第一篇：水電廠財務預算管理制度

第一章 總

則

第一條 為加強凌津灘水力發(fā)電廠（以下簡稱電廠）預算管理，建立科學、高效的預算管理體系，規(guī)范企業(yè)運作，根據(jù)集團公司、五凌公司相關(guān)文件及其他有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。財務預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算。第三條 財務預算一般按年度編制。

第四條 企業(yè)應當重視財務預算管理工作，將財務預算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。電廠財務預算管理由五凌公司組織實施，分級歸口管理。

第五條 企業(yè)編制財務預算應當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

（三）堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第二章 組織機構(gòu) 第六條

廠長（主持工作的副廠長）應當對電廠財務預算的管理工作負總責，成立由廠領(lǐng)導、綜合部（包括綜合部主任、計劃、勞資、物資、財務、審計等）組成的財務預算委員會。第七條

財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促部門完成財務預算目標。第八條

財務在財務預算委員會的領(lǐng)導下，具體負責組織企業(yè)財務預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。

第九條

電廠內(nèi)部生產(chǎn)、物資、勞資等專責具體負責本專業(yè)業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。各專責參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

第十條

電廠部門是主要的財務預算執(zhí)行單位，在財務的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受檢查、考核。其主要負責人對本部門財務預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。第三章 形式及編制依據(jù)

第十一條

財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。

（一）現(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算。它以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎(chǔ)，是其他預算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。

（二）預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預算執(zhí)行單位期末財務狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制。

（三）預算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預算執(zhí)業(yè)單位在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算或者營業(yè)成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制。

第十二條

電廠根據(jù)公司制定的規(guī)范的財務預算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務預算指標計算口徑進行預算編制。第四章 執(zhí)行與控制

第十三條

財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行部門就必須認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。

第十四條

應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第十五條

應當嚴格執(zhí)行生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。在日常控制中，應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關(guān)部門應及時查明原因，提出解決辦法。

第十六條

財務應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行單位、財務預算委員會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對財務預算目標的影響等財務信息，促進部門完成財務預算目標。第五章 分析與考核

第十七條

建立財務預算分析制度，財務每月上報月度預算執(zhí)行情況全面，以便預算委員會掌握財務預算的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財務預算的執(zhí)行偏差。

第十八條

預算年度終了，企業(yè)內(nèi)部預算執(zhí)行單位上報的財務預算執(zhí)行報告，應經(jīng)本部門、本單位負責人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為企業(yè)進行財務考核的基本依據(jù)。第六章 反

饋

第十九條

本制度應根據(jù)執(zhí)行情況和反饋意見及時進行修訂和完善，一般一年審查一次，三年全面修訂一次。第七章 附

則

第二十條

本制度適用于凌津灘水力發(fā)電廠。第二十一條

本制度由電廠綜合部負責解釋。第二十二條

本制度自發(fā)布之日起生效。

第二篇：財務預算管理制度

財務預算管理制度

1.目的

依據(jù)北方匯銀控股集團財務預算管理規(guī)定，加強資源配置，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營管理績效，全面實現(xiàn)集團總體經(jīng)營和管理目標。2.范圍

適用于中投國開投資（北京）有限公司預算管理過程。3.職責

3.1 財務部組織建立預算管理體系，編制預算，根據(jù)實際情況調(diào)整預算的編制；強化預算基礎(chǔ)工作，確保預算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；

3.2 財務部負責子公司資金預算申請的審核，日常資金使用狀況；

3.3 公司負責子公司對應業(yè)務資金預算申請的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；

3.4 財務部負責本公司的財務核算工作，按照財務標準使用資金，對公司財務狀況和資金使用情況負責；

3.5 財務部各業(yè)務部門的資金使用情況進行監(jiān)督、審核； 3.6 公司各業(yè)務部門按財務標準使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；

3.7 總經(jīng)理負責對預算的最終審批。4.定義

財務預算：財務預算包括資金使用預算和經(jīng)營預算，通過對資金預算的審批，控制公司費用開支，以達到對經(jīng)營預算的控制。5.程序

5.1 資金預算的程序：

預算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，提出下一公司預算目標，并確定預算編制的政策，下達至業(yè)務部門。各預算業(yè)務部門按照公司下達的預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的預算，經(jīng)過財務部審核的方案，上報股東大會。

5.1.1 業(yè)務部門根據(jù)實際情況，自行編制本部門《費用預算表》、《銷售預算表》及《利潤預算表》上報財務部；

5.1.2 財務部組織有關(guān)部門對《費用預算表》、《銷售預算表》及《利潤預算表》進行審核，經(jīng)綜合平衡后將《費用預算表》、《銷售預算表》及《利潤預算表》交集團財務管理中心財務總監(jiān)審核； 5.1.45.1.5 經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》交總裁，總裁通過或駁回修改《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》、；

5.1.6 經(jīng)總裁批準后的《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》下達到財務管理中心，財務管理中心負責將批準后的《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》同時發(fā)給各財務管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財務部；

5.1.7 財務部根據(jù)經(jīng)總裁批準的《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》進行預算的執(zhí)行；

5.1.8 會計主管負責審核資金的使用是否按照《費用預算表》、《銷售預算》及《利潤預算表》的規(guī)定，并按照實際情況按月上報《月度實際資金使用與預算對比表》；

5.1.9 財務管理中心對各公司的資金實際使用情況進行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報總裁；

5.1.10 若在預算執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，應當根據(jù)實際情況由集團各個管理中心討論修訂各公司的預算。5.2 預算匯報和預算分析 5.2.1 財務預算匯報

財務預算匯報是指各公司會計就實際情況與預算情況向集團公司提供的財務數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標的實際數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進一步的財務分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

5.2.2 財務預算分析

財務預算分析是指財務管理中心就財務數(shù)據(jù)進行審核、匯總、分析后從財務角度提出的相關(guān)意見。5.3 預算監(jiān)督

財務管理中心審計部應對日常經(jīng)營信息和財務信息以及預算的執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督，分析預算與實際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預算使用，就經(jīng)營、財務等各方面提出意見和建議。各公司財務人員有義務就發(fā)生的違反公司預算的事項上報財務管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則

本制度由集團財務管理中心負責解釋、修訂、補充，自下發(fā)之日起實施，原有制度即行廢止。7.相關(guān)記錄

《費用預算表》 《銷售預算表》 《利潤預算表》 《月度實際資金使用與預算對比表》

第三篇：2015財務預算管理制度

2015財務預算管理制度

第1篇：企業(yè)財務預算管理制度 第一章總則

第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財務預算基本內(nèi)容

第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算。

第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務預算一般按編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領(lǐng)導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；

（三）堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎(chǔ)表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預算的編制日程：預算的編制，自預算上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現(xiàn)。第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。第二十六條在日?？刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關(guān)預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：

（一）本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；

（二）對差異額進行的分析；

（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。第六章財務預算的調(diào)整

第三十條下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。第三十二條確需調(diào)整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。第七章財務預算的專評與激勵 第三十三條預算終了，財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：

（一）目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；

（二）激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

（三）時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；

（四）例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

（五）分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。第三十六條為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。審計工作結(jié)束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。第八章附則

