第一篇：做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶測算新方法解析

做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶測算新方法

[摘 要] 根據(jù)國務(wù)院《完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》的精神，在不久的將來，做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶將在全國推廣實施。為了解決“做實”基本養(yǎng)老保險個人賬戶測算的理論與實際問題，筆者經(jīng)過大量的調(diào)研，設(shè)計了一套可供各級政府社保部門用來測算做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶財政缺口資金的數(shù)學(xué)模型，并通過實例驗證其合法性、合理性和準確性。

[關(guān)鍵詞] 基本養(yǎng)老保險；個人賬戶；測算方法

一、問題提出

做實基本養(yǎng)老保險個人賬戶（以下簡稱個人賬戶）就是要保證繳費的個人賬戶有實際的積累，它是完善基本養(yǎng)老保險制度的一項重要內(nèi)容，也是基本養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的重要保證。做實個人賬戶的主要內(nèi)容是：個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶，而且實行基金完全積累，并與個人賬戶記賬額相匹配。在繼遼寧、吉林、黑龍江三省做實個人賬戶試點后，經(jīng)國務(wù)院批準，天津、上海、山西、山東、河南、湖北、湖南和新疆等8個省區(qū)市又被列為2006年做實個人賬戶的擴大試點地區(qū)。根據(jù)國務(wù)院《完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》的精神，在不久的將來，做實個人賬戶將在全國推廣實施。針對做實個人賬戶測算問題，筆者經(jīng)過大量調(diào)研，設(shè)計了一套能夠快速準確地計算做實個人賬戶中財政缺口額的數(shù)學(xué)模型，這不僅對地方各級社保部門解決基本養(yǎng)老保險做實測算問題有著非常重要的現(xiàn)實意義，也是實現(xiàn)黨和政府提出的建設(shè)和諧社會的必然要求。

二、建模前提與基礎(chǔ)

（一）以國家現(xiàn)行政策為依據(jù)

為了更好地預(yù)測做實個人賬戶未來各級政府財政部門所需資金情況，筆者以《勞動和社會保障部、財政部關(guān)于擴大做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶試點的通知》和國務(wù)院《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》兩個文件以及相關(guān)的法律法規(guī)作為建模測算依據(jù)。

（二）考慮主要因素

在進行做實個人賬戶數(shù)據(jù)建模測算時，主要考慮做實基本養(yǎng)老保險的目標是需要達到征收與發(fā)放平衡，即做到基本養(yǎng)老保險收支平衡。筆者考慮主要的收支因素是：（1）收入因素：企業(yè)在職參保人數(shù)、當(dāng)年在職參保人年均繳費基數(shù)、當(dāng)年在職參保人年均繳費工資率、當(dāng)年個體戶參保人數(shù)、當(dāng)年靈活就業(yè)人員年均繳費基數(shù)、當(dāng)年靈活就業(yè)人員年均繳費工資率；（2）支出因素：離退休人員數(shù)、離退休人員年均領(lǐng)取離退休金；同時還要考慮做實個人賬戶工資率。

（三）計算動態(tài)增長變動率

在進行個人賬戶數(shù)據(jù)測算時，主要考慮到有些變動是隨著政策的改變而改變，如某省從1996年1月起實施社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，開始建立個人賬戶，當(dāng)時個人賬戶的規(guī)模是2%，1998年與全國統(tǒng)一制度并軌后調(diào)整為4.5%，而后又不斷調(diào)高，直到現(xiàn)在的8%； 有些變動是隨人口情況而變的，如參保職工由1996年的34.44 萬人增加到現(xiàn)在的43.61萬人，享受養(yǎng)老待遇人數(shù)由11.48萬人增加到12.46萬人，基本養(yǎng)老保險的盤子做大了，參保職工與退休人員的在退比由3∶1提高到3.5∶1 ；還有些變動是隨基本養(yǎng)老保險管理力度增強而改變的，如按繳費比例和繳費基數(shù)應(yīng)征繳的基金完全征繳到位，就會相應(yīng)增加基金積累等。

三、數(shù)學(xué)建模

根據(jù)全國做實個人賬戶試點地區(qū)的經(jīng)驗和做法，上述各因素之間應(yīng)滿足恒等式：J-L+C=A×R其中，J：職工當(dāng)年繳費收入總額；L：當(dāng)年養(yǎng)老金支出總額；C：當(dāng)年財政補助總額；A：當(dāng)年平均繳費基金；R：做實個人賬戶的工資率。為此，當(dāng)年財政部門補助總額可以用下式表達：

C = JA × R

（一）靜態(tài)數(shù)學(xué)模型

根據(jù)上述個人賬戶的基本模型，在沒有考慮各年增長變動因素的情況下，做實個人賬戶測算可以使用下列靜態(tài)數(shù)學(xué)模型：

公式1：當(dāng)年基本養(yǎng)老保險所需資金=當(dāng)年繳費工資總額×個人賬戶比例

公式2：當(dāng)年繳費工資總額=企業(yè)在職參保人數(shù)×當(dāng)年職工年均繳費基數(shù)×28%①+當(dāng)年個體戶參保人數(shù)×當(dāng)年靈活就業(yè)年平均繳費基數(shù)×20%②

