第一篇：天津2016年上半年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷

天津2016年上半年稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，移送使用時__。

A．按同類消費稅的平均銷售價格計算繳納消費稅 B．按同類消費稅的最高銷售價格計算繳納消費稅 C．按組成計稅價格計算繳納消費稅 D．不征消費稅

2、該批進口小轎車應(yīng)繳納關(guān)稅__。A．217800元 B．435600元 C．2178000元 D．4814526元

3、外商投資企業(yè)的外國投資者，將其從該企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或作為資本開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機關(guān)批準，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅稅款的__。A．40% B．50% C．60% D．100%

4、某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設(shè)備安裝工程，取得工程價款4000萬元；在洛陽承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款2500萬元；建設(shè)一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．120萬元 B．75萬元 C．135萬元 D．195萬元

5、其他條件不變的情況下，下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致總資產(chǎn)報酬率下降的是__。A．用銀行存款支付經(jīng)營租金 B．用銀行存款購入一臺設(shè)備 C．將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股票

D．用銀行存款歸還短期銀行借款

6、某縣城一工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營運輸業(yè)務(wù)，2008年取得運輸收入120萬元，裝卸收入20萬元；銷售貨物并負責(zé)運輸，取得貨物價稅合計320萬元，運費收入12萬；當(dāng)月取得專用發(fā)票注明進項稅18.25萬元。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加合計__萬元。A．2.74 B．4.7 C．4.2 D．5.5

7、關(guān)于印花稅的說法，正確的是__。

A．某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。B．房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

C．某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進行網(wǎng)絡(luò)銷售時，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅

D．某運輸企業(yè)簽訂的貨物運輸合同，在計算應(yīng)繳納印花稅時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據(jù)

8、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設(shè)備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售

D．電信局銷售移動電話并為客戶提供相關(guān)的電信服務(wù)

9、在我國，西周時期就在邊境設(shè)立關(guān)卡，《周禮·地官》最早記載的關(guān)稅是__。A．貢、助、徹 B．山澤之賦 C．初稅畝 D．關(guān)市之征

10、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè) 2003年2月份，期初留抵進項稅額5萬元，購進貨物允許抵扣的進項稅額為140萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額為51萬元，出口產(chǎn)品離岸價為人民幣2400萬元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為 17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會計分錄是__。(會計分錄中的單位為“元”，下同)A．借：主營業(yè)務(wù)成本

3140000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3140000 B．借：應(yīng)收補貼款

3600000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3600000 C．借：應(yīng)收補貼款

460000

貸：應(yīng)交稅金——多交增值稅

460000 D．借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

3140000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3140000

11、下列利息、股息、紅利所得應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的是__。A．國庫券利息

B．國家發(fā)行的金融債券利息 C．個人取得的教育儲蓄存款利息 D．境外存款利息

12、下面土地增值稅四級超率累進正確的是__。A．1級：稅率30%，速算扣除數(shù)5% B．2級：稅率40%，速算扣除數(shù)8% C．3級：稅率50%，速算扣除數(shù)10% D．4級：稅率60%，速算扣除數(shù)35%

13、已滿14周歲不滿16周歲的人犯__罪時，不承擔(dān)刑事責(zé)任。A．故意傷害致人重傷 B．投放危險物質(zhì) C．搶劫 D．綁架

14、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

15、某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和小客車，小汽車不含稅出廠價為 12.5萬元，小客車不含稅出廠價為6.8萬元。2003年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實驗，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅__萬元。A．8804.24 B．8802.24 C．8804.94 D．8798.84

16、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，破產(chǎn)案件的管轄法院是__法院。A．破產(chǎn)申請人所在地 B．債權(quán)人所在地 C．債務(wù)人所在地

D．債權(quán)人所在地或者債務(wù)人所在地

17、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是下列哪種稅率__。A．定額稅率 B．累進稅率 C．固定稅額

D．差別幅度稅額

18、某作家將自己的一部作品的使用權(quán)提供給一個制片廠，所取得收入應(yīng)屬于__。A．特許權(quán)使用費所得 B．稿酬所得

C．財產(chǎn)租賃所得 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19、甲企業(yè)2007年的普通股和長期借款資金分別為1 500萬元和900萬元，資金成本分別為18%和8%。2008年度擬再向銀行借入600萬元，年利率為12%，籌資費用率為2%；預(yù)計借款后企業(yè)的股票價格變?yōu)槊抗?0元，年末每股股利4元，股利增長率為2%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則新借入款項后的綜合資金成本為__。A．14.67% B．11.67% C．15.83% D．11.901%

20、資源稅納稅人不定期開采礦產(chǎn)品的，其納稅期限按__核定。A．1個月 B．15天 C．次 D．10天

21、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產(chǎn)開始進行大修，當(dāng)年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

22、某工業(yè)企業(yè)2009年4月份對外提供運輸服務(wù)取得收入46萬元；同期對外出售一項賬面價值為 18萬元的無形資產(chǎn)，取得收入28萬元。假設(shè)提供運輸勞務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3%，出售無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為0.4萬元。則上述業(yè)務(wù)應(yīng)交的營業(yè)稅對當(dāng)月?lián)p益的影響是__。A．增加其他業(yè)務(wù)成本1.38萬元 B．增加營業(yè)外支出2.78萬元 C．增加營業(yè)稅金及附加1.78萬元

D．增加營業(yè)稅金及附加1.38萬元，減少營業(yè)外收入0.4萬元

23、稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的__。A．國家與稅務(wù)機關(guān)之間的授權(quán)關(guān)系 B．稅收權(quán)益的分配關(guān)系 C．利益分配關(guān)系 D．權(quán)利義務(wù)關(guān)系

24、納稅人發(fā)生的傭金，符合下列__項條件的，可計入銷售費用。A．支付給本單位推銷員的銷售提成 B．支付給個人的傭金為服務(wù)金額的6% C．支付給中介公司的購貨介紹費，無合法真實的憑證 D．支付給中介公司的購貨介紹費，有合法真實的憑證

25、收款企業(yè)受理銀行本票，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)連同進賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，同時借記“__”科目。A．銀行存款 B．銀行本票

C．其他貨幣資金——銀行本票 D．銀行本票存款

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、基建工地的臨時辦公室、食堂，根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的有__。A．施工期間免征房產(chǎn)稅 B．施工期間減半征收房產(chǎn)稅 C．施工期間全額征收房產(chǎn)稅

D．工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的免征房產(chǎn)稅 E．工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的從接收的次月起繳納房產(chǎn)稅

2、戊欲購買乙的股份，根據(jù)公司法規(guī)定__。A．乙向丁的轉(zhuǎn)讓有效，不能再轉(zhuǎn)讓給戊

B．如戊不同意乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁，戊可以自己購買該股份 C．如戊同意乙轉(zhuǎn)讓，在同等情況下，戊有優(yōu)先購買權(quán) D．乙向丁的轉(zhuǎn)讓無效

3、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，需要繳納土地增值稅的有__。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的

B．在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的 C．工廠轉(zhuǎn)讓地上生產(chǎn)車間的 D．房地產(chǎn)評估增值

E．個人轉(zhuǎn)讓其自有住房

4、下列企業(yè)的營業(yè)行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售的有__。A．某KTV在提供娛樂服務(wù)的同時銷售紅酒 B．某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場 C．照相館在提供照相服務(wù)的同時銷售相框

D．建筑安裝企業(yè)承包工程并負責(zé)施工的同時，給建設(shè)單位提供外購的建筑材料 E．某商店的員工為本商店提供搬運勞務(wù)