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。第2篇：財務預算管理辦法

一、預算的目的

1、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營活動與財務預算；

3、監(jiān)督和控制各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題；

4、分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

二、預算的期間

1、預算為每年的1月1日至12月31日。

2、預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括XX集團有限公司本部預算和各子（分）公司預算。

XX集團有限公司為一級預算單位，各子（分）公司為二級預算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子（分）公司預算包括子（分）公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為XX是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司；三級預算單位必須是絕對控股企業(yè)。

四、預算編制原則

1、一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與XX保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于XX的近期經(jīng)營目標和長期發(fā)展目標；

2、分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3、全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括損益預算、權(quán)益預算、現(xiàn)金預算三個部分。具體要求是：凡是影響目標利潤的業(yè)務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預算指標之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預算的綜合平衡；

4、實事求是的原則。預算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用；

5、不調(diào)整原則。財務預算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預算單位應按照預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

五、財務預算的管理

（一）XX集團有限公司本部預算的管理

1、本部預算的對象為：公司本部各部室。

2、本部預算的內(nèi)容分為兩個部分：

（1）本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預算及木材流通協(xié)會費用預算；（2）本部管理費用預算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3、本部預算的編制程序為：

（1）當年的九月底前，由財務總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見；

（2）各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下的預算建議；

（3）資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

4、資金財務部應對本部預算的正確實施負責，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行情況。

5、終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

（二）子（分）公司預算的管理

子（分）公司預算包括子（分）公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子（分）公司預算參照XX集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下：

1、各子（分）公司經(jīng)營者根據(jù)XX本部傳達的預算提示目標，組織子（分）公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2、三級預算單位預算的編制

（1）采用全面預算管理制度，預算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料采購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。

（2）全面預算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本預計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預算，財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最后由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。

（3）如果本預算的結(jié)果與XX本部的提示目標不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預算，力爭達到提示目標要求。

3、子（分）公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

4、經(jīng)XX本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子（分）公司經(jīng)營者正式下達預算要求，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預算方案。

5、子（分）公司財務預算的執(zhí)行。

（1）預算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執(zhí)行情況分析報告。（2）根據(jù)本單位預算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向資金財務部報告。（3）XX本部預算監(jiān)控人員應深入企業(yè)實際，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。

6、決算的編報。

（1）決算編報應根據(jù)實事求是原則，嚴格按照國家財務制度的要求準時進行。

（2）決算時，本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子（分）公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。

（3）資金財務部對照預算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

（4）資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。

六、財務預算編制的工作組織

（一）預算的職能部門

1、總裁

全面負責公司財務預算管理，向董事會提交公司財務預案和決案，批準預案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準二級、三級預算單位建議名單。

2、財務總監(jiān)

提出財務預算編制建議，具體指導資金財務部預算編制工作。

3、資金財務部

為財務預算編制的具體工作部門（1）審核二、三級預算單位名單；（2）編制公司本部財務預案；（3）負責本部預算的實施管理；

（4）對所屬單位上報的預算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導；（5）跟蹤分析子（分）公司預算執(zhí)行情況；（6）審核和編報公司決算草案。

4、審計監(jiān)察部

對下屬公司預算完成指標的真實性進行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

（二）預算的工作組織

資金財務部為預算專門機構(gòu)，其它部門為預算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。資金財務部作為預算專門機構(gòu)和日常工作部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預算執(zhí)行。

相關(guān)部門在日常監(jiān)控預算完成時，應及時與資金財務部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。

七、預算的考核評價

資金財務部根據(jù)各下屬公司的預算完成情況作出合理評價，分別確定各項預算指標的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財務部負責解釋。

九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

十、本辦法自公司總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。第3篇：學校財務預算管理制度

為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結(jié)合學校實際，特制定本制度。

1、學校預算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

2、財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務安排所需資金，是學?；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

3、做好預算編制前期準備工作。要分析上預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本的預算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預算事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

4、學?；A(chǔ)信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。

5、預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準及北京市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預算外資金收入（事業(yè)收入）時，應根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標準計算編列；在編制其他收入時，應根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。

6、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的工作計劃，參照上本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校預算草案。

7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

8、編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分：人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。

9、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

10、各部門應在每年11月31日前向財務部門報送本部門下預算草案。財務部門根據(jù)學校下的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于12月底以前將預算方案報學校校務會議討論，經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。

11、學校財務預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

12、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校主管領(lǐng)導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執(zhí)行。第4篇：財務預算管理制度

一、責任單位和責任人 責任單位：東北石油大學計劃財務處。責任人：承辦人（A角，B角）、處長、總會計師、校長、黨委常委會、處務會參加人

二、預算管理權(quán)行使依據(jù)

（一）東北石油大學預算管理辦法；

（二）省財政廳印發(fā)《省級部門預算編制手冊》。

三、初審條件和標準

（一）預算管理條件

凡納入東北石油大學部門預算管理的各學院、職能部門均應按照要求編報部門預算，并執(zhí)行學校預算。

（二）省本級教育部門預算審核標準：

1、預算編制主要遵循“零基預算”原則，根據(jù)每年不同工作任務和學校財力情況安排預算；

2、堅持“量入為出、收支平衡”的指導思想編制預算；

3、支出預算按照“保人員、保運轉(zhuǎn)、保重點”的方針分配預算；

4、按照“預算包干、超支不補、結(jié)余留用”原則，執(zhí)行預算。

四、所需材料

（一）遺屬定期生活補助費審批表復印件一份；

（二）職工死亡證明復印件一份；

（三）死亡職工死亡前一個月工資表；

（四）單位收費繳稅的文件依據(jù)復印件一份；

（五）單位所在地政府供熱文件復印件一份；

（六）單位負擔住宅取暖費人員產(chǎn)權(quán)證復印件一份；

（七）單位負擔住宅取暖費人員戶口本復印件一份；

（八）部門預算表（含7張表）、學生情況統(tǒng)計表、上年已故人員情況表、在職職工工資表、離休人員工資表、退休人員工資表、遺屬人員情況表、機動車情況表、單位基本信息表數(shù)據(jù)電子版及紙質(zhì)版（）；

（九）電梯等固定資產(chǎn)賬；

（十）其他需要申報的材料。

五、受理

承辦人（A角、B角）對申報材料進行形式審查，是否有領(lǐng)導簽字并加蓋公章，材料不齊全或不符合要求和用途的，不予受理。

六、審核與決定

（一）承辦人（A角、B角）根據(jù)學校財力情況和相關(guān)部門協(xié)商形成學校預算初稿，上處務會審議，報總會計師、校長審核后，經(jīng)學校黨委常委會討論后，報省教育廳、省財政廳。

（二）承辦人（A角、B角）根據(jù)省財政廳部門預算批復，報總會計師、校長，如無重大變化，正式下發(fā)學校部門預算文件并執(zhí)行。如有重大變化，報總會計師、校長后，經(jīng)黨委常委會重新修改預算后下發(fā)正式文件并執(zhí)行。

（三）學校部門預算以文件形式正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）將學校部門預算文件發(fā)放到各預算執(zhí)行單位。

七、核準時限

學校部門預算文件正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）按季度下?lián)芨鲉挝坏念A算指標，具體時間為國庫額度到賬10日內(nèi)。

