第一篇：東莞會(huì)計(jì)培訓(xùn)[金賬本]會(huì)計(jì)部工作職責(zé)

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會(huì)計(jì)部工作職責(zé)

會(huì)計(jì)主任

一、初步審核各種支出證明單1、2、3、4、5、各種工程款項(xiàng)支出證明單。供應(yīng)商貨款支出證明單。零星采購(gòu)支出證明單。各種費(fèi)用支出證明單。其他各項(xiàng)支出。

二、初步審核各種付款、收款及轉(zhuǎn)帳憑證1、2、3、4、5、6、現(xiàn)金及銀行收款.付款憑證。掛帳發(fā)生及收回入行憑證。信用卡發(fā)生及入行憑證。各種供應(yīng)商及其他費(fèi)用付款憑證。各種轉(zhuǎn)帳憑證。各種成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。

三、初步審核下列報(bào)表1、2、3、4、5、6、零用金收支報(bào)表。現(xiàn)金收存日?qǐng)?bào)表。掛帳明細(xì)表。信用卡明細(xì)表。營(yíng)業(yè)收入分析日?qǐng)?bào)表。消費(fèi)卡明細(xì)表。

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7、工資發(fā)放明細(xì)表。

四、其他事項(xiàng)1、2、損益表。3、4、5、6、會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部各種報(bào)表格式的設(shè)定與制作。會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部制度的建立與貫徹實(shí)施。

全面直接規(guī)劃及指揮全酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作。

制定成本核算方案，規(guī)劃成本核算部門,范圍及種類,制定成本核協(xié)助會(huì)計(jì)部?jī)?nèi)部及與其他部門之關(guān)系。

每月作出成本分析報(bào)表、試算表、試算明細(xì)表、工程支付情況表、算表格及成本核算計(jì)劃,并與廚房,酒巴,布草房,洗衣房,桑拿部,客房部等有關(guān)部門取得密切聯(lián)系。

7、8、指揮掛帳的催收工作。

不定期地與出納對(duì)帳，催促各項(xiàng)現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行。定期或不定期地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并追尋盤虧之原因。

9、每月完畢，核對(duì)酒店在各銀行存款帳戶之余額。

10、外幣業(yè)務(wù)和股本帳務(wù)之處理，跟蹤各項(xiàng)外幣收入和支出，并作出憑證、記帳和報(bào)表。

11、制定倉(cāng)庫(kù)電腦代碼、部門代碼及物品總體代碼。并貫徹落實(shí)。

12、審核各種帳務(wù)及解決各種下屬難以處理的帳務(wù)。

13、花費(fèi)了一個(gè)多月時(shí)間（8月19--9月28日每天晚上20：00至1：00左右全盤處理了97年9月至99年7月之帳務(wù)。

五、協(xié)助工作之事項(xiàng)

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1、財(cái)務(wù)部之電腦運(yùn)作，及對(duì)外與電腦工程部之接洽。

2、控制各項(xiàng)資金支出。

3、全面指揮及發(fā)放全酒店員工工資。

4、管制所有發(fā)票和收據(jù)的領(lǐng)取和開出。

5、作出使用發(fā)票日?qǐng)?bào)表和營(yíng)業(yè)收入月報(bào)，提供給稅務(wù)局及涉外分局。

6、代理審核交待的事宜。

7、協(xié)助對(duì)核數(shù)、收銀、倉(cāng)庫(kù)等業(yè)務(wù)進(jìn)行掌握和管理。

8、經(jīng)常指出財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部存在的各種問題，并提出改善建議及協(xié)助粱董解決和預(yù)防諸多問題。

9、核對(duì)核數(shù)作出的報(bào)表和有關(guān)帳單。

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成本主辦工作職責(zé)

一、成本和費(fèi)用支出核算工作

1、成本的核算工作

（1）根據(jù)倉(cāng)庫(kù)呈送各種驗(yàn)收單據(jù)入庫(kù)和出庫(kù)領(lǐng)料理單據(jù)，審核單價(jià)、數(shù)量金額的正確性。