5、納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由__。

A．合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) B．合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

C．合并后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任 D．合并前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

6、專業(yè)發(fā)票是指__。A．旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

B．國有郵政、電信企業(yè)的電報收據(jù) C．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票 D．企事業(yè)單位收款發(fā)票

7、根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B．稿酬所得按次征收

C．個人在1年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

D．勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的；以1個月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額

E．個人所得稅采取郵寄申報納稅的，以信件到達日為實際申報日期

8、納稅人將自產(chǎn)的復(fù)合計稅的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品或饋贈、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應(yīng)按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式是：__。A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)B．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)C．組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計稅價格：(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

9、下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率規(guī)定的是__。A．有幅度差別的比例稅率 B．分級幅度稅額 C．全國統(tǒng)一稅額

D．由各地稅務(wù)機關(guān)確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度10、2006年度美林公司發(fā)生的所得稅費用為__萬元。A．1232.82 B．1250.10 C．1315.32 D．1332.60

11、關(guān)于外商投資企業(yè)的再投資退稅，下列表述正確的有__。A．用免稅期的利潤再投資不能享受退稅待遇 B．再投資額必須用于增加本企業(yè)的注冊資本 C．再投資的經(jīng)營期不得少于5年

D．再投資退稅的辦理期限為資金實際投入之日起1年內(nèi)

12、《行政處罰法》規(guī)定，在行政處罰聽證程序中，__。A．當(dāng)事人可以委托1至2人代理參加聽證 B．聽證由行政機關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持

C．當(dāng)事人要求聽證時，組織聽證是行政處罰實施機關(guān)的法定程序義務(wù) D．聽證主持人應(yīng)對調(diào)查人員所取得證據(jù)的效力作出認定

E．聽證主持人應(yīng)以聽證筆錄為唯一依據(jù)作出處罰與否的決定

13、我國現(xiàn)行資源稅的主要特點有__。A．具有受益稅性質(zhì)

B．實行從量定額和從價定率征收 C．具有級差收入稅的特點 D．只對特定資源征稅

14、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并對應(yīng)作出了會計處理，請注冊稅務(wù)師進行審核時，注冊稅務(wù)師認為正確的有__。

A．領(lǐng)用上月外購的原材料用于了企業(yè)的廠房建設(shè)中，借：在建工程 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B．庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準作如下處理，借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)E．將外購的金銀首飾用于了優(yōu)秀員工獎勵： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

15、某金融機構(gòu)2008年第三季度業(yè)務(wù)情況如下：(1)發(fā)放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發(fā)放貸款取得的利息120萬元，用儲蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入1800萬元；(2)為市人事考試中心代收考試費用200萬元，取得手續(xù)費 3萬元；(3)轉(zhuǎn)讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價格是70萬元，同時支付手續(xù)費1200元。根據(jù)以下資料，下列項目正確的有__。A．利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為108萬元 B．利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為150萬元

C．當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計為151.65萬元 D．當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計為155.1萬元 E．當(dāng)期債券轉(zhuǎn)讓涉及的營業(yè)稅為1.5萬元

16、關(guān)于稅收實體法要素．下列說法中正確的有__。A．課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素 B．稅目反映具體的征稅范圍 C．稅率是稅收制度的核心和靈魂

D．課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的 E．課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的17、企業(yè)儲備一定數(shù)量的存貨是必要的，其原因有__。A．可以加速資金周轉(zhuǎn) B．防止意外不能按時供貨 C．成批采購有價格優(yōu)惠 D．產(chǎn)成品成批易銷

E．滿足季節(jié)性供給和需求的需要

18、按原企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)支付給總機構(gòu)的管理費允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的條件有__。

A．與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)

B．須提供總機構(gòu)出具的管理費匯集的證明文件 C．不得超過上年實際發(fā)生的管理費支出金額 D．經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核

19、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照合同法第七十三條、七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)和__。A．處置權(quán) B．留置權(quán) C．處分權(quán) D．撤銷權(quán) 20、2006年度該企業(yè)計算企業(yè)所得稅的收入總額合計是__萬元。A．12105 B．12130 C．13030 D．14030

21、生產(chǎn)費用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括有__。A．不計算在產(chǎn)品成本 B．分批法

C．約當(dāng)產(chǎn)量法 D．定額比例法 E．分步法

22、減免稅的形式有多種，下列屬于稅率式減免的是__。A．零稅率 B．跨期結(jié)轉(zhuǎn) C．減半征收 D．核定減免率 23、2004年度應(yīng)繳納的地方所得稅額是__萬元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.13

24、某納稅人為一企業(yè)的董事會成員，2001年12月份工資為1000元，獎金500元，又取得董事費收入1000元，則應(yīng)納個人所得稅稅額為__元。A．170 B．85 C．45 D．145

25、下列按糧食白酒稅率征稅的有__。A．酒基原料無法確定的泡制酒

B．外購酒精生產(chǎn)的白酒，酒精的原料為高粱 C．外購酒精生產(chǎn)的白酒，酒精原料無法確定 D．薯類和糧食以外其他原料生產(chǎn)的白酒

第二篇：2015年山東省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷

2015年山東省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列有關(guān)消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是__。

A．商場零售化妝品時，其包裝物不能分別核算的，計征消費稅

B．收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價計征消費稅

C．收取的應(yīng)稅消費品包裝物押金，具有保證金的性質(zhì)，所以，不征收消費稅 D．接現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計征消費稅

2、以下屬于工資薪金所得的項目有__。A．托兒補助費 B．勞動分紅 C．投資分紅

D．獨生子女補貼

3、下列活動中，屬于營業(yè)稅“文化體育業(yè)”征稅范圍的是__。A．有線電視臺收取的初裝費 B．電臺的廣告播映業(yè)務(wù) C．健美表演

D．以租賃形式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)

4、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理除依照法律規(guī)定或者經(jīng)__同意外，不得泄露公司秘密。A．股東 B．董事會 C．監(jiān)事會 D．股東會

5、布朗先生2001年3月被其所在的法國公司派到中國工作三年。2002年因工作需要回國一次，計40天。2003年布朗先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天。則布朗先生__我國個人所得稅的居民納稅人。A．2002年是、2003年不是 B．2002年不是、2003年是 C．2002年、2003年都是 D．2002年、2003年都不是

6、外商投資舉辦的產(chǎn)品出口企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值__以上的，可按稅法規(guī)定的稅率享受減半征收企業(yè)所得稅。減半后稅率不足 10%的，應(yīng)按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。A．50% B．60% C．70% D．80%

7、不屬于行政許可實施主體的是__。A．具有行政許可權(quán)的行政機關(guān) B．行政機關(guān)委托的事業(yè)組織 C．注冊稅務(wù)師協(xié)會 D．證監(jiān)會

8、不同所有人的財產(chǎn)合并在一起而形成不可分割的新財產(chǎn)的所有權(quán)取行方式是__。

A．繼受取得 B．善意取得 C．孳息收取 D．添附取得

9、下列關(guān)于《民事訴訟法》的適用范圍的說法中，正確的是__。A．民事訴訟法僅適用于民事案件

B．在我國領(lǐng)域內(nèi)的民事訴訟，不僅適用于中國人、也適用于外國人和無國籍人 C．對民事訴訟法施行前受理的案件不適用 D．僅對中國公民和法人適用

10、關(guān)于資金結(jié)構(gòu)，下列說法錯誤的是__。

A．廣義的資金結(jié)構(gòu)包括長期資金和短期資金的結(jié)構(gòu)、權(quán)益資金和負債資金的結(jié)構(gòu)、長期資金內(nèi)部的結(jié)構(gòu)等

