第一篇：豬場存貨管理制度
存貨管理制度
一,生物資產(chǎn)管理制
1.種豬
種豬包括進口種豬各自繁種豬,日常對種豬的新投入,淘汰相應的開據(jù)
入庫單,出庫單。月末各豬場自行清查盤點，并上交分公司財務盤點結果。
2，幼畜及育肥畜
包括乳豬，保育豬，育成豬三大豬群。乳豬出生，保育豬以及育成豬階段性成長轉欄，相應的開入庫單。各豬群的死亡，淘汰，以及育成種豬群的對外銷售，公司+農(nóng)戶提取豬苗和各類豬轉豬場相應的開出庫單及運單。月末各豬場自行清查盤點，并上交分公司財務盤點結果。
二.飼料管理制度
1，飼料購進驗收。
飼料到貨時，應依據(jù)供貨方提供的發(fā)票及運單所列品目，規(guī)格逐一核對驗收，如有不相符，應按實收數(shù)開據(jù)入庫單。
2.飼料領用發(fā)料。
發(fā)料時，根據(jù)各車間主管的申請領料單所列品目，數(shù)量，規(guī)格發(fā)料。同時開據(jù)出庫單應注明各品目的飼料發(fā)向何種豬群。3.月末對飼料庫自行清查盤點。并對全月飼料的收發(fā)匯總數(shù)量編制收發(fā)存月報表連同相關出入單上交分公司財務。三，藥品及低易品管理制度 1.購進到貨
集團采購到貨時，根據(jù)采購員所開入庫單一一核對驗收，所列品目，數(shù)量，規(guī)格對訖方可簽字。2.領用發(fā)貨
發(fā)貨時，應按相應主管的要求發(fā)貨，并要領用的簽字。
3.月末對藥品庫，物料庫自行清查盤點，并根據(jù)全月的出入單匯總編制收發(fā)存月報表，一并上交分公司財務。四．固定資產(chǎn)管理制度 1.各豬場固定資產(chǎn)應根據(jù)不同類別，落實到實物負責人。
2.分公司財務每季度末對其進行清查盤點，對各豬場實存數(shù)量，新舊程度，報廢情況進行清查。相關實物負責人應簽字確認。
第二篇：存貨管理制度
存貨管理制度
第一章
總 則
第一條 為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本制度。
第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉材料、五金配件等。
公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：
（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應分離；
（二）實物的驗收保管與采購應分離；
（三）審批發(fā)料的計劃員與存貨保管員相分離；
（四）存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；
（五）若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。
第二章 崗位分工與授權
第四條 職責分工：
（一）物控部倉管負責辦理物資的驗收入庫、存儲保管和物資出庫業(yè)務，審核相關表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到賬證相符、賬實相符、賬賬相符；
（二）財務管理部負責存貨核算業(yè)務及對相關存貨管理的監(jiān)督；
（三）營銷部負責成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務指令的下達、起始 表單的填制；
（四）采購部負責外購品入庫業(yè)務指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜；
（五）質保部負責相關物資出入庫的質量檢測事宜。
第五條 公司對存貨業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務的職責范圍和工作要求。
第六條 各部門領用與本部門職責相關的消耗性庫存物資由本部門負責人簽字批準，本單位以書面形式指定由某部門負責實施某項工作（獲得授權），該項工作實施部門負責人才有權批準領用與指定實施工作有關的庫存物資。
第七條 審批人應當根據(jù)存貨授權批準規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。
第八條 庫存物資的盤盈、盤虧的處理決定權由公司物控部門與財務部門行使，并報公司負責物資管理的分管領導、總經(jīng)理審核批準，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會批準。
庫存物資的變質老化、報廢毀損的處理決定權由公司物控部門、財務部門行使，并報公司負責物資管理的分管領導、總經(jīng)理審核批準，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會批準。
公司的庫存物資如出現(xiàn)上述情形，應及時組織清點造冊，查明原因，由主管負責人向公司報告，公司物資管理部門與財務部門共同協(xié)商，根據(jù)相關法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進行會計核算。
第三章 請購、采購、驗收與保管
第九條
公司的原材料請購采購業(yè)務必須依照公司《采購控制程序》執(zhí)行，由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達的物控部審核的原料需求計劃進行采購。對于原料需求計劃外的采購需經(jīng)部門負責人、分管領導及總經(jīng)理的批準。
公司五金配件采購由工程設備部填寫“五金備品備件采購申請單”,由物控部審核，分管領導準后由采購部執(zhí)行。
第十條 物控部倉管、質保部分別對入庫原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質量、技術規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。物控部倉管、工程設備分別對入庫五金配件的數(shù)量、質量、技術規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。
第十一條
外購原材料驗收由倉管員通知質保部進行檢驗，具體程序依照公司《進料檢驗控制程序》執(zhí)行，經(jīng)檢驗合格的原料，倉管員方可辦理入庫手續(xù)。對供應商錯發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉儲處通知采購部予以退貨或補貨。
第十二條
擬入庫的自制存貨，按“生產(chǎn)入庫通知單”及入庫檢驗的相關規(guī)定和要求由質保部組織專人對其進行檢驗并予以標識，只有檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉庫才可以作為存貨辦理入庫相關手續(xù)。（入庫流程）
第十三條 由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，必須采取適當方法辦理出、入庫手續(xù)。
第十四條 倉管必須定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。
（一）因業(yè)務需要分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。
（二）倉庫應按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準確標識，存卡應逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內容應填寫齊全、準確。
（三）上架保管的材料，應做到分門別類按行次－層次－位臵排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。
（四）同種牌號的庫位應集中設臵，不得混堆；
（五）物資存放，進出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質等浪費行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；
（六）易燃物品的包裝容器應牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質等情況，應立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應立即報告公司領導；
（七）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質等防護措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關部門報告；
（八）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉庫經(jīng)理定時安排檢查消防器材設施；
（九）倉管員每日下班前應認真檢查，確認無人滯留材料倉庫后，關好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全；
（十）發(fā)料時，根據(jù)先進先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放臵。
第十五條 倉庫必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內容，并定期與財務管理部就存貨品種、數(shù)量等進行核對。
第十六條 對于已售商品退貨的入庫，倉庫應根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產(chǎn)品質量問題發(fā)生的退貨，應分清責任，由質保部門確定處理方法。
第十七條 物控部必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設備擺放等因素，相應制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。