（2）把各種單據(jù)進(jìn)行按部門，食品類別、物品類別歸并查定單價(jià)。

（3）歸類的各種單據(jù)，經(jīng)查對(duì)核實(shí)后。依次按日期，分別輸入電腦匯總，生成五類報(bào)表。

（4）根據(jù)匯總的五類報(bào)表，再次匯總成部門匯總報(bào)表，提供成本分析。

（5）月底進(jìn)行盤點(diǎn)核算工作，包括倉(cāng)庫(kù)及各個(gè)部門的食品、用品、消耗原料，進(jìn)行帳實(shí)物清查核對(duì)。

（6）完成盤點(diǎn)工作后，對(duì)盤點(diǎn)表進(jìn)行整理標(biāo)價(jià)核算，做成完整盤點(diǎn)報(bào)表送上級(jí)部門，原件裝訂成冊(cè)保管。

（7）把部門的盤點(diǎn)表匯總按食品用品類別，作為成本分析報(bào)表的依據(jù)。

（8）核算酒吧每天領(lǐng)出的酒水量，跟酒水收支報(bào)表核對(duì)，并匯總.第4頁

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2、費(fèi)用的核算工作

（1）根據(jù)用品領(lǐng)料單據(jù)分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用，低值易耗品攤銷費(fèi)用。（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用，按領(lǐng)料單據(jù)注明的部門，按費(fèi)用類別歸類，分別計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

（3）按部門領(lǐng)用的用具、餐具按月份攤低值易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)月?lián)p益中。

3、進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算

（1）對(duì)原因定資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提折舊計(jì)入當(dāng)期損益中。

（2）對(duì)新購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)并分類計(jì)入領(lǐng)用部門作總體資產(chǎn)的盤存。

4、行政部門管理費(fèi)用的核算（1）職工食堂的成本核算。（2）工程燃料的核算。

（3）醫(yī)務(wù)室的進(jìn)出貨物的核算等。

總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)1、2、3、4、5、做本酒店部份付款憑證。

每月及時(shí)登記所有總帳及部份明細(xì)帳。整理每月憑證將其裝訂成冊(cè)以便本部門使用。管理大部份憑證和帳簿，配合本部門查帳、對(duì)帳。協(xié)助應(yīng)付會(huì)計(jì)整理單據(jù)，查對(duì)單據(jù)的準(zhǔn)確性。

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作6、7、8、配合本部追蹤合同。

與成本會(huì)計(jì)相互配合將成本做好。協(xié)助應(yīng)收會(huì)計(jì)核對(duì)各項(xiàng)收入。

應(yīng)付會(huì)計(jì)的工作職責(zé)

1、負(fù)責(zé)酒店零星支出及月結(jié)供應(yīng)商結(jié)帳，其中月初供應(yīng)商結(jié)帳時(shí)經(jīng)常加班。

2、協(xié)助成本會(huì)計(jì)月底盤點(diǎn),查尋物品單價(jià).說明：

1、支出包括審核各種驗(yàn)收單、請(qǐng)購(gòu)單、收據(jù)或發(fā)票，并保證每一張驗(yàn)收單輸入電腦存檔，以保證每一筆支出的準(zhǔn)確性與條理性。

3、負(fù)責(zé)各項(xiàng)合同的付款情形及追蹤合同的完成情況。

應(yīng)收會(huì)計(jì)的工作職責(zé)

1、核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款及支票收入，并作出收款憑證。

2、核對(duì)各種信用卡的發(fā)生數(shù)和辦理種信用卡的入行手續(xù)，并作出信用卡發(fā)生憑證和信用卡入行的收款憑證。

3、作出各個(gè)掛帳戶的明細(xì)報(bào)表和信用卡發(fā)生及入行明細(xì)報(bào)表。

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4、協(xié)助粱董做好發(fā)票和收據(jù)的領(lǐng)取記錄工作。

