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      醫(yī)院財務(wù)制度及崗位職責(zé)5則范文
      
        
       時間：2019-05-14 01:00:19下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《醫(yī)院財務(wù)制度及崗位職責(zé)》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《醫(yī)院財務(wù)制度及崗位職責(zé)》。

      
	
      

      第一篇：醫(yī)院財務(wù)制度及崗位職責(zé)
      

      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      第一部分 財務(wù)管理制度
      總會計師制度????????????????????? 5 財務(wù)科工作制度???????????????????? 8 預(yù)算管理制度???????????????????? 10 收入管理制度?????????????????????13 票據(jù)管理制度?????????????????????15 醫(yī)療服務(wù)價格管理制度?????????????????16 嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”的管理制度?????????????18 財務(wù)支出管理制度???????????????????19 經(jīng)費(fèi)審批及報銷制度??????????????????20 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策管理制度?????????????21 決策責(zé)任追究管理制度?????????????????23 全成本核算原則及成本核算制度?????????????24 績效分配綜合目標(biāo)考核機(jī)制???????????????30 現(xiàn)金管理制度?????????????????????36 貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度????????????38 貨幣資金盤點(diǎn)核查管理制度???????????????41 固定資產(chǎn)管理制度???????????????????42 財產(chǎn)清查管理制度???????????????????47 藥品及庫存物資管理制度????????????????49 工程項(xiàng)目價款支付管理制度???????????????51 債權(quán)管理制度?????????????????????53 醫(yī)療欠費(fèi)管理制度???????????????????55 備用金管理制度????????????????????56 債務(wù)管理制度?????????????????????57 預(yù)收醫(yī)療款管理制度??????????????????58 對外投資管理制度???????????????????59 財務(wù)電子信息系統(tǒng)操作管理制度?????????????61 財務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度???????????65 原始憑證管理制度???????????????????67 財務(wù)內(nèi)部牽制管理制度?????????????????69
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      財務(wù)內(nèi)部稽核管理制度?????????????????72 財務(wù)報告及分析管理制度????????????????73 會計檔案管理制度???????????????????74 會計人員工作交接管理制度???????????????76 會計人員繼續(xù)教育管理制度???????????????78 收費(fèi)處管理制度????????????????????79 退費(fèi)管理制度?????????????????????81 醫(yī)療服務(wù)價格公示查詢制度???????????????83 藥品價格管理制度???????????????????84 費(fèi)用核查制度?????????????????????85 費(fèi)用查詢制度?????????????????????86 一日清單管理制度???????????????????87
      第二部分 會計崗位職責(zé)
      醫(yī)院負(fù)責(zé)人會計工作的責(zé)任???????????????88 總會計師崗位職責(zé)???????????????????89 財務(wù)科長崗位職責(zé)???????????????????90 會計主管崗位職責(zé)???????????????????92 預(yù)算管理崗位職責(zé)???????????????????93 收費(fèi)處主任崗位職責(zé)??????????????????94 門診收費(fèi)員崗位職責(zé)??????????????????95 住院收費(fèi)員崗位職責(zé)??????????????????96 價格管理崗位職責(zé)???????????????????97 票據(jù)管理崗位職責(zé)???????????????????98 成本及獎金核算崗位職責(zé)????????????????99 現(xiàn)金出納崗位職責(zé)?????????????????? 100 銀行出納崗位職責(zé)?????????????????? 101 藥品會計崗位職責(zé)?????????????????? 102 財產(chǎn)物資會計崗位職責(zé)???????????????? 103 固定資產(chǎn)管理會計崗位職責(zé)?????????????? 104 基建會計崗位職責(zé)?????????????????? 105 對外投資會計崗位職責(zé)???????????????? 106  2
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      債權(quán)會計崗位職責(zé)?????????????????? 107 債務(wù)會計崗位職責(zé)?????????????????? 108 財務(wù)電子信息核算系統(tǒng)各個管理崗位職責(zé)???????? 109 內(nèi)部監(jiān)督檢查崗位職責(zé)???????????????? 113 稽核會計崗位職責(zé)?????????????????? 114 會計報表管理崗位職責(zé)???????????????? 116 會計檔案管理崗位職責(zé)???????????????? 118 醫(yī)療保險結(jié)算崗位職責(zé)???????????????? 119 依法申報納稅崗位職責(zé)???????????????? 120 營養(yǎng)科食堂會計崗位職責(zé)??????????????? 121 醫(yī)院工會會計崗位職責(zé)???????????????? 122
      第三部分 財務(wù)內(nèi)部控制制度
      總則???????????????????????? 123 預(yù)算控制?????????????????????? 124 收入控制?????????????????????? 125 支出控制?????????????????????? 126 貨幣資金控制???????????????????? 127 藥品及庫存物資控制????????????????? 129 固定資產(chǎn)控制???????????????????? 131 工程項(xiàng)目控制???????????????????? 132 對外投資控制???????????????????? 134 債權(quán)和債務(wù)控制??????????????????? 135 財務(wù)電子信息化控制????????????????? 136 監(jiān)督檢查?????????????????????? 138
      第四部分 財務(wù)相關(guān)措施
      控制患者費(fèi)用措施?????????????????? 139 控制資產(chǎn)負(fù)債率措施????????????????? 141
      第五部分 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配制度的實(shí)施方案
      內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配制度的實(shí)施方案????????????? 142
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      第一部分 財務(wù)管理制度
      財務(wù)科工作制度
      一、按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，全院財務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。
      二、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財經(jīng)政策，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭。
      三、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項(xiàng)開支實(shí)行預(yù)算管理。對于臨時必須的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。
      四、根據(jù)計劃，正確及時編制年度的財務(wù)預(yù)算，辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。
      五、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，并會同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。
      六、凡本院對外采購開支等一切會計事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。
      七、會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆賬。
      八、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費(fèi)和積壓。
      九、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長補(bǔ)短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。
      十、原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。
      十一、按照國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。
      十二、獎金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      十三、加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。
      預(yù)算管理制度
      一、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)
      成立以院長為組長，各主管副院長、各職能科室主任為成員的預(yù)算編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由財務(wù)科負(fù)責(zé)組織相關(guān)職能科室，共同參與，分工協(xié)作，密切配合，確保預(yù)算編制工作落到實(shí)處。
      二、預(yù)算編制應(yīng)遵循如下原則
      1.完整性原則。醫(yī)院的各項(xiàng)收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。
      2.量入為出的原則。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合預(yù)算年度發(fā)展規(guī)劃和收支增減因素，合理預(yù)測預(yù)算年度的收支，堅持以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要實(shí)事求是，支出預(yù)算要打緊，堅持勤儉辦院的方針。
      3.保證重點(diǎn)的原則。支出中必須優(yōu)先保證人員經(jīng)費(fèi)等剛性支出，及醫(yī)院業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)常性公用經(jīng)費(fèi)支出，然后視財力情況，本著保證重點(diǎn)、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則，妥善安排其他支出項(xiàng)目。
      4.歸口管理的原則。醫(yī)院內(nèi)部各個職能科室為預(yù)算執(zhí)行部門，其直接費(fèi)用由財務(wù)科在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)施控制。
      三、預(yù)算編制的基本要求
      1.全面分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過分析、研究上年度及以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況，掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，預(yù)測預(yù)算年度的收支增減趨勢，為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。
      2.準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過核實(shí)人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實(shí)有病床數(shù)，計算年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等，提高預(yù)算編制質(zhì)量。
      3.正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預(yù)算年度內(nèi)國家有關(guān)政策對醫(yī)院收支的影響，如醫(yī)療保險制度改革、實(shí)施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等對收入的影響，增加工資補(bǔ)貼對支出的影響等。二是分析醫(yī)院發(fā)展計劃對收支的要求，如新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進(jìn)行的大型修繕、鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等。
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      4.準(zhǔn)確掌握財政局和衛(wèi)生局對醫(yī)院收支預(yù)算的編制要求。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵，熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準(zhǔn)備，確保預(yù)算編制切合實(shí)際，具有可操作性。
      四、預(yù)算編制的內(nèi)容
      1.收入預(yù)算的編制要符合國家政策。要充分考慮預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院投入、新業(yè)務(wù)開展、價格調(diào)整等方面的情況，合理估計。
      2.支出預(yù)算的編制要量入為出，不得編制赤字預(yù)算。根據(jù)醫(yī)院發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制，有關(guān)開支范圍和開支定額(或標(biāo)準(zhǔn))，物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。沒有支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測算編列。
      3.專用基金收支預(yù)算的編制。醫(yī)院專用基金包括修購基金、職工福利基金等，根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制。
      4.事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目預(yù)算編制。單位購置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項(xiàng)目，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)行可行性論證，本著保證重點(diǎn)、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預(yù)算。
      五、預(yù)算編制的程序
      1.由財務(wù)科根據(jù)市財政局和衛(wèi)生局下達(dá)的部門預(yù)算編制通知提出醫(yī)院下年度預(yù)算編制要求。
      2.由各職能科室根據(jù)醫(yī)院工作目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及對預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行預(yù)測，提出本科具體預(yù)算方案并申報。
      3.由財務(wù)科對各科上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，并提出綜合平衡建議。4.對重大支出項(xiàng)目需經(jīng)過可行性分析論證程序后申報預(yù)算。
      5.財務(wù)科與各職能科室對科室申報預(yù)算進(jìn)行初步審核后，將初步預(yù)算方案報財務(wù)主管院長審查，形成單位預(yù)算草案。
      6.單位預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策后，上報上級預(yù)算部門審批。7.預(yù)算經(jīng)審批后，由財務(wù)科分別向各職能科室下達(dá)批準(zhǔn)的預(yù)算。
      六、年度預(yù)算指標(biāo)批復(fù)下達(dá)后，要嚴(yán)格遵守，不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo)，特殊情況需調(diào)整的，需遵照相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整程序后方可進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，不得執(zhí)行。
      七、在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于政策的變動、臨時事項(xiàng)的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，合理配置資源。
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      預(yù)算調(diào)整需經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)三個主要程序。
      醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級審批，大額預(yù)算資金調(diào)整應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體決策，財政性支出須報財政局審批才能調(diào)整。
      八、財務(wù)科要定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，找出產(chǎn)生差額的原因，確保年度預(yù)算的完成。對于增收現(xiàn)象，要從患者負(fù)擔(dān)水平、物價上漲因素和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況查找原因，并將分析報告上報院領(lǐng)導(dǎo)。對于超支現(xiàn)象，要區(qū)分正常超支和浪費(fèi)超支，正常超支建議院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)追加支出，浪費(fèi)超支要采取措施嚴(yán)格控制。
      收入管理制度
      一、收入確認(rèn)
      醫(yī)院收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動及其他活動依法取得的非償還性資金，以及從財政和主管部門取得的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，應(yīng)符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織并及時確認(rèn)。
      1.財政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從財政和衛(wèi)生主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)根據(jù)上級主管部門批復(fù)的年度預(yù)算和追加預(yù)算確認(rèn)，實(shí)行國庫集中支付制度的醫(yī)院，財政補(bǔ)助收入均來源于本單位零余額賬戶和財政零余額賬戶；上級補(bǔ)助收入是年度內(nèi)從上級管理部門取得的非財政性收入。以上收入均應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的要求，納入單位預(yù)算體系，及時確認(rèn)收入，?？顚Ｓ?。
      2.醫(yī)療收人，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。上述各項(xiàng)收入按照物價管理部門制定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目和價格，依法取得。
      3.藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入，要嚴(yán)格執(zhí)行以實(shí)際購進(jìn)價為基礎(chǔ)，按有關(guān)規(guī)定加成，依法取得。
      4.除上述以外符合國家相關(guān)規(guī)定的收入均納入其他收入管理。
      二、收入管理
      1.醫(yī)院的全部收入要納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。其他部門和個人都不得私自收取任何費(fèi)用。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和賬外賬。
      2.醫(yī)院的各項(xiàng)收入要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價政策，嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入。
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      3.醫(yī)院取得各項(xiàng)收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用規(guī)定以外的不合規(guī)票據(jù)。
      4.各項(xiàng)收入按財務(wù)規(guī)定及時入賬。
      （1）按照《會計法》的要求，采取每月自然天數(shù)作為收入確認(rèn)時間，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，保證醫(yī)院收入核算及時準(zhǔn)確。
      （2）門診收費(fèi)處和掛號處的收費(fèi)人每日編制收入日報表，住院收費(fèi)處每日編制在院病員預(yù)交金及出院結(jié)算日報表，財務(wù)科每月每日審核收入日報表及結(jié)算日報表，按月編制收入明細(xì)報表。
      5.定期對收入實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，主要針對收入結(jié)構(gòu)狀況和增減變動情況，評價收入差異變動原因，找出存在的問題和不足，提出改進(jìn)的建議和意見。
      6.合理設(shè)置與收入相關(guān)的崗位，明確收入崗位的職責(zé)、權(quán)限，收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能，收入票據(jù)使用與審核保管職能，收入票據(jù)保管與出納職能，收入退款與審批等不相容職能崗位相分離。
      票據(jù)管理制度
      一、票據(jù)指由財務(wù)科向外收款所使用的一切有價票證和有關(guān)單據(jù)。包括行政事業(yè)單位收費(fèi)票據(jù)、門診及住院收費(fèi)票據(jù)、掛號收費(fèi)票據(jù)。
      二、各種收費(fèi)票據(jù)的印刷及購買必須持有唐山市財政票據(jù)購買證由財務(wù)科統(tǒng)一到收費(fèi)管理局辦理。
      三、醫(yī)院所有票據(jù)的保管、發(fā)放和回收管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)，建立登記簿，嚴(yán)格登記管理制度。領(lǐng)用部門需實(shí)行專人領(lǐng)用，專人保管，領(lǐng)用時需有責(zé)任人簽字，保證票據(jù)的安全使用。
      四、票據(jù)只限于本院財務(wù)核算隸屬單位使用，如財務(wù)出納、住院收費(fèi)處、門診收費(fèi)處、掛號室等。非隸屬單位如需要存款收據(jù)，也應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財務(wù)科統(tǒng)一發(fā)放、核銷。
      五、各種票據(jù)在使用時必須按票據(jù)號碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，項(xiàng)目填寫完整清楚，收款人簽名處均需完整簽名，并在票據(jù)上加蓋本單位財務(wù)專用章。填寫錯誤的票據(jù)需加蓋作廢章，與存根聯(lián)一并保存。
      六、對票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、領(lǐng)用和稽核等環(huán)節(jié)崗位，要按照內(nèi)部控制制度，做到互相分離。
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      七、專管人員在回收票據(jù)時，檢查號碼順序，檢查開出內(nèi)容的合法性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時匯報，并制定改正措施。
      八、定期對回收的票據(jù)進(jìn)行核銷，及時辦理票據(jù)歸檔、交接、到期報批銷毀等手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，并及時處理。
      九、定期對票據(jù)進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。
      十、對違反規(guī)定有下列行為的，醫(yī)院將根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處理： 1.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開票據(jù)； 2.私售和盜賣票據(jù)； 3.未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用票據(jù)； 4.丟失票據(jù)； 5.損(撕)毀票據(jù)； 6.未按規(guī)定開具票據(jù)； 7.未按規(guī)定繳銷票據(jù)。
      醫(yī)療服務(wù)價格管理制度
      一、醫(yī)院必須執(zhí)行國家物價政策和《天水市醫(yī)療服務(wù)價格手冊》的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)。各部門不得自行定價，不得隨意提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍和分解收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行收費(fèi)。
      二、加強(qiáng)收費(fèi)管理工作，做到收費(fèi)公開透明，統(tǒng)一使用符合國家規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)；每日向住院患者發(fā)放一日清單，在顯要位置公開藥品、檢查及耗材價目表。
      三、不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，各項(xiàng)新增醫(yī)療項(xiàng)目(包括科研所需醫(yī)療項(xiàng)目)，都應(yīng)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)立項(xiàng)后，填寫《各級醫(yī)療機(jī)構(gòu)新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批表》，經(jīng)物價專管員核價后報市物價局和衛(wèi)生局審批，待市物價局和衛(wèi)生局批準(zhǔn)后方可收費(fèi)，在未被批準(zhǔn)以前不得擅自收費(fèi)。
      四、加強(qiáng)收費(fèi)價格管理。
      1.加強(qiáng)藥品的收費(fèi)管理。藥品零售價、自制藥品的銷售均按國家的規(guī)定執(zhí)行，不得自定收費(fèi)價格。
      2.加強(qiáng)大型醫(yī)用設(shè)備檢查的收費(fèi)管理。購置大型設(shè)備儀器前，要向市物價局報送《設(shè)備購置論證報告》、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測和設(shè)備進(jìn)貨價格等資料，未經(jīng)市物價局預(yù)審的資料，不予報批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
      3.加強(qiáng)一次性醫(yī)用材料的收費(fèi)管理。不超范圍收費(fèi)。符合收費(fèi)范圍的一次性
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      醫(yī)用材料價格，嚴(yán)格按照進(jìn)價順加5%的規(guī)定執(zhí)行。
      4.單位收費(fèi)系統(tǒng)軟件中的收費(fèi)價格數(shù)據(jù)庫應(yīng)分別由專人維護(hù)：醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價格數(shù)據(jù)庫應(yīng)由專職物價管理員維護(hù)；藥品收費(fèi)價格數(shù)據(jù)庫應(yīng)由藥劑科設(shè)專人維護(hù)。其他任何部門和個人不得自行修改物價數(shù)據(jù)。
