第一篇：廣西注冊稅務師《財務與會計》考試題

廣西注冊稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請延期納稅。

A．當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后 B．當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后 C．當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后

D．當期貨幣資金在扣除應付職3232資和應計提的公益金、公積金以后

2、某有進出口權的小規(guī)模服裝制造企業(yè)2009年6月境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關完稅價格20000元人民幣(關稅率7%)，該企業(yè)當月銷售服裝取得貨幣金額60000元，當月向海關和稅務機關繳納增值稅合計數(shù)為__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

3、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117000元；另向乙企業(yè)收取手續(xù)費10000元，未開具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務，甲企業(yè)應繳納__。A．增值稅1452.99元 B．增值稅1700元 C．營業(yè)稅500元 D．營業(yè)稅6350元

4、外商投資企業(yè)舉辦的先進技術企業(yè)，在依照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，仍為先進技術企業(yè)的，可按照稅法規(guī)定的稅率延長__年減半征收企業(yè)所得稅。A．2 B．3 C．4 D．5

5、某企業(yè)2002年年初購入A公司5%的有表決權股份并準備長期持有，實際支付價款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001年度現(xiàn)金股利20萬元，B公司2002年實現(xiàn)凈利潤60萬元。2002年年末，該企業(yè)“長期股權投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。A．100 B．99 C．120 D．102

6、下列關于地役權的說法正確的是__。A．地役權的享有以對土地的占有為要件

B．當事人之間可以約定，將地役權從需役地中分離出來而成為其他權利的標的 C．需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役權 D．地役權是為需役地的便利而設定的物權 7、2009年1月1日，甲公司與一化工企業(yè)簽訂一項不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式租人化工企業(yè)一臺機器設備，專門用于生產(chǎn)N產(chǎn)品，租賃期為4年，年租金為100萬元。因N產(chǎn)品在使用過程中會產(chǎn)生嚴重的環(huán)境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，當日N產(chǎn)品庫存為零，假定不考慮其他因素，該事項對甲公司2011年度損益的影響額為__萬元。A．0 B．100 C．200 D．400

8、張某將自家房屋(價值50萬元)于2005年6月1日按市價對外出租給李某用于居住，每月租金3000元，當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%，則其2005年應納房產(chǎn)稅為__元。A．840 B．1440 C．2520 D．4800

9、企業(yè)繳納的下列稅款中，不需要通過“應交稅費”科目核算的是__。A．土地增值稅 B．增值稅 C．印花稅 D．營業(yè)稅

10、委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據(jù)應為__。A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格 B．委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格 C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格

D．以(材料成本＋加工費)×(1＋成本利潤率)÷(1－消費稅稅率)計算出的組成計稅價格

11、下列經(jīng)營活動中，應按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有__。A．航空攝影業(yè)務

B．個人在旅游景點經(jīng)營索道 C．建筑工程設計勞務

D．遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務

12、某酒廠2002年5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸 35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元(出廠價在3000元以下的)，250元(出廠價在3000元以上的)。該廠當月 應繳納的消費稅為__元。A．88000 B．90566.67 C．100000 D．102766.67

13、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所

14、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進稅率 B．超額累進稅率 C．超倍累進稅率 D．超率累進稅率

15、某增值稅一般納稅人，本月銷售一臺已作為固定資產(chǎn)使用過的原值為10000元的機床，取得全部收入12000元，則該企業(yè)__。A．應繳納增值稅額480元 B．應繳納增值稅額230.77元 C．應繳納增值稅額240元 D．應繳納增值稅額461.54元

16、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅應按照__項目征收個人所得稅。

A．工資薪金所得的酬所得 B．個人額外收入

C．利息、股息、紅利所得 D．其他所得 17、4月份該糧油公司應納增值稅為__。A．11416元 B．9830元 C．9580元 D．7890元

18、通過注冊稅務師的稅務代理業(yè)務，納稅人可避免因不知法而導致不必要的處罰，而且還可以通過注冊稅務師在合法合理的基礎上進行稅收籌劃，節(jié)省不必要的稅收支出、減少損失。上述表述屬于注冊稅務師__。A．自愿委托原則 B．依法代理原則 C．獨立公正原則

D．維護國家利益和保護委托人合法權益的原則

19、定金的數(shù)額應當不超過主合同標的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

20、下列房地產(chǎn)轉移或轉讓行為中，應當征收土地增值稅的是__。A．直系親屬繼承的房屋

B．合作建房后將分得的房產(chǎn)轉讓 C．房地產(chǎn)出租

D．無償贈與直系親屬的房屋

21、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應稅資源的適用范圍是指收購的__。A．全部未稅礦產(chǎn)品

B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品

C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品

D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品

22、在我國，普通訴訟時效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

23、某國有企業(yè)2009年度主營業(yè)務收入5000萬元，其他業(yè)務收入1000萬元，債務重組收益100萬元，固定資產(chǎn)轉讓收入50萬元；當年管理費用中的業(yè)務招待費60萬元；該企業(yè)當年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為__。A．60萬元 B．30.75萬元 C．30.5萬元 D．30萬元

24、廢舊物品收購業(yè)務中允許從當期銷項稅額中抵扣進項稅額的情形是__ A．某塑料制品廠系增值稅一般納稅人，2003年4月從廢舊物品收購站購買廢舊塑料袋、桶等，取得廢舊物資收購站開具的經(jīng)稅務機關監(jiān)制的普通發(fā)票，按發(fā)票上注明金額的10%計算進項稅額

B．某造紙廠系增值稅一般納稅人，利用本廠職工直接收購廢舊報紙、書刊，根據(jù)自制收購憑證上注明收購金額按 10%計算進項稅額

C．某啤酒廠系增值稅一般納稅人，直接從飯店收回舊啤酒瓶，開具了從稅務機關購領的收購憑證，并按10%計算進項稅額

D．某煉鋼廠系增值稅一般納稅人，從小規(guī)模納稅人處收購鋼鐵，取得普通發(fā)票一張，按普通發(fā)票注明金額的13%計算進項稅額

25、大石河銅礦山2009年9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點為__。

A．代扣代繳人所在地 B．甲地

C．需要和稅務機關協(xié)商

D．生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務機關

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列民事行為中，__屬于可撤銷、可變更民事行為。A．限制民事行為能力人依法不能獨立實施的民事行為 B．以合法形式掩蓋非法目的的民事行為

C．行為人對行為內(nèi)容有重大誤解的民事行為 D．顯失公平的民事行為

2、按規(guī)定可以列入費用處理的損失項目有__。A．產(chǎn)成品盤虧損失 B．原材料盤虧損失 C．投資發(fā)生的損失 D．固定資產(chǎn)清理的凈損失 E．固定資產(chǎn)盤虧的凈損失

3、納稅人存在下列行為__之一的，由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

4、下列關于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。

A．印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續(xù)費，支付來源從實征印花稅款中提取

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上并注銷，才算完成了納稅義務

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù) E．簽訂的合同應當在合同生效的日期貼花

5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進山羊板皮并持有增值稅專用發(fā)票 B．企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．一般納稅人出口外購的舊設備

D．遠洋運輸供應公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

6、下列關于包裝物的核算，正確的有__。

A．生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物應計入生產(chǎn)成本 B．隨同產(chǎn)品出售不單獨計價的包裝物應計入銷售費用 C．隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物應計入其他業(yè)務成本 D．出租的包裝物應計入銷售費用

E．出借的包裝物應計入其他業(yè)務成本

7、下列所有權取得方式中，__屬于所有權的繼受取得。A．交換取得 B．接受贈與 C．租賃取得 D．收取孳息

8、下列有關信用政策的表述中，正確的有__。A．縮短信用期間可能增加當期現(xiàn)金流量 B．積極型收賬政策有利于減少壞賬損失 C．降低信用標準意味著將延長信用期間

D．延長信用期間將增加應收賬款的機會成本

E．信用條件包括信用期間、現(xiàn)金折扣和收賬政策

9、下列各項中屬于投資項目的現(xiàn)金流出的有__。A．所得稅 B．銷售收入 C．折舊 D．凈利潤 E．付現(xiàn)成本

10、下列銷貨行為，應當征收增值稅的有__。A．貴金屬期貨交易 B．銀行銷售金銀業(yè)務 C．銀行融資租賃貨物 D．集郵商品的生產(chǎn)

