第一篇：財(cái)務(wù)會計(jì)基本工作職責(zé)

財(cái)務(wù)會計(jì)

職位職能：財(cái)務(wù)會計(jì)

職位描述：

1.負(fù)責(zé)日常會計(jì)處理、賬務(wù)核算 ；

2.負(fù)責(zé)賬薄登記工作，并進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對；

3.負(fù)責(zé)結(jié)賬、編制會計(jì)報(bào)表，安排各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)事宜；

4.負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算編制及考核表的管理；

5.負(fù)責(zé)銀行、財(cái)稅、工商相關(guān)業(yè)務(wù)辦理等；

6.負(fù)責(zé)納稅申報(bào)和各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作；

7.完成財(cái)務(wù)部經(jīng)理臨時布置的各項(xiàng)任務(wù)。

職位要求：

1.專科以上，會計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)，初級會計(jì)職稱；

2.有兩年以上帳務(wù)會計(jì)核算工作經(jīng)驗(yàn)；

3.具備一定的財(cái)務(wù)分析能力，熟悉國家各項(xiàng)相關(guān)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)等法規(guī)政策，熟練使用MS Office辦公軟件，熟練使用財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件（用友軟件等），熟練處理帳務(wù)及編制各種報(bào)表；

4.責(zé)任心和原則性強(qiáng)，處事公正客觀，嚴(yán)謹(jǐn)勤勉，能承受壓力，良好的分析判斷能力、語言表達(dá)能力，心胸開闊，具良好的敬業(yè)精神和團(tuán)隊(duì)精神，保密意識強(qiáng)。

內(nèi)賬會計(jì)崗位職責(zé)及工作細(xì)則

崗位職責(zé)： 對所管賬套的完整性、真實(shí)性、及時性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

1、負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核對、核算、監(jiān)督。

2、負(fù)責(zé)公司財(cái)、物的監(jiān)督管理。

3、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的預(yù)算、審核、核算、監(jiān)控。

4、負(fù)責(zé)公司管家婆與金蝶賬套的核對。

5、負(fù)責(zé)協(xié)助行政對固定資產(chǎn)及低值易耗品、工具類物品建賬進(jìn)行監(jiān)管，并定期盤點(diǎn)。

6、負(fù)責(zé)對物品領(lǐng)用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé)監(jiān)督換回舊物品的銷毀。

7、負(fù)責(zé)對庫存商品的實(shí)物盤點(diǎn)抽查、賬實(shí)核對。對庫存積壓貨品及時督促（每月物流要上報(bào)財(cái)務(wù)積壓貨品，財(cái)務(wù)核實(shí)）。

8、負(fù)責(zé)公司總賬及所有明細(xì)分類賬的記賬、結(jié)賬、核對，并及時清理應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來賬。

9、負(fù)責(zé)編制會計(jì)報(bào)表以及編制各種明細(xì)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析，并于每月8號之前將相關(guān)報(bào)表上報(bào)給公司。

10、負(fù)責(zé)每月與出納進(jìn)行代收核對，現(xiàn)金銀行存款、往來欠條核對。

11、負(fù)責(zé)根據(jù)公司具體經(jīng)營情況向總經(jīng)理提出合理化建議。工作細(xì)則：

1、收出庫單，每日將機(jī)打出庫單與業(yè)務(wù)員所開手工銷售單據(jù)進(jìn)行核對，無誤入憑證。

2、收入庫單，每日將入庫單與管家婆核對是否內(nèi)容一致，核對廠家出庫單與管家婆入庫是否一致，無誤編制憑證。

3、每日簽收欠據(jù)及代收票據(jù)，核對無誤后與出納進(jìn)行簽字交接。

4、每日編制客戶欠款回款情況表，并根據(jù)回款情況將已回款客戶進(jìn)行回款清理，上報(bào)。

5、收繼發(fā)需掛賬的票據(jù)（稅點(diǎn)、運(yùn)費(fèi)、維修費(fèi)），并核對是否已入管家婆，無誤后編制憑證入金碟賬。

6、整理出納已經(jīng)登記完畢的憑證，并檢查是否附件齊全，將整理好的憑證給外賬會計(jì)抽票子，并根據(jù)憑證錄入金碟財(cái)務(wù)軟件。附件不齊全的做記錄并跟蹤收回。

