第一篇：存貨評估范本

存貨評估范本

一、中天華

1、評估說明

納入評估范圍的存貨主要包括原材料、材料采購、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、在用低值易耗品五大類，存貨賬面價(jià)值**元,其中材料采購賬面價(jià)值**元，原材料賬面價(jià)值**元，產(chǎn)成品賬面價(jià)值**元，在產(chǎn)品賬面價(jià)值**元，在用低值易耗品賬面價(jià)值**元。

**公司對原材料、材料采購、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、在用低值易耗品采用實(shí)際成本法進(jìn)行計(jì)價(jià)。

我們依據(jù)企業(yè)提供的存貨申報(bào)表，核實(shí)了有關(guān)購置發(fā)票和會(huì)計(jì)憑證，并對其進(jìn)行了抽查盤點(diǎn)，同時(shí)現(xiàn)場勘察存貨的倉儲情況，了解倉庫保管、內(nèi)部控制制度。

原材料的評估: 納入本次評估范圍的原材料賬面價(jià)值為**元，主要包括**等，其價(jià)格組成包括購買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等。經(jīng)調(diào)查，企業(yè)大部分原材料、輔助材料周轉(zhuǎn)較頻繁，且保管質(zhì)量較好，對于冷背、殘次、毀損變質(zhì)物品處理較及時(shí)，申報(bào)評估的原材料、輔助材料多為近期購置。評估人員查閱最近的存貨進(jìn)出庫單、獲取盤點(diǎn)記錄，按清查核實(shí)后的數(shù)量乘以現(xiàn)行市場購買價(jià)，加上材料購進(jìn)過程中合理的運(yùn)雜費(fèi)、損耗、驗(yàn)收整理入庫費(fèi)及其他費(fèi)用，得出原材料的評估值。對其中失效、變質(zhì)、殘損、報(bào)廢、無用的，根據(jù)現(xiàn)場勘察的實(shí)際情況，通過分析計(jì)算，扣除相應(yīng)的貶值數(shù)額后，確定評估值。跌價(jià)準(zhǔn)備按零確定評估值。

材料采購的評估: 納入本次評估范圍的材料采購賬面價(jià)值為**元，主要內(nèi)容是在途材料款，評估人員首先對材料采購明細(xì)賬進(jìn)行了審查及必要的分析，并檢查材料采購發(fā)生時(shí)的原始單據(jù)及相關(guān)的協(xié)議、合同等資料，了解其合法性、合理性、真實(shí)性，以經(jīng)核實(shí)后的賬面價(jià)值**元作為評估價(jià)值。產(chǎn)成品的評估：

納入本次評估范圍的產(chǎn)成品賬面價(jià)值為**元，主要包括**等，對產(chǎn)成品采用現(xiàn)行市價(jià)法進(jìn)行評估。首先根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果以及賬面記錄，確定產(chǎn)成品在評估基準(zhǔn)日的實(shí)存數(shù)量，其次通過了解相關(guān)產(chǎn)品的銷售市場情況和公司在市場的占有率，確定產(chǎn)成品的銷售情況和暢滯程度，評估人員依據(jù)調(diào)查情況和企業(yè)提供的資料分析，對于產(chǎn)成品以不含稅銷售價(jià)格減去銷售費(fèi)用、全部稅金和一定的產(chǎn)品銷售利潤后確定評估值。對于冷背、呆滯、殘次的產(chǎn)成品按可變現(xiàn)凈值作為評估值。評估價(jià)值=實(shí)際數(shù)量×不含稅售價(jià)×（1-產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率-銷售費(fèi)用率-營業(yè)利潤率×所得稅率-營業(yè)利潤率×（1-所得稅率）×r）

a.不含稅售價(jià)：不含稅售價(jià)按照評估基準(zhǔn)日的市場價(jià)格確定；

b.產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率主要包括以增值稅為稅基計(jì)算交納的城市建設(shè)稅與教育附加；

c.銷售費(fèi)用率是按各項(xiàng)銷售及管理費(fèi)用與銷售收入的比例平均計(jì)算； d.營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤÷營業(yè)收入 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

e.所得稅率按企業(yè)現(xiàn)實(shí)執(zhí)行的稅率;f.r為利潤實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)折扣率，由于產(chǎn)成品未來的銷售存在一定的市場風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的不確定性，根據(jù)基準(zhǔn)日調(diào)查情況及基準(zhǔn)日后實(shí)現(xiàn)銷售的情況確定其風(fēng)險(xiǎn)。其中r對于暢銷產(chǎn)品為0，一般銷售產(chǎn)品為50%，勉強(qiáng)可銷售的產(chǎn)品為100%。

在產(chǎn)品的評估：

在產(chǎn)品賬面價(jià)值**元，主要為**等。評估人員首先了解產(chǎn)品的生產(chǎn)流程和相關(guān)的成本核算方法，根據(jù)公司的成本核算程序，查閱相關(guān)憑證和生產(chǎn)成本明細(xì)賬，驗(yàn)證其核算的合理性和準(zhǔn)確性，然后對在產(chǎn)品進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，核查完工入庫記錄。對僅領(lǐng)用了生產(chǎn)材料，尚未投入生產(chǎn)工序的在產(chǎn)品，其成本僅反映材料成本，其評估方法同原材料；對于已投入生產(chǎn)的在產(chǎn)品，根據(jù)其完工率參照產(chǎn)成品的評估方法評估計(jì)算在產(chǎn)品評估價(jià)值。即：在產(chǎn)品評估價(jià)值=在產(chǎn)品完工率 ×對應(yīng)產(chǎn)成品不含稅銷售價(jià)格×（（1-產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率-銷售費(fèi)用率-營業(yè)利潤率×所得稅率-營業(yè)利潤率×（1-所得稅率）×r）

在用低值易耗品的評估：

納入本次評估范圍的在用低值易耗品賬面價(jià)值為**元，主要**，其價(jià)格組成為五五攤銷后的攤余價(jià)值。評估人員對在庫低值易耗品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并審核了有關(guān)憑證及賬簿。對于近期購入、賬面值與基準(zhǔn)日市價(jià)較接近的部分存貨以賬面值確認(rèn)為評估值；對于價(jià)格波動(dòng)較大的存貨，通過詢價(jià)獲取低值易耗品的重置全價(jià)，根據(jù)現(xiàn)場勘查對成新率作出合理的判斷，以重置全價(jià)乘以成新率作為低值易耗品的評估價(jià)值；對于不良在庫低值易耗品按可變現(xiàn)凈值作為評估值。

2、評估報(bào)告

包括原材料、在庫低值易耗品、委托加工物資、包裝物、產(chǎn)成品（庫存商品）和在產(chǎn)品。

原材料：

評估人員通過市場調(diào)查取得原材料或替代品近期購買價(jià)格，利用核實(shí)后的數(shù)量乘以現(xiàn)行市場購買價(jià)，并考慮材料購進(jìn)過程中的合理的運(yùn)雜費(fèi)、損耗、驗(yàn)收整理入庫費(fèi)及其他費(fèi)用，確定其評估值。對其中失效、變質(zhì)、殘損、報(bào)廢、無用的，根據(jù)現(xiàn)場勘察的實(shí)際情況，通過分析計(jì)算，扣除相應(yīng)的貶值數(shù)額后，確定評估值。跌價(jià)準(zhǔn)備按零確定評估值。

在庫低值易耗品：

對于近期購入、賬面值與基準(zhǔn)日市價(jià)較接近的部分存貨以賬面值確認(rèn)為評估值；對于價(jià)格波動(dòng)較大的存貨，通過詢價(jià)獲取低值易耗品的重置全價(jià)，根據(jù)現(xiàn)場勘查對成新率作出合理的判斷，以重置全價(jià)乘以成新率作為低值易耗品的評估價(jià)值；對于不良在庫低值易耗品按可變現(xiàn)凈值作為評估值。委托加工材料：

對于上述存貨，評估人員經(jīng)核實(shí)其企業(yè)賬面成本，對材料價(jià)格與近期市場價(jià)格無較大差異且賬面值構(gòu)成合理的，以經(jīng)核實(shí)的賬面值確認(rèn)評估值。產(chǎn)成品：

本次評估以以不含稅銷售價(jià)格減去銷售費(fèi)用、全部稅金和一定的產(chǎn)品銷售利潤后確定評估值。對于冷背、呆滯、殘次的產(chǎn)成品按可變現(xiàn)凈值作為評估值。評估價(jià)值=實(shí)際數(shù)量×不含稅售價(jià)×（1-產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率-銷售費(fèi)用率-營業(yè)利潤率×所得稅率-營業(yè)利潤率×（1-所得稅率）×r）

a.不含稅售價(jià)：不含稅售價(jià)按照評估基準(zhǔn)日的市場價(jià)格確定；

b.產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率主要包括以增值稅為稅基計(jì)算交納的城市建設(shè)稅與教育附加；

c.銷售費(fèi)用率是按各項(xiàng)銷售及管理費(fèi)用與銷售收入的比例平均計(jì)算； d.營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤÷營業(yè)收入

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 e.所得稅率按企業(yè)現(xiàn)實(shí)執(zhí)行的稅率;f.r為利潤實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)折扣率，由于產(chǎn)成品未來的銷售存在一定的市場風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的不確定性，根據(jù)基準(zhǔn)日調(diào)查情況及基準(zhǔn)日后實(shí)現(xiàn)銷售的情況確定其風(fēng)險(xiǎn)。

在產(chǎn)品：

對僅領(lǐng)用了生產(chǎn)材料，尚未投入生產(chǎn)工序的在產(chǎn)品，其成本僅反映材料成本，其評估方法同原材料；對于已投入生產(chǎn)的在產(chǎn)品，根據(jù)其完工率參照產(chǎn)成品的評估方法評估計(jì)算在產(chǎn)品評估價(jià)值。即：在產(chǎn)品評估價(jià)值=在產(chǎn)品完工率×對應(yīng)產(chǎn)成品不含稅銷售價(jià)格×（（1-產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率-銷售費(fèi)用率-營業(yè)利潤率×所得稅率-營業(yè)利潤率×（1-所得稅率）×r）

二、國融興華

1、評估說明

存貨賬面余額為**元，跌價(jià)準(zhǔn)備為**元，賬面凈值為**元，包括原材料、材料采購、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。