存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，出入庫存貨應及時登記入賬或存貨卡片。第十八條 建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均須經(jīng)過倉管員的同意，并經(jīng)過登記之后，方可在倉管員的陪同下進入倉庫，進入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內吸煙。第十九條 公司內部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫： 1．開展存貨的盤點、月度盤點和不定期盤點。2．企業(yè)副總級以上管理人員對倉庫工作進行檢查。3．倉儲部門經(jīng)理對倉庫工作的開展進行指導。
4．財務部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。除此以外，其他所有人員進入倉庫均需要批準。
第二十條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權批準或其他允許進入存貨保管現(xiàn)場的人員的進入倉庫證明進行審核，確保無違規(guī)審批情況。第二十一條 倉庫工作人員對入倉人員應說明入庫須注意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內。
第四章 領用與發(fā)出
第二十二條 生產(chǎn)部門、基建維修領用材料，應當持有生產(chǎn)部門及其他相關部門核準的領料單。倉管員需憑經(jīng)批準的領料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。
第二十三條 對倉管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉管人應承擔經(jīng)濟損失。第二十四條 月末，已領用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務如實核算成本。第二十五條 材料質量異常欲退料時，應先將退料品及“退料單”送質量控制處檢驗，并將檢驗結果注記于“退料單”內，再連同料品繳回倉庫。
對于使用單位退回的料品，物控部應依質保部檢驗退回的原因，研究處理對策，如原因系由于供應商所造成，應立即通知財務暫停支付此批材料款項，并與采購人員協(xié)調供應商處理。
第二十六條 銷售出庫需由倉管員在接到出貨通知后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調撥單發(fā)貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。
第二十七條 產(chǎn)品裝車時，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質量清點確認，裝車完畢后應經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認。第二十八條 倉庫工作人員在裝車過程中應盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責任人按出廠價賠償。第二十九條 財務管理部必須針對存貨種類繁多、存放地點復雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點，加強與倉儲部門經(jīng)常性賬實核對工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。
第五章 存貨的核算
第三十條 財務管理部設臵總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設臵數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結存情況。第三十一條 財務管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調整。
第三十二條 存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認方法如下：
1．外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。
2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本。
3．委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應計入成本的稅金，作為實際成本。
4．投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。5．接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。
（1）捐贈方提供了有關憑據(jù)（如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議）的，以憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費作為實際成本。
②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。6．接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。
7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。
（1）支付補價方：應當以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補價(即換入資產(chǎn)的公允價值)和應支付的相關稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補價方：應當以換入資產(chǎn)的公允價值(或換出資產(chǎn)的公允價值減去補價)和應支付的相關稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。8．盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。第三十三條 下列費用不包括在存貨成本中，應在其發(fā)生時確認為當期費用。
1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。
2．倉儲費用（不含在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）。
第三十四條 存貨發(fā)出采用先進先出法，按實際成本核算。第三十五一條 存貨計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準，不得隨意變更。第三十六條 倉儲處與財務管理部應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。存貨跌價準備經(jīng)相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。第三十七條 核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量或核算上的誤差等原因造成的，應及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調整存貨賬的實存數(shù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關部門批準后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。
第三十八條 存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應設臵“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。按管理權限報經(jīng)批準后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：
1．屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。
2．屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處臵收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。
因非正常原因導致的存貨盤虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅額應當予以轉出。
第六章 盤點與處置
第三十九條 物控部、財務管理部、質保部、生產(chǎn)部組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半盤點和盤點。月度盤點采用抽盤方式或全盤方式，半和盤點采用全盤方式。月度抽盤的原材料庫、成品庫和半成品庫存貨數(shù)量不低于總量的30%，在產(chǎn)品全盤。對用量或金額較大、領用次數(shù)頻繁的存貨應每月盤點一次。
第四十條 月度盤點時間為每月末結算截止次日上午9：00，半年盤點時間為半年末結算截止次日上午9：00，盤點時間為年末結算截止次日上午9：00。
第四十一條 倉儲處必須制定詳細的盤點計劃，合理安排人員，對月度盤點可分原料、成品和在產(chǎn)品三組進行抽盤并固定小組成員，半和盤點可由相關參與盤存部門抽調人員分多組進行，每一盤存小組每個部門必須保證有一人參與，有一名以上經(jīng)理，對月度、半及盤點須確定盤存小組組長負責本組的盤存工作。