公式3：當(dāng)年職工（靈活就業(yè)）年平均繳費基數(shù)=當(dāng)月職工（靈活就業(yè)）平均繳費基數(shù)×12

公式4：基金缺口財政兜底③=所需總資金-中央財政固定補助-地方財政補助

（二）動態(tài)數(shù)學(xué)模型

動態(tài)數(shù)學(xué)模型是指在靜態(tài)數(shù)學(xué)模型基礎(chǔ)上主要考慮了各年增長變動因素后演變的計算模型。在上述靜態(tài)數(shù)學(xué)模型中，在職參保人數(shù)、繳費基數(shù)、個體戶參保人數(shù)、靈活就業(yè)繳費基數(shù)、退休人員數(shù)、每月人均退休金等因素均是變動數(shù)，需在上年基數(shù)的基礎(chǔ)上乘上一個增長系數(shù)才能計算出來。為了驗證上述模型的準確性，筆者經(jīng)過調(diào)研得到某市2003年至2006年基本養(yǎng)老金繳撥相關(guān)數(shù)據(jù)，情況如表1所示。

通過上述靜態(tài)模型可以計算：該市企業(yè)在職參保人數(shù)4年平均增長數(shù)為-0.057 6，4年繳費基數(shù)平均增長數(shù)為0.179 5，個體戶參保人數(shù)4年平均增長數(shù)為0.019 0，靈活就業(yè)月繳費基數(shù)4年平均增長數(shù)為0.211，退休人員4年平均增長數(shù)為0.075 8，退休金4年平均增長數(shù)為0.069 8.假設(shè)該市個人賬戶從3%做起，按照勞社部發(fā)[2005] 27號文件要求，做實個人賬戶每年遞增1%進行測算，我們利用上述計算相關(guān)數(shù)據(jù)、動態(tài)數(shù)學(xué)模型可以計算得出該市2007年至2012年做實個人賬戶所需財政資金總額為9.18億元，其中中央財政補助總額為1.7億元，地方財政補助額0.57億元。另外，按照勞社部[2005]27號文件規(guī)定，扣除中央財政和地方財政按規(guī)定的比例所做補助后，該市仍存在6.91億元的基金缺口，需要地方財政兜底解決，為此，地方財政共需要補助資金7.48億元（如表2所示）。

做實個人賬戶是一項長期復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及方方面面的工作，各有關(guān)部門都應(yīng)從做實上下功夫。

注釋

①28%是企業(yè)按工資總額繳費20%和個人按工資總額繳費8%的相加之和。

②20%是個體參保人員按工資總額的繳費工資比例。

③基金缺口財政兜底是根據(jù)勞社部發(fā)[2005] 27號文件《勞動和社會保障部、財政部關(guān)于擴大做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶試點有關(guān)問題的通知》中關(guān)于做實個人賬戶采取動態(tài)做實、半動態(tài)補助的辦法，中央對做實個人賬戶試點的中西部地區(qū)、老工業(yè)基地和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團仍按照在東北三省試點時中央財政的補助標準給予補助，做實到5%的部分，每做實l個百分點，中央財政補助0.75個百分點，最多不超過3.75個百分點；每做實1個百分點，地方財政補助0.25個百分點。中央財政對地方做實個人賬戶5%的部分實行包干補助后，新增資金缺口由地方自己解決。根據(jù)該文件精神，可以根據(jù)公式4計算得出需要地方各級財政兜底的基金缺口。

主要參考文獻

[1] 林毓銘。中國養(yǎng)老保險個人賬戶“實賬化”進程研究[J].財經(jīng)研究，1997，（10）

[2] 鄭功成。中國養(yǎng)老保險制度未來發(fā)展[J].社會保障制度，2003，（7）。

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第二篇：什么是基本養(yǎng)老保險個人賬戶

什么是基本養(yǎng)老保險個人賬戶

個人賬戶是我國職工養(yǎng)老保險制度改革的產(chǎn)物，試點地區(qū)早在 1992年即開始為職工個人建立個人賬戶，在全國普遍推行是在 1995年。城鎮(zhèn)各類企業(yè)、企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工，在加入基本養(yǎng)老保險的同時，由所在單位會同轄區(qū)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)為其辦理基本養(yǎng)老保險個人賬戶，其主要功能：

一是職工在職期間，逐月記錄職工個人繳納的養(yǎng)老保險費、企業(yè)繳費中劃入個人賬戶的保險費金額及其二者的利息；

二是職工退休時，作為計算和領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險金的主要依據(jù)。

第三篇：做實個人賬戶

做實個人賬戶

應(yīng)該清醒地認識到，統(tǒng)賬結(jié)合并不是部分積累制的唯一模式，以波蘭為首的東歐國家進行的名義賬戶改革也逐漸成為部分積累制的重要手段。從世界范圍內(nèi)看，越來越多的國家開始拋棄單純的社?；鸸芾砟Ｊ?即以瑞典為代表的傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制和以智利為代表的完全積累制)，而選擇部分積累制。

