第一篇：專科《審計學(xué)》_11008960試卷_20160512151438

[試題分類]:?？啤秾徲媽W(xué)》_11008960

[題型]:單選

[分數(shù)]:2

1.如果注冊會計師拒絕出具客戶希望得到的意見，客戶就可能通過更換會計師事務(wù)所實現(xiàn)其目的，這種情況構(gòu)成了()

A.或有收費

B.執(zhí)行不相容的工作 C.購買審計意見

D.義務(wù)豁免

答案:C

2.下列有關(guān)審計監(jiān)督體系的理解表達，正確的是()

A.內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ) B.政府審計是獨立性最強的一種審計

C.注冊會計師審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度 D.財務(wù)報表的合法性是財務(wù)報表使用者最為關(guān)心的

答案:C

3.會計師事務(wù)所應(yīng)當周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，周期最長不得超過(A.1年

B.2年 C.3年

D.4年

答案:C

4.下列選項中，違反“權(quán)利和義務(wù)”認定的是()

A.將已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)不登記入賬 B.將未曾發(fā)生的銷售入賬 C.未將已質(zhì)押的存貨披露

D.長期待攤費用的攤銷期限不恰當

答案:C

5.下列選項中，僅屬于交易和事項相關(guān)的認定是()

A.截止

B.完整性 C.發(fā)生)

D.準確性

答案:A

6.注冊會計師與政府審計部門如果對同一事項進行審計，最終形成的審計結(jié)論可能存在差 異。導(dǎo)致差異的最主要的原因是()

A.審計的依據(jù)不同

B.審計的獨立性不同 C.審計的性質(zhì)不同

D.審計的方式不同

答案:A

7.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，錯誤的是()

A.審計證據(jù)并非越多越好

B.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)的數(shù)量就可適當減少 C.審計證據(jù)的數(shù)量越多，注冊會計師所需獲取的審計證據(jù)的質(zhì)量就可適當降低 D.注冊會計師不應(yīng)以獲取審計證據(jù)的困難和成本為由，減少不可替代的審計程序

答案:C

8.審計分為詳細審計和抽樣審計，這種分類依據(jù)的標準是()

A.審計對象

B.審計主體 C.審計內(nèi)容

D.審計證據(jù)的檢查范圍

答案:D

9.下列關(guān)于審計工作底稿的表述，正確的是()

A.審計報告日后將審計底稿歸檔是一項事務(wù)性的工作，涉及實施新審計程序或得出新的結(jié)論 B.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后90天

C.在歸檔期間對審計工作作出的變動即便是屬于事務(wù)性的，注冊會計師也無權(quán)變動 D.刪除或廢棄被取代的審計工作底稿，在審計工作歸檔時可以予以清理

答案:D

10.對于當期減少的固定資產(chǎn)，CPA通常不執(zhí)行的審計程序是()

A.審查有關(guān)的批準文件

B.審查有關(guān)的會計記錄

C.函證固定資產(chǎn)的購買單位

D.審查出售和報廢處理固定資產(chǎn)的凈損益

答案:C

11.在了解被審計單位的性質(zhì)時，最有助于注冊會計師發(fā)現(xiàn)其在經(jīng)營策略和經(jīng)營方向上的重大變化的是()

A.所有權(quán)結(jié)構(gòu)

B.組織結(jié)構(gòu) C.投資活動

D.資本結(jié)構(gòu)

答案:C

12.下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的獨立性影響最大的是()

A.注冊會計師的母親退休后擔任被審計單位工會的文藝干事 B.注冊會計師的配偶現(xiàn)在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干 C.注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票

D.注冊會計師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計單位擔任現(xiàn)金出納

答案:D

13.對于固定薪金的員工，注冊會計師通過實施實質(zhì)性分析程序和獲取對期末余額的聲明，獲取高度保證水平的的認定是()

A.發(fā)生

B.分類和可理解性 C.完整性

D.截止、分類

答案:D

14.注冊會計師向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款的主要目的是為了()

A.證實債務(wù)人的存在和被審計單位記錄的可靠性 B.確定應(yīng)收賬款能否收回 C.符合專業(yè)標準的要求

D.確定壞賬損失的處理是否恰當

答案:A

15.下列審計程序中，與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的是()

A.審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證 B.審核期后未付賬單的主要憑證

C.追查年終前簽發(fā)的驗收單至相關(guān)的賣方發(fā)票 D.審核應(yīng)付賬款賬簿記錄

答案:D

16.下列選項中，為獲取適當審計證據(jù)所實施的審計程序和審計目標最相關(guān)的是()

A.對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準確性 B.從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性 C.實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

D.復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性

答案:D

17.在貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，下列存在重大缺陷的是()

A.財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管 B.對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策

C.現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準方可坐支現(xiàn)金

D.指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符

答案:C

18.在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項中不屬于注冊會計師應(yīng)當考慮的是()

A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠 B.只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關(guān)的審計證據(jù)

C.特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認定無關(guān) D.針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)

答案:A

19.下列情況中，注冊會計師應(yīng)出具帶有強調(diào)事項段無保留意見審計報告的是()

A.資產(chǎn)負債表日的一項未決訴訟，律師認為勝負難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計單位已在會計報表附注中進行了披露

B.資產(chǎn)負債表日的一項未決訴訟，律師認為勝負難料，一旦敗訴對企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計單位拒絕在會計報表附注中進行披露

C.審計年度中轉(zhuǎn)入不需用設(shè)備一臺，未計提折舊金額為5萬元(累計折舊重要性水平為10萬元)被審計單位未予調(diào)整

D.被審計單位將按正常市價出售給子公司商品全部確認為當期收入，已在會計報表附注中作為關(guān)聯(lián)方交易予以披露

答案:A

20.為了使應(yīng)付賬款的截止測試審計程序更為有效，注冊會計師最好()

A.將應(yīng)付賬款的截止測試與存貨的實地盤點結(jié)合起來 B.核對購貨發(fā)票與截止測試報告 C.核對購貨發(fā)票與客戶對賬單

D.將應(yīng)付賬款的函證與截止測試結(jié)合起來

答案:B

[試題分類]:?？啤秾徲媽W(xué)》_11008960

[題型]:單選

[分數(shù)]:2

1.下列各項對注冊會計師法律責任認定的分類中，正確的是（）

A.違約、過失、欺詐 B.違約、重大過失、欺詐 C.過失、重大過失、欺詐

D.違約、過失、欺詐、推定欺詐

答案:A

2.在理解重要性概念時，下列表述錯誤的是（）

A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷

B.如果一項錯報單獨或連同其它錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的

C.判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當考慮對個別特定財務(wù)報表使用者產(chǎn)生的影響 D.較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

答案:C

3.注冊會計師與政府審計部門如對同一審計事項進行審計，最終形成的審計結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的下列各項原因中最主要的是（）。

A.審計的方式不同 B.審計的性質(zhì)不同 C.審計的獨立性不同 D.審計的依據(jù)不同

答案:D

4.為了保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，會計師事務(wù)所應(yīng)當制定業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和程序。請根據(jù)《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準則》的規(guī)定，下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）。

A.會計師事務(wù)所只有執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時才適用該準則

B.會計師事務(wù)所的項目負責人對質(zhì)量控制制度承擔最終領(lǐng)導(dǎo)責任 C.會計師事務(wù)所的主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔最終領(lǐng)導(dǎo)責任 D.質(zhì)量控制準則是每個注冊會計師都必須遵守的技術(shù)標準

答案:C

5.在制定總體審計策略時，A注冊會計師應(yīng)當考慮的主要因素是（）。A.推斷的控制有效性高于其實際有效性的風險 B.推斷某一重大錯報不存在而實際存在的風險 C.潛在的重大錯報風險

D.推斷某一重大錯報存在而實際存在的風險

答案:C

6.有關(guān)存貨審計的下列表述中，正確的是（）。

A.對存貨進行監(jiān)盤是證實存貨“完整性”和“權(quán)力”認定的重要程序 B.對難以盤點的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認存貨數(shù)量

C.存貨計價審計的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目

D.存貨截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票與驗收報告（或入庫單），確定每張發(fā)票均附有驗收報告（或入庫單）

答案:D

7.“存在或發(fā)生”認定和“完整性”認定，分別與（）有關(guān)。

A.財務(wù)報表要素的低估和高估 B.財務(wù)報表要素的高估和低估

C.財務(wù)報表要素的縮小錯誤和夸大錯誤 D.財務(wù)報表要素的錯誤、舞弊和不法行為

答案:B

8.A注冊會計師獲取的甲公司管理層聲明通常不需要包括的內(nèi)容是（）。

A.甲公司戰(zhàn)略目標的可實現(xiàn)性 B.管理層對財務(wù)報表的責任

C.甲公司提供的董事會會議記錄的完整性

D.公允價值計量和披露中涉及的重大假設(shè)的合理性

答案:A

9.在確定審計證據(jù)的數(shù)量時，下列表述中錯誤的是（）

A.錯報風險越大，需要的審計證據(jù)可能越多 B.審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少