5、協(xié)助總帳會(huì)計(jì)記錄每天的掛帳和信用卡憑證。

6、協(xié)助成本主辦查尋各種物品的單價(jià)。

7、協(xié)助應(yīng)付會(huì)計(jì)，在支出時(shí)扣除各種應(yīng)扣款項(xiàng)。

8、跟蹤各種現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行。

9、電腦打印各種文件.10、協(xié)助核數(shù)將報(bào)表輸入電腦.出納的工作職責(zé)

1、每天及時(shí)解款，并及時(shí)將現(xiàn)金存入銀行，做好當(dāng)天的收存報(bào)表。

2、負(fù)責(zé)整個(gè)酒店的每筆支出，并及時(shí)作出報(bào)表給上級(jí)審核。

3、打算協(xié)助會(huì)計(jì)部其他人員的工作。例如：應(yīng)付會(huì)計(jì)對(duì)單工作及成本會(huì)計(jì)交辦之協(xié)助業(yè)務(wù)。

收款員的工作職責(zé)

1、負(fù)責(zé)酒店消費(fèi)者掛帳的收取工作。

2、協(xié)助成本主辦整理各種驗(yàn)收單、直撥單及領(lǐng)料單并將其輸入電腦

3、查找各種物品的單價(jià)、規(guī)格以及成本主辦交待之事宜。

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第二篇：東莞會(huì)計(jì)培訓(xùn)金賬本第八章_財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

一、單項(xiàng)選擇題

1、資產(chǎn)負(fù)債表左方的資產(chǎn)項(xiàng)目排列標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.重要性原則，即重要項(xiàng)目排在前面，次要項(xiàng)目排在后面

B.債務(wù)清查的先后順序，即短期債務(wù)排在前面，長(zhǎng)期債務(wù)排在后面 C.流動(dòng)性大小，即流動(dòng)性大的排在前面，流動(dòng)性小的排在后面 D.金額的大小，即金額小的排在前面，金額大的排在后面

2、中期賬務(wù)報(bào)告可以不提供的報(bào)表是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表

C.所有者權(quán)益變動(dòng)表 D.現(xiàn)金流量表

3、下列有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的表述中，不正確的是（）。

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件

B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為、半、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分 D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告就是指會(huì)計(jì)報(bào)表

4、為了具體反映利潤(rùn)的形成情況，我國(guó)現(xiàn)行的利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)一般采用（）報(bào)告結(jié)構(gòu)。A.單步式 B.多步式 C.賬戶式 D.報(bào)告式

5、在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)是按照（）排列的。A.清償時(shí)間的先后順序 B.會(huì)計(jì)人員的填寫習(xí)慣 C.金額大小 D.流動(dòng)性大小

6、下列報(bào)表中，不屬于企業(yè)對(duì)外提供的動(dòng)態(tài)報(bào)表的是（）。A.利潤(rùn)表

B.所有者權(quán)益變動(dòng)表 C.現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表

7、多步式利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額是以（）為基礎(chǔ)來計(jì)算的。A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.投資收益

D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

8、在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)按照其流動(dòng)性排列時(shí)，下列排列方法正確的是（）。A.存貨、無形資產(chǎn)、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn) B.交易性金融資產(chǎn)、存貨、無形資產(chǎn)、貨幣資金 C.無形資產(chǎn)、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、存貨 D.貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、存貨、無形資產(chǎn)

9、企業(yè)持有一年內(nèi)到期的持有至到期投資應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的（）項(xiàng)目列示。A.其他非流動(dòng)資產(chǎn) B.持有至到期投資

C.流動(dòng)資產(chǎn)類下單設(shè)“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)” D.交易性金融資產(chǎn)

10、編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以“收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)”這一會(huì)計(jì)等式作為編制依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表是（）。A.利潤(rùn)表

B.所有者權(quán)益變動(dòng)表 C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.現(xiàn)金流量表

