第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)

畢業(yè)設(shè)計(jì)

題 目：

中小企業(yè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)

系部（院）：

專 業(yè)：

學(xué) 號(hào)：

姓 名：

指導(dǎo)教師：

北京財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

內(nèi)容摘要

在公司的治理和價(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程中，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中一個(gè)比較重要的基礎(chǔ)組成部分，是擔(dān)負(fù)著反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作，進(jìn)行公司理財(cái)，財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)控制，信息管理等重任的關(guān)鍵職能部門(mén)，它在企業(yè)整個(gè)管理機(jī)構(gòu)中扮演著重要的角色。因此，對(duì)中小企業(yè)而言，建立一個(gè)合理，健全的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)具有重要的意義。本文主要分析了目前國(guó)內(nèi)中小企業(yè)財(cái)務(wù)崗位所存在的問(wèn)題及解決方案，并提供了中小企業(yè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)的建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)

財(cái)務(wù)崗位

職責(zé)

北京財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目 錄

緒論······································································································································· 4

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀······························································································· 4

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題······················································· 6

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)······················································································· 8

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求··························································································· 8

（二）各財(cái)務(wù)崗位分工模式······················································································· 8

（三）財(cái)務(wù)工作崗位的設(shè)計(jì)······················································································· 8

（四）各財(cái)務(wù)崗職責(zé)··································································································· 9 結(jié)論······································································································································· 12 參考文獻(xiàn)······························································································································· 13 3

北京財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)

緒論

中小企業(yè)對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著重要的作用，然而中小企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作卻存在人才缺乏、機(jī)制不健全等問(wèn)題。目前，在中小企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中，還存在許多問(wèn)題，使之財(cái)務(wù)管理部門(mén)難以發(fā)揮其整體功能，影響企業(yè)管理及經(jīng)營(yíng)決策中發(fā)揮應(yīng)有的作用。為推動(dòng)中小企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理水平的提高，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要設(shè)計(jì)規(guī)范、靈活、有效的財(cái)務(wù)制度十分必要。設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的目的一是建立優(yōu)化的組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，確保財(cái)務(wù)工作中的高效率，低消耗，及時(shí)完成財(cái)務(wù)工作任務(wù)，有效實(shí)現(xiàn)目標(biāo)；二是完善財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)工作的科學(xué)化，有序化；三是營(yíng)造嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的財(cái)務(wù)工作環(huán)境，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的責(zé)任感。因此，本文分別從中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀、中小企業(yè)財(cái)務(wù)崗位設(shè)置應(yīng)注意的問(wèn)題及中小企業(yè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)幾方面進(jìn)行了論述。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中，中小企業(yè)是最具活力的部分之一，它們相對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)模式靈活，生產(chǎn)成本低、效率高等。但同樣的.中小企業(yè)的發(fā)展常常受到經(jīng)濟(jì)、法律和制度上諸多因素的制約，比如政策的限制技術(shù)管理人員的缺乏.生產(chǎn)設(shè)備落后，以及由于金融體系不發(fā)達(dá)、社會(huì)誠(chéng)信缺失而導(dǎo)致的融資困難等等。就目前的經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看，資金缺乏仍是阻礙這些中小企業(yè)發(fā)展的主要因素。所以相當(dāng)數(shù)量的中小企業(yè)主缺乏系統(tǒng)的管理知識(shí)，過(guò)于重視短期的利潤(rùn)，這樣的思想導(dǎo)致其單純追求銷(xiāo)量，忽略了財(cái)務(wù)管理的重要地位。導(dǎo)致了大部分中小企業(yè)的會(huì)計(jì)帳目異?；靵y，管理者無(wú)法獲得及時(shí)、有用的財(cái)務(wù)信息，影響了決策的客觀性和及時(shí)性。中小企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作中存在以下問(wèn)題：

（一）有章不循，有法不依

當(dāng)前，中小企業(yè)正處于新舊體制轉(zhuǎn)軌階段，部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)不佳，低效率、低效益現(xiàn)象普遍，不少企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員站在個(gè)人或小團(tuán)體利益上，不是如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是成為部分經(jīng)營(yíng)者營(yíng)私舞弊、掩蓋真相的“合法”工具，造成 4

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企業(yè)不按規(guī)定建賬、賬目嚴(yán)重混亂，賬外設(shè)賬或造假會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，私設(shè)“小金庫(kù)”，偷稅漏稅，使之會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有章不循、有法不依、弄虛作假、違規(guī)操作，隱瞞企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

（二）重核算、輕管理

從工作職責(zé)和工作范圍上看，會(huì)計(jì)人員只管完成自己職責(zé)范圍的記賬、算賬和報(bào)賬工作，與其他部門(mén)配合較少。從提供的信息上看，提供的產(chǎn)量、產(chǎn)值、成本、銷(xiāo)售額、利潤(rùn)方面的數(shù)據(jù)較多。而對(duì)資金的如何有效利用、成本費(fèi)用如何下降、盈利能力如何提高等等在企業(yè)管理深層次問(wèn)題研究的較少。重核算、輕管理的現(xiàn)象普遍存在。造成會(huì)計(jì)部門(mén)與其他職能部門(mén)聯(lián)系少，不能有效地發(fā)揮企業(yè)整體功能，改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（三）會(huì)計(jì)核算方法簡(jiǎn)單，會(huì)計(jì)監(jiān)督不力

會(huì)計(jì)方法的科學(xué)性與完整性，是全面履行會(huì)計(jì)職能的關(guān)鍵。目前，一些中小企業(yè)只重視察會(huì)計(jì)核算、記賬、算賬和報(bào)賬，而忽視會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)分析。從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的來(lái)源上，對(duì)原始憑證的控制不夠嚴(yán)格，不合要求的發(fā)票、收據(jù)、甚至白條都可以報(bào)銷(xiāo)入賬；從資產(chǎn)的管理與核算上，集中表現(xiàn)為管理制度不健全，導(dǎo)致賬實(shí)不符、賬賬不符，影響了資產(chǎn)信息的真實(shí)性；在對(duì)負(fù)債核算上，對(duì)于企業(yè)應(yīng)付賬款類(lèi)入賬時(shí)間隨意性較大，導(dǎo)致月末對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的反映不符合真實(shí)性、及時(shí)性原則的要求；在收入成本的核算上，有些經(jīng)營(yíng)者為了獲得更多的政治榮譽(yù)和經(jīng)濟(jì)利益需要，收入的確認(rèn)和成本結(jié)算上隨意性，虧損的可以做成盈利、盈利的可以做成虧損，當(dāng)年利潤(rùn)可以埋伏到下年度體現(xiàn)，多計(jì)少算或少計(jì)多算現(xiàn)象普遍存在，形形色色的“經(jīng)理利潤(rùn)”、“廠長(zhǎng)利潤(rùn)”。有不少企業(yè)只重視會(huì)計(jì)核算，但核算方法簡(jiǎn)單，同時(shí)還忽視了會(huì)計(jì)監(jiān)督，造成會(huì)計(jì)信息失真。

