第一篇：生態(tài)農(nóng)業(yè)財務(wù)管理制度

生態(tài)農(nóng)業(yè)財務(wù)管理制度

第一章

總則

第一節(jié)

為了提高各部門及財務(wù)部門的工作效率和服務(wù)質(zhì)量，明確各項開支的審批權(quán)限及流程，加強財務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格遵循國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，使各項財務(wù)支出做到有章可循、有據(jù)可依，財務(wù)部根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家相關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司具體情況，特制定以下財務(wù)制度。

第二節(jié)

公司財務(wù)管理以提高企業(yè)經(jīng)濟效益，壯大經(jīng)濟實力為宗旨。

第三節(jié)

財務(wù)管理工作要本著請見節(jié)約，精打細算的原則，在企業(yè)各項經(jīng)營管理活動中嚴(yán)禁鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加收入。

第二章

財務(wù)機構(gòu)與人員

第一節(jié)

公司設(shè)財務(wù)部，下設(shè)財務(wù)經(jīng)理，會計，出納，采購員，庫管員等職位。第二節(jié)

財務(wù)部除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，還要負責(zé)從業(yè)務(wù)上對各部門相關(guān)管理人員進行協(xié)調(diào)，指導(dǎo)，監(jiān)督，檢查。

第三節(jié)

財務(wù)部經(jīng)理，對公司所有股東負責(zé)。嚴(yán)格按照制度主持財務(wù)管理工作。第四節(jié)

財務(wù)部門必須建立稽查制度。出納不得監(jiān)管稽核，會計檔案保管，收入和費用，債權(quán)債務(wù)賬目的登記管理工作。

第五節(jié)

財務(wù)部門人員須認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督公司各項經(jīng)營活動。記賬，算賬，報賬必須做到內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。第六節(jié)

公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門負責(zé)人必須確保財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第七節(jié)

財務(wù)人員在辦理會計事物中，必須堅持原則，按章辦事。對于違反國家財經(jīng)紀(jì)律及公司相關(guān)財務(wù)制度的事項，有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷、拒絕執(zhí)行，并及時上報。

第八節(jié)

財務(wù)人員調(diào)度工作或因故辭職的，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。交接包括憑證、賬目、款項、印章、實物及其他未了事項。移交交接必須監(jiān)交。

第九節(jié)

財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)：

1、主持財務(wù)部的全面工作。領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實完成財務(wù)各項工作。

2、執(zhí)行公司總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)各項工作決定，控制和降低公司運營成本，審核及監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向董事會及總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告。

3、編制各項財務(wù)報表，主持公司財產(chǎn)清查工作。

4、參與公司新項目，重大投資，重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

第十節(jié)

會計的主要職責(zé)：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

4、完成經(jīng)理交付的其他工作。

第十一節(jié)出納的主要職責(zé)：

1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。

7、完成經(jīng)理交付的其他工作。

第三章

會計核算與報表

第一節(jié)

公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律、法規(guī)，以及會計核算一般原則、會計憑證盒賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第二節(jié)

財務(wù)核算管理：

1、財務(wù)核算規(guī)則及要求

（1）公司采取借貸復(fù)式記賬法、權(quán)責(zé)發(fā)生實現(xiàn)制記賬。

（2）公司會計核算年度為公歷一月一日起至十二月三十一日止。

（3）公司記賬本位貨幣采用人民幣，人民幣同其他貨幣的這算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。

（4）財務(wù)會計核算科目執(zhí)行國家《企業(yè)會計制度》中所定的會計科目。

（5）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

（6）財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證、并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

（7）財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理指定的專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

（8）財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由公司會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

（9）財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回并要求更正補充。

（10）財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理或主管書面報告，并請求查明原因，做出處理。

（11）財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)的登記工作。

（12）公司資本堅持資本確定、資本充實原則。

（13）公司的收益與費用計算，實行分級核算，按類設(shè)帳。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如工資、折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

（14）公司采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

（15）凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額，出資比例，出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。

（16）公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時支付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

（17）公司對外的所有投資或購置房屋等大型固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。

（18）公司長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用部門用款時間計算利息。

（19）公司以單價2000元以上，使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。分為5大類：房屋及其他建筑物；機器設(shè)備；電子設(shè)備（如電腦、復(fù)印機等）；運輸工具；其他設(shè)備。

（20）公司各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物（含室內(nèi)裝修）30年；大型機器設(shè)備10年；電子設(shè)備、運輸工具5年；其他設(shè)備5年。固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

（21）購入固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議的定價的價格為原價。

（22）固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定報批后，于年度決算時處理完畢。

A、盤盈的固定資產(chǎn)，以充值完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

B、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

C、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈額值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理，D、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

（23）公司主要會計報表有：

A資產(chǎn)負債表（年、季、月）B損益表（年、季、月）C財務(wù)狀況變動表 D現(xiàn)金出納月終盤存表

E應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）

2、出納工作細則

A本細則包括現(xiàn)金及銀行存款的收入與支出等財務(wù)事項

B公司出納根據(jù)會計編制或?qū)彾ń?jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)的支付憑證，辦理現(xiàn)金或銀行票據(jù)支付、登記、轉(zhuǎn)移手續(xù)。出納對公司所有支付憑證手續(xù)是否完備負有最后審核責(zé)任

