第一篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

一、預(yù)算的編制：

1、預(yù)算編制原則

（1）政策性原則：按照國(guó)家、上級(jí)主管部門(mén)及我院的有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制。

（2）可靠性原則：收支預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預(yù)算。

（3）“保證重點(diǎn)，兼顧一般”原則：首先保證工資、離退休費(fèi)等剛性支出，在此基礎(chǔ)上，多渠道籌措資金，保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金到位。

（4）“優(yōu)化結(jié)構(gòu)，勤儉節(jié)約”原則：不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，合理利用資金，提高資金的使用效率。

2、預(yù)算編制的依據(jù)

（1）國(guó)家關(guān)于醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的方針、政策及上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。（2）上級(jí)下達(dá)的人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)、收支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算計(jì)劃。

（3）我院上年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，院內(nèi)自定的定額標(biāo)準(zhǔn)、年初基本數(shù)據(jù)和本年度財(cái)力可能，以及預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的培養(yǎng)情況和物價(jià)變動(dòng)幅度。

3、預(yù)算的編制

（1）編制預(yù)算計(jì)劃，應(yīng)包括三個(gè)主要部分：一是上年度的決算簡(jiǎn)況，二是本年度預(yù)算計(jì)劃，三是執(zhí)行預(yù)算的措施和說(shuō)明。

（2）編制預(yù)算的主管部門(mén)是財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處參考各部門(mén)在其職責(zé)范圍內(nèi)所需經(jīng)費(fèi)預(yù)算以及各創(chuàng)收部門(mén)的創(chuàng)收計(jì)劃，擬定預(yù)算建議方案。各二級(jí)核算單位根據(jù)財(cái)務(wù)處核定的預(yù)算額編制本單位預(yù)算。

（3）編制預(yù)算的日期一般安排在每年的1~2月份。

4、預(yù)算審批程序

第一步：在上年決算完成后，各部門(mén)申報(bào)預(yù)算計(jì)劃。第二步：財(cái)務(wù)處討論并草擬預(yù)算建議方案

第三步：財(cái)政撥款數(shù)額下達(dá)后，修訂我院預(yù)算草擬方案。

第四步：召開(kāi)院長(zhǎng)辦公會(huì)，討論年度預(yù)算計(jì)劃，然后報(bào)院黨委常委會(huì)審批

5、預(yù)算的執(zhí)行

（1）要按政策規(guī)定積極組織收入，保證各項(xiàng)收入準(zhǔn)確、及時(shí)、中額的收取。（2）要按預(yù)算計(jì)劃，及時(shí)、合理、節(jié)約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。（3）要妥善調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一平衡，對(duì)于由于客觀實(shí)際變化所引起的預(yù)算變化和出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)妥善地調(diào)整預(yù)算。

（4）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，正確地、精心地組織預(yù)算的實(shí)施工作。

（5）搞好預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)督，對(duì)不按計(jì)劃辦事和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)糾正與處理。

二、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督：

1、第年預(yù)算（決算）情況要向院長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)，聽(tīng)取意見(jiàn)。

2、每年預(yù)算執(zhí)行前報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)；決算上報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。

三、預(yù)算分析

1、分析的內(nèi)容：學(xué)院事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；資金收支情況，超計(jì)劃和未達(dá)計(jì)劃的程度，存在主要問(wèn)題、原因和應(yīng)該采取的措施，預(yù)算執(zhí)行措施落實(shí)情況，有何經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題。

2、分析的指標(biāo)：預(yù)算完成率，收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，獎(jiǎng)產(chǎn)負(fù)債率等。

3、分析的時(shí)間：于每年三月、六月、九月、十二月份四次進(jìn)行分析。

4、分析的方法：采用比例法、對(duì)比法等。

四、預(yù)算調(diào)整

1、調(diào)整的內(nèi)容：一般情況是將執(zhí)行計(jì)劃的增減金額在本年度預(yù)算各科目之間調(diào)整，不得突破年度預(yù)算金額，財(cái)政補(bǔ)助收入和專(zhuān)項(xiàng)資金收入一般不得調(diào)整。如因國(guó)家有關(guān)政策、事業(yè)計(jì)劃有重大調(diào)整，公用開(kāi)支部分物價(jià)調(diào)整，除申報(bào)市財(cái)政撥款外，應(yīng)由預(yù)算內(nèi)的機(jī)動(dòng)費(fèi)用解決。

2、調(diào)整程序和時(shí)間：每年10月初，將1—9月份預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析后，經(jīng)財(cái)務(wù)處研究并提出調(diào)整意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)書(shū)面報(bào)主管院長(zhǎng)審定，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。

3、不論何人、何部門(mén)不經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論，均無(wú)權(quán)修改預(yù)算。因特殊情況確需辦理的預(yù)算外支出項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)務(wù)處嚴(yán)格審核后提出意見(jiàn)報(bào)主管院長(zhǎng)審批，由預(yù)算的機(jī)動(dòng)費(fèi)列支。

第二篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

預(yù)算管理控制制度

一、預(yù)算的編制：

1、預(yù)算編制原則

（1）政策性原則：按照國(guó)家、上級(jí)主管部門(mén)及我院的有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制。

（2）可靠性原則：收支預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥可靠，做到“量入為出，收支平衡，”避免赤字預(yù)算。

（3）“保證重點(diǎn)，兼顧一般”原則：首先保證工資、離退休費(fèi)等剛性支出，在此基礎(chǔ)上，多渠道籌措資金，保證重點(diǎn)項(xiàng)目資金到位。

（4）“優(yōu)化結(jié)構(gòu)，勤儉節(jié)約”原則：不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，合理利用資金，提高資金的使用效率。

2、預(yù)算編制的依據(jù)

（1）國(guó)家關(guān)于醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的方針、政策及上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。（2）上級(jí)下達(dá)的人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)、收支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算計(jì)劃。