（四）現(xiàn)代化會(huì)計(jì)手段未能有效地利用

在目前的中小企業(yè)中有兩類(lèi)情況：一類(lèi)企業(yè)仍然演用傳統(tǒng)的手工記賬、算賬和報(bào)賬，對(duì)現(xiàn)代化的會(huì)計(jì)后段不接受，墨守成規(guī)，財(cái)會(huì)人員沒(méi)能從煩瑣的手工勞動(dòng)中解放出來(lái)，騰出較多的時(shí)間來(lái)研究企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。另一類(lèi)企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)雖配備了電腦等硬件設(shè)施，但對(duì)實(shí)用會(huì)計(jì)軟件的利用、開(kāi)發(fā)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用還相當(dāng)欠缺，大多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化水平基本停留在以計(jì)算機(jī)代替手工記賬階段，所形成的會(huì)計(jì)信息只用于對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告，而未能直接用于企業(yè)內(nèi)部對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè) 5

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務(wù)的監(jiān)督控制和經(jīng)濟(jì)決策分析，直接影響會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、信息披露的及時(shí)性、全面性和共享性。

（五）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全

主要存在兩方面的問(wèn)題：一方面，一些企業(yè)只設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，而不設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，而不設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)；有的企業(yè)不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，企業(yè)全部會(huì)計(jì)工作委托會(huì)計(jì)事務(wù)所代理，嚴(yán)重忽視了會(huì)計(jì)工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的作用。另一方面，一些企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)人員配備不合理，財(cái)會(huì)人員的崗位責(zé)任制不明確、不落實(shí)，缺乏行之有效的內(nèi)部管理制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，無(wú)法真正發(fā)揮會(huì)計(jì)管理工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中應(yīng)有的地位和作用，這與企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)者不懂會(huì)計(jì)工作和對(duì)會(huì)計(jì)作用認(rèn)識(shí)不足的有關(guān)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)崗位職責(zé)設(shè)置應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）擺正會(huì)計(jì)工作的位置

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷加快，意味著我國(guó)企業(yè)必須遵照國(guó)際貿(mào)易規(guī)則開(kāi)展貿(mào)易，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)與國(guó)外企業(yè)之間必將加速融合。會(huì)計(jì)作為國(guó)際貿(mào)易通用的商業(yè)語(yǔ)言，如果中小企業(yè)仍然把服務(wù)定位在企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導(dǎo)者利益和企業(yè)眼前利益上，必然與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立相違背，不僅不能正確反映企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，而且更不利于國(guó)家宏觀指導(dǎo)，從而導(dǎo)致失去貿(mào)易伙伴。因此，任何一個(gè)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)工作都必須擺正其服務(wù)的位置，適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，運(yùn)用合適的方式向投資者、債權(quán)人、外部利益關(guān)系人和政府公開(kāi)其準(zhǔn)確財(cái)會(huì)信息，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)，實(shí)行國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)與國(guó)際會(huì)計(jì)接軌，增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的國(guó)際可比性。

（二）會(huì)計(jì)部門(mén)與其他管理部門(mén)緊密結(jié)合，加強(qiáng)互動(dòng)

管理是一個(gè)由各要素組成的系統(tǒng)工程，會(huì)計(jì)部門(mén)是經(jīng)濟(jì)管理中的一個(gè)職能部門(mén)。會(huì)計(jì)不是一個(gè)獨(dú)立的系統(tǒng)，而是與其他管理系統(tǒng)緊密相關(guān)，會(huì)計(jì)以其自身的管理特點(diǎn)對(duì)其他管理系統(tǒng)起參謀和預(yù)測(cè)作用，只有會(huì)計(jì)信息有效共享，會(huì)計(jì)部門(mén)與其他各職能部門(mén)密切的結(jié)合，共同發(fā)揮作用，企業(yè)的管理工作就會(huì)再上一個(gè)新臺(tái)階。

（三）完善會(huì)計(jì)核算方法，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能

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中小企業(yè)要完善會(huì)計(jì)核算方法，應(yīng)從會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作入手，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及各項(xiàng)具體制度的要求，從編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿到編制會(huì)計(jì)報(bào)表各個(gè)環(huán)節(jié)，都要客觀、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、明晰反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的會(huì)計(jì)信息。同時(shí)要加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，必須完善會(huì)計(jì)監(jiān)督和分析。

（四）運(yùn)用現(xiàn)代化手段，為會(huì)計(jì)工作服務(wù)

全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷加快，使我國(guó)中小企業(yè)更具挑戰(zhàn)性，靈活性、迅速和多變是企業(yè)發(fā)展擴(kuò)要特點(diǎn)。企業(yè)的會(huì)計(jì)手段如果還停留在手工或半手工狀態(tài)，參與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)就不可想象。這就要求企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)手段的現(xiàn)代化，要求加大對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的投入力度。首先，要改善硬件條件，及時(shí)配置電腦及設(shè)備，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，會(huì)計(jì)管理現(xiàn)代化，企業(yè)要給予物質(zhì)條件上的保障。其次，會(huì)計(jì)人員與計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)人員要通力合作，結(jié)合本企業(yè)自身情況、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和行業(yè)狀況，進(jìn)行應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)，做到應(yīng)用性和技術(shù)性相結(jié)合。同時(shí)，做好會(huì)計(jì)人員電算化操作培訓(xùn)工作，人人會(huì)應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件，真正把會(huì)計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用落到實(shí)處。

