第一篇：湖北省2016年上半年注冊稅務(wù)師考試題

湖北省2016年上半年注冊稅務(wù)師考試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業(yè)年末流動比率為2.5，速動比率為1.5，產(chǎn)品銷售成本為60萬元，假設(shè)年初和年末的存貨相同，年末的流動負債為50萬元，則存貨周轉(zhuǎn)率為__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

2、下面的說法正確的是__。

A．納稅人是法人時，應(yīng)向房地產(chǎn)的坐落地主管稅務(wù)機關(guān)納稅 B．納稅人是法人時，應(yīng)向房地產(chǎn)經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)納稅

C．納稅人是自然人時，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地同在一地時，應(yīng)在其住所稅務(wù)機關(guān)納稅

D．納稅人是自然人時，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一位置時，則辦理納稅手續(xù)在住所所在地的稅務(wù)機關(guān)

E．納稅人是法人時，當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與機構(gòu)所在地在同一地方時，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)納稅

3、某工廠與某派出所建立了警民共建關(guān)系，由派出所將其一占地20平方米的平房布置成企業(yè)產(chǎn)品展示廳，由工廠無償使用。則這20平方米占地、用房的稅務(wù)處理正確的是__。

A．派出所擁有城鎮(zhèn)土地使用權(quán)，該土地不納城鎮(zhèn)土地使用稅 B．由派出所繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C．由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，不納房產(chǎn)稅 D．由工廠繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅

4、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

5、某公司于2005年10月4日進口一輛小汽車，關(guān)稅完稅價格500000元，已知關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率8%。則該公司應(yīng)納車輛購置稅__，A．81521.74元 B．50000元 C．75000元 D．694444元

6、根據(jù)《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，納稅人對__不服，無權(quán)申請復(fù)議。

A．不予退還多繳稅款 B．稅務(wù)行政處罰事項告知 C．稅收強制執(zhí)行措施 D．取消一般納稅人資格

7、不僅是企業(yè)盈利能力指標(biāo)的核心，同時也是整個財務(wù)指標(biāo)體系的核心指標(biāo)是__ A．銷售凈利率 B．銷售毛利率 C．凈資產(chǎn)收益率 D．資產(chǎn)凈利率

8、某學(xué)者發(fā)明一項專利，委托中介機構(gòu)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入3萬元，支付給中介機構(gòu)的中介費0.2萬元，除此之外，又從購買者那里收受高級照相機，價值0.08萬元，其應(yīng)納個人所得稅額為__元。A．5760 B．4800 C．6080 D．5480 9、2007年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金15萬元。租金收入適用的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司在出租期間內(nèi)不再使用該商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系甲公司2006年1月1日購入，初始入賬價值為180萬元，預(yù)計使用年限為15年，采用直線法攤銷。假定不考慮營業(yè)稅以外的其他稅費，甲公司2007年度出租該商標(biāo)權(quán)所產(chǎn)生的營業(yè)利潤為__。A．-12萬元 B．2.25萬元 C．3萬元 D．4.25萬元

10、A公司與B公司簽訂了購銷合同，由A公司向B公司提供價值300000元的鋼材，B公司向A公司提供價值400000元的水泥，貨物差價由A公司付款補足。已知購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅為__元。A．90 B．120 C．420 D．480

11、某外貿(mào)公司2005年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

12、大海公司于2010年12月31日購入某項機器設(shè)備，會計上采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2012年應(yīng)確認的遞延所得稅負債的發(fā)生額為__萬元。A．2.5(貸方)B．4(貸方)C．1.5(貸方)D．1.5(借方)13、2004年企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．128.6 B．135.72 C．141.36 D．142.53

14、根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是__． A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7 日 D．10 日，5日

15、下列關(guān)于印花稅征稅對象和范圍的表述中，正確的是__。A．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的合同 B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同 C．購銷合同包括作為部門內(nèi)執(zhí)行計劃使用的物資調(diào)撥單 D．財產(chǎn)保險合同包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險合同

16、對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為__。A．半個月 B．1個月 C．1個季度 D．半年

17、下列情形不征收消費稅的是__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．單位外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工成小包裝的行為 D．抵償債務(wù)的用來生產(chǎn)啤酒的玉米

18、下列各項中屬于一般不公開審判的案件是__。A．14歲以上不滿16歲的未成年人犯罪案件 B．16歲以上不滿18歲的未成年人犯罪案件 C．有關(guān)國家秘密的案件 D．有關(guān)個人隱私的案件

19、某卷煙廠將自產(chǎn)第一類卷煙50箱用于職工福利，其卷煙的調(diào)撥價格為20000元/每箱，該卷煙廠應(yīng)納消費稅為__元。A．7500 B．0 C．457500 D．450000 20、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．經(jīng)濟合同在履行時貼花

B．凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或抵扣 C．印花稅票不得委托單位或個人代售 D．印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證

21、某煤礦2005年7月銷售原煤2500噸，銷售本月生產(chǎn)的選煤420噸，因某種原因無法掌握原煤移送使用數(shù)量，選煤回收率為 70%。該煤礦原煤適用的資源稅單位稅額為1.60元/噸，則該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為__。A．4960元 B．4672元 C．4460元 D．4000元

22、王某自某部隊購買一輛軍用裝備計劃免稅的車輛，該車輛經(jīng)過改型，確定其最低計稅價格的方法是__。

A．同類型新車最低計稅價格〔1+(已使用年限÷規(guī)定使用年限)〕×100% B．同類型新車最低計稅價格×〔1-(已使用年限÷實際使用年限)〕×100% C．同類型新車最低計稅價格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限≤10年

D．同類型新車最低計稅價格×〔1-已使用年限×10%〕×100%，已使用年限10年

23、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)印花稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)簽訂了由受托方提供原料的加工、定價合同，合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，則下列情形中正確的做法是__。A．不貼花

B．按購銷合同貼花 C．按加工承攬合同貼花

D．按加工承攬合同和購銷合同兩項稅額合計貼花

24、某企業(yè)與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬元，因該借款用于企業(yè)技術(shù)改造項目，為無息貸款；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，總金額為200萬元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬元，該企業(yè)提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬元；向某公司租賃設(shè)備一臺，年租金10萬元，租期三年。則該企業(yè)上述事項應(yīng)納印花稅__元。A．450 B．940 C．1190 D．400

25、假設(shè)12月31日A材料的市價跌至每公斤2.34元，且發(fā)出材料的計價方法為移動加權(quán)平均法，則期末應(yīng)提存貨跌價準(zhǔn)備金為__元。A．900 B．600 C．300 D．0

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業(yè)發(fā)行股票，支付給券商的費用應(yīng)視情況記入以下科目__； A．財務(wù)費用 B．長期待攤費用 C．管理費用 D．投資收益 E．沖抵資本公積

2、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎5萬元。何冬在李文中獎后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎款。李文不同意，發(fā)生訴訟。下列關(guān)于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因為，何冬多付500元是他自己的錯誤所致 B．李文應(yīng)當(dāng)返還3000元，因為李文與何冬的借款合同無效 C．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元

D．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元以及部分中獎款

3、該金店12月份應(yīng)納增值稅為__元。A．16965.63 B．10029.48 C．16396.58 D．11587.18

4、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，__不得作為納稅抵押。A．醫(yī)院的所有設(shè)施、設(shè)備

B．依法定程序確認為違法、違章的建筑物 C．土地所有權(quán)

D．學(xué)校的教育設(shè)施

5、張某2001年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．600 B．0 C．60 D．80

6、下列稅種中屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業(yè)所得稅

D．集貿(mào)市場和個體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業(yè)所得稅

7、按先進先出法，A材料3月份發(fā)出存貨成本為__元。A．1240 B．1290 C．1230 D．1200

8、N公司的產(chǎn)成品換取X公司設(shè)備，應(yīng)作會計分錄為__ A．借：固定資產(chǎn) 236900

銀行存款27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900 B．借：固定資產(chǎn)

249860

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)37060

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

21800 C．借：固定資產(chǎn)

269100

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅 27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

5200 D．借：固定資產(chǎn)

290900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)45900

應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費稅

27000

營業(yè)外收入——非貨幣性交易收益

27000 E．借：固定資產(chǎn)

263900

銀行存款

27000

貸：庫存商品

218000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

45900

應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅 27000

9、主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)在所得稅前扣除的廣告費用，審查的重點包括__。A．申報扣除的廣告費支出是否已經(jīng)實際支付 B．申報扣除的廣告費支出是否已取得相應(yīng)發(fā)票 C．納稅人是否嚴(yán)格區(qū)分廣告費與其他費用的界限