11、按照我國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，資產(chǎn)負(fù)債表采用的格式為（）。A.單步報(bào)告式

B.多步報(bào)告式

C.賬戶式

D.混合式

12、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所提供的信息資料應(yīng)具有時(shí)效性，這是指編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)符合（）的要求。

A.真實(shí)可靠 B.相關(guān)可比 C.全面完整 D.編報(bào)及時(shí)

13、關(guān)于企業(yè)利潤(rùn)構(gòu)成，下列表述不正確的是（）。

A.企業(yè)的利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入三部分組成 B.營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本

C.利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 D.凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

14、以下說法不正確的是（）。

A.通過資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目金額及其相關(guān)比率的分析，可以幫助報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的資產(chǎn)狀況，盈利能力，分析企業(yè)的債務(wù)償還能力，從而為未來的經(jīng)濟(jì)決策提供參考信息 B.負(fù)債一般分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債

C.賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方,左方為資產(chǎn)項(xiàng)目 D.賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表分為左右兩方,右方為資產(chǎn)項(xiàng)目

15、下列不屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告基本要求的是（）。A.真實(shí)可靠

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B.合法實(shí)用 C.編報(bào)及時(shí) D.便于理解

16、資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)（）這一會(huì)計(jì)等式編制的。A.收入－費(fèi)用=利潤(rùn)

B.現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出=現(xiàn)金凈流量 C.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入－費(fèi)用 D.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，屬于利潤(rùn)表提供的信息有（）。A.本期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入

B.本期的所得稅費(fèi)用

C.本期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.企業(yè)本期的凈利潤(rùn)或虧損總額

2、資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（）科目期末余額的合計(jì)數(shù)填列。A.備用金

B.其他貨幣資金 C.銀行存款 D.庫(kù)存現(xiàn)金

3、資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目反映的內(nèi)容包括（）。A.在途物資 B.材料成本差異 C.周轉(zhuǎn)材料 D.生產(chǎn)成本

4、下列賬戶中，可能影響資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目金額的有（）。A.預(yù)收賬款 B.應(yīng)收賬款

C.應(yīng)付賬款

D.預(yù)付賬款

5、下列各項(xiàng)中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的賬戶有（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)成本

C.營(yíng)業(yè)外支出

D.營(yíng)業(yè)稅金及附加

6、多步式利潤(rùn)表可以反映企業(yè)的（）等要素。A.所得稅費(fèi)用 B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) C.利潤(rùn)總額

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D.凈利潤(rùn)

7、企業(yè)的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括（）等。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表 D.利潤(rùn)分配表

8、期末，下列（）賬戶的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B.制造費(fèi)用 C.管理費(fèi)用 D.投資收益

9、下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有（）。A.資產(chǎn)減值損失

B.公允價(jià)值變動(dòng)損益

C.所得稅費(fèi)用

D.營(yíng)業(yè)外支出

10、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按其編報(bào)的時(shí)間不同，分為（）。A.半報(bào)表

B.月度報(bào)表

C.季度報(bào)表

D.報(bào)表

11、按照我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表可以反映企業(yè)的（A.凈利潤(rùn) B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn) C.利潤(rùn)總額 D.所得稅費(fèi)用

12、中期財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

13、下列屬于利潤(rùn)表提供的信息有（）。A.實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入

B.發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生的虧損總額

14、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括（）。A.會(huì)計(jì)報(bào)表）等項(xiàng)目。會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)交流 004km.cn

B.財(cái)務(wù)分析

C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 D.財(cái)務(wù)情況說明書

15、借助于利潤(rùn)表提供的信息，可以幫助管理者（）。A.分析企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)及其狀況 B.分析企業(yè)的債務(wù)償還能力 C.分析企業(yè)的獲利能力

D.分析企業(yè)利潤(rùn)的未來發(fā)展趨勢(shì)

16、按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括（A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤(rùn)表