      五、明碼標(biāo)價，建立患者監(jiān)督制度。凡對患者可能造成較大經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的特殊檢查、特殊治療和特殊藥品在實(shí)施或用藥前，各科室必須征得患者或家屬的同意。
      六、財務(wù)科設(shè)立專職物價管理員，對各醫(yī)療項(xiàng)目的收費(fèi)情況進(jìn)行復(fù)核檢查，并給予具體指導(dǎo)，并深入臨床進(jìn)行收費(fèi)信息反饋。
      1.專職物價管理員應(yīng)加強(qiáng)對患者醫(yī)藥費(fèi)用的審核檢查，發(fā)現(xiàn)漏收費(fèi)和少收費(fèi)的情況，應(yīng)及時與相關(guān)科室聯(lián)系，努力追回。如發(fā)現(xiàn)濫用職權(quán)(如因人情關(guān)系)少收費(fèi)或不收費(fèi)的情況，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，給予責(zé)任人嚴(yán)厲處罰。
      2.專職物價管理員有權(quán)將在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的多收費(fèi)和亂收費(fèi)的項(xiàng)目從患者醫(yī)藥費(fèi)用中扣除，并及時查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。
      3.專職物價管理員有權(quán)對各科室的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價格、分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價、巧立名目亂收費(fèi)以及不按規(guī)定明碼標(biāo)價等行為，應(yīng)按醫(yī)院制度從嚴(yán)查處。
      七、各科室在記賬時，應(yīng)以患者實(shí)際發(fā)生的治療、檢查情況以及病史記錄為依據(jù)．正確計算收費(fèi)次數(shù)，正確記錄收費(fèi)等級，不得少收費(fèi)、不收費(fèi)、多收費(fèi)和亂收費(fèi)。
      嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”的管理制度
      《中華人民共和國會計法》釋義：即所謂“小金庫”，是指單位將法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入統(tǒng)一會計核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不按照規(guī)定統(tǒng)一進(jìn)行登記、核算，而是將私自轉(zhuǎn)移的資金或者私下籌集的資金，在法定會計賬簿之外另設(shè)會計賬簿登記、核算或者不登記入賬而私自存放的行為。這些行為是法律所禁止的。
      一、凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入醫(yī)院財務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金均屬“小金庫”。
      二、各部門不得以任何理由將屬于醫(yī)院的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。如：
      1.各項(xiàng)收入。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產(chǎn)變價 10
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      收入和逾期押金收入等。
      2.各項(xiàng)服務(wù)和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運(yùn)輸和代理業(yè)務(wù)收入、廣告費(fèi)收入、醫(yī)療手冊及病歷印刷工本費(fèi)收入、病歷復(fù)印費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入、技術(shù)咨詢收入、技術(shù)服務(wù)收入和技術(shù)培訓(xùn)收入等。
      3.各項(xiàng)價外收入。包括投資收益、手續(xù)費(fèi)、違約金、包裝費(fèi)、儲備費(fèi)和運(yùn)輸裝卸費(fèi)等。
      4.各種贊助、捐贈等收入。5.各種形式的回扣和傭金。6.各類協(xié)會、學(xué)會的會費(fèi)收入等。
      7.其他應(yīng)列入醫(yī)院財務(wù)部門賬內(nèi)或應(yīng)交存財政專戶的各項(xiàng)收入。發(fā)生上述收入的一律交單位財務(wù)部門列入單位收入統(tǒng)一管理。
      三、各部門主要負(fù)責(zé)人是禁止設(shè)立“小金庫”的第一責(zé)任人。部門若存在設(shè)立“小金庫”問題的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。構(gòu)成違法的要移交司法機(jī)關(guān)處理。
      四、醫(yī)院要定期或不定期檢查各項(xiàng)收入的收繳情況，對“小金庫”進(jìn)行自查，各部門負(fù)責(zé)人對自查結(jié)果負(fù)責(zé)并上報，審計監(jiān)察部門和財務(wù)部門要對自查、整改情況和相應(yīng)的制度建設(shè)進(jìn)行督查。
      財務(wù)支出管理制度
      支出是指醫(yī)院在經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，是經(jīng)濟(jì)利益的流出，一切支出按照事前提出申請、逐級審批、財務(wù)審核、付款結(jié)算流程進(jìn)行管理。
      醫(yī)院的各項(xiàng)支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，不得擴(kuò)大開支范圍和擅自擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)。
      醫(yī)院的各項(xiàng)支出要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，正確確認(rèn)和核算。
      一、醫(yī)院有關(guān)科室發(fā)生支出，應(yīng)當(dāng)提前向主管領(lǐng)導(dǎo)提交申請報告，注明支出的項(xiàng)目、用途、金額、支付方式等內(nèi)容，如需附有效經(jīng)濟(jì)合同提供相關(guān)資料，然后實(shí)行逐級申請。
      二、審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)ι暾垐蟾?，在授?quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定申請報告，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
      三、建立醫(yī)院的重大支出領(lǐng)導(dǎo)集體決策制度。
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      四、各項(xiàng)支出要符合醫(yī)院財務(wù)計劃、預(yù)算或合同規(guī)定；內(nèi)容和數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確；并體現(xiàn)符合經(jīng)濟(jì)效益性原則。
      五、支出審批程序；
      1.由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字； 2.由本科室負(fù)責(zé)人審核簽字； 3.由總會計師、財務(wù)科長審核簽字； 4.由主管院長審批簽字； 5.由院長審核批準(zhǔn)。
      六、按照權(quán)利與責(zé)任對等原則，審批人員各自負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
      七、財務(wù)人員要按照醫(yī)院的支出管理規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù)，確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后，方可付款。以支票方式付款時要填寫收款單位名稱（與發(fā)票一致）、日期、金額及用途，并由領(lǐng)款人在發(fā)票登記簿上簽字；以現(xiàn)金方式付款時，應(yīng)嚴(yán)格遵循國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例。
      經(jīng)費(fèi)審批及報銷制度
      為規(guī)范會計行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，特制定本規(guī)定。
      一、醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。
      二、醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。
      三、醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確，實(shí)行先下級，后上級逐級上報審批的制度。
      四、院長辦公會集體討論審批的事項(xiàng)：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出；追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目；對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
      五、報銷的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。
      六、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后1 個月內(nèi)報銷，武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      七、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。
      堅持權(quán)責(zé)對等原則，實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。
      八、九、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。
      重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策管理制度
      一、在全面掌控醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，以下經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)作為醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)重點(diǎn)管理：
      1.醫(yī)院各項(xiàng)發(fā)展目標(biāo)的確定或調(diào)整。
      2.醫(yī)院年度各項(xiàng)工作計劃和方案的確定或調(diào)整。
      3.醫(yī)院年度財務(wù)收支預(yù)算的確定或調(diào)整，以及大額資金的安排。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資金應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況確定。
      4.醫(yī)院重大建設(shè)項(xiàng)目的確定或調(diào)整。5.醫(yī)院重大投資項(xiàng)目的確定或調(diào)整。
      6.與醫(yī)院多數(shù)職工切身利益密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
      二、醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須實(shí)行集體研究和決策。
      1.醫(yī)院決定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，集體議事，并以“院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”決定，領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員都到會的情況下舉行，分管該項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)和事項(xiàng)提出部門的負(fù)責(zé)人必須到會。
      2.重大突發(fā)事件和緊急情況下，難以召開會議的，可由院長或主管院長審查決定，但事后應(yīng)及時召開院領(lǐng)導(dǎo)班子會議予以確認(rèn)。
      三、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的集體決策要嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行。
      1.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由主管部門提出并初步擬定供“院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”參考的方案和說明，附有關(guān)材料，報送院辦。
      2.由院辦(協(xié)同財務(wù)部門)進(jìn)行初步審查，提出意見，對符合單位重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)范疇的，必須提交“院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”集體研究，并報主管院長審定。
      3.列入重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的，由事項(xiàng)提出部門視事項(xiàng)大小和重要程度，采用公示、座談會、征求意見會等形式，對所提事項(xiàng)的必要性、合法性、合理性和可行性進(jìn)行研究論證，廣泛聽取有關(guān)方面的意見，事項(xiàng)提出部門根據(jù)有關(guān)方面的意見對方
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      案進(jìn)一步完善后再次報送院辦審查。經(jīng)院辦審查匯總后，將該方案再次提交“院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”討論。
      4.在“院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”中，先由事項(xiàng)提出部門負(fù)責(zé)人介紹所擬訂的方案并作說明，由參會人員對議題進(jìn)行充分討論，集體研究，全體參與，占大多數(shù)人員意見一致為最終決策結(jié)果。決策結(jié)果經(jīng)院長簽署后生效。
      四、建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議事記錄制度，準(zhǔn)確、完整記錄決策全過程。醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策的會議記錄，由院辦指派專人負(fù)責(zé)。會議記錄要準(zhǔn)確完整記錄會議全程，須載明：會議名稱、會議主持人、參會人員、會議記錄人員、事項(xiàng)提出部門負(fù)責(zé)人對方案的介紹和說明、主管領(lǐng)導(dǎo)的意見、全部參會人員發(fā)表的所有意見、院長的決定等內(nèi)容，最終形成《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議事紀(jì)要》。
      五、嚴(yán)格遵循國家法律、法規(guī)和規(guī)章對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的相關(guān)規(guī)定。
      決策責(zé)任追究管理制度
      一、“決策責(zé)任”，是指醫(yī)院職能管理部門工作人員在實(shí)施決策過程中，因決策錯誤而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。決策責(zé)任追究堅持實(shí)事求是、有錯必糾、過責(zé)相當(dāng)、教育與懲戒相結(jié)合的原則。
      二、決策人如有下列行為之一，應(yīng)當(dāng)追究其決策過錯責(zé)任： 1.決策人未按決策程序進(jìn)行決策； 2.決策人超越法定職權(quán)實(shí)施決策；
      3.決策人違反法律、法規(guī)以及有關(guān)政策進(jìn)行決策； 4.對應(yīng)由本人做出的決策進(jìn)行推諉或拖延決策。
      三、根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重、損害后果和影響大小，決策過錯分為一般過錯、嚴(yán)重過錯和特別嚴(yán)重過錯。
      1.對于情節(jié)輕微，造成損害后果較小的一般過錯的責(zé)任者，責(zé)令改正或者給予通報批評。
      2.對于情節(jié)嚴(yán)重，造成損害后果嚴(yán)重和影響較大的嚴(yán)重過錯的責(zé)任者，給予行政警告甚至降級處分，并給予調(diào)離工作崗位或者停職處理。
      3.對于情節(jié)特別嚴(yán)重，造成損害后果特別嚴(yán)重和影響重大的特別嚴(yán)重過錯的責(zé)任者，給予行政撤職或者開除處分，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。
      四、決策責(zé)任追究按照干部管理權(quán)限決定。
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      五、決策過錯責(zé)任追究部門經(jīng)調(diào)查，對過錯事實(shí)清楚、證據(jù)充分的應(yīng)當(dāng)做出決策過錯責(zé)任追究決定；對事實(shí)不清或者無過錯的不予追究。決策過錯責(zé)任追究決定應(yīng)當(dāng)以書面形式提出
      全成本核算原則及成本核算制度
      一、推行全成本核算的必要性
      由于市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制的全面推行，藥品價格的改革，區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃的實(shí)施，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的建立，“醫(yī)藥分開核算分別管理”辦法的出臺，以及醫(yī)療需求的新變化，客觀上要求拓展與深化、規(guī)范與嚴(yán)格醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理，而醫(yī)院內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)狀況表現(xiàn)在收支有限、補(bǔ)償不足、周轉(zhuǎn)資金不足等方面?，F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)狀況也迫切需要加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，醫(yī)院必須提高經(jīng)濟(jì)管理水平，擴(kuò)大服務(wù)項(xiàng)目，降低成本，增強(qiáng)競爭力。從而不斷提高其應(yīng)變能力與競爭力，在提高社會效益的前提下，努力提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)收益。從注重外延的擴(kuò)大轉(zhuǎn)變到內(nèi)涵挖潛為主的發(fā)展模式上來；從偏重收入管理，轉(zhuǎn)向注重支出管理，要著力控制與壓縮不合理的開支，減少資源的消耗與浪費(fèi)，降低醫(yī)院個別成本；醫(yī)院要實(shí)行成本核算，醫(yī)院內(nèi)部的核算單位需要劃小，這也是勢在必行。
      在醫(yī)院現(xiàn)行科室獎金核算模式中過去沒有充分重視醫(yī)療成本管理這個問題。所以引入科室全成本核算（控制）的最終目的是減少浪費(fèi)，降低醫(yī)療成本，提高效率。醫(yī)院成本核算（控制）是一個系統(tǒng)工程，開展成本核算（控制）工作，涉及醫(yī)院工作的方方面面，因此，需要全院各部門的相互配合和積極參與。醫(yī)院只有真正發(fā)揮了成本管理的作用，醫(yī)院的激勵分配機(jī)制才能建立在更加穩(wěn)固的基礎(chǔ)上。醫(yī)院才能步入快速、可持續(xù)發(fā)展的快車道。
      二、全成本核算的基本內(nèi)容
      核算成本支出項(xiàng)目分為固定成本和變動成本 1.固定成本：
      （1）科室人員應(yīng)發(fā)工資總額（含人事代理及聘用人員工資）（2）醫(yī)院負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)保險費(fèi)用和基金
      （3）房屋折舊費(fèi)每平米10元（不區(qū)分層次、位置、內(nèi)部裝修質(zhì)量）。（4）取暖費(fèi)每平米8元
      （5）大型設(shè)備折舊費(fèi)按科室實(shí)際占用設(shè)備計提（按6年期、8年期、10年期分別進(jìn)行折舊，月折舊率約為0.84—1.4%。并根據(jù)設(shè)備運(yùn)行實(shí)際情況，進(jìn)行
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      微觀調(diào)整）。
      （6）大修理基金提?。嚎剖覂r值萬元以上的在用設(shè)備按其原值1%、百萬元以上按1?（不考慮年限）提取，全院統(tǒng)籌使用。實(shí)際發(fā)生時不計算科室成本。設(shè)備折舊期滿后每月加提5?大修理基金。下列情況不計提大修理基金：外單位無償贈送、純教學(xué)科研設(shè)備。
      變動成本：分為直接和間接變動成本 2.直接成本
      （1）低值易耗品、辦公用品、布類品、其他消耗品。（2）一次性衛(wèi)生用材料、小型器械等。
      采用以賒銷物品隨貨通行單據(jù)時間為出入庫時間，特殊情況由所用科室提供相關(guān)情況的證明作為暫時入賬的依據(jù)列支處理。
      （3）消毒用藥、消毒敷料、棉球、棉簽和醫(yī)療用制劑。
      （4）洗滌費(fèi)用：以中單為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分洗滌物品的規(guī)格，大件1元/件；小件0.6元/件，加工制作布類品價格另行規(guī)定。
      （5）廣告宣傳費(fèi)用：對各科針對性的宣傳廣告費(fèi)用醫(yī)院與科室按比例承擔(dān)，原則上按5：5計算。
      （6）電話費(fèi)用。
      （7）管工、電工、木工、鉗工所發(fā)生的維修費(fèi)用，以內(nèi)部結(jié)算價格為準(zhǔn)（為提高維修質(zhì)量繼續(xù)使用維修卡，成本材料按進(jìn)貨價計算，維修費(fèi)用按市場價1/2計算）。
      （8）本科室人員差旅費(fèi)、冬季取暖費(fèi)、交通費(fèi)、夜班費(fèi)、托費(fèi)、專家會診費(fèi)、醫(yī)療雜支費(fèi)（財務(wù)科提供報表）
      （9）進(jìn)修費(fèi)：按醫(yī)院培養(yǎng)計劃進(jìn)修半年以上的由醫(yī)院負(fù)責(zé)，短期進(jìn)修科室擔(dān)負(fù)50%；培訓(xùn)費(fèi)：屬上級指令性的或醫(yī)院規(guī)定必須參加的培訓(xùn)由醫(yī)院承擔(dān)費(fèi)用，業(yè)務(wù)培訓(xùn)會議科主任正職每年兩次、副職每年一次醫(yī)院承擔(dān)費(fèi)用，超出部分經(jīng)院長批準(zhǔn)的科室承擔(dān)50%，此外均由科室100%承擔(dān)；科研經(jīng)費(fèi)：科研新技術(shù)項(xiàng)目的開展不能收費(fèi)的醫(yī)院負(fù)責(zé)；論文發(fā)表費(fèi)是國家核心期刊的醫(yī)院承擔(dān)費(fèi)用，省級以上的科室承擔(dān)60%；
      （10）損毀用品賠償成本（5倍列支）
      如：用血不當(dāng)導(dǎo)致血液毀損；高級一次性醫(yī)療物品的成本與收入不符。（11）市醫(yī)保違規(guī)以實(shí)際結(jié)算數(shù)據(jù)扣罰科室成本。
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      （12）醫(yī)療事故（差錯）賠款以實(shí)際損失數(shù)據(jù)列入成本。為提高防范醫(yī)療事故的意識，明確事故責(zé)任。處罰部分按醫(yī)院有關(guān)處罰規(guī)定執(zhí)行。
      3.間接變動成本：進(jìn)入公用性攤銷部分（1）離退休、病休、長休人員工資。
      （2）物業(yè)保潔費(fèi)：原則上采用誰使用誰負(fù)擔(dān)的辦法，涉及到的管理費(fèi)用按臨床科室房屋使用面積計算。
      （3）醫(yī)院所發(fā)生的管理費(fèi)用以財務(wù)科每月報表為依據(jù)按人數(shù)平均攤?cè)牒怂憧剖?。醫(yī)院現(xiàn)行管理費(fèi)用列支范圍為：招待費(fèi)、電費(fèi)（臨床醫(yī)技負(fù)擔(dān)部分，比例為70%）、零星報銷列支。
      （4）十三月工資和年終獎等各項(xiàng)福利基金的預(yù)留費(fèi)用，原則上按科室人數(shù)列支。
      成本支出報表程序及時限要求：所有成本支出核算報表應(yīng)按經(jīng)營辦規(guī)定格式在每月5日前報送經(jīng)營辦，臨床科室在支領(lǐng)物品時采用內(nèi)部支票形式予以支領(lǐng)。杜絕科室為降低成本而降低工作服務(wù)質(zhì)量（該維修不維修）。
      特殊情況成本支出，科室在報表同時必須提供院長批示意見。
      此外，醫(yī)院為了杜絕辦公用品的浪費(fèi)，合理節(jié)約醫(yī)院開支，還要加大對行政后勤科室支領(lǐng)辦公用品控制力度，采取確定標(biāo)準(zhǔn)基數(shù)、超標(biāo)自負(fù)、節(jié)約提獎的辦法（標(biāo)準(zhǔn)附件）。
      三、實(shí)行全成本核算的基本要求和方法
      1.實(shí)行全成本核算時，必須徹底清查設(shè)備固定資產(chǎn)和總務(wù)固定資產(chǎn)，摸清家底，為開展全成本核算打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。同時可根據(jù)具體情況制定相應(yīng)經(jīng)濟(jì)核算政策，確保國有固定資產(chǎn)的保值、增值。
      2.財務(wù)科應(yīng)提供每月全部的財務(wù)報銷項(xiàng)目、金額，并以科室為單位生成報表。3.各庫房支出報表科室應(yīng)以明細(xì)支出項(xiàng)目為單位提供每月支出報表。
      四、關(guān)于各系統(tǒng)成本核算（控制）原則
      醫(yī)院是一個較完整的系統(tǒng)，它分為醫(yī)療業(yè)務(wù)部門、藥品銷售部門、制劑加工部門、輔助業(yè)務(wù)部門、醫(yī)院管理部門（行政和后勤）。由于各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，管理要求不一樣，因而就出現(xiàn)成本核算的多樣性和復(fù)雜性。由于上述原因和部分現(xiàn)有醫(yī)療收費(fèi)價格明顯低于醫(yī)療成本，我們要求先實(shí)行成本核算（控制）機(jī)制，下一步在個別帶有代表性的科室選擇試行科室全成本核算，待時機(jī)成熟時推廣至全院。
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      1.醫(yī)療業(yè)務(wù)部門（含輔助業(yè)務(wù)部門）成本核算（控制）機(jī)制：
      （1）由于醫(yī)院結(jié)賬返款時間、器械庫采購特殊器械物品的時間不能及時滿足臨床需求，可采用以賒銷物品隨貨通行單據(jù)時間為出入庫時間；或采用按醫(yī)療項(xiàng)目收入定耗材標(biāo)準(zhǔn)（例如：同位素），特殊情況由所用科室提供相關(guān)情況的證明作為暫時入賬、列支處理，解決本期支出不能及時列支問題。
      （2）器械設(shè)備材料的支領(lǐng)或維修，由經(jīng)營辦將其收入、成本消耗核算及定位結(jié)果核查論證后反饋主管院長。再由主管院長做直接列公用性支出的批示，（3）過期器械物品及時履行報廢手續(xù)，按照器械毀損、報廢、變更規(guī)定，規(guī)范器械領(lǐng)用消耗流程，對于大型一次性物品凡是由臨床科室自行購置的必須憑收費(fèi)記賬單據(jù)到器械庫入賬，否則不予入庫。大型一次性物品原則上不予退費(fèi)，特殊情況發(fā)生退費(fèi)的需經(jīng)經(jīng)營辦、物價審計科、綜合庫聯(lián)合核查后，予以簽字退費(fèi)。
      （4）器械支領(lǐng)仍沿用憑支票領(lǐng)用制度，特別是在微機(jī)暫時無法連網(wǎng)期間，采用支票領(lǐng)用制度予以控制。
      （5）將器械庫庫存物品臺賬報經(jīng)營辦備案，建立科室成本核算（控制）及對器械庫的考核工作。
      （6）器械庫制定自然損耗物品年定額標(biāo)準(zhǔn)，明確責(zé)任，提高管理水平。（7）對布類品的管理控制，建立臨床、醫(yī)技科室和總務(wù)庫房、洗衣房布類品登記賬，制定合理的布類品領(lǐng)用流程和消耗標(biāo)準(zhǔn)及報廢程序，例如：手術(shù)室布類品消耗量較大，可根據(jù)手術(shù)量制定布類品消耗標(biāo)準(zhǔn)，同時制定獎罰標(biāo)準(zhǔn)加以控制。建議布類品的支領(lǐng)、更換、報廢、更新由洗衣房統(tǒng)一管理起來。
      （8）大型辦公用品醫(yī)院應(yīng)制定年消耗標(biāo)準(zhǔn)每月分解，由主管院長統(tǒng)籌安排，合理使用。購買科室提出申請，綜合庫實(shí)地調(diào)查后報主管院長簽批后執(zhí)行。
      （9）綜合庫（總務(wù)）材料的支領(lǐng)或維修，由經(jīng)營辦將其收入、成本消耗核算及定位結(jié)果核查論證后反饋主管院長，再由主管院長做直接列公用性支出的批示
      （10）醫(yī)院將制定辦公用品毀損、報廢、變更規(guī)定，規(guī)范辦公用品領(lǐng)用消耗流程。
      （11）關(guān)于辦公用品的支領(lǐng)仍沿用憑支票領(lǐng)用制度。（12）綜合庫（總務(wù)）庫存物品臺賬報經(jīng)營辦備案。
      （13）同時為調(diào)動臨床一線節(jié)約積極性，探討摸索臨床、醫(yī)技科室辦公用品 18
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      消耗規(guī)律，在核定成本基礎(chǔ)上定額支領(lǐng)辦公用品，節(jié)約直接獎勵，對超額部分直接扣罰獎金。
      其他庫房（含制劑加工部門）支出雖然支出額度所占變動成本比例較小，同時執(zhí)行相應(yīng)領(lǐng)用流程。
      2.醫(yī)院管理部門（行政、后勤）成本核算（控制）機(jī)制：
