第一篇：企業(yè)內(nèi)控管理制度

企業(yè)內(nèi)控管理制度各部門(mén)及下屬單位： 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是單位內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的一個(gè)極其重要的組成部分。完善而有效的會(huì)計(jì)控制制度，有利于落實(shí)單位經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；有利于加強(qiáng)單位經(jīng)營(yíng)管理；有利于貫徹單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制；有利于協(xié)調(diào)各方面工作的順利進(jìn)行；有利于促進(jìn)會(huì)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；有利于保證會(huì)計(jì)信息的正確性；有利于保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)的安全和完善。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定的制定，參照財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----基本規(guī)范》 等法律法規(guī)，結(jié)合本單位的管理要求，目前先制定了貨幣資金控制、采購(gòu)與付款控制、銷(xiāo)售與收款控制、成本費(fèi)用控制、存貨控制、固定資產(chǎn)控制、擔(dān)保控制等控制規(guī)范，剩余的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范也將隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要逐一補(bǔ)充。各部門(mén)及下屬各單位，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中必須嚴(yán)格按內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。西安中輕造紙機(jī)械集團(tuán)有限公司 輕工業(yè)西安機(jī)械設(shè)計(jì)研究院 西安造紙機(jī)械廠 二0 一一年八月 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----貨幣資金 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金，銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）和下屬各單位。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位財(cái)務(wù)部門(mén)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第七條 單位每項(xiàng)資金使用最終須經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)、負(fù)責(zé)人等審簽，出納人員方可辦理支付業(yè)務(wù)。

（一）支付申請(qǐng)：部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議，原始單據(jù)或相關(guān)證明。

（二）支付審批“審批人根據(jù)其職責(zé)，權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時(shí)報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（三）支付審核：審核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當(dāng)?shù)取徍藷o(wú)誤后，交由出納人員等相關(guān)負(fù)責(zé)人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬。第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的控制 第九條 單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行。第十條 單位財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十二條 單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十三條 主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)定期和不定期的組織相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。第十四條 單位開(kāi)戶(hù)銀行的定期對(duì)賬單，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核對(duì)簽字后方可報(bào)出。第十五條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定對(duì)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金進(jìn)行核算和報(bào)告。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專(zhuān)設(shè)登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十七條 因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或因其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定預(yù)以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀。第十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的賬薄對(duì)票據(jù)的使用進(jìn)行登記；對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票。第十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納保管，法人名章和發(fā)票專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)保管。個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第二十條 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，進(jìn)行相關(guān)登記。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-----采購(gòu)與付款 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)單位采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范------基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱(chēng)采購(gòu)，主要是指單位外購(gòu)商品并支付價(jià)款的行為。若發(fā)生外購(gòu)服務(wù)并支付價(jià)款的控制，可參照本規(guī)范執(zhí)行。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）和下屬的單位。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合法性負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位都需建立明確的規(guī)范職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）請(qǐng)購(gòu)與審批；

（二）詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商；

（三）采購(gòu)合同的訂立與審查；

（四）采購(gòu)與驗(yàn)收；

（五）采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；

（六）付款審批與付款執(zhí)行。鑒于單位本部及下屬部門(mén)目前人員精練的狀況，上述崗位事項(xiàng)在相關(guān)部門(mén)間可交叉監(jiān)督兼職，但絕對(duì)不允許同一部門(mén)或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第五條 單位本部的總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、（不含裝備類(lèi)資產(chǎn)）低值易耗品及零星物品的采購(gòu)，生產(chǎn)車(chē)間、項(xiàng)目部設(shè)計(jì)室負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)、外協(xié)加工件的材料、半成品的采購(gòu)。第三章 請(qǐng)購(gòu)與審批 第七條 采購(gòu)資金的申請(qǐng)與支付按貨幣資金規(guī)范要求執(zhí)行。第八條 總經(jīng)理辦公室按季編報(bào)低值易耗品等辦公用品采購(gòu)預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，也須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理。第四章 采購(gòu)與驗(yàn)收 第九條 負(fù)責(zé)采購(gòu)的部門(mén)對(duì)采購(gòu)方式確定，供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等有明確的要求，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化及所購(gòu)商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合使用要求。第十條 負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人員必須對(duì)所購(gòu)商品進(jìn)行驗(yàn)收，辦理入庫(kù)手續(xù)，并在相關(guān)憑據(jù)上鑒證，做好相應(yīng)的賬薄登記。第十一條 驗(yàn)收人員在驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)負(fù)責(zé)人甚至單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，有關(guān)部門(mén)應(yīng)立即查明原因，及時(shí)處理。第五章 付款控制 第十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-------貨幣資金等規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。第十三條 財(cái)務(wù)部審核人員在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及規(guī)范性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第十四條 發(fā)生預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)照合同、協(xié)議及時(shí)催督經(jīng)辦人，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬款，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第六章 監(jiān)督檢查 第十五條 負(fù)責(zé)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期地檢查財(cái)務(wù)賬目及相關(guān)商品采購(gòu)合同、庫(kù)存余額等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，處理。第十六條 采購(gòu)組織部門(mén)對(duì)已執(zhí)行的合同，協(xié)議等單據(jù)、憑證、文件要妥善保管，嚴(yán)禁未經(jīng)許可隨意銷(xiāo)毀。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----銷(xiāo)售與收款 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)單位銷(xiāo)售與收款的內(nèi)部控制，規(guī)范銷(xiāo)售與收款行為，防范銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范―――基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱(chēng)銷(xiāo)售，主要是指單位銷(xiāo)售商品并取得貨款的行為。單位提供服務(wù)并收取價(jià)款可參照本規(guī)范執(zhí)行 第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）和下屬單位有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的相關(guān)部門(mén)。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施及銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合法性負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位建立的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的崗位必須建立明確的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 本單位的銷(xiāo)售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)分別在相關(guān)的部門(mén)分別設(shè)立。

（一）銷(xiāo)售部門(mén)（或崗位）負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷(xiāo)售政策和信用政策、催收貨款。

（二）發(fā)貨部門(mén)（或崗位）負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事宜。

（三）財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄，監(jiān)督管理貨款回收。上述崗位不允許同一部門(mén)或個(gè)人辦理全過(guò)程。第七條 銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售人員具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，其業(yè)務(wù)在嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)按相關(guān)的程序，責(zé)任進(jìn)行控制。第八條 財(cái)務(wù)部門(mén)的收款人員（出納）嚴(yán)格按照貨幣資金規(guī)范管理要求進(jìn)行管理。第九條 負(fù)責(zé)物品銷(xiāo)售的審批人，在其授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第十條 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上一級(jí)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)。第三章 銷(xiāo)售和發(fā)貨控制 第十一條 銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)其業(yè)務(wù)要有明確的責(zé)任制，每一年度應(yīng)有預(yù)算、目標(biāo)。第十二條 銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)單位商定的銷(xiāo)售價(jià)格，折扣政策，付款政策應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。第十三條 銷(xiāo)售部門(mén)在選擇客戶(hù)時(shí)，應(yīng)充分了解和考慮客戶(hù)的信譽(yù)。財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。第十四條 負(fù)責(zé)銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)的人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售談判。銷(xiāo)售合同訂立前，單位應(yīng)指定專(zhuān)人就銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶(hù)進(jìn)行談判。談判人員至少在兩人以上，并與訂立合同的人員相分離。銷(xiāo)售談判的全過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。合同訂立。經(jīng)單位授權(quán)的有關(guān)人員與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同應(yīng)符合 《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定，金額重大的銷(xiāo)售合同的訂立應(yīng)征詢(xún)法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。合同審批。在單位銷(xiāo)售合同審批制度規(guī)范下，審批人員應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格，信用政策，發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。組織銷(xiāo)售。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn) 的銷(xiāo)售合同編制銷(xiāo)售計(jì)劃，向發(fā)貨部門(mén)（或崗位）下發(fā)銷(xiāo)售通知單，同時(shí)編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單；并經(jīng)審批后送財(cái)會(huì)部門(mén)，由財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票通知單向客戶(hù)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票，編制銷(xiāo)售發(fā)票通知單的人員與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離。組織發(fā)貨。發(fā)貨部門(mén)（或崗位）應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售通知單所列的發(fā)貨品種，規(guī)格、數(shù)量、時(shí)間等進(jìn)行貨物的發(fā)運(yùn)。第十五條 銷(xiāo)售、發(fā)貨部門(mén)（或崗位）對(duì)銷(xiāo)售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄、填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷(xiāo)售登記制度，并加強(qiáng)銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售計(jì)劃，銷(xiāo)售通知單，發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷(xiāo)售發(fā)票等文件和憑證的相互核對(duì)工作。第四章 收款控制 第十六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷(xiāo)售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷(xiāo)售現(xiàn)款。第十七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款賬齡分折制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收，對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律程序予以解決。第十八條 對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，相關(guān)部門(mén)應(yīng)報(bào)告有關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其進(jìn)行審查，確定是否確認(rèn)為壞賬。對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。第十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)注銷(xiāo)的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。第二十條 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收票據(jù)取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收票據(jù)要指定專(zhuān)人管理，對(duì)即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款；已貼現(xiàn)票據(jù)應(yīng)在備查薄中登記，以便日后追蹤管理。第二十一條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與往來(lái)客戶(hù)通過(guò)函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，預(yù)收賬款等往來(lái)款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第五章 監(jiān)督檢查 第二十二條 單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期地組織人員對(duì)銷(xiāo)售與收款進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----成本費(fèi)用 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)單位對(duì)成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，降低成本費(fèi)用耗用水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范--------基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱(chēng)成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本，勞務(wù)成本的直接材料，直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶(hù)墊付的款項(xiàng)、費(fèi)用，是指在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的，成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。要合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用，即直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本即計(jì)入所生產(chǎn)產(chǎn)品，提供勞務(wù)的成本。第三條 本規(guī)范適用于廠、所院、公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)和下屬單位。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位成本費(fèi)用內(nèi)部控制的建立，健全和有效實(shí)施以及成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 負(fù)責(zé)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的財(cái)會(huì)人員，有明確的崗位責(zé)任制，對(duì)不相容崗位須分離、制約和監(jiān)督。第六條 辦理成本費(fèi)用核算的財(cái)會(huì)人員應(yīng)具有良好業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德、遵紀(jì)守法、客觀公正。第七條 財(cái)務(wù)部對(duì)成本費(fèi)用核算建有明確的職責(zé)、權(quán)限、程序以及相關(guān)的控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人行使成本費(fèi)用審批權(quán)。經(jīng)辦人按照審批人的意見(jiàn)辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)。第三章 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、決策與預(yù)算控制 第九條 財(cái)務(wù)部根據(jù)本單位歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，同行業(yè)同類(lèi)型標(biāo)桿企業(yè)的有關(guān)成本費(fèi)用資料，料工費(fèi)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷(xiāo)售情況等，運(yùn)用量本利分析、投入產(chǎn)出分析、變動(dòng)成本計(jì)算和定量、定性分析、價(jià)值鏈成本比較分析等專(zhuān)門(mén)方法，對(duì)未來(lái)企業(yè)成本費(fèi)用水平及其發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，制訂科學(xué)、合理的成本費(fèi)用管理目標(biāo)。第十條 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)，本著費(fèi)用最少，效益最大的原則。明確合理的期限，充分考慮成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的不確定因素，確定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)。第十一條 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)要服從單位整體戰(zhàn)略目標(biāo)，考慮各種成本降低方案，從中選擇最優(yōu)成本費(fèi)用方案。第十二條 財(cái)務(wù)部根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)決策形成的成本目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算，將單位成本費(fèi)用目標(biāo)具體化，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制管理。第四章 成本費(fèi)用執(zhí)行控制 第十三條 材料采購(gòu)成本，按照單位制定的內(nèi)控---采購(gòu)與付款的規(guī)定確定材料供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格制造費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，采用彈性預(yù)算等方法，加強(qiáng)對(duì)制造費(fèi)用的控制。第十四條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用支出審批并授以具體經(jīng)辦人員，會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)成本費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核。第十五條 對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目，如需支出，應(yīng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)追加預(yù)算。對(duì)已列入預(yù)算但超過(guò)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的成本費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部。第十六條 財(cái)務(wù)部財(cái)會(huì)人員在辦理費(fèi)用支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)成本費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。第五章 成本費(fèi)用核算 第十七條 成本的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度辦理。成本費(fèi)用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)相一致，以實(shí)際發(fā)生的金額計(jì)價(jià)，不得人為降低或提高成本。成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分期核算。一定期間的成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比。成本費(fèi)用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致。成本費(fèi)用歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。第十八條 根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，成本費(fèi)用核算方法選擇品種法。第十九條 單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用監(jiān)督檢查，并組織對(duì)成本費(fèi)用的執(zhí)行情況予以考核，通過(guò)對(duì)目標(biāo)成本節(jié)約額，目標(biāo)成本節(jié)約率等指標(biāo)和方法，綜合考核整體成本費(fèi)用預(yù)算或開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----擔(dān)保及借款 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范------基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱(chēng)擔(dān)保，是指單位依據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》和擔(dān)保合同協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人提供一定方式的擔(dān)保并依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任行為。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）和下屬單位。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位擔(dān)保內(nèi)控的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé) 第一章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 單位擔(dān)保業(yè)務(wù)由企劃部分管，企劃部對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)建立明確的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批。

