第一篇：財(cái)務(wù)管理制度

邯鄲市政府機(jī)關(guān)實(shí)驗(yàn)幼兒園

食堂管理制度

一、工作人員衛(wèi)生要求：

1、從業(yè)人員必須掌握食品衛(wèi)生的基本知識(shí)，熱誠(chéng)服務(wù)，以主人翁的精神，全心全意的為師生服務(wù)，力求做到飯熱菜香，食品衛(wèi)生。

2、業(yè)人員必須身體、心理健康，每年體檢，持健康證明上崗，新進(jìn)員工或臨時(shí)工作人員必須先進(jìn)行體檢，取得健康證后方可上崗。

3、業(yè)人員應(yīng)講究個(gè)人衛(wèi)生，養(yǎng)成良好的個(gè)人衛(wèi)生習(xí)慣。在分餐時(shí)應(yīng)穿上工作服、戴口罩不能穿拖鞋進(jìn)入食堂。

4、業(yè)人員患有有礙食品衛(wèi)生疾病的，不呢個(gè)直接接觸入口食品，不能參與分餐工作。

二、食堂衛(wèi)生要求：

1、餐飲具使用前必須洗凈并進(jìn)行消毒，每月至少用藥消毒二次，確保餐飲炊具衛(wèi)生，未經(jīng)消毒的餐飲不得使用。餐飲具消毒不得與清洗蔬菜、肉類(lèi)等的設(shè)備混用。

2、食堂要有有效的防蚊蠅防塵、防鼠等設(shè)施，每月進(jìn)行一次滅蚊蠅、滅鼠、滅蟑螂除四害工作。

3、食堂器物應(yīng)置整齊、有序，廚房垃圾應(yīng)及時(shí)清除干凈，消除有害昆蟲(chóng)及其滋生條件。

4、每天分餐后要打掃食堂一次，每周要打清潔一次，保持食堂清潔衛(wèi)生。

三、食品衛(wèi)生要求：

1、嚴(yán)禁采購(gòu)腐爛變質(zhì)、過(guò)期的，不符合食品衛(wèi)生的食物進(jìn)食堂，在食堂內(nèi)，發(fā)現(xiàn)有這些食品應(yīng)立即報(bào)廢處理，嚴(yán)防食物中毒。、嚴(yán)禁采購(gòu)其他不符合食品標(biāo)準(zhǔn)和要求的食品。

3、食品儲(chǔ)存應(yīng)分類(lèi)、分架、隔墻、離地存放，并定期檢查，及時(shí)處理腐爛變質(zhì)或超過(guò)保質(zhì)期限的食品。、生、熟食物應(yīng)分倉(cāng)庫(kù)保管，不能形成交叉污染。食堂要有兩個(gè)以上的砧板，生、熟食物要分開(kāi)砧板切割。

5、食品在烹飪后至分發(fā)個(gè)班前一般不超過(guò)2小時(shí)，若超過(guò)2小時(shí)存放的，應(yīng)當(dāng)在高于60度或低于10度的條件下存放。食堂剩余食品必須冷藏，冷藏時(shí)間不得超過(guò)24小時(shí)。冷藏食品在確認(rèn)沒(méi)有變質(zhì)的情況下，經(jīng)高溫徹底加熱后，方可使用。

6、每餐飯菜必須留樣，留樣時(shí)間48小時(shí)。

邯鄲市政府機(jī)關(guān)實(shí)驗(yàn)幼兒園

衛(wèi)生消毒及隔離制度

一、環(huán)境衛(wèi)生

1、全國(guó)室內(nèi)外環(huán)境要堅(jiān)持每天一小掃，每周一大掃，分片包干，責(zé)任到人，定期檢查。

2、幼兒玩教具、水池、廁所及地面要保持清潔，定期消毒。

3、要經(jīng)常保持室內(nèi)空氣流通，陽(yáng)光充足，冬天要定時(shí)開(kāi)窗通風(fēng)換氣。室內(nèi)要窗明、地凈，有防蚊、防蠅、防暑和取暖設(shè)備。

4、幼兒桌椅高度應(yīng)符合要求，擺放整齊，幼兒餐具、桌面堅(jiān)持每日清洗消毒。

5、幼兒寢室、活動(dòng)室每天消毒一次。

二、個(gè)人衛(wèi)生

1、幼兒做到定期洗頭，洗澡、每人一巾一杯，做好消毒工作。

2、幼兒飯前便后要用流動(dòng)水洗手，每周剪指甲一次，保持服裝整潔，被褥、床單要勤洗勤曬。

3、保護(hù)幼兒視力，室內(nèi)要注意采光，看電視一次時(shí)間不宜過(guò)長(zhǎng)，距離不要太近，電視安放高度要適中。

4、工作人員要經(jīng)常保持儀表整潔，勤洗頭、勤洗澡、勤剪指甲，飯前便后和幼兒開(kāi)飯前要用肥皂洗手，與 幼兒接觸時(shí)不吸煙。

三、消毒隔離制度

1、幼兒及工作人員患傳染性疾病時(shí)應(yīng)立隔離治療，所在班要徹底消毒，患者痊愈后，經(jīng)醫(yī)生證明后方可會(huì)園 和上崗。

2、對(duì)患者傳染性疾病的幼兒所在班和與傳染患者接觸過(guò)的幼兒進(jìn)行檢疫、隔離、觀察，各班幼兒不混班、不 串班。檢疫期滿(mǎn)后無(wú)癥狀者方可解除隔離。

3、幼兒離園一個(gè)月以上或外出返回時(shí)，應(yīng)向家長(zhǎng)詢(xún)問(wèn)有無(wú)傳染病接觸史，并經(jīng)醫(yī)務(wù)人員重新檢查方可回園。

邯鄲市政府機(jī)關(guān)實(shí)驗(yàn)幼兒園

財(cái)務(wù)管理制度

一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)政策及有關(guān)規(guī)定，管理好幼兒園的支票、現(xiàn)金、印章、密碼、因失職造成的錯(cuò)誤要追究其責(zé)任并給予處罰。

二、在園長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下財(cái)務(wù)處做好年度預(yù)測(cè)和決算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)人員做到每日清帳、賬目清楚、票據(jù)齊全合法，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，賬面無(wú)涂改。

四、每月1-5日前家長(zhǎng)必須到財(cái)務(wù)處交托費(fèi)。財(cái)務(wù)人員及時(shí)對(duì)繳費(fèi)情況進(jìn)行清查，未交費(fèi)的立即催交，并上報(bào)班級(jí)老師。當(dāng)月必須結(jié)清賬目。

五、所有發(fā)票必須有主管人、經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字，方可報(bào)銷(xiāo)上賬。

六、妥善保管好財(cái)務(wù)檔案，每月底或下月初裝訂好本月的票據(jù)，加封皮并填好封皮項(xiàng)目，打捆存檔。

七、財(cái)會(huì)人員每月底結(jié)賬后向園領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況，進(jìn)行分析并提出建議。

