第一篇：工程結(jié)算策劃書

工程結(jié)算策劃書

一、工程概況：

1.1、工程名稱：

1.2、業(yè)主名稱：

1.3、業(yè)主性質(zhì)：

1.4、工程合同價(jià)：

1.5、工程特征（包括建筑面積、層數(shù)、功能、總高度、合同開竣工時(shí)間、實(shí)際開竣工時(shí)間等技術(shù)指標(biāo)）：

1.6、承包范圍：

1.7、合同約定主要結(jié)算條款（包括費(fèi)用條款及結(jié)算申報(bào)、審核時(shí)間條款）：

1.8、材料供應(yīng)方式：

1.9、審核單位情況（是否確定審核單位，是否政府審計(jì)，是否二審）：

1.10、勞務(wù)分包情況（包括主體分包模式、專業(yè)分包情況）：

1.11、其他需要說明的問題：

二、工程結(jié)算編制申報(bào)存在的問題：

2.1、工程經(jīng)濟(jì)簽證及業(yè)主批價(jià)辦理情況：

2.2、材料供應(yīng)對帳情況：

2.3、自供材料批價(jià)是否齊全：

2.4、工程變更資料收集情況：

2.5、施工方案對于結(jié)算的影響：

2.6、專項(xiàng)施工方案的收集情況：

2.7、竣工圖紙的編制或完善對于工程結(jié)算的影響：

2.8、各種竣工資料（含隱蔽驗(yàn)收、技術(shù)核定單、工作聯(lián)系單、驗(yàn)收記錄、實(shí)驗(yàn)記錄、圖紙會審、會議紀(jì)要等）的收集情況：

2.9、水電費(fèi)使用及轉(zhuǎn)帳情況：

2.10、業(yè)主分包工程合同收集或造價(jià)確定情況：

2.11、影響工程結(jié)算編制和申報(bào)的其他情況：

三、解決結(jié)算編制和申報(bào)的相應(yīng)對策：

3.1、經(jīng)濟(jì)簽證、業(yè)主批價(jià)的補(bǔ)充整理工作：

3.1.1經(jīng)濟(jì)簽證及批價(jià)補(bǔ)充完善責(zé)任人：（包括項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、商務(wù)經(jīng)理、預(yù)算負(fù)責(zé)人等）

3.1.2經(jīng)濟(jì)簽證、批價(jià)的核對篩選：由商務(wù)經(jīng)理牽頭，技術(shù)負(fù)責(zé)人配合，將收集到的經(jīng)濟(jì)簽證按照專業(yè)分別編號登記。

3.1.3經(jīng)濟(jì)簽證及批價(jià)完善補(bǔ)充完整的最終時(shí)間：

3.1.4確定如果按期完不成全部簽證情況下的結(jié)算申報(bào)方法：需要對未完成的經(jīng)濟(jì)簽證進(jìn)行逐項(xiàng)分析，列表說明，探討對整體結(jié)算影響。

3.2、材料對帳的處理方法：

3.2.1對業(yè)主供料的對帳：確定業(yè)主供料是否齊全，單價(jià)及合價(jià)是否正確，對于業(yè)主供料沒有價(jià)格應(yīng)當(dāng)與業(yè)主溝通，確定是否轉(zhuǎn)帳及轉(zhuǎn)帳的價(jià)格。

3.2.2對勞務(wù)供料的對帳：確定供料（含業(yè)主供料）是否都已經(jīng)轉(zhuǎn)帳，未轉(zhuǎn)帳（含限額領(lǐng)料）是否都有勞務(wù)分包單位簽字確認(rèn)，轉(zhuǎn)帳價(jià)格的確定方式。

3.2.3完善材料對帳的責(zé)任人及責(zé)任時(shí)間：項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，材料負(fù)責(zé)人具體辦理，商務(wù)經(jīng)理配合。對帳完成時(shí)間不能晚于結(jié)算申報(bào)前20天。

3.2.4確定在結(jié)算申報(bào)前不能完成材料對帳的結(jié)算申報(bào)方式：應(yīng)當(dāng)與業(yè)主溝通，完不成或業(yè)

主不轉(zhuǎn)帳情況下結(jié)算申報(bào)的材料價(jià)格確定方式。是否在結(jié)算書中直接退出甲供料。

3.3、自供材料的批價(jià)核對與補(bǔ)充辦理：

3.3.1材料批價(jià)核對責(zé)任人及時(shí)間：由商務(wù)經(jīng)理（預(yù)算負(fù)責(zé)人）審核提出批價(jià)的缺失情況，項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，材料負(fù)責(zé)人具體經(jīng)辦，對缺失的或不合理的批價(jià)與業(yè)主進(jìn)行溝通，及時(shí)完善，確定的完成時(shí)間不能晚于結(jié)算申報(bào)時(shí)間的前20天；

3.3.2批價(jià)材料的篩選：對于同種材料分不同時(shí)間批價(jià)的，應(yīng)當(dāng)由商務(wù)經(jīng)理（預(yù)算負(fù)責(zé)人）進(jìn)行篩選，確定申報(bào)結(jié)算時(shí)材料的進(jìn)價(jià)價(jià)格，同時(shí)應(yīng)分析業(yè)主、監(jiān)理、咨詢單位所持有的材料批價(jià)資料情況綜合確定。

3.3.3采保費(fèi)申報(bào)的比例確定：商務(wù)經(jīng)理牽頭，材料負(fù)責(zé)人配合，根據(jù)業(yè)主批價(jià)單的情況確定采保費(fèi)的計(jì)取比例。

