān)控 C強(qiáng)化稽查 D集中征收

15、國(guó)稅局應(yīng)以增值稅一般納稅人為主要對(duì)象，以（）為主要稅種，建立重點(diǎn)稅源管理庫(kù)。

A增值稅 B企業(yè)所得稅 C增值稅和消費(fèi)稅 D增值稅和企業(yè)所得稅

16、實(shí)行定期定額管理的個(gè)體戶需要停業(yè)，申請(qǐng)停業(yè)期限不得超過(guò)（）。A 3個(gè)月 B半年 C一年 D兩年

17、納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)的，應(yīng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起（藏）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A 10日 B 15日 C 30日 D 60日

18、納稅人被列入非正常戶超過(guò)（）個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記失效，并按征管法規(guī)定進(jìn)行應(yīng)納稅款的追征。

A 1 B 3 C 6 D 12

19、新辦企業(yè)的權(quán)益性出資人實(shí)際出資中固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)累計(jì)出資額占新辦企業(yè)注冊(cè)資金比例一般不得超過(guò)（）。

A 10% B 20% C25% D 50% 20、開(kāi)展（）是加強(qiáng)稅源管理、完善稅收征管、指導(dǎo)納稅評(píng)估的基礎(chǔ)性工作和必要手段。

A微觀稅收分析 B宏觀稅收分析 C稅負(fù)變動(dòng)分析 D經(jīng)營(yíng)情況變動(dòng)分析

二、多選題（20分，每題1分）

1、納稅評(píng)估對(duì)象確定可采用以下（）方法：

A計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選 B人工分析篩選 C重點(diǎn)抽樣篩選 D隨機(jī)篩選

2、稅源管理的一般程序和方法（）：

A選擇行業(yè),制定方案 B開(kāi)展典型調(diào)查,探索行業(yè)管理規(guī)律 C梳理剖析信息,開(kāi)展納稅評(píng)估 D從行業(yè)管理向產(chǎn)業(yè)鏈管理推進(jìn)。

3、在確定重點(diǎn)稅源戶管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，稅收管理員的管理手段也要添加新的內(nèi)容，這些內(nèi)容主要體現(xiàn)在（）等幾個(gè)方面。

A日常管理 B指標(biāo)預(yù)警 C納稅評(píng)估 D稅務(wù)檢查

16、通過(guò)納稅評(píng)估，發(fā)現(xiàn)納稅人稅收違法行為構(gòu)成（）的納稅人，移送稽查崗位查處。A 偷稅 B 騙稅 C 抗稅 D 逃避追繳欠稅

17、納稅評(píng)估是稅務(wù)機(jī)關(guān)篩選評(píng)估對(duì)象，進(jìn)行重點(diǎn)分析時(shí)所選用的主要指標(biāo)，分為（）兩大類。

A 普遍分析指標(biāo) B 特定分析指標(biāo) C 通用分析指標(biāo) D 專項(xiàng)分析指標(biāo)

18、日常檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)（），了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況等不涉及立案核查與系統(tǒng)審計(jì)的日常管理行為。

A 清理漏管戶 B 核查發(fā)票 C 催報(bào)催繳 D 評(píng)估詢問(wèn)

19、確定納稅評(píng)估對(duì)象時(shí)，須對(duì)（）納稅人給予重點(diǎn)關(guān)注。A 重點(diǎn)稅源戶 B 稅負(fù)異常變化的企業(yè) C 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)異常戶 D 當(dāng)月逾期申報(bào)戶

20、日常稅務(wù)檢查貫穿于（）等稅務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，是一種日常性的管理工作。

A 稅務(wù)登記 B 稅款征收 C 納稅申報(bào) D 發(fā)票管理

三、判斷改錯(cuò)題（答案為錯(cuò)的，請(qǐng)把錯(cuò)誤的內(nèi)容進(jìn)行改正）（20分，每題1分）

1、稅收管理員在日常征管工作中，堅(jiān)持依法、無(wú)償、公平、公正服務(wù)的原則，切實(shí)做好稅法宣傳、辦稅輔導(dǎo)、稅法咨詢及納稅信用等級(jí)評(píng)定等納稅服務(wù)工作，切實(shí)提高納稅遵從度，依法保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