C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 D.現(xiàn)金流量表

17、資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式，國(guó)際上通常有（）。A.單步式 B.多步式 C.賬戶式 D.報(bào)告式

18、企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的使用者有（）。A.投資者

B.債權(quán)人

C.政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)管理人員、職工和社會(huì)公眾等

19、資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)（）兩者合計(jì)填列。A.應(yīng)付賬款總賬余額

B.應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬借方余額合計(jì) C.應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì) D.預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)

20、下列項(xiàng)目中，影響利潤(rùn)金額計(jì)量的有（）。A.資產(chǎn) B.收入 C.費(fèi)用

D.直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失

21、下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的有（）。A.應(yīng)付利息

B.應(yīng)付股利

C.預(yù)付賬款

D.其他應(yīng)付款

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作）等。

22、下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制要求的有（）。A.全面完整 B.編報(bào)及時(shí) C.真實(shí)可靠 D.便于理解

三、判斷題

1、利潤(rùn)總額是指收入加上投資收益、營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出后的總金額。（）

2、利潤(rùn)表屬于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。（）

3、我國(guó)的資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)，左方為資產(chǎn)項(xiàng)目，一般按要求清償時(shí)間的先后順序排列，右方為負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目，大體按照流動(dòng)性大小排列。（）

4、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)類項(xiàng)目金額總計(jì)與負(fù)債類和所有者權(quán)益類項(xiàng)目金額總計(jì)必須相等，各項(xiàng)資產(chǎn)與負(fù)債的金額一般不應(yīng)相互抵消。（）

5、資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)一定期間的財(cái)務(wù)狀況。（）

6、存貨盤盈一般是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的差錯(cuò)所造成的，沖減管理費(fèi)用。（）

7、由于盤盈的存貨沒有賬面記錄，因此產(chǎn)生了盤盈應(yīng)該予以補(bǔ)記，增加存貨，增加“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶。（）

8、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)記入營(yíng)業(yè)外支出。（）

9、盤虧的存貨，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，可以減少管理費(fèi)用。（）

10、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是以主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，再加上營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出計(jì)算出來的。（）

11、資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的靜態(tài)報(bào)表，通過它可以了解企業(yè)的資產(chǎn)分布、資金的來源和承擔(dān)的債務(wù)以及資金的流動(dòng)性和償債能力。（）

12、損益類科目用于核算收入、費(fèi)用、成本的發(fā)生和歸集，提供一定期間與損益相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)科目。（）

13、利潤(rùn)表是反映企業(yè)一定日期經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

14、在企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系中，最核心的內(nèi)容是會(huì)計(jì)報(bào)表。（）

15、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的增減情況的報(bào)表。（）

16、“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”都應(yīng)當(dāng)在期末轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)”賬戶。（）

17、資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶余額直接填列。（）

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

18、賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表分左右兩方，左方為資產(chǎn)項(xiàng)目，一般按照流動(dòng)性大小排列；右方為負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目，一般按要求償還時(shí)間的先后順序排列。（）

19、利潤(rùn)表中收入類項(xiàng)目大多是根據(jù)收入類賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)前借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的差額填列，若差額為負(fù)數(shù)，以“－”號(hào)填列。（）

20、所有者權(quán)益變動(dòng)表是反應(yīng)構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減情況的報(bào)表。（第7頁

第三篇：東莞長(zhǎng)安會(huì)計(jì)培訓(xùn)[金賬本]企業(yè)注冊(cè)資本增減核準(zhǔn)工作規(guī)范

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

企業(yè)注冊(cè)資本增減核準(zhǔn)工作規(guī)范

1.目的

依法依規(guī)履行出資人職責(zé)，確保企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，做好國(guó)資監(jiān)管工作。

2.適用范圍

適用于區(qū)屬國(guó)有企業(yè)的注冊(cè)資本增減核準(zhǔn)工作。3.職責(zé)