7、每周對內(nèi)調(diào)貨進(jìn)行核對，貨是否有需要退回情況。

8、根據(jù)需要領(lǐng)用三聯(lián)收據(jù)，在出納處蓋章后將三聯(lián)收據(jù)進(jìn)行號碼登記管理，在三聯(lián)收據(jù)號碼登記本上出納簽字確認(rèn)，內(nèi)賬會計(jì)簽字確認(rèn)，待領(lǐng)用人領(lǐng)用時，初次領(lǐng)用對三聯(lián)收據(jù)進(jìn)行號嗎確認(rèn)方能簽字領(lǐng)用，再領(lǐng)用要以舊換新，內(nèi)賬會計(jì)對舊三聯(lián)收據(jù)的號碼驗(yàn)舊后方能領(lǐng)用新三聯(lián)收據(jù)，如有號碼不符，要上報(bào)批示處理。舊三聯(lián)收據(jù)要返回出納處確認(rèn)后，由出納保管。

9、每月月初管家婆與財(cái)務(wù)軟件應(yīng)收、應(yīng)付進(jìn)行明細(xì)核對，如不一致，查明原因，屬于正常應(yīng)調(diào)賬的進(jìn)行調(diào)賬，如為不明原因或無法處理的不一致，查明責(zé)任人，上報(bào)處理。

10、每月不定期抽查出納庫存。

第二篇：財(cái)務(wù)會計(jì)基本工作

財(cái)務(wù)會計(jì)基本工作
一，大概內(nèi)容 1，根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際 會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將 科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制 一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容： 具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以 月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入 費(fèi)用.計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn) 原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提 取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn) 入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借 本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借 方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方 差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸 所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng) 納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用 應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性

差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科

目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科 目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生 額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因?yàn)槎惪?機(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類

6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬 余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時注意時間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的 發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題： 報(bào)表問題： 企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括四個報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而 利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金 流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù) 部門會要求對你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采 用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利 潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（2002 年 1 月 1 日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人 所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù) 100%，福利費(fèi)為 14%，工會經(jīng)費(fèi) 2%，職工教育費(fèi) 1.5%，（稅法規(guī)定： 建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的 2%向工會繳撥的 經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi) 撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入銷售費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會組織的，不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)，更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次 就可，不需每月計(jì)提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情

況方可.8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存 25 年

幾個很有用的分錄： 幾個很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款 借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款 管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：現(xiàn)金 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）

7、提取城建稅 借：營業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加 借：營業(yè)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅 借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）交個人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）

第三篇：財(cái)務(wù)會計(jì)基本工作流程

財(cái)務(wù)會計(jì)工作流程

每個財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財(cái)務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點(diǎn)的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計(jì)算機(jī)完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報(bào)表等。首先來了解財(cái)務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計(jì)實(shí)務(wù)要求會計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報(bào)表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時注意時間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報(bào)表問題：

企業(yè)會計(jì)報(bào)表包括四個報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財(cái)務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補(bǔ)充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細(xì)節(jié)補(bǔ)充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報(bào)

2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）；月初抄稅（銷項(xiàng)稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費(fèi)為14%，工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金

5、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本

6、單位無工會組織的,不能計(jì)提工會經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補(bǔ)充）。

8、差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款 管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

3、提取福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)

4、計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)

5、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)

6、支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款（代扣款項(xiàng)）

7、提取城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計(jì)提教育費(fèi)附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

9、印花稅借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用 貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