11、該日化廠進口香粉應納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

12、納稅人因改變土地、房屋用途應當補繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務發(fā)生時間為__。

A．改變有關土地、房屋用途的當天 B．改變有關土地、房屋用途的次日 C．改變有關土地、房屋用途的5日內(nèi) D．改變有關土地、房屋用途的10日內(nèi)

13、下列有關債務重組時債務人會計處理的表述中，錯誤的有__。A．以現(xiàn)金清償債務時，其低于債務金額的差額計入當期收益

B．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務時，其公允價值高于賬面價值的差額計入資本公積 C．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務時，其賬面價值低于債務金額的差額計入資本公積 D．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務時，其公允價值低于債務金額的差額計入當期收益 E．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務時，其賬面價值高于債務金額的差額計入當期損失

14、下列有關無形資產(chǎn)的說法，不正確的有__。

A．來源于合同性權利的無形資產(chǎn)在到期時如果續(xù)約，那么續(xù)約期應計入無形資產(chǎn)使用壽命

B．通過政府補助取得的無形資產(chǎn)，必須按公允價值確定其成本

C．企業(yè)取得的土地使用權，通常應當按取得時所支付的價款及相關稅費確定無形資產(chǎn)的成本

D．使用壽命有限的無形資產(chǎn)應按直線法進行攤銷 E．無形資產(chǎn)的攤銷金額統(tǒng)一通過管理費用核算

15、企業(yè)常用的銀行支付結算方式，包括__。A．銀行匯票 B．商業(yè)匯票 C．信用證 D．托收承付

16、下列進口貨物中，經(jīng)海關審查屬實，可酌情減免進口關稅的有__。A．在境外運輸途中損失的貨物 B．在口岸起卸時遭受損壞的貨物

C．在起卸后海關放行前因不可抗力損失的貨物

D．非因保管不慎原因在海關查驗時已經(jīng)損壞的貨物 E．人民幣50元以下的一票貨物

17、該廠當月增值稅銷項稅額為__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

18、某個人獨資企業(yè)，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調整事項。該個人獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

19、下列各項中，應作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有__。A．接受其他企業(yè)捐贈的現(xiàn)金

B．為管理人員繳納商業(yè)保險而支付的現(xiàn)金 C．取得短期股票投資而支付的現(xiàn)金

D．收到供貨方未履行合同而交付的違約金 E．長期股權投資而支付的手續(xù)費

20、永安廠合作建房、售房的業(yè)務應繳納營業(yè)稅適用的稅目為__。A．建筑業(yè) B．銷售不動產(chǎn) C．轉讓無形資產(chǎn) D．服務業(yè)

21、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)的是__。

A．以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，準定一個標準租金額，依率計征

B．如果納稅人對個人出租的房屋的租金收入申報不實或申報數(shù)與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務部門可以按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，采取科學合理的方法核定其應納稅款。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務機關結合當?shù)貙嶋H情況制定 C．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，只擔風險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)稅金，應根據(jù)暫行條例的有關規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進房屋的價款、手續(xù)費，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產(chǎn)權一般都轉移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計征房產(chǎn)稅時應以房產(chǎn)余值計算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當?shù)囟悇諜C關根據(jù)實際情況確定

22、下列項目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有__。A．土地出讓金 B．耕地占用稅

C．公共配套設施費 D．借款利息費用

23、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《銷售(營業(yè))收入及其他收入明細表》中稅收上應確認的“其他收入”有__。A．債務重組收益

B．自產(chǎn)產(chǎn)品視同銷售收入 C．包裝物出租收入 D．接受捐贈的資產(chǎn) E．材料銷售收入 24、2006年度該企業(yè)應納所得稅額為__萬元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

25、關于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．累進稅率下，邊際稅率一定大于平均稅率 B．平均稅率是全部稅額占全部收入的比例

C．比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，均按相同比例進行征稅的稅率 D．定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響 E．減稅、免稅和稅收加成均是減輕稅負的措施

第二篇：2015年廣西稅務師《財務與會計》考試題

2015年廣西稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲向首飾店購買鉆石戒指2枚，標簽標明該鉆石為天然鉆石，買回后即被人告知實為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉，歷時1年零6個月，未果?，F(xiàn)甲欲以欺詐為由訴請法院撤銷該買賣關系，其主張__。A．不可以得到支持，因已超過行使撤銷權的1年期間 B．可以得到支持，因首飾店主觀上存在欺詐故意 C．可以得到支持，因未過2年訴訟時效

D．可以得到支持，因雙方系因重大誤解訂立合同

2、企業(yè)于2008年7月1日發(fā)行2年期面值總額為1800萬元的一次還本付息債券，每半年計息一次，債券半年票面利率為2%，發(fā)行收入總額為1733萬元，半年實際利率為 3%，采用實際利率法攤銷。2009年12月31日，該應付債券應確認的利息費用為__萬元。A．55.16 B．52.46 C．105.92 D．104.92

3、設立合伙企業(yè)時合伙人以__出資不符合法律規(guī)定。A．知識產(chǎn)權 B．實物 C．勞務 D．信用

4、某廣告經(jīng)營公司某月份取得廣告業(yè)務收入1118萬元，支付給其他單位廣告制作費215萬元，支付給中央電視臺某頻道廣告發(fā)布費580萬元；收取廣告贊助費12萬元，該公司當月應納營業(yè)稅為__。A．16萬元 B．21萬元 C．26.90萬元 D．27.50萬元

5、以下屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應進行土地增值稅的清算的是__。

A．納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 D．直接轉讓土地使用權的

6、下列關于金銀首飾消費稅的表述中正確的是__。

A．經(jīng)營單位進口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費稅 B．出口單位出口金銀首飾免稅并退稅

C．為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾，應視同銷售

D．對既生產(chǎn)銷售金銀首飾，又生產(chǎn)銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準確核算的，一律從高適用稅率征收消費稅

7、美國一建筑企業(yè)于2008年3月1日與國內(nèi)某上市公司簽訂建筑安裝合同一份，美國公司最遲于__申請辦理稅務登記 A．3月15日 B．3月16日 C．3月30日 D．3月31日

8、承包、承租人按合同(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租人交納一定的費用；交納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按__所得項目征收個人所得稅。A．工資薪金 B．勞務報酬 C．承包承租

D．個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

9、某上市公司以銀行存款1000萬元購買W公司80%的股權，購買日 W公司股東權益的賬面價值為1000萬元，評估確認價值960萬元。則記入“長期股權投資——W公司”的數(shù)額為__萬元。A．800 B．1000 C．588 D．960

10、對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，__申請復議。A．可以向國家稅務總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務總局

C．只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

11、自2005年4月1日起，小規(guī)模納稅人向出口企業(yè)銷售貨物，下列說法正確的是__。

A．出口企業(yè)辦理退稅的憑證是普通發(fā)票

B．出口企業(yè)辦理退稅的憑證是增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具的專用發(fā)票 C．小規(guī)模納稅人向出口企業(yè)銷售貨物只能開具普通發(fā)票

D．小規(guī)模商貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進貨物出口，按普通發(fā)票6%抵扣稅額

12、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應該接受甲的定金，同時視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實際給付的定金，甲應該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權要求甲承擔違約責任

13、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤的是__。A．有線電視臺收取的初裝費，屬于服務業(yè)征稅范圍 B．金融機構的出納長款收入，不征收營業(yè)稅

C．將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅

D．汽車租賃公司向內(nèi)部擁有集卡車者收取的管理費，不征收營業(yè)稅

14、稅法規(guī)定，所得稅稅額抵免限額的規(guī)定，僅適用于__。A．中外合資經(jīng)營企業(yè) B．中外合作經(jīng)營企業(yè) C．外資企業(yè)

D．總機構設在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)

15、下列關于企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的各項費用的表述，不正確的是__。

A．企業(yè)實際發(fā)生的技術開發(fā)費，不受比例限制，計入管理費用中扣除

B．附加扣除的規(guī)定適用于所有財務核算制度健全、實行查賬征收所得稅的企業(yè) C．企業(yè)購置的研究用測試儀器，允許在稅前一次性扣除

D．企業(yè)技術開發(fā)費的加計扣除，年終由納稅人自己按其實際發(fā)生額的50%，直接抵扣當年應納稅所得額

16、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲得稿酬應繳納個人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