（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。

（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對(duì)

（四）擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)產(chǎn)保管和擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄。第六條 經(jīng)辦擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)當(dāng)掌握與擔(dān)保相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和法律法規(guī)，并具備良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第七條 擔(dān)保業(yè)務(wù)審批人員，必須在授權(quán)范圍內(nèi)控制，最終須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。經(jīng)辦人員嚴(yán)控遵守業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第八條 單位建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，對(duì)在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤，未履行審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門(mén)或經(jīng)辦人，將嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任。第二章 擔(dān)保評(píng)估與審批控制 第九條 單位對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī)和本單位的擔(dān)保政策，防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十條 單位對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必須要求：

（一）審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，以及本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要。

（二）評(píng)估申請(qǐng)擔(dān)保人的資信狀況，評(píng)估內(nèi)容包括：申請(qǐng)人基 本情況，資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營(yíng)情況，行業(yè)前景，償債能力，信用狀況等。

（三）審查擔(dān)保項(xiàng)目的合法性、可行性。第十一條 被擔(dān)保人出現(xiàn)下列情形之一的，單位不得提供擔(dān)保：

（一）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的；

（二）已進(jìn)入重組，托管，兼并或破產(chǎn)清算程序的；

（三）財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債的；

（四）管理混亂，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的；

（五）與其他企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)糾紛，可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。第十二條 被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，單位應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估與審批程序。第四章 擔(dān)保執(zhí)行控制 第十三條 單位有關(guān)部門(mén)或經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限，按規(guī)定的程序訂立擔(dān)保合同協(xié)議。第十四條 擔(dān)保合同協(xié)議明確要求被擔(dān)保人定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告與相關(guān)資料，并及時(shí)報(bào)告擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況。第十五條 負(fù)責(zé)擔(dān)保業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人應(yīng)建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象，金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。第十六條 單位在擔(dān)保合同協(xié)議到期時(shí)，應(yīng)該全面清理用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利憑證，按合同協(xié)議約定及時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系。第五章 借款 第十七條 單位借款必須納入財(cái)務(wù)管理，按借款用途專(zhuān)項(xiàng)使用，堅(jiān)持適度籌措原則，注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，禁止借款從事股票、基金、債券、期貨、外匯等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。禁止用短期借款進(jìn)行固定資產(chǎn)及股權(quán)性投資。第十八條 已納入單位年度預(yù)算，為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行而需新增流動(dòng)資金借款，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議，法人代表批準(zhǔn)，對(duì)于單位對(duì)外融資而采取的向職工借款方式融資的，需經(jīng)職工代表會(huì)議審議報(bào)上級(jí)集團(tuán)公司審批。第十九條 單位向銀行申請(qǐng)財(cái)務(wù)部必須40 個(gè)工作日提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明借款原因、用途及借款金額、借款期限、還款來(lái)源、擔(dān)保單位和方式等。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審議，批準(zhǔn)后方能實(shí)施。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-----固定資產(chǎn) 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)單位對(duì)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-------基本規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱(chēng)固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度，單價(jià)超過(guò)2000 元的有形資產(chǎn)。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)和下屬單位。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 本單位固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位按資產(chǎn)分類(lèi)，設(shè)在企劃部和總經(jīng)理辦公室。即：房屋、機(jī)器設(shè)備、儀器儀表等裝備類(lèi)資產(chǎn)歸企劃部管理，車(chē)輛、計(jì)算機(jī)等管理類(lèi)資產(chǎn)歸總經(jīng)理辦公室管理。歸口管理部門(mén)建有相應(yīng)的崗位責(zé)任制，明確其職責(zé)、權(quán)限，確保在辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督，同一部門(mén)或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第六條 負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，具有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。第七條 負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，在明確的職責(zé)范圍內(nèi)行使權(quán)限，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第八條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的權(quán)限進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)。第九條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有明確的業(yè)務(wù)流程，即：固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制，取得與驗(yàn)收，使用與維護(hù)、處置等。第三章 取得與驗(yàn)收控制 第十條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)等因素?cái)M定固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目可行性研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?，確保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。第十一條 外購(gòu)固定資產(chǎn)嚴(yán)格按請(qǐng)購(gòu)與審批制度，相關(guān)部門(mén)（或人員）在所授的職責(zé)權(quán)限內(nèi)運(yùn)作。固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程必須規(guī)范、透明。一般固定資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；重大固定資產(chǎn)采購(gòu)，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。第十二條 外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議，供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收合格后方可投入使用。自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)，使用部門(mén)共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后移交使用部門(mén)投入使用。對(duì)投資者投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無(wú)償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記薄記錄備查，避免與本企業(yè)財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)、編號(hào)、建卡、調(diào)配等手續(xù)。第十三條 財(cái)務(wù)部按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)或建造成本。第十四條 對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，單位應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門(mén)辦理。第四章 使用與維護(hù)控制 第十五條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理工作，使用部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的使用要注意維修管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整。固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)分管固定資產(chǎn)核算的人員應(yīng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)使用情況，確保固定資產(chǎn)的相關(guān)信息完整，以便固定資產(chǎn)的有效識(shí)別和盤(pán)點(diǎn)。第十六條 財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，及集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定,結(jié)合企業(yè)實(shí)際，確定計(jì)提固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等規(guī)定。上述方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十七條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)本單位的固定資產(chǎn)制定相應(yīng)的管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、維修、大修理制定相應(yīng)的措施。第十八條 固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部每年至少一次對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門(mén)，使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬薄記錄的核對(duì)，保證賬賬相符。固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)將結(jié)果填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，并與賬薄記錄核對(duì)，對(duì)賬實(shí)不符、盤(pán)盈、盤(pán)虧的要編制固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧表。第十九條 發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧要逐筆查明原因，并編制處理意見(jiàn)，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人，經(jīng)批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部調(diào)整有關(guān)賬薄紀(jì)錄, 使其反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況.第二十條 對(duì)于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門(mén)和使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出處理措施，報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范----存貨 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)單位對(duì)存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-----基本規(guī)范》等法律示規(guī)，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)范所稱(chēng)存貨，是指單位在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品，處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過(guò)程中或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。單位代銷(xiāo)、代管存貨、委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。第三條 本規(guī)范適用于廠、院、公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）和下屬單位。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位存貨內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，以及存貨的安全完整負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 第五條 建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)督。存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：

（一）存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批與執(zhí)行。

（二）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款。

（三）存貨的保管與相關(guān)記錄。

（四）存貨發(fā)出的申請(qǐng)，審批與記錄。

（五）存貨處置的申請(qǐng)，審批與記錄。第六條 存貨業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)知識(shí)和職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。第七條 供銷(xiāo)部門(mén)對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，經(jīng)辦人必須在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)辦理存貨業(yè)務(wù)。第八條 供銷(xiāo)部門(mén)（含倉(cāng)儲(chǔ)管理人員）管理單位存貨，其余部門(mén)和人員接觸存貨時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)授權(quán)，必要時(shí)須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)。對(duì)于貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密物品的存貨，應(yīng)有嚴(yán)格的接觸限制條件。第三章 請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制 第九條 存貨采購(gòu)參照內(nèi)部控制規(guī)范----采購(gòu)與付款相關(guān)規(guī)定辦理。第十條 供銷(xiāo)部門(mén)根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃等編制采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)存貨的采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。第三章 驗(yàn)收與保管控制 第十一條 供銷(xiāo)部門(mén)對(duì)入庫(kù)存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面按要求進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。第十二條 外購(gòu)存貨應(yīng)經(jīng)下列驗(yàn)收程序：

（一）檢查訂貨合同協(xié)議，入庫(kù)通知單，供貨企業(yè)提供的材質(zhì) 證明、合格證、運(yùn)單，提貨通知單、原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符。

（二）對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)。

（三）對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，應(yīng)及時(shí)辦理退貨、換貨或索賠。

（四）對(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗(yàn)。第十三條 擬入庫(kù)的自制存貨，生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)組織專(zhuān)人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品方可作為存貨辦理入庫(kù)手續(xù)。第十四條 供銷(xiāo)部門(mén)建有存貨保管制度，倉(cāng)儲(chǔ)管理人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。第十五條 倉(cāng)儲(chǔ)管理人員對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類(lèi)別、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。第十六條 存貨采購(gòu)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量，正確核算存貨采購(gòu)成本。第五章 領(lǐng)用與發(fā)出控制 第十七條 生產(chǎn)部門(mén)、基建部門(mén)領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門(mén)及其他相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)的領(lǐng)料單，超出存貨領(lǐng)料限額的，須經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第十八條 存貨發(fā)出需經(jīng)供銷(xiāo)部門(mén)批準(zhǔn)，大批產(chǎn)品、貴重物品或危險(xiǎn)品的發(fā)生應(yīng)經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。倉(cāng)儲(chǔ)管理員根據(jù)經(jīng)審批的銷(xiāo)售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同共銷(xiāo)部門(mén)和財(cái)務(wù)部核對(duì)。第六章 盤(pán)點(diǎn)與處置控制 第十九條 財(cái)務(wù)部與供銷(xiāo)部每年至少一次組織相關(guān)人員對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)（時(shí)間一般定在9-10 月）時(shí)間應(yīng)該為結(jié)合財(cái)務(wù)決算工作每年11-12 月進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) 第二十條 盤(pán)點(diǎn)工作，應(yīng)先制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，有序擺放存貨保持盤(pán)點(diǎn)記錄的完整。第二十一條 存貨盤(pán)點(diǎn)要及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)盈、盤(pán)虧情況要分析原因，提出處理意見(jiàn)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人召集的一定會(huì)議通過(guò)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第二十二條 供銷(xiāo)部門(mén)通過(guò)盤(pán)點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。供銷(xiāo)部門(mén)對(duì)殘、次、冷、背的存貨處置，應(yīng)當(dāng)選取擇有效的處理方式，并經(jīng)主管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后作出相應(yīng)的處置。第二十三條 存貨的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)部根據(jù)存貨的特點(diǎn)及單位內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，確定存貨計(jì)價(jià)方法。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)而影響當(dāng)期損益。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，任何人員不得隨意變更。第二十四條 財(cái)務(wù)部與供銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)結(jié)合盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析，確定是否計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。經(jīng)主管負(fù)責(zé)人審核后，根據(jù)批示進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有相關(guān)書(shū)面記錄材料。

第二篇：內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目管理制度

建設(shè)項(xiàng)目管理制度

第一章 總 則

1、為加強(qiáng)學(xué)校建設(shè)計(jì)劃項(xiàng)目管理，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)工作，提高項(xiàng)目管理水平，保證建設(shè)計(jì)劃順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)章制度，特制定寧鄉(xiāng)縣學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃管理制度。

2、建設(shè)計(jì)劃以提高全縣教育改革發(fā)展水平為目標(biāo)，以加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)、完善內(nèi)部管理為保障，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)涵建設(shè)，通過(guò)建設(shè)，使項(xiàng)目學(xué)校成為省、市、縣的示范、提高質(zhì)量的示范和辦出特色的示范。

3、建設(shè)計(jì)劃堅(jiān)持“省市引導(dǎo)、縣級(jí)政府為主、教育局實(shí)施”的原則，采取縣政府、縣教育局和項(xiàng)目學(xué)校分級(jí)管理的方式，以學(xué)校管理為基礎(chǔ)，縣級(jí)政府管理為主。同時(shí)，各部門(mén)、單位和社會(huì)有關(guān)方面有效參與和支持。

4、實(shí)施建設(shè)計(jì)劃所需資金主要由縣政府統(tǒng)籌。地方財(cái)政安排相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)予以支持。

第二章 管理職責(zé)

5、由教育局制定項(xiàng)目建設(shè)的總體規(guī)劃和規(guī)范要求，制定項(xiàng)目管理辦法等，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的重大問(wèn)題進(jìn)行決策。主要履行以下職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌指導(dǎo)建設(shè)計(jì)劃的相關(guān)工作;

(二)制定相關(guān)政策、管理規(guī)定和績(jī)效考核辦法等;

(三)組織專(zhuān)家復(fù)核地方上報(bào)的項(xiàng)目學(xué)校名單、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施方案和任務(wù)書(shū)及項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展報(bào)告等;

(四)按計(jì)劃組織開(kāi)展政策發(fā)布、業(yè)務(wù)咨詢(xún)和培訓(xùn)等工作;

(五)建立項(xiàng)目建設(shè)信息采集與績(jī)效監(jiān)控系統(tǒng)，開(kāi)展績(jī)效考評(píng)工作;

(六)協(xié)調(diào)、指導(dǎo)項(xiàng)目學(xué)校的項(xiàng)目建設(shè)工作，組織開(kāi)展調(diào)研督查、檢查、項(xiàng)目驗(yàn)收、掛牌表彰、成果宣傳等。

6、縣人民政府是項(xiàng)目實(shí)施的地方行政主管部門(mén)，主要履行以下職責(zé)：

(一)按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要求，組織本地區(qū)項(xiàng)目學(xué)校的申報(bào)、評(píng)審和推薦工作;

