第一篇：教師職業(yè)道德綜合練習(xí)題及答案（最終版）

教師職業(yè)道德綜合練習(xí)題

一、判斷題

1.教師刻苦學(xué)習(xí)，鉆研業(yè)務(wù)就是唯書、唯上，多讀少思。

2.道德意義上的良心是一種道德心理現(xiàn)象，是指主體對自身道德責(zé)任和道德義務(wù)的一種自覺意識和情感體驗，以及以此為基礎(chǔ)而形成的對于道德自我、道德活動進行評價與調(diào)控的心理機制。

3一個教師不熱愛自己的工作對象同樣可以說熱愛自己所從事的教書育人工作，就像一個不喜歡自己的工作的工人同樣可以生產(chǎn)出高質(zhì)量的產(chǎn)品一樣。4.所謂師表美就是教師的外在形象之美。5.依法治教的主體就是各級行政機關(guān)。

6.由于職業(yè)的規(guī)定性，教師的道德人格與一般道德人格有顯著的不同。

7.教師可以在“教書”實踐中貫徹落實教育法律法規(guī)和其它相關(guān)的方針和政策。8.倫理學(xué)與心理學(xué)對人格的解釋是一樣的。

9.孔子說：“少成若天性，習(xí)慣如自然”?？梢?，早期家庭教育是學(xué)校教育的基礎(chǔ)。

10.一個教師的舉止既體現(xiàn)了他的道德修養(yǎng)、文化水平，又表現(xiàn)出他與別人交往是否有誠意。

11.當(dāng)前的在校中小學(xué)生中獨生子女占主體，由于家庭生活空間與心理空間的狹小，在很大程序上促成他們的“自我專注”，教育他們學(xué)會團結(jié)協(xié)作基本不可能。12.團結(jié)協(xié)作與相互激勵公平競爭是矛盾的。

13.現(xiàn)代學(xué)校教育是一項系統(tǒng)工程，教師的勞動是社會勞動的一部分，是在人們的相互聯(lián)系中進行的。14.教師在教學(xué)過程中要養(yǎng)成人性化的教學(xué)風(fēng)格和獨特的教學(xué)藝術(shù)。

15.當(dāng)今世界，科學(xué)技術(shù)突飛猛進，處于“知識爆炸”時代，所以多讀書毫無用處。16.家長們有的“望子成龍”，有的“望女成鳳”，這是一種錯誤的教育思想。

17.教師熱愛學(xué)生，一定要做到對學(xué)生公平公正，不分優(yōu)劣，不分好壞，不分美丑，一視同仁。俗話說：“嚴(yán)師出高徒”，“嚴(yán)是愛，松是害，不管不問要變壞”，所以愛學(xué)生和嚴(yán)格要求學(xué)生是矛盾的。18.教育是一種感化人心、塑造靈魂的工作，而“感人者莫先于情”。19.教書是手段，育人是目的。

20.教師尊重家長，有利于教書育人工作順利的開展。

1×2 3√4×5×6√7√8×9√10√11×12×13√14√15×16×17√18√19√20√

21.人格的形成一方面是特定文化對個體的直接影響，使特定的人接受一定的倫理文化，實現(xiàn)其社會化的過程；另一方面也是道德主體自身不斷從客觀文化中汲取精神營養(yǎng)，追求價值與人格的理想，從而實現(xiàn)其人格的改造和提升的過程。A : 正確

22.仁慈就是具有高度理智性和超越性的愛心和寬恕的倫理精神和道德原則。A : 正確

23.由于教師勞動的個人性質(zhì)和自由性，在某種意義上，教師的勞動就表現(xiàn)為“良心活”的特點。正確 24.在教育工作中教師履行自己的道德義務(wù)就失去了職業(yè)自由。B : 錯誤 25.教師的良心修養(yǎng)僅僅是教育理想單方面的修養(yǎng)。B : 錯誤

26.制止有害于學(xué)生的行為或者其他侵犯學(xué)生合法權(quán)益的行為，批評和抵制有害于學(xué)生健康成長的現(xiàn)象。這是教師應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。B : 錯誤

27.人們在踐行道德義務(wù)時必須有物質(zhì)上的回報。B : 錯誤

28.教育對社會發(fā)展的作用，是通過促進生產(chǎn)力發(fā)展來實現(xiàn)。A : 正確 B : 錯誤

29.對教師來說，能否做到對人仁慈，尤其是對學(xué)生做到仁慈施教，不是一個關(guān)系到教育工作成敗的關(guān)鍵性倫理課題。B : 錯誤

30.依法執(zhí)教是教師的責(zé)任，與學(xué)生、家長、學(xué)校、社會毫無關(guān)系。B : 錯誤

31.無論是從倫理體系完善的邏輯需要還是從人類生活幸福的基本需要出發(fā)，仁慈與公正一樣，都是我們應(yīng)當(dāng)堅持的倫理原則。A : 正確

32.從廣義上說，凡是增進人們的知識和技能、影響人們的思想品德的活動，都是教育。A : 正確 1√2√3√4×5×6×7×8 9×10×11√12√

二、單項選擇題：

1、隨著時代的進步，新型的、民主的家庭氣氛和父母子女關(guān)系還在形成，但隨孩子的自我意識逐漸增強，很多孩子對父母的教誨聽不進或當(dāng)作“耳邊風(fēng)”，家長感到家庭教育力不從心。教師應(yīng)該()A : 放棄對家長配合自己工作的期望B : 督促家長，讓家長成為自己的“助教” C : 尊重家長，樹立家長的威信，從而一起做好教育工作D : 在孩子面前嘲笑這些家長

2、教育法律關(guān)系中兩個最重要的主體是()

A : 教育部門和下屬學(xué)校 B: 教育機構(gòu)和非教育機構(gòu) C : 教師和學(xué)生D : 教育領(lǐng)導(dǎo)和教師

3、孔夫子所說的的“其身正，不令而行；其身不正，雖令不止”，從教師的角度來說可以理解為()A : 走路身體一定要端正B對學(xué)生下命令一定要正確C自己做好了，不要教育學(xué)生，學(xué)生自然會學(xué)好D : 教師自己以身作則，其一言一行都會對學(xué)生產(chǎn)生巨大的影響

4、從教師個體職業(yè)良心形成的角度看，教師的職業(yè)良心首先會受到()

A : 社會生活和群體的影響 B : 教育對象的影響 C : 教育法規(guī)的影響 D : 教育原則的影響

5、師表美的精神內(nèi)涵或內(nèi)在方面應(yīng)該是()A : 表美 B : 道美 C : 風(fēng)格美D : 形體美

6、某市教委在教師中隨機調(diào)查，問“您熱愛學(xué)生嗎？”90%以上的教師都回答“是”。而當(dāng)轉(zhuǎn)而對他們所教的學(xué)生問“你體會到老師對你的愛了嗎？”時，回答“體會到”的學(xué)生僅占10%！這說明()A : 教師還沒有掌握高超的溝通與表達技巧 B : 教師尚不具有崇高的道德境界C : 教師缺乏信心 D : 教師缺乏愛心

7、教師在所從事的教育教學(xué)活動中，嚴(yán)格按照《憲法》和教育方面的法律、法規(guī)以及其他相關(guān)的法律、法規(guī)，使自己的教育教學(xué)活動符合法制化。這就是()A : 依法執(zhí)教 B : 愛崗敬業(yè) C : 熱愛學(xué)生 D : 嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)

8、既是我國法律體系的根本大法，也是教育類法律的根本大法的是()A : 《中華人民共和國義務(wù)教育法》 B : 《中華人民共和國教師法》C : 《中華人民共和國教育法》 D : 《中華人民共和國憲法》

9、教師要成功進行自己的人格修養(yǎng)，最好采取哪種策略()A : “取法乎下” B : “取法乎中” C : “取法乎上” D : “無法即法”

10、一個人作為權(quán)利和義務(wù)（尤其是政治權(quán)利與義務(wù)）主體的資格，這是()A : 社會學(xué)意義上的人格 B : 論理學(xué)意義上的人格 C : 心理學(xué)意義上的人格 D : 法律意義上的人格

11、狹義的教育，主要指()A : 家庭教育 B : 社區(qū)教育 C : 道德教育 D : 學(xué)校教育 ：

12、良心中最一般、最基礎(chǔ)和最普遍的內(nèi)容就是()A : 特殊良心 B : 個人良心 C : 職業(yè)良心 D : 一般良心

13、按照馬克思和恩格斯的理論，義務(wù)形成的最后和物質(zhì)的基礎(chǔ)是()A : 主觀意識 B : 集體世界觀 C : 社會存在 D : 社會意識

14、按照英國現(xiàn)代倫理學(xué)家羅斯的分法，我們?nèi)粘Ｉ钪心軌蚩吹降钠毡榈某ＷR性的（理所當(dāng)然的）義務(wù)，例如忠誠、賠償、感恩等屬于()A : 顯見義務(wù) B : 實際義務(wù) C : 一般道德義務(wù) D : 教育道德義務(wù)

15、人們面對利害道德主體應(yīng)該作到的事情就是()A : 權(quán)利 B : 權(quán)力 C : 利益 D : 義務(wù)

16、教師在履行教育義務(wù)的活動中，最主要、最基本的道德責(zé)任是()A : 依法執(zhí)教 B : 教書育人 C : 愛崗敬業(yè) D : 團結(jié)協(xié)作

17、中國人有句俗語說，“師生如父子”，這句話的真正內(nèi)涵是()A : 師生關(guān)系就是父子關(guān)系 B : 師生關(guān)系基本等同于父子關(guān)系

C : 教師對學(xué)生既有像父母一樣的關(guān)愛，又有像父母對自己子女一樣的偏愛 D : 教師對學(xué)生既有像父母一樣的關(guān)愛，卻沒有像父母對自己子女一樣的偏愛