C出納員對公司各項貸款或費用的支付，均應(yīng)將款項交付于出具票據(jù)的受款當(dāng)事人或廠商，本公司人員均不得代領(lǐng)，特殊情況確需代領(lǐng)的，須總經(jīng)理核準(zhǔn)、D公司的一切支付款項，均應(yīng)以會計處理妥善的支付憑證為依據(jù)，否則，出納應(yīng)予以拒絕支付

E所有支付憑證上均應(yīng)加蓋領(lǐng)款人印鑒（或簽字）付款后加蓋經(jīng)手人（出納或備用金管理員）印鑒

F為方便公司日常支付業(yè)務(wù)，公司財務(wù)可設(shè)置備用金管理制度，其額度規(guī)定為：公司出納處10000元內(nèi)（庫存現(xiàn)金），其他部門或指定備用金管理員2000員內(nèi)。有特殊需要的部門的備用金經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)確定，但備用金額度不能超過5000元

G備用金管理人員為公司出納或經(jīng)理指定人員，負責(zé)辦理備用金的借用核銷登記 H所有涉及現(xiàn)金收入的財務(wù)事項均應(yīng)由會計編制填列收款憑證，由出納依此辦理現(xiàn)金收款

I出納對銀行存款進出項應(yīng)及時辦理登記，隨時保持與銀行的溝通。所有與銀行往來傳票辦理完畢并登記后及時交由會計進行賬務(wù)處理

J出納工作需無條件的接受公司會計的時時監(jiān)督。出納賬目須做到日清月結(jié)，時時想財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理報告公司可使用資金余額并按財務(wù)部經(jīng)理擬定的資金使用計劃做好資金準(zhǔn)備工作

3、會計工作細則

A加強會計工作管理、規(guī)范財務(wù)行為，是保證公司資金使用安全和會計核算真實準(zhǔn)確的基礎(chǔ)

B公司財務(wù)部須根據(jù)效率、牽制、監(jiān)督的控制原則，科學(xué)合理的設(shè)置會計崗位。

C會計須認真執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和公司管理制度，有權(quán)對公司的資金使用，財產(chǎn)管理，財務(wù)收支等經(jīng)濟行為實施會計監(jiān)督，有權(quán)拒絕辦理違規(guī)業(yè)務(wù)并按《中華人民共和國會計法》相關(guān)規(guī)定向上級主管部門報告公司違規(guī)事項。

D公司會計對會計科目、會計憑證、會計賬簿的設(shè)置和使用，必須按照國家相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一執(zhí)行

E會計月年度終了，須對公司所有實物與賬面進行核對。銀行日記賬、明細賬要與總賬進行核對；銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，并編制未達賬項調(diào)節(jié)表；往來賬要及時清查，做到賬賬相符、帳表相符、賬實相符；按會計核算制度要求的總賬、明細賬與會計報表各項之間的勾稽關(guān)系必須平衡。會計業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和會計主管在賬務(wù)核對全部相符后，應(yīng)在相關(guān)賬簿上簽章

F審核出來的錯賬，沖正時應(yīng)由會計主管或其授權(quán)人批準(zhǔn)后辦理

G財務(wù)印章由指定的專人分別保管和使用，不得由一人全部保管，不

第一節(jié) 第二節(jié)

得輪流交叉保管。對財務(wù)印章須設(shè)立保管使用登記簿，嚴(yán)格領(lǐng)用交接手續(xù)。嚴(yán)禁超范圍使用會計印章，嚴(yán)禁在空白支票、空白憑證、帳表上預(yù)先留蓋財務(wù)印章

H公司所有收入、支出應(yīng)當(dāng)及時、準(zhǔn)確、完整入賬，不得另設(shè)賬外賬。公司有價證券、空白支票、各種發(fā)票和收據(jù)必須制定專人管理

I會計檔案必須按國家規(guī)定妥善保管。對外提供的會計信息必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)。會計資料的調(diào)閱須經(jīng)批準(zhǔn)，公司會計信息嚴(yán)禁擅自外泄

第四章

會計核算業(yè)務(wù)處理流程

會計核算業(yè)務(wù)處理外圍：原始憑證的審核；記賬憑證的編制；會計賬簿的登記；會計報告的編制、分析與解釋；公司生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的會計事項的辦理；內(nèi)部審核；會計檔案的整理保管；其他應(yīng)辦理的會計事項。

會計核算業(yè)務(wù)處理流程：

1、審核各種原始憑證的合法性和經(jīng)濟手續(xù)是否完備

2、根據(jù)合法有效的原始憑證登記會計賬簿

3、依據(jù)經(jīng)審核的記賬憑證登記會計賬簿

4、根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告

5、根據(jù)會計報告做公司生產(chǎn)經(jīng)營活動分析與解釋及建議

6、根據(jù)公司經(jīng)營成果核算應(yīng)想國家解繳的各種稅費并及時辦理解繳 第三節(jié)

部分特殊會計事項依照公司規(guī)章制度無法處理的，按照一般會計原理第四節(jié)

第五節(jié)

第一節(jié)

方法或習(xí)慣向上級相關(guān)主管部門請示處理。

出納處取得的各種有收付關(guān)系的原始憑證，未經(jīng)主辦會計簽章的，出納不得執(zhí)行

主辦會計對公司的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券及其他流動資產(chǎn)應(yīng)定期或不定期的組織人員進行盤點。房屋、機械設(shè)備等固定資產(chǎn)每年至少進行一次盤點。