3.4、工程變更資料的處理方法：

3.4.1工程變更資料的收集整理：理論上講，工程的變更資料應(yīng)當(dāng)為資料員與商務(wù)人員處的資料相同，但是根據(jù)我公司的實(shí)際情況，在結(jié)算申報(bào)兩個(gè)月前商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)與資料員仔細(xì)核對工程變更資料。本工作由商務(wù)人員與技術(shù)人員配合進(jìn)行，確保變更資料沒有遺漏。

3.4.2變更資料的篩選：商務(wù)經(jīng)理（預(yù)算負(fù)責(zé)人）牽頭，技術(shù)負(fù)責(zé)人配合，將變更增加和變更減少的資料分別整理編號，逐個(gè)分析，確定結(jié)算申報(bào)時(shí)的取舍，同時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮申報(bào)后的可能會出現(xiàn)的后果。

3.4.3工程變更資料缺失情況的處理：通過商務(wù)人員與技術(shù)人員的核對，發(fā)現(xiàn)變更資料缺失且對工程結(jié)算編制和申報(bào)有較大影響的，應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，技術(shù)人員經(jīng)辦，商務(wù)人員配合，在結(jié)算申報(bào)前20天內(nèi)完善資料。

3.5、施工組織設(shè)計(jì)的收集與整理

3.5.1工程技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將業(yè)主、監(jiān)理批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)交商務(wù)人員一份，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在工程施工過程中的經(jīng)濟(jì)工作中與施工組織設(shè)計(jì)相對照，確定施工組織設(shè)計(jì)所包含的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。

3.5.2商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將施工組織設(shè)計(jì)仔細(xì)研究，分析組織設(shè)計(jì)中涉及工程量計(jì)算、措施費(fèi)計(jì)算的部分與技術(shù)人員交流溝通，并與現(xiàn)場實(shí)際施工情況相結(jié)合，確定最準(zhǔn)確的計(jì)算方法。

3.5.3對于施工組織設(shè)計(jì)不明確的做法和不利于結(jié)算的做法，項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，商務(wù)人員配合，技術(shù)人員實(shí)施，向業(yè)主、監(jiān)理提出修改或提出技術(shù)核定單進(jìn)行修正。

3.5.4對于施工組織設(shè)計(jì)與現(xiàn)場實(shí)際施工不符且不利于結(jié)算內(nèi)容的處理：項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，技術(shù)人員實(shí)施在結(jié)算申報(bào)前20天完善資料的修改，到期完不成的，應(yīng)當(dāng)共同研究結(jié)算申報(bào)方式并分析申報(bào)后果。

3.6、專項(xiàng)施工方案的收集：專項(xiàng)施工方案包括腳手架施工方案、模板施工方案、砼施工方案、設(shè)備安裝（吊裝）施工方案、安裝工程調(diào)試方案等涉及工程造價(jià)的方案及組織設(shè)計(jì)。

3.7、竣工圖紙的編制：

3.7.1竣工圖紙的編制應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目經(jīng)理組織，技術(shù)人員辦理，商務(wù)人員配合并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成；

3.7.2竣工圖紙應(yīng)當(dāng)全面反映工程的實(shí)際情況，對于在原施工圖上繪制竣工圖的，在發(fā)生變化的部位應(yīng)當(dāng)以標(biāo)注形式注明“詳見××圖紙變更單（技術(shù)核定單、工作聯(lián)系單）”等字樣，同時(shí)標(biāo)注時(shí)應(yīng)當(dāng)全面考慮對工程結(jié)算編制的影響，執(zhí)行趨利避害原則；

3.7.3對于重新繪制竣工圖紙的，可以適當(dāng)在竣工圖加以說明，將在圖紙上不能計(jì)算的工程量在說明中具體說明，有利于結(jié)算的編制；

3.7.4繪制竣工圖是商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)全程參與，提出相應(yīng)的意見，以便于結(jié)算的編制和審核。

3.8、其他竣工資料的整理：

3.8.1隱蔽驗(yàn)收資料：對于涉及工程造價(jià)或證明變更資料的隱蔽驗(yàn)收資料應(yīng)當(dāng)復(fù)印備用；

3.8.2技術(shù)核定單和工作聯(lián)系單：對于涉及工程造價(jià)的技術(shù)核定單和工作聯(lián)系單應(yīng)當(dāng)分析是否辦理了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)簽證，同時(shí)根據(jù)施工合同確定是否應(yīng)當(dāng)辦理經(jīng)濟(jì)簽證，沒有辦理的及時(shí)辦理，無法辦理的應(yīng)當(dāng)分類匯總作為結(jié)算資料；

3.8.3圖紙會審：應(yīng)當(dāng)保證完整的圖紙會審記錄作為結(jié)算資料；

3.8.4驗(yàn)收記錄和試驗(yàn)記錄：商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)與資料員積極溝通，保證資料的完整性備用；

3.8.5會議紀(jì)要：對于涉及工程造價(jià)的會議紀(jì)要等資料應(yīng)當(dāng)作為結(jié)算資料整理提交；

3.8.6其他影響工程結(jié)算和工程造價(jià)的竣工資料商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保存?zhèn)溆谩?/p>

3.9水電費(fèi)資料：

3.9.1首先應(yīng)當(dāng)確定水電費(fèi)的繳納人：如果為自行繳納，應(yīng)當(dāng)整理出水電費(fèi)匯總表，確定使用數(shù)量和單價(jià)，本工作項(xiàng)目經(jīng)理牽頭，安全人員實(shí)施，商務(wù)人員配合；如為業(yè)主繳納，應(yīng)當(dāng)向業(yè)主溝通是否轉(zhuǎn)帳，扣除數(shù)量價(jià)格如何？