（五）建立健全會(huì)計(jì)管理控制制度

建立良好的會(huì)計(jì)管理控制制度是抑制、解決會(huì)計(jì)工作中存在問(wèn)題的重要條件。中小企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)建立包括憑證流轉(zhuǎn)程序、與各職能部門(mén)之間的聯(lián)系方法、各財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)、違章責(zé)任等內(nèi)容的崗位責(zé)任制。做到工作目標(biāo)明確、職責(zé)具體、權(quán)責(zé)分明，保證財(cái)會(huì)人員在工作中有章可循。

（六）完善會(huì)計(jì)管理體制，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)

中小企業(yè)要完善現(xiàn)有的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。企業(yè)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)與權(quán)限，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員責(zé)任感，建立和完善企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化。同時(shí)，企業(yè)在建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用，并建議審計(jì)部門(mén)從其他管理部門(mén)中分離出來(lái)，形成獨(dú)立的受企業(yè)董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的職能部門(mén)，各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)情況直接向董事會(huì)報(bào)告，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)崗位設(shè)計(jì)

（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求

（1）分清出納與會(huì)計(jì)、總賬與明細(xì)賬、應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)賬與總賬、管理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責(zé)范圍，并由專人分別任職。

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（2）設(shè)置會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序，按部就班進(jìn)行賬冊(cè)的登記、計(jì)算，不能隨意變更憑證傳遞程序，以保證會(huì)計(jì)記錄的完整、系統(tǒng)。

（3）要配備代職人員，以便在會(huì)計(jì)、出納臨時(shí)離開(kāi)工作崗位數(shù)天時(shí)，能由其接替，以保證連續(xù)處理會(huì)計(jì)的記錄及其他業(yè)務(wù)。

（4）要經(jīng)常進(jìn)行賬冊(cè)記錄的核對(duì)工作，以保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

（二）各財(cái)務(wù)崗位分工模式

根據(jù)單位特點(diǎn)和管理要求，從有利于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)考慮。中小企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置主要有兩種：

（1）會(huì)計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以會(huì)計(jì)部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。一般適用于中小型、不設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)的企業(yè)。

（2）財(cái)會(huì)主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式：以財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，并且通常只設(shè)財(cái)會(huì)主管、會(huì)計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位的一種會(huì)計(jì)工作的分工模式。一般適用于小型的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)合并設(shè)置的企業(yè)。

（三）財(cái)務(wù)工作崗位的設(shè)計(jì)

作為中小企業(yè)，按照分工模式及組織結(jié)構(gòu)要求，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)崗位一般如圖1所示：

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圖1：一般中小企業(yè)財(cái)務(wù)崗位設(shè)計(jì)圖

（四）各財(cái)務(wù)崗職責(zé)（1）財(cái)務(wù)主管

財(cái)務(wù)主管的崗位職責(zé)是主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，籌集公司運(yùn)營(yíng)所需資金，完成企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃。

1.具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的資金籌措，投放、收入分配等工作。

2.定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。

3.多渠道籌措資金，降低資金成本，提高資金使用效果。

4.參與組織制定本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，按期編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

5.組織會(huì)計(jì)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用與調(diào)整工作。

（2）會(huì)計(jì)主管 會(huì)計(jì)主管的崗位職責(zé)是

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1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常工作，組織制定財(cái)務(wù)部的工作計(jì)劃和有關(guān)財(cái)務(wù)制度的擬定工作，參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同的制定，并檢查、監(jiān)督計(jì)劃和合同的執(zhí)行情況。

2.正確設(shè)置賬務(wù)核算體系、確定會(huì)計(jì)核算方法和核算原則。3.及時(shí)地做好賬務(wù)和結(jié)算工作

4.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。5.及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的收集、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

6.會(huì)同有關(guān)部門(mén)，組織經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算的編制工作。7.負(fù)責(zé)工資核算。（3）出納崗位

出納崗位的崗位職責(zé)是：

1.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并編制庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記報(bào)表，及時(shí)查清未達(dá)帳項(xiàng)。

2.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.保管現(xiàn)金，票據(jù)及銀行存款等事項(xiàng)以及各種有價(jià)證劵，保管空白支票、本票、匯票等有關(guān)資金往來(lái)票證。

4.所得稅申報(bào)扣繳業(yè)務(wù)處理。5.備用金核對(duì)。（4）銷(xiāo)售會(huì)計(jì)

銷(xiāo)售會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)是：

1.會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定產(chǎn)品管理與核算辦法。

2.參與銷(xiāo)售編制計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

3.負(fù)責(zé)登記產(chǎn)成品、銷(xiāo)售、應(yīng)收款、稅金和利潤(rùn)明細(xì)賬以及發(fā)出商品的有關(guān)記錄，并負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的及時(shí)清算和稅金的上交。

4.計(jì)算產(chǎn)品銷(xiāo)售成本，控制銷(xiāo)售費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出。5.編制銷(xiāo)售和利潤(rùn)報(bào)表并分析計(jì)劃的完成情況。（5）工資核算

工資核算的崗位職責(zé)是：

1.會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定工資管理和核算辦法，參與編制工資計(jì)劃。

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2.計(jì)算并發(fā)放工資和獎(jiǎng)金。3.負(fù)責(zé)工資和獎(jiǎng)金的分配與核算。4.計(jì)算提取應(yīng)付福利費(fèi)并監(jiān)督其使用情況。（6）成本會(huì)計(jì)

成本會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)是：

1.編制成本費(fèi)用的計(jì)劃，并分析其執(zhí)行情況。2.核算產(chǎn)品生產(chǎn)成本，控制生產(chǎn)費(fèi)用。3.進(jìn)行成本和費(fèi)用的分析和考核。

4.協(xié)助管理參與在產(chǎn)品和半成品的清查盤(pán)點(diǎn)等。5.開(kāi)展部門(mén)和車(chē)間、班組經(jīng)濟(jì)核算。（7）稽核崗位

稽核崗位的崗位職責(zé)是：

1.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬之前，根據(jù)預(yù)算、計(jì)劃和其他文件規(guī)定，審核財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)收發(fā)等會(huì)計(jì)憑證是否合法、合理和正確（包括內(nèi)容的真實(shí)性和數(shù)字的準(zhǔn)確性）。