D．具有廣告性質(zhì)的禮品是否計入廣告費并按規(guī)定比例扣除 E．是否將預(yù)支的以后年度的廣告費用提前在當(dāng)期作了扣除

10、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的是__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

11、根據(jù)業(yè)務(wù)(1)甲公司應(yīng)作的會計分錄是__。A．借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B．借：銀行存款 貨：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價 C．借：應(yīng)收賬款 銀行仔款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價

12、以下選項中屬于稅務(wù)代理人為終止的有__。A．稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

B．稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散 C．稅務(wù)代理期限屆滿或代理事項完成

D．委托人提供虛假生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成代理錯誤的

E．委托人自行實施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實施違反國家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的

13、財務(wù)管理的環(huán)境包括__ A．行業(yè)環(huán)境 B．法律環(huán)境 C．稅收環(huán)境

D．金融市場環(huán)境 E．經(jīng)濟環(huán)境

14、下列符合我國會計準(zhǔn)則對融資租賃規(guī)定表述的有__。A．企業(yè)應(yīng)按最低租賃付款額作為固定資產(chǎn)的入賬價值

B．企業(yè)應(yīng)按租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值孰低原則記錄資產(chǎn)的入賬價值

C．按最低租賃付款額作的現(xiàn)值作為固定資產(chǎn)的入賬價值 D．租賃資產(chǎn)的入賬價值與長期負債的入賬價值必須一致 E．企業(yè)應(yīng)按最低租賃付款額作為長期負債的入賬價值

15、企業(yè)采用固定股利支付率的股利政策，其結(jié)果可能有__。A．可使得股利的發(fā)放隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞而上下波動 B．容易造成股利的支付與盈余脫節(jié)

C．容易造成企業(yè)各年股利不穩(wěn)定，出現(xiàn)較大波動 D．有利于維持企業(yè)股價的穩(wěn)定 E．有利于保持最低的資金成本

16、對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)采用的征稅辦法包括__。A．按實際申報收入計算征稅 B．按核定收入計算征稅

C．按核定經(jīng)費支出額計算征稅

D．按經(jīng)費支出額換算為收入額計算征稅

17、針對我國現(xiàn)行增值稅抵扣稅款存在的問題，下列說法正確的有__。A．現(xiàn)行增值稅還存在著部分行業(yè)無增值稅專用發(fā)票也可抵扣稅款的現(xiàn)象 B．目前我國實行生產(chǎn)型增值稅，允許抵扣固定資產(chǎn)的折舊部分

C．增值稅的改革設(shè)想，是允許外購的低值易耗品全部抵扣，實行消費型增值稅 D．增值稅的改革設(shè)想是將生產(chǎn)型增值稅改為消費型增值稅

18、對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)取得的下列收入，應(yīng)當(dāng)征收外資企業(yè)所得稅的有__。A．為其客戶在中國境內(nèi)負責(zé)了解市場情況而由客戶按期定額付給的報酬 B．為其客戶在中國境外負責(zé)了解市場情況而由客戶按期定額付給的報酬 C．在中國境內(nèi)為其他企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)所收取的傭金、回扣、手續(xù)費

D．為其總機構(gòu)在中國境外接受其他企業(yè)委托的商品貿(mào)易代理業(yè)務(wù)，在中國境內(nèi)居間介紹成交所取得的商品進銷差價收入

19、紅光有限公司因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)而申請破產(chǎn)，各債權(quán)人向清算組申報債權(quán)。根據(jù)破產(chǎn)法規(guī)定，__屬于破產(chǎn)債權(quán)。

A．甲銀行因派員參與破產(chǎn)程序花去的差旅費 B．乙銀行行使抵押權(quán)后仍未得到清償?shù)膫鶛?quán) C．丙銀行貸給紅光有限公司尚未到期的貸款

D．丁公司作為紅光有限公司保證人代其償還的貸款 20、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的前提是__。A．經(jīng)縣以上主管縣長批準(zhǔn)

B．經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的 C．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為 D．納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象

21、對個人出售自有住房的征稅規(guī)定，下列表述不正確的有__。

A．個人出售自有住房取得的所得應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅 B．個人出售已購公有住房，暫緩征收個人所得稅

C．對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的個人，免稅 D．對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免稅

22、稅務(wù)師事務(wù)所制定的質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)當(dāng)強調(diào)遵守職業(yè)道德規(guī)范的重要性，并通過下列途徑予以強化__。A．稅務(wù)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層行為示范 B．稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部教育及培訓(xùn)

C．稅務(wù)師事務(wù)所對違反職業(yè)道德規(guī)范行為的處理 D．稅務(wù)師事務(wù)所對人員監(jiān)督、控制 E．稅務(wù)師事務(wù)所對人員大幅度提薪

23、下列選項中，符合個人所得稅納稅申報期限規(guī)定的有__。

A．取得勞務(wù)報酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B．納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

C．分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

D．所有的工資薪金所得都是按月計征，在次月 7日內(nèi)繳入國庫

E．納稅人若采取郵寄方式申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期

24、甲和內(nèi)公司為乙公司的子公司，乙公司是內(nèi)公司的唯一原料供應(yīng)商，丁公司和丙公司生產(chǎn)同一種產(chǎn)品，則下列公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)的有__。A．甲和丙 B．甲和乙 C．乙和丙 D．丙和丁 E．甲和丁

25、合同中所附條件可以分為__。A．成立條件 B．生效條件 C．延緩條件 D．解除條件 E．變更條件

第二篇：2016年陜西省注冊稅務(wù)師考試題

2016年陜西省注冊稅務(wù)師考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業(yè)進行清算時，清算的全部資產(chǎn)為 500萬元，清算費用為20萬元，清算時的負債為300萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為30萬元，企業(yè)的資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．10

2、某納稅人原在北京市經(jīng)營，于2002年11月6日外出在河北省的石家莊市經(jīng)營，至 2003年3月6日又回到北京市，則該納稅人在外出經(jīng)營期__。A．只需在北京市辦理稅務(wù)登記手續(xù) B．需在石家莊市辦理稅務(wù)登記手續(xù) C．在兩地均不需辦理稅務(wù)登記手續(xù)

D．應(yīng)持稅務(wù)登記證副本和北京市所在地稅務(wù)機關(guān)填開的“外在經(jīng)營活動稅收管理證明”到石家莊市稅務(wù)機關(guān)報驗登記

3、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物用于對外投資，下列稅務(wù)處理正確的是__。

A．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額 B．不得抵扣該批貨物的進項稅額

C．不視同銷售計算銷項稅額，但應(yīng)將其購進時已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出 D．將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，同時不得抵扣其進項稅額

4、下列關(guān)于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的說法，正確的是（）。A．防偽稅控系統(tǒng)發(fā)行由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一負責(zé)

B．企業(yè)只要向稅務(wù)機關(guān)申請即可使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)

C．防偽稅控企業(yè)憑稅控IC卡向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購電腦版專用發(fā)票，不得使用其他方式的手工版專用發(fā)票 D．防偽稅控企業(yè)如被取消一般納稅人資格，只需到稅務(wù)機關(guān)辦理變更認定登記，仍可使用防偽稅控系統(tǒng)

5、下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中正確的是__。A．物權(quán)的權(quán)利人是特定的，債權(quán)的權(quán)利人是不特定的 B．物權(quán)不以請求為給付內(nèi)容，債權(quán)是一種請求權(quán) C．債權(quán)是一種財產(chǎn)權(quán)，物權(quán)不是財產(chǎn)權(quán) D．物權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，但是債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓

6、某企業(yè)2000年實際支付工資120000元，各種獎金12000元，其中經(jīng)營人員工資72000元，獎金 8000元；在建工程人員工資48000元，獎金4000元。則該企業(yè)2000年現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目的金額為__元。A．132000 B．80000 C．120000 D．72000

7、某企業(yè)購入一臺需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備買價為50000元，增值稅額為8500元，支付運輸費為1000元。設(shè)備安裝時領(lǐng)用工程用材料物資價值 1500元，購進該批材料物資時支付的增值稅額為255元，設(shè)備安裝時支付有關(guān)人員工資費用2500元。該固定資產(chǎn)的成本為__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

8、在我國，有限責(zé)任公司的股東出資方式可以有__。A．實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù) B．貨幣、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、名譽權(quán)、土地使用權(quán) C．貨幣、實物、土地所有權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)