五、員工工資的發(fā)放。A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。

C報(bào)銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書補(bǔ)充）。

4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報(bào)銷

會計(jì)人員必須要知道的時間點(diǎn)

每月底之前，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好20日前認(rèn)證一次，若有不符事項(xiàng)及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）。

每月1日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。

每月5日之前，一般納稅人要報(bào)稅。

每月10日之前，納稅申報(bào)（國稅、地稅，一個都不能少。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國稅申報(bào)運(yùn)費(fèi)稅抵扣報(bào)表）。一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報(bào)；小規(guī)模納稅人，電話申報(bào)，按12366，根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報(bào)。紙制報(bào)表一個季度送一次，一式三份。

申報(bào)個人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件。

每月8日之前報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表給市統(tǒng)計(jì)局。

2月15日以前申報(bào)上企業(yè)所得稅，先要通過審計(jì)部門審查。

2月15日以前要記著地稅的上自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。

3月15日以前要進(jìn)行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負(fù)數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑）

3月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會，要早點(diǎn)問）。

3月份要進(jìn)行上各項(xiàng)保險(xiǎn)的結(jié)算（具體要問當(dāng)?shù)氐膭趧颖ｋU(xiǎn)局，要早點(diǎn)問）。

4月份要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點(diǎn)問）。

4月份要申報(bào)按職工人數(shù)和單位定額計(jì)算交納的“水利基金”.5月份要申報(bào)按4月份的工資計(jì)算交納的“在職職工教育費(fèi)附加”。

6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知。行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報(bào)上季度企業(yè)所得稅。

“房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報(bào)各季度稅金。

每季度結(jié)束后的10日內(nèi)要申報(bào)按銷售額計(jì)算交納的“水利基金。”

另外，特別提示：

1、“車船使用稅”在交養(yǎng)路費(fèi)時收取。

2、防洪基金按照收入的0.1收取，一年分兩次收取。

3、副食品基金按照職工人數(shù)*24元收取。

4、殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*1.6*人數(shù)

5、一般納稅人CA數(shù)字證書服務(wù)費(fèi)500元，增值稅開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)480元，遠(yuǎn)程電子申報(bào)系統(tǒng)480元。按年收取。

6、工會經(jīng)費(fèi)按照工會經(jīng)費(fèi)提取比例的40上繳市總工會。

7、如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費(fèi)附加”。

8、千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。

9、如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應(yīng)該交了。

會計(jì)每日每月都應(yīng)該做什么

有很多會計(jì)新人不知道會計(jì)到底要做些什么?？吹綍?jì)兩個字望而卻步，不敢正式進(jìn)入這個行業(yè)，始終在外邊徘徊。有時候，甚至連老會計(jì)也不知道要做些什么。因?yàn)樗麄兂Ｄ甓甲鐾瑯拥墓ぷ鳎貏e是在大公司。每個人只做那么一部份工作，對于整個會計(jì)流程不太了解，始終對會計(jì)主管的職位心悸。這樣便阻礙了自己的發(fā)展。所以我建議大家在年輕的時侯,多到一些企業(yè)學(xué)習(xí)會計(jì)實(shí)操知識。

每個會計(jì)人員要記清楚自己要做的事情，最好用筆寫下來，放在自己能見到的地方，對自己的工作要有一個合理的安排，分清主次、輕重緩急，先將要做的重要事情完成，一步一步的做，不要因其他的人其他的事打亂自己的工作節(jié)奏，做一個有主見的會計(jì)人員，這樣才可以做好自己的工作。

會計(jì)日常工作不是會計(jì)行業(yè)的密秘，會計(jì)人都應(yīng)該能學(xué)到，只是誰的辦事效率高，那就要仁者見仁，智者見智了。所以現(xiàn)介紹給大家：

1、每月底之前，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好20日前認(rèn)證一次。若有不符事項(xiàng)及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票（注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）。

