第一篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章 總述

第1條 目的。為了使存貨具有合理庫存，減少存貨損失，提高存貨質(zhì)量，規(guī)范存貨管理，特制定本辦法。

第2條

采購計劃提出及實施。外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和公司負責(zé)人審批，供應(yīng)部門負責(zé)實施采購。第3條 驗收管理制度

1.質(zhì)量管理部門和相關(guān)使用部門對所購貨物或勞務(wù)等品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。

2.驗收人員對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)當(dāng)立即向采購部或有關(guān)部門報告，采購部或有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時處理。

3.貨物的驗收由質(zhì)量管理部門主導(dǎo)，會同倉儲部門、使用部門和采購部共同驗收，對收到貨物的數(shù)量和質(zhì)量進行檢驗。第4條 收貨準(zhǔn)備。

1．貨物驗收人員在采購部門轉(zhuǎn)來已核準(zhǔn)的“訂購單”時，按供應(yīng)商、貨物交貨日期分別依序排列，并于交貨前安排存放的庫位以方便收貨作業(yè)。2．對于需要按重量、長度、體積等方面計量的物資，應(yīng)借助稱重儀器、檢測工具、容器等進行試測驗收，不得虛估。

第5條 待驗貨物處理。已經(jīng)到貨、等待驗收的貨物，必須在商品的外包裝上貼上貨物標(biāo)簽并詳細注明貨號、品名、規(guī)格、數(shù)量及到貨日期，并且應(yīng)與已驗收的貨物分開儲存，并規(guī)劃出“待驗區(qū)”以示區(qū)分。第6條 實施驗收。

1．貨物到貨后，貨物驗收人員應(yīng)會同使用部門根據(jù)“裝箱單”、“訂購單”、“合同”等采購文件核對貨物名稱、規(guī)格并清點數(shù)量或過磅、測量重量，并將到貨日期及實收數(shù)量填入“訂購單”。同時，驗收人員填寫驗收報告單并在上面簽字。

2．質(zhì)量管理部門應(yīng)當(dāng)使用按順序編號的驗收報告，對那些沒有對應(yīng)采購申請的商品或勞務(wù)，一律不得簽收。

3．質(zhì)量管理部門驗收完畢后，對驗收合格的商品或勞務(wù)應(yīng)當(dāng)編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號的驗收證明，內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、收貨日期、貨物名稱、數(shù)量和質(zhì)量以及運貨人名稱、原購貨訂單編號等，作為驗收商品或勞務(wù)的依據(jù)，并及時報告采購部門和財務(wù)部門。

4．驗收過程中如發(fā)現(xiàn)所載的貨物與“裝箱單”、“訂購單”或合同所載內(nèi)容不符，應(yīng)通知辦理采購的人員及相關(guān)部門進行處理。

5．驗收過程發(fā)現(xiàn)貨物有傾覆、破損、變質(zhì)、受潮等異常情況而且達到一定程度時，驗收人員應(yīng)及時通知采購人員聯(lián)絡(luò)公證處前來公證或通知供應(yīng)商前來處理，并盡可能維持其狀態(tài)以利于公證作業(yè)。

6．公證單位或供應(yīng)商確認后，驗收人員開立“索賠處理單”呈部門負責(zé)人核實后，送財務(wù)部門及采購部門辦理。第7條 超交處理。

1．交貨數(shù)量超過訂購量的部分應(yīng)退回供貨商。

2．屬于自然溢余的，由物料管理部門在收貨時在備注欄注明自然溢余數(shù)量或重量，經(jīng)請購部門主管同意后進行收貨，并通知采購人員。第8條 短交處理。

交貨數(shù)量末達到訂購數(shù)量，以要求補足為原則，由驗收人員通知采購部門聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商進行處理。第9條 急用品驗收。

緊急貨物到貨后，若尚未收到“請購單”。驗收人員應(yīng)先與采購部核對，確認無誤后，按收貨作業(yè)辦理。第10條 貨物驗收規(guī)范。

質(zhì)量管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨物的重要性及特性等，適時召集使用部門及其他有關(guān)部門，按照所需貨物制定“貨物驗收規(guī)范”作為采購及驗收的依據(jù)。第11條 貨物檢驗結(jié)果處理。

根據(jù)不同檢驗結(jié)果可做以下兩個方面處理。

1．檢驗合格的貨物，檢驗人員于外包裝上貼上合格標(biāo)簽，倉庫人員再將合格品入庫定位。

2．驗收不合標(biāo)準(zhǔn)的貨物，檢驗人員應(yīng)貼上不合格標(biāo)簽，并于“材料檢驗報告單”上注明不合格原因，經(jīng)負責(zé)人核實后通知采購部門送回貨物，辦理退貨。第12條 退換貨作業(yè)。

1．檢驗不合格的貨物退貨時，采購員應(yīng)開立“貨物交運單”并附有關(guān)“貨物檢驗報告單”呈采購經(jīng)理簽字確認后辦理退貨。

2．貨物需要更換的要與供方協(xié)商解決，需要增減貨款的要在付款前或有效承付期內(nèi)通知財務(wù)部門。

3．對于已付款但貨物在保修期或保質(zhì)期出現(xiàn)質(zhì)量問題的要負責(zé)聯(lián)系維修或索賠，索賠收入連同賠償物品清單及賠償原因說明等全部上繳財務(wù)部門。第二章 入庫管理

第1條 購進原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。1．核對實物規(guī)格、型號，生產(chǎn)單位與采購合同一致。2．觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量。3．進行實物質(zhì)量檢查。4．填制“入庫單”一式三份。

第2條 存貨入庫按實收數(shù)量計算，并在實物賬卡上進行記錄。

第3條 倉庫工作人員對所有入庫貨物的質(zhì)量進行嚴格檢查和控制。

第4條 倉庫工作人員全面掌握倉庫所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運等注意事項，以及貨品配置（包括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。

第5條 對于已售產(chǎn)品退貨的入庫，倉儲部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以采取修理、報廢等處理措施。

第6條 搬運人員在貨物搬運完畢后，不得在倉庫逗留。

第7條 同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。

第8條 貯存在倉庫的貨物，按照貨物的品牌、型號、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應(yīng)的標(biāo)識，并制作《倉庫貨物擺放平面圖》，張貼在倉庫入口處。

第9條 入庫儲存商品、材料、物資等應(yīng)按指定的貨位（地點）分類、分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級）、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第10條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負責(zé)并進行分類編目，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細標(biāo)明存放地點。

第11條 倉庫工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積，以有效利用庫位空間。

第12條 庫位配置應(yīng)配合倉庫內(nèi)設(shè)備（例如消防設(shè)施、通風(fēng)設(shè)備、電源等）及所使用的儲運工具規(guī)劃運輸通道。

第13條 根據(jù)銷售類別（如成品儲存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類別對倉庫存貨進行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的成品需在進出便捷的庫位存放。

第14條 將各類存貨依品名、規(guī)格、批號劃定庫位，標(biāo)明于“庫位配置圖”上，并隨時顯示庫存動態(tài)。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個倉庫內(nèi)。

第15條 存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形態(tài)及質(zhì)量要求設(shè)定堆放方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓而影響質(zhì)量，存放高度不能超過×米。

第16條 存貨應(yīng)于每一庫位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)量。每次進出貨，及時更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫位標(biāo)示圖”，懸掛于倉庫明顯處。

第17條 對不良品設(shè)專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、名稱、收回原因及經(jīng)辦人，待銷售部批準(zhǔn)后予以處置。

第18條 倉庫禁止無關(guān)人員進入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉庫工作人員的陪同下進出倉庫，并遵守倉庫管理制度。

第19條 所有人員不得攜帶能夠容裝手機或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進入倉庫，確需帶入的，須允許倉庫工作人員進行檢查。第20條 庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達到安全要求。

第21條 倉庫工作人員應(yīng)定期或隨時檢查存貨的防水、防火、防盜安全設(shè)施。檢查時，發(fā)現(xiàn)易燃、易爆危險存貨，應(yīng)立即采取措施，存放到安全場所，予以隔離。

第22條 保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學(xué)會使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。

第23條 任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。

第24條 嚴格遵照存貨對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進行貯存保管，定時對存貨進行清潔和整理。

第25條 倉庫工作人員按照財務(wù)要求及時記錄所有貨物進出倉賬目情況，每天做好盤點對數(shù)工作，保證賬目和實物一致。

第26條 倉庫工作人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉庫內(nèi)的任何物品，其他人員需要到倉庫借用貨物的，必須經(jīng)本部門負責(zé)人批準(zhǔn)。

第27條 倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫工作人員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得隨意配制。

第28條 倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。

第29條 保管員應(yīng)隨時檢查存儲的存貨是否過期變質(zhì)、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時報告主管人員，會同有關(guān)部門進行處理。

第30條 存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細賬以及臺賬等。第31條 所有出入庫物資，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時與實存數(shù)量進行核對，并做到卡實相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時糾正處理。

第32條 倉儲部對入庫存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。

第33條 存貨明細賬記錄應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，記賬時應(yīng)遵守以下記賬規(guī)則。

1．入庫單記“收入”，出庫單記“發(fā)出”，相關(guān)資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。

2．賬頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴禁挖、補、刮、擦和使用涂改液。

3．賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額。4．啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。

5．調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第34條 存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。

第35條 存貨明細賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細賬，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)方可進行。第36條 倉庫工作人員應(yīng)每日及時登記臺賬，并于次日11：30前將庫存日報表交財務(wù)等相關(guān)部門。

第37條 倉庫工作人員每月定期同財務(wù)部會計核對出、入庫單和明細賬、臺賬，確保賬實相符、賬賬相符。

1．商品入庫前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作，例如安排貨位、準(zhǔn)備苫墊用品和搬運工具、檢驗度量衡器具，組織好收貨人力等，還要準(zhǔn)備好商品標(biāo)簽。

2．按實際質(zhì)量認真填寫《入庫單》，對《入庫單》的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應(yīng)逐一填寫，不得漏項。

3．對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合要求者，由采購人員負責(zé)更換。4．?dāng)M入庫的自制存貨，生產(chǎn)部門應(yīng)組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。

5．由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方法辦理出、入庫手續(xù)。

6．對于已售商品退貨的入庫，倉庫部門應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報廢等措施。

7．保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細賬，并根據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經(jīng)常與財務(wù)核對賬目，實地盤點實物，保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責(zé)。

