第一篇：財務(wù)管理-存貨

存貨是企業(yè)的重要資產(chǎn)，它管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平，以及資產(chǎn)運作，是企業(yè)管理中不可忽視的一部分。但從目前情況來看，與國際上經(jīng)營比較成功的大公司相比，國內(nèi)許多企業(yè)甚至上市公司在存活管理方面仍然存在許多問題。應(yīng)該從管理制度、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)的利用、第三方物流的利用等方面加強企業(yè)的存貨管理。

〔關(guān)鍵詞〕企業(yè)；存貨；管理制度

一、企業(yè)存貨管理存在的問題 存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等，是企業(yè)的重要資產(chǎn)。對它管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平以及資產(chǎn)運作，在企業(yè)管理中占有重要地位。從目前情況來看，國內(nèi)許多企業(yè)甚至是上市公司在存貨管理方面仍然存在很多問題，這些問題不但影響企業(yè)資產(chǎn)的流動能力，資產(chǎn)管理的效率和盈利能力，從長遠來看，也不同程度地制約著公司的健康發(fā)展。

（一）存貨管理制度不夠完善 目前，一些公司存貨方面的管理制度存在以下問題：一是未制定存貨管理制度，雖然有這方面的規(guī)定，但僅僅流于形式，而未予認真執(zhí)行；二是內(nèi)部控制薄弱。存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，完善的內(nèi)控制度可及時發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，有利于防止舞弊。而很多企業(yè)或沒有良好的內(nèi)部控制，或雖有但由于種種原因無法真正發(fā)揮作用，一旦出現(xiàn)紕漏，即實行罰款、降職、撤職，而不是去從根本上解決問題。

（二）存貨管理未能實現(xiàn)電算化 500強排名第一的沃爾瑪是最早斥巨資對零售信息系統(tǒng)進行投資的，如利用計算機跟蹤存貨（1969 年），使用條形碼技術(shù)（1980年），使用EDI（1985年），使用無線掃描槍（1988年），它建立了高效、完善的計算機系統(tǒng)，可以保證在一小時內(nèi)迅速掌握全球G“"”家店各種商品的庫存、上架、銷售量。而我們除少數(shù)大公司外，大部分企業(yè)尚未實現(xiàn)電算化管理。由于存貨種類繁多，核算的工作量比較大，大大降低了工作效率。這樣極易產(chǎn)生以下不利情況：一是影響存貨核算的及時性和準確性，會造成帳面數(shù)據(jù)與實際庫存數(shù)量不符，產(chǎn)生大量潛在損失，致使財務(wù)報表不能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況；二是在對帳不及時的情況下，如發(fā)生偷盜等情況，不易及時發(fā)現(xiàn)，不利于加強內(nèi)部管理，人員不足或未具備一定素質(zhì)的情況，也會不同程度地影響存貨核算的質(zhì)量。

（三）存貨的核算計量方面不夠準確 《企業(yè)會計準則》規(guī)定，存貨在會計期末應(yīng)當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。企業(yè)在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，應(yīng)當以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負債表日后事項的影響等因素。企業(yè)每期都應(yīng)當重新確定存貨的可變現(xiàn)凈值。這里所說的可變現(xiàn)凈值，是指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅金后的金額。但是大多數(shù)企業(yè)，并未做到按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低來準確體現(xiàn)存貨的期末價值。除上面提到的人員方面的問題外，主要還有以下幾點原因。一是企業(yè)有意粉飾經(jīng)營業(yè)績，不真實體現(xiàn)存貨的跌價損失；二是管理層在此方面未給予足夠的重視，對于存貨跌價損失準備可提可不提；三是有些存貨的當前市價不易確定，或已無可比性，無法確定可變現(xiàn)凈值。結(jié)果造成庫存存貨的實際價值未能得到準確體現(xiàn)。

（四）存貨的積壓形成的直接損失 一般來講，大多數(shù)企業(yè)都在竭力避免因缺貨而錯過交貨期，造成顧客滿意度下降，所以存貨庫存積壓過大，也成為大多數(shù)企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。它不但影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，造成資金的浪費，而且長期滯壓，容易發(fā)生貶值、毀損、失竊，從而直接形成損失。

（五）未能充分利用第三方的物流管理 隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟社會化和信息化程度不斷增強，企業(yè)組織形式和經(jīng)營管理模式均有很大變化，傳統(tǒng)的存貨管理方法對企業(yè)的自身物資資源和第三方物流明顯利用不足。

二、加強企業(yè)存貨管理的對策 利用企業(yè)物流的先進的管理理論和管理方法，對企業(yè)存貨管理的全過程進行優(yōu)化組合和合理配置，使存貨管理活動中的訂單流、物流和資金流處于最佳狀態(tài)，以最少的投入獲得最大的產(chǎn)出，這是現(xiàn)代企業(yè)存貨管理的趨勢和重點。我們的大多數(shù)企業(yè)都將主要精力投入到提高銷售和擴充規(guī)模上，相比之下，對存貨管理則有所忽視，2003年，在美國有一百多年歷史的第二大超市凱馬特申請破產(chǎn)保護，而將存貨列為管理核心的沃爾瑪則連續(xù)四年名列《財富》全球500強之首，可見對存貨管理的重視程度不同會直接影響企業(yè)的整體管理水平，也有可能最終決定企業(yè)的發(fā)展方向和生存狀況。為了降低企業(yè)的存貨成本，提升核心競爭力，企業(yè)必須將加強存貨管理提到日程上來。

（一）建立科學高效的存貨管理制度 企業(yè)應(yīng)建立起科學高效的存貨管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。存貨的日?？刂品椒☉?yīng)采用存貨歸口分級管理責任制。制定指標部門應(yīng)參照歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合本期實際情況，分解存貨資金計劃指標給企業(yè)各有關(guān)職能部門進行管理。例如：各種材料物資歸公營部門管理，產(chǎn)品、半成品歸生產(chǎn)部門管理等，各歸口部門負責制定分管存貨的資金定額和具體的管理辦法。然后將各部門分管的指標層層分解下達到所屬各級單位和個人，實行存貨的分級管理。

（二）完善內(nèi)部控制，確保其行之有效 1.做好崗位分工控制。首先，建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，如采購、驗收與付款；保管與清查；銷售與收款；存貨處置的申請與審批；審批與執(zhí)行等。其次，授權(quán)批準控制，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準方式、程序和相關(guān)控制措施的權(quán)限責任，不得越權(quán)審批；明確經(jīng)辦人員的職責范圍和工作要求，對于超越權(quán)限的業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，并向上級報告；嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)人員辦理存貨業(yè)務(wù)。再次，制定存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的取得、驗收與入庫、倉儲與保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，做好相應(yīng)的記錄與憑證保管。2.取得、驗收與入庫的控制。外購存貨應(yīng)符合內(nèi)部《采購與付款》的有關(guān)規(guī)定；抵頂債務(wù)及其他原因入庫的存貨應(yīng)有有關(guān)部門、人員的審批，其價值與質(zhì)量狀況應(yīng)符合雙方協(xié)議；嚴格驗收制度，重點是對取得存貨的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收；設(shè)置存貨明細帳，加強對代管、代銷、暫存與委托加工存貨的管理。3.倉儲與保管控制。首先，根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)采購資金籌措等制定倉儲計劃，合理確定庫存存量的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。其次，加強日常管理，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨。再次，建立庫存存貨分類管理制度，對企業(yè)全部存貨按其重要程度、價值高低、耗用量大小和訂購難度等為標準，劃分出ABC類，分別管理；對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨采取特別控制措施。第四，建立健全存貨的防火、防潮、防盜和防霉變措施。最后，建立清查盤點制度，如有盤虧和盤盈，應(yīng)分清責任，報告有關(guān)部門及時處理。4.領(lǐng)用發(fā)出與處置控制。建立領(lǐng)用審批制度；銷售應(yīng)符合內(nèi)部的有關(guān)規(guī)定；處置時應(yīng)明確范圍、標準、審批權(quán)限和責任；存貨取得、驗收、保管、領(lǐng)用發(fā)出、處置各環(huán)節(jié)憑證資料需妥善保管。5.監(jiān)督與檢查。定期檢查存貨業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況；定期檢查存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況；定期檢查存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況；定期檢查存貨處置制度的執(zhí)行情況；定期檢查存貨會計制度的執(zhí)行情況。

（三）建立適合自身發(fā)展需要的計算機存貨管理系統(tǒng) 我們雖然不能像沃爾瑪那樣擁有一座體育館大小、可以與美國聯(lián)邦航天局相媲美的計算機中心，但是可以根據(jù)自己的需要，建立適用的存貨管理系統(tǒng)，以便可以實時、動態(tài)了解企業(yè)的存貨信息，提高存貨運營效率。按統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行核算，對存貨的核算應(yīng)及時、準確和完整。

（四）存貨的規(guī)劃 存貨的規(guī)劃是控制存貨水平，降低資金占用，使存貨效益和成本達到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。做好存貨規(guī)劃，首先應(yīng)制定經(jīng)濟訂貨規(guī)劃，確定好經(jīng)濟訂貨批量，再訂貨點，及時補貨，避免缺貨。其次，要確定存貨資金的占用額。通?？梢圆捎靡韵氯N方法：一是根據(jù)各種存貨平均每天的周轉(zhuǎn)額和其資金的周轉(zhuǎn)日數(shù)來確定存貨資金數(shù)額的周轉(zhuǎn)期法；二是以上年存貨資金占用額為基礎(chǔ)，分析計劃年度各項變動因素加以調(diào)整后確定資金數(shù)額的因素分析法；三是根據(jù)存貨資金與有關(guān)因素的比例關(guān)系來確定資金數(shù)額的比例法。

（五）合理整合內(nèi)部物流資源，充分利用第三方物流 企業(yè)內(nèi)部物流資源是指有利于加強存貨管理的所有資源，如倉儲資源、人力資源、信息資源、管理資源、運輸資源等。企業(yè)內(nèi)部的物流資源是否得到充分利用，直接影響著存貨的經(jīng)濟采購量、倉儲量和存貨的成本。在企業(yè)管理中，企業(yè)內(nèi)部物流資源的整合已為大多數(shù)企業(yè)所重視，如僅利用內(nèi)部物流資源，難以滿足企業(yè)降低成本和提高競爭力的要求，而利用第三方物流對加強存貨管理有重要作用。一是有利于降低倉儲費用，運輸費用，還可減少差旅費用等，從而降低企業(yè)成本，提高產(chǎn)品的競爭力；二是減少存貨儲存資金的占用，提高資金利用率；三是第三方物流企業(yè)專門從事物流工作，有豐富的專業(yè)知識和經(jīng)驗，有利于提高企業(yè)的物流管理水平，加快企業(yè)產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)速度，也有利于企業(yè)占領(lǐng)市場，提升產(chǎn)品服務(wù)形象；四是企業(yè)物流的外包，可減少物流設(shè)施的投資費用，物流人員的管理費用，減少流通環(huán)節(jié)，從而使企業(yè)將資源配置在核心事業(yè)上。利用第三方物流，可以采取的服務(wù)形式有：貨物運輸?shù)耐獍}儲外包、物流系統(tǒng)設(shè)計等物流管理活動的外包。利用第三方物流應(yīng)注意以下問題：一是在內(nèi)外資源的利用上，應(yīng)先整合內(nèi)部資源，如企業(yè)有閑置廠房，運輸設(shè)備，應(yīng)先盤活利用現(xiàn)有資產(chǎn)，同時還應(yīng)考慮安排就業(yè)和分流富余人員等非經(jīng)濟因素；二是應(yīng)注意物流管理人才的引進和中介機構(gòu)的作用，現(xiàn)代物流管理理論與企業(yè)存貨管理，很大程度上依賴于精通現(xiàn)代物流管理的人才；三是加強存貨管理過程中，不能局限于考慮存貨的倉儲成本和配送成本，還應(yīng)改善企業(yè)業(yè)務(wù)流程的設(shè)計和企業(yè)分支機構(gòu)及經(jīng)營網(wǎng)點的設(shè)置。總之，通過加強企業(yè)存貨管理，達到降低企業(yè)綜合成本的目標，有效地保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的連續(xù)正常進行，從而提高產(chǎn)品的競爭能力，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

2、理貨員作業(yè)流程管理

(1)領(lǐng)貨作業(yè)流程管理

超市在營業(yè)中，陳列在貨架上的商品在不斷減少，理貨員的主要職責就是去內(nèi)庫領(lǐng)貨以補充貨架。①理貨員領(lǐng)貨必須憑領(lǐng)貨單。

②理貨員要在領(lǐng)貨單上寫明商品的大類、品種、貨名、數(shù)量及單價

③理貨員對超市內(nèi)倉管理員所發(fā)出的商品，必須按領(lǐng)貨單上的事項逐一核對驗收，以免商品串號和提錯貨物。

對大型綜合超市、倉儲式商場和便利店來說，其領(lǐng)貨作業(yè)的程序可能不反映在對內(nèi)倉方面，而是直接反映在對收貨部門和配送中心的送貨人員方面。一旦完成交接程序，責任就完全轉(zhuǎn)移到商品部門的負責人和理貨員的身上。