      （1）醫(yī)院管理（行政、后勤）部門不是直接創(chuàng)收部門其辦公用品的支領(lǐng)無法進(jìn)行核算控制，只能通過制定科室年或月消耗定額標(biāo)準(zhǔn)加以控制。這是調(diào)動臨床一線人員工作積極性的措施之一。行政后勤支領(lǐng)辦公用品（范圍需合理界定）憑醫(yī)院發(fā)放的內(nèi)部支領(lǐng)票據(jù)與綜合庫（總務(wù)庫房）進(jìn)行結(jié)算，當(dāng)月節(jié)約金額直接按80%計提科室獎金。
      對因大型活動需要的特殊物品或大型辦公用品支出（范圍盡量至最小），醫(yī)院應(yīng)按照統(tǒng)籌基金合理安排使用，由院長審定批準(zhǔn)列公用性支出攤銷核算科室，每月向核算科室公布明細(xì)賬（明白卡）。同時應(yīng)建立健全獎懲制度。
      （2）在總務(wù)維修支出方面，制定維維修費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)定額，明確總務(wù)維修人員的職責(zé)，強(qiáng)化他們進(jìn)行日常巡檢、維護(hù)的意識，繼續(xù)完善現(xiàn)行執(zhí)行的總務(wù)維修下修卡制度，對核算科室發(fā)生的維修憑維修卡列科室支出，對發(fā)生的公共性維修憑主管院長批示復(fù)印件及維修器材報銷憑證復(fù)印件列科室公用性支出，同時建立健全物品損毀、自然消耗標(biāo)準(zhǔn)的賠償責(zé)任和總務(wù)維修班組考核標(biāo)準(zhǔn)，適時兌現(xiàn)獎懲。
      3.藥品業(yè)務(wù)部門成本核算（控制）機(jī)制：
      以藥劑科月銷售利潤（含藥品扣率）、月銷售量、月庫存量三個指標(biāo)綜合考核藥劑科，制定相互關(guān)聯(lián)核算標(biāo)準(zhǔn)和比例。由于藥劑科的特殊性，在利潤相對減少的情況下，也存在銷售量增大的現(xiàn)象（如經(jīng)濟(jì)、便宜的藥賣的多），這樣在一定程度上也相對降低了藥品使用率，產(chǎn)生良好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。而關(guān)于藥品庫存，部分藥品采用先賒銷后付款方式，所以目前藥劑科實(shí)行藥品“零庫存”意義不大，但也應(yīng)合理控制庫存，盤活更多的現(xiàn)金。
      四、特大型醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)、合理使用開發(fā)原則。
      大型醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)屬于醫(yī)院內(nèi)部的長期投資，其特點(diǎn)是耗資多，變現(xiàn)能力差。如果事先不經(jīng)過嚴(yán)格測算而盲目引進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備，會造成極大的浪費(fèi)。所以，成本管理應(yīng)從測算水平提高到成本預(yù)測、成本控制和成本評價水平。同時還應(yīng)將投資回收期、凈現(xiàn)值、折舊率等大型醫(yī)療設(shè)備的成本評價指標(biāo)與成本預(yù)測值進(jìn)行對比分析，考查投資效益。成本管理必須要經(jīng)過測算-決策-計劃-控制-評價
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      一系列控制反饋活動，才能發(fā)揮其管理職能，提高設(shè)備利用率，縮短設(shè)備回收期。
      五、建立上述成本核算與控制的三個階段，即有定額標(biāo)準(zhǔn)（成本事前控制）、有標(biāo)準(zhǔn)核算（成本事中控制）、有分析獎懲（成本事后控制），真正使醫(yī)院實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的管理目標(biāo)。
      績效分配綜合目標(biāo)考核機(jī)制
      考核機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組組長：胡萬寧、趙剛
      副組長：王希柱、張景華、韓瑞清、董桂蘭、李金豐
      考核部門：人事科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、門診辦、院感科、黨辦室。
      考核內(nèi)容及分值標(biāo)準(zhǔn)：按照醫(yī)院總體要求，各部門根據(jù)專業(yè)側(cè)重制定考核標(biāo)準(zhǔn)，各考核以百分制為標(biāo)準(zhǔn)。
      一、醫(yī)務(wù)科對臨床科室醫(yī)療質(zhì)量檢查
      以出院病歷為重點(diǎn)進(jìn)行考核，考核內(nèi)容分14項(xiàng)：
      1.眉欄（2分）：姓名、性別、年齡、入院時間、部別、職別、民族、籍貫、婚否等，缺一項(xiàng)扣0.5分。
      2.主訴（8分）：癥狀、部位、時間、表達(dá)正確，一項(xiàng)不符扣3分。3.現(xiàn)病史（10分）：起病情況、發(fā)病經(jīng)過、主要癥狀、伴隨癥狀、重要陰性癥狀、診治經(jīng)過、一般狀況，缺一項(xiàng)扣3分。
      4.過去史（5分）：一般健康狀況、傳染病史、預(yù)防接種史、外傷手術(shù)室、中毒過敏史，缺一項(xiàng)扣1分。
      5.個人史（5分）：出生地、生活飲食習(xí)慣、煙酒嗜好、工作情況、傳染病接觸史、婚姻史、月經(jīng)史、生產(chǎn)史，缺一項(xiàng)扣1分。
      6.家族史（5分）：父母、兄弟、姐妹、子女健康情況、家族類似患者，一處不符扣1分。
      7.體檢（10分）：一般狀況、皮膚、淋巴結(jié)、頭部、五官、頸部、胸部、心、肺、脾、腎、外陰、肛門、脊柱、四肢、神經(jīng)系統(tǒng)重要陽性體征和重要陰性體征、?？茩z驗(yàn)與其他檢查，與診斷有關(guān)的重要體征缺一項(xiàng)扣3分、其它項(xiàng)目缺一項(xiàng)扣2分、描述不完整扣1分。
      8.診斷（10分）：診斷正確有據(jù)，診斷錯誤扣10分、證據(jù)不足扣5分。9.病程記錄（10分）：按時記錄、如實(shí)反映病情變化和診療情況，不按時記錄一次扣3分、不如實(shí)反映病情、缺乏分析判斷一次扣3分。
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      10.治療檢查（10分）：治療和各種檢查及時、正確、合理，治療錯誤扣5分、遺漏重要檢查扣5分、治療檢查不合理扣3分。
      11.各種記錄（10分）：科主任查房、階段小結(jié)、術(shù)前討論、術(shù)前小結(jié)、手術(shù)記錄、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出記錄、出院小結(jié)、搶救記錄、死亡記錄、死亡討論，缺一次扣3分、記錄不符合要求一次扣2分。
      12.病歷整潔（5分）：各種記錄格式符合要求、無錯別字、醫(yī)學(xué)術(shù)語正確，一項(xiàng)格式不符合扣2分、一個錯別字扣0.5分、醫(yī)學(xué)術(shù)語不準(zhǔn)扣1分。
      13.簽改病歷（5分）：上級醫(yī)師按規(guī)定簽改病歷，一處不簽扣1分。14.病案首頁（5分）：填寫完全、準(zhǔn)確，漏一項(xiàng)扣1分、涂改扣2分。
      二、護(hù)理部對整體護(hù)理質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)及考核評分標(biāo)準(zhǔn)
      1.入院宣教：符合病人家屬需求有針對性采取適當(dāng)?shù)男谭绞?分，自我介紹2分，患選醫(yī)介紹2分，環(huán)境介紹2分，床邊介紹2分、安全教育2分、制度介紹2分。
      2.健康教育宣教：內(nèi)容具體有科學(xué)性2分，疾病基本常識衛(wèi)生知識預(yù)防保健2分，患者所用藥的作用、用法不良反應(yīng)2分，心理護(hù)理積極配合治療2分，飲食指導(dǎo)、養(yǎng)成良好的生活飲食習(xí)慣2分，讓病人了解功能檢查目的意義檢查前準(zhǔn)備注意事項(xiàng)2分，標(biāo)本的留取、方法、回報時間2分，對手術(shù)患者介紹術(shù)前準(zhǔn)備手術(shù)方式消除恐懼2分，對術(shù)后患者配合治療護(hù)理宣教2分，對做放化療前的宣教2分，對做放化療后的宣教2分，產(chǎn)科護(hù)士應(yīng)向產(chǎn)婦家屬傳授母乳喂養(yǎng)的好處、方式方法3分，新生兒常見生理現(xiàn)象及護(hù)理方法3分，健康教育全面目的明確效果顯著4分。
      3.九知道：床號、姓名、診斷、治療、飲食、心理、狀況、護(hù)理、問題、措施及陽性檢查結(jié)果3分。
      4.病人基礎(chǔ)質(zhì)量：三短六潔五包到床頭3分，導(dǎo)管通暢清潔固定定期更換2分，按基礎(chǔ)護(hù)理標(biāo)準(zhǔn)做，滿足病人的一切需求無并發(fā)癥3分，床單位清潔平整無污跡2分，床上床下無雜物1分。
      5.出院指導(dǎo)：出院帶藥的指導(dǎo)3分，功能鍛煉的指導(dǎo)3分，生活習(xí)慣飲食指導(dǎo)3分，定期復(fù)查隨訪指導(dǎo)3分。
      整體護(hù)理管理質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)：
      1.制定包括護(hù)理程序?yàn)榭蚣艿淖o(hù)理業(yè)務(wù)品質(zhì)保證與評價系統(tǒng)3分。2.編制標(biāo)準(zhǔn)護(hù)理計劃和標(biāo)準(zhǔn)教育計劃3分。
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      3.制定以護(hù)理程序?yàn)榭蚣艿母鞣N表格3分。
      4.制定執(zhí)行護(hù)理人員行為規(guī)范和素質(zhì)培養(yǎng)計劃查文字材料3分。5.醫(yī)技后勤等支持系統(tǒng)完善管理措施到位急診標(biāo)本由病房護(hù)士送2分。6.護(hù)理人員職責(zé)明確有各級人員職責(zé)3分。
      7.病床與人員編制1：0.4人員結(jié)構(gòu)分工合理，輔助人員配到位查排班本2分。
      8.病房環(huán)境、管理制度體現(xiàn)以病人為中心，舒適、安靜、安全整潔，工作人員做到說話、走路、操作、關(guān)門四輕3分。
      9.護(hù)理人員掌握并熟練運(yùn)用護(hù)理程序?yàn)椴∪颂峁﹤€體狀況不同階段護(hù)理3分。
      10.健康教育覆蓋率》95%實(shí)地查看資料3分。
      三、臨床醫(yī)技各項(xiàng)量化考核標(biāo)準(zhǔn)
      1.床位使用率：以85%為基礎(chǔ)，93%封頂，每超一個百分點(diǎn)計15分（以信息科每月統(tǒng)計報表為標(biāo)準(zhǔn)）。
      2.入院人次：每人次計1分。
      3.病床周轉(zhuǎn)率：以醫(yī)院制定的各科室周轉(zhuǎn)率為標(biāo)準(zhǔn)，每超一個百分點(diǎn)計6分。4.平均住院日：每降一床日計1分。
      5.手術(shù)例數(shù)：每分值計1分（按手術(shù)級別計算分值）。6.搶救例數(shù)：每分值1分（按搶救級別計算分值）。7.日間工作量：
      （1）門診：每例計0.2分。
      （2）臨床科室：放化科放療每野計2分、中醫(yī)科每例計1分、兒科每人次計1分、急診科每人次計3分。
      （3）醫(yī)技科室：藥劑科按處方量每張0.1分，放射每人次計0.3分，造影每人次0.5分，同位素每人次計0.5分，介入導(dǎo)管每例計5分，ECT每例計1分，CT、超聲、心電圖、腦電圖、病理每人次計0.1分，檢驗(yàn)科每份報告計0.02分。
      8.崗位出勤：臨床每出勤一天計3分，醫(yī)技、行政后勤每出勤一天計2分。9.加班：臨床每加班1小時計5分，醫(yī)技2分。
      四、門急診主要質(zhì)量管理考核
      1.門診環(huán)璋秩序：診室、水池、桌面、設(shè)備用具整潔衛(wèi)生，每次扣0.5分。一醫(yī)一患按序就診，無圍觀、無插號，每次扣0.5分。
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      2.醫(yī)療文件書寫：門診登記清楚，項(xiàng)目齊全，無漏凳，每次扣0.5分。門診病歷書寫一般項(xiàng)目齊全，達(dá)到“六有”，書寫符合規(guī)范，合格率》95%。門診處方書寫符合規(guī)范，合格率》95%。申請單按醫(yī)院要求規(guī)范書寫，合格率》95%。
      3.服務(wù)：著裝整齊，配帶胸牌上崗，每次扣0.5分。按時開收診，堅守崗位，每次扣0.5分。實(shí)行人性化服務(wù)，病人滿意度》98%，若有投訴按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰和扣分。
      4.管理質(zhì)量：值診醫(yī)師資格是否符合要求，每次扣0.5分。各?？品止荛T診工作的科主任，認(rèn)真做好本科質(zhì)量檢控工作，分析不足，提出整改措施，酌情扣分。
      五、病房醫(yī)院感染管理考核
      1.院感管理組織：科室院感制度2.5分、科室院感職責(zé)2.5分、科室院感管理小組及兼職人員2.5分、參加院感知識培訓(xùn)2.5分。
      2.醫(yī)院感染監(jiān)測：醫(yī)院感染漏報率低于15%2.5分、科室院感發(fā)病率及前三位感染2.5分、病原學(xué)送檢率》50%2.5分、院感發(fā)生及暴發(fā)流行及時報告2.5分。
      3.醫(yī)院消毒效果監(jiān)測：空氣監(jiān)測合格率2分、物表監(jiān)測合格率2分、工作人員手監(jiān)測率2分、紫外線燈管定期監(jiān)測2分、使用中的消毒劑監(jiān)測2分。
      4.消毒隔離失敗為成功制度：按規(guī)定洗手2分、各種操作前帶口罩、帽子2分、醫(yī)療廢物分類放置2分、無菌、清潔物品貯存柜有標(biāo)識、規(guī)范使用2分、診察病人前后洗手或快速手消毒2分。
      5.合格使用抗生素：有抗生素使用指征2分、根據(jù)藥敏試驗(yàn)結(jié)果選藥2分、聯(lián)合用藥有指征、合理1分、注意配伍禁忌1分、預(yù)防用藥有針對性2分、圍手術(shù)期給藥得當(dāng)2分。
      6.病房感染管理：科室衛(wèi)生無死角2分、濕掃床，一床一套，用后消毒2分、床頭桌，一桌一巾，用后消毒2分、拖布分開，標(biāo)記明確，分開清洗2分、治療室換藥室處置室分區(qū)明確標(biāo)志清楚2分、無菌性用品在有效期內(nèi)使用2分、有流動水洗手設(shè)施2分、無菌物品一人一用一滅菌2分、抗生素現(xiàn)用現(xiàn)配2分、正確使用各種皮試液2分。
      7.產(chǎn)房：設(shè)有隔離分娩室5分、備隔離衣5分、操作臺專用5分、嬰兒洗澡用具不共用5分、產(chǎn)房分區(qū)明確，標(biāo)志醒目，有消毒隔離滅菌原則5分、胎盤入黃色塑料袋內(nèi)，密閉運(yùn)送，無害化處理5分。
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      8.新生兒病房：每張床位占地面積不少于3平米7分、病房入口處設(shè)洗手設(shè)施和更衣室7分、有人員流動狀態(tài)下空氣消毒設(shè)施7分、布局合理，嚴(yán)格管理9分。
      9.針灸科：一次性針具用后按醫(yī)療廢物處理6分、火罐一人一用一罐用后清洗消毒6分、梅花針三棱針等必須做到一人一針一用一滅菌6分、針灸用具用后必須清洗滅菌6分、操作前后必須洗手或消毒6分。
      10.感染性疾病科：病人分泌物及病房污水必須消毒處理后方可排泄6分、不同傳染病人分開放置6分、陪住者應(yīng)穿隔離衣及一次性鞋套坐墊6分、病人用過的物品均先消毒后清洗，根據(jù)要求在消毒滅菌6分、教育病人食品、物品不混用，不互串病房，不記錄6分。
      11.ICU：醫(yī)院應(yīng)配備空氣凈化設(shè)備，每天進(jìn)行空氣消毒并記錄5分、設(shè)隔離病床，感染與非感染病人分開安置5分、穿專用工作服，患感染性疾病者不得入內(nèi)5分、外周插管時間不超過72小時5分、各種監(jiān)測儀器設(shè)備每日擦試，病人出院后做好終末消毒并記錄5分、限制探視人數(shù)，與病人接觸前要洗手5分、呼吸機(jī)外部濕紗布輕輕擦凈，紫外線照射消毒5分、對特殊感染或高度耐藥菌感染的病人嚴(yán)格消毒隔離措施5分。
      六、臨床對功能檢查科室工作質(zhì)量誠信度考核
      1.服務(wù)：著裝整齊，佩帶胸牌上崗，每次扣0.5分；按時開收診，堅守崗位，每次扣0.5分；實(shí)行人性化服務(wù)，對病人熱情，病人滿意度≥98%，若有投訴視情節(jié)按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行懲罰并扣分。
      2.環(huán)境秩序：診室、水池、桌面、設(shè)備用具整潔衛(wèi)生，每次扣0.5分；按序就診，無圍觀、無熟人插號，每次扣0.5分，若有投訴扣15分。
      3.管理質(zhì)量：檢查報告單書寫規(guī)范，開展項(xiàng)目結(jié)果正確，無明顯誤差和漏檢；按時提供檢查結(jié)果，出結(jié)果時間按醫(yī)院現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；報告及時、準(zhǔn)確，項(xiàng)目完整，描述規(guī)范、邏輯性強(qiáng)、內(nèi)涵清晰、報告全面、正確、質(zhì)量優(yōu)良率≥85%。
      七、醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考核標(biāo)準(zhǔn)
      1.嚴(yán)格執(zhí)行衛(wèi)生部《關(guān)于建立醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德考評制度實(shí)施意見（試行）》、《河北省醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德考評實(shí)施細(xì)則（試行）》及唐山市衛(wèi)生黨委衛(wèi)生局有關(guān)醫(yī)德考評規(guī)定。
      2.將衛(wèi)生部醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德規(guī)范的七項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行分解，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定《唐山市人民醫(yī)院醫(yī)德考評量化評分表》，確定相應(yīng)的加分、減分項(xiàng)目，作為對醫(yī)務(wù) 24
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      人員醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考核標(biāo)準(zhǔn)。
      3.考核標(biāo)準(zhǔn)滿分800分。分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個等級。800分以上為良好，600分至799分為一般，599分以下為較差。優(yōu)秀等級在800分以上，且無扣分項(xiàng)，分值由高向低排列，人數(shù)比例為參評人數(shù)10%左右，最多不超15%?？己顺煽円匀粘z查、問卷調(diào)查、患者表揚(yáng)、投訴等為主要依據(jù)。
      4.對臨床醫(yī)技科室的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考核，根據(jù)“醫(yī)療窗口亮起來”活動要求及醫(yī)務(wù)人員和窗口服務(wù)人員行為規(guī)范，制定《唐山市人民醫(yī)院對臨床醫(yī)技科室醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考核標(biāo)準(zhǔn)》，滿分100分，由各黨支部書記根據(jù)周三查房和平時檢查的情況，每月底將科室醫(yī)德醫(yī)風(fēng)考核表報黨工部，落實(shí)獎懲。
      以上科室考核于每月月初報經(jīng)營辦，由經(jīng)營辦統(tǒng)計，結(jié)果計入科室
      現(xiàn)金管理制度
      一、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》
      1.醫(yī)院設(shè)置專人管理現(xiàn)金，專職從事現(xiàn)金出納工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
      2.醫(yī)院當(dāng)日收入現(xiàn)金要及時存入銀行，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額。
      3.對外單位和個人的一切交易往來貨幣支付，金額超過千元必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，特殊情況須經(jīng)財務(wù)科長、總會計師、院長審批。
      4.采購人員因公借用現(xiàn)金，在市內(nèi)采購必須當(dāng)日結(jié)清，辦理入庫報銷手續(xù)；到外地采購，其采購款項(xiàng)，必須由財務(wù)科通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。
      5.本單位職工因公借用現(xiàn)金，由財務(wù)科長、總會計師、主管院長、院長審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，出納員不得對個人借款。
      6.預(yù)借差旅費(fèi)，財務(wù)科按出差時間長短，路途遠(yuǎn)近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據(jù)，經(jīng)財務(wù)科長、總會計師、主管院長及院長審簽后借支。
      7.現(xiàn)金支付要填寫現(xiàn)金支出憑單并由出納進(jìn)行審核，經(jīng)手人簽字，所在科室主任、財務(wù)科長、總會計師、主管院長、院長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
      8.對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符，做到日清月結(jié)。若有長短款要及時向財務(wù)科負(fù)責(zé)人報告，查明原因及時處理。
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      9.出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、收款收據(jù)，必須確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
      10.各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財務(wù)科結(jié)算報銷。如有特殊情況，本人確實(shí)無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時要指定他人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。
      11.固定資產(chǎn)、庫存物資、工程款、車輛保險維修、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式（在結(jié)算起點(diǎn)以上的業(yè)務(wù)），不得使用現(xiàn)金。
      12.財務(wù)科要不定期對庫存現(xiàn)金和各部門備用金進(jìn)行抽查，進(jìn)行清理核對，并建立檢查記錄表。
      13.出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守支出管理制度。
      14.根據(jù)掛號室和收費(fèi)處對零款的需求情況，及時調(diào)配，保障窗口零款供給。
      二、現(xiàn)金支出范圍：
      1.支付職工個人工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、夜班費(fèi)； 2.支付個人勞務(wù)報酬、備用金；
      3.支付職工各種撫恤金、退職、離退休金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
      4.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 5.退還病人醫(yī)藥費(fèi)；
      6.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。
      貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度
      一、貨幣資金票據(jù)管理
      1.遵守《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定，管理貨幣資金票據(jù)。
      2.財務(wù)部門派專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票及各種銀行單據(jù)的購買，并設(shè)立購買登記本，分類進(jìn)行詳細(xì)登記。
      3.購買后的票據(jù)交由票管員進(jìn)行保管，并在登記薄進(jìn)行登記。出納人員領(lǐng)用后，應(yīng)妥善做好空白票據(jù)的保管工作，因保管不善發(fā)生支票丟失所造成的經(jīng)濟(jì)損失由出納人員負(fù)責(zé)?？瞻字焙拓攧?wù)印章要分別存放保管。
      4.支票如有遺失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，同時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。醫(yī) 26
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      院預(yù)留銀行的印簽、印章不得由一人保管，如有遺失，應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù)，并書面詳細(xì)說明遺失情況，以及遺失前最后簽發(fā)的支票號碼，經(jīng)開戶銀行同意后，再填據(jù)新印簽卡片，辦理更新印簽的手續(xù)，在銀行受理掛失前發(fā)生的損失，應(yīng)由過失人負(fù)責(zé)。
      5.任何人不準(zhǔn)攜帶空白貨幣資金票據(jù)外出，同時任何人都不準(zhǔn)保存外單位的沒有填寫金額的票據(jù)。如確實(shí)需要攜帶沒有填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票外支出時，必須經(jīng)財務(wù)科長、總會計師、院長批準(zhǔn)，并應(yīng)先在支票上填寫收款單位名稱、具體用途、簽發(fā)日期及限額，由專人負(fù)責(zé)，及時報賬。
      6.支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票必須填寫清晰、項(xiàng)目完整，不得涂改。填寫必須用碳素墨水填寫，填齊所有項(xiàng)目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。
      7.簽發(fā)貨幣資金票據(jù)必須依照《票據(jù)法》和中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期票據(jù)，不準(zhǔn)出租或轉(zhuǎn)讓貨幣資金票據(jù)，不準(zhǔn)將貨幣資金票據(jù)交收款單位代簽。
      8.使用部門在領(lǐng)用票據(jù)時必須填寫“請購審批單”，經(jīng)所在科室主任、財務(wù)科長、總會計師及院長批準(zhǔn)簽字，由出納人員在支票上寫明限額、填寫日期、加蓋印章并在支票領(lǐng)用簿上登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
      9.支票職能由收款單位（或個人）在有效期內(nèi)向銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)或提取現(xiàn)金，使用時不能超出限額。不準(zhǔn)弄臟或撕毀貨幣資金票據(jù)，支票一律不準(zhǔn)出借、轉(zhuǎn)讓或流通。
      10.貨幣資金票據(jù)領(lǐng)用后必須在規(guī)定時間內(nèi)報賬，報賬時要發(fā)票齊全，支票號填寫準(zhǔn)確，如領(lǐng)用的支票十日內(nèi)沒支付的，應(yīng)及時退回財務(wù)部門。對原領(lǐng)支票在規(guī)定期限內(nèi)未報賬，一般不允許再領(lǐng)用。
      11.支票支付后憑支付存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品有保管員簽字）、財務(wù)科科長、總會計師、主管院長、院長審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在登記薄上注銷。
      12.轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后，經(jīng)辦人應(yīng)在五日內(nèi)將支票送回財務(wù)部，辦清算手續(xù)，經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪用。
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      13.辦理異地匯款，須事先與對方簽定合同，經(jīng)院長審批后，經(jīng)辦人員必須填寫匯款申請單，財務(wù)科長、總會計師簽字批準(zhǔn)后由出納員憑此辦理匯款，業(yè)務(wù)終了后經(jīng)辦人員要及時催討結(jié)算票據(jù)。所有匯出款項(xiàng)，本著誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)的原則不得推諉。
      14.出納人員隨時將庫存的實(shí)有票據(jù)與登記本進(jìn)行核對，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。
      15.貨幣資金票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓時印章要清晰完整、合法合規(guī)。16.貨幣資金票據(jù)的核銷。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對出納人員發(fā)放的票據(jù)進(jìn)行核查，保證購買登記簿內(nèi)容、實(shí)存票據(jù)、發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用的真實(shí)準(zhǔn)確。貨幣資金票據(jù)的注銷必須符合有關(guān)制度要求，以確保貨幣資金的安全可靠。
      17.收取外單位支票時，出納人員要認(rèn)真審核有效期，各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。
      18.建立支票退回登記制度。退回的支票有專人按單位負(fù)責(zé)登記，待收回時再核銷，并及時入賬，避免形成未達(dá)賬項(xiàng)。
      二、銀行存款管理
      1.認(rèn)真慣徹執(zhí)行國家的政策法規(guī)，嚴(yán)格遵守銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，接受銀行監(jiān)督。
      2.醫(yī)院只開立一個基本賬戶，只供本單位使用，不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。
