第一篇：2015年下半年廣東省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試題

2015年下半年廣東省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試

題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、年利率10%，一年復(fù)利一次，10年后的1000元其復(fù)利現(xiàn)值是__元 A．285.50 B．385.50 C．290.50 D．390.50

2、以下關(guān)于行政合法性原則不正確的是__。A．行政活動(dòng)必須依據(jù)法律 B．行政行為必須證據(jù)充分

C．行政行為必須不能超越法定權(quán)限

D．行政行為不一定在法律規(guī)定的范圍內(nèi)實(shí)施

3、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可以按簡易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是__。A．用動(dòng)物毒素制成的生物制品 B．用購買的石料生產(chǎn)建筑材料

C．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料

4、某企業(yè)向銀行借人年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費(fèi)用率為0，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，則該項(xiàng)借款的資金成本率為__。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%

5、刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情節(jié)是__。A．16周歲以下的人犯罪

B．14周歲以上不滿18周歲的人犯罪 C．自首犯 D．預(yù)備犯

6、已知某企業(yè)年初存貨840萬元，年末存貨820萬元，銷貨成本180萬，則該企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)__ A．1682.24 B．1636.36 C．1658.97 D．1685.23

7、欲使利潤為5萬元，則銷售收入為__萬元。A．35 B．30 C．55 D．32

8、下列說法中表述正確的有__萬元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅

9、若市場(chǎng)利率為10%，該投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為__萬元。A．50 B．51.63 C．151.63 D．150

10、下列所得項(xiàng)目中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是__。A．企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得

D．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

11、下列應(yīng)稅消費(fèi)品不是在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是__。A．煙 B．酒精 C．鞭炮

D．金銀首飾

12、某納稅人5月份取得收入1800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為__元。A．40 B．90 C．130 D．50

13、某縣政府作出整頓農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)的決定，某縣工商局對(duì)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)進(jìn)行檢查，縣公安局予以協(xié)助，執(zhí)行過程中，個(gè)體戶李某因違法被給予行政處罰。李某不服提起復(fù)議，該案的被申請(qǐng)人是誰__ A．某縣工商局

B．予以協(xié)助的縣公安局

C．縣工商局和公安局為共同被申請(qǐng)人

D．縣工商局和公安局共同的上一級(jí)行政機(jī)關(guān)

14、下列屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書的是__。A．辦稅事宜建議報(bào)告 B．稅收籌劃報(bào)告 C．納稅審核報(bào)告

D．房地產(chǎn)涉稅調(diào)整的鑒證報(bào)告

15、在兩個(gè)人民法院對(duì)同一個(gè)行政案件都有管轄權(quán)的情況，法院對(duì)案件的管轄取決于起訴人的選擇。若起訴人向有管轄權(quán)的法院都提起了行政訴訟，則由__管轄。A．最先受理的人民法院 B．最先立案的人民法院

C．最初收到起訴狀的人民法院 D．兩個(gè)法院一并

16、以下符合營業(yè)稅基本規(guī)定的是__。

A．單位的員工為本單位提供勞務(wù)時(shí)，是營業(yè)稅的納稅人 B．個(gè)體戶的雇工為雇主提供勞務(wù)時(shí)，是營業(yè)稅的納稅人

C．營業(yè)稅設(shè)計(jì)了起征點(diǎn)，納稅人營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，就超過的部分納稅 D．營業(yè)稅扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限，比照營業(yè)稅納稅期限規(guī)定執(zhí)行

17、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進(jìn)的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱不含稅售價(jià)1.5萬元，款項(xiàng)存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價(jià)1.26萬元，款項(xiàng)存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價(jià)格。(7)國家稅務(wù)總局核定的X牌卷煙計(jì)稅價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題： 甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）萬元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72

18、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

19、企業(yè)應(yīng)該采用哪一種付款方式： A．第一種 B．第二種 C．第三種

D．第一種或第二種

20、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是__。A．第1年減半征收所得稅 B．第1年免征所得稅

C．第1年至第2年減半征收所得稅 D．第1年至第2年免征所得稅

21、甲公司向乙銀行借款，并以其所持有的某有限責(zé)任公司的出資額用于質(zhì)押。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時(shí)間是__。A．借款合同簽訂之日 B．質(zhì)押合同簽訂之日 C．在工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之日 D．在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日

22、某公司2008年發(fā)生債務(wù)利息40萬元，其中資本化利息10萬元。2009年債務(wù)利息比2008年增加5%(假設(shè)資本化利息同比例增長)，實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元，所得稅稅率為25%。該公司2009年的已獲利息倍數(shù)為__。A．19.80 B．20.05 C．26.40 D．28.97

23、法定最高刑是5年的有期徒刑，追訴時(shí)效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

24、某公司按季預(yù)繳所得稅，第一季度應(yīng)稅所得額為4萬元，預(yù)繳的所得稅額為__萬元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.65

25、按照規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立時(shí)全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的__。A．20% B．25% C．30% D．50%

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列說法中，符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)延期納稅規(guī)定的是__。

A．延期納稅必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，但最長不得超過3個(gè)月 B．納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請(qǐng)延期納稅

C．納稅人符合延期納稅條件的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能申請(qǐng)延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

2、企業(yè)在計(jì)算下列固定資產(chǎn)投資決策分析指標(biāo)時(shí)，不需要直接利用資金成本信息的有__。A．現(xiàn)值指數(shù) B．凈現(xiàn)值

C．投資回收率 D．投資回收期 E．內(nèi)含報(bào)酬率

3、下列政策中，符合資源稅法的有__。A．出口不免退 B．進(jìn)口不征

C．一般在開采地納稅

D．開采不對(duì)外銷售的不納稅

4、財(cái)務(wù)分析的方法主要包括__。A．比較分析法 B．比率分析法 C．綜合分析法 D．財(cái)務(wù)預(yù)算法 E．財(cái)務(wù)控制法

5、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有__。A．法律咨詢合同不征印花稅 B．未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花

C．具有合同性質(zhì)的單據(jù)應(yīng)征印花稅

D．外商投資企業(yè)的營業(yè)賬簿不征印花稅

6、本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅合計(jì)為__。A．52650元 B．123150元 C．75150元 D．55650元

7、A卷煙廠可以扣除的消費(fèi)稅額為__萬元。A．3 B．4.8 C．6 D．7.8

8、下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅的有__。A．從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬

D．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

E．個(gè)體工商產(chǎn)業(yè)主對(duì)外投資取得的所得9、2002年可獲得的退稅額為__萬元。A．65.75 B．89.55 C．223.88 D．63.16

10、下列關(guān)于納稅申報(bào)的具體要求的表述中，不正確的說法是__。

A．納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，也不論屬于何種情況，均應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表

B．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式

C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定不辦理納稅申報(bào)

D．經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理相關(guān)申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

11、某公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2008年3月30日，該公司2008年1月1日至3月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)，需要對(duì)2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的有__。

A．2008年2月25日，發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨損失80萬元

B．2008年1月29日得到法院通知，因2007年度銀行貸款擔(dān)保應(yīng)向銀行支付貸款及罰息等計(jì)105萬元

C．2008年1月25日完成了2007年12月20日銷售的需安裝設(shè)備的安裝工作，并收到銷售款60萬元

D．2008年2月15日收到了被退回的于2007年12月15日銷售的設(shè)備1臺(tái)計(jì)40萬元

E．2008年3月20日公司董事會(huì)制定批準(zhǔn)了2007年度現(xiàn)金股利分配方案

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有__。A．商品房銷售合同 B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C．專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D．個(gè)人無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表 E．版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