2、納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過(guò)程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施，是稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)工作人員的一項(xiàng)法定職責(zé)和義務(wù)。

3、辦稅輔導(dǎo)的對(duì)象是新設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人、變更、注銷稅務(wù)登記的納稅人、取得涉稅認(rèn)定資格的納稅人、納稅信用等級(jí)較低的納稅人。

4、首問(wèn)責(zé)任制是指第一個(gè)受理納稅人稅法咨詢的稅務(wù)管理員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。

5、稅收管理員按照納稅信用等級(jí)評(píng)定有關(guān)規(guī)定的要求，以檢查為基礎(chǔ)，結(jié)合實(shí)地驗(yàn)審，填制相關(guān)評(píng)定記錄，并提出信用等級(jí)評(píng)定意見(jiàn)。

6、納稅信用等級(jí)的評(píng)定，堅(jiān)持依法、公正、公平、公開(kāi)的原則，按照統(tǒng)一的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行。

詢問(wèn)題應(yīng)就本崗位的工作內(nèi)容如實(shí)告知。

25、輔導(dǎo)期一般納稅人取得的各類抵扣發(fā)票一律實(shí)施“先比對(duì)、后抵扣”的辦法。

26、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律，及時(shí)掌握稅收法律法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。

27、對(duì)市場(chǎng)內(nèi)經(jīng)營(yíng)的納稅人以及未達(dá)起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶，可參照其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，利用相關(guān)評(píng)估指標(biāo)定期進(jìn)行分析，以判斷定額（定率）的合理性和是否已經(jīng)達(dá)到起征點(diǎn)并恢復(fù)征稅。

28、納稅評(píng)估模型分析法，就是利用經(jīng)濟(jì)學(xué)原理和數(shù)學(xué)方法建立評(píng)估模型，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行模擬，求出企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，然后參照稅法估算企業(yè)的應(yīng)納稅額，比較與實(shí)際申報(bào)數(shù)據(jù)的差額，從而確定問(wèn)題的嚴(yán)重程度，29、評(píng)估人員根據(jù)采集的第三方信息、日常管理掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況等基本情況，結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，審核、分析納稅人納稅申報(bào)及其相關(guān)情況，對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出基本的評(píng)估判斷。

30、發(fā)現(xiàn)外商投資和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)不按照獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，需要調(diào)查、核實(shí)的，應(yīng)移交同級(jí)稽查部門處理。

四、綜合分析題：（30分，第一題10分，第二題20分）

1、向陽(yáng)區(qū)稅收管理員高明，在對(duì)國(guó)華機(jī)械廠2005年企業(yè)所得稅納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在如下問(wèn)題：(10分)（1）稅收罰款10700元，在營(yíng)業(yè)外列支，未作納稅調(diào)整，（2）企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40000元，未作納稅調(diào)整，（3）企業(yè)出售一舊房收入198000元，掛應(yīng)付帳款，企業(yè)當(dāng)年盈利400000元，該企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅，并作出調(diào)賬分錄。

2、稅收管理員小王對(duì)轄區(qū)內(nèi)某手機(jī)廠（一般納稅人）5月份業(yè)務(wù)因?yàn)樵鲋刀惗愗?fù)較低在申報(bào)期后進(jìn)行了納稅評(píng)估。

該企業(yè)為了占領(lǐng)市場(chǎng)，以不含稅價(jià)1000元/部出售自產(chǎn)手機(jī)，5月共發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)向本市各商場(chǎng)銷售6000部，手機(jī)廠均給予了2%的折扣銷售，對(duì)折扣額另開(kāi)了紅字發(fā)票入帳。

--28

第四篇：稅收在我心中——國(guó)稅在我心中

二十多個(gè)春秋轉(zhuǎn)瞬即逝，終于穿上了藍(lán)色的制服，頭頂國(guó)徽，圓了我萌生已久的稅官夢(mèng)。步出那如詩(shī)如夢(mèng)玫瑰色的大學(xué)校園，走進(jìn)那片魂?duì)繅?mèng)縈的藍(lán)色海洋，帽徽與肩章支撐著一個(gè)新的起點(diǎn)，美麗的青春韶華將由令人羨慕的稅海作裝飾，那時(shí)，國(guó)稅在我心中，是渴望，是憧憬!