(二)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督本地區(qū)項(xiàng)目學(xué)校的項(xiàng)目建設(shè)工作，監(jiān)督本地區(qū)項(xiàng)目學(xué)校按項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)書(shū)完成建設(shè)任務(wù)，及時(shí)協(xié)調(diào)、解決項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題;

(三)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌落實(shí)和籌集項(xiàng)目學(xué)校的建設(shè)資金，對(duì)建設(shè)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，確保專(zhuān)款專(zhuān)用;

(四)向省市相關(guān)部門(mén)報(bào)送本地區(qū)項(xiàng)目建設(shè)階段進(jìn)展報(bào)告和項(xiàng)目完成總結(jié)性報(bào)告。

7、縣教育局是項(xiàng)目學(xué)校的主管單位，主要履行以下職責(zé)：

(一)按照上級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的要求，指導(dǎo)所屬學(xué)校進(jìn)行項(xiàng)目申請(qǐng)，確保落實(shí)相關(guān)政策;

(二)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查所屬項(xiàng)目學(xué)校的項(xiàng)目工作，監(jiān)督項(xiàng)目學(xué)校定期進(jìn)行自查，及時(shí)協(xié)調(diào)、解決項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題;

(三)按要求向省、市教育主管部門(mén)和縣人民政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)報(bào)送所屬項(xiàng)目學(xué)校項(xiàng)目建設(shè)階段進(jìn)展報(bào)告和項(xiàng)目完成總結(jié)性報(bào)告。

8、項(xiàng)目學(xué)校法人代表為項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督人。項(xiàng)目學(xué)校應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)本校項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)劃、實(shí)施、管理和檢查等工作，接受教育、人力資源社會(huì)保障、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控、檢查和審計(jì)。

第三章 申報(bào)評(píng)審與組織實(shí)施

9、申報(bào)評(píng)審工作按照省、市教育部門(mén)公布的建設(shè)計(jì)劃執(zhí)行，包括核定申報(bào)指標(biāo)、預(yù)審?fù)扑]、組織復(fù)核、統(tǒng)一社會(huì)公示、正式發(fā)文公布等環(huán)節(jié)。

(一)縣政府、發(fā)改、財(cái)政、教育等部門(mén)核定申報(bào)指標(biāo)申報(bào)的項(xiàng)目學(xué)?？刂茢?shù)。

(二)地方預(yù)審?fù)扑]。教育局組織項(xiàng)目學(xué)校按照省、市教育部門(mén)和縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)有關(guān)文件要求，上報(bào)申報(bào)材料，提出基本建設(shè)思路、初步設(shè)想和計(jì)劃方案?？h政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)組織專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目學(xué)校的申報(bào)材料進(jìn)行預(yù)審，確定本地區(qū)擬推薦申報(bào)的項(xiàng)目學(xué)校，統(tǒng)一報(bào)至上級(jí)主管部門(mén)。

(三)縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)組成專(zhuān)家組，根據(jù)學(xué)校建設(shè)計(jì)劃項(xiàng)目學(xué)校遴選基本條件，對(duì)各地推薦申報(bào)的項(xiàng)目學(xué)校申報(bào)材料進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)需要對(duì)項(xiàng)目學(xué)校申報(bào)信息進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。

(四)統(tǒng)一公示。復(fù)核結(jié)束后，在報(bào)紙或媒體、網(wǎng)站上公布擬立項(xiàng)支持的項(xiàng)目學(xué)校名單，公示期為7個(gè)工作日(法定節(jié)假日除外)，接受社會(huì)監(jiān)督和質(zhì)詢(xún)。

(五)正式發(fā)文公布。公示期滿(mǎn)后，教育局會(huì)同縣發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)公布項(xiàng)目學(xué)校名單。

10、縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)根據(jù)已批準(zhǔn)項(xiàng)目學(xué)校的重點(diǎn)建設(shè)任務(wù)等因素，下達(dá)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金總預(yù)算控制數(shù)及預(yù)算控制數(shù)?？h政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)據(jù)此組織項(xiàng)目學(xué)校及其舉辦者制定項(xiàng)目建設(shè)方案，并填寫(xiě)項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)書(shū)，以及制定相應(yīng)的保障措施和管理辦法。

11、教育局協(xié)同發(fā)改、審記、財(cái)政等部門(mén)組織專(zhuān)家對(duì)修訂后的項(xiàng)目建設(shè)方案和任務(wù)書(shū)進(jìn)行評(píng)審論證，復(fù)核并將通過(guò)評(píng)審論證的項(xiàng)目建設(shè)方案和任務(wù)書(shū)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)，達(dá)到要求的予以批復(fù)。批復(fù)后，正式啟動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)工作。

12、項(xiàng)目單位按照上級(jí)批復(fù)的項(xiàng)目建設(shè)方案和任務(wù)書(shū)，組織實(shí)施項(xiàng)目建設(shè)。項(xiàng)目建設(shè)方案和任務(wù)書(shū)一經(jīng)審定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中一般不得自行調(diào)整。如確需調(diào)整的，項(xiàng)目單位須報(bào)經(jīng)縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)核準(zhǔn)后，由省縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)核定。

第四章 資金管理

13、縣人民政府負(fù)責(zé)統(tǒng)籌落實(shí)和籌集項(xiàng)目學(xué)校的建設(shè)資金，對(duì)建設(shè)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，確保專(zhuān)款專(zhuān)用

14、項(xiàng)目學(xué)校應(yīng)統(tǒng)籌安排使用不同渠道的專(zhuān)項(xiàng)資金，科學(xué)、規(guī)范、合理地編制本校建設(shè)項(xiàng)目的總預(yù)算及預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算是項(xiàng)目學(xué)校綜合預(yù)算的組成部分，應(yīng)納入學(xué)校總體預(yù)算。

15、項(xiàng)目學(xué)校要嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)方案和任務(wù)書(shū)提出的目標(biāo)組織項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，加強(qiáng)資金管理。專(zhuān)項(xiàng)資金當(dāng)年結(jié)余，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不得挪作他用。

16、專(zhuān)項(xiàng)資金按財(cái)政管理制度的有關(guān)規(guī)定辦理支付，納入項(xiàng)目學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，并設(shè)置單獨(dú)賬簿進(jìn)行明細(xì)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)賬管理。

17、凡納入政府采購(gòu)的支出項(xiàng)目，必須按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過(guò)招投標(biāo)、集中采購(gòu)等規(guī)范程序后方可列支。

18、凡使用財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)，均為國(guó)有資產(chǎn)。項(xiàng)目學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)管理，合理使用。

第五章 監(jiān)督檢查與驗(yàn)收

19、建立省市監(jiān)督檢查、地方監(jiān)管和項(xiàng)目學(xué)校自我監(jiān)測(cè)的三級(jí)監(jiān)控考核體系，對(duì)項(xiàng)目學(xué)校建設(shè)計(jì)劃的實(shí)施實(shí)行事前科學(xué)論證、事中監(jiān)控指導(dǎo)、事后效益評(píng)價(jià)的全過(guò)程審核、監(jiān)控和考核。

(一)縣教育局負(fù)責(zé)指導(dǎo)項(xiàng)目的實(shí)施，檢查和監(jiān)督項(xiàng)目學(xué)校的建設(shè)進(jìn)展情況，及時(shí)解決建設(shè)過(guò)程中的問(wèn)題。

(二)縣財(cái)政切實(shí)履行各項(xiàng)資金及政策支持承諾，確保項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量與進(jìn)度。

(三)項(xiàng)目學(xué)校負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)日常工作和過(guò)程管理，設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，建立管理責(zé)任制和績(jī)效考評(píng)機(jī)制。

20、在計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中有下列行為之一的，可視其情節(jié)輕重給予警告、中止或取消項(xiàng)目等處理。

(一)編報(bào)虛假申報(bào)信息，騙取項(xiàng)目學(xué)校建設(shè)權(quán);

(二)項(xiàng)目執(zhí)行不力，未開(kāi)展實(shí)質(zhì)性的建設(shè)工作;

(三)擅自改變項(xiàng)目總體目標(biāo)和主要建設(shè)內(nèi)容;

(四)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用不符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定;

(五)無(wú)違規(guī)行為，但無(wú)正當(dāng)理由未完成項(xiàng)目總體目標(biāo)延期兩年未驗(yàn)收的;

(六)其他違反國(guó)家法律法規(guī)和本制度規(guī)定的行為。

21、項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目學(xué)校應(yīng)撰寫(xiě)項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告，由縣政府、發(fā)改、財(cái)政等部門(mén)初審后，向省、市教育主管部門(mén)申請(qǐng)項(xiàng)目驗(yàn)收?？偨Y(jié)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目建設(shè)基本情況，建設(shè)目標(biāo)任務(wù)完成情況和成效，對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的貢獻(xiàn)度，對(duì)其他地區(qū)和學(xué)校進(jìn)行示范、帶動(dòng)和輻射的成效，以及專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行情況和使用效果，資金管理情況與存在的問(wèn)題等。

第三篇：財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)制定的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度制定本制度。

第二條本制度適用于公司各級(jí)機(jī)構(gòu)。公司各級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。

第三條分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。

第二章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求

第四條財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：

1.確保公司日常財(cái)務(wù)運(yùn)作符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；

3.識(shí)別、計(jì)量、控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健的運(yùn)行；

4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)和完整；

5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。

第五條公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：

1.符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；

2.從公司實(shí)際出發(fā)，切實(shí)可行，行之有效；

3.覆蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和流程；

4.保持各項(xiàng)制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突；

5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運(yùn)作。

第三章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容

第一節(jié) 財(cái)務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置

第六條分公司和各分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡(jiǎn)、高效的原則?？偣居?jì)劃財(cái)務(wù)部制定全公司各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范要求設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實(shí)行目標(biāo)考核管理。

第七條各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部在設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。

第八條各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級(jí)機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時(shí)間原則上不得超過(guò)兩年。

第二節(jié)財(cái)務(wù)管理控制

第九條分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財(cái)務(wù)內(nèi)

控要求，制定分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則，分支機(jī)構(gòu)圍繞分公司的各項(xiàng)管理規(guī)定要求，制定并落實(shí)分支公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理細(xì)則。

第十條公司實(shí)行全預(yù)算管理制度。各級(jí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標(biāo)準(zhǔn)的整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。

第十一條分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，不得擅自進(jìn)行決策。對(duì)于財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)，應(yīng)執(zhí)行重大事項(xiàng)上報(bào)制度。

第三節(jié)會(huì)計(jì)核算控制

第十二條公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算的會(huì)計(jì)核算體系，總公司為一級(jí)核算單位。

第十三條會(huì)計(jì)核算必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用成本及利潤(rùn)，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費(fèi)用成本，不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算方法。

第十四條會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實(shí)三相符，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十五條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)核對(duì)及更正。

第十六條各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造和變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料以及提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十七條會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(gè)（及以上）崗位。

第十八條會(huì)計(jì)資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無(wú)權(quán)決定銷(xiāo)毀。

第十九條會(huì)計(jì)核算管理具體要求按《公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。

第四節(jié) 資金管理控制

第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”。

第二十一條公司銀行帳戶(hù)管理實(shí)行“事前申報(bào)、事后報(bào)備”制度。

第二十二條公司資金采用收支兩條線(xiàn)的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

第二十三條公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

第二十四條各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于網(wǎng)銀授權(quán)證書(shū)（開(kāi)展網(wǎng)上銀行的機(jī)

構(gòu)）、保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)專(zhuān)人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

第五節(jié)重要有價(jià)單證控制

第二十五條重要有價(jià)單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計(jì)和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機(jī)構(gòu)不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。單證變更、作廢必須書(shū)面通知相關(guān)部門(mén)和下屬機(jī)構(gòu)。

第二十六條重要有價(jià)單證領(lǐng)用應(yīng)實(shí)行限額管理。調(diào)拔、領(lǐng)用時(shí)，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請(qǐng)單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。

第二十七條單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請(qǐng)、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷(xiāo)號(hào)、回收、返庫(kù)、銷(xiāo)毀等工作，按月向計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送相關(guān)報(bào)表，準(zhǔn)確反映單證的入庫(kù)數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷(xiāo)作廢數(shù)、庫(kù)存結(jié)余數(shù)、銷(xiāo)毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對(duì)連號(hào)已使用的作廢、注銷(xiāo)的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號(hào)裝訂、歸檔入庫(kù)。

第二十八條兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對(duì)。核對(duì)間隔時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月。

第二十九條各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)采取切實(shí)有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)書(shū)面向上級(jí)有關(guān)部門(mén)報(bào)告，同時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

第六節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控

第三十條分公司應(yīng)構(gòu)建以滿(mǎn)足財(cái)務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財(cái)務(wù)

管理為目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

第三十一條通過(guò)完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、各級(jí)人員的財(cái)務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。

第三十二條建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。

第七節(jié)財(cái)務(wù)內(nèi)審

第三十三條分公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審崗位，編制財(cái)務(wù)內(nèi)審計(jì)劃，建立財(cái)務(wù)工作現(xiàn)場(chǎng)常規(guī)檢查及專(zhuān)項(xiàng)檢查的制度。

