第一篇：電大審計(jì)學(xué)任務(wù)五試卷八

一、單項(xiàng)選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.注冊會計(jì)師在驗(yàn)資的接受委托階段所做的工作不包括()。A.了解被審驗(yàn)單位的基本情況 B.簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書 C.執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù) D.編制驗(yàn)資計(jì)劃

2.當(dāng)注冊會計(jì)師出具（）的審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。

A.帶說明段的無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見

3.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，錯誤的是：

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠 B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠 C.文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠

4.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計(jì)證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（）的查證。

A.庫存商品 B.銀行存款 C.固定資產(chǎn) D.無形資產(chǎn)

5.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn) D.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

6.（）是指在審查某個項(xiàng)目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)數(shù)據(jù)的方法。A.審閱法 B.核對法 C.調(diào)節(jié)法 D.抽樣法

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯誤的是： A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段 B.審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù) C.審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù) D.非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核 8.驗(yàn)資報(bào)告的說明段應(yīng)說明（）。A.審驗(yàn)范圍 B.驗(yàn)資報(bào)告的用途 C.審驗(yàn)依據(jù)

D.已審驗(yàn)的被審驗(yàn)單位注冊資本的實(shí)收情況 9.下列專用術(shù)語哪些表示的是保留意見()。A.由于上述問題造成的重大影響 B.除上述問題造成的影響以外 C.除存在上述問題以外

D.由于無法獲取必要的審計(jì)證據(jù)

10.下列工作中，屬于審計(jì)報(bào)告階段的是： A.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B.對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試 C.對會計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D.審核期初余額

11.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是： A.估價 B.截止期 C.披露 D.機(jī)械準(zhǔn)確性

12.屬于內(nèi)審計(jì)證據(jù)的有()。A.購貨發(fā)票 B.銷貨發(fā)票 C.銀行對賬單 D.材料出庫單

13.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中。正確的是： A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的過程與結(jié)果 B.審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時期是不相同的

C.審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個層次 D.審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)組成

14.根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，國家審計(jì)的首要目標(biāo)是： A.真實(shí)性 B.合法性 C.效益性 D.客觀性

15.當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時，審計(jì)人員可能采取的措施是（）。A.將計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時間從其中移至期末 B.降低評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C.縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍 D.消除固有風(fēng)險(xiǎn)

16.會計(jì)師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（）。A.公司制 B.合伙制 C.獨(dú)資制

D.有限責(zé)任合伙制

17.被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：

A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評估 C.控制活動 D.信息與溝通

18.審計(jì)人員對現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后填制的庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表屬于： A.外部證據(jù) B.環(huán)境證據(jù) C.內(nèi)部證據(jù) D.親歷證據(jù)

19.以下關(guān)于政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)的論述，正確的是（）。A.注冊會計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)都是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。

B.注冊會計(jì)師審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，因此，內(nèi)部審計(jì)是注冊會計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)。

C.從獨(dú)立性和權(quán)威性而言，由議會領(lǐng)導(dǎo)的政府審計(jì)最為適宜。

D.政府審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)相對審計(jì)客體而言，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，而僅在審計(jì)方式上存在較大區(qū)別。

20.下列工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是： A.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B.對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

C.對會計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D.對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解

二、多項(xiàng)選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1.下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有： A.監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一

B.通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度 C.符合性測試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行 D.符合性測試在實(shí)質(zhì)性測試之后進(jìn)行 E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測試

2.審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核是指（）A.簽字注冊會計(jì)師的復(fù)核 B.項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核 C.部門經(jīng)理的復(fù)核

D.會計(jì)師事務(wù)所主任會計(jì)師的復(fù)核 E.證券監(jiān)管部門的復(fù)核

3.如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的其他近親屬是審計(jì)客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨(dú)立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（）

A.配偶 B.子女 C.哥哥 D.妹妹 E.祖父母

4.合伙制包括()A.普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限責(zé)任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制

5.審計(jì)工作底稿按類別劃分為()。A.綜合類工作底稿 B.業(yè)務(wù)類工作底稿 C.備查類工作底稿 D.一般工作底稿 E.專用工作底稿

6.在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（）。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報(bào)金額和性質(zhì)的判斷

B.如果一項(xiàng)錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯報(bào)是重大的

C.判斷一項(xiàng)錯報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響 D.較小金額錯報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響

7.如果會計(jì)師事務(wù)所在承接客戶鑒證業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)與客戶之間存在重大經(jīng)營關(guān)系，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取下列措施來降低威脅獨(dú)立性的影響（）。

A.會計(jì)師事務(wù)所終止該經(jīng)營業(yè)務(wù)