然而，現(xiàn)實(shí)與理想?yún)s是大相徑庭。我被安排在集貿(mào)市場(chǎng)稅務(wù)所，負(fù)責(zé)地處偏僻的三

個(gè)集貿(mào)市場(chǎng)稅收征管工作。由于天高皇帝遠(yuǎn)，人們普遍的納稅觀念淡薄，遭到納稅人怨恨曲解是常有的事；市場(chǎng)人員雜，有些行業(yè)竟80％是刑滿釋放人員，有時(shí)面對(duì)無(wú)知舉起的屠刀心雖怦怦，但為了人民的利益、為了國(guó)稅的尊嚴(yán)，我要全身浩然正氣；早要上市，晚要查堵，風(fēng)里雨里，白日黑夜，沒(méi)有節(jié)假日，沒(méi)有星期天，夏天頂烈日，冬天冒寒流，晴天一身汗，雨天一身泥，常年累月奔波于市井街坊之中，穿梭于各色人群之間，講得口干舌燥，累得腰酸背疼。每當(dāng)夜幕降臨，華燈齊放，千家萬(wàn)戶圍坐在電視機(jī)前，其樂(lè)融融，我卻不得不閉目回憶那白日遭冷眼、同伴被暴力抗稅分子致傷帶彩的一幕幕，其苦幾人知，更與誰(shuí)人說(shuō)?那時(shí)，國(guó)稅在我心中，是委曲，是失落。

夜闌人靜，眼望窗外明月，度過(guò)了多少不眠之夜。想起自己辛苦一月收來(lái)的零散稅款不足同行征收的零頭，想起同學(xué)光臨寒舍打腫臉充胖子盛情款待后的尷尬，想起無(wú)知的孩子跟在身后喊“要錢人”時(shí)的委屈，想起平時(shí)遭受的冷漠和怨恨，那時(shí)真想臨陣脫逃，不干這別人看作是塊肥肉而自己卻受罪的差事啦!然而，那波瀾起伏的藍(lán)色海潮總能激起我心中的漣漪，那尉藍(lán)的大?？偰芤鹞覠o(wú)限的遐思。是的，世俗的淺薄怎能理解稅官的博大胸懷，平庸的目光怎會(huì)看到稅官的風(fēng)采?我仿佛又看到老所長(zhǎng)那忙碌的身影，看到他把畢生精力獻(xiàn)身市場(chǎng)稅收的情景；看到市場(chǎng)老稅干臨走前穿上藍(lán)色的制服、安詳?shù)亻]上雙目的笑臉。一個(gè)聲音在我的腦海中回蕩：做一名稅官，不能躺在享受的搖籃之中，征幾元錢也代表國(guó)稅形象，不管在什么情況下，都要認(rèn)認(rèn)真真收稅，清清白白做人。普普通通，簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的幾句話，使我看到了老稅干對(duì)稅收事業(yè)的赤子之心。那時(shí)，國(guó)稅在我心中，是崇高，是敬意!

是的，每當(dāng)想起這些，我便忘了所有的不快。一張張票屬于我，我要用它譜寫(xiě)稅務(wù)人生的不朽樂(lè)章；小小鍵盤屬于我，縱然撥不出拔節(jié)的樓群，總能為校園的孩子添一串朗朗的笑聲；一方市井屬于我，我要在這層空間樹(shù)一尊依(來(lái)源：好范文 http://004km.cn/）法治稅的國(guó)稅形象；烈日屬于我，星星屬于我，泥濘小徑、雨滴、月光和晨露屬于我，我要把它彈奏成稅海生涯的青春之歌!那時(shí)，國(guó)稅在我心中，是驕傲，是自豪!

我越來(lái)越明白，沒(méi)有這點(diǎn)滴的零散稅款，便牽不出稅收的金融巨頭；便不會(huì)有那一幢幢拔地而起的高樓大廈；便不會(huì)有校園里朗朗的書(shū)聲飛養(yǎng)老院里老人們的笑臉。前面有老稅干的足跡，我們新一代的青年稅務(wù)干部還有什么理由不加倍努力呢?面對(duì)這神圣的事業(yè)，我要用汗水：洗禮這厚實(shí)的稅收理論，用稚嫩的肩膀迎接稅海的風(fēng)雨和霹靂，國(guó)稅啊，我將為你獻(xiàn)出一切，無(wú)怨無(wú)悔!