(2)標價作業(yè)流程管理

每一個上架陳列的商品都要標上價格標簽，以便顧客選購和收銀員計價收款。這項作業(yè)動作很簡單，幾分鐘內(nèi)就可學會，一天內(nèi)就能熟練操作，但標價的具體作業(yè)管理的要求很多，十分復雜。

目前我國的超級市場的價格標簽分為四種類型：商品部門別標簽，表示商品部門的代號及價格；單品別標簽，表示單一商品的貨號及價格；店內(nèi)碼標簽，表示每一單品的店內(nèi)碼和價格；純單品價格標簽，只表示每一個商品的單價，無其他號碼。

商品價格標簽對超市搞好門店商品管理有很大的作用，主要表現(xiàn)在如下兩方面：識別商品的部門分類和單品代號及商品銷售、盤點和訂貨作業(yè)；識辨商品售價，有利于商品周轉(zhuǎn)速度的管理等。商品部門別標簽、單品別標簽和店內(nèi)碼標簽一般都可以用條碼的形式很快地通過電腦來設(shè)計和制作，此時標價作業(yè)的重點則是“對號入座”，而對那些仍需用價碼機來標價的超市就必須強調(diào)手工作業(yè)的管理與控制。

①標簽打貼的位置。

一般來說，超市內(nèi)所有商品的價格標簽位置應(yīng)是一致的，這是為了方便顧客在選購時對售價進行定向掃描，也是為了方便收銀員計價。我們常常發(fā)現(xiàn)在收銀處，收銀員不斷翻弄商品尋找商品價格標簽的現(xiàn)象，這就是標簽打貼位置的不一致帶來的，其大大降低了收銀速度。標簽的位置一般最好打貼在商品正面的右上角(因為一般商品包裝其右上角無文字信息)，如右上角有商品說明文字，則可貼在右下角。

②幾種特殊商品標簽的打貼位置：

a．罐裝商品，標簽打貼在罐蓋上方；

b．瓶裝商品標簽打貼在瓶肚與瓶頸的連接方；

c．禮品則盡量使用特殊標價卡，最好不要直接打敗在包裝盒上，因為送禮人往往不喜歡受禮人知道禮品的價格，購買禮品后他們往往會撕掉其包裝上的價格標簽，由此可能會損壞外包裝，破壞了商品的包裝美觀，從而導致顧客的不快，這是理貨員特別要注意的，應(yīng)從細微之處為顧客著想。③打價前要核對商品的代號和售價，核對進貨單和陳列架上的價格卡，調(diào)整好打價機上的數(shù)碼。

④價格標簽紙要妥善保管，為防止個別顧客偷換標簽，即以低價格標簽貼在高價格商品上，通?？蛇x用僅能一次使用的折線標簽紙。

⑤商品價格調(diào)整時，如價格調(diào)高，則要將原價格標簽紙去掉，重新打價，以免顧客產(chǎn)生抗衡心理。如價格調(diào)低，可將新標價打在原標價之上。每一個商品上不可有不同的兩個價格標簽，這樣會招來不必要的麻煩和爭議，也往往會導致收銀作業(yè)的錯誤。商品的標價作業(yè)隨著POS系統(tǒng)的運用，其工作性質(zhì)和強度會逐漸改變和降低。標價作業(yè)的重點會向正確擺放標價牌的方向發(fā)展，頻繁的打價碼作業(yè)會不復存在，至多只有少量稱重商品的店內(nèi)碼粘貼?，F(xiàn)代技術(shù)對勞動強度的降低是顯而易見的。

(3)商品陳列的作業(yè)流程

商品陳列作業(yè)是指理貨員根據(jù)商品配置表的具體要求，將想定數(shù)量的標好價格的商品，擺設(shè)在規(guī)定貨架的相應(yīng)位置。

(4)補貨作業(yè)流程管理

補貨作業(yè)是指理貨盡將標好價格的商品，依照商品各自既定的陳列位置，定時或不定時地將商品補充到貨架上去的作業(yè)。定時補貨是指在非營業(yè)高峰時的補貨。不定時補貨是指只要貨架上的商品即將售完就立即補貨，以免由于缺貨而影響銷售。

補貨作業(yè)流程如下：

賣場巡視——商品補充、商品整理——內(nèi)倉取貨（或貨架上端取貨）——標價——補貨陳列

①理貨員在進行賣場巡視時，如不需補貨可進行商品的整理作業(yè)。

a.清潔商品。

這是商品能賣得出去的前提條件，所以理貨員在巡視時手中的抹布是不能離手的，抹布就像士兵手中的槍一樣重要。

b．做好商品的前進陳列。

即當前面一堆的商品出現(xiàn)空缺時, 要將后面的商品移到空缺處去，商品朝前陳列，這樣既能體現(xiàn)商品陳列的豐富感，又符合了商品陳列先進先出的原則。

c．撿查商品的質(zhì)量。

如發(fā)現(xiàn)商品變質(zhì)；破包或超過保質(zhì)期應(yīng)立即從貸架上撤下。

②理貨員在補貨上架時的作業(yè)流程如下

a.先檢查核對一下欲補貨陳列架前的價目卡是否和要補上去的商品售價一致；

b．補貨時先將原有的商品取下，然后打掃陳列架(這是徹底清潔貨架里面的最好時機)，將補充的新貨放在里面，最后將原有的商品放在前面，做到商品陳列也先進先出；

c．對冷凍食品和生鮮食品的補充要注意時段投放量的控制。一般補充的時段控制量是，在早晨營業(yè)前將所有品種全部補充到位，但數(shù)量控制在預定銷售額的40%；中午再補充30％，下午營業(yè)高峰到來之前再補充30％。

3、存貨盤點作業(yè)流程

盤點作業(yè)分門市與電腦中心兩大塊的作業(yè)流程：

門市重點工作：盤點編組分為盤點人、填表人、核對人??確定門市貨架編號、整理盤存裝置??在空白表上填寫門市庫存和倉庫庫存商品編號??盤點人、填表人、核對人、檢查人的盤存訓練??盤點實際作業(yè)??人工計算盤點金額??盤點結(jié)果核對。

電腦中心重點工作：輸入門市、倉庫、庫存商品編號??打印盤存表（內(nèi)含商品名稱及商品編號）??輸入盤存資料??核計盤存金額及核算盤存損益

二.盤點的組織及工作分配

盤點的組織工作由人事科配合各部門的需求來進行，分為填表者、盤點者、核對者、抽查員。在編組時，要衡量工作的分量，盡量讓每一組的盤存數(shù)量相當，也就是工作盡量安排平均，這樣才可以控制盤點存貨時間。

盤點工作分配完畢后，公司內(nèi)部應(yīng)作短期的盤存訓練，由人力資源部選派有盤點經(jīng)驗的同事或管理人員做訓練的工作，最好讓填表者、盤點者、核對者、抽查員有模擬工作的機會。

三、填表者、盤點者、核對者、抽查員的工作職責

＊填表者職責：

(一)填表者拿起盤存表后，應(yīng)注意是否有重疊。

(二)填表者和盤點者分別在盤存表上簽名。

(三)填表者盤點時，必須先核對貨架編號。

(四)填表者應(yīng)復誦盤點者所念的各項名稱及數(shù)量。

(五)填表者預先填寫的內(nèi)容的順序為：

1．商品編號。

2．商品名稱。

3．單位。(如有特殊情形，譬如每2雙特價100元，單位應(yīng)寫2雙，金額應(yīng)寫100元；每3罐特價為20元時，單位應(yīng)寫3罐，金額應(yīng)寫20元，等等。)

4．金額一律以380．00或380．50這樣的形式填寫，一定要將上下欄個位、十位……分別對齊。

5．數(shù)量：如遇特殊情形，譬如每2雙為100元時，總數(shù)有40雙，應(yīng)填寫20，不可填寫40。

(六)填表者對于某些內(nèi)容已預先填寫的盤存表，應(yīng)獲得貨號、品名、單位、金額等核對無誤后，再將盤點者所獲得的數(shù)量填入盤存表。

(七)填表者應(yīng)按照季節(jié)代號的數(shù)量，分別填入各季節(jié)代號欄內(nèi)。

(八)如果預先填寫的商品盤點時已無存貨，則在本季欄內(nèi)填“0”。

(九)盤存表只可填寫到指定的行數(shù)，空余行數(shù)以留作更正用。

(十)盤存表的填寫未超過指定行數(shù)時，如當中某一行有錯誤應(yīng)劃去，重新寫于最后一行的次一行。例如：一張盤存表只填寫10行，其中第7行錯誤，應(yīng)將這行劃去，重新寫于預留空白欄的第一行。

(十一)填表者填寫的數(shù)字必須正確清楚，絕對不可涂改。

(十二)填表者對于寫錯須更正的行次，必須用直尺劃去，并在審核欄寫“更正第×行“。

＊盤存者工作職責

(一)盤點者盤點前和填表者分別在盤存表上簽名。

(二)盤點者對一個貨架開始盤點前，先叫貨架編號、盤存表號碼、張數(shù)，讓填表者核對。

(三)盤點者盤點時原則上由左而右，由上而下，不得跳躍盤點。

(四)盤點者盤點的順序：(針對同一商品)

1．商品貨號。

2．商品名稱。

3．價格。

4．季節(jié)代號。每一種商品均有季節(jié)代號，如：3S、4F、4S。

5．數(shù)量。念時應(yīng)包含單位，如：5個、12條、4斤。

(五)盤點者在盤點中應(yīng)特別注意各角落，避免遺漏商品。

(六)盤點者在盤點商品時，數(shù)量必須正確，不可馬虎。

(七)盤點者在盤點中，咬字要清晰，音量要適中，以讓填表者及核對者聽清楚為原則。

(八)盤點者在盤點中，遇到標價不同或沒標價時應(yīng)：

1．找其他同種類商品的價標。

2．詢問負責該部門的售貨員。

3．由營業(yè)股長或電腦中心查詢。

＊核對者工作職責

(一)應(yīng)注意盤點者的盤點數(shù)量、金額是否正確無誤。

(二)應(yīng)核對填表者的填載是否正確無誤。

(三)核對者應(yīng)監(jiān)督錯誤的更正是否符合規(guī)定。

(四)核對者應(yīng)于每一貨架盤點完后，在貨架編號卡右上打“√”。

(五)核對者在盤點倉庫商品時，應(yīng)對每一種商品進行盤點，核對無誤后即在存貨計算卡上打“√”。

(六)核對者應(yīng)于商品盤存表全部填寫完畢，并核對無誤后，在審核欄內(nèi)核對處打“√”，右邊留做更正、簽名及抽查員打“√”用。

(七)核對者審核打“√”，應(yīng)在合計與單位的空白欄間，從右上至左下劃斜線并在核對者欄簽名。

(八)核對者在盤點期間應(yīng)確實核對，以發(fā)揮核對的作用。

＊抽查員工作職責

(一)抽查員應(yīng)先了解盤存櫥柜的位置、商品陳列情形以及其他知識。

(二)抽查員應(yīng)接受樓督導的指揮調(diào)派，在建立配合抽查組織后，開始進行各股盤存中的抽查工作。

(三)抽查員檢查已盤點完成的貨架商品，核對其貨號、品名、單位、金額及數(shù)量是否按規(guī)定填寫。

(四)抽查員檢查更正處是否按照規(guī)定處理，檢查進行盤存的各組是否有簽名。

(五)抽查員抽點盤點完成的商品是否與盤存表上記載者相符，若發(fā)現(xiàn)盤點數(shù)量不符，應(yīng)即通知原盤存組人員更正。

(六)股督導或樓督導應(yīng)在盤存表內(nèi)各項錯誤更正后核對及簽名。

(七)抽查員抽點的商品如正確無誤，則在該行的審核欄內(nèi)打“√”。

(八)抽查員抽查的重點，應(yīng)以金額大、單價高，而且容易出錯為對象，并以每張抽查為原則，抽查的比例每張約30％以上。

(九)抽查員對每張盤存表進行抽查后，應(yīng)在抽查員欄簽名。

(十)抽查員抽查后，應(yīng)向主體抽查員報告有關(guān)抽查該股時所發(fā)現(xiàn)的優(yōu)缺點，主體抽查員再綜合各抽查員意見，將優(yōu)缺點填人盤存綜合抽查報告表內(nèi)。(十一)抽查員抽查完后，應(yīng)立刻到總指揮部接受調(diào)派。

盤點：盤點是超市收集數(shù)據(jù)的重要手段，也是超市必不可少的工作。以前的盤點，必須暫停營業(yè)來進行手工清點，期間對生意的影響及對公司形象的影響之大無可估量。直至現(xiàn)代，還有的超市是利用非營業(yè)時間，要求員工加班加點進行盤點，這只是小型超市的管理模式，也不適合長期使用，而且盤點周期長，效率低。作為世界性大型超市的代表，其盤點方式已進行必要的完善，其主要分抽盤和整盤兩部分：抽盤是指每天的抽樣盤點。每天分幾次，電腦主機將隨意指令售貨員到幾號貨架、清點什么貨品。售貨員只需手拿無線手提終端，按照通過無線網(wǎng)傳輸過來的主機指令，到幾號貨架，掃描指定商品的條碼，確認商品后對其進行清點，然后把資料通過無線手提終端傳輸至主機，主機再進行數(shù)據(jù)分析。整盤顧名思義就是整店盤點。是一種定期的盤點，超市分成若干區(qū)域，分別由不同的售貨員負責，也是通過無線手提終端得到主機上的指令，按指定的路線、指定的順序清點貨品，然后，不斷把清點資料傳輸回主機，盤點期間根本不影響超市的正常運作。因為平時做的抽盤和定期的整盤加上所有的工作都是實時性地和主機進行數(shù)據(jù)交換，所以，主機上資料的準確性十分高，整個超市的運作也一目了然。