第五章

財務(wù)核算崗位操作流程

出納崗位工作流程

1、現(xiàn)金收入：

根據(jù)會計開具的收據(jù)（或發(fā)票）收款-檢查收據(jù)開具的金額是否正確、大小寫是否一致、有無經(jīng)手人簽名等事項-依據(jù)票據(jù)所列金額收款-在收據(jù)（或發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章-將收據(jù)聯(lián)或發(fā)票聯(lián)給交款人-憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬-登記票據(jù)傳遞備查本-將幾張票據(jù)連同票據(jù)傳遞備查本交由相應(yīng)會計崗位簽收制證。

2、現(xiàn)金支出：

審核會計崗位傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證是否一致，審核簽字程序是否完備-領(lǐng)款人簽字-據(jù)記賬憑證所列金額付款-在原始憑證

上加蓋現(xiàn)金付訖圖章-登記現(xiàn)金流水賬-登記票據(jù)傳遞備查本-將記賬票據(jù)連同票據(jù)傳遞備查本交由相應(yīng)會計崗位簽收制證。

3、庫存現(xiàn)金管理：

每天上午按用款計劃提取現(xiàn)金-安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確收付當(dāng)日現(xiàn)

第二節(jié)

金-及時盤點庫存現(xiàn)金有無差錯-下午下班提前將計收的當(dāng)日貨款及盤點后多余庫存現(xiàn)金送存銀行。

4、銀行收入：

每天及時收取、核查和整理從銀行取回的進賬單-登記銀行日記賬-登記票據(jù)傳遞備查本-將票據(jù)連同票據(jù)傳遞備查本交由相應(yīng)會計崗位簽收制證。

5、銀行支付：

審查相關(guān)部門或人員送呈的付款單據(jù)是否完整、審核簽字程序是否完備、金額是否準(zhǔn)確-開具銀行支票-登記支票使用備查簿-在原始憑證上加蓋轉(zhuǎn)賬圖章-具體經(jīng)辦人簽字-登記票據(jù)傳遞備查本-將相關(guān)票據(jù)連同票據(jù)傳遞備查本交由相應(yīng)會計崗位簽收制證。

會計崗位工作流程

1、日常會計事務(wù)：

審核原始憑證是否完整、合法、金額書寫是否正確-審核原始憑證粘貼是否規(guī)范-審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證-涉及現(xiàn)金與銀行結(jié)算的傳出納，不涉及的憑證傳主管會計復(fù)核。

2、會計復(fù)核：

將所有財務(wù)崗位傳來的記賬憑證統(tǒng)一進行逐個復(fù)核-發(fā)現(xiàn)有會計憑證

編制上的錯誤及時提請相關(guān)會計改正-將憑證中含有發(fā)票抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抽出并在該稅票上作查證標(biāo)記-編制稅務(wù)驗票及編制抵扣清單-將已復(fù)核的會計憑證簽章并按順序清理整齊。

3、編制會計報表：

將已復(fù)核的會計憑證進行記賬處理-結(jié)轉(zhuǎn)憑證處理-財務(wù)結(jié)賬處理-編

第一節(jié)

第二節(jié)

第三節(jié)

制會計報表-報財務(wù)經(jīng)理或公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章-將會計報表下發(fā)或送呈相關(guān)部門并要求相關(guān)部門在發(fā)文本上簽收。

4、編制財務(wù)分析報告：

收集所需資料和信息-編制財務(wù)分析報告-送呈財務(wù)經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)審查-分發(fā)相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。

5、報稅：

按銷售收入類別核對各項銷售收入金額-整理并裝訂銷售發(fā)票存根-統(tǒng)計銷售發(fā)票使用明細并裝訂成冊-準(zhǔn)備報稅。

6、申報稅款：

按稅務(wù)局規(guī)定的時間填寫各類報稅申請表-傳主管會計及相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章-到稅務(wù)機關(guān)申報-登記解繳稅票-申報表歸類保存。

第六章

財務(wù)票據(jù)管理規(guī)范

所有原始憑證內(nèi)容必須包括：憑證名稱、填制日期、填制單位簽章、經(jīng)辦人簽章、接受單位名稱、經(jīng)濟事項、數(shù)量、單價、金額等。

所有原始憑證上的大小寫金額必須一致。

購買事項取得的原始憑證，必須有驗收部門的有效證明。材料物品領(lǐng)

用須填列領(lǐng)料證明。

第四節(jié)

公司對外采購物資原則上必須要求取得正式稅務(wù)發(fā)票，特殊情況下無發(fā)票的，須總經(jīng)理同意由財務(wù)自制憑證進行核銷。產(chǎn)生的運輸支付業(yè)務(wù)要求類同。

第五節(jié)

一式多聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)次的用途，只能以一聯(lián)（報銷聯(lián)第六節(jié)

第七節(jié)

第八節(jié)

第九節(jié)

第十節(jié)

第十一節(jié)第十二節(jié)或發(fā)票聯(lián)）作為報銷憑證。采用復(fù)寫紙手工填寫的原始憑證必須套開填列，不得直接填列。

對增值稅專用發(fā)票必須交財務(wù)兩聯(lián)（發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)）；發(fā)票各欄內(nèi)容必須真實、完整。不得涂改，全部聯(lián)次內(nèi)容完全一致；運輸發(fā)票必須完整填列并交財務(wù)兩聯(lián)（發(fā)票聯(lián)和稅務(wù)報查聯(lián)），如無稅務(wù)報差聯(lián)必須復(fù)印一份發(fā)票聯(lián)上交財務(wù)。

