第一篇：工程結(jié)算方案

十二、結(jié)算方案

一、結(jié)算工作的重要性

工程結(jié)算是工程項目承包中的一項十分重要的工作，主要表現(xiàn)為以下幾方面：

1.工程結(jié)算是反映工程進度的主要指標。在施工過程中，工程結(jié)算的依據(jù)之一就是按照已完的工程進行結(jié)算，根據(jù)累計已結(jié)算的工程價款占合同總價款的比例，能夠近似反映出工程的進度情況；

2.工程結(jié)算是加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。施工單位盡快盡早地結(jié)算工程款，有利于償還債務(wù)，有利于資金回籠，降低內(nèi)部運營成本。通過加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率；

3.工程結(jié)算是考核經(jīng)濟效益的重要指標。對于施工單位來說，只有工程款如數(shù)地結(jié)清，才意味著避免了經(jīng)營風(fēng)險，施工單位也才能夠獲得相應(yīng)的利潤，進而達到良好的經(jīng)濟效益。

二、結(jié)算的編制依據(jù)： 1.合同文件及其補充文件

2.工程竣工驗收報告及工程竣工驗收單（工期或者質(zhì)量未達到合同要求的項目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責任的說明）

3.經(jīng)業(yè)主確認的施工圖紙（或竣工圖）、設(shè)計變更、洽商變更、現(xiàn)場簽證及相應(yīng)的預(yù)算書

4.經(jīng)業(yè)主與承包方雙方簽字認可的工程預(yù)算書 5.有關(guān)結(jié)算的專題會議紀要

（1）經(jīng)業(yè)主代表和監(jiān)理單位簽字確認的施工簽證和隱預(yù)檢資料

（2）經(jīng)業(yè)主代表和監(jiān)理單位簽字確認的施工組織設(shè)計和施工技術(shù)措施方案（3）按合同約定應(yīng)憑證結(jié)算的原始依據(jù)（4）不可抗力造成的需雙方予以確認的書面文件

6.合同中約定采用的預(yù)算定額、材料預(yù)算價格、費用定額及有關(guān)規(guī)定。7.甲供材料及設(shè)備、限價材料及設(shè)備通知書

8.不可抗拒的自然災(zāi)害記錄以及其他與結(jié)算相關(guān)的經(jīng)業(yè)主簽署確認的協(xié)議、備忘錄等有關(guān)資料。

三、結(jié)算資料的組成 1.結(jié)算匯總表

2.合同內(nèi)部分結(jié)算書、合同內(nèi)部分工程量計算書 3.合同外部分結(jié)算書、合同外部分工程量計算書 4.現(xiàn)場簽證部分結(jié)算書、現(xiàn)場簽證部分工程量計算書 5.洽商部分結(jié)算書、洽商部分工程量計算書 6.索賠部分結(jié)算書、索賠部分工程量計算書 7.措施項目增減部分結(jié)算 8.其他項目增減部分結(jié)算

四、結(jié)算的遞交

1.工程竣工驗收報告經(jīng)甲方方認可后28天內(nèi)，向甲方遞交竣工結(jié)算報告及完整的結(jié)算資料，雙方按照協(xié)議書約定的合同價款及專用條款約定的合同價調(diào)整內(nèi)容，進行工程竣工結(jié)算。

2.甲方收到竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料后28天內(nèi)進行核實，給予確認或者提出修改意見。甲方確認竣工結(jié)算報告后通知經(jīng)辦銀行支付工程竣工結(jié)算價款。我方在收到竣工結(jié)算價款后14天內(nèi)將竣工工程交付甲方。

3.甲方收到竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料后28天內(nèi)無正當理由不支付工程竣工結(jié)算價款，從第29天起按我方同期向銀行貸款利率支付拖欠工程價款的利息，并承擔違約責任。