3.9.2如為我公司總包管理的水電費(fèi)，應(yīng)當(dāng)明確各施工單位使用的水電費(fèi)數(shù)量、單價(jià)、線損分?jǐn)偳闆r并形成書面資料要求各單位簽認(rèn)。

3.10、商務(wù)人員必須持有工程施工合同、補(bǔ)充協(xié)議以及合同交底等全部材料；同時(shí)要積極與業(yè)主溝通爭取持有業(yè)主分包工程的分包合同。對于自行分包的合同商務(wù)人員必須保留一份原件并注意保密。

3.11、商務(wù)人員必須對涉及工程造價(jià)和工程結(jié)算編制的其他資料和情況有明確的概念和思路。

四、工程結(jié)算的編制與申報(bào)

4.1工程結(jié)算的編制：

4.1.1工程結(jié)算編制首先要求商務(wù)人員在上述經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料的基礎(chǔ)上認(rèn)真仔細(xì)的計(jì)算工程量。對于總價(jià)包干的工程應(yīng)當(dāng)仔細(xì)對比原包死價(jià)所包括的內(nèi)容，然后計(jì)算由于變更、增加工程量、施工措施不同增加或減少的工程量及造價(jià)；

4.1.2對于清單單價(jià)包死的工程：除了仔細(xì)計(jì)算工程量以外，應(yīng)當(dāng)分析當(dāng)時(shí)清單單價(jià)的組成與實(shí)際施工的內(nèi)容是否相符，不同的，應(yīng)當(dāng)在施工期間提出并修改單價(jià)（包括措施費(fèi)的增加）；

4.1.3商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照自行計(jì)算的工程量編制出一份準(zhǔn)確的工程結(jié)算書，作為工程結(jié)算的保底值，本數(shù)值注意保密；

4.1.4對于不能確定申報(bào)金額的結(jié)算值，如可能存在的爭議部分、未簽證部分、總包服務(wù)費(fèi)、未確定的材料價(jià)格等商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)列出明細(xì)，注明造價(jià)，會同項(xiàng)目經(jīng)理、相應(yīng)管理部門人員進(jìn)行研究確定結(jié)算申報(bào)值；

4.1.5在確定結(jié)算保底值和不確定數(shù)值后，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)組織項(xiàng)目經(jīng)理、分公司（事業(yè)部）專業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行研究包括業(yè)主性質(zhì)、監(jiān)理單位是否審核、審核單位狀況、是否復(fù)審等情況，對于已經(jīng)確定審核單位的工程，必要時(shí)與審核單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)人員進(jìn)行溝通，對結(jié)算最終申報(bào)值作出最終決定，確定申報(bào)總值，研究結(jié)算期望值；

4.1.6對于條件允許的工程，如平米包干、包清工工程等，應(yīng)當(dāng)由商務(wù)人員牽頭對整個(gè)工程的成本進(jìn)行測算，確定工程的實(shí)際發(fā)生成本，該成本應(yīng)當(dāng)包括發(fā)生在該工程上所有的成本，以此作為結(jié)算編制的最低保底值。

4.1.7工程結(jié)算申報(bào)值確定后商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)組織項(xiàng)目部相關(guān)人員進(jìn)行會簽，然后報(bào)公司相關(guān)部門會簽，將會簽意見修改或解釋后整理完善，相關(guān)程序按照公司文件執(zhí)行。結(jié)算書的蓋章應(yīng)當(dāng)按照施工合同的印章為準(zhǔn)，不得蓋項(xiàng)目印章。

4.2工程結(jié)算的申報(bào)：

4.2.1工程結(jié)算的申報(bào)應(yīng)當(dāng)按照施工合同約定時(shí)間內(nèi)完成，逾期確實(shí)完不成的應(yīng)當(dāng)給業(yè)主說明原因（如簽證不及時(shí)、批價(jià)不全等原因）；

4.2.2工程結(jié)算申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)主要求是否報(bào)相應(yīng)的結(jié)算資料，如變更簽證、材料批價(jià)單、工程量計(jì)算底稿等，對于沒有明確要求提供的，盡量不要提供；對要求提供的，必須仔細(xì)核對后方可提供；對于沒有辦理完成的結(jié)算資料應(yīng)當(dāng)在提供時(shí)注明清楚；

4.2.3結(jié)算書及結(jié)算資料申報(bào)時(shí)必須要求業(yè)主簽收，簽收手續(xù)按照公司制訂的表格格式。對于業(yè)主拒不簽收的，應(yīng)當(dāng)曉之以理，動之以情，再不簽收的，應(yīng)當(dāng)采取快遞或公證送達(dá)的方式進(jìn)行，但要與業(yè)主人員進(jìn)行溝通解釋；

4.2.4結(jié)算書申報(bào)后，應(yīng)當(dāng)明確分工，對工程結(jié)算進(jìn)行跟蹤。一般項(xiàng)目經(jīng)理跟蹤業(yè)主單位、監(jiān)理單位，商務(wù)人員跟蹤審核單位，分公司職能部門負(fù)責(zé)全面指導(dǎo)，為結(jié)算提供外圍服務(wù)，如對接審核單位高層、政府相關(guān)部門等。