2、每月1日—10日（各地抄稅日按照當(dāng)?shù)貒惒块T要求辦），一般納稅人要抄稅。

3、每月5日之前，一般納稅人要報(bào)稅，好領(lǐng)購發(fā)票。

4、每月10日之前，納稅申報(bào)（國稅、地稅，一個都不能少。若有運(yùn)費(fèi)稅，先向國稅申報(bào)運(yùn)費(fèi)稅抵扣報(bào)表）。一般納稅人遠(yuǎn)程電子申報(bào)；小規(guī)模納稅人，電話申報(bào)：按12366，根據(jù)提示音進(jìn)行納稅申報(bào)。紙制報(bào)表一個季度送一次，一式三份。

5、申報(bào)個人所得稅不要忘了帶上工資明細(xì)表復(fù)印件。

6、每月8日之前報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表給市統(tǒng)計(jì)局。

7、每年4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報(bào)上季度企業(yè)所得稅。

8、每年2月15日前申報(bào)上企業(yè)所得稅，當(dāng)然要先通過審計(jì)部門審查。

9、每年2月15日前要記著地稅的上自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。

10、每季度結(jié)束后的10日內(nèi)要申報(bào)按銷售額計(jì)算交納的“水利基金”。

11、4月份要申報(bào)按職工人數(shù)和單位定額計(jì)算交納的“水利基金”。

12、5月份要申報(bào)按4月份的工資計(jì)算交納的“在職職工教育費(fèi)附加”。

13、“房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報(bào)各季度稅金，有的地方按年申報(bào)。

14、“車船使用稅”在交養(yǎng)路費(fèi)時收取。

15、防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分兩次收取。

16、副食品基金按照職工人數(shù)×24元收取。

17、殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資×1.6%×人數(shù)

18、一般納稅人CA數(shù)字證書服務(wù)費(fèi)500元，增值稅開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)480元，遠(yuǎn)程電子申報(bào)系統(tǒng)480元，按年收取。

19、工會經(jīng)費(fèi)按照工會經(jīng)費(fèi)提取比例的40%上繳市總工會。

20、如果你是地方企業(yè)，可能還要交“地方教育費(fèi)附加”。

21、千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。

22、如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應(yīng)該交了。

23、每年3-6月要進(jìn)行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢

24、每年1-4月組織機(jī)構(gòu)代碼證要年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局，要早點(diǎn)問）。

25、3月份要進(jìn)行軟件企業(yè)年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐能浖f(xié)會，要早點(diǎn)問）。

26、3月份要進(jìn)行上各項(xiàng)保險(xiǎn)的結(jié)算（具體要問當(dāng)?shù)氐膭趧颖ｋU(xiǎn)局，要早點(diǎn)問）。

27、5月30日前所得稅匯算清繳和年報(bào)需完成。

28、6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。

29、每年9-11月基本戶和一般戶要進(jìn)行年檢（咨詢自己的開戶行或相關(guān)銀行）。

30、國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知。

31、行業(yè)性年檢看行業(yè)主管部門的通知。

32、其他日?？垂ぷ?。

第四篇：財(cái)務(wù)會計(jì)的工作職責(zé)

財(cái)務(wù)會計(jì)的工作職責(zé)

在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)公司會計(jì)的管理工作。

一、日常賬務(wù)處理

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員按時、按要求記賬收款，如實(shí)反映和監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)收支情況，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理合法。

2、按時編制月、季、會計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時。

3、根據(jù)會計(jì)制度，定期匯總會計(jì)憑證（登記總賬不超過10天）、并與科目明細(xì)賬核對相符。

4、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)各賬目的審核核算，認(rèn)真審核財(cái)務(wù)收支原始憑證、賬務(wù)處理是否符合制度規(guī)定、做到賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、結(jié)賬及時。