17、屬于增值稅一般納稅人的某電視機廠委托百貨商店(同屬一般納稅人)代銷彩色電視機，單價由廠方規(guī)定，代銷一臺彩電手續(xù)費300元，商店該月代銷100臺，按工廠指定單價3000元銷售，并將銷售額30萬元全部支付給工廠，則該百貨商店當月應納流轉稅為__。A．增值稅0.51萬元，營業(yè)稅為0 B．增值稅5.1萬元，營業(yè)稅為0 C．增值稅0.51萬元，營業(yè)稅為0.15萬元 D．增值稅0萬元，營業(yè)稅為0.15萬元

18、如果資產(chǎn)負債率50%，則產(chǎn)權比率為__。A．50% B．100% C．200% D．25%

19、注冊稅務師對納稅人可能存在已完工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，從而少計房產(chǎn)原值，少申報繳納房產(chǎn)稅的情形，應審核納稅人的__賬戶。A．固定資產(chǎn) B．待攤費用 C．在建工程 D．遞延資產(chǎn)

20、對個人所得稅法規(guī)定，免征個人所得稅的是__。A．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼 B．國債和國家發(fā)行的金融債券利息 C．按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費

D．中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得 E．因嚴重自然災害造成重大損失的

21、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，不計入企業(yè)當期應納稅所得額的是__。

A．納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn) B．納稅人發(fā)生非貨幣資產(chǎn)交換

C．納稅人將資金提供他人使用但不構成權益性投資取得的資金占用費 D．納稅人將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)廠房建設

22、對涉嫌犯罪的案件，行政執(zhí)法機關應當指定專案核查，行政負責人應當自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報告之日起__內(nèi)作出批準或者不批準移送的決定。A．24小時 B．3日 C．5日 D．60日

23、第二種付款方式所付款取的現(xiàn)值為__元。A．215605 B．352638 C．163340 D．250000

24、現(xiàn)階段財務管理的主要目標是__。A．利潤最大化 B．每股利益最大化 C．企業(yè)價值最大化 D．每股市價最大化

25、某煙廠為一般納稅人，2003年5月將從某國有農(nóng)場購進自產(chǎn)的煙葉委托甲企業(yè)加工煙絲，收購憑證上列示的購進價格為96800元，支付運費1500元(取得符合抵扣規(guī)定的運費發(fā)票)，支付不含稅加工費14500元，并取得增值稅專用發(fā)票；本月收回加工的已稅煙絲，全部對外銷售，取得不含稅銷售收入170200元。本月取得的相關憑證均已通過認證。該煙廠上述業(yè)務應納增值稅和消費稅合計__元。

A．56684.71 B．62122.86 C．107744.71 D．59401.85

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2008年8月，銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅率為 3%，則該橡膠廠本月應納消費稅稅額為__。A．11.24萬元 B．10.92萬元 C．10.81萬元 D．10.48萬元

2、普惠制是指發(fā)達國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的產(chǎn)品，特別是制成品和半制成品普遍給予優(yōu)惠關稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有__。A．普遍原則 B．非歧視原則 C．非互惠原則 D．對等原則

3、該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應征消費稅為__元。A．213.68 B．341.88 C．85.47 D．512.82

4、甲企業(yè)2008年6月成立，截止2008年底尚欠稅款50萬元沒有支付，在稅務人員李正和張帆多次催繳的情況，仍未支付，甚至將李正打傷，則甲企業(yè)及相關責任人可能面對的處罰有__。

A．由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金

B．稅務機關處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款 C．稅務機關處以拒繳稅款50%以上5倍以下的罰款

D．處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金 E．處以3年以上10年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金

5、關稅的納稅義務人有__。A．進口貨物的收貨人 B．出口貨物的發(fā)貨人 C．進出境物品的所有人 D．進口貨物的發(fā)貨人

6、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列情形應當追究刑事責任__。A．15周歲的甲聚眾賭博

B．15周歲的乙在聚眾斗毆中致人死亡 C．15周歲的丙盜竊他人財物 D．15周歲的丁販賣海洛因 E．15周歲的戊放火

7、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無償贈送某單位的有關人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費者銷售白酒

D．國有糧食購銷企業(yè)銷售救災救濟糧

8、根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定，資本公積的下列明細項目中，不得用于轉增股本的有__。

A．股本溢價 B．股權投資準備

C．接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 D．關聯(lián)交易差價 E．撥款轉入

9、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，管理人可以山__擔任。A．依法成立的律師事務所 B．全體債權人共同

C．依法成立的會計師事務所 D．依法成立的破產(chǎn)清算事務所

10、從稅法的效力和具體適用情況來看，下列說法正確的有__。A．國際法效力高于國內(nèi)法 B．國內(nèi)法效力不低于國際法

C．級別較低的特別法一定高于級別較高的普通法 D．稅務規(guī)章一般可以作為稅收司法的直接依據(jù)

E．對同一涉稅事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

11、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優(yōu)點有__。A．及時獲得所需設備的使用權 B．減少設備投資的風險 C．增加設備的投資風險 D．租賃費用較低 E．租賃費用較高

12、“材料成本差異”科目貸方反映的內(nèi)容有__。A．購進材料實際成本大于計劃成本的差異 B．購進材料實際成本小于計劃成本的差異 C．發(fā)出材料應負擔的超支差異 D．發(fā)出材料應負擔的節(jié)約差異

E．調整庫存材料計劃成本時，調整減少的計劃成本

13、作為債的保全的一種形式，撤銷權形成的條件是__。A．債務人怠于行使權力 B．債務人主觀上有惡意

C．債務人實施有害債權的行為 D．債務人遇有不可抗力

14、企業(yè)發(fā)生虧損后可以用__自行彌補。A．以后的稅前利潤 B．以后的稅后利潤 C．盈余公積 D．資本公積 E．實收資本

15、關于特定企業(yè)或特準貨物出口退(免)稅的有關規(guī)定，說法正確的是__。A．小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業(yè)中標的進口機電產(chǎn)品予以免征進口環(huán)節(jié)稅收，由國內(nèi)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品不予退稅 E．國內(nèi)原材料、物料等進入加工區(qū)視同出口，海關按照對出口貨物的有關規(guī)定辦理報關手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報關單

16、在我國，企業(yè)破產(chǎn)案件__人民法院管轄。A．由債權人住所地 B．由債權人和債務人的共同上一級 C．由債務人住所地 D．由債務人選擇的

17、甲股份有限公司在編制本財務報告時，對有關的或有事項進行了檢查，包括：(1)正在訴訟過程中的經(jīng)濟案件估計很可能勝訴并可獲得100萬元的賠償；(2)由于甲公司生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料污染了河水，有關環(huán)保部門正在進行調查，估計很可能支付賠償金額60萬元；(3)甲公司為其子公司提供銀行借款擔保，擔保金額400萬元，甲公司了解到其子公司近期的財務狀況不佳，可能無法支付將于次年6月20日到期的銀行借款。甲公司在本財務報告中，對上述或有事項的處理正確的有__。

A．甲公司將訴訟過程中很可能獲得的100萬元賠償款確認為資產(chǎn)，并在會計報表附注中作了披露

B．甲公司未將訴訟過程中很可能獲得的100萬元賠償款確認為資產(chǎn)，但在會計報表附注中作了披露

C．甲公司將因污染環(huán)境而很可能發(fā)生的60萬元賠償款確認為負債，并在會計報表附注中作了披露

D．甲公司將為其子公司提供的、子公司可能無法支付的400萬元擔保確認為負債，并在會計報表附注中作了披露

E．甲公司未將為其子公司提供的、子公司可能無法支付的400萬元擔保確認為負債，因披露該擔保事項預期會對該公司造成重大不利影響，因此，該公司在報表附注中未作披露

18、下列現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有__。A．取得投資收益所收到的現(xiàn)金 B．出售固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金