4.2.5工程結(jié)算編制完成后，公司（分公司、經(jīng)理部）職能部門應(yīng)當(dāng)與結(jié)算責(zé)任人（項(xiàng)目經(jīng)理和商務(wù)經(jīng)理或預(yù)算負(fù)責(zé)人）簽訂結(jié)算責(zé)任狀，明確結(jié)算完成時(shí)間、效果、職權(quán)范圍、獎罰標(biāo)準(zhǔn)等剛性指標(biāo)并交公司分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督執(zhí)行，但公司職能部門及分管領(lǐng)導(dǎo)不能以包代管，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)指導(dǎo)、監(jiān)督、配合完成結(jié)算審核工作并兌現(xiàn)獎罰。

五、業(yè)主結(jié)算的審核：

5.1結(jié)算審核工作是決定結(jié)算成敗的最重要的環(huán)節(jié)，商務(wù)人員的工作時(shí)間必須到位，對于不同的審核人員采取不同的態(tài)度，但必須做到有理有利有節(jié)；

5.2對于結(jié)算審核過程中存在的爭議可以暫時(shí)擱置，避免沖突，合并處理；

5.3對于結(jié)算審核中暴露的問題匯總后，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)組織項(xiàng)目經(jīng)理、職能部門進(jìn)行分析，確定問題性質(zhì)，按照必爭項(xiàng)、爭取項(xiàng)、放棄項(xiàng)進(jìn)行分類，分別估算出相應(yīng)的工程造價(jià)，可以按照下表進(jìn)行分類：

費(fèi)用項(xiàng)目簡述費(fèi)用金額費(fèi)用種類涉及造價(jià)爭取金額備注

5.4結(jié)算費(fèi)用的使用：商務(wù)人員將爭議問題匯總后，應(yīng)當(dāng)在組織相關(guān)人員的會議上研究解決問題的方法和措施以及要發(fā)生的費(fèi)用金額并提出書面申請，研究確定后向分管領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)同意后方可實(shí)施，費(fèi)用由商務(wù)人員借支，項(xiàng)目經(jīng)理簽字認(rèn)可；

5.5費(fèi)用金額：原則上不超過爭議金額的10％，并盡量在實(shí)際審核人員層面發(fā)生。在費(fèi)用發(fā)生前商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)先與審核人員溝通，確定可行性。需要公司職能部門或分管領(lǐng)導(dǎo)出面解決的，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)材料。對與公司層面的對接結(jié)算費(fèi)用原則上不超過爭議金額的15％；

5.6結(jié)算逾期未完成審核：對于按照合同約定逾期沒有完成工程結(jié)算審核，應(yīng)當(dāng)由商務(wù)人員擬草，項(xiàng)目經(jīng)理審核，公司職能部門在公司分管領(lǐng)導(dǎo)間辦理完會簽后向業(yè)主發(fā)送結(jié)算催告函并辦理相應(yīng)手續(xù)；

5.7結(jié)算報(bào)告的出具：結(jié)算審核完成后，商務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將審核報(bào)告初稿進(jìn)行仔細(xì)核對，并對各費(fèi)用項(xiàng)目核查，同時(shí)提交職能部門進(jìn)行審核，確保無漏項(xiàng)、錯(cuò)誤發(fā)生；待審核完畢后方可同意出具審核報(bào)告；

5.8審核報(bào)告的蓋章：所有結(jié)算報(bào)告必須加蓋公司結(jié)算專用章方可生效。

5.8審核報(bào)告的提交：結(jié)算審核報(bào)告必須交公司職能部門保管，當(dāng)事人只能保留復(fù)印件并注意保密。

六、勞務(wù)結(jié)算的審核：

6.1勞務(wù)結(jié)算按照勞務(wù)合同的約定進(jìn)行，成熟一個(gè)，結(jié)算一個(gè)，不要等到業(yè)主結(jié)算完成后在進(jìn)行結(jié)算；

6.2應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照勞務(wù)合同的約定進(jìn)行材料超欠供分析并按照合同約定進(jìn)行獎勵(lì)或處罰；

6.3勞務(wù)結(jié)算的審核嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會簽、復(fù)審。

七、工程結(jié)算分析和總結(jié)

7.1對業(yè)主、勞務(wù)結(jié)算全部完成后，商務(wù)人員必須對工程結(jié)算進(jìn)行分析，分析出經(jīng)營效益和管理效益。管理效益分析為現(xiàn)場管理效益和結(jié)算效益；形成結(jié)算分析報(bào)告報(bào)公司職能部門審核。

7.2對工程結(jié)算過程進(jìn)行總結(jié)，總結(jié)結(jié)算的得與失，經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。

八、工程結(jié)算策劃的獎與罰

8.1公司職能部門將審核過的結(jié)算分析報(bào)告報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后按照結(jié)算效益扣減兩倍的結(jié)算費(fèi)用和審計(jì)費(fèi)用之和后按照5％～10％提取獎勵(lì)金額；

8.2獎勵(lì)金額的分配：原則按照公司職能部門10％～30％，商務(wù)人員40％～60％，其他人員20％～40％分配；

8.3結(jié)算效益為負(fù)值或不足以沖減審計(jì)費(fèi)用和結(jié)算費(fèi)用的，按照凈損失金額的50％進(jìn)行處罰，處罰比例按照獎勵(lì)比例執(zhí)行。

九、其他

9.1本策劃書根據(jù)工程實(shí)際情況由項(xiàng)目商務(wù)人員為主編制，項(xiàng)目其他人員配合，公司職能部門指導(dǎo)進(jìn)行；