D．土地使用權(quán)、榮譽權(quán)、實物、非專利技術(shù)9、2009年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費用合計220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元，房地產(chǎn)刀：發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

10、某企業(yè)2009年會計利潤總額為350萬元，當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%，該企業(yè)2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．120.2 B．110.1 C．122.6 D．152.1

11、該職工的工資所得應(yīng)繳納個人所得稅為__元。A．175 B．205 C．325 D．295

12、某小規(guī)模納稅企業(yè)月初欠繳增值稅3000元，本月購進材料成本80000元，支付的增值稅額13600元，產(chǎn)品含稅銷售收入為1060000元，計算的增值稅為60000元，本月月末應(yīng)繳增值稅為__元。A．60000 B．63000 C．46400 D．49400

13、中**公司把一批產(chǎn)品以1萬美元轉(zhuǎn)讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價格在當(dāng)?shù)劁N售。國外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%，中國稅務(wù)機關(guān)調(diào)整母公司的銷售價格=1.5×(1-20%)=1.2萬元。該調(diào)整方法是__。A．利潤分割法 B．再銷售價格法 C．交易凈利潤法

D．可比非受控價格法

14、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列有關(guān)行政處罰聽證程序的表述中，正確的是（）。

A．當(dāng)事人可以委托1～2人代理參加聽證

B．行政機關(guān)收到聽證申請后應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)舉行聽證 C．當(dāng)事人有權(quán)申辯，但無權(quán)質(zhì)證

D．當(dāng)事人的聽證申請必須以書面形式提出

15、地方各級人民檢察院認為本級人民法院尚未生效的第一審判決、裁定確有錯誤時，應(yīng)當(dāng)__提出抗訴。A．向本級人民法院 B．向上一級人民法院

C．報請上一級人民檢察院向同級人民法院 D．報請上一級人民檢察院向原審人民法院

16、某企業(yè)于2010年3月1日開出面值為40000元，6個月到期的商業(yè)承兌匯票，票面利率足6%，該企業(yè)每半年計提票據(jù)的利息，則該應(yīng)付票據(jù)在2010年6月30日的賬面價值是__元。A．40000 B．40400 C．40800 D．41200

17、某公司擬投資一固定資產(chǎn)項目，投資額是50萬元，投產(chǎn)后年銷售收入均為40萬元，付現(xiàn)成本12萬元，稅法和企業(yè)規(guī)定的折舊年限均為5年，均按直線法提折舊，期末均無殘值。資金成本為8%，所得稅稅率為25%，則下列計算錯誤的是__。(PVA8%，5= 3.9927)A．投資回收期為4.15年 B．年現(xiàn)金凈流量為23.5萬元 C．投資回收率47% D．現(xiàn)值指數(shù)為1.88

18、根據(jù)《行政復(fù)議法實施條例》的規(guī)定，行政復(fù)議和解制度的主要內(nèi)容有（）。A．當(dāng)事人達成和解必須經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許

B．當(dāng)事人達成和解必須在行政復(fù)議審理程序開始前進行 C．當(dāng)事人之間達成和解意思即產(chǎn)生行政復(fù)議終止的法律效果 D．所有的行政復(fù)議案件均適用和解

19、被申請人不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行行政復(fù)議決定的，行政復(fù)議機關(guān)或者上級機關(guān)__。

A．可以申請人民法院強制執(zhí)行 B．依法強制執(zhí)行

C．應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期履行 D．可以處以罰款

20、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向某食品集團企業(yè)銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入158950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元(該集團企業(yè)主要用于配合市場營銷贈送VIP客戶)；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。(金銀首飾的消費稅稅率為5%，貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為__元。A．4048.29 B．5983.16 C．9559.59 D．5286.09

21、下列各項費用支出中，應(yīng)在“銷售費用”科目核算的是（）。A．專門用于運送銷售商品的運輸設(shè)備的日常修理費 B．隨同產(chǎn)品出售單獨計價包裝物的成本 C．籌建期間發(fā)生的產(chǎn)品廣告費

D．產(chǎn)品銷售延期交貨致使購貨方提起訴訟，按法院判決應(yīng)交納的訴訟費

22、某市政府所屬某行政機關(guān)作出具體行政行為后該機關(guān)被撤銷，受到具體行政行為處理的公民不服申請復(fù)議。有權(quán)受理該復(fù)議申請的機關(guān)是__。A．取代該機關(guān)的行政機關(guān) B．接受合并的行政機關(guān) C．某市政府

D．市政府主管部門

23、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是__。

A．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 B．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的 C．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 D．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的24、按征收方式不同，不屬于遺產(chǎn)稅類型的是__。A．總遺產(chǎn)稅 B．分遺產(chǎn)稅 C．個人遺產(chǎn)稅 D．混合遺產(chǎn)稅制

25、某企業(yè)擬投資9000元，經(jīng)預(yù)計，該項投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流入額依次為240元、3000元、4000元、3600元，若貼現(xiàn)率為10%，則其現(xiàn)值指數(shù)為__。A．1.125 B．1.12 C．1.127 D．1.128

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所每一納稅的收入總額，減除__后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A．損失

B．資本的利息 C．成本 D．費用

2、下列__不屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，不得享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇。

A．專業(yè)從事機械制造、電子工業(yè)的外商投資企業(yè) B．專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)

C．直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開發(fā)、地質(zhì)普查、產(chǎn)業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè) D．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)和水利業(yè)的外商投資企業(yè)

3、基礎(chǔ)項目投資的稅收優(yōu)惠政策具體規(guī)定有__。

A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15% B．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項目投資的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15% C．在海南經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的外商投資企業(yè)和從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15% D．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，經(jīng)濟特區(qū)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利起，第1年免稅，第2年和第3年減半征收企業(yè)所得稅

E．對鼓勵外商投資的行業(yè)、項目，省、自治區(qū)直轄市人民政府可以根據(jù)實際情況，決定免征、減征地方所得稅

4、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中正確的有__。

A．房屋出典期間，承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅 B．個人在城鎮(zhèn)的居民住房應(yīng)征房產(chǎn)稅，在農(nóng)村的居民住房不征房產(chǎn)稅

C．融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從租計征房產(chǎn)稅

D．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，實際經(jīng)營的代管人或使用人為納稅人 E．以房產(chǎn)投資聯(lián)營并參與利潤分紅，共同承擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)征稅

5、下列項目中，應(yīng)記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有__。A．經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的壞賬

B．因以前銷售退回而使該項已計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷 C．收回過去已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬

D．年末按應(yīng)收賬款余額的一定比例計提的壞賬準(zhǔn)備 E．因降低提取比例而沖回的已計提的壞賬準(zhǔn)備

6、關(guān)于借款費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以直接在所得稅前全額扣除的有__。

A．發(fā)生非正常中斷購置固定資產(chǎn)的借款費用 B．購置不用安裝的機器沒備發(fā)生的借款費剛 C．企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用

D．從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)期間發(fā)生的長期借款費用 E．為開發(fā)無形資產(chǎn)借款且開發(fā)成功形成的借款費用

7、下列各項中，使得企業(yè)利潤表“所得稅費用”項目金額增加的有__。A．因處置固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)

B．因交易性金融資產(chǎn)公允價值上升而確認的遞延所得稅負債 C．因?qū)Υ尕浻嬏岽尕浀鴥r準(zhǔn)備而確認的遞延所得稅資產(chǎn) D．確認當(dāng)期的應(yīng)交所得稅

E．因可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升而確認的遞延所得稅負債

8、下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。A．郵政部門銷售集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報刊

9、外貿(mào)企業(yè)進口摩托車行為發(fā)生的納稅義務(wù)為__。A．應(yīng)納增值稅義務(wù) B．應(yīng)納消費稅義務(wù) C．應(yīng)納關(guān)稅義務(wù)

D．應(yīng)納車輛購置稅義務(wù)

10、關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有__。

A．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的金，沒有單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

B．對逾期(以一年為期限)包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅

C．個別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長的．報經(jīng)稅務(wù)征收機關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限

D．納稅人為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金，超過1年(含1年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅

E．對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅

11、任何填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票，如果未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)則__。A．不得開具發(fā)票 B．可以開具發(fā)票 C．可以代開發(fā)票

D．不得拆本使用發(fā)票

12、下列項目中，不屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是__。A．修飾嘴唇用的唇筆 B．影視演員用的上妝油

C．用于修飾保護指甲的“美指油” D．用于粉飾面頰的香粉

13、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。A．發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)原值15%以上 B．經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 C．經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途 D．被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上