（3）我院上財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，院內(nèi)自定的定額標(biāo)準(zhǔn)、年初基本數(shù)據(jù)和本財(cái)力可能，以及預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的培養(yǎng)情況和物價(jià)變動(dòng)幅度。

3、預(yù)算的編制

（1）編制預(yù)算計(jì)劃，應(yīng)包括三個(gè)主要部分：一是上的決算簡(jiǎn)況，二是本預(yù)算計(jì)劃，三是執(zhí)行預(yù)算的措施和說(shuō)明。

（2）編制預(yù)算的主管部門(mén)是財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處參考各部門(mén)在其職責(zé)范圍內(nèi)所需經(jīng)費(fèi)預(yù)算以及各創(chuàng)收部門(mén)的創(chuàng)收計(jì)劃，擬定預(yù)算建議方案。各二級(jí)核算單位根據(jù)財(cái)務(wù)處核定的預(yù)算額編制本單位預(yù)算。

（3）編制預(yù)算的日期一般安排在每年的1~2月份。

4、預(yù)算審批程序

第一步：在上年決算完成后，各部門(mén)申報(bào)預(yù)算計(jì)劃。第二步：財(cái)務(wù)處討論并草擬預(yù)算建議方案

第三步：財(cái)政撥款數(shù)額下達(dá)后，修訂我院預(yù)算草擬方案。

第四步：召開(kāi)院長(zhǎng)辦公會(huì)，討論預(yù)算計(jì)劃，然后報(bào)院黨委常委會(huì)審批

5、預(yù)算的執(zhí)行

（1）要按政策規(guī)定積極組織收入，保證各項(xiàng)收入準(zhǔn)確、及時(shí)、中額的收取。（2）要按預(yù)算計(jì)劃，及時(shí)、合理、節(jié)約地安排和使用資金，努力提高資金使用效率。（3）要妥善調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一平衡，對(duì)于由于客觀實(shí)際變化所引起的預(yù)算變化和出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)妥善地調(diào)整預(yù)算。

（4）加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理，正確地、精心地組織預(yù)算的實(shí)施工作。

（5）搞好預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)督，對(duì)不按計(jì)劃辦事和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)糾正與處理。

二、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督：

1、每年預(yù)算（決算）情況要向院長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)，聽(tīng)取意見(jiàn)。

2、每年預(yù)算執(zhí)行前報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)；決算上報(bào)送審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。

三、預(yù)算分析

1、分析的內(nèi)容：資金收支情況，超計(jì)劃和未達(dá)計(jì)劃的程度，存在主要問(wèn)題、原因和應(yīng)該采取的措施，預(yù)算執(zhí)行措施落實(shí)情況，有何經(jīng)驗(yàn)和問(wèn)題。

2、分析的指標(biāo)：預(yù)算完成率，收支完成率、人員支出和公用支出占總支出比例，獎(jiǎng)產(chǎn)負(fù)債率等。

3、分析的時(shí)間：于每年三月、六月、九月、十二月份四次進(jìn)行分析。

4、分析的方法：采用比例法、對(duì)比法等。

四、預(yù)算調(diào)整

1、調(diào)整的內(nèi)容：一般情況是將執(zhí)行計(jì)劃的增減金額在本預(yù)算各科目之間調(diào)整，不得突破預(yù)算金額，財(cái)政補(bǔ)助收入和專(zhuān)項(xiàng)資金收入一般不得調(diào)整。如因國(guó)家有關(guān)政策、事業(yè)計(jì)劃有重大調(diào)整，公用開(kāi)支部分物價(jià)調(diào)整，除申報(bào)市財(cái)政撥款外，應(yīng)由預(yù)算內(nèi)的機(jī)動(dòng)費(fèi)用解決。

2、調(diào)整程序和時(shí)間：每年10月初，將1—9月份預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析后，經(jīng)財(cái)務(wù)處研究并提出調(diào)整意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)書(shū)面報(bào)主管院長(zhǎng)審定，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。

3、不論何人、何部門(mén)不經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論，均無(wú)權(quán)修改預(yù)算。因特殊情況確需辦理的預(yù)算外支出項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)務(wù)處嚴(yán)格審核后提出意見(jiàn)報(bào)主管院長(zhǎng)審批，由預(yù)算的機(jī)動(dòng)費(fèi)列支。

第三篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1.目的

依據(jù)北方匯銀控股集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強(qiáng)資源配置，控制經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效，全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)和管理目標(biāo)。2.范圍

適用于中投國(guó)開(kāi)投資（北京）有限公司預(yù)算管理過(guò)程。3.職責(zé)

3.1 財(cái)務(wù)部組織建立預(yù)算管理體系，編制預(yù)算，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略；

3.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)子公司資金預(yù)算申請(qǐng)的審核，日常資金使用狀況；

3.3 公司負(fù)責(zé)子公司對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)資金預(yù)算申請(qǐng)的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；

3.4 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)核算工作，按照財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)；

3.5 財(cái)務(wù)部各業(yè)務(wù)部門(mén)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審核； 3.6 公司各業(yè)務(wù)部門(mén)按財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；

3.7 總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的最終審批。4.定義

財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算，通過(guò)對(duì)資金預(yù)算的審批，控制公司費(fèi)用開(kāi)支，以達(dá)到對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的控制。5.程序

5.1 資金預(yù)算的程序：

預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，提出下一公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門(mén)。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門(mén)按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部審核的方案，上報(bào)股東大會(huì)。

5.1.1 業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，自行編制本部門(mén)《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷(xiāo)售預(yù)算表》及《利潤(rùn)預(yù)算表》上報(bào)財(cái)務(wù)部；