      3.出納人員在辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守支出審批管理制度。4.貨幣資金印鑒管理
      （1）印鑒須經(jīng)開戶銀行備案后方可啟用，支票、印鑒必須要由不同人員在不同地點(diǎn)妥善保管，不得非法刻制印鑒，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對其主管負(fù)責(zé)人或直接責(zé)任人追究法律責(zé)任；更換印鑒時，須提出申請，經(jīng)核準(zhǔn)后刻制新印鑒。新印鑒啟用后，應(yīng)將原印鑒交回主管部門按規(guī)定進(jìn)行銷毀。印鑒丟失，經(jīng)聲明作廢后，可按程序申請重新刻制。
      （2）財務(wù)專用章主要用于財務(wù)部門的收款發(fā)票、與銀行相關(guān)的各種票據(jù)(如：現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、匯票、匯款單據(jù)等)；法人名章主要用于與銀行相關(guān)的各種票據(jù)(如：現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、匯票、匯款單據(jù)等)。未使用的空白支票上不得加蓋銀行支票印鑒，加蓋財務(wù)印鑒須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，不得擅自使用，印鑒離開單位財 28
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      務(wù)部門要經(jīng)過財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，印章使用者取得印章后要辦理簽字手續(xù)，印章保管人員要備查登記，及時收回。
      5.各種收支款憑證必須如實(shí)填明款項(xiàng)的來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套取物資、嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動。
      6.定期獲取銀行對賬單，查實(shí)存款余額，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，確定賬面記錄與銀行存款是否一致。
      貨幣資金盤點(diǎn)核查管理制度
      一、每日要由出納人員進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要組織專門人員不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤查。
      二、建立庫存現(xiàn)金和備用金檢查記錄表。將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額及總賬相核對。每日收支憑證要及時入賬。嚴(yán)禁白條抵庫。盤查發(fā)現(xiàn)差額，及時查清原因，按相關(guān)規(guī)定處理。
      三、建立銀行存款檢查記錄表。按月對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。核對與編表工作應(yīng)由第三者承擔(dān)。檢查大額未達(dá)賬項(xiàng)和長期未達(dá)賬項(xiàng)，并審查未達(dá)原因。不定期派財務(wù)人員到開戶銀行核對銀行存款余額
      固定資產(chǎn)管理制度
      醫(yī)院的固定資產(chǎn)，是開展醫(yī)療、科研、教學(xué)服務(wù)等各項(xiàng)工作的物質(zhì)基礎(chǔ)，是保障人民健康和發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件，是反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)實(shí)力、規(guī)模大小和醫(yī)療水平高低的重要指標(biāo)之一。因此，加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，明確各級管理者責(zé)任權(quán)利關(guān)系，使醫(yī)院固定資產(chǎn)管理不斷規(guī)范化。
      一、健全管理機(jī)構(gòu)，明確管理職能 1.建立固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)
      醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的管理原則，設(shè)立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。組長胡萬寧，副組長張景華、王希柱、韓瑞清，成員有各相關(guān)科室負(fù)責(zé)人組成。在此基礎(chǔ)上成立固定資產(chǎn)清查小組，成員由財務(wù)科、審計科、綜合庫、器械科、采購辦、基建辦、總務(wù)科、信息科、各科主任、護(hù)士長組成。
      2.明確管理職能
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      資產(chǎn)管理的關(guān)鍵是各管理部門明確管理職能，履行自己的職責(zé)。固定資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)擬定資產(chǎn)管理制度、審定資產(chǎn)采購計劃，組織和領(lǐng)導(dǎo)清產(chǎn)核資，審核大宗資產(chǎn)報廢時向上級管理部門呈送的報批手續(xù)等。綜合庫、器械科、總務(wù)科負(fù)責(zé)資產(chǎn)的驗(yàn)收、領(lǐng)用、調(diào)劑、維修、維護(hù)、報廢、清理的核算與管理。采購辦、綜合庫根據(jù)采購計劃組織采購。財務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬的管理，籌集采購資金、監(jiān)督控制資金使用情況，參與固定資產(chǎn)清理工作。器械科做好閑置資產(chǎn)的檢測、維護(hù)工作，辦理報廢鑒定，做好大型設(shè)備購置的可行性分析報告的審核工作?；ㄞk負(fù)責(zé)房屋、建筑物的管理工作等。信息科負(fù)責(zé)計算機(jī)設(shè)備的維護(hù)、保養(yǎng)及圖書的管理。
      二、固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價 1.確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
      （1）一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)。
      （2）單價價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
      2.范圍和分類
      (1）房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施；（2）專業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等；
      （3）一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等；（4）圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等；（5）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。3.計價
      （1）購入的固定資產(chǎn)，按購入價格，包括運(yùn)輸裝卸、包裝費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口稅金及代理手續(xù)費(fèi)等計價；
      （2）新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價；（3）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建發(fā)生的，按其原值加上改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；
      （4）自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計價；
      （5）借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議或合同確定的價款加運(yùn)雜費(fèi)、30
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      保險費(fèi)、安裝費(fèi)等計價。
      （6）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價，或根據(jù)所提供的有關(guān)憑證記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；
      （7）無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值計價；（8）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。
      三、固定資產(chǎn)管理原則
      醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)的管理原則。貴重儀器、設(shè)備要制定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護(hù)保養(yǎng)、交接及使用情況記錄。
      1.建立健全三賬一卡制度
      財務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級明細(xì)分類賬，進(jìn)行金額核算；財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號，進(jìn)行數(shù)量金額核算；使用科室負(fù)責(zé)建卡（臺賬），進(jìn)行數(shù)量管理。做到財會部門有賬，財產(chǎn)管理部門有賬有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。
      2.財產(chǎn)管理部門職責(zé)
      器械科、總務(wù)科、信息科主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的計劃、驗(yàn)收、建賬、安裝調(diào)試、科學(xué)論證、內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運(yùn)轉(zhuǎn)日志，對大型貴重設(shè)備、儀器實(shí)行責(zé)任制，指定專人管理。綜合庫主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、辦理出入庫手續(xù)、健全賬目、清查盤點(diǎn)、對報廢資產(chǎn)核實(shí)后提出申請，定期與財務(wù)科核對，做到賬賬、賬實(shí)、賬卡相符。
      3.使用部門的職責(zé)
      負(fù)責(zé)本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記賬卡、清理盤點(diǎn)工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞、報廢或因故障需修理的情況及時向財產(chǎn)管理部門反映。按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，賬（卡）實(shí)相符。
      四、固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理 1.購置的管理
      (1）應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算辦理。
      （2）購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證，申報中要
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      詳細(xì)說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍，預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。
      （3）對于購入、調(diào)入設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)撥單、合同等組織驗(yàn)收，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時認(rèn)真地驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符、性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應(yīng)立即與供貨單位聯(lián)系，盡快解決。
      （4）及時辦理財產(chǎn)建賬、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“驗(yàn)收入庫單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票（或調(diào)撥單）、入庫驗(yàn)收單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和臺賬。
      2.領(lǐng)用的管理
      （1）領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，由使用部門填寫“財產(chǎn)物資出庫單”一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)財產(chǎn)管理部門會計登賬，一聯(lián)領(lǐng)用部門存查。
      （2)及時建立臺賬，倉庫保管和使用部門各一份，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。(3)固定資產(chǎn)變動使用部門或存放地點(diǎn)，應(yīng)按審批程序逐級審批并到有關(guān)管理部門辦理變動手續(xù)。
      五、固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證，按照管理權(quán)限逐級審批后執(zhí)行。經(jīng)審批用于對外投資、出租、出借的固定資產(chǎn)實(shí)行專項(xiàng)管理，并在單位會計報告中對相關(guān)信息進(jìn)行充分批露。固定資產(chǎn)對外投資收益和利用固定資產(chǎn)出租、出借和擔(dān)保取得的收入應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
      六、固定資產(chǎn)處置的管理
      醫(yī)院對房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺）賬面價值800元以上的儀器設(shè)備的處置，須提出書面申請，填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申報表》，經(jīng)主管部門審核同意后，報市國有資產(chǎn)管理局會同市財政局審批；醫(yī)院對規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)處置，由財務(wù)科、財產(chǎn)物資管理部門組織論證后，報主管部門審批，并抄報市國有資產(chǎn)管理局、市財政局備案。
      七、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)
      醫(yī)院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實(shí)施，使用科室共同清理，財會部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點(diǎn) 32
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      核對，發(fā)現(xiàn)余缺及時記錄，查明原因后按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。盤盈的固定資產(chǎn)，查明原因后，按重置完全價值入賬，并及時調(diào)整賬卡。
      八、修購基金的提取
      根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按《河北省<醫(yī)院財務(wù)制度>》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。制度如有更動，則執(zhí)行新制度規(guī)定。
      九、固定資產(chǎn)管理工作考核
      固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入年終考核內(nèi)容之一，目的是管好設(shè)備、用好設(shè)備、充分發(fā)揮設(shè)備應(yīng)有的效能。對管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個人，應(yīng)給予表揚(yáng)、獎勵；對管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按有關(guān)賠償規(guī)定處理。
      財產(chǎn)清查管理制度
      為了正確掌握各項(xiàng)財產(chǎn)的真實(shí)情況，保證固定資產(chǎn)實(shí)存數(shù)額和賬面數(shù)額相符，每年必須對財產(chǎn)狀況進(jìn)行清查。
      一、財產(chǎn)清查的組織形式
      1.全面清查一般在年終進(jìn)行，由固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的組長負(fù)責(zé)組織，清查小組有財務(wù)科、設(shè)備科、總務(wù)科、信息科綜合庫等科人員組成，對醫(yī)院所有的財產(chǎn)物資進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核實(shí)。
      2.局部清查由各財產(chǎn)管理科室根據(jù)管理的需要定期或不定期地進(jìn)行。對于各種貴重物品，每月應(yīng)清查盤點(diǎn)一次。
      二、財產(chǎn)清查的辦法 1.清查前準(zhǔn)備工作
      （1）會計人員在財產(chǎn)清查前，須將有關(guān)賬簿登記齊全，結(jié)出余額，核對清楚，做到賬簿記錄正確、完整、及時。
      （2）財產(chǎn)管理部門和保管人員，須將截至清查日止的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，辦理好憑證手續(xù)，全部登記入賬，并結(jié)出余額，對所保管的各種財產(chǎn)物資，應(yīng)整理、排列清楚，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明編號、品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點(diǎn)核對。
      （3）清查人員根據(jù)需要，準(zhǔn)備好各種必要的計量器和有關(guān)清查用的登記表
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      冊。
      2.對固定資產(chǎn)的清查，采用實(shí)地盤點(diǎn)法。須做到：（1）盤點(diǎn)時實(shí)物保管人員須在場；
      （2）要注意逐一盤點(diǎn)，不要遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)；
      （3）要注意實(shí)物質(zhì)量是否完好，有無短缺、霉?fàn)€、變質(zhì)等情況；（4）對盤點(diǎn)的結(jié)果，如實(shí)記錄，并由盤點(diǎn)人員和實(shí)物保管人員簽章；（5）查明盤點(diǎn)結(jié)果與賬面余額是否一致，確定盤盈或盤虧情況，填制“實(shí)存賬存對比表”。
      三、財產(chǎn)清查結(jié)果的處理
      對財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀壞或其他各種損失，應(yīng)核實(shí)情況，調(diào)查分析產(chǎn)生的原因，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)會計制度規(guī)定，按照審批權(quán)限和程序予以處理。個人造成的損失應(yīng)由個人賠償，因自然災(zāi)害等原因造成的損失則列為其他支出。
      四、財產(chǎn)管理人員的獎懲
      財產(chǎn)管理人員對自己所保管的財產(chǎn)在數(shù)量和質(zhì)量上負(fù)有重要責(zé)任。因財產(chǎn)管理人員的責(zé)任而引起的財產(chǎn)短缺或損壞，年終考核時作出相應(yīng)處理，按其性質(zhì)承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，而對財產(chǎn)管理人員工作成績突出的，應(yīng)在年終給予精神上和物質(zhì)上的獎勵。
      藥品及庫存物資管理制度
      藥品是指醫(yī)院為開展醫(yī)療活動而儲存的西藥、中藥、中成藥、針劑、麻醉藥品、精神藥品、醫(yī)療用毒性藥品和放射性藥品等。
      庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的各種材料、燃料、包裝物和低值易耗品等，包括衛(wèi)生材料、其他材料、五金材料、日用雜品等。
      一、醫(yī)院對藥品及庫存物資實(shí)行歸口管理，明確歸口管理部門的職責(zé)權(quán)限．授予藥劑科、綜合庫相應(yīng)的請購權(quán)。所有藥品及庫存物資必須由醫(yī)院統(tǒng)一采購，只有藥劑科、綜合庫才能進(jìn)行藥品及庫存物資的采購，其他任何部門不得私自采購。
      二、藥劑科、綜合庫應(yīng)設(shè)立專職管理人員進(jìn)行實(shí)物管理。出、入庫管理人員與采購人員崗位相互分離，落實(shí)崗位責(zé)任。
      三、藥品及庫存物資的采購應(yīng)納入年度預(yù)算管理，對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，應(yīng) 34
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定程序追加預(yù)算后再辦理請購手續(xù)。
      四、建立藥品及庫存物資請購與審批制度。歸口管理部門應(yīng)以使用部門的申購單為基礎(chǔ)，并根據(jù)庫存情況及實(shí)際使用量編制請購單。各級管理人員在審批藥品和庫存物資請購之前應(yīng)論證庫存量和需求情況，當(dāng)?shù)陀诨蚪咏鼛齑嫦揞~時，方可簽發(fā)審批書。
      五、明確藥品和庫存物資采購審批權(quán)限，結(jié)合業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和采購量，分別規(guī)定歸口管理部門和管理人員不同的審批權(quán)限，慎重授權(quán)批準(zhǔn)。審批人不得超越權(quán)限審批，重大或重要采購業(yè)務(wù)應(yīng)由集體研究決定，不能由一人審批。
      六、制定藥品及庫存物資采購管理流程。明確采購計劃編制、審批、購入、取得、驗(yàn)收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)藥品及庫存物資臺賬，認(rèn)真核對采購手續(xù)、采購合同、驗(yàn)收證明、入庫憑證、貨物發(fā)票等憑證，確保采購過程得到有效控制。
      七、醫(yī)院根據(jù)具體藥品及庫存物資的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。政府采購和藥品集中招標(biāo)采購范圍以外的批量藥品及庫存物資應(yīng)通過招標(biāo)統(tǒng)一采購或合同訂貨等方式，小額零星的庫存物資的采購可以采用直接購買等方式，確保采購過程的透明化。
      八、醫(yī)院制定突發(fā)事件、緊急需求情況下，特殊采購的工作流程。
      九、醫(yī)院采購部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核供應(yīng)商的資質(zhì)，充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、合法證件以及供貨能力等有關(guān)情況。
      十、藥品及庫存物資的驗(yàn)收入庫，應(yīng)由驗(yàn)收人員根據(jù)合法有效的采購合同和購貨發(fā)票，對所購藥品和庫存物資進(jìn)行驗(yàn)收，并對采購驗(yàn)收情況作詳細(xì)記錄。
      十一、驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對藥品及庫存物資的品種、型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價、金額以及供應(yīng)商(廠家)等，對驗(yàn)收合格的，辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，庫存保管人員填制入庫單并加蓋經(jīng)辦人員的戳記。對驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時反饋采購人員或供應(yīng)商(廠家)予以處理，不得辦理入庫手續(xù)。其中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格的，應(yīng)作退貨處理。嚴(yán)格控制購進(jìn)藥品及庫存物資的質(zhì)量。
      十二、庫存保管人員應(yīng)準(zhǔn)確記錄驗(yàn)收入庫的貨物品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額以及供應(yīng)商(廠家)，發(fā)票與采購訂單(合同)要一致。
      十三、庫存保管人員對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告；并及時查明原因，并作相應(yīng)處理。
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      十四、藥劑科、綜合庫應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)盈虧匯總表，并填寫差異原因及處理辦法，報送主管院長審批、財務(wù)科和審計科存檔。
      十五、財務(wù)科依據(jù)審批后的盤點(diǎn)報告進(jìn)行賬務(wù)處理，以確保賬賬相符、賬實(shí)相符。，十六、藥品及庫存物資的缺損、報廢和失效應(yīng)及時分析原因，使用部門填寫報損、報廢單，經(jīng)過技術(shù)部門鑒定，歸口管理部門簽署意見，經(jīng)審計科和財務(wù)科審核．主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理銷賬(卡)手續(xù)。專職庫房管理人員對醫(yī)院的藥品及庫存物資的保管負(fù)全責(zé)。
      工程項(xiàng)目價款支付管理制度
      為規(guī)范工程項(xiàng)目款的支付，嚴(yán)格支付手續(xù)，避免損失，對工程項(xiàng)目價款的支付規(guī)定如下：
      一、工程價款支付原則。
      1.工程項(xiàng)目價款支付必須嚴(yán)格按照工程進(jìn)度和合同的約定支付款項(xiàng)，保障工程的開展。
      2.重點(diǎn)把握價款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計核算程序。3.對工程變更等原因造成的價款支付方式和金額發(fā)生變動時，相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料，經(jīng)財務(wù)、審計部門審核，并按審批程序報批后支付款項(xiàng)。
      二、工程價款支付程序和審批權(quán)限。
      1.由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員審核支付憑證，保證原始單據(jù)的合法性和真實(shí)性、金額的正確性、手續(xù)的完備性，報業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和審計部門審批。
      2.經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，再按審批權(quán)限及程序進(jìn)行報批。
      3.由財務(wù)科對工程預(yù)算、施工合同、監(jiān)理報告、支付憑證、審計意見和權(quán)限內(nèi)審批意見進(jìn)行復(fù)核無誤后支付價款。
      三、工程價款支付方式。
      1.工程備料款支付。按合同規(guī)定的時間與額度，取得有效付款票據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后 36
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      支付。一般備料款不宜超過當(dāng)年工作量所需資金25％，預(yù)付備料款在完成工作量60％后，逐漸沖抵工程進(jìn)度款。
      2.工程進(jìn)度款支付。工程進(jìn)度按經(jīng)監(jiān)理審核的工程工作量計算表、經(jīng)審批后支付。工程進(jìn)度款按工程進(jìn)度預(yù)付，為防止資金過度預(yù)付，其最高預(yù)付額不得超過工程總造價的85％，余款待竣工決算審計后支付(不超過95％)。
      3.材料、構(gòu)件、配件及設(shè)備款的支付。這部分款項(xiàng)支付首先控制在預(yù)算內(nèi)，其次應(yīng)執(zhí)行政府采購法規(guī)定，最后要辦理驗(yàn)收手續(xù)。同時應(yīng)該控制這些物資采購與工程進(jìn)度同步。
      4.及時辦理工程價款的結(jié)算工作。在結(jié)算時注意各種費(fèi)率計算、違約處罰計算，以及結(jié)算方式。結(jié)算時應(yīng)預(yù)留不低于總造價5％作為工程質(zhì)量的保證金，待竣工驗(yàn)收一年后結(jié)清。工程項(xiàng)目結(jié)算經(jīng)審批后支付結(jié)算款項(xiàng)，并必須取得稅務(wù)監(jiān)制的發(fā)票。
      5.工程項(xiàng)目超預(yù)算。因工程需要或者不可預(yù)見原因造成超預(yù)算，要辦理追加預(yù)算手續(xù)，否則，不得支付和結(jié)算。
      6.工程項(xiàng)目變更款項(xiàng)的支付。工程項(xiàng)目變更(規(guī)?；驑?biāo)準(zhǔn))必須報項(xiàng)目決策部門審批并辦理追加預(yù)算后，才能辦理工程價款的支付。
      7.以下款項(xiàng)不得支付：違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的；不符合建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)容的；不符合合同條款規(guī)定的；結(jié)算手續(xù)不完善，支付審批程序不規(guī)范的；不合理的負(fù)擔(dān)和攤派的；超規(guī)定額度的管理費(fèi)用；未經(jīng)審批的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證發(fā)生的。
