第一篇：出納的交接內(nèi)容

出納工作的交接

出納工作交接是指出納人員因工作調(diào)動(dòng)或者離職等原因，由原任出納人員將有關(guān)工作和資料移交給后任出納人員的工作過程。

一、出納工作交接的原因或情形

出納人員辦理交接手續(xù)主要有以下幾個(gè)方面的原因：

1.出納人員辭職或離開單位；

2.企業(yè)內(nèi)部工作變動(dòng)不再擔(dān)任出納職務(wù)，例如出納崗位輪崗調(diào)換到會(huì)計(jì)崗位；

3.出納崗位內(nèi)部增加工作人員重新進(jìn)行分工；

4.因病假、事假或臨時(shí)調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作；

5.因特殊情況如停職審查等按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納工作；

6.企業(yè)因其他情況按規(guī)定應(yīng)辦理出納交接工作的，如企業(yè)解散、破產(chǎn)、兼并、合并、分立等情況發(fā)生時(shí)，出納人員應(yīng)向接收單位或清算組移交。

二、出納工作交接的作用

出納交接要按照會(huì)計(jì)人員交接的要求進(jìn)行。出納人員調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，與接管人員辦清交接手續(xù)，是出納人員應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員與接管人員責(zé)任的重大措施。辦好交接工作，可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、財(cái)務(wù)混亂。

出納人員必須按有關(guān)規(guī)定和要求辦理好工作的交接手續(xù)，搞好工作的移交。出納工作交接的作用主要有：

1.可以明確工作責(zé)任；

2.便于接辦的出納人員熟悉工作，能夠立即進(jìn)入工作角色；

3.有利于賬目清晰與賬簿歸檔；

4.有利于發(fā)現(xiàn)和處理出納工作和資金管理工作中存在的問題；

5.預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生；

6.防止資金流失。

三、出納工作交接的內(nèi)容

（一）手工記賬的企業(yè)出納工作交接的內(nèi)容

總體來看，出納交接工作。主要包括以下一些基本內(nèi)容：

1.出納憑證：包括與現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金有關(guān)的原始憑證和記賬憑證。

2.出納賬簿：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬等。

3.現(xiàn)金：包括庫存的人民幣和外幣。

4.支票：空白支票、支票領(lǐng)用備查登記簿。

5.有價(jià)證券：包括債券、股票等。

6.用于銀行結(jié)算的各種銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、等票據(jù)。

7.各種收款收據(jù)：包括空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)的存根聯(lián)等。

8.印章：包括財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”、“作廢”等業(yè)務(wù)專用章。

9.會(huì)計(jì)文件：如應(yīng)由出納人員保管的相關(guān)文件、銀行對(duì)賬單、合同、協(xié)議等。

10.會(huì)計(jì)用品：如報(bào)銷單據(jù)、借據(jù)等。

11.辦公室、辦公桌與保險(xiǎn)工具的鑰匙，各種保密號(hào)碼。12.本部門保管的各種檔案資料和公用會(huì)計(jì)工具、器具等。13.各種文件資料和其他業(yè)務(wù)資料。14.經(jīng)辦未了事項(xiàng)。

（二）實(shí)行電算化會(huì)計(jì)的企業(yè)出納工作交接的內(nèi)容 1.會(huì)計(jì)軟件及會(huì)計(jì)軟件有關(guān)的密碼或口令；

2.存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的介質(zhì)包括磁帶、磁盤和光盤等； 3.其他資料指有關(guān)電算化的其他資料和實(shí)物等。注意

原出納人員要將有關(guān)事項(xiàng)對(duì)后任出納人員進(jìn)行有關(guān)介紹，以保證后任出納工作的順利進(jìn)行。主要的業(yè)務(wù)介紹的內(nèi)容有以下幾點(diǎn)： 1.原出納人員工作職責(zé)和工作范圍的介紹； 2.每期固定辦理的業(yè)務(wù)介紹，如按期交納電費(fèi)、水費(fèi)、電話費(fèi)的時(shí)間等； 3.復(fù)雜業(yè)務(wù)的具體說明，如交納電話費(fèi)的號(hào)碼、銀行賬戶的開戶地址、聯(lián)系人等；