第四十七條 倉儲處應充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下：(一)將盤存工作所需用具和盤存表格預先準備妥當。
(二)倉庫內物料應分別碼放。若因硬件設施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內或其他存放區(qū)域對物料實施區(qū)分并標識。
(三)存貨應有序擺放，應力求整齊、集中、分類，并臵標識牌。(四)各項存貨明細帳應于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由倉儲處將尚未入帳的有關單據(jù)如入庫單、領料單、紅字領料單、出門證、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調整為正確的帳面結存數(shù)后，第一聯(lián)送財務管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。
(五)盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應另行分別存放，并予以標示。
（六）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領料應提前進行，材料可不移動，但必須標示出。
（七）凡檢驗合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應及時辦理入庫手續(xù)。當月最后一天應將所有檢驗合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應說明原因，并計入在產(chǎn)品或成品。
（八）對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉管應與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進行統(tǒng)計，按適當?shù)姆椒ㄓ嬋氘斣略诋a(chǎn)品或產(chǎn)品。
第四十二條 所有盤存數(shù)據(jù)必須進行現(xiàn)場盤點，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。
第四十三條 所有參加盤存工作的人員，盤存當日一律禁止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負責人請示盤存小組組長，并指定代理人，否則以曠工論處。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進行，盤存人員事后可申請調休。盤存期間原則上不準離開，若有事確需離開，應經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關人員不得擅自離開。第四十四條 存貨盤點應當及時編制盤點表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，在期末結賬前處理完畢。
第四十五條
存貨年損失累計金額在1萬元（含1萬元）以下的由公司物控部門書面申請，公司分管副總同意后，報經(jīng)財務管理部審批、總經(jīng)理核準；存貨年損失累計金額在1萬元（含1萬元）以上5萬以下（含5萬元）還須經(jīng)董事長批準；5 萬元以上的報董事會審批。如存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價值但仍有實物形態(tài)，其造成的損失，還需由質保部進行檢測，并出具有分管領導簽署的審核處理意見。存貨損失為國家規(guī)定須報主管財稅部門備案或審批的按有關規(guī)定辦理。
第四十六條 倉儲處應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。
倉儲處對殘、次、冷、背存貨的處臵，應由倉儲、財務、研發(fā)共同討論選擇有效的處理方式，并經(jīng)公司領導審批后作出相應的處臵。第四十七條 賬載錯誤處理
1、賬載錯誤必須報財務管理部審批后方可調整。
2、對原始單據(jù)進行偽造、涂改而無簽章以及虛構數(shù)字等行為者 一律由其主管部門上報至人力資源部進行議處。第四十八條
賠償處理
存貨管理人員、保管人有下列情況者，應按存貨損失予以賠償，情況嚴重予以開除或移送司法機關：
(一)對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為：(二)對所保管的物品未經(jīng)批準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：
(三)未盡保管責任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。
第七章 檢查與監(jiān)督
第四十九條
公司管理層不定期對存貨管理情況進行專項檢查，也可結合財務檢查、審計等工作進行。
第五十條 存貨內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：
1、存貨業(yè)務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。
2、存貨業(yè)務授權批準的執(zhí)行情況。重點檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。
3、存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。
4、存貨處臵的執(zhí)行情況。重點檢查存貨處臵是否經(jīng)過授權批準，處臵價格是否合理，處臵價款是否及時收取并入賬。
5、存貨會計核算的執(zhí)行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的存貨內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責監(jiān)督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。
第五十一條 監(jiān)督檢查部門應當按照內部管理權限向上級有關部門報告存貨內部控制監(jiān)督檢查情況和有關部門的整改情況。
第八章 附則
第五十二條 本制度經(jīng)審議批準，并發(fā)布后生效，修改時亦同。第五十三條 本制度解釋權歸財務管理部和物控部。
第三篇：存貨管理制度
第一章總則
第一條為規(guī)范公司存貨進出管理、堆放管理、確保存貨賬實相符，以及加快存貨盤活管理等，特制定本制度。
第二條存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品等。
第三條存貨應當制定各品種最高庫存量，明確責任人。同時，凡是庫存已達到最高庫存量的存貨，倉管員應當拒絕收貨。
第四條未經(jīng)財務部門同意，不得私自設臵倉庫，車間尚未使用或剩余的物質在月終盤點時必須全面盤點，不得以任何理由私藏存貨。同時，也不得私自增加倉庫有關人員。
第五條倉庫劃分待檢區(qū)、退貨區(qū)、合格區(qū)、次品區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)。
1.待檢區(qū)：以黃色標識牌表示，是指已收到采購通知入庫但質檢部待查質量而將物資存放的區(qū)域。
2.退貨區(qū)：以灰色標識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認屬于供應商產(chǎn)品的質量問題，采購部正在或擬向供應商要求退貨的物資而將其存放的區(qū)域。
3.合格區(qū)：以綠色合格標識牌表示，是指已收到采購通知入庫并經(jīng)質檢部檢驗質量確認質量合格而將物資存放的區(qū)域。
4.次品區(qū)（次品）：以藍色標識牌表示，是指物資在使用過程中經(jīng)確認不能再使用或不能以正品（合格品）看待而將其存放的區(qū)域。
5.暫存區(qū)：以紅色標識牌表示，是指已收到采購通知入庫但經(jīng)質檢部檢驗質量確認質量不合格而將物資暫時存放的區(qū)域。
6.寄放區(qū)：以茶色標識牌表示，是指經(jīng)公司領導同意讓供應商寄放或客戶采購后寄放而將物資暫時存放的區(qū)域。來料加工物資可以獨立規(guī)劃“來料加工區(qū)”，在本制度中放入“寄放區(qū)”進行規(guī)范。第六條企業(yè)設臵廢品倉庫，并由倉管員建立廢品臺賬。
各倉庫不應該存在廢品物資，應當定期清理，而次品區(qū)域的物資更應當及時處理，該轉入廢品倉庫的要及時轉入廢品倉庫，倉管員應當承擔起管理的責任。
第七條倉庫使用的有關票據(jù)（單據(jù)）的格式、聯(lián)次、報送對象和管理，第八條倉庫進出物資必須辦理入庫手續(xù)和出庫手續(xù)，涉及的所有票據(jù)都必須經(jīng)倉管員簽字確認才是有效的單據(jù)；沒有經(jīng)過倉庫的物資，倉管員不得給予開具票據(jù)，也不得給予簽字確認。
第九條待檢區(qū)、暫存區(qū)和寄放區(qū)的物資不能內部（主要是車間）領用和銷售，如果經(jīng)質檢部門檢驗可以使用，必須先辦理入庫再辦理出庫，否則不能發(fā)貨，以確保賬實相符。
寄放區(qū)的物資如果是供應商或客戶自己使用，也要辦理相關財務手續(xù)后才能發(fā)放，確保賬實相符。
第十條倉庫所有票據(jù)的內容必須填寫完整、書寫工整，不得涂改。否則，視同票據(jù)無效。會計收到倉庫傳來的票據(jù)，必須認真審核，發(fā)現(xiàn)不符合要求的必須及時退回和糾正，確保票據(jù)書寫規(guī)范。
第二章存貨進出管理