5.1.2 財(cái)務(wù)部組織有關(guān)部門(mén)對(duì)《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷(xiāo)售預(yù)算表》及《利潤(rùn)預(yù)算表》進(jìn)行審核，經(jīng)綜合平衡后將《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷(xiāo)售預(yù)算表》及《利潤(rùn)預(yù)算表》交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)審核； 5.1.45.1.5 經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷(xiāo)售預(yù)算》及《利潤(rùn)預(yù)算表》交總裁，總裁通過(guò)或駁回修改《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷(xiāo)售預(yù)算》及《利潤(rùn)預(yù)算表》、；

5.1.6 經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷(xiāo)售預(yù)算》及《利潤(rùn)預(yù)算表》下達(dá)到財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)后的《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷(xiāo)售預(yù)算》及《利潤(rùn)預(yù)算表》同時(shí)發(fā)給各財(cái)務(wù)管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)部；

5.1.7 財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)的《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷(xiāo)售預(yù)算》及《利潤(rùn)預(yù)算表》進(jìn)行預(yù)算的執(zhí)行；

5.1.8 會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)審核資金的使用是否按照《費(fèi)用預(yù)算表》、《銷(xiāo)售預(yù)算》及《利潤(rùn)預(yù)算表》的規(guī)定，并按照實(shí)際情況按月上報(bào)《月度實(shí)際資金使用與預(yù)算對(duì)比表》；

5.1.9 財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各公司的資金實(shí)際使用情況進(jìn)行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報(bào)總裁；

5.1.10 若在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況由集團(tuán)各個(gè)管理中心討論修訂各公司的預(yù)算。5.2 預(yù)算匯報(bào)和預(yù)算分析 5.2.1 財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)

財(cái)務(wù)預(yù)算匯報(bào)是指各公司會(huì)計(jì)就實(shí)際情況與預(yù)算情況向集團(tuán)公司提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進(jìn)一步的財(cái)務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

5.2.2 財(cái)務(wù)預(yù)算分析

財(cái)務(wù)預(yù)算分析是指財(cái)務(wù)管理中心就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總、分析后從財(cái)務(wù)角度提出的相關(guān)意見(jiàn)。5.3 預(yù)算監(jiān)督

財(cái)務(wù)管理中心審計(jì)部應(yīng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)信息和財(cái)務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實(shí)際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門(mén)的預(yù)算使用，就經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面提出意見(jiàn)和建議。各公司財(cái)務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項(xiàng)上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則

本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂、補(bǔ)充，自下發(fā)之日起實(shí)施，原有制度即行廢止。7.相關(guān)記錄

《費(fèi)用預(yù)算表》 《銷(xiāo)售預(yù)算表》 《利潤(rùn)預(yù)算表》 《月度實(shí)際資金使用與預(yù)算對(duì)比表》

第四篇：2015財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

2015財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第1篇：企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一章總則

第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第四條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第三章預(yù)算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第九條財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。第十三條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預(yù)算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十一條預(yù)算的編制日程：預(yù)算的編制，自預(yù)算上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十四條企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。第二十六條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

（二）對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

（三）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。第三十二條確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的專(zhuān)評(píng)與激勵(lì) 第三十三條預(yù)算終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。第三十四條財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

（一）目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；

（二）激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；

（三）時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

（四）例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

（五）分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第三十六條為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。第八章附則

第三十八條本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。第2篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

一、預(yù)算的目的

1、為實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實(shí)際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)預(yù)算；

3、監(jiān)督和控制各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；

4、分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益。

二、預(yù)算的期間

1、預(yù)算為每年的1月1日至12月31日。

2、預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

三、預(yù)算的對(duì)象

公司預(yù)算的對(duì)象包括XX集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子（分）公司預(yù)算。

XX集團(tuán)有限公司為一級(jí)預(yù)算單位，各子（分）公司為二級(jí)預(yù)算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級(jí)預(yù)算單位。子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。二級(jí)預(yù)算單位的確定原則為XX是被投資企業(yè)的絕對(duì)或相對(duì)控股公司；三級(jí)預(yù)算單位必須是絕對(duì)控股企業(yè)。

四、預(yù)算編制原則

1、一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與XX保持高度一致，各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于XX的近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)；

2、分級(jí)預(yù)算原則。各級(jí)預(yù)算單位分別編制本級(jí)預(yù)算，然后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定，按一級(jí)管理二級(jí)，二級(jí)管理三級(jí)原則分級(jí)管理；

3、全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)部分。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其它計(jì)量形式來(lái)具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡；

4、實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，從實(shí)際出發(fā)，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；

5、不調(diào)整原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，一般不再調(diào)整，各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。

五、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理

（一）XX集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理

1、本部預(yù)算的對(duì)象為：公司本部各部室。

2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分：

（1）本部資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項(xiàng)直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會(huì)費(fèi)用預(yù)算；（2）本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。

3、本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋?/p>

（1）當(dāng)年的九月底前，由財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會(huì)確定的原則向預(yù)算對(duì)象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見(jiàn)；

（2）各預(yù)算對(duì)象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下的預(yù)算建議；

（3）資金財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算對(duì)象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報(bào)公司董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4、資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé)，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)本部預(yù)算執(zhí)行情況。

5、終了，資金財(cái)務(wù)部編制編報(bào)決算案，并上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會(huì)審議。

（二）子（分）公司預(yù)算的管理

子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部預(yù)算和所屬三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算。子（分）公司預(yù)算參照XX集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下：

1、各子（分）公司經(jīng)營(yíng)者根據(jù)XX本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子（分）公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門(mén)和所屬三級(jí)預(yù)算單位。

2、三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算的編制

（1）采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，依次進(jìn)行材料采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫(kù)存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報(bào)表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

（2）全面預(yù)算需要各部門(mén)協(xié)同一致，銷(xiāo)售部門(mén)編制銷(xiāo)售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門(mén)協(xié)助生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)本預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量，編制原材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算，倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)根據(jù)材料入庫(kù)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況編制存貨預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，最后由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

（3）如果本預(yù)算的結(jié)果與XX本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭(zhēng)達(dá)到提示目標(biāo)要求。