B.會計(jì)師事務(wù)所降低經(jīng)營關(guān)系的重要性，使得經(jīng)濟(jì)利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要 C.拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù) D.出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

8.下列（）事項(xiàng)表明被審計(jì)單位可能存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.復(fù)雜的聯(lián)營或合資 B.在高度波動的市場開展業(yè)務(wù) C.存在未決訴訟 D.重大的關(guān)聯(lián)方交易

9.在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，同時根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施()

A.與管理層討論

B.如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)施必要的審計(jì)程序，并針對修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告。

C.如果注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改，并且審計(jì)報(bào)告尚未提交給被審計(jì)單位，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。

D.如果注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改，并且審計(jì)報(bào)告已提交給被審計(jì)單位，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出。

E.如果財(cái)務(wù)報(bào)表仍被報(bào)出，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴該審計(jì)報(bào)告 10.下列關(guān)于重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險(xiǎn) B.審計(jì)人員在評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，會影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)

D.在評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將所了解到的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊會計(jì)師對同一客戶所進(jìn)行的多年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平。

A.錯誤 B.正確

2.如果注冊會計(jì)師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。

A.錯誤 B.正確 3.注冊會計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。A.錯誤 B.正確

4.審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。

A.錯誤 B.正確

5.注冊會計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)。A.錯誤 B.正確

6.注冊會計(jì)師的審計(jì)報(bào)告并非對財(cái)務(wù)報(bào)表的擔(dān)保，所以，未檢查出財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)，并不一定表示審計(jì)工作未按審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。

A.錯誤 B.正確

7.被審驗(yàn)單位因吸收合并增加注冊資本及實(shí)收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗(yàn)資。A.錯誤 B.正確

8.環(huán)境證據(jù)可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)所處的環(huán)境，為審計(jì)人員分析判斷審計(jì)事項(xiàng)提供有用的線索。

A.錯誤 B.正確

9.注冊會計(jì)師在預(yù)測性財(cái)務(wù)信息審核中，對管理層采用假設(shè)的合理性以及對預(yù)測性財(cái)務(wù)信息的編制和列報(bào)提供合理保證。

A.錯誤 B.正確

10.注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要由其所在的會計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)通知書。A.錯誤 B.正確 11.注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。A.錯誤 B.正確

12.注冊會計(jì)師如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試，以將重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平。A.錯誤 B.正確

13.實(shí)施控制測試與了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序大體相同，主要區(qū)別在于了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序中通常不包括重新執(zhí)行。

A.錯誤 B.正確

14.存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的基本要求，審計(jì)人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A.錯誤 B.正確

15.效益審計(jì)是指由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對部門和單位的會計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的效益性進(jìn)行評價的一種審計(jì)形式。由于效益審計(jì)側(cè)重于效益性審計(jì)，因而主要通過監(jiān)督職能來完成。

A.錯誤 B.正確

16.如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬在審計(jì)客戶中所處職位能夠?qū)蛻舻呢?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，將對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。其中的主要近親屬是指配偶或子女。

A.錯誤 B.正確

17.民間審計(jì)是指由獨(dú)立的注冊會計(jì)師，?通過接受委托，對被審單位的會計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評價的一種審計(jì)形式。

A.錯誤 B.正確

18.注冊會計(jì)師張為在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)他無法勝任此項(xiàng)工作，那么他應(yīng)出示拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。

A.錯誤 B.正確

19.審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，可以確定重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。A.錯誤 B.正確

20.詢問被審計(jì)單位管理當(dāng)局是注冊會計(jì)師審計(jì)或有事項(xiàng)的重要方法。A.錯誤 B.正確

第二篇：電大審計(jì)學(xué)任務(wù)五試卷十七

一、單項(xiàng)選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.《中華人民共和國審計(jì)法》正式實(shí)施的時間是（）A.1994年1月1日 B.1995年1月1日 C.1996年5月1日 D.2000年1月1日

2.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是： A.各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會計(jì)的正確的會計(jì)期間 B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)

C.記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)?D.各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?/p>

3.如果同一期間不同會計(jì)報(bào)表的審計(jì)重要性水平不同，注冊會計(jì)師應(yīng)取（）作為會計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。

A.最高者 B.最低者 C.平均數(shù) D.加權(quán)平均數(shù)

4.按照《國家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的規(guī)定，審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后．向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在：

A.15日內(nèi) B.30日內(nèi) C.60日內(nèi) D.90日內(nèi)

5.根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，國家審計(jì)的首要目標(biāo)是： A.真實(shí)性 B.合法性 C.效益性 D.客觀性