9.2本結(jié)算策劃書的獎罰逐個(gè)兌現(xiàn)，嚴(yán)格執(zhí)行。

9.3公司合約成本部對結(jié)算策劃書進(jìn)行審批并有最終解釋權(quán)。

第二篇：工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告

附件1：

XX項(xiàng)目結(jié)算審核報(bào)告

一、工程概況

（一）工程簡介 工程名稱： 工程建設(shè)時(shí)間： 建設(shè)地點(diǎn)：

建設(shè)規(guī)模：

（二）建設(shè)單位

（三）施工單位

各單項(xiàng)工程主要施工單位數(shù)量、名稱和資質(zhì)情況描述（如施工單位實(shí)際資質(zhì)與工程需要資質(zhì)是否相符）、合同主要結(jié)算方式

二、雙方責(zé)任

（一）建設(shè)單位責(zé)任

（二）審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任

三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容

（一）審核依據(jù)

1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定

2、建設(shè)單位提供的資料（根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整）1.施工圖；

2.原報(bào)工程結(jié)算書； 3.投標(biāo)書； 4.施工合同 5.設(shè)計(jì)變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價(jià)資料； 8.招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。

9、現(xiàn)場勘驗(yàn)紀(jì)錄

（二）審核內(nèi)容

1、結(jié)算方式是否符合合同約定；

2、工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，數(shù)量是否準(zhǔn)確；

3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套是否合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價(jià)是否正確；

4、核實(shí)工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；

5、核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致等；

6、核查水電費(fèi)、甲供材等建設(shè)方代扣代繳費(fèi)用是否扣完；質(zhì)量保證金、違約金是否扣除。

四、審核過程

1、現(xiàn)場踏勘

2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況

3、初審

4、交換意見

5、簽訂三方定案

6、出具報(bào)告。

五、審核結(jié)果

（一）經(jīng)濟(jì)性評價(jià)

（審減的主要內(nèi)容描述、施工與設(shè)計(jì)是否一致評價(jià)、工程管理情況評價(jià)、簽證管理情況評價(jià)）

（二）內(nèi)控管理評價(jià)（描述主要審計(jì)事項(xiàng)，就設(shè)計(jì)批復(fù)、工程管理、監(jiān)理、施工等審計(jì)關(guān)注點(diǎn)的審計(jì)結(jié)果做出審核評價(jià)）

（三）審核重要事項(xiàng)說明

六、審核問題 本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問題XX個(gè)（其中以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍然存在問題 XX個(gè)，本次審計(jì)新發(fā)現(xiàn)問題XX個(gè)），提出XX個(gè)管理建議。存在問題（從現(xiàn)象看本質(zhì)，即通過審計(jì)分析、發(fā)現(xiàn)工程管理和資金管理方面存在問題）主要表現(xiàn)在以下方面（按照以前發(fā)現(xiàn)仍然存在、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)分別描寫）：

問題描述順序如下：

1、問題（是什么問題）

2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)（是如何發(fā)現(xiàn)的，用具體項(xiàng)目名稱、涉及金額、數(shù)據(jù)、文號、合同號、付款憑證號）

3、定性依據(jù)（該問題與什么法律、法規(guī)和管理辦法條款的什么具體要求不符）

4、改進(jìn)建議（主要針對被審計(jì)單位存在的問題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，提出來的一些建設(shè)性意見和改進(jìn)措施。充分考慮被審計(jì)單位的客觀情況和具體條件，提出具有建設(shè)性、操作意義的管理建議。）

（結(jié)算審核重點(diǎn)關(guān)注的問題有：應(yīng)扣未施；工程量多計(jì)/重復(fù)；定額/清單子目錯(cuò)誤/混用/高套；材料代換/變更未減原預(yù)算；甲供材賺取材差；費(fèi)率錯(cuò)誤；變更計(jì)價(jià)不執(zhí)行合同/招標(biāo)原則；暫估價(jià)材料單價(jià)虛高；合同價(jià)格調(diào)整與合同/投標(biāo)約定不符；隱蔽工程量虛假等）

附件：（可根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整）1.工程造價(jià)咨詢核定總表； 2.工程結(jié)算書； 3.原報(bào)結(jié)算書； 4.工程施工合同； 5.設(shè)計(jì)變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價(jià)資料； 8.招標(biāo)文件及投標(biāo)文件； 9.取費(fèi)文件

第三篇：《工程結(jié)算制度》

工程結(jié)算制度

第一章

總則

第一條

定義

結(jié)算：指工程竣工驗(yàn)收通過后，根據(jù)合同、竣工圖紙、變更簽證等與工程造價(jià)相關(guān)的資料編制的最終工程造價(jià)文件，為項(xiàng)目造價(jià)及付款提供確定的數(shù)據(jù)。

第二條

目的規(guī)范結(jié)算工作流程，有效控制工程造價(jià)。

第三條

適用范圍

所有地產(chǎn)開發(fā)的項(xiàng)目凡需簽訂合同的，均需進(jìn)行結(jié)算，包括固定總價(jià)合同。

第四條

職責(zé)

部門（單位）名稱

職

責(zé)

施工單位

施工完成后按建設(shè)單位要求提報(bào)結(jié)算資料及填寫《工程結(jié)算申請單》；

項(xiàng)目部

1.確認(rèn)施工單位結(jié)算前需移交建設(shè)單位的資料是否按要求完全移交；

2.審核結(jié)算資料是否齊全、完整、真實(shí)；

3.審核實(shí)際施工內(nèi)容與合同約定內(nèi)容是否相符；

4.審核在施工過程中是否存在相關(guān)扣款，包括罰款；

5．收集、審核結(jié)算資料及《工程結(jié)算審批單》，填寫《工程結(jié)算資料交接單》，將所有結(jié)算資料移交工程管理部；

工程管理部

審核項(xiàng)目公司申報(bào)資料

財(cái)務(wù)管理部

審核是否存在建設(shè)單位代繳等相關(guān)扣款；

成本管理部

1、編制項(xiàng)目《工程類型合同結(jié)算計(jì)劃》及《工程類型合同季度結(jié)算計(jì)劃》；

2、根據(jù)工程管理部、財(cái)務(wù)管理部對結(jié)算申請的審核意見、施工單位提報(bào)的結(jié)算資料、按結(jié)算計(jì)劃對工程結(jié)算進(jìn)行審核；