18、認(rèn)為人都有惻隱之心、羞惡之心、恭敬之心、是非之心，這是()A : 孟子的觀點B : 朱熹的觀點 C : 王陽明的觀點 D : 程頤的觀點

19、良心可以以直覺、頓悟、預(yù)感等瞬間完成的方式起作用，這是良心的()A : 瞬時作用 B : 長期作用 C : 直覺作用 D : 理智作用

20、據(jù)說美國杜魯門總統(tǒng)的成功與當(dāng)學(xué)生的時候贏得英文教師布朗小姐的愛吻有關(guān)，這說明教師的仁慈對學(xué)生學(xué)習(xí)具有()A : 榜樣作用 B : 心理健康功能 C : 成功作用 D : 激發(fā)努力學(xué)習(xí)動機作用 :

21、主體對人對事要一視同仁，適用同一個規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)，這就是()A.對等B.差異C.主體第一D.優(yōu)勝原則

22、一個民族進步的靈魂，國家興旺發(fā)達的不竭動力是()A : 發(fā)展 B : 創(chuàng)新 C : 教育 D : 人才

23、在《論語》中記載著許多孔子關(guān)于仁的解釋，孔子“仁”的中心是()A : 愛人 B : 人心 C : 誠信 D : 謙讓

24、教師、學(xué)生合法權(quán)益集中體現(xiàn)是()A : 學(xué)校合法權(quán)益 B : 教育行政部門合法權(quán)益C : 學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的合法權(quán)益 D : 社區(qū)的合法權(quán)益

25、振興民族的希望在教育，振興教育的希望在()A : 教師 B : 學(xué)生 C : 學(xué)校 D : 學(xué)習(xí)

26、“教書”和“育人”的關(guān)系是()A : 并列的 B : 遞進的C : 相互聯(lián)系、相互促進的辯證統(tǒng)一 D : 互補的27、教育學(xué)生的感情基礎(chǔ)()A : 愛工作 B : 愛學(xué)生 C : 愛學(xué)校 D : 愛教育事業(yè) C 2 C 3 D 4 A 5 B 6 A 7 A 8 D 9 C 10 D 11 D 12 D 13 C 14 A 15 D 16 B 17 D 18 A 19 C 20 D 21 A 22 B 23A 24 A 325A 26 C 27 B

28、從某種意義上說，教師的（）比道德宣言或道德演講更能教育學(xué)生。Ａ、人格魅力 Ｂ、知識學(xué)問 Ｃ、道德行為 Ｄ、教學(xué)業(yè)績

29、具有較高（）是教師綜合素質(zhì)的核心。

Ａ、職業(yè)道德修養(yǎng)Ｂ、教學(xué)水平Ｃ、教學(xué)藝術(shù)Ｄ、職業(yè)道德理論 30、加強教師職業(yè)道德建設(shè)是（）的根本。

Ａ、以德治國 Ｂ、以德興教 Ｃ、依法執(zhí)教 Ｄ、育人為本

31、加強教師職業(yè)道德修養(yǎng)，必須以（）教育為核心。Ａ、教育觀念 Ｂ、理想信念 Ｃ、職業(yè)道德 Ｄ、在職培訓(xùn)

32、（）是實現(xiàn)社會理想的橋梁。

Ａ、生活理想 Ｂ、人生目標(biāo) Ｃ、職業(yè)理想 Ｄ、社會實踐

33、（）是教師職業(yè)的特殊性。

Ａ、示范性 Ｂ、內(nèi)省性 Ｃ、他利性 Ｄ、實踐性

34、教師的任何教育行為都要受（）的制約。

Ａ、教育部門Ｂ、教育環(huán)境Ｃ、教育方法 Ｄ、教育觀念

35、讓每一個學(xué)生在學(xué)校都能得到自己的發(fā)展，這是檢驗教育者是否堅持（）的一塊試金石。Ａ、育人為本 Ｂ、以德興教 Ｃ、面向全體 Ｄ、精英教育

36、對教師來說，承認(rèn)學(xué)生間的差異，因材施教，發(fā)展學(xué)生的強勢智能，這就是（）的表現(xiàn)。Ａ、熱愛學(xué)生 Ｂ、全面發(fā)展 Ｃ、大眾教育 Ｄ、個性化教學(xué)

37、在一定情況下，對個別學(xué)生的違法違紀(jì)現(xiàn)象，教師可以采用（）的手段，以保證教育要求的實現(xiàn)，但不能超越法律的限度。

Ａ、打罵 Ｂ、罰跪 Ｃ、變相體罰 Ｄ、懲戒

38、教育從本質(zhì)上來說，是通過（）來構(gòu)成的。

Ａ、情感關(guān)系 Ｂ、師生關(guān)系 Ｃ、倫理關(guān)系 Ｄ、教學(xué)關(guān)系

39、（）對于建立新型師生關(guān)系起著十分關(guān)鍵的作用。

Ａ、教師的學(xué)識 Ｂ、教師的言行 Ｃ、教師的人格 Ｄ、教師的教學(xué) 40、（）是學(xué)生在學(xué)校各項權(quán)利中最主要、最基本的一項權(quán)利。Ａ、性的不可侵犯權(quán) Ｂ、名譽權(quán) Ｃ、人身權(quán) Ｄ、受教育權(quán)

41、（）是教師最神圣的權(quán)利。

Ａ、管理學(xué)生權(quán) Ｂ、民主管理權(quán) Ｃ、教育教學(xué)權(quán) Ｄ、獲取報酬待遇權(quán)

42、教師在合法權(quán)益受到侵害時，依照法律的規(guī)定，向法定主管機關(guān)申述理由，請求處理的制度，稱為（）。Ａ、教師行政復(fù)議 Ｂ、教師申訴制度 Ｃ、教師行政訴訟 Ｄ、教師調(diào)解制度 C 2 A 3 B 4 B 5 C 6 A 7 D 8 A 9 D 10 D 11 B 12 C 13 D 14 C 15 B

43、對學(xué)生的培養(yǎng)及全面素質(zhì)的提高，起關(guān)鍵作用的是教師的（）A、能力 B、學(xué)識 C、態(tài)度 D、方法

44、學(xué)生在學(xué)校各項權(quán)利中最主要、最基本的一項權(quán)利是（）A、受教育權(quán) B、生命健康權(quán) C、性的不可侵犯權(quán) D、人身自由權(quán)

45、教師未經(jīng)學(xué)生同意，按考分高低排列名次，張榜公布，或讓學(xué)生分發(fā)試卷即侵犯學(xué)生的（）A、隱私權(quán) B、名譽權(quán) C、受教育權(quán) D、人身自由權(quán)

46、關(guān)于“師愛”，下列正確說法是（）A、出于私情之愛 B、對少數(shù)優(yōu)秀學(xué)生的關(guān)

C、嚴(yán)慈相濟，既有母愛的純真、慈祥，又有父愛的嚴(yán)格、莊重 D、師愛不具有育人的作用

47、教師必須十分重視自身的發(fā)展，做到以身作則，為人師表，這體現(xiàn)了教師勞動的哪一特點？（）A、復(fù)雜性、創(chuàng)造性 B、連續(xù)性、廣延性項式 C、長期性、間接性 D、主體性、示范性

48、在對待學(xué)生的不同態(tài)度中，下列哪種類型普遍受學(xué)生歡迎（）A、對立型 B、民主型 C、放任型 D、權(quán)威型

49、下列哪種課程觀沒有體現(xiàn)“學(xué)習(xí)者是課程主體”的思想（）A、課程即知識 B、課程即復(fù)雜會話 C、課程即活動 D、課程即經(jīng)驗 50、關(guān)于“教材”，表達適當(dāng)?shù)倪x項是（）

A、學(xué)校教學(xué)的惟一依據(jù) B、教師教學(xué)用書C、學(xué)生學(xué)習(xí)的客體和目的D、落實課程標(biāo)準(zhǔn)的媒介

51、新課程特別強調(diào)引導(dǎo)學(xué)生建立哪種新的學(xué)習(xí)方式（）A、合作學(xué)習(xí)、接受學(xué)習(xí)和體驗學(xué)習(xí)

B、探究學(xué)習(xí)、實踐研究和反復(fù)鞏固學(xué)習(xí)C、自主學(xué)習(xí)、探究學(xué)習(xí)和合作學(xué)習(xí)

D、自主學(xué)習(xí)、小組學(xué)習(xí)和班級學(xué)習(xí)

52、實行國家、地方、學(xué)校三級課程管理，為的是增強課程的（）A、統(tǒng)一性 B、適應(yīng)性 C、規(guī)范性 D、選拔性

53、新課程認(rèn)為，教學(xué)過程的本質(zhì)是（）

A、傳授知識的過程 B、引導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)和掌握雙基的過程 C、交往互動過程 D、生命意義的實現(xiàn)過程

54、與新課程的開放性、生成性不相適應(yīng)的課堂教學(xué)是（）

A、教學(xué)過程的預(yù)定性 B、教學(xué)設(shè)計預(yù)留空間 C、培養(yǎng)學(xué)生多向思維、求異思維的習(xí)慣 D、善于利用“突發(fā)事件”

55、以官方文件形式對教師專業(yè)做出明確說明的是（）

A、1994年《中華人民共和國教師法》B、1986年美國《卡內(nèi)基報告》C、1966年國際勞工組織和聯(lián)合國教科文組織《關(guān)于教師地位的建議》D、1995年國務(wù)院《教師資格條例》

56、“學(xué)高為師”、“良師必須是學(xué)者”，強調(diào)哪一類知識對教師專業(yè)發(fā)展的重要性。（）A、本體性知識 B、條件性知識 C、實踐性知識 D、文化知識

57、教師教學(xué)反思的最主要研究視角是（）

A、以回顧學(xué)生的視角進行反思B、通過約請同事、專家觀察自己的教學(xué)進行反思 C、通過閱讀理論文獻來反思自己的教學(xué)D、以教師的視角對自己的教學(xué)進行反思 1 C 2 A 3 A 4 C 5 D 6 B 7 A 8 D 9 C 10 B 11 D 12 A 13 C 14 A 15 D

三、多項選擇

1.下面有關(guān)教育的論述，正確的是()A : 教育是教育者根據(jù)一定社會（或階級）的要求 B : 教育就是學(xué)校教育C : 教育是一項有目的、有計劃、有組織地對受教育者身心施加影響的社會活動D : 教育是對受教育者身心施加影響，把他們培養(yǎng)成為一定社會（或階級）所需要的人的活動