以美國為例，2001年以前，美國的社?；鸸芾聿捎矛F(xiàn)收現(xiàn)付制，美國聯(lián)邦社?；?OASDI)的可持續(xù)性主要靠不斷上升的繳費率來支撐，從1939年的2%逐步增加到現(xiàn)在的12.4%，到2030年則需要上升到16.83%才能收支平衡。有研究發(fā)現(xiàn)，戰(zhàn)后50年間扣除通脹因素，投資于美國標準普爾500種股票的年均收益率為7%左右，投資于債券的年均收益率為3.3%。按此估計，目前工作的一代人只需要將其工資的3.1%拿出來做一個60%股票40%債券的組合，未來67歲退休時就可以拿到與目前占工資12.4%的OASDI基金所獲金額相等的退休金。人們對現(xiàn)收現(xiàn)付的OASDI越來越缺乏信心。為此，2001年底由民主、共和兩黨各8名成員組成的“加強社會保障總統(tǒng)委員會”發(fā)布了《總統(tǒng)委員會報告》，提出類似統(tǒng)賬結(jié)合的改革方案。

另外，2003年俄羅斯頒布結(jié)合個人賬戶的半積累制方案；2005年1月，斯洛伐克開始建立個人賬戶(雇主和雇員總計18%的繳費被“名義”個人賬戶和現(xiàn)收現(xiàn)付制平分)?？紎試/大部分積累的混合模式已經(jīng)開始在世界范圍內(nèi)流行，成為發(fā)達國家和東歐轉(zhuǎn)型國家進行改革的重要選擇之一。當(dāng)然，目前的統(tǒng)賬結(jié)合體系的不足也是明顯的。據(jù)不完全的統(tǒng)計，截止到2004年底全國個人賬戶已經(jīng)形成大約7400億元的“空賬”。應(yīng)該清醒地認識到，統(tǒng)賬結(jié)合并不是部分積累制的唯一模式，以波蘭為首的東歐國家進行的名義賬戶改革也是逐漸成為部分積累制的重要手段，值得我們吸收和借鑒。

提升統(tǒng)籌層次及擴大覆蓋范圍

在中國目前主要以縣級統(tǒng)籌的條件下，社?；鸬墓芾砗瓦\作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監(jiān)管不力，可能就會在客觀上為一些挪用和違規(guī)案件提供了潛在的可能據(jù)統(tǒng)計，全國仍有80%的人口不同程度地難以有效被社會保障體系覆蓋。在這樣的情況下，提高統(tǒng)籌層次顯然缺乏必要的現(xiàn)實基礎(chǔ)在當(dāng)前的條件下，實行區(qū)域統(tǒng)籌是為社會保障體系改革贏取時間的關(guān)鍵之一。通過社?；鸬膮^(qū)域調(diào)劑，部分程度上回避了中國社?；鸫嬖诘木薮笕笨?，是現(xiàn)行社?；鸸芾磉\作體系滿足階段性發(fā)展需要的重要內(nèi)容之一。目前在世界范圍內(nèi)，大多數(shù)國家的基本社會保障采取中央政府集中統(tǒng)籌的方式進行管理和運作。以英美兩國為例，美國的社會保險計劃主要有三類，即聯(lián)邦養(yǎng)老保險(OASDI)計劃，聯(lián)邦醫(yī)療保險(Medicare)計劃，以及聯(lián)邦/州失業(yè)保險。全部三類社?；鹁怨ば蕉愋问秸骷?，并納入各計劃在財政部所屬的基金專戶，統(tǒng)一由聯(lián)邦政府設(shè)立的信托基金托管委員會進行管理和運作。英國也是中央政府集中管理的單一制國家，實行高度集權(quán)的社保基金管理體制。中央政府負責(zé)統(tǒng)一制定重大的全國性社會保障政策，具體事務(wù)絕大部分由中央政府在各地的派出機構(gòu)承擔(dān)，地方政府只是根據(jù)自身財力大小提供一些補充性的、地方性的社會服務(wù)，中央政府對其中許多項目提供資金支持。其他實行中央政府集中統(tǒng)籌的發(fā)達國家還有澳大利亞、法國、日本等。毫無疑問，統(tǒng)籌水平越高，集合風(fēng)險和化解風(fēng)險的能力就越強，這是大數(shù)法則的一個基本原理。

另外，不可否認的是，在中國目前主要以縣級統(tǒng)籌的條件下，社?；鸬墓芾砗瓦\作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監(jiān)管不力，可能就會在客觀上為一些挪用和違規(guī)案件提供了潛在的可能。無論從防范化解風(fēng)險的角度，還是基金管理和監(jiān)督的角度，提升統(tǒng)籌層次都是下一階段中國社?；鸸芾眍I(lǐng)域改革的重要方向之一。

提升統(tǒng)籌層次就不能不提到擴大覆蓋范圍，這兩者有著不可割斷的密切聯(lián)系。覆蓋范圍的擴大必然能夠推動統(tǒng)籌層次的提高。目前的社會保障體系，主要覆蓋了城鎮(zhèn)企業(yè)職工，其