八、公開公示 本制度及相關(guān)范本在東北石油大學大學校園網(wǎng)上長期公布，學校部門預算以正式文件形式告知相關(guān)單位。

九、監(jiān)督檢查

執(zhí)行《東北石油大學關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運行制度監(jiān)督檢查辦法（試行）》。

十、責任追究

執(zhí)行《東北石油大學關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運行制度責任追究辦法（試行）》。第5篇：XX集團公司財務預算管理制度

第一條、財務預算的內(nèi)容為了使預算能充分發(fā)揮其應有的作用，較好地得到預算執(zhí)行者的支持，提高完成預算所確立的目標和業(yè)務的主動性和積極性，本公司擬采用“參與法”編制財務預算，即由低層業(yè)務負責人編制后送上級審查，經(jīng)反復研究和修訂平衡后，報最高管理層審批，批準后的預算下達各部門執(zhí)行。具體預算內(nèi)容包括預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表、預計現(xiàn)金流量表。第二條、財務預算的編制原則

（一）一致性原則：財務預算要與公司總體經(jīng)營目標保持一致，即財務預算編制以公司經(jīng)營計劃為依據(jù)。

（二）系統(tǒng)性原則：編制預算時，要做到全面、完整，有關(guān)預算指標之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預算的綜合平衡。

（三）積極性原則：編制預算時，要充分估計目標實現(xiàn)的可能性，不能把預算定的過低或過高；預算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項發(fā)生時造成被動、影響平衡。

（四）及時性原則：各預算單位要按時、按期報出各項預算。

（五）分工原則：不同層次的預算分別編制，公司本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)批準執(zhí)行。

（六）權(quán)威性原則：各預算一經(jīng)批準，任何部門不得輕易變更，如有變動必須經(jīng)嚴格的審批程序。

第三條、財務預算的組織機構(gòu)及職責

（一）公司預算委員會組織機構(gòu)主任：公司總裁副主任：行政總監(jiān)、財務總監(jiān)常務負責人：財務總監(jiān)預算委員會辦公室設在計財中心財務管理部

（二）各公司、中心室預算組織機構(gòu)主任：各公司、中心室第一負責人。執(zhí)行委員：計財中心核算部長，各公司、中心室財務部長（或財務人員）

（三）公司預算委員會職責

1、制定公司預算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件。

2、組織公司有關(guān)部門對目標利潤進行預測。

3、提出預算編制的方針和程序。

4、審查各部門編制的預算草案及整體預算方案。

5、接受并分析預算執(zhí)行報告。

6、將經(jīng)過審查的預算提交董事會，通過后下達正式預算。

7、根據(jù)需要，經(jīng)營環(huán)境變更時決定預算的修改及經(jīng)營方針的變更并報董事會批準。

（四）各公司、中心室預算組織機構(gòu)職責

1、根據(jù)公司確定的經(jīng)營目標、經(jīng)濟責任協(xié)議書，擬訂本部門經(jīng)營方針和經(jīng)營目標。

2、審核制訂本部門預算。

3、接受公司批準后的本部門執(zhí)行預算。

4、接受并分析本部門預算執(zhí)行報告。

（五）公司預算委員會辦公室職責

1、提供各部門編制預算所需表單格式及進度表等。

2、編制預算所需生產(chǎn)、收入、成本費用等資料及參數(shù)標準。

3、匯總各部門初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論，在預算委員會審核初步預算基礎(chǔ)上，編制公司總預算。

4、督促各部門按要求編制預算。

5、跟蹤評價預算執(zhí)行情況，按月提出預算執(zhí)行報告。

6、履行有關(guān)預算推行政策及聯(lián)絡事項。

（六）各公司、中心室預算執(zhí)行委員職責。

1、履行公司確定的生產(chǎn)、收入、成本、費用執(zhí)行預算。

2、編制本部門、月度財務預算。

3、比較、分析本部門實際執(zhí)行結(jié)果與預算差異。

4、履行部門預算委員會核準后的預算。

5、對本部門預算編制提供策劃及建議。

6、負責本部門預算執(zhí)行和控制。

7、根據(jù)總公司要求按時編制預算，提供預算資料和相關(guān)文件。第四條：財務預算的編制程序

（一）預算的編制程序

1、每年10月15日前預算委員會提出下一的總體經(jīng)營目標方案。

2、１1月８日前各部門負責人員根據(jù)預算編制方針及公司的要求，提出詳細的預算草案（如銷售部、生產(chǎn)部、供應部等部門）。

3、１1月１８日前由各部門預算執(zhí)行委員對基層管理人員上報的預算草案進行審查、修訂，匯總編制本部門的詳細預算，并報預算委員會辦公室。

4、由預算委員會辦公室對各部門預算進行審查、匯總后，于１２月15日前報請預算委審核。

5、預算委員會對匯總的預算進行細致的審查、協(xié)調(diào)平衡后，12月31日前由預算委員會辦公室依據(jù)平衡結(jié)果編制全面預算。

6、由預算委員會主任將核準后的財務預算提交董事會，在審議期間由預算委組織試運行。

7、預算委員會根據(jù)股東大會對預算的修正決議，調(diào)整預算。

8、股東大會確定的預算，任何組織和個人不得修改。如確需調(diào)整，必須嚴格履行必要的審批程序。

（二）、月度財務預算的編制程序

1、各公司、中心室于每月28日前向公司預算委員會辦公室提交下月的各項預算。

2、預算委員會辦公室對部門上報預算進行匯總、調(diào)整，編制公司月度財務預算，經(jīng)預算委員會常務負責人批準后，下發(fā)各部門執(zhí)行預算。第五條、各部門預算生成程序及編制方法各部門根據(jù)公司預算辦公室的相關(guān)細則，由預算執(zhí)行委員組織產(chǎn)、供、銷、費用部門編制年、月度預算，在產(chǎn)、供、銷、費用部門各專項預算基礎(chǔ)上匯總各部門預算，報公司預算辦公室審核。

一、銷售預算的編制

（一）生成程序

1、由銷售部門負責人組織，根據(jù)各銷售區(qū)域匯總的客戶情況和公司的定價政策，結(jié)合市場銷售情況預測、市場價格，確定各種產(chǎn)品預算單價和銷售量，提出銷售預算方案。

2、各部門預算負責人批準后，于28日前報部門預算執(zhí)行委員。

3、由預算執(zhí)行委員根據(jù)預算方案，按照公司預算委制定的具體細則編制該部門預算。４。銷售預算的內(nèi)容：銷售量和銷售收入預算，銷售費用預算。

（二）編制方法

1、公司銷售部在認真分析研究市場狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的產(chǎn)品競爭戰(zhàn)略，確定公司在各產(chǎn)品市場上應采取的市場策略。（1）、協(xié)同生產(chǎn)部編制產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)方案，在財務部共同參與下，編制出符合生產(chǎn)工藝、綜合效益高的生產(chǎn)銷售計劃。（2）、提出產(chǎn)品銷售預測價格。（3）、確定銷售費用，首先根據(jù)銷售預算中的固定銷售費用進行編制，然后根據(jù)各地區(qū)銷售分公司、經(jīng)營部報送的銷售費用預算，再進行合理的調(diào)整。

2、根據(jù)各產(chǎn)品歷年的銷售量，結(jié)合市場情況，以一定流程分產(chǎn)品品種、分銷售區(qū)域編制、月度銷售預算，從而實現(xiàn)對各地區(qū)銷售分公司的定量考核。