3．3存貨計價方式選擇。存貨是指一個企業(yè)為了銷售或制造產(chǎn)品而儲存的一切商品或貨物。在某一特定會計期間，對于相同項目的存貨，其起初存貨和本期內(nèi)各次購進、生產(chǎn)的單位成本(或單價)是不同的。實際工作中，期末存貨計價方法主要包括先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法等。為了體現(xiàn)穩(wěn)健性原則，現(xiàn)在世界各國廣泛流行成本與市價孰低法。

企業(yè)采用不同的存貨計價方法，對應(yīng)納稅所得額的影響也有所不同。在通貨膨脹條件下，采用先進先出法，后入庫的存貨取得成本高于先人庫存貨，所以，先進先出法下，發(fā)出存貨的成本低于庫存存貨成本，從而減少了商品銷售成本，也就增加了當期應(yīng)稅所得和應(yīng)納稅額；而后進先出法則是發(fā)出存貨的成本高于庫存存貨成本，從而增大了商品銷售成本，即減少了當期應(yīng)稅所得和應(yīng)納稅額：加權(quán)平均法、移動平均法對應(yīng)稅所得和應(yīng)納稅額的影響介于先進先出法和后進先出法之間，相反，在通貨緊縮的情況下，結(jié)果正好與之相反。

二、盤點作業(yè)

盤點的結(jié)果可以說是一份商場經(jīng)營績效的成績單。通過盤點作業(yè)可以計算出商場真實的存貨、費用率、毛利率、貨損率等經(jīng)營指標。

1．盤點目的。

盤點目的主要有兩個：一是控制存貨，以指導日常經(jīng)營業(yè)務(wù)；二是掌握損益，以便真實地把握經(jīng)營績效，并盡早采取防漏措施。

2．盤點原則。

一般是每月對商品盤點一次，并由連鎖總部所設(shè)的盤點小組負責各商場的盤點工作。為了確保商品盤點的效率，應(yīng)堅持三個原則：

（1）售價盤點原則，即以商品的零售價作為盤點的基礎(chǔ)，庫存商品以零售價金額控制，通過盤點確定一定時期內(nèi)的商品溢損和零售差錯。

（2）即時盤點原則，即在營業(yè)中隨時進行盤點，“停止營業(yè)”以及“月未盤點”并不一定才是“正確”的盤點，超市（尤其是便利商店）可以在“營業(yè)中盤點”，且任何時候都可以進行。

（3）自動盤點原則，即利用現(xiàn)代化技術(shù)手段來輔助盤點作業(yè)，如利用掌上型終端機可一次完成訂貨與盤點作業(yè)，也可利用收銀機和掃描器來完成盤點作業(yè)。

3．盤點作業(yè)流程。

一是做好盤點基礎(chǔ)工作；二是做好盤點前準備工作；三是盤點中作業(yè)；四是盤點后處理。

4．盤點基礎(chǔ)工作。

盤點基礎(chǔ)工作包括：盤點方法、賬務(wù)處理、盤點組織、盤點配置圖等內(nèi)容。

（1）盤點方法。

盤點方法可以從以下四個方面來劃分：

①以賬或物來區(qū)別，可分為賬面存貨盤點和實際存貨盤點。賬面存貨盤點是指根據(jù)數(shù)據(jù)資料，計算出商品存貨的方法；實際存貨盤點是針對未銷售的庫存商品，進行實地的清點統(tǒng)計，清點時只記錄零售價即可。

②以盤點區(qū)域來區(qū)別，可分為全面盤點和分區(qū)盤點。全面盤點是指在規(guī)定的時間內(nèi)，對店內(nèi)所有存貨進行盤點；分區(qū)盤點是指將店內(nèi)商品以類別區(qū)分，每次依順序盤點一定區(qū)域。

③以盤點時間來區(qū)別，可分為營業(yè)中盤點、營業(yè)前（后）盤點和停業(yè)盤點。營業(yè)中盤點就是“即時盤點”，營業(yè)與盤點同時進行；營業(yè)前（后）盤點是指開門營業(yè)之前或打烊之后進行盤點；停業(yè)盤點是指在正常的營業(yè)時間內(nèi)停業(yè)一段時間來盤點。

④以盤點周期來區(qū)別，可分為定期和不定期盤點。定期盤點是指每次盤點間隔時間相同，包括年、季、月度盤點、每日盤點、交接班盤點。不定期盤點是指每次盤點間隔時間不一致，是在調(diào)整價格、改變銷售方式、人員調(diào)動、意外事故、清理倉庫等情況下臨時進行的盤點。

（2）賬務(wù)處理。

超市與便利商店由于商品種類繁多，各類商品的實際成本計算有一定的困難，所以一般采用“零售價法”來進行賬面盤點。其計算公式是：

賬面金額＝上期庫存零售額＋本期進貨零售額－本期銷售金額＋本期調(diào)整變價金額

（3）盤點組織。

盤點工作一般都由店鋪自行負責，總部則予以指導和監(jiān)督。但隨著連鎖規(guī)模的擴大，盤點工作也需要專業(yè)化，即由專職的盤點小組來進行盤點。盤點小組的人數(shù)依營業(yè)面積的大小來確定，一般來說，500平方米的超市，盤點小組至少要有6人，作業(yè)時間可分三組同時進行。盤點小組均于營業(yè)中進行盤點，如采用盤點機（掌上型終端機）進行盤點，6人小組一天可盤1－2家超市，盤點后應(yīng)將所獲得的資料立即輸入電腦，并進行統(tǒng)計分析。確立了盤點組織之后，還必須規(guī)劃好當年度的盤點日程，以利事前準備。

（4）盤點配置圖。

商場開業(yè)前所設(shè)計的賣場商品配置圖和倉庫存貨配置圖可作為盤點之用。但在盤點時還應(yīng)另外制作一張配置圖，應(yīng)包括賣場的設(shè)施（冷凍冷藏柜、貨架、大陳列區(qū)等）、后場的倉庫區(qū)、冷凍冷藏庫等，凡商品儲存或陳列之處均要標明位置，以便分區(qū)負責實施盤點作業(yè)。其動作辦法是：確定存貨及商品陳列位置；根據(jù)存貨位置編制盤點配置圖；對每一個區(qū)位進行編號；將編號作成貼紙，粘貼于陳列架的右上角。做好了上述工作后，就可以詳細地分配責任區(qū)域，以便使盤點人員確實了解工作范圍，并控制盤點進度。

（5）獎懲規(guī)定。

商品盤點的結(jié)果一般都是盤損，即實際值小于賬面值，但只要盤損在合理范圍內(nèi)應(yīng)視為正常。商品盤損的多寡，可表現(xiàn)出店內(nèi)從業(yè)人員的管理水平及責任感，所以有必要對表現(xiàn)優(yōu)異者予以獎勵，對表現(xiàn)較差者予以處罰。一般的做法是事先確定一個盤損率｛盤損金額÷（期初庫存＋本期進貨）｝，當實際盤損率超過標準盤損時，商場各類人員都要負責賠償；反之，則予以獎勵。

5．盤點前準備。

盤點前除應(yīng)把握由公司總部所確立的盤點基礎(chǔ)工作規(guī)范外，還必須做好盤點前的準備工作，以利盤點作業(yè)順利進行。盤點準備工作包括：

（1）人員準備。

由于盤點作業(yè)必須動用大批人力，通常盤點當日應(yīng)停止任何休假，并于一周前安排好出勤計劃。

（2）環(huán)境整理。

環(huán)境整理工作一般應(yīng)在盤點前一日做好，包括：檢查商場各個區(qū)位的商品陳列及倉庫存貨的位置和編號是否與盤點配置圖一致；整理貨架上的商品；清除不良品，并裝箱標示和作賬面記錄；清除賣場及作業(yè)場死角；將各項設(shè)備、備品及工具存放整齊。

（3）準備好盤點工具。

若使用盤點機盤點，須先檢查盤點機是否可正常操作；如采用人員填寫方式，則須準備盤點表及紅、藍色圓珠筆。

（4）告之顧客。

盤點若在營業(yè)中進行，可通過廣播來告之顧客；若采用停業(yè)盤點，則最好在三天前以廣播及公告方式通知顧客。

（5）盤點前指導。

盤點前一日最好對盤點人員進行必要的指導，如盤點要求、盤點常犯錯誤及異常情況的處理辦法等。

6．盤點工作分派。

在進行盤點工作時，商品管理人員不宜自行盤點，但由于品項繁多，差異性大，不熟識商品的人員進行盤點難免會出現(xiàn)差錯，所以在初盤時，最好還是由管理該類商品的從業(yè)人員來實施盤點，然后再由后勤人員及部門主管進行交叉的復盤及抽盤工作。

7．單據(jù)整理。

為了盡快獲得盤點結(jié)果（盤損或盤盈），盤點前應(yīng)將進貨單據(jù)、進貨退回單據(jù)、變價單據(jù)、銷貨單據(jù)、報廢品單據(jù)、贈品單據(jù)、移庫商品單據(jù)及前期盤點單據(jù)等整理好。

8．盤點中作業(yè)。

盤點中作業(yè)可分為三種，即初點作業(yè)、復點作業(yè)和抽點作業(yè)。

（1）初點作業(yè)應(yīng)注意：先點倉庫、冷凍庫、冷藏庫，后點賣場；若在營業(yè)中盤點，賣場內(nèi)先盤點購買頻率較低且售價較低的商品；盤點貨架或冷凍、冷藏柜時，要依序由左而右，由上而下進行盤點；每一臺貨架或冷凍、冷藏柜都應(yīng)視為一個獨立的盤點單元，使用單獨的盤點表，以利按盤點配置圖進行統(tǒng)計整理。最好兩人一組進行盤點，一人點，一人記；盤點單上的數(shù)據(jù)應(yīng)填寫清楚，以免混淆；不同特性商品的盤點應(yīng)注意計量單位的不同；盤點時應(yīng)順便觀察商品的有效期，過期商品應(yīng)隨即取下，并作記錄。若在營業(yè)中盤點，應(yīng)注意不可高聲談?wù)摚蜃璧K顧客通行；店長要掌握盤點進度；做好收銀機處理工作。

（2）復點作業(yè)應(yīng)注意：復點可在初點進行一段時間后再進行，復點人員應(yīng)手持初點的盤點表，依序檢查，把差異填入差異欄；復點人員須用紅色圓珠筆填表；復點時應(yīng)再次核對盤點配置圖是否與現(xiàn)場實際情況一致。

（3）抽點作業(yè)應(yīng)注意：抽點辦法可參照復點辦法。抽點的商品可選擇賣場內(nèi)死角，或不易清點的商品，或單價高、金額大的商品；對初點與復點差異較大的商品要加以實地確認。

9．盤點后處理。

（1）資料整理。將盤點表全部收回，檢查是否有簽名，并加以匯總。

（2）計算盤點結(jié)果。在營業(yè)中應(yīng)考慮盤點中所出售的商品金額。

（3）根據(jù)盤點結(jié)果實施獎懲措施。

（4）根據(jù)盤點結(jié)果找出問題點，并提出改善對策。

（5）做好盤點的財務(wù)會計賬務(wù)處理工作。

10．其他盤點。

盤點工作除了商品之外，還包括：

（1）用品（備品）盤點。在進行商品盤點時可順便對保鮮膜、標簽紙、購物袋、飲料用紙杯等用品進行盤點。

（2）設(shè)備盤點。對設(shè)備應(yīng)建立財產(chǎn)卡來進行管理，并每半年實地盤點一次，以了解各項設(shè)備的使用狀況。

（3）人員盤點。要根據(jù)標準的人員編制及績效考核表，每季對人力資源使用情況進行一次清點。

（4）現(xiàn)金盤點。出納人員應(yīng)對門店的現(xiàn)金每天盤點一次，店長或會計主管每周至少抽查一次。聯(lián)商網(wǎng)

5．盤點前準備。

盤點前除應(yīng)把握由公司總部所確立的盤點基礎(chǔ)工作規(guī)范外，還必須做好盤點前的準備工作，以利盤點作業(yè)順利進行。盤點準備工作包括：

（1）人員準備。

由于盤點作業(yè)必須動用大批人力，通常盤點當日應(yīng)停止任何休假，并于一周前安排好出勤計劃。

（2）環(huán)境整理。

環(huán)境整理工作一般應(yīng)在盤點前一日做好，包括：檢查商場各個區(qū)位的商品陳列及倉庫存貨的位置和編號是否與盤點配置圖一致；整理貨架上的商品；清除不良品，并裝箱標示和作賬面記錄；清除賣場及作業(yè)場死角；將各項設(shè)備、備品及工具存放整齊。