第三十四條各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，不留隱患。

第三十五條分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題并予以更正。

第三十六條中心支公司以上（含中心支公司）的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿(mǎn)或任期內(nèi)辦理調(diào)動(dòng)、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三章 附則

第三十七條本規(guī)定由分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十八條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：IT內(nèi)控管理制度(總則)

IT內(nèi)控管理制度（總則）

1.目的

為加強(qiáng)公司IT內(nèi)部控制管理工作，規(guī)范信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、維護(hù)、使用等行為，提高信息系統(tǒng)對(duì)公司現(xiàn)代化管理的支撐水平，降低因內(nèi)部控制制措施缺失或不夠完善帶來(lái)的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。

2.適用范圍

本制度適用千公司及下屬分子公司所有外購(gòu)或自行開(kāi)發(fā)的信息系統(tǒng)及其開(kāi)發(fā)、維護(hù)、使用人員。

3.信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與變更管理

3.1信息系統(tǒng)變更分為三個(gè)級(jí)別系統(tǒng)開(kāi)發(fā)(I級(jí)）、重要系統(tǒng)變更(II級(jí)）、非重要系統(tǒng)變更(III 級(jí)）；系統(tǒng)開(kāi)發(fā)(I 級(jí)）根據(jù)項(xiàng)目涉及內(nèi)容重要程度與緊急程度分為S級(jí)、A級(jí)、B級(jí)和 C級(jí)等四個(gè)級(jí)別；

3.2系統(tǒng)開(kāi)發(fā)必須通過(guò)立項(xiàng)申請(qǐng)，在各項(xiàng)目成員充分了解項(xiàng)目背景、重要性并確認(rèn)需求后，方可開(kāi) 展后續(xù)開(kāi)發(fā)工作；

3.3系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)/變更、測(cè)試、上線(xiàn)須嚴(yán)格按照開(kāi)發(fā)/變更流程規(guī)范、需求方案要求進(jìn)行；

3.4系統(tǒng)開(kāi)發(fā)或變更必須對(duì)開(kāi)發(fā)人員、測(cè)試人員和上線(xiàn)人員進(jìn)行嚴(yán)格分離，確保系統(tǒng)在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開(kāi)發(fā)/變更需要，防止上線(xiàn)過(guò)程中對(duì)系統(tǒng)代碼的篡改；

3.5系統(tǒng)開(kāi)發(fā)或變更過(guò)程中，應(yīng)保留有關(guān)記錄，以備查驗(yàn)或進(jìn)行問(wèn)題追溯；

3.6系統(tǒng)開(kāi)發(fā)管理詳細(xì)要求請(qǐng)參見(jiàn)《信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理及開(kāi)發(fā)管理規(guī)范》；系統(tǒng)變更管理詳細(xì)要求請(qǐng)參見(jiàn)《信息系統(tǒng)變更管理規(guī)范》。4.信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理

4.1針對(duì)面向玩家的重要系統(tǒng)及平臺(tái)，應(yīng)設(shè)置系統(tǒng)運(yùn)行情況自動(dòng)監(jiān)控程序，并由程序自動(dòng)向運(yùn)維部發(fā)出告警，如發(fā)現(xiàn)運(yùn)行狀態(tài)異常應(yīng)立即查找原因并跟蹤處理；

4.2信息系統(tǒng)應(yīng)開(kāi)啟操作日志記錄功能，并設(shè)置異常操作自動(dòng)告警，如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即跟蹤處理；

4.3信息系統(tǒng)應(yīng)定期執(zhí)行數(shù)據(jù)備份和異地備份，如需對(duì)備份文件進(jìn)行傳遞、轉(zhuǎn)移須進(jìn)行備份文件交接登記；數(shù)據(jù)備份后應(yīng)執(zhí)行恢復(fù)性測(cè)試或可讀測(cè)試以保證備份數(shù)據(jù)的可恢復(fù)性；

4.4信息技術(shù)故障根據(jù)《37技術(shù)中心事故等級(jí)定義V2.0》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分級(jí)，故障處理人員判斷故障分級(jí)后應(yīng)及時(shí)按照相關(guān)流程跟蹤處理并進(jìn)行記錄；

4.5信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理詳細(xì)要求請(qǐng)參見(jiàn)《信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理規(guī)范》。

5,信息系統(tǒng)用戶(hù)賬號(hào)管理

5.1信息系統(tǒng)應(yīng)嚴(yán)格按照密碼長(zhǎng)度、復(fù)雜度、有效期、最多試錯(cuò)次數(shù)、重用次數(shù)等的相關(guān)規(guī)定設(shè)置 系統(tǒng)密碼策略，同時(shí)系統(tǒng)用戶(hù)應(yīng)注意賬號(hào)密碼的保管以防止賬號(hào)密碼外泄；

5.2信息系統(tǒng)賬號(hào)的新增、修改、刪除/禁用應(yīng)按照規(guī)定流程進(jìn)行申清審批后方可執(zhí)行，同時(shí)須保 留相關(guān)審批記錄或文檔；

5.3信息系統(tǒng)管理員賬號(hào)僅由獲得授權(quán)人員持有，且同—賬號(hào)不得由兩個(gè)或以上人員待有，管理員 崗位任職人員離職后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬號(hào)刪除、禁用或密碼修改；

5.4與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)定期進(jìn)行系統(tǒng)賬號(hào)審閱，審閱過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)任何異常必須及時(shí)進(jìn)行跟蹤處理； 5.5信息系統(tǒng)設(shè)定賬號(hào)/角色與權(quán)限對(duì)應(yīng)關(guān)系時(shí)，應(yīng)考慮不相容職責(zé)分離的要求,系統(tǒng)應(yīng)強(qiáng)制禁止將不相容職責(zé)權(quán)限授予同—用戶(hù)/角色，同時(shí)系統(tǒng)管理的關(guān)鍵崗位設(shè)定應(yīng)嚴(yán)格遵從職責(zé)不相容原則；

5.6信息系統(tǒng)用戶(hù)賬號(hào)管理詳細(xì)要求請(qǐng)參見(jiàn)《信息系統(tǒng)用戶(hù)賬號(hào)管理規(guī)范》．

6.信息系統(tǒng)安全管理

6.1計(jì)算機(jī)設(shè)備的使用人員應(yīng)注意設(shè)備的物理安全管理，妥善保管設(shè)備并設(shè)置個(gè)人密碼，針對(duì)公司配備的計(jì)算機(jī)不得私自安裝、更換、拆除任何硬件或更改計(jì)算機(jī)的硬件配詈或在設(shè)備帶電時(shí)插拔 外接設(shè)備接口，如出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)與公司IT管理人員；

6.2用戶(hù)應(yīng)遵守國(guó)家的有關(guān)法律和法規(guī)使用網(wǎng)絡(luò)，不得利用公司系統(tǒng)資源進(jìn)行與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的互聯(lián)網(wǎng)流量或其他網(wǎng)上操作；運(yùn)維人員應(yīng)提供殺毒軟件進(jìn)行電腦病毒查殺，及使用入侵檢測(cè)、漏洞掃描 等設(shè)備和技術(shù)定期（至少每半年一次）對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，以降低網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)；

6.3電子文檔作為公司的信息資產(chǎn)，禁止通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、移動(dòng)硬盤(pán)等方式發(fā)生給與工作無(wú)關(guān)的人員，同時(shí)應(yīng)定期進(jìn)行備份以防數(shù)據(jù)丟失；

6.4發(fā)生重要的程序源碼、工具、接口文檔、報(bào)表、計(jì)劃等文件時(shí)，必須經(jīng)過(guò)壓縮加密后方可傳輸，傳輸費(fèi)和接收方必須單點(diǎn)接收，通過(guò) QQ 傳遞的文件如涉及公司業(yè)務(wù)、員工信息等也必須通 過(guò)壓縮加密方式進(jìn)行傳輸，且密碼只能通過(guò)電話(huà)或口頭傳遞；

6.5公司應(yīng)建立信息系統(tǒng)安全應(yīng)急信息庫(kù)，對(duì)可能發(fā)生的安全突發(fā)事件提供應(yīng)急預(yù)案，定期對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行審閱，并對(duì)應(yīng)急處理人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)；

6.6信息系統(tǒng)安全管理詳細(xì)要求請(qǐng)參見(jiàn)《計(jì)算機(jī)及信息系統(tǒng)安全管理規(guī)范》。

7.機(jī)房管理 7.1機(jī)房環(huán)境應(yīng)保持清潔整齊，溫濕度調(diào)節(jié)在合適范圍，設(shè)有自動(dòng)消防報(bào)警系統(tǒng)和消防設(shè)施，以 及UPS不間斷電源；

7.2對(duì)于自行管理機(jī)房或外部租賃機(jī)房，機(jī)房管理人員應(yīng)定期對(duì)機(jī)房進(jìn)行巡檢并記錄，如有異常情況相關(guān)人員應(yīng)立即處理并留下相關(guān)記錄；

7.3機(jī)房鑰匙應(yīng)由專(zhuān)人保管，非機(jī)房管理人員如需進(jìn)入機(jī)房應(yīng)獲得審批同意并在機(jī)房鑰匙持有人陪同下方可進(jìn)入，且未經(jīng)機(jī)房管理人員同意不得對(duì)機(jī)房?jī)?nèi)設(shè)備進(jìn)行操作；

7.4機(jī)房管理詳細(xì)要求請(qǐng)參見(jiàn)《機(jī)房管理規(guī)范》。

8.附則

8.1本制度自簽發(fā)之日起生效；

8.2本制度由技術(shù)中心總經(jīng)理助理負(fù)責(zé)修訂和維護(hù)；

本制度的解釋權(quán)屬技術(shù)中心總經(jīng)理助理。

第五篇：企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)

企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)

企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)1

最近我參加了醫(yī)院門(mén)診機(jī)構(gòu)的相關(guān)內(nèi)部結(jié)構(gòu)控與內(nèi)部審計(jì)的多次專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，根據(jù)老師對(duì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的介紹，融合案例的剖析，使你對(duì)醫(yī)院門(mén)診內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控制度擁有更專(zhuān)業(yè)的了解，業(yè)務(wù)水平獲得了進(jìn)一步的提高。

醫(yī)院內(nèi)部操縱是一整套完備的管理體系，它是由組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源管理、企業(yè)社會(huì)責(zé)任、醫(yī)院文化、資產(chǎn)主題活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、投資管理、醫(yī)院運(yùn)營(yíng)等各組成，每一部分都是不可缺少的，全是醫(yī)院內(nèi)部操縱正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提條件。利用這幾回學(xué)習(xí)培訓(xùn)學(xué)到很多專(zhuān)業(yè)知識(shí)，獲益匪淺。目前幾個(gè)方面感受與大家分享：

1、醫(yī)院內(nèi)部操縱是一種保障體系，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)保障措施，根據(jù)制定制度、實(shí)施措施和程序執(zhí)行，對(duì)生產(chǎn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展預(yù)防和監(jiān)管，與此同時(shí)操縱偏移機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。在學(xué)習(xí)中深刻領(lǐng)會(huì)了內(nèi)部控制便是管理方法而且還是精益化管理，是制衡機(jī)制都是自律機(jī)制。內(nèi)控制度的關(guān)鍵在于相互制衡，分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)管理，不相容職務(wù)分離出來(lái)，受權(quán)準(zhǔn)許操縱。內(nèi)部控制是一種完善自我體制，重視的是“內(nèi)”而非“外”。

2、在學(xué)習(xí)中深入懂了內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制緊密聯(lián)系。內(nèi)控制度和內(nèi)部審計(jì)都來(lái)源于自企業(yè)內(nèi)部的，是密切聯(lián)系、交流的實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)，相互融合發(fā)展趨勢(shì)。內(nèi)控制度是內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象，與此同時(shí)內(nèi)控制度夯實(shí)了內(nèi)部控制審計(jì)的功效。內(nèi)部控制并不是目地，是依靠?jī)?nèi)部控制提升管理。內(nèi)部控制并不是全能，不合理行使權(quán)力會(huì)讓內(nèi)部控制不成功，成本效益分析會(huì)影響到內(nèi)部控制成效，內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)該是內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管控與整治作出評(píng)價(jià)，保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)作，保證不偏移醫(yī)院門(mén)診總體發(fā)展戰(zhàn)略。

3、深刻領(lǐng)會(huì)了內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)控制去醫(yī)院每個(gè)領(lǐng)導(dǎo)階層功效，風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)圍繞醫(yī)院門(mén)診發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，“由上而下”地識(shí)別、評(píng)定、剖析風(fēng)險(xiǎn)性，并給出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)防和突發(fā)事件應(yīng)對(duì)的思路和對(duì)策。內(nèi)部控制首先從步驟合規(guī)管理、反舞弊角度考慮，“由下而上”地確診采購(gòu)招標(biāo)、市場(chǎng)銷(xiāo)售、資產(chǎn)等具體經(jīng)營(yíng)流程里的內(nèi)部控制缺陷，并進(jìn)行整改。內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)該是組織中各種業(yè)務(wù)流程與控制開(kāi)展單獨(dú)點(diǎn)評(píng)，以決定是否遵照公認(rèn)戰(zhàn)略方針和流程，是不是符合要求標(biāo)準(zhǔn)和，是否有效和社會(huì)經(jīng)濟(jì)用了網(wǎng)絡(luò)資源，是不是在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)單位的'經(jīng)營(yíng)就是一種牽制，對(duì)一個(gè)人的牽制，對(duì)事的牽制，對(duì)的利益牽制，牽制以外應(yīng)該是機(jī)構(gòu)持續(xù)發(fā)展的一種推動(dòng)。

