第一篇：2015年下半年河北省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試題

2015年下半年河北省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是__。A．保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額

B．保險(xiǎn)企業(yè)的人身保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額

C．其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額

D．企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

2、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè) B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè) C．轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位 D．繼承房產(chǎn)的子女

3、土地增值稅由__征收。A．房地產(chǎn)管理部門

B．納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān) C．納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) D．房地產(chǎn)坐落地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

4、下列__情況，不符合行政合法性原則。A．行政機(jī)關(guān)在法定限度內(nèi)行使自由裁量權(quán) B．地方政府制定并實(shí)施地方規(guī)章 C．工商部門吊銷違法企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照

D．行政機(jī)關(guān)任意將行政職權(quán)委托給社會(huì)組織行使 5、2003年該企業(yè)應(yīng)繳納的地方所得稅為__萬元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3

6、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料：取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷售費(fèi)用)共計(jì)1100萬元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬元。省級(jí)人民政府規(guī)定的費(fèi)用扣除比例5%，則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為__。A．550萬元 B．396.5萬元 C．1100萬元 D．400萬元

7、有限責(zé)任公司__以上的事可以提議召開董事會(huì)會(huì)議。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5

8、行政許可機(jī)關(guān)對公民、法人或者其他組織依法提出的行政許可申請應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)審查并在受理之日起__內(nèi)作出行政許可決定。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日

9、私營企業(yè)不得從事__。A．高速公路建設(shè) B．人民幣存貸款業(yè)務(wù) C．易燃易爆物品生產(chǎn) D．計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)

10、下列有關(guān)依法治稅的表述中，不正確的是__。A．通常來講，依法治稅包括依法征稅和依法納稅 B．評(píng)議考核是實(shí)施執(zhí)法責(zé)任制的關(guān)鍵

C．從稅務(wù)實(shí)踐上，我國目前的依法治稅主要是指依法納稅 D．過錯(cuò)追究是實(shí)施執(zhí)法責(zé)任制的保障

11、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額確定的正確方式是__。A．按合同規(guī)定的價(jià)格

B．按合同簽訂時(shí)的市場價(jià)格 C．按成本價(jià)格

D．按賣給第三方的銷售價(jià)格改參照當(dāng)時(shí)的中場價(jià)格

12、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫，后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。問張某與吳某之間就油畫的買賣合同效力為__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

13、關(guān)于廢舊物資增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是__。A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)的廢舊物資按普通發(fā)票金額10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

B．回收經(jīng)營單位應(yīng)建立、健全會(huì)計(jì)核算制度，按有關(guān)規(guī)定設(shè)置核算科目，兼營其他應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算免稅貨物和應(yīng)稅貨物銷售額，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算的不得免征增值稅

C．納入防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)管理的回收企業(yè)也可以根據(jù)業(yè)務(wù)情形開具廢舊物資普通發(fā)票 D．專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

14、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務(wù)登記 C．納稅申報(bào) D．稅款征收

15、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2000年度虧損50萬元，2001年度盈利20萬元，2002度盈利35萬元。該企業(yè)2002年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．8.25 B．1.65 C．1.35 D．0.9

16、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售。該企業(yè) 12月，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額8萬元，購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為86萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為43萬元，出口產(chǎn)品離岸價(jià)為人民幣1900萬元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是__。

A．借：主營業(yè)務(wù)成本

2720000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2720000 B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)2720000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2720000 C．借：其他應(yīng)收款

130000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——多交增值稅

130000 D．借：其他應(yīng)收款

2850000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

2850000

17、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，民事行為部分無效，其他部分__。A．當(dāng)然無效 B．仍然有效

C．在部分無效不影響其他部分的效力時(shí)仍然有效 D．須經(jīng)過修正后才有效

18、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅入賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期改正，并可處__的罰款。

A．2000元以上1萬元以下 B．2000元以上2萬元以下 C．1萬元以上5萬元以下 D．2000元以上5000元以下

19、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅

B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅

C．伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時(shí)不予考慮 D．鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅

20、某企業(yè)2003年委托施工單位修建物資倉庫，8月15日辦理驗(yàn)收手續(xù)，工程結(jié)算支出 50萬元，并按此成本計(jì)入固定資產(chǎn)。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2003年度修建的物資倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__元。A．1400 B．1750 C．2800 D．4200

21、某企業(yè)購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為50000元，增值稅額為8500元，支付運(yùn)輸費(fèi)為1000元。設(shè)備安裝時(shí)領(lǐng)用工程用材料物資價(jià)值 1500元，購進(jìn)該批材料物資時(shí)支付的增值稅額為255元，設(shè)備安裝時(shí)支付有關(guān)人員工資費(fèi)用2500元。該固定資產(chǎn)的成本為__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755

22、根據(jù)執(zhí)業(yè)文書的性質(zhì)，屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書的是()。A．房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算報(bào)告 B．稅收籌劃報(bào)告

C．涉稅咨詢答復(fù)報(bào)告 D．辦稅事宜建議報(bào)告

23、某酒廠2002年3月生產(chǎn)銷售散裝啤酒 400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為 10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為__元

A．102766.67 B．88000 C．86166.60 D．2566.67

24、我國刑法對未遂犯的處罰原則是__。A．可以比照既遂犯從輕或減輕處罰 B．應(yīng)當(dāng)比照既遂犯從輕或免除處罰 C．從輕處罰 D．減輕處罰 25、20×8年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時(shí)實(shí)際支付價(jià)款2078.98萬元，另外支付交易費(fèi)用10萬元。該債券發(fā)行日為20×8年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，年實(shí)際利率為4%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素，該持有至到期投資20×8年12月31日的賬面價(jià)值為__萬元。A．2062.14 B．2068.98 C．2072.54 D．2083.43

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在__內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

A．稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日 B．稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日 C．稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日 D．稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日

2、下列不屬于13％低稅率范圍的是__。A．中藥飲片 B．咖啡豆

C．樹苗栽植機(jī)械 D．中成藥

3、注冊稅務(wù)師代理審查資源稅時(shí)，下列表述中正確的有__。

A．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量 B．代理納稅審查首先應(yīng)確定納稅人計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確無誤

C．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

D．對于連續(xù)加工而無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量

E．降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級(jí)，應(yīng)使用低等級(jí)的單位稅額

4、下列關(guān)于證明的表述中，正確的是__。

A．證明是人們用已知的事實(shí)證明未知事實(shí)的活動(dòng) B．證明對象是證明活動(dòng)的前提

C．刑事訴訟案件的證明責(zé)任由公案機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)承擔(dān) D．犯罪嫌疑人和被告人也承擔(dān)證明自己無罪的責(zé)任

E．刑事訴訟中的證明要求是犯罪事實(shí)情節(jié)清楚、證據(jù)確實(shí)充分

5、應(yīng)計(jì)入存貨采購成本的有__。

A．一般納稅人購入存貨時(shí)支付的增值稅 B．進(jìn)口商品應(yīng)支付的關(guān)稅

C．收回后用于直接對外銷售的委托加工消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅 D．購入存貨簽訂購貨合同支付的印花稅 E．購進(jìn)商品途中的合理損耗

6、某公司2009年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬元，用于廠房改造，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4.8萬元，廠房于10月31日竣工結(jié)算。該公司2009年度可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為__萬元。A．7.7 B．5.5 C．8.75 D．9.1

7、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人赤繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

8、按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅

B．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產(chǎn)稅 D．老年服務(wù)中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