6.會計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系()。A.應(yīng)實(shí)行按地區(qū)劃分原則 B.應(yīng)實(shí)行按行業(yè)劃分原則 C.應(yīng)實(shí)行按雙方自愿選擇的原則 D.應(yīng)實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的原則

7.下列各項(xiàng)中，屬于管理類審計(jì)工作底稿的是： A.內(nèi)部控制調(diào)查表 B.審計(jì)工作方案 C.現(xiàn)金盤點(diǎn)表

D.被審計(jì)單位基本情況表

8.下列與重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是（）。A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的

B.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報(bào)的可能性 C.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在

D.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制 9.下列提法中，不正確的是（）。A.注冊會計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的

B.如果注冊會計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟 C.信息使用者和注冊會計(jì)師之間所形成的對審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差。D.客觀地講，審計(jì)期望差不可能消失。10.中國注冊會計(jì)師協(xié)會成立于（）A.1985年 B.1988年 C.1993年 D.1994年

11.影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測試與實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)的是： A.對被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查 B.與被審計(jì)單位的合作情況

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評價結(jié)果 D.對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度

12.注冊會計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)?zāi)技O(shè)立的股份有限公司發(fā)起人認(rèn)購的股份是否不少于公司股份總數(shù)的（）

A.15% B.20% C.25% D.35%

13.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是： A.估價 B.截止期 C.披露 D.機(jī)械準(zhǔn)確性

14.中華人民共和國最高國家審計(jì)機(jī)關(guān)是（）A.中國注冊會計(jì)師協(xié)會 B.審計(jì)署 C.會計(jì)師事務(wù)所 D.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

15.審計(jì)通知書應(yīng)由()下達(dá)。A.會計(jì)師事務(wù)所 B.國家審計(jì)機(jī)關(guān) C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D.審計(jì)小組

16.下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中涉及的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定審計(jì)人員將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) D.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

17.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計(jì)證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（）的查證。

A.庫存商品 B.銀行存款 C.固定資產(chǎn) D.無形資產(chǎn)

18.審計(jì)準(zhǔn)則中明確由舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（），注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

A.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.特別風(fēng)險(xiǎn) D.控制風(fēng)險(xiǎn)

19.審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（）而界定的。A.國家審計(jì) B.效益審計(jì) C.財(cái)務(wù)審計(jì) D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) 20.在確定重要性水平時，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤 B.非經(jīng)常性收益 C.資產(chǎn)總額 D.營業(yè)收入

二、多項(xiàng)選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1.下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：

A.審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相一致

B.審計(jì)人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查 C.方法簡單、易于掌握

D.審計(jì)過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯弊事項(xiàng)

E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位 2.審計(jì)報(bào)告的意見類型包括（）A.無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見 E.拒絕表示意見

3.注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（）的獨(dú)立。

A.時間上 B.地點(diǎn)上 C.經(jīng)濟(jì)上 D.形式上 E.實(shí)質(zhì)上 4.收集審計(jì)證據(jù)的程序有()。A.檢查法 B.函證法 C.計(jì)算法 D.監(jiān)盤法 E.調(diào)節(jié)法

5.國家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有： A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制

B.成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查 C.編制審計(jì)方案

D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 E.對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

6.下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對審計(jì)人員素質(zhì)控制的有： A.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù) C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作 D.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃

E.專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見 7.綜合類驗(yàn)資工作底稿通常包括（）A.驗(yàn)資報(bào)告 B.驗(yàn)資計(jì)劃

C.被審驗(yàn)單位基本情況表 D.貨幣出資審驗(yàn)程序表 E.驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書 8.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯報(bào)，該錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)是重大的，但注冊會計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于（）。

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性 B.內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性 D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)的有效性

9.（）審計(jì)工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。A.關(guān)聯(lián)方資料 B.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 C.公司章程 D.庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 E.計(jì)算復(fù)核資料

10.審計(jì)按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分包括（）A.事前審計(jì) B.事后審計(jì) C.事中審計(jì) D.就地審計(jì) E.報(bào)送審計(jì)

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊會計(jì)師對同一客戶所進(jìn)行的多會計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平。

A.錯誤 B.正確

2.注冊會計(jì)師張海在審計(jì)盛昌公司某年財(cái)務(wù)報(bào)表的短期借款項(xiàng)目時，計(jì)劃階段確定的該項(xiàng)目的重要性水平為5萬元，而在完成階段確定的重要性水平為6萬元，這意味著張海在完成階段應(yīng)適當(dāng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。

A.錯誤 B.正確

3.對于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊會計(jì)師如無法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。