B．狹義的資金結(jié)構(gòu)是指長期資金和短期資金的結(jié)構(gòu) C．影響資金結(jié)構(gòu)的重要因素是綜合資金成本和財務(wù)風(fēng)險 D．資金結(jié)構(gòu)問題是籌資決策的關(guān)鍵

11、某外籍專家在我國境內(nèi)工作，月工資為 10000元人民幣，則其每月應(yīng)納個人所得稅稅額為__元。A．1465 B．825 C．1225 D．1600

12、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入100萬美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計算，到期支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=7.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

13、按照企業(yè)會計準則規(guī)定，對于帶息的商業(yè)承兌匯票，到期無力支付票款時，應(yīng)__。

A．將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目中

B．先計提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目中 C．將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”科目中

D．先計提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目中

14、根據(jù)行政法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟和行政復(fù)議關(guān)系的說法正確的是__。A．當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款才能申請復(fù)議或提起行政訴訟

B．納稅人對稅務(wù)強制執(zhí)行措施不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的申請行政訴訟

C．納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后才可以依法申請行政復(fù)議

D．根據(jù)國務(wù)院府征用土地的決定，對省級人民政府確認土地使用權(quán)的行為提起行政復(fù)議后，對行政復(fù)議決定不服的，可以提起行政訴訟

15、若投資利潤總額為100萬元，則風(fēng)險報酬額是__萬元。A．65 B．70 C．75 D．80

16、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設(shè)備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售

D．電信局銷售移動電話并為客戶提供相關(guān)的電信服務(wù)

17、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

18、納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，必須由__確定。A．財政部

B．國家稅務(wù)總局 C．國務(wù)院

D．國家稅務(wù)總局所屬征收機關(guān)

19、下列項目中，符合資產(chǎn)定義的是__。A．購入的某項專利權(quán) B．經(jīng)營租入的設(shè)備 C．待處理的財產(chǎn)損失 D．計劃購買的某項設(shè)備

20、下列關(guān)于提存的效力的說法中，錯誤的是__。

A．提存與清償發(fā)生同等消滅債的效力，債權(quán)人對債務(wù)人的給付請求權(quán)因此消滅 B．在提存期間，提存物毀損滅失的風(fēng)險由提存部門負擔(dān) C．提存物在提取期間產(chǎn)生的孳息歸提存受領(lǐng)人所有 D．除當(dāng)事人另有約定外，提存費用由提存受領(lǐng)人承擔(dān)

21、某公司年初資產(chǎn)負債率為45%，年末資產(chǎn)負債率為40%，年初所有者權(quán)益總額為8800萬元，年末所有者權(quán)益總額比年初增加2000萬元；當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤2550萬元。則該公司當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)凈利潤率為（）%。A．14.17 B．15.00 C．15.94 D．26.02

22、某書畫院2009年2月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元；館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元；書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．0.76 B．0.98 C．0.84 D．1

23、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是__。A．貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費

B．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)

C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D．對于由委托方提供材料的加工合同，無論加工費和材料金額是否分開記載，均以其合計數(shù)為計稅依據(jù)

24、根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照__中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額。A．購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)天 B．購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)月1日 C．購置應(yīng)稅車輛當(dāng)天或當(dāng)月1日 D．申報繳納車輛購置稅之日

25、某企業(yè)與銀行簽訂借款合同，借款金額為500萬元，因該借款用于企業(yè)技術(shù)改造項目，為無息貸款；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，總金額為200萬元，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由甲公司提供，金額為180萬元，該企業(yè)提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬元；向某公司租賃設(shè)備一臺，年租金10萬元，租期三年。則該企業(yè)上述事項應(yīng)納印花稅__元。A．450 B．940 C．1190 D．400

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項目有__。A．產(chǎn)品加工合同 B．法律咨詢合同 C．技術(shù)開發(fā)合同 D．出版印刷合同

2、下列物權(quán)中，權(quán)利人占有該物的有__。A．國有土地使用權(quán) B．抵押權(quán) C．質(zhì)押權(quán) D．留置權(quán)

3、下列關(guān)于售后回購(具有融資性質(zhì))的賬務(wù)處理，正確的有__。

A．借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

其他應(yīng)付款

B．借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)C．借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

D．借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品 E．借：財務(wù)費用

貸：其他應(yīng)付款

4、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

5、注冊稅務(wù)師審核應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時，下列表述中正確的有__。A．合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅 B．已稅合同修訂后改變主體名稱的，是否補貼印花

C．未注明金額或暫時無法確定金額的應(yīng)稅憑證，在最終結(jié)算實際金額后，是否按規(guī)定補貼了印花

D．以外幣計價的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花 E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時，納稅人是否正確計算納稅

6、該企業(yè)2000年12月份的材料成本差異率為__。A．-1.5% B．2.5% C．2.82% D．3%

7、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是__。A．生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢的在產(chǎn)品 B．校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料

C．校辦企業(yè)生產(chǎn)用于對外銷售的教學(xué)儀器外購材料 D．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

8、下列各項中屬于印花稅免稅項目的有__。A．無息貸款合同 B．專利證 C．技術(shù)合同

D．工商營業(yè)執(zhí)照副本

E．發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同

9、按權(quán)益法核算時．下列事項發(fā)生時會引起長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)牛變動的有__。

A．被投資單位以資本公積轉(zhuǎn)增資本 B．被投資單位實現(xiàn)凈利潤

C．投資方期末計提長期股權(quán)投資減值準備 D．被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利 E．被投資方持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動

10、下列業(yè)務(wù)中不征收營業(yè)稅的是__。A．電影放映單位放映電影取得的票價收入 B．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C．電影發(fā)行單位取得的片租收入 D．電影放映單位取得的廣告收入

11、債務(wù)重組的方式有__。

A．以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù) B．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù) C．債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

D．修改其他債務(wù)條件 E．混合重組方式

12、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。A．按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上后，才算完成了納稅義務(wù)

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

E．已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

13、留置權(quán)是法定擔(dān)保物權(quán)，適用于__。A．買賣合同 B．借用合同 C．保管合同 D．運輸合同 E．承攬合同 14、2008年中國公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內(nèi)上市公司分得股息3000元；購買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關(guān)稅費1500元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓10000份，賣出價5.5元每份，支付相關(guān)稅費550元。孫某上述所得應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．790 B．40790 C．41090 D．43210

15、廢舊物資回收經(jīng)營單位應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定使用廢舊物資收購憑證?；厥战?jīng)營單位向__收購廢舊物資，可按要求自行開具收購憑證。A．個體經(jīng)營者 B．城鄉(xiāng)居民個人 C．經(jīng)營性單位 D．非經(jīng)營性單位

16、下列各項屬于企業(yè)對外間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．開設(shè)異地分公司

17、按照個人所得稅的規(guī)定，下列行為應(yīng)免稅的有__。A．個人出售自有住房 B．個人出售已購公有住房

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) D．個人取得股票轉(zhuǎn)讓所得

18、該企業(yè)2000年12月份“材料成本差異”賬戶的貸方本期發(fā)生額為__元。A．7500 B．18180 C．26160 D．27600

19、根據(jù)我國《出口貨物退(免)稅管理辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，可以退(免)稅的出口貨物一般應(yīng)具備的條件是__。