中主要是國有和集體企業(yè)職工，其他經(jīng)濟成分的職工尚處于逐步加入的過程中，雖然近年來基本養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險參保人數(shù)逐年增加，但參保人數(shù)占城鎮(zhèn)人口的比例仍處于30%左右的水平，社會保障體系在城鎮(zhèn)地區(qū)的覆蓋面還比較有限。此外，占全國總?cè)丝?0%的農(nóng)民尚無基本養(yǎng)老保險。據(jù)統(tǒng)計，全國仍有80%的人口不同程度地難以有效被社會保障體系覆蓋。在這樣的情況下，提高統(tǒng)籌層次顯然缺乏必要的現(xiàn)實基礎(chǔ)?？紎試/大如何擴大中國社會保障體系的覆蓋范圍也是下一步需要需要認真考慮的問題之一。

強化風(fēng)險控制

要將社?；鹦姓块T和基金管理部門相分離，建立統(tǒng)一、獨立的強勢監(jiān)管主體，專司監(jiān)管，從制度上最大程度地避免違規(guī)行為的出現(xiàn)在現(xiàn)代風(fēng)險控制理論中，全面性、獨立性和制衡性是基金管理和風(fēng)險控制中不可缺少的三條重要原則，是預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險的重要制度保障。具體來說，全面性原則是指風(fēng)險控制必須涵蓋基金管理的各個環(huán)節(jié)和參與其運作的各個當(dāng)事人，并滲透到各項具體業(yè)務(wù)過程中去，包括業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等環(huán)節(jié)。獨立性原則是指在基金管理的監(jiān)督中，監(jiān)察稽核部門要保持高度的獨立性和權(quán)威性，負責(zé)對基金管理的各個部門內(nèi)部風(fēng)險控制和管理運作進行稽核和檢查。制衡性原則是指在基金管理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計上要形成一種相互制約的機制，特別是要防范利益沖突與利益輸送問題。對于社?；鸬墓芾磉\作乃至監(jiān)督，這三條原則也同樣應(yīng)該適用。

當(dāng)前，中國的社?；鸸芾肀仨氁隗w系建設(shè)上明確這三條基本原則，要全面地考察制度、管理、運作、投資管理等各個環(huán)的風(fēng)險所在，建立相應(yīng)的風(fēng)險控制措施和約束機制；要加大在監(jiān)督管理環(huán)節(jié)的投入力度，將社保基金行政部門和基金管理部門相分離，建立統(tǒng)一、獨立的強勢監(jiān)管主體，專司監(jiān)管，從制度上最大程度地避免違規(guī)行為的出現(xiàn)。

力推企業(yè)年金發(fā)展

目前中國養(yǎng)老金規(guī)模整體偏低，需要彌補缺口很大，僅靠基金養(yǎng)老保險還遠遠不夠，在這種情況下大力發(fā)展企業(yè)年金已經(jīng)成為必然趨勢。企業(yè)年金制度作為公共養(yǎng)老金以外的補充養(yǎng)老保險的第二支柱，在養(yǎng)老金制度中占有重要地位，是中國多支柱體系社會保障體系中不可缺少的一部分，是“社?；稹敝胁豢苫蛉钡闹匾M成部分，是彌補因社保繳費降低而導(dǎo)致替代率降低的一個重要補充措施，同時也是發(fā)展資本市場的需要。

從世界范圍內(nèi)看，大多數(shù)發(fā)達國家都有自己的企業(yè)年金體系，在美國有70%的企業(yè)加入了企業(yè)年金計劃，德國和日本則分別為40%和60%；從覆蓋率角度，丹麥與荷蘭的企業(yè)年金覆蓋率已達到85%以上，英美也有50%以上；從替代率角度，發(fā)達國家企業(yè)年金的替代率約占30%~50%。

無論從發(fā)展符合和諧社會要求的社會保障體系角度還是從解決社?；鸸芾磉\作的現(xiàn)有矛盾角度，企業(yè)年金都是極為重要的環(huán)節(jié)?？紎試/大目前中國養(yǎng)老金規(guī)模整體偏低，需要彌補缺口很大，僅靠基金養(yǎng)老保險還遠遠不夠，在這種情況下大力發(fā)展企業(yè)年金已經(jīng)成為必然趨勢。下一步社保基金管理和運作改革，從企業(yè)年金角度應(yīng)重點做好以下幾項工作：第一，落實稅收支持和金融市場運作的法律法規(guī)體系的支持。企業(yè)年金和基本養(yǎng)老保險不同的是企業(yè)年金管理運作模式更適合采取市場化方式。以美國為例，和OASDI不到70年的歷史相比，美國的企業(yè)年金已經(jīng)有120多年的歷史。發(fā)展至今，企業(yè)年金計劃產(chǎn)生了多種不同的模式，投資方向也包括股票、債券、房地產(chǎn)(主要以房地產(chǎn)抵押債券形式)等。更為市場化的企業(yè)年金顯然更加需要完善的配套法律和政策。當(dāng)然也包括稅收優(yōu)惠政策。第二，同步規(guī)范企業(yè)年金增量與存量資金。2004年《企業(yè)年金試行辦法》出臺以后，一系列的相關(guān)管理措施和辦法相繼出臺，中國的企業(yè)年金管理運作體系、監(jiān)督管理體系都在不斷完善之中，盡快完善企業(yè)年金管理配套法規(guī)應(yīng)在情理之中。在推進解決制約企業(yè)年金增量發(fā)展的配套法律和政策的同時，對存量的企業(yè)年金的重組和轉(zhuǎn)型也應(yīng)該引起足夠的重視和關(guān)注。考|試/大當(dāng)前粗略的統(tǒng)計，存量的企業(yè)年金資金規(guī)模大約在千億左右，因為沿用舊的管理辦法，與新的企業(yè)年金計劃基本上是脫節(jié)的，這部分資金游離于新的企業(yè)年金監(jiān)督管理體系之外，是中國社?；鹬行枰攸c改進的部分，所以存量的企業(yè)年金管理非常需要市場化的轉(zhuǎn)型，需要引起足夠的重視。