第五篇：廣西國(guó)稅系統(tǒng)稅收管理員業(yè)務(wù)考試模擬題1

廣西國(guó)稅系統(tǒng)稅收管理員業(yè)務(wù)考試模擬題（1）

單位

姓名

分?jǐn)?shù)

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1、采用遞延法進(jìn)行所得稅核算時(shí),“遞延稅款”賬戶的借方反映（）。A．本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷的對(duì)納稅影響的借方金額

B．本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷的對(duì)納稅影響的貸方金額

C．本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷的對(duì)納稅影響的借方金額

D．本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于納稅所得產(chǎn)生的時(shí)間性差異影響納稅的金額,以及本期轉(zhuǎn)銷的對(duì)納稅影響的貸方金額

2、由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）個(gè)工作日內(nèi)直接上報(bào)有權(quán)審批的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

A．5

B．10

C．15

D．20

3、上級(jí)主管部門在審核企業(yè)上會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),發(fā)現(xiàn)上將企業(yè)福利部門人員的工資8000元計(jì)入管理費(fèi)用,要求企業(yè)予以調(diào)整。企業(yè)進(jìn)行以前損益調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A．借:應(yīng)付福利費(fèi)8000貸:以前損益調(diào)整8000 B．借:以前損益調(diào)整8000貸:管理費(fèi)用8000 1 C．借:以前損益調(diào)整8000貸:應(yīng)付福利費(fèi)8000 D．借:管理費(fèi)用8000貸:以前損益調(diào)整8000

4、某合資企業(yè)收到外商作為實(shí)收資本投入的設(shè)備一臺(tái)，協(xié)議作價(jià)為3萬(wàn)美元，收到該設(shè)備時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元=8.24元人民幣，收到該設(shè)備后發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.50萬(wàn)元人民幣，安裝調(diào)試費(fèi)1.50萬(wàn)元人民幣.該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元人民幣.A．26.6

B．26.72

C．26.22

D．24.72

5、管理費(fèi)提取比例一般不得超過(guò)總收入的（）。A．2%

B．3%

C．4%

D．5%

6、以下按4%的征收率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（）。

A．運(yùn)輸費(fèi)收入

B．小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物 C．死當(dāng)銷售

D．一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

7、一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A．將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情況下均不得抵扣

C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣

8、下列（）企業(yè)一律按照一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)征稅。A．從事成品油銷售的加油站 B．生產(chǎn)粘土實(shí)心磚、瓦的企業(yè)

C．銷售超過(guò)180萬(wàn)的專營(yíng)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位 D．年銷售額未達(dá)180萬(wàn)的商業(yè)零售企業(yè)

9、在下列問(wèn)題中屬于增值稅偷稅的有（）。

A．多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

B．少計(jì)購(gòu)買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額 C．多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額

D．非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出

10、事業(yè)單位凡執(zhí)行國(guó)務(wù)院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應(yīng)按照規(guī)定的（）在征收所得稅稅前扣除。

A．計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)

B．事業(yè)單位工資標(biāo)準(zhǔn) C．按實(shí)際列支數(shù)

D．按實(shí)際發(fā)放數(shù)

11、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢（）在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。

A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

B．納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人

C．扣繳義務(wù)人

D．納稅擔(dān)保人

12、關(guān)于納稅申報(bào)，下列說(shuō)法正確的是（）。

A．?dāng)?shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用遠(yuǎn)程方式進(jìn)行申報(bào)報(bào)

B．?dāng)?shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語(yǔ)音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M(jìn)行申報(bào)

C．?dāng)?shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)确绞竭M(jìn)行申報(bào)

D．?dāng)?shù)據(jù)電文方式申報(bào)是指采用稅務(wù)機(jī)關(guān)電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)确绞竭M(jìn)行申報(bào)

13、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依法申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，才可依法向人民法院起訴。