C.審計證據(jù)的額質(zhì)量存在缺陷，可能無法通過獲取更多的審計證據(jù)予以彌補 D.通過調(diào)整重要性水平，可能降低所需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量

答案:D

10.被審計單位當年購入設(shè)備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設(shè)備的運費。則被審計單位違反的“認定”是（）。

A.存在 B.完整性 C.計價和分攤 D.分類

答案:C

11.下列有關(guān)控制測試目的的說法中，正確的是（）

A.控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性 B.控制測試旨在發(fā)現(xiàn)認定層次發(fā)生錯報的金額 C.控制測試旨在驗證實質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性 D.控制測試旨在確定控制是否得到執(zhí)行

答案:A

12.在確定審計證據(jù)的可靠性時，下列表述中錯誤的是（）

A.以電子形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠

B.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更加可靠 C.從復(fù)印件獲取的審計證據(jù)比從傳真件獲取的審計證據(jù)更加可靠 D.直接獲取的審計證據(jù)比推論獲取的審計證據(jù)更加可靠

答案:C

13.職責分離要求將不相容的職責分配給不同的員工。下列職責分離做法正確的是（）

A.交易授權(quán)、交易執(zhí)行、交易付款分離 B.交易授權(quán)、交易記錄、交易保管分離 C.資產(chǎn)保管、交易執(zhí)行、交易報告分離 D.交易授權(quán)、交易付款、交易記錄分離

答案:B

14.A注冊會計師對預(yù)計負債完整性認定進行審計時，下列審計程序中通常不能提供相關(guān)審計證據(jù)的是（）。

A.分析律師費用的異常變動 B.檢查董事會會議紀要 C.向往來銀行進行詢證

D.從預(yù)計負債明細賬追查至記賬憑證

答案:D

15.注冊會計師要驗證長期投資是否超過其凈資產(chǎn)的50%，一般選擇實施相關(guān)審計程序的時間是（）。

A.審計計劃階段

B.重大錯報風險初次測試評估階段 C.審計實施階段 D.審計完成階段

答案:D

16.甲公司2005年度的借款規(guī)模.存款規(guī)模分別與2004年度基本持平，但財務(wù)費用比2004年度有所下降。甲公司提供的以下理由中，不能解釋財務(wù)費用變動趨勢的是（）。

A.甲公司于2004年1月初借入3年期的工程項目專門借款10000000元，該工程項目于2005年1月開工建設(shè)，預(yù)計在2006年6月完工

B.甲公司在2005年度以美元結(jié)算的貨幣性負債的金額一直大于以美元結(jié)算的貨幣性資產(chǎn)的金額。人民幣對美元的匯率在2005年上半年保持穩(wěn)定，從2005年下半年開始有較大上升

C.為了緩解流動資金緊張的壓力，甲公司從2005年4月起增加了銀行承兌匯票的貼現(xiàn)規(guī)模 D.根據(jù)甲公司與開戶銀行簽訂的存款協(xié)議，從2005年7月1日起，甲公司在開戶銀行的存款余額超過1000000元的部分所適用的銀行存款利率上浮0.5%

答案:C

17.在確定管理層評估持續(xù)經(jīng)營能力的適當性時，下列判斷中正確的是（）

A.管理層評估持續(xù)經(jīng)營能力的期間不得少于自資產(chǎn)負債表日期的6個月

B.如果公司具有良好的盈利能力和外部資金支持，管理層無須針對經(jīng)營能力做出評估 C.如果存在越出評估期間但可能對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的事項，管理層沒有義務(wù)確定其潛在的影響

D.管理層對持續(xù)經(jīng)營能力做出評估時考慮的信息，應(yīng)當包括注冊會計師實施審計城區(qū)獲取的信息

答案:D

18.甲公司2005年度固定資產(chǎn)原值的變動如下:

甲公司2004年12月31日經(jīng)審計的固定資產(chǎn)原值中，房屋建筑物和機器設(shè)備約各占50%。甲公司房屋建筑物和機器設(shè)備的折舊年限分別為30年和10年，預(yù)計凈殘值為零。A注冊會計師注意到，甲公司2005年新增固定資產(chǎn)是9月份達到預(yù)定可使用狀態(tài)的機器設(shè)備，2005年減少的固定資產(chǎn)是6月份拆除的房屋建筑物。假定不考慮其他因素，估算的甲公司2005年度折舊費用與以下數(shù)額最接近的是（）。

A.5344萬元 B.5367萬元 C.5511萬元 D.5534萬元

答案:B

19.在計劃利用專家工作時，注冊會計師通常不需要考慮的因素是（）

A.專家的專業(yè)勝任能力 B.專家的客觀性

C.專家在特定領(lǐng)域的聲望和經(jīng)驗 D.專家的會計審計知識

答案:D

20.在對M公司2004年度會計報表進行審計時，L注冊會計師負責銷售與收款循環(huán)的審計。在審計過程中，L注冊會計師需要考慮以下事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。L注冊會計師計劃測試M公司2004年度主營業(yè)務(wù)收入的完整性。以下各項審計程序中，通常難以實現(xiàn)上述審計目標的是（）。

A.抽取2004年12月31日開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運單和賬簿記錄 B.抽取2004年12月31日的發(fā)運單，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄

C.從主營業(yè)務(wù)收入明細賬中抽取2004年12月31日的明細記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證.發(fā)運單和銷售發(fā)票

D.從主營業(yè)務(wù)收入明細賬中抽取2005年1月1日的明細記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證.發(fā)運單和銷售發(fā)票

答案:C

21.被審計單位實行實地盤存制，審計人員在審查存貨監(jiān)盤備忘及相關(guān)審計工作底稿時，注意到以下情況，其中做法正確的是（）。

A.抽盤后將抽盤記錄交予被審計單位，要求其據(jù)以修正盤點表 B.抽盤后將抽盤范圍告知被審計單位，以便其做好相關(guān)準備 C.索取全部盤點表并按編號順序匯總后，進行賬賬、賬實核對

D.未能監(jiān)盤期初存貨，根據(jù)期末監(jiān)盤結(jié)果倒推存貨期初余額，并予以確認

答案:C

22.在對K公司2003年度會計報表審計中，A注冊會計師負責應(yīng)收賬款和壞賬準備的審計，在審計過程中，A注冊會計師遇到以下問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。A注冊會計師發(fā)現(xiàn)K公司應(yīng)收賬款的賬齡分析中存在以下情況，其中正確的是（）。

A.應(yīng)收甲公司賬款自2002年起發(fā)生，2003年借方發(fā)生額等于貸方發(fā)生額，貸方發(fā)生額含收回的2002年度發(fā)生的債權(quán)。K公司將應(yīng)收甲公司賬款賬齡定為1～2年

B.應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生于2002年度，并于當年貼現(xiàn)，2003年度到期后乙公司未能如期償還。公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡定為1年以內(nèi)

C.應(yīng)收丙公司賬款系K公司2003年度從丁公司購買，丁公司對丙公司的該筆債權(quán)發(fā)生于2002年度。K公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡定為1～2年 D.應(yīng)收戊公司賬款發(fā)生于2002年度，于2003年度根據(jù)債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議轉(zhuǎn)由戍公司承擔。K公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡確定為1年以內(nèi)

答案:C

23.注冊會計師實施控制測試以確定控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行所需獲取的審計證據(jù)是不同的。在實施風險評估程序以確定某項控制是否被執(zhí)行時，注冊會計師主要應(yīng)當獲?。ǎ┓矫娴淖C據(jù)。

A.控制在不同時點如何運行

B.控制是否得到一貫執(zhí)行以及由誰執(zhí)行 C.控制是否存在，是否正在使用 D.控制以何種方式運行

答案:C

24.A注冊會計師是J公司2002年度會計報表審計的外勤審計負責人，在審計過程中，需對負責應(yīng)收款項審計的助理人員提出的相關(guān)函證問題予以解答，并對其編制的有關(guān)審計工作底稿進行復(fù)核。請代為做出正確的專業(yè)判斷。在確定函證對象時，以下項目中，應(yīng)當進行函證的是（）。

A.函證很可能無效的應(yīng)收款項

B.交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項 C.執(zhí)行其他審計程序可以確認的應(yīng)收款項 D.應(yīng)收納入審計范圍內(nèi)子公司的款項

答案:B

25.在下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）

A.控制風險 B.控制活動 C.對控制的監(jiān)督 D.控制環(huán)境

答案:A

26.在對詢證函的以下處理方法中，正確的是（）。

A.在粘封詢證函時進行統(tǒng)一編號

B.寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給Ｊ公司進行催收

C.有10封詢證函直接交給J公司的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回

D.有10封詢證函要求被詢證單位傳真至J公司，并將原件蓋章后寄至會計師事務(wù)所

答案:A

27.在對壞賬損失進行審計時，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)K公司存在以下處理情況，其中不正確的是（）。