      四、結(jié)算的全部過程由財務(wù)科根據(jù)預(yù)算計劃嚴(yán)格執(zhí)行，不得超預(yù)算列支，同時有權(quán)對質(zhì)疑的款項(xiàng)暫不付款，待查清原因后付款。
      五、基建辦應(yīng)給財務(wù)科提供完整的資信證明、銀行賬號、收款單位名稱、經(jīng)辦人等資料，經(jīng)歸口管理部門確認(rèn)后留存財務(wù)部門備案，并作為付款依據(jù)之一。
      債權(quán)管理制度
      債權(quán)是指醫(yī)院在提供醫(yī)療服務(wù)或開展有償服務(wù)等業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來時所形成的應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)。涉及的債權(quán)主要有：應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款。
      一、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以及應(yīng)收醫(yī)療款管理
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      1.財務(wù)科根據(jù)住院收費(fèi)處每日上報的繳費(fèi)日報表，編制記賬憑證，登記應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以及應(yīng)收醫(yī)療款。
      2.財務(wù)科每月核對應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)與已收病人醫(yī)藥費(fèi)之和是否與系統(tǒng)中核算發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)總和一致。
      3.醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款中涉及各種醫(yī)療保險的應(yīng)收醫(yī)療款，應(yīng)進(jìn)行每月核對，醫(yī)療保險應(yīng)收醫(yī)療款必須核對當(dāng)期醫(yī)保中心實(shí)際付款、拒付之和與應(yīng)收醫(yī)療款一致，并按各種醫(yī)療保險類型設(shè)置應(yīng)收醫(yī)療款明細(xì)賬和拒付醫(yī)療款明細(xì)賬。
      4.應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時結(jié)算。對期限超過3年，確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過清查，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。年度終了，應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3％一5％計提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)年壞賬準(zhǔn)備不足沖銷的，應(yīng)分清原因，分別處理。
      二、其他應(yīng)收款管理
      其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)以外的其他各種應(yīng)收和暫付款項(xiàng)。其主要包括預(yù)付工程款和設(shè)備款等大額款項(xiàng)、備用金、差旅費(fèi)借款和其他零星借款等。財務(wù)科派專人負(fù)責(zé)清理和檢查其他應(yīng)收款。大額款項(xiàng)需依據(jù)相關(guān)合同，并由收款單位提供相應(yīng)的預(yù)付款保證函。定期核對保證金和抵押金，確保在正常期限內(nèi)收回。
      三、財務(wù)控制
      1.要設(shè)置債權(quán)管理崗位，負(fù)責(zé)建立債權(quán)明細(xì)賬，監(jiān)督債權(quán)審批，不得由一人辦理債權(quán)業(yè)務(wù)的全過程。
      2.對收回的應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款和列入壞賬后重新收回的款項(xiàng)要及時入賬，杜絕賬外款。
      3.對有長期業(yè)務(wù)往來關(guān)系的單位應(yīng)建立完整的信息資料，并對其信息實(shí)行動態(tài)管理，及時更新。
      4.對可能成為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)以及上級主管部門，由其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。
      5.發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并經(jīng)相關(guān)部門經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，按照規(guī)定進(jìn)行報批后完成會計賬務(wù)處理，同時做好備查登記。
      醫(yī)療欠費(fèi)管理制度
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      一、住院患者在辦理住院手續(xù)時，住院收費(fèi)處每日將在院患者所交押金進(jìn)行核對并做繳款。
      二、住院收費(fèi)處定期向臨床科室發(fā)放各種醫(yī)療保險類患者欠費(fèi)匯總名單，及單個患者欠費(fèi)《催款通知單》，由相關(guān)臨床科室主任或護(hù)士長簽收，并由臨床科室負(fù)責(zé)將欠費(fèi)患者《催款通知單》下發(fā)到患者或家屬手中。
      三、自費(fèi)患者如欠費(fèi)，需補(bǔ)足醫(yī)療預(yù)收款后方可辦理藥品、檢查、治療、手術(shù)等費(fèi)用記賬結(jié)算手續(xù)。
      四、住院收費(fèi)處應(yīng)定期對在院以及出院患者的欠費(fèi)情況進(jìn)行統(tǒng)計匯總。應(yīng)將該信息反饋臨床相關(guān)科室，各相關(guān)科室應(yīng)及時清理欠費(fèi)。年底住院收費(fèi)處將各種不結(jié)款患者的出院手續(xù)一并結(jié)轉(zhuǎn)到財務(wù)科，并將欠費(fèi)情況及科室意見上報院領(lǐng)導(dǎo)。
      五、對于因責(zé)任心不強(qiáng)而造成逾期應(yīng)收醫(yī)療款和壞賬損失的財務(wù)人員和其他相關(guān)人員，應(yīng)在內(nèi)部予以警告，造成重大損失的應(yīng)予以經(jīng)濟(jì)處罰。
      備用金管理制度
      備用金是指由財務(wù)科撥出一筆固定數(shù)額現(xiàn)金，委托出納或其他專人保管，用于辦理部門日常零星支出，定期將有關(guān)業(yè)務(wù)憑證交給財務(wù)部門進(jìn)行報銷，并補(bǔ)齊備用金定額。醫(yī)院的備用金主要有：財務(wù)出納備用金、門診收費(fèi)備用金、住院結(jié)算備用金、掛號備用金、采購備用金等。
      一、應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)活動需要確定備用金定額。備用金使用部門應(yīng)設(shè)專人對備用金進(jìn)行管理。
      二、備用金的領(lǐng)用必須經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人權(quán)限內(nèi)審批，申請主管院長，院長批準(zhǔn)方能辦理領(lǐng)用手續(xù)。
      三、備用金的報銷必須依據(jù)合法的現(xiàn)金收付原始憑證，同時備用金使用部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)對原始憑證進(jìn)行審核。
      四、必須每年年底辦理一次備用金審查和清理手續(xù)。
      債務(wù)管理制度
      醫(yī)院的債務(wù)是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)，它代表的是醫(yī)院對其債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      一、醫(yī)院的債務(wù)主要分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括：償還期在一年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)交超收款、應(yīng)付工資和應(yīng)付社會保障費(fèi)等。長期負(fù)債是指償還期在一年以上的長期借款和長期應(yīng)付款等。
      二、嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模。
      1.醫(yī)院樹立效益意識和風(fēng)險意識，防止因盲目擴(kuò)大債務(wù)規(guī)模而影響醫(yī)院正常業(yè)務(wù)的開展。
      2.大額債務(wù)屬于醫(yī)院重大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，需通過院領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，決策前要做好充分的論證工作。
      3.控制應(yīng)付賬款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行支出申請、審批、審核及支付的管理制度。
      三、及時清理和結(jié)算債務(wù)。醫(yī)院要及時組織相關(guān)人員清理各種應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收款項(xiàng)等，對有關(guān)借款和應(yīng)交款要保證在規(guī)定的期限內(nèi)償還和交納。
      1.財務(wù)科設(shè)置債務(wù)管理崗位，定期核對并及時清理債務(wù)。不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。
      2.建立債務(wù)明細(xì)賬，對應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行核算。
      3.對不同性質(zhì)的債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
      4.因債權(quán)人原因確實(shí)無法償還的債務(wù)，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)可計入其他收入。
      預(yù)收醫(yī)療款管理制度
      一、按照相關(guān)規(guī)定制定預(yù)交金額度和收取預(yù)交金。
      二、收取預(yù)收醫(yī)療款必須開具《預(yù)交金收據(jù)》，并做好相關(guān)信息的記錄與核對。
      三、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)交金的收、退、作廢的操作規(guī)程。
      四、嚴(yán)禁挪用預(yù)收醫(yī)療款，當(dāng)日預(yù)交金當(dāng)日入賬，不得坐支。
      五、預(yù)收醫(yī)療款實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)雙重核對，即收費(fèi)系統(tǒng)內(nèi)部至少提供兩種以不同方式提取的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)收款人員與審核人員之間的核對，數(shù)據(jù)一致后審核人員及時確認(rèn)預(yù)收醫(yī)療款收入。
      六、預(yù)收醫(yī)療款實(shí)行收款員、收費(fèi)處審核責(zé)任人和財務(wù)科審核責(zé)任人三級審核控制。
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      1.收款人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)確收取預(yù)交金，并開具《預(yù)交金收據(jù)》。
      2.收費(fèi)處審核責(zé)任人負(fù)責(zé)審核當(dāng)天預(yù)交金總額，送存銀行報送財務(wù)部門審核責(zé)任人審核。
      3.財務(wù)科審核責(zé)任人每日核對預(yù)收醫(yī)療款報表與進(jìn)賬單是否一致。4.收費(fèi)處和財務(wù)科均應(yīng)設(shè)置預(yù)收醫(yī)療款賬目，每月雙方進(jìn)行核對。
      七、財務(wù)和審計部門要對預(yù)收醫(yī)療款進(jìn)行不定期檢查，發(fā)現(xiàn)挪用的，依法追究當(dāng)事人責(zé)任。
      對外投資管理制度
      一、醫(yī)院開展對外投資業(yè)務(wù)必須符合國家政策，不得以國撥資金和科研經(jīng)費(fèi)等從事投資活動。
      二、嚴(yán)禁從事股票投資和非國有債券投資業(yè)務(wù)。
      三、醫(yī)院對外投資的資產(chǎn)，必須產(chǎn)權(quán)清晰，經(jīng)過具有評估資質(zhì)的機(jī)構(gòu)評價評估，并按規(guī)定程序辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的報批手續(xù)。
      四、醫(yī)院嚴(yán)格遵守《中華人民共和國擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，不得為任何單位或個人的經(jīng)濟(jì)活動提供擔(dān)保。
      五、結(jié)合本院實(shí)際情況，保證正常業(yè)務(wù)的開展，對投資項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性分析論證，由財務(wù)、審計、監(jiān)察、歸口管理部門和有關(guān)專家對投資項(xiàng)目進(jìn)行分析論證，必要時要由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行論證，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子討論審議決策，并按規(guī)定程序逐級上報批準(zhǔn)后立項(xiàng)。
      六、醫(yī)院的無形資產(chǎn)必須按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行評估，確認(rèn)其價值。
      七、設(shè)置對外投資總賬和明細(xì)賬，建立完整的明細(xì)記錄，對投資增減變動及投資收益進(jìn)行明細(xì)核算，對外投資的賬務(wù)處理要求及時、準(zhǔn)確。
      八、財務(wù)科應(yīng)定期或不定期地與相關(guān)管理部門和人員清點(diǎn)核對對外投資的相關(guān)憑證和有關(guān)權(quán)益證書，定期或不定期地進(jìn)行總賬與明細(xì)賬核對，與被投資單位核對有關(guān)投資賬目，保證對外投資的安全、完整。
      九、對外投資獲取的收益均應(yīng)納入醫(yī)院統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。
      十、根據(jù)投資權(quán)益或投資額的大小，及時掌握或關(guān)注被投資單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，定期組織對外投資質(zhì)量分析，對出現(xiàn)的問題和風(fēng)險及時采取應(yīng)對措施。發(fā)現(xiàn)異常隋況，應(yīng)及時向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報告，保證資產(chǎn)的安全與完整。
      十一、加強(qiáng)對審批文件、投資合同或協(xié)議、投資方案書和對外投資處置決議
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      等文件資料的管理，設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證。
      十二、醫(yī)院可根據(jù)需求和有關(guān)規(guī)定向被投資單位派出財務(wù)人員，對派出財務(wù)人員建立適時報告、業(yè)績考評。十三、一切對外投資的收回須履行評估、報批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。防范對外投資收回過程中資產(chǎn)的流失，保證對外投資資產(chǎn)的安全與完整。對應(yīng)收回的對外投資資產(chǎn)，要及時足額收取。
      十四、轉(zhuǎn)讓對外投資應(yīng)合理確定轉(zhuǎn)讓價格，并報授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)；必要時，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。
      十五、核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。
      財務(wù)電子信息系統(tǒng)操作管理制度
      一、財務(wù)電子信息系統(tǒng)管理
      財務(wù)電子計算機(jī)信息系統(tǒng)投入正式運(yùn)行前，由信息主管和會計主管共同對計算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行模擬運(yùn)行測試，驗(yàn)證合格后投入正式運(yùn)行。
      1.信息主管負(fù)責(zé)計算機(jī)管理人員的權(quán)限分配；會計主管負(fù)責(zé)對財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)使用人員的使用權(quán)限分配。
      2.建立設(shè)立個人用戶密碼使用制，任何人均須使用個人用戶密碼登錄操作，個人用戶密碼需不定期修改并不得外泄，因個人用戶密碼泄漏而造成不良后果的需追究責(zé)任人責(zé)任。
      3.禁止計算機(jī)管理人員直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，需要對已保存的財務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性修改更正的，通過財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的對應(yīng)功能進(jìn)行。
      （1）因財務(wù)應(yīng)用軟件完善性缺陷，必要時必須直接對財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)進(jìn)行修改的，遵循的流程為：計算機(jī)信息系統(tǒng)操作使用人員書單、財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批、會計及信息主管確認(rèn)、計算機(jī)數(shù)據(jù)管理員實(shí)施、會計及信息主管監(jiān)督并對修改后的數(shù)據(jù)復(fù)核確認(rèn)后保存。在計算機(jī)系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理員實(shí)施時，必須有計算機(jī)管理人員兩人以上在場時進(jìn)行，且必須在數(shù)據(jù)庫中留下數(shù)據(jù)修改痕跡。
      （2）用直接方法對財務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)進(jìn)行修改的，將計算機(jī)信息系統(tǒng)操作使用人員的書單，視為被修改數(shù)據(jù)庫備份的附件一起交財務(wù)檔案管理員歸檔保存。
      （3）計算機(jī)財務(wù)軟件系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)修改，必須在計算機(jī)財務(wù)軟件系統(tǒng) 42
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      升級時進(jìn)行。
      （4）計算機(jī)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換應(yīng)遵循的流程為：使用人申請(書單)、財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批、計算機(jī)數(shù)據(jù)管理員實(shí)施、財務(wù)主管監(jiān)督、信息主管檢查數(shù)據(jù)交換口的使用情況。
      4.計算機(jī)財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)使用人員，不得對計算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)管理性操作。
      5.每天對財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行臨時雙備份，以防發(fā)生意外事故時維護(hù)使用，備份數(shù)據(jù)的介質(zhì)在異地存放保管，下次做臨時備份時留下前一次備份的一套后循環(huán)使用。
      6.所有歸檔保存的計算機(jī)信息系統(tǒng)文件備份，均應(yīng)采用只讀類型介質(zhì)作載體，交財務(wù)檔案管理員保存。
      二、財務(wù)電子信息系統(tǒng)使用管理
      1.操作使用人員不得泄露自己使用的用戶名及密碼，對自己使用的登陸密碼要做不定期的修改。
      2.操作使用人員短暫離開時(不超過15分鐘)，使用專用機(jī)的必須設(shè)置屏幕保護(hù)，使用公用機(jī)的必須退出登陸。
      3.操作使用人員暫時離開時必須退出系統(tǒng)登陸后才能離開。
      4.操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限設(shè)定的范圍操作，不得越權(quán)操作。操作使用人員登機(jī)后，不得進(jìn)行與財務(wù)信息系統(tǒng)無關(guān)的操作使用。
      5.會計核算系統(tǒng)操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)。如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)在輸入前及時退回給憑證編制人員進(jìn)行更正。已輸入計算機(jī)的數(shù)據(jù)，在數(shù)據(jù)保存前發(fā)現(xiàn)差錯，可按憑證進(jìn)行修改，如在數(shù)據(jù)保存后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正。輸入機(jī)內(nèi)保存的數(shù)據(jù)，任何人不能隨意修改賬目。
      6.任何人如有偽造，非法涂改變更，故意破壞財務(wù)信息系統(tǒng)正常運(yùn)行、數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份文件等行為，依照《會計法》、《計算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條例》，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
      三、會計核算信息系統(tǒng)處理程序 1.賬務(wù)系統(tǒng)初始化。
      在初次建立計算機(jī)財務(wù)信息系統(tǒng)時，需要進(jìn)行財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)初始化工作，在財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)下進(jìn)行設(shè)置計算機(jī)管理及使用人員、計算機(jī)管理及使用權(quán)限、會
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      計科目、賬本格式、憑證類型和期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。
      2.賬務(wù)系統(tǒng)更改。
      系統(tǒng)正常運(yùn)行期間，任何對賬務(wù)系統(tǒng)的修改變動，必須得到財務(wù)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。
      3.日常賬務(wù)處理。
      （1）憑證處理。財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)輸入的記賬憑證分兩種：機(jī)制記賬憑證和手工編制的記賬憑證。記賬憑證要嚴(yán)格按照國家財會制度規(guī)定編制，對不真實(shí)、不合法和不合理的原始數(shù)據(jù)和憑證不予受理，對記載不確切和不完整的原始數(shù)據(jù)和憑證應(yīng)予以退還，并要求更改和補(bǔ)充。為適應(yīng)財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的正常運(yùn)行，編制記賬憑證還必須做到：
      1）機(jī)制記賬憑證的編制。機(jī)制記賬憑證是指各子系統(tǒng)輸入原始憑證由計算機(jī)按有關(guān)規(guī)定編制并打印的記賬憑證。機(jī)制記賬憑證直接通過機(jī)內(nèi)程序轉(zhuǎn)到賬務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行記賬、編報表等業(yè)務(wù)處理。機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性和正確性，輸入計算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確、摘要清晰、數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員和財務(wù)處負(fù)責(zé)人章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。
      2）手工記賬憑證的編制。手工編制記賬憑證是指會計人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證。手編記賬憑證需通過賬務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、部分銀行收付款憑證和部分轉(zhuǎn)賬憑證。手工編制的記賬憑證必須做到：①原始憑證必須是合法憑證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確。②賬戶使用正確。③借貸方金額相等。④原始憑證同記賬憑證金額一致。⑤轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。⑥對應(yīng)會計分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對應(yīng)一個最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目。要求摘要內(nèi)容簡潔、扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。凡能歸入標(biāo)準(zhǔn)摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容，應(yīng)盡量地使用標(biāo)準(zhǔn)摘要。對于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對應(yīng)的科目名稱及科目代碼。
      3）記賬憑證編號必須連續(xù)。編號間斷時應(yīng)在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章。
      4）現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬由出納人員手工輸入。計算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)要設(shè)置備查輔助賬。
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      （2）記賬憑證的審核與保管。
      1）記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員嚴(yán)格審核無誤后方可進(jìn)行登賬處理。2）操作人員每輸入一張憑證，保存前要自審一次，與原始憑證核對無誤后再按保存鍵。
      3）輸入計算機(jī)的憑證和單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記賬員和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后方為有效憑證。
      4）已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管員存檔保管。
      5）同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個人。(3）賬表打印和結(jié)賬。
      1）現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打印(與手工賬并行)，并應(yīng)與出納庫存現(xiàn)金核對無誤。
      2）銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。
      3）科目匯總表、總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一次。4）在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類賬務(wù)數(shù)據(jù)和報表的備份工作。5）月底，以上工作正確完成后，由主管會計進(jìn)行結(jié)賬，系統(tǒng)自動生成下月期初余額。
      6）每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。（4）會計報表。
      1）單位根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計算機(jī)自動生成會計報表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。
      2）會計報表和計算表按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時間打印輸出，經(jīng)財務(wù)科審核無誤后簽字蓋章方可生效。
      3）單位上報上級主管部門的會計報表的格式與要求，按上級主管部門的統(tǒng)一設(shè)計和布置。
      4）以軟盤和書面形式上報的報表，軟盤和書面報表的數(shù)據(jù)必須一致，書面報表必須由機(jī)器打印并按規(guī)定由有關(guān)責(zé)任人簽字蓋章。
      財務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度
      財務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案包括以書面形式或不同介質(zhì)載體(磁盤、光盤等)