第十一條存貨進出倉庫，倉管員應當和當事人當面點清數(shù)量，當面開具單據(jù)（包括入庫單、出庫單和收據(jù)證明單據(jù)），做到單據(jù)和數(shù)量完全相符。第十二條存貨進出倉庫時，倉管員必須嚴格按照公司《財務審核審批制度》有關規(guī)定和本制度的要求執(zhí)行，在確保財務審核審批人員和相關經(jīng)辦人都簽字確認后，才能收貨和發(fā)貨。
第十三條發(fā)貨一般要遵循先進先出、頻者就近的原則。第十四條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件入庫。
1.待檢程序
倉庫憑采購人員的采購通知單或訂單（包括寄庫和來料加工都要有相關部門的通知）和供應商的送貨單或發(fā)票按品種、規(guī)格型號、數(shù)量與供應商當場點清數(shù)量后進入待檢區(qū)，并當天上報質檢部門，同時掛上黃色待檢標識牌。倉管員憑實際收到的物質數(shù)量（待檢），可先以便條形式開具收據(jù)給供應商，并寫上“此條為臨時收貨憑證，三天內有效，三天后視同已辦理入庫或退貨而自動作廢”。
質檢部門能夠即時檢驗的，可直接進入以下“入庫程序”辦理入庫。2.入庫程序
質量檢驗合格后，倉管員憑質量檢驗報告確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量填制“入庫單”，并由質檢員簽字確認。同時將物資轉入合格區(qū)，掛
質量檢驗報告由倉管員負責保管，采購通知單（或訂單）和供應商的送貨單或發(fā)票隨同“入庫單”報送財務部門。
3.退貨程序
質量檢驗不合格的物資應當及時退貨，暫時沒有退貨的應將物資轉入暫存區(qū)，并掛上紅色不合格標識牌。同時，倉管員要跟蹤管理退貨。第十五條產(chǎn)成品、自制半成品入庫
由質檢部現(xiàn)場檢查質量，經(jīng)檢驗合格后，倉管員開具“入庫單”由工人（或送貨人）、質檢員簽字確認。同時將產(chǎn)成品或自制半成品轉入合格區(qū)，掛上綠色合格標識牌。
第十六條原輔材料、包裝物、外購商品、修理用備品備件、產(chǎn)成品和自制半成品出庫
1.車間領用
由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“出庫單”，由工人（領料人）和車間主任（審批人）簽字，倉管員憑“出庫單”發(fā)貨。
2.銷售出庫和移庫
倉管員憑臺賬會計開具的“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。
3.免費贈送
免費贈送包括兩種情況，一種是免費贈送客人，另一種是免費贈送客戶。
贈送客人：臺賬會計憑總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。
贈送客戶：臺賬會計憑相關合同或總經(jīng)理的審批條開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。贈送客戶物資的發(fā)票應當在財務經(jīng)理的指導下開具。
“出庫單”同時送交財務部門；反之，按照銷售的形式進行核算。
4.車間退貨
由車間統(tǒng)計員統(tǒng)一填寫“出庫單”，填寫時使用紅字，由工人（送貨人）、車間主任（審批人）和質檢員（確認能否再次使用）簽字，倉管員憑“出庫單”（紅字）收貨，并將物資存放在相適應的區(qū)域（合格區(qū)、次品區(qū)、退貨區(qū)）。第十七條銷售退貨
按照公司《財務審核審批制度》有關規(guī)定執(zhí)行，由質檢員檢驗質量，按照質檢員確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由倉管員開具“出庫單”（紅字），由質檢員、送貨人簽字確認，并將物資存放在相應區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)）。
不符合《財務審核審批制度》有關規(guī)定的，倉管員有權拒絕收貨，并及時向相關負責人（主要是財務經(jīng)理）反饋情況。第十八條寄放出庫
1.如果供應商要出庫寄放物資，由臺賬會計憑“供應商書面通知”開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。
2.如果公司要出庫寄放物資，按照以上相關入庫和出庫條款要求，先辦理入庫手續(xù)再辦理出庫手續(xù)，不得只辦理出庫手續(xù)。第十九條內部調撥
1.同等級物資內部調撥的，由出貨倉庫倉管員開具“內部調撥單”，由倉庫主管審批簽字確認后執(zhí)行，由送貨人和進出倉庫倉管員簽字確認，收貨倉庫憑“內部調撥單”入賬。
2.不同等級物資內部調撥的，由質檢員檢驗質量，按照質檢員確認的品種、規(guī)格型號、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品、次品等），由出貨倉庫倉管員開具“內部調撥單”，由質檢員、送貨人、進出倉庫倉管員、倉庫主管和相應的部門經(jīng)理簽字確認，并將物資存放在相應區(qū)域（合格區(qū)、廢品區(qū)、退貨區(qū)），收貨倉庫憑“內部調撥單”入賬。第二十條存貨報廢
公司：由倉庫主管提交報廢申請報告，經(jīng)總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質檢員檢驗質量，由質檢員、相關參與人員簽字確認，并將廢品轉入廢品倉庫。
2.辦事處：由倉管員提交報廢申請報告，經(jīng)辦事處經(jīng)理確認并上報總經(jīng)理審批后由倉管員開具“出庫單”，由質檢員檢驗質量，由質檢員、相關參與人員簽字確認，并將廢品轉入廢品倉庫或直接處理。第二十一條委托加工物資：從倉庫出庫
臺賬會計憑委外加工合同開具“提貨單”，倉管員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向臺賬會計開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，倉管員和保安憑單據(jù)放行。
委外加工產(chǎn)品完工后，屬于產(chǎn)成品的直接入庫成品倉庫，通過“產(chǎn)成品入庫單”辦理入庫；屬于半成品的由生產(chǎn)部安排車間收貨，通過“車間外發(fā)加工產(chǎn)品入庫單”辦理入庫。第二十二條委托加工半成品：從車間出庫
生產(chǎn)部統(tǒng)計員憑委外加工合同開具半成品“提貨單”，車間統(tǒng)計員憑“提貨單”發(fā)貨，并根據(jù)實際發(fā)貨數(shù)量填寫“出庫單”，“出庫單”由提貨人簽字確認，提貨人憑“出庫單”向生產(chǎn)部統(tǒng)計員開取“發(fā)貨單”和“車輛放行單”，車間統(tǒng)計員和保安憑單據(jù)放行
委外加工半成品不能從倉庫出庫，車間統(tǒng)計員發(fā)出的半成品要建立備查賬，并負責跟蹤收回半成品和管理，車間收回半成品時要開具“車間半成品外發(fā)入庫單”，同時車間半成品“出庫單”和“入庫單”要及時上交財務部。
第二十三條車間在產(chǎn)品
1.工人完工：各車間、工序完工產(chǎn)品(包括半成品和成品)在交給統(tǒng)計員時，由統(tǒng)計員填制“車間完工產(chǎn)品收料單”，由質檢員驗收質量并簽字確認，由工人和統(tǒng)計員確認。
2.車間、工序交接：各車間、工序將半成品轉交下一道車間、工序時，應當填制“車間半成品交接單”，由雙方統(tǒng)計員簽字確認。成品入庫通過“入庫單”辦理入庫。
3.退貨：下道工序退回半成品，由車間統(tǒng)計員負責將半成品退給工人，第三章存貨堆放和日常管理
第二十四條倉庫必須設臵消防設施，通道必須寬敞，門窗必須符合防盜要求，電力設施必須符合消防部門的要求，以確保存貨安全。第二十五條切實做好“防火、防霉、防銹、防蛀、防爆、防潮、防爛、防盜、防鼠、防毒”等“十防工作”。倉管員必須經(jīng)常巡查，如發(fā)現(xiàn)問題應及時上報上級主管并會同有關部門及時采取防范及補救措施。
第二十六條物資堆放要講究科學、合理，區(qū)域要分開、清晰，擺列要整齊、有序，高低要適當、均衡；每堆物資前要統(tǒng)一使用公司的標識牌，并在標識牌上寫明物資的名稱和數(shù)量，確保賬（倉庫賬和會計賬上物資的名稱和數(shù)量）、牌（標識牌上物資的名稱和數(shù)量，下同）和實物相符。第二十七條標識牌是區(qū)域劃分的重要標識，標識牌設計要規(guī)范，書寫要工整，必須做到“物牌同步變化”，杜絕以任何客觀理由影響“物牌”相符。
標識牌基本內容包括：物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、保質日期、生產(chǎn)廠家。
第二十八條經(jīng)常對倉庫物資進行灰塵清理，從而減少因污染帶來的質量問題。通過制定輪值表對物品堆放的周邊環(huán)境進行清掃和整理，并對倉庫清洗地板及吸塵工作進行監(jiān)督。
第二十九條倉管員應當定期對物資的生產(chǎn)日期、保質日期進行全面整理，屬于已過保質日期的物資應當轉入次品區(qū)域，并掛上藍色標識牌。第三十條保守電腦密碼，杜絕倉管員以外人員隨意動用電腦。杜絕利用電腦做與業(yè)務或工作無關的事情。嚴格遵照操作規(guī)程操作電腦，并按電腦維護事項定期對電腦進行維護和保養(yǎng)。第三十一條倉管員有權拒絕閑雜人員進入倉庫。
第三十二條倉管員應對內、外搬運工進行指導、監(jiān)督，確保物資堆放符合要求。
第三十三條必須嚴格檢查或督導進出倉庫的人員，及時關好門窗，確保倉庫和物資的安全。第三十四條不良存貨清查
1.公司：由倉庫主管牽頭，會同生產(chǎn)、采購和銷售經(jīng)理于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨（指在三個月內少銷或滯銷的產(chǎn)品以及保質期屆，并在相關的制度范圍內盤活處理，或將情況及處理意見報送總經(jīng)理審批。
2.辦事處：由辦事處經(jīng)理組織有關人員于每季度末到倉庫現(xiàn)場清查不良存貨，并在相關的制度范圍內盤活處理，或將情況及處理意見報送總經(jīng)理審批。