2、教師仁慈的意義大體上可以概括為()A : 職業(yè)自由感 B : 動機作用 C : 榜樣效應(yīng) D : 心理健康功能

3、教師仁慈的特點包括()A : 教師仁慈無處不在 B : 教師仁慈的教育性C : 教師仁慈的理性色彩 D : 教師仁慈的方法特性

4、下列哪些是1993年通過的《中華人民共和國教師法》規(guī)定的教師的義務(wù)()A : 按時獲得薪水和報酬 B : 遵守憲法、法律和職業(yè)道德，為人師表C : 貫徹國家的教育方針，遵守規(guī)章制度，執(zhí)行學(xué)校的教學(xué)計劃，履行教師聘約，完成教育教學(xué)工作任務(wù) D : 不斷提高思想政治覺悟和教育教學(xué)業(yè)務(wù)水平

5、決定義務(wù)的主觀因素主要有兩個方面，即()A : 先驗理性 B : 道德認(rèn)知C : 客觀世界 D : 客觀存在

6、從心理結(jié)構(gòu)上說，良心有三種主要的構(gòu)成成份，即()A : 激勵 B : 認(rèn)知 C : 情感 D : 意向

7、良心的三大主要特質(zhì)是()A : 內(nèi)隱性 B : 神圣性 C : 基本性 D : 上層社會性

8、道德義務(wù)與非道德義務(wù)相比，具有一些明顯的特質(zhì)，主要表現(xiàn)在三個方面，即()A : 道德義務(wù)的精神性 B : 道德義務(wù)的自覺性 C : 道德義務(wù)的意志特征 D : 道德義務(wù)的階級性

9、教師要培養(yǎng)良好的道德義務(wù)感可以從哪些方面努力()：

A : 努力培養(yǎng)自己的道德義務(wù)認(rèn)知水平B : 努力提高自己的業(yè)務(wù)能力C : 努力提升自己的教育事業(yè)意識水平D : 實現(xiàn)教育義務(wù)意識向教育良心的轉(zhuǎn)化

10、教師的道德人格與一般道德人格兩個顯著區(qū)別是()A : 水平較低 B : 范圍較窄C : 人格與師格的統(tǒng)一 D : 較高的格位水平

11、請選擇答案：師表美的幾個構(gòu)成方面應(yīng)該包括()A : 身材美 B : 表美 C : 道美 D : 風(fēng)格美

12、下面有關(guān)教師為人師表的特征正確的是()A : 為人師表具有鮮明的示范性 B : 為人師表具有突出的嚴(yán)謹(jǐn)性C : 為人師表具有較弱的激勵性 D : 為人師表缺乏可操作性

13、廉潔從教的內(nèi)容包括()A : 堅持高尚情操 B : 發(fā)揮奉獻精神 C : 自覺抵制社會不良風(fēng)氣 D : 不利用職權(quán)之便謀取私利

14、教育形式可以包括()A : 學(xué)校教育 B : 通過各種知識媒介，使受教育者獲得知識和受到教育的活動 C : 通過人與人之間的聯(lián)系來培養(yǎng)人的活動 D : 自我教育

15、從德育（道德教育）的角度看，師表之美的價值主要表現(xiàn)在三方面，即()A : 充分發(fā)揮教育主體的德育潛能 B : 充分促成學(xué)生的榜樣學(xué)習(xí)

C : 改善教育與道德教育的效能 D : 使學(xué)生的品質(zhì)得到質(zhì)的飛躍 答案：

16、教師對學(xué)生仁慈的內(nèi)涵首先表現(xiàn)在對學(xué)生心態(tài)的正反兩個方面，即：()A : 教師對學(xué)生無條件的愛心 B : 教師對學(xué)生有條件的愛心 C : 教師對學(xué)生的高度寬容 D : 教師對學(xué)生的有限的寬容

17、公正必須具備的特性有三條，即：()A : 對等性 B : 永恒性 C : 可互換性 D : 最終價值判定的依賴性

18、為什么需要仁慈原則()A : 仁慈是人的本性 B : 仁慈可以解決一切問題 C : 仁慈是倫理的基本原則 D : 仁慈是公正的延伸與補充

19、教師公正對學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性發(fā)揮十分重要。這一重要性體現(xiàn)在兩個方面，即：()A : 對學(xué)生心理 B : 對學(xué)生生理 C : 對學(xué)生個體 D : 對學(xué)生集體 A C D 2 A B C D 3 B C D 4 B C D 5 A B 6 B C D 7 A B C 8A B C 9 A C D 10 C D 11B C D 12 A B 13 A B C D 14 A B C D 15 A B C 16A C 17A C D 18 C D 19C D

第二篇：教師職業(yè)道德模擬練習(xí)題及答案

教師職業(yè)道德模擬練習(xí)題及答案

一、簡答題

1．簡述教師職業(yè)道德的主要內(nèi)容。2．教師職業(yè)道德修養(yǎng)的途徑和方法有哪些？ 3．教師職業(yè)道德的主要教育功能有哪些？

4．教師理解學(xué)生表現(xiàn)在哪些方面？（寫6條即可）

二、辨析題

1．教師職業(yè)道德是一種“實踐精神”。2．沒有懲罰的教育是不完整的教育。

3．中華民族是“禮儀之邦”，學(xué)生家長給教師送禮完全是正常的人之常情。

三、論述題

1．“教師職業(yè)道德對教師本身具有自我調(diào)節(jié)功能?！睂Υ?，你是如何理解的？ 2．聯(lián)系實際談?wù)勀銓Α熬礃I(yè)愛崗”的理解，在工作中如何做到敬業(yè)愛崗呢？

四、案例分析題

一位學(xué)生在班里丟了10元錢，班主任氣不打一處來，讓全班32名學(xué)生投票選“賊”，結(jié)果有兩名學(xué)生入選。當(dāng)這兩名學(xué)生要求拿出證據(jù)來，教師舉起手中的選票說：“這就是證據(jù)！” 1．請你就此事進行簡要的評論。

2．如果你是該班的班主任，你會怎樣處理這件事？（參考答案）

一、簡答題

1．簡述教師職業(yè)道德的主要內(nèi)容。答：教師職業(yè)道德的主要內(nèi)容是（1）愛國守法；（2）愛崗敬業(yè)；（3）關(guān)愛學(xué)生；（4）教書育人；（5）為人師表；（6）終身學(xué)習(xí)。

2．教師職業(yè)道德修養(yǎng)的途徑和方法有哪些？

答：教師加強職業(yè)道德修養(yǎng)的途徑和方法概括起來就是：勤學(xué)、慎獨、內(nèi)省、兼聽和自律。作為一名人民教師，要加強職業(yè)道德修養(yǎng)，第一要搞好學(xué)習(xí)，不但要學(xué)習(xí)政治、學(xué)習(xí)文化，而且要學(xué)教育學(xué)、心理學(xué)，學(xué)習(xí)法律。要不斷地用學(xué)習(xí)來充實自己，以適應(yīng)新形勢教育的需要；第二要慎獨，不計較個人得失，以坦蕩、無私的心境干好自己的教育教學(xué)工作；第三要內(nèi)省，通過自己不斷地反省，回顧和總結(jié)工作中的得失，“擇其善者而從之，其不善者而改之”；第四要兼聽，就是正確處理好與領(lǐng)導(dǎo)、教師、家長的關(guān)系，要廣泛聽取各方面的意見建議和批評，要克服“文人相輕”、互不服氣的不良風(fēng)氣；第五要自律，用人民教師的道德規(guī)范來衡量自己、約束自己，真正做到處處以身作則、事事為人師表，以自己較完善的人格和高尚的行為去影響學(xué)生，促進學(xué)生良好人格和行為的形成。3．教師職業(yè)道德的主要教育功能有哪些？

答：從倫理學(xué)上看，教師特有的道德品質(zhì)和行為的總和即構(gòu)成了教師的人格。教師的人格在學(xué)校生活中具有重要的教育功能。首先，教師的人格、品性、德操對學(xué)生人格的形成起著奠基作用；其次，教師良好的職業(yè)道德對學(xué)生思想品德的形成和學(xué)業(yè)的發(fā)展起著催化和激勵的作用；再次，教師文明的言談舉止對學(xué)生行為習(xí)慣的形成起著修正作用；此外，教師良好的心理素質(zhì)對學(xué)生心理品質(zhì)的形成起著完善作用。4．教師理解學(xué)生表現(xiàn)在哪些方面？（寫6條即可）（1）站在學(xué)生的立場，理解學(xué)生的心態(tài)；（2）讓全班學(xué)生共同討論決定班級的活動；

（3）選擇班干部時，讓學(xué)生充分發(fā)表意見，公開唱票；

（4）遇事能耐心傾聽學(xué)生的想法，不打斷學(xué)生的講話，不急于發(fā)表自己的意見，讓學(xué)生把話說完；

（5）尊重學(xué)生的意愿，而不是以教師的主觀想法為中心；（6）在課堂上，允許學(xué)生提出不同的見解；（7）鼓勵學(xué)生大膽發(fā)表不同意見；（8）給學(xué)生機會，給教師提意見；

（9）重視來自學(xué)生的反饋信息，多與學(xué)生溝通。

二、辨析題

1．教師職業(yè)道德是一種“實踐精神”。

答：（1）教師的人格在學(xué)校生活中具有重要的教育功能。（2）教師職業(yè)道德對教育過程具有調(diào)節(jié)作用，對教師本身具有自我調(diào)節(jié)功能。（3）教師職業(yè)道德的功能還表現(xiàn)在其直接或間接地影響社會風(fēng)氣，對社會主義精神文明建設(shè)起著促進作用。2．沒有懲罰的教育是不完整的教育。

答：這句話是對的。必須要聲明的是懲罰不等于體罰，更不是傷害，不是心理虐待、歧視，讓學(xué)生覺得難堪，打擊學(xué)生的自信心。懲罰是把雙刃劍，是一種危險的、高難度的教育技巧，弄不好會傷害學(xué)生。越要懲罰，越要尊重。我們在提倡表揚、賞識、獎勵的同時，不應(yīng)該忽視“懲罰”在教育中的積極作用。教育本就是十八班武藝，表揚、批評、懲罰、獎勵，什么都應(yīng)該有。沒有懲罰的教育是不完整的教育，沒有懲罰的教育是一種虛弱的教育、脆弱的教育、不負(fù)責(zé)任的教育。