4.甲方收到竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料后28天內(nèi)不支付工程竣工結(jié)算價款，我方可以催告發(fā)包方支付結(jié)算價款。甲方在收到竣工結(jié)算報告及結(jié)算資料后56天內(nèi)仍不支付的，我方可以與甲方協(xié)議將該工程折價，也可以由我方申請人民法院將該工程依法拍賣，并就該工程折價或者拍賣的價款優(yōu)先受償。

5.當我方和甲方對工程竣工結(jié)算價款發(fā)生爭議時，按爭議的約定處理。本工程當年開工、當年竣工，只需辦理一次性結(jié)算。如需跨年度時，在年終辦理一次年終結(jié)算，將未完工程結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，此時竣工結(jié)算等于各年度結(jié)算的總和。

第二篇：工程結(jié)算審計報告

附件1：

XX項目結(jié)算審核報告

一、工程概況

（一）工程簡介 工程名稱： 工程建設(shè)時間： 建設(shè)地點：

建設(shè)規(guī)模：

（二）建設(shè)單位

（三）施工單位

各單項工程主要施工單位數(shù)量、名稱和資質(zhì)情況描述（如施工單位實際資質(zhì)與工程需要資質(zhì)是否相符）、合同主要結(jié)算方式

二、雙方責任

（一）建設(shè)單位責任

（二）審計機構(gòu)責任

三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容

（一）審核依據(jù)

1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定

2、建設(shè)單位提供的資料（根據(jù)實際需要調(diào)整）1.施工圖；

2.原報工程結(jié)算書； 3.投標書； 4.施工合同 5.設(shè)計變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價資料； 8.招標文件、投標文件。

9、現(xiàn)場勘驗紀錄

（二）審核內(nèi)容

1、結(jié)算方式是否符合合同約定；

2、工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，數(shù)量是否準確；

3、分項工程預(yù)算定額或清單子目選套是否合規(guī)、恰當，結(jié)算換價是否正確；

4、核實工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標準；

5、核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致等；

6、核查水電費、甲供材等建設(shè)方代扣代繳費用是否扣完；質(zhì)量保證金、違約金是否扣除。

四、審核過程

1、現(xiàn)場踏勘

2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況

3、初審

4、交換意見

5、簽訂三方定案

6、出具報告。

五、審核結(jié)果

（一）經(jīng)濟性評價

（審減的主要內(nèi)容描述、施工與設(shè)計是否一致評價、工程管理情況評價、簽證管理情況評價）

（二）內(nèi)控管理評價（描述主要審計事項，就設(shè)計批復(fù)、工程管理、監(jiān)理、施工等審計關(guān)注點的審計結(jié)果做出審核評價）

（三）審核重要事項說明

六、審核問題 本次審計共發(fā)現(xiàn)問題XX個（其中以前審計發(fā)現(xiàn)仍然存在問題 XX個，本次審計新發(fā)現(xiàn)問題XX個），提出XX個管理建議。存在問題（從現(xiàn)象看本質(zhì)，即通過審計分析、發(fā)現(xiàn)工程管理和資金管理方面存在問題）主要表現(xiàn)在以下方面（按照以前發(fā)現(xiàn)仍然存在、本次審計發(fā)現(xiàn)分別描寫）：

問題描述順序如下：

1、問題（是什么問題）

2、審計發(fā)現(xiàn)（是如何發(fā)現(xiàn)的，用具體項目名稱、涉及金額、數(shù)據(jù)、文號、合同號、付款憑證號）

3、定性依據(jù)（該問題與什么法律、法規(guī)和管理辦法條款的什么具體要求不符）

4、改進建議（主要針對被審計單位存在的問題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，提出來的一些建設(shè)性意見和改進措施。充分考慮被審計單位的客觀情況和具體條件，提出具有建設(shè)性、操作意義的管理建議。）

（結(jié)算審核重點關(guān)注的問題有：應(yīng)扣未施；工程量多計/重復(fù)；定額/清單子目錯誤/混用/高套；材料代換/變更未減原預(yù)算；甲供材賺取材差；費率錯誤；變更計價不執(zhí)行合同/招標原則；暫估價材料單價虛高；合同價格調(diào)整與合同/投標約定不符；隱蔽工程量虛假等）