4.歷史遺留問題的說明； 5.其他需要說明的事項(xiàng)。

四、出納工作交接的程序

（一）移交前的準(zhǔn)備工作

保證出納交接工作順利進(jìn)行，出納人員在辦理交接手續(xù)前，必須做好以下準(zhǔn)備工作：

1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未登記完畢的日記賬以及股票、債券等明細(xì)賬要登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。

2.在出納賬的賬簿啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

3.出納日記賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單無誤。如有不符，要找出原因，弄清問題，加以解決，務(wù)求在移交前做到相符。

4.清理賬目和其他資料，移交人對(duì)該項(xiàng)收回的款項(xiàng)要盡快催收，該支付的款項(xiàng)要及時(shí)付出，各種借款要清理與核對(duì)，各種現(xiàn)金票據(jù)，有價(jià)證券收據(jù)、借據(jù)等要清理與整理好，文件該歸檔的要?dú)w檔，該收回的要及時(shí)收回，該移交的要整理好，各種登記部要與所登記內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。

5.根據(jù)清理情況，將應(yīng)列入移交的內(nèi)容填制好移交清冊(cè)，例如會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

（二）出納工作的正式交接

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。

出納工作交接一般在單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)督下進(jìn)行。出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。具體操作如下：

1.現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重物品要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄由移交人向接交人逐一點(diǎn)交。不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或有白條頂庫現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。

2.銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)。在核對(duì)時(shí)如發(fā)現(xiàn)疑問，移交人和接交人應(yīng)一起到開戶銀行當(dāng)面核對(duì)，并取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。

3.在銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)相符的前提下，移交有關(guān)票據(jù)、票證及印章，同時(shí)由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒章。

4.出納賬簿移交時(shí)，接交人應(yīng)該核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符，即現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價(jià)證券明細(xì)賬應(yīng)與現(xiàn)金、銀行存款和有價(jià)證券總賬核對(duì)相符。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作確認(rèn)有關(guān)數(shù)字，正確無誤后，再將賬頁打印出來，裝訂成冊(cè)后，再進(jìn)行交接。核對(duì)無誤后，移交人在結(jié)賬數(shù)字蓋章，以示對(duì)前段工作的負(fù)責(zé)，最后，交接雙方在賬簿的經(jīng)管人員一覽表上簽章，并注明交接的年、月、日。

5.出納憑證、出納賬簿和其他會(huì)計(jì)核算資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

6.工作計(jì)劃移交時(shí)，為了方便接交人開展工作，移交人應(yīng)向接交人詳細(xì)介紹工作計(jì)劃執(zhí)行情況以及今后在執(zhí)行過程中注意的問題，以方便出納工作的延續(xù)性。

7.移交人應(yīng)將保險(xiǎn)柜密碼、鑰匙、辦公桌和辦公室鑰匙一一移交給接交人。接交人在接交完畢后，應(yīng)立即更換保險(xiǎn)柜密碼及有關(guān)鎖具。8.接交人辦理接交完畢，應(yīng)在出納賬簿啟用表上填寫接收時(shí)間，并簽名蓋章。

（三）交接結(jié)束

交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)必須具備：

1.單位名稱。

2.交接日期。

3.交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名。

4.移交清冊(cè)頁數(shù)、份數(shù)和其他需要說明的問題和意見。

移交清冊(cè)一般一式三份，其中交接雙方各執(zhí)一份，另一份作為會(huì)計(jì)檔案，在交接結(jié)束后歸檔保管。

五、出納交接的相關(guān)責(zé)任

出納交接工作結(jié)束后，在交接前后各期的工作責(zé)任應(yīng)由當(dāng)時(shí)的經(jīng)辦人負(fù)責(zé)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.接交人應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，繼續(xù)辦理未了事項(xiàng)。