2.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬之后，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的記錄進(jìn)行復(fù)核，以糾正記錄的差錯(cuò)和檢查記錄有無(wú)篡改等情況。

（8）固定資產(chǎn)核算

固定資產(chǎn)核算的崗位職責(zé)是：

1.會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定固定資產(chǎn)管理和核算實(shí)施辦法。

2.參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃。3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表。4.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。5.參與固定資產(chǎn)的清點(diǎn)盤(pán)查，分析固定資產(chǎn)的使用效果。

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結(jié)論

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化的形成，我國(guó)的中小企業(yè)將面對(duì)更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。只有通過(guò)積極扶持中小企業(yè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和管理，合理的設(shè)置財(cái)務(wù)崗位并賦予相應(yīng)的職責(zé)，優(yōu)化財(cái)務(wù)工作流程，建立良好的財(cái)務(wù)制度和健全的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，才能強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的改革與發(fā)展。12

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第二篇：企業(yè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

大型企業(yè)財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

1.1財(cái)務(wù)總監(jiān)（助理：財(cái)務(wù)總監(jiān)助理）能力要求：

1、具有較全面的財(cái)會(huì)專業(yè)理論知識(shí)、現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，熟悉財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和制度；

2、熟悉財(cái)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)、投資、進(jìn)出口貿(mào)易、企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程；

3、參與過(guò)較大投資項(xiàng)目的分析、論證和決策；

4、熟悉稅法政策、營(yíng)運(yùn)分析、成本控制及成本核算；

5、具有豐富的財(cái)務(wù)管理、資金籌劃、融資及資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)；

6、良好的口頭及書(shū)面表達(dá)能力。主要職責(zé)：

1、審核集團(tuán)公司的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，與集團(tuán)公司總經(jīng)理共同對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；

2、參與審定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟(jì)管理制度，監(jiān)督檢查集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；

3、與集團(tuán)公司總經(jīng)理聯(lián)合審批規(guī)定限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購(gòu)建支出和匯往境外資金及擔(dān)保貸款事項(xiàng)；

4、參與審定集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策，包括審定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，審定集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)性、投資性、融資性的計(jì)劃和合同以及資產(chǎn)重組和債務(wù)重組方案，參與擬訂集團(tuán)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

5、對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；

6、依法檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為和可能造成出資者重大損失的經(jīng)營(yíng)行為，并向董事會(huì)報(bào)告；

7、組織集團(tuán)公司各項(xiàng)審計(jì)工作，包括對(duì)集團(tuán)公司及各子公司的內(nèi)部審計(jì)和報(bào)表審計(jì)工作；

8、依法審定集團(tuán)公司及子公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲事項(xiàng)。

1.2財(cái)務(wù)經(jīng)理（助理：經(jīng)理助理）能力要求：

（1）了解和學(xué)習(xí)世界先進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式（2）了解財(cái)務(wù)組織管理能力模型（3）執(zhí)行和公司戰(zhàn)略和諧的財(cái)務(wù)政策

（4）掌握財(cái)務(wù)管理所需的軟能力和財(cái)務(wù)技術(shù)能力（5）提升財(cái)務(wù)部門(mén)的工作效果和效率（6）憑借財(cái)務(wù)管理支持公司價(jià)值提升

（7）通過(guò)預(yù)算管理真正提高公司的經(jīng)營(yíng)效益（8）通過(guò)內(nèi)部控制，幫助企業(yè)基業(yè)長(zhǎng)青 崗位職責(zé)：

1、全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作；

2、組織制定財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行；

3、制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理程序和政策，制定、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃；

4、負(fù)責(zé)編制及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，月、季、財(cái)務(wù)報(bào)告；

5、負(fù)責(zé)公司全面的資金調(diào)配，成本核算、會(huì)計(jì)核算和分析工作；

6、負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理工作；

7、監(jiān)控可能會(huì)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

8、管理與銀行及其他機(jī)構(gòu)的關(guān)系；

9、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)開(kāi)展財(cái)務(wù)部與內(nèi)外的溝通和協(xié)調(diào)工作；

10、完成上級(jí)交給的其他日常事務(wù)性工作。

2.1核算會(huì)計(jì)主管（助理：財(cái)務(wù)助理、會(huì)計(jì)助理、財(cái)務(wù)文員、會(huì)計(jì)文員）主要職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)核算會(huì)計(jì)組內(nèi)部職能分工、日常事務(wù)協(xié)調(diào)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、績(jī)效管理等工作。

2、負(fù)責(zé)審核結(jié)算、稽核客戶的實(shí)際業(yè)務(wù)操作是否按合同約定進(jìn)行，審核客戶發(fā)票申請(qǐng)、付款申請(qǐng)，確保開(kāi)票金額及付款金額的準(zhǔn)確性。

3、負(fù)責(zé)完成各客戶的賬表統(tǒng)計(jì)、每周與商務(wù)及時(shí)對(duì)賬，并督促商務(wù)及時(shí)與客戶對(duì)賬。

4、負(fù)責(zé)及時(shí)提醒商務(wù)向各客戶催收應(yīng)收到期及逾期款項(xiàng)。

5、負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款周報(bào)/月報(bào)，保證完整率、及時(shí)率、準(zhǔn)確率，及時(shí)跟進(jìn)客戶的票據(jù)流和資金回款情況，分析并匯報(bào)異常。

6、負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款賬齡分析以及相應(yīng)的催收及管理，分析并匯報(bào)異常。

7、負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用的明細(xì)分類(lèi)核算、監(jiān)督，編制相應(yīng)報(bào)表和臺(tái)賬，正確歸集和分配成本、費(fèi)用。

8、負(fù)責(zé)每月出具利潤(rùn)表，并保證及時(shí)率、準(zhǔn)確率。

9、負(fù)責(zé)每周公司業(yè)績(jī)量的統(tǒng)計(jì)。

10、完成上級(jí)安排的其他工作任務(wù)。

2.2管理會(huì)計(jì)主管 主要職責(zé)

1、指導(dǎo)監(jiān)督下屬項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)管理制度、程序、流程的制定與實(shí)施；

2、跟進(jìn)下屬項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)狀況，運(yùn)用財(cái)務(wù)分析工具及方法，分析判斷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)所反映的經(jīng)營(yíng)情況，能生成相關(guān)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告，并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)給與合理化建議；