14、對下列的__情形，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定不予受理。A．申請人對稅務(wù)機關(guān)的稅收保全措施不服，沒有繳清稅款和滯納金 B．申請人不具備申請資格

C．申請人已經(jīng)向人民法院提起行政訴訟，人民法院尚未受理 D．不屬于行政復(fù)議的受案范圍

E．沒有明確的被申請人和行政復(fù)議對象

15、根據(jù)我國《民法通則》，在個人合伙中__。A．合伙的財產(chǎn)屬于合伙人共有

B．合伙須由兩個以上的民事主體組成 C．合伙組織并不獨立享有所有權(quán)

D．合伙負責(zé)人的對外民事行為的效果均由全體合伙人承擔(dān)

16、為促進加工貿(mào)易健康發(fā)展，規(guī)范加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物審價，海關(guān)對加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物審價重新做了規(guī)定，從2005年8月1日起施行。下列說法正確的有__。A．進料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原進口成交價格為基礎(chǔ)審定完稅價格

B．加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以原料件的進口成交價格為基礎(chǔ)審定完稅價格

C．來料加工進口料件申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時與料件相同的進口成交價格為基礎(chǔ)審定完稅價格

D．海關(guān)總署或直屬海關(guān)可以根據(jù)市場行情，定期公布有關(guān)邊角料和副產(chǎn)品的內(nèi)銷計

稅參考價格

E．對于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物的進口成交價格審定完稅價格

17、關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計算征收，下列說法正確的有__。A．以自產(chǎn)的液體鹽加¨[固體鹽，按固體鹽計征資源稅

B．以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用外購液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按稠油的數(shù)量課稅 D．對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征60% E．黑色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%

18、甲分公司境外所得已納稅額的扣除額__萬元。A．12.60 B．13.86 C．19.80 D．18

19、稅務(wù)行政復(fù)議決定的類型有__。A．維護具體行政行為 B．補正具體行政行為 C．決定一定期限內(nèi)履行

D．撤銷、變更并責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為 E．移交司法機關(guān)處理

20、該廠5月份應(yīng)納增值稅為__元。A．164161.9 B．174322.35 C．189936.43 D．201132.45

21、清算組應(yīng)在__成立。

A．2000年12月10日至2000年12月25日之間 B．2000年12月13日至2000年12月28日之間 C．2000年12月10日至2001年1月10日之間 D．2000年12月13日至2001年1月13日之間

22、影響財務(wù)管理目標(biāo)的因素有__ A．風(fēng)險

B．財務(wù)管理水平C．每股股利 D．投資報酬率 E．凈資產(chǎn)收益率

23、關(guān)于增值稅一般納稅人的認定，下列說法正確的是__。

A．某納稅人實行總分支機構(gòu)統(tǒng)一核算，總機構(gòu)年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(商業(yè)企業(yè)以外的分支機構(gòu))構(gòu)年銷售額28萬元，為此，分支機構(gòu)可以申請認定為一般納稅人

B．某個體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務(wù)局申請認定為一般納稅人 C．某個人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務(wù)局申請認定為一般納稅人

D．某零售商店財務(wù)核算健全，年銷售額100萬元，可以申請認定為一般納稅人 E．某政府更新處理舊辦公設(shè)備，取得收入200萬元，可以申請認定為一般納稅人

24、下列關(guān)于增值稅征收率的說法正確的有__。A．自1998年7月1日起，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由6%減為4% B．寄售商店代銷的寄售物品，無論銷售者是否為一般納稅人，自1998年7月1日起增值稅征收率由6%調(diào)減為4% C．對衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品，可按照商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人4%的征收率征收增值稅

D．對拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，以銷售價款為計稅依據(jù)，按照4%的征收率征收增值稅

E．對增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，自2000年5月1日起，按6%征收率征收增值稅

25、有關(guān)減除國際重復(fù)征稅的方法，下列表述正確的有__。

A．所有減除國際重復(fù)征稅的方法，都以承認地域管轄權(quán)優(yōu)先行使為前提 B．扣除法和低稅法都不能徹底消除國際重復(fù)征稅 C．免稅法是以承認地域稅收管轄權(quán)獨占行使為前提 D．直接抵免適用于母子公司間的抵免 E．間接抵免適用于總分公司間的抵免

第三篇：2017年山西省注冊稅務(wù)師考試題

2017年山西省注冊稅務(wù)師考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某采礦企業(yè)2008年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦精礦的選礦比為1:12，錫礦資源稅適用稅額每噸8元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅__元。A．324900 B．374300 C．3240600 D．329600

2、甲公司2009年1月1日按面值發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，每年1月1日付息、到期一次還本的債券，面值總額為10000萬元，票面年利率為4%，實際利率為6%。債券包含的負債成份的公允價值為9465.40萬元，2010年1月1日，某債券持有人將其持有的5000萬元本公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為100萬股普通股(每股面值1元)。甲公司按實際利率法確認利息費用。甲公司發(fā)行此項債券時應(yīng)確認的“資本公積—其他資本公積”的金額為__萬元。A．0 B．534.60 C．267.3 D．9800

3、個體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，適用的范圍不包括__。

A．有固定資產(chǎn)經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶 B．一人有限責(zé)任公司

C．名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶 D．經(jīng)營規(guī)模小的業(yè)戶

4、有限責(zé)任公司為公司的股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)__決議。A．股東大會 B．股東會 C．董事會 D．監(jiān)事會

5、A公司為B公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價3000萬元，B公司2006年付款至總造價的25%，2007年付款至總造價的80%，余款2008年工程完工后結(jié)算。該工程2006年累計發(fā)生成本500萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本2000萬元；2007年累計發(fā)生成本2000萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本200萬元。則A公司2007年應(yīng)確認的營業(yè)收入為__萬元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650

6、在銷售不動產(chǎn)時連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，比照__征稅。A．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B．建筑業(yè)

C．銷售不動產(chǎn)

D．建筑業(yè)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

7、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費稅為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

8、一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，可憑普通運費發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計算抵扣金額時，除運輸費外，還包括__。A．裝卸費 B．保險費 C．建設(shè)基金 D．保管費

9、某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和小客車，小汽車不含稅出廠價為 12.5萬元，小客車不含稅出廠價為6.8萬元。2003年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實驗，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅__萬元。A．8804.24 B．8802.24 C．8804.94 D．8798.84

10、下列關(guān)于合同解除說法正確的是__。A．合同解除以成立的合同為標(biāo)的

B．合同解除必須經(jīng)過雙方當(dāng)事人協(xié)商一致 C．合同解除包括法定解除和約定解除

D．在約定的解除條件成就時，解除權(quán)人可以解除合同

11、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

12、下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次進行納稅的是__。A．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．稿酬所得 C．利息所得

D．財產(chǎn)租賃所得

13、民法與行政法各有其調(diào)整對象。下列有關(guān)二者調(diào)整對象的表述中，正確的是__。A．民法調(diào)整的是主體之間地位不平等的社會關(guān)系，比如雇主與雇員之間的關(guān)系；而行政法調(diào)整的是主體之間地位平等的社會關(guān)系，比如土地出讓合同雙方當(dāng)事人之間的關(guān)系

B．由于行政法調(diào)整的是平等主體之間的關(guān)系，所以，行政機關(guān)與公民在行政訴訟中地位平等

C．民法調(diào)整的社會關(guān)系中主體之間的權(quán)利能力是平等的

D．民法調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟法既調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系

14、根據(jù)現(xiàn)行契稅的規(guī)定，下列表述正確的是__。

A．對于同一自然人發(fā)起設(shè)立的一人有限責(zé)任公司與個人獨資公司之間發(fā)生的土地、房屋權(quán)屑轉(zhuǎn)移行為，應(yīng)征收契稅

B．非公司制國有獨資企業(yè)或國有獨資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，對新設(shè)公司承受該國有獨資企業(yè)(公司)的土地、房屋權(quán)屑，免征契稅 C．在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)辦理工商變更登記，土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅

D．國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人安置原企業(yè)職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

15、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費稅稅額為__萬元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

16、某作家2001年出版專著一部，獲稿酬20000元，同年加印一次獲稿酬5000元，則該作家的稿酬應(yīng)納個人所得稅為__元。A．2800 B．4000 C．4840 D．3388

17、行政行為合法的主體要件是__。A．行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法

B．行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法、適當(dāng) C．行政行為應(yīng)當(dāng)符合法定程序