3．中華民族是“禮儀之邦”，學(xué)生家長給教師送禮完全是正常的人之常情。

答：此話不恰當(dāng)。首先，真誠理解比送禮更重要，全社會應(yīng)該從內(nèi)在的精神方面去理解，不應(yīng)該停留在表面的物質(zhì)化，實際上給教師送貴重的禮物反而對教師的不尊重；其次教師應(yīng)該提升自己的道德品質(zhì)，提高自己的職業(yè)道德素質(zhì)，真誠地關(guān)懷關(guān)心學(xué)生，讓學(xué)生理解教師，使學(xué)生和教師感情上有溝通、心靈上有交流，讓學(xué)生了解教師不會因為學(xué)生送禮而特別給予重視，也不會因為學(xué)生不送禮而受到賞識。只有做到這一點，教師和學(xué)生才能坦然相對。當(dāng)然，有幾種禮物是可以收的，比如說為了表達對教師的感激送有紀(jì)念意義而不昂貴的禮物，教師不僅應(yīng)該收，而且應(yīng)該精心地收藏起來。還有一些學(xué)生已經(jīng)步入社會，有了自己的收入，想表達對教師的感謝之情，也可以收。另外，一些學(xué)生自己動手做的禮品如一些手工制品、教師節(jié)的對聯(lián)賀卡等，雖然是“千里送鵝毛”，但禮輕仁義重，這種禮物教師不收不合適。送收禮看似一件小事，度把握得不好，會影響學(xué)生的心靈。

三、論述題

1．“教師職業(yè)道德對教師本身具有自我調(diào)節(jié)功能。”對此，你是如何理解的？

答：教師職業(yè)道德是教師一般道德品質(zhì)的反映，反過來它又作為一種調(diào)節(jié)手段，促進教師一般道德品質(zhì)的完善和提高。一方面，通過外部社會輿論的監(jiān)督和評價，促使教師堅持符合職業(yè)道德要求的行為，終止和糾正違背道德要求的行為；另一方面，當(dāng)教師職業(yè)道德由教師外在要求轉(zhuǎn)化為教師個體的內(nèi)在需求時，就會通過教師的良心和義務(wù)感經(jīng)常地、主動地發(fā)揮作用，使教師自覺選擇符合教育規(guī)律要求的正確的態(tài)度和方法，調(diào)節(jié)教師個體的職業(yè)行為。新時期，教師職業(yè)道德的調(diào)節(jié)作用表現(xiàn)在這樣幾個方面：其一，適應(yīng)全球化、本土化的社會發(fā)展趨勢，促使教師從道德的層面關(guān)注學(xué)生的文化背景差異的問題；其二，幫助教師確立建設(shè)學(xué)習(xí)型社會的使命感，使其成為終身學(xué)習(xí)的先行者和楷模；其三，順應(yīng)教師專業(yè)化發(fā)展的新趨勢，強化教師的自我發(fā)展意識和責(zé)任感。

2．聯(lián)系實際談?wù)勀銓Α熬礃I(yè)愛崗”的理解，在工作中如何做到敬業(yè)愛崗呢？ 答：愛崗敬業(yè)是人類社會最為普遍的奉獻精神，它看似平凡，實則偉大。

一份職業(yè)，一個工作崗位，都是一個人賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)保障。同時，一個工作崗位的存在，往往也是人類存在和發(fā)展的需要。所以，愛崗敬業(yè)不僅是個人存在和發(fā)展的需要，也是社會存在和發(fā)展的需要。愛崗敬業(yè)應(yīng)是一種普遍的奉獻精神。

只有愛崗敬業(yè)的人，才會在自己的工作崗位上勤勤懇懇，不斷地鉆研學(xué)習(xí)，一絲不茍，精益求精，才有可能為社會為國家作出崇高而偉大的奉獻?；繇鞯纫慌鷥?yōu)秀的教師無一不是具有愛崗敬業(yè)、無私奉獻精神的楷模。

愛崗敬業(yè)是平凡的奉獻精神，因為它是每個人都可以做到的，而且應(yīng)該具備的；愛崗敬業(yè)又是偉大的奉獻精神，因為偉大出自平凡，沒有平凡的愛崗敬業(yè)，就沒有偉大的奉獻。作為一名教師，要做到愛崗敬業(yè)首先需要做到以下幾點： 1.樹立愛崗敬業(yè)是教師的神圣職責(zé)的觀念。2.淡泊名利，志存高遠(yuǎn)，忠誠于人民的教育事業(yè)。

3.勤懇敬業(yè)，嚴(yán)謹(jǐn)篤學(xué)，不斷提高教育教學(xué)質(zhì)量。教師要認(rèn)真執(zhí)行國家教育方針，全面推進素質(zhì)教育；教師要認(rèn)真鉆研教材，掌握教材的難點和重點，不斷提高自己的教學(xué)能力和教學(xué)質(zhì)量；教師要認(rèn)真研究學(xué)生；教師要更新教育觀念，不斷創(chuàng)新，改善教學(xué)方法，采用啟發(fā)式，反對注入式，加強社會實踐活動，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)造性思維能力，使學(xué)生生動活潑、主動地發(fā)展；教師要關(guān)照每個學(xué)生，對每個學(xué)生負(fù)責(zé)，相信每個學(xué)生都能成才。

教師如果能做到以上幾點并不斷嚴(yán)格要求自己，就可以在自己的工作崗位上做到愛崗敬業(yè)。

四、案例分析題

一位學(xué)生在班里丟了10元錢，班主任氣不打一處來，讓全班32名學(xué)生投票選“賊”，結(jié)果有兩名學(xué)生入選。當(dāng)這兩名學(xué)生要求拿出證據(jù)來，教師舉起手中的選票說：“這就是證據(jù)！” 1．請你就此事進行簡要的評論。2．如果你是該班的班主任，你會怎樣處理這件事？

答：首先這個班主任的做法是不對的。他顯得非?！拔鋽?、霸氣”。在他看來，學(xué)生是砧板上的一塊肉，可以任他宰割。這種“霸氣”，表層原因是由“盜竊”事件引發(fā)，實際是這個教師的“灰色心態(tài)”所致。這種“霸氣”極易演變成“虐待”，往往造成嚴(yán)重的后果，如導(dǎo)致學(xué)生輟學(xué)、出走、輕生等等，一次不當(dāng)?shù)男袨榫涂赡軐W(xué)生一生的前途給葬送了。教師在這件事中不應(yīng)該急于下結(jié)論。因為失竊后，一時難以查清，必然造成失主的悲傷或憤怒以及學(xué)生之間的猜忌。我要是這位班主任，我會做好以下五個方面的工作：一是安撫失主，詳細(xì)調(diào)查失竊事件的每一個細(xì)節(jié)；二是平息猜忌，失竊后必然有懷疑對象，這對于被懷疑的對象是一個巨大的壓力，這時候班主任應(yīng)公開講話，人人都有揪出小偷的義務(wù)，但在沒有證據(jù)之前，不可胡亂猜疑，否則是對他人的傷害；三是做好被懷疑人的心理工作，尤其要注意那些心理素質(zhì)差，有“前科”的學(xué)生，這個很重要；四是換位思考，讓學(xué)生站在“主人”的位置，親自體驗，認(rèn)真地思考自己的做法，思想和心靈深處產(chǎn)生撞擊，從學(xué)生的心理出發(fā)，用對話的方式進行自我教育；五是君子協(xié)定，教師答應(yīng)替犯錯誤的學(xué)生保密，學(xué)生在受到心靈撞擊以后，能夠得到教師的保證，無疑給他創(chuàng)設(shè)了一個寬松的環(huán)境，承認(rèn)錯誤自然是呼之欲出，水到渠成了。

第三篇：營業(yè)稅綜合練習(xí)題及答案

營業(yè)稅綜合練習(xí)題及答案

一、單項選擇題

1．下列屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。

A、商品批發(fā) B．商品零售 C、修理修配勞務(wù) D．銷售不動產(chǎn)

2、營業(yè)稅的征稅對象是指屬于營業(yè)稅征稅范圍的（）。A、營業(yè)收入 B．應(yīng)稅勞務(wù) C、營業(yè)行為D．營業(yè)單位 3．下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A．廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B．融資租賃業(yè)務(wù)中的租賃費 C．無形資產(chǎn)投資入股時的評估價值 D．保險業(yè)的全部保費收入 4．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的行為，應(yīng)征收（）。A、增值稅 B．消費稅 C．營業(yè)稅 D．證券交易稅

5、營業(yè)稅按（）劃分設(shè)置稅目。

A、納稅人 B．計稅依據(jù) C、應(yīng)稅產(chǎn)品 D．行業(yè)

6、對賓館、飯店營業(yè)收入計征營業(yè)稅時，按（）的稅率征收。A3％ B．5％ C．8％ D．10％

7、單位或個人自己新建建筑物后銷售的，其自建行為（）。A．視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅 B、視同提供應(yīng)稅勞務(wù)征收營業(yè)稅 C．征收增值稅 D、不征稅 8

．某旅游公司將下屬的獨立核算的賓館承包給個體戶黃某經(jīng)營，則該賓館的營業(yè)稅納稅人為（）。

A、旅游公司 B．賓館 C．黃某 D．旅游公司與黃某 9．銀行的再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的收入（）。

A．以取得收入的金額計征營業(yè)稅 B、以取得收入的差額計征營業(yè)稅 C．暫不征收營業(yè)稅 D．征收增值稅

10．徐某為茶劇場舉辦文藝演出聯(lián)系歌星張某演唱，其應(yīng)納的營業(yè)稅以（）為扣繳義務(wù)人。A、徐某 B．劇場 C．張某 D．徐某與劇場 11．裝卸搬運業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為（）。A3％ B．5％ C．6％ D．8％

12、納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，若采用“包工不包料”方式給付工程勞務(wù)價款，其計稅依據(jù)應(yīng)為（）。