3、銷售現(xiàn)金收入預算的編制由于在銷售過程中存在分期延期付款的情況，當期現(xiàn)金收入應包括當期銷售產(chǎn)品收取的現(xiàn)金和當期收回的因前期銷售產(chǎn)品形成的應收帳款兩部分。當期現(xiàn)金收入計算公式如下：當期現(xiàn)金收入＝應收帳款*應收帳款回收率＋當期銷售收入*當期貨款回收率。銷售現(xiàn)金收入預算作為編制現(xiàn)金流量預算表的根據(jù)之一。

二、生產(chǎn)預算的編制

（一）生成程序

1、根據(jù)公司的經(jīng)營目標和市場對本部門產(chǎn)品和服務的需求，結(jié)合本部門生產(chǎn)能力及儲備需求確定本部門的產(chǎn)量，提出預算方案。

2、各部門預算負責人批準后，于28日前報部門預算執(zhí)行委員。

3、由預算執(zhí)行委員根據(jù)預算方案，按照公司預算委制定的具體細則編制該部門預算。

4、生產(chǎn)部門預算內(nèi)容。主要有：生產(chǎn)量預算、直接材料預算、人工費用預算（交人事中心匯總）、制造費用預算、大修理支出預算。

（二）編制方法

1、生產(chǎn)部制定生產(chǎn)計劃（1）、根據(jù)各公司確定的銷售計劃，結(jié)合銷售部產(chǎn)品方案，各生產(chǎn)部門制定各套生產(chǎn)裝置的生產(chǎn)計劃、物料平衡計劃。（2）、根據(jù)生產(chǎn)設備實際生產(chǎn)能力、歷史先進水平、行業(yè)先進水平，制定各項能耗、物耗指標，決定生產(chǎn)總投入和總產(chǎn)出。

2、在編制銷售預算的基礎(chǔ)上，根據(jù)公式：預計生產(chǎn)量＝預計銷售量＋預計期末存貨數(shù)量－預計期初存貨數(shù)量，編制產(chǎn)品生產(chǎn)預算。預算分產(chǎn)品按年、月編制，然后再進行匯總。

3、在生產(chǎn)量預算的基礎(chǔ)上，再考慮編制制造成本預算。其內(nèi)容包括直接材料預算，直接人工預算，制造費用預算。（1）直接材料預算的編制該項編制應從上年成本計算資料中獲取各種產(chǎn)品（冰淇淋分類別）單位直接材料耗用標準，綜合考慮今年的生產(chǎn)能力、材料利用效率及材料價格變動等因素，匯總平衡得出公司總的直接材料預算。（2）直接人工預算的編制本著增收節(jié)支、降低人力資源耗費的原則，根據(jù)生產(chǎn)預算中的預計生產(chǎn)量以及上年單位產(chǎn)品工資產(chǎn)量比進行編制。（3）制造費用預算的編制該項預算先將制造費用分為變動費用和固定費用兩部分，再計算費用分配率，然后匯總得出。固定費用預算可按零基預算進行編制。

4、在生產(chǎn)量、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算的基礎(chǔ)上，進行產(chǎn)品成本預算的匯總。其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位成本和總成本。

三、物資供應部門預算的編制

（一）生成程序

1、由本部門負責人依據(jù)生產(chǎn)部門、職能部門報送的預算（固定資產(chǎn)、特殊物資除外），結(jié)合本部門期初、期末庫存的情況，提出采購預算方案。

2、本部門預算負責人批準后，于28日前報各部門預算執(zhí)行委員。

3、由預算執(zhí)行委員根據(jù)預算方案，按照公司預算委制定的具體細則編制該部門預算。

4、采購預算的內(nèi)容：原材料、低值易耗品采購預算，期末庫存預算。

（二）編制方法

1、原材料、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等存貨預算，根據(jù)各產(chǎn)品歷年的需求量，結(jié)合公司的生產(chǎn)計劃，以一定流程分產(chǎn)品品種（冰淇淋公司分類別）編制年、月采購預算。

2、期末原材料、輔料等存貨預算的編制，依據(jù)預計采購量＝（預計生產(chǎn)需用量＋期末存量）-期初存量的公式分產(chǎn)品按年、月份編制。

四、期間費用預算的編制

1、管理費用預算的編制，要采用“零基預算”的方法，并適當考慮產(chǎn)量增加、價格下降等因素對管理費用的影響。該項預算編制涉及公司幾乎所有職能部門，在編制此預算時，要充分考察每種費用是否必要，以便提高費用效率。

2、銷售費用預算的編制同第五條第二款第一點。

3、財務費用預算的編制首先進行信貸預算和專門決策預算，在此基礎(chǔ)上進行財務費用預算。

五、資本支出預算的編制

1、預算委員會主任根據(jù)年初核定的投資預算、施工進度計劃、付款合同、工程建設合同和設置、購置合同提出預算方案。

2、同第五條第一款的第二點之規(guī)定。

3、同第五條第一款的第三點之規(guī)定。

4、資本支出預算的內(nèi)容：工程付款計劃、設備付款計劃、設備和廠房購建預算、項目前期建設費預算。

六、人事中心工資預算

1、人事中心依據(jù)各公司、中心室和各職能部門考核及編報的預算，根據(jù)公司工資分配發(fā)放辦法，匯總編制公司工資預算。

2、工資預算提交公司預算委員會主任（或副主任）審核。

3、根據(jù)審核意見，重新修訂后報公司預算委辦公室。第六條：公司財務預算生成程序及內(nèi)容

（一）生成程序

1、公司預算委員會辦公室在收集各部門專項預算的基礎(chǔ)上，匯總編制公司初步月度預算。

2、預算委員會辦公室將月度初步預算報預算委員會常務主任審核批準。

3、根據(jù)預算委員會常務主任批復意見編制正式月度財務預算。

4、預算委員會辦公室下發(fā)各部門執(zhí)行預算。

（二）、內(nèi)容

1、現(xiàn)金預算：包括現(xiàn)金收支預算、籌資預算、多余資金的利用預算。按年、月度編制。

2、預計利潤表：按年、月度編制匯總。

3、預計資產(chǎn)負債表：按年編制。第七條：各項資金收支預算的調(diào)整與平衡預算委員會辦公室收到各部門上報預算后進行初步審查，對不符合上述程序的預算提出審查意見并退回原編制部門重新編報，對符合上述要求的預算由預算委辦公室在搜集各項收支預算的基礎(chǔ)上進行調(diào)整和平衡。

1、銷售回款的調(diào)整與平衡：根據(jù)公司經(jīng)濟責任協(xié)議書規(guī)定的應收帳款最高限額，同時考慮到公司現(xiàn)金支出情況調(diào)整回款預算。

2、費用支出的調(diào)整與平衡：依據(jù)量入為出原則，結(jié)合企業(yè)的實際情況，調(diào)整各部門上報的營業(yè)費用、管理費用、人員工資、采購費用、制造費用等費用支出。

3、期末存貨的調(diào)整與平衡：根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品市場供求狀況，結(jié)合企業(yè)的綜合管理水平，各單位應采取積極的政策，壓縮期末存貨的結(jié)存量，以加速存貨周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。第八條：公司月度預算的執(zhí)行和控制