A.某債務(wù)人失蹤，在取得相關(guān)法律文件予以證實后，確認為壞賬損失

B.某債務(wù)人被撤銷，盡管尚未完成清算，但根據(jù)政府相關(guān)部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料.確認壞賬損失

C.對某債務(wù)人提起訴訟，雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行，確認壞賬損失 D.某債務(wù)人已經(jīng)注銷，在取得相關(guān)法律文件予以證實后，確認為壞賬損失 答案:B

28.下述不可以全額計提壞賬準備的是（）。

A.應(yīng)收款逾期三年以上

B.債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足 C.發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致停產(chǎn)而在短期內(nèi)無法支付債務(wù) D.未到期的應(yīng)收款項，與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項

答案:D

29.在對會計報表組成部分出具審計報告時，為避免會計報表使用者產(chǎn)生誤解，組成部分審計報告后可以附送的是（）。

A.合并會計報表 B.匯總會計報表

C.組成部分的會計報表 D.整體會計報表

答案:C

30.下列關(guān)于重大錯報風險的說法中，錯誤的是（）

A.重大錯報風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或是連同其它錯報可能是重大的，注冊會計師將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險 B.重大錯報風險包括財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額以及列報和披露認定層次的重大錯報風險

C.財務(wù)報表層次的重大錯報風險可能影響多項認定，此類風險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)

D.認定層次的重大錯報風險可以進一步細分為固有風險和控制風險

答案:A

31.在對固定資產(chǎn)和累計折舊進行審計時，A注冊會計師注意到:L公司于2002年12月31日增加投資者投入的一條生產(chǎn)線，其折舊年限為10年，殘值率為0，采用直線法計提折舊，該生產(chǎn)線賬面原值為1500萬元，累計折舊為900萬元，評估增值為200萬元，協(xié)議價格與評估價值一致；2003年6月30日L公司對該生產(chǎn)線進行更新改造，2003年12月31日該生產(chǎn)線更新改造完成，發(fā)生的更新改造支出為1000萬元，該次更新改造提高了使用性能，但并未延長其使用壽命；截止2003年12月31日，上述生產(chǎn)線賬面原值和累計折舊分別為2700萬元和1100萬元。在對固定資產(chǎn)和累計折舊進行審計后，A注冊會計師應(yīng)提出的審計調(diào)整建議是（）。

A.固定資產(chǎn)原值調(diào)減200萬元，累計折舊調(diào)減1100萬元 B.固定資產(chǎn)原值調(diào)減200萬元，累計折舊調(diào)減100萬元 C.固定資產(chǎn)原值調(diào)減1000萬元，累計折舊調(diào)減1100萬元 D.固定資產(chǎn)原值調(diào)減1000萬元，累計折舊調(diào)減100萬元

答案:C

32.控制測試與了解內(nèi)部控制的目的不同，但兩者采用審計程序的類型通常是相同的，但（）程序是個例外，它屬于控制測試程序而不屬于了解內(nèi)部控制的程序。

A.詢問、觀察 B.重新執(zhí)行 C.檢查文件記錄 D.穿行測試

答案:B

33.A注冊會計師實施的下列控制測試程序中，通常能獲取最可靠的審計證據(jù)的是（）

A.詢問

B.檢查控制執(zhí)行留下的書面證據(jù) C.觀察 D.重新執(zhí)行

答案:D

34.甲注冊會計師負責審計A公司的年度報表，在進行控制測試時，甲如果認為抽樣結(jié)果無法滿足其對所測試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)考慮（）。

A.執(zhí)行替代程序 B.執(zhí)行額外程序 C.執(zhí)行追加程序

D.增加樣本量或修改實質(zhì)性測試程序

答案:D

35.A注冊會計師在對應(yīng)收賬款實施函證程序時，針對下列方面通常難以獲得有效的審計證據(jù)的是（）

A.應(yīng)收賬款的存在性 B.應(yīng)收賬款的可變現(xiàn)凈值 C.應(yīng)收賬款金額的準確性 D.應(yīng)收賬款是否歸屬于甲公司

答案:B, , , , , , , , , , ,A,注,冊,會,計,師,負,債,對,甲,公,司,2,0,0,8,年,度,財,務(wù),報,表,進,行,審,計,，,在,了,解,內(nèi),部,控,制,時,，,A,注,冊,會,計,師,遇,到,下,列,事,項,，,請,代,為,做,出,正,確,的,專,業(yè),判,斷

36.持續(xù)監(jiān)督活動應(yīng)當貫穿于日常經(jīng)營活動與常規(guī)管理工作。下列活動中屬于持續(xù)監(jiān)督活動的是()。

A.審計委員會定期了解財務(wù)數(shù)據(jù)

B.相應(yīng)級別的員工復(fù)核采購業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況 C.注冊會計師對年度財務(wù)報表進行審計 D.內(nèi)部審計人員對控制實施風險評估 答案:B

37.在了解甲公司內(nèi)部控制時，A注冊會計師最應(yīng)當關(guān)注的是（）

A.內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實現(xiàn)了經(jīng)營效率 B.內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤或舞弊 C.內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素 D.內(nèi)部控制是否沒有因串通而失效

答案:B

38.甲公司將2010年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2009年度的財務(wù)報表中，則其2010年度財務(wù)報表存在錯誤的認定是（）。

A.截止 B.準確性 C.發(fā)生 D.完整性

答案:C

39.甲公司存在下列事項中，最可能導(dǎo)致A注冊會計師解除業(yè)務(wù)約定的是（）

A.甲公司沒有書面的內(nèi)部控制 B.管理層誠信存在嚴重問題 C.管理成凌駕于內(nèi)部控制之上

D.管理成沒有及時完善內(nèi)部控制存在的缺陷

答案:B

40.下列審計程序中，注冊會計師最有可能獲取期后事項審計證據(jù)的是（）

A.調(diào)查期后發(fā)生的長期負債的變化

B.重新計算在氣候處置的固定資產(chǎn)的折舊費 C.確定氣候人工費用率的變化是否已被授權(quán)

D.詢問在資產(chǎn)負債表日前記錄但在期后支付的預(yù)計負債

答案:D

[試題分類]:?？啤秾徲媽W(xué)》_11008960

[題型]:多選

[分數(shù)]:2

1.注冊會計師不應(yīng)該負的責任是（）。

A.會計責任 B.審計責任

C.會計責任和審計責任

D.會計責任和審計責任都不是

答案:A,C,D

2.有關(guān)存貨審計的下列表述中，不正確的是（）。

A.對存貨進行監(jiān)盤是證實存貨“完整性”和“權(quán)力”認定的重要程序 B.對難以盤點的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認存貨數(shù)量

C.存貨計價審計的樣本應(yīng)著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目

D.存貨截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前后的購貨發(fā)票與驗收報告（或入庫單），確定每張發(fā)票均附有驗收報告（或入庫單）

答案:A,B,C

3.下述審計結(jié)論中正確的是（）。

A.短期借款購建的固定資產(chǎn)，建議將其利息費用化

B.購建固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的發(fā)行費用大于資金凍結(jié)期間產(chǎn)生的利息，其差額計入固定資產(chǎn)的價值

C.長期借款購建的固定資產(chǎn)，在完工交付使用后建議其將利息費用化

D.購建固定資產(chǎn)而發(fā)行債券的發(fā)行費用小于資金凍結(jié)期間產(chǎn)生的利息，其差額作溢價收入

答案:B,C,D

4.下列關(guān)于審計風險及其組成要素關(guān)系的說法中，正確的是（）。

A.審計風險-抽樣風險=可信賴程度 B.誤受風險+誤拒風險=變量抽樣風險

C.信賴不足風險+信賴過度風險=屬性抽樣風險 D.抽樣風險+非抽樣風險=審計風險

答案:B,C,D

5.下列有關(guān)注冊會計師審計，說法恰當?shù)氖牵ǎ?/p>

A.注冊會計師審計在獨立性上強調(diào)與責任方和預(yù)期使用者的超然獨立的立場 B.在我國，會計師事務(wù)所只有兩種，即普通合伙制事務(wù)所和有限責任制事務(wù)所 C.注冊會計師審計的依據(jù)是注冊會計師審計準則和職業(yè)道德規(guī)范準則

D.注冊會計師審計在收費形式上可以根據(jù)注冊會計師及其助理人員的勞動量來確定，也可以根據(jù)審計對象來確定

答案:A,B,C

[試題分類]:專科《審計學(xué)》_11008960

[題型]:多選

[分數(shù)]:2

1.下列屬于實物證據(jù)的有（）。

A.注冊會計師監(jiān)督盤點并且抽查重要項目親自盤點得到的存貨盤存表 B.從發(fā)運部門復(fù)印回來的發(fā)運憑證

C.注冊會計師觀察的被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況所獲得的相關(guān)證據(jù) D.審計人員盤點固定資產(chǎn)所獲得的證據(jù)