所有原始憑證不得涂改、挖補、不得使用過期、虛假發(fā)票。普通收據(jù)（國家行政事業(yè)性收據(jù)除外）和白條不能予以核銷。發(fā)現(xiàn)原始憑證有不符合相關(guān)規(guī)定的，公司主辦會計有權(quán)拒絕核銷。公司自制原始憑證（如差旅費報銷單等）有經(jīng)辦人如實填報，不得超報或虛報。補助項目與合計欄由會計人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定填列，經(jīng)辦人員不得填列。

原始票據(jù)粘貼必須規(guī)范，方向一致，票面向上，保持整潔、美觀，不得超出裝訂線以外。票據(jù)粘貼由報賬人員粘貼，方法可向財務(wù)人員咨詢。

公司應(yīng)酬業(yè)務(wù)招待費用原則上堅持先申請的原則，報銷時一律由總經(jīng)理直接審批。經(jīng)辦人報銷時須如實注明接待對象、接待理由、接待地

點、消費方式等事項。

第二篇：財務(wù)管理制度

-------建設(shè)工程公司---------項目部

零星材料采購報銷制度

1、材料采購前必須由有關(guān)部門填寫《材料計劃表》，《材料計劃表》經(jīng)現(xiàn)場負責(zé)人審批后才能交予采購人員進行采購，現(xiàn)場負責(zé)人在審批時必須填寫預(yù)計金額和采購注意事項（材料計劃表附后）。

2、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購發(fā)放。

3、采購人員根據(jù)審批后的《材料計劃表》在財務(wù)上填寫制式《借款單》預(yù)借材料款?！督杩顔巍讽毥?jīng)現(xiàn)場負責(zé)人簽字后才能領(lǐng)取現(xiàn)金。

4、采購人員在采購時，必須在《材料計劃表》上填寫不少于三家的型號價格和聯(lián)系電話，以便工地負責(zé)人核查。第二次采購?fù)环N材料時，可不填寫核查電話。

5、所采購的材料進場，經(jīng)現(xiàn)場有關(guān)人員驗收后，才能由收料員開具《收料單》。

6、采購人員購貨完畢，填寫《費用報銷單》進行報銷。費用報銷單必須附《購貨發(fā)票》、《收料單》及《材料計劃表》，《費用報銷單》經(jīng)現(xiàn)場管理人員審核簽字后，才能在財務(wù)上報銷。

7、所有票據(jù)由發(fā)生到報銷的時間不得超過3天。

8、特殊情況下，借款及報銷可以不經(jīng)過以上程序，但必須電話征得工地負責(zé)人同意，手續(xù)后補。

--------建設(shè)工程公司-------項目部

工資考勤及借款制度

1、在本項目部財務(wù)上支付工資的人員均應(yīng)考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計加班費。

2、《考勤表》由項目經(jīng)理指定的工地負責(zé)人依據(jù)作息時間及考勤制度進行記錄。

3、每月請假時間不超過四天時，按全勤計。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數(shù)-4）。

4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。

5、工資按月由銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。銀行底聯(lián)作為進賬的依據(jù)。

6、日常所有借款均應(yīng)填寫制式《借款單》，并經(jīng)工地負責(zé)人簽字后才能借出。

7、管理人員工資發(fā)放前預(yù)借的現(xiàn)金不得超過月工資的25%。

8、管理人員離職或辭退時，應(yīng)交接完全部手續(xù)，并由項目經(jīng)理在工資結(jié)算單上簽字后，才能領(lǐng)取全部工資。

第三篇：財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

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第一章 總則

一、為加強公司的財務(wù)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，特制定本制度。

二、公司財務(wù)部的職能：

1、認真貫徹執(zhí)行公司的有關(guān)財務(wù)管理制度。

2、建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，加強財務(wù)管理，監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

3、以公司取得效益為服務(wù)中心。

4、嚴(yán)格管理資金，合理使用資金。

5、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政部門定期進行財產(chǎn)清查。

6、編制各類財務(wù)報表，財務(wù)說明書，如實反映公司的經(jīng)營狀況，做好財務(wù)分析和考核工作。

7、協(xié)助和配合相關(guān)主管部門的檢查工作。

8、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

三、財務(wù)部的崗位設(shè)置：財務(wù)經(jīng)理、會計、出納。

四、公司各部各員辦理財務(wù)事務(wù)必須遵循本制度。

第二章 財務(wù)部各員崗位責(zé)任

一、財務(wù)經(jīng)理主要工作職責(zé)：

1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對財務(wù)部的工作負全責(zé)。保證財務(wù)賬面上及時、準(zhǔn)確、全面反映公司的資產(chǎn)、經(jīng)營情況。

2、執(zhí)行財務(wù)預(yù)算和收支計劃，擬定資金使用方案，合理有效的使用資金，維護資金安全。

3、建立健全會計核算制度，提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性，利用財務(wù)會計資料進行財務(wù)分析。