附件：（可根據(jù)實際需要調(diào)整）1.工程造價咨詢核定總表； 2.工程結(jié)算書； 3.原報結(jié)算書； 4.工程施工合同； 5.設(shè)計變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價資料； 8.招標文件及投標文件； 9.取費文件

第三篇：《工程結(jié)算制度》

工程結(jié)算制度

第一章

總則

第一條

定義

結(jié)算：指工程竣工驗收通過后，根據(jù)合同、竣工圖紙、變更簽證等與工程造價相關(guān)的資料編制的最終工程造價文件，為項目造價及付款提供確定的數(shù)據(jù)。

第二條

目的規(guī)范結(jié)算工作流程，有效控制工程造價。

第三條

適用范圍

所有地產(chǎn)開發(fā)的項目凡需簽訂合同的，均需進行結(jié)算，包括固定總價合同。

第四條

職責

部門（單位）名稱

職

責

施工單位

施工完成后按建設(shè)單位要求提報結(jié)算資料及填寫《工程結(jié)算申請單》；

項目部

1.確認施工單位結(jié)算前需移交建設(shè)單位的資料是否按要求完全移交；

2.審核結(jié)算資料是否齊全、完整、真實；

3.審核實際施工內(nèi)容與合同約定內(nèi)容是否相符；

4.審核在施工過程中是否存在相關(guān)扣款，包括罰款；

5．收集、審核結(jié)算資料及《工程結(jié)算審批單》，填寫《工程結(jié)算資料交接單》，將所有結(jié)算資料移交工程管理部；

工程管理部

審核項目公司申報資料

財務(wù)管理部

審核是否存在建設(shè)單位代繳等相關(guān)扣款；

成本管理部

1、編制項目《工程類型合同結(jié)算計劃》及《工程類型合同季度結(jié)算計劃》；

2、根據(jù)工程管理部、財務(wù)管理部對結(jié)算申請的審核意見、施工單位提報的結(jié)算資料、按結(jié)算計劃對工程結(jié)算進行審核；

第五條

工作程序與方式

1.根據(jù)合同規(guī)定，竣工項目滿足結(jié)算條件后，施工單位收集整理好結(jié)算資料后，申請工程結(jié)算，根據(jù)《工程結(jié)算申請單》要求，報建設(shè)單位審核；

2.工程管理部收到結(jié)算申請及相關(guān)資料后，對需審核內(nèi)容逐項進行確認、對結(jié)算申請做出審核意見；

3.成本管理部收到經(jīng)上述部門（單位）審核完畢的結(jié)算申請及資料后，對結(jié)算資料對應(yīng)造價進行審核，負責編制結(jié)算，與施工單位核對并確認造價；填報《工程結(jié)算審批單》、《工程結(jié)算審定表》進行審批，施工單位簽字蓋單，作為雙方結(jié)算的最終結(jié)算文件。

4.工程結(jié)算完成后成本管理部將施工單位最終確認的結(jié)算文件分至相關(guān)各部門（單位）進行存檔，最終結(jié)算文件存檔單位包括但不少于以下部門：施工單位、成本管理部、財務(wù)管理部及檔案室。

第六條

工程結(jié)算計劃管理

1.結(jié)算計劃的編制、審批與實施

成本管理部應(yīng)于項目開發(fā)計劃執(zhí)行書下達之日起20日內(nèi)編制《項目工程類型合同結(jié)算計劃》；并于每季度末月25日前編制下季度《項目工程類型合同季度結(jié)算計劃》