評估人員對存貨現(xiàn)場做了實(shí)地勘查，經(jīng)過現(xiàn)場查看、了解，認(rèn)為企業(yè)的存貨管理制度嚴(yán)格、責(zé)任明確、擺放整齊、標(biāo)識清楚，便于貨物的收、發(fā)、盤點(diǎn)，基本實(shí)現(xiàn)了科學(xué)化的管理。企業(yè)對存貨實(shí)行定期盤點(diǎn)，以保證賬實(shí)的一致性，本次評估人員通過對存貨進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，核實(shí)到企業(yè)賬實(shí)相符。

評估人員依據(jù)被評估單位提供的存貨清查明細(xì)表，與企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人及倉庫實(shí)物負(fù)責(zé)人一道對存貨進(jìn)行了抽查盤點(diǎn)，其中對原材料采取抽查法進(jìn)行盤點(diǎn)。評估人員對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行了詳細(xì)記錄，并編制了存貨抽查盤點(diǎn)表。經(jīng)抽查盤點(diǎn)后核實(shí)企業(yè)賬實(shí)相符。材料采購: 材料采購賬面價(jià)值為**元。主要是采購的材料發(fā)生退貨的退貨金額在本科目核算，在材料結(jié)算的時(shí)候沖減該科目，故本次評估以核實(shí)后賬面價(jià)值確定評估價(jià)值。原材料: 原材料賬面價(jià)值為**元。主要包括為**等材料，分布在材料倉庫內(nèi)，且堆放整齊、管理有序。

企業(yè)原材料實(shí)行計(jì)劃成本法計(jì)價(jià)，實(shí)際采購價(jià)與計(jì)劃成本差異列入“采購差異”，計(jì)劃成本調(diào)整產(chǎn)生的差異計(jì)入“評估差異”。評估人員首先核查了大部分原材料的購銷合同、發(fā)票，對其購入時(shí)間和入賬金額進(jìn)行了核實(shí)；該公司原材料計(jì)劃成本隨市場價(jià)格調(diào)整較及時(shí)，賬面成本構(gòu)成基本合理，無盤盈盤虧材料。評估人員對基準(zhǔn)日的市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)查，存貨原材料多為近期購買，賬面價(jià)與基準(zhǔn)日市場銷售價(jià)格相近，故以核實(shí)后原材料賬面價(jià)值經(jīng)采購差異調(diào)整后的價(jià)值作為評估價(jià)值，評估差異評估價(jià)值為零。

半成品: 半成品為委托外單位加工后已收回的用于再加工的材料，暫列半成品科目。賬面值為材料價(jià)格及加工費(fèi)的合計(jì)，評估人員查閱賬冊、確認(rèn)半產(chǎn)品形成時(shí)間，確定其賬面價(jià)值與市場價(jià)值基本相符。半成品以核實(shí)后賬面價(jià)值確認(rèn)評估價(jià)值。

產(chǎn)成品: 產(chǎn)成品賬面價(jià)值為**元，為**等。本次評估采用市場法，**公司的產(chǎn)品都為按合同定制的產(chǎn)品，按訂單生產(chǎn)，應(yīng)參照暢銷產(chǎn)品進(jìn)行估價(jià)，故產(chǎn)成品均按下列公式計(jì)算評估價(jià)值：

Σ某項(xiàng)產(chǎn)成品數(shù)量×該產(chǎn)成品不含稅銷售單價(jià)×（1-銷售費(fèi)用率-稅金及附加率-所得稅率）（5）在產(chǎn)品

在產(chǎn)品賬面價(jià)值為**元，主要為已下料但還未制成最終產(chǎn)品的生產(chǎn)流程中的各種物料。在了解在產(chǎn)品內(nèi)容的基礎(chǔ)上，評估人員對成本的核算和歸集進(jìn)行了核實(shí)，對委托方生產(chǎn)和會(huì)計(jì)部門在產(chǎn)品的成本資料進(jìn)行分析，該企業(yè)成本分?jǐn)?、歸集基本正確，故在產(chǎn)品以其核實(shí)后賬面價(jià)值計(jì)列評估價(jià)值。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備評估價(jià)值為零。

2、評估報(bào)告

存貨：包括原材料、材料采購、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。對于原材料，因庫存時(shí)間短，周轉(zhuǎn)較快，市場價(jià)格變化不大，根據(jù)清查核實(shí)的數(shù)量，以其原始成本確定評估價(jià)值；對于材料采購，考慮到企業(yè)的實(shí)際情況，以核實(shí)后的賬面價(jià)值確定評估價(jià)值；對于在產(chǎn)品和半成品在核實(shí)其賬面成本合理性的基礎(chǔ)上，以核實(shí)后的賬面價(jià)值確定評估價(jià)值；對產(chǎn)成品用市場法確定評估價(jià)值。

三、中企華

1、評估說明

2、評估報(bào)告

外購原材料、輔助材料、燃料、外購半成品、在庫低值易耗品，根據(jù)清查核實(shí)后的數(shù)量乘以現(xiàn)行市場購買價(jià)，再加上合理的運(yùn)雜費(fèi)、損耗、驗(yàn)收整理入庫費(fèi)及其他合理費(fèi)用，得出各項(xiàng)資產(chǎn)的評估值。對其中失效、變質(zhì)、殘損、報(bào)廢、無用的，根據(jù)技術(shù)鑒定結(jié)果和有關(guān)憑證，通過分析計(jì)算，扣除相應(yīng)貶值額（保留變現(xiàn)凈值）后，確定評估值。

在用低值易耗品，采用成本法進(jìn)行評估。按清查盤點(diǎn)結(jié)果分類，將同種低值易耗品的現(xiàn)行購置或制造價(jià)格加上合理的其他費(fèi)用得出重置價(jià)值，再根據(jù)實(shí)際狀況確定綜合成新率，相乘后得出低值易耗品的評估值。

產(chǎn)成品，一般以其完全成本為基礎(chǔ)，根據(jù)該產(chǎn)品市場銷售情況決定是否加上適當(dāng)?shù)睦麧?。對于十分暢銷的產(chǎn)品，根據(jù)其出廠銷售價(jià)格減去銷售費(fèi)用和全部稅金確定評估值；對于正常銷售的產(chǎn)品，根據(jù)其出廠銷售價(jià)格減去銷售費(fèi)用、全部稅金和適當(dāng)數(shù)額的稅后凈利潤確定評估值；對于勉強(qiáng)能銷售出去的產(chǎn)品，根據(jù)其出廠銷售價(jià)格減去銷售費(fèi)用、全部稅金和稅后凈利潤確定評估值；對于滯銷、積壓、降價(jià)銷售產(chǎn)品，根據(jù)其可變現(xiàn)凈值確定評估值。

四、天和正信

1、評估說明

納入評估范圍的存貨主要包括原材料、材料采購、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、在用低值易耗品五大類，存貨賬面價(jià)值**元,其中材料采購賬面價(jià)值**元，原材料賬面價(jià)值**元，產(chǎn)成品賬面價(jià)值**元，在產(chǎn)品賬面價(jià)值**元，在用低值易耗品賬面價(jià)值**元。

**公司對原材料、材料采購、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、在用低值易耗品采用實(shí)際成本法進(jìn)行計(jì)價(jià)。

我們依據(jù)企業(yè)提供的存貨申報(bào)表，核實(shí)了有關(guān)購置發(fā)票和會(huì)計(jì)憑證，并對其進(jìn)行了抽查盤點(diǎn)，同時(shí)現(xiàn)場勘察存貨的倉儲情況，了解倉庫保管、內(nèi)部控制制度。

原材料的評估: 納入本次評估范圍的原材料賬面價(jià)值為**元，主要包括**等，其價(jià)格組成包括購買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等。經(jīng)調(diào)查，企業(yè)大部分原材料、輔助材料周轉(zhuǎn)較頻繁，且保管質(zhì)量較好，對于冷背、殘次、毀損變質(zhì)物品處理較及時(shí)，申報(bào)評估的原材料、輔助材料多為近期購置。評估人員查閱最近的存貨進(jìn)出庫單、獲取盤點(diǎn)記錄，按清查核實(shí)后的數(shù)量乘以現(xiàn)行市場購買價(jià)，加上材料購進(jìn)過程中合理的運(yùn)雜費(fèi)、損耗、驗(yàn)收整理入庫費(fèi)及其他費(fèi)用，得出原材料的評估值。對其中失效、變質(zhì)、殘損、報(bào)廢、無用的，根據(jù)現(xiàn)場勘察的實(shí)際情況，通過分析計(jì)算，扣除相應(yīng)的貶值數(shù)額后，確定評估值。跌價(jià)準(zhǔn)備按零確定評估值。

材料采購的評估: 納入本次評估范圍的材料采購賬面價(jià)值為**元，主要內(nèi)容是在途材料款，評估人員首先對材料采購明細(xì)賬進(jìn)行了審查及必要的分析，并檢查材料采購發(fā)生時(shí)的原始單據(jù)及相關(guān)的協(xié)議、合同等資料，了解其合法性、合理性、真實(shí)性，以經(jīng)核實(shí)后的賬面價(jià)值**元作為評估價(jià)值。產(chǎn)成品的評估：

納入本次評估范圍的產(chǎn)成品賬面價(jià)值為**元，主要包括**等，對產(chǎn)成品采用現(xiàn)行市價(jià)法進(jìn)行評估。首先根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果以及賬面記錄，確定產(chǎn)成品在評估基準(zhǔn)日的實(shí)存數(shù)量，其次通過了解相關(guān)產(chǎn)品的銷售市場情況和公司在市場的占有率，確定產(chǎn)成品的銷售情況和暢滯程度，評估人員依據(jù)調(diào)查情況和企業(yè)提供的資料分析，對于產(chǎn)成品以不含稅銷售價(jià)格減去銷售費(fèi)用、全部稅金和一定的產(chǎn)品銷售利潤后確定評估值。對于冷背、呆滯、殘次的產(chǎn)成品按可變現(xiàn)凈值作為評估值。評估價(jià)值=實(shí)際數(shù)量×不含稅售價(jià)×（1-產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率-銷售費(fèi)用率-營業(yè)利潤率×所得稅率-營業(yè)利潤率×（1-所得稅率）×r）

a.不含稅售價(jià)：不含稅售價(jià)按照評估基準(zhǔn)日的市場價(jià)格確定；

b.產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率主要包括以增值稅為稅基計(jì)算交納的城市建設(shè)稅與教育附加；

c.銷售費(fèi)用率是按各項(xiàng)銷售及管理費(fèi)用與銷售收入的比例平均計(jì)算； d.營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤÷營業(yè)收入 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用

e.所得稅率按企業(yè)現(xiàn)實(shí)執(zhí)行的稅率;f.r為利潤實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)折扣率，由于產(chǎn)成品未來的銷售存在一定的市場風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的不確定性，根據(jù)基準(zhǔn)日調(diào)查情況及基準(zhǔn)日后實(shí)現(xiàn)銷售的情況確定其風(fēng)險(xiǎn)。其中r對于暢銷產(chǎn)品為0，一般銷售產(chǎn)品為50%，勉強(qiáng)可銷售的產(chǎn)品為100%。