13、根據(jù)物權(quán)法理論，特殊抵押是指在主體、客體、內(nèi)容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具體包括__。A．最高額抵押 B．共同抵押 C．動(dòng)產(chǎn)抵押 D．不動(dòng)產(chǎn)抵押 E．財(cái)團(tuán)抵押

14、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票且已出售，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。

A．騙取增值稅專用發(fā)票行為 B．偽造增值稅專用發(fā)票行為

C．出售偽造的增值稅專用發(fā)票行為 D．虛開增值稅專用發(fā)票行為

15、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是__。A．房屋出租的，由承租人納稅 B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅 C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅

D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅

E．某納稅單位無租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

16、對(duì)外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，根據(jù)不同情況，可采取的計(jì)征企業(yè)所得稅的方法有__。

A．按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算征稅 B．按核定收入計(jì)算征稅

C．按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)算征稅 D．按常駐機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他方法計(jì)算征稅

17、下列所得中，可以享受暫免征收個(gè)人所得稅的有__。A．外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的子女教育費(fèi)

B．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．職工內(nèi)部退養(yǎng)取得超過當(dāng)?shù)厣衔缏毠て骄べY3倍以上部分的退養(yǎng)金

18、下列稅務(wù)代理檔案中，屬于永久性檔案的有__。A．稅收事項(xiàng)審批手續(xù)

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)營業(yè)稅專項(xiàng)檢查結(jié)證書 C．代理納稅審查報(bào)告

D．代理納稅申報(bào)工作底稿

19、企業(yè)為固定資產(chǎn)發(fā)生的下列各項(xiàng)后續(xù)支出中，應(yīng)予以資本化的條件是__。A．能保持固定資產(chǎn)的原有生產(chǎn)能力的支出 B．該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) C．該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量 D．能使固定資產(chǎn)原有性能恢復(fù)的支出 E．能延長了固定資產(chǎn)使用壽命的支出

20、避免國際重復(fù)征稅的一般方式可歸納為__。A．單邊方式 B．多邊方式

C．聯(lián)合國范本方式 D．OECD范本方式 E．雙邊方式

21、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購進(jìn)的香粉(不含稅價(jià)7萬元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對(duì)外銷售成套化妝品3000套，不含稅14萬元；銷售自產(chǎn)高檔化妝品A，取得不含稅9萬元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的是__元。

A．香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣 B．本期高檔化妝品A要繳納消費(fèi)稅0.28萬 C．本期高檔化妝品A應(yīng)納消費(fèi)稅為2.70萬元 D．香粉可扣除已納消費(fèi)稅為0.56萬元 E．本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4.8萬元

22、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有__。A．建筑工程所使剛的建筑材料價(jià)款

B．通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款

C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款

D．清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款 E．建筑工程使用建沒方提供的設(shè)備

23、下列各項(xiàng)中，__符合《刑法》規(guī)定的罪刑相當(dāng)原則。A．禁止絕對(duì)不定期刑

B．醉酒的人犯罪，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，但可以從輕或減輕處罰 C．對(duì)于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免除處罰 D．禁止類推適用

E．對(duì)預(yù)備犯可以比照既遂犯從輕、減輕或免除處罰 24、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務(wù)提供70%的擔(dān)保。乙公司因到期無力償還債務(wù)被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任，2007年2月6日甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前法院作出判決，甲公司承擔(dān)全部擔(dān)保責(zé)任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔(dān)的擔(dān)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 B．2006年12月31日對(duì)此預(yù)計(jì)負(fù)債做出披露 C．2006年12月31日對(duì)此或有負(fù)債做出披露

D．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“調(diào)整事項(xiàng)”處理，調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目

E．2007年2月6日按照資產(chǎn)負(fù)債表日后“非調(diào)整事項(xiàng)”處理，做出說明

25、下列資本公積項(xiàng)目中，可以直接用于轉(zhuǎn)增資本的有__。A．接受現(xiàn)金捐贈(zèng)

B．接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng) C．資本(或股本)溢價(jià) D．股權(quán)投資準(zhǔn)備 E．關(guān)聯(lián)交易差價(jià)

第二篇：內(nèi)蒙古稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試題

內(nèi)蒙古稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)監(jiān)事會(huì)的說法錯(cuò)誤的是__。A．有限責(zé)任公司的監(jiān)事會(huì)成員不得少于3人，應(yīng)當(dāng)有職工代表 B．監(jiān)事會(huì)設(shè)主席1人，由董事會(huì)全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生

C．有限責(zé)任公司的監(jiān)事會(huì)每至少召開一次會(huì)議，監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)

D．股份有限公司的監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開一次會(huì)議

2、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．稅務(wù)部門對(duì)涉及國務(wù)院兩個(gè)以上部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)，可制定部門聯(lián)合規(guī)章 B．只有法律和法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章 C．稅務(wù)規(guī)章違反上位法規(guī)定的，國務(wù)院可以向人大申請(qǐng)撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不可以予以撤銷

3、對(duì)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，不可能引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時(shí)變動(dòng)的是（）。

A．確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值超過賬面余額的差額

B．以銀行存款返還已確認(rèn)的國家撥入的具有專項(xiàng)用途的資本性投入款 C．財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈

D．同一控制下的企業(yè)合并，確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額

4、下列行為，應(yīng)征增值稅的是__。A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售 D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊

5、增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購的原材料所含增值稅的處理正確的是__。

A．不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B．按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C．按6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D．按17%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

6、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅

B．自開票物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)一律按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅

C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)稅減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

D．自開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額

7、根據(jù)我國刑事訴訟法和有關(guān)法律規(guī)定，刑事訴訟參與人包括__。A．偵查人員 B．檢察人員 C．鑒定人 D．檢察機(jī)關(guān)

8、中**公司把一批產(chǎn)品以1萬美元轉(zhuǎn)讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場(chǎng)價(jià)格在當(dāng)?shù)劁N售。國外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%，中國稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整母公司的銷售價(jià)格=1.5×(1-20%)=1.2萬元。該調(diào)整方法是__。A．利潤分割法 B．再銷售價(jià)格法 C．交易凈利潤法

D．可比非受控價(jià)格法

9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅人 C．城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的土地面積 D．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定

10、某企業(yè)進(jìn)行一項(xiàng)投資，需要投資額100萬元年利率為5%，計(jì)劃5年收回全部投資，每年應(yīng)收回的投資額為__萬元。A．20 B．23.1 C．37.2 D．26.38

11、某企業(yè)采取成本與可變現(xiàn)凈值孰低法的個(gè)別比較法確定期末存貨的價(jià)值。假設(shè)2001年6月30日A、B、C三種存貨的可變現(xiàn)凈值分別為：A存貨成本10000元，可變現(xiàn)凈值8500元；B存貨成本 15000元，可變現(xiàn)凈值16000元；C存貨成本 28000元，可變現(xiàn)凈值25000元。該企業(yè)6月30日資產(chǎn)負(fù)債表上存貨的凈值為__元。A．46500 B．48500 C．47500 D．49500

12、復(fù)議決定維持原具體行政行為的，在行政訴訟中，__是被告。A．作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān) B．復(fù)議機(jī)關(guān)

C．作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)共同

D．作出原具體行政行為的行政機(jī)關(guān)或復(fù)議機(jī)關(guān)，由行政相對(duì)方選擇

13、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計(jì)25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

14、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入 C．科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

15、下列業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅的是__。

A．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)且在境內(nèi)使用 B．轉(zhuǎn)讓企業(yè)名稱使用權(quán)

C．境內(nèi)向境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并在境外使用

D．以無形資產(chǎn)入股并按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)