3、負(fù)責(zé)對(duì)公司的合資、合作、投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；

4、參與項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查及投后財(cái)務(wù)管理工作；

5、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作；

6、做為項(xiàng)目?jī)?chǔ)備人員，表現(xiàn)優(yōu)異者可派遣至項(xiàng)目公司獨(dú)立承擔(dān)項(xiàng)目公司的籌建及財(cái)務(wù)管理工作；

2.3主辦會(huì)計(jì) 主要職責(zé)

1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)組的管理工作。

2、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬的出納員、記帳員、會(huì)計(jì)員按時(shí)、按要求記帳收款，如實(shí)反映和監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、合法。文秘資源網(wǎng)

3、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和考核本組成員的工作，及時(shí)處理解決工作中發(fā)生的問(wèn)題，保證本組的會(huì)計(jì)核算工作正常進(jìn)行。

4、按時(shí)編制月、季、會(huì)計(jì)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。

5、根據(jù)會(huì)計(jì)制度，定期匯總會(huì)計(jì)憑證（登記總帳不超過(guò)10天），并與科目明細(xì)帳核對(duì)相符。

6、負(fù)責(zé)企業(yè)管理費(fèi)核算，認(rèn)真審核收支原始憑證，帳務(wù)處理符合制度規(guī)定，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，結(jié)算及時(shí)。

7、負(fù)責(zé)專用款項(xiàng)的明細(xì)核算，正確反映各項(xiàng)專用基金運(yùn)用和結(jié)余情況以及專項(xiàng)工程支出和完工情況。專用基金的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)對(duì)帳清算。

8、負(fù)責(zé)每月各項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算。

9、負(fù)責(zé)公司稅金合帳的登記和稅金的交納。

10、負(fù)責(zé)公司各部門(mén)的費(fèi)用報(bào)稍業(yè)務(wù)手續(xù)。

11、按每月工資表、水電耗用表、燃料耗用表等費(fèi)用項(xiàng)目編制部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)偙?，根?jù)工資表提取福利基金。

12、對(duì)公司的會(huì)計(jì)憑證、帳薄報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期收集、審查、裝訂成冊(cè)，登記編號(hào)，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷(xiāo)毀報(bào)批手續(xù)。

13、定期組織對(duì)公司固定資金和流動(dòng)資產(chǎn)的清查、核實(shí)，確保財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的管理，提高資金利用率。

14、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度的要求，認(rèn)真做好記帳憑證的稽核，組織會(huì)統(tǒng)報(bào)表的編審工作，保證財(cái)務(wù)結(jié)算的正確、及時(shí)和真實(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)營(yíng)管理資料。

15、及時(shí)掌握流動(dòng)資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)工作。

16、督導(dǎo)所負(fù)責(zé)崗位的工作情況，并對(duì)工作完成的效果負(fù)有直接的責(zé)任。

17、定期組織所屬部門(mén)員工學(xué)習(xí)有關(guān)國(guó)家財(cái)政政策、法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度，不斷提高員工的思想水平和業(yè)務(wù)工作能力。

2.1.1往來(lái)會(huì)計(jì) 工作職責(zé)：

（1）嚴(yán)格管理和記錄購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以及其他的暫收暫付、應(yīng)收應(yīng)付，商業(yè)采購(gòu)等款項(xiàng)，認(rèn)真核對(duì)及時(shí)清算。

（2）對(duì)商品采購(gòu)和應(yīng)付帳款進(jìn)行認(rèn)真的核算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)的審閱后付款。對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)給予拒付。

（3）對(duì)商品采購(gòu)和應(yīng)付帳款的卡片要嚴(yán)格管理，每月底要結(jié)出卡片余額，做到帳帳、帳卡相符。

（4）對(duì)無(wú)法收回或無(wú)法支付的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因并及時(shí)向經(jīng)理室報(bào)告。

（5）負(fù)責(zé)其他往來(lái)結(jié)算的明細(xì)分類(lèi)核算。每月要按單位和個(gè)人分戶逐筆序時(shí)報(bào)送一份至經(jīng)理室。折緊清償。

具體職位：應(yīng)收會(huì)計(jì)（銷(xiāo)售會(huì)計(jì)），應(yīng)付會(huì)計(jì)，其他往來(lái)會(huì)計(jì)

2.1.2固定資產(chǎn)（財(cái)產(chǎn)物資核算崗位）工作職責(zé)

（1）擬定固定資產(chǎn)管理和核算辦法。

（2）參加固定資產(chǎn)需用量的核定，參與固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃的編制。

（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，對(duì)購(gòu)置、調(diào)入內(nèi)部轉(zhuǎn)移租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門(mén)或人員辦理手續(xù)，做到帳卡、物相符，按期編核校反映固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。

（4）計(jì)算和提取固定資產(chǎn)折舊。（5）會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損，要查明原因、弄清責(zé)任、按規(guī)定的審核權(quán)限需報(bào)批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。2.1.3工資核算 工作職責(zé)

（1）按計(jì)劃基數(shù)提取工資總額，按規(guī)定交納勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。（2）負(fù)責(zé)工資明細(xì)核算。（3）編制有關(guān)工資報(bào)表。

（4）年終計(jì)算并編制工資清算表。參加有關(guān)工資清算。（5）監(jiān)督工資基金和使用。（6）審核工資發(fā)放。

2.1.4成本費(fèi)用 工作職責(zé)

（1）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行記錄與核算。（2）正確核算銷(xiāo)售成本和費(fèi)用。

（3）編制費(fèi)用報(bào)表，并進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。

（4）對(duì)不符合手續(xù)和規(guī)定的成本，費(fèi)用不得入帳。具體職位：費(fèi)用會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、材料會(huì)計(jì)、成本控制

2.1.5資金管理 工作職責(zé)：

（1）按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

（2）序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清日結(jié)，隨時(shí)掌握存款余額，每月做好銀行存款調(diào)節(jié)表，不簽發(fā)空白支票。

（3）嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支和現(xiàn)金轉(zhuǎn)移他用等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，遵守保險(xiǎn)柜的密碼紀(jì)律，確保庫(kù)款安全。