企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)2

根據(jù)這一段時(shí)間對(duì)十條禁令和五項(xiàng)基本上內(nèi)部控制制度進(jìn)行的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，你對(duì)合規(guī)管理和內(nèi)部控制有了更加深刻的理解。做為郵政快遞的職工，我深刻體會(huì)到合規(guī)管理極其重要。今天就此次學(xué)習(xí)培訓(xùn)談?wù)勛约旱母惺埽?/p>

一、對(duì)合規(guī)管理的認(rèn)知了解

合規(guī)管理是預(yù)防銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的需求。合規(guī)管理是操作規(guī)范個(gè)人行為，抵制違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題與預(yù)防案子產(chǎn)生，全方位規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高運(yùn)營(yíng)管理能力的需求，可以為金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造財(cái)富，并且有 效的合規(guī)管理能把合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)清除于無(wú)形。 合規(guī)管理是健全銀行業(yè)監(jiān)督體系的需求。金融機(jī)構(gòu)賴(lài)以生存的質(zhì)量效益來(lái)源于依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，來(lái)源于造成質(zhì)量與效益的每一個(gè)環(huán)節(jié)，來(lái)源于每一個(gè)職位的每一位職工。商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢(shì)一定要以合理合法、合規(guī)管理為原則，才可以從根源上預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)管理銀行是完成發(fā)展規(guī)劃的主要確保。合規(guī)管理是為業(yè)務(wù)流程服務(wù)保障的，就是為了更 好地推動(dòng)市場(chǎng)拓展提供服務(wù)的。在發(fā)展、開(kāi)拓業(yè)務(wù)和同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，僅有牢牢地遵照合規(guī)管理的發(fā)展理念， 提高管理的品質(zhì)，才能保證信貸業(yè)務(wù)的長(zhǎng)盛不衰。

二、對(duì)今后在工作上提升合規(guī)意識(shí)的需求

提升合規(guī)操作觀念并不是一句掛在嘴邊的空談。有時(shí)候，總感覺(jué)有些規(guī)章制度在拘束著業(yè) 務(wù)的辦理，在牽制著市場(chǎng)拓展。細(xì)細(xì)想來(lái)，其實(shí)不是，各類(lèi)規(guī)章制度的建設(shè)，并不是故弄玄虛 出去物質(zhì)，反而是在經(jīng)歷了許多工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)總結(jié)出的，僅有依照各類(lèi)規(guī)章制度辦 事，來(lái)們才會(huì)保護(hù)好自己和廣大群眾的權(quán)利的水平。品德教育要及時(shí)便是讓每一個(gè)業(yè)務(wù)操作階段 中真真正正構(gòu)建“依法合規(guī)，開(kāi)拓進(jìn)取”的良好氛圍，促進(jìn)大家在實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理工作時(shí)能主動(dòng)遵照法律法規(guī)、規(guī)則和規(guī)范。每一位職工首先加強(qiáng)按規(guī)章制度辦事的`意識(shí)，再也不是憑“工作經(jīng)驗(yàn)” 實(shí)際操作。次之，要牢固樹(shù)立規(guī)章制度面前人人平等的信仰，再也不是俯首帖耳。其次，要牢固樹(shù)立內(nèi)控制度從我做起，人人有責(zé)的觀念，再也不是與己無(wú)關(guān)，聽(tīng)之任之。

合規(guī)操作及時(shí)。合規(guī)管理不是一日之效，違反規(guī)定卻有可能是一念之差。所以一是管好自己。堅(jiān)持不懈 依照安全操作規(guī)程解決每一

筆業(yè)務(wù)流程，把習(xí)慣性合規(guī)操作工作中置入各類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)容當(dāng)中，讓合規(guī)的習(xí)慣動(dòng)作變成偏好的合規(guī)操作。在工作上擅于立即明確提出對(duì)出現(xiàn)異常業(yè)務(wù)核算疑問(wèn)，對(duì)自身經(jīng)手人 的核查和認(rèn)證業(yè)務(wù)流程警覺(jué)性承擔(dān)并追問(wèn)到底。堅(jiān)持不懈規(guī)范流程，步驟制可以解決合規(guī)管理、預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)最有效途徑，實(shí)踐活動(dòng)證明，人制替代步驟制通常藏著比較大的道德風(fēng)險(xiǎn)隱患，步驟制 的管理確保更能為穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)給予強(qiáng)有力監(jiān)察牽制。

三、提升內(nèi)控合規(guī)基本建設(shè)。

注重理論學(xué)習(xí)和規(guī)章制度學(xué)習(xí)的意義。每月最少分配2天的時(shí)間進(jìn)行單位全體人員集。學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)、法律法規(guī)和規(guī)章制度，構(gòu)建和諧學(xué)習(xí)氣氛。強(qiáng)化對(duì)職工的思想教育工作， 激發(fā)員工正確的價(jià)值觀、價(jià)值觀念道德觀念。方案營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)每個(gè)季度舉辦一次案件分析報(bào)告學(xué)習(xí)培訓(xùn)，加強(qiáng) 全轄風(fēng)險(xiǎn)性及自身風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知。除此之外對(duì)一些違反規(guī)定通報(bào)以此為戒。

根據(jù)努力學(xué)習(xí)《內(nèi)控達(dá)標(biāo)學(xué)習(xí)手冊(cè)》，提升了自己遵規(guī)守紀(jì)的主動(dòng)性，增強(qiáng)了遵規(guī)守紀(jì)的激·情，提升了工作上的責(zé)任意識(shí)。大家廣大群眾在日常工作中要抓整改、強(qiáng)內(nèi)部控制、零違 規(guī)”，自發(fā)地以“自身重量、反省、嚴(yán)于律已、自勉”標(biāo)準(zhǔn)的嚴(yán)于律己，并做到遵規(guī)守紀(jì)，嚴(yán)于律己，恪盡職守，遵守職業(yè)道德，爭(zhēng)當(dāng)遵章守紀(jì)的建設(shè)銀行人，為推進(jìn)郵政金融不斷穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、高速發(fā)展的最終目標(biāo)作出貢獻(xiàn)！

企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)3

我們的日常工作生活中經(jīng)常會(huì)提到“執(zhí)行力”這個(gè)詞，從企業(yè)的角度看，執(zhí)行力就是企業(yè)的生命，是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的核心，任何一個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)必將體現(xiàn)在其戰(zhàn)略步驟的執(zhí)行力上。對(duì)于我們員工來(lái)講，執(zhí)行力更是一個(gè)考量我們個(gè)人能力大小的重要指標(biāo)。那么究竟什么是執(zhí)行力呢？我們又如何提高自身的執(zhí)行力呢？

簡(jiǎn)單的說(shuō)，執(zhí)行力就是將思想變成行動(dòng)的能力。當(dāng)我們接受某一項(xiàng)工作任務(wù)時(shí)，首先會(huì)對(duì)任務(wù)的內(nèi)容有所了解，然后制定相應(yīng)的計(jì)劃逐步實(shí)施，最終完成任務(wù)。這就是執(zhí)行力最直接的體現(xiàn)?？梢?jiàn)，提高執(zhí)行力的基礎(chǔ)就是明確工作任務(wù)的性質(zhì)，內(nèi)容。如果沒(méi)有真正把握工作任務(wù)的內(nèi)容就匆忙開(kāi)展工作，很容易出現(xiàn)南轅北轍的結(jié)果。同時(shí)，在執(zhí)行任務(wù)的過(guò)程中根據(jù)上級(jí)的要求及任務(wù)的特點(diǎn)擬定有針對(duì)性和可操作性的執(zhí)行計(jì)劃，隨時(shí)關(guān)注可能發(fā)生的變化，及時(shí)學(xué)習(xí)調(diào)整，以便按時(shí)完成任務(wù)，達(dá)到預(yù)期效果。

其次，提高執(zhí)行任務(wù)的速度。觀念決定行為，行為形成習(xí)慣，而習(xí)慣左右著我們的成敗。在工作中常有的狀況就是：面對(duì)某項(xiàng)工作，反正也不著急要，我先拖著再說(shuō)，等到了非做不可甚至是領(lǐng)導(dǎo)追要的地步才去做。一旦習(xí)慣成了自然就變成了一種拖拉辦事的工作風(fēng)格，這其實(shí)是一種執(zhí)行力差的表現(xiàn)。執(zhí)行力的提升需要我們改變心態(tài)，快速執(zhí)行，形成習(xí)慣。搞清楚自己的優(yōu)、劣勢(shì)，把等待被動(dòng)的心態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)的心態(tài)，面對(duì)任何工作把執(zhí)行變?yōu)樽园l(fā)自覺(jué)的行動(dòng)。執(zhí)行力包含完成任務(wù)的意愿、完成任務(wù)的能力、完成任務(wù)的程度?！凹?xì)節(jié)決定成敗”已經(jīng)成為一句流行語(yǔ)，在特定情況下，我個(gè)人認(rèn)為也可以把它看作是執(zhí)行力中完成任務(wù)的程度的體現(xiàn)。以我公司礦山項(xiàng)目中布孔、穿孔、驗(yàn)孔工作環(huán)節(jié)為例，每次爆破需穿孔的數(shù)量不等，從幾個(gè)、幾十個(gè)到幾百個(gè)不等，當(dāng)數(shù)量較大時(shí)就是一項(xiàng)既簡(jiǎn)單又繁瑣的工作，在我們平時(shí)的工作中是否嚴(yán)格按照爆破設(shè)計(jì)進(jìn)行布孔、穿孔、驗(yàn)孔工作？對(duì)于不合格孔是否進(jìn)行改正？是否因?yàn)橐粫r(shí)偷懶而疏于完成，這個(gè)看似簡(jiǎn)單的工作卻直接影響到后續(xù)挖運(yùn)工作的質(zhì)量，所以我認(rèn)為，精細(xì)化管理的`關(guān)鍵是與執(zhí)行力密切相關(guān)的。這也是完成任務(wù)的意愿的體現(xiàn)。

再次，強(qiáng)執(zhí)行力要求我們必須加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作?，F(xiàn)代企業(yè)講的都是團(tuán)隊(duì)協(xié)作，而不是個(gè)人英雄主義。要提高團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力，必須先提高團(tuán)隊(duì)凝聚力，每一個(gè)員工都要有團(tuán)隊(duì)意識(shí)和集體榮譽(yù)感。作為企業(yè)首先要培養(yǎng)忠誠(chéng)度，要想員工對(duì)公司忠誠(chéng)，公司必須對(duì)員工誠(chéng)信，要履行對(duì)員工的每一個(gè)承諾，關(guān)心員工，增加員工對(duì)公司的信任感。充分發(fā)揮公司的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，并根據(jù)實(shí)際情況提供一定平臺(tái)讓他發(fā)揮，使其他熱愛(ài)這份工作，全心全意為公司工作。公司在組織培訓(xùn)時(shí)要給員工經(jīng)常灌輸“堅(jiān)決服從”意識(shí)，當(dāng)然這個(gè)服從不是強(qiáng)迫的、抵制的，因?yàn)榉臎Q策的內(nèi)容是在決策前，就與員工溝通交流過(guò)，并且認(rèn)可，覺(jué)得這些是自己應(yīng)該做好的。但一旦作出決策，就應(yīng)堅(jiān)決執(zhí)行，對(duì)于不服從者，要給予嚴(yán)厲懲罰，否則執(zhí)行力空談。團(tuán)隊(duì)的凝聚力肯定與組成這個(gè)團(tuán)隊(duì)的成員有關(guān)，還有一個(gè)最重要的因素是這個(gè)團(tuán)隊(duì)的核心組織，也就是團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人，他的組織能力及人格魅力都能影響他帶領(lǐng)的團(tuán)隊(duì)，因此作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé)人必須要有卓越遠(yuǎn)見(jiàn)，才能體現(xiàn)出團(tuán)隊(duì)的氣質(zhì)和靈魂，更好地促進(jìn)團(tuán)隊(duì)的凝聚力。烏蘭項(xiàng)目部位于內(nèi)蒙古中部，冬季嚴(yán)寒氣候嚴(yán)重影響穿孔設(shè)備的工作效率，因此在20xx年末到20xx年初，在公司及項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)及指導(dǎo)下，烏蘭項(xiàng)目部組織管理人員及設(shè)備操作人員進(jìn)行研究討論，對(duì)空壓機(jī)進(jìn)行部分改進(jìn)。主要措施為對(duì)整機(jī)及通風(fēng)管道進(jìn)行保溫和電磁閥及排水閥等采用電加熱措施，并取得了一定的成績(jī)。分析此項(xiàng)工作的全過(guò)程，領(lǐng)導(dǎo)針對(duì)問(wèn)題提出一個(gè)明確的目標(biāo)—提高冬季穿孔工作效率；設(shè)備操作人員提出設(shè)備的具體問(wèn)題；管理人員則真對(duì)問(wèn)題進(jìn)行可行性研究、提出相應(yīng)解決措施并提交領(lǐng)導(dǎo)決定方案。團(tuán)隊(duì)中每個(gè)人都發(fā)揮自己的作用，這樣就體現(xiàn)出了一個(gè)團(tuán)隊(duì)的完整性，在一項(xiàng)工作面前才能順利完成，這就是一個(gè)團(tuán)隊(duì)凝聚力及強(qiáng)執(zhí)行力的體現(xiàn)。