3、子（分）公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級(jí)單位預(yù)算。

4、經(jīng)XX本部審核并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，本部向子（分）公司經(jīng)營(yíng)者正式下達(dá)預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過(guò)預(yù)算方案。

5、子（分）公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

（1）預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。（2）根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)變化幅度超過(guò)10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向資金財(cái)務(wù)部報(bào)告。（3）XX本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實(shí)際，體察實(shí)情，為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息。

6、決算的編報(bào)。

（1）決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。

（2）決算時(shí)，本部資金財(cái)務(wù)部和審計(jì)監(jiān)察部對(duì)子（分）公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。

（3）資金財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來(lái)年的工作提出改進(jìn)措施。

（4）資金財(cái)務(wù)部將決算形成報(bào)告，上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會(huì)審議。

六、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織

（一）預(yù)算的職能部門(mén)

1、總裁

全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，向董事會(huì)提交公司財(cái)務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過(guò)程中偏差解決方案，核準(zhǔn)二級(jí)、三級(jí)預(yù)算單位建議名單。

2、財(cái)務(wù)總監(jiān)

提出財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。

3、資金財(cái)務(wù)部

為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門(mén)（1）審核二、三級(jí)預(yù)算單位名單；（2）編制公司本部財(cái)務(wù)預(yù)案；（3）負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實(shí)施管理；

（4）對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行評(píng)審并綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；（5）跟蹤分析子（分）公司預(yù)算執(zhí)行情況；（6）審核和編報(bào)公司決算草案。

4、審計(jì)監(jiān)察部

對(duì)下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實(shí)性進(jìn)行審核。

5、人力資源部

編制公司本部工資、福利預(yù)算，實(shí)施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎(jiǎng)懲。

（二）預(yù)算的工作組織

資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，其它部門(mén)為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門(mén)。資金財(cái)務(wù)部作為預(yù)算專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)和日常工作部門(mén)，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)通報(bào)，同時(shí)提出監(jiān)控意見(jiàn)，保證預(yù)算執(zhí)行。

相關(guān)部門(mén)在日常監(jiān)控預(yù)算完成時(shí)，應(yīng)及時(shí)與資金財(cái)務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問(wèn)題。

七、預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評(píng)價(jià)，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u(píng)分，供人力資源部考核參照。

八、本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

九、本辦法由總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。

十、本辦法自公司總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。第3篇：學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。

1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。

2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)?；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。

4、學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門(mén)有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。

5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來(lái)源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列；在編制其他收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。

6、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的工作計(jì)劃，參照上本部門(mén)各項(xiàng)實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校預(yù)算草案。

7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。

8、編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。

9、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。

10、各部門(mén)應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送本部門(mén)下預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)學(xué)校下的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

11、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過(guò)預(yù)算及無(wú)預(yù)算開(kāi)支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

12、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第4篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

一、責(zé)任單位和責(zé)任人 責(zé)任單位：東北石油大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處。責(zé)任人：承辦人（A角，B角）、處長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)、黨委常委會(huì)、處務(wù)會(huì)參加人

二、預(yù)算管理權(quán)行使依據(jù)

（一）東北石油大學(xué)預(yù)算管理辦法；

（二）省財(cái)政廳印發(fā)《省級(jí)部門(mén)預(yù)算編制手冊(cè)》。

三、初審條件和標(biāo)準(zhǔn)

（一）預(yù)算管理?xiàng)l件

凡納入東北石油大學(xué)部門(mén)預(yù)算管理的各學(xué)院、職能部門(mén)均應(yīng)按照要求編報(bào)部門(mén)預(yù)算，并執(zhí)行學(xué)校預(yù)算。

（二）省本級(jí)教育部門(mén)預(yù)算審核標(biāo)準(zhǔn)：

1、預(yù)算編制主要遵循“零基預(yù)算”原則，根據(jù)每年不同工作任務(wù)和學(xué)校財(cái)力情況安排預(yù)算；

2、堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的指導(dǎo)思想編制預(yù)算；

3、支出預(yù)算按照“保人員、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)”的方針?lè)峙漕A(yù)算；

4、按照“預(yù)算包干、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”原則，執(zhí)行預(yù)算。

四、所需材料

（一）遺屬定期生活補(bǔ)助費(fèi)審批表復(fù)印件一份；

（二）職工死亡證明復(fù)印件一份；

（三）死亡職工死亡前一個(gè)月工資表；

（四）單位收費(fèi)繳稅的文件依據(jù)復(fù)印件一份；

（五）單位所在地政府供熱文件復(fù)印件一份；

（六）單位負(fù)擔(dān)住宅取暖費(fèi)人員產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件一份；

（七）單位負(fù)擔(dān)住宅取暖費(fèi)人員戶(hù)口本復(fù)印件一份；

（八）部門(mén)預(yù)算表（含7張表）、學(xué)生情況統(tǒng)計(jì)表、上年已故人員情況表、在職職工工資表、離休人員工資表、退休人員工資表、遺屬人員情況表、機(jī)動(dòng)車(chē)情況表、單位基本信息表數(shù)據(jù)電子版及紙質(zhì)版（）；

（九）電梯等固定資產(chǎn)賬；

（十）其他需要申報(bào)的材料。

五、受理

承辦人（A角、B角）對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行形式審查，是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋公章，材料不齊全或不符合要求和用途的，不予受理。

六、審核與決定

（一）承辦人（A角、B角）根據(jù)學(xué)校財(cái)力情況和相關(guān)部門(mén)協(xié)商形成學(xué)校預(yù)算初稿，上處務(wù)會(huì)審議，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)審核后，經(jīng)學(xué)校黨委常委會(huì)討論后，報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳。

（二）承辦人（A角、B角）根據(jù)省財(cái)政廳部門(mén)預(yù)算批復(fù)，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)，如無(wú)重大變化，正式下發(fā)學(xué)校部門(mén)預(yù)算文件并執(zhí)行。如有重大變化，報(bào)總會(huì)計(jì)師、校長(zhǎng)后，經(jīng)黨委常委會(huì)重新修改預(yù)算后下發(fā)正式文件并執(zhí)行。