C．取得的短期股票投資所支付的現(xiàn)金 D．分配股利所支付的現(xiàn)金

E．收到返還的所得說所收到的現(xiàn)金

19、下列屬于法人居民身份的一般判定標準的有__。A．管理中心標準 B．總機構標準 C．登記注冊標準 D．資本控制標準

E．主要營業(yè)活動地標準

20、個體工商戶稅后列支的費用有__。A．借款利息 B．個人所得稅 C．各種贊助支出

D．分配給投資者的股利

21、在計算個人所得稅時，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

22、稅法適用原則是指稅務機關或司法機關運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．合作信賴原則 E．程序優(yōu)于實體原則

23、該廠當月可抵扣的增值稅進項稅額為__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712

24、下列各項中，屬于影響企業(yè)融資租賃租金因素的有__。A．租金的結算方式 B．租賃資產(chǎn)的購買價款 C．租賃資產(chǎn)的使用期限 D．租賃資產(chǎn)的實際用途 E．租賃資產(chǎn)的殘值

25、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，不得在稅前列支的有__。A．資本利息

B．各項所得稅稅款

C．發(fā)生的公益救濟性捐贈

D．支付給總機構的特許權使用費

第三篇：2016年下半年海南省注冊稅務師《財務與會計》考試題

2016年下半年海南省注冊稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、一個社會的嬰兒死亡率是其整體健康狀況的公認標志。盡管美國某些地區(qū)的嬰兒死亡率比許多發(fā)展中國家高，但美國整體比率一直在下降，但是這種下降并不一定說明：平均說來，美國現(xiàn)在的嬰兒在其出生時比以前更健康了。

下面哪項，如果正確，能最強有力地支持上面對嬰兒死亡率下降所作的聲明__ A．作為整體計算的嬰兒死亡率數(shù)據(jù)掩蓋了特殊地區(qū)的不足 B．出生體重低是美國一半嬰兒死亡的主要原因

C．大多數(shù)早產(chǎn)和低出生體重的嬰兒都需要在醫(yī)院內(nèi)住較長的時間，而美國在這方面已發(fā)展并具有非常精湛的技術

D．那些不能從照看者那里得到充分關心的嬰兒不能健康地成長，所以其體重增長較慢

2、關于稅法的效力，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

3、該批進口小轎車應繳納增值稅__。A．148812元 B．706860元 C．742203元 D．744063元

4、下列業(yè)務不征營業(yè)稅的是__。

A．境外向境內(nèi)轉讓無形資產(chǎn)且在境內(nèi)使用 B．轉讓企業(yè)名稱使用權

C．境內(nèi)向境外轉讓無形資產(chǎn)并在境外使用

D．以無形資產(chǎn)入股并按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取轉讓費

5、企業(yè)將融資租入的設備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會計核算一般原則是__。A．一貫性 B．謹慎性

C．實質重于形式 D．重要性

6、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，申請人是公民的，申請執(zhí)行生效的行政判決書、行政裁定書、行政賠償判決書和行政賠償調解書的期限為__。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日

7、我國行政機關工作人員依法履行公職，與國家之間形成__。A．行政程序法律關系 B．職務代表關系 C．平等主體關系

D．外部行政管理關系

8、某外商投資企業(yè)自行申報以45萬元從境外甲公司(關聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以40萬元轉售給乙公司(非關聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為 25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為__元。A．0 B．22500 C．15000 D．20000

9、本月該廠共應納消費稅__元。A．187770 B．217770 C．221170 D．232770

10、根據(jù)《刑法》規(guī)定，無期徒刑減為有期徒刑時，附加剝奪政治權利的期限應當改為__。

A．5年以上10年以下 B．3年以上10年以下 C．3年以上8年以下 D．1年以上5年以下

11、關于稅法的效力，下列表述錯誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．對同一事項新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的12、如果被教唆的人沒有犯被教唆的罪，則__。A．教唆者不構成犯罪

B．教唆者仍構成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用處罰 C．教唆者仍構成犯罪，但可以從輕或者減輕處罰 D．教唆者仍構成犯罪，但可以減輕或者免除處罰

13、某企業(yè)2003向主管稅務機關申報納稅調整前所得為30萬元。經(jīng)稅務機關核查，企業(yè)于2003年8月通過文化行政管理部門向當?shù)刂攸c文物保護單位捐款5萬元，通過國家機關向農(nóng)村義務教育捐款10萬元，均已在納稅調整前予以扣除。假定其他因素不變，2003年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．10.56 B．11.55 C．13.20 D．14.85

14、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入 C．科研單位的技術轉讓收入 D．高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入

15、采用寬松信用政策，以賒銷為主的企業(yè)，其流動比率__那些以現(xiàn)金銷售為主的企業(yè)。A．高于 B．低于 C．相等

D．無法比較

16、某人因非法出售增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑10年，因騙取出口退稅罪被判處有期徒刑14年。根據(jù)我國刑法有關規(guī)定，可以決定合并執(zhí)行有期徒刑__。A．12年 B．22年 C．20年 D．24年

17、國際稅法是調整國與國之間稅收權益分配的法律規(guī)范的總和，在國際稅法的主要內(nèi)容中，具有其根本性問題的內(nèi)容是指__。A．稅收管轄權及其協(xié)調

B．國際重復征稅的緩解與消除 C．國際避稅和反避稅 D．國際稅收協(xié)定

18、外商投資企業(yè)應納稅所得額計算時，不需作納稅調整增加處理的項目是__。A．支付的工資、福利費 B．向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費 C．違法經(jīng)營被沒收財物損失 D．超標準計提的折舊額

19、該企業(yè)2002合并納稅__萬元。A．18 B．25.5 C．21 D．30

20、加工費47.97萬元，加工企業(yè)沒有同類酒精的銷售價格，受托方應代收代繳的消費稅為__萬元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

21、有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額；公司設立時的其他股東承擔__。A．按份責任 B．違約責任 C．公平責任 D．連帶責任

22、海南某機械制造公司系一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2008年8月為奧組委制作紀念表300只，每只不含稅9000元；制作國賓表12只，每只不含稅價1.5萬元；為某銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，不含稅價合計18萬元；贈送某關系企業(yè)一只純銀手表，無同類售價，成本利潤率為20%，成本為9000元。則上述業(yè)務共應繳納消費稅為__。A．66769元 B．68952.23元 C．74606.7元 D．74700元

23、既是綜合性最強的財務指標，又是整個財務指標體系核心的指標是__ A．資本保值增值率 B．凈資產(chǎn)收益率 C．主營業(yè)務利潤率 D．資產(chǎn)凈利潤率

24、遠航企業(yè)于2007年12月31日購進一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。該建筑物的成本為1 210萬元，用銀行存款支付。建筑物預計使用年限為20年。預計凈殘值為10萬元。該建筑物劃分為投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式進行計量，年租金為 150萬元，于每年年末支付，2008年12月31日，該建筑物的公允價值為1 300萬元。則2008由于該項投資性房地產(chǎn)對營業(yè)利潤的影響金額為__萬元。A．240 B．150 C．90 D．60

25、錢江公司2002年1月1日購入不準備在年內(nèi)變現(xiàn)的甲公司債券一批，票面年利率 6%，債券面值100000元，期限5年，實際支付銀行存款91889元(不考慮相關稅費)。該債券每半年付息一次，到期歸還本金并支付最后一次利息。債券溢折價的攤銷采用實際利率法，購入債券時的實際市場利率為8%。錢江公司2002年12月31日甲公司債券的賬面價值為__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人有下列情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收__。A．出售舊房及建筑物的 B．提供扣除項目金額不實

C．轉讓房地產(chǎn)成交價格高于評估價格，又無正當理由 D．轉讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當理由

2、某股份有限公司對下列各項業(yè)務進行的會計處理中，符合會計準則規(guī)定的有__。

A．由于物價持續(xù)下跌，存貨的核算由原來的加權平均法改為先進先出法 B．交易性金融資產(chǎn)持有期間收到的現(xiàn)金股利，屬于投資前被投資方實現(xiàn)的利潤，沖減交易性金融資產(chǎn)的成本 C．由于產(chǎn)品銷路不暢，產(chǎn)品銷售收入減少，固定費用相對過高，該公司將固定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法

D．由于客戶財務狀況改善，該公司將壞賬準備的計提比例由原來的5%降為1% E．無形資產(chǎn)預計使用年限改變而變更無形資產(chǎn)的攤銷年限

3、根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，對__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據(jù)不足的