第三，加強企業(yè)年金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。完善的企業(yè)年金監(jiān)管有利于保護計劃受益人的權(quán)益，保障社會穩(wěn)定，有利于培育年金市場健康發(fā)展，有利于推動和促進金融市場發(fā)展，是完善社?；鸨O(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)?？偟恼f來，現(xiàn)行的企業(yè)年金監(jiān)督管理是符合當(dāng)前階段性需要的，重點是要做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，主要包括：企業(yè)年金參與機構(gòu)管理交易、企業(yè)繳費、參與機構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)、營銷環(huán)節(jié)、投資獨立性、信息報告等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。需要明確的是，企業(yè)年金監(jiān)督管理是基本養(yǎng)老保險監(jiān)管以及商業(yè)保險監(jiān)管所不能替代的，必須引起足夠的重視。來源:考試大-保險從業(yè)資格考試

第四篇：做實企業(yè)養(yǎng)老保險個人賬戶工作方案

做實企業(yè)養(yǎng)老保險個人賬戶工作方案

黨的十六屆三中全會決議提出“逐步做實養(yǎng)老保險個人賬戶”以后，好范文版權(quán)所有，全國文秘工作者的114!省勞動和保障廳將“逐步做實養(yǎng)老保險個人賬戶”正式列入2005工作計劃，省社會保險基金管理局《關(guān)于開展全省養(yǎng)老保險個人帳戶清理核實工作的通知》（粵社保函[2005]118號）也要求在2005年各市必須啟動做實養(yǎng)老保險個人帳戶工作。為全面貫徹落實國家和省的指示精神，現(xiàn)制定以下做實養(yǎng)老保險個人帳戶工作方案：

一、做實養(yǎng)老保險個人賬戶的重要意義

目前我國實行的是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，這意味著在職的一代人既要繼續(xù)承擔(dān)供養(yǎng)上一代老人的義務(wù)，又要為自己將來養(yǎng)老進行部分積累，即個人賬戶積累。黨的十六屆三中全會決議提出“逐步做實養(yǎng)老保險個人賬戶”以后，省勞動和保障廳也將“逐步做實養(yǎng)老保險個人賬戶”正式列入2005工作計劃?！白鰧崅€人賬戶”的根本意義，在于落實黨的十四屆三中全會決議確定的“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的養(yǎng)老保險待遇結(jié)構(gòu)模式，維護個人對“個人賬戶”的所有權(quán)，從而恢復(fù)養(yǎng)老保險基金的“部分積累”，形成基金的可持續(xù)發(fā)展的良性循環(huán)。

二、做實養(yǎng)老保險個人賬戶的實施辦法和步驟

㈠做實養(yǎng)老保險個人賬戶的辦法。

我市從xxxx年以來，每年企業(yè)養(yǎng)老保險基金總收總付都出現(xiàn)收不抵支的情況，需要借用個人賬戶養(yǎng)老基金才能保障企業(yè)養(yǎng)老保險待遇的正常發(fā)放。至xx年xx月底，全市企業(yè)養(yǎng)老基金結(jié)存xxxxxx萬元，其中：養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金赤字xxxx萬元、養(yǎng)老保險個人帳戶基金結(jié)存xxxx萬元。從我市養(yǎng)老保險基金征繳及基金結(jié)存情況來看，如果目前要全面啟動做實養(yǎng)老保險個人帳戶，一下子需要xx億元的資金是不現(xiàn)實的；為實事求是扎實穩(wěn)步推進做實養(yǎng)老個人帳戶工作，擬在對個人帳戶信息進行全面清理和所需資金的測算完成的基礎(chǔ)上，采取“分步走”辦法給予落實。擬采取分三步進行：

第一步，從2005年7月至2006年6月底止，做實當(dāng)期企業(yè)退休職工和1998年7月至2005年6月底已退休職工的個人帳戶，所需資金xxxxxx萬元。