第三章 存貨領(lǐng)用管理制度

第1條 為了對存貨領(lǐng)用過程進行規(guī)范和控制，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領(lǐng)用管理。第3條 企業(yè)材料使用部門負責(zé)本部門所需材料的領(lǐng)用。

第4條 生產(chǎn)部等材料使用部門領(lǐng)用材料，須填寫領(lǐng)料申請單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑借經(jīng)過審批的領(lǐng)料申請單到倉庫領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。

第5條 領(lǐng)料申請單應(yīng)填明材料名稱、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，并經(jīng)車間負責(zé)人簽字。屬計劃內(nèi)的材料應(yīng)有材料計劃，屬限額供料的材料應(yīng)符合限額供料制度，屬于必須審批的材料應(yīng)有審批人簽字。

第6條 倉庫工作人員對領(lǐng)料申請單進行審核，審核內(nèi)容包括材料的用途、領(lǐng)用部門、數(shù)量以及相關(guān)的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發(fā)料。

第7條 領(lǐng)用材料時，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點交清楚，并在領(lǐng)料申請單上簽字。

第8條 材料倉庫按“先進先出，按規(guī)定供應(yīng)”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應(yīng)堅持核對單據(jù)、監(jiān)督領(lǐng)料、匯總剩余材料庫存量的原則。對由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉庫工作人員除承擔(dān)全部經(jīng)濟損失外，還要接受行政處分。

第9條 材料倉庫工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情況，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時需由倉庫庫管員簽章。

第10條 倉庫工作人員應(yīng)妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。第11條 倉庫工作人員及時將材料領(lǐng)用的單據(jù)交財務(wù)部。

第四章 存貨發(fā)放管理制度

第1條 為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。

第2條 本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放管理。

第3條 成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財務(wù)部確認并加蓋財務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級、數(shù)量等客戶對產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉庫核對產(chǎn)品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認無誤后方可組織發(fā)貨。

第4條 成品倉庫工作人員根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。

第5條 出庫單的運作程序 1．本單一式四份。

2．完成出庫單全部內(nèi)容，確屬不必填的內(nèi)容，需蓋章確認。3．發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，應(yīng)及時加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。4．倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。第6條 數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放

1．若客戶要求出貨數(shù)量以實際裝車數(shù)量為準(zhǔn)，由銷售部開具無產(chǎn)品數(shù)量項目的《出貨通知單》，并由銷售部經(jīng)理簽字確認，倉庫工作人員接到《出貨通知單》后組織發(fā)貨。

2．產(chǎn)品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開《發(fā)貨單》。

第7條 成品倉工作人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。

第8條 產(chǎn)品裝車時，成品倉工作人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認，核準(zhǔn)后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時簽字確認。

第9條 成品倉工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價照價賠償。

第10條 由于客戶領(lǐng)貨人員工作不當(dāng)造成的產(chǎn)品損失，由倉庫工作人員通知銷售部由責(zé)任人或客戶照價賠償。

第11條 在產(chǎn)品發(fā)貨過程中，若因破損數(shù)量多需要生產(chǎn)車間補充產(chǎn)品數(shù)量時，必須由成品車間主任簽字后方可予以補損。

第12條 若客戶因特殊原因進行“先開單，后提貨”，提貨有效期為7個工作日。但提貨不得跨月進行。每月26日結(jié)賬日成品倉工作人員應(yīng)及時與銷售部聯(lián)系并提請客戶注意《發(fā)貨單》的時效。

第13條 禁止非成品倉庫人員在未經(jīng)許可的情況下進入成品庫翻拿成品，成品庫內(nèi)所有在庫成品需辦理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責(zé)任人自行負擔(dān)。

第14條 成品倉工作人員對存貨發(fā)放過程進行記錄，及時將出庫單等表單送交財務(wù)部，并于次月5日前匯總交到財務(wù)部，并抄送銷售部。

第五章 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定

第1條 為了規(guī)范企業(yè)總倉和各分倉之間的存貨調(diào)撥業(yè)務(wù)，確保調(diào)撥有序、合理，節(jié)約調(diào)撥成本，特制定本規(guī)定。

第2條 本規(guī)定適用于企業(yè)所轄不同成品倉庫之間存貨的調(diào)撥管理。第3條 分倉庫必須從總倉調(diào)貨，不得直接從其他供貨單位采購商品，分倉與分倉之間不得直接調(diào)貨，分倉與分倉之間調(diào)貨必須要有總倉調(diào)貨指令方可進行。

第4條 企業(yè)統(tǒng)一擬訂調(diào)撥申請單格式，分倉庫根據(jù)商品庫存量及市場銷售形勢，填寫調(diào)撥申請單（一式兩聯(lián)），一聯(lián)由分倉庫保存，一聯(lián)傳真到商務(wù)。

第5條 分倉庫調(diào)入商品時應(yīng)及時清點并辦理入庫手續(xù)，在調(diào)撥單上簽字確認。每隔一星期與總倉庫核銷調(diào)撥清單。

第6條 分倉庫銷售商品時手工填寫銷售預(yù)算清單和出庫單，每星期匯總出庫單和銷售發(fā)票，報企業(yè)倉儲部和財務(wù)部記賬，滯后上報出庫單、銷售發(fā)票，造成倉庫管理混亂的，企業(yè)將予以處罰。

第7條 企業(yè)總倉庫根據(jù)分倉庫提供的銷售出庫單補輸銷售訂單，并關(guān)聯(lián)生成發(fā)貨單和出庫單，報企業(yè)財務(wù)部入賬。

第8條 各分倉庫應(yīng)嚴格按照要求及時、準(zhǔn)確記錄庫存商品賬。第9條 分倉庫每日應(yīng)盤點庫存商品并向總倉庫報送庫存日報表。第10條 總倉庫不定期對各分倉庫進行抽查盤點，賬實不符的予以通報處理。

第六章 存貨盤點。

第1條 目的

為加強企業(yè)內(nèi)部管理，及時掌握企業(yè)存貨、財務(wù)及財產(chǎn)的準(zhǔn)確數(shù)量，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、完整，同時也使盤點工作規(guī)范化，特制定本制度。第2條 原則

1．真實：盤點所有的點數(shù)、資料必須是真實的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。2．準(zhǔn)確：盤點的過程要求準(zhǔn)確無誤，無論是資料的輸入、陳列的核查、盤點的數(shù)目，都必須準(zhǔn)確。

3．完整：所有盤點過程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、盤點的原始資料、盤點點數(shù)等，都必須完整，不要遺漏區(qū)域、遺漏商品。

4．清楚：盤點過程屬于流水作業(yè)，不同的人員負責(zé)不同的工作，所以所有資料必須清楚，人員的書寫必須清楚，貨物的整理必須清楚，才能使盤點順利進行。

5．團隊精神：盤點是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點時間，企業(yè)各個部門都必須有良好的協(xié)調(diào)配合意識，保證盤點工作的順利進行。第3條 職責(zé)劃分

1．總盤人：由總裁或倉庫部經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和督查盤點工作的有效進行及盤點異常事項的處理。

2．主盤人：由倉庫部經(jīng)理或主管擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的推動及實施。3．盤點人：由倉庫部門人員擔(dān)任，負責(zé)盤點工作。4．會點人：由財務(wù)部門指派專人擔(dān)任，負責(zé)盤點記錄工作。5．協(xié)點人：由經(jīng)營部門擔(dān)任，負責(zé)盤點材料物品的搬運及整理工作。6．監(jiān)點人：由總裁室派人擔(dān)任，亦可根據(jù)實際情況由總盤人授權(quán)專人擔(dān)任，監(jiān)督盤點工作。

7．協(xié)調(diào)人：為配合盤點工作的有效進行，各有關(guān)部門應(yīng)指派專人負責(zé)盤點工作，盤點工作結(jié)束后，其職責(zé)自然消失。第4條 存貨盤點

存貨盤點主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點。第5條 盤點的方式

存貨盤點一般包括四種盤點方式，具體如下表所示。

盤點方式一覽表

盤點方式

相關(guān)說明

主要是指在月末、年中、年底的固定日期盤點，它能夠?qū)齑娴呢浳镞M行全面的盤點，盤定期盤

點準(zhǔn)確性高，但是盤點時必須停止倉庫作業(yè)。從時間上劃點

根據(jù)所采用的盤點工具不同，可以分為：盤點分

單盤點法、盤點簽盤點法、貨架簽盤點法等

臨時盤點 全面盤從工作需要點 上劃分 部分盤點

第6條 年中、年終盤點

1．年終、年中盤點原則上應(yīng)采取全面盤點方式，如因特殊原因無法全面盤點時，應(yīng)呈報總裁核準(zhǔn)后，可改變其他方式進行。

2．盤點期間原則上暫停收發(fā)物料，對于各生產(chǎn)單位在盤點期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以做特殊處理。

3．盤點應(yīng)按順序進行，采取科學(xué)的計量方法，每項財物數(shù)量應(yīng)于確認后再

對有關(guān)商品的庫存進行盤點 對柜組全部商品逐一盤點 可以根據(jù)企業(yè)的需要隨時進行 進行下一項盤點，盤點后不得更改。

4．盤點物品時，會點人應(yīng)依據(jù)盤點實際數(shù)量作詳實記錄。盤點人應(yīng)按事先確定的方法進行盤點，協(xié)點人應(yīng)大力配合盤點工作，監(jiān)點人要做好監(jiān)察工作。5．盤點結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認，一經(jīng)確認不得更改。

6．盤點完畢，盤點人應(yīng)將《盤點統(tǒng)計表》匯總并編制《盤存表》，《盤存表》一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。第7條 月末盤點

對月末的存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施盤點。第8條 臨時盤點

1．臨時盤點由總裁視實際需要，隨時指派人員抽點。

2．臨時盤點原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營部門，組織工作可適當(dāng)簡化。3．盤點的技術(shù)要求同年終、年中盤點。

4．抽查盤點工作結(jié)束后，盤點小分隊?wèi)?yīng)出具抽查盤點報告，同時對盤點中注意事項的內(nèi)容和庫存管理中存在的其他問題及隱患進行文字闡述。5．盤點小組的報告經(jīng)分部財務(wù)部審閱后，根據(jù)盤點報告反映問題的重要程度分別采取上報總部領(lǐng)導(dǎo)審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處理。第9條 盤點時應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點單據(jù)上。