（3）準備好盤點工具。

若使用盤點機盤點，須先檢查盤點機是否可正常操作；如采用人員填寫方式，則須準備盤點表及紅、藍色圓珠筆。

（4）告之顧客。

盤點若在營業(yè)中進行，可通過廣播來告之顧客；若采用停業(yè)盤點，則最好在三天前以廣播及公告方式通知顧客。

（5）盤點前指導。

盤點前一日最好對盤點人員進行必要的指導，如盤點要求、盤點常犯錯誤及異常情況的處理辦法等。

6．盤點工作分派。

在進行盤點工作時，商品管理人員不宜自行盤點，但由于品項繁多，差異性大，不熟識商品的人員進行盤點難免會出現(xiàn)差錯，所以在初盤時，最好還是由管理該類商品的從業(yè)人員來實施盤點，然后再由后勤人員及部門主管進行交叉的復盤及抽盤工作。

7．單據(jù)整理。

為了盡快獲得盤點結(jié)果（盤損或盤盈），盤點前應(yīng)將進貨單據(jù)、進貨退回單據(jù)、變價單據(jù)、銷貨單據(jù)、報廢品單據(jù)、贈品單據(jù)、移庫商品單據(jù)及前期盤點單據(jù)等整理好。

8．盤點中作業(yè)。

盤點中作業(yè)可分為三種，即初點作業(yè)、復點作業(yè)和抽點作業(yè)。

（1）初點作業(yè)應(yīng)注意：先點倉庫、冷凍庫、冷藏庫，后點賣場；若在營業(yè)中盤點，賣場內(nèi)先盤點購買頻率較低且售價較低的商品；盤點貨架或冷凍、冷藏柜時，要依序由左而右，由上而下進行盤點；每一臺貨架或冷凍、冷藏柜都應(yīng)視為一個獨立的盤點單元，使用單獨的盤點表，以利按盤點配置圖進行統(tǒng)計整理。最好兩人一組進行盤點，一人點，一人記；盤點單上的數(shù)據(jù)應(yīng)填寫清楚，以免混淆；不同特性商品的盤點應(yīng)注意計量單位的不同；盤點時應(yīng)順便觀察商品的有效期，過期商品應(yīng)隨即取下，并作記錄。若在營業(yè)中盤點，應(yīng)注意不可高聲談?wù)?，或阻礙顧客通行；店長要掌握盤點進度；做好收銀機處理工作。

（2）復點作業(yè)應(yīng)注意：復點可在初點進行一段時間后再進行，復點人員應(yīng)手持初點的盤點表，依序檢查，把差異填入差異欄；復點人員須用紅色圓珠筆填表；復點時應(yīng)再次核對盤點配置圖是否與現(xiàn)場實際情況一致。

（3）抽點作業(yè)應(yīng)注意：抽點辦法可參照復點辦法。抽點的商品可選擇賣場內(nèi)死角，或不易清點的商品，或單價高、金額大的商品；對初點與復點差異較大的商品要加以實地確認。

9．盤點后處理。

（1）資料整理。將盤點表全部收回，檢查是否有簽名，并加以匯總。

（2）計算盤點結(jié)果。在營業(yè)中應(yīng)考慮盤點中所出售的商品金額。

（3）根據(jù)盤點結(jié)果實施獎懲措施。

（4）根據(jù)盤點結(jié)果找出問題點，并提出改善對策。

（5）做好盤點的財務(wù)會計賬務(wù)處理工作。

10．其他盤點。

盤點工作除了商品之外，還包括：

（1）用品（備品）盤點。在進行商品盤點時可順便對保鮮膜、標簽紙、購物袋、飲料用紙杯等用品進行盤點。

（2）設(shè)備盤點。對設(shè)備應(yīng)建立財產(chǎn)卡來進行管理，并每半年實地盤點一次，以了解各項設(shè)備的使用狀況。

（3）人員盤點。要根據(jù)標準的人員編制及績效考核表，每季對人力資源使用情況進行一次清點。

（4）現(xiàn)金盤點。出納人員應(yīng)對門店的現(xiàn)金每天盤點一次，店長或會計主管每周至少抽查一次

一、盤存前的準備

1、建立良好的貨位系統(tǒng)

2、由庫房管理員制定盤存計劃,（包括日期、進度、清點范圍等）和盤存清單

3、根據(jù)盤存計劃配備盤存小組人員（包括領(lǐng)導人員及清點人員）

4、進行庫房清潔,清除廢品.廢物

5、分類整理實物,凡殘損或變質(zhì)的貨物應(yīng)另行堆放,作好標記,記錄數(shù)量以備盤存清點后處理

6、準備好盤存工具

二、盤存步驟

1、按計劃仔細盤存,每種貨物要清點兩次

2、盤存同時清潔貨物

3、認真登記“盤存表”

4、領(lǐng)導人員驗收盤存結(jié)果,必要時進行抽驗

三、盤存后續(xù)工作

1、將“盤存表”上的盤存結(jié)果輸入計算機庫存管理系統(tǒng)，生成盤存結(jié)果報告

2、將盤存結(jié)果報告交有關(guān)部門

3、整理好相關(guān)資料，并及時更新庫存信息

四、庫存差異的處理

1、討論：

經(jīng)過兩天的努力，年終盤點終于結(jié)束了。配件部張經(jīng)理正在分析盤存的結(jié)果：總體盤虧15000元，占總庫存成本的2％，其中帳面損失（與實物不符）7000元，高于公司0.6%的指標，有近2000元的濾芯受潮發(fā)霉，一些橡膠件變形變硬，有一些電器件由于存儲空間過擠而跌落損壞。請幫助張經(jīng)理制定改進方案，并指出首先必須立即要做的是什么？

2、評估差異比例，尋找原因

公司財務(wù)部制定盤虧標準，一般為總庫存成本的 0.6%

比例高于標準將如何處理？

嚴肅庫房安全制度

調(diào)整貨架結(jié)構(gòu)，優(yōu)化空間利用，避免錯誤

調(diào)整進出庫流程及現(xiàn)場操作規(guī)范

3、鑒定配件損毀原因，改善存儲條件

根據(jù)配件報廢原因提出庫房設(shè)施改進方案

防水

防塵

防曬

防油

4、盡快補訂報費配件

由于倉儲的原因，庫存水平被破壞

在下一個庫存訂單中首先補足盤虧部分，然后再按原計劃訂貨

使用緊急訂單訂購配件是減少銷售損失或客戶抱怨的方法

第二篇：財務(wù)管理案例分析--美的集團的存貨管理

作業(yè)：美的集團的存貨管理分析

摘要：

存貨管理的好壞密切關(guān)系到整個公司和公司利益的相關(guān)者。近年來，為了降低庫存成本，美的針對供應(yīng)鏈的庫存問題，利用信息化技術(shù)手段，一方面從原材料的庫存管理做起，追求零庫存標準；另一方面針對銷售商，以建立合理庫存為目標，從供應(yīng)鏈的兩端實施擠壓，加速了資金、物資的周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)了供應(yīng)鏈的整合成本優(yōu)勢。本文通過美的“供應(yīng)商管理庫存”和“管理經(jīng)銷商庫存”的雙向擠壓管理經(jīng)驗，了解供應(yīng)商庫存管理（VMI）模式及其在現(xiàn)代企業(yè)的意義。

一、基本財務(wù)原理依據(jù)

（1）存貨管理重要性：

存貨作為公司的一項占有很大比例的資產(chǎn)，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平以及資產(chǎn)運作效率。一定數(shù)量的存貨有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進行,但過多的存貨不僅占用資金，還會增加與存貨有關(guān)的各項開支如采購成本、倉儲成本、管理成本等。因此存貨管理的作用一是保證供應(yīng)，二是降低成本。存貨周轉(zhuǎn)率的提高有利于減少營運資金占用在存貨上的金額，增強流動性和變現(xiàn)能力，提高企業(yè)銷售效率和存貨使用效率，最終提高經(jīng)濟效益。

（2）供應(yīng)商管理庫存（Vendor Managed Inventory，簡稱VMI）：

即客戶把庫存管理交給供應(yīng)商，自己并不保留的庫存。典型的VMI一般指賣方把貨物存放在買方附近的倉庫，消耗后結(jié)帳，但庫存水平控制和貨物的物理管理都由賣方負責。VMI的特點是：一方面信息共享，零售商幫助供應(yīng)商更有效地做出計劃，供應(yīng)商從零售商處獲得銷售點數(shù)據(jù)并使用該數(shù)據(jù)來協(xié)調(diào)其生產(chǎn)、庫存活動與及零售商的實際銷售活動； 另一方面供應(yīng)商完全管理和擁有庫存，直到零售商將其售出為止，但是零售商對庫存有看管義務(wù)，并對庫存物品的損傷或損壞負責。

實施VMI有很多優(yōu)點。首先，供應(yīng)商擁有庫存，對于零售商來說，可以省去多余的定貨部門，使人工任務(wù)自動化，從過程中去除不必要的控制步驟，使庫存成本更低，服務(wù)水平更高。其次，供應(yīng)商擁有庫存，供應(yīng)商會對庫存考慮更多，并盡可能進行更為有效的管理，通過協(xié)調(diào)對多個零售生產(chǎn)與配送，進一步降低總成本。第三，供應(yīng)商能按照銷售時點的數(shù)據(jù)，對需求做出預測，能更準確地確定客貨批量，減少預測的不確定性，從而減少安全庫存量，命名存儲與供貨成本更小，同時，供應(yīng)商能更快響應(yīng)用戶需求，提高服務(wù)水平，使得用戶的庫存水平也降低。

二、案例事件要點

（1）相關(guān)背景：

1、美的概況：

美的公司的前身是創(chuàng)辦于1968年的一家鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，1980年正式進入家電業(yè)，1981年開始使用美的品牌。目前美的公司以家電業(yè)為主，涉足房產(chǎn)、物流等領(lǐng)域的大型綜合性現(xiàn)代化企業(yè)集團，是中國最具規(guī)模的白色家電生產(chǎn)基地和出口基地。

美的集團員工近13萬人，擁有美的、威靈、小天鵝等十余個品牌，產(chǎn)品主要包括各種家電產(chǎn)品和家電配件產(chǎn)品，擁有中國最大最完整的空調(diào)產(chǎn)業(yè)鏈和微波爐產(chǎn)業(yè)鏈和中國最大最完整的小家電產(chǎn)品群和廚房家電產(chǎn)品群。除順德總部外，美的集團還在國內(nèi)外各地建有生產(chǎn)基地，在全國各地設(shè)有強大的營銷網(wǎng)絡(luò)，并在海外設(shè)有超過30個分支機構(gòu)。

美的集團一直保持著健康、穩(wěn)定、快速的增長，在2010年成為年銷售額突破1000億元的國際化消費類電器制造企業(yè)集團，躋身全球白色家電制造商前五名，成為中國最有價值的家電品牌。

2、美的存貨管理水平

由歷史資料（案例P107）來看，美的的存貨周轉(zhuǎn)速度在不斷提高，尤其是自2008年以來，存貨管理效果顯著。這說明其營運資金占用在存貨上的金額減少，流動性增強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等的速度加快，企業(yè)銷售效率和存貨使用效率在提高。

（2）事件要點

1、夾縫中的生存之道：“成本領(lǐng)先”戰(zhàn)略

2003年的白色家電營銷戰(zhàn)打響以來，一邊是鋼材等上游原材料價格的上漲，一邊是渠道庫存壓力的逐年遞增，再加上價格大戰(zhàn)、產(chǎn)能過剩、利潤滑坡，過度競爭壓力之下，除進行產(chǎn)品和市場創(chuàng)新外，擠壓成本成為眾多同類企業(yè)舍此無它的存活之道。

面對行業(yè)內(nèi)價格戰(zhàn)，美的有高管指出，美的前些年對價格挑戰(zhàn)一直沒有展開全面反擊，不是沒有能力，而是在積極備戰(zhàn)。“我們采取的并不是低價策略，而是整體成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。價格策略其實只是表象，企業(yè)整體成本優(yōu)勢才是根源。如果簡單地將價格策略理解成為降價，那么沒有整體成本優(yōu)勢支持的降價就是無源之水，沒有可持續(xù)的競爭能力?！?/p>

近年來，在降低市場費用、裁員、壓低采購價格等方面，美的始終圍繞著成本與效率，在供應(yīng)鏈這條維系著空調(diào)企業(yè)的生死線上更是絞盡腦汁，實行“業(yè)務(wù)鏈前移”策略，力求用“供應(yīng)商管理庫存”（Vendor Managed Inventory，簡稱VMI）和“管理經(jīng)銷商庫存”形成整合競爭優(yōu)勢。

2、控制供應(yīng)鏈前端：供應(yīng)商管理庫存

長期以來，美的在減少庫存成本方面一直成績不錯，但依然有最少5～7天的零部件庫存和幾十萬臺的成品庫存。這一存貨水準相對其他產(chǎn)業(yè)的優(yōu)秀標桿仍稍遜一籌。在此壓力下，美的在2002年開始嘗試VMI。

美的作為供應(yīng)鏈里的“鏈主”，即核心企業(yè)，居于產(chǎn)業(yè)鏈上游且較為穩(wěn)定的供應(yīng)商共有300多家。其中60％的供貨商是在美的總部順德周圍，還有部分供貨商在三天以內(nèi)車程，只有15％的供貨商距離較遠。在這個現(xiàn)有供應(yīng)鏈之上，美的實現(xiàn)VMI的難度并不大。