D．行政行為應(yīng)當(dāng)符合行政主體的權(quán)限范圍

18、某財務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)2008年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額 1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的認證)；支付運費15000元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔(dān)的增值稅為__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

19、某破產(chǎn)企業(yè)的財產(chǎn)為500萬元，破產(chǎn)費用為400萬元，共益?zhèn)鶆?wù)為200萬元。下列清償順序正確的是__。

A．優(yōu)先支付破產(chǎn)費用，共益?zhèn)鶆?wù)的清償比例是1/2 B．優(yōu)先支付共益?zhèn)鶆?wù)，破產(chǎn)費用的清償比例是3/4 C．破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)的清償比例是5/6 D．按照2:1的比例分別支付破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)

20、對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請行政復(fù)議。A．國務(wù)院 B．國務(wù)院部門

C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會

21、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．委托方交款的當(dāng)天 B．委托方交貨的當(dāng)天 C．受托方材料入庫的當(dāng)天 D．受托方交貨的當(dāng)天

22、納稅人通過文化行政管理部門或批準(zhǔn)成立的非營利性的公益性組織對文化事業(yè)的捐贈，在應(yīng)納稅所得額__以內(nèi)的部分，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，可在計算應(yīng)納稅所得額時予以扣除。A．3% B．1.5% C．10% D．30%

23、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

24、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，虛開的數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，__。

A．處3年以上7年以下有期徒刑，并處20000元以上200000元以下罰金 B．處3年以上10年以下有期徒刑，并處20000元以上200000元以下罰金 C．處3年以上10年以下有期徒刑，并處50000元以上500000元以下罰金 D．處5年以上10年以下有期徒刑，并處50000元以上500000元以下罰金

25、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。

A．對國有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆

B．企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬

C．對國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權(quán)屬

D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列關(guān)于權(quán)益乘數(shù)財務(wù)指標(biāo)的計算公式中，不正確的有__。A．權(quán)益乘數(shù)=1÷(1-資產(chǎn)負債率)B．權(quán)益乘數(shù)=1÷(1+資產(chǎn)負債率)C．權(quán)益乘數(shù)=凈資產(chǎn)利潤率÷資產(chǎn)凈利潤率 D．權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額 E．權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

2、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和

B．個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制

D．個人為進行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處

3、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。

A．一次性列入成本費用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷

4、以下稅種中，同時涉及國稅和地稅征收管理的有__。A．增值稅 B．營業(yè)稅

C．車輛購置稅 D．車船稅 E．印花稅

5、下列關(guān)于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務(wù)處理的表述，正確的有__。A．納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理

B．納稅人用以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額 C．納稅人以折扣方式銷售貨物，可以從銷售額中減除折扣額 D．納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出

6、根據(jù)我國《民事訴訟法》與最高人民法院的有關(guān)司法解釋，下列關(guān)于管轄問題的表述錯誤的是__。

A．特殊管轄排除普通管轄的適用

B．按級別管轄權(quán)限，高級人民法院有權(quán)管轄其認為應(yīng)當(dāng)由其管轄的第一審案件 C．協(xié)議管轄不可以變更級別管轄

D．涉外民事訴訟中不動產(chǎn)糾紛由不動產(chǎn)所在地法院管轄

E．如果原告同時向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴，由最先收到起訴狀的法院管轄

7、依據(jù)車船稅的申報規(guī)定，下列表述不正確的是__。

A．車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 B．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月 C．納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳有異議的，可以向扣繳義務(wù)人提出

D．納稅人在購買機動車交強險時繳納了車船稅的，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅

8、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項情形中，可以按撤訴處理的有__。A．被告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭 B．原告未經(jīng)法庭許可中途退庭的

C．有獨立請求權(quán)的第三人經(jīng)法院傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭

D．無民事行為能力的被告人的法定代理人，經(jīng)傳票傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭 E．在審理中，債務(wù)人出走，下落不明，借貸關(guān)系明確的9、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務(wù)中應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．處置應(yīng)收債權(quán)取得收入

B．商業(yè)企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物

C．外商投資企業(yè)處置實物重置資產(chǎn)，該資產(chǎn)為貨物 D．個人轉(zhuǎn)讓非普通住房

10、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．企業(yè)在一個納稅中間開業(yè)，以本企業(yè)滿12個月的會計為納稅 B．以分期收款方式銷售產(chǎn)品的，可按交付產(chǎn)品的日期或商品開出發(fā)票的日期確定銷售收入的實現(xiàn)

C．預(yù)提所得稅是一個獨立的稅種，也是一種源泉控制征收方式 D．投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支

11、某企業(yè)2008年會計利潤總額為300萬元，當(dāng)期直接向某希望小學(xué)捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值120萬元，成本100萬元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項稅額的金額計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為__萬元。A．120.2 B．110.1 C．150.2 D．152.1

12、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。A．發(fā)生的修理支出達到固定資產(chǎn)原值15%以上 B．經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 C．經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途 D．被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上 13、2000年，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時間性差異為__元。A．40000 B．160000 C．200000 D．500000

14、下列混合銷售行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是__。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負責(zé)運輸 B．建筑公司建造并自用的辦公樓 C．電信局銷售手機并提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù) D．福利彩票機構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票

15、該企業(yè)應(yīng)補繳2006年企業(yè)所得稅稅額為__萬元。A．13.43 B．5.16 C．7.47 D．178.43 16、008年某個體工商戶全年銷售收入1000萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元。2008年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為__萬元。A．5 B．15 C．18 D．30

17、下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有__。A．管理中心標(biāo)準(zhǔn) B．總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C．登記注冊標(biāo)準(zhǔn) D．資本控制標(biāo)準(zhǔn)

E．主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)

18、下列各項中符合逃避追繳欠稅罪必須具備的條件的是__。A．有欠稅事實的存在

B．行為人為了不繳納稅款實施了轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的行為

C．行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的行為達到了足以使行為人逃稅的程度 D．稅務(wù)機關(guān)無法追繳稅款的數(shù)額在5萬元以上 E．稅務(wù)機關(guān)無法追繳稅款的數(shù)額在1萬元以上

19、關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是__。A．稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔(dān)的措施 B．按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目

C．個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率 D．煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，也是消費稅的負稅人

20、短期的或間斷式的商品傾銷分為__。A．為保護或擴大國際市場而實行的傾銷 B．為消除同業(yè)競爭者而進行的傾銷

C．為報復(fù)他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷 D．以重商主義理論為基本指導(dǎo)思想而進行的傾銷

21、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營企業(yè) B．將房地產(chǎn)贈予直系親屬

C．以房地產(chǎn)作抵押清償債務(wù)的房地產(chǎn) D．現(xiàn)有舊房買賣

22、某商店實行還本方式銷售微波爐。微波爐現(xiàn)在的單價為600元，已銷售300臺，兩年后還本70%，該微波爐同類貨物市場價為400元，則該商店的計稅銷售額是__。A．8.4萬元 B．12.0萬元 C．12.6萬元 D．18萬元

23、雇員甲應(yīng)納稅所得額為__元。A．3600 B．3147 C．3947 D．3100

24、下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有__。A．事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn) B．稅務(wù)機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn) C．居民個人轉(zhuǎn)讓普通住宅

D．因為國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)

E．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的

25、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在稅前列支的有__。A．資本利息

B．各項所得稅稅款

C．發(fā)生的公益救濟性捐贈

D．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費

第四篇：內(nèi)蒙古2015年上半年注冊稅務(wù)師考試題

內(nèi)蒙古2015年上半年注冊稅務(wù)師考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某省一獨立核算的企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2008年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)。已知原煤每噸單位稅額8元，2008年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920

2、關(guān)于限制民事行為能力人的以下說法，正確的是__。A．所有的限制民事行為能力人皆為精神病人 B．所有的限制民事行為能力人皆為未成年人

C．限制民事行為能力人可以獨立從事部分民事活動 D．限制民事行為能力人不能夠獨立進行任何民事行為

3、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財產(chǎn)稅

C．商品勞務(wù)稅 D．行為稅

4、符合福利企業(yè)條件的用人單位，在向稅務(wù)機關(guān)提出申請減免稅前，應(yīng)向哪一個部門提出福利企業(yè)的認定申請__ A．殘疾人聯(lián)合會

B．民政部門和殘疾人聯(lián)合會 C．民政部門

D．直接向稅務(wù)部門提出申請

5、某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅20萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進項稅額40萬元，銷項稅額65萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出3萬元，交納本月增值稅15萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)前，“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅”科目的余額為__萬元。A．33 B．13 C．28 D．30