八、管理好幼兒園現(xiàn)金，每天及時(shí)把現(xiàn)金送交銀行。

九、幼兒進(jìn)、退園需到財(cái)務(wù)辦理手續(xù)方可進(jìn)、離園。

十、工作中禁止外人隨便進(jìn)出財(cái)務(wù)處，更不許閑聊。邯鄲市政府機(jī)關(guān)實(shí)驗(yàn)幼兒園辦公室制度

未加強(qiáng)幼兒園管理，維護(hù)我園良好形象，特制定本規(guī)范，明確要求，規(guī)范行為，創(chuàng)造良好的園所文化氛圍。

1、教職員工應(yīng)按時(shí)到崗，不遲到，不早退，不中退；

2、在園期間應(yīng)儀表整潔、大方；

3、微笑氛圍：在任何待人場(chǎng)合，應(yīng)注視對(duì)方，微笑應(yīng)答，禮貌待人；

4、禮貌用語(yǔ)：在任何應(yīng)用語(yǔ)規(guī)范，語(yǔ)氣溫和，音量適中，嚴(yán)禁大聲喧嘩；

5、工作時(shí)間不應(yīng)無(wú)故離崗、串崗、不得閑聊、吃零食、大聲喧嘩，確保辦公環(huán)境安靜有序；

6、教職員工應(yīng)在每天的工作時(shí)間開(kāi)始前和工作時(shí)間結(jié)束后做好個(gè)人工作區(qū)內(nèi)的衛(wèi)生保潔工作，保持物品整齊，桌面清潔，保證空調(diào)無(wú)灰，沒(méi)有過(guò)夜垃圾；

7、各部門(mén)專(zhuān)用的設(shè)備由其部門(mén)指定專(zhuān)人定期清潔，幼兒園公共設(shè)施則由辦公室負(fù)責(zé)定期的清潔保養(yǎng)工作；

8、發(fā)現(xiàn)辦公設(shè)備（包括通訊、照明、影音、電腦等）損壞或發(fā)生故障時(shí)，各部門(mén)應(yīng)立即向辦公室報(bào)修，以便及時(shí)解決問(wèn)題。

9、下班時(shí)關(guān)好門(mén)窗，關(guān)閉電源，再安全離崗。邯鄲市政府機(jī)關(guān)實(shí)驗(yàn)幼兒園保育員

基本工作要求和基本職責(zé)

一、認(rèn)真做好本職工作，努力完成各項(xiàng)任務(wù)，不斷提高工作質(zhì)量。

二、嚴(yán)格遵守圓規(guī)圓紀(jì)，忠于職守，做到不遲到、不早退、不無(wú)故缺席，有事必須先請(qǐng)假，特殊情況例外。

三、熱愛(ài)還在，關(guān)心幼兒一日生活，注意幼兒的飲食情況；注意天氣的變化，適當(dāng)給幼兒增減衣物，掌握一般常見(jiàn)病和傳染病的癥狀，注意觀察孩子，有情況及時(shí)向保健醫(yī)反應(yīng)，對(duì)幼兒堅(jiān)持全面教育，嚴(yán)禁體罰和變相體罰。

四、積極配合教師上課、游戲、做操、起床、飲食工作，上班時(shí)不干私活、不串班、不接電話(huà)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向代班老師反應(yīng)。

五、積極主動(dòng)的參加園內(nèi)的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)水平，認(rèn)真寫(xiě)好工作日志、工作學(xué)習(xí)心得。

六、認(rèn)真執(zhí)行幼兒園一日常規(guī)，按時(shí)，按質(zhì)做好班級(jí)衛(wèi)生工作。室內(nèi)衛(wèi)生做到整潔話(huà)，每天一小掃，每周一大掃、玩具、門(mén)窗、床椅每天擦，床上用品定期清洗，涼席每天擦拭，并認(rèn)真做好記錄，做到地面清潔、玻璃明亮、用品玩具干凈，物品擺放整齊。

七、嚴(yán)格做好消毒工作，幼兒生活用品專(zhuān)人使用，一人一巾一杯，每日消毒，放置合理，餐桌每餐餐后消毒，玩具每周消毒一次，室內(nèi)空氣暢通并保證空氣新鮮。

八、愛(ài)護(hù)公物，節(jié)約用水、點(diǎn)、紙等，管理好班級(jí)的一切玩具及物品。邯鄲市政府機(jī)關(guān)實(shí)驗(yàn)幼兒園

教師工作職責(zé)

一、遵守幼兒園圓規(guī)，忠于職責(zé)，具有良好的師德，在幼兒園一日就要認(rèn)真工作一天的集體主義意識(shí)和強(qiáng)烈的工作責(zé)任心。

二、樹(shù)立“一切為孩子”的觀點(diǎn)，對(duì)孩子做到關(guān)心，細(xì)心，耐心，尊重孩子的人格，不偏愛(ài)，不戲弄，嚴(yán)禁體罰與變相體罰，注意安全，防止事故，使幼兒身心健康，活潑成長(zhǎng)。

三、按時(shí)積極參加園內(nèi)的政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，主動(dòng)參與并積極發(fā)表意見(jiàn)。做到人到、心到、口到，學(xué)習(xí)時(shí)不做其他與學(xué)習(xí)無(wú)關(guān)的事，不開(kāi)小會(huì)。

四、遵守幼兒園有關(guān)的規(guī)章、制度，有事必須先辦理請(qǐng)假手續(xù)。外出、家訪、看病等必須經(jīng)主管園長(zhǎng)準(zhǔn)許。

五、完成園內(nèi)計(jì)劃，創(chuàng)設(shè)與保教要求適應(yīng)，能促使幼兒主動(dòng)參與的生活和教育環(huán)境。進(jìn)班前必須做好一切準(zhǔn)備，帶班時(shí)盡心盡責(zé)，不隨便離開(kāi)工作崗位，不做私事，不閑談，不接電話(huà)。按時(shí)做好交接班工作，帶班時(shí)發(fā)生問(wèn)題，盡可能自己出來(lái)，發(fā)生意外事故應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做好善后工作。

六、遵守幼兒園教學(xué)常規(guī)要求，認(rèn)真制定一日活動(dòng)計(jì)劃，認(rèn)真制作玩具，認(rèn)真做好保育工作；每周定時(shí)交下周教案，有計(jì)劃、有秩序地開(kāi)展教學(xué)工作。做好各項(xiàng)活動(dòng)記錄；認(rèn)真寫(xiě)好教學(xué)筆記，定期進(jìn)行工作總結(jié)，不斷提高教學(xué)質(zhì)量。

七、積極參與教學(xué)研究活動(dòng)，不斷更新教育觀念，勇于改革、探索、實(shí)驗(yàn)、虛心聽(tīng)取意見(jiàn)，不斷改進(jìn)工作、積累經(jīng)驗(yàn)。認(rèn)真參加教研組安排的聽(tīng)課、評(píng)課活動(dòng)（每學(xué)期不少于10節(jié)），樂(lè)意接受公開(kāi)課任務(wù)，有義務(wù)接受園方臨時(shí)帶班安排，完成領(lǐng)導(dǎo)交給的指導(dǎo)學(xué)習(xí)任務(wù)和其他對(duì)外接待任務(wù)，并保證質(zhì)量。

八、嚴(yán)格執(zhí)行幼兒園安全衛(wèi)生、保健制度。科學(xué)、合理安排幼兒一日生活，注意幼兒飲食情況、睡眠姿勢(shì)；注意幼兒指甲、衣服、鞋襪的整潔；注意天氣的變化，及時(shí)給幼兒增減衣物。及時(shí)了解病兒治療情況，按時(shí)服藥（對(duì)體弱幼兒給予照顧）。根據(jù)季節(jié)做好防暑降溫、防凍保暖工作。