（三）學(xué)校部門(mén)預(yù)算以文件形式正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）將學(xué)校部門(mén)預(yù)算文件發(fā)放到各預(yù)算執(zhí)行單位。

七、核準(zhǔn)時(shí)限

學(xué)校部門(mén)預(yù)算文件正式下發(fā)后，承辦人（A角、B角）按季度下?lián)芨鲉挝坏念A(yù)算指標(biāo)，具體時(shí)間為國(guó)庫(kù)額度到賬10日內(nèi)。

八、公開(kāi)公示 本制度及相關(guān)范本在東北石油大學(xué)大學(xué)校園網(wǎng)上長(zhǎng)期公布，學(xué)校部門(mén)預(yù)算以正式文件形式告知相關(guān)單位。

九、監(jiān)督檢查

執(zhí)行《東北石油大學(xué)關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度監(jiān)督檢查辦法（試行）》。

十、責(zé)任追究

執(zhí)行《東北石油大學(xué)關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度責(zé)任追究辦法（試行）》。第5篇：XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一條、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容為了使預(yù)算能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，較好地得到預(yù)算執(zhí)行者的支持，提高完成預(yù)算所確立的目標(biāo)和業(yè)務(wù)的主動(dòng)性和積極性，本公司擬采用“參與法”編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即由低層業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制后送上級(jí)審查，經(jīng)反復(fù)研究和修訂平衡后，報(bào)最高管理層審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。具體預(yù)算內(nèi)容包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。第二條、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則

（一）一致性原則：財(cái)務(wù)預(yù)算要與公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致，即財(cái)務(wù)預(yù)算編制以公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)。

（二）系統(tǒng)性原則：編制預(yù)算時(shí)，要做到全面、完整，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡。

（三）積極性原則：編制預(yù)算時(shí)，要充分估計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性，不能把預(yù)算定的過(guò)低或過(guò)高；預(yù)算又必須具有一定的靈活性，以免在意外事項(xiàng)發(fā)生時(shí)造成被動(dòng)、影響平衡。

（四）及時(shí)性原則：各預(yù)算單位要按時(shí)、按期報(bào)出各項(xiàng)預(yù)算。

（五）分工原則：不同層次的預(yù)算分別編制，公司本部匯總、調(diào)整、平衡，經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行。

（六）權(quán)威性原則：各預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門(mén)不得輕易變更，如有變動(dòng)必須經(jīng)嚴(yán)格的審批程序。

第三條、財(cái)務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

（一）公司預(yù)算委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)主任：公司總裁副主任：行政總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)常務(wù)負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)總監(jiān)預(yù)算委員會(huì)辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部

（二）各公司、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)主任：各公司、中心室第一負(fù)責(zé)人。執(zhí)行委員：計(jì)財(cái)中心核算部長(zhǎng)，各公司、中心室財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（或財(cái)務(wù)人員）

（三）公司預(yù)算委員會(huì)職責(zé)

1、制定公司預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件。

2、組織公司有關(guān)部門(mén)對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

3、提出預(yù)算編制的方針和程序。

4、審查各部門(mén)編制的預(yù)算草案及整體預(yù)算方案。

5、接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

6、將經(jīng)過(guò)審查的預(yù)算提交董事會(huì)，通過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算。

7、根據(jù)需要，經(jīng)營(yíng)環(huán)境變更時(shí)決定預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

（四）各公司、中心室預(yù)算組織機(jī)構(gòu)職責(zé)

1、根據(jù)公司確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議書(shū)，擬訂本部門(mén)經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、審核制訂本部門(mén)預(yù)算。

3、接受公司批準(zhǔn)后的本部門(mén)執(zhí)行預(yù)算。

4、接受并分析本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

（五）公司預(yù)算委員會(huì)辦公室職責(zé)

1、提供各部門(mén)編制預(yù)算所需表單格式及進(jìn)度表等。

2、編制預(yù)算所需生產(chǎn)、收入、成本費(fèi)用等資料及參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。

3、匯總各部門(mén)初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論，在預(yù)算委員會(huì)審核初步預(yù)算基礎(chǔ)上，編制公司總預(yù)算。

4、督促各部門(mén)按要求編制預(yù)算。

5、跟蹤評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況，按月提出預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

6、履行有關(guān)預(yù)算推行政策及聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

（六）各公司、中心室預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)。

1、履行公司確定的生產(chǎn)、收入、成本、費(fèi)用執(zhí)行預(yù)算。

2、編制本部門(mén)、月度財(cái)務(wù)預(yù)算。

3、比較、分析本部門(mén)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差異。

4、履行部門(mén)預(yù)算委員會(huì)核準(zhǔn)后的預(yù)算。

5、對(duì)本部門(mén)預(yù)算編制提供策劃及建議。

6、負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和控制。

7、根據(jù)總公司要求按時(shí)編制預(yù)算，提供預(yù)算資料和相關(guān)文件。第四條：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序

（一）預(yù)算的編制程序

1、每年10月15日前預(yù)算委員會(huì)提出下一的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方案。

2、１1月８日前各部門(mén)負(fù)責(zé)人員根據(jù)預(yù)算編制方針及公司的要求，提出詳細(xì)的預(yù)算草案（如銷(xiāo)售部、生產(chǎn)部、供應(yīng)部等部門(mén)）。

3、１1月１８日前由各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行委員對(duì)基層管理人員上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂，匯總編制本部門(mén)的詳細(xì)預(yù)算，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)辦公室。

4、由預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)各部門(mén)預(yù)算進(jìn)行審查、匯總后，于１２月15日前報(bào)請(qǐng)預(yù)算委審核。