A.錯誤 B.正確

4.確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行 A.錯誤 B.正確

5.盡管不能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表中存在的全部錯誤、舞弊和違法行為，注冊會計(jì)師仍然有責(zé)任發(fā)現(xiàn)會計(jì)報(bào)表中的重大錯誤、舞弊和對會計(jì)報(bào)表有直接影響的重大違反法規(guī)行為。

A.錯誤 B.正確

6.順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和會計(jì)憑證較多的機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位。A.錯誤 B.正確

7.若實(shí)質(zhì)性測試可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為“低”，則實(shí)質(zhì)性測試的范圍為較小樣本較多證據(jù)。A.錯誤 B.正確

8.認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)務(wù)中，通常分別評估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，將二者相乘得到重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A.錯誤 B.正確

9.審計(jì)人員取得的書面證據(jù)證明力都很強(qiáng)。A.錯誤 B.正確

10.由于審計(jì)人員對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估是一種判斷，并且內(nèi)部控制存在固有局限性，因此，無論評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，審計(jì)人員均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

A.錯誤 B.正確

11.審計(jì)人員在審計(jì)過程中所收集到的審計(jì)證據(jù)，都應(yīng)列示在審計(jì)工作底稿中。A.錯誤 B.正確

12.存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的基本要求，審計(jì)人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。A.錯誤 B.正確

13.委托人將會計(jì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一同提交給使用人可以減少編報(bào)單位對會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任。

A.錯誤 B.正確

14.為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須對每一報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。A.錯誤 B.正確

15.審計(jì)報(bào)告，就是查帳驗(yàn)證報(bào)告，是審計(jì)工作的最終成果。A.錯誤 B.正確

16.詢證函一般以被審計(jì)單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至?xí)?jì)師事務(wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計(jì)人員手中，切忌將函件寄回被審計(jì)單位，以避免被審計(jì)單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。

A.錯誤 B.正確

17.審計(jì)工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。A.錯誤 B.正確

18.對于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng)，審計(jì)人員可不予關(guān)注。

A.錯誤 B.正確

19.注冊會計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)。A.錯誤 B.正確

20.審計(jì)報(bào)告的簽署日期為注冊會計(jì)師完成審計(jì)報(bào)告撰寫的日期。A.錯誤 B.正確

第三篇：電大審計(jì)學(xué)任務(wù)五試卷十六

一、單項(xiàng)選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）1.會計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系()。A.應(yīng)實(shí)行按地區(qū)劃分原則 B.應(yīng)實(shí)行按行業(yè)劃分原則 C.應(yīng)實(shí)行按雙方自愿選擇的原則 D.應(yīng)實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的原則

2.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，錯誤的是：

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠 B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠 C.文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠

3.下列對審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是： A.國家審計(jì)基本準(zhǔn)則 B.通用審計(jì)準(zhǔn)則 C.專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則 D.審計(jì)指南

4.注冊會計(jì)師B在執(zhí)業(yè)過程中采用以下原則確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性，其中，你不認(rèn)可的是()。

A.對于非盈利組織，費(fèi)用總額或總收入的0.5％作為重要性水平B.對于共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5％作為重要性水平

C.對于大型零售企業(yè)，以稅前利潤的3％，或稅后凈利的5％，或總收入的5％作為重要性水平

D.對于勞動密集型企業(yè)，以選擇資產(chǎn)總額的1％作為重要性水平5.下列審計(jì)證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是()。A.會計(jì)記錄 B.座談記錄 C.付款憑證 D.收款憑證

6.注冊會計(jì)師在驗(yàn)資的接受委托階段所做的工作不包括()。A.了解被審驗(yàn)單位的基本情況 B.簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書 C.執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù) D.編制驗(yàn)資計(jì)劃

7.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn) D.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列工作中，屬于審計(jì)報(bào)告階段的是： A.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B.對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

C.對會計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D.審核期初余額

9.下列有關(guān)重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是： A.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯報(bào)的可能性 B.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯報(bào)的可能性 C.審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯報(bào)的可能性 10.下列屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是： A.對所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法 B.對所有審計(jì)項(xiàng)目都要實(shí)施后續(xù)審計(jì) C.審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度

D.在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

11.當(dāng)注冊會計(jì)師出具（）的審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。

A.帶說明段的無保留意見 B.保留意見 C.否定意見 D.無法表示意見

12.針對審計(jì)項(xiàng)目具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對總體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是（）A.專門審計(jì)目標(biāo) B.特殊審計(jì)目標(biāo) C.具體審計(jì)目標(biāo) D.一般審計(jì)目標(biāo)