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      貯存的財務(wù)文件和會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等的財務(wù)檔案資料。
      一、財務(wù)電子信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料管理與保密
      計算機(jī)內(nèi)的財務(wù)數(shù)據(jù)文件及其備份文件和作為財務(wù)檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定使用、保管。
      二、財務(wù)電子信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份管理
      1.由于財務(wù)信息的特殊性和重要性，必須經(jīng)常對財務(wù)信息進(jìn)行數(shù)據(jù)備份工作，正式備份文件應(yīng)使用不同介質(zhì)載體定期制作只讀備份。
      2.在日常工作中，應(yīng)準(zhǔn)備多套臨時備份盤循環(huán)專用，每日進(jìn)行臨時備份，以避免意外發(fā)生和人為錯誤造成對工作的干擾。
      3.備份的內(nèi)容包括計算機(jī)系統(tǒng)的日志文件、計算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行的財務(wù)應(yīng)用軟件、財務(wù)軟件的使用日志文件、財務(wù)信息系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)庫文件、各種憑證、賬務(wù)、賬冊、報表文件及其他財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息文件。
      4.財務(wù)信息系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)庫文件、計算機(jī)系統(tǒng)的日志文件、財務(wù)軟件的使用日志文件等，以及財務(wù)信息系統(tǒng)信息的正式備份文件，應(yīng)視同會計資料按年做兩套備份。
      5.計算機(jī)打印輸出的各類憑證、賬務(wù)、賬冊、報表紙上不得進(jìn)行手工書寫，保證各類打印輸出的財務(wù)信息清晰、明確、真實(shí)、有效。
      三、財務(wù)電子信息系統(tǒng)會計檔案管理
      1.會計檔案存檔手續(xù)包括打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須經(jīng)過財務(wù)信息主管確認(rèn)后并有財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽章才能存檔保管。
      2.為保證備份數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)，備份必須貯存于只讀類型載體，并應(yīng)由指定的備份人員標(biāo)明備份的來源、名稱、時間、備份人，交由檔案管理員歸檔。檔案管理員應(yīng)將備份規(guī)范地存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的異地場所妥善保管。
      3.由打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法進(jìn)行管理。
      4.計算機(jī)使用的操作系統(tǒng)、各類系統(tǒng)管理軟件以及財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用軟件和各類日志文件的備份，均作為會計檔案保管。
      5.各類財務(wù)電子信息系統(tǒng)檔案的出借，均必須經(jīng)過財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批同意并簽章。對于備份文件的使用，應(yīng)采用復(fù)制使用的方法，使用復(fù)制文件進(jìn)行操作。
      6.必須加強(qiáng)會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀 46
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      壞財務(wù)電子信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者，將追究其法律責(zé)任。
      原始憑證管理制度
      一、原始憑證是指醫(yī)院開展經(jīng)濟(jì)活動過程中取得的，用來證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生或完成。以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并用作記賬依據(jù)的一種憑證。分為自制原始憑證和外來原始憑證。
      二、外來原始憑證必須內(nèi)容要齊全。戶頭、日期、名稱、單價、數(shù)量、金額及規(guī)格等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，涂改或挖補(bǔ)無效。蓋有財務(wù)專用章，經(jīng)辦人員簽名或蓋章。外來原始憑證必須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制或財政監(jiān)制。材料、藥品及固定資產(chǎn)購入的發(fā)票必須與入庫單相符，如發(fā)票摘要為“藥品一批”，必須附購藥清單，內(nèi)容必須真實(shí)、完整。三、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票或收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，并連續(xù)編號使用。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”標(biāo)記，連同存根一起保存，不得撕毀。
      四、自制原始憑證必須有院長、主管院長、科室負(fù)責(zé)人及報銷人簽名。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章或收費(fèi)章。內(nèi)容要填寫齊全。
      五、財務(wù)科對原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確。手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應(yīng)拒絕付款。對于弄虛作假、營私舞蔽，偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為，要及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。
      六、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，實(shí)事求是地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況。
      七、職工出差借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或用相關(guān)原始票據(jù)抵賬，不得退還原借款憑據(jù)。
      八、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件；如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的名稱、日期和文件字號。
      九、原始憑證不得外借，其它單位如因特殊情況需要使用原始憑證時，要經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)，由保管人復(fù)制，并在專設(shè)的登記簿上進(jìn)行登記。
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      十、從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須由原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由各級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。
      十一、對于數(shù)量過多且超寬超大的原始憑證（如工資冊），可以單獨(dú)裝訂保管。
      財務(wù)內(nèi)部牽制管理制度
      內(nèi)部牽制制度，是指凡是涉及款項(xiàng)和財務(wù)收付、結(jié)算登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種工作制度，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。
      一、不得由一人辦理收入業(yè)務(wù)的全過程
      1.提供服務(wù)與收取費(fèi)用應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；  2.價格管理與價格執(zhí)行應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；  3.收入票據(jù)保管與使用應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；  4.辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；  5.收人稽核與收入經(jīng)辦應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。
      二、不得由同一部門或一人辦理支出業(yè)務(wù)的全過程
      1.支出的申請與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；  2.支出的審批與執(zhí)行應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；  3.支出的執(zhí)行與審核應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；  4.支出的審核與付款結(jié)算應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。
      三、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程
      1.現(xiàn)金和銀行存款的支付，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的代理人審核，不能由同一個人辦理付款業(yè)務(wù)；
      2.出納不得兼任稽核、票據(jù)管理和會計檔案保管工作；
      3.出納不得兼任收入、支出、債權(quán)和債務(wù)賬目的賬務(wù)登記工作；  4.嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
      四、不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程
      1.固定資產(chǎn)購建計劃的編制與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；
      2.固定資產(chǎn)購建的驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      3.固定資產(chǎn)購建的審批與執(zhí)行應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；
      4.固定資產(chǎn)處置的申請與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；
      5.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。
      五、不得由同一部門或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過程
      1.工程項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；
      2.工程項(xiàng)目概預(yù)算編制與審核應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；
      3.工程項(xiàng)目實(shí)施與價款支付應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；  4.工程項(xiàng)目竣工決算與竣工審計應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。
      六、不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程
      1.債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；
      2.債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)會計記錄與出納應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；
      3.債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；
      4.債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)總賬與明細(xì)賬核算應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；
      5.債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)審查與記錄應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。
      七、不得由同一部門或一人辦理財務(wù)電子信息軟件開發(fā)、系統(tǒng)操作、系統(tǒng)維護(hù)和檔案保管等業(yè)務(wù)的全過程
      1.財務(wù)電子信息軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；
      2.財務(wù)電子信息系統(tǒng)操作與維護(hù)應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系；
      武山縣中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)制度
      3.財務(wù)電子信息系統(tǒng)操作和檔案保管應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離，并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。
      財務(wù)內(nèi)部稽核管理制度
      財務(wù)內(nèi)部稽核是指由專職或兼職的會計人員，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表和其他會計資料進(jìn)行審核，以保證憑證、賬簿、報告和其他資料的真實(shí)、完整。
      一、復(fù)核財務(wù)收支預(yù)算、成本和各項(xiàng)計劃指標(biāo)的依據(jù)是否科學(xué)和真實(shí)，有關(guān)計算是否正確，各項(xiàng)計劃指標(biāo)是否互相銜接等，審核后應(yīng)提出建議或意見，以便修改和完善預(yù)算計劃。
      二、復(fù)核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以制止或者糾正。
      三、復(fù)核會計科目使用的正確性。
      四、復(fù)核會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整和計算是否正確、手續(xù)是否齊全、是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。
      五、復(fù)核各項(xiàng)財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實(shí)是否相符。不符時，應(yīng)查明原因，并提出改進(jìn)的措施。
      財務(wù)報告及分析管理制度
      一、財務(wù)報告及分析的主要內(nèi)容
      1.主要會計報表：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動情況表和基本數(shù)字表以及報表附注說明；
      2.資產(chǎn)負(fù)債表變動情況分析； 3.業(yè)務(wù)收支情況分析；
      4.醫(yī)療服務(wù)數(shù)量與質(zhì)量變動情況分析； 5.醫(yī)藥費(fèi)用控制情況分析；
      6.勞動生產(chǎn)率分析和財產(chǎn)物資利用分析等。
      二、財務(wù)報告及分析的資料來源
      1.由財務(wù)部門提供分析期間發(fā)生的會計資料； 2.由統(tǒng)計部門提供分析期間統(tǒng)計數(shù)據(jù)；
      3.由財務(wù)部門提供分析期間科室收支、成本核算和資產(chǎn)使用情況等資料。
      第二篇：醫(yī)院財務(wù)制度
      巫山現(xiàn)代麗人醫(yī)院 后勤財務(wù)工作管理制度
      一、財務(wù)科工作制度：
      1、正確貫徹執(zhí)行《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項(xiàng)財經(jīng)政策，加強(qiáng)會計核算和財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀(jì)行為作斗爭。
      2、嚴(yán)格執(zhí)行國家對藥品作價的規(guī)定和《云南省非營利性醫(yī)療服務(wù)基準(zhǔn)價格》等物價政策，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的應(yīng)抓緊收回。凡是預(yù)算外的，無計劃的開支應(yīng)堅決杜絕。對于臨時必須的開支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
      3、根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃，正確及時編制和季度的財務(wù)計劃（預(yù)算），保證臨床和科研經(jīng)費(fèi)的需要，辦理會計業(yè)務(wù)。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季報、半年報和年報（決算）。
      4、加強(qiáng)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向院領(lǐng)導(dǎo)提供有價值的財務(wù)分析資料，以便領(lǐng)導(dǎo)正確決策，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。
      5、凡本院對外采購開支等一切會計事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)
      完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。
      6、會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。
      7、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等）和流動資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等國家資財進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費(fèi)和積壓。
      8、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長補(bǔ)短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)批示處理。
      9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)報告、財務(wù)決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。
      10、加強(qiáng)住院費(fèi)用管理，實(shí)行住院費(fèi)用“一日清單制”，嚴(yán)格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的有關(guān)政策。
      二、財務(wù)科管理規(guī)定：
      1、預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計劃，采取院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法。由財務(wù)科擬定醫(yī)院預(yù)算，經(jīng)院長辦公會審議通過，報主管部門批準(zhǔn)后，由財務(wù)處統(tǒng)一掌握執(zhí)行。
      2、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算的預(yù)測編制。支出要量入為出，略有結(jié)余。
      3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。
      4、購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項(xiàng)目，要事先
      進(jìn)行可行性論證和評議，提出可行性方案，經(jīng)審計科審計后，報院領(lǐng)導(dǎo)審批，方可購買和實(shí)施。
      5、在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)支出由財務(wù)處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行指標(biāo)控制。
      6、各職能科室預(yù)算內(nèi)開支，要提出資金使用計劃，由財務(wù)處審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計劃外開支，有關(guān)科室要提出書面報告，交財務(wù)處審核后，由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。
      7、固定資產(chǎn)實(shí)行財務(wù)處負(fù)責(zé)總賬，管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用科室負(fù)責(zé)臺賬(建卡)的三級賬卡制度。
      8、低值易耗品實(shí)行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據(jù)各科室的實(shí)際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。
      9、藥品實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。
      10、衛(wèi)生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應(yīng)”的管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。
      11、專項(xiàng)資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按照規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。
      12、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。
      13、本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行
      三、財務(wù)科收支審批制度：
      1、醫(yī)院各項(xiàng)開支必須由指定的醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報銷。
      2、會計人員對審批不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補(bǔ)充。
      3、會計人員對違反財務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
      4、會計人員對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
      5、大項(xiàng)財務(wù)開支（如基建、設(shè)備購置等）要有財會人員參與決策。
      四、內(nèi)部牽制制度：
      為加強(qiáng)會計人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算工作質(zhì)量，防止會計事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊行為，特制定內(nèi)部牽制制度。
      1、現(xiàn)金、銀行存款的支付，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款。
      2、醫(yī)院購入材料、藥品，應(yīng)由院長審批，采購員采購，藥品檢查員、倉庫保管員、采購員驗(yàn)收入庫，會計登記入帳。
      3、用材料、藥品，由庫管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，會計入帳。
      4、發(fā)放工資，由工資核算會計編制工資表，會計主管審核后，出納向銀行提取現(xiàn)金，分發(fā)工資。
      5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債
      權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
      6、會計不得兼任現(xiàn)金及實(shí)物的保管工作。
      五、稽核制度：
      稽核制度是指在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)帳證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度。
      1、會計憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實(shí)、完整，所具要素是否齊全；應(yīng)用的會計科目是否正確，記帳憑證是否連續(xù)編號；記帳憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。
      2、會計帳簿的稽核：校核會計帳簿的登記是否以審核無誤的會計憑證為依據(jù)；會計憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、金額等是否逐項(xiàng)記入帳冊；記帳憑證上的簽章是否齊全、記帳符號是否注明；是否順序、連續(xù)登記；是否按規(guī)定過次承結(jié)帳帳頁；總帳與明細(xì)帳是否相符等。
      3、會計報表的稽核：審計會計報表是否按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定定期編制；會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的帳簿記錄進(jìn)行編制；數(shù)字是否真實(shí)、計算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否完整；有關(guān)責(zé)任人的簽章、單位公章是否齊備等。
      4、稽核人員發(fā)現(xiàn)不真實(shí)的會計憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會計記錄的行為，應(yīng)立即加以制止并責(zé)令限期改正，及時報告財務(wù)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)。
      5、審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法
      規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時予以糾正。
      6、審核各項(xiàng)財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定帳實(shí)是否相符；不符時應(yīng)責(zé)令有關(guān)人員查明原因，并提出整改措施。
      六、會計監(jiān)督制度：
      1、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財務(wù)會計人員，提高認(rèn)識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅決做好會計監(jiān)督工作。
      2、會計監(jiān)督是每個會計人員的責(zé)任。在制定各級會計人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。
      3、各級會計人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。
      4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗(yàn)收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會計不予報銷。
      5、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料，設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對外地的一 切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。
      6、財務(wù)處長應(yīng)對基層單位如營養(yǎng)室、職工食堂、服務(wù)公司、后
      勤等單位的會計及藥品會計，器械科會計，收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查財會工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
      7、對于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計劃管理。超計劃、無計劃、無審報手續(xù)自行購置物品，一律不予付款。
      8、對違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時，一面執(zhí)行，一面向上級有關(guān)部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)科不予報銷。
      七、現(xiàn)金管理制度：
      1、現(xiàn)金支出范圍：
      ①支付職工和臨時工工資，各種補(bǔ)貼、津貼、福利費(fèi)、勞務(wù)提成、加班費(fèi)。
      ②支付給個人的離休、退休金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)等。