B．適用法律、法規(guī)錯誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

4、下列關于營業(yè)稅納稅地點的表述不正確的有__。

A．納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅 B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應在工程所在地申報納稅 C．裝卸搬運業(yè)納稅地點為納稅人機構所在地

D．納稅人銷售不動產(chǎn)應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

5、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率規(guī)定的是__。A．有幅度差別的比例稅率 B．分級幅度稅額 C．全國統(tǒng)一稅額

D．由各地稅務機關確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度

6、再投資退稅政策中，關于“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)”正確的是__。

A．包括直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，且其再投資額構成新企業(yè)的注冊資本

B．包括直接用于再投資增加已經(jīng)存在的外商投資企業(yè)的注冊資本 C．包括直接用于購買其他投資者已存在的企業(yè)的股權 D．不可以用外幣資產(chǎn)進行直接再投資

7、關于金融保險業(yè)的計稅依據(jù)，下列表述正確的有__。

A．中國銀行及其他銀行從事的外匯轉貸業(yè)務，上級行借入外匯資金后轉給下級行貸給國內(nèi)用戶的，在下級行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級行核定的借款利息支出額后的余額為營業(yè)額 B．金融商品轉讓業(yè)務的營業(yè)額：賣出價—買入價，其中：買入價是指購進原價，不得包括購進金融商品過程中支付的各種費用和稅金 C．同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負差，在同一個納稅期內(nèi)可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負差的，可結轉下一個納稅期相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計

D．證券公司為證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費允許從其計稅營業(yè)額中扣除

8、下列業(yè)務免征營業(yè)稅的是__。A．植物園收取的門票收入

B．文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓費用

C．對廉租住房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定價格向規(guī)定對象出租廉租住房 D．下崗職工從事個體勞務取得的收入

9、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有__。A．我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則

B．稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則 C．稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D．稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力 E．法定解釋具有專屬性

10、王某于2002年3月，購買一輛捷達牌轎車，支付全部價款合計為10.2萬元，另支付代收臨時牌照費200元：購買工具件及零配件共計3100元，其應納車輛購置稅為__元。A．9000 B．8674 C．9425 D．9248

11、下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和負債變化的有__。A．計提長期債權投資的利息 B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務

D．購進原材料一批，并以銀行承兌匯票結算 E．產(chǎn)品出口當期收到稅務機關退回的增值稅款

12、稅務代理的主要特性有__。A．公正性 B．獨立性 C．社會性 D．知識性 E．專業(yè)性

13、下列各項中，屬于開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權按規(guī)定補繳的出讓金 C．以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款 D．土地征用及拆遷補償費

14、關于供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有__。A．發(fā)電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為電力上網(wǎng)并開具確認單據(jù)的當天

B．其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務發(fā)生時間為合同確認收款的當天 C．供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，為發(fā)行電量的當天

D．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應稅項目、集體福利、個人消費，為發(fā)出電量的當天

E．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對計數(shù)量，開具抄表確認單據(jù)的當天

15、“資本公積”賬戶在__的情況下，可能出現(xiàn)借方余額。A．接受外幣投資 B．轉增資本 C．減資

D．對外捐贈 E．債務重組

16、按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅

B．房屋大修停工3個月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產(chǎn)稅 D．老年服務中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

E．企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計征房產(chǎn)稅

17、企業(yè)可以認定某項可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值的情形主要有__。A．其公允價值發(fā)生較大幅度下降(通常是指達到或超過20%的情形)B．在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的(通常是指該資產(chǎn)的公允價值持續(xù)低于其成本達到或超過6個月的情形)C．預期這種下降趨勢屬于暫時性的(通常是指該資產(chǎn)的公允價值持續(xù)低于其成本達到或超過6個月的情形)D．其公允價值發(fā)生較大幅度下降(通常是指達到或超過30%的情形)E．其公允價值發(fā)生較大幅度下降(通常是指達到或超過50%的情形)

18、固定造價合同的結果能夠可靠估計應同時具備的條件有__。A．合同總收入能夠可靠地計量

B．與合同相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)

C．在資產(chǎn)負債表日合同完工進度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定 D．完成合同已經(jīng)發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計量，以便實際合同成本能夠與以前的預計成本相比較

E．合同預計總收入將超過合同預計總成本

19、下列項目中，屬于應付職工薪酬列支的項目有__。A．職工福利費 B．職工出差補助 C．職工醫(yī)療保險費 D．職工非貨幣性福利 E．職工生育保險費

20、稅率是稅制的構成要素，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有__。A．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率 B．在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率 C．在累進稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率 D．在累進稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率 E．在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

21、企業(yè)財務管理的特點主要有__。A．靈敏度高 B．重要性強 C．涉及面廣 D．綜合程度強 E．效率高

22、下列事項中不屬于有限責任公司股東會的職權的是__。A．決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃 B．對發(fā)行公司債券作出決議 C．修改公司章程

D．決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案

23、稅法從法律性質看，對其表述正確的是__。A．稅法屬于義務性法規(guī)，每一規(guī)則都是義務性的

B．稅法是有權的國家機關制定的，這里有權國家機關不單是指全國人大，還包括人大常務委員會、地方立法機關、獲得授權的行政機關

C．每一法律主體在每一具體法律、法規(guī)中的權利義務都是對等的 D．稅法屬于義務性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權利

24、下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有__。A．汽車和農(nóng)用拖拉機通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車底盤改裝的救護車

D．特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等越野輪胎)

25、×公司1999利潤分配表的本年分配利潤數(shù)應為__萬元。A．10 B．50 C．23.75 D．15

第四篇：2017年上半年天津注冊稅務師《財務與會計》考試題

2017年上半年天津注冊稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某礦山聯(lián)合企業(yè)主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2008年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦 3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山 2008年3月份應納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

2、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，不可以按簡易辦法依照6%的征收率計算繳納增值稅的是__。A．用自己采掘的土連續(xù)生產(chǎn)磚和瓦 B．自己采掘河流的砂石

C．由私人投資興建5萬千瓦(含)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體建材產(chǎn)品

3、When did Mr.Abrams work for Lycos.com in Waltham, MA A．(January1990--1997).B．(October 1999--June 2000).C．(October 1998--June 2000).D．(June 2000--May 2001).4、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開始納稅的是__年。A． B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．獲利情況 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M． N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．獲利情況 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

5、流動資產(chǎn)的保險索賠，通常作為__。A．籌資活動 B．投資活動 C．經(jīng)營活動

D．經(jīng)營活動或籌資活動

6、乙公司于2008年1月1日對外發(fā)行3年期、面值為1 000 000元的公司債券，票面年利率為6%，到期一次還本付息，發(fā)行價格1049 020元。甲公司對利息調整采用實際利率法進行攤銷，經(jīng)計算該債券的實際利率為4%。2008年12月31日該應付債券的賬面余額為__元。A．1060000 B．1 041 960.8 C．1 090 980.8 D．1 109 020

7、該外國公司在我國境內(nèi)獲得的股息、利息所得應繳納的所得稅為__萬元。A．30 B．20 C．10 D．18

8、下列各項中，不屬于勞務報酬所得的有__。A．從事書畫展賣取得的報酬 B．受托從事文字翻譯取得的報酬 C．提供中間介紹服務取得的報酬 D．報社記者在本報發(fā)表文章的所得

9、企業(yè)在外地設立的分支機構，持有關證件在規(guī)定的時間內(nèi)，向當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦理__。A．開業(yè)稅務登記 B．變更稅務登記 C．注冊稅務登記

D．外出經(jīng)營活動稅收管理證明

10、有效成立的行政行為非依法律規(guī)定，不得隨意變更或者撤銷，這是行政行為的__。A．確定力 B．拘束力 C．執(zhí)行力 D．公定力

11、該企業(yè)2001年境內(nèi)應納稅所得額為__萬元。A．154 B．280 C．198 D．214

12、下列關于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是__。A．年銷售額達到180萬元的應當認定為一般納稅人