第三十五條倉庫是一個特殊的部門，員工用餐應在規(guī)定的時間范圍內交替輪流，以保證倉庫貨物隨時供應。
第三十六條保守倉庫業(yè)務秘密，杜絕向供應商等其他人透露物資庫存等有關業(yè)務信息。
第三十七條未經(jīng)上級同意，不得隨意復制、摘抄公司資料。作廢文稿應及時妥善處理，以防泄密。
第三十八條叉車工、農(nóng)用車司機必須服從倉庫主管的安排和調度。同時，要按以下要求做好車輛保養(yǎng)、維護和管理工作，保證叉車、農(nóng)用車的工作需求和工作質量。
1.杜絕駕駛員以外的人員隨意動用叉車、農(nóng)用車。2.駕駛員應嚴格按照駕駛規(guī)程駕駛叉車、農(nóng)用車。
3.嚴格遵守“電瓶叉車在室內作業(yè)，柴油車在室外作業(yè)”的規(guī)定。4.保持叉車、農(nóng)用車的清潔和完整，經(jīng)常對其質量和性能進行檢查，并按規(guī)定進行維修和保養(yǎng)。
第四章存貨賬表管理
第三十九條開好單、做好賬、編好表、對好賬，是倉庫賬表管理的總要求，是倉管員應當具備的基本素質和基本職責。倉管員必須做到以賬管物，必須重視賬表在倉庫管理工作中的重要性。
第四十條倉庫賬表分為自有物資賬表、寄存物資賬表、來料加工物資賬表和外協(xié)物資賬表。
1.自有物資賬表：反映公司自購并存放在自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。
2.寄存物資賬表：反映經(jīng)公司有關領導同意外部單位暫時存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。
3.來料加工物資賬表：反映外部單位來料加工存放在公司自有倉庫的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。
外協(xié)物資賬表：反映公司委托外協(xié)單位生產(chǎn)暫時存放在外協(xié)單位的進出存物資信息，包括賬簿信息和表格信息。
第四十一條入庫單和出庫單杜絕涂改，要求使用復寫紙書寫，書寫要工整，字跡要清晰、易認。如果書寫出現(xiàn)錯誤，要求作廢并完整保留每一聯(lián)次。
入庫單和出庫單每日要報送給相關人員。
第四十二條倉庫的賬簿和各種報表要按各區(qū)域的物資類別進行編制，要求書寫工整，字跡要清晰、易認，以供有關人員及時了解倉庫存貨的庫存結構。
第四十三條采購部和銷售部有關人員要認真閱讀存貨報表，通過存貨報表信息及時了解存貨結構和存貨庫存量，并及時合理地調整存貨庫存結構和庫存量，以及及時處理不良存貨。
第四十四條認真有效地做好倉庫電話記錄、交接班記錄、磅碼單以及進口物資獨立登記等工作。
第四十五條加強賬、牌的核對管理，定期核對賬、牌是否相符，如果出現(xiàn)不符，必須及時查明原因，確保賬、牌時刻相符，以充分發(fā)揮牌在日常管理中的作用。
第四十六條倉管員每旬與會計核對存貨借貸余額（數(shù)），次月2日核對并簽字確認上月存貨借貸余額（數(shù)），必須確保倉庫賬和會計賬的借貸余額（數(shù)）完全相符。在對賬確認時，必須將自有物資、寄存物資、來料加工物資等分開核對確認。
第四十七條倉庫賬務和各種報表編制由會計負責管理和指導，倉管員必須服從，不得自行設臵賬簿或設計報表。
第五章存貨盤點管理
第四十八條存貨盤點包括在產(chǎn)品盤點和倉庫物資盤點。
1.在產(chǎn)品每月最后一天由生產(chǎn)部門組織盤點，并于次月一日前上報財務部門。財務部門根據(jù)實際情況主動到車間指導、監(jiān)督在產(chǎn)品盤點。具體要求按《成本控制管理制度》的規(guī)定執(zhí)行。
2.倉庫物資盤點按照以下相關條款執(zhí)行。
第四十九條倉庫物資盤點分為月份盤點、季度盤點、半年盤點、年終盤點和特殊盤點。
60%以上，季度盤點總量應當占存貨總量的80%以上，半年盤點總量和年終盤點總量應當對存貨全部盤點，特殊盤點（包括外部審計和內部審計需要的盤點）則根據(jù)實際需要確定盤點量。
第五十條倉庫物資盤點方法一般采用日常盤點法。日常盤點法是指在不影響存貨進出管理的前提下，每月組織有關人員隨時對存貨進行盤點的一種方法。
第五十一條每次倉庫物資盤點結果，應當確認存貨盤盈或盤虧，應當提出處理意見和明確責任人，并按相關流程處理或審批，由財務部門于月終進行賬務處理。
第五十二條倉庫物資盤點盤盈或盤虧，根據(jù)截至存貨盤點日期的財務賬面結余數(shù)和實際盤點數(shù)的差數(shù)進行確認。
第五十三條倉庫物資盤點時，倉管員、財務人員及參與盤點的人員應當同時在現(xiàn)場。
第五十四條倉庫物資盤點結束后，參與盤點的人員應當在盤點表上簽字確認，并于期終由屬地行政負責人簽字確認。
第五十五條倉庫物資盤點表及相關資料的數(shù)據(jù)和文字應當書寫工整，同時應當歸檔管理。
第五十六條倉庫物資盤點工作由存貨管理部門負責組織，由財務人員進行監(jiān)盤和業(yè)務指導。
第五十七條倉庫物資盤點前，倉庫物資管理部門（倉庫主管）應當提前一天（以上）知會有關部門或人員，有關部門或人員應當積極配合或參與。
第五十八條月份盤點、季度盤點、半年盤點和盤點由存貨管理部門按照以上盤點方法組織盤點。特殊盤點則由存貨管理部門按照特定事項（指特定時間、特定地點和特定人員等）的要求組織盤點，特定事項一般由財務部門提出或確定。第五十九條盤點一般流程
1.倉庫物資管理部門（倉庫主管）下發(fā)倉庫物資盤點通知或知會，并做好各項盤點準備工作。
2.財務人員和倉管員對需盤點的存貨進行賬面確認，必須在賬賬相符
3.盤點時，倉管員和財務人員應當獨立記錄，經(jīng)核對雙方記錄數(shù)一致后，才能確認為盤點數(shù)。
4.盤點結束后，應當整理盤點資料（即盤點表），并由參與盤點的人員在盤點表上簽字確認，同時上報屬地行政負責人簽字確認。
5.倉庫物資管理部門根據(jù)有關懲處制度對盤點結果出現(xiàn)的盤盈或盤虧提出處理意見，并按《財務審核審批管理制度》規(guī)定的流程上報審批。
6.財務人員和倉管人員對盤點結果出現(xiàn)的盤盈或盤虧進行賬務處理（調整），倉管人員的賬務處理應當在財務人員的指導下進行。第六十條內外審計有關部門要求的盤點屬于特殊盤點范疇，除內部審計外，特殊盤點一般由財務部統(tǒng)一接受盤點，再決定是否統(tǒng)一安排盤點。內部審計部可直接通知盤點，但應當知會財務部。
辦事處接到外部審計等有關部門要來盤點的通知時，必須在第一時間內向財務部報告，由財務部統(tǒng)一安排處理。
第六十一條倉庫物資盤點是一項重要的內控管理工作，各屬地行政負責人是第一管理責任人，應當高度重視，親自督導。
第六十二條倉庫物資盤點當天發(fā)生的物資進出日期應當寫成盤點日期的次日，并將盤點當天入庫的物資獨立堆放。截至倉庫物資盤點日期的賬務應當?shù)怯浲戤叀５诹龡l倉庫物資盤點表使用統(tǒng)一的格式，由財務部門提供。第六十四條特殊盤點期間，除緊急用料外，暫停開展存貨進出工作。第六十五條特殊盤點期間，如遇假日，一律停止休假，否則以曠工論處。第六十六條盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數(shù)量應予以確定后，再繼續(xù)進行下一項盤點，盤點確認后不得更改。第六章附則第六十七條本制度由財務部負責解釋和修訂。第六十八條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。
第四篇：存貨管理制度
存貨管理制度
1總則
1.1為了加強對公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本制度。
1.2 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉材料、五金配件等。若有代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨參照本制度。
1．3本制度適用于自立銅業(yè)總部及下屬各子公司(房地產(chǎn)公司除外)。2職責分工
2.1倉儲部門負責辦理存貨的驗收入庫(金屬類原材料質量驗收由質檢部負責，專用儀器、設備驗收由相關部門共同驗收)、存儲保管和物資出庫業(yè)務，審核相關表單并及時錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定期盤點庫存物資，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符；
2.2財務部負責存貨核算業(yè)務及對相關存貨管理的監(jiān)督； 2.3商務部負責成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務指令的下達、起始表單的填制；
2.4采購部負責外購商品入庫業(yè)務指令的下達、起始表單的填制和報賬、付款事宜；
2.5質檢部負責金屬類原材料物資出入庫的質量檢測事宜。2.6總部監(jiān)察中心負責對重大存貨盤盈、盤虧調查處理進行監(jiān)督與檢查，對存貨管理相關內部控制的有效性以及執(zhí)行情況進行監(jiān)督與檢查，并提出整改意見。3授權審批與不相容崗位分離 3.1授權審批
3.1.1公司對存貨業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務的職責范圍和工作要求。
3.1.2各部門領用與本部門職責相關的消耗性存貨由本部門負責人簽字批準。
3.1.3存貨的盤盈、盤虧的處理決定權由公司倉儲部門與財務部門行使，并報公司負責物資管理的分管領導和財務負責人、總經(jīng)理審核批準。
3.1.4存貨的變質、老化、報廢、毀損的處理決定權由公司倉儲部門、財務部門及研發(fā)部門行使，并報公司負責物資管理及研發(fā)部門的分管領導和財務負責人、總經(jīng)理審核批準。