A．納稅

B．稅務(wù)行政處罰決定

C．減免稅款

D．擔(dān)保稅款

14、某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。

A．應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰 B．責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 C．責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款 D．責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款

15、稅收管理員在加強(qiáng)稅源管理、實(shí)施納稅評(píng)估時(shí)，要將（）和下戶實(shí)地調(diào)查工作相結(jié)合。

A．案頭分析

B．日常檢查

C．催報(bào)催繳

D．違章處罰 16．納稅評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅，偷、騙稅額占應(yīng)納稅額百分之十以上，且稅額在（）萬(wàn)元以上的，應(yīng)轉(zhuǎn)稽查部門進(jìn)一步檢查。

A．1

B．3

C．5

D．10

17、增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的稅控專用發(fā)票必須于該專用發(fā)票開(kāi)具之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣。

A．30日

B．50日

C．60日

D．90日

18、加強(qiáng)稅源分析與稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控，按照地區(qū)，行業(yè)，企業(yè)，稅種（）等對(duì)所轄稅源實(shí)施結(jié)構(gòu)分析監(jiān)控。

A．時(shí)限

B．企業(yè)規(guī)模

C．企業(yè)人數(shù)

D．稅額

19、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅 4 務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)（）。

A.3個(gè)月

B.半年

C.1年

D.2年 20、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)采集的唯一途徑是通過(guò)（）。A．防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)

B．防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng) C．發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)

D．一般納稅人認(rèn)定管理子系統(tǒng)

二、多項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1、收入可能表現(xiàn)為（）。

A．企業(yè)資產(chǎn)的增加

B．企業(yè)負(fù)債的減少 C．企業(yè)資產(chǎn)的減少

D．企業(yè)負(fù)債的增加

2、財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用,包括（）。

A．利息支出

B．籌資人員工資

C．匯兌凈損失

D．金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)

3A．申請(qǐng)的減免稅項(xiàng)目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知納稅人不受理

B．申請(qǐng)的減免稅材料不詳或存在錯(cuò)誤的，應(yīng)退回有關(guān)申請(qǐng)材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再次受理審批

C．申請(qǐng)的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)一次告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容

D．申請(qǐng)的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交全部補(bǔ)正減免稅材料的，應(yīng)當(dāng)受理納稅人的申請(qǐng)。

4、凡具備（）的經(jīng)營(yíng)管理與控制中心機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱總機(jī)構(gòu))，可以按照有關(guān)規(guī)定，向下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提取(分?jǐn)?總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。

A．企業(yè)法人資格和綜合管理職能

B．為其下屬分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù) C．無(wú)固定經(jīng)營(yíng)收入來(lái)源

D．或雖有固定經(jīng)營(yíng)收入，但不足管理費(fèi)支出

5、下列各項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（）。A．廢品損失

B．固定資產(chǎn)清理的凈損失

C．非常損失

D．隨同產(chǎn)品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

6、應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（）。

A．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸 B．電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信勞務(wù)服務(wù) C．生產(chǎn)、銷售鋁合金門窗的企業(yè)銷售的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝的 D．醫(yī)院、診所隨處方銷售外購(gòu)藥品

7、根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售或進(jìn)口下列哪些貨物，采用13%稅率（）。A．農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜 B．古舊圖書(shū)

C．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備 D．糧食、食用植物油

8、應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)向購(gòu)買方收取的（）應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。A．包裝費(fèi)

B．倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)

C．優(yōu)質(zhì)費(fèi)

D．延期付款利息

9、計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)，它包括的項(xiàng)目有（）。

A．浮動(dòng)工資

B．各類補(bǔ)貼

C．各類津貼

D．獎(jiǎng)金

10、下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有（）。A．不需用以及批準(zhǔn)封存的固定資產(chǎn)

B．未使用的房屋、建筑物 C．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D．提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

11、稅收管理員不直接從事（）等工作。

A．稅款征收

B．稅務(wù)稽查

C．審批減免緩抵退稅

D．違章處罰

12、欠繳稅款的納稅人因（），對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。

A、無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

B、放棄到期債權(quán)

C、怠于行使到期債權(quán) D、以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

13、納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料（）。

A．財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料 B．與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證 C．稅控裝置的電子報(bào)稅資料