5、預(yù)算委員會(huì)對(duì)匯總的預(yù)算進(jìn)行細(xì)致的審查、協(xié)調(diào)平衡后，12月31日前由預(yù)算委員會(huì)辦公室依據(jù)平衡結(jié)果編制全面預(yù)算。

6、由預(yù)算委員會(huì)主任將核準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算提交董事會(huì)，在審議期間由預(yù)算委組織試運(yùn)行。

7、預(yù)算委員會(huì)根據(jù)股東大會(huì)對(duì)預(yù)算的修正決議，調(diào)整預(yù)算。

8、股東大會(huì)確定的預(yù)算，任何組織和個(gè)人不得修改。如確需調(diào)整，必須嚴(yán)格履行必要的審批程序。

（二）、月度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序

1、各公司、中心室于每月28日前向公司預(yù)算委員會(huì)辦公室提交下月的各項(xiàng)預(yù)算。

2、預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)部門(mén)上報(bào)預(yù)算進(jìn)行匯總、調(diào)整，編制公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，下發(fā)各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算。第五條、各部門(mén)預(yù)算生成程序及編制方法各部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算辦公室的相關(guān)細(xì)則，由預(yù)算執(zhí)行委員組織產(chǎn)、供、銷(xiāo)、費(fèi)用部門(mén)編制年、月度預(yù)算，在產(chǎn)、供、銷(xiāo)、費(fèi)用部門(mén)各專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算基礎(chǔ)上匯總各部門(mén)預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算辦公室審核。

一、銷(xiāo)售預(yù)算的編制

（一）生成程序

1、由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人組織，根據(jù)各銷(xiāo)售區(qū)域匯總的客戶(hù)情況和公司的定價(jià)政策，結(jié)合市場(chǎng)銷(xiāo)售情況預(yù)測(cè)、市場(chǎng)價(jià)格，確定各種產(chǎn)品預(yù)算單價(jià)和銷(xiāo)售量，提出銷(xiāo)售預(yù)算方案。

2、各部門(mén)預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行委員。

3、由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門(mén)預(yù)算。４。銷(xiāo)售預(yù)算的內(nèi)容：銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售收入預(yù)算，銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算。

（二）編制方法

1、公司銷(xiāo)售部在認(rèn)真分析研究市場(chǎng)狀況的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，確定公司在各產(chǎn)品市場(chǎng)上應(yīng)采取的市場(chǎng)策略。（1）、協(xié)同生產(chǎn)部編制產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)方案，在財(cái)務(wù)部共同參與下，編制出符合生產(chǎn)工藝、綜合效益高的生產(chǎn)銷(xiāo)售計(jì)劃。（2）、提出產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)測(cè)價(jià)格。（3）、確定銷(xiāo)售費(fèi)用，首先根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算中的固定銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行編制，然后根據(jù)各地區(qū)銷(xiāo)售分公司、經(jīng)營(yíng)部報(bào)送的銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算，再進(jìn)行合理的調(diào)整。

2、根據(jù)各產(chǎn)品歷年的銷(xiāo)售量，結(jié)合市場(chǎng)情況，以一定流程分產(chǎn)品品種、分銷(xiāo)售區(qū)域編制、月度銷(xiāo)售預(yù)算，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)各地區(qū)銷(xiāo)售分公司的定量考核。

3、銷(xiāo)售現(xiàn)金收入預(yù)算的編制由于在銷(xiāo)售過(guò)程中存在分期延期付款的情況，當(dāng)期現(xiàn)金收入應(yīng)包括當(dāng)期銷(xiāo)售產(chǎn)品收取的現(xiàn)金和當(dāng)期收回的因前期銷(xiāo)售產(chǎn)品形成的應(yīng)收帳款兩部分。當(dāng)期現(xiàn)金收入計(jì)算公式如下：當(dāng)期現(xiàn)金收入＝應(yīng)收帳款*應(yīng)收帳款回收率＋當(dāng)期銷(xiāo)售收入*當(dāng)期貨款回收率。銷(xiāo)售現(xiàn)金收入預(yù)算作為編制現(xiàn)金流量預(yù)算表的根據(jù)之一。

二、生產(chǎn)預(yù)算的編制

（一）生成程序

1、根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)對(duì)本部門(mén)產(chǎn)品和服務(wù)的需求，結(jié)合本部門(mén)生產(chǎn)能力及儲(chǔ)備需求確定本部門(mén)的產(chǎn)量，提出預(yù)算方案。

2、各部門(mén)預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行委員。

3、由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門(mén)預(yù)算。

4、生產(chǎn)部門(mén)預(yù)算內(nèi)容。主要有：生產(chǎn)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算（交人事中心匯總）、制造費(fèi)用預(yù)算、大修理支出預(yù)算。

（二）編制方法

1、生產(chǎn)部制定生產(chǎn)計(jì)劃（1）、根據(jù)各公司確定的銷(xiāo)售計(jì)劃，結(jié)合銷(xiāo)售部產(chǎn)品方案，各生產(chǎn)部門(mén)制定各套生產(chǎn)裝置的生產(chǎn)計(jì)劃、物料平衡計(jì)劃。（2）、根據(jù)生產(chǎn)設(shè)備實(shí)際生產(chǎn)能力、歷史先進(jìn)水平、行業(yè)先進(jìn)水平，制定各項(xiàng)能耗、物耗指標(biāo)，決定生產(chǎn)總投入和總產(chǎn)出。

2、在編制銷(xiāo)售預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)公式：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量＝預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量＋預(yù)計(jì)期末存貨數(shù)量－預(yù)計(jì)期初存貨數(shù)量，編制產(chǎn)品生產(chǎn)預(yù)算。預(yù)算分產(chǎn)品按年、月編制，然后再進(jìn)行匯總。