1、各部門必須嚴格執(zhí)行公司預算委員會批準下發(fā)的各專項預算。

2、各預算執(zhí)行委員根據(jù)下發(fā)的各專項預算指標為依據(jù)，建立各項收支、費用臺帳。臺帳控制程序如下：Ａ。公司財務部（室）建立預算控制臺帳，指定專人實施控制。各項預算按月建立臺帳定額標準。B。預算控制人員根據(jù)每筆核準支付的預算核減預算定額。C。各項臺帳預算定額核減至零時，停止支付。如遇特殊情況須增加支出時，必須經(jīng)預算委員會主任批準。D。各項費用支付必須嚴格按照各類費用支付的審批權(quán)限履行審核、核準、、手續(xù)后方可支付。E。嚴格履行公司制定的審批權(quán)限，任何人員不得越權(quán)操作，若不經(jīng)嚴格審批手續(xù)，預算控制人一律否決支付；若確有特殊情況，必須有執(zhí)行該權(quán)限的人員授權(quán)方可辦理。第九條：考評與獎懲。由各公司、中心財務部（室）、計財中心核算部每月11日前將本部門的預算執(zhí)行情況分析報告遞交預算辦公室（計財中心財務管理部）。

一、計財中心財務管理部每月15日前和下季度首月的18日前提出上月和上季度的預算分析報告。

二、季度預算分析報告經(jīng)審計部審批后報預算委員會主任、副主任、常務負責人各一份。月度分析報告直接報預算委常務負責人。

三、計財中心審計部與財務管理部聯(lián)合，對財務預算執(zhí)行情況進行定期、不定期考核。

四、公司要定期進行經(jīng)濟活動分析會，對財務部門預算責任人根據(jù)分預算的執(zhí)行情況進行評價。各責任中心對分預算進行分析，評估各分預算的執(zhí)行情況，確定在剩余時間內(nèi)完成預算采取的措施，同時對責任人進行評價。

五、人事中心根據(jù)定期分析會最終評價結(jié)果，提出對責任人實施期間獎懲的建議。

六、終了后根據(jù)財務決算，考評預算執(zhí)行情況。在真實性審計的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計部門審計確定的財務數(shù)據(jù)，由預算責任人向預算委員會匯報預算執(zhí)行情況，由預算委員會對各責任人進行評價，并提出下改善預算管理的意見或建議，公司人事中心根據(jù)評價結(jié)果，對責任人提出獎懲建議。

七、經(jīng)審計，各相關(guān)人員在執(zhí)行本制度時，違反本制度規(guī)定條款，每違反一條未造成經(jīng)濟損失，罰款50元；造成經(jīng)濟損失的由責任人按損失金額的30%進行補償；若觸犯公司制度越權(quán)操作，未發(fā)生經(jīng)濟損失的，視情節(jié)輕重罰款500——1000元，發(fā)生經(jīng)濟損失的由越權(quán)人承擔全部經(jīng)濟損失，并報告公司予以行政處罰。

第四篇：財務預算管理制度

財務預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結(jié)合集團企業(yè)實際情況，制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財務預算基本內(nèi)容

第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第四條 企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算。

第五條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條 企業(yè)財務預算一般按編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。

第三章 預算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。

第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)

完成財務預算目標。

第九條 財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領(lǐng)導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

第十一條 企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。

第四章 財務預算的編制

第十二條 預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

第十三條 企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

1.堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理； 2.堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制； 3.堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第十四條 企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務預算。

第十五條 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活

動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算、保密經(jīng)費預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條 保密經(jīng)費預算的編制： 公司內(nèi)部預算應將保密工作經(jīng)費作用辦公經(jīng)費的一部分列入財務預算，按照公司的實際情況編制預算，但不得低于5萬元/年，并做到?？顚Ｓ茫ＷC足額開支。保密專項經(jīng)費應當按照實際需要予以保障。保密工作經(jīng)費分為保密管理經(jīng)費和保密專項經(jīng)費，保密管理經(jīng)費用于單位保密宣傳教育培訓、發(fā)放保密補貼、獎勵保密先進、保密檢查等日常保密管理工作，專項經(jīng)費用于保密設施設備的建設配備維護等。

第十九條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎(chǔ)表格和財務預算指標計算口徑進行編制。

第二十條 企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十一條 編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。

第二十二條 預算的編制日程：預算的編制，自預算上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第五章 財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十三條 企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

第二十四條 企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現(xiàn)。

第二十五條 企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十六條 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十七條 在日常控制中，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十八條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。

第二十九條 企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期

報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關(guān)預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：

1.本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 2.對差異額進行的分析；

3.產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第三十條 企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。

第六章 財務預算的調(diào)整

第三十一條 下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。

第三十二條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十三條 確需調(diào)整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調(diào)整幅度。

第三十四條 企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。

第七章 財務預算的專評與激勵

第三十五條 預算終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

第三十六條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十七條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則?？荚u應遵循以下原則：

1.目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績； 2.激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；

3.時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行； 4.例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；

5.分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。

第三十八條 為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十九條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。

第八章 附 則

第四十條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本

制度為準。

第四十一條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

第四十二條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條 本制度由公司財務中心負責解釋和修改。

第五篇：財務預算管理制度

篇一：公司財務預算管理制度

公司財務預算管理制度

1.0 總 則

1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務關(guān)系及責任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。

1.2財務預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司 資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具 體安排。

1.3財務預算一般按編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

1.4編制財務預算應當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。

2.0財務預算管理的組織機構(gòu)及其職能

2.1公司成立財務預算領(lǐng)導小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領(lǐng)導小組負責。工作小組由財務部經(jīng)理擔任組長，財務部人員為小組成員。

2.2財務部根據(jù)公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。2.3各部門具體負責本單位業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務部經(jīng)

理對本單位財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責任。

3.0 財務預算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

3.1財務預算的編制應當按照先業(yè)務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務預算。

3.2業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，主要包括：

3.2.1收入預算主要是指在預算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現(xiàn)的業(yè)務量及其收入的預算，主要依據(jù)目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

3.2.2成本費用預算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本職工的工資收入作出下社會保險費的測算；根據(jù)本勞動保護費的情況作出下費用的測算。

3.2.2.2勞務成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本的實際情況及下的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下的經(jīng)營情況預測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據(jù)設備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本實際情況作測算。

3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本的實際情況及下的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要

的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分?？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教 育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業(yè)務招待費應當重點列示。

3.2.4營業(yè)外收支預算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務預算。

3.3固定資產(chǎn)投資預算：主要是指公司在預算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預算，應當根據(jù)公司發(fā)展計劃和固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應列入預算。3.4資金預算是公司在預算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。3.5財務預算主要包括資產(chǎn)負債預算和損益預算等內(nèi)容

3.5.1資產(chǎn)負債預算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預算、經(jīng)營預算、資本預算、資金預算等有關(guān)資料分析編制。

3.5.2損益預算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。一般根據(jù)收入預算、經(jīng)營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編制。

3.6根據(jù)公司領(lǐng)導層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務預算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。4.0財務預算的編制程序