A．必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物 B．必須是報關(guān)離境的貨物

C．事實上銷售即可，不必是在財務(wù)上作銷售處理的貨物 D．必須是出口收匯并已核銷的貨物

20、對于代理進口的貨物，可以抵扣稅款的單位是__。A．委托單位 B．代理單位

C．取得專用繳款書原件的單位 D．取得專用繳款書復(fù)印件的單位

21、稅收管理權(quán)包括__。A．稅法的審議權(quán) B．稅法的解釋權(quán) C．稅法的公布權(quán) D．免稅的審批權(quán) E．稅率的調(diào)整權(quán)

22、根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的有__。

A．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算 B．取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算

C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算 D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算

E．若取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算

23、納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊情況不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期緩納稅款，但是最長不得超過3個月，特殊困難是指__。

A．因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的 B．因開發(fā)的高科技產(chǎn)品嚴重滯銷，導(dǎo)致納稅人資金周轉(zhuǎn)緊張的 C．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資后，不足以繳納稅款的

24、以下行政處罰追罰時效的表述中正確的是__。A．海關(guān)行政處罰案件為1年 B．治安管理處罰案件為6個月 C．稅務(wù)行政處罰案件為5年 D．工商行政處罰案件為2年

25、某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

第三篇：2015年上半年上海稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷

2015年上半年上海稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的項目是__。A．以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用 B．按規(guī)定繳納的工商管理費

C．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險費 D．非廣告性贊助支出

2、根據(jù)一般地域管轄規(guī)則，行政訴訟一審案件由__人民法院管轄。A．原告住所地 B．行政爭議發(fā)生地 C．原告經(jīng)常居住地

D．最初作出具體行政行為的行政機關(guān)所在地

3、下列所得免征個人所得稅的是__。A．儲蓄存款利息收入 B．國債利息收入

C．國家建設(shè)基金債券利息收入 D．企業(yè)債券利息收入

4、現(xiàn)行消費稅的計稅依據(jù)是__。A．含消費稅而不含增值稅的銷售額 B．含消費稅且含增值稅的銷售額

C．不含消費稅而含水量增值稅的銷售額 D．不含消費稅也不含水量增值稅的銷售額

5、甲有房屋一套，與乙簽訂了商品房買賣合同，但未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；后因房價上漲，甲又將該房屋轉(zhuǎn)讓給丙，與丙簽訂了商品房買賣合同，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，依照《物權(quán)法》的規(guī)定，該房屋的所有權(quán)歸丙取得。這一制度體現(xiàn)了物權(quán)的__。A．支配力 B．優(yōu)先力

C．妨害排除力 D．追及效力

6、借款成本為__ A．4.79% B．5.02% C．4.50% D．8%

7、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯誤的是__。A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家 B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對等性

C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

8、下列情形中可以提起行政訴訟的是__。A．某國家元首來華訪問，外交照會后由外交部工作人員陪同到八達嶺長城參觀。沿途八達嶺高速公路戒嚴2小時，某快運公司因此耽誤業(yè)務(wù)，造成經(jīng)濟損失2萬余元

B．某市是重要的蘋果生產(chǎn)基地，該市林業(yè)局為了方便果農(nóng)，公布參考價格，但由于市場預(yù)測出現(xiàn)較大誤差導(dǎo)致定價偏低，消息閉塞的果農(nóng)們因此遭受了一定損失

C．某縣人民政府就本縣兩個重要國有企業(yè)的合并問題制定了一份規(guī)劃，同時出臺了一個紅頭文件，但該文件規(guī)定的某些合并條件使其中一個企業(yè)遭受丁重大的利益損失

D．某市紀檢委接到群眾舉報該市財政局綜合處李某在某中學(xué)改建過程中未實行公開招標(biāo)，暗箱操作，在群眾中造成了十分惡劣的影響，遂給予李某留職查看的行政處分 9、2008年3月份，某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是300萬元，當(dāng)月將其中的70%用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.50萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當(dāng)月應(yīng)納的消費稅額__萬元。(汽車消費稅稅率9%，輪胎消費稅稅率3%)A．108.21 B．118.21 C．98.78 D．96.08

10、某機械廠與保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同，合同注明所保財產(chǎn)金額3000萬元，支付保費5.4萬元，則該雙方共應(yīng)納印花稅__元。A．54 B．108 C．10000 D．10000

11、稅務(wù)機關(guān)對增值稅一般納稅人的認定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認 C．行政裁決 D．行政強制

12、下列刑事案件中，__由人民法院直接受理。A．被害人有證據(jù)證明的輕微刑事案件 B．貪污賄賂案件

C．國家工作人員的瀆職案件 D．侵占公司財產(chǎn)案件 13、2008年3月20日，甲公司合并乙企業(yè)，該項合并屬于同—控制下的企業(yè)合并。合并中，甲公司發(fā)行本公司普通股1 000萬股(每股面值1元，市價為2.1元)，作為對價取得乙企業(yè)60%股權(quán)。合并日，乙企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價值為3 200萬元，公允價值為3 500萬元。假定合并前雙方采用的會計政策及會計期間均相同。不考慮其他因素，甲公司對乙企業(yè)長期股權(quán)投資的初始投資成本為__萬元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500

14、某企業(yè)出售房屋一幢，賬面原價500000元，已提折舊140000元，出售時發(fā)生清理費用600元，出售價款為420000元，適用營業(yè)稅稅率為5%。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益時的會計分錄為__。

A．借：固定資產(chǎn)清理

38400

貸：營業(yè)外收入

38400 B．借：固定資產(chǎn)清理

34400

貸：營業(yè)外收入

34400 C．借：固定資產(chǎn)清理

258600

貸：營業(yè)外收入

258600 D．借：營業(yè)外支出

38400

貸：固定資產(chǎn)清理

38400

15、銷售不動產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．收到預(yù)收款當(dāng)天 B．收到全部款項當(dāng)天 C．簽訂銷售合同當(dāng)天

D．不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)天

16、某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購進摩托車100輛出口，每輛摩托車的進價為2400元(不含增值稅價格)，摩托車的成本價格為1800元/輛。已知摩托車的消費稅稅率為10%，成本利潤率為6%。該外貿(mào)企業(yè)出口摩托車應(yīng)退的消費稅為__。A．24000元 B．26400元 C．18000元 D．19080元 17、2007年11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價為15萬元。由于B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法償付該應(yīng)付賬款。2008年6月1日，A公司與B公司進行債務(wù)重組，A公司同意B公司以其普通股3萬股抵償該項債務(wù)，該股票每股面值為1元，每股市價為4元。A公司對該項債權(quán)計提了2萬元壞賬準備。假定不考慮其他因素，下列說法正確的是__。

A．A公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失10萬元，B公司應(yīng)確認債務(wù)重組利得12萬元 B．A公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認債務(wù)重組利得12萬元 C．A公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認債務(wù)重組利得3萬元 D．A公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失3萬元，B公司應(yīng)確認債務(wù)重組利得3萬元

18、某房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓商品樓取得銷售收入 5000萬元，計算土地增值額準允扣除項目金額4200萬元。則土地增值稅適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

19、某外商投資企業(yè)2006賬簿上記載全年銷貨收入凈額3000萬元，兼營賓館業(yè)務(wù)收人1000萬元，但賓館業(yè)務(wù)收入和銷貨收入在會計核算上不能劃分清楚，全年發(fā)生交際應(yīng)酬費20萬元，則該企業(yè)允許在企業(yè)所得稅前扣除的交際應(yīng)酬費為__萬元。A．15 B．19.5 C．20 D．22.5

20、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務(wù)登記 C．納稅申報 D．稅款征收

21、根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤和虧損__。A．由合伙人平均分配或分擔(dān)