16、甲公司上年末資產(chǎn)負(fù)債率為60%。為提高公司償債能力和對(duì)債權(quán)人投入資本的保障程度，該公司計(jì)劃采取措施使本年年末的資產(chǎn)負(fù)債率降低30%，則該公司本年末債權(quán)人投入資本受所有者權(quán)益保障的程度將提高_(dá)_。(計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù))A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

17、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起__日內(nèi)。A．5 B．7 C．10 D．15

18、增值稅一般納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，涉及到退補(bǔ)增值稅時(shí)，運(yùn)用到的過渡性專門賬戶是__。

A．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 B．應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 C．以前損益調(diào)整

D．應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

19、注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，按《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度(試行)》的規(guī)定，應(yīng)代為編制__，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。A．資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表 B．資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表 C．資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表 D．資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得稅、留存利潤表 20、行政征收的主要特征不正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對(duì)公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為

B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無償取得相對(duì)方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) C．其實(shí)施須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對(duì)公民、法人及其他組織實(shí)施的

21、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份銷貨合同，合同金額800萬元。該企業(yè)將原已貼花合同上的印花稅票揭下粘貼在這份銷貨合同上，并重新畫銷。對(duì)這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，最高可處以的罰款是__元。A．2000 B．10000 C．12000 D．20000

22、根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過合同標(biāo)的額的__，超過部分不生效力。A．10% B．20% C．25% D．35%

23、仲裁裁決書自__之日起發(fā)生法律效力。A．當(dāng)事人簽字 B．送達(dá)當(dāng)事人 C．發(fā)出 D．作出

24、下列指標(biāo)中，不屬于反映資產(chǎn)營運(yùn)狀況指標(biāo)的是__。A．總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B．存貨周轉(zhuǎn)率 C．不良資產(chǎn)比率

D．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)

25、該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是__。A．保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛 B．邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛 C．關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物

D．經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于__等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。A．環(huán)境保護(hù) B．節(jié)能節(jié)水 C．安全生產(chǎn) D．特種工藝 E．管道運(yùn)輸

3、車船使用稅法規(guī)定，以輛為計(jì)稅依據(jù)的車有__。A．乘人汽車 B．載貨汽車 C．人力車 D．畜力車

4、下列關(guān)于包裝物的核算，正確的有__。

A．生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本 B．隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用 C．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本 D．出租的包裝物應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用 E．出借的包裝物應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

5、偷稅是納稅人的采取__行為不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。A．在帳簿上多列支出

B．偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿 C．延期申報(bào)稅款

D．以暴力威脅方法拒絕繳納稅款

6、下列指標(biāo)中，以現(xiàn)金流量信息作為計(jì)算基礎(chǔ)的是__。A．投資回收率 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報(bào)酬率 D．凈資產(chǎn)收益率 E．現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率

7、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有__。A．開采原煤的國有企業(yè) B．進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)

C．以油頁母巖煉制原油的個(gè)體經(jīng)營者 D．開采天然原油的外商投資企業(yè) E．購進(jìn)鐵礦石出口的企業(yè)

8、下列關(guān)于行政許可的說法正確的是__。A．一般納稅人資格認(rèn)定是行政許可

B．行政許可不會(huì)因?yàn)樯暾?qǐng)無效而無效或者被撤銷 C．行政許可是依申請(qǐng)的行政行為

D．行政許可的直接表現(xiàn)形式是宣告某項(xiàng)法律事實(shí)或法律關(guān)系是否存在 E．行政機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予行政許可決定的結(jié)果是賦予行政相對(duì)人以權(quán)利

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收征收管理規(guī)定的相對(duì)方處以罰款，屬于__。A．單方行政行為 B．雙方行政行為 C．要式行政行為 D．抽象行政行為 E．具體行政行為

10、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。A．240 B．0 C．400 D．200

11、下列各項(xiàng)中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量 C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量

D．連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量

E．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

12、以下有關(guān)營業(yè)額的確定表述正確的有__。

A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備的價(jià)款在內(nèi)

B．股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價(jià)差收入

C．辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款 D．其他金融商品轉(zhuǎn)讓，其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價(jià)差收入

13、申請(qǐng)享受促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)。有關(guān)這一規(guī)定的表述不正確的是__。

A．福利企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅前，應(yīng)向當(dāng)?shù)孛裾块T提出福利企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)

B．盲人按摩院向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅前，應(yīng)向當(dāng)?shù)貧埪?lián)提出認(rèn)定申請(qǐng) C．《殘疾人證》由殘聯(lián)、民政部門進(jìn)行審核

D．申請(qǐng)認(rèn)定的單位向認(rèn)定部門交納必要費(fèi)用后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)時(shí)不再交納費(fèi)用

14、下列各項(xiàng)中，可以構(gòu)成存貨入賬價(jià)值的有__。A．購買存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗 B．購買存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)

C．采購存貨的人員發(fā)生的差旅費(fèi) D．接受捐贈(zèng)存貨支付的相關(guān)稅費(fèi)

E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補(bǔ)價(jià)

15、財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括__。A．降低成本決策 B．投資決策

C．股利分配決策 D．籌資決策 E．生產(chǎn)經(jīng)營決策

16、下面用于衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件所采用的“5C”評(píng)價(jià)法包括：__ A．品行 B．能力 C．條件 D．政策 E．期限

17、在界定資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時(shí)，其基本的判斷標(biāo)準(zhǔn)是__。

A．資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在，但是在資產(chǎn)負(fù)債表日后才得以證實(shí)的事項(xiàng) B．對(duì)以資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng) C．資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生、對(duì)理解和分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有重大影響的事項(xiàng) D．資產(chǎn)負(fù)債表日以前已經(jīng)存在，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后還未發(fā)生的事項(xiàng)

18、稅務(wù)登記的種類除開業(yè)、變更、注銷登記外，還包括__ A．納稅人稅種登記 B．代扣代繳登記 C．代收代繳登記

D．外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

19、李文向何冬借款2500元，何冬因失誤多付給李文500元，李文在3天后用500元買了福利彩票，中獎(jiǎng)5萬元。何冬在李文中獎(jiǎng)后的第2天發(fā)現(xiàn)多付借款的事實(shí)，于是要求李文退回500元，并分給他一部分中獎(jiǎng)款。李文不同意，發(fā)生訴訟。下列關(guān)于本案處理的表述中，正確的是__。

A．李文無須返還多收的500元，因?yàn)?，何冬多?00元是他自己的錯(cuò)誤所致 B．李文應(yīng)當(dāng)返還3000元，因?yàn)槔钗呐c何冬的借款合同無效 C．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元

D．李文應(yīng)當(dāng)返還多收的500元以及部分中獎(jiǎng)款 20、在具體運(yùn)用中，比例稅率分為__。A．地區(qū)差別比例稅率 B．行業(yè)比例稅率 C．產(chǎn)品比例稅率

D．不同類型企業(yè)比例稅率

21、納稅人的義務(wù)有__。

A．依照稅法規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記變更或注銷 B．納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳款 C．依法申請(qǐng)收回多繳的稅款

D．納稅人要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查

E．納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管和使用發(fā)票

22、對(duì)第(4)筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的有__。

A．進(jìn)口煙絲在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅

B．由于從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的煙絲已經(jīng)負(fù)擔(dān)了消費(fèi)稅，所以可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅

C．由于從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的煙絲未能取得增值稅專用發(fā)票，所以其負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅不得從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除

D．從一般納稅人購進(jìn)的煙絲可以按照銷售數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除其已納消費(fèi)稅

23、有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述不正確的有__。A．車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下者免算

B．掛車按照載貨汽車的標(biāo)準(zhǔn)，以自重每噸為計(jì)稅單位 C．不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算