第10條 盤點票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。第11條 初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于《盤點表》上，將盤點表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。

第12條 復(fù)盤時由初盤人員帶復(fù)盤人員到盤點地點，復(fù)盤人員不應(yīng)受到初盤的影響。第13條 復(fù)盤與初盤有差異者，應(yīng)與初盤人員一起尋找差異原因，確認后記入《盤點表》。

第14條 抽盤時可根據(jù)盤點表隨機抽盤或隨地抽盤。

第15條 盤點工作必須統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，事先制訂計劃，做好組織工作。第16條 負責(zé)盤點的有關(guān)人員在進行盤點前要明確自己的職責(zé)及工作任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。

第17條 盤點工作要連續(xù)進行，原則上負責(zé)盤點各有關(guān)人員不準(zhǔn)請假，若有事需離開，應(yīng)事先請假，獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。第18條 所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則。

第19條 盤點應(yīng)精確計量，避免用主觀的目測方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得隨意更改。

第20條 盤點使用報表內(nèi)所有欄目若有修改處，須經(jīng)盤點有關(guān)人員簽認后生效，否則應(yīng)追究其責(zé)任。

第21條 盤點數(shù)據(jù)必須真實、可靠，盤點方法必須科學(xué)，程序必須規(guī)范。第22條 盤點開始至工作結(jié)束期間，各組盤點人員均受盤點負責(zé)人指揮監(jiān)督。

第23條 盤點過程中發(fā)現(xiàn)問題或遇到困難，需及時匯報。

第24條 盤點時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于《盤點統(tǒng)計表》，并于該表上互相簽名確認無誤，對于差異較大的商品必須進行復(fù)盤；盤點完畢，盤點人應(yīng)將《盤點統(tǒng)計表》進行系統(tǒng)錄入。

第25條 盤點結(jié)束后由各組負責(zé)人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后才能離開崗位。第26條 盤點報告必須及時完成。第27條 在盤點各項工作結(jié)束后，相關(guān)部門需打印出《盤點盈虧報告表》一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差異原因的說明及對策后，呈報總裁簽核，第一聯(lián)送財務(wù)，第二聯(lián)呈報總裁室，第三聯(lián)相關(guān)部門自存作為庫存調(diào)整的依據(jù)。

第28條 在盤點過程中，盤點人員應(yīng)忠于職守，切實履行嚴格的盤點程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎勵。

第29條 在盤點過程中，對玩忽職守、隱瞞事實、不遵從盤點程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。

第30條 資料整理。將盤點表全部收回，并加以匯總。第31條 計算盤點結(jié)果。報表中應(yīng)計算出盤盈、盤虧數(shù)量。第32條 根據(jù)盤點結(jié)果找出問題點，并提出改善對策。

第33條 財務(wù)部會計參與每年不少于兩次的實地盤點，并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時向企業(yè)財務(wù)部做出書面請示，批復(fù)后按規(guī)定進行賬務(wù)處理。

第34條 倉庫負責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)處理的盤點報表進行調(diào)賬，實現(xiàn)賬物一致。

第七章 存貨盤點報告

第1條、盤點基準(zhǔn)日 年 月 日。第2條、盤點時間 年 月 日。第3條、抽點時間 年 月 日。第4條、盤點范圍 公司的所有存貨。第5條、盤點實施情況

（一）盤點人員

1．總盤人：由采購部門負責(zé)人擔(dān)任，負責(zé)盤點工作總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。

2．主盤人：由各經(jīng)管部門主管擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。3．復(fù)盤人：由總盤人視需要指派及各經(jīng)管部門的主管，負盤點監(jiān)督之責(zé)。4．盤點人：由各經(jīng)管部門指派，負責(zé)點計數(shù)量。

5．會點人：由財務(wù)部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

6．監(jiān)點人：由總經(jīng)理派員擔(dān)任。

（二）盤點方式 全面盤點。

（三）盤點結(jié)果

賬面數(shù)額與此次初盤的實際數(shù)量存在差異。1．初盤結(jié)果： 略。2．賬面數(shù)額：略。

第6條、盤點差異分析及處理

（一）盤點差異分析

1．盤點中商品編碼記錄有誤，造成漏盤、誤盤等。2．盤點時計量、記錄出現(xiàn)錯誤。3．盤點結(jié)果錄入時出現(xiàn)差錯。

（二）盤點差異處理

第7條 財務(wù)部已組織人員對出現(xiàn)差異的部門進行復(fù)盤，最終盤點結(jié)果將于近期得出。

第八章 廢料分類管理 第1條 加工造成的廢料管理。

1．有關(guān)車間、班組負責(zé)對加工廢料的日常收集工作，按不同品種做好標(biāo)識，分類存放。

2．嚴格禁止將廢料重新混入產(chǎn)品中，造成物料臟化。

3．生產(chǎn)部將會同有關(guān)部門定期對各車間廢料進行盤點，并組織移交工作，交由物資管理部入庫。

4．廢料的交接手續(xù)按物資管理部相關(guān)規(guī)定辦理。

5．生產(chǎn)部負責(zé)對可回收利用的廢料根據(jù)不同情況做出安排回收。對于實在無法利用的廢料由生產(chǎn)部、倉庫、由管理部出售，財務(wù)部審核、收款。6．各生產(chǎn)車間要積極配合對廢料進行回收，回收費用由生產(chǎn)安全部、財務(wù)部進行核算，在核算中核減車間總成本。

7．車間、相關(guān)部門及個人均無權(quán)對廢料進行私自處理。

第2條 各級領(lǐng)導(dǎo)干部必須加強日常管理，嚴防物料流失，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。

第3條 企業(yè)員工應(yīng)提高認識，監(jiān)督本制度的執(zhí)行，積極參加技術(shù)革新活動，提出合理化建議，減少廢、次品的產(chǎn)生，做好廢次品的綜合回收利用。

第4條 有關(guān)車間、班組負責(zé)對金屬廢料、次品的日常收集工作，按不同品種做好標(biāo)識，分類存放。

第5條 嚴格禁止將廢料、次品（如地面料等）重新混入產(chǎn)品中，造成物料臟化或產(chǎn)品品質(zhì)降低。

第6條 生產(chǎn)安全部將會同有關(guān)部門定期對各車間廢料、次品進行盤點，并組織移交工作，交由物資管理部入庫。第7條 車間、班組是收集廢料的基本環(huán)節(jié)，應(yīng)安排專（兼）職人員負責(zé)此項工作。廢料移交前的庫存管理工作由車間或各相關(guān)班組負責(zé)。

第8條 生產(chǎn)安全部負責(zé)對可回收利用的廢料、次品根據(jù)不同情況做出安排回收。對于實在無法利用的廢次品由生產(chǎn)安全部、物資管理部、技術(shù)研發(fā)部商討，由物資管理部出售，財務(wù)部審核、收款。

第9條 各生產(chǎn)車間要積極配合對廢料、次品進行回收，回收費用由生產(chǎn)安全部、財務(wù)部進行核算，在經(jīng)濟責(zé)任制中核減車間總成本。

第10條 車間、相關(guān)部門及個人均無權(quán)對廢料、次品進行私自處理。第11條 獎勵制度。

1．對回收、管理、利用廢舊物資提出改進意見，并取得顯著效果者，企業(yè)視具體情況給予獎勵。

2．對提出技術(shù)革新或合理化建議，確實減少廢料產(chǎn)出的員工，企業(yè)視具體情況給予獎勵。

3．對于舉報車間或個人私自處理廢舊物品，并經(jīng)查實的員工，企業(yè)視具體情況給予獎勵。

第12條 懲罰制度。

1．對部門隨意亂堆、亂放廢舊物品，且私藏、私賣廢料物資現(xiàn)象，若發(fā)現(xiàn)，按價值的2倍給予處罰，每次罰款金額最低不得少于100元。

2．各部門在運送廢舊物資過程中若隨意丟棄廢舊物資，視物品價值，每次給予200元的處罰。

3．保衛(wèi)組在門衛(wèi)放行執(zhí)勤過程中必須認真檢查，嚴格按企業(yè)物資出門管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，凡可以外賣的廢舊物資絕對杜絕無手續(xù)或手續(xù)不齊出門；如發(fā)現(xiàn)有與購買方聯(lián)合舞弊者，視情節(jié)輕重，將分別給予責(zé)任人200 元的罰款，情節(jié)嚴重者，按盜竊處理。

第九章 退貨管理制度

第1條 目的。

明確退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨回收等規(guī)定，及時收回退貨款項。第2條 退貨條件。

驗收人員應(yīng)該嚴格按照企業(yè)的驗收標(biāo)準(zhǔn)進行驗收，不符合企業(yè)驗收標(biāo)準(zhǔn)的貨物視為不合格貨物。不合格貨物應(yīng)辦理退貨。

1．對于數(shù)量上的短缺，采購員應(yīng)該與供應(yīng)商聯(lián)系，要求供應(yīng)商予以補足，或價款上予以扣減。

2．對于質(zhì)量上的問題，采購員應(yīng)該首先通知使用部門不能使用該批貨物，然后與使用部門、質(zhì)量管理部門、相關(guān)管理部門聯(lián)系，決定是退貨還是要求供應(yīng)商給予適當(dāng)?shù)恼劭邸?/p>

3．經(jīng)采購部經(jīng)理審閱、財務(wù)總監(jiān)審核、總裁審批后與供應(yīng)商聯(lián)系退貨事宜。第3條 退貨手續(xù)。

檢驗人員應(yīng)在檢驗不合格的貨物上貼“不合格”標(biāo)簽，并在“貨物檢收報告”上注明不合格的原因，經(jīng)負責(zé)人審核后轉(zhuǎn)給采購部門處理，同時通知請購單位。第4條 貨物出庫。

當(dāng)決定退貨時，采購員編制退貨通知單，并授權(quán)運輸部門將貨物退回，同時，將退貨通知單副本寄給供應(yīng)商。運輸部門應(yīng)于貨物退回后，通知采購部和財務(wù)部。

第5條 退貨款項回收。1．采購員在貨物退回后編制借項憑單，其內(nèi)容包括退貨的數(shù)量、價格、日期、供應(yīng)商名稱以及貸款金額等。

2．采購部經(jīng)理審批借項憑單后，交財務(wù)部相關(guān)人員審核，由財務(wù)總監(jiān)或總裁按權(quán)限審批。

3．財務(wù)部應(yīng)根據(jù)借項憑單調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。第6條 折扣事宜。