2.結(jié)算審核參考時限表：

結(jié)算項目

審核時間

工程總包施工合同

100天

工程指定分包施工合同

60天

工程材料設(shè)備采購合同

45天

工程咨詢服務(wù)及其它合同

20天

第七條

工程結(jié)算的質(zhì)量控制

1.結(jié)算計劃的可行性

結(jié)算計劃應(yīng)當充分考慮到合同結(jié)算的復(fù)雜性，制訂切實、合理的審核完成時間。

2.結(jié)算資料的及時、完整、準確性

結(jié)算資料應(yīng)力求及時、完整、準確，如因合作單位提交的審核資料不夠完整、準確，所引起的不良后果由其自行負責。

3.合同結(jié)算報告的組成部分

合同結(jié)算報告是合同簽署、履行和結(jié)算全過程的完整回顧和總結(jié)，應(yīng)當包括合同標的概況、合同簽訂與結(jié)算金額、合同結(jié)算審核過程、合同相對方履約情況評估、合同遺留事項及待付款項說明等內(nèi)容。合同結(jié)算報告應(yīng)成為以后類型似標的招標或直接委托確定標底和選擇投標單位的依據(jù)。

第八條

結(jié)算資料管理

合同結(jié)算審核的所有資料均應(yīng)提供原件并附結(jié)算資料清單，對于非原件資料應(yīng)由工程管理部負責人簽字確認并在資料清單中說明。全部結(jié)算文件審核批準加蓋結(jié)算單位公章后，由成本管理部專人經(jīng)辦移交檔案室、財務(wù)管理部等存檔。

第九條

工程結(jié)算審查內(nèi)容

成本管理部對結(jié)算所需資料審查包括但不限于以下內(nèi)容：

1.招標文件、招標文件答疑、中標通知書；

2.中標單位的投標文件和評標過程中的對清標文件確認和澄清；

3.施工合同及補充協(xié)議。

4.工程竣工驗收資料。

5.工程檔案移交的建設(shè)單位確認文件。

6.建設(shè)單位確認的施工組織方案。

7.竣工圖紙。

8.施工圖紙、圖紙會審紀錄。

9.設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的資料。

10.甲供材料領(lǐng)用量確認單。

11.建設(shè)單位限價材料設(shè)備通知單。

12.工程質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工和工期獎罰通知單及其他相關(guān)資料。

13.施工單位的結(jié)算書。

第十條

工程結(jié)算的審查要點

1.審查結(jié)算書編制說明是否完整、詳細，其內(nèi)容應(yīng)包括：圖紙名稱、計費標準、人工補差、材料價格、未含項目等。

2.審查編制結(jié)算書的各種原始資料是否正確有效，以及其它辦理結(jié)算手續(xù)的相關(guān)資料是否完備。

3.結(jié)算工程量的審查，要求審查人員逐項審查工程量計算書，發(fā)現(xiàn)差錯立即與對方核對認可簽字。

4.結(jié)算的工程量以施工圖、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證為準，竣工圖不能作為結(jié)算的依據(jù)，但結(jié)算時可以參考。

5.施工圖或設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證表達不清之處，結(jié)算工程師應(yīng)到工地現(xiàn)場實地測算。

6.嚴格按合同單價逐一對照審核結(jié)算單價和計算方法。

7.單價審查

(1)結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行。

(2)結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場合理低價進行確定。

8.總價審查

按合同確定的結(jié)算方式計算結(jié)算總價。由造價工程師負責審核結(jié)算書并與施工單位核對，并參照合同進行甲供材、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費、扣款項目、配合管理費、總包服務(wù)費、保修金等費用的計算和扣除。

9.審查工程價款調(diào)整（增加或減少）是否嚴格執(zhí)行了合同條件。如合同規(guī)定“唯有設(shè)計變更才能調(diào)整工程價款”，則凡不是設(shè)計變更的調(diào)整均不能計價。

10.嚴格審查施工單位的索賠要求（包括工期索賠要求和費用索賠要求）是否成立，主要應(yīng)從以下幾方面著手進行反索賠工作：

(1)充分了解合同條款，分析引起索賠的干擾事件（如未按規(guī)定提供設(shè)計文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達錯誤指令、設(shè)計錯誤造成返工等）是否符合合同條款規(guī)定的索賠范圍和索賠條件。