E．企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計(jì)征房產(chǎn)稅

9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算的有__。A．應(yīng)收的各種賠款

B．支付的工程投標(biāo)保證金 C．預(yù)付給外單位的工程款

D．應(yīng)向購貨方收取的代墊運(yùn)雜費(fèi)

E．采用售后回購方式融出資金時(shí)實(shí)際支付的款項(xiàng)

10、采用ABC法對存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的A類存貨具備的特點(diǎn)是__。A．?dāng)?shù)量較少的存貨 B．金額較大的存貨 C．?dāng)?shù)量較大的存貨

D．庫存時(shí)間較長的存貨 E．金額較小的

11、就房屋租賃關(guān)系而言，下列表述中正確的有__ A．該房為私房，李某有權(quán)自由出租，無須向房屋主管部門登記備案 B．房屋租金由李某、王某自愿協(xié)商確定，法律并無最高數(shù)額限制

C．李某將房屋賣給他人后，若新房主不愿繼續(xù)出租，則其有權(quán)要求終止租賃合同

D．李某、王某均為自然人，故該租賃合同可以采取書面形式，也可以采取口頭形式

12、再投資退稅優(yōu)惠中所適用的退稅率有__。A．40% B．60% C．33% D．100%

13、集中征收繳納包括__情況。

A．由納稅人分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報(bào)納稅 B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)集中報(bào)繳稅款

C．由納稅人集中向稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一申報(bào)納稅 D．由稅源分散、稅額較少的部門申報(bào)免稅 E．代征、代扣、代收

14、行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的有關(guān)行政許可的__以及需要提交的全部材料目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示。A．事項(xiàng)、依據(jù) B．?dāng)?shù)量、程序 C．條件、期限 D．事項(xiàng)、手續(xù)

15、下列關(guān)于國際稅法內(nèi)容的陳述，正確的有__。A．稅收中性原則從來源國的角度看，是資本輸入中性

B．分國限額法是指跨國納稅人所在國政府對其外國來源所得按其來源國別，分別計(jì)算抵免限額的方法

C．避免國際重復(fù)征稅的一般方式有兩種：免稅法、抵免法

D．稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加

E．一旦得到一國政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法

16、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到申請后，經(jīng)審核，納稅人繳稅和專用發(fā)票發(fā)售情況無誤，則下列不正確的說法是__。

A．納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳稅款，可直接發(fā)售專用發(fā)票

B．納稅人預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，也應(yīng)預(yù)繳稅款方可直接發(fā)售專用發(fā)票

C．納稅人本次預(yù)繳增值稅大于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票

D．納稅人本次預(yù)繳增值稅小于預(yù)繳增值稅余額的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票

E．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人因增購增值稅發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額

17、該企業(yè)2006年計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的期間費(fèi)用合計(jì)為__。A．2976.47萬元 B．2997.47萬元 C．3056.47萬元 D．3256.47萬元

18、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有__。

A．稅收法律關(guān)系是法律關(guān)系的一種特殊的具體形式，不具有法律關(guān)系的一般特征

B．稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)

C．稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為標(biāo)志 D．稅法的修訂或廢止必定會(huì)引起稅收法律關(guān)系的消滅 E．稅法的修訂或調(diào)整，會(huì)引起稅收法律關(guān)系的變更

19、下列企業(yè)可以享受定期減征或者免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有__。A．新辦的股份制企業(yè)

B．以廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè) C．新辦的獨(dú)立核算的從事會(huì)計(jì)、審計(jì)等咨詢業(yè)務(wù)的企業(yè) D．遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè)

20、適用于15%的企業(yè)所得稅稅率的外商投資企業(yè)有__。A．設(shè)在沿海開放區(qū)所在城市的老城區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) B．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的外商投資企業(yè)

C．從事港口、碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)

D．在北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗(yàn)區(qū)設(shè)立的被確認(rèn)為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)

21、下列項(xiàng)目中，可以用于計(jì)算邊際貢獻(xiàn)總額的有__。A．銷售收入總額—固定成本總額 B．銷售收入總額—變動(dòng)成本總額 C．固定成本總額+利潤總額 D．變動(dòng)成本總額+利潤總額

E．固定成本總額÷盈虧臨界點(diǎn)銷售量×實(shí)際銷售量

22、外資企業(yè)所得稅稅率設(shè)計(jì)的原則中，采用比例稅率的優(yōu)點(diǎn)是__。A．所得多的多征，所得少的少征，從量能負(fù)擔(dān)的原則看，比較公平合理 B．利于鼓勵(lì)投資，利于吸引較大規(guī)模投資 C．投資數(shù)額越大，獲利越多，稅負(fù)相對較輕

D．計(jì)算簡便，透明度高，便于投資者進(jìn)行可行性分析和預(yù)測投資的經(jīng)濟(jì)效益 E．可避免因價(jià)格和匯價(jià)變動(dòng)引起適用稅率檔次的變化

23、納稅評(píng)估對象可以采用__方法選取。A．計(jì)算機(jī)自動(dòng)篩選 B．重點(diǎn)抽樣篩選

C．經(jīng)驗(yàn)分析抽樣篩選 D．人工分析篩選 E．統(tǒng)計(jì)抽樣篩選

24、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合企業(yè)所得稅規(guī)定的有__。

A．抵免限額為該項(xiàng)所得依照我國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額

B．超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)

C．居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免

D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免

E．抵免限額應(yīng)該分國分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算

25、關(guān)于稅款征收中的相關(guān)制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬分之一的滯納金

B．由于納稅人原因?qū)е露悇?wù)機(jī)關(guān)難以查賬征收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金

D．對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無期限地追征稅款、滯納金

E．超過了時(shí)限的規(guī)定而沒有繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

第二篇：浙江省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試題

浙江省稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列關(guān)于稅收概念的說法中，不正確的是__。A．征稅的主體是國家

B．國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力 C．征稅的目的是滿足國家的財(cái)政需要

D．稅收分配的客體是社會(huì)總產(chǎn)品，其價(jià)值表現(xiàn)為社會(huì)總產(chǎn)值即C+V+M

2、行政許可由具有行政許可權(quán)的行政機(jī)關(guān)在其__范圍內(nèi)實(shí)施。A．法定職責(zé) B．法定職權(quán) C．日常管理 D．監(jiān)督檢查

3、甲公司對A產(chǎn)品實(shí)行1個(gè)月內(nèi)“包退、包換、包修”的銷售政策。2005年1月份銷售A產(chǎn)品100件，2月份銷售A產(chǎn)品80件，A產(chǎn)品的銷售單價(jià)均為5000元。根據(jù) 2004年的經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品包退的占4%、包換的占2%、包修的占6%。假設(shè)2005年2月份未出現(xiàn)退、換產(chǎn)品的情況，則甲公司該月份應(yīng)確認(rèn)A產(chǎn)品的銷售收入為__元。A．352000 B．400000 C．404000 D．406000

4、一般納稅人購進(jìn)某國營農(nóng)場自產(chǎn)水稻，收購憑證注明價(jià)款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進(jìn)玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。則采購成本為__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

5、法定最高刑是5年的有期徒刑，追訴時(shí)效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年

6、正當(dāng)防衛(wèi)明顯超過必要限度造成重大損害的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任，但是__。A．可以從輕或者減輕處罰 B．應(yīng)當(dāng)從輕或者減輕處罰 C．可以減輕或者免除處罰 D．應(yīng)當(dāng)減輕或者免除處罰