1．采購員因?qū)徹涃|(zhì)量不滿意而向供應(yīng)商提出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來最終確定。

2．折扣金額必須由財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審核后交總裁批準(zhǔn)。3．折扣金額審批后，采購部應(yīng)編制借項憑單。4．財務(wù)部門根據(jù)借項憑證來調(diào)整應(yīng)付賬款。

第二篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章

總 則

第一條 為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；

（二）實物的驗收保管與采購應(yīng)分離；

（三）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；

（四）存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行；

（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。

第二章 崗位分工與授權(quán)

第四條 職責(zé)分工：

（一）物控部倉管負責(zé)辦理物資的驗收入庫、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到賬證相符、賬實相符、賬賬相符；

（二）財務(wù)管理部負責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對相關(guān)存貨管理的監(jiān)督；

（三）營銷部負責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達、起始 表單的填制；

（四）采購部負責(zé)外購品入庫業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜；

（五）質(zhì)保部負責(zé)相關(guān)物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。

第五條 公司對存貨業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第六條 各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負責(zé)人簽字批準(zhǔn)，本單位以書面形式指定由某部門負責(zé)實施某項工作（獲得授權(quán)），該項工作實施部門負責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實施工作有關(guān)的庫存物資。

第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條 庫存物資的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司物控部門與財務(wù)部門行使，并報公司負責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會批準(zhǔn)。

庫存物資的變質(zhì)老化、報廢毀損的處理決定權(quán)由公司物控部門、財務(wù)部門行使，并報公司負責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會批準(zhǔn)。

公司的庫存物資如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責(zé)人向公司報告，公司物資管理部門與財務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。

第三章 請購、采購、驗收與保管

第九條

公司的原材料請購采購業(yè)務(wù)必須依照公司《采購控制程序》執(zhí)行，由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達的物控部審核的原料需求計劃進行采購。對于原料需求計劃外的采購需經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

公司五金配件采購由工程設(shè)備部填寫“五金備品備件采購申請單”,由物控部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)后由采購部執(zhí)行。

第十條 物控部倉管、質(zhì)保部分別對入庫原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。物控部倉管、工程設(shè)備分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

第十一條

外購原材料驗收由倉管員通知質(zhì)保部進行檢驗，具體程序依照公司《進料檢驗控制程序》執(zhí)行，經(jīng)檢驗合格的原料，倉管員方可辦理入庫手續(xù)。對供應(yīng)商錯發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉儲處通知采購部予以退貨或補貨。

第十二條

擬入庫的自制存貨，按“生產(chǎn)入庫通知單”及入庫檢驗的相關(guān)規(guī)定和要求由質(zhì)保部組織專人對其進行檢驗并予以標(biāo)識，只有檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉庫才可以作為存貨辦理入庫相關(guān)手續(xù)。（入庫流程）

第十三條 由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，必須采取適當(dāng)方法辦理出、入庫手續(xù)。

第十四條 倉管必須定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。

（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當(dāng)對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。

（二）倉庫應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。

（三）上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位臵排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。

（四）同種牌號的庫位應(yīng)集中設(shè)臵，不得混堆；

（五）物資存放，進出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；

（六）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)；

（七）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)部門報告；

（八）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉庫經(jīng)理定時安排檢查消防器材設(shè)施；

（九）倉管員每日下班前應(yīng)認真檢查，確認無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全；

（十）發(fā)料時，根據(jù)先進先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放臵。

第十五條 倉庫必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量等進行核對。

第十六條 對于已售商品退貨的入庫，倉庫應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，由質(zhì)保部門確定處理方法。

第十七條 物控部必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。

存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負責(zé)并進行分類編目，嚴格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，出入庫存貨應(yīng)及時登記入賬或存貨卡片。第十八條 建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均須經(jīng)過倉管員的同意，并經(jīng)過登記之后，方可在倉管員的陪同下進入倉庫，進入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內(nèi)吸煙。第十九條 公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫： 1．開展存貨的盤點、月度盤點和不定期盤點。2．企業(yè)副總級以上管理人員對倉庫工作進行檢查。3．倉儲部門經(jīng)理對倉庫工作的開展進行指導(dǎo)。

4．財務(wù)部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。除此以外，其他所有人員進入倉庫均需要批準(zhǔn)。

第二十條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進入存貨保管現(xiàn)場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。第二十一條 倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。

第四章 領(lǐng)用與發(fā)出

第二十二條 生產(chǎn)部門、基建維修領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。

第二十三條 對倉管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉管人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟損失。第二十四條 月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務(wù)如實核算成本。第二十五條 材料質(zhì)量異常欲退料時，應(yīng)先將退料品及“退料單”送質(zhì)量控制處檢驗，并將檢驗結(jié)果注記于“退料單”內(nèi)，再連同料品繳回倉庫。

對于使用單位退回的料品，物控部應(yīng)依質(zhì)保部檢驗退回的原因，研究處理對策，如原因系由于供應(yīng)商所造成，應(yīng)立即通知財務(wù)暫停支付此批材料款項，并與采購人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商處理。

第二十六條 銷售出庫需由倉管員在接到出貨通知后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。

第二十七條 產(chǎn)品裝車時，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認。第二十八條 倉庫工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價賠償。第二十九條 財務(wù)管理部必須針對存貨種類繁多、存放地點復(fù)雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點，加強與倉儲部門經(jīng)常性賬實核對工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。

第五章 存貨的核算

第三十條 財務(wù)管理部設(shè)臵總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設(shè)臵數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第三十一條 財務(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。

第三十二條 存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認方法如下：

1．外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。

2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本。

3．委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。

4．投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。5．接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。

（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本。

②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。6．接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。

7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。

（1）支付補價方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補價(即換入資產(chǎn)的公允價值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補價方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價值(或換出資產(chǎn)的公允價值減去補價)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。8．盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。第三十三條 下列費用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時確認為當(dāng)期費用。

1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。

2．倉儲費用（不含在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）。

第三十四條 存貨發(fā)出采用先進先出法，按實際成本核算。第三十五一條 存貨計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。第三十六條 倉儲處與財務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。第三十七條 核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實存數(shù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。

第三十八條 存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)臵“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：

1．屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。

2．屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處臵收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。

因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。

第六章 盤點與處置

第三十九條 物控部、財務(wù)管理部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半盤點和盤點。月度盤點采用抽盤方式或全盤方式，半和盤點采用全盤方式。月度抽盤的原材料庫、成品庫和半成品庫存貨數(shù)量不低于總量的30%，在產(chǎn)品全盤。對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤點一次。

第四十條 月度盤點時間為每月末結(jié)算截止次日上午9：00，半年盤點時間為半年末結(jié)算截止次日上午9：00，盤點時間為年末結(jié)算截止次日上午9：00。

第四十一條 倉儲處必須制定詳細的盤點計劃，合理安排人員，對月度盤點可分原料、成品和在產(chǎn)品三組進行抽盤并固定小組成員，半和盤點可由相關(guān)參與盤存部門抽調(diào)人員分多組進行，每一盤存小組每個部門必須保證有一人參與，有一名以上經(jīng)理，對月度、半及盤點須確定盤存小組組長負責(zé)本組的盤存工作。

第四十七條 倉儲處應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作，具體盤存要求如下：(一)將盤存工作所需用具和盤存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。

(二)倉庫內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈嵤﹨^(qū)分并標(biāo)識。

(三)存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并臵標(biāo)識牌。(四)各項存貨明細帳應(yīng)于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由倉儲處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財務(wù)管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。

(五)盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

（六）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進行，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。

（七）凡檢驗合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說明原因，并計入在產(chǎn)品或成品。

（八）對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉管應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進行統(tǒng)計，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ嬋氘?dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。

第四十二條 所有盤存數(shù)據(jù)必須進行現(xiàn)場盤點，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。

第四十三條 所有參加盤存工作的人員，盤存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負責(zé)人請示盤存小組組長，并指定代理人，否則以曠工論處。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進行，盤存人員事后可申請調(diào)休。盤存期間原則上不準(zhǔn)離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。第四十四條 存貨盤點應(yīng)當(dāng)及時編制盤點表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第四十五條

存貨年損失累計金額在1萬元（含1萬元）以下的由公司物控部門書面申請，公司分管副總同意后，報經(jīng)財務(wù)管理部審批、總經(jīng)理核準(zhǔn)；存貨年損失累計金額在1萬元（含1萬元）以上5萬以下（含5萬元）還須經(jīng)董事長批準(zhǔn)；5 萬元以上的報董事會審批。如存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值但仍有實物形態(tài)，其造成的損失，還需由質(zhì)保部進行檢測，并出具有分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的審核處理意見。存貨損失為國家規(guī)定須報主管財稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。

第四十六條 倉儲處應(yīng)通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。

倉儲處對殘、次、冷、背存貨的處臵，應(yīng)由倉儲、財務(wù)、研發(fā)共同討論選擇有效的處理方式，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作出相應(yīng)的處臵。第四十七條 賬載錯誤處理

1、賬載錯誤必須報財務(wù)管理部審批后方可調(diào)整。

2、對原始單據(jù)進行偽造、涂改而無簽章以及虛構(gòu)數(shù)字等行為者 一律由其主管部門上報至人力資源部進行議處。第四十八條

賠償處理

存貨管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴重予以開除或移送司法機關(guān)：

(一)對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為：(二)對所保管的物品未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者：

(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。

第七章 檢查與監(jiān)督

第四十九條

公司管理層不定期對存貨管理情況進行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進行。

第五十條 存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

1、存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2、存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。重點檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3、存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。

4、存貨處臵的執(zhí)行情況。重點檢查存貨處臵是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，處臵價格是否合理，處臵價款是否及時收取并入賬。

5、存貨會計核算的執(zhí)行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

第五十一條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。

第八章 附則

第五十二條 本制度經(jīng)審議批準(zhǔn)，并發(fā)布后生效，修改時亦同。第五十三條 本制度解釋權(quán)歸財務(wù)管理部和物控部。

第三篇：存貨管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司存貨進出管理、堆放管理、確保存貨賬實相符，以及加快存貨盤活管理等，特制定本制度。

第二條存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品等。

第三條存貨應(yīng)當(dāng)制定各品種最高庫存量，明確責(zé)任人。同時，凡是庫存已達到最高庫存量的存貨，倉管員應(yīng)當(dāng)拒絕收貨。