第五條

工作程序與方式

1.根據(jù)合同規(guī)定，竣工項(xiàng)目滿足結(jié)算條件后，施工單位收集整理好結(jié)算資料后，申請工程結(jié)算，根據(jù)《工程結(jié)算申請單》要求，報(bào)建設(shè)單位審核；

2.工程管理部收到結(jié)算申請及相關(guān)資料后，對需審核內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、對結(jié)算申請做出審核意見；

3.成本管理部收到經(jīng)上述部門（單位）審核完畢的結(jié)算申請及資料后，對結(jié)算資料對應(yīng)造價(jià)進(jìn)行審核，負(fù)責(zé)編制結(jié)算，與施工單位核對并確認(rèn)造價(jià)；填報(bào)《工程結(jié)算審批單》、《工程結(jié)算審定表》進(jìn)行審批，施工單位簽字蓋單，作為雙方結(jié)算的最終結(jié)算文件。

4.工程結(jié)算完成后成本管理部將施工單位最終確認(rèn)的結(jié)算文件分至相關(guān)各部門（單位）進(jìn)行存檔，最終結(jié)算文件存檔單位包括但不少于以下部門：施工單位、成本管理部、財(cái)務(wù)管理部及檔案室。

第六條

工程結(jié)算計(jì)劃管理

1.結(jié)算計(jì)劃的編制、審批與實(shí)施

成本管理部應(yīng)于項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃執(zhí)行書下達(dá)之日起20日內(nèi)編制《項(xiàng)目工程類型合同結(jié)算計(jì)劃》；并于每季度末月25日前編制下季度《項(xiàng)目工程類型合同季度結(jié)算計(jì)劃》

2.結(jié)算審核參考時(shí)限表：

結(jié)算項(xiàng)目

審核時(shí)間

工程總包施工合同

100天

工程指定分包施工合同

60天

工程材料設(shè)備采購合同

45天

工程咨詢服務(wù)及其它合同

20天

第七條

工程結(jié)算的質(zhì)量控制

1.結(jié)算計(jì)劃的可行性

結(jié)算計(jì)劃應(yīng)當(dāng)充分考慮到合同結(jié)算的復(fù)雜性，制訂切實(shí)、合理的審核完成時(shí)間。

2.結(jié)算資料的及時(shí)、完整、準(zhǔn)確性

結(jié)算資料應(yīng)力求及時(shí)、完整、準(zhǔn)確，如因合作單位提交的審核資料不夠完整、準(zhǔn)確，所引起的不良后果由其自行負(fù)責(zé)。

3.合同結(jié)算報(bào)告的組成部分

合同結(jié)算報(bào)告是合同簽署、履行和結(jié)算全過程的完整回顧和總結(jié)，應(yīng)當(dāng)包括合同標(biāo)的概況、合同簽訂與結(jié)算金額、合同結(jié)算審核過程、合同相對方履約情況評估、合同遺留事項(xiàng)及待付款項(xiàng)說明等內(nèi)容。合同結(jié)算報(bào)告應(yīng)成為以后類型似標(biāo)的招標(biāo)或直接委托確定標(biāo)底和選擇投標(biāo)單位的依據(jù)。

第八條

結(jié)算資料管理

合同結(jié)算審核的所有資料均應(yīng)提供原件并附結(jié)算資料清單，對于非原件資料應(yīng)由工程管理部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并在資料清單中說明。全部結(jié)算文件審核批準(zhǔn)加蓋結(jié)算單位公章后，由成本管理部專人經(jīng)辦移交檔案室、財(cái)務(wù)管理部等存檔。

第九條

工程結(jié)算審查內(nèi)容

成本管理部對結(jié)算所需資料審查包括但不限于以下內(nèi)容：

1.招標(biāo)文件、招標(biāo)文件答疑、中標(biāo)通知書；

2.中標(biāo)單位的投標(biāo)文件和評標(biāo)過程中的對清標(biāo)文件確認(rèn)和澄清；

3.施工合同及補(bǔ)充協(xié)議。

4.工程竣工驗(yàn)收資料。

5.工程檔案移交的建設(shè)單位確認(rèn)文件。

6.建設(shè)單位確認(rèn)的施工組織方案。

7.竣工圖紙。

8.施工圖紙、圖紙會審紀(jì)錄。

9.設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證的資料。

10.甲供材料領(lǐng)用量確認(rèn)單。

11.建設(shè)單位限價(jià)材料設(shè)備通知單。

12.工程質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工和工期獎罰通知單及其他相關(guān)資料。

13.施工單位的結(jié)算書。

第十條

工程結(jié)算的審查要點(diǎn)

1.審查結(jié)算書編制說明是否完整、詳細(xì)，其內(nèi)容應(yīng)包括：圖紙名稱、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、人工補(bǔ)差、材料價(jià)格、未含項(xiàng)目等。

2.審查編制結(jié)算書的各種原始資料是否正確有效，以及其它辦理結(jié)算手續(xù)的相關(guān)資料是否完備。

3.結(jié)算工程量的審查，要求審查人員逐項(xiàng)審查工程量計(jì)算書，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即與對方核對認(rèn)可簽字。