7、下列外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上，從開始獲利的起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅的是__。A．從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè) B．專門從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)

C．在國務(wù)院批準(zhǔn)的地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu) D．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)

8、代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)，將__。A．由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任

B．只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任 C．由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任

D．由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任

9、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為365萬元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用16萬元，安裝調(diào)試費(fèi)用20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)4萬元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類固定資產(chǎn)折舊年限為 10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。若甲公司對該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為__萬元。A．39.6 B．40 C．44 D．50

10、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有__。

A．以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面凈值取得的凈收益

B．兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益

D．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來源于境外的所得

11、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

12、某航空運(yùn)輸公司2009年8月客運(yùn)收入60萬元、保價(jià)收入2萬元；貨運(yùn)收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

13、有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額；公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)__。A．按份責(zé)任 B．違約責(zé)任 C．公平責(zé)任 D．連帶責(zé)任

14、下列各項(xiàng)中，可以在申請行政復(fù)議時(shí)附帶提出審查申請的抽象行政行為是__。A．國務(wù)院制定的行政法規(guī) B．省人民政府的規(guī)定

C．地方各級(jí)人民政府的規(guī)章 D．國務(wù)院各部委的規(guī)章

15、甲公司為增值稅一般納稅人。適用增值稅稅率17%。20× 8年5月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，約定于當(dāng)日向乙公司銷售一批商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為110萬元，增值稅為18.7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在20×8年9月 30日將所售商品購回，回購價(jià)為120萬元，另需支付增值稅20.4萬元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司已于5月1日發(fā)出商品。則20×8年6月30日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為__萬元。A．114.0 B．120.0 C．128.7 D．140.4

16、稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個(gè)人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。下列有關(guān)扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)的表述中，不正確的是__。

A．扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款 B．如果納稅人拒絕履行納稅義務(wù)，扣繳義務(wù)人在支付納稅人應(yīng)納稅所得的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

C．扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證。

D．扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫

17、長期借款籌資與長期債券籌資相比，其特點(diǎn)是__。A．利息能節(jié)稅 B．籌資彈性大 C．籌資費(fèi)用大 D．債務(wù)利息高

18、張某將其一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給王某，雙方約定分兩次支付款項(xiàng)，第一次3600元，第二次8400元。張某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1890 B．1920 C．1810 D．1904

19、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是__。A．外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒 B．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 C．外購已稅果酒生產(chǎn)的巧克力

D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾 20、下列項(xiàng)目中，影響純利率的是__。A．通貨膨脹 B．違約風(fēng)險(xiǎn)

C．貨幣的供求關(guān)系 D．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

21、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組。符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)__。

A．由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任 B．由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任 C．由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任 D．由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

22、某外籍個(gè)人在中國境內(nèi)無住所，2006年7月1日受國外雇主委派來中國境內(nèi)某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內(nèi)某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅__。A．910.54元 B．988.75元 C．932.75元 D．1977.5元

23、某企業(yè)年初應(yīng)收賬款的余額為120000元，內(nèi)發(fā)生壞賬損失2000元，年末應(yīng)收賬款的余額為 250000元，該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例為50%。資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款科目的年末數(shù)為__元。A．250000 B．248750 C．247350 D．248150

24、對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人”，經(jīng)過__時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人。A．1年

B．3個(gè)月或6個(gè)月 C．60天 D．半年以上

25、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是__。A．營業(yè)稅 B．城建稅 C．印花稅

D．教育費(fèi)附加

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、注冊稅務(wù)師對收購應(yīng)稅產(chǎn)品的審核要點(diǎn)有__。

A．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅

B．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳資源稅

C．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在核算地代扣代繳資源稅

D．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅

E．其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在經(jīng)營地代扣代繳資源稅

2、下列屬于國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有__，A．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》 B．《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 C．《稅務(wù)代理試行辦法》

D．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

3、當(dāng)欠繳稅款的納稅人有下列__行為對國家稅收造成傷害時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照《合同法》的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。A．放棄到期債權(quán)

B．債權(quán)到期后，不去追討 C．無償轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn) D．債務(wù)到期不按時(shí)償還

4、下列各項(xiàng)中，不可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是__。A．納稅人滯納營業(yè)稅而加收的滯納金 B．納稅人事受減免稅后實(shí)際繳納的營業(yè)稅 C．納稅人偷逃增值稅被處的罰款 D．納稅人偷逃消費(fèi)稅被查補(bǔ)的稅款

5、該公民全年共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．8100 B．6450 C．5460 D．6017.5

6、避免國際重復(fù)征稅的一般方式包括__。A．單邊方式 B．雙邊方式 C．多邊方式 D．相互協(xié)商

7、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌集資金的要求的有__。A．及時(shí)足額籌集資本金 B．正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營

C．保障所有者對企業(yè)的控制權(quán) D．認(rèn)真選擇投資方向

E．保證企業(yè)的綜合資金成本降至最低

8、該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712

9、某企業(yè)。(一般納稅人，適用增值稅稅率17%)存貨核算采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)，當(dāng)年12月20日盤點(diǎn)存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)甲材料有20000元的毀損(無殘值)，屬于非正常損失。當(dāng)年12月31日批準(zhǔn)后的處理意見是：由保管員賠償2340元，其余部分由企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)為該項(xiàng)存貨毀損業(yè)務(wù)在12月份應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄包括__。A．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

23400 貸：原材料

20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3400 B．借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

20000 貸：原材料

20000 C．借：其他應(yīng)收款

2340 營業(yè)外支出

17660 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

20000 D．借：其他應(yīng)收款

2340 管理費(fèi)用

21060 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

23400 E．借：其他應(yīng)收款

2340 營業(yè)外支出

21060 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

23400

10、對于出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)的是__。

A．以勞務(wù)或其他形式作為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，準(zhǔn)定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額，依率計(jì)征

B．如果納稅人對個(gè)人出租的房屋的租金收入申報(bào)不實(shí)或申報(bào)數(shù)與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務(wù)部門可以按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，采取科學(xué)合理的方法核定其應(yīng)納稅款。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定 C．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，只擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)稅金，應(yīng)根據(jù)暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費(fèi)包括購進(jìn)房屋的價(jià)款、手續(xù)費(fèi)，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當(dāng)承租方償還最后一筆租賃費(fèi)時(shí)，房屋產(chǎn)權(quán)一般都轉(zhuǎn)移到承租方，實(shí)際上是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定

11、某企業(yè)在2005年以接受抵債方式取得一幢辦公用樓，作價(jià)1000萬元，2006年8月又將這幢樓售出，取得收入1300萬元，該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅__。A．39萬元 B．9萬元 C．65萬元 D．15萬元

12、下列__屬于實(shí)行先預(yù)退稅后核銷的管理辦法的A類出口企業(yè)，應(yīng)具備的條件。

A．生產(chǎn)船舶、大型成套機(jī)電設(shè)備等生產(chǎn)周期通常在1年以上產(chǎn)品的具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)

B．連續(xù)2年創(chuàng)匯額在3000萬美元以上 C．近3年來未發(fā)生過騙稅或涉嫌騙稅問題 D．企業(yè)財(cái)務(wù)制度健全

13、消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其__在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。A．銷售額 B．所得額 C．生產(chǎn)額 D．銷售數(shù)量

14、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，滿足固定資產(chǎn)大修理支出的條件是__。A．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值15%以上 B．經(jīng)過修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上 C．經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途 D．被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物

E．修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

15、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，納稅人有權(quán)申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定事項(xiàng)不包括__。