D．客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅

E．船舶凈噸位尾數(shù)剛好為0.5噸的免算

24、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于下列用途中應(yīng)繳納消費(fèi)品的有__。A．廣告、樣品 B．饋贈(zèng)、贊助 C．管理部門

D．連續(xù)生產(chǎn)其他應(yīng)稅消費(fèi)品

25、某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)獨(dú)家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利(以購進(jìn)價(jià)對(duì)外銷售)。2008年5月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末彩電廠向該商場(chǎng)支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進(jìn)電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 1000萬元；該商場(chǎng)平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有__。A．商場(chǎng)應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項(xiàng)稅額 B．商場(chǎng)應(yīng)按424.8萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為498.97萬元 D．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬元 E．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為51.03萬元

第三篇：廣東省2017年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

廣東省2017年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、我國對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免、退稅 B．免、抵、退稅 C．免稅

D．先征后退

2、某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價(jià)款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價(jià)格120000元，申請(qǐng)退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費(fèi)稅(鞭炮煙火的消費(fèi)稅稅率為15%)合計(jì)數(shù)為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

3、下列各項(xiàng)中，能夠影響企業(yè)當(dāng)期損益的是__。

A．采用成本計(jì)量模式，期末投資性房地產(chǎn)的可收回金額高于賬面價(jià)值 B．采用成本計(jì)量模式，期末投資性房地產(chǎn)的可收回金額高于賬面余額 C．采用公允價(jià)值計(jì)量模式，期末投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額

D．自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日房地產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值 4、2009年張某經(jīng)營的個(gè)體服裝廠共取得收入60萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月2600元)。2009年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

5、可以用調(diào)解方式結(jié)案的只能是__案件。A．行政賠償 B．行政強(qiáng)制 C．行政處罰 D．行政征收

6、下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是__。A．加班費(fèi)

B．特殊工種補(bǔ)助 C．差旅費(fèi)津貼 D．獎(jiǎng)金

7、對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，由原告或被告所在地人民法院管轄，這種管轄屬于__。A．指定管轄 B．裁定管轄 C．合并管轄 D．共同管轄

8、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的房屋繳納土地增值稅時(shí)，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是__。

A．購房時(shí)的契稅完稅憑證 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿

D．房屋買賣合同

9、某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為__元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)。A．25000 B．25884 C．27594 D．35240

10、下列關(guān)于審判監(jiān)督程序的說法中，錯(cuò)誤的是__。A．審判監(jiān)督程序并不是我國民事審判的必經(jīng)程序

B．人民檢察院進(jìn)行抗訴的案件并不限于人民法院已生效的判決、裁定

C．地方各級(jí)法院對(duì)下級(jí)法院已生效的判決、裁定發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，有權(quán)提審或指令下級(jí)人民法院再審

D．當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹?，不必然啟?dòng)審判監(jiān)督程序

11、甲公司2009有關(guān)資料如下：(1)應(yīng)收賬款項(xiàng)目年初數(shù)100萬元，年末數(shù)120萬元；(2)應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目年初數(shù)40萬元，年末數(shù)20萬元；(3)預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目年初數(shù)80萬元，年末數(shù)90萬元；(4)主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目本年數(shù)5000萬元；(5)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)867萬元；(6)其他相關(guān)資料：本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬元，收到客戶用11.7萬元商品(其中貨款10萬元，增值稅1.7萬元)抵償前欠賬款12萬元。甲公司2009現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為__萬元。A．5843 B．5860 C．5848 D．5855

12、某作家將自己的一部作品的使用權(quán)提供給一個(gè)制片廠，所取得收入應(yīng)屬于__。A．特許權(quán)使用費(fèi)所得 B．稿酬所得

C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于資產(chǎn)表述錯(cuò)誤的是__。

A．企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)

B．固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)

C．停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計(jì)提折舊 D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更

14、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結(jié)構(gòu)、使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續(xù)增長的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收代位權(quán)的方式是由稅務(wù)機(jī)關(guān)__。A．直接對(duì)次債務(wù)人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B．申請(qǐng)人民法院對(duì)次債務(wù)人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施 C．對(duì)納稅人提起代位權(quán)訴訟 D．對(duì)次債務(wù)人提起代位權(quán)訴訟

16、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為__。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目

17、下列做法中，不違背罪刑法定原則要求的是__。A．重法效力溯及既往 B．法律規(guī)定不確定的刑罰 C．適用行為后的輕法 D．適用類推解釋

18、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅或費(fèi)用是__。A．增值稅 B．消費(fèi)稅

C．土地增值稅 D．教育費(fèi)附加

19、下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的所得稅處理，表述正確的是__。

A．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

C．企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除 D．被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可以確認(rèn)為投資損失

20、企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金__萬元。A．224.4 B．228.8 C．218.8 D．230.4

21、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件 C．合同內(nèi)容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

22、某企業(yè)年末流動(dòng)比率為2.5，速動(dòng)比率為1.5，產(chǎn)品銷售成本為60萬元，假設(shè)年初和年末的存貨相同，年末的流動(dòng)負(fù)債為50萬元，則存貨周轉(zhuǎn)率為__。A．1.2 B．1.5 C．2.5 D．0.8

23、某礦山聯(lián)合企業(yè)主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2008年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦 3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山 2008年3月份應(yīng)納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

24、根據(jù)行政法理論，行政機(jī)關(guān)工作人員的法律地位體現(xiàn)在（）。A．非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分 B．對(duì)重大、復(fù)雜案件所作的處理決定免責(zé) C．行政訴訟中具有訴訟當(dāng)事人的地位 D．具有行政主體資格

25、根據(jù)我國《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于民事訴訟級(jí)別管轄的說法正確的是__。

A．我國《民事訴訟法》確定級(jí)別管轄的標(biāo)準(zhǔn)是案件的財(cái)產(chǎn)爭議金額大小 B．高級(jí)人民法院管轄的案件是二審案件 C．重大涉外案件由中級(jí)人民法院管轄

D．中級(jí)人民法院管轄高級(jí)人民法院確定由中級(jí)人民法院管轄的案件

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、開業(yè)稅務(wù)登記管理規(guī)程有__。

A．納稅人心在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請(qǐng)，提交“申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書”，并附送有關(guān)資料

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下。根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類型發(fā)放《稅務(wù)登記表》，納稅人填寫完畢后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件 D．代理開業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)

E．代理填報(bào)《稅務(wù)登記表》及附表

2、下列關(guān)于專門借款費(fèi)用資本化的暫?；蛲Ｖ沟谋硎鲋?，正確的有__。A．購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且非連續(xù)中斷時(shí)間累計(jì)達(dá)到3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

B．購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化

C．在所購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化

D．在所購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，雖該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，但仍需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

E．在所購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完：正后方可使用．則需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

3、第4年折舊額為__元。A．864200 B．297600 C．3200 D．50495

4、按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅

B．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)在大修期間免征房產(chǎn)稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，在施工期間免征房產(chǎn)稅 D．老年服務(wù)中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

E．企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計(jì)征房產(chǎn)稅

5、下列各項(xiàng)中，構(gòu)成長期股權(quán)投資初始投資成本的有__。

A．同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資發(fā)生的審計(jì)、評(píng)估、咨詢費(fèi) B．非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資發(fā)生的審計(jì)、評(píng)估、咨詢費(fèi) C．以發(fā)行權(quán)益性證券作為對(duì)價(jià)形成的長期股權(quán)投資，發(fā)行權(quán)益性證券時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)

D．企業(yè)合并以外方式購買長期股權(quán)投資時(shí)支付的印花稅

E．支付現(xiàn)金取得長期股權(quán)投資時(shí)，支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利