九、對(duì)待家長(zhǎng)要主動(dòng)熱情、耐心，對(duì)幼兒的教育要緊密和家長(zhǎng)配合，做好家訪工作，并做好記錄，經(jīng)常征求家長(zhǎng)意見(jiàn)，寫(xiě)好家長(zhǎng)聯(lián)系卡，與家長(zhǎng)建立正常各項(xiàng)，不向家長(zhǎng)和幼兒索要財(cái)務(wù)。

十、養(yǎng)成物歸原處的好習(xí)慣，愛(ài)護(hù)公物，節(jié)約用電、用紙等，管理好班級(jí)的一切玩具及物品，下班時(shí)應(yīng)注意關(guān)好門(mén)窗。

十一、儀表端莊，服裝美觀大方，帶班時(shí)不穿高跟鞋，在園不留指甲，不化濃妝，不帶飾物，處處以身作則，做好幼兒的表率。

十二、搭班老師要互相合作，做好每日交接工作，建立每周一次商討班級(jí)制度，溝通思想、交流情況，統(tǒng)一教育方法，保持教育上的一致性。

邯鄲市政府機(jī)關(guān)實(shí)驗(yàn)幼兒園

門(mén)衛(wèi)人員工作制度

上午班要求：

一、上班不遲到、不早退、不做私事。

二、對(duì)家長(zhǎng)、?？汀⒗蠋煙崆?、主動(dòng)、有禮貌。

三、早上接班后協(xié)助保健醫(yī)做好晨檢和迎接孩子入園工作。

四、9：00-9:30搞室內(nèi)衛(wèi)生，擦桌子、拖地、物品擺放整齊，每周三上午大掃除，擦玻璃，做到一塵不染。

五、11:00左右清掃院子，做到無(wú)紙屑和葉子。

六、來(lái)客做好登記。

七、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)檢查，做好傳達(dá)工作。

八、12:30下班前做好交接工作。下午班要求：

一、上班不遲到、不早退、不做私事。

二、對(duì)家長(zhǎng)、?？?、老師熱情、主動(dòng)、有禮貌。

三、來(lái)客做好登記

四、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)檢查，做好傳達(dá)工作。

五、下午4:30-5:00清掃院子，噴灑水，地面保持干凈、溫潤(rùn)。

六、學(xué)前班、幼兒園離園時(shí)，站在門(mén)口做好離園治安工作。

七、下午6:30做好清園工作。

八、晚上7:00做好與夜班交接工作。晚上夜班要求：

一、上班不遲到、不早退、不做私事。

二、做好巡視工作，保護(hù)好幼兒園的安全。

三、晚上不隨便開(kāi)大門(mén)。

四、晚上8:00檢查幼兒園的門(mén)、窗、電。

五、晚上11:00以后再修修。

六、早上6:30清掃院子、噴灑水。

七、搞好室內(nèi)衛(wèi)生、床鋪整齊、床單每?jī)芍芟匆淮?、桌面干凈整潔?/p>

八、早7:00做好交接班工作。

邯鄲市政府機(jī)關(guān)實(shí)驗(yàn)幼兒園

安全檢查制度

一、教師保育員要以有幼兒為中心。關(guān)注幼兒在各項(xiàng)活動(dòng)中的安全。帶班時(shí)間不得與人聊天，不得離開(kāi)幼兒；不允許幼兒離開(kāi)老師的視野?；顒?dòng)前做“三檢查”（即檢查場(chǎng)地設(shè)備、幼兒情緒、衣著）；“一支持”（向幼兒接待紀(jì)律與玩法）；活動(dòng)時(shí)注意觀察幼兒活動(dòng)內(nèi)容和方式；活動(dòng)后清點(diǎn)幼兒人數(shù)并講評(píng)。

二、上班人員交接時(shí)一定要認(rèn)真清點(diǎn)幼兒人數(shù)，戶(hù)外活動(dòng)外出返回均要認(rèn)真清點(diǎn)人數(shù)，家長(zhǎng)接送孩子按接送程序進(jìn)行。

三、值午睡班時(shí)，工作人員勤巡視，細(xì)心觀察，防止幼兒在被窩內(nèi)發(fā)生意外。

四、經(jīng)常檢查幼兒的口袋，不讓幼兒玩帶玻璃、硬幣、釘子等呈尖角的危險(xiǎn)物品，以防傷害幼兒。

五、妥善保管藥物，喂藥時(shí)要仔細(xì)核對(duì)。有毒物品由專(zhuān)人管理，嚴(yán)禁在班上存放。藥物的保管好服用由醫(yī)務(wù)人員防止。藥品和洗滌水（粉）的保管：①寫(xiě)好名稱(chēng)（幼兒的藥品要寫(xiě)好藥名和人名，洗衣粉和洗廚精要寫(xiě)好品名），置于幼兒拿不到的地方；②成人無(wú)論什么藥都不能放在外面。

六、熱湯和熱水嚴(yán)禁進(jìn)班，防止發(fā)生燙傷。拿飯、拿水時(shí)要打招呼，要躲開(kāi)幼兒走。熱湯和熱水要加蓋放在幼兒碰不著的地方。開(kāi)飯時(shí)，飯、菜、湯不燙手才能讓幼兒端、飯、菜、湯不能從幼兒的頭上過(guò)。不隨便倒開(kāi)水。

七、廁所、盥洗室及各個(gè)教室地面保持干燥，避免幼兒滑倒摔傷。

八、幼兒安全教育“五不”：不出墨各種電器開(kāi)關(guān)；不亂食花、草、種子、藥物、食品；不把小物件銜在口中；不放臟東西和危險(xiǎn)品在口袋里；不離開(kāi)老師。教育幼兒進(jìn)食時(shí)不談笑，含飯?jiān)诳谥袝r(shí)不去做其他事。

九、刀、剪、暖瓶、滅害靈等危險(xiǎn)物品要放在幼兒不易取到的地方。注意房屋、場(chǎng)地、家具、用具、玩具、活動(dòng)器械、電器設(shè)備的安全使用，每月檢查一次。大型體育器械、電器每周檢查一次，并做好檢查記錄。避免觸砸傷和摔傷等事故發(fā)生。

十、幼兒園內(nèi)各種電器在用完后拔下插頭，所有電插座放置在幼兒摸不到的地方。節(jié)假日需切斷電源，防止火災(zāi)。

十一、若發(fā)生人身事故，必須送交醫(yī)務(wù)人員出來(lái)，及時(shí)到正規(guī)醫(yī)院就診。

十二、事故責(zé)任人必須在一天內(nèi)寫(xiě)出報(bào)告，園內(nèi)召開(kāi)事故分析會(huì)，做好事故的善后處理。

十三、幼兒園大型玩具和不安全隱患定期排查。

邯鄲市政府機(jī)關(guān)實(shí)驗(yàn)幼兒園 幼兒一日生活管理制度

一、排查“規(guī)程”的要求及各幼兒的生理和年齡特點(diǎn)，科學(xué)合理的安排幼兒一日生活作息時(shí)間。

二、全國(guó)工作人員必須嚴(yán)格遵守幼兒一日作息時(shí)間，按一日生活的各個(gè)環(huán)節(jié)，要求準(zhǔn)時(shí)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)。