13.在確定重要性水平時，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤 B.非經(jīng)常性收益 C.資產(chǎn)總額 D.營業(yè)收入

14.如果同一期間不同會計(jì)報(bào)表的審計(jì)重要性水平不同，注冊會計(jì)師應(yīng)?。ǎ┳鳛闀?jì)報(bào)表層次的重要性水平。

A.最高者 B.最低者 C.平均數(shù) D.加權(quán)平均數(shù) 15.在風(fēng)險(xiǎn)評估階段，項(xiàng)目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于該階段項(xiàng)目組討論的內(nèi)容的是（）。

A.被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

B.實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報(bào)的方式 D.由于舞弊導(dǎo)致重大錯報(bào)的可能性

16.下列各類審計(jì)證據(jù)中，審計(jì)人員編制的會計(jì)分錄調(diào)整表屬于： A.實(shí)物證據(jù) B.親歷證據(jù) C.內(nèi)部證據(jù) D.外部證據(jù)

17.驗(yàn)資報(bào)告的日期是指注冊會計(jì)師（）的日期。A.完成審驗(yàn)工作的日期 B.寫出驗(yàn)資報(bào)告 C.報(bào)送驗(yàn)資報(bào)告 D.同客戶簽訂約定書

18.（）是指在審查某個項(xiàng)目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)數(shù)據(jù)的方法。A.審閱法 B.核對法 C.調(diào)節(jié)法 D.抽樣法

19.下列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中涉及的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定審計(jì)人員將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍的是（）。

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) D.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

20.驗(yàn)資從性質(zhì)上看，是注冊會計(jì)師的一項(xiàng)（）業(yè)務(wù)。A.法定審計(jì)業(yè)務(wù) B.法定會計(jì)咨詢業(yè)務(wù) C.服務(wù)業(yè)務(wù) D.非法定業(yè)務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）1.研究（）的內(nèi)在關(guān)系是運(yùn)用分析程序的基礎(chǔ)。A.可預(yù)期數(shù)據(jù)與不可預(yù)期數(shù)據(jù)之間 B.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間 C.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間 D.非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間

2.在社會審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級復(fù)核制度。其中，三級復(fù)核包括： A.總經(jīng)理 B.部門經(jīng)理 C.主任會計(jì)師 D.注冊會計(jì)師 E.項(xiàng)目經(jīng)理

3.下列關(guān)于合理保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)的區(qū)別正確的表述是（）A.合理保證鑒證業(yè)務(wù)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審閱 B.有限保證鑒證業(yè)務(wù)的鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高 C.合理保證鑒證業(yè)務(wù)所需的證據(jù)數(shù)量較少

D.合理保證鑒證業(yè)務(wù)主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù) E.有限保證鑒證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論

4.審計(jì)依據(jù)按性質(zhì)和內(nèi)容分類包括以下內(nèi)容()A.會計(jì)準(zhǔn)則 B.法律和法規(guī) C.預(yù)算

D.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn) E.經(jīng)濟(jì)合同

5.國家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作有： A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制

B.成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查 C.編制審計(jì)方案

D.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 E.對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

6.審計(jì)按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分包括（）A.事前審計(jì) B.事后審計(jì) C.事中審計(jì) D.就地審計(jì) E.報(bào)送審計(jì)

7.遇有下列情形之一時，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定（）A.出資者投入的實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等資產(chǎn)的價值難以確定 B.首次出資額和出資比例不符合國家有關(guān)規(guī)定

C.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定

D.外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況 E.被審驗(yàn)單位減少注冊資本或合并、分立時，不按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保。8.審計(jì)人員應(yīng)匯總的錯報(bào)包括（）。A.涉及主觀決策的錯報(bào) B.已調(diào)整錯報(bào) C.對事實(shí)的錯報(bào) D.推斷誤差

9.審計(jì)人員在制定總體審計(jì)策略時，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計(jì)范圍的事項(xiàng)是（）。A.編制財(cái)務(wù)報(bào)表適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度 B.其他審計(jì)人員參與審計(jì)集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍 C.需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識

D.評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響

10.注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持（）的獨(dú)立。

A.時間上 B.地點(diǎn)上 C.經(jīng)濟(jì)上 D.形式上 E.實(shí)質(zhì)上

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）1.驗(yàn)資是特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)，但不是鑒證業(yè)務(wù)。A.錯誤 B.正確

2.為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)人員在審計(jì)過程中必須對每一報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。A.錯誤 B.正確