4、根據(jù)公司的財務(wù)預(yù)算和收支計劃，對公司的成本和費用進行控制、分析和考核，督促有關(guān)部門減少消耗，節(jié)約費用提高效益。

5、組織會計檔案管理工作，包括憑證帳表等紙質(zhì)檔案管理和財務(wù)電算會計數(shù)據(jù)資料的備份（會計電算數(shù)據(jù)由公司信息部每月定期完成備份并保管）。

6、匯總編制公司會計總報表。

7、制訂、完善、修訂公司財務(wù)管理制度和會計核算制度。

8、上級領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

二、會計的主要工作職責(zé)：

1、執(zhí)行《企業(yè)會計制度》及公司相關(guān)會計核算的要求，對自己分管的帳務(wù)要做到賬目清、金額準(zhǔn)、賬理通、報表實。

2、認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性真實性，手續(xù)完整性和資料準(zhǔn)確性。

3、妥善保管會計憑證、會計報表、會計帳簿和其他會計資料。

4、完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

三、出納的主要工作職責(zé)：

1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、做好款項的日常收付工作。對不合法的支付要求有權(quán)拒絕。

3、負責(zé)員工每月的工資、獎金及各項福利的發(fā)放。

4、及時取得、打印銀行收付款回單，傳遞給相關(guān)崗位會計入帳。

5、銀行支票類單據(jù)的申購、保管、開據(jù)、繳銷等業(yè)務(wù)。

6、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金的收付。現(xiàn)金帳要日清月結(jié)，賬款相符。每日的現(xiàn)金余額書面報告給財務(wù)經(jīng)理。

7、每月末做好與銀行的對帳工作。

第三章 現(xiàn)金管理

一、嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金。

二、出納員必須每日結(jié)出現(xiàn)金帳面余額并與庫存現(xiàn)金相核對。發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

三、財務(wù)經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全。

四、公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第四章 銀行帳戶管理

一、加強銀行帳戶資料的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

二、銀行印鑒章實行分管制，不得一人統(tǒng)管使用。財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，法人私章由出納保管。

三、不準(zhǔn)將公司銀行帳戶外借任何單位及個人結(jié)算及套現(xiàn)。

四、公司銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)嚴(yán)格按照電子支付程序和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行，電子支付密碼器、網(wǎng)銀登錄帳號及密碼，操作人員密碼等有關(guān)網(wǎng)銀使用要素應(yīng)妥善保管，操作員與審核員按照分管原則，不得一人統(tǒng)管使用。操作員為出納，審核員為財務(wù)經(jīng)理。

第五章 主要會計科目的會計核算及財務(wù)工作要求

一、應(yīng)收帳款

1、每月做好應(yīng)收帳款的回籠情況登記，對回籠異?；蝾A(yù)期有異常的應(yīng)收款項及時以書面報告給市場部及公司領(lǐng)導(dǎo)。督促催收，避免資金滯收及占用。

二、其他應(yīng)收款

1、每季度做一次其他應(yīng)收款的清收情況的檢查與核對。除了固定留存的業(yè)務(wù)備用金外，臨時性專項性的借款應(yīng)按規(guī)定及時清收。

三、庫存商品

1、庫存商品按實際采購成本計價入帳。數(shù)據(jù)直接從益華系統(tǒng)采集。

2、庫存商品實行定期盤點制度。

四、待攤費用

1、辦公室裝修費用、較大筆一次性支出的費用等，屬本期和今后各期受益的，應(yīng)按受益期進行分?jǐn)?，攤期最長不超過5年。

五、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)購置和調(diào)入均按實際購置金額入帳。

2、使用期限達2年以上，單價2000元以上。辦公家俱、辦公電子設(shè)備、貨架、汽車等。

3、采用直線折舊法，不計留殘值。

4、折舊年限：鐵質(zhì)貨架3年、辦公家俱2年、辦公電子設(shè)備3年、汽車10年。

5、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊，扣除掉清理的收入后余值一次性計入費用。

六、應(yīng)付帳款

1、每月15日前由采購部門提交供應(yīng)商當(dāng)月的付款計劃，財務(wù)部就實際可支付款計劃提前向采購部溝通反饋。

2、財務(wù)部根據(jù)供應(yīng)商的發(fā)票到位、帳齡及公司資金情況統(tǒng)籌安排支付。

3、每月與供應(yīng)商對帳。保證重點供應(yīng)商做到月月對帳，以半年為周期，所有發(fā)生業(yè)務(wù)的供應(yīng)商都對過帳。

七、預(yù)付帳款

1、預(yù)付帳款業(yè)務(wù)不多的可通過應(yīng)付帳款進行核算。

七、預(yù)提費用

1、對已明確的屬于當(dāng)期費用的，雖尚未發(fā)生支付的，應(yīng)進行該會計處理。

八、收入

1、收入包括營業(yè)收入，其他收入等。

2、營業(yè)收入以實際開出發(fā)票的含稅金額或是實收款金額做為記帳收入的依據(jù)。

3、嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

九、成本費用

1、根據(jù)核對無誤的銷售業(yè)績及信息部門提供的銷售折扣及成本折扣計算銷售成本。

2、按照《2010年若干總部費用與區(qū)域費用的歸屬細分》《費用科目細分說明》的要求設(shè)置經(jīng)營費用明細科目。

3、嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，核算至部門。并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

4、成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容，控制好成本費用對堵塞管理漏洞，提高公司經(jīng)濟效益具有重要的作用。