三、保證幼兒每天有2小時(shí)戶(hù)外活動(dòng)，其中1小時(shí)為體育活動(dòng)，并堅(jiān)持游戲活動(dòng)的開(kāi)展，注意活動(dòng)的密度、強(qiáng)度要適宜。

四、保證幼兒各項(xiàng)活動(dòng)的時(shí)間，不要拖長(zhǎng)某活動(dòng)時(shí)間而影響其他活動(dòng)的進(jìn)行。

五、嚴(yán)格執(zhí)行幼兒園規(guī)定的午睡、起床時(shí)間，不得提前上床，過(guò)時(shí)起床。

六、保證幼兒按時(shí)進(jìn)餐，開(kāi)飯不提前，不錯(cuò)后，培養(yǎng)幼兒良好的進(jìn)餐習(xí)慣，不催飯，不拖長(zhǎng)時(shí)間。

七、幼兒的飲水、排便次數(shù)，除每天規(guī)定的時(shí)間外，允許幼兒根據(jù)需要隨時(shí)喝水和排便。

八、園領(lǐng)導(dǎo)對(duì)幼兒作息制度執(zhí)行情況及時(shí)督促檢查，違反者按獎(jiǎng)罰制度處理。

第二篇：財(cái)務(wù)管理制度(通用)

XXXXXXXX公司

財(cái)務(wù)管理制度（試行）

第一章

總

則

第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè) 度的要求，建立以財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財(cái)務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，按照財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和管理要求，制度本制度。第二條

本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營(yíng)部門(mén)，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第三條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。

第四條

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會(huì)主義市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確組織財(cái)務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。

第五條

本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，包括企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來(lái)結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷(xiāo)售收入和稅金的管理，利潤(rùn)及其分配的管理，財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

第二章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

第六條

企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在《企業(yè)法》、《公司法》及國(guó)家其它法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的活動(dòng)。并接受各級(jí)行政部門(mén)的檢查和監(jiān)督。總經(jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條

財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時(shí)地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理和執(zhí)行部門(mén)。其主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。

2、擬定全公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開(kāi)支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

3、編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

4、對(duì)全公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對(duì)外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及可行性研究分析等。

6、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

第八條

負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職或兼職的 二級(jí)核算人員，負(fù)責(zé)本部門(mén)設(shè)備和物資的動(dòng)態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門(mén)和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時(shí)受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。

第九條

各基本營(yíng)業(yè)部門(mén)設(shè)置專(zhuān)職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門(mén)范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。

第十條

各部門(mén)、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專(zhuān)職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收支核算業(yè)務(wù)。

第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作

第十一條

原始記錄和原始憑證的管理

1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書(shū)面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。

2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號(hào)、填制人姓名、（不 得只寫(xiě)姓、不寫(xiě)名），接受憑證公司名稱(chēng)，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。

3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專(zhuān)用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，并連續(xù)編號(hào)。

5、原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。

第十三條

定額管理

1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動(dòng)力、人員、工時(shí)、設(shè)備利用，商品物資儲(chǔ)備、資金占用、費(fèi)用開(kāi)支等。

2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門(mén)制定并定期調(diào)整。

第十四條

計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要 的計(jì)量器具，按國(guó)家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。

第十五條

財(cái)產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)

1、對(duì)各類(lèi)商品物資、備件、半成品保管，各營(yíng)業(yè)部門(mén)應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰(shuí)保管，誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)。

2、對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤(pán)存。倉(cāng)庫(kù)及各營(yíng)業(yè)部門(mén)每月進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。

3、各種物資在每年進(jìn)行年終會(huì)計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。

4、對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說(shuō)明原因，并報(bào)公司及主管部門(mén)審批后才能處理。

第十六條

財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤(rùn)為中心加以確定。

2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門(mén)計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制整體計(jì)劃，確定利潤(rùn)目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷(xiāo)售利潤(rùn)計(jì)劃；計(jì)劃編制說(shuō)明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。

4、財(cái)會(huì)計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第十七條

內(nèi)部稽核

1、財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專(zhuān)職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。

2、稽核人員嚴(yán)格按照國(guó)家及其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見(jiàn)或建議，報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。

4、稽核人員要對(duì)審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會(huì)計(jì)責(zé)任。

第四章

第十八條

資本籌集的管理

1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過(guò)有效經(jīng)營(yíng)，使其不斷增長(zhǎng)，壯大企業(yè)實(shí)力。

資金籌集的管理

2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營(yíng)。

3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。

第十九條

資本公積的管理對(duì)重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無(wú)償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無(wú)償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。

第二十條

盈余公積的管理

1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公益金和一般盈余公積。

2、公益金專(zhuān)門(mén)用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。

3、一般盈余公積經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。

第二十一條

流動(dòng)負(fù)債的管理。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款，應(yīng)付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。

2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的種類(lèi)應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對(duì)，和逐項(xiàng)清理核對(duì)。

3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會(huì)規(guī)定提取，分別進(jìn)入營(yíng)業(yè)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》執(zhí)行。

4、企業(yè)對(duì)需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。

5、對(duì)每年需向銀行等公司借入的流動(dòng)資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請(qǐng)。

6、長(zhǎng)期借款的合同及使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。

貨幣資金及往來(lái)結(jié)算的管理

第二十二條

貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類(lèi)存款。

1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。

（1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動(dòng)報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購(gòu)物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。

（2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫(xiě)明用途，由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人或主辦會(huì)計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。

（3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶(hù)代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。

出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營(yíng)業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。

2、銀行存款的管理

（1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人主辦會(huì)計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦 理。

（2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。

（3）、逐日認(rèn)真登記銀行存款日記賬，及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。

（4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對(duì)所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。

（5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購(gòu)的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。

（6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過(guò)本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。

（7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請(qǐng)協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。

3、其它貨幣資金的管理。

（1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。對(duì)以上各類(lèi)貨幣資金，要由出納設(shè)立臺(tái)賬，按月進(jìn)行核對(duì)和管理。

（2）、嚴(yán)格控制信用卡的開(kāi)設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出賬，對(duì)不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。

第二十三條

各種應(yīng)收款的管理

1、企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)，本著錢(qián)貨兩清的原則，對(duì)日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專(zhuān)人登記、核對(duì)、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對(duì)沒(méi)有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對(duì)兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門(mén)經(jīng)理。對(duì)長(zhǎng)期不收或隱匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù) 的種類(lèi)、號(hào)碼、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對(duì)應(yīng)票貼逐筆注銷(xiāo)。

3、企業(yè)對(duì)各種應(yīng)收款賬戶(hù)應(yīng)及時(shí)登記、核對(duì)和清算。

第二十四條

壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后，作賬銷(xiāo)案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)收回已核銷(xiāo)的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。

第五章 存貨的管理

第二十五條

存貨包括原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫(kù)存燃料、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購(gòu)商品等。

第二十六條

存貨的計(jì)價(jià)