在產(chǎn)品的評估：

在產(chǎn)品賬面價(jià)值**元，主要為**等。評估人員首先了解產(chǎn)品的生產(chǎn)流程和相關(guān)的成本核算方法，根據(jù)公司的成本核算程序，查閱相關(guān)憑證和生產(chǎn)成本明細(xì)賬，驗(yàn)證其核算的合理性和準(zhǔn)確性，然后對在產(chǎn)品進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，核查完工入庫記錄。對僅領(lǐng)用了生產(chǎn)材料，尚未投入生產(chǎn)工序的在產(chǎn)品，其成本僅反映材料成本，其評估方法同原材料；對于已投入生產(chǎn)的在產(chǎn)品，根據(jù)其完工率參照產(chǎn)成品的評估方法評估計(jì)算在產(chǎn)品評估價(jià)值。即：在產(chǎn)品評估價(jià)值=在產(chǎn)品完工率 ×對應(yīng)產(chǎn)成品不含稅銷售價(jià)格×（（1-產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率-銷售費(fèi)用率-營業(yè)利潤率×所得稅率-營業(yè)利潤率×（1-所得稅率）×r）

在用低值易耗品的評估：

納入本次評估范圍的在用低值易耗品賬面價(jià)值為**元，主要**，其價(jià)格組成為五五攤銷后的攤余價(jià)值。評估人員對在庫低值易耗品進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并審核了有關(guān)憑證及賬簿。對于近期購入、賬面值與基準(zhǔn)日市價(jià)較接近的部分存貨以賬面值確認(rèn)為評估值；對于價(jià)格波動(dòng)較大的存貨，通過詢價(jià)獲取低值易耗品的重置全價(jià)，根據(jù)現(xiàn)場勘查對成新率作出合理的判斷，以重置全價(jià)乘以成新率作為低值易耗品的評估價(jià)值；對于不良在庫低值易耗品按可變現(xiàn)凈值作為評估值。

2、評估報(bào)告

包括原材料、在庫低值易耗品、委托加工物資、包裝物、產(chǎn)成品（庫存商品）和在產(chǎn)品。

原材料：

評估人員通過市場調(diào)查取得原材料或替代品近期購買價(jià)格，利用核實(shí)后的數(shù)量乘以現(xiàn)行市場購買價(jià)，并考慮材料購進(jìn)過程中的合理的運(yùn)雜費(fèi)、損耗、驗(yàn)收整理入庫費(fèi)及其他費(fèi)用，確定其評估值。對其中失效、變質(zhì)、殘損、報(bào)廢、無用的，根據(jù)現(xiàn)場勘察的實(shí)際情況，通過分析計(jì)算，扣除相應(yīng)的貶值數(shù)額后，確定評估值。跌價(jià)準(zhǔn)備按零確定評估值。

在庫低值易耗品：

對于近期購入、賬面值與基準(zhǔn)日市價(jià)較接近的部分存貨以賬面值確認(rèn)為評估值；對于價(jià)格波動(dòng)較大的存貨，通過詢價(jià)獲取低值易耗品的重置全價(jià)，根據(jù)現(xiàn)場勘查對成新率作出合理的判斷，以重置全價(jià)乘以成新率作為低值易耗品的評估價(jià)值；對于不良在庫低值易耗品按可變現(xiàn)凈值作為評估值。委托加工材料：

對于上述存貨，評估人員經(jīng)核實(shí)其企業(yè)賬面成本，對材料價(jià)格與近期市場價(jià)格無較大差異且賬面值構(gòu)成合理的，以經(jīng)核實(shí)的賬面值確認(rèn)評估值。產(chǎn)成品： 本次評估以以不含稅銷售價(jià)格減去銷售費(fèi)用、全部稅金和一定的產(chǎn)品銷售利潤后確定評估值。對于冷背、呆滯、殘次的產(chǎn)成品按可變現(xiàn)凈值作為評估值。評估價(jià)值=實(shí)際數(shù)量×不含稅售價(jià)×（1-產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率-銷售費(fèi)用率-營業(yè)利潤率×所得稅率-營業(yè)利潤率×（1-所得稅率）×r）

a.不含稅售價(jià)：不含稅售價(jià)按照評估基準(zhǔn)日的市場價(jià)格確定；

b.產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率主要包括以增值稅為稅基計(jì)算交納的城市建設(shè)稅與教育附加；

c.銷售費(fèi)用率是按各項(xiàng)銷售及管理費(fèi)用與銷售收入的比例平均計(jì)算； d.營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤÷營業(yè)收入

營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 e.所得稅率按企業(yè)現(xiàn)實(shí)執(zhí)行的稅率;f.r為利潤實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)折扣率，由于產(chǎn)成品未來的銷售存在一定的市場風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的不確定性，根據(jù)基準(zhǔn)日調(diào)查情況及基準(zhǔn)日后實(shí)現(xiàn)銷售的情況確定其風(fēng)險(xiǎn)。

在產(chǎn)品：

對僅領(lǐng)用了生產(chǎn)材料，尚未投入生產(chǎn)工序的在產(chǎn)品，其成本僅反映材料成本，其評估方法同原材料；對于已投入生產(chǎn)的在產(chǎn)品，根據(jù)其完工率參照產(chǎn)成品的評估方法評估計(jì)算在產(chǎn)品評估價(jià)值。即：在產(chǎn)品評估價(jià)值=在產(chǎn)品完工率×對應(yīng)產(chǎn)成品不含稅銷售價(jià)格×（（1-產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率-銷售費(fèi)用率-營業(yè)利潤率×所得稅率-營業(yè)利潤率×（1-所得稅率）×r）

第二篇：存貨評估方法

（9）關(guān)于存貨的評估

納入評估范圍的存貨主要包括原材料、材料采購、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、在用低值易耗品五大類，存貨賬面價(jià)值 元,其中材料采購賬面價(jià)值 元，原材料賬面價(jià)值 元，產(chǎn)成品賬面價(jià)值 元，在產(chǎn)品賬面價(jià)值 元，在用低值易耗品賬面價(jià)值 元。

XX公司對材料采購、原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、在用低值易耗品采用實(shí)際成本法進(jìn)行計(jì)價(jià)。

我們依據(jù)企業(yè)提供的存貨申報(bào)表，核實(shí)了有關(guān)購置發(fā)票和會(huì)計(jì)憑證，并對其進(jìn)行了抽查盤點(diǎn)，同時(shí)現(xiàn)場勘察存貨的倉儲情況，了解倉庫保管、內(nèi)部控制制度。

①材料采購的評估

納入本次評估范圍的材料采購賬面價(jià)值為 元，主要內(nèi)容是在途材料款，評估人員首先對材料采購明細(xì)賬進(jìn)行了審查及必要的分析，并檢查材料采購發(fā)生時(shí)的原始單據(jù)及相關(guān)的協(xié)議、合同等資料，了解其合法性、合理性、真實(shí)性，以經(jīng)核實(shí)后的賬面價(jià)值 元作為評估價(jià)值。

②原材料的評估

納入本次評估范圍的原材料賬面價(jià)值為 元，主要包括備品備件、勞保用品等，其價(jià)格組成包括購買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等。經(jīng)調(diào)查，企業(yè)大部分原材料、輔助材料周轉(zhuǎn)較頻繁，且保管質(zhì)量較好，對于冷背、殘次、毀損變質(zhì)物品處理較及時(shí)，申報(bào)評估的原材料、輔助材料多為近期購置。評估人員查閱最近的存貨進(jìn)出庫單、獲取盤點(diǎn)記錄，按清查核實(shí)后的數(shù)量乘以現(xiàn)行市場購買價(jià)，加上合理的運(yùn)雜費(fèi)、損耗、驗(yàn)收整理入庫費(fèi)，得出原材料的評估值。

最終確定原材料的評估價(jià)值為 元。③產(chǎn)成品的評估

納入本次評估范圍的產(chǎn)成品賬面價(jià)值為 元，主要包括 等，對產(chǎn)成品采用現(xiàn)行市價(jià)法進(jìn)行評估。首先根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果以及賬面記錄，確定產(chǎn)成品在評估基準(zhǔn)日的實(shí)存數(shù)量，其次通過了解相關(guān)產(chǎn)品的銷售市場情況和公司在市場的占有率，確定產(chǎn)成品的銷售情況和暢滯程度，評估人員依據(jù)調(diào)查情況和企業(yè)提供的資料分析，對于產(chǎn)成品以不含稅銷售價(jià)格減去銷售費(fèi)用、全部稅金和一定的產(chǎn)品銷售利潤后確定評估值。

評估價(jià)值=實(shí)際數(shù)量×不含稅售價(jià)×（1-產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率-銷售費(fèi)用率-營業(yè)利潤率×所得稅率-營業(yè)利潤率×（1-所得稅率）×r）

a．不含稅售價(jià)：不含稅售價(jià)是按照評估基準(zhǔn)日前后的市場價(jià)格確定的；

b．產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率主要包括以增值稅為稅基計(jì)算交納的城市建設(shè)稅與教育附加；

c．銷售費(fèi)用率是按各項(xiàng)銷售及管理費(fèi)用與銷售收入的比例平均計(jì)算； d.營業(yè)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤÷營業(yè)收入;主營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用 e.所得稅率按企業(yè)現(xiàn)實(shí)執(zhí)行的稅率;f.r為一定的率，由于產(chǎn)成品未來的銷售存在一定的市場風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的不確定性，根據(jù)基準(zhǔn)日調(diào)查情況及基準(zhǔn)日后實(shí)現(xiàn)銷售的情況確定其風(fēng)險(xiǎn)。其中r對于暢銷產(chǎn)品為0，一般銷售產(chǎn)品為50%，勉強(qiáng)可銷售的產(chǎn)品為100%。