2.接交人應(yīng)繼續(xù)使用移交后的賬簿等資料，保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性，不得自行另立賬簿或擅自銷毀移交資料。

3.移交后，移交人對(duì)自己經(jīng)辦的已辦理移交的資料負(fù)完全責(zé)任，不得以資料已移交為借由推脫責(zé)任。

第二篇：出納交接工作內(nèi)容

出納工作交接要做到兩點(diǎn)：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù)；二是交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，做賬賬核對(duì)；賬款核對(duì)，交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人

點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。出納交接一般分三個(gè)階段進(jìn)行：

第一階段，交接準(zhǔn)備。準(zhǔn)備工作包括以下幾個(gè)方面：

（1）將出納賬登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋名章。

（2）出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)一致，銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)無誤。

（3）在出納賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

（4）整理應(yīng)移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面說明。

（5）編制“移交清冊(cè)”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。

第二階段，交接階段。出納員的離職交接，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，向接交人員移交清楚。接交人員應(yīng)認(rèn)真按移交清冊(cè)當(dāng)面點(diǎn)收。

（1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)收。接交人發(fā)現(xiàn)不一致時(shí)，移交人要負(fù)責(zé)查清。

（2）出納賬和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)。

（3）接交人應(yīng)核對(duì)出納賬與總賬、出納賬與庫存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單的余額是否相符，如有不符，應(yīng)由移交人查明原因，在移交清冊(cè)中注明，并負(fù)責(zé)處理。

（4）接交人按移交清冊(cè)點(diǎn)收公章（主要包括財(cái)務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章）和其它實(shí)物。

（5）接交人辦理接收后，應(yīng)在出納賬啟用表 上填寫接收時(shí)間，并簽名蓋章。

第三階段，交接結(jié)束。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人，要在移交情冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)必須具備：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名，以及移交清冊(cè)頁數(shù)、份數(shù)和其它需要說明的問題和意見。移交清冊(cè)一般一式三份，交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三篇：出納工作交接

出納工作交接清單

原出納員XXX，因工作調(diào)整，財(cái)務(wù)處已決定將出納工作移交給XXX接管。現(xiàn)辦理如下交接：

（一）交接日期：

X年X月X日

（二）具體業(yè)務(wù)的移交：

1·庫存現(xiàn)金：X月X日帳面余額xx元，實(shí)存相符，月記帳余額與總帳相符。2·銀行存款余額xxx萬元，與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。

（三）移交的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、文件：

1．本現(xiàn)金日記帳X本；

2．本銀行存款日記帳X本；

3．空白現(xiàn)金支票XX張（XX號(hào)至XX號(hào)）；

4．空白轉(zhuǎn)帳支票XX張（XX號(hào)至XX號(hào)）；

5．銀行對(duì)帳單X份；

6．…………………

（四）印鑒：

1．XX公司財(cái)務(wù)章一枚；

2．XX公司法人章一枚；

（五）交接前后工作責(zé)任的劃分： X年X月X日前的出納責(zé)任事項(xiàng)由XXX負(fù)責(zé)；X年X月X日起的出納工作由XXX負(fù)責(zé)。以上移交事項(xiàng)均經(jīng)交接雙方認(rèn)定無誤。

（六）本交接書一式三份，雙方各執(zhí)一分，存檔一份。

移交人：XXX（簽名蓋章）

接管人：XXX（簽名蓋章）

監(jiān)交人：XXX（簽名蓋章）

XX公司財(cái)務(wù)處（公章）

X年X月X日

第四篇：出納交接明細(xì)

火出納交接明細(xì)

2012年11月30日現(xiàn)金余額為：1043196.00元

現(xiàn)金收入合計(jì)：194782.001、現(xiàn)金收入2012-12-1至12-4營(yíng)業(yè)款收據(jù)3張，共計(jì)：23986.00元。

2、農(nóng)信社12.3-12.4日開具現(xiàn)金支票支原材料款單據(jù)19張，共計(jì)：170796.00元?，F(xiàn)金支出總計(jì)：249833.00元