A．勞務(wù)價款總收入額 B，工程總造價

C．工程總造價扣除勞務(wù)價款后的余額 D．工程總造價扣除所用原材料后的余額 13．對外匯、有價證券、期貨買賣業(yè)務(wù)以（）為計稅依據(jù)計反營業(yè)稅。A賣出價 B．買入價

C．賣出價減買入價后的余額 D．賣出價加有關(guān)費用后的總額

14．納稅人跨省、自治區(qū)、直轄市承包工程的，應(yīng)向（）主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A、機構(gòu)所在地匕勞務(wù)發(fā)生地 C．營業(yè)收入結(jié)算地D．納稅人居住地

15、營業(yè)稅中適用5％～20％稅率的是（）。

A、建筑業(yè)

B、娛樂業(yè)

C．郵電通信業(yè)一D．金融保險業(yè)

答案：

1．D2．A3．D4．C5．D 6．B 7。B 8．C 9．C 10．B 11．A 12．B 13．C 14．A 15．B

二、多項選擇題

1．下列項目應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。

A．某歌星委托演出公司為其主辦的個人專場演唱會的純收入 B、某體操明星參加體育比賽取得的出場費

C．經(jīng)營娛樂業(yè)取得的飲料銷售收入 D．非金融機構(gòu)買賣外匯的收入 2，營業(yè)額是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和在價款之外取得的一切費用，如（）。A、手續(xù)費B．服務(wù)費 C．基金D．集資費 3．下列營業(yè)行為屬于在我國境內(nèi)的有（）。

A．在境內(nèi)組織游客出境旅游 B、境內(nèi)運載旅客或貨物出境

C．境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險 D．境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用的

4、下列行為視同銷售不動產(chǎn)，按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅（）。A．以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)方式銷售建筑物的 B．以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)永久使用權(quán)方式銷售建筑物的

C．單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的 D．單位將不動產(chǎn)租給他人使用的

5、下列哪些行為不征營業(yè)稅（）。

A、以不動產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔(dān)

投資風(fēng)險的行為

B．政府出讓土地使用權(quán)收取的出讓金 C．金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù) D．單位聘用的員工，為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入

6、營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)（）的單位和個人，就其營業(yè)收入征收的一種稅。A．提供應(yīng)稅勞務(wù) B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C．銷售不動產(chǎn) D．進口貨物

7、下列經(jīng)營項目免征營業(yè)稅（入

A．幼兒園的育養(yǎng)服務(wù) B、醫(yī)院的病房住宿及伙食業(yè)務(wù) C．農(nóng)牧業(yè)保險 D．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán) 8．營業(yè)稅的特點有（）。A、稅負(fù)低 B、征稅范圍廣泛

C．對稅方法上有從價計征又有從量計征 D．按不同的經(jīng)營行業(yè)設(shè)置稅目、稅率

9、下列各項符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點規(guī)定的有（）。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 B、納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 C．納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 D．納稅人跨省承包工程的，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 10．下列營業(yè)項目營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（）。

A．中國人民銀行委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人 B．企業(yè)從事長途貨物運輸業(yè)務(wù)，以貨物接收單位為扣繳義務(wù)人 C．建筑、安裝業(yè)務(wù)實行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人 D．單位或個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人 答案：

1．ABC 2．ABCD 3．AB

4、ABC5．ABCD 6．ABC

7、ABCD8．ABD9． BD10

．

ACD

三、判斷題 1．納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物，其取得的應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額與銷售貨物的銷售額可合并計算，并繳納營業(yè)稅。（）

2．銷售不動產(chǎn)是指銷售建筑物或構(gòu)筑物，不包括其他土地附著物。（）3．金融機構(gòu)的再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的收入，暫不征收營業(yè)稅。（）

4．中央鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部，而地方鐵路運營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機構(gòu)。（）

5．個人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的無形資產(chǎn)的，以受讓者為扣繳義務(wù)人。（）

6．納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)分別換算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額，不分別核算的，從高適用稅率。（）

7．保險業(yè)按外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)以其收到外匯的當(dāng)天或當(dāng)月月末中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率折合營業(yè)額，計算應(yīng)納稅額。（）

8．運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，以其實際取得營業(yè)額為計稅依據(jù)。（）

9．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，其計稅營業(yè)額包括設(shè)備的價款在內(nèi)。（）

10．醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免征營業(yè)稅。（）

11、從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，均按租賃費減去設(shè)備價款 后的余額為計稅營業(yè)額，計征營業(yè)稅。（）

12．演出單位或個人進行演出由他人售票的，其應(yīng)納的營業(yè) 稅由演出單位或個人向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）

13．共體育中心將所屬的體育館租給某主辦單位用于舉辦舉重比賽，則對該體育中心所取得的收入以文化體育業(yè)所適用的稅率征稅。（）

14．營業(yè)稅的起征點只適用個人。（）

15．金融機構(gòu)吸收單位或者個人的存款貸與他人使用的，以貸款利息減去存款利息后的余額為計稅營業(yè)額。（）

答案：

1．×

2、×3．√4．√5．√ 6．√7√8√ 9√10．√ 11．×12．× 13．× 14．√ 15．×

四、計算題

1．某賓館在3月份取得下列營業(yè)收入：客房收入15萬元，餐飲部收入12

萬元，小賣部零售銷售額5萬元，代客服務(wù)收取代辦手續(xù)費05萬元。請計算該賓館應(yīng)納的營業(yè)稅稅額（該賓館小賣部為小規(guī)模納稅人）。

解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅=（l＋12＋0．5）×5％=1．375（萬元）

2．某建筑工程公司1998年3月份取得工程收入200萬元，出租吊車取得租賃收入2萬元，轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)取得收入5萬元。訪計算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅。

解：應(yīng)納營業(yè)稅一=200 3％＋ 2 5％＋ 5 5％ ＝6＋）1＋）25=6．35（萬元）

3．某旅游公司在某月取得旅游費收入20萬元，其中代游客支付賓館住宿費3萬元，支付交通費25萬元，支付游覽場所門票8 000元，支付途中餐費2．5萬元。請計算該旅游公司應(yīng)納的營業(yè)稅。

解：應(yīng)納營業(yè)稅=（20 3－2．5）× 5％=0 725（萬元）4．某歌星舉辦專場演唱會，租用體育館作為演唱場所，租金協(xié)定為每場50 000元，并由體育館代其售票，該歌星共演唱三場，取得票價收入80萬元，其經(jīng)紀(jì)人劉某按票價收入的2％抽取傭金。請問如何繳納營業(yè)稅稅額是多少？

解：（）由體育館代扣代繳歌星和其經(jīng)紀(jì)人的營業(yè)稅。（2）體育館出租場地按服務(wù)業(yè)適用稅率計稅： 應(yīng)納營業(yè)稅=3 50 000 5％=7 500（元）（3）體育館代扣代繳營業(yè)稅：

①代扣歌星應(yīng)納營業(yè)稅=（800 000－ 50 000 3一 800 000

2％）×3％=19 020（元）

②代扣經(jīng)紀(jì)人劉某應(yīng)納營業(yè)稅一800 000X2％×5％ =800（元）

5．某運輸公司1998年5月取得如下收入：（l）客運收入20萬元，貨運收入25萬元；（2）裝卸搬運收入3萬元；（3）從事對外汽車維修取得收入4萬元，銷售汽車配件收入1．2萬元；（4）附設(shè)的旅館收入3．6萬元，餐廳收入5萬元。請計算該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅。

解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅=（20＋25＋3）× 3％＋（3．6＋5）× 5％ =1．44＋0．425=1．865（萬元）

五、綜合題

某建筑安裝工程公司，本月份承包安裝大型鍋爐一臺，安裝工程產(chǎn)值56萬元，包括由使用單位自行選購鍋爐價款35萬元。本月份另承包一裝飾工程，以包工包料方式取得承包工程總收入50萬元，其中購進裝飾材料20萬元，含進項稅款2萬元。另外該公司本月還出租用車獲租金收入6萬元，支付吊車司機工資3 000元，油料費 15 000元。

月底該公司自行申報納稅核算如下：

應(yīng)納營業(yè)稅2=56－35）×3％＋（50－20）×3％

一2＋（6－l．8）×5％

＝0.63＋0.9－2十0.21=一0.26（萬元）該公司核算結(jié)論為：本月不納營業(yè)稅。

請按稅法有關(guān)規(guī)定分析該公司自行核算是否正確？清說明理,并進行正確的計算。解：該公司的核算和結(jié)論均不正確。

(1）從事安裝工程作業(yè)，凡安裝設(shè)備作為安裝工程產(chǎn)值的，其計稅依據(jù)均應(yīng)包括所安裝的設(shè)備價款在內(nèi)。

（2）該公司為營業(yè)稅納稅人，其發(fā)生的混合銷售行為應(yīng)繳納營業(yè)稅，所購材料所含進項稅款（即便是符合增值稅進項稅金扣除條件），不能扣除。

（3）租賃收入不能扣除任何費用，應(yīng)以取得的租金收入全額為營業(yè)稅的計稅依據(jù)。正確計算如下：

應(yīng)納營業(yè)稅=56 3%＋50 3％＋6 5％ =1．68＋1．5＋0．3=3．48（萬元）

第四篇：個人所得稅綜合練習(xí)題及答案

個人所得稅綜合練習(xí)題及答案

一、單項選擇題

1．中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得，一般以每月收入額定額減（）費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A．3 200 B．800 C． 20 ％ D． 30 ％ 2．個人所得稅采用的是（）征收制。

A總額 B、全額 C．分項 D．單項

3．個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，應(yīng)劃歸到（）所得項目中征收個人所得稅。A．工資、薪金 B．承包承租經(jīng)營 C．勞務(wù)報酬 D．利息、股息、紅利 4．具有具體內(nèi)容的征稅對象，在個人所得稅中列舉了（）項目。A、大項B．8大項 C．10大項 D．12大項 5．翻譯和審稿的收入應(yīng)劃歸到（）項目中，計征個人所得稅。