對于剩下15％的遠程供應(yīng)商，美的在順德總部建立了很多倉庫，然后把倉庫分成很多片。外地供貨商可以在倉庫里租賃一個片區(qū)，并把零配件放到片區(qū)里面儲備。美的需要用到這些零配件的時候，就會通知供應(yīng)商，然后進行資金劃撥、取貨等工作。此時零配件的產(chǎn)權(quán)才由供應(yīng)商轉(zhuǎn)移到美的手上，而在此之前，所有的庫存成本都由供應(yīng)商承擔。也就是說，在零配件的交易之前，美的一直把庫存轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)商。

3、理順供應(yīng)鏈后端：管理經(jīng)銷商庫存

在業(yè)務(wù)鏈后端的供應(yīng)體系進行優(yōu)化的同時，美的也在加緊對前端銷售體系的管理滲透。在空調(diào)、風扇這樣季節(jié)性強的行業(yè)，斷貨或壓貨也是經(jīng)常的事。各事業(yè)部的上千個型號的產(chǎn)品，分散在全國各地的100多個倉庫里，光是調(diào)來調(diào)去就是一筆巨大的開支。而因為信息傳導渠道不暢，傳導鏈條過長，市場信息又常常誤導工廠的生產(chǎn)，造成生產(chǎn)過量或緊缺。

因此，在經(jīng)銷商環(huán)節(jié)上，美的近年來公開了與經(jīng)銷商的部分電子化往來，由以前半年一次的手工性的繁雜對賬，改為業(yè)務(wù)往來的實時對賬和審核，運用這些信息，通過合理預測制訂其生產(chǎn)計劃和安排配送計劃以便補貨。也就是說，美的作為經(jīng)銷商的供貨商，為經(jīng)銷商管理庫存。理想的模式是：經(jīng)銷商基本不用備貨，缺貨時，美的立刻自動送過去，而不需經(jīng)銷商提醒。這種存貨管理上的前移，可以有效地削減和精準的控制銷售渠道上昂貴的存貨，而不是任其堵塞在渠道中，讓其占用經(jīng)銷商的大量資金。

美的對供應(yīng)資源布局進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整后，供應(yīng)鏈布局得到優(yōu)化，整體供應(yīng)鏈在“成本”、“品質(zhì)”、“響應(yīng)期”等方面的專業(yè)化能力得到了不同程度的發(fā)育，供應(yīng)鏈能力得到提升。

4、雙向擠壓成本

全國數(shù)千家的經(jīng)銷商，要做到基本覆蓋要花費一年半到兩年的時間，費用相當大。但這樣的方案能卻的確能提高供應(yīng)鏈的配套能力和協(xié)同能力。庫存周轉(zhuǎn)率提高一次，直接為美的空調(diào)節(jié)省超過兩千萬元人民幣的費用。

VMI實施后，美的在庫存成效顯著。2002年，美的零部件庫存周轉(zhuǎn)率上升到70－80次左右，零部件庫存也由原來平均的5—7天存貨水平，大幅降低為3天左右，而且這3天的庫存也是由供貨商管理并承擔相應(yīng)成本。庫存周轉(zhuǎn)率提高后，一系列相關(guān)的財務(wù)“風向標”也隨之“由陰轉(zhuǎn)睛”：資金占用降低、資金利用效率提高、資金風險下降、庫存成本直線下降。2002年美的銷售量同比2001增長50％－60％，但成品庫存降低了九萬臺，保證了在激烈的市場競爭下維持相當?shù)睦麧櫋?/p>

隨著行業(yè)同質(zhì)化程度的加深，中國家電產(chǎn)業(yè)的競爭已經(jīng)變成企業(yè)的價值鏈之間的競爭。美的目光的焦點更是不再局限于企業(yè)內(nèi)部的資源，而更為關(guān)注企業(yè)與供應(yīng)商、經(jīng)銷商、客戶之間整個價值鏈的建設(shè)。這家上市之初被認為是“駛上高速公路的三輪車”家電企業(yè)，正在行業(yè)狹窄的夾縫中兼顧左右，走得更快更穩(wěn)。

三、案例所反映的問題或優(yōu)勢

（1）戰(zhàn)略優(yōu)勢：以“總成本領(lǐng)先”為導向的內(nèi)部資源整合模式

成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是企業(yè)獲取競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略之一，但在激烈的“價格戰(zhàn)”面前，許多企業(yè)失于從戰(zhàn)略的角度充分理解它們的成本行為，片面地理解為成本領(lǐng)先就是消減生產(chǎn)成本，而忽略了采購、營銷、服務(wù)、技術(shù)開發(fā)和基礎(chǔ)設(shè)施等，或者不能全面認識影響成本的所有聯(lián)系，尤其是和供應(yīng)廠商的聯(lián)系以及各種活動之間的聯(lián)系。

而美的以“總成本領(lǐng)先”為導向，通過對產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)內(nèi)部的資源整合提高效率，制造利潤空間，同時與市場戰(zhàn)略配合，形成從生產(chǎn)成本到營銷成本的全面領(lǐng)先優(yōu)勢。而這種全面領(lǐng)先的優(yōu)勢，又將反過來帶動其技術(shù)與品牌的積累與發(fā)展。

美的的優(yōu)勢在于堅持“總成本領(lǐng)先”戰(zhàn)略軌跡，不斷平衡行業(yè)發(fā)展與自身發(fā)展之間的關(guān)系。無縫競爭時代的“總成本領(lǐng)先”首先是以超級產(chǎn)能規(guī)模為基礎(chǔ)的行業(yè)成本領(lǐng)先，其中包括采購、生產(chǎn)、信息管理、渠道優(yōu)化及服務(wù)效率的成本優(yōu)勢。在各個產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)上一起發(fā)力，才能將單位產(chǎn)品的成本減到最低，形成全面優(yōu)勢。

（2）VMI實施：零庫存的實踐優(yōu)勢 美的中流傳著一句話：寧可少賣，不多做庫存。這句話體現(xiàn)了美的控制庫存的決心。由于沒有資金和倉庫占用，零庫存是庫存管理的理想狀態(tài)，美的一直在追求最大限度的零庫存。2002年開始，美的開始導入供應(yīng)商管理庫存（VMI），其自身良好的條件也為零庫存的實踐提供了可能。

1、供應(yīng)商地理分布。由于美的是家強勢企業(yè)，吸引了眾多的產(chǎn)業(yè)上游企業(yè)，60％的供貨商在美的總部順德周圍，其他的也基本上沒有跨出省界，只有15％距離較遠，同時，廣州地區(qū)的交通物流也比較發(fā)達。在這個現(xiàn)有的供應(yīng)鏈之上，更容易實施生產(chǎn)與庫存的控制，美的實施VMI具有明顯的優(yōu)勢。

2、供應(yīng)鏈核心企業(yè)強大。

美的作為供應(yīng)鏈里面的“鏈主”，集團所占的市場份額大，在經(jīng)營中更有話語權(quán)，其角色足夠強勢，有凝聚力，能夠帶動上下游相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，處理好自身與供應(yīng)商之間的庫存管理。

3、信息系統(tǒng)和共享平臺的建立。

利用信息系統(tǒng)，美的集團在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)了產(chǎn)銷信息的共享。有了信息平臺做保障，美的需要用到零配件時，能夠及時通知供應(yīng)商，進行資金劃撥、取貨等工作。同時，美的在ERP基礎(chǔ)上與供應(yīng)商建立了直接的交貨平臺，供應(yīng)商在自己的辦公地點，通過互聯(lián)網(wǎng)頁的方式就可登錄到美的公司的頁面上，看到美的的訂單內(nèi)容、品種、型號、數(shù)量和交貨時間等等，然后由供應(yīng)商確認信息，這樣一張采購訂單就已經(jīng)合法化了。

VMI的實施對于供應(yīng)商和銷售商具有雙方利益，其好處具體有：

1、對銷售商：

① 降低了庫存管理和供應(yīng)商管理的成本，可以集中發(fā)展核心能力； ② 降低了缺貨率和積壓率；

③ 將計劃和定貨工作轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商，降低了運營費用；

④ 在恰當?shù)臅r間，適量補貨，提高了供貨速度，提升了總體物流績效； ⑤ 供應(yīng)鏈庫存環(huán)節(jié)成本的降低帶來最終產(chǎn)品價格降低，可增加競爭力并增加銷售收入。

2、對供應(yīng)商：

① 通過銷售點（POS）數(shù)據(jù)透明化，簡化了配送預測工作；

② 掌控終端需求信息，得到更為準確的預測，更有效安排生產(chǎn)，增加整個生產(chǎn)的柔性；

③ 結(jié)合當前存貨情況，使促銷工作易于實施；

④ 按顧客要求進行生產(chǎn)改進，提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少分銷商的定貨偏差，減少退貨； ⑤ 消除預期外的短期產(chǎn)品需求導致的額外成本，降低對安全庫存的需求； ⑥ 需求拉動透明化、提高配送效率，以有效補貨避免缺貨。

3、對雙方：

① 提高了整體供應(yīng)鏈處理速度，可以實現(xiàn)更有效的庫存管理和訂貨決策；

② 降低雙方采購訂單、發(fā)票、付款、運輸、收貨等交易時間和交易成本；

③ 通過計算機互聯(lián)通訊，減少了數(shù)據(jù)差錯；

④ 加強雙方的伙伴關(guān)系，提高供應(yīng)鏈的柔性和持續(xù)改進能力，為雙方長遠發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)；

⑤ 各方更專注于提供更優(yōu)質(zhì)的用戶服務(wù)。避免缺貨，使所有供應(yīng)鏈成員受益；真正意義上的供應(yīng)鏈合作伙伴關(guān)系得以確立。

實施VMI后，供應(yīng)商不需要像以前一樣疲于應(yīng)付美的的訂單，而只需做一些適當?shù)膸齑婕纯?。供?yīng)商也不用備很多貨，一般能滿足3天的需求即可。美的的庫存周轉(zhuǎn)率因此大為提高，存貨水平和成本降低，逐漸逼近零庫存目標，經(jīng)濟效益隨之增加。美的從中獲益良多。

（3）延伸供應(yīng)鏈，消除鏈庫存

在前端銷售環(huán)節(jié)，美的為經(jīng)銷商管理庫存。在控制供應(yīng)鏈的過程中，美的對物流和信息流的處理為其存貨管理成本的擠壓提供了保障。

1、物流管理方面：

存貨管理與物流管理相結(jié)合，能夠有效降低公司存貨管理的成本。雖然美的目前的銷售仍然沿著一級經(jīng)銷商、二級經(jīng)銷商到零售商的渠道，但它的第三方物流公司一般把產(chǎn)品直接運送到指定的二級經(jīng)銷商或零售商處，從而縮短了與市場的距離。物流公司所掌握的市場流量信息的有效性相對提高，為物流部的庫存預測提供了幫助。同時，美的優(yōu)化倉儲網(wǎng)絡(luò)，倉儲網(wǎng)點也由分散到相對集中。由于需求源太多，層層上報往往導致數(shù)據(jù)的失真。集中倉儲網(wǎng)點之后，相對集中的需求源就可以共用一個倉庫。

2、與經(jīng)銷商的信息管理方面：

目前大多數(shù)中小企業(yè)存貨信息的收集與交換主要依靠手工來進行，使得存貨管理的信息化程度低。很多經(jīng)銷商沒有系統(tǒng)，庫存往往是一個月，最多一個星期統(tǒng)計一次。這樣的經(jīng)銷商管理水平顯然和美的的設(shè)想存在著一道鴻溝。

為理順經(jīng)銷商的信息渠道，美的在廣東進行東軟金算盤的經(jīng)銷存軟件的裝設(shè)試點。為經(jīng)銷商分擔一半費用，并協(xié)助其實施。同時，公開了與經(jīng)銷商的部分電子化往來，由以前半年一次的手工性的繁雜對賬，改為業(yè)務(wù)往來的實時對賬和審核。這樣，美的可以有效地削減和精準地控制銷售渠道上昂貴的存貨，而不是任其堵塞在渠道中，占用經(jīng)銷商的大量資金。

2002年，美的以空調(diào)為核心對整條供應(yīng)鏈資源進行整合，更多的優(yōu)秀供應(yīng)商被納入美的空調(diào)的供應(yīng)體系，整體素質(zhì)和供應(yīng)鏈能力都得到提升，存貨周轉(zhuǎn)率提高。

四、從案例看企業(yè)管理

21世紀的競爭，是供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈之間的競爭，是成本與效益協(xié)調(diào)性的競爭。中國制造企業(yè)有90%的時間花費在物流上，物流倉儲成本占據(jù)了總銷售成本的30%～40%，供應(yīng)鏈上物流的速度以及成本更是令中國企業(yè)苦惱的老大難問題。創(chuàng)建無縫的，同步的供應(yīng)鏈能帶來快速響應(yīng)和庫存成本的降低已成為共識。美的針對供應(yīng)鏈的庫存問題，利用信息化技術(shù)手段，一方面從原材料的庫存管理做起，追求零庫存標準；另一方面針對銷售商，以建立合理庫存為目標，從供應(yīng)鏈的兩段實施擠壓，加速了資金、物資的周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)了供應(yīng)鏈的整合成本優(yōu)勢。由此案例我們可以看到成功的存貨管理和供應(yīng)鏈控制對企業(yè)經(jīng)濟效益的提高存在著多大的影響。