十、營業(yè)稅金

1、每月實際繳納的各項稅費按各業(yè)務(wù)區(qū)銷售開票的占比進行分?jǐn)偂?/p>

2、各項稅費包括：增值稅、城建稅、教育費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、防洪稅、印花稅、殘障金等。

十一、對于各項屬于公攤性質(zhì)的費用應(yīng)按要求按月合理及時分?jǐn)傊灵T各部門。如：

1、汽車綜合費用。

2、多業(yè)務(wù)區(qū)共用的配送中心產(chǎn)生的相關(guān)費用，如：人工，租金水電，電話費、物流耗材，運費等。

3、其他公攤性質(zhì)費用。

十二、按不同的超市分類分系統(tǒng)建帳進行核算，最后匯總合并財務(wù)數(shù)據(jù)，生成報表。

第六章 財務(wù)報表和分析

一、每月25日前向公司領(lǐng)導(dǎo)提交上月的財務(wù)報表，包括：資產(chǎn)負債表、損益表、經(jīng)營費用明細表、庫存余額表。并按季度提供《各部門費用明細表》《費用預(yù)結(jié)算對比表》。

二、因不確定的變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況有重大影響的事項，以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項的應(yīng)做出說明。

三、財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，為公司經(jīng)營管理和決策提供財務(wù)信息支持。

四、向各部門提供公司經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)需經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

第七章 會計檔案管理

一、凡是本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定專人保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第八章 財務(wù)工作其他要求

一、加強原始憑證管理。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)，應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的各項內(nèi)容和要素必須填制完整。

二、按照公司會計核算的要求進行會計處理，保證會計指標(biāo)口徑一致。

三、財務(wù)相關(guān)印章、卡、證等由公司指定人員保管。如財務(wù)章、法人章、發(fā)票章、開票IC卡、稅務(wù)登記證副本等。

四、財務(wù)部各員應(yīng)嚴(yán)守公司的各項財務(wù)機密。包括：財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、資金狀況、經(jīng)營和管理的成本情況、客戶資料情況、合作伙伴情況、公司發(fā)展的方針和策略、合同及協(xié)議資料、泄漏會對公司造成不良影響的財務(wù)機密、公司臨時交待保密的事項等。

五、財務(wù)人員因工作變動離職的，必須將本人經(jīng)管的會計工作和資料全部移交給接替人員。移交工作由總經(jīng)理或是總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。移交人、接替人和監(jiān)交人簽字確認移交工作辦理清楚后移交人方可離職。

第九章 本制度由財務(wù)部制定并負責(zé)解釋，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布之日起執(zhí)行。擬 制： 版 本： 擬 制： 版 本：

審 核： 第幾次修正 審 核： 第幾次修正

批 準(zhǔn)： 起用時間： 批 準(zhǔn)： 起用時間：

自批準(zhǔn)之日起

自批準(zhǔn)之日起

第四篇：財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度

第一章

總則

第一條 為加強我局國有資產(chǎn)和財務(wù)管理，規(guī)范資金使用和資金預(yù)算、決算、報賬程序，根據(jù)《會計法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《社會保險基金財務(wù)制度》以及市財政局有關(guān)部門預(yù)算的編報執(zhí)行等規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于局機關(guān)和局屬事業(yè)單位的財務(wù)活動。第三條 財務(wù)管理的原則：

（一）歸口管理、統(tǒng)一核算的原則。

（二）優(yōu)化服務(wù)原則。財務(wù)管理工作的宗旨是為勞動保障事業(yè)服務(wù)，為全局職工生活服務(wù)。

（三）嚴(yán)格審批的原則。事前逐級審批、事中嚴(yán)格監(jiān)督、事后認真檢查。

（四）依法辦事的原則。嚴(yán)格按《會計法》辦事，財會人員依法行使職權(quán)，經(jīng)費開支必須堅持先批準(zhǔn)、后開支，不得突破預(yù)算，不得超過標(biāo)準(zhǔn)。

第四條 財務(wù)管理的任務(wù)：

（一）合理編制預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況；

（二）依法組織收入，努力節(jié)約支出；

（三）建立健全單位財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效率；

（四）加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

第五條 全局財務(wù)管理工作統(tǒng)一歸口由局規(guī)劃與基金監(jiān)督科負責(zé)。局規(guī)劃與基金監(jiān)督科負責(zé)全局財務(wù)管理和全局財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核。

第二章

預(yù)算管理

第六條 預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃編制的財務(wù)收支計劃，包括基金預(yù)算、收入預(yù)算、支出預(yù)算和政府采購預(yù)算。

（一）預(yù)算的編制。財務(wù)預(yù)算由各單位負責(zé)編制，由財務(wù)主管部門負責(zé)審核匯總后，報給財政部門。

（二）財務(wù)預(yù)算在財政部門批復(fù)后，應(yīng)由財務(wù)主管部門通知各單位，以便于根據(jù)預(yù)算項目申請支出。

（三）預(yù)算的執(zhí)行。由財務(wù)主管部門按照財政的有關(guān)政策和財經(jīng)法規(guī)辦理各項收支業(yè)務(wù)，收支業(yè)務(wù)的審批人和報帳員要嚴(yán)格把關(guān)，按預(yù)算資金安排支出。