3.1 產(chǎn)權(quán)管理崗負(fù)責(zé)受理申請(qǐng)資料，并對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初審。

3.2 監(jiān)事會(huì)主席（財(cái)務(wù)總監(jiān)）崗負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，并提出擬辦意見。3.3 產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)資料和擬辦意見進(jìn)行復(fù)核。3.4 副局長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)審。3.5 局長(zhǎng)負(fù)責(zé)終審。4.工作內(nèi)容 4.1 申請(qǐng)

企業(yè)按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定作出決策，區(qū)屬企業(yè)（被托管企業(yè)和被委托監(jiān)管企業(yè)通過托管企業(yè)、受托監(jiān)管企業(yè)提出申請(qǐng)）在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性操作前提供以下資料，向國(guó)資局提出核準(zhǔn)申請(qǐng)（若資料為復(fù)印件，需加蓋公章）。同時(shí)登錄國(guó)資監(jiān)管信息系統(tǒng)進(jìn)行登記。1.核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；

2.注冊(cè)資本增減的原因說明； 3.董事會(huì)決議；

4.特殊情況可增減資料。4.2 受理

產(chǎn)權(quán)管理崗對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行初步審查。資料齊全的，將上述資料登記在《文書領(lǐng)取通知單》上，并將此單發(fā)放給企業(yè)；資料不齊全的，在2個(gè)工作日內(nèi)通知企業(yè)補(bǔ)齊再予以受理。

4.3 審核

監(jiān)事會(huì)主席（財(cái)務(wù)總監(jiān)）崗對(duì)申請(qǐng)資料及初審意見進(jìn)行審核。符合規(guī)范的，在《服務(wù)提供過程記錄》（重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表）相關(guān)欄中擬出核準(zhǔn)審核意見，并送產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)復(fù)核；若發(fā)現(xiàn)申辦資料內(nèi)容需要補(bǔ)正，填寫《補(bǔ)正資料通知書》并送產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)復(fù)核。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）。

4.4 復(fù)核

4.4.1 產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)對(duì)申請(qǐng)資料及審核意見進(jìn)行復(fù)核。符合規(guī)范的，在《服務(wù)提供過程記錄》（重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表）相關(guān)欄中提出審核意見，并送副局長(zhǎng)復(fù)審。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）。

4.4.2 復(fù)核若發(fā)現(xiàn)申辦資料內(nèi)容需要補(bǔ)正，填寫或復(fù)核《補(bǔ)正資料通知書》交產(chǎn)權(quán)管理崗，由其一次性書面告知企業(yè)，《補(bǔ)正資料通知書》應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)取人簽收。在《服務(wù)提供過程記錄》（重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表）中填寫通知發(fā)出和接收情況。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.4.4 經(jīng)產(chǎn)權(quán)管理科科長(zhǎng)復(fù)核向企業(yè)發(fā)出《補(bǔ)正資料通知書》的，企業(yè)應(yīng)按4.1程序重辦申辦手續(xù)。

4.5 復(fù)審

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作

副局長(zhǎng)對(duì)上述資料和復(fù)核意見進(jìn)行審查，并在《服務(wù)提供過程記錄》（重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表）上簽署復(fù)審意見，并將資料交給局長(zhǎng)終審。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.6 終審

局長(zhǎng)對(duì)上述資料進(jìn)行終審，并在《服務(wù)提供過程記錄》（重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表）上簽署終審意見，簽發(fā)核準(zhǔn)文件稿，并將上述資料退產(chǎn)權(quán)管理崗。（此環(huán)節(jié)3個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.7 交付

產(chǎn)權(quán)管理崗印發(fā)核準(zhǔn)文件，通知企業(yè)持《文書領(lǐng)取通知單》，前來領(lǐng)取核準(zhǔn)文件。（此環(huán)節(jié)1個(gè)工作日內(nèi)完成）