產(chǎn)成品評估案例：

xx產(chǎn)品 產(chǎn)成品清查評估明細(xì)表----序號31 該產(chǎn)品為，評估基準(zhǔn)日賬面數(shù)量為 噸，單價(jià) 元/噸，賬面價(jià)值為 元；經(jīng)實(shí)際盤點(diǎn)，庫存數(shù)量為 噸，評估基準(zhǔn)日出廠價(jià)為 元/噸(不含稅)。

評估過程如下：

根據(jù)XX公司xxxx會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算出各項(xiàng)稅、費(fèi)率，其中稅金附加與收入比率為%，銷售費(fèi)用與收入比率為 %，所得稅與收入比率為 %;凈利潤與收入比率為 %，經(jīng)核實(shí)，該產(chǎn)成品屬一般銷售的產(chǎn)品，利潤扣減系數(shù)為50%。

xx產(chǎn)品的評估價(jià)值=實(shí)際數(shù)量×不含稅售價(jià)×（1-產(chǎn)品銷售稅金及附加費(fèi)率-銷售費(fèi)用率-營業(yè)利潤率×所得稅率-營業(yè)利潤率×（1-所得稅率）×r）

＝

＝（元）

根據(jù)以上評估程序，產(chǎn)成品的評估價(jià)值為 元。④在產(chǎn)品的評估

在產(chǎn)品賬面價(jià)值 元，主要為生產(chǎn)領(lǐng)用的停留在各工序中的原材料備品配件等。

評估人員首先了解產(chǎn)品的生產(chǎn)流程和相關(guān)的成本核算方法，根據(jù)公司的成本核算程序，查閱相關(guān)憑證和生產(chǎn)成本明細(xì)賬，驗(yàn)證其核算的合理性和準(zhǔn)確性，然后對在產(chǎn)品進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，核查完工入庫記錄。經(jīng)核實(shí)賬面生產(chǎn)成本分?jǐn)偤侠?、完整，按核?shí)后的賬面值 元確認(rèn)評估值。

⑤在用低值易耗品的評估

納入本次評估范圍的在用低值易耗品賬面價(jià)值為 元，主要包括通訊工具和辦公家具，其價(jià)格組成為五五攤銷后的攤余價(jià)值，評估人員通過詢價(jià)獲取低值易耗品的重置全價(jià)，根據(jù)現(xiàn)場勘查對成新率作出合理的判斷，以重置全價(jià)乘以成新率作為低值易耗品的評估價(jià)值，最終確定低值易耗品的評估價(jià)值為 元。

第三篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章

總 則

第一條 為了加強(qiáng)對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；

（二）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購應(yīng)分離；

（三）審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離；

（四）存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；

（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。

第二章 崗位分工與授權(quán)

第四條 職責(zé)分工：

（一）物控部倉管負(fù)責(zé)辦理物資的驗(yàn)收入庫、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時(shí)錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點(diǎn)庫存物資，保證庫存物資達(dá)到賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符；

（二）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對相關(guān)存貨管理的監(jiān)督；

（三）營銷部負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始 表單的填制；

（四）采購部負(fù)責(zé)外購品入庫業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；

（五）質(zhì)保部負(fù)責(zé)相關(guān)物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。

第五條 公司對存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第六條 各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，本單位以書面形式指定由某部門負(fù)責(zé)實(shí)施某項(xiàng)工作（獲得授權(quán)），該項(xiàng)工作實(shí)施部門負(fù)責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實(shí)施工作有關(guān)的庫存物資。

第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條 庫存物資的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司物控部門與財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會(huì)批準(zhǔn)。

庫存物資的變質(zhì)老化、報(bào)廢毀損的處理決定權(quán)由公司物控部門、財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會(huì)批準(zhǔn)。

公司的庫存物資如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時(shí)組織清點(diǎn)造冊，查明原因，由主管負(fù)責(zé)人向公司報(bào)告，公司物資管理部門與財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第三章 請購、采購、驗(yàn)收與保管

第九條

公司的原材料請購采購業(yè)務(wù)必須依照公司《采購控制程序》執(zhí)行，由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的物控部審核的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購。對于原料需求計(jì)劃外的采購需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

公司五金配件采購由工程設(shè)備部填寫“五金備品備件采購申請單”,由物控部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)后由采購部執(zhí)行。

第十條 物控部倉管、質(zhì)保部分別對入庫原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購要求。物控部倉管、工程設(shè)備分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購要求。

第十一條

外購原材料驗(yàn)收由倉管員通知質(zhì)保部進(jìn)行檢驗(yàn)，具體程序依照公司《進(jìn)料檢驗(yàn)控制程序》執(zhí)行，經(jīng)檢驗(yàn)合格的原料，倉管員方可辦理入庫手續(xù)。對供應(yīng)商錯(cuò)發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉儲處通知采購部予以退貨或補(bǔ)貨。

第十二條

擬入庫的自制存貨，按“生產(chǎn)入庫通知單”及入庫檢驗(yàn)的相關(guān)規(guī)定和要求由質(zhì)保部組織專人對其進(jìn)行檢驗(yàn)并予以標(biāo)識，只有檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉庫才可以作為存貨辦理入庫相關(guān)手續(xù)。（入庫流程）

第十三條 由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實(shí)物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，必須采取適當(dāng)方法辦理出、入庫手續(xù)。

第十四條 倉管必須定期對存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。

（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當(dāng)對不同倉庫之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫手續(xù)。

（二）倉庫應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。

（三）上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位臵排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。

（四）同種牌號的庫位應(yīng)集中設(shè)臵，不得混堆；

（五）物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；

（六）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；

（七）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告；

（八）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉庫經(jīng)理定時(shí)安排檢查消防器材設(shè)施；

（九）倉管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全；

（十）發(fā)料時(shí)，根據(jù)先進(jìn)先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時(shí)，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放臵。

第十五條 倉庫必須對入庫的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量等進(jìn)行核對。

第十六條 對于已售商品退貨的入庫，倉庫應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，由質(zhì)保部門確定處理方法。

第十七條 物控部必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)制定倉儲的總體計(jì)劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。

存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，出入庫存貨應(yīng)及時(shí)登記入賬或存貨卡片。第十八條 建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均須經(jīng)過倉管員的同意，并經(jīng)過登記之后，方可在倉管員的陪同下進(jìn)入倉庫，進(jìn)入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內(nèi)吸煙。第十九條 公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫： 1．開展存貨的盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。2．企業(yè)副總級以上管理人員對倉庫工作進(jìn)行檢查。3．倉儲部門經(jīng)理對倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。

4．財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對工作要求，需進(jìn)庫核對。除此以外，其他所有人員進(jìn)入倉庫均需要批準(zhǔn)。

第二十條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場的人員的進(jìn)入倉庫證明進(jìn)行審核，確保無違規(guī)審批情況。第二十一條 倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。

第四章 領(lǐng)用與發(fā)出

第二十二條 生產(chǎn)部門、基建維修領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。

第二十三條 對倉管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等損失，倉管人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。第二十四條 月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時(shí)退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。第二十五條 材料質(zhì)量異常欲退料時(shí)，應(yīng)先將退料品及“退料單”送質(zhì)量控制處檢驗(yàn)，并將檢驗(yàn)結(jié)果注記于“退料單”內(nèi)，再連同料品繳回倉庫。

對于使用單位退回的料品，物控部應(yīng)依質(zhì)保部檢驗(yàn)退回的原因，研究處理對策，如原因系由于供應(yīng)商所造成，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)暫停支付此批材料款項(xiàng)，并與采購人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商處理。

第二十六條 銷售出庫需由倉管員在接到出貨通知后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。

第二十七條 產(chǎn)品裝車時(shí)，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。第二十八條 倉庫工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價(jià)賠償。第二十九條 財(cái)務(wù)管理部必須針對存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉儲部門經(jīng)常性賬實(shí)核對工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。

第五章 存貨的核算

第三十條 財(cái)務(wù)管理部設(shè)臵總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)臵數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第三十一條 財(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時(shí)調(diào)整。

第三十二條 存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下：

1．外購存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。

2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際成本。

3．委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

4．投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。5．接受捐贈(zèng)的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。

（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。

②無同類或類似存貨市場價(jià)格的，以所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。6．接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。

（1）支付補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)(即換入資產(chǎn)的公允價(jià)值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值(或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià))和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。8．盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價(jià)格，作為實(shí)際成本。第三十三條 下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。

1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。

2．倉儲費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉儲費(fèi)用）。

第三十四條 存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法，按實(shí)際成本核算。第三十五一條 存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。第三十六條 倉儲處與財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對存貨進(jìn)行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)和銷售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。第三十七條 核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時(shí)辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再?zèng)_減管理費(fèi)用，同時(shí)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

第三十八條 存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)臵“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：

1．屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。

2．屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處臵收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。

因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。

第六章 盤點(diǎn)與處置

第三十九條 物控部、財(cái)務(wù)管理部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部組成盤存小組，定期和不定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、半盤點(diǎn)和盤點(diǎn)。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式或全盤方式，半和盤點(diǎn)采用全盤方式。月度抽盤的原材料庫、成品庫和半成品庫存貨數(shù)量不低于總量的30%，在產(chǎn)品全盤。對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤點(diǎn)一次。

第四十條 月度盤點(diǎn)時(shí)間為每月末結(jié)算截止次日上午9：00，半年盤點(diǎn)時(shí)間為半年末結(jié)算截止次日上午9：00，盤點(diǎn)時(shí)間為年末結(jié)算截止次日上午9：00。

第四十一條 倉儲處必須制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，對月度盤點(diǎn)可分原料、成品和在產(chǎn)品三組進(jìn)行抽盤并固定小組成員，半和盤點(diǎn)可由相關(guān)參與盤存部門抽調(diào)人員分多組進(jìn)行，每一盤存小組每個(gè)部門必須保證有一人參與，有一名以上經(jīng)理，對月度、半及盤點(diǎn)須確定盤存小組組長負(fù)責(zé)本組的盤存工作。