B．年銷售額達到30萬元的，會計核算健全，可以認定為一般納稅人 C．只要會計核算健全的，都可以認定為一般納稅人 D．一律認定為一般納稅人

13、企業(yè)發(fā)生的下列各項稅金中，不能計入“營業(yè)稅金及附加”科目的是__。A．土地增值稅 B．資源稅 C．營業(yè)稅 D．增值稅

14、扣除項目金額總計__萬元。A．700 B．740 C．800 D．820

15、某外籍個人2008年12月1日受其所在國的甲任職單位派遣來華任職于我國的乙外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)采用核定利潤方法計征所得稅，該外籍個人2009年3月20日離境，境內(nèi)工作期間取得甲支付的工資、薪金1000美元，乙外商投資企業(yè)支付的工資、薪金4000元，以下對該外籍個人納稅義務的表述中，正確的是__。

A．1000美元，免予繳納個人所得稅，僅就 4000元繳納個人所得稅

B．該外籍個人屬于在中國境內(nèi)居住滿90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需繳納個人所得稅

C．由于該外籍個人任職的企業(yè)采用核定利潤法計征所得稅，境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個人所得稅

D．由于該外籍個人是我國的非居民納稅義務人，1000美元和4000元不需在我國繳納個人所得稅 16、2009年某制藥企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)藥品銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是__萬元。A．150 B．60 C．75 D．95

17、我國車輛購置稅實行法定減免，減免稅的范圍包括__。A．外交人員自用車輛

B．設有固定裝置的運輸車輛 C．無償受贈使用車輛

D．留學回國人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進口小汽車

18、注冊稅務師執(zhí)業(yè)文書不具有__的特點。A．目的性 B．格式性 C．及時性 D．程序性

19、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則(暫行)》規(guī)定，納稅人對__不服必須先申請復議，對復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強制執(zhí)行措施 C．征稅決定

D．稅務行政處罰

20、某股份有限公司2003年7月1日同意某債券持有人將其持有的4800萬元公司可轉換債券轉換為300萬股普通股，每股面值1元，該可轉換債券系2002年7月1日按面值發(fā)行的三年期、到期一次還本付息的債券，面值總額為12000萬元，票面年利率為5%，溢價發(fā)行收入為12300萬元，該公司采用直線攤銷法，則此項債券轉換時應確認的資本公積為__萬元。A．5120 B．4820 C．4500 D．320

21、某企業(yè)2008年銷售收入為2000萬元，當年發(fā)生管理費用為130萬元，其中業(yè)務招待費為50萬元；銷售費用300萬元，其中廣告費120萬元，為企業(yè)形像宣傳印刷并向消費者免費發(fā)放印有企業(yè)名稱，經(jīng)營項目及聯(lián)系方式等信息的手提袋5萬元；財務費用35萬元中，有10萬元為對外投資發(fā)生的借款費用。該企業(yè)2008年可以在稅前扣除的期間費用為__萬元。A．465 B．415 C．410 D．425

22、A市加工廠甲企業(yè)(屬于增值稅一般納稅人)在2005年6月外購原材料(適用17 %的增值稅稅率)一批10000公斤，共支付含稅價款23400元。在運輸途中因管理不善被盜1000公斤。運回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當月允許抵扣的進項稅額應為__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

23、在納稅人發(fā)生了稅務登記變更事項后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關申報辦理變更稅務登記，稅務機關應當自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務登記。A．90 B．60 C．30 D．15

24、甲股份有限公司對外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結算匯兌損益。2009年3月20日，該公司自銀行購入240萬美元，銀行當日的美元賣出價為1美元=8.25元人民幣，當日市場匯率為1美元=8.21元人民幣。2009年3月31日的市場匯率為1美元=8.22元人民幣。甲股份有限公司購入的該240萬美元于2009年3月所產(chǎn)生的匯兌損失為__萬元人民幣。A．2.40 B．4.80 C．7.20 D．9.60

25、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，關于企業(yè)進項稅額抵扣的時限，下列說法正確的是__。A．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣

B．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起60日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣

C．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣

D．一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、美林公司2006現(xiàn)金流量表中“支付的各項稅費”項目應填列的金額為__萬元。A．5175.5 B．5218 C．6226.5 D．6269

2、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構研究經(jīng)費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區(qū)的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區(qū)的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

3、對電信企業(yè)計算企業(yè)所得稅來說，下列各項表述中不正確的有__。A．郵電附加費收入免征企業(yè)所得稅

B．尋呼企業(yè)預收的服務費不計入應稅收入 C．電話卡收入不計入當期應稅收入

D．納入財政資金專戶、實行收支兩條線管理并按規(guī)定上繳的電話初裝基金不征稅

4、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有__。A．企業(yè)職工宿舍 B．水塔 C．工廠圍墻

D．房地產(chǎn)公司出租的寫字樓 E．菜窖

5、根據(jù)杜邦分析法所用的指標等式可知，提高凈資產(chǎn)利潤率的途徑包括__。A．加強負債管理，提高資產(chǎn)負債率 B．加強資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)周轉率 C．加強銷售管理，提高銷售凈利潤率 D．增強資產(chǎn)流動性，提高流動比率 E．加強負債管理，降低資產(chǎn)負債率 6、2005年3月1日某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬元獲得某塊土地使用權后即于3月3日將該塊土地使用權以110萬元的價格轉讓出去，轉讓時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加共6.05萬元，印花稅為550元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓其土地使用權應繳納的土地增值稅為__萬元。A．4 B．3.82 C．1.17 D．1.19

7、納稅人辦理__事項時，必須持稅務登記證件。A．開立銀行賬戶

B．申請減稅、免稅、退稅 C．領購發(fā)票

D．辦理停業(yè)、歇業(yè) E．辦理納稅申報

8、對于長征公司2003年1月3日發(fā)生的火災造成生產(chǎn)車間廠房被毀事件的會計處理，下列會計分錄中，正確的有__。A．借：以前損益調整 1200000 累計折舊 800000 貸：固定資產(chǎn) 2000000 B．借：固定資產(chǎn)清理 1200000 累計折舊8 00000 貸：固定資產(chǎn) 2000000 C．借：其他應收款 700000 應交稅金——應交所得稅 165000 貸：以前損益調整 865000 D．借：其他應收款 700000 營業(yè)外支出 500000 貸：固定資產(chǎn)清理 1200000

9、代理稅種認定登記操作要點有__。

A．代理稅種認定登記，注冊稅務師應在核查納稅人有關資料的基礎上，結合納稅事項深入調查

B．對于增值稅企業(yè)的混合銷售行為，兼營非應稅勞務的納稅事項，生產(chǎn)加工應稅消費品的企業(yè)消費稅適用稅目、稅率的納稅事項，外商投資企業(yè)生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性的認定，以及產(chǎn)品出口商業(yè)，先進技術企業(yè)的認定，應詳細核查納稅人的合同、章程有關的批文和證件、會計科目處理及原始憑證等資料，逐一核實認定后，再向主管稅務機關提交核查報告和《納稅人稅種認定表》，履行申報手續(xù)

C．在取得主管稅務機關稅種的通知之后，注冊稅務師應指導納稅人具體的辦稅事宜

D．如果納稅人對稅務機關的認定提出異議，應進一步調查并提出意見，提交主管稅務機關重新加以認定

E．對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，只需申辦任一項稅種認定手續(xù)即可

10、下列契稅計稅依據(jù)的確定中正確的是__。

A．對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅

B．土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)由征收機關按土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定

C．土地使用權交換，計稅依據(jù)為交換雙方確定的價格

D．已購公有住房補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權的，計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金

E．以競價方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內(nèi)

11、下列增值稅一般納稅人認定登記管理規(guī)程規(guī)定表述正確的是__。

A．某百貨店為小規(guī)模納稅人，若當年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在次年4月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

B．某符合增值稅一般納稅人條件的工業(yè)企業(yè)，應在向稅務機關辦理開業(yè)稅務登記后，10日內(nèi)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

C．某汽車修理部為小規(guī)模納稅人，若當年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

D．某企業(yè)總機構在北京，分支機構在河北，分支機構應向總機構所在地的主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)

12、某上市公司2007年財務會計報告批準報出日為2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調整事項的有__。

A．公司在一起歷時半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元，公司在上年末已確認預計負債30萬元