3.記錄如何處理識別出的信息與針對重大事項(xiàng)得出的結(jié)論相矛盾或不一致的情況是非常必要的，它有助于審計(jì)人員關(guān)注這些矛盾或不一致，并對此執(zhí)行必要的審計(jì)程序以恰當(dāng)?shù)亟鉀Q這些矛盾或不一致。因此，審計(jì)人員需要保留不正確的或被取代的資料。A.錯誤 B.正確

4.被審驗(yàn)單位因吸收合并增加注冊資本及實(shí)收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗(yàn)資。A.錯誤 B.正確

5.環(huán)境證據(jù)可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)所處的環(huán)境，為審計(jì)人員分析判斷審計(jì)事項(xiàng)提供有用的線索。

A.錯誤 B.正確

6.委托人將會計(jì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一同提交給使用人可以減少編報(bào)單位對會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任。

A.錯誤 B.正確

7.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。

A.錯誤 B.正確

8.驗(yàn)資業(yè)務(wù)的三方責(zé)任人是出資者、被審驗(yàn)單位和注冊會計(jì)師。A.錯誤 B.正確

9.無法表示意見審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見。A.錯誤 B.正確

10.順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和會計(jì)憑證較多的機(jī)關(guān)行政事業(yè)單位。

A.錯誤 B.正確 11.在評估認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，如果預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則審計(jì)人員不必實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，只須實(shí)施控制測試。

A.錯誤 B.正確

12.注冊會計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)。A.錯誤 B.正確

13.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，以確定是否修改或追加審計(jì)程序。

A.錯誤 B.正確

14.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正所有已知重大錯報(bào)；如果錯報(bào)未予更正，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此與治理層溝通，并再次提請予以更正。

A.錯誤 B.正確

15.設(shè)立審計(jì)組織需要依據(jù)所有權(quán)監(jiān)督理論和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。A.錯誤 B.正確

16.民間審計(jì)組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊的會計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。

A.錯誤 B.正確

17.審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。A.錯誤 B.正確

18.如果上期會計(jì)報(bào)表是由其他會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，注冊會計(jì)師在審計(jì)本期會計(jì)報(bào)表時對期初余額不負(fù)任何責(zé)任，無須考慮其對審計(jì)意見類型的影響。

A.錯誤 B.正確

19.審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位與會計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見。A.錯誤 B.正確

20.期后事項(xiàng)是審計(jì)的重要內(nèi)容之一，但其審計(jì)結(jié)果不會改變注冊會計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的意見類型。

A.錯誤 B.正確

第四篇：電大審計(jì)學(xué)任務(wù)五試卷九

一、單項(xiàng)選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯的風(fēng)險(xiǎn)是（）A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn) C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

2.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計(jì)證據(jù)時，不應(yīng)考慮()事項(xiàng)。A.數(shù)量大的事項(xiàng)

B.數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重的事項(xiàng) C.數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重的事項(xiàng) D.數(shù)量零星的事項(xiàng)

3.社會審計(jì)中的函證工作由（）辦理，并將其寄發(fā)和收取。A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員 B.被審計(jì)單位內(nèi)審人員 C.審計(jì)人員

D.被審計(jì)單位行政工作人員

4.下列各類審計(jì)證據(jù)中，審計(jì)人員編制的會計(jì)分錄調(diào)整表屬于： A.實(shí)物證據(jù) B.親歷證據(jù) C.內(nèi)部證據(jù) D.外部證據(jù)

5.下列工作中，屬于審計(jì)報(bào)告階段的是： A.對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B.對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試

C.對會計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D.審核期初余額

6.判斷注冊會計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過程兩個層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。

A.過程 B.結(jié)果 C.過程和結(jié)果 D.過程或結(jié)果

7.按照審計(jì)的范圍分類，審計(jì)包括（）A.事前審計(jì)、事后審計(jì)和事中審計(jì) B.全部審計(jì)、局部審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì) C.國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì) D.報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)

8.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計(jì)證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（）的查證。

A.庫存商品 B.銀行存款 C.固定資產(chǎn) D.無形資產(chǎn)

9.在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面，（）是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C.職業(yè)道德準(zhǔn)則 D.后續(xù)教育準(zhǔn)則

10.會計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系()。A.應(yīng)實(shí)行按地區(qū)劃分原則 B.應(yīng)實(shí)行按行業(yè)劃分原則 C.應(yīng)實(shí)行按雙方自愿選擇的原則 D.應(yīng)實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的原則

11.與國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比，下列屬于社會審計(jì)特有的審計(jì)文書是： A.審計(jì)報(bào)告 B.審計(jì)決定書 C.審計(jì)通知書 D.業(yè)務(wù)約定書