第四十七條 倉儲處應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作，具體盤存要求如下：(一)將盤存工作所需用具和盤存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。

(二)倉庫內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)識。

(三)存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并臵標(biāo)識牌。(四)各項(xiàng)存貨明細(xì)帳應(yīng)于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由倉儲處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。

(五)盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

（六）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。

（七）凡檢驗(yàn)合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時(shí)辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說明原因，并計(jì)入在產(chǎn)品或成品。

（八）對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉管應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。

第四十二條 所有盤存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。

第四十三條 所有參加盤存工作的人員，盤存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤存小組組長報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負(fù)責(zé)人請示盤存小組組長，并指定代理人，否則以曠工論處。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤存人員事后可申請調(diào)休。盤存期間原則上不準(zhǔn)離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。第四十四條 存貨盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第四十五條

存貨年損失累計(jì)金額在1萬元（含1萬元）以下的由公司物控部門書面申請，公司分管副總同意后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批、總經(jīng)理核準(zhǔn)；存貨年損失累計(jì)金額在1萬元（含1萬元）以上5萬以下（含5萬元）還須經(jīng)董事長批準(zhǔn)；5 萬元以上的報(bào)董事會(huì)審批。如存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價(jià)值但仍有實(shí)物形態(tài)，其造成的損失，還需由質(zhì)保部進(jìn)行檢測，并出具有分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的審核處理意見。存貨損失為國家規(guī)定須報(bào)主管財(cái)稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。

第四十六條 倉儲處應(yīng)通過盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。

倉儲處對殘、次、冷、背存貨的處臵，應(yīng)由倉儲、財(cái)務(wù)、研發(fā)共同討論選擇有效的處理方式，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作出相應(yīng)的處臵。第四十七條 賬載錯(cuò)誤處理

1、賬載錯(cuò)誤必須報(bào)財(cái)務(wù)管理部審批后方可調(diào)整。

2、對原始單據(jù)進(jìn)行偽造、涂改而無簽章以及虛構(gòu)數(shù)字等行為者 一律由其主管部門上報(bào)至人力資源部進(jìn)行議處。第四十八條

賠償處理

存貨管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴(yán)重予以開除或移送司法機(jī)關(guān)：

(一)對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為：(二)對所保管的物品未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：

(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。

第七章 檢查與監(jiān)督

第四十九條

公司管理層不定期對存貨管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

第五十條 存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

1、存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2、存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3、存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確。

4、存貨處臵的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處臵是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處臵價(jià)格是否合理，處臵價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。

5、存貨會(huì)計(jì)核算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。

第五十一條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。

第八章 附則

第五十二條 本制度經(jīng)審議批準(zhǔn)，并發(fā)布后生效，修改時(shí)亦同。第五十三條 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部和物控部。

第四篇：存貨管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司存貨進(jìn)出管理、堆放管理、確保存貨賬實(shí)相符，以及加快存貨盤活管理等，特制定本制度。

第二條存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品等。

第三條存貨應(yīng)當(dāng)制定各品種最高庫存量，明確責(zé)任人。同時(shí)，凡是庫存已達(dá)到最高庫存量的存貨，倉管員應(yīng)當(dāng)拒絕收貨。

第四條未經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意，不得私自設(shè)臵倉庫，車間尚未使用或剩余的物質(zhì)在月終盤點(diǎn)時(shí)必須全面盤點(diǎn)，不得以任何理由私藏存貨。同時(shí)，也不得私自增加倉庫有關(guān)人員。

第五條倉庫劃分待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)。

1.待檢區(qū)：以黃色標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓|(zhì)檢部待查質(zhì)量而將物資存放的區(qū)域。

2.退貨區(qū)：以灰色標(biāo)識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認(rèn)屬于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量問題，采購部正在或擬向供應(yīng)商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。

3.合格區(qū)：以綠色合格標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂觳⒔?jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量合格而將物資存放的區(qū)域。

4.次品區(qū)（次品）：以藍(lán)色標(biāo)識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認(rèn)不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。

5.暫存區(qū)：以紅色標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓?jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)質(zhì)量確認(rèn)質(zhì)量不合格而將物資暫時(shí)存放的區(qū)域。

6.寄放區(qū)：以茶色標(biāo)識牌表示，是指經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意讓供應(yīng)商寄放或客戶采購后寄放而將物資暫時(shí)存放的區(qū)域。來料加工物資可以獨(dú)立規(guī)劃“來料加工區(qū)”，在本制度中放入“寄放區(qū)”進(jìn)行規(guī)范。第六條企業(yè)設(shè)臵廢品倉庫，并由倉管員建立廢品臺賬。

各倉庫不應(yīng)該存在廢品物資，應(yīng)當(dāng)定期清理，而次品區(qū)域的物資更應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，該轉(zhuǎn)入廢品倉庫的要及時(shí)轉(zhuǎn)入廢品倉庫，倉管員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起管理的責(zé)任。

第七條倉庫使用的有關(guān)票據(jù)（單據(jù)）的格式、聯(lián)次、報(bào)送對象和管理，第八條倉庫進(jìn)出物資必須辦理入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉管員簽字確認(rèn)才是有效的單據(jù)；沒有經(jīng)過倉庫的物資，倉管員不得給予開具票據(jù)，也不得給予簽字確認(rèn)。

第九條待檢區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)的物資不能內(nèi)部（主要是車間）領(lǐng)用和銷售，如果經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)可以使用，必須先辦理入庫再辦理出庫，否則不能發(fā)貨，以確保賬實(shí)相符。

寄放區(qū)的物資如果是供應(yīng)商或客戶自己使用，也要辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實(shí)相符。

第十條倉庫所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、書寫工整，不得涂改。否則，視同票據(jù)無效。會(huì)計(jì)收到倉庫傳來的票據(jù)，必須認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時(shí)退回和糾正，確保票據(jù)書寫規(guī)范。

第二章存貨進(jìn)出管理

第十一條存貨進(jìn)出倉庫，倉管員應(yīng)當(dāng)和當(dāng)事人當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)量，當(dāng)面開具單據(jù)（包括入庫單、出庫單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。第十二條存貨進(jìn)出倉庫時(shí)，倉管員必須嚴(yán)格按照公司《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定和本制度的要求執(zhí)行，在確保財(cái)務(wù)審核審批人員和相關(guān)經(jīng)辦人都簽字確認(rèn)后，才能收貨和發(fā)貨。

第十三條發(fā)貨一般要遵循先進(jìn)先出、頻者就近的原則。第十四條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件入庫。

1.待檢程序

倉庫憑采購人員的采購?fù)ㄖ獑位蛴唵危ò膸旌蛠砹霞庸ざ家邢嚓P(guān)部門的通知）和供應(yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號、數(shù)量與供應(yīng)商當(dāng)場點(diǎn)清數(shù)量后進(jìn)入待檢區(qū)，并當(dāng)天上報(bào)質(zhì)檢部門，同時(shí)掛上黃色待檢標(biāo)識牌。倉管員憑實(shí)際收到的物質(zhì)數(shù)量（待檢），可先以便條形式開具收據(jù)給供應(yīng)商，并寫上“此條為臨時(shí)收貨憑證，三天內(nèi)有效，三天后視同已辦理入庫或退貨而自動(dòng)作廢”。

質(zhì)檢部門能夠即時(shí)檢驗(yàn)的，可直接進(jìn)入以下“入庫程序”辦理入庫。2.入庫程序

質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，倉管員憑質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告確認(rèn)的品種、規(guī)格型號、數(shù)量填制“入庫單”，并由質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。同時(shí)將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛

質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告由倉管員負(fù)責(zé)保管，采購?fù)ㄖ獑危ɑ蛴唵危┖凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫單”報(bào)送財(cái)務(wù)部門。

3.退貨程序

質(zhì)量檢驗(yàn)不合格的物資應(yīng)當(dāng)及時(shí)退貨，暫時(shí)沒有退貨的應(yīng)將物資轉(zhuǎn)入暫存區(qū)，并掛上紅色不合格標(biāo)識牌。同時(shí)，倉管員要跟蹤管理退貨。第十五條產(chǎn)成品、自制半成品入庫

由質(zhì)檢部現(xiàn)場檢查質(zhì)量，經(jīng)檢驗(yàn)合格后，倉管員開具“入庫單”由工人（或送貨人）、質(zhì)檢員簽字確認(rèn)。同時(shí)將產(chǎn)成品或自制半成品轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標(biāo)識牌。

第十六條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品和自制半成品出庫

1.車間領(lǐng)用

由車間統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一填寫“出庫單”，由工人（領(lǐng)料人）和車間主任（審批人）簽字，倉管員憑“出庫單”發(fā)貨。

2.銷售出庫和移庫

倉管員憑臺賬會(huì)計(jì)開具的“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，提貨人憑“出庫單”向臺賬會(huì)計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

3.免費(fèi)贈(zèng)送

免費(fèi)贈(zèng)送包括兩種情況，一種是免費(fèi)贈(zèng)送客人，另一種是免費(fèi)贈(zèng)送客戶。

贈(zèng)送客人：臺賬會(huì)計(jì)憑總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺賬會(huì)計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

贈(zèng)送客戶：臺賬會(huì)計(jì)憑相關(guān)合同或總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺賬會(huì)計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。贈(zèng)送客戶物資的發(fā)票應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下開具。

“出庫單”同時(shí)送交財(cái)務(wù)部門；反之，按照銷售的形式進(jìn)行核算。

4.車間退貨

由車間統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)一填寫“出庫單”，填寫時(shí)使用紅字，由工人（送貨人）、車間主任（審批人）和質(zhì)檢員（確認(rèn)能否再次使用）簽字，倉管員憑“出庫單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、次品區(qū)、退貨區(qū)）。第十七條銷售退貨

按照公司《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由倉管員開具“出庫單”（紅字），由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)）。

不符合《財(cái)務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定的，倉管員有權(quán)拒絕收貨，并及時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人（主要是財(cái)務(wù)經(jīng)理）反饋情況。第十八條寄放出庫

1.如果供應(yīng)商要出庫寄放物資，由臺賬會(huì)計(jì)憑“供應(yīng)商書面通知”開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺賬會(huì)計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