第四條未經(jīng)財務(wù)部門同意，不得私自設(shè)臵倉庫，車間尚未使用或剩余的物質(zhì)在月終盤點時必須全面盤點，不得以任何理由私藏存貨。同時，也不得私自增加倉庫有關(guān)人員。

第五條倉庫劃分待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)。

1.待檢區(qū)：以黃色標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓|(zhì)檢部待查質(zhì)量而將物資存放的區(qū)域。

2.退貨區(qū)：以灰色標(biāo)識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認屬于供應(yīng)商產(chǎn)品的質(zhì)量問題，采購部正在或擬向供應(yīng)商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。

3.合格區(qū)：以綠色合格標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂觳⒔?jīng)質(zhì)檢部檢驗質(zhì)量確認質(zhì)量合格而將物資存放的區(qū)域。

4.次品區(qū)（次品）：以藍色標(biāo)識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。

5.暫存區(qū)：以紅色標(biāo)識牌表示，是指已收到采購?fù)ㄖ霂斓?jīng)質(zhì)檢部檢驗質(zhì)量確認質(zhì)量不合格而將物資暫時存放的區(qū)域。

6.寄放區(qū)：以茶色標(biāo)識牌表示，是指經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意讓供應(yīng)商寄放或客戶采購后寄放而將物資暫時存放的區(qū)域。來料加工物資可以獨立規(guī)劃“來料加工區(qū)”，在本制度中放入“寄放區(qū)”進行規(guī)范。第六條企業(yè)設(shè)臵廢品倉庫，并由倉管員建立廢品臺賬。

各倉庫不應(yīng)該存在廢品物資，應(yīng)當(dāng)定期清理，而次品區(qū)域的物資更應(yīng)當(dāng)及時處理，該轉(zhuǎn)入廢品倉庫的要及時轉(zhuǎn)入廢品倉庫，倉管員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起管理的責(zé)任。

第七條倉庫使用的有關(guān)票據(jù)（單據(jù)）的格式、聯(lián)次、報送對象和管理，第八條倉庫進出物資必須辦理入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉管員簽字確認才是有效的單據(jù)；沒有經(jīng)過倉庫的物資，倉管員不得給予開具票據(jù)，也不得給予簽字確認。

第九條待檢區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)的物資不能內(nèi)部（主要是車間）領(lǐng)用和銷售，如果經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗可以使用，必須先辦理入庫再辦理出庫，否則不能發(fā)貨，以確保賬實相符。

寄放區(qū)的物資如果是供應(yīng)商或客戶自己使用，也要辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實相符。

第十條倉庫所有票據(jù)的內(nèi)容必須填寫完整、書寫工整，不得涂改。否則，視同票據(jù)無效。會計收到倉庫傳來的票據(jù)，必須認真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時退回和糾正，確保票據(jù)書寫規(guī)范。

第二章存貨進出管理

第十一條存貨進出倉庫，倉管員應(yīng)當(dāng)和當(dāng)事人當(dāng)面點清數(shù)量，當(dāng)面開具單據(jù)（包括入庫單、出庫單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。第十二條存貨進出倉庫時，倉管員必須嚴格按照公司《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定和本制度的要求執(zhí)行，在確保財務(wù)審核審批人員和相關(guān)經(jīng)辦人都簽字確認后，才能收貨和發(fā)貨。

第十三條發(fā)貨一般要遵循先進先出、頻者就近的原則。第十四條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件入庫。

1.待檢程序

倉庫憑采購人員的采購?fù)ㄖ獑位蛴唵危ò膸旌蛠砹霞庸ざ家邢嚓P(guān)部門的通知）和供應(yīng)商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號、數(shù)量與供應(yīng)商當(dāng)場點清數(shù)量后進入待檢區(qū)，并當(dāng)天上報質(zhì)檢部門，同時掛上黃色待檢標(biāo)識牌。倉管員憑實際收到的物質(zhì)數(shù)量（待檢），可先以便條形式開具收據(jù)給供應(yīng)商，并寫上“此條為臨時收貨憑證，三天內(nèi)有效，三天后視同已辦理入庫或退貨而自動作廢”。

質(zhì)檢部門能夠即時檢驗的，可直接進入以下“入庫程序”辦理入庫。2.入庫程序

質(zhì)量檢驗合格后，倉管員憑質(zhì)量檢驗報告確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量填制“入庫單”，并由質(zhì)檢員簽字確認。同時將物資轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛

質(zhì)量檢驗報告由倉管員負責(zé)保管，采購?fù)ㄖ獑危ɑ蛴唵危┖凸?yīng)商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫單”報送財務(wù)部門。

3.退貨程序

質(zhì)量檢驗不合格的物資應(yīng)當(dāng)及時退貨，暫時沒有退貨的應(yīng)將物資轉(zhuǎn)入暫存區(qū)，并掛上紅色不合格標(biāo)識牌。同時，倉管員要跟蹤管理退貨。第十五條產(chǎn)成品、自制半成品入庫

由質(zhì)檢部現(xiàn)場檢查質(zhì)量，經(jīng)檢驗合格后，倉管員開具“入庫單”由工人（或送貨人）、質(zhì)檢員簽字確認。同時將產(chǎn)成品或自制半成品轉(zhuǎn)入合格區(qū)，掛上綠色合格標(biāo)識牌。

第十六條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品和自制半成品出庫

1.車間領(lǐng)用

由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“出庫單”，由工人（領(lǐng)料人）和車間主任（審批人）簽字，倉管員憑“出庫單”發(fā)貨。

2.銷售出庫和移庫

倉管員憑臺賬會計開具的“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

3.免費贈送

免費贈送包括兩種情況，一種是免費贈送客人，另一種是免費贈送客戶。

贈送客人：臺賬會計憑總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

贈送客戶：臺賬會計憑相關(guān)合同或總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。贈送客戶物資的發(fā)票應(yīng)當(dāng)在財務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下開具。

“出庫單”同時送交財務(wù)部門；反之，按照銷售的形式進行核算。

4.車間退貨

由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“出庫單”，填寫時使用紅字，由工人（送貨人）、車間主任（審批人）和質(zhì)檢員（確認能否再次使用）簽字，倉管員憑“出庫單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應(yīng)的區(qū)域（合格區(qū)、次品區(qū)、退貨區(qū)）。第十七條銷售退貨

按照公司《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由倉管員開具“出庫單”（紅字），由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)）。

不符合《財務(wù)審核審批制度》有關(guān)規(guī)定的，倉管員有權(quán)拒絕收貨，并及時向相關(guān)負責(zé)人（主要是財務(wù)經(jīng)理）反饋情況。第十八條寄放出庫

1.如果供應(yīng)商要出庫寄放物資，由臺賬會計憑“供應(yīng)商書面通知”開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

2.如果公司要出庫寄放物資，按照以上相關(guān)入庫和出庫條款要求，先辦理入庫手續(xù)再辦理出庫手續(xù)，不得只辦理出庫手續(xù)。第十九條內(nèi)部調(diào)撥

1.同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由倉庫主管審批簽字確認后執(zhí)行，由送貨人和進出倉庫倉管員簽字確認，收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。

2.不同等級物資內(nèi)部調(diào)撥的，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，按照質(zhì)檢員確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由出貨倉庫倉管員開具“內(nèi)部調(diào)撥單”，由質(zhì)檢員、送貨人、進出倉庫倉管員、倉庫主管和相應(yīng)的部門經(jīng)理簽字確認，并將物資存放在相應(yīng)區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)），收貨倉庫憑“內(nèi)部調(diào)撥單”入賬。第二十條存貨報廢

公司：由倉庫主管提交報廢申請報告，經(jīng)總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫。

2.辦事處：由倉管員提交報廢申請報告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認并上報總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，由質(zhì)檢員、相關(guān)參與人員簽字確認，并將廢品轉(zhuǎn)入廢品倉庫或直接處理。第二十一條委托加工物資：從倉庫出庫

臺賬會計憑委外加工合同開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。

委外加工產(chǎn)品完工后，屬于產(chǎn)成品的直接入庫成品倉庫，通過“產(chǎn)成品入庫單”辦理入庫；屬于半成品的由生產(chǎn)部安排車間收貨，通過“車間外發(fā)加工產(chǎn)品入庫單”辦理入庫。第二十二條委托加工半成品：從車間出庫

生產(chǎn)部統(tǒng)計員憑委外加工合同開具半成品“提貨單”，車間統(tǒng)計員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向生產(chǎn)部統(tǒng)計員開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，車間統(tǒng)計員和保安憑單據(jù)放行

委外加工半成品不能從倉庫出庫，車間統(tǒng)計員發(fā)出的半成品要建立備查賬，并負責(zé)跟蹤收回半成品和管理，車間收回半成品時要開具“車間半成品外發(fā)入庫單”，同時車間半成品“出庫單”和“入庫單”要及時上交財務(wù)部。

第二十三條車間在產(chǎn)品

1.工人完工：各車間、工序完工產(chǎn)品(包括半成品和成品)在交給統(tǒng)計員時，由統(tǒng)計員填制“車間完工產(chǎn)品收料單”，由質(zhì)檢員驗收質(zhì)量并簽字確認，由工人和統(tǒng)計員確認。

2.車間、工序交接：各車間、工序?qū)氤善忿D(zhuǎn)交下一道車間、工序時，應(yīng)當(dāng)填制“車間半成品交接單”，由雙方統(tǒng)計員簽字確認。成品入庫通過“入庫單”辦理入庫。

3.退貨：下道工序退回半成品，由車間統(tǒng)計員負責(zé)將半成品退給工人，第三章存貨堆放和日常管理

第二十四條倉庫必須設(shè)臵消防設(shè)施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設(shè)施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。第二十五條切實做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報上級主管并會同有關(guān)部門及時采取防范及補救措施。

第二十六條物資堆放要講究科學(xué)、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺列要整齊、有序，高低要適當(dāng)、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標(biāo)識牌，并在標(biāo)識牌上寫明物資的名稱和數(shù)量，確保賬（倉庫賬和會計賬上物資的名稱和數(shù)量）、牌（標(biāo)識牌上物資的名稱和數(shù)量，下同）和實物相符。第二十七條標(biāo)識牌是區(qū)域劃分的重要標(biāo)識，標(biāo)識牌設(shè)計要規(guī)范，書寫要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。