B．由合伙人按照各自出資比例分配或分擔(dān)

C．由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則平均分配或分擔(dān)

D．由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則按照各自出資比例分配或分擔(dān)

22、某娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3 000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費支出18.5萬元，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，準予作為費用列支的交際應(yīng)酬費為__萬元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．30

23、個體工商戶復(fù)式賬與簡易賬都要編制、報送的是__。A．資產(chǎn)負債表 B．應(yīng)稅所得表 C．留存利潤表 D．利潤分配表

24、甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅為__。A．0萬元 B．6萬元 C．21萬元 D．66萬元

25、A市加工廠甲企業(yè)(屬于增值稅一般納稅人)在2005年6月外購原材料(適用17 %的增值稅稅率)一批10000公斤，共支付含稅價款23400元。在運輸途中因管理不善被盜1000公斤。運回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當(dāng)月允許抵扣的進項稅額應(yīng)為__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、在處理稅法對人的效力時，我國采用的是__。A．屬人主義原則 B．屬地主義原則 C．指定原則

D．屬人和屬地相結(jié)合原則

2、某事業(yè)單位在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，下列項目中，準予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的項目有__。A．財政補助收入 B．財政撥款

C．附屬單位繳款

D．社會各界的捐贈收入

3、甲、乙和丙同為某普通合伙企業(yè)的合伙人。甲欠丁人民幣20萬元，該債務(wù)與合伙企業(yè)無關(guān)，甲的自有財產(chǎn)不足清償，__。A．丁可以代位行使甲在合伙企業(yè)的權(quán)利

B．丁可以依法請求人民法院強制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償 C．丁自行接管甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額

D．丁直接變賣甲在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額用于清償 E．甲可以以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償

4、根據(jù)《合伙企業(yè)法》關(guān)于有限合伙企業(yè)的規(guī)定，有限合伙人（）。A．不得自營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù) B．可以同本有限合伙企業(yè)進行交易

C．不得將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì) D．轉(zhuǎn)為普通合伙人只需經(jīng)全體普通合伙人同意

5、下列有關(guān)納稅申報的具體要求，說法正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B．納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)查明事實，予以批準

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，即可在申請的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表

6、納稅人有以下__權(quán)利。

A．納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

B．納稅人的合法利益因稅務(wù)機關(guān)具體行政行為不當(dāng)而遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償

C．納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為有申請復(fù)議但沒有向法院起訴的權(quán)利 D．凡是稅務(wù)機關(guān)要求納稅人代收、代扣、代繳的，納稅人都不得拒絕

7、根據(jù)合同法理論，以自己的名義為委托人從事貿(mào)易活動，委托人支付報酬的合同是__。A．雙務(wù)合同 B．委托合同 C．行紀合同 D．居間合同 E．實踐性合同

8、對于長征公司2003年1月3日發(fā)生的火災(zāi)造成生產(chǎn)車間廠房被毀事件的會計處理，下列會計分錄中，正確的有__。A．借：以前損益調(diào)整 1200000 累計折舊 800000 貸：固定資產(chǎn) 2000000 B．借：固定資產(chǎn)清理 1200000 累計折舊8 00000 貸：固定資產(chǎn) 2000000 C．借：其他應(yīng)收款 700000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 165000 貸：以前損益調(diào)整 865000 D．借：其他應(yīng)收款 700000 營業(yè)外支出 500000 貸：固定資產(chǎn)清理 1200000

9、杜邦分析體系主要反映的財務(wù)比率關(guān)系有__。

A．凈資產(chǎn)收益率與資產(chǎn)凈利潤率及權(quán)益乘數(shù)之間的關(guān)系 B．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與銷售收入及資產(chǎn)總額之間的關(guān)系 C．存貨周轉(zhuǎn)率與銷售成本及存貨余額之間的關(guān)系 D．銷售凈利潤率與凈利潤及銷售收入之間的關(guān)系

E．資產(chǎn)凈利潤率與銷售凈利潤率及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之間的關(guān)系

10、下列不屬于印花稅征稅范圍的是__。A．企業(yè)財產(chǎn)保險合同 B．貨物運輸保險合同 C．家庭財產(chǎn)兩全保險 D．平安康壽險

11、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。

A．印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給5%的手續(xù)費，支付來源從實征印花稅款中提取

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并注銷，才算完成了納稅義務(wù)

D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù) E．簽訂的合同應(yīng)當(dāng)在合同生效的日期貼花

12、按照中部地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍的規(guī)定，下列說法正確的是__。A．納稅人外購的不動產(chǎn)屬于抵扣范圍

B．不得抵扣的進項稅等于固定資產(chǎn)原值乘以適用稅率 C．總機構(gòu)準予抵扣的進項稅不得低于當(dāng)年清繳增值稅稅額

D．享受增值稅即征即退的納稅人，其進項稅可以采取退稅方式

13、一般來說，全額累進稅率有如下特點__。A．計算簡便 B．負擔(dān)不公平C．負擔(dān)合理 D．計算復(fù)雜

14、再投資退稅優(yōu)惠中所適用的退稅率有__。A．40% B．60% C．33% D．100%

15、下列資產(chǎn)中，屬于非流動資產(chǎn)的有__。A．長期股權(quán)投資 B．其他應(yīng)收款

C．一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) D．投資性房地產(chǎn)

E．可供出售金融資產(chǎn)

16、企業(yè)全面預(yù)算通常包括__。A．銷售預(yù)算 B．財務(wù)預(yù)算 C．生產(chǎn)預(yù)算

D．資本支出預(yù)算 E．現(xiàn)金預(yù)算

17、居民法人身份的一般認定標(biāo)準包括__。A．管理中心標(biāo)準 B．總機構(gòu)標(biāo)準 C．注冊地標(biāo)誰

D．主要營業(yè)活動地標(biāo)準

18、發(fā)票管理流程主要由__環(huán)節(jié)組成。A．發(fā)票印制

B．發(fā)票領(lǐng)購、開具 C．發(fā)票保管 D．發(fā)票繳銷 E．發(fā)票檢查19、1991年7月1日實施的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實現(xiàn)了“三個統(tǒng)一”，即__。

A．統(tǒng)一了稅率 B．統(tǒng)一了稅收管理 C．統(tǒng)一了稅收優(yōu)惠 D．統(tǒng)一了稅收管轄權(quán)

20、下列關(guān)于納稅人賬簿、憑證管理表述正確的有__。

A．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

C．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

D．生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可不設(shè)置賬簿

E．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

21、某個人獨資企業(yè)，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

22、董事會批準的新投資項目的投資回收期(不含建設(shè)期)為__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

23、債務(wù)重組的方式有__。

A．以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù) B．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù) C．債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

D．修改其他債務(wù)條件 E．混合重組方式

24、下列稅額計算正確的有__。

A．甲企業(yè)是一家個人獨資企業(yè)，從事飲食服務(wù)業(yè)，2004該企業(yè)的收入無法確定，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，核定其成本、費用支出共計25萬元，該企業(yè)所在地區(qū)的行業(yè)應(yīng)稅所得率為15%，甲企業(yè)應(yīng)繳納個人所得稅8985元

B．趙先生(中國公民)是中方單位派遣到外商投資企業(yè)的雇員，外商投資企業(yè)每月支付工資6000元，中方單位每月向趙先生支付工資2000元，則趙先生每月應(yīng)繳納個人所得稅310元