6、注冊稅務(wù)師2009年2月份受托為某企業(yè)(一般納稅人)審核上年的所得稅納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2007年10月銷售貨物收取的押金，仍然在其他應(yīng)付款中掛賬，注冊稅務(wù)師應(yīng)作的調(diào)整分錄為__。

A．借：其他應(yīng)付款

貸：利潤分配一未分配利潤

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B．借：其他應(yīng)付款

貸：以前損益調(diào)整

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)C．借：其他應(yīng)付款

貸：本年利潤

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．借：以前損益調(diào)整

貸：其他應(yīng)付款

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

7、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房

C．個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

8、該公司2006年末的流動比率為__。A．1.98 B．1.25 C．2.25 D．1.77

9、計算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列各項中可以在稅前一次扣除的是__。A．受讓或購進某項新技術(shù)的支出

B．按照國家有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險基金 C．企業(yè)注冊資本未投足情況下，向投資人借款的利息 D．支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費

10、南方某航空公司2009年10月在國內(nèi)取得貨運收入800萬元，銷售貨物并負責(zé)運輸取得收入為100萬元；由境內(nèi)某機場向境外某機場運輸貨物共取得營業(yè)收入3200萬元。該航空運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．345 B．348 C．72 D．120

11、房屋出租收入應(yīng)繳納的個人所得稅是__元。A．3000 B．875 C．437.5 D．775

12、當(dāng)事人對人民法院__裁定不服，只能申請復(fù)議，不能向上一級人民法院提起上訴。

A．不予受理 B．駁回起訴 C．管轄異議 D．財產(chǎn)保全

13、廢舊物品收購業(yè)務(wù)中允許從當(dāng)期銷項稅額中抵扣進項稅額的情形是__ A．某塑料制品廠系增值稅一般納稅人，2003年4月從廢舊物品收購站購買廢舊塑料袋、桶等，取得廢舊物資收購站開具的經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，按發(fā)票上注明金額的10%計算進項稅額

B．某造紙廠系增值稅一般納稅人，利用本廠職工直接收購廢舊報紙、書刊，根據(jù)自制收購憑證上注明收購金額按 10%計算進項稅額 C．某啤酒廠系增值稅一般納稅人，直接從飯店收回舊啤酒瓶，開具了從稅務(wù)機關(guān)購領(lǐng)的收購憑證，并按10%計算進項稅額

D．某煉鋼廠系增值稅一般納稅人，從小規(guī)模納稅人處收購鋼鐵，取得普通發(fā)票一張，按普通發(fā)票注明金額的13%計算進項稅額

14、擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時效結(jié)束后，擔(dān)保權(quán)人在訴訟時效結(jié)束后的二年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。這里的“二年”在民法理論上屬于__ A．訴訟時效 B．取得時效 C．追訴時效 D．除斥期間

15、下列表述不符合土地增值稅的是__。

A．納稅人能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

B．納稅人不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌蛘卟荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為：(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)

C．對從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除

D．新建房地產(chǎn)出售，其增值額未超過扣除項目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項金額之和20%的，予以免稅

16、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是__。

A．納稅人使用的土地不屬于同一市(縣)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納

B．納稅人使用的土地在同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納

C．納稅人如有住址變更、土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換等情況，從轉(zhuǎn)移之日起，按規(guī)定期限辦理申報變更登記

D．納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起30日內(nèi)申報登記

17、甲公司20×9年年初存貨為20000元，20×9年年末的流動比率為200%(假定流動資產(chǎn)中只有存貨為非速動資產(chǎn))，速動比率為80%，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為5，流動資產(chǎn)合計為40000元，則甲公司20×9的銷貨成本為__元。A．98000 B．100000 C．110000 D．90000

18、稅款的征收方式，桉照不同標(biāo)準(zhǔn)劃分時，可以分為多種不同的方式。以下選項均是按應(yīng)納稅額的計算方法分類的方式是__。A．查賬征收、查驗征收、委托代征稅款、強制征收 B．查賬征收、查驗征收、查定征收、定期定額征收

C．查定征收、定期定額征收、委托代征稅款、稅務(wù)機關(guān)強制征收 D．查驗征收、查定征收、定期定額征收、郵寄納稅

19、設(shè)在沿海經(jīng)濟開放區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)，經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城巾老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其所適川的稅率為__ A．30% B．33% C．20% D．24%

20、下列各項會計調(diào)整業(yè)務(wù)，可能不適用于未來適用法的是__。A．固定資產(chǎn)的凈殘值率由4%改為8% B．某項設(shè)備的折舊年限由10年改為8年

C．任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D．低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法

21、某公司發(fā)行長期債券80000元，債券利息率為8%，籌資費用率為1%，所得稅稅率為33%，則長期債券成本率為（）。A．5.41% B．8% C．5.36% D．9%

22、甲向首飾店購買鉆石戒指2枚，標(biāo)簽標(biāo)明該鉆石為天然鉆石，買回后即被人告知實為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉，歷時1年零6個月，未果?，F(xiàn)甲欲以欺詐為由訴請法院撤銷該買賣關(guān)系，其主張__。A．不可以得到支持，因已超過行使撤銷權(quán)的1年期間 B．可以得到支持，因首飾店主觀上存在欺詐故意 C．可以得到支持，因未過2年訴訟時效

D．可以得到支持，因雙方系因重大誤解訂立合同

23、某服務(wù)公司2004年10月份為某商店裝修，取得裝修費用28000元，作為某稅務(wù)師事務(wù)所的常年客戶，現(xiàn)電話咨詢?nèi)绾渭{稅，注冊稅務(wù)師如下答復(fù)中正確的是__。

A．3%的營業(yè)稅 B．5%的營業(yè)稅 C．6%的增值稅 D．17%的增值稅 24、2005年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計220萬元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5‰。此轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

25、聯(lián)合國××基金會駐中國辦事處2007年1月購買我國北京生產(chǎn)的北京現(xiàn)代轎車自用，支付價款20萬元、支付保險費800元，支付購買工具和備件價款2500元、車輛裝飾費500元；2008年1月該機構(gòu)將該轎車轉(zhuǎn)讓給國內(nèi)某企業(yè)，成交價18萬元，該型號轎車最新核定的同類型車輛最低計稅價格為18萬元。對上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是__。

A．2007年購買轎車時應(yīng)納車輛購置稅2.03萬元，2008年轉(zhuǎn)讓轎車時不繳納車輛購置稅

B．2007年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2008年轉(zhuǎn)讓轎車時繳納車輛購置稅1.62萬元

C．2007年購買轎車時應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元，2008年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅 2.4萬元

D．2007年購買轎車時免于繳納車輛購置稅，2008年轉(zhuǎn)讓轎車時應(yīng)納車輛購置稅1.92萬元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所取得的所得，在我國繳納所得稅的法定稅率有__。A．3% B．30% C．24% D．15%

2、稅務(wù)登記的內(nèi)容包括__。A．開業(yè)登記 B．變更登記 C．注銷登記 D．廢業(yè)處理 E．非正常戶處理

3、某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品。單價12元，單位變動成本8元，固定成本3000元，銷售量1000件，所得稅率30%。欲實現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1400元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。

A．固定成本降低至2000元以下 B．單價提高至13元以上 C．銷量增加至1200件以上

D．單位變動成本降低至7元以下 E．所得稅率下調(diào)1%

4、第1年折舊額為__元。A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

5、內(nèi)蒙古某煤炭企業(yè)，在青海有一煤礦。2008年 8月該企業(yè)開采原煤1350萬噸(其中包括內(nèi)蒙古煤礦開采原煤530萬噸)；銷售內(nèi)蒙古煤礦開采的原煤335萬噸，銷售青海煤礦開采的原煤 350萬噸；將內(nèi)蒙古開采的部分原煤(無法正確計算原煤領(lǐng)用量)加工選煤270萬噸，對外銷售 150萬噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤10000噸。資源稅稅額：內(nèi)蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為 70%。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額__萬元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

6、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照納稅人提供的《機動車統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計稅價格征收車輛購置稅的有__。A．企業(yè)從國外進口自用的卡車

B．減稅、免稅條件消失的在用大客車

C．以獲獎方式取得的已確認購囂價格的家用小轎車 D．行駛8萬公里以上的試驗車輛 E．進口舊車

7、下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額的是__。A．納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)

B．納稅人在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益

C．納稅人以非現(xiàn)金的實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值 D．納稅人按照國務(wù)院的統(tǒng)一規(guī)定進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值