6、該廠4月份未抵扣完的增值稅額為__元。A．3200 B．4300 C．5170 D．5600

7、在我國會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，可以資本化的借款費(fèi)用有__。

A．投資性房地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費(fèi)用 B．投資性房地產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費(fèi)用 C．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費(fèi)用 D．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的專門借款費(fèi)用

E．用于對(duì)外出售的大型機(jī)械設(shè)備在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的專門借款費(fèi)用

8、財(cái)務(wù)管理的方法包括__ A．財(cái)務(wù)分析 B．財(cái)務(wù)決策 C．財(cái)務(wù)控制 D．財(cái)力預(yù)測(cè)

9、稅務(wù)代理人在從事稅務(wù)代理活動(dòng)中，必須遵循的原則有__。A．指定代理原則 B．自愿委托原則 C．獨(dú)立公正原則 D．有償服務(wù)原則

E．維護(hù)國家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則

10、下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中正確的是__。

A．物權(quán)反映的是財(cái)產(chǎn)歸屬與支配關(guān)系，債權(quán)反映的是財(cái)產(chǎn)流轉(zhuǎn)關(guān)系；前者屬于財(cái)產(chǎn)關(guān)系的動(dòng)

態(tài)形態(tài)，后者屬于財(cái)產(chǎn)關(guān)系的靜態(tài)形態(tài) B．物權(quán)是對(duì)物的直接、排他性的支配權(quán)，債權(quán)則是對(duì)特定人(債務(wù)人)的請(qǐng)求權(quán)，債權(quán)所包含的財(cái)產(chǎn)利益，只能通過債務(wù)人的給付行為才能實(shí)現(xiàn)，債權(quán)本身并不包含對(duì)物的直接支配的權(quán)能

C．物權(quán)的義務(wù)主體為權(quán)利人以外的一切人，債權(quán)的義務(wù)主體則是特定的，債權(quán)人只能對(duì)債務(wù)人主張權(quán)利，原則上不能對(duì)債務(wù)人以外的第三人提出權(quán)利請(qǐng)求 D．債權(quán)享有人行使權(quán)利無需借助他人的行為，物權(quán)人必須憑借債務(wù)人履行義務(wù)的行為才能實(shí)現(xiàn)權(quán)利，物權(quán)為相對(duì)權(quán)，債權(quán)為絕對(duì)權(quán) E．物權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，但是債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓

11、行政法規(guī)可以設(shè)定除__以外的行政處罰。A．限制人身自由 B．吊銷營業(yè)執(zhí)照 C．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D．罰款

12、發(fā)票管理流程主要由__環(huán)節(jié)組成。A．發(fā)票印制

B．發(fā)票領(lǐng)購、開具 C．發(fā)票保管 D．發(fā)票繳銷 E．發(fā)票檢查

13、對(duì)騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國家出口退稅款，數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑，或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)

D．對(duì)騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

14、目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有__。A．毛利率法 B．再銷售價(jià)格法

C．可比非受控價(jià)格法 D．成本加成法 E．利潤分割法

15、專利轉(zhuǎn)讓應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．1170 B．1040 C．1200 D．960

16、當(dāng)月準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__。A．26148元 B．26837.9元 C．29897.9元 D．29903.43元

17、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

18、下列屬于債券投資優(yōu)點(diǎn)的有__。A．投資收益比較穩(wěn)定 B．能降低購買力損失 C．投資安全性好

D．購買債券不能達(dá)到參與和控制發(fā)行企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的目的 E．能夠獲得公司的控制權(quán)

19、某有線電視臺(tái)6月取得有線電視收視費(fèi)為50萬元；“市公安局失物招領(lǐng)平臺(tái)”節(jié)目收入為5萬元；酒類廣告播映費(fèi)收入為40萬元，有線電視初裝費(fèi)收入為10萬元。則該電視臺(tái)6月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．4.06 B．3.06 C．3.86 D．4.05

20、下列貨物的銷售，應(yīng)按照13%稅率征收增值稅的有__。A．糧油加工廠用小麥加工的面粉 B．糧店用面粉加工的切面 C．掛面廠用面粉加工的掛面 D．食品廠用面粉加工的面包

21、下列存貨中，企業(yè)應(yīng)將其賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的有__。A．已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨

B．已過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨

C．生產(chǎn)中已不再需要，待處理的存貨 D．對(duì)外捐贈(zèng)的存貨

E．因自然損耗而盤虧的存貨

22、根據(jù)《行政處罰法》、《治安管理處罰法》的規(guī)定，下列表述中正確的有__。A．已滿14周歲不滿16周歲的人有違法行為的，如果違法情節(jié)輕微，不予處罰 B．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件可以設(shè)定罰款的行政處罰

C．行政處罰由違法行為發(fā)生地的縣級(jí)以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄 D．《治安管理處罰法》規(guī)定的追究時(shí)效是6個(gè)月

E．行政處罰的追究時(shí)效，違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算

23、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)清算組由__成立。A．工商行政管理機(jī)關(guān)指定 B．企業(yè)的上級(jí)主管機(jī)關(guān)指定 C．人民法院指定

D．破產(chǎn)企業(yè)全體債權(quán)人授權(quán)

24、下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是__。A．出讓國有土地 B．轉(zhuǎn)讓集體土地

C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D．處于抵押期間的房地產(chǎn)

25、既具有行政主體資格又是行政立法主體的是__。A．省國稅局 B．市級(jí)人民政府 C．國務(wù)院僑辦 D．教育部

第四篇：廣西2016年下半年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試題

廣西2016年下半年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某納稅人原在北京市經(jīng)營，于2002年11月6日外出在河北省的石家莊市經(jīng)營，至 2003年3月6日又回到北京市，則該納稅人在外出經(jīng)營期__。A．只需在北京市辦理稅務(wù)登記手續(xù) B．需在石家莊市辦理稅務(wù)登記手續(xù) C．在兩地均不需辦理稅務(wù)登記手續(xù)

D．應(yīng)持稅務(wù)登記證副本和北京市所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的“外在經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明”到石家莊市稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記

2、年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為__萬元。A．26.6 B．2.66 C．20 D．2

3、單位和個(gè)人將自己新建的房屋對(duì)外銷售，應(yīng)__。

A．其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅；其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅

B．按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅 C．按建筑業(yè)的稅目征收營業(yè)稅 D．免征營業(yè)稅

4、確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)和海關(guān)處理的第一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級(jí) C．高級(jí) D．專門

5、某民營企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額300萬元，已扣除了其管理費(fèi)中發(fā)生的新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬元，由于這項(xiàng)費(fèi)用比2003年增長了10%，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．300 B．250 C．200 D．150

6、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月外購原材料取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:7)，該企業(yè)適用增值稅稅率 17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)退的增值稅為__萬元。A．119.6 B．104.65 C．74.9 D．32.2

7、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中可以在稅前一次扣除的是__。A．受讓或購進(jìn)某項(xiàng)新技術(shù)的支出

B．按照國家有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險(xiǎn)基金 C．企業(yè)注冊(cè)資本未投足情況下，向投資人借款的利息 D．支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)

8、下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的正確說法是__。A．委托方繳納消費(fèi)稅，受托方繳納營業(yè)稅 B．委托方不繳稅，受托方繳納消費(fèi)稅和營業(yè)稅

C．受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅，受托方繳納增值稅 D．委托方不繳稅，受托方繳納消費(fèi)稅和增值稅

9、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

10、該企業(yè)按季預(yù)繳時(shí)，每季度預(yù)繳稅額為__萬元。A．210 B．105 C．231 D．126

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)向某電腦公司采購手提電腦，稅務(wù)機(jī)關(guān)與該電腦公司建立的是__法律關(guān)系。A．商事 B．行政 C．民事 D．管理