4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一的財務預算通知和編報要求。

4.1.1編制上報：各部門應當結(jié)合通知要求、本的實際情況和下一的

特殊變動來確定其下一的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務部。

4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一各板塊收入預算。

4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一短途外請車支出的預算。

4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設備使用情況及下一的營運計劃，參照本實際發(fā)生額編制下一本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

4.1.5保險部負責制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

4.1.6行政部負責編制下一公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。

4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

4.1.8總經(jīng)理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

4.2審查平衡：財務部根據(jù)各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并 反饋給有關(guān)部門予以修正。

4.3審議批準：財務部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領(lǐng)導小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算 目標的事項，應當責成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財 務部正式編制公司財務預算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。

4.4下達執(zhí)行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執(zhí)行。

4.5 月度預算的編制程序：

4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經(jīng)營收入預算。

4.5.2調(diào)度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預算。

4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

4.5.6總經(jīng)理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

4.5.7財務部編制月度預算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。

4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財 務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務預算領(lǐng)導小組審核后報公司執(zhí)行官 批準方可進行調(diào)整。

4.7 調(diào)整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經(jīng)審核后編制 財務預算調(diào)整方案，提交公司財務預算領(lǐng)導小組審定后上報公司執(zhí)行官批 準，然后下達執(zhí)行。

5.0財務預算的執(zhí)行與控制

5.1 各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。同時將預算細分為月份預算，以分期預算控制確保財務預算目標的實現(xiàn)。

5.2各部門應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制 篇二：財務預算管理制度

全面預算管理制度

一、管理目的為加強企業(yè)內(nèi)部控制和風險控制；優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高經(jīng)濟效益；細化、量化、規(guī)范化企業(yè)內(nèi)部責權(quán)利關(guān)系，完善制約和激勵機制、實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，特制訂本制度。

二、適用范圍

本制度適用于遼寧田園實業(yè)有限公司全面預算管理。

三、概念解釋

1、全面預算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。主要包括：經(jīng)營預算、投資預算、籌資預算、財務預算。

2、滾動預算又稱連續(xù)預算或永續(xù)預算,是指在編制預算時，將預算期與會計脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。

四、原則

1、全面管理原則

預算內(nèi)容涵蓋了企業(yè)人、財、物、供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全方位管理；企業(yè)組織各項經(jīng)濟活動的事前、事中、事后都必須納入預算管理，實行全過程控制；預算必須貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位，實行全員參與。

2、積極穩(wěn)妥，留有余地原則

我們堅持預算編制既不盲目抬高預算指標、也不消極壓低指標，既保證預算指標的先進性，又保證預算指標的可操作性

3、責權(quán)對等原則

預算編制我們體現(xiàn)權(quán)力和責任對等，確保切實可行，促進經(jīng)營權(quán)責統(tǒng)一。

4、本公司預算編制采用預算和季度滾動預算相結(jié)合的編制方法。

五、全面預算管理組織機構(gòu)流程圖 1

2、一般預算編制流程

3、預算調(diào)整審批流程

4、月度預算執(zhí)行情況編制流程

送 達

6、財務預算考核標準流程

六、全面預算組織體系及職責

1、是預算審批最高權(quán)力機關(guān)，行使下列預算職權(quán)：

? ? ? 決定公司的長遠發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標 審議批準董事會的報告；

審議批準公司的預算方案、決算方案；

2、對股東大會負責，行使下列預算職權(quán)。

? ? ? ? 負責召集股東大會，并向大會報告工作； 執(zhí)行股東大會的決議；

制定公司經(jīng)營計劃和經(jīng)營目標；

審查預算委員會上報的公司的預算方案、決算方案；

3、預算管理委員會：

主 任：總經(jīng)理 副主任：財務總監(jiān)、成 員：技術(shù)、生產(chǎn)、采購、銷售等各部門負責人

1.1 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略目標制定和頒布公司全面預算管理制度，包括預算管理的政策、措施、辦法、要求等； 1.2 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，擬定預算目標，確定預算目標分解方案、預算編制方法和程序； 1.3 組織編制、綜合平衡預算草案；下達經(jīng)批準的正式預 1.4 審核并批準公司及各部門季度滾動預算；根據(jù)需要，調(diào)整及修訂月度及季度滾動預算

1.5 召集月度預算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正滾動預算的意見

1.5協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題； 1.6 審議預算調(diào)整方案

1.7對企業(yè)全面預算總的執(zhí)行情況進行考核； 1.8 其他全面預算管理事宜；

2、預算管理辦公室 主 任：公司財務總監(jiān)

成 員：財務部全體，廠辦、人力、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)、設備、開發(fā)等業(yè)務部門相關(guān)人員。

2.1將預算委員會制定的經(jīng)營目標分解為各部門的子目標并進行傳達；

2.2擬定各項全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執(zhí)行；

2.3編制財務預算，即利潤預算、資產(chǎn)負債表預算、資金預算及現(xiàn)金流量表預算；編制本部門的費用預算； 2.4擬定預算總目標分解方案及有關(guān)預算編制程序、方法的草案，報預算管理委員會審定；

2.3 組織和指導各級預算單位開展預算編制工作； 2.4跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況；

2.5 定期匯總、分析各預算單位預算執(zhí)行情況，并向預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告； 篇三：abc公司財務預算管理制度

財務預算管理制度

1預算管理的一般原則.....................................................................................................2 1.1財務預算的目的..........................................................................................................2 1.2財務預算編制的原則..................................................................................................2 1.3預算分類......................................................................................................................2 1.4預算組織......................................................................................................................2 1.5編制程序......................................................................................................................3 1.6預算期..........................................................................................................................3 1.7財務預算編制方法......................................................................................................3 1.8財務預算編制的落實措施..........................................................................................3 1.9例外事項......................................................................................................................4 1.10費用預算執(zhí)行............................................................................................................4 2分公司費用預算制度.....................................................................................................4 2.1編制費用預算的目的..................................................................................................4 2.2費用預算的編制原則..................................................................................................4 2.3費用預算編制審批流程..............................................................................................5 2.4分公司費用預算項目..................................................................................................5 2.5分公司費用預算的組織..............................................................................................5 2.6預算報表和預算分析表格式......................................................................................6（見附件《2004年月度預算報表》）.............................................................................6 2.7預算項目編制方法......................................................................................................6 2.8基本差旅費、單臺標準的確定與調(diào)整......................................................................7 2.9總公司核定預算及核準劃撥資金..............................................................................7 2.10增補預算....................................................................................................................8 2.11分公司預算分析........................................................................................................8 2.12分公司預算控制的考核 3總公司費用預算編制及管理暫行規(guī)定.........................................................................9 3.1預算管理......................................................................................................................9 3.2費用管理......................................................................................................................9 3.3預算增補......................................................................................................................9 3.4預算分析......................................................................................................................9 3.5部門預算編制及控制考核........................................................................................10 財務預算制度

財務預算是以貨幣的形式對公司各項工作計劃的綜合表述，是對公司財務的綜合安排，是公

司經(jīng)營控制的依據(jù)，是對員工績效考核的標準，以達到增收節(jié)支，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