A、工資、薪金所得 B勞務(wù)報酬所得 C、稿酬所得 D．特許權(quán)使用費所得

6、人取得的儲蓄存款利息應(yīng)當(dāng)（）。

A．計入利息、股息、紅利所得征稅 B．計入工資、薪金所得征稅 C．計入財產(chǎn)租賃所得征稅 D．免予征稅

7、生產(chǎn)勞動獎、超產(chǎn)獎，應(yīng)當(dāng)（）。

A．并入工資、薪金所得征稅 B．并入偶然所得征稅 C．免予征稅

D．減半征稅

8．勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費、財產(chǎn)租賃等項所得，在費用減除上采用（）的方法。A、定額減除 B．定率減除 C．定額和定率相結(jié)合減除 D．不減除費用 9．個人將其所得通過國家機關(guān)等有關(guān)部門向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A3％ B．5％ C．20％ D．30％

10．李陽將自有房屋出租給某公司便用，母月取得稅負(fù)貿(mào)用2000元，則其應(yīng)繳個人所得稅（）。

A 120元 B． 240元 C． 320元 D． 400元 11．個人所得稅法中所說的臨時離境，是指在一個納稅產(chǎn)一次不超過（）目的離境。A、60日 B、50日 C．30日 D．90日

12．某出版社出版某作家的一本書，該出版社支付作者稿酬2萬元，繳納個人所得稅時應(yīng)減征應(yīng)納稅額的（）。

A 20 ％ B 30 ％ C．50％ D．10％

13．（）行業(yè)的工資薪金所得可以實行按年計算、分月預(yù)繳，終了匯算清繳，多退少補。A、高空行業(yè) B<> >、高溫作業(yè)

C．采掘業(yè)

D．保險業(yè)

14．某稅務(wù)代理公司為客戶計算出某月應(yīng)扣繳個人所得稅款后，應(yīng)在（）繳入國庫。A、當(dāng)月7日內(nèi) B．次月7日內(nèi) C．次月10日內(nèi) D．次月15日內(nèi) 15下列納稅人所得應(yīng)按次征稅的是（）。

A、工資、薪金所得 B．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．稿酬所得 D．承包承租經(jīng)營所得

16、個人所得稅稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用的稅率為（）。A．5％一35％超額累進稅率 B5％～45％超額累進稅率 C·10％～40％超額累進稅率 D·20％比例稅率

17．某公司職員某月取得稿酬所得 4 200元，計算申報個人所得稅，應(yīng)減除的費用額為（）。A 400元 B． 800元 C．20％ D．10％

18．某納稅人為一個企業(yè)的董事會成員，1997年12月份工資為1000元，獎金500元，又取得董事費收入1000元，則其應(yīng)納個人所得稅額（）。

A 170元 B、45元 C

． 85元

D． 145元

19．勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額一次超過2萬元至5萬元的部分，按稅法規(guī)定計算稅額應(yīng)（）。A、加征五成 B、加征三成 C．加征十成 D·不予加征

20．某外籍專家應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)工作，某月取得工資薪金所得5 100元，則其適用稅率為（）。

A． 20 ％ B． 15 ％ C．5％ D．10％ 答案：

1．B2C3．C4．C5．B 6．A 7A 8．C 9．D 10．B 11．C 12．B 13．C 14．B 15．C 16．B 17．C 18C 19．A 20．D

二、多項選擇題

1．我國個人所得稅征收采用了（）兩種稅率。

A比例稅率 B．定額稅率 C．超額累進稅率 D．加成征收 E．減稅免稅 F．幅度稅率

2．下列各項收入中征收個人所得稅的有（）。A、勞動分紅

B．離、退休工資

C．轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入 D．儲蓄存款利息收入 E．有獎銷售中獎收入 F．稿酬收入 3．個人所得稅在計稅時間上規(guī)定了（）等多種方式。

A、按日征 B．按次征 C．按月征 D．按季征 E．按年征 F．按旬征 4．個人所得稅的納稅人包括下列情況的個人（）。A．個體工商業(yè)戶 B、我國公民個人

C．在華的外籍人員 D．不在我國居住但取得來自我國境內(nèi)所得者

E．在我國居住的無戶籍的中國公民 F．從我國境內(nèi)取得收入的港、澳、臺同胞 5．對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A、利息、股息、紅利所得 B．稿酬所得 C．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D．偶然所得 E．工資、薪金所得 F．財產(chǎn)租賃所得

6、下列個人所得，適用20％比例稅率的有（）。A．財產(chǎn)租賃所得 B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D．稿酬所得 E．勞務(wù)報酬所得 F．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

7、職工的（）不應(yīng)當(dāng)計入工資薪金所得項目征稅。A、職工的加班費補貼 B．獨生子女費補貼 C、托地補貼 D．科學(xué)院院土津貼

E、外籍人員的探親費 F．年終加薪

8、下列人員中，工資、薪金所得在計稅時適用附加減除費用的是（）。A、中方雇員 B．外籍個人 C．派駐國外的中方人員 D．在國外取得居住權(quán)的由外方派回國的中方人員 E．港、澳、臺同胞 F．我國聘請的外籍專家 9．下列征收個人所得稅的獎項有（）。A、電臺有獎競猜中獎 B、體育獎券中獎 C．福利獎券中獎 D．商場抽獎中獎 E．有獎儲蓄中獎 F．省政府頒發(fā)的體育比賽獎 10．某個人出租私有房屋，其應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有（）。

A、消費稅 B．營業(yè)稅 C個人所得稅 D．城市維護建設(shè)稅 E．房產(chǎn)稅 F．印花稅 答案：

1． AC 2． ACDEF 3． BCE 4． ABCDEF 5．AD6、ABDE7．BCDE8、BCEF 9．ABCDE 10． BCDE

三、判斷題

1．納稅人所有的個人收入都應(yīng)繳納個人所得稅。（）

2、在我國境內(nèi)無住所，而在我國境內(nèi)居住又不滿90天的個人，其來源于我國的所得免征個人所得稅。（）

3．凡在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得應(yīng)納個人所得稅。（）

4．在我國無住所且在境內(nèi)臨時居住不滿一年者，為納稅意義上的非居民。非居民不承擔(dān)納稅義務(wù)。（）

5．居民承擔(dān)無限納稅責(zé)任，從國外取得的個人收入也要向我國政府繳納個人所得稅。（）6．退休工資也屬于工資、薪金所得也應(yīng)繳納個人所得稅。（）

7、承包人按月領(lǐng)取的工資應(yīng)并入承包所得中計稅。（）

8．所得稅是對納稅人純收入征稅的，因此應(yīng)從納稅人的總收入中減除一定的費用，我國采用分項減除費用的辦法。（）

9．在我國境內(nèi)的外資企業(yè)中工作的外籍人員及港、澳、臺僑胞的工資、薪金所得，在計稅時每月扣除費用金額應(yīng)為4 000元。（）

10．再版同一作品而取得再版稿酬，不應(yīng)再扣減費用，而應(yīng)全額征稅。（）

11．兩個或兩個以上的個人共同取得同一項收入的，要對每個人取得的收入分別按規(guī)定減除費用后計稅。（）

12．在個人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”是指在中國境內(nèi)居住滿365日。在計算居住天數(shù)時，對臨時離境應(yīng)視同在華居住。（）

13．利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地，作為所得來源地，這是判斷所得來源地應(yīng)遵循的方法之一。（）

14．達到離休、退休年齡，但確因工作需要適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級專家，在延長離休、退休期間的工資、薪金所得要繳納個人所得稅。（）

15、同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載一個月內(nèi)取得的收入為一次，計征個人所得稅。（）

16．國內(nèi)某作家將其小說委托國內(nèi)一位翻譯譯成英文后送交國外出版商出版發(fā)行。作家與翻譯就翻譯費達成協(xié)議如下：小說出版后作者署名，譯者不署名；作家分兩次向該翻譯支付翻譯費，一次是譯稿完成后支付1萬元人民幣，另一次是小說在國外出版后將稿酬所得的10％支付給譯者。該翻譯繳納個人所得稅時應(yīng)將兩筆所得中的第一筆申報為勞務(wù)報酬所得，第二筆申報為稿酬所得。（）

答案：

1．× 2．×3．√ 4 5√

6、× 7√

8、√ 9．√

10、× 11．√12 13．√ 14．× 15 16．×

四、計算題

1．某公民個人本月取得工資收入600元，稿酬收入2 800元，投資分紅收入500元。請計算本月份該公民應(yīng)納的個人所得稅。

解：工資收入600元小于基本生活費用扣除額，費用減除后，無應(yīng)納稅所得額，不再計征。

稿酬應(yīng)納稅所得額= 2 800 800 =2 000（元）

稿酬應(yīng)納稅額=2 000 20％X（1 30％=一280（元）

投資分紅應(yīng)納稅=500 20％=100（元）

該公民本月合計應(yīng)納個人所得稅=280＋100＝380（元）

2．某工程師，三月份工資收入1200元，同時在本月取得第一季度獎金2 400元。計算該工程師本年3月份應(yīng)納的個人所得稅稅額。

解：一次取得數(shù)月獎金，可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅。本月工薪收入應(yīng)納稅額=（1200－800）5％= 20（元）第一季度獎金收入應(yīng)納稅額=2 400X15％－75 =285（元）

本月應(yīng)納稅額合計=20＋285=305（元）

3．某退休工程師為某企業(yè)承包一設(shè)計制圖工作，取得制圖所得7萬元。訪計算該工程師應(yīng)納的個人所得稅。

解：應(yīng)稅所得額=7o0000 ×（1－20％）=56 000（元）按稅法規(guī)定應(yīng)加成征收，加成計征如下（分步計算）； 56 000＝20 000＋30 000＋6 000 20 000 20 ％一=4 000（元）000 20％ ×（l＋ 50％）= 9 000（元）6 000 20％×（1

＋100％）=2 400（元）

應(yīng)納稅額=4 000＋9 000＋2 400=15 400（元）

4．一外籍專家來華居住已達7年，1996年5月取得美國一家公司凈支付的薪金所得20 000元（人民幣，下同），已被扣繳所得稅1200元。同月，還從加拿大取得凈股息8 500元（已被扣繳所得稅2 500元后的凈收入），經(jīng)檢查，境外完稅憑證，數(shù)字無誤。請計算納