最后，注意自己的言行。執(zhí)行力其實(shí)是一種企業(yè)文化，把執(zhí)行力培養(yǎng)成企業(yè)文化的組成部分。企業(yè)文化是一個(gè)從強(qiáng)制到自由自主的過(guò)程，執(zhí)行力也是如此，當(dāng)執(zhí)行的文化滲透到每位員工的骨子里的時(shí)候，也就不會(huì)再出現(xiàn)執(zhí)行力差的問(wèn)題了。要把執(zhí)行力培養(yǎng)成一種文化，開(kāi)始必須要以制度的形式把員工的行為和工作程序給規(guī)范起來(lái)。這種規(guī)范的設(shè)計(jì)必須清晰明確，責(zé)任分明，在領(lǐng)導(dǎo)吩咐下屬做事情的時(shí)候把相關(guān)事宜交待清楚，在員工接到工作任務(wù)的時(shí)候要理解到位，然后再做工作。然后要保證這種工作規(guī)范的嚴(yán)格實(shí)施，不遵照者給予懲罰，目的是讓所有人員明白這才是正確做事情的標(biāo)準(zhǔn)并讓大家養(yǎng)成習(xí)慣。

通過(guò)以上的分析使我明白，執(zhí)行力的提升是一個(gè)基本的、長(zhǎng)期的過(guò)程。在今后的工作中，我要以開(kāi)放的思維、精湛的業(yè)務(wù)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖黠L(fēng)，切實(shí)履行工作職責(zé)，努力提高工作執(zhí)行力，不斷修練完善自己。

企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)4

20xx年初，上海xx總經(jīng)理李xx在風(fēng)控大會(huì)作了《依法守矩健康發(fā)展風(fēng)控護(hù)航行穩(wěn)致遠(yuǎn)》的風(fēng)控管理工作報(bào)告。系統(tǒng)的回顧和總結(jié)了上一的整體風(fēng)控工作，明確了下一步風(fēng)控工作要求。

風(fēng)控工作是寰宇重點(diǎn)工作之一。xx所倡導(dǎo)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)貫穿公司的各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，覆蓋質(zhì)量、安全、環(huán)保、經(jīng)營(yíng)和廉潔等各方面的合法合規(guī)、內(nèi)控流程、風(fēng)險(xiǎn)防范等有效措施，以保障國(guó)有資產(chǎn)的保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

一、說(shuō)起企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，必定會(huì)提及內(nèi)控和合規(guī)管理。

20xx年，國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》；20xx年，財(cái)政部等五個(gè)部門(mén)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引；20xx年底，國(guó)資委頒布了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》；20xx年底國(guó)資委最新印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》……

以上文件要求中央企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，充分發(fā)揮內(nèi)控體系強(qiáng)基固本作用，進(jìn)一步提升企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的能力。集團(tuán)與上級(jí)公司對(duì)合規(guī)、內(nèi)控和風(fēng)控管理有明確要求。多次對(duì)寰宇合規(guī)風(fēng)控管理工作開(kāi)展調(diào)研檢查，接受外部機(jī)構(gòu)的內(nèi)控審計(jì)、內(nèi)控評(píng)估等檢查工作更是每年的例行常規(guī)工作。

風(fēng)控、內(nèi)控和合規(guī)，聽(tīng)上去是不同的名目和管理要求，但實(shí)質(zhì)是相互聯(lián)系包涵，你中有我，我中有你，不可分割，層層推進(jìn)的管理集合。

二、合規(guī)是所有管理工作的.核心基礎(chǔ)

廣義的“合規(guī)”，一般有三層含義，第一層是企業(yè)要在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要遵守各項(xiàng)法律法規(guī)，具有強(qiáng)制性；第二層是企業(yè)經(jīng)營(yíng)要遵循企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，是客戶(hù)、股東、監(jiān)管方、企業(yè)內(nèi)部員工等自愿性愿意遵守的條款；第三層是企業(yè)員工要遵守良好的職業(yè)操守和道德規(guī)范等。這些不具備強(qiáng)制性，但在社會(huì)活動(dòng)中為大眾所普遍認(rèn)同。

合規(guī)工作的核心，是確保公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均能遵循內(nèi)外部的法律、制度、條例、規(guī)范、指引等，用以降低和抑制企業(yè)及員工因不合規(guī)行為，而發(fā)生承擔(dān)法律責(zé)任、受到相關(guān)處罰、造成經(jīng)濟(jì)或聲譽(yù)損失以及其他負(fù)面影響的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

而合規(guī)管理，是指以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對(duì)象，開(kāi)展包括規(guī)內(nèi)部規(guī)章制度的制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)。

三、內(nèi)部控制是合規(guī)管理的集成和貫通

內(nèi)部控制管理的控制矩陣和流程體系，由各項(xiàng)合規(guī)要求組成，但相較于合規(guī)更注重執(zhí)行的過(guò)程，內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；在全面控制的基礎(chǔ)上，更為關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率；并權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，強(qiáng)調(diào)以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

合規(guī)注重結(jié)果，而內(nèi)控重視流程。內(nèi)部控制通過(guò)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素來(lái)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管控的形式

指引中所稱(chēng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

如果說(shuō)合規(guī)是身體內(nèi)的白細(xì)胞，是我們對(duì)抗病菌的“衛(wèi)士”；那么內(nèi)控就好比是人體內(nèi)的血液系統(tǒng)，通過(guò)循環(huán)，為身體的各個(gè)器官輸送養(yǎng)份，提供動(dòng)力機(jī)制；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是全身的免疫系統(tǒng)，時(shí)刻為身體運(yùn)行防御調(diào)節(jié)，保駕護(hù)航。三者密不可分，相互依存。

xx將建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系。具體來(lái)說(shuō)，我們應(yīng)嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)。從而促進(jìn)企業(yè)提升效率，創(chuàng)造價(jià)值，健康發(fā)展，行穩(wěn)致遠(yuǎn)！

企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)5

20xx年5月4日，我作為xx集團(tuán)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)中心的一名新員工，參加了開(kāi)發(fā)中心組織的內(nèi)控培訓(xùn)，對(duì)于我這樣一個(gè)剛從學(xué)校出來(lái)的應(yīng)屆畢業(yè)生來(lái)說(shuō)，我認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的重要意義，學(xué)習(xí)了關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)知識(shí)，受益匪淺。

內(nèi)部控制，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展來(lái)說(shuō)，有利于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，防控風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外則滿(mǎn)足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。對(duì)于市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的內(nèi)部市場(chǎng)控制，其流程包含市場(chǎng)調(diào)研、申報(bào)審批、投標(biāo)過(guò)程管理、標(biāo)書(shū)評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)勵(lì)管理和國(guó)際市場(chǎng)管理。

內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所歷經(jīng)的.過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是隨著市場(chǎng)的變化、企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的變化而變化，并沒(méi)有一個(gè)定論。內(nèi)部控制不僅僅是制度控制，其體系建設(shè)是以風(fēng)險(xiǎn)為向?qū)?，以流程為?duì)象，以控制為手段，以制度為平臺(tái)的“四位一體”，逐步實(shí)現(xiàn)控制制度化，制度流程化，流程崗位化。

雖然說(shuō)內(nèi)部控制不單單只是制度控制，但是制度卻是內(nèi)部控制中很重要的一部分。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的所有環(huán)節(jié)和從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的參與者是人，因此內(nèi)部控制不能靠人治，而是要靠制度，靠辦法。一套不斷完善的企業(yè)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，制度的約束才能保證企業(yè)、部門(mén)有條不紊正常運(yùn)營(yíng)。

因此，對(duì)于我個(gè)人來(lái)說(shuō)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)是重點(diǎn)，更要不斷學(xué)習(xí)新的知識(shí)，不斷充實(shí)自己。因企業(yè)規(guī)模會(huì)越來(lái)越大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式也會(huì)發(fā)生很大轉(zhuǎn)變，對(duì)于我來(lái)說(shuō)是一個(gè)新的挑戰(zhàn)，所以我更要有積極地工作態(tài)度，對(duì)待每一項(xiàng)工作都要有主動(dòng)意識(shí)，不管在工作中遇到什么樣的問(wèn)題，都要想辦法解決問(wèn)題，完成任務(wù)。完成任務(wù)不等于結(jié)果，領(lǐng)導(dǎo)把任務(wù)交給我，不是要看我怎么做，而是要完成的結(jié)果。不找理由，不找借口，努力完成任務(wù)，收獲成果。

企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)6

眾所周知，一個(gè)沒(méi)有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長(zhǎng)的，而內(nèi)部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。因此，欲使農(nóng)村信用社不斷成長(zhǎng)壯大，就必須在大力拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，更加有效地推進(jìn)其自身免疫系統(tǒng)——內(nèi)控制度建設(shè)，以保證農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。農(nóng)村信用社盡快建立起規(guī)范、科學(xué)而運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)控制度不僅是日益加強(qiáng)的金融監(jiān)管的外在要求，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在需要。運(yùn)行良好的內(nèi)部控制可以發(fā)揮如下作用：一是確保國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行；二是確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)；三是確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；四是有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。

我區(qū)聯(lián)社開(kāi)展案件專(zhuān)項(xiàng)治理活動(dòng)，其目的是進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度，提高全體員工團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、審慎經(jīng)營(yíng)、愛(ài)崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)的自覺(jué)性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類(lèi)案件的發(fā)生，全面提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平。轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，大興求真務(wù)實(shí)之風(fēng)，使全體員工以滿(mǎn)腔的熱情和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農(nóng)村信用社的發(fā)展提供有力的保障?，F(xiàn)就案件專(zhuān)項(xiàng)治理情況談?wù)勛约旱捏w會(huì)：

一、當(dāng)前內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

1、對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)不到位。有的把內(nèi)部控制簡(jiǎn)單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認(rèn)為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內(nèi)控機(jī)制；有的在把握內(nèi)控與管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系等問(wèn)題上，認(rèn)識(shí)有偏差，把加強(qiáng)內(nèi)控與發(fā)展和效益對(duì)立起來(lái)，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防范的抉擇中，側(cè)重于抓規(guī)模、抓效益，不切實(shí)際地求得資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產(chǎn)質(zhì)量低下。

2、對(duì)基層社的管理力度還有漏洞。對(duì)基層社的管理，往往是任務(wù)指標(biāo)布置的較多，對(duì)完成任務(wù)的過(guò)程和手段檢查不夠。

3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機(jī)制不建全，是直接影響內(nèi)控制度的有效落實(shí)?；恕⒈O(jiān)察部門(mén)不能起到查錯(cuò)防漏、糾正違規(guī)、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。內(nèi)部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒(méi)有處理問(wèn)題權(quán)，有的問(wèn)題得不到真實(shí)反映，使一些問(wèn)題被積壓下來(lái)，沒(méi)有相應(yīng)的制約措施。

4、現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在現(xiàn)實(shí)管理和經(jīng)營(yíng)的有效性目標(biāo)方面，其沿用的各項(xiàng)考核規(guī)章制度還是過(guò)去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標(biāo)有所變動(dòng)，但考核的內(nèi)容和方法明顯陳舊，導(dǎo)致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機(jī)構(gòu)搶拉客戶(hù)，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問(wèn)題，都說(shuō)明了內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不同步的問(wèn)題。有的領(lǐng)域、有的崗位內(nèi)控環(huán)節(jié)至今還處于真空。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部控制的'評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠。風(fēng)險(xiǎn)控制是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的一個(gè)難點(diǎn)，目前我區(qū)農(nóng)村信用社以整體風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風(fēng)險(xiǎn)控制為內(nèi)涵的貸款分責(zé)管理還執(zhí)行不嚴(yán)格，缺乏具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒(méi)有實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)度管理，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力差，而且對(duì)信用社內(nèi)部控制的考核還缺乏具體的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

二、本人的體會(huì)

所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：其一，它是無(wú)時(shí)不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；其二，它是無(wú)處不控的——與業(yè)務(wù)的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先的思想，其三，它是無(wú)人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制才是至高無(wú)尚的；其四，它是無(wú)事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)不在其控制之下進(jìn)行，沒(méi)有例外與“個(gè)案”處理。

農(nóng)村信用社要建立怎樣的內(nèi)部控制呢？首先我本人認(rèn)為：增強(qiáng)自律意識(shí)是根本。一切活動(dòng)離不開(kāi)人，人是生產(chǎn)力中最活的因素，內(nèi)部控制不能例外。良好的內(nèi)部控制既是經(jīng)營(yíng)管理者設(shè)計(jì)構(gòu)造的產(chǎn)物，也是其遵循維護(hù)的結(jié)果。如果說(shuō)設(shè)計(jì)構(gòu)造不易，那么有顏色遵循維護(hù)則更難。因?yàn)?，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說(shuō)，自律意識(shí)牢固樹(shù)立之日，才是內(nèi)部控制運(yùn)行完全到位之時(shí)。