標(biāo)識牌基本內(nèi)容包括：物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、保質(zhì)日期、生產(chǎn)廠家。

第二十八條經(jīng)常對倉庫物資進行灰塵清理，從而減少因污染帶來的質(zhì)量問題。通過制定輪值表對物品堆放的周邊環(huán)境進行清掃和整理，并對倉庫清洗地板及吸塵工作進行監(jiān)督。

第二十九條倉管員應(yīng)當(dāng)定期對物資的生產(chǎn)日期、保質(zhì)日期進行全面整理，屬于已過保質(zhì)日期的物資應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入次品區(qū)域，并掛上藍色標(biāo)識牌。第三十條保守電腦密碼，杜絕倉管員以外人員隨意動用電腦。杜絕利用電腦做與業(yè)務(wù)或工作無關(guān)的事情。嚴格遵照操作規(guī)程操作電腦，并按電腦維護事項定期對電腦進行維護和保養(yǎng)。第三十一條倉管員有權(quán)拒絕閑雜人員進入倉庫。

第三十二條倉管員應(yīng)對內(nèi)、外搬運工進行指導(dǎo)、監(jiān)督，確保物資堆放符合要求。

第三十三條必須嚴格檢查或督導(dǎo)進出倉庫的人員，及時關(guān)好門窗，確保倉庫和物資的安全。第三十四條不良存貨清查

1.公司：由倉庫主管牽頭，會同生產(chǎn)、采購和銷售經(jīng)理于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨（指在三個月內(nèi)少銷或滯銷的產(chǎn)品以及保質(zhì)期屆，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報送總經(jīng)理審批。

2.辦事處：由辦事處經(jīng)理組織有關(guān)人員于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨，并在相關(guān)的制度范圍內(nèi)盤活處理，或?qū)⑶闆r及處理意見報送總經(jīng)理審批。

第三十五條倉庫是一個特殊的部門，員工用餐應(yīng)在規(guī)定的時間范圍內(nèi)交替輪流，以保證倉庫貨物隨時供應(yīng)。

第三十六條保守倉庫業(yè)務(wù)秘密，杜絕向供應(yīng)商等其他人透露物資庫存等有關(guān)業(yè)務(wù)信息。

第三十七條未經(jīng)上級同意，不得隨意復(fù)制、摘抄公司資料。作廢文稿應(yīng)及時妥善處理，以防泄密。

第三十八條叉車工、農(nóng)用車司機必須服從倉庫主管的安排和調(diào)度。同時，要按以下要求做好車輛保養(yǎng)、維護和管理工作，保證叉車、農(nóng)用車的工作需求和工作質(zhì)量。

1.杜絕駕駛員以外的人員隨意動用叉車、農(nóng)用車。2.駕駛員應(yīng)嚴格按照駕駛規(guī)程駕駛叉車、農(nóng)用車。

3.嚴格遵守“電瓶叉車在室內(nèi)作業(yè)，柴油車在室外作業(yè)”的規(guī)定。4.保持叉車、農(nóng)用車的清潔和完整，經(jīng)常對其質(zhì)量和性能進行檢查，并按規(guī)定進行維修和保養(yǎng)。

第四章存貨賬表管理

第三十九條開好單、做好賬、編好表、對好賬，是倉庫賬表管理的總要求，是倉管員應(yīng)當(dāng)具備的基本素質(zhì)和基本職責(zé)。倉管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉庫管理工作中的重要性。

第四十條倉庫賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來料加工物資賬表和外協(xié)物資賬表。

1.自有物資賬表：反映公司自購并存放在自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

2.寄存物資賬表：反映經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意外部單位暫時存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

3.來料加工物資賬表：反映外部單位來料加工存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

外協(xié)物資賬表：反映公司委托外協(xié)單位生產(chǎn)暫時存放在外協(xié)單位的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。

第四十一條入庫單和出庫單杜絕涂改，要求使用復(fù)寫紙書寫，書寫要工整，字跡要清晰、易認。如果書寫出現(xiàn)錯誤，要求作廢并完整保留每一聯(lián)次。

入庫單和出庫單每日要報送給相關(guān)人員。

第四十二條倉庫的賬簿和各種報表要按各區(qū)域的物資類別進行編制，要求書寫工整，字跡要清晰、易認，以供有關(guān)人員及時了解倉庫存貨的庫存結(jié)構(gòu)。

第四十三條采購部和銷售部有關(guān)人員要認真閱讀存貨報表，通過存貨報表信息及時了解存貨結(jié)構(gòu)和存貨庫存量，并及時合理地調(diào)整存貨庫存結(jié)構(gòu)和庫存量，以及及時處理不良存貨。

第四十四條認真有效地做好倉庫電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進口物資獨立登記等工作。

第四十五條加強賬、牌的核對管理，定期核對賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時查明原因，確保賬、牌時刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。

第四十六條倉管員每旬與會計核對存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對并簽字確認上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉庫賬和會計賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。在對賬確認時，必須將自有物資、寄存物資、來料加工物資等分開核對確認。

第四十七條倉庫賬務(wù)和各種報表編制由會計負責(zé)管理和指導(dǎo)，倉管員必須服從，不得自行設(shè)臵賬簿或設(shè)計報表。

第五章存貨盤點管理

第四十八條存貨盤點包括在產(chǎn)品盤點和倉庫物資盤點。

1.在產(chǎn)品每月最后一天由生產(chǎn)部門組織盤點，并于次月一日前上報財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)實際情況主動到車間指導(dǎo)、監(jiān)督在產(chǎn)品盤點。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。

2.倉庫物資盤點按照以下相關(guān)條款執(zhí)行。

第四十九條倉庫物資盤點分為月份盤點、季度盤點、半年盤點、年終盤點和特殊盤點。

60%以上，季度盤點總量應(yīng)當(dāng)占存貨總量的80%以上，半年盤點總量和年終盤點總量應(yīng)當(dāng)對存貨全部盤點，特殊盤點（包括外部審計和內(nèi)部審計需要的盤點）則根據(jù)實際需要確定盤點量。

第五十條倉庫物資盤點方法一般采用日常盤點法。日常盤點法是指在不影響存貨進出管理的前提下，每月組織有關(guān)人員隨時對存貨進行盤點的一種方法。

第五十一條每次倉庫物資盤點結(jié)果，應(yīng)當(dāng)確認存貨盤盈或盤虧，應(yīng)當(dāng)提出處理意見和明確責(zé)任人，并按相關(guān)流程處理或?qū)徟?，由財?wù)部門于月終進行賬務(wù)處理。

第五十二條倉庫物資盤點盤盈或盤虧，根據(jù)截至存貨盤點日期的財務(wù)賬面結(jié)余數(shù)和實際盤點數(shù)的差數(shù)進行確認。

第五十三條倉庫物資盤點時，倉管員、財務(wù)人員及參與盤點的人員應(yīng)當(dāng)同時在現(xiàn)場。

第五十四條倉庫物資盤點結(jié)束后，參與盤點的人員應(yīng)當(dāng)在盤點表上簽字確認，并于期終由屬地行政負責(zé)人簽字確認。

第五十五條倉庫物資盤點表及相關(guān)資料的數(shù)據(jù)和文字應(yīng)當(dāng)書寫工整，同時應(yīng)當(dāng)歸檔管理。

第五十六條倉庫物資盤點工作由存貨管理部門負責(zé)組織，由財務(wù)人員進行監(jiān)盤和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第五十七條倉庫物資盤點前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應(yīng)當(dāng)提前一天（以上）知會有關(guān)部門或人員，有關(guān)部門或人員應(yīng)當(dāng)積極配合或參與。

第五十八條月份盤點、季度盤點、半年盤點和盤點由存貨管理部門按照以上盤點方法組織盤點。特殊盤點則由存貨管理部門按照特定事項（指特定時間、特定地點和特定人員等）的要求組織盤點，特定事項一般由財務(wù)部門提出或確定。第五十九條盤點一般流程

1.倉庫物資管理部門（倉庫主管）下發(fā)倉庫物資盤點通知或知會，并做好各項盤點準(zhǔn)備工作。

2.財務(wù)人員和倉管員對需盤點的存貨進行賬面確認，必須在賬賬相符

3.盤點時，倉管員和財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)獨立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認為盤點數(shù)。

4.盤點結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤點資料（即盤點表），并由參與盤點的人員在盤點表上簽字確認，同時上報屬地行政負責(zé)人簽字確認。

5.倉庫物資管理部門根據(jù)有關(guān)懲處制度對盤點結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧提出處理意見，并按《財務(wù)審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報審批。

6.財務(wù)人員和倉管人員對盤點結(jié)果出現(xiàn)的盤盈或盤虧進行賬務(wù)處理（調(diào)整），倉管人員的賬務(wù)處理應(yīng)當(dāng)在財務(wù)人員的指導(dǎo)下進行。第六十條內(nèi)外審計有關(guān)部門要求的盤點屬于特殊盤點范疇，除內(nèi)部審計外，特殊盤點一般由財務(wù)部統(tǒng)一接受盤點，再決定是否統(tǒng)一安排盤點。內(nèi)部審計部可直接通知盤點，但應(yīng)當(dāng)知會財務(wù)部。

辦事處接到外部審計等有關(guān)部門要來盤點的通知時，必須在第一時間內(nèi)向財務(wù)部報告，由財務(wù)部統(tǒng)一安排處理。

第六十一條倉庫物資盤點是一項重要的內(nèi)控管理工作，各屬地行政負責(zé)人是第一管理責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)高度重視，親自督導(dǎo)。

第六十二條倉庫物資盤點當(dāng)天發(fā)生的物資進出日期應(yīng)當(dāng)寫成盤點日期的次日，并將盤點當(dāng)天入庫的物資獨立堆放。截至倉庫物資盤點日期的賬務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?。第六十三條倉庫物資盤點表使用統(tǒng)一的格式，由財務(wù)部門提供。第六十四條特殊盤點期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進出工作。第六十五條特殊盤點期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六十六條盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數(shù)量應(yīng)予以確定后，再繼續(xù)進行下一項盤點，盤點確認后不得更改。第六章附則第六十七條本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。第六十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。

第四篇：存貨管理制度

存貨管理制度

1總則

1.1為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

1.2 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。若有代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨參照本制度。