稅人在華應(yīng)納稅額。

解：（l）來自美國收入，按我國稅法計算的應(yīng)納稅額（即抵扣限 額）=[（20 000＋1200）－4 000] 20％－375 =3 065（元）

（2）來自于加拿大收入，按我國稅法計算的抵扣限額 =（8 500＋2 500）20％－375=1825（元）

（3）來自美國收入已被扣繳稅額1200元低于該國的扣除限額，須補繳差額部分的稅款為： 3 065 1200=1865（元）

來自加拿大的收入已被扣繳稅額2 500元超過該國的扣除限額，不須補稅。其超出抵扣限額475元（2 500－1825），不能在本扣除，但可在以后5個納稅內(nèi)該國扣除

限額的余額中抵扣。

5．甲、乙兩人共同承包一家招待所，合同規(guī)定承包經(jīng)營期一年，實現(xiàn)凈利潤（稅后利潤）50％上交發(fā)包單位，另外50％歸承包人個人所有，按照規(guī)定甲得60％，乙得40％的比例分配。另外，敖包人還要按月領(lǐng)取每月1000元工資（未扣稅）。已知承包期間全年實現(xiàn)稅后利潤20萬元。請計算甲、乙兩承包人應(yīng)申報繳納的個人所得稅。

解：稅后凈利潤總額=20（萬元）上交利潤數(shù)額

=20 50％＝10（萬元）

承包人留歸分配利潤，即承包經(jīng)營所得=10（萬元）

甲某應(yīng)分得： 10萬元 60％一 6（萬元），乙某應(yīng)分得 4萬元 甲應(yīng)納稅所得額260 000＋12 I 000一12 800 =62 400（元）

甲應(yīng)納個人所得稅=62 400 35％－6 750=15 090（元）同理，乙應(yīng)納稅額=（40 000＋12 000－9 600）×30％ 一4 250=8 470（元）

6．某企業(yè)2月份聘請一名教授講授電腦知識專業(yè)課4次，講課酬金分兩次支付，分別是1000元和1200元，問怎樣計算稅額？

解：勞務(wù)報酬所得屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)納稅所得額=1000＋1200－800=1400（元）應(yīng)納稅額一=1400 20％= 280（元）

7．外語學(xué)院劉教授應(yīng)邀到法國講學(xué)半年，每月薪金20 000元人民幣，本扣繳稅款；原單位月薪金1500元，原單位每月按規(guī)定扣繳個人所得稅45元。劉教授回國后向稅務(wù)局咨詢他的境外所得應(yīng)繳納多少個人所得稅。

解：個人同時取得境內(nèi)和境外收入應(yīng)分別計算稅款。境外每月應(yīng)納稅所得=20 000－800 3 200＝16000（元）境外每月應(yīng)納稅額=16 000 20％一375＝2 825（元）境外所得應(yīng)納稅額=2 825 6＝16950（元）

8、某作家的作品由一家出版社發(fā)表，作品出版前該社曾預(yù)付稿酬4 000元，作品正式出版后，付稿酬8 000元。由于此作品很暢銷又加印 500冊，付稿酬2 000元，均未扣繳稅款，該作家一并應(yīng)繳個人所得稅多少元？

解：應(yīng)納稅所得額=（4000＋8000＋2000）×（1 20％）= 11 200（元）

應(yīng)納稅額211 200 20％×（l 30％）=1568（元）

9．某股份制企業(yè)的職工李某，1998年2月從本公司取得1997年紅股2 000股（面值 2元），問怎樣計算個人所得稅。

解：應(yīng)納稅所得額= 2 2 000= 4 000（元）應(yīng)納稅額=4000 20％＝800（元）

10．某歌星1995年1月參加一場演出，取得出場費10 000元，他將此出場費中的4 000元捐贈給“希望工程”，計算該歌星應(yīng)納多少個人所得稅？

解：（1）應(yīng)納稅所得額二=0 000×（l－20％）一8 000（元）（2）捐贈扣除限額=8 000 30％=2 400（元）（3）捐贈扣除后的應(yīng)納稅所得額一8 000－2 400 一= 600（元）（4）應(yīng)納稅額=5 600 20％=1120（元）

11．一外籍個人擔(dān)任我國境內(nèi)一家外商投資企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理，每月工資由該企業(yè)支付8 000元，由外方公司支付5 000美元（折合人民幣41 250元），該個人1994在我國境內(nèi)實際工作340天，有25天出差在境外履行職務(wù)。其在境外履行職務(wù)期間，外方公司支付工薪收入2 500美元（折合人民幣20 625元）；我國境內(nèi)企業(yè)仍照發(fā)工資。計算其全年應(yīng)納個人所得稅。

解：（l）月應(yīng)納稅所得額=（8 000＋41 250）－4 000 =45250（元）

（2）340天應(yīng)納稅額=（45 250 30％－3 315）×12 340 365 =114 016（元）

（3）25天應(yīng)納稅額=［（8 000－4 000）×15％－125] 25 30 =395．8（元）

（4）年應(yīng)納稅額=114016＋395．8=114 411．8（元）

12．太原市某企業(yè)高級工程師張海，1997年某月在其本廠取得工資收入750元，上班津貼收入200元，取得國務(wù)院發(fā)的政府特殊津貼500元，取得省政府獎給他的科技開發(fā)獎10 000元；當(dāng)月張海還在某大學(xué)連續(xù)進行 10次技術(shù)講座，每次取得收入3 000元（大學(xué)未扣稅）；當(dāng)月他的一部專著出版，取得稿酬收入4 500元（出版社未扣稅）。計算張海當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅。

解：（l）工薪所得應(yīng)納稅=（750十200－800）× 5

％=7．5（元）

（2）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅=3 000X10X（1－20％）30％－2 000 =5 200（元）

（3）稿酬所得應(yīng)納稅一4 500×（l－20％）20％×（l－30％）=504（元）

13．李某退休后于1997年1月起承包了一家飯店，承包期為一年。按規(guī)定李某一年取得承包收入50 000元，此外，李某還按月領(lǐng)取退休工資，每月600元；作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)，一年來取得扣繳手續(xù)費1000元。計算李某一年應(yīng)納多少個人所得稅。

解：（1）對企業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額：（50 000－12 800）×30％－4 250=7 870（元）（2）退休工資免稅。

（3）個人代理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費免稅。則李某全年應(yīng)納稅額為7 870元。

14．李某將自有房屋從1997年1月開始出租，月租金收入為2 000元，每月繳納有關(guān)稅費 300元，在出租的第三個月發(fā)生修繕費用2 000元，由李某承擔(dān)。除此之外，李某還因購買國家發(fā)行的金融債券而獲得利息3 000元，并且從 1997年1月起，李某因企業(yè)效益較差而被退職的原因，按月領(lǐng)取了按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退職費180元，那么1997年李某應(yīng)納個人所得稅為多少？

解：第3個月應(yīng)納稅額：（000 300 800－800）×20％一20（元）

第4個月應(yīng)納稅額：

（2 000－300－800 800）×20％=20（元）第5個月應(yīng)納稅額：

（2 000－300－400 800）×20％=100（元）其余9個月應(yīng)納稅額：

（2 000－300－800）×20％×= 1620（元）國家發(fā)行的金融債券利息免稅。退職費免稅。

1997年全年應(yīng)納稅額=20＋20＋100＋1620=1760（元）

15．李某為某～企業(yè)承包人，1997年按承包合同規(guī)定兩次取得承包經(jīng)營利潤，6月份為20 000元，12月份為22 000元，此外李某每月還從企業(yè)領(lǐng)取 400元工資。計算李某應(yīng)預(yù)繳稅額及 12月份應(yīng)納稅額。

解：李某6月份應(yīng)預(yù)繳稅額：

（20 000＋6 400 6X800）×30％－2 125=3 155（元）李某12月份累計應(yīng)納稅所得額：（20 000

＋6 X 400 6

800）＋（22 000＋6

400－6

800）=37 200（元）12月份應(yīng)納稅額：

200 30％一4250 3 155=3 755（元）

五、綜合題

1．某個體工商業(yè)戶從事商品零售活動，萊納稅，全年實現(xiàn)銷售額24萬元（不含增值稅），實際繳納增值稅額1．44萬元，繳納城市維護建設(shè)稅5 000元，繳納教育費附加 1000元，當(dāng)中預(yù)繳所得稅累計12 000元；進貨成本 12萬元，進貨費用及水電費合計8 000元；業(yè)主工資每月 1000元，雇工兩人每人月工資 500元；經(jīng)營中發(fā)生火災(zāi)損失25 000元，取得保險賠款18 000元，響應(yīng)政府號召為希望工程捐款2 000元。根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定，個體戶業(yè)主工資每月計稅標(biāo)準(zhǔn)工資為600元，雇工工資計稅工資標(biāo)準(zhǔn)400元。請依照稅法規(guī)定，審核該個體戶全年應(yīng)納稅額及年終匯算應(yīng)退補數(shù)額，并對錯誤做出糾正及說明。

終了，納稅人自行申報所得稅如下： 應(yīng)稅所得額=240 000－14 400一5 000－1000 －120 000 8 000 12 XI 000 －12 2 500－25 000－2 000 =40 600（元）

應(yīng)納稅額=40 600 30％一4 250=7930（元）年終應(yīng)退稅=12 000 7 930=4 070（元）解；該個體戶的申報核算有錯誤。

（l）工資支出應(yīng)按稅法規(guī)定進行調(diào)整，計稅工資總額 =12×（60O＋2 400）=16 800（元）調(diào)整增加應(yīng)納稅所得=（12I 000＋12

500）一 16 800 ＝（12 000＋12 000）－16 800 =7 200（元）

（2）火災(zāi)損失有賠償?shù)牟糠植粦?yīng)扣除，應(yīng)進行調(diào)整。

（3）捐贈部分支出按規(guī)定只允許在稅前列支納稅人年應(yīng)納稅所得額的30％，應(yīng)扣減數(shù)額待審核后確定。

（4）增值稅是價外稅，在計算所得額（利潤川J，不能扣減增值稅。正確計算調(diào)整如下：

應(yīng)納稅所得額=40 600＋7 200＋18 000 ＋2 000＋14 400

=67 800＋14 400=82 200（元）

捐贈支出準(zhǔn)許扣除限額=82 200 30％=24 660（元）經(jīng)核算捐贈支出2 000元小于準(zhǔn)許扣除限額，可以全部列支。全年應(yīng)納稅所得額=82 200－2 000=80 200（元）全年應(yīng)納所得稅額=80 200 35％=6 750（元）