A．收繳和停售發(fā)票 B．稅務(wù)行政處罰告知

C．確定計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保有效 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅公告

16、納稅人在計(jì)算資源稅時(shí)，對適用稅額的確定方法不正確的有__。A．獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按未稅礦產(chǎn)品生產(chǎn)開采地適用稅額計(jì)稅

B．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，按各應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計(jì)稅

C．納稅人以白產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，應(yīng)按液體鹽適用稅率計(jì)稅

D．納稅人開采或生產(chǎn)不同稅日應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或者是不能準(zhǔn)確提供不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量，從高適用稅率計(jì)稅

17、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，符合外國公司、企業(yè)合并申報(bào)納稅條件的有__。

A．在中國境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的營業(yè)機(jī)構(gòu) B．按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營業(yè)機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)

C．選定其中一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)，所選定的機(jī)構(gòu)對其他機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任并且設(shè)有完整賬冊

D．所選定的機(jī)構(gòu)能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)盈虧情況 E．能夠按期申報(bào)納稅

18、下述選項(xiàng)中，關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括__。A．進(jìn)口貨物的收貨人 B．出口貨物的發(fā)貨人 C．出口貨物的收貨人 D．進(jìn)口貨物的發(fā)貨人 E．進(jìn)出境物品的所有人

19、在民事訴訟中，由人民法院負(fù)責(zé)調(diào)查收集的證據(jù)包括__。A．人民法院認(rèn)為需要鑒定、勘驗(yàn)的

B．當(dāng)事人提供的證據(jù)互相有矛盾、無法認(rèn)定的 C．對方當(dāng)事人否認(rèn)的有關(guān)證據(jù)材料 D．所有與案件有關(guān)的材料

E．當(dāng)事人及其代理人確因客觀原因不能自行收集的20、全年租金收入及保險(xiǎn)賠款應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．3840 B．240 C．2880 D．4640

21、下列2011年新增的企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有__。

A．保險(xiǎn)公司

B．外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) C．餐飲企業(yè)

D．交通銀行總行 E．典當(dāng)公司

22、對稅收征管行為的下列定性，錯(cuò)誤的是__。A．它是依職權(quán)的行政行為 B．它是單方行政行為 C．它是自由裁量行政行為 D．它是具體行政行為

23、下列各項(xiàng)中屬于無效民事行為的是__。A．惡意串通，損害第三人利益的民事行為 B．行為人對行為內(nèi)容有重大誤解的民事行為

C．一方以欺詐、脅迫手段使對方在違背真實(shí)意思的情況下所為的民事行為 D．以合法形式掩蓋非法目的的行為 E．雙方意思表示一致的行為

24、下列說法中對稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)表述正確的有__。A．稅務(wù)管理權(quán) B．稅收檢查權(quán)

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的經(jīng)營狀況負(fù)有保密義務(wù) D．稅收行政立法權(quán) E．代位權(quán)和撤銷權(quán)

25、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是__。A．經(jīng)縣以上主管縣長批準(zhǔn)

B．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的 C．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為 D．納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象

第三篇：2017年新疆稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試題

2017年新疆稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列表述正確的是__。A．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門稅制

B．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易 C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制實(shí)質(zhì)上屬于單一程序性規(guī)則 D．轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法主要采用綜合抵免法

2、根據(jù)《行政訴訟法》司法解釋的規(guī)定，（）不能作為定案的依據(jù)。A．應(yīng)當(dāng)出庭作證而無正當(dāng)理由不出庭作證的證人證言 B．未成年人所作的證言

C．嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料

D．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利的證言

3、關(guān)于居間合同的正確表述為__。

A．居間人促成合同成立的，居間活動(dòng)的費(fèi)用，由居間人負(fù)擔(dān) B．居間人促成合同成立的，居間活動(dòng)的費(fèi)用，由委托人負(fù)擔(dān) C．即使當(dāng)事人有約定，居間活動(dòng)的費(fèi)用也應(yīng)由委托人負(fù)擔(dān) D．即使當(dāng)事人有約定，居間活動(dòng)的費(fèi)用也應(yīng)由居間人負(fù)擔(dān)

4、下列關(guān)于所得稅收入的確認(rèn)，說法不正確的是__。

A．企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至外省分支機(jī)構(gòu)，不屬于視同銷售，不確認(rèn)收入

B．特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入

D．企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除

5、第一次債權(quán)人會(huì)議由__負(fù)責(zé)召集。A．人民法院 B．管理人

C．債權(quán)人會(huì)議主席

D．有表決權(quán)的債權(quán)人代表

6、非居民納稅人境外繳納稅款的扣除規(guī)定是__。A．可作為稅額扣除

B．可作為稅額扣除，但必須不超過抵扣限額

C．可作為稅額扣除，超過抵扣限額的部分留待下年繼續(xù)抵扣 D．可作為費(fèi)用扣除

7、下列各項(xiàng)關(guān)于我國民法基本原則內(nèi)容表述中，錯(cuò)誤的是__。

A．自愿原則是指民事主體在不違反國家強(qiáng)制性規(guī)定的情況下，有權(quán)依自己的意愿從事民事活動(dòng)

B．公平原則實(shí)際上是社會(huì)主義道德規(guī)范的法律化 C．以善意的方式履行義務(wù)，體現(xiàn)的是公序良俗原則 D．在法律上，濫用權(quán)利的行為是被禁止的，因?yàn)檫@一行為有損于社會(huì)利益和他人利益 8、2009年8月，某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤作為禮品贈(zèng)送，成本為17萬元，沒有同類售價(jià)；當(dāng)期生產(chǎn)銷售A型白酒3000公斤，每公斤不含稅售價(jià)35元；已知糧食白酒的成本利潤率10%，消費(fèi)稅稅率為20%，則上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅額為__萬元。A．7.2 B．6.8 C．7.91 D．7.18

9、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于有獨(dú)立請求權(quán)的第三人的表述正確的是__。

A．只能申請參加訴訟，或者依人民法院的通知參加訴訟 B．對已經(jīng)開始訴訟的標(biāo)的享有與本訴的原告同樣的請求權(quán)

C．在訴訟中，本訴的原告和被告相當(dāng)于有獨(dú)立請求權(quán)的第三人的原告和被告 D．在參加訴訟的時(shí)候，向法院提出訴訟請求和事實(shí)、理由

10、納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，未申報(bào)納稅的，應(yīng)由__補(bǔ)征稅款。A．發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．發(fā)生地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) C．居住地或發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

11、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在__萬元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

12、某房地產(chǎn)開發(fā)公司一新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)8000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例10%計(jì)算；該項(xiàng)目已經(jīng)全部對外銷售，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金為營業(yè)稅750萬元、城建稅為52.5萬元、教育費(fèi)附加22.5萬元、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)雙方共繳納的印花稅15萬元，購買方還按當(dāng)?shù)卣囊?guī)定繳納了契稅600萬元。確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，土地增值稅中扣除項(xiàng)目合計(jì)是__萬元。A．11840 B．11832.5 C．9625 D．11225

13、某教授2001年3月因其編著的教材出版獲得稿酬8500元，該年12月份因教材加印又得稿酬700元，該教授應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為__元。A．952 B．1288 C．1472 D．1030.4

14、關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，下列說法不正確的有__。

A．留學(xué)人員購買的國產(chǎn)車輛、來華專家進(jìn)口的自用車輛車購辦應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè)或納稅人填寫的免稅申請審批表簽署意見，并報(bào)經(jīng)同級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批即可 B．已列入免稅車輛圖冊的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，車購辦依據(jù)免稅車輛圖冊在納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)直接辦理免稅事宜