3.1.5各公司的存貨如出現(xiàn)上述情形，應及時組織清點造冊，查明原因，除按上述要求報批外，由主管負責人或總經(jīng)理向總部分管副總報告、金額較大由分管副總直接匯報董事長。并成立專項小組，查明原因，追究相關責任人，涉及金額較大的，專項小組成員中必須有總部監(jiān)察中心成員。財務部根據(jù)相關處理結果及相關法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定進行會計核算。
3.2與存貨管理相關不相容職務應當分離具體包括： 3.2.1物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應分離； 3.2.2實物的驗收保管與采購應分離； 3.2.3審批發(fā)料與存貨保管員相分離；
3.2.4存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行；
3.2.5若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。4請購、采購、驗收、保管
4.1各公司的原材料（金屬類原材料除外）請購由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達的原料需求計劃進行采購。對于原料需求計劃外的采購需經(jīng)部門負責人、分管領導及總經(jīng)理的批準。
4.2各公司常用的五金配件采購由倉儲部門根據(jù)庫存情況填寫“采購申請單”,非常用類五金配件由需求部門填寫“采購申請單” 經(jīng)批準后由采購部執(zhí)行。
4.3金屬類原材料采購由總部商貿(mào)中心根據(jù)董事長指令進行協(xié)調采購。
4.4倉儲部門、質檢部門分別對入庫原材料的數(shù)量、質量、規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。
4.5倉儲部門、需求部門分別對入庫五金配件的數(shù)量、質量、規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。4.6自制存貨，按外購流程要求及時辦理入庫檢驗。
4.7倉儲部門必須定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。4.7.1因生產(chǎn)需要（或按車間）分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。4.7.2倉庫應按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準確標識，存卡應逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內容應填寫齊全、準確。
4.7.3上架保管的材料，應做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。
4.7.4物資存放，進出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質等浪費行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；
4.7.5易燃物品的包裝容器應牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質等情況，應立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應立即報告公司領導；
4.7.6經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質等防護措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關部門報告；
4.7.7為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉儲處經(jīng)理定時安排檢查消防器材設施；
4.7.8 倉管員每日下班前應認真檢查，確認無人滯留材料倉庫后，關好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全； 4.7.9貴重物品、生產(chǎn)用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格審批制度。
4.7.10倉儲處必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內容，并定期與財務管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。4.7.11入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，必須經(jīng)分管負責人及相關部門的批準。
4.7.12公司內部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫： 1．開展存貨的盤點、月度盤點和不定期盤點。
2．企業(yè)部長級以上管理人員（包括總部監(jiān)察中心等）對倉庫工作進行檢查。
3．倉儲部負責人、財務部對倉庫工作的開展進行指導。4．財務部工作人員根據(jù)賬實核對工作要求，需進庫核對。
4.7.13除上述條款的規(guī)定以外，其他所有人員進入倉庫均需要批準。具體程序如下。
1．擬進入倉庫現(xiàn)場的部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請部門或人員予以簽字。
2．倉儲部門審核進庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部門經(jīng)理簽字確認。3．企業(yè)總經(jīng)理對下列情況進入倉庫進行最終審批。（1）非本單位人員進入倉庫。
（2）進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。5領料與發(fā)貨
5.1生產(chǎn)部門、基建、動力維修、研發(fā)部門等領用材料，應當持有生產(chǎn)部門及其他相關部門核準的領料單。倉管員需憑經(jīng)批準的領料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實行限額領料，對超出領料限額的，應當經(jīng)過相關部門和領導的特別授權。5.2月末，已領用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財務如實核算成本。
5.3銷售出庫需由倉管員按公司商貿(mào)部填寫的發(fā)貨通知單(經(jīng)授權審批)后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調撥單發(fā)貨。
5.4產(chǎn)品裝車時，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質量清點確認，裝車完畢后應經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認。6存貨的核算
6.1財務管理部設置總賬和明細分類賬，各存貨倉庫設置數(shù)量、金額的存貨明細賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結存情況。6.2財務管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調整。6.3存貨成本計價的總原則是按實際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認方法如下：
6.3.1外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用等作為實際成本。
6.3.2自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項實際費用，包括直接材料、直接人工、制造費用，作為實際成本。
6.3.3委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品及其加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用，以及按規(guī)定應計入成本的稅金，作為實際成本。
6.3.4投資者投入的存貨，以投資各方確認的價值，作為實際成本。6.3.5接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實際成本。
（1）捐贈方提供了有關憑據(jù)（如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議）的，以憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，按如下順序確定其實際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費作為實際成本。
②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實際成本。
6.3.6接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。
6.3.7以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應支付的相關稅費，作為實際成本。涉及補價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實際成本。
（1）支付補價方：應當以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補價(即換入資產(chǎn)的公允價值)和應支付的相關稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補價方：應當以換入資產(chǎn)的公允價值(或換出資產(chǎn)的公允價值減去補價)和應支付的相關稅費，作為換入資產(chǎn)的成本。