增強(qiáng)自律意識(shí)，從基本面來(lái)看，就是要增強(qiáng)全員的自律意識(shí)。即：每位員工首先要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經(jīng)驗(yàn)”操作。其次，要樹(shù)立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹(shù)立內(nèi)部控制人人有責(zé)，從我做起的思想，不再是事不關(guān)己，高高掛起。

增強(qiáng)自律意識(shí)，從重點(diǎn)對(duì)象看，就是要增強(qiáng)兩級(jí)經(jīng)營(yíng)管理班子的自律意識(shí)，真正做到經(jīng)營(yíng)與管理兩手抓，業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。

企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)7

公司的發(fā)展離不開(kāi)公司員工的努力，更離不開(kāi)公司領(lǐng)導(dǎo)層戰(zhàn)略決策的制定，但更重要的是戰(zhàn)略決策得到全體員工的貫徹與執(zhí)行。沒(méi)有溝通力、執(zhí)行力的團(tuán)隊(duì)，再好的點(diǎn)子也塑造不了成功。

“溝通”在管理學(xué)中的定義是指可理解的信息、思想和情感在兩人或兩人以上的人群中的傳遞或交換的過(guò)程。無(wú)論是計(jì)劃的制定、工作的組織、部門(mén)間的協(xié)調(diào)、與外界的交流，都離不開(kāi)溝通。開(kāi)會(huì)、淡判、談話(huà)、做報(bào)告、對(duì)外拜訪、約見(jiàn)是最常見(jiàn)的溝通方式。有資料表明，企業(yè)管理者70％的時(shí)間用在溝通上。企業(yè)規(guī)模越大，層級(jí)越多，溝通在管理中的作用就越重要。溝通是企業(yè)管理的實(shí)質(zhì)和核心。

“執(zhí)行力”這一概念源于美國(guó)人保羅·托馬斯和大衛(wèi)·伯恩于20xx年合著的《執(zhí)行力》一書(shū)，其核心是把思路、戰(zhàn)略、決策、規(guī)劃與部署付諸實(shí)施的能力，于個(gè)人來(lái)說(shuō)就是按質(zhì)按量完成自己的工作任務(wù)。執(zhí)行力即實(shí)施能力，其定義賦予了執(zhí)行力兩個(gè)內(nèi)容，一是思想方面，即所謂德，表現(xiàn)為精神風(fēng)貌；二是能力方面，即所謂才，表現(xiàn)為創(chuàng)造力。這兩個(gè)內(nèi)容，決定了執(zhí)行力的差別性，而表現(xiàn)在思想和能力上的差別，反映了企業(yè)人力資源的質(zhì)量和效能，并由此決定了企業(yè)的發(fā)展速度和發(fā)展前景。執(zhí)行力是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的最終能力，也是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

隨著現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化日益復(fù)雜，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和人員結(jié)構(gòu)也變得越來(lái)越復(fù)雜。企業(yè)內(nèi)部人員最有效的協(xié)作能產(chǎn)生強(qiáng)大的執(zhí)行力，從而為企業(yè)產(chǎn)出最大的績(jī)效。溝通則是這一系列轉(zhuǎn)化的催化劑，有了這個(gè)催化劑，使這一系列的轉(zhuǎn)化變得更加迅速，更加徹底。企業(yè)的執(zhí)行力是通過(guò)溝通這種手段打造出來(lái)的一種能力。如果我們把組織比喻成一個(gè)完整的有機(jī)體，那么溝通就是保持其良性循環(huán)的生命血液，而執(zhí)行力是靠生命血液維持的器官機(jī)能，只有充足的`血液才能使有機(jī)體具有更強(qiáng)的生理機(jī)能。

具體到我們的企業(yè)管理中，從最近兩次公司組織的青年人才培訓(xùn)課程中亦可見(jiàn)一斑：從公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，企業(yè)內(nèi)部控制，到生產(chǎn)、施工、安全管理，企業(yè)文化，再具體到三體系實(shí)操、成本核算等流程，就是我們企業(yè)自上而下逐步溝通的過(guò)程，如何將溝通的結(jié)果落實(shí)到實(shí)踐中，則是執(zhí)行力的具體體現(xiàn)。

近些年來(lái)，公司逐步加強(qiáng)制度建設(shè)、體系管理、人才培訓(xùn)，使得各項(xiàng)管理制度、現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、三體系程序控制等在各項(xiàng)目得到有效的執(zhí)行，而每年的內(nèi)審、外審既是對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行力的檢查，也是溝通交流的有效手段，通過(guò)各項(xiàng)目之間的對(duì)比，更能直觀認(rèn)識(shí)到本項(xiàng)目的不足，取長(zhǎng)補(bǔ)短、共同進(jìn)步。

被譽(yù)為“現(xiàn)代管理學(xué)之父”的彼得·德魯克說(shuō)，管理是一種實(shí)踐，其本質(zhì)不在于知，而在于行。有效的管理溝通是任何管理藝術(shù)的精髓，而執(zhí)行力是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的根本保證。溝通與執(zhí)行相輔相成，企業(yè)發(fā)展要靠全體員工的努力來(lái)實(shí)現(xiàn)，無(wú)論從企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)班子到職能部門(mén)，還是從管理層面到員工隊(duì)伍，其溝通與執(zhí)行能力都直接關(guān)系到企業(yè)的整體利益，并對(duì)其產(chǎn)生一定的以至于重大的影響。

一個(gè)善于溝通，強(qiáng)于執(zhí)行的企業(yè)，無(wú)論是領(lǐng)導(dǎo)者、管理者、還是普通員工，都會(huì)站在全局利益的高度，對(duì)每項(xiàng)工作都表現(xiàn)出一種無(wú)私奉獻(xiàn)的敬業(yè)精神、嚴(yán)肅認(rèn)真的工作態(tài)度、堅(jiān)定不移的服從意識(shí)和腳踏實(shí)地的務(wù)實(shí)作風(fēng)，自覺(jué)自發(fā)、全力以赴地為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)進(jìn)行不懈的努力和奮斗。

企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)8

近期大家金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)了一些難題，盡管難題出現(xiàn)在了一些人的身上，但是必須造成大家的高度關(guān)注。這類(lèi)問(wèn)題發(fā)生，主要反映了大家銀行職員內(nèi)控制度不嚴(yán)實(shí)，合規(guī)意識(shí)不合規(guī)，我家里有思想上的難題，也是有工作上的問(wèn)題，但壓根是平時(shí)對(duì)于學(xué)習(xí)不夠重視，遵守制度不嚴(yán)格。我銀行是一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，可以從遇到的問(wèn)題中汲取教訓(xùn)，必須做到提升內(nèi)部控制，推進(jìn)合規(guī)管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須搞好兩個(gè)方面工作中：一就是我們金融機(jī)構(gòu)每一位職工要保持警惕，塑造金融業(yè)危機(jī)意識(shí)，充分體現(xiàn)“金融業(yè)務(wù)必安全性，安全性為了能金融業(yè)”，忠誠(chéng)執(zhí)行自己工作崗位職責(zé)，從自己的身旁開(kāi)始做起，從日常操控的小事做起，防患于未然，牢記“潰于蟻穴，千里之堤”的古話(huà)，完成“內(nèi)部控制防風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)管理守護(hù)平安”目標(biāo)。二就是我們金融機(jī)構(gòu)要牢固樹(shù)立當(dāng)代金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理理念，創(chuàng)建當(dāng)代金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)方式，標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)代銀行管理方法，把提升內(nèi)部控制，推進(jìn)合規(guī)工作作為當(dāng)前一項(xiàng)重要任務(wù)，推上審議日程，采取有力措施，避免一切金融的風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行資產(chǎn)安全性，完成身心健康穩(wěn)定發(fā)展。

為汲取教訓(xùn)，避免這類(lèi)問(wèn)題的再次出現(xiàn)，大家金融機(jī)構(gòu)每一個(gè)職工必須堅(jiān)持下列五點(diǎn)，保證提升內(nèi)部控制，推進(jìn)合規(guī)管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)大家金融機(jī)構(gòu)身心健康穩(wěn)定發(fā)展。

一是提升金融業(yè)危機(jī)意識(shí)。

每一個(gè)職工要努力學(xué)習(xí)，把握金融的風(fēng)險(xiǎn)所發(fā)生的`緣故與規(guī)律性，把當(dāng)心風(fēng)險(xiǎn)性、認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)性、管理風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的觀念深層次自己的心里，在所有的職位，一切工作上，思想觀念崩緊安全性一根弦，時(shí)刻不忘金融的風(fēng)險(xiǎn)。

二要加強(qiáng)自身建設(shè)。

每一個(gè)職工要努力學(xué)習(xí)，提升思想道德教育，要潔身自愛(ài)，正確看待名與利與金錢(qián)，嚴(yán)以律己，防患于未然，壓實(shí)精神寄托，筑牢思想防線(xiàn)，保證工作方面標(biāo)準(zhǔn)化、在生活上嚴(yán)格要求、作風(fēng)上高境界，避免一切社會(huì)上各種不良行為與腐爛風(fēng)格。

三要嚴(yán)格遵守各類(lèi)工作規(guī)范。

工作中政策是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的天然屏障，工作規(guī)范好比是佳園的籬笆墻，籬笆墻扎牢了，流浪狗進(jìn)不去。每一個(gè)職工執(zhí)行制度要實(shí)實(shí)在在，絲毫沒(méi)有留情，保證規(guī)章制度上邊無(wú)商議，規(guī)章制度上邊絕情面，把合規(guī)、合規(guī)管理、合規(guī)操作落入工作中細(xì)處。

四要具備合乎銀行業(yè)務(wù)具體的內(nèi)部控制文化藝術(shù)。

每一個(gè)職工要認(rèn)可大家商業(yè)銀行的內(nèi)部控制文化藝術(shù)，把內(nèi)部控制意識(shí)和內(nèi)部控制文化融合到自己的思維最深處，變成自己的主動(dòng)個(gè)人行為，推進(jìn)對(duì)合規(guī)操作的認(rèn)知，學(xué)習(xí)與了解規(guī)章制度，提高執(zhí)行制度能力與主動(dòng)性，產(chǎn)生凡事都合乎遵紀(jì)守法合規(guī)的工作要求，在心間搭起一道堅(jiān)不可摧的社會(huì)道德萬(wàn)·里長(zhǎng)城。

五要了解本身崗位工作的職責(zé)要求。

每一個(gè)職工要清楚并掌握內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)，根據(jù)自己的崗位具體，處處留心，事事關(guān)心，可以及早發(fā)現(xiàn)并清除存有的金融的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)合規(guī)管理遵紀(jì)守法，確保銀行資產(chǎn)安全，達(dá)到最高收益。

企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)9

20xx年5月4日，你作為XX集團(tuán)市場(chǎng)開(kāi)拓核心的一名新入職員工，參與了開(kāi)發(fā)中心組織內(nèi)控培訓(xùn)，對(duì)于我這樣一個(gè)剛從學(xué)校出去的應(yīng)屆畢業(yè)生而言，我認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)控對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)的重要性，學(xué)了有關(guān)企業(yè)內(nèi)控的基本知識(shí)，獲益匪淺。

內(nèi)控制度，致力于完成保障措施的一個(gè)過(guò)程。對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)而言，有益于提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水準(zhǔn)，防控風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外開(kāi)放則達(dá)到外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定。針對(duì)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)的內(nèi)部市場(chǎng)操縱，其步驟包括市場(chǎng)調(diào)查、申請(qǐng)審核、投標(biāo)過(guò)程管理方法、投標(biāo)書(shū)點(diǎn)評(píng)、獎(jiǎng)賞管理方法和國(guó)際市場(chǎng)監(jiān)督。

內(nèi)控制度就是為了達(dá)到目標(biāo)所經(jīng)歷的一個(gè)過(guò)程，學(xué)習(xí)的過(guò)程也隨著市場(chǎng)轉(zhuǎn)變、公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的'改變而改變，并沒(méi)有一個(gè)結(jié)論。內(nèi)控制度不單單是規(guī)章制度操縱，其服務(wù)體系要以風(fēng)險(xiǎn)性為指導(dǎo)，以步驟為對(duì)象，以操縱為手段，以制度為平臺(tái)上的“四位一體”，逐步推進(jìn)操縱系統(tǒng)化，規(guī)章制度系統(tǒng)化，步驟職位化。雖說(shuō)內(nèi)控制度不僅僅只是僅僅規(guī)章制度操縱，可是規(guī)章制度則是內(nèi)控制度中很重要的一部分。企業(yè)運(yùn)營(yíng)的所有階段和做運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)參加者是人類(lèi)，因而內(nèi)控制度不能靠禮治，反而是靠的是規(guī)章制度，靠辦法。一套逐步完善的公司管理制度針對(duì)公司的發(fā)展尤為重要，體制的管束才能保證公司、單位井然有序正常運(yùn)作。