C．車購辦應(yīng)分別不同情況依據(jù)國家稅務(wù)總局的免稅批準(zhǔn)文件、國家稅務(wù)總局或省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局審核批準(zhǔn)的免稅申請審批表、免稅車輛圖冊，辦理免稅事宜

D．納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅

15、某企業(yè)對Y公司進(jìn)行投資，截止到20×4年底，其“長期股權(quán)投資”科目的余額為500000元，占Y公司股東權(quán)益總額的25%，符合權(quán)益法的條件。此后，Y公司連年發(fā)生虧損，20×7年底，累計(jì)虧損達(dá)到了2200000元。此時(shí)，該公司對Y公司的“長期股權(quán)投資”科目的余額應(yīng)為__元。A．500000 B．-200000 C．-50000 D．0

16、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所

17、某投資者欲投資購買某普通股股票，已知該種股票剛剛支付的每股股利為1.2元，以后的股利每年以2%的速度增長，投資者持有3年后以每股15元的價(jià)格出售，投資者要求的必要收益率為6%，則該股票的每股市價(jià)不超過__元時(shí)，投資者才會(huì)購買。

已知：(PV6%,1=0.9434，PV6%,2=0.8900，PV6%,3=0.8396，PV6%,4=0.7921)A．15.93 B．15.86 C．30.6 D．20.8

18、到期一次還本付息的債券，面值總額為12000萬元，票面年利率為5%，溢價(jià)發(fā)行收入為12300萬元，該公司采用直線攤銷法，則此項(xiàng)債券轉(zhuǎn)換時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為__萬元。A．5120 B．4820 C．4500 D．320

19、增值稅一般納稅人銷售的下列各項(xiàng)貨物中，應(yīng)適用13%稅率征收增值稅的是__。

A．速凍食品 B．蔬菜罐頭 C．酸奶 D．干魚干蝦

20、位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利。適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年、2009應(yīng)納稅所得額各為200萬元。該外商投資企業(yè)兩年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅合計(jì)__萬元。A．30 B．36 C．38 D．50

21、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列合伙企業(yè)事務(wù)中，除合伙協(xié)議另有約定外，不必經(jīng)合體合伙人一致同意方可執(zhí)行的有__。A．處分合伙企業(yè)不動(dòng)產(chǎn) B．改變合伙企業(yè)名稱 C．處分合伙企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán) D．合伙人以勞務(wù)出資

22、按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起__天內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。A．7 B．15 C．21 D．30

23、由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，其經(jīng)費(fèi)來源實(shí)行自收自支后，從事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)實(shí)行自收自支的起，免征房產(chǎn)稅__。A．1年 B．2年 C．3年 D．無限期

24、下列所得中，免交個(gè)人所得稅的是__。A．年終加薪

B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

D．從投資管理公司取得的派息分紅

25、該公民2005年由單位代扣代繳的工資薪金所得個(gè)人所得稅__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．15180

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、影響企業(yè)盈虧臨界點(diǎn)銷售量的因素包括__。A．固定成本 B．目標(biāo)利潤 C．銷售價(jià)格

D．單位變動(dòng)成本 E．銷售數(shù)量

2、納稅人享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的政策，必須賬證健全，并能從不同會(huì)計(jì)科目中準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。除此之外，在納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)報(bào)送的材料有__。

A．技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)的立項(xiàng)證明書 B．技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用的預(yù)算報(bào)告

C．技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制和專業(yè)人員名單 D．前兩年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)發(fā)生額的有效憑據(jù)

3、按我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以確認(rèn)為收入的有__。A．銷售出去的電梯(電梯尚未安裝)B．收取手續(xù)費(fèi)方式下，委托方收到代銷清單的商品銷售

C．售后租回形成經(jīng)營租賃，且銷售商品交易是按公允價(jià)值達(dá)成的 D．采用以舊換新方式銷售的商品 E．退貨期未滿的試銷商品的銷售

4、注冊稅務(wù)師對企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)審查時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括__。A．應(yīng)收股利 B．應(yīng)收利息

C．一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) D．長期股權(quán)投資 E．存貨

5、下列購進(jìn)項(xiàng)目可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有__。A．某酒廠購進(jìn)的一輛客貨兩用車

B．被確定為應(yīng)征增值稅的混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)所用的購進(jìn)貨物 C．從小規(guī)模納稅人購進(jìn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D．非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)項(xiàng)目

6、行政法規(guī)可以設(shè)定除__以外的行政處罰。A．限制人身自由 B．吊銷營業(yè)執(zhí)照 C．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D．罰款

7、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。

A．印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)，支付來源從實(shí)征印花稅款中提取

B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣

C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并注銷，才算完成了納稅義務(wù)

D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù) E．簽訂的合同應(yīng)當(dāng)在合同生效的日期貼花

8、按照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，不得作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有__。A．當(dāng)場獲得的相關(guān)現(xiàn)場筆錄

B．不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言 C．違反法定程序收集的證據(jù)材料 D．無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

E．當(dāng)事人有正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

9、關(guān)于稅款征收的原則敘述正確的是__。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須堅(jiān)持按法定權(quán)限和法定程序的原則 B．在任何情況下，稅收都應(yīng)該優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) C．稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán) D．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

10、根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)__，供股東查閱；公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。A．在召開股東大會(huì)時(shí)置備于本公司

B．在召開股東大會(huì)年會(huì)的20日前置備于本公司 C．在召開董事會(huì)的20日前置備于本公司 D．在召開董事會(huì)時(shí)置備于本公司

11、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1998年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，當(dāng)月銷售貨物40萬元；4月外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物70萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該商業(yè)企業(yè)1998年 4月應(yīng)納增值稅為__。A．10.2萬元 B．6.8萬元 C．8.5萬元 D．1.7萬元

12、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅的有__。

A．企業(yè)從國外進(jìn)口自用的卡車

B．減稅、免稅條件消失的寶馬小汽車

C．受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)方式下取得已確認(rèn)購置價(jià)格的家庭小汽車 D．非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛 E．進(jìn)口舊車

13、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的 B．以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

C．被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

D．以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

14、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2009年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月29日才繳納400萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金__。A．2.6萬元 B．2.8萬元 C．5.2萬元 D．5.6萬元

15、下列說法中，符合土地增值稅法規(guī)規(guī)定的有__。

A．界定土地增值稅征稅范圍的標(biāo)準(zhǔn)只有一個(gè)，就是房地產(chǎn)權(quán)屬是否轉(zhuǎn)移

B．土地增值稅僅對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)企事業(yè)單位和個(gè)人征收，國家機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，不屬于土地增值稅的征稅范圍

C．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅

D．納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部價(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入

16、該企業(yè)2000年12月末發(fā)生的甲材料盤虧應(yīng)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的盤虧金額為__元。A．16000.00 B．16480.00 C．18720.00 D．19281.60

17、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有__。A．履行納稅義務(wù)

B．納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化 C．由于稅法的修訂或調(diào)整 D．因不可抗力造成的破壞 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)管理方式的變化

18、下列各項(xiàng)情形中，__不是委托代理關(guān)系終止的法定原因。A．代理人死亡 B．被代理人死亡

C．代理人喪失民事行為能力 D．被代理人取消委托

19、下列按10%計(jì)算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有__。

A．當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

B．在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C．在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè) D．高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)