4.8 質(zhì)量監(jiān)督

下一環(huán)節(jié)監(jiān)督上一環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量，上一環(huán)節(jié)不符合規(guī)范要求時(shí)，即時(shí)填寫《工作流程偏差整改通知單》或《不合格服務(wù)評(píng)審處置表》，交上一環(huán)節(jié)糾正后，經(jīng)過下一環(huán)節(jié)驗(yàn)證確認(rèn)已符合規(guī)范要求時(shí)，再繼續(xù)進(jìn)行下一步工作。

4.9 電子信息審核及輸入

產(chǎn)權(quán)管理崗對(duì)企業(yè)錄入國(guó)資監(jiān)管信息系統(tǒng)的信息進(jìn)行審核，并將處理結(jié)果錄入國(guó)資監(jiān)管信息系統(tǒng)。4.10 歸檔

產(chǎn)權(quán)管理崗將留存的資料收集整理，定期歸檔。5.質(zhì)量要求

5.1 時(shí)限：各環(huán)節(jié)按規(guī)定時(shí)限執(zhí)行。

5.2 準(zhǔn)確：資料與文件齊全、真實(shí)、適合，符合法規(guī)要求。5.3 態(tài)度：和藹、耐心，不發(fā)生任何爭(zhēng)執(zhí)。

5.4 公開：受理和辦事過程中應(yīng)以口頭或書面方式，清楚而全面地告知企業(yè)應(yīng)知的事項(xiàng)。6.相關(guān)文件

6.1 《中華人民共和國(guó)公司法》（主席令第16號(hào)）6.2 《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）

6.3 《關(guān)于規(guī)范區(qū)屬國(guó)有企業(yè)重大事項(xiàng)管理的通知》（穗開國(guó)資委[2007]1號(hào)；穗開國(guó)資委[2005]1號(hào)）7.記錄表格

7.1 服務(wù)提供過程記錄（重大事項(xiàng)核準(zhǔn)呈批表）7.2 文書領(lǐng)取通知單 7.3 補(bǔ)正資料通知書 7.4 工作流程偏差整改通知單 7.5 不合格服務(wù)評(píng)審處置表

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第四篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部工作職責(zé)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部工作職責(zé)

一、做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，并按《會(huì)計(jì)法》的要求，結(jié)合本聯(lián)社會(huì)計(jì)工作的實(shí)際，組織轄內(nèi)信用社（部）在計(jì)劃、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、結(jié)算等方面，開展基礎(chǔ)性管理工作。

二、加強(qiáng)內(nèi)部管理。負(fù)責(zé)轄內(nèi)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)、出納、支付結(jié)算、帳戶、反洗錢等方面的管理，制定管理制度，組織實(shí)施并進(jìn)行監(jiān)督檢查，維護(hù)信用社資金、財(cái)產(chǎn)安全；搞好會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)升級(jí)工作。

三、強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)。按會(huì)計(jì)內(nèi)部管理規(guī)定，審核匯總各種會(huì)計(jì)報(bào)表，監(jiān)督檢查轄內(nèi)信用社（部）有價(jià)單證、重要空白憑證、帳表、印章保管和會(huì)計(jì)檔案的管理，完善手續(xù)，健全制度，管理規(guī)范，交接清楚，有章可循，相互制約。

四、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。幫助信用社（部）解決會(huì)計(jì)核算中的疑難問題；編制現(xiàn)金收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，定期進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支分析；負(fù)責(zé)非信貸資產(chǎn)的管理，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出數(shù)據(jù)、信息和建議，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)決策參考，正確組織會(huì)計(jì)決算，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整反映經(jīng)營(yíng)成果。