一、商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。

二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。第二十七條

存貨的賬務(wù)管理

存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對(duì)，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級(jí)數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級(jí)賬摘要中應(yīng)說(shuō)明入、出庫(kù)單號(hào)及購(gòu)、發(fā)貨公司，及時(shí)結(jié)賬以便掌握庫(kù)存。倉(cāng)庫(kù)管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫(kù)收、領(lǐng)、發(fā)單號(hào)順序逐日登賬。財(cái)會(huì)與倉(cāng)庫(kù)每月核對(duì)數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。

第二十八條

存貨的實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫(kù)必須經(jīng)倉(cāng)管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉(cāng)管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場(chǎng)浮動(dòng)全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對(duì)方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二十九條

存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉(cāng)庫(kù)根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧由倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)所屬部門(mén)查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會(huì)審批后，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)相符。

第三十條

低值易耗品的管理

低耗品的認(rèn)定按國(guó)家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、各使用低耗品部門(mén)按類(lèi)別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對(duì)。

2、低耗品攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法，一次購(gòu)領(lǐng)低耗品在2千元以?xún)?nèi)，一次掛入成本。超過(guò)2千元的，分期攤?cè)氤杀尽５铋L(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。

第三十一條 包裝物的管理

1、包裝物是指單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。

2、購(gòu)入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。

3、領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門(mén)成本或經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。

第六章 固定資產(chǎn)的管理

第三十二條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類(lèi)。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用分為：

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)。

3、租出固定資產(chǎn)。

4、未使用和不需用的固定資產(chǎn)。

5、融資租入固定資產(chǎn)。

第三十三條

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法辦理。

第三十四條

企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。

1、按國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)。

2、將固定資產(chǎn)的一部份拆除。

3、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。

4、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三十五條

固定資產(chǎn)的折舊

固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第三十六條

固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一）

下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：

1、房屋建筑物。

2、在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。

3、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

4、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

（二）下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：

1、已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。

2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。

3、交付使用前在建工程項(xiàng)目。

4、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

5、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

6、國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。

第三十七條

固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。

第七章

成本和費(fèi)用的管理

第四十七條

成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。

第四十八條

成本費(fèi)用管理的要求

1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對(duì)原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。

2、按月計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開(kāi)支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提前或延后。

3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。

4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬(wàn)以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷(xiāo)完。

5、遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后分期攤銷(xiāo)的開(kāi)辦費(fèi)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。

6、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定執(zhí)行。

第十章

銷(xiāo)售收入和稅金的管理

第四十九條

銷(xiāo)售收入是指企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

1、企業(yè)的一切銷(xiāo)售收入必須全額入賬，采取簡(jiǎn)便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷(xiāo)貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。

2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開(kāi)具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門(mén)或個(gè)有以任何理由開(kāi)單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。

3、對(duì)銷(xiāo)售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。

4、發(fā)生銷(xiāo)售退款時(shí)，須依照下列要求作出處理。

（1）、提供銷(xiāo)售退款的理由證明書(shū)或說(shuō)明資料；

（2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對(duì)理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。（3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。

（4）、公司總經(jīng)理簽字。

第五十條

稅金的管理

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅金。

2、按國(guó)家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。

3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫(xiě)出延期納稅申請(qǐng)和申報(bào)表交稅局。

4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損凈損失等，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會(huì)批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。

5、企業(yè)對(duì)投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅。

第十章 利潤(rùn)及其分配的管理

第五十一條

利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最 終經(jīng)營(yíng)成果，利潤(rùn)總額的構(gòu)成按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定辦理。

第五十二條 利潤(rùn)管理的要求

1、企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。

2、企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤(rùn)代替實(shí)際利潤(rùn)。

第五十三條

營(yíng)業(yè)外收支的管理

1、各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。

2、各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷(xiāo)的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對(duì)外捐贈(zèng)支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條

利潤(rùn)的分配

1、根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求補(bǔ)虧。

2、按董事會(huì)規(guī)定的比例分配利潤(rùn)。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十五條

財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括上級(jí)公司規(guī)定報(bào)送的各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表，編表說(shuō)明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第五十六條

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求

1、會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說(shuō)明清楚，報(bào)送及時(shí)。

2、建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、按上級(jí)規(guī)定報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。

3、企業(yè)在辦理財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對(duì)各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和清理，并編制盤(pán)存表，對(duì)盤(pán)存中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會(huì)。

第五十七條

會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間

公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。

第五十八條

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容：

1、說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和 周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況，出口退稅等。

2、對(duì)上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因。

3、其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

第十二章 附則

第五十九條

本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十條

本制度將在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。

第六十一條

本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部

二○XX年X月

第三篇：財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

銷(xiāo)售管理制度

一、總

則

第一條：為確保公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，規(guī)范銷(xiāo)售運(yùn)作過(guò)程中的有關(guān)事宜，特制定本制度。

第二條：本制度主要對(duì)公司銷(xiāo)售組織、產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格、發(fā)貨程序、售后服務(wù)、貨款回?cái)n等進(jìn)行了具體規(guī)定。

四條：銷(xiāo)售價(jià)格制定的目的，盡可能使產(chǎn)品定價(jià)合理，避免因低價(jià)去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

第三條：銷(xiāo)售價(jià)格制定的原則：具體應(yīng)根據(jù)同行競(jìng)爭(zhēng)情況分級(jí)客戶(hù)的需求層次結(jié)合“產(chǎn)品主導(dǎo)定價(jià)法”進(jìn)行分級(jí)確定，分級(jí)執(zhí)行。

（1）首先對(duì)每個(gè)產(chǎn)品由技術(shù)部及制造部分別提供技術(shù)參數(shù)、工藝、工序?qū)嶋H班產(chǎn)等資料，財(cái)務(wù)部核算每個(gè)產(chǎn)品的制造成本價(jià)，保本價(jià)，在此基礎(chǔ)上確定價(jià)格。

（2）產(chǎn)品價(jià)格經(jīng)財(cái)務(wù)核定后由銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽，總經(jīng)理確認(rèn)后，作為制度定價(jià)，制度定價(jià)一般每年根據(jù)成本變化，根據(jù)市場(chǎng)行情由財(cái)務(wù)部、商務(wù)部提出調(diào)整一次。

第四條：平時(shí)接單中對(duì)符合價(jià)格政策、銷(xiāo)售政策的產(chǎn)品、合同由銷(xiāo)售部直接接單、簽訂，對(duì)低于制度價(jià)格的供貨合同或訂單平時(shí)由銷(xiāo)售部提出意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可接單簽約。

第四條：產(chǎn)品發(fā)運(yùn)方式及發(fā)貨時(shí)限。

（1）產(chǎn)品發(fā)運(yùn)的方式應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同規(guī)定或客戶(hù)要求等實(shí)際情況確定，采用鐵路托運(yùn)、公路零擔(dān)、郵寄、公司自備車(chē)供送及客戶(hù)自提等方式。

（2）成品庫(kù)根據(jù)出庫(kù)單上產(chǎn)品的品種、數(shù)量、發(fā)運(yùn)單位、地址、時(shí)間要求等進(jìn)行合理按排發(fā)貨，成品庫(kù)在產(chǎn)品不碰頭的情況下，原則上當(dāng)日單子當(dāng)日送出，最遲不得超過(guò)次日上午。（3）成品庫(kù)收到出庫(kù)單發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)在出庫(kù)單上簽字，并反饋給開(kāi)單人員，及時(shí)正確地將領(lǐng)貨憑證寄給收貨單位。第十六條：凡因倉(cāng)管員的人為因素引起導(dǎo)致貨物發(fā)錯(cuò)，所產(chǎn)生的來(lái)回運(yùn)費(fèi)由當(dāng)事人承擔(dān)，并向客戶(hù)做好解釋工作，如導(dǎo)致該筆貨物的損失時(shí)，則按產(chǎn)品保本價(jià)計(jì)由當(dāng)事人負(fù)擔(dān)，并處以20——100元的罰款。