C．張某是一家外商投資企業(yè)的職員，2005年2月該外商投資企業(yè)支付張某不含稅工資3000元，并為張某代付個人所得稅241.18元

D．蘇先生是一家私營企業(yè)的股東之一，并任職于該企業(yè)，當(dāng)年以投資者的身份利用私營企業(yè)的資金為其家庭購買一輛小汽車，價格為10萬元，則蘇先生應(yīng)就此行為繳納個人所得稅28250元

25、某企業(yè)(一般納稅人、適用增值稅率為17%)存貨核算采用實際成本法計價，2006年12月20日盤點存貨時發(fā)現(xiàn)甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于非正常損失。2006年12月31日經(jīng)批準后的處理意見是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業(yè)負擔(dān)。企業(yè)為該項存貨毀損業(yè)務(wù)在2006年12月份應(yīng)編制的會計分錄為__。

A．借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

23400

貸：原材料

20000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

3400 B．借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

20000

貸：原材料

20000 C．借：其他應(yīng)收款

2340

營業(yè)外支出

17660

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

20000 D．借：其他應(yīng)收款

2340

管理費用

21060

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

23400 E．借：其他應(yīng)收款

2340

營業(yè)外支出

21060

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

23400

第四篇：2016年上半年上海稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷

2016年上半年上海稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、2008年3月20日，甲公司合并乙企業(yè)，該項合并屬于同—控制下的企業(yè)合并。合并中，甲公司發(fā)行本公司普通股1 000萬股(每股面值1元，市價為2.1元)，作為對價取得乙企業(yè)60%股權(quán)。合并日，乙企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價值為3 200萬元，公允價值為3 500萬元。假定合并前雙方采用的會計政策及會計期間均相同。不考慮其他因素，甲公司對乙企業(yè)長期股權(quán)投資的初始投資成本為__萬元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500

2、定金的數(shù)額應(yīng)當(dāng)不超過主合同標(biāo)的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

3、某酒廠10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售自制糧食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含稅單價為80元，收取包裝物押金70200元，收取裝卸費23400元。(2)將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，已成本價每噸7000元分給職工做福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。(3)出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元。(4)問題某個體工商業(yè)戶生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供糧食原材料成本為3.5萬元，支付加工費1060元，收回后裝瓶出售，取得不含稅增值稅收入80000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

委托加工的糧食白酒應(yīng)納的消費稅為（）元。A．12020 B．22020 C．19015 D．21667

4、擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時效結(jié)束后，擔(dān)保權(quán)人在訴訟時效結(jié)束后的二年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。這里的“二年”在民法理論上屬于__ A．訴訟時效 B．取得時效 C．追訴時效 D．除斥期間

5、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，合同糾紛以__人民法院為訴訟管轄法院。A．原告、被告住所地 B．被告住所地

C．被告住所地、合同履行地 D．標(biāo)的物所在地

6、根據(jù)合同法理論，商業(yè)廣告一般屬于__。A．要約 B．要約邀請 C．承諾

D．行政法律行為7、2006年，張某將市區(qū)的一棟自有住房出租給某飯店，每月租金收入5000元，支付營業(yè)稅及附加等275元。在3月份張某支付該房屋的修繕費1400元。則張某全年應(yīng)納個人所得稅__元。A．8821 B．8845 C．8848 D．4424

8、某工業(yè)企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費用7400萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬元(其中印花稅5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。A．193.5 B．195 C．613.5 D．615

9、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，需要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理的購進貨物是__。

A．生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購買原材料 B．捐贈災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購買的原材料

C．本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購買原材料 D．被盜產(chǎn)品耗用的前期購買原材料

10、計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的銷售稅 金及附加__萬元。A．1551 B．1041.18 C．1041 D．900

11、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不屬于“生產(chǎn)性外商投資企業(yè)”的是__。A．石油、天然氣開采企業(yè) B．制藥工業(yè) C．農(nóng)業(yè)企業(yè) D．建材工業(yè)

12、張某于2002年2月份將其自有的房屋出租給一個體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金 18000元，營業(yè)稅率3%(城建稅、教育費附加不考慮)，1月份張某因房屋陳舊而進行了簡單維修，發(fā)生維修費用1200元(取得合法有效憑證)。則張某2002年3月份應(yīng)繳納個人所得稅額__元。A．25.5 B．51 C．55.5 D．111

13、下列有關(guān)注冊稅務(wù)師代理范圍和注冊稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的是__。A．經(jīng)納稅人同意，注冊稅務(wù)師可以代理領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票

B．注冊稅務(wù)師可以代理辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理辦理注銷稅務(wù)登記

C．注冊稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項的委托，但沒有義務(wù)制止其行為或報告稅務(wù)機關(guān)

D．注冊稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》，不得以個人名義承攬業(yè)務(wù)

14、在涉稅服務(wù)報告正文中，注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)__提出服務(wù)結(jié)果和涉稅專業(yè)意見。

A．項目負責(zé)人的意見 B．委托人的意見

C．項目負責(zé)人的情況 D．委托人的情況

15、大石河銅礦山2009年9月外出到外省甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點為__。

A．代扣代繳人所在地 B．甲地

C．需要和稅務(wù)機關(guān)協(xié)商

D．生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務(wù)機關(guān)

16、啤酒廠(屬于增值稅一般納稅人)“其他應(yīng)付款——存入保證金”賬戶反映的啤酒箱押金情況如下：2003年9月收取100元，2003年12月收取300元，2004年10月銷售啤酒不含稅銷售額為10000元，同時另收啤酒箱押金500元，記入“其他應(yīng)付款——存入保證金”賬戶，以前收取押金均未退還。則10月份的銷項稅額應(yīng)為__。

A．(10000+100)×17% B．[10000+100÷(1+17%)]×17% C．[10000+500÷(1+17%)]×17% D．[100004-(500+100+300)÷(1+17%)]×17%

17、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，申請人是公民的，申請執(zhí)行生效的行政判決書、行政裁定書、行政賠償判決書和行政賠償調(diào)解書的期限為__。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日

18、納稅人進口貨物，其應(yīng)納增值稅應(yīng)當(dāng)于__繳納。A．自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的當(dāng)日起七日內(nèi) B．自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi) C．進口報關(guān)之日起七日內(nèi) D．進口報關(guān)的次日起七日內(nèi)

19、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務(wù)院直屬機構(gòu) B．國務(wù)院各部委 C．國務(wù)院辦事機構(gòu) D．國務(wù)院部委管理的國家局

20、設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的某外商獨資賓館，其所適用稅率為__。A．30% B．33% C．15% D．24%

21、注冊稅務(wù)師2000年1月受托審核某工業(yè)企業(yè)1999所得稅納稅情況(1999賬已結(jié))，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)原材料——乙種材料年末實際結(jié)存數(shù)量1噸，加權(quán)平均單價為 2000元/噸；明細賬上年末結(jié)存記錄為紅字數(shù)量0.5噸，紅字金額500元。則注冊稅務(wù)師認為企業(yè)多轉(zhuǎn)材料數(shù)量及金額為__。A．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1噸，多轉(zhuǎn)成本2000元 B．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1噸，多轉(zhuǎn)成本2500元 C．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量0.5噸，多轉(zhuǎn)成本1500元 D．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1.5噸，多轉(zhuǎn)成本2000元 E．多轉(zhuǎn)材料數(shù)量1.5噸，多轉(zhuǎn)成本2500元

22、某教授2001年3月因其編著的教材出版獲得稿酬8500元，該年12月份因教材加印又得稿酬700元，該教授應(yīng)納個人所得稅稅額為__元。A．952 B．1288 C．1472 D．1030.4