因而，對(duì)于我個(gè)人來(lái)說(shuō)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)是核心，更要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，不斷充實(shí)自己。因公司規(guī)模就會(huì)越大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式也會(huì)出現(xiàn)非常大變化，對(duì)我而言是一個(gè)新的目標(biāo)，因此我還要有積極主動(dòng)工作責(zé)任心，正確對(duì)待每一項(xiàng)工作中都需要有主動(dòng)意識(shí)，無(wú)論在工作上碰到什么樣的問(wèn)題，都需要想辦法解決困難，達(dá)到目標(biāo)。完成并不等于結(jié)論，領(lǐng)導(dǎo)干部把每日任務(wù)交給我，并不是需看我怎么做，而是應(yīng)該完成結(jié)論。不找原因，不找借口，認(rèn)真完成每日任務(wù)，收獲成果。

企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)10

大家都知道，一個(gè)沒(méi)有人體免疫系統(tǒng)、或免疫能力偏低的有機(jī)體是沒(méi)有辦法健康快樂(lè)成長(zhǎng)的，而內(nèi)控制度便是公司“有機(jī)體”的人體免疫系統(tǒng)。因而，欲使農(nóng)信社不斷進(jìn)步發(fā)展壯大，就必須要在大力擴(kuò)展各類(lèi)業(yè)務(wù)流程的前提下，更為高效地推動(dòng)其自身免疫系統(tǒng)——內(nèi)控制度建設(shè)，以確保農(nóng)村信用社穩(wěn)步發(fā)展。農(nóng)信社盡早構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)、科學(xué)合理而運(yùn)行較好的內(nèi)部控制制度不僅僅是日漸提升的金融體系監(jiān)管外在的規(guī)定，同時(shí)又是完成預(yù)訂發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)在的必須。運(yùn)作較好的內(nèi)控制度能夠充分發(fā)揮如下所示功效：一是保證相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章制度的貫徹落實(shí)；二是保證把各種風(fēng)險(xiǎn)管控在

可能承受的范圍之內(nèi)；三是保證長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的全面實(shí)施；四是有利于檢錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，防患未然，確保業(yè)務(wù)流程穩(wěn)定運(yùn)作。

我市聯(lián)社進(jìn)行案子專(zhuān)項(xiàng)治理主題活動(dòng)，主要目的是進(jìn)一步落實(shí)各類(lèi)內(nèi)部控制制度，提升全體人員團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、審慎經(jīng)營(yíng)、敬業(yè)愛(ài)崗、遵規(guī)守紀(jì)的主動(dòng)性，查擺、阻塞工作上的系統(tǒng)漏洞，抵制各種案子的產(chǎn)生，全方位提高工作質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量。改進(jìn)工作作風(fēng)，大興區(qū)務(wù)實(shí)求真歪風(fēng)，使全體人員以滿(mǎn)懷的激·情和昂揚(yáng)的斗志全身心投入到工作當(dāng)中，給我轄農(nóng)村信用社發(fā)展趨勢(shì)提供有力的'保證?，F(xiàn)將案子專(zhuān)項(xiàng)治理狀況談?wù)勛约旱母惺埽?/p>

一、現(xiàn)階段內(nèi)部控制制度存在的不足

1、對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)不到位。有些把內(nèi)控制度簡(jiǎn)單的解讀為各種各樣規(guī)章制度的編制、訂裝、歸納，覺(jué)得進(jìn)行了整章建制相關(guān)的工作，就等同于設(shè)立了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理；有的人在掌握內(nèi)部控制及管理、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和發(fā)展之間的關(guān)系等這個(gè)問(wèn)題上，了解有出入，把提升內(nèi)部控制和發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益對(duì)立面下去，在業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)防控的選擇中，偏重于抓經(jīng)營(yíng)規(guī)模、抓經(jīng)濟(jì)效益，脫離實(shí)際地求取總資產(chǎn)的擴(kuò)大，導(dǎo)致違反規(guī)定交通違章情況發(fā)生，以至資產(chǎn)質(zhì)量不高。

2、對(duì)基層社的監(jiān)管力度也有系統(tǒng)漏洞。對(duì)基層社的監(jiān)管，通常是任務(wù)指標(biāo)布置比較多，對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的流程和方式查驗(yàn)不足。

3、核查、監(jiān)督監(jiān)督制度不完善，是直接關(guān)系內(nèi)部控制制度的全面落實(shí)。核查、監(jiān)管部門(mén)不可以具有檢錯(cuò)止漏、改正違反規(guī)定、強(qiáng)化管理、控制風(fēng)險(xiǎn)的功效。內(nèi)部稽核、監(jiān)督體系不如意，本來(lái)就沒(méi)有處理事情權(quán)，有的問(wèn)題無(wú)法得到真正體現(xiàn)，使一些問(wèn)題被庫(kù)存積壓出來(lái)，并沒(méi)有對(duì)應(yīng)的牽制對(duì)策。

4、現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度不完善，不適合業(yè)務(wù)流程發(fā)展需要。在實(shí)際管理方法與經(jīng)營(yíng)實(shí)效性總體目標(biāo)層面，其延用的各種考評(píng)規(guī)章制度或是從前的考評(píng)辦法，盡管每年在數(shù)量上考核標(biāo)準(zhǔn)有一定的變化，但考評(píng)內(nèi)容和方式顯著老舊，造成一部分社從個(gè)人利益考慮，置各種各樣牽制于不顧，違規(guī)操作。有的機(jī)構(gòu)搶開(kāi)發(fā)客戶(hù)，濫用計(jì)算學(xué)科、偽造帳表、以貸收息等諸多問(wèn)題，都反映了內(nèi)部控制制度與市場(chǎng)拓展無(wú)法同步問(wèn)題。有些行業(yè)、有些職位內(nèi)部控制階段迄今為止處在真空泵。

5、風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不完善，對(duì)內(nèi)控制度的描述與監(jiān)管不足。風(fēng)險(xiǎn)管控是金融企業(yè)內(nèi)控制度中的一個(gè)難題，目前我區(qū)農(nóng)信社以總體風(fēng)險(xiǎn)管控為目的的資產(chǎn)負(fù)債率占比管理方法仍然處于軟約束環(huán)節(jié)，以部分風(fēng)險(xiǎn)管控為的內(nèi)涵借款分責(zé)管理方法還實(shí)行不嚴(yán)格，欠缺實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及操縱為中心的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理管理體系.管理制度也極不健全。發(fā)放貸款都還沒(méi)推行風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)管理方法，對(duì)操作系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力較差，并且對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的考評(píng)還欠缺具體標(biāo)準(zhǔn)及辦法。

二、個(gè)人的感受

所說(shuō)高效的內(nèi)控制度包含有四層含意，即：其一、這是無(wú)時(shí)不控的根植于業(yè)務(wù)操作的自始至終；其二、這是無(wú)處不控的——與業(yè)務(wù)速度與空間同歩，乃至有一定的超前的，以反映內(nèi)部控制優(yōu)先選擇的觀念，其三、這是沒(méi)有人不控的——上升管理人員，下到每一位職工，僅有嚴(yán)格遵守內(nèi)控制度才算是無(wú)上無(wú)尚的；其四、這是無(wú)事不控的——小業(yè)務(wù)流程要控，大事情更要控，一切經(jīng)營(yíng)與管理主題活動(dòng)莫不則在操縱下開(kāi)展，沒(méi)有例外與“個(gè)案”解決。

農(nóng)信社建立什么樣的內(nèi)控制度呢？最先我自己覺(jué)得：提高責(zé)任意識(shí)是基本。一切主題活動(dòng)離不了人，人都是生產(chǎn)主力里最活的影響因素，內(nèi)控制度不可以除外。較好的內(nèi)控制度即是經(jīng)營(yíng)管理人設(shè)計(jì)方案結(jié)構(gòu)時(shí)代的產(chǎn)物，也是其遵照維修的結(jié)論。假如說(shuō)設(shè)計(jì)方案結(jié)構(gòu)不容易，那樣有色彩遵照維護(hù)保養(yǎng)則更加難。由于，必須堅(jiān)持不懈不辭勞苦，一以貫之。從這一實(shí)際意義中說(shuō)，責(zé)任意識(shí)樹(shù)牢之時(shí)，才算是內(nèi)控制度運(yùn)作徹底及時(shí)之際。

提高責(zé)任意識(shí)，從股票基本面看來(lái)，便是要強(qiáng)化全體人員的責(zé)任意識(shí)。即：每一位職工首先加強(qiáng)按規(guī)章制度辦事的意識(shí)，再也不是憑“工作經(jīng)驗(yàn)”實(shí)際操作。次之，要牢固樹(shù)立規(guī)章制度面前人人平等的信仰，再也不是俯首帖耳。其次，要牢固樹(shù)立內(nèi)控制度從我做起，人人有責(zé)的觀念，再也不是與己無(wú)關(guān)，聽(tīng)之任之。

提高責(zé)任意識(shí)，從重點(diǎn)戶(hù)看，便是要強(qiáng)化二級(jí)運(yùn)營(yíng)管理班子的責(zé)任意識(shí)，充分體現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)與管理抓牢，市場(chǎng)拓展與內(nèi)控體系建設(shè)抓牢，經(jīng)濟(jì)效益與守規(guī)抓牢，做自律的榜樣。

企業(yè)內(nèi)控心得體會(huì)11

近期我參加了醫(yī)院組織的有關(guān)內(nèi)部控與內(nèi)審的兩次培訓(xùn)，通過(guò)老師對(duì)有關(guān)知識(shí)的講解，結(jié)合案例的分析，使我對(duì)醫(yī)院內(nèi)審與內(nèi)部控制有了更全面的認(rèn)識(shí)，業(yè)務(wù)能力得到了進(jìn)一步的提升。

醫(yī)院內(nèi)部控制是一整套完整的體系，它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、醫(yī)院文化、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、醫(yī)院運(yùn)營(yíng)等各部分組成，每一部分都是不可或缺的，都是醫(yī)院內(nèi)部控制正常運(yùn)行的必要條件。通過(guò)這幾次培訓(xùn)學(xué)到了很多知識(shí)，受益匪淺?，F(xiàn)有幾點(diǎn)體會(huì)與大家分享：

1、醫(yī)院內(nèi)部控制是一種保障機(jī)制，單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控，同時(shí)控制偏離組織的.風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)學(xué)習(xí)深刻理解了內(nèi)控就是管理而且是精細(xì)化管理，是制衡機(jī)制也是自律機(jī)制。內(nèi)部控制的核心是相互制衡，分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，不相容職務(wù)分離，授權(quán)批準(zhǔn)控制。內(nèi)控是一種自我完善機(jī)制，強(qiáng)調(diào)的是“內(nèi)”而不是“外”。

2、通過(guò)學(xué)習(xí)深刻明白了內(nèi)審與內(nèi)控的關(guān)系，內(nèi)審與內(nèi)控相輔相成。內(nèi)部控制和內(nèi)審都來(lái)源自單位的內(nèi)部，是緊密聯(lián)系、互動(dòng)的本質(zhì)關(guān)系，相互交融發(fā)展。內(nèi)部控制是內(nèi)審的審計(jì)對(duì)象，同時(shí)內(nèi)部控制鞏固了內(nèi)部審計(jì)的作用。內(nèi)控不是目的，是借助內(nèi)控提升管理。內(nèi)控并非萬(wàn)能，不當(dāng)用權(quán)會(huì)使內(nèi)控失敗，成本效益會(huì)影響內(nèi)控成果，內(nèi)部審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理與治理進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保組織正常運(yùn)營(yíng)，保證不偏離醫(yī)院總的戰(zhàn)略目標(biāo)。

3、深刻理解了內(nèi)審、內(nèi)控、風(fēng)控在醫(yī)院各個(gè)管理階層作用，風(fēng)控主要圍繞醫(yī)院戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，“自上而下”地辨識(shí)、評(píng)估、分析風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范和應(yīng)急管理的策略和措施。內(nèi)控主要從流程合規(guī)、反舞弊角度出發(fā)，“自下而上”地診斷招標(biāo)采購(gòu)、銷(xiāo)售、資金等具體運(yùn)營(yíng)流程中的內(nèi)部控制缺陷，并進(jìn)行整改。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織中各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。內(nèi)審、內(nèi)控和風(fēng)控對(duì)單位的運(yùn)營(yíng)就是一種制衡，對(duì)人的制衡，對(duì)事的制衡，對(duì)利益的制衡，制衡之外是對(duì)組織健康發(fā)展的一種促進(jìn)。

4、學(xué)無(wú)止境，內(nèi)審、內(nèi)控制對(duì)于一個(gè)單位至關(guān)重要，接下來(lái)我應(yīng)該努力加強(qiáng)提升的方面很多，提高實(shí)際運(yùn)用、分析這方面的能力，通過(guò)平時(shí)對(duì)案例的分析討論思考總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，另外要通過(guò)實(shí)際調(diào)查、參與內(nèi)部控制成果的審理，加強(qiáng)學(xué)習(xí)內(nèi)審知識(shí)，鞏固工作中積累的心得并切實(shí)運(yùn)用與工作，為醫(yī)院的蓬勃發(fā)展助力！