第十七條：由于開(kāi)單人的原因，不仔細(xì)導(dǎo)致出庫(kù)單開(kāi)錯(cuò)，發(fā)生的額外費(fèi)用或損失時(shí)按產(chǎn)品保本價(jià)，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)，并處以20——100元罰款。

第十八條：倉(cāng)管員應(yīng)建立好產(chǎn)品庫(kù)存、發(fā)出、營(yíng)銷(xiāo)公司移庫(kù)臺(tái)帳，并做到帳物相符，每月及時(shí)與財(cái)務(wù)部和營(yíng)銷(xiāo)公司對(duì)帳，如因疏忽對(duì)帳漏登等原因?qū)е聨の锊环?，發(fā)現(xiàn)一次罰款20——50元。第十九條：商務(wù)部?jī)?nèi)勤人員（開(kāi)單、統(tǒng)計(jì)等）應(yīng)建立用戶(hù)臺(tái)帳，和配套單位移庫(kù)賬應(yīng)逐月登記、統(tǒng)計(jì)、每月與銷(xiāo)售人員、財(cái)務(wù)部和配套單位核對(duì)一次，做到帳目、檔案清晰，一目了然。測(cè)完畢，并將書(shū)面情況回復(fù)營(yíng)銷(xiāo)公司，同時(shí)雙方做庫(kù)存帳調(diào)整。第二十五條：產(chǎn)品銷(xiāo)售原則上要求銀貨兩訖，對(duì)存在應(yīng)收款的單位，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，銷(xiāo)售部有責(zé)任在一定期限內(nèi)全額收回貨款，貨款收回原則上應(yīng)通過(guò)銀行匯款，盡量避免現(xiàn)鈔，財(cái)務(wù)部對(duì)所有存在應(yīng)收款的單位，每年至少二次帳目核對(duì)并取得證明向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)對(duì)帳情況。

發(fā)票管理制度

一、發(fā)票保管

（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所，并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定

進(jìn)行存放。

（二）必須按照規(guī)定認(rèn)真填制“購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單”、“發(fā)票使用明細(xì)表”、“發(fā)票

領(lǐng)用存月報(bào)表”。

（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當(dāng)天書(shū)面

報(bào)告稅務(wù)局，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿(mǎn)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷(xiāo)毀。

三、發(fā)票使用

（一）發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋“發(fā)票專(zhuān)用章”。

（二）開(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：

1、字跡清楚。

2、不得涂改。

3、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，單位名稱(chēng)必須填寫(xiě)詳細(xì)，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。如果單位名稱(chēng)較長(zhǎng)，可在“名稱(chēng)欄”分上下兩行填寫(xiě)，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線(xiàn)。

4、票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明“誤填作廢”字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也按填寫(xiě)有誤處理。

6、小寫(xiě)合計(jì)數(shù)前用“￥”符封頂，大寫(xiě)合計(jì)數(shù)前用“”符封頂。

7、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋“發(fā)票專(zhuān)用章”，印制清晰、完整。

9、購(gòu)貨單位與付款單位必須一致。

10、勞務(wù)名稱(chēng)僅限營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。

11、按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。

（1）采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為勞務(wù)提供的當(dāng)

天。

（2）勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。

（3）采用賒銷(xiāo)、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

（4）將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到委托人送交的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天。

12、發(fā)票順序依次填開(kāi)，不得拆本使用發(fā)票。

13、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票。

15、開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的會(huì)計(jì)處理：

（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明

“誤填作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。

（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應(yīng)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購(gòu)買(mǎi)方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)

票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)。

另外，屬于銷(xiāo)售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。

（3）在購(gòu)買(mǎi)方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下，按下列要求處理：

要求購(gòu)買(mǎi)方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

在收到購(gòu)買(mǎi)方寄來(lái)的證明單后，根據(jù)證明單向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方抵減費(fèi)用的

憑證。

四、發(fā)票繳銷(xiāo)

1、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后，開(kāi)票員按照發(fā)票封面（封底）內(nèi)容要求如實(shí)填寫(xiě)。

2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。

第四篇：財(cái)務(wù)管理制度范文

展?fàn)I小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到帳務(wù)設(shè)置齊全，帳目清楚明白，帳帳相符，帳據(jù)相符，帳款相符，各種收支日清月結(jié)。及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

2、財(cái)務(wù)人員必須秉公辦事，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審批制度，堅(jiān)決杜絕不合理開(kāi)支。500元以?xún)?nèi)的開(kāi)支，先由各處室拿出預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開(kāi)支，500元以上的開(kāi)支須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體審批。

3、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)，會(huì)計(jì)管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳，采買(mǎi)員用錢(qián)不留錢(qián)。一切開(kāi)支必須憑正式發(fā)票署明事由，一票三證（經(jīng)手人、證明人、領(lǐng)導(dǎo)審批）。堅(jiān)持先審批，后報(bào)帳的原則。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物還要辦理入庫(kù)手續(xù)，有保管員簽字方可報(bào)帳，否則，會(huì)計(jì)不予付款。凡偽造、涂改發(fā)票作貪污論處。

4、學(xué)校收費(fèi)必須按照上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各種代收款項(xiàng)必須以學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。任何班級(jí)，處室和教工個(gè)人未經(jīng)歷學(xué)校允許，一律不準(zhǔn)向?qū)W生收費(fèi)和罰款。需要征收的各種經(jīng)費(fèi)，都要按照學(xué)校通知的標(biāo)準(zhǔn)，由班主任統(tǒng)一收齊后，上繳學(xué)校財(cái)務(wù)室，其他人員不得擅自收費(fèi)和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

5、專(zhuān)款專(zhuān)用。會(huì)計(jì)出納對(duì)書(shū)本費(fèi)、資料費(fèi)等專(zhuān)門(mén)費(fèi)用要按學(xué)校規(guī)定一學(xué)期一結(jié)帳，堅(jiān)持多退少補(bǔ)的原則，期未要向?qū)W生家長(zhǎng)公布補(bǔ)退款數(shù)。

6、堅(jiān)持勤儉治校，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。一切從節(jié)約的原則出發(fā)，力爭(zhēng)花較少的錢(qián)，辦較多的事。盡量減少招待費(fèi)開(kāi)支，招待來(lái)客，需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格把握招待標(biāo)準(zhǔn)。

7、發(fā)放有關(guān)資金和補(bǔ)貼，一定要根據(jù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)情況，按照學(xué)校有關(guān)教職工福利待遇的規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)無(wú)原則的亂發(fā)錢(qián)物，8、外出學(xué)習(xí)開(kāi)會(huì)，按有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)報(bào)銷(xiāo)，如主管部門(mén)已經(jīng)給予了補(bǔ)助，則不能在學(xué)校重報(bào)。