答案:A,C,D

2.所謂的“公允反映”是指財務(wù)報表的編制符合下列條件（）。

A.按照重要性原則，財務(wù)報表反映了交易和事項的經(jīng)濟實質(zhì) B.財務(wù)報表中所反映的信息已經(jīng)得到合理的分類和匯總

C.影響財務(wù)報表使用人判斷或決策的事項均已得到恰當?shù)乇磉_和披露

D.會計政策的選用和重大會計估計的作出符合國家頒布的企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，并且符合企業(yè)的實際情況

答案:A,B,C,D

3.在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，甲注冊會計師應(yīng)當確定合理的重要性水平。下列做法不正確的是（）。

A.通過調(diào)高重要性水平，降低評估的重大錯報風險 B.通過調(diào)低重要性水平，降低評估的重大錯報風險

C.在確定計劃的重要性水平時，應(yīng)當考慮對丙公司及其環(huán)境的了解 D.在確定計劃的重要性水平時，應(yīng)當考慮實施進一步審計程序的結(jié)果

答案:A,B,D

4.在確定鑒證標準是否適當時，注冊會計師應(yīng)當考慮的因素有（）

A.中立性 B.完整性 C.相關(guān)性 D.客觀性

答案:A,B,C

5.下述說法正確的是（）。

A.如果重大錯報風險水平評估偏低，則導(dǎo)致審計工作的“無效果” B.如果重大錯報風險水平評估偏低，則導(dǎo)致審計工作的“無效率” C.如果重大錯報風險水平評估偏高，則導(dǎo)致審計工作的“無效果” D.如果重大錯報風險水平評估偏高，則導(dǎo)致審計工作的“無效率”

答案:A,D

6.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響。下列表述不正確的是（）。

A.評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越多 B.評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越少 C.評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)越少 D.評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多

答案:B,C

7.下列關(guān)于盈利預(yù)測審核業(yè)務(wù)保證程度的判斷中，A注冊會計師認為正確的有（）

A.對管理層采用假設(shè)額合理性提供有限保證

B.對盈利預(yù)測報告的編制與假設(shè)的一致性提供優(yōu)先保證 C.對盈利預(yù)測結(jié)果的實現(xiàn)程度提供有限保證

D.對盈利預(yù)測報告是否按照適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定列報提供合理保證

答案:A,D

8.在于治理層溝通注冊會計師的責任時，下列表述正確的是（）

A.注冊會計師應(yīng)當酒氣責任直接與治理層溝通

B.注冊會計師承擔對財務(wù)報表審計的責任可以減輕治理層的責任

C.注冊會計師應(yīng)當和治理層溝通與其履行對財務(wù)報告過程監(jiān)督職責相關(guān)的重大事項 D.注冊會計師通常不專門為識別與治理層溝通的補充事項

答案:A,B,C

9.在獲取管理層書面聲明時，A注冊會計師認為應(yīng)當包括的事項有（）

A.盈利預(yù)測報告的預(yù)定用途 B.盈利預(yù)測結(jié)果的可實現(xiàn)程度 C.管理層做出的重大假設(shè)的完整性 D.管理層認可對盈利預(yù)測報告的責任

答案:A,C,D

10.對已發(fā)現(xiàn)的對會計報表具有重大影響的事項，如被審計單位拒絕做調(diào)整，注冊會計師可能發(fā)表的意見類型是（）。

A.否定意見 B.保留意見 C.無法表示意見

D.帶強調(diào)事項段的無保留意見

答案:A,B

第二篇：審計學(xué)試卷A

《審計學(xué)》試卷

姓名

學(xué)號

成績

一、填空題

1．按審計內(nèi)容分類，審計可分為（）、（）和稅務(wù)審計。2．審計職業(yè)規(guī)范體系有（）、（）、（）和后續(xù)教育準則組成。

3．內(nèi)部審計組織的模式有：（）、（）、（）和財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)審組織。

4．審計的總目標是對被審計單位會計報表的（）、（）和（）表示意見。

5．被審計單位管理當局對會計報表的認定有：（）、（）、（）、估價或分攤和表達與披露等。

6．“估價或分攤”認定包括的內(nèi)容有（）、（）和機械準確性。

7．如果其他因素不變，僅將可容忍誤差從8％變?yōu)?％，所需樣本規(guī)模將會（）。

8．對于一般審計檔案，會計事務(wù)所應(yīng)自審計報告簽發(fā)之日起，至少保存（）。

9．審計意見的基本類型有無保留意見、保留意見（）和（）。

10．實質(zhì)性測試中的抽樣風險表現(xiàn)為（）和（）。

二、問答題

1簡述你對注冊會計師法律責任的理解以及注冊會計師避免法律訴訟的對策。

2怎樣理解內(nèi)部控制和審計的關(guān)系？ 3注冊會計師應(yīng)如何查找未入帳的應(yīng)付帳款？

4什么是應(yīng)收帳款函證？應(yīng)收帳款的函證可分為哪兩種？其適用范圍分別是什么？

5當注冊會計師發(fā)現(xiàn)其客戶的內(nèi)部控制制度具有嚴重缺陷時，下列各類證據(jù)的信賴有何影響？并說明理由。

1〕內(nèi)部證據(jù)

2〕實物證據(jù)

3〕專家提供的證據(jù)

4〕分析性復(fù)核

5〕會計記錄

第三篇：審計學(xué)試卷

審計學(xué)試卷

一、單項選擇題(每小題2分，共20分)

1.注冊會計師執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)獲取的審計證據(jù)中，下列可靠性最強的是（）

A.購貨發(fā)票 B.銷貨發(fā)票

C.采購訂貨單副本 D.應(yīng)收賬款函證回函

2.會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)（）

A.聘請其他專業(yè)人員幫助 B.轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所

C.拒絕接受委托 D.減少業(yè)務(wù)收費

3.根據(jù)我國獨立審計準則，下列不屬于會計報表認定的是（）

A.存在或發(fā)生B.表達與披露

C.完整性 D.公允性

4.注冊會計師采用系統(tǒng)隨機選樣法從8000張憑證中選取200張作為樣本，確定隨機起點編號為17號的憑證，則抽取的第五張憑證的編號應(yīng)為（）

A.97B.137

C.177 D.217

5.丁公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為1 585 000元，在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，D注冊會計師注意到以下事項：在途存款100 000元；未提現(xiàn)支票50 000元；未入賬的銀行存款利息收入35 000元；未入賬的銀行代扣水電費25 000元。假定不考慮其他因素，D注冊會計師審計后確認的該銀行存款賬戶余額應(yīng)是()。

A.1 535 000元 B.1 575 000元

C.1 595 000元D.1 635 000元

6.注冊會計師應(yīng)當提請被審計單位將存貨賬面余額全部轉(zhuǎn)入當期損益的情況是（）

A.市價持續(xù)下跌，并在一年內(nèi)無回升希望

B.生產(chǎn)中不需要，且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨

C.存貨市價因技術(shù)原因已跌到成本以下

D.存貨市價因供求或過時等原因已跌到成本以下

7.對于沒有收到回函的肯定式函證，審計人員應(yīng)該（）

A.確認地址繼續(xù)發(fā)函 B.采取相關(guān)替代程序

C.發(fā)表保留意見 D.發(fā)表無法表示意見

8.從降低審計風險角度出發(fā)，注冊會計師審計長期借款時，應(yīng)防止（）

A.高估利息支出 B.低估利息支出

C.利率是否合理 D.借款期限是否恰當

9.甲公司存在下列事項中,最可能導(dǎo)致A注冊會計師解除業(yè)務(wù)約定的是（）。

A.甲公司沒有書面的內(nèi)部控制

B.管理層誠信存在嚴重問題

C.管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

D.管理層沒有及時完善內(nèi)部控制存在的缺陷

10.注冊會計師對存貨進行監(jiān)盤時，不是被審計單位應(yīng)當做的是（）

A.各級領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)人員參與盤點B.存貨停止流動

二、多項選擇題(每小題3分，共30分，)

11.下列各項，屬于被審計單位會計責任的有（）

A.建立健全的內(nèi)部控制制度B.保護資產(chǎn)的安全、完整

C.保證會計資料的真實性D.保證會計資料的合法性

12.中國注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則規(guī)定，獨立性包括實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立，下列關(guān)于獨立性的表述正確的有（）。

A.實質(zhì)上的獨立性是一種內(nèi)心狀態(tài)