23、方某委托盧某將一批棉花運往外地，途中盧突發(fā)急病入院救治，因?qū)Ψ郊毙璐伺浳?，盧某委托司機賀某繼續(xù)將貨物運往目的地，在醫(yī)院里，盧某讓護士打電話將情況告訴方某，方某認為司機不可靠，不應(yīng)將貨物托付給賀某。賀某開車上路，途中遇雨，部分棉花被淋濕報廢，盧某對此應(yīng)如何__ A．應(yīng)負賠償責(zé)任，因為方某將貨物交給了他 B．應(yīng)和方某共同承擔(dān)損失

C．對損失沒有責(zé)任，因為是在緊急情況下為了保護對方的利益 D．以上都不對

24、設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，符合下列條件的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務(wù)機關(guān)批準，從開始獲利的起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年和第三年減半征收企業(yè)所得稅__。

A．外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在10年以上 B．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在15年以上 C．外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在15年以上 D．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上

25、關(guān)于行政許可的申請與受理程序，下列說法不正確的是__ A．申請材料存在可以當(dāng)場更正的錯誤的應(yīng)當(dāng)允許申請人當(dāng)場更正 B．申請人必須是本人

C．行政機關(guān)不予受理行政許可申請，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證

D．申請事項依法不需要取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)即時告知申請人不受理

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關(guān)于國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運的印花稅表述中正確的有__。

A．凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅

B．凡在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據(jù)繳納印花稅

C．凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程的運費作為計稅依據(jù)，分別由辦理運費結(jié)算的各方繳納印花稅

D．凡分程結(jié)算運費的，由起運地結(jié)算雙方以全程運費為計稅依據(jù)貼花

E．無論是全程結(jié)算運費還是分程結(jié)算運費，都是以參與運輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅

2、下列屬于依法治稅的基本內(nèi)容的有__。A．協(xié)稅護稅 B．稅法解釋 C．稅收立法 D．稅收司法

3、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中免征增值稅的是__。A．非營利性機構(gòu)銷售的藥品 B．古舊圖書 C．教材 D．農(nóng)機

4、企業(yè)常用的銀行支付結(jié)算方式，包括__。A．銀行匯票 B．商業(yè)匯票 C．信用證 D．托收承付

5、轉(zhuǎn)讓舊辦公樓取得增值額__。A．889萬元 B．890萬元 C．1189萬元 D．1190萬元

6、下列稅收文件屬于稅法行政解釋的有__。

A．最高人民法院關(guān)于辦理偷稅、抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律的若干問題的解釋 B．國家稅務(wù)總局消費稅問題解答

C．全國人大常委會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的規(guī)定 D．國務(wù)院關(guān)于調(diào)整金融保險業(yè)稅收政策有關(guān)問題的通知

7、某事業(yè)單位2009年5月從汽車廠銷售中心購進小轎車(小轎氣排量為1.6升)一輛，取得普通發(fā)票三張：轎車價款235000元；修理工具價款2340元；裝置音響設(shè)備價款24500元。該事業(yè)單位購買該輛轎車應(yīng)納車輛購置稅__元。A．11189.74 B．26184 C．23500 D．20085.47

8、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的有__。A．取得輸油收入的管道局，為管道局所在地 B．流動經(jīng)營無固定地點的單位，為單位注冊地 C．流動經(jīng)營無固定地點的個人，為居住所在地

D．代征代扣“三稅”的單位和個人，為代征代扣地

9、下列事項中，屬于會計政策變更的有__。

A．建造合同收入的確認由完成合同法改為完工百分比法 B．企業(yè)應(yīng)收賬款提取壞賬準備比例由5%改為10% C．無形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由8年改為5年

D．發(fā)出存貨計價方法由先進先出法改為移動加權(quán)平均法 E．固定資產(chǎn)改良后其預(yù)計可使用年限由3年延長為5年

10、下列行政行為屬于行政訴訟受案范圍的是__。A．外交部以國家的名義實施有外交事務(wù)的行為 B．某省人民政府發(fā)布具有普遍約束力的決定 C．公安機關(guān)在刑事偵查過程中進行的勘驗行為 D．工商行政管理機關(guān)查封假冒偽劣產(chǎn)品的行為

11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列允許扣除進項稅額的有__。A．已取得的專用發(fā)票丟失后由銷售方提供存根聯(lián)復(fù)印件的購進貨物 B．水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物 C．混合銷售行為的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進貨物

D．兼營非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅時，其兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進貨物

12、流動資產(chǎn)的特點有__ A．流動資產(chǎn)占用具有波動性 B．周轉(zhuǎn)速度快

C．實物形態(tài)的易變性 D．循環(huán)周期短

E．對企業(yè)影響長遠

13、甲企業(yè)的銀行借款利息稅前允許扣除__萬元。A．0 B．7.5 C．15 D．22.5

14、下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的有__。A．個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得 B．個人因?qū)＠麢?quán)被侵權(quán)而獲得的經(jīng)濟賠償所得

C．私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車 D．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

15、下列屬于反映企業(yè)財務(wù)效益的指標(biāo)，并且計算正確的有__。A．總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額×100% B．主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額 C．資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益×100% D．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤×100% E．已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息支出×100%

16、在所得稅會計中，無論是采用應(yīng)付稅款法還是納稅影響會計法，對當(dāng)期所得稅費用有影響的項目是__。

A．按應(yīng)收賬款賬齡計提的壞賬準備 B．一次性攤銷的開辦費 C．接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)

D．資產(chǎn)評估等不涉及損益的事項

17、下列有關(guān)建筑物區(qū)分所有權(quán)的闡述中說法錯誤的是__。A．業(yè)主對共有部分享有共有權(quán)

B．業(yè)主不能共同決定解聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)

C．建筑物區(qū)分所有權(quán)的客體是有獨立用途部分的建筑物 D．業(yè)主可以設(shè)立業(yè)主大會，選舉業(yè)主委員會

E．業(yè)主大會具有訴訟能力，可以以自己名義提起訴訟

18、我國消費稅特點體現(xiàn)在__。A．征稅環(huán)節(jié)的多樣性 B．征稅項目的選擇性 C．稅收調(diào)節(jié)的特殊性 D．稅收負擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁性

19、《企業(yè)所得稅納稅申報表》附表一中，“營業(yè)收入”填列__。A．家電企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入 B．運輸企業(yè)的營運收入 C．設(shè)備租賃企業(yè)的租賃收入

D．通信企業(yè)的專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 E．高新技術(shù)企業(yè)專利權(quán)使用費收入

20、可扣除的捐贈款應(yīng)為__元。A．80000 B．16080 C．1308 D．42600

21、下列各項中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有__。A．納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量 B．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

C．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 D．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

22、下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有__。A．采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 B．將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當(dāng)天 C．采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

D．將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天

23、下列各項目中，關(guān)于行政復(fù)議管轄權(quán)正確的有__。

A．對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復(fù)議 B．對國家稅務(wù)總局行政復(fù)議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務(wù)院申請裁決

C．對計劃單列市稅務(wù)局作出的具體行為不服的，向省稅務(wù)局申請行政復(fù)議 D．對稅務(wù)所、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請行政復(fù)議

E．對扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為不服的，也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提出申請行政復(fù)議 24、2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．88 B．98 C．126.2 D．156.2 25、2008年某交通運輸企業(yè)擁有自重4噸載貨汽車20輛，3.8噸掛車10輛，25噸客貨兩用車6輛。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元／噸，載客汽車年稅額200元／輛。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅__元。A．2700 B．2760 C．3060 D．3360