6.3.8盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。6.4下列費用不包括在存貨成本中，應在其發(fā)生時確認為當期費用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費用。
2．倉儲費用（不含在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用）。
6.5 各公司存貨計價方法可自行選擇采用先進先出法、月末一次加權平均、移動加權平均、個別計價法。
6.6存貨計價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準，不得隨意變更。
6.7倉儲部門與財務管理部應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準備。存貨跌價準備經(jīng)相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。
6.8存貨發(fā)生的盤盈，應設置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計量或核算上的誤差等原因造成的，應及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調整存貨賬的實存數(shù)，按盤盈存貨的計劃成本或估計成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關部門批準后，再沖減管理費用，同時借記“待處理財產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費用”科目。
6.9存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應設置“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行核算。按管理權限報經(jīng)批準后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進行處理：
6.9.1屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理費用。
6.9.2屬于自然災害等非常原因造成的存貨毀損，應先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)外支出。
6.9.3 因非正常原因導致的存貨盤虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進項稅額應當予以轉出。7存貨盤點與處置
7.1倉儲部、財務部、采購部、商貿(mào)部、質量檢部門組成盤存小組，定期和不定期對存貨進行盤點，盤點方式為抽盤和全盤。定期盤點分為月度盤點、半盤點和盤點。月度盤點采用抽盤方式，半和盤點采用全盤方式。主要原材料每月必須盤點。
7.2月度盤點時間為每月1日上午9：00，半年盤點時間為7月1日上午9：00，盤點時間為元月1日上午9：00。
7.3倉儲部應充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下： 7.3.1將盤存工作所需用具和盤存表格預先準備妥當。
7.3.2倉庫內物料應分別碼放。若因硬件設施造成倉庫無法區(qū)分，可在倉庫內或其他存放區(qū)域對物料實施區(qū)分并標識。
7.3.3存貨應有序擺放，應力求整齊、集中、分類，并置標識牌。7.3.4各項存貨明細帳應于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由倉儲處將尚未入帳的有關單據(jù)如入庫單、領料單、紅字領料單、出門證、收料單等利用“結存調整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調整為正確的帳面結存數(shù)后，第一聯(lián)送財務管理部，第二聯(lián)倉儲部門自存。7.3.5盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應另行分別存放，并予以標示。
7.3.6盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領料應提前進行，材料可不移動，但必須標示出。
7.3.7凡檢驗合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應及時辦理入庫手續(xù)。當月最后一天應將所有檢驗合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應說明原因，并計入在產(chǎn)品或成品。
7.3.8對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉儲部應與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時進行統(tǒng)計，按適當?shù)姆椒ㄓ嬋氘斣略诋a(chǎn)品或產(chǎn)品。
7.4所有盤存數(shù)據(jù)必須進行現(xiàn)場盤點，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。7.5所有參加盤存工作的人員，盤存當日一律禁止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向盤存小組組長報到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負責人請示盤存小組組長，并指定代理人。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進行，盤存人員事后可申請調休。盤存期間原則上不準離開，若有事確需離開，應經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關人員不得擅自離開。8罰則
8.1在庫貨盤存過程中違反本規(guī)定的視其違反情節(jié)的輕重，由盤存領導小組提出懲處意見并計入個人績效考評。
8.2存貨盤點應當及時編制盤點表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，根據(jù)處理意見進行賬務處理。盤點表由盤點小組編制，經(jīng)各部門參加盤點人員簽字。未按規(guī)定要求編制盤存表以及未經(jīng)批準擅自修改盤存表的計入個人績效考評。
8.3非正常原因造成的盤虧、毀損根據(jù)公司處理意見追究相關人員經(jīng)濟責任，涉及犯罪的依法移送司法機關追究刑事責任。
8．4嚴重違反授權審批制度未經(jīng)批準隨意發(fā)貨或者領料，對責任人員計入個人績效考評，造成公司損失的應予以賠償。
8．5倉庫管理人員賬載數(shù)量如因漏賬、錯記、記載不清者，應視情節(jié)輕重對記賬人員通報批評或計入個人績效考評。情節(jié)嚴重者報人力資源調離崗位。
8．6倉庫管理人員有下列情況者，應按存貨損失予以賠償，情況嚴重予以開除或移送司法機關：
8.6.1對所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為： 8.6.2對所保管的物品未經(jīng)批準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者： 8.6.3未盡保管責任或由于過失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。9附則
9.1 本標準于2014 年 月 日發(fā)布.9.2起草部門：總部財務管理中心。9.3解釋權屬：總部財務管理中心。9.4起草人：趙海。
9.5會審單位：富陽申能固廢環(huán)保再生有限公司、蘭溪自立銅業(yè)有限公司、江西自立環(huán)?？萍加邢薰?、杭州富雅投資有限公司、江西自立富雅置業(yè)、平湖富雅置業(yè)。
9.6 會審人：張勝樹、湯曉娟、彭智勇、盛立公、鄒道遠、王傳坪、王雪剛。
9.7批準人：
第五篇：存貨管理制度
存貨管理制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范存貨的計劃、采購、倉儲、出入庫等內部管理流程，降低存貨的持有成本和經(jīng)營
風險，保證存貨的安全、完整，提高存貨使用效率，促進公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的提高，特制定本制度。
第二條 本制度所稱存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品等。
第二章 管理職責劃分
第三條 財務部負責存貨管理制度和總體預算控制目標的制定，組織存貨核算、內部結算價格制定，組織開展存貨盤點和庫存分析。
第五條 計劃部負責定期編制生產(chǎn)計劃、存貨采購計劃，負責在制品定額管理，組織投入產(chǎn)出和在制品管理的日常檢查、分析，負責存貨數(shù)量的控制、分析，制定積壓存貨的消化、退回、處置等意見。
第六條 成本科負責采購價格的談判、合同擬定、體系優(yōu)化、采購比例的制定與檢查。
第七條 倉庫負責到貨物資的入庫驗收、信息錄入、出入庫單據(jù)填制與收集、物料卡登記、現(xiàn)場管理等，依據(jù)生產(chǎn)計劃配送物料，按盤點制度要求對所管物資實施定期盤點。
第八條 銷售部產(chǎn)成品及服務配件的入庫接收、信息錄入、出入庫單據(jù)填制與收集、臺帳登記、現(xiàn)場管理等，依據(jù)銷售計劃組織銷售發(fā)運，按盤點制度要求對所管存貨實施定期盤點。