B．因遭受水災上年購入的存貨發(fā)生毀損100萬元

C．公司董事會提出2007利潤分配方案為每10股送3股股票股利

D．2007年銷售的商品600萬元，因產(chǎn)品質量問題，客戶于2008年2月8日退貨

E．公司對外投資300萬元

13、某項目初始投資1000萬元，項目有效期8年，第1年，第2年末現(xiàn)金流量為0，第 3年至第8年現(xiàn)金凈流量為280萬元，假設貼現(xiàn)率8%，該項目的凈現(xiàn)值和投資回收期分別為__。A．609.05萬元 B．109.7萬元 C．5.57 D．3.57

14、資產(chǎn)負債表日后事項發(fā)生前的凈利潤為__萬元。A．169.725 B．395.275 C．565 D．409.725

15、權益法下，下列各項不會引起長期股權投資賬面價值變動的有__。A．被投資企業(yè)宣告分配股票股利 B．被投資企業(yè)提取盈余公積 C．被投資企業(yè)分配現(xiàn)金股利

D．被投資企業(yè)以盈余公積轉增資本 E．被投資企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈時

16、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)管理人被人民法院指定后，應當履行__的職責。

A．監(jiān)督債權人會議

B．擬定破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案和分配方案 C．選任和更換債權人委員會成員

D．代表債務人參加訴訟、仲裁或者其他法律程序 E．提議召開債權人會議

17、下列各項保險收入，應當繳納營業(yè)稅的有__。A．境內(nèi)某保險公司為某公司境內(nèi)財產(chǎn)提供的保險 B．境外某保險機構為某公司境內(nèi)貨物提供的保險 C．境內(nèi)某保險公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險 D．境內(nèi)某保險公司開展的一年期以上的返還性人身保險

18、某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為58.5萬元，本月生產(chǎn)領用庫存煙絲80%，泫企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是__(注：4月期初尚有庫存的外購煙絲2萬元)。A．56.82萬元 B．59.6萬元 C．72萬元 D．83.96萬元

19、下列關于車輛購置稅征收管理表述正確的有__。A．車輛購置稅應在車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 B．購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

C．納稅人購買自用的應稅車輛，應自購買之日起60日內(nèi)向車輛的上牌落籍地或落戶地申報納稅

D．不需注冊上牌的應稅車輛，不需繳納車購稅

20、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)，不繳或者少繳應納稅款的行為屬于__。A．騙稅 B．偷稅 C．欠稅 D．抗稅

21、該合資企業(yè)2004年應納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45

22、下列有關追征稅款的說法不正確的是__。

A．因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對偷稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務機關可以在20年內(nèi)追征

D．對騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

23、一般納稅企業(yè)進行增值稅的核算時，下列業(yè)務中屬于進項稅額轉出的有__。A．購進貨物用于對外投資

B．購進貨物入庫后發(fā)生非常損失 C．在建工程領用生產(chǎn)材料 D．輔助生產(chǎn)領用材料 E．對外銷售原材料

24、該企業(yè)本月應納進口環(huán)節(jié)增值稅稅額__元。A．132114.29 B．123371.42 C．132706.61 D．131977.70

25、下列有關納稅申報的具體要求，說法正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B．納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。稅務機關應查明事實，予以批準

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難，需要延期的，應當在60天內(nèi)向稅務機關提出書面申請，即可在申請的延期內(nèi)辦理稅款結算

E．扣繳義務人，若當期沒有發(fā)生扣繳義務，可以不報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

第五篇：2016年上半年上海注冊稅務師《財務與會計》考試題（范文）

2016年上半年上海注冊稅務師《財務與會計》考試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列哪項不是痢疾與泄瀉的鑒別 A．有無里急后重

B．有無因情志不舒誘發(fā) C．有無排便次數(shù)增多 D．有無膿血便 E．有無腹痛腸鳴

2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備的最短折舊年限為__年。A．5 B．8 C．10 D．15

3、下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．基建項目在建期間使用的土地 B．宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

C．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地 D．企業(yè)關閉、撤銷后，其占地未作他用的

4、關于營業(yè)稅扣繳義務人，下列表述正確的是__。A．境內(nèi)單位出租物品等動產(chǎn)以承租方為扣繳義務人 B．單位轉讓境內(nèi)的土地使用權，以受讓者為扣繳義務人

C．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅行為而在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，其應納稅款以代理者、受讓者或購買者為扣繳義務人

D．單位或個人進行演出由他人售票的，演出單位或個人為扣繳義務人

5、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000沅以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。．張某應繳納車輛購置稅()元。A．7500．00 B．7934．62 C．9283．50 D．15869.23

6、行政機關作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由 B．責令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

7、資源稅納稅人應納稅額的計算公式是__。A．應納稅額=銷售數(shù)量×適用稅率 B．應納稅額=課稅金額×適用稅率

C．應納稅額=銷售金額×適用的單位稅額 D．應納稅額=課稅數(shù)量×適用的單位稅額

8、根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東以工業(yè)產(chǎn)權或非專利技術出資時，其作價金額不得超過公司注冊資本的__，法律另有規(guī)定的除外。A．50% B．30% C．20% D．10%

9、某企業(yè)進行一項投資，需要投資額100萬元年利率為5%，計劃5年收回全部投資，每年應收回的投資額為__萬元。A．20 B．23.1 C．37.2 D．26.38

10、對行政征收的論述錯誤的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產(chǎn)的使用權 B．行政征收的實施是無償?shù)模徽魇辗讲荒塬@得經(jīng)濟補償 C．稅收征收是典型的行政征收行為

D．行政征收的實施必須以相對方負有行政法上的繳納義務為前提

11、企業(yè)按規(guī)定計算繳納的耕地占用稅，應作會計分錄為__ A．借記“應交稅費”科目，貸記“銀行存款”科目 B．借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目 C．借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目 D．借記“在建工程”科目，貸記“應交稅費”科目

12、某出口實行免抵退稅政策的工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)一批貨物出口，該企業(yè)該批貨物制造成本150萬元(不含出口需轉出的增值稅進項稅)，出口收入(FOB)折合人民幣200萬元，貨物退稅率13%，則其外銷成本是__。A．156萬元 B．158萬元 C．160萬元 D．162萬元

13、對設在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，在2001-2010年期間，減按__的稅率征收企業(yè)所得稅。A．10% B．15% C．20% D．24%

14、退休工資、代扣代繳手續(xù)費應納稅款為__元。A．0 B．200 C．140 D．250

15、下列關于注冊稅務師的權利，陳述不正確的是__。A．注冊稅務師可以向稅務機關查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件 B．注冊稅務師對行政處分決定不服的可以依法申請行政復議但不能向人民法院提起行政訴訟

C．注冊稅務師可以對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映 D．注冊稅務師可以要求委托人提供相關會計、經(jīng)營等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))，以及其他必要的協(xié)助

16、下列各項關于證據(jù)要求的選項，不符合《行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》的是__。

A．當事人提供物征的，可以提供原物或者與原物核對無誤的復制件或者證明該物證的照片、錄像等其他證據(jù)

B．當事人向人民法院提供計算機數(shù)據(jù)應當提供有關資料的原始載體

C．當事人向人民法院提供物證的，原物為數(shù)量較多的種類物的，提供其中的一部分

D．當事人在行政程序或者庭前證據(jù)交換中對證人證言無異議的，經(jīng)人民法院允許，當事人可以提交書面證言

17、某省一獨立核算的企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2008年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)。已知原煤每噸單位稅額8元，2008年該企業(yè)在本省應繳納的資源稅為__萬元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920

18、一般納稅人因進貨退出而收回的增值稅稅額，應從發(fā)生進貨退出的當期進項稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進項稅額，不納或少納增值稅的，增值稅規(guī)定的處理方法是__。A．屬欠稅行為，補繳稅款 B．屬偷稅行為，按偷稅處罰 C．進項稅額轉出，不收取滯納金 D．進項稅額轉出，以后補繳

19、用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應納消費稅為__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5 20、某市稅務學會有一輛已登記注冊的進口日產(chǎn)轎車，其底盤發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的__計算。A．80% B．70% C．60% D．55%

21、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生虧損可以逐年延續(xù)彌補但最長不得超過__。A．3年 B．4年 C．5年 D．6年

22、行政機關責令當事人限期改正違法行為，在行政法上屬于__。A．行政處罰 B．行政裁決 C．行政命令

D．行政強制執(zhí)行

23、根據(jù)法律規(guī)定，個人獨資企業(yè)__。A．不得設立分支機構

B．投資者對企業(yè)承擔有限責任 C．投資人對投資的財產(chǎn)享有占有權 D．投資人對投資的財產(chǎn)卓有所有權

24、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險機構提供出口信用險的保險勞務 D．境內(nèi)保險機構提供出口貨物險的保險勞務