(2)分析合同條款的法律基礎(chǔ)，尋找對方是否有在法律上不能立足的漏洞。

(3)索賠的程序、時限是否符合合同條款和法律規(guī)定。

(4)索賠的計算方法和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定，有否重復(fù)計算。

(5)索賠的書面證據(jù)是否是有效文件。

(6)通過合同狀態(tài)分析，進行索賠責任的界定，剔除對方應(yīng)當負責任的索賠額。

第十一條

本制度包含附件：

—

END

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第四篇：工程結(jié)算申請書

紅河糧食產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目一期工程

（原中國東盟昆河海經(jīng)濟走廊紅河糧食物流中心項目）

工程竣工結(jié)算申請報告

紅河糧油集團有限責任公司：

我公司承包的紅河糧食產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目一期工程（原中國東盟昆河海經(jīng)濟走廊紅河糧食物流中心項目），已按合同約定完成，并交付甲方使用，根據(jù)合同約定，特申請辦理工程結(jié)算，請貴司按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。

附下述結(jié)算資料

一、結(jié)算書（共兩冊：第一冊、第二冊）

二、樓房倉建筑工程竣工圖

三、樓房倉結(jié)構(gòu)工程竣工圖（上、下）

四、樓房倉給排水及電氣工程竣工圖

五、室外總圖及配套工程竣工圖

六、倉頂鋼平臺及罩棚工程竣工圖

七、巖土工程勘察報告

八、超高模板專項施工方案（專家會審）

九、場地平整結(jié)算資料（簽證及設(shè)計變更）

十、樓房倉及周邊配套工程結(jié)算資料（圖紙會審、簽證及設(shè)計變更）

十一、結(jié)算資料電子版（光盤）一份

十二、樓房倉旋挖樁（試樁）施工記錄

十三、樓房倉旋挖樁施工記錄

十四、樓房倉高壓旋噴樁施工記錄

十五、施工合同

十六、招標文件

十七、投標清單

申請單位：豐潤建設(shè)集團有限公司

監(jiān)理單位：云南國開建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司

建設(shè)單位：紅河糧油有限責任公司

第五篇：工程結(jié)算管理制度

工程結(jié)算管理制度

為了對工程結(jié)算審核工作實施有效管理，特制訂本制度。本制度由項目部辦理，公司工程部協(xié)助進行工程資料的審查工作。

一、工程結(jié)算審核的條件：

1、工程竣工驗收合格；

2、竣工圖繪制完畢經(jīng)監(jiān)理單位、工程部審核通過。

二、施工單位申報工作結(jié)算的資料（一式四份）內(nèi)容：

1、單項工程竣工驗收報告；

2、單項工程竣工圖；

3、設(shè)計變更單、施工現(xiàn)場簽證單和會議紀要；甩項清單（所謂甩項工程，是指在特殊情況下，承包方交付的工程項目雖與原施工合同規(guī)定有出入，但甲方同意作竣工驗收，這些與原施工合同規(guī)定有出入部分工程，即甩項工程）；

4、材料認價單和調(diào)撥單（復(fù)印件）、主要材料進場報驗單；

5、材料對帳單；

5、工程施工合同（復(fù)印件）；

6、驗槽及隱蔽記錄；

7、施工組織設(shè)計；

8、招標文件、投標文件（含招標答疑紀要）、承諾書及工程結(jié)算書；

9、中標通知書；結(jié)算人員授權(quán)委托書；

10、四項保費（建筑工程一切險、第三方責任險、團體意外傷害險以及勞務(wù)人員的保險）收費單據(jù)、文明工地證書。

三、工程結(jié)算審核程序：

1、工程竣工后28天內(nèi)，施工單位將整套工程結(jié)算資料報送監(jiān)理公司，由項目監(jiān)理工程師負責對所報資料（主要指施工現(xiàn)場簽證單、變更單和會議紀要、甩項項目清單）的完整性及正確性進行審核；