反觀美的在庫存控制各方面的成功，與之形成對比的是反映在許多企業(yè)存貨管理上的問題。許多企業(yè)對存貨管理的重要性認識不夠，管理人員專業(yè)素質(zhì)缺乏，公司內(nèi)部控制制度不健全，存貨監(jiān)管效率低下，存貨管理的技術(shù)手段落后，公司各職能部門之間缺乏有效的溝通，存貨的信息不能及時傳遞到公司相關(guān)部門及其上、下游公司，致使公司的庫存不能滿足市場的需求，難以降低成本，實現(xiàn)效益。如何合理安排庫存，控制供應(yīng)鏈，在確保生產(chǎn)和供應(yīng)的基礎(chǔ)上降低總成本，美的的案例給我們提供了一些管理上的啟示。

1、與供應(yīng)商建立長期協(xié)作的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系。

成功的戰(zhàn)略聯(lián)盟或伙伴關(guān)系必須建立在完全信任、忠誠、雙贏、共同目標和協(xié)作的基礎(chǔ)上，而促成聯(lián)盟則應(yīng)建立在公平的前提下。公司可以讓供應(yīng)商參與公司的存貨管理，通過建立與供應(yīng)商之間的信息交流平臺，向供應(yīng)商披露諸如財務(wù)績效、利益分配策略和聯(lián)合設(shè)計的工作計劃等信息，由供應(yīng)商根據(jù)公司的存貨消耗需求情況來組織安排發(fā)貨。這樣，既可以降低存貨的采購成本，又減少了存貨的資金占用。

2、加強供應(yīng)商管理

廠商應(yīng)該關(guān)注整個供應(yīng)鏈并減少供應(yīng)商數(shù)量，通過實施供應(yīng)商評估計劃限制其數(shù)量，找出高質(zhì)量運作的供應(yīng)商，更密切和高效合作，保證無論何時何地需要哪一種高質(zhì)量的產(chǎn)品，都能及時運到。同時在在長期合作的基礎(chǔ)上培訓戰(zhàn)略合作伙伴型供應(yīng)商，優(yōu)化供應(yīng)商結(jié)構(gòu)，提高供應(yīng)商管理水平。

3、提高銷售預測的準確度。

公司在進行銷售預測的過程中需要通過供應(yīng)商和銷售商聯(lián)接到消費者系統(tǒng)以獲得詳細的運輸數(shù)據(jù)、生產(chǎn)計劃以及需求和銷售狀況等信息，不斷地根據(jù)市場環(huán)境的變化對銷售預測進行修正，并讓經(jīng)銷商參與整個預測流程，發(fā)揮經(jīng)銷商更接近市場、更了解市場的優(yōu)勢，以提高預測的準確程度。

4、提高信息溝通效率

供應(yīng)鏈一個重要的功能就是傳遞信息，優(yōu)化消費者對產(chǎn)品的需求信息，提高生產(chǎn)運作。公司應(yīng)該結(jié)合自身業(yè)務(wù)流程特點，使用合適的庫存管理軟件，建立一個公共的信息系統(tǒng)平臺，使公司內(nèi)部各部門之間，公司與供應(yīng)商、經(jīng)銷商之間實現(xiàn)存貨信息的共享，從而提高公司的存貨管理效率，降低供應(yīng)鏈上的不確定性和存貨水平，在此基礎(chǔ)上理順整條供應(yīng)鏈。

5、加強存貨管理

首先企業(yè)需對存貨管理有正確的認識。有些小型企業(yè)往往只關(guān)注存貨用以滿足生產(chǎn)和銷售需要的作用，而忽略了其儲存成本成本，不能很好的協(xié)調(diào)兩者間的關(guān)系，確定合理的儲存量。而現(xiàn)有的企業(yè)中，實施VMI，使賣方管理存貨成為存貨管理的一個趨勢。在這種體系下，存貨被推回到供貨商那里，降低了鏈上其它成員的存貨投資和風險，加快了對存貨的反映速度，同時也提高了生產(chǎn)商的存貨周轉(zhuǎn)。

6、充分利用ERP等先進的現(xiàn)代管理模式信息化管理

要想使存貨管理達到現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求，就要使企業(yè)盡快采用先進的管理模式，如ERP系統(tǒng)。利用ERP使人、財、物、產(chǎn)、供、銷全方位科學高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低庫存，使存貨管理更上一個新臺階。

7、將存貨管理與物流管理相結(jié)合

許多企業(yè)往往忽略存貨管理是一個動態(tài)的過程的實質(zhì)，僅僅只局限于庫存滿足生產(chǎn)或銷售需要的一定數(shù)量的產(chǎn)品或者原材料。這導致公司存貨管理的成本大大增加。隨著現(xiàn)代物流的發(fā)展，企業(yè)需要充分利用和整合社會物流管理資源，加強銷售物流管理，清理渠道庫存，減少渠道，采取集中庫存管理策略，降低庫存，提高經(jīng)濟效益。

美的存貨管理上的成功，有很大一部分是得益于VMI的實施。供應(yīng)商管理庫存模式的益處顯而易見：供應(yīng)鏈上游供應(yīng)商擁有庫存，則下游企業(yè)可省去多余的訂貨部門，節(jié)省人力，使庫存成本更低，服務(wù)水平更高，同時，供應(yīng)商擁有庫存，更有利于其對渠道庫存作出決策和控制，按照銷售時點數(shù)據(jù)對需求做出較準備預測，減少“牛鞭效應(yīng)”，提高零部件庫存周轉(zhuǎn)率，庫存成本大幅下降。

然而，在進一步分析此案例之后，我們可以看到，美的在運用“供應(yīng)商管理庫存”進行零庫存的實踐過程中，企業(yè)自身的地理、規(guī)模、管理等優(yōu)勢為其成功提供了良好的條件，沒有這些基礎(chǔ)，美的的存貨管理之路就很可能極為艱辛，甚至失敗。結(jié)合上述案例，可以看到VMI的實施需要以下幾點條件保證。

1、供應(yīng)商與零售商的相互位置較近，地理分布較集中，供應(yīng)地與需求地應(yīng)盡量接近。

2、必須擁有強大核心企業(yè)以帶動整條供應(yīng)鏈，居于主體地位來負責整個合作，協(xié)調(diào)各下游企業(yè)運作。

3、合作企業(yè)相互信任是實施VMI的前提，上、下游企業(yè)建立和維護戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，供應(yīng)鏈才能實現(xiàn)更好的集成，才能實現(xiàn)在預測、生產(chǎn)、運輸計劃和競爭策略等方面的共同設(shè)計和控制。

4、企業(yè)需建立可靠的信息系統(tǒng)平臺，將關(guān)鍵計劃信息通過平臺共享，通過良好的溝通獲得足夠的運營數(shù)據(jù)，進行更準確有效的信息分析和預測。

5、各種現(xiàn)代化的管理技術(shù)支持，如條碼技術(shù)，ID代碼，連續(xù)補給程序等以實現(xiàn)戶庫存狀態(tài)的透明化，和業(yè)務(wù)處理及訂單的標準化，主要指訂單的標準化。

VMI作為供應(yīng)鏈環(huán)境下的一種庫存策略，只是一個局部優(yōu)化的供應(yīng)鏈模型，隨著實踐發(fā)展，必然有著一定缺陷，因此，VMI的應(yīng)用應(yīng)該與其他庫存策略相結(jié)合。企業(yè)性質(zhì)不同、產(chǎn)品性質(zhì)不同、流通渠道不同、發(fā)展階段和規(guī)模不同，選擇的管理策略的階段必然不同。因此，企業(yè)在實施VMI過程中，應(yīng)注意結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，選擇適用的軟件系統(tǒng)，并靈活地和其他供應(yīng)鏈管理思想及其他先進的庫存控制方法配合使用，以最大限度地降低庫存成本，提高企業(yè)的競爭力。

第三篇：2012會計職稱考試《中級財務(wù)管理》復習：存貨的功能

2012年會計職稱考試《中級財務(wù)管理》——第五章營運資金管理

知識點、存貨的功能

存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。存貨管理水平的高低直接影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能否順利進行，并最終影響企業(yè)的收益、風險等狀況。因此，存貨管理是財務(wù)管理的一項重要內(nèi)容。

存貨管理的目標，就是要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權(quán)衡，在充分發(fā)揮存貨功能的基礎(chǔ)上，降低存貨成本，實現(xiàn)兩者的最佳組合。存貨的功能是指存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中起到的作用。具體包括以下幾個方面：

一、保證生產(chǎn)正常進行

生產(chǎn)過程中需要的原材料和在產(chǎn)品，是生產(chǎn)的物質(zhì)保證，為保障生產(chǎn)的正常進行，必須儲備一定量的原材料；否則可能會造成生產(chǎn)中斷、停工待料的現(xiàn)象。

二、有利于銷售

一定數(shù)量的存貨儲備能夠增加企業(yè)在上產(chǎn)和銷售方面的機動性和適應(yīng)市場變化的能力。當企業(yè)市場需求量增加時，若產(chǎn)品儲備不足就有可能失去銷售良機，所以保持一定量的存貨是有利于市場銷售的。

三、便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本

有些企業(yè)產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品或者需求波動較大的產(chǎn)品，此時若根據(jù)需求狀況組織生產(chǎn)，則可能有時生產(chǎn)能力得不到充分利用，有時又超負荷生產(chǎn)，這會造成產(chǎn)品成本的上升。

四、降低存貨取得成本

一般情況下，當企業(yè)進行采購時，進貨總成本與采購物資的單價和采購次數(shù)有密切關(guān)系。而許多供應(yīng)商為鼓勵客戶多購買其產(chǎn)品，往往在客戶采購量達到一定數(shù)量時，給予價格折扣，所以企業(yè)通過大批量集中進貨，既可以享受價格折扣，降低購置成本，也因減少訂貨次數(shù)，降低了訂貨成本，使總的進貨成本降低。

五、防止意外事件的發(fā)生

企業(yè)在采購、運輸、生產(chǎn)和銷售過程中，都可能發(fā)生意料之外的事故，保持必要的存貨保險儲備，可以避免和減少意外事件的損失。

第四篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章

總 則

第一條 為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當分離，其中包括：

（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；

（二）實物的驗收保管與采購應(yīng)分離；

（三）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；

（四）存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行；

（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務(wù)重疊。

第二章 崗位分工與授權(quán)

第四條 職責分工：

（一）物控部倉管負責辦理物資的驗收入庫、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到賬證相符、賬實相符、賬賬相符；

（二）財務(wù)管理部負責存貨核算業(yè)務(wù)及對相關(guān)存貨管理的監(jiān)督；

（三）營銷部負責成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達、起始 表單的填制；

（四）采購部負責外購品入庫業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜；

（五）質(zhì)保部負責相關(guān)物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。

第五條 公司對存貨業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。

第六條 各部門領(lǐng)用與本部門職責相關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負責人簽字批準，本單位以書面形式指定由某部門負責實施某項工作（獲得授權(quán)），該項工作實施部門負責人才有權(quán)批準領(lǐng)用與指定實施工作有關(guān)的庫存物資。

第七條 審批人應(yīng)當根據(jù)存貨授權(quán)批準規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條 庫存物資的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司物控部門與財務(wù)部門行使，并報公司負責物資管理的分管領(lǐng)導、總經(jīng)理審核批準，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會批準。

庫存物資的變質(zhì)老化、報廢毀損的處理決定權(quán)由公司物控部門、財務(wù)部門行使，并報公司負責物資管理的分管領(lǐng)導、總經(jīng)理審核批準，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會批準。

公司的庫存物資如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責人向公司報告，公司物資管理部門與財務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。

第三章 請購、采購、驗收與保管

第九條

公司的原材料請購采購業(yè)務(wù)必須依照公司《采購控制程序》執(zhí)行，由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達的物控部審核的原料需求計劃進行采購。對于原料需求計劃外的采購需經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導及總經(jīng)理的批準。

公司五金配件采購由工程設(shè)備部填寫“五金備品備件采購申請單”,由物控部審核，分管領(lǐng)導準后由采購部執(zhí)行。

第十條 物控部倉管、質(zhì)保部分別對入庫原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。物控部倉管、工程設(shè)備分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

第十一條

外購原材料驗收由倉管員通知質(zhì)保部進行檢驗，具體程序依照公司《進料檢驗控制程序》執(zhí)行，經(jīng)檢驗合格的原料，倉管員方可辦理入庫手續(xù)。對供應(yīng)商錯發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉儲處通知采購部予以退貨或補貨。

第十二條

擬入庫的自制存貨，按“生產(chǎn)入庫通知單”及入庫檢驗的相關(guān)規(guī)定和要求由質(zhì)保部組織專人對其進行檢驗并予以標識，只有檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉庫才可以作為存貨辦理入庫相關(guān)手續(xù)。（入庫流程）

第十三條 由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，必須采取適當方法辦理出、入庫手續(xù)。