（四）預(yù)算的調(diào)整。遇到政策變更等特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，申請單位提出調(diào)整意見，提供政策依據(jù)，經(jīng)財務(wù)主管部門審核，報主管財務(wù)局長批準(zhǔn)后，送財政局審批。

第三章

決算的管理

第七條 財務(wù)決算是單位財務(wù)收支計劃完成情況和財務(wù)成果的總結(jié)性書面文件。

第八條 經(jīng)費決算由局財務(wù)主管部門負責(zé)統(tǒng)一編制，報主管財務(wù)局長批準(zhǔn)后，送交財政部門。

第九條 基金決算由社會保險財務(wù)人員按照省勞動和財政部門的有關(guān)要求負責(zé)編制，按所核算的險種分別審核匯總?cè)械幕饒蟊?，?jīng)財務(wù)主管部門審核，報主管財務(wù)局長審批后，統(tǒng)一對外報出。

第四章

收入的管理

第十條 收入是指單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。包括財政撥款收入、事業(yè)收入、預(yù)算外資金收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。

第十一條 單位的各項收入必須全部納入預(yù)算，由財務(wù)主管部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

第十二條 局屬各單位應(yīng)當(dāng)在國家政策允許范圍內(nèi)，依法組織收入。嚴(yán)格執(zhí)行國家和省的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立收費項目和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條 局屬各單位取得的行政事業(yè)性收費收入以及預(yù)算外資金收入，按市政府關(guān)于《財政集中收付有關(guān)規(guī)定》執(zhí)行，實行財政直收和委托代收方式，收入資金必須及時上繳財政，任何單位和個人不得坐收坐支。

第五章

支出的管理

第十四條 實行先報支出申請，履行支出審批手續(xù)，然后辦理支出的原則。一切開支事項必須在事前提出支出申請，首先征求財務(wù)主管部門意見，按照年初預(yù)算落實資金到位情況，再提交主管財務(wù)局長審批。未按規(guī)定程序?qū)徟?，自行開支的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第十五條 財務(wù)支出程序：

（一）支出申請。經(jīng)辦人填寫并打印統(tǒng)一的“經(jīng)費支出申請表”一式兩份，經(jīng)各部門負責(zé)人簽署意見，報財務(wù)部門審核資金，報主管財務(wù)局長審批。

（二）支出流程。依據(jù)批準(zhǔn)的“支出申請表”，由經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)，需先支付資金的由報賬員向支付局申請資金?！吧暾埍怼毙蛱柫舸妫环萁唤?jīng)辦人暫時保管，待報銷時作為原始憑證入賬，另一份報賬員保管。

第十六條 日常開支要堅持主管財務(wù)局長一支筆審批，大宗開支集體討論決定的原則。下列支出事項，經(jīng)主管財務(wù)局長審核后提交局長辦公會議審定：

（一）全局福利性開支標(biāo)準(zhǔn)的確定（食堂支出管理辦法另行規(guī)定）；

（二）局基建預(yù)、決算的審定；

（三）新增或更新車輛、大型儀器設(shè)備的購置；

（四）對單位及個人的獎勵性支出；

（五）出國人員的經(jīng)費開支；

（六）其它需要集體討論決定的開支。第十七條 支出管理：

（一）辦公費用。辦公用品分別由各單位的辦公室或綜合部門統(tǒng)一購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放。微機耗材和印刷費必須到政府采購定點或局里指定商店、印刷廠購買和印刷。

（二）各種設(shè)備、耗材、辦公用品等，購買后，必須實行驗收入庫制度，經(jīng)辦人填制設(shè)備、物品驗收單，由部門領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人、驗收人簽字后方可報銷，設(shè)備要落實使用責(zé)任人，物品的發(fā)放實行出庫領(lǐng)用人簽字制度。

（三）交通消耗費用。車輛的維修保養(yǎng)、油料、養(yǎng)路費等支出按局辦公室印發(fā)的《車輛管理辦法》執(zhí)行。車改交通費按原車改辦法和財政核撥的預(yù)算資金，優(yōu)先保證公務(wù)用車費用，由局辦制定交通費發(fā)放辦法。

（四）通勤費支出。原則上視家庭居住地距單位距離而定，凡居住在單位和機關(guān)通勤車線路以外的按財政核撥的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放通勤費，否則不予發(fā)放，各區(qū)視實際情況而定。

（五）控制差旅費開支。工作人員出差，因繞道游覽或非工作原因而開支的一切費用，均由個人自理。

（六）獨生子女醫(yī)療費報銷需提供醫(yī)院出具的“用藥明細表”，嚴(yán)格禁止搭車開方。

第十八條 財務(wù)監(jiān)督：

（一）經(jīng)費支出。不按審批程序進行，財務(wù)手續(xù)不完備的，財務(wù)機構(gòu)依法不予辦理支付手續(xù)。

（二）經(jīng)濟事項。內(nèi)容必須真實、合理合法，報賬的原始發(fā)票，必須符合《票據(jù)法》的規(guī)定。報銷的原始憑證必須有審批，有經(jīng)手人和實物驗收人的簽字。各種憑證不準(zhǔn)涂、改、挖、擦、補，不準(zhǔn)使用白紙條。財會人員對不合理、不合法及未經(jīng)審核的開支事項有權(quán)拒付。