B.在執(zhí)行業(yè)務(wù)時，注冊會計師必須保持獨立性

C.形式上的獨立性使得一個理性的第三方可以信任注冊會計師

D.獨立于鑒證客戶是遵循客觀性基本原則的內(nèi)在要求

13.發(fā)現(xiàn)以下情況，注冊會計師可以出具保留意見審計報告（）

A.審計范圍受到重要局部限制，無法取得必要的審計證據(jù)

B.會計報表嚴重歪曲被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，被審計單位拒絕調(diào)整

C.個別重要會計處理方法的選用不符合一貫性原則

D.審計范圍受到嚴重限制，無法對會計報表整體發(fā)表審計意見

14.下列各項，屬于庫存現(xiàn)金實質(zhì)性測試內(nèi)容的有（）

A.對庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度進行測試B.盤點庫存現(xiàn)金

C.審查外幣現(xiàn)金的折算是否正確D.確定現(xiàn)金在會計報表上的披露是否恰當

15.如果被審計單位的應(yīng)收帳款是由于以下原因注銷的，審計人員應(yīng)提請其作帳面調(diào)整（）

A.債務(wù)人破產(chǎn)B.債務(wù)人死亡

C.債務(wù)人逃跑D.債務(wù)人遷址

16、常用的隨機抽樣方法有（）：

A、判斷抽樣法B、統(tǒng)計抽樣法C、隨機數(shù)表法D、系統(tǒng)抽樣法

17.以下對存貨審計的程序中屬于實質(zhì)性測試的是（）

A.了解存貨內(nèi)部控制制度 B.抽查存貨的入庫

C.存貨的實地監(jiān)盤 D.存貨的計價測試

18.應(yīng)付賬款一般不需要函證，但需要對應(yīng)付賬款進行函證的情形有（B、C、D）

A.客戶處于經(jīng)濟困難階段 B.被審計單位內(nèi)部控制制度薄弱

C.被審計單位職員有舞弊嫌疑 D.應(yīng)付賬款有可能被低估

19.注冊會計師審計應(yīng)收賬款的目的，應(yīng)當關(guān)注（）

A.確定應(yīng)收賬款的真實性 B.確定應(yīng)收賬款的余額是否正確

C.確定應(yīng)收賬款的回收期 D.確定應(yīng)收賬款在會計報表上披露的恰當性

20.以下屬于內(nèi)部控制目標的是（）

A.保證業(yè)務(wù)活動按照適當?shù)氖跈?quán)進行B.保證所有的交易和事項以正確的金額記錄

C.保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)適當?shù)氖跈?quán)D.保證賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)的定期核對相符

三、判斷題（每題2分，本題型共10分）

21.在基于責任方認定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師直接對鑒證對象進行評價或計量，在鑒定報告中直接對鑒證對象提出結(jié)論。（）

22.在確定審計程序后，如果注冊會計師決定接受更低的重要水平，審計風險將增加。（）

23.在財務(wù)報表報出后，如果知悉在審計報告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計報告的事實，注冊會計師應(yīng)當在下一期財務(wù)報表審計中實施補充審計程序。（）

24.實施控制測試與了解內(nèi)部控制所采用的審計程序大體相同，主要區(qū)別在于了解內(nèi)部控制所采用的審計程序中通常不包括重新執(zhí)行。（）

25.注冊會計師應(yīng)當就其對被審計單位會計處理質(zhì)量的看法與治理層直接溝通。（）第四，名詞解釋（每題5分，共15分）

1、管理層認定

2、實質(zhì)性程序

3、審計抽,4，4、審計工作底稿

5、審計風險

第五，綜合題（共計25分）

在對E公司2007財務(wù)報表進行審計時，F(xiàn)注冊會計師負責審計貨幣資金項目。E公司在總部和營業(yè)部均設(shè)有出納部門。為順利監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，F(xiàn)注冊會計師在監(jiān)盤前一天通知E公司會計主管人員做好監(jiān)盤準備?？紤]到出納日常工作安排，對總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤時間分別定在上午九點和下午四點。監(jiān)盤時，出納把現(xiàn)金放入保險柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額；然后，F(xiàn)注冊會計師當場盤點現(xiàn)金，在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，并在簽字后形成審計工作底稿。要求：請指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當之處，并提出改進建議。

答案

一，單選題

1---5ABADB6—10 BCCDD

二，多選

1，ABC2，AD3，CD4，BCD5，ABCD

6，ACD7，ABD8，ABCD9，CBD10，ABCD

三，判斷

1—5√×√××

四，名詞解釋

1，管理層的認定是指管理層對財務(wù)報表組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。

（1）記錄的存貨是存在的；（2）存貨以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價

或分攤調(diào)整已恰當記錄。

2，實質(zhì)性程序是指注冊會計師針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序。

3，審計抽樣是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，且所有項目都有機會被選取。

4，審計工作底稿，是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關(guān)審計證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。

5，是指財務(wù)報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。（審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險。

五，綜合題

正確答案：

（1）提前通知E公司會計主管人員做好監(jiān)盤準備的做法不當。F注冊會計師應(yīng)當實施突擊性的檢查。

（2）沒有同時監(jiān)盤總部和營業(yè)部庫存現(xiàn)金的做法不當。F注冊會計師應(yīng)當同時監(jiān)盤總部和營業(yè)部的庫存現(xiàn)金，若不能同時監(jiān)盤，則應(yīng)對后監(jiān)盤的庫存現(xiàn)金實施封存。

（3）E公司會計主管人員沒有參與盤點的做法不當。盤點人員應(yīng)包括出納、會計主管人員和注冊會計師。

（4）現(xiàn)金盤點操作程序不當。庫存現(xiàn)金應(yīng)由出納盤點，由注冊會計師監(jiān)盤。

（5）“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”簽字人員不當?！皫齑娆F(xiàn)金監(jiān)盤表”應(yīng)由公司相關(guān)人員和注冊會計師共同簽字。

第四篇：大學(xué)考試試卷《審計學(xué)》及答案

大學(xué)考試試卷《審計學(xué)》及答案

2011年8月份《審計學(xué)》課程考試

模 擬 試 卷

考試形式：閉卷試卷類型：（A）

☆注意事項：

1、本考卷滿分共：100分；考試時間：90分鐘。

2、所有試題必須答到試卷答題紙上，答到試卷上無效。

3、考試結(jié)束后，考生須將試卷和試卷答題紙一并交回。

學(xué)習中心______________姓名____________學(xué)號____________

一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1、審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）。

A．剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，產(chǎn)生了記錄的需要，也就對應(yīng)產(chǎn)生對其監(jiān)督的需求

B．社會分工的產(chǎn)生，使得一部分人專門從事獨立的查賬活動

C．受托經(jīng)濟責任關(guān)系的出現(xiàn)，需要對這一責任關(guān)系進行確認或解除

D．英國南海公司破產(chǎn)，使人們認識到需要獨立的經(jīng)濟監(jiān)督以保護相關(guān)利益者的利益

2、會計師事務(wù)所不得從事的業(yè)務(wù)是（）。

A．會計報表審計

B．以凈資產(chǎn)增資的審驗

C．會計報表審閱D．稅收征管

3、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持（）。

A．經(jīng)濟上的獨立B．形式上的獨立

C．實質(zhì)上的獨立D．實質(zhì)上和形式上的獨立

4、在財務(wù)報表審計中，管理層對財務(wù)報表責任的陳述不恰當?shù)氖牵ǎ?/p>

A．保證財務(wù)報表不存在重大錯報

B．選擇適用的會計準則和相關(guān)的會計制度

C．選擇和運用恰當?shù)臅嬚?/p>

D．根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會計估計

5、注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響。下列表述正確的是（）。

A.評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越多

B.評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越少

C.評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據(jù)可能越少

D.評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多

6、重要性水平與審計風險（）。

A．呈正向關(guān)系B．呈反向關(guān)系

C．不存在關(guān)系D．無法判斷

7、注冊會計師在實施監(jiān)盤程序時，發(fā)現(xiàn)被審計單位購進商品一批，卻沒有在賬面上反映。

注冊會計師認為被審計單位的（）認定存在問題。

A．發(fā)生B．完整性

C．計價和分攤D．分類和可理解性

8、注冊會計師針對被審計單位的應(yīng)收賬款余額向?qū)Ψ絾挝话l(fā)了積極式函證，但注冊會計師沒有收到對方單位的回函，再次發(fā)函，仍然未收到回函，那他應(yīng)該（）。

A．執(zhí)行必要的替代程序B．拒絕發(fā)表審計意見

C．發(fā)表保留意見D．認可被審計單位的應(yīng)收賬款的賬面余額

9、盤點庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實資產(chǎn)負債表所列資金是否存在的一項重要審計程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（）。