9、原則上不準(zhǔn)私人借用公款，如有病住院或家庭出現(xiàn)特殊困難必須借款者，必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可借支，但應(yīng)堅(jiān)持誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)收回。并制定歸還計(jì)劃。

10、因公出差和為學(xué)校辦事需要借款者，先填寫(xiě)借款單，署明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借款，辦事完畢應(yīng)迅速與會(huì)計(jì)結(jié)帳。

2016.9

第五篇：財(cái)務(wù)管理制度

山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（試行）

（草案）

第一章 總 則

第一條

為加強(qiáng)山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“協(xié)會(huì)”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障協(xié)會(huì)規(guī)范健康發(fā)展，根據(jù)《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)政策和《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)章程》，制定本制度。

第二條

財(cái)務(wù)管理的基本原則

一、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》。

二、堅(jiān)持以收定支，厲行節(jié)約，確保資金使用效益和資產(chǎn)安全。

三、實(shí)行民主管理，財(cái)務(wù)公開(kāi)，嚴(yán)格制度，自覺(jué)接受協(xié)會(huì)會(huì)員、登記管理機(jī)關(guān)及業(yè)務(wù)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。

第三條

財(cái)務(wù)管理的主要工作：建立健全財(cái)務(wù)制度，合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支，有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，提高資金使用效益。

第四條

本制度適用于協(xié)會(huì)及協(xié)會(huì)駐各設(shè)區(qū)市辦事處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“辦事處”）的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第五條

協(xié)會(huì)及辦事處財(cái)務(wù)活動(dòng)在會(huì)長(zhǎng)、常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由協(xié)會(huì)秘書(shū)處統(tǒng)一管理。

第二章 預(yù)算管理

第六條

預(yù)算是指根據(jù)協(xié)會(huì)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作安排編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第七條

協(xié)會(huì)堅(jiān)持實(shí)事求是、厲行節(jié)約，量入為出、略有結(jié)余和最大化服務(wù)于會(huì)員的預(yù)算管理原則。第八條

協(xié)會(huì)根據(jù)發(fā)展需要制訂預(yù)算期工作計(jì)劃及活動(dòng)安排，并參照上期預(yù)算執(zhí)行情況編制預(yù)算，保證預(yù)算收支基本平衡。

第九條

協(xié)會(huì)秘書(shū)處提出財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)理事會(huì)（或常務(wù)理事會(huì)）審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十條

協(xié)會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，可以根據(jù)實(shí)際情況增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)（總支出變動(dòng)比例在20%以上的視為具有較大影響），協(xié)會(huì)可以調(diào)整預(yù)算方案，并報(bào)請(qǐng)理事會(huì)（或常務(wù)理事會(huì)）批準(zhǔn)。

第三章 收入管理

第十一條

收入是指協(xié)會(huì)為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入、投資收益、和其他合法收入。

一、會(huì)費(fèi)收入：

協(xié)會(huì)依據(jù)國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定收取會(huì)員會(huì)費(fèi)。并按省金融辦審查同意，會(huì)員代表大會(huì)審議通過(guò)的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取。

（一）會(huì)員每只繳納一次會(huì)費(fèi)。

（二）上半年入會(huì)的繳納全年會(huì)費(fèi)，下半年入會(huì)的繳納半年會(huì)費(fèi)。

（三）會(huì)費(fèi)的繳納可采取兩種方式：

1、設(shè)區(qū)市設(shè)有民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“設(shè)區(qū)市協(xié)會(huì)”）的，可由設(shè)區(qū)市協(xié)會(huì)（辦事處）收取會(huì)費(fèi)，并按比例上繳協(xié)會(huì)。協(xié)會(huì)給設(shè)區(qū)市協(xié)會(huì)（辦事處）開(kāi)具會(huì)費(fèi)收據(jù)。

2、設(shè)區(qū)市未設(shè)協(xié)會(huì)的，協(xié)會(huì)為辦事處開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，會(huì)員直接將會(huì)費(fèi)全額繳納至協(xié)會(huì)，協(xié)會(huì)按比例撥入辦事處專(zhuān)用存款賬戶(hù)用于業(yè)務(wù)支出。協(xié)會(huì)給會(huì)員開(kāi)具會(huì)費(fèi)收據(jù)。

二、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入，包括技術(shù)資料或科研成果有償轉(zhuǎn)讓收入，培訓(xùn)和咨詢(xún)服務(wù)等有償服務(wù)收入等。

第十二條

協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第四章 支出管理

第十三條

支出是指協(xié)會(huì)為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。它包括業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。

一、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本，指為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)，提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。包括簡(jiǎn)報(bào)印刷與郵寄費(fèi)、網(wǎng)站建設(shè)與維護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)等《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)支出。

二、管理費(fèi)用，指為組織和管理業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。

（一）人員支出：協(xié)會(huì)工作人員的各項(xiàng)勞動(dòng)報(bào)酬和繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取的福利費(fèi)等。

1、薪酬：按照《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)秘書(shū)處人員薪酬管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

2、津貼：按照有關(guān)規(guī)定確定的津貼、補(bǔ)貼，包括各項(xiàng)崗位津貼、通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼等。

3、獎(jiǎng)金：按照規(guī)定發(fā)放的各類(lèi)獎(jiǎng)金。

4、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，為職工繳納的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)。

5、住房公積金：按規(guī)定基數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼。

6、其他補(bǔ)助支出。

（二）公用支出：用于辦公、召開(kāi)行政類(lèi)會(huì)議、租賃房屋、設(shè)備、交通工具等日常活動(dòng)支出。

1、辦公費(fèi)：不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品。

2、水電費(fèi)：辦公場(chǎng)所的水費(fèi)、電費(fèi)、冷暖氣費(fèi)等。

3、郵電費(fèi)：郵寄費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)。

4、租賃費(fèi)：辦公用房、設(shè)備、交通工具等租賃費(fèi)和物業(yè)費(fèi)。

5、差旅費(fèi)：出差住宿、交通、伙食、會(huì)議等。

6、車(chē)輛使用費(fèi)：車(chē)輛維修、保養(yǎng)、燃料、過(guò)路過(guò)橋、停車(chē)、裝具、保險(xiǎn)等與車(chē)輛有關(guān)的支出。

7、接待費(fèi)：按規(guī)定開(kāi)支的接待費(fèi)用：

8、維修費(fèi)：辦公家具、電器、電子設(shè)備的修理和維護(hù)費(fèi)用（不含車(chē)輛）。

9、會(huì)議費(fèi)：行政類(lèi)會(huì)議、業(yè)務(wù)培訓(xùn)的會(huì)場(chǎng)租賃費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、文件印刷費(fèi)、辦公用品等支出。

10、折舊費(fèi)：固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用。

11、審計(jì)費(fèi)：審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用。

（三）籌資費(fèi)用，是指協(xié)會(huì)為籌集業(yè)務(wù)活動(dòng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。

（四）其他管理費(fèi)用。第十四條

支出的管理要求

一、協(xié)會(huì)的支出要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會(huì)章程》的規(guī)定，并按照理事會(huì)審議通過(guò)的開(kāi)支范圍列支。

二、各項(xiàng)支出應(yīng)以生效后的財(cái)務(wù)預(yù)算為限，不得突破預(yù)算支出和在預(yù)算外支出。特殊情況在條件許可情況下按程序報(bào)批后方可實(shí)施。