E．符合條件的小型微利企業(yè)

20、在對外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，依照外資企業(yè)所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列對有關(guān)壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失的處理正確的是__。A．虧損企業(yè)也可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金

B．外資金融機(jī)構(gòu)以財(cái)產(chǎn)作抵押的貸款，也可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金 C．除信貸、租賃企業(yè)外，其他企業(yè)不得提取壞賬準(zhǔn)備金

D．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過上一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，不得列為當(dāng)期的損失

21、根據(jù)《合同法》規(guī)定，有下列__情形之一的，合同無效。A．一方以欺詐，脅迫手段訂立合同 B．以合法形式掩蓋非法目的 C．違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定 D．因重大誤解訂立的

22、下列關(guān)于繳納資源稅的納稅地點(diǎn)的說法中不正確的有__。A．開采單位注冊所在地

B．應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地 C．應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售所在地 D．應(yīng)稅產(chǎn)品的使用所在地

23、下列各項(xiàng)所得應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有__。

A．職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息 C．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入

D．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的紅利

24、甲公司外購一批200000元的貨物委托乙企業(yè)(一般納稅人)加工，支付不含稅加工費(fèi)20000元。貨物加工完畢收回后，甲公司將其直接銷售，取得不含稅銷售收入 250000元。根據(jù)這項(xiàng)業(yè)務(wù)，以下各種說法正確的有__。A．甲應(yīng)該繳納增值稅5100元 B．乙應(yīng)該繳納增值稅3400元 C．甲應(yīng)該繳納增值稅8500元 D．乙不需繳納增值稅

25、按照現(xiàn)行關(guān)稅的政策，下述陳述正確的有__。A．出口關(guān)稅不計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格

B．符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物，納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金

C．進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

D．納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長不得超過3個(gè)月

E．自2010年9月1日起，個(gè)人郵寄物品，應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元(含50元)以下的，海關(guān)予以免征

第四篇：2015年下半年新疆稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試題

2015年下半年新疆稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、有關(guān)納稅期限的正確說法是__。

A．納稅期限是指納稅人納稅的時(shí)間范圍

B．根據(jù)規(guī)定，資源稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人納稅的態(tài)度和稅額多少，分別核定為5天，15天

C．應(yīng)納稅數(shù)額越大，納稅期限越長

D．以1日、3日、5日、10日或15日為一期納稅的，自期滿之日起5 H內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月 1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款

2、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額時(shí)，一般按照__的比例估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原值中減除。A．不低于原值的5% B．不超過原值的5% C．不低于原值的10% D．不超過原值的10%

3、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不包括__。A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利 C．按照執(zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)告自己的活動(dòng)情況 D．無執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處

4、關(guān)于民事訴訟簡易程序，下列說法錯(cuò)誤的有__。A．原告可以口頭起訴

B．適用于基層人民法院或派出法庭審理的一審案件 C．應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)審結(jié) D．由陪審員擔(dān)任審判員

5、以下關(guān)于量化資產(chǎn)個(gè)人所得稅方面的規(guī)定描述正確的是__。

A．對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅 B．對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息、紅利，應(yīng)按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅

C．職工個(gè)人將以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，比照股票轉(zhuǎn)讓所得，暫不征收個(gè)人所得稅

D．職工以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅

6、下列行政行為的合法要件不正確的有__。A．行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法 B．行政行為的客體應(yīng)當(dāng)合法

C．行政行為應(yīng)當(dāng)符合行政主體的權(quán)限范圍 D．行政行為應(yīng)當(dāng)符合法定程序 E．行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法

7、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2008年5月銷售豪華小轎車200輛，不含稅單價(jià)82萬元/輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元/輛；將1輛同型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給奧委會(huì)；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)__萬元。(小轎車消費(fèi)稅稅率為 20%，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)A．4457.14 B．4493.32 C．4459.61 D．6077.91

8、甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價(jià)格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元(含稅)，另收取加工費(fèi)3萬元(含稅)，假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為__。A．13.68萬元 B．14.13萬元 C．14.74萬元 D．15萬元

9、下列各項(xiàng)應(yīng)付、預(yù)付款項(xiàng)中，應(yīng)在“其他應(yīng)付款”科目中核算的是（）。A．預(yù)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金 B．應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證金 C．應(yīng)付未決訴訟損失

D．應(yīng)付交易性金融負(fù)債按票面利率計(jì)算的利息

10、該企業(yè)2003匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的企、反所得稅和地方所得稅為__萬元。A．57 B．34 C．99 D．66

11、個(gè)體商販及個(gè)人在集市上出售商品，對其征收臨時(shí)經(jīng)營的增值稅時(shí)，應(yīng)__。A．同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅 B．減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅 C．免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D．由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定是否征收城市維護(hù)建設(shè)稅

12、下列關(guān)于民事訴訟陪審制度的說法正確的是__。A．陪審員可以擔(dān)任審判長

B．合議庭中只能設(shè)一名人民陪審員 C．陪審員的任期是5年

D．中級(jí)人民法院審理案件，只能由審判員組成合議庭

13、某煤礦2009年8月份開采銷售煤炭10萬噸，銷售煤礦開采的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦8月份應(yīng)納的資源稅稅額為__萬元。A．30 B．40 C．50 D．60

14、酒廠應(yīng)納增值稅為__。A．64600元 B．68000元 C．76500元 D．68600元

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出追繳稅款加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起__日內(nèi)提起復(fù)議申請。A．10 B．15 C．30 D．60

16、某公司普通股市價(jià)為每股25元，當(dāng)前每股股利為0.5元，預(yù)計(jì)股利每年增長10%，則保留盈余資本成本為__。A．10% B．15% C．11% D．12%

17、根據(jù)我國立法體制，稅收行政法規(guī)應(yīng)由__依法規(guī)定。A．全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì) B．國務(wù)院

C．財(cái)政部和國家稅務(wù)總局 D．地方人民政府

18、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的耕地占用稅，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為__ A．借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目 B．借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目 C．借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目 D．借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目

19、以下對于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的表述，不正確的是__。

A．納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

B．扣繳義務(wù)人向納稅人提供非正式扣稅憑證的，只要該扣稅憑證可以反映扣繳稅款情況，納稅人就不得拒收

C．扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳人國庫 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi) 20、下列各項(xiàng)中，可以在申請行政復(fù)議時(shí)附帶提出審查申請的抽象行政行為是__。A．國務(wù)院制定的行政法規(guī) B．省人民政府的規(guī)定

C．地方各級(jí)人民政府的規(guī)章 D．國務(wù)院各部委的規(guī)章

21、該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納土地增值稅__萬元。A．9.6 B．4.8 C．12.8 D．8.6

22、某有色金屬礦山9月份開采鉛鋅礦石 4000噸，銷售2500噸，適用的單位稅額為每噸13元。該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅稅額為__元。A．22750 B．36400 C．32500 D．52000

23、某酒廠2009年7月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10％。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為__元。A．362253.75 B．339877.62 C．362161.25 D．338798.84

24、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費(fèi)用的扣除是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

25、第三種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為__ A．92792.6元 B．108238.2元 C．139108.2元 D．110424.1元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、委托代理協(xié)議書簽訂以后，遇有下列__問題之一應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對原訂協(xié)議書進(jìn)行修改和補(bǔ)充。A．稅務(wù)代理關(guān)系自然終止 B．稅務(wù)代理關(guān)系人為終止 C．注冊稅務(wù)師發(fā)生變化的 D．委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的