第二步，從2006年7月1日至2007年6月底，做實當(dāng)月參保職工的個人帳戶，每月所需資金xxxxxx萬元，全年所需資金xxxx萬元。

第三步，從2007年7月1日起，分13年按從93年5月至2006年6月從前到后逐年計劃，做實在職職工的養(yǎng)老個人帳戶，每年所需資金xxxx萬元左右，13年所需資金約xxxxxx萬元。

㈡做實養(yǎng)老保險個人賬戶的具體步驟和測算過程。

按照分三步走的思路，做實養(yǎng)老個人帳戶的基金測算如下：

第一步：2005年7月至2006年6月底，做實當(dāng)期企業(yè)退休職工和1998年7月至2005年6月底已退休職工養(yǎng)老個人帳戶。

2005年7月至2006年6月底，做實當(dāng)期企業(yè)退休職工和1998年7月至2005年6月底已退休職工養(yǎng)老個人帳戶共需資金為xxxxxx萬元。

資金來源：財政劃撥。由于當(dāng)前我市企業(yè)養(yǎng)老基金的收支仍未能實現(xiàn)較多的結(jié)余，如果沒有財政的補助資金，在2005年下半年我市要啟動做實個人賬戶的工作是非常困難的，因此需要由財政幫助解決當(dāng)期退休人員和已退休人員的養(yǎng)老保險賬戶所需資金xxxxx萬元，列入2006年財政預(yù)算。好范文版權(quán)所有，全國文秘工作者的114!

第二步：從2006年7月1日起至2007年6月30日止，做實當(dāng)月參保職工的個人帳戶。

全做實參保職工個人賬戶所需資金xxxxx萬元。

資金來源：所需資金xxxx萬元列入2007財政預(yù)算，累計個人帳戶劃轉(zhuǎn)。

第三步：從2007年7月1日起，分13年按從93年8月至2006年6月從前到后逐年補劃資金做實參保職工養(yǎng)老個人帳戶。

每年所需資金xxxxxx萬元左右，合計所需資金xxxxxxx萬元。

資金來源：擴面征繳、財政劃撥、累計個人帳戶劃轉(zhuǎn)。

㈢按照三步走的思路，做實養(yǎng)老保險個人賬戶所需資金總計為xxxxxxx萬元

第五篇：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理規(guī)范

《城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理規(guī)范》

國家標準編寫說明

一、任務(wù)來源

本標準由人力資源和社會保障部提出，全國社會保險標準化技術(shù)委員會歸口，人力資源和社會保障部社會保險事業(yè)管理中心、天津市社會保險基金管理中心、河北省社會保險事業(yè)管理局、遼寧省社會保險事業(yè)管理局、北京市大興區(qū)社會保險事業(yè)管理中心、海南省三亞市農(nóng)村社會養(yǎng)老保險局、四川省南充市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險局、陜西省寶雞市城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險管理處等8個單位聯(lián)合起草。

本標準為推薦性國家標準，是我國社會保險標準體系建設(shè)中的管理標準之一。

二、編制目的和意義

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶是我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的重要內(nèi)容和組成部分，是參保人參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和享受城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險各種待遇的重要憑證和標志。城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理依托于經(jīng)辦業(yè)務(wù)，服務(wù)于參保人及權(quán)益人，是社會保險經(jīng)辦管理服務(wù)一項重要的基礎(chǔ)性工作。制定實施城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理國家標準，對于進一步規(guī)范城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理，維護參保人基本養(yǎng)老保險權(quán)益，促進更加公平可持續(xù)的養(yǎng)老保險事業(yè)健康發(fā)展，具有重要的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。

（一）有利于解決個人賬戶管理中的突出問題

我國的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度，是在各地探索實踐基礎(chǔ)上逐步統(tǒng)一和發(fā)展起來的，養(yǎng)老保險個人賬戶制度也隨之不斷完善。由于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險尚處于起步階段，各地在養(yǎng)老保險個人賬戶權(quán)益記錄、管理方式的細節(jié)方面還在不斷探索，仍存在模式不統(tǒng)一、流程不規(guī)范，手續(xù)較繁瑣等問題。本標準的制定實施，必將進一步推進城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理的規(guī)范化、標準化，提高個人賬戶管理水平，推動城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶制度的進一步完善。

（二）有利于維護參保人的養(yǎng)老保險權(quán)益

養(yǎng)老保險個人賬戶是參保人養(yǎng)老保險權(quán)益的真實記錄，是確定參保人享受養(yǎng)老保險待遇的最重要依據(jù)，也是參保人“記錄一生、保障一生、服務(wù)一生”的最直接體現(xiàn)。隨著養(yǎng)老保險制度的全覆蓋，參保人更加注重個人的養(yǎng)老保險權(quán)益，更加關(guān)注個人賬戶的信息和資金變化，更加注重對個人賬戶權(quán)益的保護。而養(yǎng)老保險個人賬戶是參保人依法維權(quán)，監(jiān)督經(jīng)辦管理服務(wù)質(zhì)量的重要依據(jù)。同時,隨著我國城鎮(zhèn)化水平不斷提高，人員流動日逾頻繁，跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移、跨制度接續(xù)人數(shù)與日俱增，參保人及時了解養(yǎng)老保險信息等情況的需求更為迫切。因此,推行全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險個人賬戶管理標準，有助于規(guī)范經(jīng)辦機構(gòu)、參保人等相關(guān)主體的個人賬戶管理行為，促進社會保險權(quán)益記錄的規(guī)范管理，更好地維護參保人的養(yǎng)老保險權(quán)益。