6、負(fù)責(zé)每月各項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算。

7、負(fù)責(zé)公司稅金臺賬的登記和稅金的交納及申報(bào)工作。

8、負(fù)責(zé)審核公司各部門的費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)手續(xù)。

9、按每月工資、水電費(fèi)、管理等費(fèi)用項(xiàng)目編制費(fèi)用分?jǐn)偙怼?/p>

10、對公司的會計(jì)憑證、賬簿報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會計(jì)資料定期收集、審查、裝訂成冊、登記編號，按照《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷毀報(bào)批手續(xù)。

11、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度的要求，認(rèn)真做好記賬憑證的稽核，編制財(cái)務(wù)報(bào)表的工作，保證財(cái)務(wù)結(jié)算的正確、及時和真實(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠地經(jīng)營管理資料。

12、及時掌握流動資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向總經(jīng)理匯報(bào)工作。

二、每月初要結(jié)合生產(chǎn)工合同、材料采購合同編制資金的使用計(jì)劃，確保公司資金的使用周轉(zhuǎn)。

（一）負(fù)責(zé)公司的成本核算

1、整理各項(xiàng)費(fèi)用并進(jìn)行軌跡和分配；

2、做記賬憑證并登帳；

3、月末對費(fèi)用進(jìn)行核算；

4、統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)并上報(bào)總經(jīng)理。

(二)負(fù)責(zé)往來單位的往來核算

1、接收原材料入庫單、銷售發(fā)票、核算、審核付款清單和各種應(yīng)付賬款，審核各項(xiàng)記錄；

2、審核各業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的發(fā)票及單據(jù)；

3、登帳、記賬。

（三）負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售核算

1、核算各種那個規(guī)格產(chǎn)品品種銷售

2、憑發(fā)票(收據(jù))登記、記賬；

3、定期與銷售人員核對銷售明細(xì)及回款情況。核對銷售合同和以銷售產(chǎn)品的情況

(四)負(fù)責(zé)有關(guān)報(bào)表的報(bào)送工作

1、月底向總經(jīng)理報(bào)送本月銷售明細(xì)表和資金回籠表；

2、月底向總經(jīng)理報(bào)送各產(chǎn)品成本明細(xì)表；

3、月底報(bào)送各往來單位的往來款項(xiàng)。

第五篇：財(cái)務(wù)會計(jì)崗位工作職責(zé)

財(cái)務(wù)會計(jì)崗位工作職責(zé)

一、按照國家會計(jì)法，在公司財(cái)務(wù)主管的指導(dǎo)、監(jiān)督下做好記帳付帳報(bào)帳工作。

二、按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財(cái)務(wù)憑證。

三、在財(cái)務(wù)經(jīng)理的監(jiān)督下進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，計(jì)劃、控制工作，編制各種財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，組織公司日常會計(jì)核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時查實(shí)和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

四、認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)制度，按時做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，如實(shí)全面地反映公司資金活動情況，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，帳目清楚，按期結(jié)報(bào)。

五、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用、銷售成本及利潤的核算，計(jì)提各類應(yīng)交稅金，辦理納稅工作；

六、定期核對往來賬款，及時清算應(yīng)收應(yīng)付款

七、妥善保管財(cái)務(wù)帳簿，會計(jì)報(bào)表和會計(jì)資料，保守財(cái)務(wù)秘密。

八、按照規(guī)定，定期（月、季、年）核對賬目、結(jié)賬、編制會計(jì)報(bào)表，并做到報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計(jì)報(bào)表數(shù)字。

九、按公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，有計(jì)劃地合理使用資金，隨時進(jìn)行控制，向領(lǐng)導(dǎo)提供資金執(zhí)行情況的分析和考核，以利于公司領(lǐng)導(dǎo)采取措施，保證資金有效使用。

十、保管好所有財(cái)務(wù)憑證，按照規(guī)定對各種會計(jì)資料，定期收集、審查、核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管，防止丟失損壞。

十一、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他任務(wù)。