五、負(fù)責(zé)信用社財(cái)務(wù)管理。審核聯(lián)社所有費(fèi)用支出，并指定支出科目。負(fù)責(zé)對(duì)信用社（部）的財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理，審核所有上報(bào)的費(fèi)用報(bào)銷。負(fù)責(zé)各社經(jīng)費(fèi)劃轉(zhuǎn)工作，定期對(duì)各社的收、支情況進(jìn)行分析，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)費(fèi)用開支情況。參與固定資產(chǎn)基建項(xiàng)目預(yù)、決算的審查審核；集中管理所有者權(quán)益；做好信用社會(huì)計(jì)資料的積累、保密、保管等管理；同時(shí)要開源節(jié)流，增收節(jié)支，努力降低資金使用成本，提高經(jīng)營(yíng)效益。

六、健全會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)制度。加強(qiáng)轄內(nèi)會(huì)計(jì)、出納工作的檢查指導(dǎo)，年初制定會(huì)計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)同意后組織實(shí)施；編制會(huì)計(jì)出納人員培訓(xùn)計(jì)劃，與相關(guān)職能部門配合，積極組織實(shí)施，努力提高內(nèi)勤人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)操作技能。

七、加強(qiáng)考核。負(fù)責(zé)轄內(nèi)信用社會(huì)計(jì)管理以及對(duì)內(nèi)勤主任工作業(yè)績(jī)的考核。

八、加強(qiáng)結(jié)算管理。健全結(jié)算管理制度，積極疏通信用社結(jié)算渠道，擴(kuò)大結(jié)算范圍，管理好清算資金。

九、加強(qiáng)現(xiàn)金管理。及時(shí)編制現(xiàn)金收付計(jì)劃；制定現(xiàn)金調(diào)撥上解的操作規(guī)程；負(fù)責(zé)信用社現(xiàn)金使用與管理，按《人民幣管理?xiàng)l例》要求，對(duì)大額現(xiàn)金支取、預(yù)約及備案等相關(guān)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。

十、實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)多元化。根據(jù)省聯(lián)社的有關(guān)規(guī)定，管好、用活富余資金，尋找資金出路，提高資金的使用效率。

十一、加強(qiáng)與銀監(jiān)、人民銀行、財(cái)政和稅務(wù)部門的聯(lián)系。按時(shí)向銀監(jiān)、人民銀行、財(cái)政部門報(bào)送相關(guān)報(bào)表；負(fù)責(zé)協(xié)助人民銀行、財(cái)政部門的人民幣反假資格證培訓(xùn)、賬戶開立資格證培訓(xùn)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證后續(xù)教育培訓(xùn)；掌握稅收政策，負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)(國(guó)稅、地稅)的協(xié)調(diào)和聯(lián)系，及時(shí)辦理納稅申報(bào)工作。

十二、負(fù)責(zé)做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部

二0一二年七月十三日

第五篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部工作職責(zé)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部工作職責(zé)

一、貫徹執(zhí)行國(guó)家和企業(yè)的財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度，制定項(xiàng)目?jī)?nèi)部財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、制度和辦法，并負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、監(jiān)督各單位貫徹實(shí)施。

二、依法組織財(cái)務(wù)收入，合理安排支出，組織財(cái)務(wù)分配，清收應(yīng)收債權(quán)，償還應(yīng)付債務(wù)。指導(dǎo)各單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

三、落實(shí)集團(tuán)公司“兩嚴(yán)三控”和“雙目標(biāo)”管理辦法，負(fù)責(zé)指導(dǎo)各單位開展責(zé)任成本管理與核算工作，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、做好建設(shè)資金年、季、月預(yù)算與管理，監(jiān)督檢查下屬單位資金使用情況，保障施工生產(chǎn)資金需求。

五、建立資金臺(tái)帳，登記建設(shè)資金的到達(dá)、撥付、節(jié)余情況；建立成本臺(tái)帳，按統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用開支和使用情況。

六、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳、卡片，及時(shí)足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，參與固定資產(chǎn)的清點(diǎn)和盤存。

七、負(fù)責(zé)編制月報(bào)、季報(bào)、財(cái)務(wù)決算報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)。

八、負(fù)責(zé)安全、規(guī)范保管會(huì)計(jì)檔案，做好立卷歸檔工作。

九、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。