第十四條 倉管必須定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。

（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。

（二）倉庫應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準確標識，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準確。

（三）上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位臵排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。

（四）同種牌號的庫位應(yīng)集中設(shè)臵，不得混堆；

（五）物資存放，進出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；

（六）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導；

（七）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)部門報告；

（八）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉庫經(jīng)理定時安排檢查消防器材設(shè)施；

（九）倉管員每日下班前應(yīng)認真檢查，確認無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全；

（十）發(fā)料時，根據(jù)先進先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放臵。

第十五條 倉庫必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量等進行核對。

第十六條 對于已售商品退貨的入庫，倉庫應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責任，由質(zhì)保部門確定處理方法。

第十七條 物控部必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。

存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，出入庫存貨應(yīng)及時登記入賬或存貨卡片。第十八條 建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均須經(jīng)過倉管員的同意，并經(jīng)過登記之后，方可在倉管員的陪同下進入倉庫，進入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內(nèi)吸煙。第十九條 公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫： 1．開展存貨的盤點、月度盤點和不定期盤點。2．企業(yè)副總級以上管理人員對倉庫工作進行檢查。3．倉儲部門經(jīng)理對倉庫工作的開展進行指導。

4．財務(wù)部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。除此以外，其他所有人員進入倉庫均需要批準。

第二十條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準或其他允許進入存貨保管現(xiàn)場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。第二十一條 倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。

第四章 領(lǐng)用與發(fā)出

第二十二條 生產(chǎn)部門、基建維修領(lǐng)用材料，應(yīng)當持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準的領(lǐng)料單。倉管員需憑經(jīng)批準的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。

第二十三條 對倉管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉管人應(yīng)承擔經(jīng)濟損失。第二十四條 月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務(wù)如實核算成本。第二十五條 材料質(zhì)量異常欲退料時，應(yīng)先將退料品及“退料單”送質(zhì)量控制處檢驗，并將檢驗結(jié)果注記于“退料單”內(nèi)，再連同料品繳回倉庫。

對于使用單位退回的料品，物控部應(yīng)依質(zhì)保部檢驗退回的原因，研究處理對策，如原因系由于供應(yīng)商所造成，應(yīng)立即通知財務(wù)暫停支付此批材料款項，并與采購人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商處理。

第二十六條 銷售出庫需由倉管員在接到出貨通知后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。

第二十七條 產(chǎn)品裝車時，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認。第二十八條 倉庫工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責任人按出廠價賠償。第二十九條 財務(wù)管理部必須針對存貨種類繁多、存放地點復雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點，加強與倉儲部門經(jīng)常性賬實核對工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。

第五章 存貨的核算

第三十條 財務(wù)管理部設(shè)臵總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設(shè)臵數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第三十一條 財務(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。

第三十二條 存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認方法如下：

1．外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。

2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本。

3．委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。

4．投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。5．接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。

（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本。

②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。6．接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。

7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。

（1）支付補價方：應(yīng)當以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補價(即換入資產(chǎn)的公允價值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補價方：應(yīng)當以換入資產(chǎn)的公允價值(或換出資產(chǎn)的公允價值減去補價)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。8．盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。第三十三條 下列費用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時確認為當期費用。

1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。

2．倉儲費用（不含在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）。

第三十四條 存貨發(fā)出采用先進先出法，按實際成本核算。第三十五一條 存貨計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準，不得隨意變更。第三十六條 倉儲處與財務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。存貨跌價準備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。第三十七條 核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實存數(shù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。

第三十八條 存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)臵“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：

1．屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。

2．屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處臵收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。

因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅額應(yīng)當予以轉(zhuǎn)出。

第六章 盤點與處置

第三十九條 物控部、財務(wù)管理部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半盤點和盤點。月度盤點采用抽盤方式或全盤方式，半和盤點采用全盤方式。月度抽盤的原材料庫、成品庫和半成品庫存貨數(shù)量不低于總量的30%，在產(chǎn)品全盤。對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤點一次。

第四十條 月度盤點時間為每月末結(jié)算截止次日上午9：00，半年盤點時間為半年末結(jié)算截止次日上午9：00，盤點時間為年末結(jié)算截止次日上午9：00。

第四十一條 倉儲處必須制定詳細的盤點計劃，合理安排人員，對月度盤點可分原料、成品和在產(chǎn)品三組進行抽盤并固定小組成員，半和盤點可由相關(guān)參與盤存部門抽調(diào)人員分多組進行，每一盤存小組每個部門必須保證有一人參與，有一名以上經(jīng)理，對月度、半及盤點須確定盤存小組組長負責本組的盤存工作。

第四十七條 倉儲處應(yīng)充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下：(一)將盤存工作所需用具和盤存表格預先準備妥當。

(二)倉庫內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈嵤﹨^(qū)分并標識。

(三)存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并臵標識牌。(四)各項存貨明細帳應(yīng)于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由倉儲處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財務(wù)管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。

(五)盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標示。

（六）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進行，材料可不移動，但必須標示出。

（七）凡檢驗合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。當月最后一天應(yīng)將所有檢驗合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說明原因，并計入在產(chǎn)品或成品。

（八）對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉管應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進行統(tǒng)計，按適當?shù)姆椒ㄓ嬋氘斣略诋a(chǎn)品或產(chǎn)品。

第四十二條 所有盤存數(shù)據(jù)必須進行現(xiàn)場盤點，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。

第四十三條 所有參加盤存工作的人員，盤存當日一律禁止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負責人請示盤存小組組長，并指定代理人，否則以曠工論處。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進行，盤存人員事后可申請調(diào)休。盤存期間原則上不準離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。第四十四條 存貨盤點應(yīng)當及時編制盤點表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第四十五條

存貨年損失累計金額在1萬元（含1萬元）以下的由公司物控部門書面申請，公司分管副總同意后，報經(jīng)財務(wù)管理部審批、總經(jīng)理核準；存貨年損失累計金額在1萬元（含1萬元）以上5萬以下（含5萬元）還須經(jīng)董事長批準；5 萬元以上的報董事會審批。如存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值但仍有實物形態(tài)，其造成的損失，還需由質(zhì)保部進行檢測，并出具有分管領(lǐng)導簽署的審核處理意見。存貨損失為國家規(guī)定須報主管財稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。

第四十六條 倉儲處應(yīng)通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。

倉儲處對殘、次、冷、背存貨的處臵，應(yīng)由倉儲、財務(wù)、研發(fā)共同討論選擇有效的處理方式，并經(jīng)公司領(lǐng)導審批后作出相應(yīng)的處臵。第四十七條 賬載錯誤處理

1、賬載錯誤必須報財務(wù)管理部審批后方可調(diào)整。

2、對原始單據(jù)進行偽造、涂改而無簽章以及虛構(gòu)數(shù)字等行為者 一律由其主管部門上報至人力資源部進行議處。第四十八條

賠償處理

存貨管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴重予以開除或移送司法機關(guān)：

(一)對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為：(二)對所保管的物品未經(jīng)批準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：

(三)未盡保管責任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。

第七章 檢查與監(jiān)督

第四十九條

公司管理層不定期對存貨管理情況進行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進行。

第五十條 存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

1、存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2、存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準的執(zhí)行情況。重點檢查授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3、存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。

4、存貨處臵的執(zhí)行情況。重點檢查存貨處臵是否經(jīng)過授權(quán)批準，處臵價格是否合理，處臵價款是否及時收取并入賬。

5、存貨會計核算的執(zhí)行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

第五十一條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。

第八章 附則

第五十二條 本制度經(jīng)審議批準，并發(fā)布后生效，修改時亦同。第五十三條 本制度解釋權(quán)歸財務(wù)管理部和物控部。

第五篇：存貨管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司存貨進出管理、堆放管理、確保存貨賬實相符，以及加快存貨盤活管理等，特制定本制度。

第二條存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品等。

第三條存貨應(yīng)當制定各品種最高庫存量，明確責任人。同時，凡是庫存已達到最高庫存量的存貨，倉管員應(yīng)當拒絕收貨。

第四條未經(jīng)財務(wù)部門同意，不得私自設(shè)臵倉庫，車間尚未使用或剩余的物質(zhì)在月終盤點時必須全面盤點，不得以任何理由私藏存貨。同時，也不得私自增加倉庫有關(guān)人員。

第五條倉庫劃分待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)。

1.待檢區(qū)：以黃色標識牌表示，是指已收到采購通知入庫但質(zhì)檢部待查質(zhì)量而將物資存放的區(qū)域。

2.退貨區(qū)：以灰色標識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認屬于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量問題，采購部正在或擬向供應(yīng)商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。

3.合格區(qū)：以綠色合格標識牌表示，是指已收到采購通知入庫并經(jīng)質(zhì)檢部檢驗質(zhì)量確認質(zhì)量合格而將物資存放的區(qū)域。

4.次品區(qū)（次品）：以藍色標識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。

5.暫存區(qū)：以紅色標識牌表示，是指已收到采購通知入庫但經(jīng)質(zhì)檢部檢驗質(zhì)量確認質(zhì)量不合格而將物資暫時存放的區(qū)域。

6.寄放區(qū)：以茶色標識牌表示，是指經(jīng)公司領(lǐng)導同意讓供應(yīng)商寄放或客戶采購后寄放而將物資暫時存放的區(qū)域。來料加工物資可以獨立規(guī)劃“來料加工區(qū)”，在本制度中放入“寄放區(qū)”進行規(guī)范。第六條企業(yè)設(shè)臵廢品倉庫，并由倉管員建立廢品臺賬。

各倉庫不應(yīng)該存在廢品物資，應(yīng)當定期清理，而次品區(qū)域的物資更應(yīng)當及時處理，該轉(zhuǎn)入廢品倉庫的要及時轉(zhuǎn)入廢品倉庫，倉管員應(yīng)當承擔起管理的責任。

第七條倉庫使用的有關(guān)票據(jù)（單據(jù)）的格式、聯(lián)次、報送對象和管理，第八條倉庫進出物資必須辦理入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉管員簽字確認才是有效的單據(jù)；沒有經(jīng)過倉庫的物資，倉管員不得給予開具票據(jù)，也不得給予簽字確認。

第九條待檢區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)的物資不能內(nèi)部（主要是車間）領(lǐng)用和銷售，如果經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗可以使用，必須先辦理入庫再辦理出庫，否則不能發(fā)貨，以確保賬實相符。

寄放區(qū)的物資如果是供應(yīng)商或客戶自己使用，也要辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實相符。

第十條倉庫所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、書寫工整，不得涂改。否則，視同票據(jù)無效。會計收到倉庫傳來的票據(jù)，必須認真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時退回和糾正，確保票據(jù)書寫規(guī)范。

第二章存貨進出管理

第十一條存貨進出倉庫，倉管員應(yīng)當和當事人當面點清數(shù)量，當面開具單據(jù)（包括入庫單、出庫單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。第十二條存貨進出倉庫時，倉管員必須嚴格按照公司《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定和本制度的要求執(zhí)行，在確保財務(wù)審核審批人員和相關(guān)經(jīng)辦人都簽字確認后，才能收貨和發(fā)貨。

第十三條發(fā)貨一般要遵循先進先出、頻者就近的原則。第十四條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件入庫。

1.待檢程序

倉庫憑采購人員的采購通知單或訂單（包括寄庫和來料加工都要有相關(guān)部門的通知）和供應(yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號、數(shù)量與供應(yīng)商當場點清數(shù)量后進入待檢區(qū)，并當天上報質(zhì)檢部門，同時掛上黃色待檢標識牌。倉管員憑實際收到的物質(zhì)數(shù)量（待檢），可先以便條形式開具收據(jù)給供應(yīng)商，并寫上“此條為臨時收貨憑證，三天內(nèi)有效，三天后視同已辦理入庫或退貨而自動作廢”。

質(zhì)檢部門能夠即時檢驗的，可直接進入以下“入庫程序”辦理入庫。2.入庫程序

質(zhì)量檢驗合格后，倉管員憑質(zhì)量檢驗報告確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量填制“入庫單”，并由質(zhì)檢員簽字確認。同時將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛

質(zhì)量檢驗報告由倉管員負責保管，采購通知單（或訂單）和供應(yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫單”報送財務(wù)部門。

3.退貨程序

質(zhì)量檢驗不合格的物資應(yīng)當及時退貨，暫時沒有退貨的應(yīng)將物資轉(zhuǎn)入暫存區(qū)，并掛上紅色不合格標識牌。同時，倉管員要跟蹤管理退貨。第十五條產(chǎn)成品、自制半成品入庫

由質(zhì)檢部現(xiàn)場檢查質(zhì)量，經(jīng)檢驗合格后，倉管員開具“入庫單”由工人（或送貨人）、質(zhì)檢員簽字確認。同時將產(chǎn)成品或自制半成品轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標識牌。

第十六條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品和自制半成品出庫

1.車間領(lǐng)用

由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“出庫單”，由工人（領(lǐng)料人）和車間主任（審批人）簽字，倉管員憑“出庫單”發(fā)貨。

2.銷售出庫和移庫

倉管員憑臺賬會計開具的“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

3.免費贈送

免費贈送包括兩種情況，一種是免費贈送客人，另一種是免費贈送客戶。

贈送客人：臺賬會計憑總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

贈送客戶：臺賬會計憑相關(guān)合同或總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。贈送客戶物資的發(fā)票應(yīng)當在財務(wù)經(jīng)理的指導下開具。