12、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是__。

A．土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

B．土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

C．以競(jìng)價(jià)方式出讓土地使用權(quán)的，以不包括各種補(bǔ)償費(fèi)用的競(jìng)價(jià)成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D．已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金成為完全產(chǎn)權(quán)的，以補(bǔ)繳的土地出讓金為計(jì)稅依據(jù)

13、M公司5月3日購入甲公司債券20000元，購入A公司股票115000元，作為短期投資。6月30日，所購入甲公司債券市價(jià)為20100元，所購A公司股票市價(jià)為105000元。則M公司中期期末按投資總體計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備數(shù)應(yīng)為__元。A．10000 B．10100 C．-100 D．9900

14、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入10000萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無法分?jǐn)偅摰匾?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)提比例為10%。轉(zhuǎn)讓此住宅應(yīng)繳土地增值稅額__萬元。A．2107.5 B．2017 C．2114 D．2400.56

15、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計(jì)25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

16、房屋出租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。A．3000 B．875 C．437.5 D．775

17、A建材商城收購原木400立方米，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)800元，將該批原木送往B實(shí)木地板廠，委托B實(shí)木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實(shí)木地板廠加工費(fèi)和輔料費(fèi)含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

18、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為__。A．所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 B．收到預(yù)收款的當(dāng)天 C．收到全部價(jià)款的當(dāng)天

D．所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天

19、某市某運(yùn)輸公司于2006年1月8日登記成立，開始生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年虧損30萬元。2007公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入3000萬元，商品銷售收入1000萬元，主營業(yè)務(wù)(運(yùn)輸)利潤500萬元，其他業(yè)務(wù)(商品銷售)利潤100萬元，該公司兩年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．188.1 B．94.05 C．85.5 D．0

20、按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采取“免、抵、退”辦法，有出口經(jīng)營權(quán)的工業(yè)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記__科目。A．應(yīng)交稅費(fèi) B．主營業(yè)務(wù)收入 C．營業(yè)外收入 D．其他應(yīng)收款

21、向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費(fèi)用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

22、下列哪項(xiàng)不是肺炎支原體肺炎的臨床表現(xiàn) A．起病較緩慢

B．陣發(fā)性刺激性嗆咳 C．咳少量黏痰

D．發(fā)熱、乏力、咽痛

E．胸片示肺部多種形態(tài)的浸潤影節(jié)段性分布，肺上野多見

23、B地某礦山為增值稅一般納稅人，2009年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石8萬噸；銷售銅礦石50萬噸(其中銷售收購的銅礦石5萬噸)。該企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)在礦山所在B地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅__萬元。(B地礦山銅礦石資源稅額為2.6元/噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元/噸)A．54 B．56 C．117 D．153.76

24、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列貨物不適用13%稅率的是__。A．黑色金屬礦產(chǎn)品

B．將原礦的礦砂經(jīng)焙燒生產(chǎn)的燒結(jié)礦

C．有色金屬礦產(chǎn)品中，經(jīng)冶煉或化學(xué)方法生產(chǎn)的有色金屬化合物 D．未經(jīng)加工的建筑用天然材料

25、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)X牌卷煙，2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購買一批煙葉，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元，增值稅1.3萬元。(2)將上述購進(jìn)的煙葉發(fā)往乙煙廠，委托乙煙廠加工煙絲，收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬元，稅款6800元。(3)收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn)，另一半直接出售，取得價(jià)款18萬元，增值稅3.06萬元。(4)銷售X牌卷煙100箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱不含稅售價(jià)1.5萬元，款項(xiàng)存入銀行。(5)銷售X牌卷煙200箱，每箱不含稅售價(jià)1.26萬元，款項(xiàng)存入銀行。(6)乙卷煙廠無同類煙絲銷售價(jià)格。(7)國家稅務(wù)總局核定的X牌卷煙計(jì)稅價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)箱1.3萬元。根據(jù)以上資料回答下列問題：

本月視同銷售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。A．37.7 B．36.79 C．39.95 D．39.15

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、關(guān)于輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人的管理，下列表述正確的有__。A．對(duì)新辦工業(yè)企業(yè)不適用輔導(dǎo)期一般納稅人管理辦法 B．對(duì)新辦小型商貿(mào)企業(yè)在轉(zhuǎn)為正常一般納稅人之前一律按小規(guī)模納稅人管理 C．輔導(dǎo)期一般納稅人的納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng)不少于6個(gè)月

D．輔導(dǎo)期一般納稅人在次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，按照一般納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額方法計(jì)算申報(bào)增值稅

2、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生變化的有__。A．計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊 C．對(duì)投資性房地產(chǎn)的維修 D．對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行改良

E．公允價(jià)值模式下，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)

3、瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為__天。A．282 B．283 C．284 D．285

4、下列權(quán)利中，__可以成為權(quán)利質(zhì)押的標(biāo)的。A．股權(quán) B．知識(shí)產(chǎn)權(quán) C．名譽(yù)權(quán) D．人身權(quán)

5、出售自建的不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅__萬元。A．136.08 B．250 C．270 D．386.08

6、當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__ A．-2.25萬元 B．-1.57萬元 C．-0.70萬元 D．-1.42萬元

7、下列說法正確的是__。

A．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計(jì)算

B．無形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，有時(shí)也指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn) C．月折舊額＝年折舊額/12 D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值-估計(jì)殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限 E．年折舊率＝年折舊額/固定資產(chǎn)原值×100%

8、在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款__的罰款。A．50%以上5倍以下 B．50%以上3倍以下 C．1倍以上5倍以下 D．1倍以上3倍以下

9、在債權(quán)人會(huì)議上，__經(jīng)表決不能通過的，由人民法院裁定。A．更換債權(quán)人委員會(huì)成員方案 B．破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的變價(jià)方案 C．重整計(jì)劃

D．監(jiān)督管理人方案

10、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列非居民企業(yè)取得的所得享受免征企業(yè)所得稅的有__。

A．外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得 B．外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得

C．國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得 D．國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)(場(chǎng)所)，但來源于中國境內(nèi)的股息所得

11、犯罪中止發(fā)生在__。A．犯罪預(yù)備階段 B．危害結(jié)果發(fā)生之后

C．著手犯罪后危害結(jié)果已經(jīng)發(fā)生

D．危害結(jié)果發(fā)生以前的犯罪實(shí)行過程中 E．實(shí)施完畢犯罪行為后，犯罪結(jié)果出現(xiàn)前

12、下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有__。A．辦理稅務(wù)登記

B．辦理納稅申報(bào)和扣繳稅款報(bào)告 C．建賬建制，代理記賬 D．稅務(wù)行政訴訟 E．審查納稅情況

13、以每股收益最大化作為財(cái)務(wù)目標(biāo)，存在的缺陷是__。A．不能反映資本的獲利水平

B．不能用于不同資本規(guī)模的企業(yè)間比較 C．沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素

D．也不能避免企業(yè)的短期化行為 E．沒有考慮時(shí)間價(jià)值

14、以下說法正確的有__。

A．納稅人銷售軟件產(chǎn)品，并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培圳費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策

B．對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)也應(yīng)征收增值稅

C．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅

D．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅

E．納稅人在電器商店銷售軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅

15、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對(duì)象 C．稅率

D．納稅期限

16、我國現(xiàn)行稅種中具有特定目的的稅種包括__。A．增值稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．資源稅

D．車輛購置稅 E．關(guān)稅

17、某醫(yī)院于2006年6月購置一輛救護(hù)車，支付含增值稅價(jià)款150000元，該車使用年限為10年。2008年6月該醫(yī)院將該救護(hù)車改為9座小客車，同類型小客車最低計(jì)稅價(jià)格為140000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅__元。A．10256.40 B．11200 C．14000 D．9572.65