A．會計主管人員和內(nèi)部審計人員B．出納員和會計主管人員

C．現(xiàn)金出納和銀行出納D．出納員和內(nèi)部審計人員

10、當審計范圍受到被審計單位嚴重限制，且影響到注冊會計師對會計報表的整體反映評價時，審計人員應(yīng)發(fā)表（）的審計報告。

A．無法表示意見B．保留意見

C．否定意見D．無保留意見

二、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1、就會計報表審計而言，其審計對象是被審計單位一定時期內(nèi)會計報表所反映的經(jīng)濟活動。（）

2、有限責任合伙制會計師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔責任。（）

3、注冊會計師的審計意見旨在提高報表的可信賴程度，可以對被審計單位未來生存能力或管理經(jīng)營效率、效果提供擔保。（）

4、注冊會計師在簽訂業(yè)務(wù)約定書時，應(yīng)當書面承諾對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中獲知的客戶信息保密，除特殊情況外，不能在沒有取得客戶同意的情況下泄露任何客戶的商業(yè)秘密。（）

5、如果一項錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。（）

6、如果控制測試設(shè)計不合理，則不必實施控制測試。（）

7、如果將他人寄售商品列入了被審計單位的存貨中，則違反了截止目標。（）

8、如果注冊會計師不打算依賴被審計單位的內(nèi)部控制來實施審計，則無須對內(nèi)部控制進行了解。（）

9、注冊會計師應(yīng)對某主營業(yè)務(wù)收入實施截止測試，以檢查是否高估業(yè)務(wù)收入。（）

10、注冊會計師對固定資產(chǎn)進行實地觀察時，可以以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點，重點觀察本期新增加的重要固定資產(chǎn)。（）

三、填空題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1、按審計活動執(zhí)行主體的性質(zhì)，審計可分為（）、（）和（）。

2、審計證據(jù)按其來源可以分為（）、（）和（）。

3、審計人員在進行審計時，首先要研究與評價被審計單位的（），這是現(xiàn)代審計的重要特征。

4、內(nèi)部控制評價可分為（）和（）。

5、（）是針對在健全性評價中被認為健全的或基本健全的內(nèi)部控制，在實際工作中是否得到貫徹執(zhí)行以及貫徹執(zhí)行的程度所進行的測試與評價。

6、重要性概念是從（）的信息需求角度出發(fā)的。

7、在被審計對象總體規(guī)模一定的情況下，樣本量越大，抽樣風險越（）。

8、審計意見有無保留意見、保留意見、（）和（）四種類型。

9、（）是被審計單位管理當局在審計期間向注冊會計師提供的各種重要口頭聲明的書面陳述，是注冊會計師實施審計時的重要審計證據(jù)。

10、函證方式可分為（）的函證方式和（）的函證方式。

四、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）

1、審計證據(jù)

2、實質(zhì)性測試

3、風險評估

4、期后事項

五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）

1、在審計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有哪些？簡述它們對樣本規(guī)模的影響。

2、財務(wù)報表審計的一般程序是什么？

一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1.C2.D3.D4.A5.A6.B7.B8.A9.B10.A

二、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.√

三、填空題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1.政府審計；內(nèi)部審計；社會審計2.親歷證據(jù)；內(nèi)部證據(jù)；外部證據(jù)3.內(nèi)部控制

4.健全性評價；有效性評價5.有效性評價6.財務(wù)報表使用者

7.低8.否定意見；無法表示意見9.管理當局聲明書

10.積極；消極

四、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）

1.審計證據(jù)

審計證據(jù)是審計人員采用各種方法獲得的，用以證實或否定客戶財務(wù)報表所反映的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果公允性的一切資料。

2.實質(zhì)性測試

實質(zhì)性測試是指注冊會計師針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認定層次重大錯報的審計程序。

3.風險評估

風險評估是指以了解被審計單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險為目的，在設(shè)計和實施進一步審計程序之前實施的程序。

4.期后事項

期后事項是指資產(chǎn)負債表日至審計報告日之間發(fā)生的事項以及審計報告日后發(fā)現(xiàn)的事實。

五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）

1.在審計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素有哪些？簡述它們對樣本規(guī)模的影響。

在審計抽樣中，影響樣本規(guī)模的因素主要有以下幾個：

（1）可接受的抽樣風險

在確定樣本規(guī)模時，注冊會計師應(yīng)當考慮能否將抽樣風險降至可接受的低水平?？山邮艿某闃语L險與樣本規(guī)模成反比。

（2）可信賴程度

可信賴程度是測定樣本可信水平的尺度，通常用預(yù)計抽樣結(jié)果能夠代表審計對象總體特征的百分比來表示。審計人員對可信賴程度要求越高，需選取的樣本量就相應(yīng)越大。

（3）可容忍誤差

可容忍誤差是審計人員認為抽樣結(jié)果可以達到審計目的，從而愿意接受的審計對象總體的最大誤差，即審計人員可以接受的總體中的最大誤差。可容忍誤差越小，需選取的樣本量就相應(yīng)越大。

（4）預(yù)計總體誤差

預(yù)計總體誤差是指注冊會計師根據(jù)以前對被審計單位的經(jīng)驗或?qū)嵤╋L險評估程序的結(jié)果而估計總體中可能存在的誤差。在既定的可容忍誤差下，當預(yù)計總體誤差增加時，所需的樣本規(guī)模更大。

（5）總體變異性

總體變異性是指總體的某一特征（如金額）在各項目之間的差異程度。總體項目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小。

（6）總體規(guī)模

除非總體非常小，一般而言，總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響幾乎為零。

2.財務(wù)報表審計的一般程序是什么？

審查財務(wù)報表一般按以下程序進行：

（1）了解被審計單位基本情況。審計人員在接受委托單位審計項目前，先要根據(jù)項目要求調(diào)查被審計單位的基本情況，包括企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模、組織機構(gòu)、人員分工、會計制度、核算程序、內(nèi)部控制制度以及有關(guān)協(xié)議、合同及董事會會議記錄等方面的情況。

（2）審查會計資料。審計人員進駐被審計單位，開始對財務(wù)報表進行審計，首先要審查會計資料（包括財務(wù)報表和會計賬簿）的正確性和真實性，看其是否符合《企業(yè)會計準則》及有關(guān)財會法規(guī)制度的規(guī)定；審查財務(wù)報表與賬簿記錄之間，總分類賬與明細分類賬之間的余額是否相符。

（3）評價企業(yè)管理制度。審計人員在財務(wù)報表審計過程中，應(yīng)審查企業(yè)以內(nèi)部控制制度為主的各項管理制度，包括會計制度，內(nèi)部審計制度，內(nèi)部稽核制度，會計核算方法、賬務(wù)處理程序、財務(wù)收支制度、財產(chǎn)管理制度等的執(zhí)行情況，并評價其有效程度。

（4）收集審計證據(jù)、編制審計工作底稿。審計證據(jù)是審計人員形成審計意見的重要資料。在財務(wù)報表審計過程中，審計人員要作好詳細記錄并加以匯總、整理，形成審計工作底稿。

（5）編寫審計報告。審計人員在完成約定的財務(wù)報表審計，實施了必要的審計程序后，要根據(jù)經(jīng)過核實的審計證據(jù)，形成審計意見，出具審計報告。

第五篇：內(nèi)部審計學(xué)試卷

內(nèi)部審計學(xué)試卷

單選

1、內(nèi)部審計師職業(yè)道德規(guī)范的目的是（）。

A．為內(nèi)部審計工作業(yè)績的評定確立依據(jù) B．幫助改進組織的運營與工作

C．促進內(nèi)部審計師的職業(yè)道德文化 D．對內(nèi)部審計師如何進行實際審計工作制定要求

2、現(xiàn)代內(nèi)部審計的重點（或?qū)嵸|(zhì)）是（）。

A．財務(wù)審計 B．合規(guī)性審計

C．內(nèi)部控制審計 D．管理審計

多選

1、針對識別出的風險，應(yīng)當采取的應(yīng)對措施有（）。

A．避免 B．利用

C．轉(zhuǎn)移 D．接受

2、企業(yè)管理整體框架包括在信息技術(shù)支持下的（）各方整合。

A．經(jīng)營戰(zhàn)略 B．組織架構(gòu)