（三）有利于促進城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的進一步完善 養(yǎng)老保險個人賬戶制度是我國養(yǎng)老保險制度的核心內(nèi)容之一,完善養(yǎng)老保險個人賬戶管理也是十八大提出的重要改革要求。制定推行城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理國家標準，一方面通過實現(xiàn)全國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理的統(tǒng)一，為進一步規(guī)范個人賬戶管理打下基礎(chǔ),創(chuàng)造條件，促進養(yǎng)老保險制度健康可持續(xù)發(fā)展；另一方面也為參保人提供更加便捷高效的個人賬戶信息服務(wù)，增強城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶制度的公信力，引導(dǎo)和促進參保人積極主動地參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。

三、編制原則

標準起草過程堅持了以下基本原則：

（一）規(guī)范性原則。本標準按照《標準化工作導(dǎo)則 第1部分：標準的結(jié)構(gòu)和編寫》（GB/T 1.1-2009）中的規(guī)范性要求進行編寫，以社會保險現(xiàn)有法律、法規(guī)和規(guī)章為框架，以部中心制定的經(jīng)辦規(guī)程為基礎(chǔ)，與已經(jīng)實施的社會保險國家標準中的社會保險服務(wù)總則、社會保險業(yè)務(wù)流程總則、社會保險術(shù)語、社會保險核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)范、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險服務(wù)規(guī)范、社會保險業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)范等標準相協(xié)調(diào)，對城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理的各環(huán)節(jié)進行了規(guī)范性闡述。

（二）系統(tǒng)性原則。本標準規(guī)范了城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶從建賬、記賬、計息到支付的全過程管理，立足于個人賬戶管理內(nèi)容、內(nèi)部控制、基金管理、查詢服務(wù)和爭議處理等相關(guān)基本要求和方法。與《城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險服務(wù)規(guī)范》等已發(fā)布實施的社會保險國家標準相互銜接,相互協(xié)調(diào)。

（三）統(tǒng)一性原則。本標準制定過程中，既兼顧地區(qū)間制度現(xiàn)狀、機構(gòu)設(shè)置、基層平臺、金融服務(wù)等方面的差異，又考慮實際可操作性，按照統(tǒng)一性原則進行了規(guī)范，確保標準的統(tǒng)一性。

四、編制過程

《城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理規(guī)范》國家標準制定工作于2016年6月正式啟動，共召開了_次工作組會議。標準制定工作組全體成員明確任務(wù)分工，確定標準編制的技術(shù)框架和工作計劃，全面搜集梳理法律法規(guī)規(guī)程，深入調(diào)研收集信息，廣泛征求各方意見，充分研究討論論證，完成了標準送審稿的編寫。主要工作過程如下：

第一階段：2016年6月。工作組在安徽省六安市召開了第一次工作組會議，初步確定了標準編寫大綱，制定工作計劃，明確了成員單位職責(zé)分工、任務(wù)內(nèi)容和時間期限，初步確定了標準編制的技術(shù)框架。會后，各成員單位成立機構(gòu)、確定標準編寫人員，全面搜集梳理法律法規(guī)規(guī)程，深入開展調(diào)研收集信息，著手起草標準。

第二階段：2016年6月～2016年8月。各成員單位在準確界定標準內(nèi)涵和外延，明確各章主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，全面梳理相關(guān)法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)經(jīng)辦規(guī)程，深入學(xué)習(xí)研究已發(fā)布的相關(guān)國家標準，按照任務(wù)分工，于7月底完成了各自負責(zé)起草的部分，牽頭單位收集匯總各部分內(nèi)容，將標準內(nèi)容劃分為9章，形成標準初稿，并分發(fā)至各成員單位征求修改意見。第三階段：2016年8月～10月。8月上旬，各成員單位就標準初稿提出68條修改意見。牽頭單位在整理修改的基礎(chǔ)上形成了工作組討論稿。8月19日，工作組在沈陽市召開了第二次會議，邀請部中心系統(tǒng)建設(shè)處和居保處的有關(guān)專家參加，對工作組討論稿進行了集中討論修改。會后，牽頭單位根據(jù)工作組第二次會議修改意見進行了修改完善，形成了征求意見稿，并分發(fā)至各成員單位所在省、市征求修改意見。

第四階段：2016年10月～2017年2月。2016年10月上旬，各省市共提出修改意見42條，10月21日,工作組在南充市召開了第三次會議，并邀請系統(tǒng)建設(shè)處胡勁松處長親臨指導(dǎo)。會上，成員單位對42條修改意見進行集中討論修改。2017年1月10日，全國社會保險標準化技術(shù)委員會換屆暨第一次工作會議在北京召開，會后就該標準的征求意見稿和編制說明初稿與有關(guān)委員溝通交流，標準內(nèi)容得到委員們的初步肯定。