1預算管理的一般原則

1.1財務預算的目的

1、優(yōu)化公司資產(chǎn)，統(tǒng)籌安排資金。

2、降低運營成本。

3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。

1.2財務預算編制的原則

1、實事求是原則。

2、兼顧需要與可能原則。

3、費用預算收付實現(xiàn)制與權(quán)責發(fā)生制相結(jié)合原則。

4、領(lǐng)導重視，全員參與。

1.3預算分類

按時間分為年預算、季度預算、月預算；

按內(nèi)容分為商品銷售預算、商品采購預算、固定資產(chǎn)預算、低值易耗品預算、庫存預算、商

品銷售成本預算、費用預算、應收賬款預算、應付賬款預算、其他現(xiàn)金收支預算、現(xiàn)金預算、長期投資預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表.1.4預算組織

公司成立專門的預算管理委員會，成員包括總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、財務部有關(guān)人員。預算管

理委員會由財務部負責，其主要任務：

1． 制定和頒發(fā)有關(guān)財務預算的制度和政策。

2． 對各單位編報的預算的可靠性和可行性進行審核。

3． 協(xié)調(diào)各單位在財務預算中的矛盾。

4． 向執(zhí)行副總、財務副總提供預算報告。

5． 負責預算執(zhí)行的監(jiān)督，并提出分析報告。

預算管理委員會作為一個臨時機構(gòu)而存在，負責預算的審核和審核過程中存在的矛盾問題的

處理。財務部作為常設機構(gòu)，負責預算的匯總編制及監(jiān)督執(zhí)行。

總部各部門負責人、分公司負責人對本預算單位各項預算的內(nèi)容負責，并負責及時上交有關(guān)

預算表。1.5編制程序

任何預算編制都要經(jīng)過從下到上、從上到下反復編制調(diào)整才能達成一致，總部各部門對其職

能范圍內(nèi)的預算進行平衡。各財務部負責匯總及綜合平衡。

1.6預算期

月度預算期——每月1日30日或31 預算期——每年1月1日12月31日

1.7財務預算編制方法

以銷售預算編制為起點，依次編制，直至預計資產(chǎn)負債為止。詳見附表及附表備注。

1.8財務預算編制的落實措施

1、讓每個員工清楚認識到財務預算是一個嚴肅的預算，公司全體員工必須嚴格執(zhí)行，尤其是中

高層職員必須以身作責；

2、財務預算要有人跟進，監(jiān)督預算的執(zhí)行；

3、對預算編制不負責的單位必須對其單位負責人進行處罰；

4、對預算執(zhí)行情況進行分析，是編制失誤，還是執(zhí)行不力，是預算執(zhí)行不力的，應對單位負責

人進行必要的處罰；

5、各預算編制單位負責人對預算編制與執(zhí)行負責；

6、財務部按日常費用預算、增補預算分別下拔分公司資金，費用預算各項目之間不準調(diào)節(jié)使用，工資、房租、水電費、座機費、網(wǎng)絡費必須絕對保證，任何人挪用必須嚴懲；

7、本預算的執(zhí)行應結(jié)合總公司相關(guān)規(guī)定；

8、各分公司辦事處由納入分公司預算，在分公司執(zhí)行預算；

1.9例外事項

預算是基于正常業(yè)務編制的，凡發(fā)生了無法預見的情況而未列入預算的費用均需執(zhí)行例外報

告制度（即特批），是否執(zhí)行例外報告制度由總部財務經(jīng)理審核后報財務副總決定。凡未嚴格編制預算而造成費用預算缺口不在列的，不予報銷，并要對單位負責人進行處罰。

1.10費用預算執(zhí)行

各單位所編制并經(jīng)核準通過的財務預算，作為費用開支及部門考核的依據(jù)之一。

分公司的各項費用支出，凡預算范圍之內(nèi)的，可由分公司財務經(jīng)規(guī)定程序?qū)徍撕笾苯又С?；超出預算的費用，需增補預算后方可支出。以上規(guī)定如有違反者，所有審核及

核準人員記大過以上處分，如該筆支出不被總公司核準的，由審核及核準人員負責賠償。總公司各部門費用超出預算或有預算外支出項目，執(zhí)行例外報告制度報銷。

各單位費用、銷售、庫存預算完成指標，作為對分公司、分公司總經(jīng)理、分公司財務經(jīng)理或

其他單位主管的獎金分配和晉升考核的重要依據(jù)。

2分公司費用預算制度

2.1編制費用預算的目的

1、強化費用開支計劃及控制職能，合理安排資金用途，提高資金使用效果。

2、在費用預算內(nèi)，給予分公司較大的靈活性和自主權(quán)。

3、減少費用審批環(huán)節(jié)，提高工作效率。

4、考核業(yè)績，獎勵先進，懲罰落后。

2.2費用預算的編制原則

1.2.3.實事求是的原則，兼顧需要與節(jié)約原則（部分項目從銷量或人數(shù)預算）； 收付實現(xiàn)制與權(quán)責發(fā)生制相結(jié)合的原則； 領(lǐng)導重視、全員參與；

2.3費用預算編制審批流程

2.4分公司費用預算項目

分公司費用預算項目和項目內(nèi)涵與費用核算項目及其內(nèi)涵一致。見附件《標準會計科目》。

按費用性質(zhì)將費用項目分為費用性支出和非費用性支出兩大部分，其中費用性支出又分為固

定費用、人工費用、變動費用三部分。

費用預算項目按當月負擔金額和當月支付金額分別預算，當月負擔金額按權(quán)責發(fā)生制原則預

算，當月支付金額按收付實現(xiàn)制原則預算

2.5分公司費用預算的組織

根據(jù)可控原則將預算項目劃分至各費用控制部門，由該項費用控制部門編制預算并執(zhí)行費用

控制職能。預算項目具體分類如下：

篇四：集團財務預算管理制度

cy 團財務預算管理制度

cy集團

二零零一年十一月

集

目 錄

第一章 總則.......................................1 第二章 財務預算的管理體制和組織體系...............1 第三章 財務預算期和編制工作期.....................2 第四章 財務預算的編制內(nèi)容和編制方法...............2

第五章 財務預算的編制程序.........................4 第六章 財務預算的審批程序.........................5 第七章 財務預算的控制和信息反饋...................6 第八章

附則.......................................6 附件一：預算流程圖.................................7 附件二：預算表格...................................8 第一章 總則

第一條 為加強cy集團財務預算管理，充分發(fā)揮財務預算工作的預測、控制

作用，根據(jù)《企業(yè)財務通則》，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定主要包括財務預算編制、審批、控制與反饋。

第三條 本規(guī)定適用于cy集團公司以及其控股子公司。

第二章 財務預算的管理體制和組織體系

第四條 集團對財務預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務預算管理體制。

第五條 統(tǒng)一計劃是指集團的經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。

第六條 分級管理是指各項財務預算指標統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司）分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務預算指標由各事業(yè)部（子公司）負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。

第七條 各事業(yè)部（子公司）要將財務預算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務管理的依據(jù)，切實保證各項預算指標的實施。通過年終考核，檢查財務預算指標的完成情況。完成或超額完成財務預算指標的事業(yè)部（子公司），由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負責人給予表彰和獎勵；對完不成財務預算指標的事業(yè)部（子公司），根據(jù)不同情節(jié)，對該企業(yè)及其主要負責人給予相應的處罰，追究其經(jīng)濟或行政責任，并在安排下財務預算時，在財務指標及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)別對待。