第五篇：黑龍江稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

黑龍江稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列選項中，不屬于不動產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機構(gòu)不進行企業(yè)所得稅匯算清繳

B．分支機構(gòu)所繳納稅款的分攤比例一經(jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

C．分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案

D．總機構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預(yù)繳人中央國庫

3、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務(wù)院直屬機構(gòu) B．國務(wù)院各部委 C．國務(wù)院辦事機構(gòu)

D．國務(wù)院部委管理的國家局

4、在我國，普通訴訟時效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

5、本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

7、某化妝品公司2009年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價為1010元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價為1100元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費稅額為__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，__申請復(fù)議。A．可以向國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務(wù)總局

C．只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

9、下列現(xiàn)行稅法中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

10、稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)制度由__首次確立。A．合同法

B．1992年稅收征收管理法

C．2001年修訂的稅收征收管理法 D．民事訴訟法有關(guān)司法解釋

11、某個人獨資企業(yè)，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務(wù)宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費 1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是__。A．行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B．自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房

D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

13、與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各項中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費品的退(免)消費稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅

16、甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權(quán)，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權(quán)。甲公司股票的面值為1元，每股市價在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設(shè)20×7年12月31日，公司在職的130名管理人員同時行權(quán)，則公司增加的“資本公積——股本溢價”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、個人轉(zhuǎn)讓自用房屋，應(yīng)同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務(wù)機關(guān)備案的證明資料是__。A．房屋評估報告 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿 D．住房證

18、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。

A．獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

B．獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

C．非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

D．非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

19、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

20、列入中部地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進的固定資產(chǎn)，符合免稅規(guī)定的，仍免征增值稅

B．銷售的應(yīng)稅固定資產(chǎn)按照4%的征收率征收增值稅 C．銷售使用過的2007年7月1日后購進的固定資產(chǎn)，按適用稅率征稅 D．應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進項稅額可直接計入當(dāng)期增值稅進項稅

21、某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行： 品種數(shù)量(噸)單價(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 受托方應(yīng)代收代繳的消費稅為（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B．自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運輸勞務(wù)取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票 C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用后的余額為營業(yè)額

D．自開貨物運輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯(lián)運合作方運費后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅

23、執(zhí)業(yè)文書的時效性特點是指__。A．執(zhí)業(yè)文書在一定時效內(nèi)出具執(zhí)業(yè)文書

B．執(zhí)業(yè)文書要與具體業(yè)務(wù)處理的時間相關(guān)聯(lián)，盡量做到在最后的時間點報送 C．執(zhí)業(yè)文書要盡快報送，體現(xiàn)及時的原則

D．執(zhí)業(yè)文書要按照稅收征管的程序，在法定的時間內(nèi)報送主管稅務(wù)機關(guān)

24、某企業(yè)進行清算時，清算的全部資產(chǎn)為 500萬元，清算費用為20萬元，清算時的負債為300萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為30萬元，企業(yè)的資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋運輸企業(yè)2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 B．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的 C．當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后，不足以繳納稅款的

D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

2、永安廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為__。A．6.40萬元 B．6.72萬元 C．6.35萬元 D．6.25萬元

3、下列屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾有__。A．金基合金首飾 B．包金首飾

C．鍍金的鑲嵌首飾 D．銀基合金首飾

4、下列稅種中屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業(yè)所得稅

D．集貿(mào)市場和個體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業(yè)所得稅

5、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計算土地增值稅時，允許單獨扣除的稅金不包括__。

A．營業(yè)稅

B．城市維護建設(shè)稅 C．教育費附加 D．印花稅

6、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的是__。

A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個體工商戶及其他個人

7、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目有__。

A．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費

B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 C．按規(guī)定為職工個人提取的醫(yī)療保險基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

E．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個人的公益、救濟性捐贈支出

8、計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有__。A．用于科研機構(gòu)研究經(jīng)費的捐贈

B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈

C．通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向革命老區(qū)的捐贈 D．通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈 E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

9、未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的下列各項所得屬于預(yù)提所得稅的征稅對象的有__。

A．從我國境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的股息 B．從我國境內(nèi)取得的利息所得

C．提供在我國境內(nèi)使用的各種專利權(quán)、專利技術(shù)所取得的使用費金額，包括與其有關(guān)的圖紙資料費、技術(shù)服務(wù)費和人員培訓(xùn)費等

D．外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)在中國境內(nèi)從事居間介紹等業(yè)務(wù)所取得的收入

10、根據(jù)物權(quán)法理論，下列關(guān)于占有的說法中，正確的有__。

A．若占有人不能舉證證明自己的占有屬于善意，法律即推定其占有為惡意占有 B．如果占有人對占有物有占有的事實，則其在占有物上所行使的權(quán)利，法律即推定其合法而有此權(quán)利

C．占有人在占有被侵害時，可以請求侵害人回復(fù)原占有時的圓滿狀態(tài) D．以合法手段而為的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而為的占有是他主占有

11、下列會計業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算繳納消費稅的有__。

A．委托加工應(yīng)稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品 B．以應(yīng)稅消費品抵償應(yīng)付股利

C．以自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于本企業(yè)在建工程

D．外購應(yīng)稅消費品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品)發(fā)生非正常損失 E．以外購應(yīng)稅消費品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品)對外投資

12、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購時，須向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、關(guān)于特定企業(yè)或特準貨物出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是__。A．小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)由外國企業(yè)中標(biāo)的進口機電產(chǎn)品予以免征進口環(huán)節(jié)稅收，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品不予退稅 E．國內(nèi)原材料、物料等進入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報關(guān)單

14、以下關(guān)于兼營和混合銷售的規(guī)定正確的是__。A．增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計算納稅

B．增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅 D．銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納營業(yè)稅

15、下列費用，如能與該貨物實付或者應(yīng)付價格區(qū)分，不得計入完稅價格的有__。A．廠房、機械、設(shè)備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用

B．貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用、保險費和其他相關(guān)費用 C．進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收

D．由買方負擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費用

16、長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。

A．取得股權(quán)投資后。因增加投資，使核算方法由成本法改為權(quán)益法。則按原投資賬面價值加上追加投資成本作為初始投賢成本

B．已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。包括在初始投資成本中

C．取得股權(quán)投資時發(fā)生的稅余，手續(xù)費等相關(guān)費用，無論數(shù)額大小，一律計入初始投資成本

D．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時。投資企業(yè)的初始投資成本與應(yīng)享有的被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作股權(quán)投資差額處理，按一定期限攤銷，計入損益

17、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有__。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn) D．扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

18、企業(yè)在持有期間收到長期債券投資的利息叫，可能貸記的利目有__。A．財務(wù)費用 B．投資收益

C．長期債權(quán)投資 D．其他業(yè)務(wù)收入 E．應(yīng)收利息

19、下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是__。A．廢舊物資收購發(fā)票 B．增值稅專用發(fā)票

C．國有電信企業(yè)的電報收據(jù) D．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

20、納稅人的下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產(chǎn)的鋼材用于生產(chǎn)機床

B．將委托加工收回的貨物用于個人消費 C．將購買的貨物無償贈送他人 D．將購買的貨物用于集體福利

21、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額為__萬元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有關(guān)收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工程度確認收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工進度確認收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費，在提供勞務(wù)的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項時確認收入

24、下列各項所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個人所得稅的有__。A．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 B．國家發(fā)行的金融債券利息所得 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

D．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼 E．保險賠款

25、以下選項中是我國居民納稅人的有__。

A．在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某 B．在我國工作3年的外籍專家

C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個月的安妮 D．2007年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特

E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員