第九條 其他部門負責本部門所管理存貨（輔料、低值易耗品等）的實物保管、出入庫單據(jù)填制與收集、臺帳登記等，按盤點制度要求對存貨實施定期盤點。
第三章 存貨的計量
第十條 存貨應當按照成本進行初始計量，包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨的采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用（相關費用主要指到貨前發(fā)生的根據(jù)合同需公司承擔的費用，如進口關稅、運費等）；存貨的加工成本，包括直接人工以及按照計劃定額（如工時等）分配的制造費用。
第十一條 發(fā)出存貨的計價方法：原材料、在產(chǎn)品按實際成本核算，按月加權平均核算發(fā)出材料成本；產(chǎn)成品、庫存商品按實際成本加權平均值核算。
第十二條 低值易耗品和周轉使用的包裝物、周轉材料等應在領用時攤銷。攤銷方法采用一次攤銷。
第十三條 存貨的期末計價。財務部門應采用存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，定期（季末或年末）確認存貨是否存在減值，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，按照單個存貨項目計提存貨跌價準備。如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，則以原計提的存貨跌價準備金額為限予以轉回，計入當期損益。
存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：1）產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為估計售價減去相關稅費后金額；2）為生產(chǎn)而持有的材料等，當用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時按照成本計量；當材料價格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時，可變現(xiàn)凈值為估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額確定。
第四章 存貨管理流程和內容
第十四條 銷售部門根據(jù)銷售訂單或計劃向生產(chǎn)部門提交包含產(chǎn)品明細及交貨期等信息的生產(chǎn)申請；物料需求或使用部門根據(jù)配件服務或其他工作需要向采購部門提交請購申請。
第十五條 計劃部根據(jù)銷售申請組織產(chǎn)品評審，制定生產(chǎn)計劃，反饋預計交貨信息。
第十六條 計劃部根據(jù)生產(chǎn)計劃或請購申請，綜合分析物料庫存信息，編制合理的采購計劃（禁止超計劃采購），實施采購計劃，協(xié)調送貨單位將采購物資運送到指定倉庫。
第十七條 倉庫根據(jù)供應商或計劃部相產(chǎn)人員的要求，以及采購訂單打印檢驗通知單，并根據(jù)通知單進行數(shù)量確認。品保部按到檢驗通知后對物資進行檢驗，填制驗收單反饋給交貨人，倉庫對合格物資辦入庫手續(xù)，對不合格品辦理退貨手續(xù)。對于驗退的物資單獨存放，做好標示和登記。及時通知采購部門對不合格品和料廢物資進行清退。
第十八條 品保部對到貨物資進行抽檢，檢驗（或試驗）后在“進貨驗收單”及檢驗記錄上注明檢驗結果，并加蓋檢驗員編號印章。
第十九條 倉庫對庫存物資應進行分類分品種存放，并標明品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、質量、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)期限等，并且收入、發(fā)出要有憑據(jù)，保管人員要按存貨類別，分別建立物料卡進行登記，做到日清月結；做到賬、卡、物三相符，且憑據(jù)嚴格按規(guī)范填寫。
第二十條 存貨領用管理：
對生產(chǎn)物資的領用，由倉庫依據(jù)生產(chǎn)計劃及領料單制定進行配送，將物資運送指定位置。由制造部接收后組織生產(chǎn)；
對修理用備件物資，各部門必須根據(jù)需求計劃，在物資入庫后，派材料領用員填寫物資領料單，到倉庫辦理領用手續(xù)；對日常消耗物資，根據(jù)各部門需求，由材料領用員填寫物資領料單，經(jīng)單位主管領導、財務部審核登記后，到倉庫領用物資。
對委外加工、處置等直接銷售的原材料和半成品，由倉庫根據(jù)相產(chǎn)部門提報的報告打印銷貨單，財務部進行價格審核、收款（或轉款）確認后，倉庫做發(fā)運處理，并及時審核單據(jù)。
第二十一條 產(chǎn)成品管理：
車間對經(jīng)品保部檢驗合格的產(chǎn)成品做完工處理，并把完工產(chǎn)品發(fā)運到指定位置，然后通知銷售部倉管員進行交接。成品倉對入庫產(chǎn)品作接收處理，辦理簽收手續(xù)，按實收數(shù)量錄入ERP系統(tǒng)。成品倉對入庫產(chǎn)品的貪領用管理，執(zhí)行‘第二十條’管理要求。
銷售人員根據(jù)入庫產(chǎn)品及客戶訂單計劃，組織產(chǎn)成品銷售出庫發(fā)運，具體管理要求依據(jù)《江門輕騎銷售與收款管理規(guī)定》。
第二十二條 根據(jù)客戶及經(jīng)營需要，外購后直接銷售的商品，由銷售部門聯(lián)系采購部門采購或自行采購。外購商品必須先辦理入庫及結算手續(xù)后，才能組織發(fā)貨。
第二十三條 服務配件、出口的贈件、索賠件、其他部門自用件相關規(guī)定。
1、銷售部門收到客戶服務件、贈件訂單后審核是否符合要求，報分管副總審批后打印簽字（附電子文檔）轉財務部備案，并下達訂單。其他部門領用的需部門負責人在領料單上簽字審核。
2、銷售部門如收到索賠件訂單，則需要列出明細、說明原因報告公司，經(jīng)公司核準后，把報告連同明細轉財務部備案。并下達訂單。
3、銷售部門在領用服務件、贈件、索賠件時，要嚴格按照明細領用，凡是沒有在財務部備案的一律不得領用，財務部根據(jù)備案的文件一一審核，對于同一訂單分批次領料的，領料部門、財務部要做好登記，避免重復領料。
4、服務件、贈件、索賠件、其他部門自用件以領料時，只能使用“錄入庫存交易單—1101零星領料單”。
5、以上所有領料單必須加蓋“江門輕騎華南摩托車有限公司物料專用章”后，倉庫方可發(fā)貨。
6、需要退料的，按公司規(guī)定做退件處理。適用單據(jù)為“錄入庫存交易單—1102零星領料單”。
7、除以上事項，未經(jīng)財務部同意，任何部門不得以1101零星領料單、1102零星退料單。倉庫要嚴格控制好單據(jù)的使用。
第二十四條 展車及樣品車，原則上視同產(chǎn)成品管理，在銷售部門設成品庫-樣車庫，銷售人員根據(jù)參展及免費發(fā)運批示文件，開具調撥單并到財務部蓋章后可以發(fā)貨，并把把產(chǎn)成品庫存調撥至樣車庫。
第五章存貨管理的基本要求
第二十五條 存貨管理基本原則
1、計劃性原則 存貨的采購、生產(chǎn)領用應按已審批的計劃進行；
2、合同控制原則 除臨時性的零星采購外，所有存貨采購均應先簽訂合同，并按審批程序報批后方可實施；
3、職責分離原則 存貨管理的不相容職務應實行部門或崗位的職責分離，如存貨的計劃與采購，采購與價格（合同）批準，采購與入庫（驗收），倉管與財務記錄，銷售與倉管，收、付款與賬務處理等實行分離；
4、憑證記錄原則 存貨的收、發(fā)、轉移等應有相關憑證記錄；
5、賬實相符原則 存貨的會計記錄應與實際的數(shù)量、品質、狀態(tài)相一致。
6、先入先出原則 同類物資必須先發(fā)早入庫的。
第二十六條 存貨管理部門（計劃部）需定期對庫存進行賬齡分析，原則上超出3個月（停產(chǎn)車型的服務配件存放超出5年）以上的定義為積壓存貨，需對其形成原因進行分析，向分管副總提報再利用或處置建議，經(jīng)批準處置的，報資產(chǎn)處置小組，按照公司《資產(chǎn)處置管理辦法》執(zhí)行。
第二十七條 研發(fā)及路試領用、三包返退、工廢等形成的存貨，由相關部門建立好統(tǒng)計臺帳進行管理，對不再使用需處置的，定期報資產(chǎn)處置小組執(zhí)行。
第二十八條 存貨管理部門每月應按要求對存貨進行定期盤點，公司每年至少組織二次全面盤點工作。具體盤點要求按照公司的盤點安排執(zhí)行。
第二十九條 對盤盈、盤虧存貨，倉庫管理員應于期末前查明原因，提出書面處理意見，經(jīng)本單位領導簽字認可，經(jīng)公司主管領導簽字同意，報財務部匯總后進行賬務處理，所處置的資產(chǎn)在一萬元以上的報公司總經(jīng)理辦公會討論后再作賬務處理。對盤盈的存貨，應沖減當期管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用；屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出。盤盈（虧）存貨，如在期末結賬前尚未經(jīng)批準，應在對外提供財務報告時，先按上述規(guī)定處理，并在會計報表附注中作說明，如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額，調整會計報表相關項目的年初數(shù)。第三十條 存貨管理部門（計劃部）根據(jù)本制度及公司預算存貨管理總體目標，制定內部細化的管理制度、控制定額及目標分解，定期進行存貨分析，逐步完善控制措施和手段，降低資金占用及存貨減值風險。
第六章 附則
第三十三條 本制度解釋權歸財務部。第三十三條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。二〇一三年十月二十五日
主題詞：存貨 管理 制度
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