2.如果公司要出庫寄放物資，按照以上相關(guān)入庫和出庫條款要求，先辦理入庫手續(xù)再辦理出庫手續(xù)，不得只辦理出庫手續(xù)。第十九條內(nèi)部調(diào)撥

1.同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由倉庫主管審批簽字確認(rèn)后執(zhí)行，由送貨人和進(jìn)出倉庫倉管員簽字確認(rèn)，收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。

2.不同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認(rèn)的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由質(zhì)檢員、送貨人、進(jìn)出倉庫倉管員、倉庫主管和相應(yīng)的部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)），收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。第二十條存貨報(bào)廢

公司：由倉庫主管提交報(bào)廢申請報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫。

2.辦事處：由倉管員提交報(bào)廢申請報(bào)告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認(rèn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認(rèn)，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫或直接處理。第二十一條委托加工物資：從倉庫出庫

臺賬會(huì)計(jì)憑委外加工合同開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向臺賬會(huì)計(jì)開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

委外加工產(chǎn)品完工后，屬于產(chǎn)成品的直接入庫成品倉庫，通過“產(chǎn)成品入庫單”辦理入庫；屬于半成品的由生產(chǎn)部安排車間收貨，通過“車間外發(fā)加工產(chǎn)品入庫單”辦理入庫。第二十二條委托加工半成品：從車間出庫

生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員憑委外加工合同開具半成品“提貨單”，車間統(tǒng)計(jì)員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實(shí)際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認(rèn)，提貨人憑“出庫單”向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)員開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，車間統(tǒng)計(jì)員和保安憑單據(jù)放行

委外加工半成品不能從倉庫出庫，車間統(tǒng)計(jì)員發(fā)出的半成品要建立備查賬，并負(fù)責(zé)跟蹤收回半成品和管理，車間收回半成品時(shí)要開具“車間半成品外發(fā)入庫單”，同時(shí)車間半成品“出庫單”和“入庫單”要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部。

第二十三條車間在產(chǎn)品

1.工人完工：各車間、工序完工產(chǎn)品(包括半成品和成品)在交給統(tǒng)計(jì)員時(shí)，由統(tǒng)計(jì)員填制“車間完工產(chǎn)品收料單”，由質(zhì)檢員驗(yàn)收質(zhì)量并簽字確認(rèn)，由工人和統(tǒng)計(jì)員確認(rèn)。

2.車間、工序交接：各車間、工序?qū)氤善忿D(zhuǎn)交下一道車間、工序時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制“車間半成品交接單”，由雙方統(tǒng)計(jì)員簽字確認(rèn)。成品入庫通過“入庫單”辦理入庫。

3.退貨：下道工序退回半成品，由車間統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)將半成品退給工人，第三章存貨堆放和日常管理

第二十四條倉庫必須設(shè)臵消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。第二十五條切實(shí)做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級主管并會(huì)同有關(guān)部門及時(shí)采取防范及補(bǔ)救措施。

第二十六條物資堆放要講究科學(xué)、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺列要整齊、有序，高低要適當(dāng)、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標(biāo)識牌，并在標(biāo)識牌上寫明物資的名稱和數(shù)量，確保賬（倉庫賬和會(huì)計(jì)賬上物資的名稱和數(shù)量）、牌（標(biāo)識牌上物資的名稱和數(shù)量，下同）和實(shí)物相符。第二十七條標(biāo)識牌是區(qū)域劃分的重要標(biāo)識，標(biāo)識牌設(shè)計(jì)要規(guī)范，書寫要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。

標(biāo)識牌基本內(nèi)容包括：物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)日期、生產(chǎn)廠家。

第二十八條經(jīng)常對倉庫物資進(jìn)行灰塵清理，從而減少因污染帶來的質(zhì)量問題。通過制定輪值表對物品堆放的周邊環(huán)境進(jìn)行清掃和整理，并對倉庫清洗地板及吸塵工作進(jìn)行監(jiān)督。

第二十九條倉管員應(yīng)當(dāng)定期對物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進(jìn)行全面整理，屬于已過保質(zhì)日期的物資應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍(lán)色標(biāo)識牌。第三十條保守電腦密碼，杜絕倉管員以外人員隨意動(dòng)用電腦。杜絕利用電腦做與業(yè)務(wù)或工作無關(guān)的事情。嚴(yán)格遵照操作規(guī)程操作電腦，并按電腦維護(hù)事項(xiàng)定期對電腦進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。第三十一條倉管員有權(quán)拒絕閑雜人員進(jìn)入倉庫。

第三十二條倉管員應(yīng)對內(nèi)、外搬運(yùn)工進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，確保物資堆放符合要求。

第三十三條必須嚴(yán)格檢查或督導(dǎo)進(jìn)出倉庫的人員，及時(shí)關(guān)好門窗，確保倉庫和物資的安全。第三十四條不良存貨清查

1.公司：由倉庫主管牽頭，會(huì)同生產(chǎn)、采購和銷售經(jīng)理于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨（指在三個(gè)月內(nèi)少銷或滯銷的產(chǎn)品以及保質(zhì)期屆，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報(bào)送總經(jīng)理審批。

2.辦事處：由辦事處經(jīng)理組織有關(guān)人員于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報(bào)送總經(jīng)理審批。

第三十五條倉庫是一個(gè)特殊的部門，員工用餐應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)交替輪流，以保證倉庫貨物隨時(shí)供應(yīng)。

第三十六條保守倉庫業(yè)務(wù)秘密，杜絕向供應(yīng)商等其他人透露物資庫存等有關(guān)業(yè)務(wù)信息。

第三十七條未經(jīng)上級同意，不得隨意復(fù)制、摘抄公司資料。作廢文稿應(yīng)及時(shí)妥善處理，以防泄密。

第三十八條叉車工、農(nóng)用車司機(jī)必須服從倉庫主管的安排和調(diào)度。同時(shí)，要按以下要求做好車輛保養(yǎng)、維護(hù)和管理工作，保證叉車、農(nóng)用車的工作需求和工作質(zhì)量。

1.杜絕駕駛員以外的人員隨意動(dòng)用叉車、農(nóng)用車。2.駕駛員應(yīng)嚴(yán)格按照駕駛規(guī)程駕駛叉車、農(nóng)用車。

3.嚴(yán)格遵守“電瓶叉車在室內(nèi)作業(yè)，柴油車在室外作業(yè)”的規(guī)定。4.保持叉車、農(nóng)用車的清潔和完整，經(jīng)常對其質(zhì)量和性能進(jìn)行檢查，并按規(guī)定進(jìn)行維修和保養(yǎng)。

第四章存貨賬表管理

第三十九條開好單、做好賬、編好表、對好賬，是倉庫賬表管理的總要求，是倉管員應(yīng)當(dāng)具備的基本素質(zhì)和基本職責(zé)。倉管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉庫管理工作中的重要性。

第四十條倉庫賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來料加工物資賬表和外協(xié)物資賬表。

1.自有物資賬表：反映公司自購并存放在自有倉庫的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

2.寄存物資賬表：反映經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意外部單位暫時(shí)存放在公司自有倉庫的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

3.來料加工物資賬表：反映外部單位來料加工存放在公司自有倉庫的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

外協(xié)物資賬表：反映公司委托外協(xié)單位生產(chǎn)暫時(shí)存放在外協(xié)單位的進(jìn)出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

第四十一條入庫單和出庫單杜絕涂改，要求使用復(fù)寫紙書寫，書寫要工整，字跡要清晰、易認(rèn)。如果書寫出現(xiàn)錯(cuò)誤，要求作廢并完整保留每一聯(lián)次。

入庫單和出庫單每日要報(bào)送給相關(guān)人員。

第四十二條倉庫的賬簿和各種報(bào)表要按各區(qū)域的物資類別進(jìn)行編制，要求書寫工整，字跡要清晰、易認(rèn)，以供有關(guān)人員及時(shí)了解倉庫存貨的庫存結(jié)構(gòu)。

第四十三條采購部和銷售部有關(guān)人員要認(rèn)真閱讀存貨報(bào)表，通過存貨報(bào)表信息及時(shí)了解存貨結(jié)構(gòu)和存貨庫存量，并及時(shí)合理地調(diào)整存貨庫存結(jié)構(gòu)和庫存量，以及及時(shí)處理不良存貨。

第四十四條認(rèn)真有效地做好倉庫電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進(jìn)口物資獨(dú)立登記等工作。

第四十五條加強(qiáng)賬、牌的核對管理，定期核對賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時(shí)查明原因，確保賬、牌時(shí)刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。

第四十六條倉管員每旬與會(huì)計(jì)核對存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對并簽字確認(rèn)上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉庫賬和會(huì)計(jì)賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。在對賬確認(rèn)時(shí)，必須將自有物資、寄存物資、來料加工物資等分開核對確認(rèn)。

第四十七條倉庫賬務(wù)和各種報(bào)表編制由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理和指導(dǎo)，倉管員必須服從，不得自行設(shè)臵賬簿或設(shè)計(jì)報(bào)表。

第五章存貨盤點(diǎn)管理

第四十八條存貨盤點(diǎn)包括在產(chǎn)品盤點(diǎn)和倉庫物資盤點(diǎn)。

1.在產(chǎn)品每月最后一天由生產(chǎn)部門組織盤點(diǎn)，并于次月一日前上報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況主動(dòng)到車間指導(dǎo)、監(jiān)督在產(chǎn)品盤點(diǎn)。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。

2.倉庫物資盤點(diǎn)按照以下相關(guān)條款執(zhí)行。

第四十九條倉庫物資盤點(diǎn)分為月份盤點(diǎn)、季度盤點(diǎn)、半年盤點(diǎn)、年終盤點(diǎn)和特殊盤點(diǎn)。

60%以上，季度盤點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)占存貨總量的80%以上，半年盤點(diǎn)總量和年終盤點(diǎn)總量應(yīng)當(dāng)對存貨全部盤點(diǎn)，特殊盤點(diǎn)（包括外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)需要的盤點(diǎn)）則根據(jù)實(shí)際需要確定盤點(diǎn)量。

第五十條倉庫物資盤點(diǎn)方法一般采用日常盤點(diǎn)法。日常盤點(diǎn)法是指在不影響存貨進(jìn)出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時(shí)對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)的一種方法。

第五十一條每次倉庫物資盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)存貨盤盈或盤虧，應(yīng)當(dāng)提出處理意見和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟韶?cái)務(wù)部門于月終進(jìn)行賬務(wù)處理。