第六章

基金的管理

第十九條 社會保險基金實行歸口管理、分戶核算。

第二十條 社會保險基金的投資運營（如購買國債、存儲定期存款）、銀行賬戶的開立、變更以及調(diào)劑金的分配、劃撥、上繳等事項，經(jīng)財務(wù)主管部門審核后，報主管財務(wù)局長審批。

第二十一條 財務(wù)人員依據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的收、支單據(jù)辦理基金的收繳、支付業(yè)務(wù)，定期同業(yè)務(wù)科室對帳、出具財務(wù)報表。

第七章

人員的管理

第二十二條 局財務(wù)主管部門要定期或不定期對全局財會人員進行《會計法》及會計業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，統(tǒng)一財經(jīng)政策收支口徑，不斷提高財會人員的政策水平和業(yè)務(wù)能力。并定期對財會人員的執(zhí)法執(zhí)紀(jì)情況進行考核，局屬事業(yè)單位財務(wù)部門負責(zé)人的任免、財務(wù)人員的任用，需征求局財務(wù)主管部門的意見。按照《會計法》規(guī)定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

第八章

資產(chǎn)管理

第二十三條 財務(wù)主管部門負責(zé)登記“固定資產(chǎn)卡片”，明確資產(chǎn)保管人、使用人，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢由財務(wù)主管部門統(tǒng)一辦理，如因保管使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損毀、盤虧由責(zé)任人承擔(dān)。

第五篇：財務(wù)管理制度

狼西小學(xué)財務(wù)管理制度

為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強財務(wù)管理，規(guī)范運行程序，進一步完善制約機制，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，在確保學(xué)校各項工作順利開展的前提下勤儉節(jié)約，有效增強學(xué)校辦學(xué)實力，根據(jù)中央 “八項規(guī)定”、《隴西縣學(xué)校公用經(jīng)費管理辦法》的要求和學(xué)校第二次教代會討論的意見，特修訂本制度。

一、實行統(tǒng)一管理、預(yù)算控制、計劃支出、分類核算、逐級把關(guān)的管理制度。

1、集中管理。學(xué)校設(shè)置校長負責(zé)、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)主管、總務(wù)主任具體實施、會計和出納分別進行核算和資金管理的財務(wù)管理體制；執(zhí)行統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，所有收費項目必須按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，所收費用全部上繳財政專戶，納入縣財政統(tǒng)一管理審核使用。

2、預(yù)算管理。根據(jù)量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、略有節(jié)余的原則，每學(xué)期開學(xué)初，辦公室、教務(wù)處、學(xué)生處、招生就業(yè)指導(dǎo)處、總務(wù)處和黨政工團等部門先行制訂各自的經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)財務(wù)分管副校長召集總務(wù)處和相關(guān)處室負責(zé)人的辦公會議平衡后執(zhí)行，作為控制日常收支的依據(jù)。學(xué)校預(yù)算在各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)非稅收入和學(xué)校發(fā)展的需要制定并經(jīng)學(xué)校校務(wù)會研究確定。

3、計劃支出。學(xué)校經(jīng)費使用要嚴(yán)格以預(yù)算為依據(jù)。各部門憑簽字后“經(jīng)費計劃使用單”組織實施。凡涉及物品采購，由使用單位和總務(wù)處共同采購。無計劃單的經(jīng)費使用，任何處室或個人都不得實施，也不予審批報支。

4、逐級審批。計劃實施完畢后，憑計劃單、正規(guī)票據(jù)、購物清單進行審批支付：先由經(jīng)辦人簽字（貨物購進發(fā)票需經(jīng)保管簽字）、總務(wù)主任初審、財務(wù)主管副校長審批，工作分管領(lǐng)導(dǎo)審知、校長審簽后，出納方可核支。

二、實行財會人員工作責(zé)任制。財會人員必須認真履行工作職責(zé)，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，做到憑證合法，程序完備，賬目健全、數(shù)字清楚，日清月結(jié)。對超預(yù)算、超計劃和不符合財會報銷范圍等違反規(guī)定的單據(jù)，予以拒付。財務(wù)分管副校長要安排總務(wù)處組織財會室做好各種經(jīng)費的分類核算、記賬、結(jié)賬，每月末編制出經(jīng)費收支報表和財務(wù)分析報告報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱，學(xué)期結(jié)束時編制本學(xué)期經(jīng)費收支決算書。

三、實行定期清欠結(jié)算制度。

零星采購費用和出差費用要在本周內(nèi)結(jié)清，小型維修費和接待費用要在當(dāng)月內(nèi)結(jié)清，定點采購費用要在學(xué)期內(nèi)結(jié)清，大型或較大型的建設(shè)費用要在當(dāng)年內(nèi)結(jié)清。職工個人原則上不得借用公款，因公務(wù)需要先行預(yù)借款的，先填寫不超過業(yè)務(wù)預(yù)算額一半的“借據(jù)”，再按審批權(quán)限審批后方可暫借，待公務(wù)辦理完畢后發(fā)票報銷時一并結(jié)清。

四、嚴(yán)格實行公務(wù)接待和差旅費標(biāo)準(zhǔn)控制。

因公出差或公務(wù)招待時，須報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進行，并嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的各項標(biāo)準(zhǔn)。

各有關(guān)人員要嚴(yán)格執(zhí)行本制度，履行好自己的崗位職責(zé)，違反本制度者，要嚴(yán)格追究相關(guān)人員的責(zé)任。