1．3本制度適用于自立銅業(yè)總部及下屬各子公司(房地產(chǎn)公司除外)。2職責(zé)分工

2.1倉儲部門負責(zé)辦理存貨的驗收入庫(金屬類原材料質(zhì)量驗收由質(zhì)檢部負責(zé)，專用儀器、設(shè)備驗收由相關(guān)部門共同驗收)、存儲保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符；

2.2財務(wù)部負責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對相關(guān)存貨管理的監(jiān)督； 2.3商務(wù)部負責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制；

2.4采購部負責(zé)外購商品入庫業(yè)務(wù)指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜；

2.5質(zhì)檢部負責(zé)金屬類原材料物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。2.6總部監(jiān)察中心負責(zé)對重大存貨盤盈、盤虧調(diào)查處理進行監(jiān)督與檢查，對存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制的有效性以及執(zhí)行情況進行監(jiān)督與檢查，并提出整改意見。3授權(quán)審批與不相容崗位分離 3.1授權(quán)審批

3.1.1公司對存貨業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

3.1.2各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性存貨由本部門負責(zé)人簽字批準(zhǔn)。

3.1.3存貨的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司倉儲部門與財務(wù)部門行使，并報公司負責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.1.4存貨的變質(zhì)、老化、報廢、毀損的處理決定權(quán)由公司倉儲部門、財務(wù)部門及研發(fā)部門行使，并報公司負責(zé)物資管理及研發(fā)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

3.1.5各公司的存貨如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時組織清點造冊，查明原因，除按上述要求報批外，由主管負責(zé)人或總經(jīng)理向總部分管副總報告、金額較大由分管副總直接匯報董事長。并成立專項小組，查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人，涉及金額較大的，專項小組成員中必須有總部監(jiān)察中心成員。財務(wù)部根據(jù)相關(guān)處理結(jié)果及相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定進行會計核算。

3.2與存貨管理相關(guān)不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離具體包括： 3.2.1物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離； 3.2.2實物的驗收保管與采購應(yīng)分離； 3.2.3審批發(fā)料與存貨保管員相分離；

3.2.4存貨盤點應(yīng)由保管、記賬及獨立于這些職務(wù)的其他人員共同進行；

3.2.5若某職位空缺或相關(guān)人員臨時外出，應(yīng)指定替代人員或臨時人員負責(zé)，避免暫時的職務(wù)重疊。4請購、采購、驗收、保管

4.1各公司的原材料（金屬類原材料除外）請購由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達的原料需求計劃進行采購。對于原料需求計劃外的采購需經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

4.2各公司常用的五金配件采購由倉儲部門根據(jù)庫存情況填寫“采購申請單”,非常用類五金配件由需求部門填寫“采購申請單” 經(jīng)批準(zhǔn)后由采購部執(zhí)行。

4.3金屬類原材料采購由總部商貿(mào)中心根據(jù)董事長指令進行協(xié)調(diào)采購。

4.4倉儲部門、質(zhì)檢部門分別對入庫原材料的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

4.5倉儲部門、需求部門分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。4.6自制存貨，按外購流程要求及時辦理入庫檢驗。

4.7倉儲部門必須定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。4.7.1因生產(chǎn)需要（或按車間）分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當(dāng)對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。4.7.2倉庫應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。

4.7.3上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。

4.7.4物資存放，進出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；

4.7.5易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報告公司領(lǐng)導(dǎo)；

4.7.6經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)部門報告；

4.7.7為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉儲處經(jīng)理定時安排檢查消防器材設(shè)施；

4.7.8 倉管員每日下班前應(yīng)認真檢查，確認無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全； 4.7.9貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應(yīng)當(dāng)實行嚴格審批制度。

4.7.10倉儲處必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。4.7.11入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，必須經(jīng)分管負責(zé)人及相關(guān)部門的批準(zhǔn)。

4.7.12公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫： 1．開展存貨的盤點、月度盤點和不定期盤點。

2．企業(yè)部長級以上管理人員（包括總部監(jiān)察中心等）對倉庫工作進行檢查。

3．倉儲部負責(zé)人、財務(wù)部對倉庫工作的開展進行指導(dǎo)。4．財務(wù)部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。

4.7.13除上述條款的規(guī)定以外，其他所有人員進入倉庫均需要批準(zhǔn)。具體程序如下。

1．?dāng)M進入倉庫現(xiàn)場的部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請部門或人員予以簽字。

2．倉儲部門審核進庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部門經(jīng)理簽字確認。3．企業(yè)總經(jīng)理對下列情況進入倉庫進行最終審批。（1）非本單位人員進入倉庫。

（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。5領(lǐng)料與發(fā)貨

5.1生產(chǎn)部門、基建、動力維修、研發(fā)部門等領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實行限額領(lǐng)料，對超出領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的特別授權(quán)。5.2月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務(wù)如實核算成本。

5.3銷售出庫需由倉管員按公司商貿(mào)部填寫的發(fā)貨通知單(經(jīng)授權(quán)審批)后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨。

5.4產(chǎn)品裝車時，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認。6存貨的核算

6.1財務(wù)管理部設(shè)置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。6.2財務(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。6.3存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認方法如下：

6.3.1外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。

6.3.2自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本。

6.3.3委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。

6.3.4投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。6.3.5接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。

（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為實際成本。

②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。

6.3.6接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。

6.3.7以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為實際成本。涉及補價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。

（1）支付補價方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補價(即換入資產(chǎn)的公允價值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補價方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價值(或換出資產(chǎn)的公允價值減去補價)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。

6.3.8盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。6.4下列費用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時確認為當(dāng)期費用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。

2．倉儲費用（不含在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）。

6.5 各公司存貨計價方法可自行選擇采用先進先出法、月末一次加權(quán)平均、移動加權(quán)平均、個別計價法。

6.6存貨計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。

6.7倉儲部門與財務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點結(jié)果對存貨進行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進行會計處理，并附有關(guān)書面記錄材料。

6.8存貨發(fā)生的盤盈，應(yīng)設(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實存數(shù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。

6.9存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：

6.9.1屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。

6.9.2屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。

6.9.3 因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。7存貨盤點與處置

7.1倉儲部、財務(wù)部、采購部、商貿(mào)部、質(zhì)量檢部門組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半盤點和盤點。月度盤點采用抽盤方式，半和盤點采用全盤方式。主要原材料每月必須盤點。

7.2月度盤點時間為每月1日上午9：00，半年盤點時間為7月1日上午9：00，盤點時間為元月1日上午9：00。

7.3倉儲部應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作，具體盤存要求如下： 7.3.1將盤存工作所需用具和盤存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。

7.3.2倉庫內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈嵤﹨^(qū)分并標(biāo)識。

7.3.3存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)識牌。7.3.4各項存貨明細帳應(yīng)于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由倉儲處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財務(wù)管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。7.3.5盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

7.3.6盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進行，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。

7.3.7凡檢驗合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說明原因，并計入在產(chǎn)品或成品。

7.3.8對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉儲部應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進行統(tǒng)計，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ嬋氘?dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。

7.4所有盤存數(shù)據(jù)必須進行現(xiàn)場盤點，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。7.5所有參加盤存工作的人員，盤存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負責(zé)人請示盤存小組組長，并指定代理人。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進行，盤存人員事后可申請調(diào)休。盤存期間原則上不準(zhǔn)離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。8罰則

8.1在庫貨盤存過程中違反本規(guī)定的視其違反情節(jié)的輕重，由盤存領(lǐng)導(dǎo)小組提出懲處意見并計入個人績效考評。

8.2存貨盤點應(yīng)當(dāng)及時編制盤點表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，根據(jù)處理意見進行賬務(wù)處理。盤點表由盤點小組編制，經(jīng)各部門參加盤點人員簽字。未按規(guī)定要求編制盤存表以及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自修改盤存表的計入個人績效考評。

8.3非正常原因造成的盤虧、毀損根據(jù)公司處理意見追究相關(guān)人員經(jīng)濟責(zé)任，涉及犯罪的依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

8．4嚴重違反授權(quán)審批制度未經(jīng)批準(zhǔn)隨意發(fā)貨或者領(lǐng)料，對責(zé)任人員計入個人績效考評，造成公司損失的應(yīng)予以賠償。

8．5倉庫管理人員賬載數(shù)量如因漏賬、錯記、記載不清者，應(yīng)視情節(jié)輕重對記賬人員通報批評或計入個人績效考評。情節(jié)嚴重者報人力資源調(diào)離崗位。

8．6倉庫管理人員有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴重予以開除或移送司法機關(guān)：

8.6.1對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為： 8.6.2對所保管的物品未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者： 8.6.3未盡保管責(zé)任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。9附則

9.1 本標(biāo)準(zhǔn)于2014 年 月 日發(fā)布.9.2起草部門：總部財務(wù)管理中心。9.3解釋權(quán)屬：總部財務(wù)管理中心。9.4起草人：趙海。

9.5會審單位：富陽申能固廢環(huán)保再生有限公司、蘭溪自立銅業(yè)有限公司、江西自立環(huán)?？萍加邢薰尽⒑贾莞谎磐顿Y有限公司、江西自立富雅置業(yè)、平湖富雅置業(yè)。

9.6 會審人：張勝樹、湯曉娟、彭智勇、盛立公、鄒道遠、王傳坪、王雪剛。

9.7批準(zhǔn)人：

第五篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范存貨的計劃、采購、倉儲、出入庫等內(nèi)部管理流程，降低存貨的持有成本和經(jīng)營

風(fēng)險，保證存貨的安全、完整，提高存貨使用效率，促進公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的提高，特制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品等。

第二章 管理職責(zé)劃分

第三條 財務(wù)部負責(zé)存貨管理制度和總體預(yù)算控制目標(biāo)的制定，組織存貨核算、內(nèi)部結(jié)算價格制定，組織開展存貨盤點和庫存分析。

第五條 計劃部負責(zé)定期編制生產(chǎn)計劃、存貨采購計劃，負責(zé)在制品定額管理，組織投入產(chǎn)出和在制品管理的日常檢查、分析，負責(zé)存貨數(shù)量的控制、分析，制定積壓存貨的消化、退回、處置等意見。

第六條 成本科負責(zé)采購價格的談判、合同擬定、體系優(yōu)化、采購比例的制定與檢查。

第七條 倉庫負責(zé)到貨物資的入庫驗收、信息錄入、出入庫單據(jù)填制與收集、物料卡登記、現(xiàn)場管理等，依據(jù)生產(chǎn)計劃配送物料，按盤點制度要求對所管物資實施定期盤點。