12.審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（）而界定的。A.國家審計(jì) B.效益審計(jì) C.財(cái)務(wù)審計(jì) D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

13.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是（）。

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn) D.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

14.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法中，錯誤的是（）A.審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過程中起了決定性作用 B.審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法 C.審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù) D.審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長期性

15.審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是： A.審計(jì)證據(jù) B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

16.下列對審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是： A.國家審計(jì)基本準(zhǔn)則 B.通用審計(jì)準(zhǔn)則 C.專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則 D.審計(jì)指南

17.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是： A.人事政策 B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 C.風(fēng)險(xiǎn)評估 D.憑證與記錄控制

18.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是（）A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果

B.審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時期是相同的

C.審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個層次 D.審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成

19.影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測試與實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)的是： A.對被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查 B.與被審計(jì)單位的合作情況

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評價結(jié)果 D.對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度 20.抽查法不適用于下列哪種情況（）。A.規(guī)模大業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè) B.會計(jì)資料較多的單位 C.管理基礎(chǔ)工作較好 D.內(nèi)部控制健全但執(zhí)行無效

二、多項(xiàng)選擇題（共 10 道試題，共 20 分。）

1.下列關(guān)于重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險(xiǎn) B.審計(jì)人員在評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，會影響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)

D.在評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將所了解到的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系 2.期初余額審計(jì)的目標(biāo)是（）

A.證實(shí)期初余額不存在對本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯報(bào)

B.證實(shí)上期期末余額已正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期,或在適當(dāng)?shù)那闆r下已作出重新表述

C.證實(shí)被審計(jì)單位一貫運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策，或?qū)?jì)政策的變更作出正確的會計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)

D.確認(rèn)前任注冊會計(jì)師審計(jì)意見是否恰當(dāng)

E.確認(rèn)被審計(jì)單位是否依照前任注冊會計(jì)師的審計(jì)意見進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?jì)調(diào)整。

3.在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，如果知悉可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，同時根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施()

A.與管理層討論

B.如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)施必要的審計(jì)程序，并針對修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告。

C.如果注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改，并且審計(jì)報(bào)告尚未提交給被審計(jì)單位，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。

D.如果注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改，并且審計(jì)報(bào)告已提交給被審計(jì)單位，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出。

E.如果財(cái)務(wù)報(bào)表仍被報(bào)出，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財(cái)務(wù)報(bào)表使用者信賴該審計(jì)報(bào)告 4.下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對審計(jì)人員素質(zhì)控制的有： A.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核

B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù) C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作 D.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃

E.專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見 5.下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有：

A.審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)資料形成過程相一致

B.審計(jì)人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查 C.方法簡單、易于掌握

D.審計(jì)過程全面細(xì)致，不容易遺漏錯弊事項(xiàng)

E.適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位 6.下列事項(xiàng)屬于直接或有事項(xiàng)（）A.未決訴訟 B.未決索賠 C.稅務(wù)糾紛 D.產(chǎn)品質(zhì)量保證 E.應(yīng)收賬款

7.審計(jì)按照其執(zhí)行的地點(diǎn)劃分包括（）A.事前審計(jì) B.事后審計(jì) C.事中審計(jì) D.就地審計(jì) E.報(bào)送審計(jì) 8.總體審驗(yàn)計(jì)劃包括的內(nèi)容有（）A.審驗(yàn)程序安排 B.驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評估 C.收費(fèi)預(yù)算

D.對專家工作的利用 E.執(zhí)行人及完成工作日期

9.編制預(yù)測性財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的假設(shè)包括（）A.最佳預(yù)期假設(shè) B.最佳估計(jì)假設(shè) C.推測性假設(shè) D.推斷性假設(shè) E.會計(jì)期間假設(shè)

10.審計(jì)的總目標(biāo)是注冊會計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的（）發(fā)表審計(jì)意見 A.真實(shí)性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性

三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。）

1.當(dāng)被審計(jì)單位對存貨實(shí)地盤點(diǎn)時，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行，并作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)。

A.錯誤 B.正確

2.我國國家審計(jì)的起源基于西周的宰夫。A.錯誤 B.正確 3.民間審計(jì)是指由獨(dú)立的注冊會計(jì)師，?通過接受委托，對被審單位的會計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評價的一種審計(jì)形式。

A.錯誤 B.正確

4.審計(jì)人員在審計(jì)過程中所收集到的審計(jì)證據(jù)，都應(yīng)列示在審計(jì)工作底稿中。A.錯誤 B.正確

5.審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序，可以確定重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。A.錯誤 B.正確