8、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，管理人可以山__擔(dān)任。A．依法成立的律師事務(wù)所 B．全體債權(quán)人共同

C．依法成立的會計師事務(wù)所 D．依法成立的破產(chǎn)清算事務(wù)所

9、稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有__。A．履行納稅義務(wù) B．稅法的廢止

C．納稅義務(wù)的免除 D．納稅主體的消失

10、根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，可以作為抵押財產(chǎn)的有（）。A．宅基地使用權(quán) B．股權(quán)

C．建設(shè)用地使用權(quán) D．原材料

E．正在建造的建筑物

11、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對正在進行__、__、__、__以及其它嚴(yán)重危機人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過當(dāng)。A．行兇 B．殺人 C．強奸 D．侮辱 E．綁架

12、甲與乙共謀次日殺李某。次日，甲因病未能前往犯罪地點，乙獨自一人殺死李某。關(guān)于本案，正確的說法是__。A．甲與乙構(gòu)成故意殺人罪的共犯 B．甲與乙不構(gòu)成故意殺人罪的共犯

C．甲承擔(dān)故意殺人預(yù)備的刑事責(zé)任，乙承擔(dān)故意殺人既遂的刑事責(zé)任 D．甲承擔(dān)故意殺人未遂的刑事責(zé)任，乙承擔(dān)故意殺人既遂的刑事責(zé)任 E．甲與乙共同承擔(dān)故意殺人既遂的刑事責(zé)任

13、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有__。

A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利 B．對稅務(wù)機關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利 C．要求稅務(wù)機關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利 D．依法進行賬簿、憑證管理的權(quán)利 E．和稅務(wù)機構(gòu)磋商少繳稅金的權(quán)力

14、關(guān)于稅收立法的說法，正確的是()。

A．廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B．制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動 C．稅收立法程序是稅收立法的核心

D．劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

15、下列資產(chǎn)負債表項目中，其“期末數(shù)”可以根據(jù)總賬科目期末余額直接填列的有__。A．應(yīng)收票據(jù) B．應(yīng)收利息 C．無形資產(chǎn) D．長期借款 E．應(yīng)付工資

16、根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，公民、法人和其它組織對__，可以申請行政復(fù)議。A．認為行政機關(guān)侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的 B．行政機關(guān)作出的行政處分不服

C．行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解不服 D．行政機關(guān)作出的行政強制措施不服的 E．認為行政機關(guān)違法要求履行義務(wù)的

17、差別關(guān)稅是保護主義政策的產(chǎn)物，差別關(guān)稅包括__。A．報復(fù)性關(guān)稅

B．反傾銷與反補貼關(guān)稅 C．關(guān)稅配額 D．抵消關(guān)稅

18、下列事項中，可以計入“財務(wù)費用”科目的有__。A．為對外投資而發(fā)生的借款費用

B．在借款費用資本化期間內(nèi)，外幣一般借款本金及利息所產(chǎn)生的匯兌差額 C．購建固定資產(chǎn)期間發(fā)生非正常中斷連續(xù)超過3個月的，其中斷期間發(fā)生的借款費用

D．為購置需要經(jīng)過相當(dāng)長時間生產(chǎn)過程才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨在資本化期間前發(fā)生的專門借款費用

E．籌建期間發(fā)生的長期借款費用

19、工資及職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額是__萬元。A．100 B．117.5 C．4 D．4.7

20、關(guān)于金融資產(chǎn)的計量，下列說法中正確的有__。A．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日公允價值與其賬面余額的差額應(yīng)該確認為公允價值變動損益

B．可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額

C．可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關(guān)的交易費用在發(fā)生時計入當(dāng)期損益

D．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“可供出售金融資產(chǎn)—公允價值變動”科目。同時，按應(yīng)從所有者權(quán)益轉(zhuǎn)出的累計損失，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“資本公積—其他資本公積”科目

E．已確認減值損失的可供出售金融資產(chǎn)在隨后的會計期間公允價值上升的，在原已計提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記“可供出售金融資產(chǎn)”科目，貸記“資本公積—其他資本公積”科目

21、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋 B．?dāng)U大解釋 C．立法解釋 D．行政解釋

22、下列項目中，可在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有__。A．對外投資借款的利息支出 B．逾期歸還銀行借款的罰息 C．企業(yè)籌建期間借款的利息支出

D．借款購置設(shè)備在投入使用前的借款利息支出 E．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間流動資金借款的利息支出

23、公民、法人或其他組織對下列__不服，不可以提起行政復(fù)議。A．行政機關(guān)的行政處罰行為 B．行政機關(guān)的行政處分行為 C．行政機關(guān)的行政強制行為 D．行政機關(guān)的行政許可行為

24、注冊稅務(wù)師在一個會計內(nèi)違反《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》從事代理活動兩次以上的，由省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市注冊稅務(wù)師管理機構(gòu)停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)__以上。A．1年 B．2年 C．3年 D．6個月

25、國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括__。A．稅收管轄權(quán)

B．避免或消除國際重復(fù)征稅 C．國際稅收抵免制度 D．避免稅收歧視 E．加強國際稅收合作

第五篇：吉林省2016年上半年注冊稅務(wù)師考試題

吉林省2016年上半年注冊稅務(wù)師考試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2008年5月，發(fā)生以下外購貨物，可以作為進項稅額抵扣的是__。A．啤酒廠從各飯店回收的酒瓶

B．鋼材廠從廢舊物資回收經(jīng)營單位收購廢舊鋼材取得廢舊物資專用發(fā)票 C．造紙廠派員工到居民區(qū)收購的廢舊報紙、書本 D．某汽車修理廠購入職工宿舍一幢

2、某企業(yè)2005年6月進口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=8.0人民幣元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．450912

3、河北某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2008年11月，計算出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額為0萬元；當(dāng)月進口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費稅25萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅__萬元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

4、下列各項中，應(yīng)在收回委托加工的應(yīng)稅消費品后征收消費稅的有__。

A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的化妝品，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C．商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售委托加工收回的應(yīng)稅消費品，但此應(yīng)稅消費品是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

D．工業(yè)企業(yè)用委托加工收回的特制白酒用于連續(xù)生產(chǎn)其他白酒

5、下列各項關(guān)于我國民法基本原則內(nèi)容表述中，錯誤的是__。

A．自愿原則是指民事主體在不違反國家強制性規(guī)定的情況下，有權(quán)依自己的意愿從事民事活動

B．公平原則實際上是社會主義道德規(guī)范的法律化 C．以善意的方式履行義務(wù)，體現(xiàn)的是公序良俗原則

D．在法律上，濫用權(quán)利的行為是被禁止的，因為這一行為有損于社會利益和他人利益

6、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為__。

A．分國限額抵免法 B．綜合限額抵免法 C．稅收饒讓 D．免稅法

7、下列銷售情況應(yīng)征消費稅的有__。A．外購零件組裝電腦銷售

B．委托加工的糧食白酒收回后，用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒后銷售 C．外購珠寶玉石用于職工福利

D．委托加工的糧食白酒收回后，直接銷售

8、下列使用13%稅率的項目有__。A．銷售農(nóng)機整機 B．銷售農(nóng)機零件

C．加工農(nóng)機的加工費收入

D．加工農(nóng)機零件的加工費收入

9、某中國公民杜某在國內(nèi)某企業(yè)工作，2005年月工資所得為700元，7月取得上半年獎金6000元，12月取得全年獎金6000元。杜某7月份應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．1125 B．1035 C．1205 D．805

10、該酒廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的可抵扣進項稅額為__元。A．54943 B．55609 C．55623 D．54929

11、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

12、以下屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的是__。

A．納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

13、該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓計算土地增值稅時可以扣除的稅金是__萬元。A．495 B．802.5 C．825 D．812.5

14、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈是__。A．用于科研機構(gòu)研究經(jīng)費的捐贈 B．通過非營利性的社會團體向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈

15、某鉛鋅礦2008年銷售鉛鋅礦原礦80000噸，另外移送入選精礦30000噸，選礦比為30%。當(dāng)?shù)剡m用的單位稅額為2元/噸，該礦當(dāng)年應(yīng)繳納資源稅__。A．16萬元 B．25.20萬元 C．22萬元 D．36萬元

16、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房

C．個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

17、某鹽場2003年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽 50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定，貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