第八條 銷售部產(chǎn)成品及服務(wù)配件的入庫接收、信息錄入、出入庫單據(jù)填制與收集、臺帳登記、現(xiàn)場管理等，依據(jù)銷售計劃組織銷售發(fā)運，按盤點制度要求對所管存貨實施定期盤點。

第九條 其他部門負責(zé)本部門所管理存貨（輔料、低值易耗品等）的實物保管、出入庫單據(jù)填制與收集、臺帳登記等，按盤點制度要求對存貨實施定期盤點。

第三章 存貨的計量

第十條 存貨應(yīng)當(dāng)按照成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨的采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用（相關(guān)費用主要指到貨前發(fā)生的根據(jù)合同需公司承擔(dān)的費用，如進口關(guān)稅、運費等）；存貨的加工成本，包括直接人工以及按照計劃定額（如工時等）分配的制造費用。

第十一條 發(fā)出存貨的計價方法：原材料、在產(chǎn)品按實際成本核算，按月加權(quán)平均核算發(fā)出材料成本；產(chǎn)成品、庫存商品按實際成本加權(quán)平均值核算。

第十二條 低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等應(yīng)在領(lǐng)用時攤銷。攤銷方法采用一次攤銷。

第十三條 存貨的期末計價。財務(wù)部門應(yīng)采用存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，定期（季末或年末）確認存貨是否存在減值，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備。如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，則以原計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額為限予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。

存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：1）產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為估計售價減去相關(guān)稅費后金額；2）為生產(chǎn)而持有的材料等，當(dāng)用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時按照成本計量；當(dāng)材料價格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時，可變現(xiàn)凈值為估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。

第四章 存貨管理流程和內(nèi)容

第十四條 銷售部門根據(jù)銷售訂單或計劃向生產(chǎn)部門提交包含產(chǎn)品明細及交貨期等信息的生產(chǎn)申請；物料需求或使用部門根據(jù)配件服務(wù)或其他工作需要向采購部門提交請購申請。

第十五條 計劃部根據(jù)銷售申請組織產(chǎn)品評審，制定生產(chǎn)計劃，反饋預(yù)計交貨信息。

第十六條 計劃部根據(jù)生產(chǎn)計劃或請購申請，綜合分析物料庫存信息，編制合理的采購計劃（禁止超計劃采購），實施采購計劃，協(xié)調(diào)送貨單位將采購物資運送到指定倉庫。

第十七條 倉庫根據(jù)供應(yīng)商或計劃部相產(chǎn)人員的要求，以及采購訂單打印檢驗通知單，并根據(jù)通知單進行數(shù)量確認。品保部按到檢驗通知后對物資進行檢驗，填制驗收單反饋給交貨人，倉庫對合格物資辦入庫手續(xù)，對不合格品辦理退貨手續(xù)。對于驗退的物資單獨存放，做好標(biāo)示和登記。及時通知采購部門對不合格品和料廢物資進行清退。

第十八條 品保部對到貨物資進行抽檢，檢驗（或試驗）后在“進貨驗收單”及檢驗記錄上注明檢驗結(jié)果，并加蓋檢驗員編號印章。

第十九條 倉庫對庫存物資應(yīng)進行分類分品種存放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)期限等，并且收入、發(fā)出要有憑據(jù)，保管人員要按存貨類別，分別建立物料卡進行登記，做到日清月結(jié)；做到賬、卡、物三相符，且憑據(jù)嚴格按規(guī)范填寫。

第二十條 存貨領(lǐng)用管理：

對生產(chǎn)物資的領(lǐng)用，由倉庫依據(jù)生產(chǎn)計劃及領(lǐng)料單制定進行配送，將物資運送指定位置。由制造部接收后組織生產(chǎn)；

對修理用備件物資，各部門必須根據(jù)需求計劃，在物資入庫后，派材料領(lǐng)用員填寫物資領(lǐng)料單，到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)；對日常消耗物資，根據(jù)各部門需求，由材料領(lǐng)用員填寫物資領(lǐng)料單，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部審核登記后，到倉庫領(lǐng)用物資。

對委外加工、處置等直接銷售的原材料和半成品，由倉庫根據(jù)相產(chǎn)部門提報的報告打印銷貨單，財務(wù)部進行價格審核、收款（或轉(zhuǎn)款）確認后，倉庫做發(fā)運處理，并及時審核單據(jù)。

第二十一條 產(chǎn)成品管理：

車間對經(jīng)品保部檢驗合格的產(chǎn)成品做完工處理，并把完工產(chǎn)品發(fā)運到指定位置，然后通知銷售部倉管員進行交接。成品倉對入庫產(chǎn)品作接收處理，辦理簽收手續(xù)，按實收數(shù)量錄入ERP系統(tǒng)。成品倉對入庫產(chǎn)品的貪領(lǐng)用管理，執(zhí)行‘第二十條’管理要求。

銷售人員根據(jù)入庫產(chǎn)品及客戶訂單計劃，組織產(chǎn)成品銷售出庫發(fā)運，具體管理要求依據(jù)《江門輕騎銷售與收款管理規(guī)定》。

第二十二條 根據(jù)客戶及經(jīng)營需要，外購后直接銷售的商品，由銷售部門聯(lián)系采購部門采購或自行采購。外購商品必須先辦理入庫及結(jié)算手續(xù)后，才能組織發(fā)貨。

第二十三條 服務(wù)配件、出口的贈件、索賠件、其他部門自用件相關(guān)規(guī)定。

1、銷售部門收到客戶服務(wù)件、贈件訂單后審核是否符合要求，報分管副總審批后打印簽字（附電子文檔）轉(zhuǎn)財務(wù)部備案，并下達訂單。其他部門領(lǐng)用的需部門負責(zé)人在領(lǐng)料單上簽字審核。

2、銷售部門如收到索賠件訂單，則需要列出明細、說明原因報告公司，經(jīng)公司核準(zhǔn)后，把報告連同明細轉(zhuǎn)財務(wù)部備案。并下達訂單。

3、銷售部門在領(lǐng)用服務(wù)件、贈件、索賠件時，要嚴格按照明細領(lǐng)用，凡是沒有在財務(wù)部備案的一律不得領(lǐng)用，財務(wù)部根據(jù)備案的文件一一審核，對于同一訂單分批次領(lǐng)料的，領(lǐng)料部門、財務(wù)部要做好登記，避免重復(fù)領(lǐng)料。

4、服務(wù)件、贈件、索賠件、其他部門自用件以領(lǐng)料時，只能使用“錄入庫存交易單—1101零星領(lǐng)料單”。

5、以上所有領(lǐng)料單必須加蓋“江門輕騎華南摩托車有限公司物料專用章”后，倉庫方可發(fā)貨。

6、需要退料的，按公司規(guī)定做退件處理。適用單據(jù)為“錄入庫存交易單—1102零星領(lǐng)料單”。

7、除以上事項，未經(jīng)財務(wù)部同意，任何部門不得以1101零星領(lǐng)料單、1102零星退料單。倉庫要嚴格控制好單據(jù)的使用。

第二十四條 展車及樣品車，原則上視同產(chǎn)成品管理，在銷售部門設(shè)成品庫-樣車庫，銷售人員根據(jù)參展及免費發(fā)運批示文件，開具調(diào)撥單并到財務(wù)部蓋章后可以發(fā)貨，并把把產(chǎn)成品庫存調(diào)撥至樣車庫。

第五章存貨管理的基本要求

第二十五條 存貨管理基本原則

1、計劃性原則 存貨的采購、生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)按已審批的計劃進行；

2、合同控制原則 除臨時性的零星采購?fù)猓写尕洸少従鶓?yīng)先簽訂合同，并按審批程序報批后方可實施；

3、職責(zé)分離原則 存貨管理的不相容職務(wù)應(yīng)實行部門或崗位的職責(zé)分離，如存貨的計劃與采購，采購與價格（合同）批準(zhǔn)，采購與入庫（驗收），倉管與財務(wù)記錄，銷售與倉管，收、付款與賬務(wù)處理等實行分離；

4、憑證記錄原則 存貨的收、發(fā)、轉(zhuǎn)移等應(yīng)有相關(guān)憑證記錄；

5、賬實相符原則 存貨的會計記錄應(yīng)與實際的數(shù)量、品質(zhì)、狀態(tài)相一致。

6、先入先出原則 同類物資必須先發(fā)早入庫的。

第二十六條 存貨管理部門（計劃部）需定期對庫存進行賬齡分析，原則上超出3個月（停產(chǎn)車型的服務(wù)配件存放超出5年）以上的定義為積壓存貨，需對其形成原因進行分析，向分管副總提報再利用或處置建議，經(jīng)批準(zhǔn)處置的，報資產(chǎn)處置小組，按照公司《資產(chǎn)處置管理辦法》執(zhí)行。

第二十七條 研發(fā)及路試領(lǐng)用、三包返退、工廢等形成的存貨，由相關(guān)部門建立好統(tǒng)計臺帳進行管理，對不再使用需處置的，定期報資產(chǎn)處置小組執(zhí)行。

第二十八條 存貨管理部門每月應(yīng)按要求對存貨進行定期盤點，公司每年至少組織二次全面盤點工作。具體盤點要求按照公司的盤點安排執(zhí)行。

第二十九條 對盤盈、盤虧存貨，倉庫管理員應(yīng)于期末前查明原因，提出書面處理意見，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)簽字認可，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，報財務(wù)部匯總后進行賬務(wù)處理，所處置的資產(chǎn)在一萬元以上的報公司總經(jīng)理辦公會討論后再作賬務(wù)處理。對盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期管理費用；屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。盤盈（虧）存貨，如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)在對外提供財務(wù)報告時，先按上述規(guī)定處理，并在會計報表附注中作說明，如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額，調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。第三十條 存貨管理部門（計劃部）根據(jù)本制度及公司預(yù)算存貨管理總體目標(biāo)，制定內(nèi)部細化的管理制度、控制定額及目標(biāo)分解，定期進行存貨分析，逐步完善控制措施和手段，降低資金占用及存貨減值風(fēng)險。

第六章 附則

第三十三條 本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。第三十三條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。二〇一三年十月二十五日

主題詞：存貨 管理 制度