C．業(yè)績評估 D．業(yè)務(wù)流程

3、內(nèi)部控制審計的目標是審查（）。

A．運營效果和效率 B．財務(wù)報告的可靠性

C．遵守法律和規(guī)章 D．杜絕舞弊

判斷

1、內(nèi)部控制的目的是把不利事件的發(fā)生率降至為零。（）

2、審計師應(yīng)該努力限制低風險領(lǐng)域的審計程序，將主要精力集中在易出問題的地方。（）

3、在審計過程中，收集到的審計證據(jù)是越多越好。（）

4、處于控制之中是各種內(nèi)部控制體現(xiàn)形式的最終目標。其意為將意外事件所帶來不良后果的發(fā)生率降至無害的水平。（）

5、審計結(jié)果的最終報告中的審計意見是內(nèi)部審計師的總體意見。（）

6、控制自我評估是一種過去時態(tài)導(dǎo)向的協(xié)調(diào)方法，通過提問來找出問題根源。（）

1．內(nèi)部控制的目的必須與企業(yè)生存和價值創(chuàng)造的商業(yè)機遇保持一致。（）

2．在審計過程中，內(nèi)部審計師的確認（保證）職能和咨詢職能肯定是相互沖突的。（）

3．審計師應(yīng)該努力限制低風險領(lǐng)域的審計程序，將主要精力集中在易出問題的地方。（）

4．風險分析（評估）能夠為有限的資源提供戰(zhàn)略導(dǎo)向。（）

5．內(nèi)部審計師與管理當局兩者之間既需要合作也存在利益沖突的地方。（）

6．控制自我評估是一種過去時態(tài)導(dǎo)向的協(xié)調(diào)方法，通過提問來弄清楚存在的問題，找出問題根源，并制定潛在的解決方案。（）

7．內(nèi)部審計師對風險管理進行審計的目標就是對風險管理過程的充分性發(fā)表意見。（）

8．處于控制之中是指將意外事件所帶來不良后果的發(fā)生率降至無害的水平。（）

9．審計結(jié)果的最終報告中的審計意見是個別內(nèi)部審計師的個人意見。（）

10．內(nèi)部審計師應(yīng)檢查組織運營與項目，確保它們與組織價值的一致性。（）

1．√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.√ 9.× 10.√

簡答：

1、簡述審計師對公司治理進行審計的目標。

1．審計建議和審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)該以四個特征為依據(jù)。這些特征是什么？（4分）

2．簡述內(nèi)部審計實務(wù)標準的目的。（4分）

3．描述內(nèi)部控制的五要素論與八要素論。（5分）

1．提出審計建議和審計事實所依據(jù)的特征（4分）

A.標準：在進行評價和／或核證時應(yīng)用的標準、措施或期望值；

B.情況：內(nèi)部審計師在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的事實證據(jù)；

C.原因：預(yù)期和實際情況之間存在差異的原因；

D.效果：由于情況與標準不一致，機構(gòu)和／或其他部門面臨的風險(差異的影響)。在確定風險的程度時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮其審計發(fā)現(xiàn)和審計建議可能對機構(gòu)運營和財務(wù)報表產(chǎn)生的影響；

2．內(nèi)部審計實務(wù)標準的目標（4分）

目標（1）對應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則進行表述；

（2）為開展并促進廣義范圍的價值增值性的內(nèi)部審計活動提供框架；

（3）為內(nèi)部審計工作業(yè)績的評定確立依據(jù)；

（4）幫助改進組織的運營與工作。

3．五要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督

論述：

1、描述審計師對風險管理進行審計的目的，并說明所關(guān)注的風險管理過程要達到的目標。

2、描述內(nèi)部控制的五要素論與八要素論。

1．描述風險管理審計的目標及在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風險管理過程的目標。

（1）風險管理進行審計的目的：

審計師必須確認機構(gòu)的風險管理過程是否著眼于5個主要目標，從總體上對風險管理過程充分性和有效性發(fā)表意見。（3分）

（2）理解（10分）

風險管理過程的5個主要目標是:

(1)找出業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與活動領(lǐng)域的風險并進行優(yōu)先排序。

(2)管理層和委員會已經(jīng)確定了機構(gòu)可以接受的風險水平，包括為實現(xiàn)機構(gòu)的戰(zhàn)略計劃而接受的風險。

(3)設(shè)計、實施了降低風險的活動，把風險降低、管理在管理層和董事會可以接受的水平上。

(4)開展持續(xù)的監(jiān)督活動，定期對風險和控制的有效性進行再評估，以管理風險。

(5)董事會和管理層定期收到風險管理過程的結(jié)果報告。

2．內(nèi)部控制的五要素論與八要素論（7分）

五要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督。

八要素：內(nèi)部環(huán)境、組織目標、事件識別、風險評估、風險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。

2．描述內(nèi)部審計過程及步驟。（10分）

2.內(nèi)部審計過程（10分）

⑴選擇被審者

⑵審計計劃

⑶初步調(diào)查經(jīng)營活動

⑷描述和分析內(nèi)控

⑸擴大內(nèi)控測試范圍

⑹形成審計發(fā)現(xiàn)和建議

⑺報告

⑻后續(xù)審計

⑼審計評價

業(yè)務(wù)操作題：

1、假如你是某公司的內(nèi)部審計師，請你規(guī)劃一下內(nèi)部審計過程的具體實施步驟。你應(yīng)該如何規(guī)劃？

1．選擇被審者 選擇風險最高的領(lǐng)域 2．審計計劃 3．初步調(diào)查經(jīng)營活動

4．描述和分析內(nèi)控 5．擴大內(nèi)控測試范圍 重估風險

6．形成審計發(fā)現(xiàn)和建議 以風險評估為基礎(chǔ)提出審計發(fā)現(xiàn)和建議

7．報告 8．后續(xù)審計 9．審計評價

2、綜合分析題（17 分）

內(nèi)部控制是內(nèi)部審計師的核心技術(shù)領(lǐng)域，而關(guān)于內(nèi)部控制的理解非常不一致，其中不乏眾多的狹義和廣義的解釋。一種廣義的解釋認為內(nèi)部控制就是管理控制，管理過程就是控制過程。羅伯特·西蒙斯就持這種觀點。他把管理控制系統(tǒng)分為服務(wù)于商業(yè)戰(zhàn)略決策的四個子系統(tǒng)。請你描述出這四個子系統(tǒng)，并完成下列各題。

（1）羅伯特·西蒙斯關(guān)于管理控制的定義是什么？（2分）

（2）完成下圖：將需要分析的主要變量填入橢圓內(nèi)（4分）

（3）如果內(nèi)部審計師采用控制自我評估的方法對管理控制系統(tǒng)進行審計，請你說明這種方法的特點（3分）

（4）如果內(nèi)部審計師對信念系統(tǒng)進行審計，那么審計目標具體是什么？（8分）

（3）如果內(nèi)部審計師采用控制自我評估的方法對管理控制系統(tǒng)進行審計，請你說明這種方法的特點（3分）內(nèi)部控制自我評估(CAS)是公司管理層和員工在專題討論中，共同對內(nèi)部控制進行的評估。

自我評估使員工和內(nèi)部審計與管理層一道承擔對內(nèi)部控制評估的責任。

控制自我評估應(yīng)定義為一種現(xiàn)在時態(tài)導(dǎo)向的協(xié)調(diào)方法，通過提問來弄清楚存在的問題，找出問題根源，并制定潛在的解決方案。

（4）如果內(nèi)部審計師對信念系統(tǒng)進行審計，那么審計目標具體是什么？（8分）

內(nèi)部審計部門應(yīng)通過評價并改進以下程序為組織治理過程作出貢獻：

①制定和宣傳目標和價值的程序；

②監(jiān)控目標實現(xiàn)情況的程序；

③確保責任機制的程序；

④維護價值的程序。

分析論述題（本題共2小題，每小題10 分，滿分20分）

1、運用管理學(xué)理論分析管理審計、經(jīng)營審計和內(nèi)部控制審計三者的關(guān)系。

答案要點：從經(jīng)營與管理的關(guān)系和管理職能角度分析，結(jié)論是三者是“一體三面”的一件事，但各自重點不同。

2、運用管理審計理論論述戰(zhàn)略管理審計的可行性及審計思路。

答案要點：針對內(nèi)部管理審計的增值功能分析，同時從戰(zhàn)略管理屬于管理審計范疇的角度論述，并以咨詢?yōu)橹髡撌鰧徲嬎悸贰?/p>

設(shè)計題（本題共3小題，第一小題和第二小題各10分，第三小題 5分，滿分25分）

1.站在內(nèi)部審計的角度，設(shè)計企業(yè)采購活動審計調(diào)查問卷。

答案要點：

（1）格式規(guī)范（2分）

（2）內(nèi)容全面、重點突出（8分）

2.假設(shè)你是教育廳審計處的審計人員，準備對該教育廳下屬的某高校管理情況進行審計，設(shè)計一份審計方案。答案要點：按照內(nèi)部審計具體準則1號要求的格式和內(nèi)容完成。

（1）標題（1分）

（2）目標（1分）

（3）依據(jù)（2分）

（4）內(nèi)容、要求、程序（4分）

（5）成員分工等（2分）

3．假設(shè)你是某單位審計處的內(nèi)部審計人員，按照審計計劃要求對本單位的2006年財務(wù)決算進行審計，請編制一份審計通知書。

（1）標題（1分）

（2）內(nèi)容、要求、程序（3分）

（5）格式（1分）

論述題（本題滿分30分）

試論風險管理審計的意義及核心內(nèi)容。

答案要點：

依據(jù)論述的合理性、正確性及充分性確定得分。

案例分析題（本題共25分）

基本案情：

中國農(nóng)業(yè)銀行邯鄲分行(下稱“邯鄲農(nóng)行”)發(fā)生建國以來罕見的特大金庫盜竊案，被盜現(xiàn)金高達人民幣近5100 萬元。17日，公