      ③出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。
      ④支付給個人或集體的勞務(wù)報酬（如獻(xiàn)血員營養(yǎng)費(fèi)等）。
      ⑤零星開支及購買辦公用品等。
      2、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)透支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫。
      3、派人到外采購，其采購款項(xiàng)，必須由財務(wù)處通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。
      4、預(yù)借差旅費(fèi)，財務(wù)處按出差時間長短，路途遠(yuǎn)近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據(jù)，院長、副院長審簽后借支。
      5、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實(shí)際庫層現(xiàn)金核對相符，日清月結(jié)。若有長短款要及時向財務(wù)處負(fù)責(zé)人報告。查明原因及時處理。
      6、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章，要確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
      7、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財務(wù)處結(jié)算報銷。如有特殊情況，本人確實(shí)無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時要指定他人按期結(jié)賬，凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。
      八、原始憑證管理制度：
      1、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱：業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務(wù)（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實(shí)、完整。
      2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，要及時取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后，及時送交財務(wù)部門。
      3、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。
      4、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。
      5、購買實(shí)物的原始憑證，必須附有入庫驗(yàn)收證明。
      6、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為報銷憑證。
      7、財務(wù)部門對原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。審核憑證對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確。手續(xù)是否完備，書寫
      是否清晰。對違反財經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，會計人員應(yīng)拒絕付款、報銷或執(zhí)行。對于弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為，要拒絕執(zhí)行并及時向有關(guān)單位報告。
      8、原始憑證不得外借，其他單位確需借用時，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的帳簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章。
      9、對從外單位取得的原始憑證，遺失后，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，注明原來憑證的號碼、金額等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人簽名、單位領(lǐng)導(dǎo)和會計負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代作原始憑證。
      10、原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，隨意涂改的視為無效單據(jù)，不予報銷。
      11、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，并做到計算正確、真實(shí)可靠。
      九、財產(chǎn)清查制度：
      1、定期對固定資產(chǎn)、其他財產(chǎn)物資、材料、藥品進(jìn)行清查。
      2、財產(chǎn)清查小組必須有會計參加。
      3、根據(jù)各科室的需要，中小型器械由設(shè)備采購小組集中采購。
      4、各種材料、低值易耗品由采購員進(jìn)行采購。
      5、財產(chǎn)物資的維修由設(shè)備和后勤人員根據(jù)分工負(fù)責(zé)。
      6、購入的材料、低值易耗品由專人管理，材料的領(lǐng)發(fā)必須符合
      有關(guān)手續(xù)。
      7、大型的固定資產(chǎn)報廢，必須按國家規(guī)定的程序和權(quán)限上報有關(guān)部門批準(zhǔn)。
      8、在清查過程中，如果發(fā)現(xiàn)藥品、材料的溢虧必須報告主要領(lǐng)導(dǎo)。物資的溢虧要查明原因。對物資管理人按其責(zé)任給予獎勵或懲罰。
      9、大型設(shè)備、貴重儀器要有專人保管。
      十、財產(chǎn)物資管理制度：
      1、醫(yī)院財產(chǎn)物資的管理，必須堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計劃供應(yīng)、定額配備、歸口負(fù)責(zé)的原則。
      2、凡本院購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資，必須經(jīng)保管人員和采購人員辦理入庫登賬后，方可憑據(jù)到財務(wù)處報銷；否則財務(wù)處不予辦理結(jié)算手續(xù)。
      3、嚴(yán)格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減等有關(guān)部門的保管賬。調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級主管部門的物資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù)，并及時調(diào)整財產(chǎn)賬。
      4、對低值易耗品及辦公用品等實(shí)行嚴(yán)格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫(yī)用表格按分配計劃執(zhí)行。超過計劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，追加計劃后發(fā)放。
      5、家具、器具、醫(yī)療器械等，實(shí)行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領(lǐng)用時填的領(lǐng)用單，據(jù)以增加部門包干物資；交回時，填制交回單，據(jù)以
      減少部門包干物資。
      6、實(shí)行定期清查與隨時抽查相結(jié)合的管理辦法，對醫(yī)院的財產(chǎn)物資，要每年組織人員進(jìn)行一次清查。盤盈或盤虧要及時查明原因，分清責(zé)任，報告領(lǐng)導(dǎo)及上級處理。
      7、加強(qiáng)物資倉庫管理。保管員對倉庫物資要做到心中有數(shù)，確保無蟲、無鼠、無霉?fàn)€，要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后及時處理。
      8、建立健全并管好物資賬。分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類賬、明細(xì)分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計同保管人員要分工協(xié)作，務(wù)使賬賬相符，賬物相符。
      9、私人不得借用公物，特殊情況須經(jīng)院長批準(zhǔn)，并須在限期內(nèi)主動歸還。若有損壞或丟失，應(yīng)酌情賠償。
      10、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要由保管人員填制報廢單，核準(zhǔn)后入廢品倉庫保管，經(jīng)科、院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，由保管員或財務(wù)處做賬務(wù)處理。
      十一、財務(wù)報銷制度：
      1、對原始單據(jù)的一般要求：
      ①發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙或計算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。
      ②內(nèi)容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，涂改無效。
      ③印章要齊全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字
      （章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專章；企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。
      ④從外單位取得的原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后果自負(fù)，不予受理。
      2、對各項(xiàng)支出報銷的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理，由分管院長（書記）簽字后，財務(wù)處方可付款。財務(wù)處每月統(tǒng)計各院級領(lǐng)導(dǎo)報銷審簽的費(fèi)用向院長匯報。
      3、差旅費(fèi)報銷單，須用藍(lán)（黑）墨水筆填寫數(shù)人一起，要有結(jié)算人，負(fù)責(zé)人的簽章。
      4、購買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由設(shè)備科、后勤按計劃統(tǒng)一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由設(shè)備科、后勤驗(yàn)收入庫。
      5、臨時工的工資，由組織人事科填制臨時工工資花名冊，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導(dǎo)的簽章。
      6、各科室的加班費(fèi)、夜班費(fèi)、放射費(fèi)等報酬的報銷，每季度由科室負(fù)責(zé)人填寫有關(guān)單據(jù)，交院辦審核后，有分管副院長簽章，方可報銷。
      十二、會計檔案管理制度：
      1、會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業(yè)務(wù)資料，必須嚴(yán)格按照財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》規(guī)定，進(jìn)行科學(xué)管理，妥善保存，存放有序，查找方便。
      2、財務(wù)處的全部會計檔案，由財務(wù)處長指定專人負(fù)責(zé)裝訂、整
      理及造冊，財務(wù)處長（或指定人員）負(fù)責(zé)保管一年，一年后移交檔案室保管。
      3、對記賬憑證，應(yīng)在每月終了10日內(nèi)按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。
      4、每年終了20日內(nèi)，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會計報表按順序裝訂成冊，妥善保存。
      十三、固定資產(chǎn)管理制度：
      1、醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行歸口（即后勤、設(shè)備科、圖書室）管理，分級負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的管理責(zé)任制（貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護(hù)保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度）。
      2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級賬卡制，財務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)總賬，后勤、設(shè)備、圖書的財產(chǎn)物資會計分門別類地設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，使用科室兼職人員建卡片賬（臺賬）（固定資產(chǎn)總賬科目的登記內(nèi)容及方向，要與明細(xì)科目的登記內(nèi)容、記賬方向完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā)生，積極指導(dǎo)協(xié)助有關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。
      3、固定資產(chǎn)的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項(xiàng)價值在規(guī)定起點(diǎn)以上的設(shè)備裝具、醫(yī)療器械儀器設(shè)備。具體標(biāo)準(zhǔn)：通用設(shè)備單價在500元以上，業(yè)務(wù)技術(shù)專用設(shè)備單價在800元以上，耐用時間在一年以上；單價在20元以上，耐用時間在一年以上的大
      批同類物資設(shè)備也屬固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。
      4、固定資產(chǎn)的分類歸口管理
      ①房屋、建筑物及其各種附屬 設(shè)施，各種車輛、機(jī)電設(shè)備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設(shè)備等，歸后勤管理。
      ②醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄相設(shè)備及有關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科研、專用設(shè)備等，歸設(shè)備科管理。
      ③圖書雜志及重要文獻(xiàn)資料，歸圖書室管理。
      5、管理科室對各種固定資產(chǎn)要切實(shí)加強(qiáng)管理，記好明細(xì)賬，嚴(yán)格執(zhí)行采購、驗(yàn)收、出入庫、調(diào)撥、變價、報損、報廢等手續(xù)。對調(diào)入、捐贈或加工自制設(shè)備，亦應(yīng)及時辦理編號建賬、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價，載入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類賬內(nèi)。
      6、各科增設(shè)家具、設(shè)備、儀器時，均需事先按規(guī)定（或計劃）作出計劃，經(jīng)過審批手續(xù)方可購置與供應(yīng)。如新增設(shè)備、家具價值在200元以上，科室須報后勤、設(shè)備科，并經(jīng)院長辦公會研究同意后，方可購置與供應(yīng)。
      7、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，須無償調(diào)撥或折舊作價處理和報廢時，均須報經(jīng)院長審批，并以此據(jù)作賬務(wù)處理。
      8、各科領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準(zhǔn)隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進(jìn)行調(diào)配時，須經(jīng)有關(guān)管理部門辦理過戶手續(xù)。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn)，管理部門應(yīng)予調(diào)出，以防止物資財產(chǎn)積壓和浪費(fèi)。
      9、管理部門每年對固定資產(chǎn)全面清查，核對一次，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)
      及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報院長批準(zhǔn)后進(jìn)行賬面調(diào)整。需追究責(zé)任者，按有關(guān)制度規(guī)定處理。
      10、建立固定資產(chǎn)管理檔案，房屋及建筑物的地質(zhì)資料，設(shè)計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關(guān)材料，應(yīng)歸檔保存，大型、貴重精密儀器等參照《儀器設(shè)備檔案資料管理制度》執(zhí)行。
      11、固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)納入科室工作的重要范疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規(guī)定造成財產(chǎn)損失者，當(dāng)事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定加以處理，對隱情不報者應(yīng)嚴(yán)加處罰。
      十四、低值易耗品管理制度：
      1、醫(yī)院低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。
      2、凡不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，又不屬材料范圍的用具設(shè)備（醫(yī)用設(shè)備 單位價值在200元以下，通用設(shè)備單價在50元以下，使用年限不夠一年的，均屬低值易耗品范圍，但單價在20元以上的大批固定資產(chǎn)例外），例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨(dú)立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。
      3、后勤、設(shè)備科，根據(jù)醫(yī)院各科室低值易耗品實(shí)際消耗的統(tǒng)計分析資料，并結(jié)合當(dāng)年醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的可能和庫存情況，在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，作出采購計劃，報院領(lǐng)導(dǎo)審批后購買。內(nèi)各月份的低值易耗品的購置，可在批準(zhǔn)的預(yù)算或儲備定額內(nèi)組織采購。
      4、低值易耗品入庫前，必須及時認(rèn)真組織驗(yàn)收辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收時必須注意質(zhì)量的檢查；驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向
      供貨或運(yùn)輸單位提出，及時辦理退換賠補(bǔ)手續(xù)。
      5、庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。
      6、嚴(yán)格領(lǐng)退手續(xù)，在用低值易耗品，應(yīng)設(shè)立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況，定人保管。使用損耗后，及時辦理手續(xù)，以舊換新。
      7、建立清查盤點(diǎn)制度，堅持日清、月結(jié)、季盤點(diǎn)。盤點(diǎn)內(nèi)容一般包括收發(fā)有無錯誤、賬物是否相符、物品有無變質(zhì)及損壞情況。
      8、清查盤點(diǎn)多年不用的積壓，呆滯低值易耗品，對其應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，積極進(jìn)行修舊利廢、改制利用、變價出售和調(diào)劑處理。使用部門對于領(lǐng)取后多年不用的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)辦理退料的手續(xù)。
      9、建立對賬制度，倉 庫與財務(wù)保持金額賬目相符。倉 庫保管應(yīng)做到賬、卡、物相符。
      10、對管理不善造成國家財產(chǎn)浪費(fèi)、損失、私人挪作它用的部門或個人，按有關(guān)規(guī)定處罰。
      十五、報廢及賠償制度：
      1、報廢：
      ①凡醫(yī)療器材因使用年久，自然老化不能修復(fù)；因技術(shù)落后，無使用價值；損壞后無修復(fù)價值時，可按程序及規(guī)定辦理報廢手續(xù)，予以報廢。
      ②需報廢的各器材，必須經(jīng)維修部門和有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，出具證明方可報廢。
      ③大型設(shè)備儀器報廢時，由使用科室寫出該設(shè)備儀器使用后效益分析及報廢理由的書面報告，由器械科、后勤管理中心組織鑒定作出評價，然后上報院長批準(zhǔn)，方可辦理報廢手續(xù)。
      ④報廢時由科室填寫報廢單，一式二份，隨同物品一起送交設(shè)備科，辦理報廢手續(xù)。如因責(zé)任事故造成器材報廢時，還應(yīng)追究當(dāng)事者責(zé)任。
      2、賠償：
      ①由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價賠償。工作中不慎損壞的低值易耗品，按其原價的50%賠償。
      ②由責(zé)任心不強(qiáng)，未按要求操作，造成儀器損壞，損壞機(jī)件價值千元以上，按10%賠償；千元以下按30%~50%賠償；萬元以上者酌情研究賠償；丟失者按原價賠償。儀器損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時，均按此條規(guī)定處理。
      ③凡故意損壞低值易耗品，應(yīng)按原價加倍賠償，儀器設(shè)備的賠償價格按其使用年限折舊后確定。
      ④各類物品發(fā)生損環(huán)后，對隱情不報者加倍處罰。
      十六、醫(yī)療收費(fèi)公示制度：
      1、醫(yī)院的醫(yī)療項(xiàng)目及藥品項(xiàng)目收費(fèi)都必須在電子觸摸屏上進(jìn)行公示，積極做好醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)政策的宣傳工作對有變動的收費(fèi)項(xiàng)目必須及時進(jìn)行更新。
      2、在門診和住院等收費(fèi)處放置觸摸屏，保證患者能隨時查詢藥品、醫(yī)療價格及住院的各項(xiàng)費(fèi)用。
      3、在收費(fèi)大廳及各醫(yī)技科室設(shè)立價格公示欄，對常用檢查、治療項(xiàng)目進(jìn)行公示，內(nèi)容包括：項(xiàng)目的名稱、收費(fèi)價格等進(jìn)行公示，提高收費(fèi)的透明度。同時建立收費(fèi)政策宣傳欄；積極做好醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)政策的宣傳工作，規(guī)范收費(fèi)行為。
      十七、醫(yī)療收費(fèi)查詢制度：
      1、醫(yī)院設(shè)置的觸摸屏必須保證24小時開放，出現(xiàn)故障時醫(yī)院的負(fù)責(zé)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的同志必須在接到通知后及時解決，以保證患者隨時能查詢其醫(yī)療費(fèi)用。
      2、收費(fèi)窗口必須為患者提供費(fèi)用查詢服務(wù)，當(dāng)患者需要查詢時，收費(fèi)員應(yīng)當(dāng)為患者提供其醫(yī)療費(fèi)用總額及費(fèi)用構(gòu)成情況。
      3、患者對自己的醫(yī)療費(fèi)用有疑問時，可先到所住科室護(hù)士長處核查，如有錯誤應(yīng)及時更正。各科護(hù)士長及相關(guān)人員不得以任何理由拒絕患者的查詢要求。
      十八、醫(yī)療收費(fèi)費(fèi)用清單制度：
      1、患者在辦理出院手續(xù)時，收費(fèi)處必須首先為患者打印其費(fèi)用清單，費(fèi)用清單上的內(nèi)容包括：收費(fèi)項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目單價、治療數(shù)量、收費(fèi)金額等，經(jīng)患者審核確認(rèn)后，方可進(jìn)行住院費(fèi)用的結(jié)算。
      2、對需要一日清單的患者，收費(fèi)處及科室必須無條件為患者提供。
      3、無論患者是否需要，收費(fèi)處都必須將費(fèi)用清單連同發(fā)票一起交給患者，以使患者清楚地了解自己住院期間所用藥品、耗材及其他醫(yī)療服務(wù)的情況。
      十九、醫(yī)療費(fèi)用投訴制度：
      1、醫(yī)院在門診和住院大廳等顯著位置處設(shè)置醫(yī)療費(fèi)用意見投訴箱，由專人負(fù)責(zé)定期開箱檢查，對投訴的問題進(jìn)行核查，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。
      2、醫(yī)院設(shè)立費(fèi)用監(jiān)督投訴電話，并將電話號碼標(biāo)示在價格公示欄、投訴箱等醒目位置。電話由醫(yī)院物價人員負(fù)責(zé)，并對電話中反映的內(nèi)容認(rèn)真登記，及時向上反映。醫(yī)院物價管理部門應(yīng)對所反映的問題認(rèn)真進(jìn)行核查并依照有關(guān)規(guī)定對違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行處理。
      二十、大額醫(yī)療費(fèi)用跟蹤制度：
      1、醫(yī)院物價管理部門應(yīng)定期或不定期的對在院病人的費(fèi)用進(jìn)行抽查，重點(diǎn)是對一些大額醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)不合理的檢查和治療出現(xiàn)，醫(yī)院物價部門應(yīng)會同醫(yī)務(wù)處等有關(guān)科室及時以于核查糾正，防止亂收費(fèi)的情況發(fā)生。
      2、在醫(yī)院內(nèi)部建立高值醫(yī)用耗材的申報、審批制度。如心導(dǎo)介入的支架、人工關(guān)節(jié)、心臟瓣膜等上萬元的醫(yī)用耗材的使用應(yīng)先向有關(guān)職能科室申報，獲得核準(zhǔn)后才能使用。二
      十一、門診收費(fèi)處工作制度：
      1、收費(fèi)處負(fù)責(zé)辦理門診病員的交費(fèi)工作。
      2、收費(fèi)處是醫(yī)院重要文明窗口之一，對病員要態(tài)度和藹，堅持文明用語，解釋問題要耐心，對病員不頂、不氣、不刁難。
      3、收費(fèi)人員必須工作認(rèn)真、仔細(xì)，努力提高工作效率，減少病員排隊(duì)等候時間。
      4、收據(jù)要項(xiàng)目齊全，字跡清晰，準(zhǔn)確無誤，接收現(xiàn)金要唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。
      5、周轉(zhuǎn)現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不準(zhǔn)挪用公款，做到日清、日結(jié)，填制日報表，核對無誤后，將款、表存根交匯總會計。
      6、妥善處理病員退款，凡退款者須持有關(guān)憑證，符合退款手續(xù)的方可退款。當(dāng)日發(fā)生者可由原收費(fèi)員退款，其余時間只要手續(xù)完備，任何收費(fèi)窗口都應(yīng)給予辦理，不得推諉。
      7、工作時間不得擅離崗位，不準(zhǔn)由外人代替收費(fèi)員開據(jù)收費(fèi)，否則追查處理。
      8、提高警惕，加強(qiáng)防范，做到人離加鎖，出入帶鎖，注意安全。非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)，嚴(yán)禁室內(nèi)會客。
      9、匯總會計必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，每天下午必須將當(dāng)日所收現(xiàn)金送存銀行，加強(qiáng)各項(xiàng)工作中的復(fù)核工作，所管空白收據(jù)以及掛號票據(jù)，要做到“順號發(fā)放、銷號收回”。如遇問題，要隨時查清做出登記，報請領(lǐng)導(dǎo)處理。
      10、收費(fèi)處實(shí)行三班制，嚴(yán)格交接班手續(xù)，及時交待需辦的有關(guān)事項(xiàng)。中午、夜間值班人員代辦掛號。二
      十二、門診病人退費(fèi)規(guī)定：
      1、門診病人因故退費(fèi)，須持有門診收據(jù)、檢查或治療申請單或門診處方箋，經(jīng)醫(yī)師或藥師、門診部、收費(fèi)處負(fù)責(zé)人、財務(wù)處長、領(lǐng)款人在退款發(fā)票上簽字(章)，并注明退款原因。當(dāng)日退費(fèi)由原收費(fèi)窗口辦理，其余時間的退費(fèi)在財務(wù)處長指定的收費(fèi)窗口辦理。
      2、收費(fèi)員對手續(xù)完備、姓名、項(xiàng)目、金額相符的退費(fèi)，交微機(jī)操作員通過微機(jī)辦理退費(fèi)(沖賬)。對不符合退款手續(xù)者，收費(fèi)員要向其說明白。
      3、收費(fèi)員、操作員在劃價收費(fèi)時，必須打印病人姓名，唱明姓名、項(xiàng)目、金額，以免打印出收據(jù)后，病人款數(shù)不足而作廢。對未收到款的收據(jù)打作廢，并將其檢查或治療申請單或門診處方箋留作附件證明，由操作員、收費(fèi)員、收費(fèi)處負(fù)責(zé)人簽字，注明原因，以示負(fù)責(zé)。
      4、收費(fèi)員要將當(dāng)天的退款單據(jù)及作廢收據(jù)核對后單獨(dú)裝訂，隨收費(fèi)明細(xì)賬上報，做到日清日結(jié)。
      5、收費(fèi)處匯總會計、財務(wù)處稽核會計要逐日、逐筆復(fù)核，對違反制度、私留病人收據(jù)、不符合退款手續(xù)、舞弊行為的視為貪污，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。