（4）保管有關(guān)空白收據(jù)和支票。做好本店應(yīng)收、應(yīng)發(fā)款項(xiàng)工作。對(duì)簽發(fā)支票所用的印章，應(yīng)實(shí)行章票分管。

（5）按核定的額度掌握現(xiàn)金庫(kù)存量，不以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。

（6）認(rèn)真復(fù)核單位憑證，對(duì)不符合手續(xù)和規(guī)定的單據(jù)憑證以及借支應(yīng)拒絕付款，收付的單據(jù)一定要加蓋“現(xiàn)金”收付訖，銀行存款收付訖戳記。具體職位：現(xiàn)金出納、銀行出納、結(jié)算會(huì)計(jì)

2.1.6總賬會(huì)計(jì) 主要職責(zé)：

1、根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的要求，負(fù)責(zé)教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)總賬會(huì)計(jì)的核算工作。

2、根據(jù)省財(cái)政下達(dá)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，及時(shí)向省財(cái)政報(bào)送單位用款計(jì)劃，督促資金及時(shí)到位。負(fù)責(zé)做好省教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)的月、季報(bào)表和決算編報(bào)工作，促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成。

3、總體設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算科目和預(yù)算項(xiàng)目，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)核算和預(yù)算管理；負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，對(duì)賬務(wù)數(shù)據(jù)定期進(jìn)行備份，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全；定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行病毒檢測(cè)，及時(shí)有效地采取防范措施，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

4、每日及時(shí)把好會(huì)計(jì)憑證審核關(guān)。根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證記賬，是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要保證。在審核當(dāng)中如發(fā)現(xiàn)口徑有不一致的事項(xiàng)，要及時(shí)予以提出和糾正，確保核算口徑的一致性。

5、編報(bào)報(bào)表前，要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，按規(guī)定計(jì)提各種基金；做好財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的對(duì)賬工作，保證賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符，確保會(huì)計(jì)記錄的正確無(wú)誤，若發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)查明原因，及時(shí)更正；按規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)。終了，及時(shí)將全年總賬、明細(xì)賬打印裝訂成冊(cè)，交檔案員歸檔保管。

6、定期檢查分析單位預(yù)算執(zhí)行情況，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。每年至少提出一份資金活動(dòng)情況分析和改進(jìn)。財(cái)務(wù)工作的建議措施。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

2.1.7會(huì)計(jì)文員/助理 主要職責(zé)：

1.全面負(fù)責(zé)公司日常辦公事務(wù)，處理來(lái)往電話、函件；日常政務(wù)接待、來(lái)訪客人接待；公司上層文件的傳達(dá)。

2.負(fù)責(zé)日常的財(cái)務(wù)開(kāi)支和銀行周轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，處理每月與銀行之間的對(duì)帳。3.編制現(xiàn)金憑證，填制相關(guān)報(bào)表并交上級(jí)審核，確?，F(xiàn)金與報(bào)表相符。4.登現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、編制銀行余額調(diào)節(jié)表。5.辦理工商稅務(wù)年審、企業(yè)變更、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票等業(yè)務(wù)。6.人力資源考勤統(tǒng)計(jì)。

具體職位：會(huì)計(jì)文員、財(cái)務(wù)文員、會(huì)計(jì)助理、財(cái)務(wù)助理

2.2.1預(yù)算會(huì)計(jì) 主要職責(zé)

1、建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立相應(yīng)配套的執(zhí)行、控制機(jī)制；

2、編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算綱要，包括投資收益預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等；

3、編制預(yù)算控制管理方案，保證成本目標(biāo)和利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

4、定期匯總、分析各部門(mén)編制的預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告，考核各責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行成果。

2.2.2財(cái)務(wù)分析專員 主要職責(zé)

1、在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成各類(lèi)財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

2、參與公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)測(cè)算、成本分析、敏感性分析、配合制定公司經(jīng)營(yíng)策略方案，提供財(cái)務(wù)建議和決策支持；

3、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的運(yùn)作與監(jiān)控；

4、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算,并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行控制分析；

5、執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)安排的其他相關(guān)工作。具體職位：財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)

2.2.3審計(jì)專員 主要職責(zé)

1、負(fù)責(zé)本中心的月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的復(fù)核；

2、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)；

3、負(fù)責(zé)公司對(duì)交易所報(bào)送數(shù)據(jù)的核對(duì)；

4、負(fù)責(zé)公司工程項(xiàng)目、專項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展、跟進(jìn)及公司內(nèi)部資料的收集；

5、負(fù)責(zé)公司審計(jì)事項(xiàng)的跟進(jìn)與對(duì)接；

6、其他交辦的事務(wù)等。

2.2.4投資分析專員 主要職責(zé)

1、對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查、財(cái)務(wù)測(cè)算、成本分析、敏感性分析；

2、及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行產(chǎn)生重大影響的事件或變動(dòng)信息；

3、收集、整理項(xiàng)目檔案。

2.2.5融資專員/資金專員 主要職責(zé)

1、熟悉各銀行融資政策、融資渠道、融資方式。

2、按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和銀行要求準(zhǔn)備各銀行授信額度的基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備、及時(shí)補(bǔ)充銀行所需后補(bǔ)資料。

3、負(fù)責(zé)融資項(xiàng)目的上報(bào)、協(xié)助完成合同審查及后續(xù)手續(xù)辦理的工作，項(xiàng)目審批通過(guò)后負(fù)責(zé)與銀行辦理簽合同、國(guó)土局辦理抵押 等具體操作。

4、各項(xiàng)授信資料，貸款合同等檔案管理，貸后記錄臺(tái)賬。

5、配合與支持其他部門(mén)各項(xiàng)工作。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)安排其他工作安排。

第三篇：企業(yè)財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

企業(yè)財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第一條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第二條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三條 出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第四條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。

(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第四篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)

中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，資本實(shí)力較差，發(fā)展時(shí)間一般不長(zhǎng)，受自身體制和外部環(huán)境影響大，財(cái)務(wù)控制方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如會(huì)計(jì)造假行為，會(huì)計(jì)報(bào)告失真等，運(yùn)營(yíng)效率低下，企業(yè)員工貪污舞弊，資產(chǎn)流失，資產(chǎn)安全無(wú)法保障員工道德品行下降，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與管理政策不一致。針對(duì)這些問(wèn)題，將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行分析入手。