18、下列與公眾信任原則存在一定的沖突的是__。A．稅收法律主義 B．稅收公平主義

C．稅收合作信賴主義 D．實質(zhì)課稅啄則

19、按規(guī)定，企業(yè)__免予繳納印花稅。

A．與某農(nóng)村村民委員會簽訂的貨物收購合同 B．與某企業(yè)簽訂的貨物加工合同 C．與銀行簽訂的借款合同

D．與某單位簽訂建設(shè)工程勘察設(shè)計合同

20、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在__。A．居住所在地 B．房地產(chǎn)坐落地 C．生產(chǎn)經(jīng)營所在地

D．由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

21、某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價400萬元，房屋原值200萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時繳納了各種稅金22.2萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

22、某煤礦2009年3月份生產(chǎn)銷售煤炭10萬噸，銷售采煤礦生產(chǎn)的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為__萬元。A．30 B．40 C．50 D．60

23、某汽車制造廠2007年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元/輛（不含增值稅），國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A．45000 B．54000 C．252000 D．306000

24、對涉嫌犯罪的案件，行政執(zhí)法機關(guān)應(yīng)當(dāng)指定專案核查，行政負責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起__內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)移送的決定。A．24小時 B．3日 C．5日 D．60日

25、納稅人的計稅價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，這是根據(jù)稅法的__。A．實質(zhì)課稅原則 B．依法稽征原則 C．稅收法律主義 D．稅收公平主義

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據(jù)我國《企業(yè)績效評價操作細則(修訂)有關(guān)內(nèi)容》的規(guī)定，納入評價企業(yè)發(fā)展能力的修正指標(biāo)有__。A．資本積累率 B．銷售增長率 C．技術(shù)投入比率

D．三年資本平均增長率 E．不良資產(chǎn)比率

2、下列出口貨物的退稅政策中正確的有__。A．外貿(mào)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策 B．商業(yè)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策

C．生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物，享受出口退稅政策 D．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)代理出口的自產(chǎn)貨物，享受出口退稅政策

3、下列關(guān)于財務(wù)指標(biāo)的表述中，正確的有__。

A．凈資產(chǎn)利潤率反映所有者全部投資的獲利能力，一般負債增加會導(dǎo)致凈資產(chǎn)利潤率的上升

B．一般來說，已獲利息倍數(shù)越大，說明支付債務(wù)利息的能力越弱

C．市盈率越高，說明在每股市場價格一定的情況下企業(yè)的每股收益越小

D．如果企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率突然上升，而銷售收入無多大變化，說明資產(chǎn)利用效率提高

E．一般來說，產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)償還長期債務(wù)的能力越強

4、根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律、法規(guī)及司法解釋規(guī)定，__。

A．納稅人對稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務(wù)行政處罰提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機構(gòu)為被告

B．納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議

C．納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服申請復(fù)議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務(wù)具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理 D．納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請復(fù)議，在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理

5、在行政訴訟中，被告負舉證責(zé)任的含義是__。A．被告對行政訴訟中所有爭議事項應(yīng)當(dāng)舉證 B．被告應(yīng)當(dāng)提供據(jù)以作出具體行政行為的證據(jù)

C．被告應(yīng)當(dāng)提供據(jù)以作出具體行政行為的規(guī)范性文件 D．被告不能履行其舉證責(zé)任將導(dǎo)致敗訴

E．起訴被告不作為的案件中，被告應(yīng)提供原告在行政程序中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料

6、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有__。

A．三輪農(nóng)用運輸車

B．長期來華定居專家進口1輛門用小汽車 C．歸國留學(xué)人員購買自用的進口小汽車 D．電動汽車 E．全掛車

7、美林公司2006現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費”項目應(yīng)填列的金額為__萬元。A．5175.5 B．5218 C．6226.5 D．6269

8、財務(wù)管理環(huán)境包括__。A．經(jīng)濟環(huán)境 B．法律環(huán)境 C．稅收環(huán)境 D．金融環(huán)境 E．投資環(huán)境

9、采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定合同完工進度的，累計實際發(fā)生的合同成本包括的內(nèi)容有__。A．施工中使用的材料成本 B．施工中發(fā)生的人工成本

C．施工中尚未安裝或使用的材料成本

D．在分包工程的工作量完成之前預(yù)付給分包單位的款項 E．施工中發(fā)生的機械使用費

10、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是__。A．房屋出租的，由承租人納稅 B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅 C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅

D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

E．某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

11、廢舊物資回收經(jīng)營單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定使用廢舊物資收購憑證?；厥战?jīng)營單位向__收購廢舊物資，可按要求自行開具收購憑證。A．個體經(jīng)營者 B．城鄉(xiāng)居民個人 C．經(jīng)營性單位 D．非經(jīng)營性單位

12、根據(jù)《車船使用稅暫行條例》規(guī)定，下列說法錯誤的有__。A．車船使用稅屬于單項財產(chǎn)稅 B．車船使用稅應(yīng)在購買車船時征收 C．車船使用稅在車船實際使用地繳納 D．車船使用稅具有調(diào)節(jié)收入分配的作用 E．車船使用稅具有行為稅和財產(chǎn)稅的性質(zhì)

13、丙公司2006年12月31日的股東權(quán)益總額為__萬元。A．3658.5 B．3670.0 C．3808.5 D．3853.5

14、對照審查法是將用票單位發(fā)票使用的實際情況與__及發(fā)票領(lǐng)用的情況核對。A．《個體工商戶工人所得稅計稅簿》 B．《個體工商戶工人所得稅申報表》 C．《發(fā)票領(lǐng)購簿》

D．《專用發(fā)票領(lǐng)購簿》

15、杜邦分析法是利用各個財務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務(wù)狀況進行綜合分析的一種方法，其采用的財務(wù)指標(biāo)主要有__。A．資產(chǎn)收益率 B．資產(chǎn)凈利潤率 C．銷售凈利潤率 D．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 E．權(quán)益乘數(shù)

16、關(guān)于資源稅的下列表述中，正確的有__。

A．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

B．對未列舉名單的納稅人適用的稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照鄰近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)，在上下浮動40%的幅度內(nèi)核定 C．獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

D．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

E．應(yīng)征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣

17、計算利息、稅后股息應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額__萬元。A．100 B．33 C．9 D．24

18、行政訴訟中，原告應(yīng)對__事項承擔(dān)舉證責(zé)任。A．被告認為原告起訴超過起訴期限的

B．起訴被告不作為的案件中，證明其提出申請的事實

C．在一并提起的行政賠償訴訟中，證明因受被訴行為侵害而造成損害的事實 D．除被告認為原告起訴超過起訴期限的除外，證明起訴符合法定條件 E．其它應(yīng)當(dāng)由原告承擔(dān)舉證責(zé)任的事項

19、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法中不正確的是__。A．預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 B．賒銷方式下為收到貨款當(dāng)天

C．預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當(dāng)天 D．分期收款結(jié)算方式下為實際收款日期

20、行政許可有效期屆滿未延續(xù)的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)__。A．依法注銷行政許可 B．撤銷該行政許可 C．撤回該行政許可 D．吊銷該行政許可

21、下列關(guān)于該商場增值稅申報中對進項稅額的確定分析正確的是：

A．業(yè)務(wù)(6)中購進B型空調(diào)機因尚未開出商業(yè)匯票，所以不得抵扣進項稅金。B．業(yè)務(wù)(7)中貨款未付，不得抵扣進項稅額； C．業(yè)務(wù)(8)中發(fā)生退貨并取得廠家開具的紅字發(fā)票，但由于是因質(zhì)量原因造成的，所以不得沖減本期進項稅額。

D．業(yè)務(wù)(8)中發(fā)生退貨，如不及時沖減本期進項稅額，將會造成虛增進項稅，應(yīng)按照偷稅論處。

22、下列各項中，屬于印花稅免稅范圍的有__。A．無息貸款合同

B．國際貨運中，由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證

C．技術(shù)合同

D．企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E．企業(yè)與農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同

23、在我國，企業(yè)破產(chǎn)案件__人民法院管轄。A．由債權(quán)人住所地

B．由債權(quán)人和債務(wù)人的共同上一級 C．由債務(wù)人住所地 D．由債務(wù)人選擇的

24、下列是增值稅納稅人的有__。A．承租人或承包人 B．進口貨物的收貨人

C．海關(guān)完稅憑證開給委托方的代理進口的代理方 D．海關(guān)完稅憑證開給代理方的代理進口的代理方

25、在處理稅法對人的效力時，我國采用的是__。A．屬人主義原則 B．屬地主義原則 C．指定原則

D．屬人和屬地相結(jié)合原則