2、審核無誤的工程結(jié)算資料由監(jiān)理公司報送工程部審核；

3、工程結(jié)算資料經(jīng)工程部初審后，由總公司建設(shè)部門負責復(fù)核結(jié)算資料；

4、總公司建設(shè)部將工程結(jié)算資料交付被委托的工程造價咨詢單位進行結(jié)算審核；

5、工程造價咨詢單位出具初步審核報告；在提交初步審核報告前工程造價咨詢單位不得與施工單位私下進行聯(lián)系；

6、工程部、建設(shè)部負責審核過程的配合、解釋、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，并對審核初稿進行審查;

7、工程部負責將審核報告由施工單位認可簽章，施工單位對審核報告提出異議的由工程部安排施工單位與工程造價咨詢單位再次進行對帳；若對帳后對審核報告提出更改，工程造價咨詢單位書面提出更改理由；

8、工程部、建設(shè)部核對無誤后簽字，報分管領(lǐng)導(dǎo)和項目集團領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核。

9、在工程竣工后至建設(shè)部復(fù)核前，停止工程付款，以控制超付現(xiàn)象。

10、建設(shè)部門負責結(jié)算資料收發(fā)登記。

四、自審工程結(jié)算審核程序：

1、施工單位在工程竣工后的28天內(nèi)向工程監(jiān)理單位報送一套完整的結(jié)算資料。

2、監(jiān)理單位在收到施工單位報送資料的7天內(nèi)，由項目監(jiān)理工程師和造價工程師完成初審，初審的重點在結(jié)算資料的正確性和完整性并提供甩項項目清單。審核完畢后在結(jié)算審核表中填寫審核意見，連同施工單位結(jié)算資料報送工程部。

3、由工程部按照竣工圖及現(xiàn)場經(jīng)濟簽證進行工程量審核；建設(shè)部按照合同約定的定額、取費標準及有關(guān)規(guī)定審核定額子目和取費。以上審核工作在收到結(jié)算資料后20天內(nèi)完成。

4、工程部審定的結(jié)算經(jīng)施工單位認可后填寫“工程結(jié)算審定單”，簽字并經(jīng)施工單位簽認后報建設(shè)部門復(fù)核。企劃部在結(jié)算審核完成后應(yīng)先與工程部、分管領(lǐng)導(dǎo)溝通，無誤后送施工單位簽字蓋章。

5、工程竣工后施工單位應(yīng)及時報送竣工資料，每拖延一個月，核減工程總價1%。

6、工程部、分管領(lǐng)導(dǎo)7日內(nèi)完成對工程結(jié)算審核報告或工程結(jié)算審定單的復(fù)核，簽署意見后報項目總指揮審批。

7、項目總指揮在審批當中，對有異議的結(jié)算退回工程部，由建設(shè)部組織相關(guān)人員重新審核。

8、委托工程結(jié)算審核報告在公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交由工程造價咨詢單位在審核報告上簽章。

9、扣款項目在結(jié)算封面上注明扣款單位名稱及金額后轉(zhuǎn)入計劃財務(wù)部。

五、工程結(jié)算資料的管理

1、工程結(jié)算審核報告一式四份，分別送集團公司審計部存檔一份，財務(wù)部留存一份，工程造價咨詢單位、施工單位各一份。

2、工程部專人進行結(jié)算資料的收發(fā)登記。

3、工程部應(yīng)根據(jù)結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的問題不定期提出成本控制的建議，對變更和簽證較大的工程項目進行定性和定量分析。對于具備成本分析條件的單項工程應(yīng)在結(jié)算定案兩月內(nèi)填制《建安成本分析表》。

4、因歷史遺留問題施工單位在工程竣工后長期（一年以上）不報竣工結(jié)算的，工程部應(yīng)事先通知通知施工單位限期報送竣工資料，限期不報的，工程部對未報部分按0值處理并納入結(jié)算。

本制度下發(fā)后執(zhí)行

四川永逸實業(yè)集團有限公司

二O一四年二月