第八條 組織體系

（一）計劃、預算與考核委員會是在集團總裁的直接領(lǐng)導下的企業(yè)集團預算

管理的常設機構(gòu)。其主要職責是：企業(yè)預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預算提交給經(jīng)營者與董事局審核報批的報送權(quán)；已獲批準預算的下達執(zhí)行權(quán)；各項預算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標準與獎懲形式

的制定權(quán)；預算糾紛的仲裁權(quán)等。

（二）總部財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各事業(yè)部（子公司）的財務預算；研究、編制集團的財務預算；對集團未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預測；向計劃、預算與考核委員會、董事局上報財務預算；分解和下達各項財務預算指標；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各事業(yè)部（子公司）的財務預算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務總監(jiān)和總裁。

（三）各事業(yè)部（子公司）應根據(jù)自身的業(yè)務情況，負責本單位的財務預算

管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務預算，檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務預算執(zhí)行情況。

第三章 財務預算期和編制工作期

第九條 財務預算期指財務預算的執(zhí)行期。集團的財務預算期為每年的1月

1日至12月31日。

第十條 財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間。集團的預算應

在預算期上一的11月開始著手編制。

第四章 財務預算的編制內(nèi)容和編制方法

第十一條 財務預算編制的范圍：集團實行全面預算管理，所有的財務收支

必須納入預算編制。

第十二條 財務預算編制應遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學性和經(jīng)濟性原則。

第十三條 集團財務預算編制的主要內(nèi)容：

一、總部財務部負責編制集團現(xiàn)金預算、集團預計損益表、集團預計資產(chǎn)負

債表、總部管理費用預算、總部資本性支出預算與總部現(xiàn)金預算。

二、各事業(yè)部（子公司）根據(jù)分解目標指標、責任指標編制分項預算。

1、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負責編制銷售（營業(yè)）收入、費用預算；

2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負責編制生產(chǎn)成本預算；

3、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制管理費用預算；

4、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制財務費用預算；

5、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制現(xiàn)金收支預算；

7、各事業(yè)部（子公司）財務部負責編制事業(yè)部（子公司）預計損益表、預計資產(chǎn)負債表；

8、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負責編制資本支出預算，由企業(yè)管理部牽頭負責；

三、總部職能部門根據(jù)分解指標負責編制本部門管理費用及資本性支出的預算, 負責本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預算的分解及編制。

第十四條 編制（經(jīng)營目標）預算所需相關(guān)部門提供的資料

一、董事局決定的經(jīng)營目標；

二、企業(yè)管理部編制的經(jīng)營計劃；

三、銷售部門編制的產(chǎn)品銷售計劃；

四、人力資源部工資計劃；

五、企業(yè)管理部編制的投資計劃；

六、財務部折舊計劃；

七、事業(yè)部（子公司）財務收支計劃。篇五：企業(yè)預算管理制度

企業(yè)財務預算管理制度

第一章 總則

一、概念

預算管理就是利用預算對公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營目標。公司財務預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預算內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。

二、編制范圍 公司及實際控制子公司所有的收入、支出都必須納入預算控制。

三、編制原則

1、量入為出、綜合平衡；

2、全面預算、過程控制；

3、機構(gòu)明確，多級實施；

4、注重效益，防范風險。

四、預算編制依據(jù)

1、國家法律法規(guī)、財務政策和有關(guān)規(guī)定；

2、會計準則的規(guī)定和要求；

3、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；

4、公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃，投融資制度。

五、編制內(nèi)容

公司實行全面預算管理，將預算具體劃分為經(jīng)營預算、投資預算、財務預算三大類。經(jīng)營預算、投資預算都必須以貨幣的形式反映在財務預算內(nèi)。

1、經(jīng)營預算，是對企業(yè)日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動做出的預算。具體包括銷售預算、生產(chǎn)成本預算、采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用預算、管理費用預算等。

2、投資預算，是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制預算，具體反映投資時間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。

3、財務預算，是反映預算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務狀況的預算。具體包括現(xiàn)金表預算、利潤表預算、資產(chǎn)負債表預算。

第二章 組織機構(gòu)及職責分工

一、組織機構(gòu)

（一）公司成立預算管理委員會。預算管理委員會是公司預算管理的最高決策機構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負責人組成。

1、公司總經(jīng)理是預算管理委員會主任，負責公司全面預算管理工作。

2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導對所主管的業(yè)務預算負責，組織指導相關(guān)職能部室、分廠、實際控制分公司開展全面預算管理工作。

3、公司各職能部室、分廠、實際控制分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導下對其負責的具體業(yè)務開展全面預算工作

（二）預算管理委員會的辦事機構(gòu)設在財務部，負責處理公司預

算管理工作的日常事務。公司各職能部室、分廠、實際控制分、子公司要制定專門的預算管理人員，具體負責本部門的預算工作。

二、職責分工

（一）預算管理委員職責。

1、決定公司預算管理制度；

2、審議并通過公司預算方案；

3、協(xié)調(diào)解決預算編制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；

4、監(jiān)督公司預算方案的實施，完成預算的目標。

（二）財務部的預算管理職責

1、制定預算管理制度、預算管理方法和工作流程，明確預算工作全過程得到有效控制。

2、負責組織公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、下達、分析、控制、考核、報告等。

3、具體指導各職能部室、分廠、實際控制分公司預算的編制工作。

4、負責預算管理的其他日常工作。

2、采購部負責材料物品采購的預算管理。

3、動力設備部負責固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外）、氣體、設備配件、工具、量具、刃具、電力、設備修理等預算管理。

4、生產(chǎn)部負責公司生產(chǎn)計劃的編制；各分廠、外委外協(xié)加工計劃的預算管理。

5、技術(shù)中心負責公司技術(shù)使用費、技術(shù)開發(fā)費的預算管理。

6、質(zhì)管部負責公司質(zhì)量監(jiān)督、檢驗器具的預算管理。

7、武保安全部負責公司安全、保衛(wèi)、消防的預算管理。

8、人力資源部負責公司人工費用、人員培訓費用等的預算管理；負責各職能部室、分廠、實際控制分公司的預算考核兌現(xiàn)工作。

9、規(guī)劃發(fā)展部負責基本建設、綠化、排污以、審計費用、運輸費用的預算管理。

10、綜合辦公室負責工會經(jīng)費、業(yè)務招待費、車輛使用費、保險費等相關(guān)費用的預算管理。

11、各分廠負責制造費用的預算管理。

12、庫管中心負責發(fā)貨及倉儲費用的預算管理。

第四章 預算編制程序及方法

一、預算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進行。

二、預算編制方法

1、由預算委員會提出下預算編制原則和要求。預算必須根據(jù)公司重點工作明確提出預算內(nèi)要實現(xiàn)的預算指標，如：產(chǎn)值、收入、利稅等。

2、財務部根據(jù)預算委員會提出的預算原則和要求，提出下一的預算目標，分解關(guān)鍵指標并下達具體的預算編制辦法、時間和要求。

3、各職能部室、分廠、實際控制分公司根據(jù)分解后的關(guān)鍵指標，按照財務部下達的預算編制辦法制定本部門的預算。

4、財務部負責預算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司預算上報預算管理委員會。

5、預算管理委員會對上報的公司預算進行討論、審核上報預算管理委員會主任。

6、預算管理委員會主任審批、下達公司預算。