18、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作由以下哪幾個(gè)步驟組成__。A．進(jìn)行銷售預(yù)測(cè) B．估計(jì)需要的資產(chǎn)

C．估計(jì)收入費(fèi)用和留存的收益 D．估計(jì)所需融資 E．估計(jì)所有者權(quán)益

19、下列對(duì)教育費(fèi)附加的減免規(guī)定說法不正確的是__。

A．對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加

B．對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已經(jīng)征收的教育費(fèi)附加 C．對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

D．對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心為機(jī)關(guān)內(nèi)部提供的后勤服務(wù)所取得的收入，在2005年12月31日前，暫免征收教育費(fèi)附加

20、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》的規(guī)定，行政復(fù)議和解的要求有__。A．和解應(yīng)當(dāng)在行政復(fù)議決定作出前進(jìn)行

B．申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人應(yīng)向行政復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書面和解協(xié)議 C．和解應(yīng)當(dāng)經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許

D．由行政復(fù)議機(jī)關(guān)制作并送達(dá)行政復(fù)議和解書 E．和解適用于所有行政復(fù)議案件

21、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2008李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．7026.67 B．8750.67 C．10250 D．13130

22、接受捐贈(zèng)和對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額__萬元。A．90.2 B．133.92 C．134 D．130.2

23、下列情形中，不違背一物一權(quán)原則的是__。A．甲乙共有一臺(tái)筆記本電腦

B．丙村村委會(huì)將某地同時(shí)承包給甲和乙 C．在同一物上設(shè)立抵押權(quán)又設(shè)立質(zhì)權(quán)

D．甲以取得的出讓土地使用權(quán)向乙銀行設(shè)定抵押權(quán)以取得貸款 E．甲將自己所有的汽車質(zhì)押給乙

24、注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過以下__措施實(shí)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性的監(jiān)控。

A．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提供與委托客戶全部的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立性的總體影響

B．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評(píng)價(jià)這些信息對(duì)執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立性的總體影響

C．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形，應(yīng)立即與委托人進(jìn)行溝通，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施

D．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)師事務(wù)所，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施

E．稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)向適當(dāng)人員傳達(dá)收集的相關(guān)信息，以確認(rèn)：稅務(wù)師事務(wù)所及其人員是否滿足獨(dú)立性要求；稅務(wù)師事務(wù)所及其人員是否保持并更新有關(guān)獨(dú)立性的記錄；稅務(wù)師事務(wù)所及其人員針對(duì)已識(shí)別的對(duì)獨(dú)立性造成威脅的情形是否已采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施

25、企業(yè)的應(yīng)付福利費(fèi)可以用于__。A．發(fā)放職工節(jié)日福利

B．發(fā)放職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)金

C．支付職工因公傷赴外地就醫(yī)路費(fèi) D．交納職工醫(yī)療保險(xiǎn)金 E．支付工會(huì)活動(dòng)費(fèi)

第五篇：吉林省2016年下半年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試題

吉林省2016年下半年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值模擬試

題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購買該所開設(shè)商店的商品可以根據(jù)購買數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了__。A．稅收法律主義 B．稅收公平主義 C．實(shí)質(zhì)課稅原則 D．法律優(yōu)位原則

2、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結(jié)構(gòu)、使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續(xù)增長的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策

3、張某將自家房屋(價(jià)值50萬元)于2005年6月1日按市價(jià)對(duì)外出租給李某用于居住，每月租金3000元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%，則其2005年應(yīng)納房產(chǎn)稅為__元。A．840 B．1440 C．2520 D．4800

4、下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是__。

A．取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的 B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C．納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D．已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

5、某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)__。A．免征營業(yè)稅

B．按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 C．按建筑業(yè)征收營業(yè)稅 D．按公用事業(yè)征收營業(yè)稅

6、某單位銷售一幢70年代建造的房屋，售價(jià)400萬元，房屋原值200萬元，現(xiàn)在修建同樣的房屋需600萬元，該房屋現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納了各種稅金22.2萬元。應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

7、稅收合作信賴主義認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對(duì)抗性的。下列關(guān)于稅收合作信賴主義的理解不正確的是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據(jù)，當(dāng)這種解釋或裁定存在錯(cuò)誤時(shí)，納稅人并不承擔(dān)法律責(zé)任，甚至納稅人因此而少繳的稅款也不必再補(bǔ)繳

B．納稅人不能根據(jù)稅務(wù)人員個(gè)人私下作出的表示，而認(rèn)為是稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，要求引用稅收合作信賴主義少繳稅 C．納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴，只是還沒有據(jù)此作出某種納稅行為，可以引用稅收合作信賴主義

D．如果稅務(wù)機(jī)關(guān)的錯(cuò)誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實(shí)或報(bào)告虛假作出的，則對(duì)納稅人的信賴不值得保護(hù)

8、某軍事單位開采了1000噸煤(資源稅3元/噸)用于營房冬季取暖，以下關(guān)于資源稅的說法正確的是__。A．營房自用免征資源稅

B．軍事單位不是資源稅的納稅人 C．繳納資源稅3000元

D．減半征收資源稅1500元

9、企業(yè)簽訂的以物易物合同應(yīng)繳納的印花稅額是__元。A．120 B．135 C．249 D．240 E．255

10、我國現(xiàn)行稅法體系的主要特點(diǎn)有__。

A．以實(shí)體稅法的改革為重心；比較注意保護(hù)納稅人的合法權(quán)益；規(guī)范化得到加強(qiáng)

B．以實(shí)體稅法的改革為重心；規(guī)范化得到加強(qiáng)；稅收處罰法得到強(qiáng)化 C．立法依據(jù)明確；規(guī)范化得到加強(qiáng)；稅收處罰法得到強(qiáng)化 D．立法依據(jù)明確；比較注意保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

11、美國某建筑工程公司2008年11月5日在中國上海市的廠房建筑工程完成，并于30天后通過了建設(shè)單位的驗(yàn)收，擬于2008年12月25日離開中國，則該公司應(yīng)于__之間向上海市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的手續(xù)。A．2008年11月5日至2008年12月25日 B．2008年12月5日至2008年12月25日 C．2008年12月10日至2008年12月25日 D．2008年12月26日至2009年1月9日

12、乙方案的期望報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差分別為__。A．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.73 B．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.073 C．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1715 D．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1751

13、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不征收所得稅的是__。A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入 C．股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值

14、該酒廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅的銷項(xiàng)稅額為__元。A．186861.97 B．186181.97 C．185841.90 D．180370

15、甲向乙購買100萬元的原油，約定甲先預(yù)付定金10萬，后甲只給付乙定金8萬，乙因甲實(shí)際給付的定金少于約定的定金10萬而不予接受，__。A．乙應(yīng)該接受甲的定金，同時(shí)視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金，甲應(yīng)該依照原來的約定支付乙定金10萬 D．乙有權(quán)要求甲承擔(dān)違約責(zé)任

16、大石河銅礦山2009年9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為__。

A．代扣代繳人所在地 B．甲地

C．需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商

D．生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

17、本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

18、甲公司應(yīng)收乙公司賬款280萬元已逾期，經(jīng)協(xié)商決定進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組內(nèi)容是：①乙公司以銀行存款償付甲公司賬款40萬元；②乙公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)和一項(xiàng)長期股權(quán)投資償付所欠賬款的余額。乙公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為120萬元，公允價(jià)值為140萬元；長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為100萬元，公允價(jià)值為80萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該固定資產(chǎn)在甲公司的入賬價(jià)值為__萬元。A．105 B．120 C．122.5 D．140