      二
      十三、住院收費(fèi)處工作制度：
      1、住院處負(fù)責(zé)辦理入、出院手續(xù)。
      2、病員持有本院門診或急診醫(yī)師開具的住院證到住院處辦理入院處手續(xù)方可住院。
      3、病員一般憑身份證辦理入院手續(xù)，詳細(xì)填寫病歷首頁住址、工作單位、職務(wù)、聯(lián)系人電話。十二歲以下病員除填寫住址外，還要寫明父母工作單位、姓名。鄉(xiāng)村病人要寫明鄉(xiāng)、村聯(lián)系人的工作單位、地址，以備聯(lián)系。
      4、按照規(guī)定收取病員住院預(yù)交金。
      5、隨時掌握病員住院費(fèi)用情況，并及時向病房通報，催促欠款
      病員補(bǔ)交預(yù)交金。不補(bǔ)交者暫停記賬（危重?fù)尵炔T例外）。
      6、辦理出院手續(xù)時，病房須提前一天將病人賬單全部送交住院處。住院處將賬目結(jié)清后，病人持結(jié)算收據(jù)和出院證回病房，病房驗(yàn)證后方可出院。
      7、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財政規(guī)定，對住院收費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，結(jié)算時要認(rèn)真仔細(xì)逐項(xiàng)結(jié)算，防止多收或漏收。
      8、每天下午，須將當(dāng)日所收現(xiàn)金送存銀行。
      9、對出入院病員的各項(xiàng)費(fèi)用，要及時結(jié)賬，做到日清月結(jié)，按時匯總上報財務(wù)處。
      10、保管好各種公用圖章和會計檔案及資料。由于使用不當(dāng)或保管不善出現(xiàn)問題，追查有關(guān)人員的責(zé)任。二
      十四、財務(wù)微機(jī)室工作制度：
      1、微機(jī)室屬貴重儀器設(shè)備重地。嚴(yán)格執(zhí)行班前、班后清潔制度，保持室內(nèi)整齊、清潔。
      2、非操作人員嚴(yán)禁進(jìn)入室內(nèi)。
      3、進(jìn)入室內(nèi)要更衣、換鞋。上機(jī)前要洗手。
      4、室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。
      5、開機(jī)前要檢查電源是否符合要求，遇到突然斷電時，立即作數(shù)椐存盤和備份，退出系統(tǒng)后關(guān)機(jī)。
      6、不允許微機(jī)在無人值班的情況下開機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)。
      7、嚴(yán)格數(shù)據(jù)備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作全部數(shù)據(jù)備份，以確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全、可靠。
      8、嚴(yán)防病毒傳播，外來磁盤一律不準(zhǔn)上機(jī)，否則，一旦造成損失，追究違反者全部責(zé)任。
      9、財會微機(jī)不能做非財會業(yè)務(wù)以外的工作，不允許在不進(jìn)入程序情況下做數(shù)據(jù)庫操作。特殊情況下需報經(jīng)財務(wù)處長批準(zhǔn)。
      10、操作人員要嚴(yán)格按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，維護(hù)設(shè)備（包括：主機(jī)、鍵盤、UPS、空調(diào)機(jī)等）完好，保持設(shè)備及工作臺潔凈。工作臺上、設(shè)備附近嚴(yán)禁放水杯、餐具、雜物等。關(guān)機(jī)后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關(guān)閉后方可離開。
      11、設(shè)備出現(xiàn)故障時，應(yīng)認(rèn)真檢查并及時報告，請專業(yè)技術(shù)人員維修。凡屬責(zé)任故障要追究當(dāng)事人責(zé)任。
      12、操作人員要善于及時總結(jié)應(yīng)用軟件中存在的問題，并提出修改意見，交財務(wù)處長。
      13、建立工作日志制度。每天必記，嚴(yán)格交接班記錄。
      第三篇：《醫(yī)院財務(wù)制度》
      《醫(yī)院財務(wù)制度》
      醫(yī)院財務(wù)制度
      第一章、總則
      第一條、為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。
      第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)（以下簡稱醫(yī)院）。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。
      第三條、醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會公益事業(yè)單位，不以營利為目的。
      第四條、醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的方針，為以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。
      第五條、醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
      第六條、醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會計師制度。醫(yī)院的財務(wù)活動在主管院長或總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
      第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。
      第二章、單位預(yù)算管理
      第八條、醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
      第九條、國家對醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。
      第十條、醫(yī)院預(yù)算參考以前預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。?醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
      第十一條、醫(yī)院財會部門根據(jù)事業(yè)計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
      第十二條、在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院須報經(jīng)主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算；對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，(范文網(wǎng)　004km.cn)報主管部門備案。
      第三章、收入管理
      第十三條、醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。
      第十四條、醫(yī)院收入包括：
      （一）財政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助）。
      （二）上級補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補(bǔ)助收入。
      （三）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。
      （四）藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入。
      （五）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。
      第十五條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。
      醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。
      第十六條、醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額（包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入），超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。
      第四章、支出及成本費(fèi)用管理
      第十七條、支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。
      第十八條、醫(yī)院支出包括：
      （一）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)用。
      （二）藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。
      （三）其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。
      第十九條、醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。
      （一）直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動中可以直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購置費(fèi)和其他費(fèi)用。輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計入醫(yī)療支出。提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計入醫(yī)療支出、藥品支出。
      （二）間接費(fèi)用，即不能直接計入醫(yī)療支出
      例進(jìn)行清償。
      第四十九條、醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗(yàn)證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。
      第五十條、經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：
      1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo)；
      2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金；
      3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。
      第十三章、財務(wù)報告與分析
      第五十一條、財務(wù)報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動表以及財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財務(wù)收支、財產(chǎn)變動、財務(wù)分析評價等情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。醫(yī)院財務(wù)分析評價的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財產(chǎn)物資利用分析等。醫(yī)院財務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。
      第五十二條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、向主管部門或主辦單位提供財務(wù)報告。
      第五十三條、醫(yī)院在辦理決算前，應(yīng)對財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應(yīng)按本制度規(guī)定及時處理。
      第五十四條、醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財政法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實(shí)事求是地對單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。
      第十四章、附則
      第五十五條、醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財務(wù)收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財務(wù)報告。
      第五十六條、醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財務(wù)登記，并由主管部門向財政部門備案。
      第五十七條、國家對醫(yī)院基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      第五十八條、各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并向財政部、衛(wèi)生部備案。
      第五十九條、本制度由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時由財政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。
      第六十條、本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時廢止
      第四篇：醫(yī)院財務(wù)制度
      醫(yī)院財務(wù)制度
      1、醫(yī)院統(tǒng)一結(jié)賬時間為每月25日下午，26日起各項(xiàng)資金收支、藥品收發(fā)等賬務(wù)結(jié)算至下月，各相關(guān)科室搞好配合，保證數(shù)字準(zhǔn)確。統(tǒng)一報賬時間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫、一體化、防疫等將結(jié)至當(dāng)月25日的報表清單核對無誤后報財務(wù)科。
      2、各科室所用收款票據(jù)必須從財務(wù)科領(lǐng)取，并由財務(wù)科做好登記，其他科室均無權(quán)購買或發(fā)放。
      3、藥房、藥庫每季底結(jié)賬后隨即盤點(diǎn)清查藥品數(shù)量，次月2號前將核算好的藥品盤點(diǎn)表報財務(wù)科。
      4、防疫科建疫苗進(jìn)銷存明細(xì)賬，對疫苗庫存進(jìn)行詳細(xì)登記，每月一次盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
      5、一體化建一體化明細(xì)賬，逐月登記各衛(wèi)生室報賬、進(jìn)藥、工資發(fā)放。
      6、各科室人員變動情況每月10日前報財務(wù)科，以免造成工資計算錯誤。
      7、現(xiàn)金日清月結(jié)，每月盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，確保賬實(shí)相符。
      8、收款室用收費(fèi)管理系統(tǒng)匯總結(jié)賬，有與實(shí)際不符須說明原因。
      9、每年12月底由辦公室會同總務(wù)科對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，與科室固定資產(chǎn)卡片核對，保證固定資產(chǎn)安全。
      10、財務(wù)科定期檢查各科室賬表，核對賬表和實(shí)物，保證資金及資產(chǎn)安全，發(fā)現(xiàn)問題及時上報和處理。
      第五篇：醫(yī)院財務(wù)制度
      醫(yī)院財務(wù)科工作制度
      資金審批制度
      審批原則：
      根據(jù)國家財經(jīng)方針，政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費(fèi)用開支范圍，開支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀(jì)律的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止，核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權(quán)加以制止并向單位負(fù)責(zé)人報告。
      審批權(quán)限：
      1、職能科室負(fù)責(zé)人審核職責(zé)范圍內(nèi)的開支。
      2、單位負(fù)責(zé)人審批經(jīng)常性業(yè)務(wù)開支，及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車費(fèi)、個人消費(fèi)性支出、飛機(jī)費(fèi)用。
      3、財務(wù)科負(fù)責(zé)付款前的最后審核。
      管理范圍：
      1、人員經(jīng)費(fèi)：
      (1)工資、補(bǔ)助工資、離退人員費(fèi)用、養(yǎng)老金、失業(yè)保險金、獨(dú)生子女費(fèi)、遺屬補(bǔ)助、保育費(fèi)、探親路費(fèi)、冷飲費(fèi)等，由人?？瓢瓷霞売嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行，分管院長管理。
      (2)其他工資、福利、公積金，由財務(wù)科按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，院長管理。
      (3)子女統(tǒng)療、職工醫(yī)藥費(fèi)的報銷由防?？瓢从嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      2、公用經(jīng)費(fèi)
      (1)水電費(fèi)、燃油費(fèi)、零星土建維修、家具器具、被服、辦公用品及一些總務(wù)方面用品的采購等由總務(wù)科按規(guī)定使用。分管院長管理。
      (2)郵電費(fèi)、辦公費(fèi)、報刊費(fèi)、宣傳費(fèi)、信息使用及維護(hù)費(fèi)，車輛的購置及修理、汽油及養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)等由辦公室掌握使用，分管院長管理。
      (3)差旅費(fèi)按出差人員所在科室提出意見，由各分管院長管理。
      (4)科研正常業(yè)務(wù)開支由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長管理。
      (5)醫(yī)療經(jīng)常性業(yè)務(wù)開支，由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長管理。
      (6)醫(yī)療科研設(shè)備、醫(yī)療、科研消耗材料的購置由設(shè)備科按計劃執(zhí)行，分管院長管理。
      (7)藥品由藥劑科按計劃執(zhí)行，分管院長管理。
      (8)精神衛(wèi)生正常業(yè)務(wù)開支，由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長管理。
      (9)圖書資料購置、科研人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)由科教科按計劃執(zhí)行，分管院長管理。
      (10)醫(yī)、護(hù)人員的培訓(xùn)由醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部按規(guī)定執(zhí)行，分管院長管理。
      (11)行政后勤人員對口專業(yè)培訓(xùn)繼續(xù)教育，由人?？瓢匆?guī)定執(zhí)行，分管院長管理。
      (12)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車、乘坐飛機(jī)，由院長管理。
      (13)外事活動經(jīng)費(fèi)由：外事管理部門按規(guī)定執(zhí)行，院長管理。審批程序：
      單位的各項(xiàng)支出要在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科統(tǒng)一執(zhí)行。
      1、藥品、材料采購，應(yīng)由采購科室按月編制采購計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財務(wù)科。藥品、材料驗(yàn)收后，由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)科根據(jù)資金情況，分期分批支付款項(xiàng)。藥品、材料應(yīng)嚴(yán)格控制庫存量。
      2、設(shè)備采購，必須列入預(yù)算，對當(dāng)年未列入預(yù)算的設(shè)備一般不
      予考慮，各科所對需要添置的設(shè)備先打報告到設(shè)備科或總務(wù)科，由設(shè)備科、總務(wù)科匯總，醫(yī)院根據(jù)需要與財力可能，統(tǒng)籌安排后，編制預(yù)算，再組織采購。采購的設(shè)備，由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批，財務(wù)科憑已簽定的有效合同及其他有關(guān)資料(大型設(shè)備采購應(yīng)有可行性論證報告)辦理付款，凡屬?？厣唐坊蛘少徤唐罚犊顣r必須附有關(guān)審批資料。采購合同必須由院長審批。
      3、大修、基建等項(xiàng)目用款，財務(wù)科憑已簽定的合同及造價預(yù)算、工程進(jìn)度結(jié)算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門，監(jiān)理人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位負(fù)責(zé)人審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應(yīng)由有關(guān)審價資格的中介機(jī)構(gòu)出具審計報告。10萬元以上的項(xiàng)目，必須提供可行性研究報告，5萬元以上的修建項(xiàng)目決算必須
      審計，基建合同須由單位負(fù)責(zé)人審簽。
      4、對外合作、對外投資，不論金額大小，必須進(jìn)行投資決策分析，提供可行性論證報告，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會議決定，報省衛(wèi)生廳批準(zhǔn)，由單位負(fù)責(zé)人簽字后執(zhí)行。
      5、預(yù)支款應(yīng)從嚴(yán)控制。差旅費(fèi)借款由借款人提出書面申請，經(jīng)單位分管負(fù)責(zé)人簽署意見，報院長審批：在返回一周內(nèi)結(jié)賬。各種備用金，由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報院長審批后執(zhí)行，年終予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。除此之外，一律不得借貸。
      其他有關(guān)規(guī)定：
      1、支票領(lǐng)用：必須在支票領(lǐng)用單上填明用途及估計金額，按上述經(jīng)費(fèi)管理范圍及審批權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后，到財務(wù)科領(lǐng)取。領(lǐng)取支票后必須妥善保存，并在十日內(nèi)由誰領(lǐng)用，誰負(fù)責(zé)報銷或歸還。如因保管不妥，造成的后果由領(lǐng)取者自負(fù)。
      2、凡超過100元的各項(xiàng)開支，原則上不得以現(xiàn)金支付，應(yīng)以支
      票支付。
      3、各種報銷憑證必須是正規(guī)，合法的原始票據(jù)，報銷憑證正面應(yīng)有經(jīng)辦人員，主管科所長和審批者簽名，財務(wù)科審核后付款。
      4、職工出差原則上不允許乘坐飛機(jī)，特殊情況或確因工作需要乘坐者，應(yīng)事先報經(jīng)院長審批，方可購票乘坐。未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)及不符合規(guī)定級別而乘坐軟席，軟臥列車者按規(guī)定折價報銷。
      5、全院一切收入均應(yīng)納入財務(wù)管理，不得私自收款設(shè)立“小金庫”。違者一經(jīng)查實(shí)，按《會計法》有關(guān)規(guī)定處。
      財務(wù)收支審批制度
      一、財務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。
      在確定審批人員和審批權(quán)限時，必須堅持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有管理(控制)權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。
      二、財務(wù)收支審批程序。
      在設(shè)計審批程序時，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。
      三、財務(wù)收支審批內(nèi)容。
      財務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括：(1)財務(wù)收支是否符合財務(wù)計劃或合同規(guī)定；、(2)財務(wù)收支是否符合《會計法》、有關(guān)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會計管理制度；(3)財務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；(4)財務(wù)收支是否符合效益性原則；
      (5)財務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定等等。
      四、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。
      財務(wù)收支審批制度必須堅持權(quán)利和責(zé)任對等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員
      應(yīng)該定期向單位領(lǐng)導(dǎo)或單位職工匯報其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。
      財務(wù)物資管理制度
      1、固定資產(chǎn)根據(jù)分布和使用的實(shí)際情況，責(zé)任落實(shí)到使用科室和使用人，承擔(dān)管理任務(wù)。
      2、增加固定資產(chǎn)時，如建造完工交付使用或購買調(diào)入的固定資產(chǎn)，要與業(yè)務(wù)部門一起，根據(jù)固定資產(chǎn)交換憑證，認(rèn)真做好清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)查質(zhì)量、核實(shí)造價等驗(yàn)收和交接工作。應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)特征分類入帳，還應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”和“固定資產(chǎn)登記簿”進(jìn)行明細(xì)分類。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、設(shè)備及傳導(dǎo)設(shè)施、工具及儀器、防護(hù)林及經(jīng)濟(jì)林等。
      3、定期或不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，終了必須有一次清查?！肮潭ㄙY產(chǎn)清查表，應(yīng)由清查小組填制，“固定資產(chǎn)清查盈虧報告表”應(yīng)由財會部門編制或共同編制。查清資產(chǎn)盈虧原因和處理意見是否正確、盈虧數(shù)量是否真實(shí)，將復(fù)核無誤的“固定資產(chǎn)清查盈虧報告表”按規(guī)定程序上報。由清查負(fù)責(zé)人、財會負(fù)責(zé)人、使用或管理負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽名，報主管部門審批，作有關(guān)帳務(wù)處理。
      4、固定資產(chǎn)出售、報發(fā)和毀損，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)、安全、檢驗(yàn)、使用等有關(guān)部門對該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定。確實(shí)不能使用的，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報廢單”上報審批，再由使用部門、技術(shù)鑒定小組、固定資產(chǎn)管理部門、財會部門、主管部門審批簽字或蓋章后，作為登記依據(jù)。
      5、物資收入根據(jù)物資購進(jìn)的發(fā)貨票、銀行結(jié)算帳單、運(yùn)雜費(fèi)單據(jù)等，作為材料入庫計價，倉庫人員審核，購買經(jīng)手人、單位負(fù)責(zé)人
      批字，質(zhì)檢員認(rèn)真檢查品種規(guī)格、質(zhì)量和正確計算、驗(yàn)收數(shù)量，并根據(jù)業(yè)務(wù)的管理要求和具體情況填制一定格式的入庫單，辦理入庫手續(xù)。
      6、物資發(fā)放不論何種原因，都必須填制并經(jīng)領(lǐng)料部門有關(guān)人員審核簽證的發(fā)放憑證，方可辦理發(fā)放。領(lǐng)料時由單位指定人員填制辦理。財會部門收到領(lǐng)料單記帳時，審核用途是否填寫清楚，價格是否填寫正確，實(shí)發(fā)數(shù)量是否相符，計量單位是否一致，領(lǐng)發(fā)雙方負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人是否簽名蓋章。其他人員不得擅自填寫領(lǐng)料單領(lǐng)料，空白領(lǐng)料單要妥善保管。
      7、物資清查應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行，終了必須清查一次。在清查過程中，對所清查的物資要認(rèn)真點(diǎn)數(shù)、過磅、量尺、測算、驗(yàn)質(zhì)，做好清查記錄，并分清是否積壓、超儲或不需要；是否需要報廢或削價處理。清查時編制“物資盤點(diǎn)盈虧報告表”，由清查人員和倉管人員簽蓋，待查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)單位財務(wù)部門、單位負(fù)責(zé)人及上級主管部門批準(zhǔn)，再作帳務(wù)處理。
       
      
    
      

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