2．某演員 1997年2月10日取得演出費5 000元，支付單位扣款個人所得稅800元；2月 20日取得演出費1000元，支付單位扣款稅款40元。問該演員如何進行納稅申報，應(yīng)納多少個人所得稅？

解：（1）計算：應(yīng)納稅所得額=（5 000+1000）×（1 －20％）

=4 800（元）

應(yīng)納稅額=4 800 20％=960（元）應(yīng)補稅額=960 800 40=120（元）（2）申報：

納稅人應(yīng)在3月7日前，攜帶已納稅款的完稅憑證，到演員工作單位所在地稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)，補繳稅款。

3．1997年初，某稅務(wù)機關(guān)對一中國歌星1996年的納稅情況進行檢查，查實該歌星1996年1～12月份的個人所得情況如下：

（l）每月取得工資收入800元，l～12月份共計9 600元。（2）1～10月份由經(jīng)紀(jì)人安排每月演出一次，每次收入30 000元。11～12月份參加所在文工團組織的活動，每月演出一次，每次收入2 000元（3）5月份取得銀行儲蓄存款利息和借給某演出公司的借款利息各50 000元。（4）7月份取得作曲稿酬3 000元。

在上述各項所得中，該歌星除11～12月份參加所在文工團組織活動取得的收入已由文工團扣繳稅款納稅之外，其余均未向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，有關(guān)單位也未代扣代繳。

請正確計算該歌星1996年全年應(yīng)補繳的個人所得稅稅款，并依據(jù)稅收征收管理法等法律規(guī)定分析指出該歌星的行為底什么行為？應(yīng)該如何處理？

解：（1）計算應(yīng)補繳的個人所得稅款： ①每月工資收入800元，不用繳納個人所得稅。②1 ～10月份勞務(wù)報酬所得的個人所得稅款：

[30 000 ×（l 20％）× 30％一2 000］ 10 =52 000（元）③5月份取得的銀行存款利息，免納個人所得稅（注：現(xiàn)已征稅）④5月份取得的借給某演出公司的借款利息應(yīng)繳個人所得稅： 50000 20％=10 000（元）

⑤7月份取得的作曲稿酬應(yīng)納個人所得稅：（3 000 800）20％ X（l－30％）=308（元）③應(yīng)補繳個人所得稅款：

000＋10 000＋308=62 308（元）（2）該歌星的行為屬于偷稅行為。（3）應(yīng)按稅收征收管理法等規(guī)定進行處理。

①已納稅款（11～12月份勞務(wù)報酬所得的個人所得稅）為：（2000 800）×20％×2=480（元）②偷稅數(shù)額為 62 308元。

③應(yīng)納稅額為：已納稅額十偷稅數(shù)額=480＋62 308 =62 788（元）

④偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比例為： 62308 62788=99． 2 ％

⑤除由稅務(wù)機關(guān)追繳其所偷稅款62 308元外，還應(yīng)對該歌星處3

年以下有期徒刑或拘役，并處偷稅數(shù)額5倍以下的罰金。

4．稅務(wù)機關(guān)對某客戶全年代扣代繳個人所得稅情況進行審查。發(fā)現(xiàn)該企業(yè)1997年1～12月每月工資計提時均作如下分錄： 借：生產(chǎn)成本 120 000 制造費用 36 0D0 管理費用 45 000 應(yīng)付福利費 3000 在建工程 6 000 貸：應(yīng)付工資＿210 000

實發(fā)工資時，借：應(yīng)付工資” 210000 貸：現(xiàn)金 210 000

假定企業(yè)每月工資計提發(fā)放數(shù)額均相等，經(jīng)查每月工資分配情況表，發(fā)現(xiàn)實際簽收數(shù)分別為：廠長960元／月，書記960元／月，車間主任 900元／月，供銷科長 900元／月，行政科長 850元／月，財務(wù)科長850元／月，其余74名職工月工資獎金均達不到計征個人

所得稅標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)每月代扣個人所得稅時

借：營業(yè)外支出——代扣個人所得稅31 貸：應(yīng)交稅金——代扣應(yīng)繳個人所得稅31 附：個人所得稅計算表： 廠長（960 800）5％＝8（元）書記（960－800）× 5％一8（元）車間主任（900 800）× 5％一5（元）供銷科長（900－800）5％一 5

（元）

行政科長（850 800）× 5％一又5（元）財務(wù)科長（850一800）×5％＝2．5（元）要求：（l）請扼要指出存在問題。（2）正確計算應(yīng)代扣代繳個人所得稅數(shù)額。

（3）計算應(yīng)補個人所得稅數(shù)額，假定企業(yè)1997年利潤額為200 000元，已按33％計算繳納了企業(yè)所得稅。（除題目所涉及相關(guān)事項，無其他納稅調(diào)整項目），判斷該企業(yè)

是否還要補交企業(yè)所得稅，若補交，數(shù)額為多少？ 解：（l）存在問題如下：

企業(yè)名為職工個人代扣個人所得稅，實為替職工個人繳納個人所得稅，未按個人所得稅法規(guī)定、切實履行代扣代繳義務(wù)，且扣繳稅款計算分錄錯誤，多列營業(yè)外支 出，減少利潤額，影響所得稅。

（2）正確計算如下：

每月：廠長、書記分別應(yīng)納個人所得稅（960 800－0）÷（l～5％）×5％=8．4（元）

車間主任、供銷科長應(yīng)納個人所得稅（900－800 0）＋（1－5％）×5％=5．26（元）

行政科長、財務(wù)科長應(yīng)納個人所得稅（850－800－0）＋（l 5 ％）5％= 2 63（元）每月合計應(yīng)代扣代繳個人所得稅

=2X8．4＋2 526＋2 263=32．62（兀）全年合計應(yīng)代扣代繳個人所得稅=12 32．62 =391·44（元）（3）應(yīng)補個人所得稅 391．44一12 31=19．44（元）

（4）計稅工資限額=80 550 12=528 000（元）實際工資=2萬 12=2 520 000（元）多列工資=2 520 000－528 000 1992 000（元）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額一1992 000＋3lX12 ＝1992 372（兀）

應(yīng)補企業(yè)所得稅=1992372 33％=657 482．75（元）

第五篇：《稅法》綜合練習(xí)題之一答案

《稅法》綜合練習(xí)題之一

一、單項選擇題

1.A2.B 3.A4.A 5.D6.B 7.A8.B 9.A10.C11.B 12.A 13.B

14.B15.B16.B17.D18.D19.B 20.D21.A 22.B23.C24.A 25.C

二、多項選項選擇題

1.ACD 2.ABCD3.BC4.ABCD5.AB6.ACD7.BC8.BD9.ABCD10.ABCD

三、判斷題

1.√ 2.√ 3.√4.√5.× 6.×7.×8.×93√10.×

四、綜合計算題（共55分，題目答案請答題者寫在答題卡中，步驟清晰，否則答案無效。）

1.答案

（1）企業(yè)銷項稅額的計算：

①銷售貨物的銷項稅額為：銷項稅額＝150×17%＝25.5（萬元）(2分)②將新試制的一批新產(chǎn)品發(fā)給職工作福利，視同銷售，需繳納增值稅，并且無同類產(chǎn)品價格，應(yīng)按組成計稅價格確定銷售額。其銷項稅額為：

銷項稅額＝12×（1＋10%）×17%＝2.244（萬元）（2分）③沒收的包裝物押金是含稅價格，需要先計算出不含稅銷售額，然后再計算應(yīng)納稅額。其銷項稅額為： 銷項稅額＝3.5÷(1＋17%)×17%＝0.509（萬元）（2分）④該企業(yè)2月銷項稅額合計為：

銷項稅額＝25.5＋2.244＋0.509＝28.253（萬元）（1分）

（2）企業(yè)進項稅額的計算：

向小規(guī)模納稅人購進糧食，準(zhǔn)予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。其進項稅額為：進項稅額＝30×13%＝3.9（萬元）（2分）

（3）企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅額為:

應(yīng)納稅額＝28.253－3.9＝24.353(萬元)（1分）

2.答案

由于該公司當(dāng)月未銷售過同類住房，所以按組成計稅價格確定計稅營業(yè)額。

組成計稅價格＝3 000×1 425×（1＋5%）÷（1－5%）＝4 725 000（元）（6分）應(yīng)納營業(yè)稅＝4 725 000×5%＝236 250（元）（4分）

3.答案

（1）鞭炮的適用稅率15%

（2）組成計稅價格＝（30+4）÷（1-15%）＝40（萬元）（6分）

（3）應(yīng)代收代繳的消費稅=40×15%=6（萬元）（4分）

4.答案

（1）企業(yè)利潤總額=1000-540-80-120-40-70-14=136（萬元）（2分）

（2）廣告費扣除限額=1000×15%=150（萬元）（2分）

實際發(fā)生的廣告費用25萬未超過標(biāo)準(zhǔn)

（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額=1000×5/1000=5（萬元）（2分）

實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用的60%=10×60%=6（萬元）

超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費=10-5=5（萬元）

（4）向非金融機構(gòu)借款發(fā)生利息扣除限額=20÷5.5%×5%=18.18（萬元）

實際發(fā)生的向非金融機構(gòu)借款發(fā)生利息為20萬

超標(biāo)的借款利息=20-18.18=1.82（萬元）（2分）

（5）公益性捐贈扣除限額=136×12%=16.32（萬元）

實際發(fā)生的公益性捐贈扣為8萬未超標(biāo)；直接想某小學(xué)捐款的2萬不符合公益性捐贈要求，不得扣除（2分）

（6）繳納稅收滯納金4萬不得在稅前扣除（1分）

（7）應(yīng)納稅所得額=136+5+1.82+2+4=148.82（萬元）（2分）

(8)應(yīng)納企業(yè)所得稅=148.82×25%=37.205（萬元）（2分