安部發(fā)出 A級通緝令，緝拿特大盜竊案件犯罪嫌疑人任曉峰、馬向景。

邯鄲農(nóng)行報案后，農(nóng)行總行也在第一時間派出了緊急工作組。以農(nóng)行黨委副書記、副行長、紀委書記韓仲琦牽頭的調(diào)查組已

經(jīng)趕赴邯鄲。銀監(jiān)會也派出了工作組駐扎邯鄲，協(xié)助公安部門徹底追查。

據(jù)邯鄲農(nóng)行內(nèi)部人士透露，案件發(fā)生在4 月 14日 14時左右，犯罪嫌疑人任曉峰、馬向景是農(nóng)行金庫的管庫員。但案發(fā)后，邯鄲農(nóng)行并沒有立即報案，而是試圖通過銀行自查解決此事。直到自查無望后，邯鄲分行才緊急上報。到公安部發(fā)出 A級通緝令

時，案件已經(jīng)發(fā)生了將近3 天。

有邯鄲銀行業(yè)人士指出，之所以試圖內(nèi)部自查，是因為誰也不相信這么多的現(xiàn)金能被順利帶走，這些現(xiàn)金將近兩噸重，將塞

滿犯罪嫌疑人逃跑時乘坐的面包車；另外，案件如果上報，按照農(nóng)行嚴厲的責任追究制度，行領(lǐng)導(dǎo)肯定難辭其咎。在銀行業(yè)人士看來，這起案件性質(zhì)惡劣，但卻沒有多少技術(shù)含量。但邯鄲農(nóng)行一位內(nèi)部人士認為，唯其如此，才令這起案件

顯得撲朔迷離。一是雖然兩人串通可以用兩把鑰匙打開金庫大門，但搬運兩噸重的鈔票確實是一項繁重的體力勞動，以目前掌握的線索來看，僅有這兩人參與是難以想象的。二是農(nóng)行金庫處在繁華的鬧市路口，如果不用運鈔車，搬運現(xiàn)金很容易被人發(fā)現(xiàn)，而且

農(nóng)行還有其他人員檢查金庫，如何從金庫轉(zhuǎn)運現(xiàn)金也是謎團。三是這些現(xiàn)金既不能逃跑時攜帶，也無法存入銀行，如何處置也是難

題。

能從層層設(shè)防的金庫盜出 5100萬元現(xiàn)金，無疑暴露了農(nóng)行邯鄲分行金庫管理的脆弱。此前，農(nóng)行曾對操作風險進行了大檢查，全行檢查了營業(yè)機構(gòu)26924 個，揭露了805 起違法違紀案件，處理了 1904名人員，掌握了風險防范的重點。但邯鄲農(nóng)行大案，對

這次操作風險大檢查的效果提出了嚴峻挑戰(zhàn)。

據(jù)邯鄲農(nóng)行有關(guān)人士透露，目前責任追究尚沒有展開，一切圍繞配合公安機關(guān)盡快破案。但在今年的農(nóng)行工作會議上，農(nóng)行行長楊明生曾與37 個省級分行行長及 3 所培訓(xùn)學(xué)院院長簽訂了合規(guī)經(jīng)營操作與防范案件責任書，責任書第一條內(nèi)容就是案件

控制目標，要求實現(xiàn)無新發(fā)重大事故或者重大違法違規(guī)案件，如發(fā)生案件將追究領(lǐng)導(dǎo)責任。3 月 15 日農(nóng)行還召開了紀檢監(jiān)察工作

會議，要確保案件繼續(xù)實現(xiàn)下降，并實行案件責任追究“雙向問責”和“雙線責任追究制度”，即不僅問責發(fā)生案件的業(yè)務(wù)條線主管領(lǐng)

導(dǎo)，還問責監(jiān)察不力的監(jiān)察部門。

邯鄲農(nóng)行內(nèi)部人士分析，農(nóng)行很可能以此為契機，在全行開展業(yè)務(wù)檢查，并在制度上進一步規(guī)范。

該案件發(fā)生主要表現(xiàn)是串通舞弊、監(jiān)守自盜，原因是內(nèi)部控制制度有缺陷。

問題：請站在內(nèi)部管理審計的角度提出改進建議，提出幾種可能的補償控制措施，并說明你的理由。

答案要點：主要措施：

（1）增加監(jiān)視器；

（2）定期監(jiān)督檢查；

（3）改良內(nèi)控環(huán)境；

（4）注意信息溝通；

（5）加強內(nèi)部審計；

（6）定期輪崗。

運用成本效益原則進行理由闡述。

案例分析題（本題共25分）

基本案情：

某國際信托投資公司總經(jīng)理張某因涉嫌玩忽職守，違法向多家企業(yè)發(fā)放貸款。造成國投損失300 多萬元。該市中級人民法院

于 2003 年 10 月審理了此案。1998 年下半年，某廠商法定代表人劉某偽造與臺商合資經(jīng)營的事實，虛假出資注冊成立三亞有限公

司，為套取國外銀行貸款以購買進口設(shè)備，劉某通過該市市長等向張某推薦，要求國投為其提供對外融資擔保，劉某多次往張某家

中游說，許諾事成之后，將三亞公司的部分業(yè)務(wù)交給張某的兒子去做，此后，張某在對劉某經(jīng)營業(yè)績及公司資本金不了解的情況下，以轉(zhuǎn)貸協(xié)議和支持市重點工程為由，決定向三亞公司放貸 1000 萬美元。由于張某的違規(guī)行為，國投受到有關(guān)部門的處罰，因此，直到 2000 年2 月 23日，國投才與三亞公司簽訂了一份 1000 萬美元的借款合同，擔保方為劉某的另一皮包公司。此外，張某因徇

私情，在對某酒店資信狀況未作深入了解的情況下，違法決定向該企業(yè)發(fā)放貸款 200 萬元。

問題：請站在內(nèi)部管理審計的角度分析該投資公司管理中的問題及可能遭遇的風險，提出幾種可能的補償控制措施，并說明

你的理由。

答案要點：（1）職務(wù)分離存在缺陷，投資循環(huán)的職務(wù)要分離，投資項目的計劃和審批，審批和執(zhí)行等不相容業(yè)務(wù)要分離。案

例中張某基本上是“一支筆”說了算，由負責人一手包辦投資業(yè)務(wù)，沒有具體的投資計劃，也沒有專門的投資審核人員；（2）對外

投資項目的分析論證與評估和審批制度存在缺陷；（3）沒有風險評估和控制的制度；（4）內(nèi)控環(huán)境不好；（5）缺乏監(jiān)督。（每個要點 5 分）

分析論述題（本題共2小題，每小題10 分，滿分20分）

1、運用管理學(xué)理論分析風險管理審計與內(nèi)部控制審計二者的關(guān)系。

（1）先分析COSO的ERM框架和內(nèi)部控制框架，在此基礎(chǔ)上分析內(nèi)控與風險管理的關(guān)系；（3分）

（2）從審計內(nèi)容、審計方法、審計程序等方面分析，得出二者是相互包容的關(guān)系，但審計重點不同，不能割裂。（7分）

2、運用管理審計理論論述公司治理審計的可行性及審計思路。

（1）從內(nèi)部審計最新定義開始分析；（4分）

（2）從管理職能角度分析。（6分）

設(shè)計題（本題共3小題，第一小題和第二小題各10分，第三小題 5分，滿分25分）

1.站在內(nèi)部審計的角度，設(shè)計企業(yè)固定資產(chǎn)投資活動審計調(diào)查問卷。

答案要點：

（1）格式規(guī)范（2分）

（2）內(nèi)容全面、重點突出（8分）

2.假設(shè)你是某高校審計處的審計人員，準備對本單位的管理情況進行審計，設(shè)計一份審計方案。

答案要點：按照內(nèi)部審計具體準則1號要求的格式和內(nèi)容完成。

（1）標題（1分）

（2）目標（1分）

（3）依據(jù)（2分）

（4）內(nèi)容、要求、程序（4分）

（5）成員分工等（2分）

3．假設(shè)你是某單位審計處的內(nèi)部審計人員，按照審計計劃要求對本單位的2006年財務(wù)管理情況進行審計，請編制一份審計通知書。

（1）標題（1分）

（2）內(nèi)容、要求、程序（3分）

（5）格式（1分）

論述題（本題滿分30分）

試論內(nèi)向型管理審計的核心內(nèi)容。

答案要點：

依據(jù)論述的合理性、正確性及充分性確定得分。