3、在生產(chǎn)量預(yù)算的基礎(chǔ)上，再考慮編制制造成本預(yù)算。其內(nèi)容包括直接材料預(yù)算，直接人工預(yù)算，制造費(fèi)用預(yù)算。（1）直接材料預(yù)算的編制該項(xiàng)編制應(yīng)從上年成本計(jì)算資料中獲取各種產(chǎn)品（冰淇淋分類(lèi)別）單位直接材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，綜合考慮今年的生產(chǎn)能力、材料利用效率及材料價(jià)格變動(dòng)等因素，匯總平衡得出公司總的直接材料預(yù)算。（2）直接人工預(yù)算的編制本著增收節(jié)支、降低人力資源耗費(fèi)的原則，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算中的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量以及上年單位產(chǎn)品工資產(chǎn)量比進(jìn)行編制。（3）制造費(fèi)用預(yù)算的編制該項(xiàng)預(yù)算先將制造費(fèi)用分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩部分，再計(jì)算費(fèi)用分配率，然后匯總得出。固定費(fèi)用預(yù)算可按零基預(yù)算進(jìn)行編制。

4、在生產(chǎn)量、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行產(chǎn)品成本預(yù)算的匯總。其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位成本和總成本。

三、物資供應(yīng)部門(mén)預(yù)算的編制

（一）生成程序

1、由本部門(mén)負(fù)責(zé)人依據(jù)生產(chǎn)部門(mén)、職能部門(mén)報(bào)送的預(yù)算（固定資產(chǎn)、特殊物資除外），結(jié)合本部門(mén)期初、期末庫(kù)存的情況，提出采購(gòu)預(yù)算方案。

2、本部門(mén)預(yù)算負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于28日前報(bào)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行委員。

3、由預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)預(yù)算方案，按照公司預(yù)算委制定的具體細(xì)則編制該部門(mén)預(yù)算。

4、采購(gòu)預(yù)算的內(nèi)容：原材料、低值易耗品采購(gòu)預(yù)算，期末庫(kù)存預(yù)算。

（二）編制方法

1、原材料、委托加工材料、包裝物和低值易耗品等存貨預(yù)算，根據(jù)各產(chǎn)品歷年的需求量，結(jié)合公司的生產(chǎn)計(jì)劃，以一定流程分產(chǎn)品品種（冰淇淋公司分類(lèi)別）編制年、月采購(gòu)預(yù)算。

2、期末原材料、輔料等存貨預(yù)算的編制，依據(jù)預(yù)計(jì)采購(gòu)量＝（預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量＋期末存量）-期初存量的公式分產(chǎn)品按年、月份編制。

四、期間費(fèi)用預(yù)算的編制

1、管理費(fèi)用預(yù)算的編制，要采用“零基預(yù)算”的方法，并適當(dāng)考慮產(chǎn)量增加、價(jià)格下降等因素對(duì)管理費(fèi)用的影響。該項(xiàng)預(yù)算編制涉及公司幾乎所有職能部門(mén)，在編制此預(yù)算時(shí)，要充分考察每種費(fèi)用是否必要，以便提高費(fèi)用效率。

2、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算的編制同第五條第二款第一點(diǎn)。

3、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的編制首先進(jìn)行信貸預(yù)算和專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。

五、資本支出預(yù)算的編制

1、預(yù)算委員會(huì)主任根據(jù)年初核定的投資預(yù)算、施工進(jìn)度計(jì)劃、付款合同、工程建設(shè)合同和設(shè)置、購(gòu)置合同提出預(yù)算方案。

2、同第五條第一款的第二點(diǎn)之規(guī)定。

3、同第五條第一款的第三點(diǎn)之規(guī)定。

4、資本支出預(yù)算的內(nèi)容：工程付款計(jì)劃、設(shè)備付款計(jì)劃、設(shè)備和廠房購(gòu)建預(yù)算、項(xiàng)目前期建設(shè)費(fèi)預(yù)算。

六、人事中心工資預(yù)算

1、人事中心依據(jù)各公司、中心室和各職能部門(mén)考核及編報(bào)的預(yù)算，根據(jù)公司工資分配發(fā)放辦法，匯總編制公司工資預(yù)算。

2、工資預(yù)算提交公司預(yù)算委員會(huì)主任（或副主任）審核。

3、根據(jù)審核意見(jiàn)，重新修訂后報(bào)公司預(yù)算委辦公室。第六條：公司財(cái)務(wù)預(yù)算生成程序及內(nèi)容

（一）生成程序

1、公司預(yù)算委員會(huì)辦公室在收集各部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算的基礎(chǔ)上，匯總編制公司初步月度預(yù)算。

2、預(yù)算委員會(huì)辦公室將月度初步預(yù)算報(bào)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)主任審核批準(zhǔn)。

3、根據(jù)預(yù)算委員會(huì)常務(wù)主任批復(fù)意見(jiàn)編制正式月度財(cái)務(wù)預(yù)算。

4、預(yù)算委員會(huì)辦公室下發(fā)各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算。

（二）、內(nèi)容

1、現(xiàn)金預(yù)算：包括現(xiàn)金收支預(yù)算、籌資預(yù)算、多余資金的利用預(yù)算。按年、月度編制。

2、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表：按年、月度編制匯總。

3、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：按年編制。第七條：各項(xiàng)資金收支預(yù)算的調(diào)整與平衡預(yù)算委員會(huì)辦公室收到各部門(mén)上報(bào)預(yù)算后進(jìn)行初步審查，對(duì)不符合上述程序的預(yù)算提出審查意見(jiàn)并退回原編制部門(mén)重新編報(bào)，對(duì)符合上述要求的預(yù)算由預(yù)算委辦公室在搜集各項(xiàng)收支預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整和平衡。

1、銷(xiāo)售回款的調(diào)整與平衡：根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任協(xié)議書(shū)規(guī)定的應(yīng)收帳款最高限額，同時(shí)考慮到公司現(xiàn)金支出情況調(diào)整回款預(yù)算。