25、下列各項中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是__。A．圍墻

B．地下建筑物 C．水塔

D．磚瓦石灰窯

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、按照車輛購置稅的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．最低計稅價格的核定權限屬于省級稅務局

B．納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額 C．所有非運輸車輛實行法定減免

D．凡銷售單位使用本單位票據(jù)收取的款項，一律并入計稅價格中征稅

2、關于出口退(免)稅的規(guī)定的陳述，正確的有__。

A．小規(guī)模納稅人的征收率為3%，直接出口貨物實行免稅辦法

B．外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的一般貨物，也可以實行出口退稅

C．我國出口退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅

D．出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料支付的進項稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項稅額中抵扣

E．小規(guī)模納稅人出口的自用舊設備和外購舊設備，實行免稅不退稅的辦法

3、影響財務管理目標實現(xiàn)的內(nèi)部因素是__。A．法律環(huán)境 B．金融環(huán)境 C．投資報酬率 D．風險 E．每股股利

4、下列各項中，屬于增值稅會計核算中視同銷售業(yè)務的有__。A．產(chǎn)成品用于新產(chǎn)品生產(chǎn) B．產(chǎn)成品用于在建工程 C．產(chǎn)成品用于換取原材料 D．原材料用于在建工程 E．原材料用于換取固定資產(chǎn)

5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，其發(fā)生下列__業(yè)務時，應作進項稅額轉出。A．已抵扣稅款的購進貨物用于在建工程 B．水災后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物 C．生產(chǎn)中的廢品所用購進貨物

D．為捐贈而購進的貨物對外捐贈時

6、該企業(yè)應負擔的教育費附加為__。A．1228.08元 B．2456.16元 C．1903.08元 D．3806.16元

7、企業(yè)繳納的各種稅款中，不需要計入當期損益的有__。A．增值稅 B．印花稅

C．耕地占用稅 D．進口關稅 E．車輛購置稅

8、增值稅一般納稅人認定登記管理規(guī)程有__。

A．符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應在向稅務機關辦理開業(yè)稅務登記的同時，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)；已開業(yè)經(jīng)營的小規(guī)模企業(yè)，若當年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

B．企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應向所在地主管國稅局提出書面申請，說明企的經(jīng)濟形式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、產(chǎn)品名稱及用途、企業(yè)注冊資本、會計核算等問題，經(jīng)稅務機關審核后填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》

C．企業(yè)總、分支機構不在同一縣市的、應分別向其機構所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。企業(yè)總機構已被認定為增值稅一般納稅人的，其分支機構可持總機構為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務機關申請認定為一般納稅人

D．縣級以上國家稅務機關對經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請認定表》上簽署意見，并將企業(yè)的《稅務登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人”，經(jīng)過三個月或半年時間的考核后，再轉為正式的一般納稅人

9、車輛購置稅的稅款繳納方法主要有__。A．查賬征收 B．自報核繳 C．集中征收繳納

D．代征、代扣、代收 E．定期定額

10、下列各項中，應當征收印花稅的項目有__。A．產(chǎn)品加工合同 B．法律咨詢合同 C．技術開發(fā)合同 D．出版印刷合同

11、關于出租出借包裝物押金的處理正確的有__。

A．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的金，沒有單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

B．對逾期(以一年為期限)包裝物押金，無論是否退還都要并入銷售額征稅

C．個別包裝物周轉使用期限較長的．報經(jīng)稅務征收機關批準后，可適當放寬逾期期限

D．納稅人為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金，超過1年(含1年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅

E．對銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅

12、《企業(yè)所得稅納稅申報表》(附表一)中的“貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入”填寫內(nèi)容包括納稅人將__等用途的，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認應稅收入。

A．將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈 B．將貨物、財產(chǎn)、勞務用于償債

C．將貨物、財產(chǎn)、勞務用于非生產(chǎn)機構 D．將貨物、財產(chǎn)、勞務用于管理部門 E．將貨物、財產(chǎn)、勞務用于集體福利

13、對外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設有兩個及兩個以上營業(yè)機構的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個營業(yè)機構合并申報納稅。但該營業(yè)機構應當具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業(yè)機構使用的稅率必須相同

B．設有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機構的收入、成本、費用和盈虧情況

C．兩個或兩個以上的營業(yè)機構生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同

D．被選定的營業(yè)機構應對其他各營業(yè)機構負有監(jiān)督管理責任

14、期末發(fā)生的下列事項中，影響當利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．高危行業(yè)安全生產(chǎn)費

B．生產(chǎn)過程中發(fā)生的廢品損失 C．企業(yè)當期應交的土地使用稅 D．管理部門設備發(fā)生的修理支出 E．生產(chǎn)中已不再需要待處置的存貨

15、國際上實行增值稅的國蒙對出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法，其主要作用有__。

A．避免出口產(chǎn)品和勞務雙重征稅

B．鼓勵出口商品以完全不含稅價格進入國際市場 C．限制進口商品 D．促進實行增值稅的國家之間的貿(mào)易發(fā)展

16、根據(jù)《中華人民共和國進出口關稅條例》，自2004年1月1日起，我國進口稅則設有__。A．最惠國稅率 B．協(xié)定稅率 C．特惠稅率 D．普通稅率 E．關稅配額稅率

17、同一類應納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關提出書面申請，經(jīng)核準發(fā)給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務機關根據(jù)應納稅額的大小來確定，但最長不得超過__。A．10日 B．15日 C．1個月 D．1個季度

18、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據(jù)，下列應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)正確的是__。

A．某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積 B．企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積 C．某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實申報的土地面積

D．某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準，今年開山填海整治的土地面積 E．某林場依據(jù)土地管理部門的批準，改造的廢棄土地面積

19、法院對劉某請求確認限制人身自由違法，罰款違法，退回罰款的訴訟請求應當怎樣審理。__ A．合并審理

B．只審理丁區(qū)公安局對劉某罰款的行為 C．分別審理

D．只審理丁區(qū)公安局限制劉某人身自由的行為 20、下列合同中，屬于無效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同

B．惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩蓋非法目的的合同 D．損害社會公共利益的合同

E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同

21、自2003年7月1日起，凡使用國家稅務總局認定公布的增．值稅一般納稅人申報電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報時必須提供的資料包括__。

A．《資產(chǎn)負債表》和《損益表》的電子數(shù)據(jù) B．紙介的《增值稅納稅申報表》(主表及附表)C．使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人的IC卡 D．《增值稅普通發(fā)票使用明細表》 E．《發(fā)票領用存月報表》

22、某稅務師事務所下設非獨立核算的法律咨詢服務部和稅務咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務所達成協(xié)議，由該事務所為其提供法律咨詢和涉稅服務，法律咨詢費24萬元，涉稅服務費18萬元。甲外資企業(yè)將42萬元一并支付給法律咨詢服務部。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有__。A．稅務咨詢部不用繳納營業(yè)稅

B．稅務師事務所應以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅 C．稅務咨詢部應以18萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅

D．法律咨詢服務部應以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅 E．應分別由法律咨詢服務部和稅務咨詢部繳納營業(yè)稅

23、下列企業(yè)出口應稅消費品可辦理消費稅退稅的有__。A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進應稅消費品直接出口的 B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品

C．有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應稅消費品 D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品

24、從法律性質看，稅法屬于義務性法規(guī)。下列關于義務性法規(guī)表述不正確的是__。

A．義務性法規(guī)是相對授權性法規(guī)而言的，是指直接要求人們從事或不從事某種行為的法規(guī)

B．稅法的強制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法

C．權利義務對等，是一個基本的法律原則，但并不是說某一法律主體在每一具體法律、法規(guī)中的權利義務都是對等的

D．稅法屬于義務性法規(guī)，是指稅法一般不規(guī)定納稅人的權利

25、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，__的民事行為屬于可撤銷、可變更民事行為。A．顯失公平

B．以合法形式掩蓋非法目的 C．行為人對行為內(nèi)容有重大誤解

D．限制民事行為能力人依法不能獨立實施