“出庫單”同時送交財務(wù)部門；反之，按照銷售的形式進行核算。

4.車間退貨

由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“出庫單”，填寫時使用紅字，由工人（送貨人）、車間主任（審批人）和質(zhì)檢員（確認能否再次使用）簽字，倉管員憑“出庫單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、次品區(qū)、退貨區(qū)）。第十七條銷售退貨

按照公司《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由倉管員開具“出庫單”（紅字），由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)）。

不符合《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定的，倉管員有權(quán)拒絕收貨，并及時向相關(guān)負責人（主要是財務(wù)經(jīng)理）反饋情況。第十八條寄放出庫

1.如果供應(yīng)商要出庫寄放物資，由臺賬會計憑“供應(yīng)商書面通知”開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

2.如果公司要出庫寄放物資，按照以上相關(guān)入庫和出庫條款要求，先辦理入庫手續(xù)再辦理出庫手續(xù)，不得只辦理出庫手續(xù)。第十九條內(nèi)部調(diào)撥

1.同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由倉庫主管審批簽字確認后執(zhí)行，由送貨人和進出倉庫倉管員簽字確認，收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。

2.不同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由質(zhì)檢員、送貨人、進出倉庫倉管員、倉庫主管和相應(yīng)的部門經(jīng)理簽字確認，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)），收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。第二十條存貨報廢

公司：由倉庫主管提交報廢申請報告，經(jīng)總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫。

2.辦事處：由倉管員提交報廢申請報告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認并上報總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫或直接處理。第二十一條委托加工物資：從倉庫出庫

臺賬會計憑委外加工合同開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

委外加工產(chǎn)品完工后，屬于產(chǎn)成品的直接入庫成品倉庫，通過“產(chǎn)成品入庫單”辦理入庫；屬于半成品的由生產(chǎn)部安排車間收貨，通過“車間外發(fā)加工產(chǎn)品入庫單”辦理入庫。第二十二條委托加工半成品：從車間出庫

生產(chǎn)部統(tǒng)計員憑委外加工合同開具半成品“提貨單”，車間統(tǒng)計員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向生產(chǎn)部統(tǒng)計員開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，車間統(tǒng)計員和保安憑單據(jù)放行

委外加工半成品不能從倉庫出庫，車間統(tǒng)計員發(fā)出的半成品要建立備查賬，并負責跟蹤收回半成品和管理，車間收回半成品時要開具“車間半成品外發(fā)入庫單”，同時車間半成品“出庫單”和“入庫單”要及時上交財務(wù)部。

第二十三條車間在產(chǎn)品

1.工人完工：各車間、工序完工產(chǎn)品(包括半成品和成品)在交給統(tǒng)計員時，由統(tǒng)計員填制“車間完工產(chǎn)品收料單”，由質(zhì)檢員驗收質(zhì)量并簽字確認，由工人和統(tǒng)計員確認。

2.車間、工序交接：各車間、工序?qū)氤善忿D(zhuǎn)交下一道車間、工序時，應(yīng)當填制“車間半成品交接單”，由雙方統(tǒng)計員簽字確認。成品入庫通過“入庫單”辦理入庫。

3.退貨：下道工序退回半成品，由車間統(tǒng)計員負責將半成品退給工人，第三章存貨堆放和日常管理

第二十四條倉庫必須設(shè)臵消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。第二十五條切實做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報上級主管并會同有關(guān)部門及時采取防范及補救措施。

第二十六條物資堆放要講究科學、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺列要整齊、有序，高低要適當、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標識牌，并在標識牌上寫明物資的名稱和數(shù)量，確保賬（倉庫賬和會計賬上物資的名稱和數(shù)量）、牌（標識牌上物資的名稱和數(shù)量，下同）和實物相符。第二十七條標識牌是區(qū)域劃分的重要標識，標識牌設(shè)計要規(guī)范，書寫要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。

標識牌基本內(nèi)容包括：物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)日期、生產(chǎn)廠家。

第二十八條經(jīng)常對倉庫物資進行灰塵清理，從而減少因污染帶來的質(zhì)量問題。通過制定輪值表對物品堆放的周邊環(huán)境進行清掃和整理，并對倉庫清洗地板及吸塵工作進行監(jiān)督。

第二十九條倉管員應(yīng)當定期對物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進行全面整理，屬于已過保質(zhì)日期的物資應(yīng)當轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍色標識牌。第三十條保守電腦密碼，杜絕倉管員以外人員隨意動用電腦。杜絕利用電腦做與業(yè)務(wù)或工作無關(guān)的事情。嚴格遵照操作規(guī)程操作電腦，并按電腦維護事項定期對電腦進行維護和保養(yǎng)。第三十一條倉管員有權(quán)拒絕閑雜人員進入倉庫。

第三十二條倉管員應(yīng)對內(nèi)、外搬運工進行指導、監(jiān)督，確保物資堆放符合要求。

第三十三條必須嚴格檢查或督導進出倉庫的人員，及時關(guān)好門窗，確保倉庫和物資的安全。第三十四條不良存貨清查

1.公司：由倉庫主管牽頭，會同生產(chǎn)、采購和銷售經(jīng)理于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨（指在三個月內(nèi)少銷或滯銷的產(chǎn)品以及保質(zhì)期屆，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報送總經(jīng)理審批。

2.辦事處：由辦事處經(jīng)理組織有關(guān)人員于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報送總經(jīng)理審批。

第三十五條倉庫是一個特殊的部門，員工用餐應(yīng)在規(guī)定的時間范圍內(nèi)交替輪流，以保證倉庫貨物隨時供應(yīng)。

第三十六條保守倉庫業(yè)務(wù)秘密，杜絕向供應(yīng)商等其他人透露物資庫存等有關(guān)業(yè)務(wù)信息。

第三十七條未經(jīng)上級同意，不得隨意復制、摘抄公司資料。作廢文稿應(yīng)及時妥善處理，以防泄密。

第三十八條叉車工、農(nóng)用車司機必須服從倉庫主管的安排和調(diào)度。同時，要按以下要求做好車輛保養(yǎng)、維護和管理工作，保證叉車、農(nóng)用車的工作需求和工作質(zhì)量。

1.杜絕駕駛員以外的人員隨意動用叉車、農(nóng)用車。2.駕駛員應(yīng)嚴格按照駕駛規(guī)程駕駛叉車、農(nóng)用車。

3.嚴格遵守“電瓶叉車在室內(nèi)作業(yè)，柴油車在室外作業(yè)”的規(guī)定。4.保持叉車、農(nóng)用車的清潔和完整，經(jīng)常對其質(zhì)量和性能進行檢查，并按規(guī)定進行維修和保養(yǎng)。

第四章存貨賬表管理

第三十九條開好單、做好賬、編好表、對好賬，是倉庫賬表管理的總要求，是倉管員應(yīng)當具備的基本素質(zhì)和基本職責。倉管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉庫管理工作中的重要性。

第四十條倉庫賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來料加工物資賬表和外協(xié)物資賬表。

1.自有物資賬表：反映公司自購并存放在自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

2.寄存物資賬表：反映經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導同意外部單位暫時存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

3.來料加工物資賬表：反映外部單位來料加工存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

外協(xié)物資賬表：反映公司委托外協(xié)單位生產(chǎn)暫時存放在外協(xié)單位的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

第四十一條入庫單和出庫單杜絕涂改，要求使用復寫紙書寫，書寫要工整，字跡要清晰、易認。如果書寫出現(xiàn)錯誤，要求作廢并完整保留每一聯(lián)次。

入庫單和出庫單每日要報送給相關(guān)人員。

第四十二條倉庫的賬簿和各種報表要按各區(qū)域的物資類別進行編制，要求書寫工整，字跡要清晰、易認，以供有關(guān)人員及時了解倉庫存貨的庫存結(jié)構(gòu)。

第四十三條采購部和銷售部有關(guān)人員要認真閱讀存貨報表，通過存貨報表信息及時了解存貨結(jié)構(gòu)和存貨庫存量，并及時合理地調(diào)整存貨庫存結(jié)構(gòu)和庫存量，以及及時處理不良存貨。

第四十四條認真有效地做好倉庫電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進口物資獨立登記等工作。

第四十五條加強賬、牌的核對管理，定期核對賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時查明原因，確保賬、牌時刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。

第四十六條倉管員每旬與會計核對存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對并簽字確認上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉庫賬和會計賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。在對賬確認時，必須將自有物資、寄存物資、來料加工物資等分開核對確認。

第四十七條倉庫賬務(wù)和各種報表編制由會計負責管理和指導，倉管員必須服從，不得自行設(shè)臵賬簿或設(shè)計報表。

第五章存貨盤點管理

第四十八條存貨盤點包括在產(chǎn)品盤點和倉庫物資盤點。

1.在產(chǎn)品每月最后一天由生產(chǎn)部門組織盤點，并于次月一日前上報財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)實際情況主動到車間指導、監(jiān)督在產(chǎn)品盤點。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。

2.倉庫物資盤點按照以下相關(guān)條款執(zhí)行。

第四十九條倉庫物資盤點分為月份盤點、季度盤點、半年盤點、年終盤點和特殊盤點。

60%以上，季度盤點總量應(yīng)當占存貨總量的80%以上，半年盤點總量和年終盤點總量應(yīng)當對存貨全部盤點，特殊盤點（包括外部審計和內(nèi)部審計需要的盤點）則根據(jù)實際需要確定盤點量。

第五十條倉庫物資盤點方法一般采用日常盤點法。日常盤點法是指在不影響存貨進出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時對存貨進行盤點的一種方法。

第五十一條每次倉庫物資盤點結(jié)果，應(yīng)當確認存貨盤盈或盤虧，應(yīng)當提出處理意見和明確責任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟?，由財?wù)部門于月終進行賬務(wù)處理。

第五十二條倉庫物資盤點盤盈或盤虧，根據(jù)截至存貨盤點日期的財務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實際盤點數(shù)的差數(shù)進行確認。

第五十三條倉庫物資盤點時，倉管員、財務(wù)人員及參與盤點的人員應(yīng)當同時在現(xiàn)場。

第五十四條倉庫物資盤點結(jié)束后，參與盤點的人員應(yīng)當在盤點表上簽字確認，并于期終由屬地行政負責人簽字確認。

第五十五條倉庫物資盤點表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當書寫工整，同時應(yīng)當歸檔管理。

第五十六條倉庫物資盤點工作由存貨管理部門負責組織，由財務(wù)人員進行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導。

第五十七條倉庫物資盤點前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應(yīng)當提前一天（以上）知會有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當積極配合或參與。

第五十八條月份盤點、季度盤點、半年盤點和盤點由存貨管理部門按照以上盤點方法組織盤點。特殊盤點則由存貨管理部門按照特定事項（指特定時間、特定地點和特定人員等）的要求組織盤點，特定事項一般由財務(wù)部門提出或確定。第五十九條盤點一般流程

1.倉庫物資管理部門（倉庫主管）下發(fā)倉庫物資盤點通知或知會，并做好各項盤點準備工作。

2.財務(wù)人員和倉管員對需盤點的存貨進行賬面確認，必須在賬賬相符

3.盤點時，倉管員和財務(wù)人員應(yīng)當獨立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認為盤點數(shù)。

4.盤點結(jié)束后，應(yīng)當整理盤點資料（即盤點表），并由參與盤點的人員在盤點表上簽字確認，同時上報屬地行政負責人簽字確認。

5.倉庫物資管理部門根據(jù)有關(guān)懲處制度對盤點結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧提出處理意見，并按《財務(wù)審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報審批。

6.財務(wù)人員和倉管人員對盤點結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧進行賬務(wù)處理（調(diào)整），倉管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當在財務(wù)人員的指導下進行。第六十條內(nèi)外審計有關(guān)部門要求的盤點屬于特殊盤點范疇，除內(nèi)部審計外，特殊盤點一般由財務(wù)部統(tǒng)一接受盤點，再決定是否統(tǒng)一安排盤點。內(nèi)部審計部可直接通知盤點，但應(yīng)當知會財務(wù)部。

辦事處接到外部審計等有關(guān)部門要來盤點的通知時，必須在第一時間內(nèi)向財務(wù)部報告，由財務(wù)部統(tǒng)一安排處理。

第六十一條倉庫物資盤點是一項重要的內(nèi)控管理工作，各屬地行政負責人是第一管理責任人，應(yīng)當高度重視，親自督導。

第六十二條倉庫物資盤點當天發(fā)生的物資進出日期應(yīng)當寫成盤點日期的次日，并將盤點當天入庫的物資獨立堆放。截至倉庫物資盤點日期的賬務(wù)應(yīng)當?shù)怯浲戤叀５诹龡l倉庫物資盤點表使用統(tǒng)一的格式，由財務(wù)部門提供。第六十四條特殊盤點期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進出工作。第六十五條特殊盤點期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六十六條盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數(shù)量應(yīng)予以確定后，再繼續(xù)進行下一項盤點，盤點確認后不得更改。第六章附則第六十七條本制度由財務(wù)部負責解釋和修訂。第六十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。