4.結(jié)算的工程量以施工圖、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證為準(zhǔn)，竣工圖不能作為結(jié)算的依據(jù)，但結(jié)算時(shí)可以參考。

5.施工圖或設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證表達(dá)不清之處，結(jié)算工程師應(yīng)到工地現(xiàn)場實(shí)地測算。

6.嚴(yán)格按合同單價(jià)逐一對照審核結(jié)算單價(jià)和計(jì)算方法。

7.單價(jià)審查

(1)結(jié)算單價(jià)在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行。

(2)結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場合理低價(jià)進(jìn)行確定。

8.總價(jià)審查

按合同確定的結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算總價(jià)。由造價(jià)工程師負(fù)責(zé)審核結(jié)算書并與施工單位核對，并參照合同進(jìn)行甲供材、工期獎罰、質(zhì)量獎罰、安全獎罰、水電費(fèi)、扣款項(xiàng)目、配合管理費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)、保修金等費(fèi)用的計(jì)算和扣除。

9.審查工程價(jià)款調(diào)整（增加或減少）是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同條件。如合同規(guī)定“唯有設(shè)計(jì)變更才能調(diào)整工程價(jià)款”，則凡不是設(shè)計(jì)變更的調(diào)整均不能計(jì)價(jià)。

10.嚴(yán)格審查施工單位的索賠要求（包括工期索賠要求和費(fèi)用索賠要求）是否成立，主要應(yīng)從以下幾方面著手進(jìn)行反索賠工作：

(1)充分了解合同條款，分析引起索賠的干擾事件（如未按規(guī)定提供設(shè)計(jì)文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達(dá)錯(cuò)誤指令、設(shè)計(jì)錯(cuò)誤造成返工等）是否符合合同條款規(guī)定的索賠范圍和索賠條件。

(2)分析合同條款的法律基礎(chǔ)，尋找對方是否有在法律上不能立足的漏洞。

(3)索賠的程序、時(shí)限是否符合合同條款和法律規(guī)定。

(4)索賠的計(jì)算方法和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定，有否重復(fù)計(jì)算。

(5)索賠的書面證據(jù)是否是有效文件。

(6)通過合同狀態(tài)分析，進(jìn)行索賠責(zé)任的界定，剔除對方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)任的索賠額。

第十一條

本制度包含附件：

—

END

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第四篇：工程結(jié)算申請書

紅河糧食產(chǎn)業(yè)園區(qū)項(xiàng)目一期工程

（原中國東盟昆河海經(jīng)濟(jì)走廊紅河糧食物流中心項(xiàng)目）

工程竣工結(jié)算申請報(bào)告

紅河糧油集團(tuán)有限責(zé)任公司：

我公司承包的紅河糧食產(chǎn)業(yè)園區(qū)項(xiàng)目一期工程（原中國東盟昆河海經(jīng)濟(jì)走廊紅河糧食物流中心項(xiàng)目），已按合同約定完成，并交付甲方使用，根據(jù)合同約定，特申請辦理工程結(jié)算，請貴司按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。

附下述結(jié)算資料

一、結(jié)算書（共兩冊：第一冊、第二冊）

二、樓房倉建筑工程竣工圖

三、樓房倉結(jié)構(gòu)工程竣工圖（上、下）

四、樓房倉給排水及電氣工程竣工圖

五、室外總圖及配套工程竣工圖

六、倉頂鋼平臺及罩棚工程竣工圖

七、巖土工程勘察報(bào)告

八、超高模板專項(xiàng)施工方案（專家會審）

九、場地平整結(jié)算資料（簽證及設(shè)計(jì)變更）

十、樓房倉及周邊配套工程結(jié)算資料（圖紙會審、簽證及設(shè)計(jì)變更）

十一、結(jié)算資料電子版（光盤）一份

十二、樓房倉旋挖樁（試樁）施工記錄

十三、樓房倉旋挖樁施工記錄

十四、樓房倉高壓旋噴樁施工記錄

十五、施工合同

十六、招標(biāo)文件

十七、投標(biāo)清單

申請單位：豐潤建設(shè)集團(tuán)有限公司

監(jiān)理單位：云南國開建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司

建設(shè)單位：紅河糧油有限責(zé)任公司

第五篇：工程結(jié)算管理制度

工程結(jié)算管理制度

為了對工程結(jié)算審核工作實(shí)施有效管理，特制訂本制度。本制度由項(xiàng)目部辦理，公司工程部協(xié)助進(jìn)行工程資料的審查工作。

一、工程結(jié)算審核的條件：

1、工程竣工驗(yàn)收合格；

2、竣工圖繪制完畢經(jīng)監(jiān)理單位、工程部審核通過。

二、施工單位申報(bào)工作結(jié)算的資料（一式四份）內(nèi)容：

1、單項(xiàng)工程竣工驗(yàn)收報(bào)告；

2、單項(xiàng)工程竣工圖；

3、設(shè)計(jì)變更單、施工現(xiàn)場簽證單和會議紀(jì)要；甩項(xiàng)清單（所謂甩項(xiàng)工程，是指在特殊情況下，承包方交付的工程項(xiàng)目雖與原施工合同規(guī)定有出入，但甲方同意作竣工驗(yàn)收，這些與原施工合同規(guī)定有出入部分工程，即甩項(xiàng)工程）；