E．由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時(shí)間的

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1200萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的土地地價(jià)款為250萬元，按國家規(guī)定支付購進(jìn)土地登記的過戶等相關(guān)費(fèi)用3萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為__萬元。A．188 B．249.75 C．300 D．360

3、該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為__元。A．899265 B．1001361 C．1002316 D．1001716

4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%

5、公民身份的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括__。A．自然人的國籍標(biāo)準(zhǔn) B．公民的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) C．法人的登記注冊標(biāo)準(zhǔn) D．居民的住所標(biāo)準(zhǔn)

6、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有__。

A．對增值稅實(shí)行先征后退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅 B．對增值稅實(shí)行先征后退的，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅 C．對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅 D．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E．對于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報(bào)納稅

7、某納稅義務(wù)人從2003年1月1日起使用計(jì)算機(jī)記賬，下列有關(guān)說法不正確的是__。

A．納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在2003年2月1日將納稅人的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及相關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

B．納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的其他賬簿

C．納稅人會(huì)計(jì)制度健全，能通過計(jì)算機(jī)正確完整計(jì)算其收入和所得的，其計(jì)算機(jī)輸出完整的書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿

D．納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

8、下列物權(quán)中，權(quán)利人占有該物的有__。A．國有土地使用權(quán) B．抵押權(quán) C．質(zhì)押權(quán) D．留置權(quán)

9、下列運(yùn)輸費(fèi)用中準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。A．運(yùn)費(fèi) B．建設(shè)基金 C．保險(xiǎn)費(fèi) D．裝卸費(fèi)

10、如果王某請求賠償，依據(jù)民法規(guī)定，其請求賠償?shù)姆秶╛_。A．醫(yī)療費(fèi) B．誤工損失費(fèi) C．撫恤費(fèi)

D．精神損失費(fèi)

11、該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅時(shí)，調(diào)減應(yīng)納稅所得額的金額為__萬元。A．2 B．10 C．12 D．17

12、根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，下列有關(guān)留置權(quán)的表述中，正確的有__。A．留置權(quán)是法定的擔(dān)保物權(quán)

B．扣留身份證、戶口簿、畢業(yè)證等不成立留置權(quán) C．債權(quán)的發(fā)生須與留置財(cái)產(chǎn)屬于同一法律關(guān)系

D．債務(wù)履行期屆滿，債務(wù)人未履行債務(wù)，留置權(quán)人可以直接行使變價(jià)處分權(quán) E．留置權(quán)人喪失對留置物的占有的，留置權(quán)消滅

13、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體陳述的，正確的是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)

C．稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓 D．納稅人可以請求稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為承擔(dān)賠償損失 E．申請為自己的納稅地點(diǎn)保密

14、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對納稅人固定資產(chǎn)修理和改良支出的稅務(wù)處理，下列表述中正確的有__。

A．修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

B．如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，改良支出則不得在稅前扣除 C．如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，改良支出應(yīng)作為遞延費(fèi)用處理 D．如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，改良支出應(yīng)增加固定資產(chǎn)價(jià)值

15、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤

B．實(shí)行查賬征稅和核定征稅的合伙企業(yè)和個(gè)人投資者享受相同的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

C．個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除相應(yīng)費(fèi)用

D．實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ) E．納稅內(nèi)個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)借款，在該納稅終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款作為個(gè)人投資的紅利收入，依照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

16、下列事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。

A．建造合同收入的確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法 B．企業(yè)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備比例由5%改為10% C．無形資產(chǎn)的剩余攤銷期限由8年改為5年

D．發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法 E．固定資產(chǎn)改良后其預(yù)計(jì)可使用年限由3年延長為5年

17、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．融資租賃業(yè)務(wù) B．集郵商品的生產(chǎn)

C．雜志社發(fā)行的雜志收入 D．郵政部門銷售的首日封 E．電信公司銷售的手機(jī)充值卡

18、下列項(xiàng)目構(gòu)成企業(yè)某項(xiàng)資產(chǎn)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的有__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

B．為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出 C．資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈現(xiàn)金流量 D．所得稅費(fèi)用 E．籌資費(fèi)用

19、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。

A．一次性列入成本費(fèi)用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷

20、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，管理人可以山__擔(dān)任。A．依法成立的律師事務(wù)所 B．全體債權(quán)人共同

C．依法成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D．依法成立的破產(chǎn)清算事務(wù)所

21、前11個(gè)月合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為__元。A．52594 B．47810 C．55814 D．61394 22、2000該中國公民來源于甲國的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)補(bǔ)稅額為__元。A．1200 B．0 C．-1200 D．-600

23、自2003年7月1日起，凡使用國家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增值稅一般納稅人申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)必須提供的資料包括__。

A．《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》

B．《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》的電子數(shù)據(jù) C．《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》 D．記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡

E．紙質(zhì)的《增值稅納稅申報(bào)表》(主表及附表)

24、某上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為次年4月30日，該公司在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生以下事項(xiàng)，其中屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有__。

A．接到某債務(wù)人1月28日發(fā)生一場火災(zāi)，導(dǎo)致重大損失，以至于不能償還貨款的通知，該公司已將此貨款于資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)入應(yīng)收賬款 B．發(fā)生重大訴訟

C．新證據(jù)表明資產(chǎn)負(fù)債表日對長期建造合同應(yīng)計(jì)收益的估計(jì)存在重大誤差 D．發(fā)行股票籌資

E．已登記為報(bào)告的銷售貨物被退回

25、關(guān)于固定資產(chǎn)投資的決策方法，下列說法不正確的有__。A．投資回收期一般不能小于固定資產(chǎn)使用期限 B．投資回收率是現(xiàn)金流入量與投資總額的比率

C．凈現(xiàn)值大于0的方案才是可取的，多個(gè)方案中應(yīng)該選擇凈現(xiàn)值最大的方案投資

D．現(xiàn)值指數(shù)大于0的方案是可取的

E．內(nèi)含報(bào)酬率大于企業(yè)資金成本的方案是可取的

第五篇：黑龍江稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

黑龍江稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列選項(xiàng)中，不屬于不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實(shí)而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈(zèng)

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B．分支機(jī)構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

C．分支機(jī)構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D．總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報(bào)預(yù)繳人中央國庫

3、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務(wù)院直屬機(jī)構(gòu) B．國務(wù)院各部委 C．國務(wù)院辦事機(jī)構(gòu)

D．國務(wù)院部委管理的國家局

4、在我國，普通訴訟時(shí)效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

5、本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．21291 B．31491 C．20900 D．15800

6、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

7、某化妝品公司2009年8月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品1000箱，不含稅銷售價(jià)為1010元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品580箱，不含稅銷售價(jià)為1100元/箱；當(dāng)月，還將20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。8月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為__元。A．500720 B．500460 C．500730 D．501000

8、對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，__申請復(fù)議。A．可以向國家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B．只能向國家稅務(wù)總局

C．只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．只能向省國稅局

9、下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法 D．稅收征收管理法

10、稅收代位權(quán)和撤銷權(quán)制度由__首次確立。A．合同法

B．1992年稅收征收管理法

C．2001年修訂的稅收征收管理法 D．民事訴訟法有關(guān)司法解釋

11、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2009年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費(fèi)用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元，增值稅以外的各種稅費(fèi) 1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317350

12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是__。A．行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B．自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價(jià)格向職工出租的單位自有房屋 C．施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房

D．郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

13、與丙公司簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．10000 B．1000 C．6000 D．5000