D．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證

14、稅務(wù)人員在（）時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

A．納稅咨詢

B．征收稅款

C．查處稅收違法案件

D．發(fā)售發(fā)票

15、下列有關(guān)對(duì)減稅、免稅的敘述，正確的是（）。A．納稅人必須以書(shū)面形式申請(qǐng)減稅、免稅

B．地方各級(jí)人民政府違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決 7 定無(wú)效

C．減稅、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批

D．納稅人可以書(shū)面或口頭的形式申請(qǐng)減稅、免稅 16．經(jīng)濟(jì)與稅源關(guān)系的預(yù)測(cè)分析方法有（）。

A．移動(dòng)平均法

B．指數(shù)平滑法 C．趨勢(shì)移動(dòng)平均季節(jié)指數(shù)法

D．回歸分析及預(yù)測(cè)

17．在“一窗式”管理中，對(duì)實(shí)行征期后比對(duì)的企業(yè)，管理員應(yīng)通過(guò)稅務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)中的（）功能進(jìn)行分析處理。

A．抄稅與認(rèn)證比對(duì)

B．抄稅與申報(bào)比對(duì) C．認(rèn)證與申報(bào)比對(duì)

D．發(fā)票與申報(bào)比對(duì)

18．稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)評(píng)估對(duì)象實(shí)施約談過(guò)程中發(fā)生下列（）情形，應(yīng)轉(zhuǎn)入實(shí)地核查環(huán)節(jié)。

A．納稅人拒絕主管國(guó)稅機(jī)關(guān)約談建議或不能在約定的期限內(nèi)履行約談承諾的

B．納稅人在約談?wù)f明中拒不解釋評(píng)估人員提出的問(wèn)題，或?qū)υu(píng)估人員提出的問(wèn)題未能說(shuō)明清楚的

C．約談后同意自查補(bǔ)稅，或者選擇以自查補(bǔ)稅代替約談?wù)f明，但未在約定的期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且無(wú)正當(dāng)理由的

D．疑點(diǎn)全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點(diǎn)

19、關(guān)于網(wǎng)絡(luò)安全措施，以下（）說(shuō)法是正確的。A．加強(qiáng)口令管理

B．從網(wǎng)站上下載資料

C．安裝防火墻

D．限制瀏覽內(nèi)容

20、開(kāi)展微觀稅收分析是（）的基礎(chǔ)性工作和必要手段。A、加強(qiáng)稅源管理；

B、完善稅收征管；

C、指導(dǎo)納稅評(píng)估；

D、制定分析計(jì)劃。

三、判斷分析題（每題2分，共20分）

1、匯總納稅成員企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)成員企業(yè)檢查出的以前違反稅收規(guī)定應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅，可以作為當(dāng)年或以前就地預(yù)交的稅款，不參與總機(jī)構(gòu)的匯繳清算。

2、納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

3、企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入的款項(xiàng)，其當(dāng)期借款利息資本化的金額，不得超過(guò)當(dāng)期專門借款實(shí)際發(fā)生的利息總額。

4、某工業(yè)企業(yè)出售下腳料、邊角余料實(shí)得變價(jià)收入26500元，內(nèi)部處理 9 等外品，實(shí)得價(jià)款87500元。企業(yè)帳務(wù)處理如下：

借：銀行存款114000

貸：生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)26500

產(chǎn)成品－殘次品87500

請(qǐng)你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補(bǔ)繳增值稅并作出調(diào)帳處理。

5、某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾，當(dāng)月取得銷售收入合計(jì)100000元。計(jì)算繳納消費(fèi)稅如下：

當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=100000×5%=5000元，分析該單位處理是否正確？

6、納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

7、基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析二次。

8、稅務(wù)約談要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通 10 知書(shū)》，提前通知納稅人。

9、因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。

10、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期申報(bào)期限內(nèi)，可不繳納稅款。

四、綜合改錯(cuò)(每題3分,共15分)

1、某鍋爐廠銷售鍋爐開(kāi)出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項(xiàng)稅額53040元，同時(shí)隨鍋爐銷售開(kāi)出3張普通發(fā)票，收取運(yùn)輸費(fèi)3120元，收取包裝費(fèi)23400。企業(yè)帳務(wù)處理如下：