4、材料認(rèn)價(jià)單和調(diào)撥單（復(fù)印件）、主要材料進(jìn)場報(bào)驗(yàn)單；

5、材料對帳單；

5、工程施工合同（復(fù)印件）；

6、驗(yàn)槽及隱蔽記錄；

7、施工組織設(shè)計(jì)；

8、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件（含招標(biāo)答疑紀(jì)要）、承諾書及工程結(jié)算書；

9、中標(biāo)通知書；結(jié)算人員授權(quán)委托書；

10、四項(xiàng)保費(fèi)（建筑工程一切險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)、團(tuán)體意外傷害險(xiǎn)以及勞務(wù)人員的保險(xiǎn)）收費(fèi)單據(jù)、文明工地證書。

三、工程結(jié)算審核程序：

1、工程竣工后28天內(nèi)，施工單位將整套工程結(jié)算資料報(bào)送監(jiān)理公司，由項(xiàng)目監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)對所報(bào)資料（主要指施工現(xiàn)場簽證單、變更單和會議紀(jì)要、甩項(xiàng)項(xiàng)目清單）的完整性及正確性進(jìn)行審核；

2、審核無誤的工程結(jié)算資料由監(jiān)理公司報(bào)送工程部審核；

3、工程結(jié)算資料經(jīng)工程部初審后，由總公司建設(shè)部門負(fù)責(zé)復(fù)核結(jié)算資料；

4、總公司建設(shè)部將工程結(jié)算資料交付被委托的工程造價(jià)咨詢單位進(jìn)行結(jié)算審核；

5、工程造價(jià)咨詢單位出具初步審核報(bào)告；在提交初步審核報(bào)告前工程造價(jià)咨詢單位不得與施工單位私下進(jìn)行聯(lián)系；

6、工程部、建設(shè)部負(fù)責(zé)審核過程的配合、解釋、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，并對審核初稿進(jìn)行審查;

7、工程部負(fù)責(zé)將審核報(bào)告由施工單位認(rèn)可簽章，施工單位對審核報(bào)告提出異議的由工程部安排施工單位與工程造價(jià)咨詢單位再次進(jìn)行對帳；若對帳后對審核報(bào)告提出更改，工程造價(jià)咨詢單位書面提出更改理由；

8、工程部、建設(shè)部核對無誤后簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核。

9、在工程竣工后至建設(shè)部復(fù)核前，停止工程付款，以控制超付現(xiàn)象。

10、建設(shè)部門負(fù)責(zé)結(jié)算資料收發(fā)登記。

四、自審工程結(jié)算審核程序：

1、施工單位在工程竣工后的28天內(nèi)向工程監(jiān)理單位報(bào)送一套完整的結(jié)算資料。

2、監(jiān)理單位在收到施工單位報(bào)送資料的7天內(nèi)，由項(xiàng)目監(jiān)理工程師和造價(jià)工程師完成初審，初審的重點(diǎn)在結(jié)算資料的正確性和完整性并提供甩項(xiàng)項(xiàng)目清單。審核完畢后在結(jié)算審核表中填寫審核意見，連同施工單位結(jié)算資料報(bào)送工程部。

3、由工程部按照竣工圖及現(xiàn)場經(jīng)濟(jì)簽證進(jìn)行工程量審核；建設(shè)部按照合同約定的定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定審核定額子目和取費(fèi)。以上審核工作在收到結(jié)算資料后20天內(nèi)完成。

4、工程部審定的結(jié)算經(jīng)施工單位認(rèn)可后填寫“工程結(jié)算審定單”，簽字并經(jīng)施工單位簽認(rèn)后報(bào)建設(shè)部門復(fù)核。企劃部在結(jié)算審核完成后應(yīng)先與工程部、分管領(lǐng)導(dǎo)溝通，無誤后送施工單位簽字蓋章。

5、工程竣工后施工單位應(yīng)及時(shí)報(bào)送竣工資料，每拖延一個(gè)月，核減工程總價(jià)1%。

6、工程部、分管領(lǐng)導(dǎo)7日內(nèi)完成對工程結(jié)算審核報(bào)告或工程結(jié)算審定單的復(fù)核，簽署意見后報(bào)項(xiàng)目總指揮審批。

7、項(xiàng)目總指揮在審批當(dāng)中，對有異議的結(jié)算退回工程部，由建設(shè)部組織相關(guān)人員重新審核。

8、委托工程結(jié)算審核報(bào)告在公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交由工程造價(jià)咨詢單位在審核報(bào)告上簽章。

9、扣款項(xiàng)目在結(jié)算封面上注明扣款單位名稱及金額后轉(zhuǎn)入計(jì)劃財(cái)務(wù)部。

五、工程結(jié)算資料的管理

1、工程結(jié)算審核報(bào)告一式四份，分別送集團(tuán)公司審計(jì)部存檔一份，財(cái)務(wù)部留存一份，工程造價(jià)咨詢單位、施工單位各一份。

2、工程部專人進(jìn)行結(jié)算資料的收發(fā)登記。

3、工程部應(yīng)根據(jù)結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的問題不定期提出成本控制的建議，對變更和簽證較大的工程項(xiàng)目進(jìn)行定性和定量分析。對于具備成本分析條件的單項(xiàng)工程應(yīng)在結(jié)算定案兩月內(nèi)填制《建安成本分析表》。

4、因歷史遺留問題施工單位在工程竣工后長期（一年以上）不報(bào)竣工結(jié)算的，工程部應(yīng)事先通知通知施工單位限期報(bào)送竣工資料，限期不報(bào)的，工程部對未報(bào)部分按0值處理并納入結(jié)算。

本制度下發(fā)后執(zhí)行

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二O一四年二月