6.審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。

A.錯誤 B.正確

7.對審計(jì)工作底稿復(fù)核以后，要簽名以便確定責(zé)任。A.錯誤 B.正確

8.審計(jì)報(bào)告是注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位與會計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見。A.錯誤 B.正確

9.對于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng)，審計(jì)人員可不予關(guān)注。

A.錯誤 B.正確

10.注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，以確定是否修改或追加審計(jì)程序。

A.錯誤 B.正確 11.為避免法律訴訟，注冊會計(jì)師絕對不能接受陷入財(cái)務(wù)和法律困境的單位的業(yè)務(wù)委托。A.錯誤 B.正確

12.若實(shí)質(zhì)性測試可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為“低”，則實(shí)質(zhì)性測試的范圍為較小樣本較多證據(jù)。A.錯誤 B.正確

13.驗(yàn)資是特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)，但不是鑒證業(yè)務(wù)。A.錯誤 B.正確

14.審計(jì)起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計(jì)產(chǎn)生的過程問題。A.錯誤 B.正確

15.盡管不能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會計(jì)報(bào)表中存在的全部錯誤、舞弊和違法行為，注冊會計(jì)師仍然有責(zé)任發(fā)現(xiàn)會計(jì)報(bào)表中的重大錯誤、舞弊和對會計(jì)報(bào)表有直接影響的重大違反法規(guī)行為。

A.錯誤 B.正確

16.函證法屬于“證實(shí)客觀事物”的方法。A.錯誤 B.正確

17.注冊會計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)。A.錯誤 B.正確

18.當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時，注冊會計(jì)師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。A.錯誤 B.正確

19.客觀性被認(rèn)為是審計(jì)人員的靈魂。A.錯誤 B.正確

20.確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行 A.錯誤 B.正確

第五篇：電大__審計(jì)學(xué)03任務(wù)答案

2.【資料】ABC會計(jì)師事務(wù)所已于12月6日接受某制造公司的委托，對其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。公司總經(jīng)理介紹說，公司已于11月25日對存貨進(jìn)行了全面盤點(diǎn)，但因歷年從事該公司審計(jì)的M會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師馬某已離職，因而11月25日的存貨盤點(diǎn)未經(jīng)注冊會計(jì)師現(xiàn)場觀察，馬某辭職也是公司變更委托ABC事務(wù)所的主要原因。公司總經(jīng)理不同意再度停工盤點(diǎn)存貨，理由是產(chǎn)品的交貨期臨近，但11月25日盤點(diǎn)時的所有資料均可提供復(fù)核。ABC會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師深入了解與測試了該公司存貨的內(nèi)部控制情況，認(rèn)為是比較健全有效的；詳細(xì)檢查了該公司的盤點(diǎn)資料，并于12月31日抽點(diǎn)了約占存貨總價值10%的項(xiàng)目，抽點(diǎn)的項(xiàng)目經(jīng)追查永續(xù)盤存記錄，未發(fā)現(xiàn)重大差異。12月31日公司總資產(chǎn)2700萬元中存貨達(dá)1300萬元。

【要求】如果財(cái)務(wù)報(bào)表中其它項(xiàng)目的審計(jì)均沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)，請問注冊會計(jì)師能否簽發(fā)無保留意見的審計(jì)報(bào)告?試說明注冊會計(jì)師簽發(fā)無保留意見或非無保留意見審計(jì)報(bào)告的理由。

答案：

在此情況下，注冊會計(jì)師不能簽發(fā)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

①因?yàn)橛^察被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)是存貨審計(jì)中最重要的步驟，被審計(jì)單位不同意注冊會計(jì)師實(shí)施盤點(diǎn)，在存貨占總資產(chǎn)比重相當(dāng)大的情況下，可認(rèn)為是對審計(jì)范圍的重大限制。

②11月25日被審計(jì)單位已自行盤點(diǎn)。被審計(jì)單位交貨期臨近并不能成為注冊會計(jì)師無法實(shí)施觀察被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)審計(jì)程序的理由。

③被審計(jì)單位應(yīng)在11月25日前變更委托，使得ABC會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師能夠觀察被審計(jì)單位11月25日的存貨盤點(diǎn)。同時，ABC會計(jì)師事務(wù)所對被審計(jì)單位變更委托應(yīng)引起注意，已免其中有詐。因?yàn)轳R某的辭職不足以導(dǎo)致被審計(jì)單位變更委托另一家會計(jì)師事務(wù)所。ABC會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)堅(jiān)持再次實(shí)施存貨盤點(diǎn)。可安排在12月31日或之后進(jìn)行。否則不得簽發(fā)無保留意見的審計(jì)報(bào)告。