中小企業(yè)要搞好財(cái)務(wù)控制，必須建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度：財(cái)務(wù)管理制度涉及的內(nèi)控環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容。

一． 組織結(jié)構(gòu)及人員控制

.①財(cái)務(wù)崗位設(shè)置的基本規(guī)定。

符合內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行回避制度，執(zhí)行會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度。

②崗位設(shè)置與分工。

根據(jù)企業(yè)管理的需要，設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總賬報(bào)表、現(xiàn)金出納、銀行出納、往來(lái)結(jié)算、固定資產(chǎn)核算、納稅申報(bào)、增值稅票管理和稽核等工作崗位，公司總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)。③明確各崗位職責(zé)，并根據(jù)各崗位進(jìn)行考核。

為了更好的貫徹財(cái)務(wù)工作崗位責(zé)任制，結(jié)合各財(cái)務(wù)工作崗位任職條件，嚴(yán)格進(jìn)行考核，切實(shí)保證各財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量?？己私Y(jié)果跟績(jī)效工資掛鉤，跟同年年終評(píng)先掛鉤。

二． 企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是一個(gè)古老而又充滿活力的話題，自我治理，通過(guò)一套由點(diǎn)，線，面結(jié)合而成的自我調(diào)節(jié)與約束控制系統(tǒng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)發(fā)展。保護(hù)了企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和有效運(yùn)行，保證會(huì)計(jì)資料的運(yùn)行運(yùn)用，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠。

1.原則和實(shí)施體系

建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的五項(xiàng)原則：全面性，重要性，制衡性，適應(yīng)性，成本效益原則，同時(shí)規(guī)范了內(nèi)部控制的實(shí)施體系。

①、權(quán)利分隔：每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止差錯(cuò)和弊端。

②、合理分管：實(shí)行賬物分管、錢(qián)物分管、印鑒分管和鑰匙分管等。

③、審批稽核：任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的稽核。

④、責(zé)任明確：各部門(mén)和人員職責(zé)分明，以使任何情況都能聯(lián)系到個(gè)人責(zé)任。

⑤、憑證控制：建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，指導(dǎo)會(huì)計(jì)資料歸檔。

⑥、例行核對(duì)：對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證、帳帳、帳表、賬物、賬款核對(duì)一致。

2.內(nèi)部控制的要素

內(nèi)部控制的要素為：內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督。

3.設(shè)計(jì)步驟

① 控制環(huán)境的認(rèn)知與評(píng)估

<1>經(jīng)營(yíng)情況:通過(guò)經(jīng)營(yíng)性質(zhì),經(jīng)營(yíng)規(guī)模與范圍,經(jīng)營(yíng)方式.來(lái)觀察

<2>資源狀況:人員和管理的資源。材料、設(shè)備和廠房.。資金和技術(shù)。

以上是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的考慮，也是了解內(nèi)容。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部化，市場(chǎng)，供應(yīng)商，顧客，法律政策對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要的影響。

②．內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)設(shè)定

<1>注意各個(gè)環(huán)節(jié)和組織結(jié)構(gòu)的聯(lián)系，發(fā)揮各個(gè)小組的協(xié)同性。能夠有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)糾正。

<2>要保持整體與局部。宏觀與微觀的結(jié)合首先要建立內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)。在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，對(duì)各個(gè)部門(mén)機(jī)構(gòu)考察，防止機(jī)構(gòu)之間職能的重疊。

③.業(yè)務(wù)循環(huán)流程確定

<1>明確各個(gè)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)和終點(diǎn)

<2>找到業(yè)務(wù)流程的，前后，財(cái)務(wù)或資金，營(yíng)運(yùn)管理聯(lián)系

④.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的定位

關(guān)鍵控制點(diǎn)是業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。

⑤．內(nèi)部控制制度的書(shū)面擬定

最終是要形成文字的規(guī)范，從而內(nèi)部控制成為企業(yè)各部門(mén)和人員的行為規(guī)范和指南要求: 堅(jiān)持實(shí)事求是，保證制度的可理解性，制定權(quán)的分配，執(zhí)行情況的監(jiān)督。

4.具體表現(xiàn)

財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制

1、實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算

2、建立定額備用金制度

3、執(zhí)行案簽批金額權(quán)限審批付款貨幣資金內(nèi)部控制

1、建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度

2、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理

3、控制現(xiàn)金的使用范圍

4、嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)

5、收付款項(xiàng)要經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)填制記賬憑證

6、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬

銷(xiāo)貨與收款內(nèi)部控制

1、企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)部門(mén)辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦

2、銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制銷(xiāo)售計(jì)劃，承接客戶訂單，通知生產(chǎn)部組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)

3、銷(xiāo)售發(fā)票有財(cái)務(wù)部專人登記保管，負(fù)責(zé)給銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)票

4、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的貨款應(yīng)由財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款，賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過(guò)信用審查，財(cái)務(wù)部應(yīng)將銷(xiāo)貨發(fā)票與銷(xiāo)貨單、訂單相核對(duì)

5、有銷(xiāo)貨部門(mén)制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問(wèn)題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核和監(jiān)督

6、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理部件等事項(xiàng)，同樣通過(guò)銷(xiāo)售部按規(guī)定辦理手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)

購(gòu)貨與付款內(nèi)部控制

1、企業(yè)的購(gòu)貨業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸口于采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦

2、采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)計(jì)劃，地計(jì)劃采購(gòu)訂貨要簽訂合同或訂單

3、市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)，由使用部門(mén)根據(jù)需求提出請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)經(jīng)采購(gòu)部審批后辦理，較大采購(gòu)項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)

4、所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)要做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、就地就近

生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制

1、有關(guān)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)。對(duì)原材料的消耗和成本費(fèi)用的控制，應(yīng)由生產(chǎn)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)建立成本 責(zé)任制

2、建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際計(jì)算材料成本

3、加強(qiáng)人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放

4、重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配：注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算

存貨與倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部控制

1、加強(qiáng)存貨與倉(cāng)庫(kù)的管理，做到帳、卡、物、資金一致

2、對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，建立收發(fā)存計(jì)量、計(jì)價(jià)及定期盤(pán)存與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法，本期耗用或銷(xiāo)貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定