五、標準的主要技術(shù)內(nèi)容

本標準共9章，44條，規(guī)定了城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理的范圍、規(guī)范性引用文件、術(shù)語和定義、基本要求、個人賬戶管理內(nèi)容、個人賬戶管理內(nèi)部控制、個人賬戶基金管理、個人賬戶查詢服務(wù)、個人賬戶的爭議及其處理等內(nèi)容。

（一）范圍

介紹了本標準的主要內(nèi)容和本標準所適用的領(lǐng)域。

（二）規(guī)范性引用文件

給出了本標準中引用的7項國家標準。

（三）術(shù)語和定義

介紹了本標準中所使用的術(shù)語及定義。

（四）基本原則

本標準明確了城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理應(yīng)遵循的基本要求。明確在遵守社會保險法律、法規(guī)和規(guī)章的前提下，確保個人賬戶記錄的完整性、準確性和一致性，提出建立健全基本養(yǎng)老保險個人賬戶信息管理制度，提供高效、便捷的養(yǎng)老保險個人賬戶服務(wù)的要求。同時，要實現(xiàn)各經(jīng)辦業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互整合協(xié)同，最大限度地實現(xiàn)信息共享，避免相互沖突，重復(fù)管理操作。

（五）個人賬戶管理內(nèi)容

本章提出了城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理的內(nèi)容，包括從個人賬戶的建立、記錄、計息、支付、狀態(tài)管理、收益管理和檔案管理7個方面的內(nèi)容。

（六）個人賬戶管理內(nèi)部控制

本章規(guī)定了個人賬戶管理內(nèi)部控制的要求，首先要符合《社會保險經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程總則》規(guī)定，即加強業(yè)務(wù)分級管理、權(quán)限分級授權(quán)、崗位制衡設(shè)置，應(yīng)用智能化篩查校驗，實現(xiàn)對各項業(yè)務(wù)經(jīng)辦全過程監(jiān)控。其次，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、信息系統(tǒng)建設(shè)和財務(wù)管理等方面也提出了原則性的要求。

（七）個人賬戶基金管理

本章從依法加強基金管理、保證信息準確安全和利用信息技術(shù)監(jiān)測基金收支情況等方面，對個人賬戶的基金管理提出了要求。

（八）個人賬戶查詢服務(wù)

本章規(guī)定了個人賬戶查詢服務(wù)應(yīng)符合《城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險服務(wù)規(guī)范》中6.6個人賬戶查詢方面的要求，并且在改進窗口查詢服務(wù)和優(yōu)化對賬服務(wù)方面提出了前瞻性的要求，如推廣互聯(lián)網(wǎng)終端個人查詢服務(wù)、自助終端查詢服務(wù)、電話語音查詢服務(wù)，以及手機應(yīng)用客戶端等查詢服務(wù)等要求。

（九）個人賬戶管理的爭議及其處理

本章明確了當(dāng)個人賬戶權(quán)益人與管理主體等相關(guān)方發(fā)生爭議時的解決處理途徑和方法等要求。

六、關(guān)鍵問題的處理

（一）標準定位問題的確定

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理規(guī)范定位于對各級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)辦業(yè)務(wù)管理各項具體工作的指導(dǎo)性標準，立足全面，突出重點，便于操作。對于國家法律法規(guī)或政策性文件已有明確要求或標準的，以直接引用為主；對于體現(xiàn)養(yǎng)老保險個人賬戶管理本身特點的，重點進行描述，力求做到細致而不繁瑣，具備可操作性。

（二）標準范圍的界定

按照社會保險標準體系明細表的要求，《城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理規(guī)范》為管理類標準，因此重點在內(nèi)部管理方面提出了要求，未將具體的經(jīng)辦業(yè)務(wù)流程方面的內(nèi)容納入標準。另外，在標準外延的界定上，由于有《城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險服務(wù)規(guī)范》等相關(guān)標準，本標準在各章節(jié)中僅針對個人賬戶管理方面提出要求，如5.1.4的c列項，“支付信息”僅包含個 人賬戶的支付信息相關(guān)內(nèi)容，而不涉及養(yǎng)老保險其他支付信息的內(nèi)容。

（三）保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)時結(jié)息的處理

在起草過程中，關(guān)于辦理跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移、跨制度銜接手續(xù)時的結(jié)息問題（5.3.6），由于《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度銜接暫行辦法》、《城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)規(guī)程》、《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度銜接經(jīng)辦規(guī)程》等文件中未對該問題進行明確規(guī)定，各地在具體經(jīng)辦過程中存在一定差異，從維護參保人權(quán)益的角度出發(fā)，經(jīng)與起草組各成員單位協(xié)商，本標準規(guī)定轉(zhuǎn)出地社保經(jīng)辦機構(gòu)在關(guān)系轉(zhuǎn)出當(dāng)月結(jié)息結(jié)轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)入地社保經(jīng)辦機構(gòu)從關(guān)系轉(zhuǎn)入次月起計息。

《城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理規(guī)范》標準制定工作組

2017年3月14日