3、支方長(zhǎng)會(huì)費(fèi)用報(bào)銷單26張，共計(jì)：16275.00元。

4、支客戶結(jié)賬收據(jù)12張，共計(jì)：24221.00元。

5、支2012年12月1日杭州學(xué)習(xí)分?jǐn)傎M(fèi)用，共計(jì)：1822.00元。

6、支2012年11月26日食品從業(yè)人員培訓(xùn)費(fèi)，李強(qiáng)經(jīng)手，共計(jì)：2400.00元。

7、支借款：9000.00元。借條3張。

其中：張，2012年7月17日借5000.00元。

魯，2012年6月21日借1000.00元。

徐，2012年5月23日借3000.00元。

8、農(nóng)信社現(xiàn)金繳款單于2012年12月4日存入火賬戶，共計(jì)：15000.00元。

9、農(nóng)信社12.3-12.4日開具現(xiàn)金支票支原材料款單據(jù)19張，共計(jì)：170796.00元。

10、支煙款單據(jù)一張，共計(jì)：6212.00元。

11、支發(fā)票中獎(jiǎng)款單據(jù)72張，共計(jì)：455.00元。

12、支唐劉工資錯(cuò)打單據(jù)1張，共計(jì)：2322.00元。

13、支管理公司手機(jī)費(fèi)單據(jù)1張，共計(jì)：1330.00元。

應(yīng)庫存現(xiàn)金=期初余額+收入未入賬金額-已支出未入賬金額

=1043196+（1+2）-（3-13）=1043196+23986+170796-（16275+24221+1822+2400+9000+15000+170796+6212+455+2322+1330）=1043196+194782-249833=988145.00

截止到2012年12月5日現(xiàn)金賬面余額為：988145.00元，大寫：玖拾捌萬捌仟壹佰肆拾伍元整。

14、實(shí)收現(xiàn)金銀行卡一張，共計(jì)：1000000.00元整。大寫：壹佰萬元整。多收金額：11855.00元。

15、收河南省農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)賬支票共計(jì)24張，票號(hào)：03052402—03052425。

16、收河南省農(nóng)村信用社現(xiàn)金支票共計(jì)25張，票號(hào)：03648901—03648925。

17、農(nóng)村信用社賬號(hào)：412銀行賬面余額為：17444.40元。大寫：壹萬柒仟肆佰肆拾肆元肆角零分。

18、移交自2011年12月20日至2012年11月30日現(xiàn)金賬1本。

19、移交自2012年12月1日至2012年12月4日銀行賬1本。

本交接清單一式四份，交接人、接手人、監(jiān)交人各一份。

交接人：接收人：會(huì)計(jì)：監(jiān)交人：

交接日期：2012年12月5日

第五篇：出納交接表

出納交接表1、2、3、交接日期：2014年8月31日 現(xiàn)金余額：（賬實(shí)一致）銀行卡明細(xì)：（密碼）

農(nóng)行卡2張（卡號(hào)：***）信用社卡1張（卡號(hào)：6223190

建行卡1張（卡號(hào)：62175）

郵政銀行卡1張（卡號(hào)：627）

工行卡1張（卡號(hào)：62128）

齊商電子結(jié)算證1張（卡號(hào)：45146）

國(guó)稅折1張（卡號(hào)：

地稅折1張（卡號(hào)：9130004、U盤1個(gè)、電腦一臺(tái)、農(nóng)行轉(zhuǎn)款機(jī)一部、POS機(jī)一部、驗(yàn)鈔機(jī)一臺(tái)、保險(xiǎn)柜1個(gè)

5、齊商公戶網(wǎng)銀、信用社公戶網(wǎng)銀、工行公戶網(wǎng)銀、農(nóng)行公戶網(wǎng)銀、建行公戶網(wǎng)銀、農(nóng)行個(gè)人卡網(wǎng)銀、信用社個(gè)人卡網(wǎng)銀、郵政個(gè)人卡網(wǎng)銀、建行個(gè)人卡網(wǎng)銀（移交人：

接管人：