第五十二條倉庫物資盤點(diǎn)盤盈或盤虧，根據(jù)截至存貨盤點(diǎn)日期的財(cái)務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)的差數(shù)進(jìn)行確認(rèn)。

第五十三條倉庫物資盤點(diǎn)時(shí)，倉管員、財(cái)務(wù)人員及參與盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)同時(shí)在現(xiàn)場。

第五十四條倉庫物資盤點(diǎn)結(jié)束后，參與盤點(diǎn)的人員應(yīng)當(dāng)在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，并于期終由屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

第五十五條倉庫物資盤點(diǎn)表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當(dāng)書寫工整，同時(shí)應(yīng)當(dāng)歸檔管理。

第五十六條倉庫物資盤點(diǎn)工作由存貨管理部門負(fù)責(zé)組織，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五十七條倉庫物資盤點(diǎn)前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應(yīng)當(dāng)提前一天（以上）知會(huì)有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)積極配合或參與。

第五十八條月份盤點(diǎn)、季度盤點(diǎn)、半年盤點(diǎn)和盤點(diǎn)由存貨管理部門按照以上盤點(diǎn)方法組織盤點(diǎn)。特殊盤點(diǎn)則由存貨管理部門按照特定事項(xiàng)（指特定時(shí)間、特定地點(diǎn)和特定人員等）的要求組織盤點(diǎn)，特定事項(xiàng)一般由財(cái)務(wù)部門提出或確定。第五十九條盤點(diǎn)一般流程

1.倉庫物資管理部門（倉庫主管）下發(fā)倉庫物資盤點(diǎn)通知或知會(huì)，并做好各項(xiàng)盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。

2.財(cái)務(wù)人員和倉管員對需盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行賬面確認(rèn)，必須在賬賬相符

3.盤點(diǎn)時(shí)，倉管員和財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認(rèn)為盤點(diǎn)數(shù)。

4.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤點(diǎn)資料（即盤點(diǎn)表），并由參與盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)，同時(shí)上報(bào)屬地行政負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

5.倉庫物資管理部門根據(jù)有關(guān)懲處制度對盤點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧提出處理意見，并按《財(cái)務(wù)審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報(bào)審批。

6.財(cái)務(wù)人員和倉管人員對盤點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理（調(diào)整），倉管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下進(jìn)行。第六十條內(nèi)外審計(jì)有關(guān)部門要求的盤點(diǎn)屬于特殊盤點(diǎn)范疇，除內(nèi)部審計(jì)外，特殊盤點(diǎn)一般由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一接受盤點(diǎn)，再?zèng)Q定是否統(tǒng)一安排盤點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)部可直接通知盤點(diǎn)，但應(yīng)當(dāng)知會(huì)財(cái)務(wù)部。

辦事處接到外部審計(jì)等有關(guān)部門要來盤點(diǎn)的通知時(shí)，必須在第一時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排處理。

第六十一條倉庫物資盤點(diǎn)是一項(xiàng)重要的內(nèi)控管理工作，各屬地行政負(fù)責(zé)人是第一管理責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)高度重視，親自督導(dǎo)。

第六十二條倉庫物資盤點(diǎn)當(dāng)天發(fā)生的物資進(jìn)出日期應(yīng)當(dāng)寫成盤點(diǎn)日期的次日，并將盤點(diǎn)當(dāng)天入庫的物資獨(dú)立堆放。截至倉庫物資盤點(diǎn)日期的賬務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?。第六十三條倉庫物資盤點(diǎn)表使用統(tǒng)一的格式，由財(cái)務(wù)部門提供。第六十四條特殊盤點(diǎn)期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進(jìn)出工作。第六十五條特殊盤點(diǎn)期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六十六條盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量應(yīng)予以確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)確認(rèn)后不得更改。第六章附則第六十七條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第六十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。

第五篇：存貨管理辦法

XXXX公司 存貨管理辦法

第一章

總則

第一條

為加強(qiáng)XXX公司（以下簡稱“公司”）的存貨管理，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，提高存貨使用效率，規(guī)范管理流程，特制定本制度。

第二條

本制度所稱存貨，主要是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。

第三條 存貨管理應(yīng)實(shí)行崗位分離原則：

1、采購人員與復(fù)核、審批人員的崗位分離；

2、采購人員與驗(yàn)收、存貨保管人員崗位分離；

3、存貨保管人員、會(huì)計(jì)記賬人員崗位分離；

4、存貨的盤點(diǎn)應(yīng)由存貨保管人員、會(huì)計(jì)記賬人員及獨(dú)立于這些崗位之外的人員共同進(jìn)行。

第四條 本制度適用于本公司及全資、控股子公司的存貨管理。

第二章 存貨管理職責(zé)分工

第五條 生保部負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營所需原材料、元器件、零部件、包裝物、低值易耗品（辦公用品除外）的采購、入庫以及不合格的退貨。

第六條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營所需外協(xié)、外包零部件的委托加工、入庫以及不合格的退貨；負(fù)責(zé)存貨的庫房管理、商品發(fā)貨和運(yùn)輸管理，是存貨的歸口管理部門。

第七條 質(zhì)保部負(fù)責(zé)存貨的入庫檢驗(yàn)。

第八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)記賬、成本核算、盤點(diǎn)；負(fù)責(zé)發(fā)出商品的財(cái)務(wù)稽核。

第九條 各分廠和職能部門是存貨的領(lǐng)出和使用部門。

第三章 存貨管理內(nèi)容

第十條 存貨的驗(yàn)收、入庫管理

（一）外購物資驗(yàn)收、入庫

1、采購員按《采購作業(yè)計(jì)劃》將外購物資采購回廠應(yīng)將物資放置在“待檢區(qū)”，在一個(gè)工作日內(nèi)填寫《外購器材進(jìn)廠報(bào)檢單》向質(zhì)保部報(bào)檢，報(bào)檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報(bào)檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。采購員應(yīng)對驗(yàn)收后不符合要求的貨物負(fù)責(zé)，如確系產(chǎn)品質(zhì)量原因且系非人為失誤所致，應(yīng)及時(shí)與發(fā)貨廠家確認(rèn)退貨事宜。所有進(jìn)入倉庫的外購物資必須按采購部門提供的清單核實(shí)如下項(xiàng)目：工程編號、項(xiàng)目名稱、物資名稱、供貨單位、型號規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格和包裝。

2、外購物資辦理入庫手續(xù)時(shí)，不論發(fā)票是否到廠采購員必須及時(shí)填寫《物資交接清單》和《入庫單》，《物資交接清單》交采購計(jì)劃員以核銷計(jì)劃，《入庫單》交倉庫保管員辦理入庫手續(xù)。不得以《物資交接清單》替代《入庫單》；《入庫單》應(yīng)準(zhǔn)確填寫物資采購價(jià)格，并經(jīng)采購計(jì)劃員簽字審核后方可辦理入庫手續(xù)。未按程序辦理入庫手續(xù)或《入庫單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、采購物資回廠直接送至使用單位的物資，由采購員負(fù)責(zé)同時(shí)辦理好《入庫單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據(jù)倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、采購物資入庫時(shí)，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《入庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的物資應(yīng)及時(shí)將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理物料入庫時(shí)應(yīng)本著時(shí)間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識及時(shí)的原則進(jìn)行入庫操作。

6、倉庫保管員應(yīng)及時(shí)將《入庫單》（財(cái)務(wù)聯(lián)）上賬，做到日清月結(jié)，因人為原因在存貨入庫后一個(gè)月內(nèi)，公司財(cái)務(wù)部沒有收到《入庫單》（財(cái)務(wù)聯(lián)），財(cái)務(wù)部對此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。

（二）外協(xié)（外包）件驗(yàn)收、入庫

1、外協(xié)員按《外協(xié)作業(yè)計(jì)劃》將外協(xié)（外包）件委托加工回廠后，均應(yīng)將物資放置“待檢區(qū)”，在一個(gè)工作日內(nèi)填寫《外協(xié)件進(jìn)廠報(bào)檢單》向質(zhì)保部報(bào)檢，報(bào)檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報(bào)檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。外協(xié)員應(yīng)對驗(yàn)收后不符合要求的貨物負(fù)責(zé)，如確系產(chǎn)品質(zhì)量原因且系非人為失誤所致，應(yīng)及時(shí)與外協(xié)廠家確認(rèn)退貨事宜。所有進(jìn)入倉庫的外協(xié)（外包）件必須按外協(xié)部門提供的清單核實(shí)如下項(xiàng)目：工程編號、外協(xié)件名稱、圖號規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格和包裝。

2、外協(xié)（外包）件辦理入庫手續(xù)時(shí)，不論發(fā)票是否到廠外協(xié)員必須及時(shí)填寫《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》，經(jīng)外協(xié)計(jì)劃員、檢驗(yàn)員簽字審核后方可辦理入庫手續(xù)。未按程序辦理入庫手續(xù)或《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》填寫不符合要求，倉庫保管員不得辦理簽字入庫。

3、外協(xié)（外包）件回廠后，直接送至使用單位的，由外協(xié)員負(fù)責(zé)同時(shí)辦理好《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》和《出庫單》，缺少其中任一種單據(jù)倉庫保管員均不得收取，確保帳面的平衡。

4、外協(xié)（外包）件入庫時(shí)，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的物資應(yīng)及時(shí)將物資擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。

5、倉庫在辦理外協(xié)（外包）件入庫時(shí)應(yīng)本著時(shí)間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識及時(shí)的原則進(jìn)行入庫操作。

6、倉庫保管員應(yīng)及時(shí)將《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》（財(cái)務(wù)聯(lián)）上賬，做到日清月結(jié)，因人為原因在存貨入庫后一個(gè)月內(nèi)，公司財(cái)務(wù)部沒有收到《外協(xié)入庫交驗(yàn)、結(jié)算清單》（財(cái)務(wù)聯(lián)），財(cái)務(wù)部對此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。

（三）半成品、產(chǎn)成品驗(yàn)收、入庫

1、生產(chǎn)分廠在完成半成品、產(chǎn)成品生產(chǎn)任務(wù)后，應(yīng)及時(shí)質(zhì)保部報(bào)檢，報(bào)檢合格后辦理入庫手續(xù)，未報(bào)檢或者檢驗(yàn)不合格倉庫保管員不得辦理入庫手續(xù)。半