借：銀行存款391560 貸：產(chǎn)品銷售收入312000

應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅53040 其他業(yè)務(wù)收入－運(yùn)輸收入3120 其他業(yè)務(wù)收入－包裝物23400

請(qǐng)你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補(bǔ)繳增值稅并作出調(diào)帳處理。

2、經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行匯總、合并繳納企業(yè)所得稅(以下稱匯總納稅)的企業(yè)總機(jī)構(gòu)或集團(tuán)母公司(以下稱匯繳企業(yè))及其匯總納稅的成員企業(yè)(以下稱成員企業(yè))，一般執(zhí)行的就地計(jì)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一預(yù)交、年終清算匯總納稅辦法。

3、某服裝生產(chǎn)企業(yè)已具備增值稅一般納稅人條件(即會(huì)計(jì)核算健全，年銷售額達(dá)100萬(wàn)元以上)，但未辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2005年全年銷售收入212萬(wàn)元(含稅)，企業(yè)已按6％的征收率計(jì)算并繳納增值稅12萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)：該企業(yè)的做法是否正確?如不正確，應(yīng)如何處理?

4、稅收管理員發(fā)現(xiàn)所管納稅人有涉嫌增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票違法犯罪行為的，稅收管理員應(yīng)當(dāng)移交稅務(wù)稽查部門處理。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估約談只能是納稅人，在評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，需要納稅人說(shuō)明疑點(diǎn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)是實(shí)地核查環(huán)節(jié)。

五、案例分析與操作實(shí)務(wù)(共25分)

（一）A公司于2004年2月份辦理稅務(wù)登記，主要生產(chǎn)電機(jī)產(chǎn)品，2004銷售200萬(wàn)元，稅收管理員B某從征管軟件中發(fā)現(xiàn)該公司經(jīng)營(yíng)信息，于2005年1月9日督促該公司申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人手續(xù)，但該公司遲遲未予申請(qǐng)辦理。2005年4月5日，稅收管理員B某對(duì)A公司日常檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司 13 2005年1月至3月發(fā)生不含銷售額50萬(wàn)元，其中開(kāi)具專用發(fā)票銷售10萬(wàn)元，所開(kāi)具增值稅專用發(fā)票都是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，共向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅款2萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)稅收管理員B某對(duì)該公司應(yīng)如何處理？(10分)

（二）某國(guó)有工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。2005年１月，審查2004的企業(yè)所得稅。稅務(wù)代理人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)賬證，取得如下資料：

1、企業(yè)當(dāng)年取得銷售收入1100萬(wàn)元，其中折扣銷售額5萬(wàn)元（銷售額和折扣額在同一張銷售發(fā)票上注明）。

2、產(chǎn)品銷售成本為200萬(wàn)元。

3、企業(yè)期間費(fèi)用凈支出總額150萬(wàn)元，其中研究新技術(shù)的開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)9％；資助與其關(guān)聯(lián)的高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用25萬(wàn)元；對(duì)已經(jīng)出售給職工的住房繼續(xù)提折舊16萬(wàn)元；收回上已沖銷的壞賬7萬(wàn)元。

4、企業(yè)當(dāng)年提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備35萬(wàn)元。

5、企業(yè)取得國(guó)家各種補(bǔ)貼收入37萬(wàn)元，其中，對(duì)指定專項(xiàng)用途的補(bǔ)貼10萬(wàn)元，按有關(guān)文件可免征所得稅。

6、接受實(shí)物捐贈(zèng)價(jià)值21萬(wàn)元。

7、逾期未返還的押金7.02萬(wàn)元。該企業(yè)是這樣計(jì)算企業(yè)所得稅的：應(yīng)納稅所得額＝1100－5－200－150－20×50％－35＋21＋37＝758萬(wàn)元；應(yīng)納所得稅額＝758×33％＝250.14

請(qǐng)根據(jù)上述資料，對(duì)照企業(yè)所得稅法規(guī)，分析企業(yè)計(jì)算的所得稅是否正確。如不正確，請(qǐng)逐項(xiàng)分析并計(jì)算該企業(yè)2004應(yīng)納的企業(yè)所得稅。(15分)

答案已上傳，請(qǐng)另外下載！