3、對(duì)存貨實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制有困難的企業(yè)，可實(shí)行實(shí)地盤(pán)存制 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

1、工程部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)、購(gòu)置、處置、報(bào)廢等業(yè)務(wù)

2、固定資產(chǎn)使用部

門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修

3、財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每半年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計(jì)

1、原始憑證、記賬憑證的審核

2、財(cái)產(chǎn)物資的稽查總賬及報(bào)表稽查

3、會(huì)計(jì)檔案的稽查

4、資金籌集及運(yùn)用稽查

5、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽查人員工作的要求

三．財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理 公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

銷(xiāo)貨發(fā)票要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票

四．預(yù)算管理制度

中小企業(yè)應(yīng)該通過(guò)現(xiàn)金流量預(yù)算管理來(lái)做好現(xiàn)金流量控制。其方法包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。

現(xiàn)金流量預(yù)算的編制采用“以收定支，與成本費(fèi)用匹配”的原則，采用零基預(yù)算的編制方法，按收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過(guò)企業(yè)上下反復(fù)匯總、平衡，最終形成現(xiàn)金流量預(yù)算。同時(shí)，根據(jù)現(xiàn)金流量預(yù)算制定出分時(shí)段的動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)日?，F(xiàn)金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。

五． 往來(lái)賬項(xiàng)管理制度

1.企業(yè)采購(gòu)及應(yīng)付收賬款管理制度

①供應(yīng)商：抽貨檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn).貨物檢驗(yàn)報(bào)告.無(wú)票應(yīng)付款

② 材料采購(gòu)：1.材料采購(gòu)前要由用料申請(qǐng)人先填寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃，“采購(gòu)計(jì)劃表”經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽

字同意后，交與采購(gòu)人員，采購(gòu)人員制作“采購(gòu)定單”并進(jìn)行采購(gòu)。2.材料入庫(kù)由倉(cāng)庫(kù)員檢驗(yàn)合格交由倉(cāng)管領(lǐng)導(dǎo)簽字，出具入庫(kù)單。3.必須有正規(guī)發(fā)票4.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，憑票找領(lǐng)導(dǎo)簽字后去財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

2.應(yīng)付帳款管理 ：付款時(shí)間：

①、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行；

付款方式：

①、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；②、現(xiàn)金；③、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

3．應(yīng)收帳款管理

（一）收款方針

①、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

②、收款時(shí)間：次月13日前。

③、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。

六． 成本費(fèi)用管理制度

成本費(fèi)用管理

1.編制生產(chǎn)消耗定額和費(fèi)用定額2.制定成本費(fèi)用開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn) 3.生產(chǎn)成本及相關(guān)費(fèi)用的計(jì)入 4.健全原始記錄 5.實(shí)行定額領(lǐng)料制度

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)與支出

(1)預(yù)算內(nèi)的開(kāi)支，必須符合費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并按公司授權(quán)審批。(2)超預(yù)算的開(kāi)支，按預(yù)算調(diào)整程序辦理；例外事項(xiàng)必須事先向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告；否則，不能開(kāi)支和報(bào)銷(xiāo)

報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證

第五篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第一段：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，幾乎所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)都有風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都不可避免的要面對(duì)大小不同的風(fēng)險(xiǎn)。狹義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也稱籌資風(fēng)險(xiǎn),主要是指在籌資活動(dòng)中利用財(cái)務(wù)杠桿可能導(dǎo)致企業(yè)股權(quán)資本所有者收益下降,甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，本文試就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念界定及其成因、防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體方法等問(wèn)題。

第二段：如果說(shuō)一家成功的企業(yè)就是不具有任何風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)但具有豐厚的利潤(rùn)回報(bào)的，那么這個(gè)回答是錯(cuò)誤的，也是不切實(shí)際的。這世上的一切都逃不過(guò)辯證，沒(méi)有十全十美的事。企業(yè)要想獲得利潤(rùn)，就必須承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。獲利越高，所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就相對(duì)越大。本文試就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和防范問(wèn)題談些看法。

第三段：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，幾乎所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)都有風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都不可避免的要面對(duì)大小不同的風(fēng)險(xiǎn)。因而厭惡風(fēng)險(xiǎn)，漠不關(guān)心并試圖逃避任何風(fēng)險(xiǎn)的想法，都是不現(xiàn)實(shí)的、不客觀的。在商品經(jīng)濟(jì)的社會(huì)中，可以說(shuō)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)收益的大小是成正比的。如果有一個(gè)能獲得較大利潤(rùn)的機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)又小，許多人都會(huì)去追求這個(gè)機(jī)會(huì)，那么得到的可能性就不會(huì)大，如果風(fēng)險(xiǎn)很大，使不少人望而卻步，那么少數(shù)敢冒風(fēng)險(xiǎn)者，才有可能獲得較大利益。當(dāng)然，冒風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑包含著招致失敗的可能性。但是，這絕不等于說(shuō)，不冒風(fēng)險(xiǎn)就能保證安全的財(cái)務(wù)狀況，有些管理者只能維持現(xiàn)狀、不敢冒任何風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)這種消極、保守的理財(cái)、經(jīng)營(yíng)思想，本身就潛伏著更大的風(fēng)險(xiǎn)，不進(jìn)則退，不進(jìn)取就必須冒被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)，這是商品經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律?？傊L(fēng)險(xiǎn)是必然的，我們應(yīng)積極應(yīng)對(duì)，而不應(yīng)逃避。我們所能做的是在保證利潤(rùn)的前提下盡可能的降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

Word操作題要求：

（1)打開(kāi)操作文件夾高一Word練習(xí)“企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（2）在第一段中句號(hào)的地方分段

（3)請(qǐng)將標(biāo)題文本”企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)“設(shè)為楷體、二號(hào)、加粗；

（4)請(qǐng)將第二段整段文字。”設(shè)為小

三、下劃線(單下劃線)、紅色；

（5)請(qǐng)將全文設(shè)置為首行縮進(jìn)2字符，行距設(shè)為2倍行距；

（6）在第二段與第三段之間插入圖片（圖片位置在文件夾高一Word練習(xí)目錄下），圖片格式設(shè)置為四周環(huán)繞型；

（7）將文檔保存到文件夾高一Word練習(xí)目錄下，并更名為“企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)—班級(jí).doc”。