成品入半成品倉庫，產(chǎn)成品入產(chǎn)成品倉庫。生產(chǎn)分廠按要求在《交庫單》上填寫：需方、合同號、項(xiàng)目名稱、工程編號、入庫單位、入庫編號，產(chǎn)成品的名稱，型號規(guī)格、數(shù)量、合同總價(jià)、產(chǎn)值。倉庫保管員對所有進(jìn)入倉庫的半成品、產(chǎn)成品，應(yīng)核對如下項(xiàng)目：工程編號、名稱、標(biāo)識的型號規(guī)格、外包裝是否完整等，及時(shí)為生產(chǎn)分廠辦理入庫手續(xù)。

2、半成品入庫后，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《交庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的半成品應(yīng)及時(shí)擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。

3、產(chǎn)成品入庫后，倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真按照《交庫單》數(shù)量予以核實(shí)、清點(diǎn)。對核點(diǎn)清楚、檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品應(yīng)及時(shí)擺放到位、建帳立卡，并按照質(zhì)量體系相關(guān)程序文件的要求，做好保管、存放、標(biāo)識、隔離等工作，做到擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳物卡相符。倉庫保管員要規(guī)劃好擺放位置及運(yùn)輸通道，做好各種安防措施并及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門安排發(fā)貨計(jì)劃。

第十一條 存貨的庫存管理

1、倉庫保管員應(yīng)做好庫存物料的恰當(dāng)規(guī)劃整理。

2、經(jīng)驗(yàn)收正常入倉庫的物料要及時(shí)歸類整理并上貨架或碼堆存放。

3、所有庫存物料必須是合格品。所有庫存合格品必須包裝標(biāo)識完整并在相應(yīng)位置填寫物料卡。倉庫保管員要定期向采購部門提供物料庫存數(shù)據(jù)，對預(yù)期會(huì)影響到生產(chǎn)的低(無)庫存物料應(yīng)及時(shí)向上級匯報(bào)。

4、倉庫保管員應(yīng)及時(shí)將貨架或物料堆放區(qū)中包裝及標(biāo)識缺失、物料部件欠缺或已確定為不合格品的物料清理下架區(qū)分存放至指定位置，并及時(shí)開列清單報(bào)財(cái)務(wù)或采購部門妥善處理。

5、倉庫保管員應(yīng)自覺執(zhí)行6S規(guī)定，做到庫區(qū)明亮干凈、整潔有序。

6、倉庫保管員應(yīng)自覺做好倉庫安防措施：防火、防水、防塵、防壓、防盜。

7、倉庫保管員應(yīng)保管好各種憑證、帳本、原始記錄，按月（年）分別裝訂成冊，并做到日清月結(jié)。

8、物資出入庫后倉庫保管員應(yīng)及時(shí)登帳，并保管好《入庫單》和《出庫單》，不得發(fā)生遺漏、短缺等現(xiàn)象，并于月底全部交財(cái)務(wù)部核算。不得發(fā)生壓票現(xiàn)象，有特殊情況單據(jù)不能及時(shí)上交的應(yīng)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

9、不按程序辦理物資出入庫手續(xù)或者不按要求收取不合格單據(jù)，造成物資管理混亂、造成積壓票據(jù)現(xiàn)象的，由倉庫保管員負(fù)責(zé)。

第十二條 存貨的發(fā)出管理

（一）原材料、低值易耗品、包裝物、半成品的發(fā)出

1、倉庫保管員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行物資出庫管理規(guī)定，根據(jù)采購計(jì)劃員簽批的《出庫單》發(fā)放物資，發(fā)放前應(yīng)查核憑證上的型號、規(guī)格、數(shù)量、批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，并嚴(yán)格依據(jù)《明細(xì)表》執(zhí)行定額發(fā)料，無《出庫單》一律不得辦理物資出庫手續(xù)，向外單位調(diào)撥的物資憑部門領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的《物資調(diào)撥單》辦理物資出庫手續(xù)。對于清單上已標(biāo)明但倉庫無庫存的物料，倉庫保管員不得向任何人違規(guī)開具欠條。

2、倉庫保管員發(fā)放生產(chǎn)輔料應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)部門開具的《輔料領(lǐng)用單》并按審批權(quán)限簽字審核，倉庫保管員根據(jù)審核批準(zhǔn)后的《領(lǐng)料申請單》發(fā)貨。

3、倉庫保管員必須親自發(fā)放物料，生產(chǎn)部門員工未經(jīng)許可不得私自進(jìn)入倉庫取用任何物料。

4、倉庫保管員在接到《材料領(lǐng)用單》后必須在第一時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量進(jìn)行備料作業(yè)。

5、倉庫保管員有權(quán)拒絕無單領(lǐng)料。

6、倉庫保管員在發(fā)放物料時(shí)必須遵守物料先進(jìn)先出的原則，發(fā)放時(shí)倉庫保管員應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，不允許發(fā)生錯(cuò)發(fā)、漏發(fā)、多發(fā)、少發(fā)、混發(fā)事故，確保物資發(fā)放的準(zhǔn)確性。金屬材料出庫應(yīng)將材料批次號填入《出庫單》和《定額發(fā)料單》，以便質(zhì)量跟蹤。倉庫不允許有超期物料存放，若發(fā)生超期存放現(xiàn)象，倉庫有責(zé)任及時(shí)向采購及財(cái)務(wù)部通報(bào)并協(xié)助處理。

（二）產(chǎn)成品的發(fā)出

1、經(jīng)營開發(fā)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部嚴(yán)格按照公司《發(fā)出商品管理規(guī)定》完成產(chǎn)成品、發(fā)出商品的申請、審核、發(fā)貨運(yùn)輸?shù)裙ぷ鳌?/p>

2、生產(chǎn)部發(fā)貨管理員根據(jù)《商品發(fā)貨通知單》組織發(fā)貨，《商品發(fā)貨通知單》（客戶簽收聯(lián)）要隨貨同行，貨物送到客戶處后，必須取得客戶簽字確認(rèn)的商品發(fā)貨簽收返回聯(lián)，并及時(shí)交經(jīng)營開發(fā)部，由經(jīng)營開發(fā)部上交財(cái)務(wù)開票。

3、產(chǎn)成品倉庫賬需每月與財(cái)務(wù)存貨賬核對，如有差異必須查明原因。一旦涉及到差異調(diào)整的，須按審批權(quán)限經(jīng)由財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方可調(diào)賬。

第十三條 物料、產(chǎn)成品的退貨管理

1、所有生產(chǎn)分廠領(lǐng)用的物料，在出庫后又退回倉庫的，分廠必須保持退回的物料包裝完整并說明退換料原因，質(zhì)檢部作出處理意見后交倉庫執(zhí)行。屬換料的，分廠負(fù)責(zé)人應(yīng)在《材料領(lǐng)用單》上進(jìn)行更改；屬退料的，分廠說明原因后，倉庫要做好標(biāo)識分類存放在指定位置并在第二個(gè)工作日集中上報(bào)采購處處理；

2、退回供應(yīng)商的物料，倉庫應(yīng)開具《退貨單》.《退貨單》應(yīng)一式三聯(lián)由供應(yīng)商經(jīng)手人員簽字認(rèn)可。一聯(lián)留作倉庫記帳憑證，一聯(lián)交財(cái)務(wù)對帳，一聯(lián)交供應(yīng)商帶回。屬換貨的，供應(yīng)商在換回物料給倉庫后消帳；屬退貨的，通知財(cái)務(wù)沖減貨款；

3、產(chǎn)成品的退貨，倉庫保管員要了解退貨原因和制造編號，及時(shí)與生產(chǎn)、質(zhì)檢和相關(guān)部門溝通采取相應(yīng)補(bǔ)救措施減少公司損失。對于短時(shí)內(nèi)處理不了的，要規(guī)劃專門位置存放并作好標(biāo)識和安防措施。

第十四條 存貨的盤點(diǎn)管理

1、倉庫庫存的物料、半成品及產(chǎn)成品必須定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

日常盤點(diǎn)，倉庫自行進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，并與帳面互對，做到帳實(shí)相符。年終盤點(diǎn)，此次盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)、人資、生產(chǎn)部門配合，對于倉庫庫存和生產(chǎn)部在制品、半成品及產(chǎn)成品進(jìn)行大面積盤存。

2、盤點(diǎn)報(bào)告

財(cái)務(wù)部依據(jù)盤點(diǎn)表編制“盤盈盤虧報(bào)告表”一式兩分，送倉庫填列差異原因及對策后返回財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)告表一返倉庫留存，一份作為財(cái)務(wù)調(diào)賬的依據(jù)。盤盈盤虧的金額平時(shí)僅例入暫估科目，年終時(shí)以凈額轉(zhuǎn)入營業(yè)收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)損失。

第十五條 存貨的報(bào)廢管理

1、存貨報(bào)廢申請

存貨需報(bào)廢時(shí)，由倉庫保管員填寫《存貨報(bào)廢申請單》，并根據(jù)不同的情況，提供不同的存貨損失認(rèn)定資料，交部門主管審批。

2、對盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①存貨盤點(diǎn)表；

②倉庫管理員對于盤虧的情況說明；

③盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)）；

3、對報(bào)廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①單項(xiàng)或批量金額較小的存貨由公司內(nèi)部有關(guān)部門出具鑒定證明； ②單項(xiàng)或批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；

③涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明； ④公司內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說明及審批文件； ⑤殘值情況說明；

⑥公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件。

4、對被盜的存貨，其賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

①向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的有關(guān)證明材料； ②涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；

5、存貨報(bào)廢審批

①存貨報(bào)廢應(yīng)由倉庫保管員會(huì)同財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員，對申請資料和實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤查核實(shí)，并由部門主管副總進(jìn)行審批；

②損失金額超過人民幣5000元以上的，需要上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；

③公司因報(bào)廢造成的財(cái)產(chǎn)損失還需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請審批方可稅前扣除。

6、存貨報(bào)廢賬務(wù)處理

存貨報(bào)廢申請通過審批后，計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損失”，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，轉(zhuǎn)為“營業(yè)外支出”。

第四章 附則

第十六條 本辦法自下文之日起執(zhí)行。第十七條 本辦法解釋權(quán)歸生產(chǎn)部。