2、費(fèi)用支出的調(diào)整與平衡：依據(jù)量入為出原則，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，調(diào)整各部門(mén)上報(bào)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、人員工資、采購(gòu)費(fèi)用、制造費(fèi)用等費(fèi)用支出。

3、期末存貨的調(diào)整與平衡：根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)供求狀況，結(jié)合企業(yè)的綜合管理水平，各單位應(yīng)采取積極的政策，壓縮期末存貨的結(jié)存量，以加速存貨周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率。第八條：公司月度預(yù)算的執(zhí)行和控制

1、各部門(mén)必須嚴(yán)格執(zhí)行公司預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)下發(fā)的各專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。

2、各預(yù)算執(zhí)行委員根據(jù)下發(fā)的各專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)，建立各項(xiàng)收支、費(fèi)用臺(tái)帳。臺(tái)帳控制程序如下：Ａ。公司財(cái)務(wù)部（室）建立預(yù)算控制臺(tái)帳，指定專(zhuān)人實(shí)施控制。各項(xiàng)預(yù)算按月建立臺(tái)帳定額標(biāo)準(zhǔn)。B。預(yù)算控制人員根據(jù)每筆核準(zhǔn)支付的預(yù)算核減預(yù)算定額。C。各項(xiàng)臺(tái)帳預(yù)算定額核減至零時(shí)，停止支付。如遇特殊情況須增加支出時(shí)，必須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)主任批準(zhǔn)。D。各項(xiàng)費(fèi)用支付必須嚴(yán)格按照各類(lèi)費(fèi)用支付的審批權(quán)限履行審核、核準(zhǔn)、、手續(xù)后方可支付。E。嚴(yán)格履行公司制定的審批權(quán)限，任何人員不得越權(quán)操作，若不經(jīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，預(yù)算控制人一律否決支付；若確有特殊情況，必須有執(zhí)行該權(quán)限的人員授權(quán)方可辦理。第九條：考評(píng)與獎(jiǎng)懲。由各公司、中心財(cái)務(wù)部（室）、計(jì)財(cái)中心核算部每月11日前將本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告遞交預(yù)算辦公室（計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部）。

一、計(jì)財(cái)中心財(cái)務(wù)管理部每月15日前和下季度首月的18日前提出上月和上季度的預(yù)算分析報(bào)告。

二、季度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)審計(jì)部審批后報(bào)預(yù)算委員會(huì)主任、副主任、常務(wù)負(fù)責(zé)人各一份。月度分析報(bào)告直接報(bào)預(yù)算委常務(wù)負(fù)責(zé)人。

三、計(jì)財(cái)中心審計(jì)部與財(cái)務(wù)管理部聯(lián)合，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期考核。

四、公司要定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算責(zé)任人根據(jù)分預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。各責(zé)任中心對(duì)分預(yù)算進(jìn)行分析，評(píng)估各分預(yù)算的執(zhí)行情況，確定在剩余時(shí)間內(nèi)完成預(yù)算采取的措施，同時(shí)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)。

五、人事中心根據(jù)定期分析會(huì)最終評(píng)價(jià)結(jié)果，提出對(duì)責(zé)任人實(shí)施期間獎(jiǎng)懲的建議。

六、終了后根據(jù)財(cái)務(wù)決算，考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況。在真實(shí)性審計(jì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計(jì)部門(mén)審計(jì)確定的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，由預(yù)算責(zé)任人向預(yù)算委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，由預(yù)算委員會(huì)對(duì)各責(zé)任人進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出下改善預(yù)算管理的意見(jiàn)或建議，公司人事中心根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)責(zé)任人提出獎(jiǎng)懲建議。

七、經(jīng)審計(jì)，各相關(guān)人員在執(zhí)行本制度時(shí)，違反本制度規(guī)定條款，每違反一條未造成經(jīng)濟(jì)損失，罰款50元；造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人按損失金額的30%進(jìn)行補(bǔ)償；若觸犯公司制度越權(quán)操作，未發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重罰款500——1000元，發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的由越權(quán)人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失，并報(bào)告公司予以行政處罰。

第五篇：財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和集團(tuán)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一般按編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。

第三章 預(yù)算組織分工

第七條 企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或指定企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)

完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條 企業(yè)是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會(huì)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì)的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)公司所屬企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

1.堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理； 2.堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制； 3.堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條 企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活

動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、保密經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條 保密經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制： 公司內(nèi)部預(yù)算應(yīng)將保密工作經(jīng)費(fèi)作用辦公經(jīng)費(fèi)的一部分列入財(cái)務(wù)預(yù)算，按照公司的實(shí)際情況編制預(yù)算，但不得低于5萬(wàn)元/年，并做到專(zhuān)款專(zhuān)用，保證足額開(kāi)支。保密專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際需要予以保障。保密工作經(jīng)費(fèi)分為保密管理經(jīng)費(fèi)和保密專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保密管理經(jīng)費(fèi)用于單位保密宣傳教育培訓(xùn)、發(fā)放保密補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)保密先進(jìn)、保密檢查等日常保密管理工作，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)用于保密設(shè)施設(shè)備的建設(shè)配備維護(hù)等。

第十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第二十條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十一條 編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

第二十二條 預(yù)算的編制日程：預(yù)算的編制，自預(yù)算上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十三條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量 管理等方法。

第二十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十五條 企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十七條 在日?？刂浦校髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì) 預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十八條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)直接控制。

第二十九條 企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期

報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； 2.對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第三十條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十一條 下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十二條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十三條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

第三十四條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專(zhuān)評(píng)與激勵(lì)

第三十五條 預(yù)算終了，財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者 經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。

第三十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十七條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

1.目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)； 2.激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；

3.時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行； 4.例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

5.分級(jí)考評(píng)原則：企業(yè)預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十八條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)乃至董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

第八章 附 則

第四十條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本

制度為準(zhǔn)。

第四十一條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

第四十二條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十三條 本制度由公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋和修改。