14、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年8月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項(xiàng)鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項(xiàng)鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

15、下列各項(xiàng)中，與我國現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅

16、甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權(quán)，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權(quán)。甲公司股票的面值為1元，每股市價(jià)在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設(shè)20×7年12月31日，公司在職的130名管理人員同時(shí)行權(quán)，則公司增加的“資本公積——股本溢價(jià)”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

17、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用房屋，應(yīng)同時(shí)提供表明其居住時(shí)間的證明，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的證明資料是__。A．房屋評(píng)估報(bào)告 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿 D．住房證

18、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。

A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

19、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級(jí)人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屆于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級(jí)別管轄 D．專屬管轄

20、列入中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過的2007年7月1日前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，符合免稅規(guī)定的，仍免征增值稅

B．銷售的應(yīng)稅固定資產(chǎn)按照4%的征收率征收增值稅 C．銷售使用過的2007年7月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按適用稅率征稅 D．應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可直接計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

21、某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項(xiàng)存入銀行： 品種數(shù)量(噸)單價(jià)(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700 糧食白酒(瓶裝)522230111150 糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費(fèi)6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）元。A．3000 B．3053.68 C．2850 D．2684.21

22、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護(hù)業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B．自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

D．自開貨物運(yùn)輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運(yùn)費(fèi)及其他價(jià)外收費(fèi)減去付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅

23、執(zhí)業(yè)文書的時(shí)效性特點(diǎn)是指__。A．執(zhí)業(yè)文書在一定時(shí)效內(nèi)出具執(zhí)業(yè)文書

B．執(zhí)業(yè)文書要與具體業(yè)務(wù)處理的時(shí)間相關(guān)聯(lián)，盡量做到在最后的時(shí)間點(diǎn)報(bào)送 C．執(zhí)業(yè)文書要盡快報(bào)送，體現(xiàn)及時(shí)的原則

D．執(zhí)業(yè)文書要按照稅收征管的程序，在法定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

24、某企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為 500萬元，清算費(fèi)用為20萬元，清算時(shí)的負(fù)債為300萬元，企業(yè)到上年末未分配利潤為30萬元，企業(yè)的資本公積為40萬元，企業(yè)的注冊資本金100萬元。該企業(yè)清算時(shí)的清算所得為__萬元。A．180 B．150 C．110 D．10

25、某海洋運(yùn)輸企業(yè)2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，可申請延期納稅。A．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 B．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的 C．當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后，不足以繳納稅款的

D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅款的

2、永安廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為__。A．6.40萬元 B．6.72萬元 C．6.35萬元 D．6.25萬元

3、下列屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾有__。A．金基合金首飾 B．包金首飾

C．鍍金的鑲嵌首飾 D．銀基合金首飾

4、下列稅種中屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有__。A．資源稅 B．土地增值稅

C．非銀行金融企業(yè)所得稅

D．集貿(mào)市場和個(gè)體戶的增值稅

E．2002年1月1日新注冊企業(yè)所得稅

5、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金不包括__。

A．營業(yè)稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．教育費(fèi)附加 D．印花稅

6、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說法正確的是__。

A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人

7、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

B．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi) C．按規(guī)定為職工個(gè)人提取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

E．直接向受災(zāi)地區(qū)的單位和個(gè)人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出

8、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有__。A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)

B．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

C．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng) D．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) E．通過非營利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)

9、未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得屬于預(yù)提所得稅的征稅對象的有__。

A．從我國境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的股息 B．從我國境內(nèi)取得的利息所得

C．提供在我國境內(nèi)使用的各種專利權(quán)、專利技術(shù)所取得的使用費(fèi)金額，包括與其有關(guān)的圖紙資料費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)和人員培訓(xùn)費(fèi)等

D．外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)從事居間介紹等業(yè)務(wù)所取得的收入

10、根據(jù)物權(quán)法理論，下列關(guān)于占有的說法中，正確的有__。

A．若占有人不能舉證證明自己的占有屬于善意，法律即推定其占有為惡意占有 B．如果占有人對占有物有占有的事實(shí)，則其在占有物上所行使的權(quán)利，法律即推定其合法而有此權(quán)利

C．占有人在占有被侵害時(shí)，可以請求侵害人回復(fù)原占有時(shí)的圓滿狀態(tài) D．以合法手段而為的占有是和平占有

E．占有人以所有的意思而為的占有是他主占有

11、下列會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有__。

A．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B．以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償應(yīng)付股利

C．以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)在建工程

D．外購應(yīng)稅消費(fèi)品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品)發(fā)生非正常損失 E．以外購應(yīng)稅消費(fèi)品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品)對外投資

12、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計(jì)25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅__萬元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55

13、關(guān)于特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是__。A．小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項(xiàng)下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)由外國企業(yè)中標(biāo)的進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收，由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品不予退稅 E．國內(nèi)原材料、物料等進(jìn)入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單

14、以下關(guān)于兼營和混合銷售的規(guī)定正確的是__。A．增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目的兼營，能劃清收入的，按各收入對應(yīng)的稅種、稅率計(jì)算納稅

B．增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目與非應(yīng)稅項(xiàng)目的兼營，不能劃清收入的，一并繳納增值稅 C．一般情況下，交納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售交增值稅 D．銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納增值稅 E．銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為一并繳納營業(yè)稅

15、下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不得計(jì)入完稅價(jià)格的有__。A．廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用

B．貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用 C．進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收

D．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

16、長期投資初始成：本的確定，以下表述正確的是__。

A．取得股權(quán)投資后。因增加投資，使核算方法由成本法改為權(quán)益法。則按原投資賬面價(jià)值加上追加投資成本作為初始投賢成本

B．已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。包括在初始投資成本中

C．取得股權(quán)投資時(shí)發(fā)生的稅余，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，無論數(shù)額大小，一律計(jì)入初始投資成本

D．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)。投資企業(yè)的初始投資成本與應(yīng)享有的被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作股權(quán)投資差額處理，按一定期限攤銷，計(jì)入損益

17、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有__。

A．書面通知納稅人開戶銀行或者金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn) D．扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

18、企業(yè)在持有期間收到長期債券投資的利息叫，可能貸記的利目有__。A．財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．投資收益

C．長期債權(quán)投資 D．其他業(yè)務(wù)收入 E．應(yīng)收利息

19、下面幾種發(fā)票類型中，屬于專業(yè)發(fā)票類型的是__。A．廢舊物資收購發(fā)票 B．增值稅專用發(fā)票

C．國有電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù) D．產(chǎn)權(quán)交易專用發(fā)票

20、納稅人的下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有__。A．將自產(chǎn)的鋼材用于生產(chǎn)機(jī)床

B．將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi) C．將購買的貨物無償贈(zèng)送他人 D．將購買的貨物用于集體福利

21、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．116 B．220.4 C．204.4 D．209.9

22、甲企業(yè)外方應(yīng)繳回的再投資退稅額為__萬元。A．14.11 B．18 C．21.18 D．35.29

23、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

24、下列各項(xiàng)所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個(gè)人所得稅的有__。A．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得 B．國家發(fā)行的金融債券利息所得 C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

D．外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼 E．保險(xiǎn)賠款

25、以下選項(xiàng)中是我國居民納稅人的有__。

A．在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某 B．在我國工作3年的外籍專家

C．在我國居住滿5年，第6年回國探親兩個(gè)月的安妮 D．2007年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特

E．2007年1月1日來華工作，次年12月31日回國的外籍人員