19、采購的原材料在途中發(fā)生的毀損，查明原因并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，其所負(fù)擔(dān)的增值稅額可計(jì)入__。A．“原材料”科目

B．“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目 C．“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目 D．“管理費(fèi)用”科目

20、確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)和海關(guān)處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級(jí) C．高級(jí) D．專門

21、下列關(guān)于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是__。A．年銷售額達(dá)到180萬元的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

B．年銷售額達(dá)到30萬元的，會(huì)計(jì)核算健全，可以認(rèn)定為一般納稅人 C．只要會(huì)計(jì)核算健全的，都可以認(rèn)定為一般納稅人 D．一律認(rèn)定為一般納稅人

22、個(gè)人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為需要繳納土地增值稅的有__。A．因國家建設(shè)需要而被無償收回的房產(chǎn)

B．因國家建設(shè)需要而搬遷后，自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓居住3年的自用住房

D．市政規(guī)劃需要而搬遷，自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)

23、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為__。A．集體資產(chǎn) B．國有資產(chǎn) C．職工財(cái)產(chǎn)

D．公司自有資產(chǎn)

24、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設(shè)備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售

D．電信局銷售移動(dòng)電話并為客戶提供相關(guān)的電信服務(wù)

25、某市某運(yùn)輸公司于2006年1月8日登記成立，開始生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年虧損30萬元。2007公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入3000萬元，商品銷售收入1000萬元，主營業(yè)務(wù)(運(yùn)輸)利潤500萬元，其他業(yè)務(wù)(商品銷售)利潤100萬元，該公司兩年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．188.1 B．94.05 C．85.5 D．0

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．雇員取得的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)和雙薪，都應(yīng)該單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅

B．在某一納稅內(nèi)，個(gè)人實(shí)際發(fā)生實(shí)繳稅款超過抵免限額時(shí)，超過限額部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可以在以后納稅實(shí)繳境外稅款低于抵免限額的部分中抵扣

C．納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

D．按照國家或省級(jí)地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個(gè)人賬戶所取得的利息免予征收個(gè)人所得稅

E．單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)，應(yīng)作為個(gè)人的工資、薪金所得項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

2、實(shí)收資本利潤率是企業(yè)凈利潤與實(shí)收資本的比率。影響這一指標(biāo)的因素有__。A．企業(yè)經(jīng)營規(guī)模 B．商品成本

C．商品銷售數(shù)量 D．稅金

E．商品銷售價(jià)格

3、下列各賬戶，與“材料成本差異”賬戶可以形成對(duì)應(yīng)賬戶的有__。A．委托加工物資 B．待處理財(cái)產(chǎn)損溢 C．主營業(yè)務(wù)成本 D．在建工程 E．應(yīng)收賬款

4、根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定，下列提法正確的有__。A．印花稅在書立、領(lǐng)受時(shí)納稅

B．凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用

C．印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋截注銷 D．納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額1～3倍的罰款

5、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是__。

A．房地產(chǎn)開發(fā)公司代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，并收取代建收入的行為 B．一方出地，一方出資，雙方合作建房并出售的行為 C．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的行為 D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的 E．對(duì)外出租房地產(chǎn)

6、增值稅一般納稅人的下列行為中不得開具增值稅專用發(fā)票的有__。A．將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B．銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 C．銷售免稅貨物

D．將貨物無償贈(zèng)送給另一個(gè)一般納稅人

7、該廠4月份增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為__元。A．8000 B．8100 C．8200 D．8570

8、該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)，調(diào)減應(yīng)納稅所得額的金額為__萬元。A．2 B．10 C．12 D．17

9、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說法中正確的是__。A．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運(yùn)用 B．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法 C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門稅制 D．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種

10、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個(gè)月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

11、引起資產(chǎn)與權(quán)益同時(shí)增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有__。A．收到長期股權(quán)投資獲得的現(xiàn)金股利 B．向銀行取得短期借款存入銀行 C．發(fā)行股票后取得資金，存入銀行 D．預(yù)收產(chǎn)品銷售貨款

E．期末計(jì)提生產(chǎn)車間工人職工薪酬

12、某商貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，適用的抵扣率或稅率在以下業(yè)務(wù)處理中正確的有__。

A．從個(gè)體工商戶外購入各類金品，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款乘以3%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款除以(1+7%)，再乘以7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)雞蛋，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款乘以13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．從一般納稅人處購進(jìn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款乘以 17%計(jì)算抵扣稅額

E．根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票一張，企業(yè)按照發(fā)票上注明的價(jià)款除以(1+17%)，再乘以17%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

13、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發(fā)現(xiàn)該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當(dāng)面送還給女青年，并聲稱剛才的行為是開玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

14、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有__。

A．購買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含增值稅)B．進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格 C．受贈(zèng)大客車的計(jì)稅依據(jù)是最高的計(jì)稅價(jià)格

D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅

E．進(jìn)口車輛的價(jià)格信息由總局指定的六省(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行采集

15、依照《征管法》的規(guī)定，納稅人__由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。A．不按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

B．轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件 C．未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或驗(yàn)證的

D．非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、編造或偽造完稅憑證的

16、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，以下關(guān)于源泉扣繳表述正確的有__。

A．非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人

C．企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人 D．從事建筑安裝的非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人

E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

17、關(guān)于金銀首飾征收消費(fèi)稅，下列表述正確的有__。A．翻新改制首飾征收消費(fèi)稅但修理首飾不征消費(fèi)稅 B．金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

C．金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅

D．帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天 E．用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送的當(dāng)天

18、B企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為__萬元，A．97.51 B．97.75 C．100.85 D．111.68

19、下列關(guān)于產(chǎn)權(quán)比率的表達(dá)式中，正確的有__。A．權(quán)益乘數(shù)-1=產(chǎn)權(quán)比率 B．資產(chǎn)負(fù)債率-1=產(chǎn)權(quán)比率

C．資產(chǎn)負(fù)債率×權(quán)益乘數(shù)=產(chǎn)權(quán)比率 D．資產(chǎn)負(fù)債率/權(quán)益乘數(shù)=產(chǎn)權(quán)比率 E．1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)-1=產(chǎn)權(quán)比率

20、甲企業(yè)2006年的境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．400 B．486.6 C．490.6 D．531

21、留置權(quán)的成立必須滿足的條件包括__。A．債權(quán)人依合同占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)

B．債權(quán)的發(fā)生與該動(dòng)產(chǎn)屬于同一法律關(guān)系 C．債務(wù)人和債權(quán)人之間有訂有留置合同 D．雙方約定可以排除法律規(guī)定 E．債務(wù)人逾期不履行義務(wù)

22、下列關(guān)于售后回購(具有融資性質(zhì))的賬務(wù)處理，正確的有__。A．借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

其他應(yīng)付款 B．借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)C．借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

D．借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品 E．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：其他應(yīng)付款

23、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有__。A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)

B．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

C．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng) D．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) E．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

24、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法有__。A．可比的非受控價(jià)格法 B．加權(quán)平均法 C．成本加價(jià)法 D．轉(zhuǎn)售價(jià)格法

25、以下表述正確的有__。

A．2002年4月1日至8月1日期間的借款費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用 B．2002年12月3]日進(jìn)行借款利息處理時(shí)貸記“長期借款”科目

C．在債務(wù)重組中記入甲企業(yè)“資本公積”科目借方的數(shù)額為4005萬元

D．在資產(chǎn)置換業(yè)務(wù)中，乙公司屬于收取補(bǔ)價(jià)用固定資產(chǎn)換取固定資產(chǎn)的情形