第十五條

支出的審批

一、1000元（含1000元）以下的預(yù)算內(nèi)支出由秘書(shū)處負(fù)責(zé)人審批。

二、1000元以上的預(yù)算內(nèi)支出、突破預(yù)算和預(yù)算之外增加的支出須報(bào)請(qǐng)會(huì)長(zhǎng)（或常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)）審批。

三、20000元（含20000元）以上的支出須經(jīng)省金融辦同意后實(shí)施。

四、所有支出單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、秘書(shū)處負(fù)責(zé)人簽字把關(guān)。

五、各項(xiàng)支出未經(jīng)批準(zhǔn)擅自辦理的不得報(bào)銷(xiāo)。

六、因支出需要借用現(xiàn)金或領(lǐng)用支票的，由秘書(shū)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得攜帶空白支票外出。

第十六條 協(xié)會(huì)在開(kāi)展各項(xiàng)獨(dú)立核算的活動(dòng)時(shí)，遵循以支定收的原則，正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偅_定支出后向活動(dòng)參與單位收取費(fèi)用。

第五章 凈資產(chǎn)管理

第十七條

凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。凈資產(chǎn)按照其使用是否受到限制，可以分為限定性?xún)糍Y產(chǎn)和非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

第十八條 凈資產(chǎn)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定用于彌補(bǔ)以后協(xié)會(huì)收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六章 資產(chǎn)管理

第十九條

資產(chǎn)是指過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成并由協(xié)會(huì)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給協(xié)會(huì)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。第二十條

資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)等。

第二十一條 流動(dòng)資產(chǎn)

一、流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)和存貨等。

二、現(xiàn)金的管理

（一）嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

（二）現(xiàn)金出納人員從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)，如實(shí)寫(xiě)明用途，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查后，支取現(xiàn)金。

（三）對(duì)超出現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付現(xiàn)金。

現(xiàn)金使用范圍：

1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

4、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

5、秘書(shū)長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他支出。

（四）協(xié)會(huì)收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日確實(shí)有困難時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)處理。

（五）協(xié)會(huì)支付現(xiàn)金，可以從協(xié)會(huì)現(xiàn)金庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從協(xié)會(huì)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

（六）任何人不得以不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；保險(xiǎn)箱內(nèi)也不得寄存?zhèn)€人錢(qián)款及個(gè)人的有價(jià)證券。

（七）協(xié)會(huì)不得與其它單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。

（八）協(xié)會(huì)的一切現(xiàn)金收支都必須取得或者填制原始憑證作為收付款項(xiàng)的書(shū)面證明，收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

（九）必須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金必須與當(dāng)日現(xiàn)金結(jié)余相符，做到賬實(shí)相符。如發(fā)生賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。

（十）借用現(xiàn)金必須填寫(xiě)現(xiàn)金借款單。借用現(xiàn)金必須在1個(gè)月內(nèi)歸還。逾期未還的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)辦理扣款手續(xù)。

（十一）提取現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí)，必須二人同往。

三、支票的管理

（一）支票由出納員專(zhuān)人保管，支票必須存放保險(xiǎn)箱，印鑒和支票分開(kāi)存放。

（二）使用支票結(jié)算時(shí)，必須如實(shí)填寫(xiě)支票各項(xiàng)內(nèi)容（時(shí)間、單位名稱(chēng)及賬號(hào)、用途、金額等），并在支票存根上簽名。

（三）支票有效期限為10天，逾期未使用的支票，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)注銷(xiāo)。

（四）支票使用人必須在支票支付后10日內(nèi)憑發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)賬，特殊情況需延期，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)說(shuō)明。

（五）外來(lái)支票（匯票）及時(shí)存入銀行，避免造成意外經(jīng)濟(jì)損失。

二十二條 協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分為運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)等。

第二十三條

固定資產(chǎn)的管理

（一）建立固定資產(chǎn)購(gòu)置登記薄，記錄固定資產(chǎn)品名、價(jià)值、購(gòu)入時(shí)間、購(gòu)買(mǎi)人、審批人、保管人、使用人及資產(chǎn)變動(dòng)情況。

（二）建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度，規(guī)定保養(yǎng)時(shí)限及要求，記錄保養(yǎng)維修內(nèi)容及日期，努力延長(zhǎng)使用壽命。

（三）建立固定資產(chǎn)定期清查核對(duì)制度，每會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)清查一次，確保賬、物相符。

第二十四條

建立固定資產(chǎn)報(bào)廢審批制度。固定資產(chǎn)確屬不能使用的，經(jīng)會(huì)長(zhǎng)（或常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)）批準(zhǔn)，按規(guī)定核銷(xiāo)。固定資產(chǎn)殘值收入納入收入核算。

第二十五條 無(wú)形資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)是指單位擁有的不具有實(shí)物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)，非經(jīng)理事會(huì)和省金融辦批準(zhǔn)不得轉(zhuǎn)讓或出售

第七章 負(fù)債管理

第二十六條

負(fù)債是指協(xié)會(huì)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致含有經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的資源流出協(xié)會(huì)。第二十七條

協(xié)會(huì)的負(fù)債按照其流動(dòng)性，分為流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債和受托代理負(fù)債等。協(xié)會(huì)不向其他任何單位或個(gè)人借貸資金。

第二十八條 協(xié)會(huì)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第八章 內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

第二十九條

會(huì)計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。第三十條

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第三十一條

財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員都必須在記帳憑證上簽字。

第三十二條

財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬表相符。

第三十三條

財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月出具會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)、分管秘書(shū)長(zhǎng)和主管部門(mén)。

第三十四條

財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第三十五條

財(cái)務(wù)人員應(yīng)堅(jiān)持職業(yè)操守，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、上級(jí)主管單位和協(xié)會(huì)相關(guān)制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，廉潔奉公，保守秘密。

第三十六條

財(cái)務(wù)人員在工作中違法違紀(jì)的，按國(guó)家相關(guān)法律和協(xié)會(huì)相關(guān)規(guī)定處理。第三十七條

財(cái)務(wù)工作人員崗位責(zé)任制度。

一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）熟練掌握財(cái)會(huì)制度及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。

（二）組織協(xié)會(huì)日常會(huì)計(jì)核算工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查實(shí)并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（三）認(rèn)真及時(shí)審核原始憑證，填制記賬憑證。

（四）進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，出具財(cái)務(wù)報(bào)表。

（五）定期核對(duì)往來(lái)賬款，并及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。

（六）妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬薄、報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)資料，保守財(cái)務(wù)秘密。

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

二、出納人員崗位職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、支付和保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符，確保現(xiàn)金的安全。

（二）嚴(yán)格按照協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)制度規(guī)定審查、報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用。

（三）及時(shí)準(zhǔn)確編制現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

（四）定期及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬。

（五）配合會(huì)計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資的發(fā)放工作。

（六）管理銀行賬戶(hù)、轉(zhuǎn)賬支票和發(fā)票。

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第三十八條

財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析 第三十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映協(xié)會(huì)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的總結(jié)性書(shū)面文件。協(xié)會(huì)每個(gè)預(yù)算期結(jié)束后應(yīng)向業(yè)務(wù)主管單位以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第四十條 協(xié)會(huì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)表附注以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

第四十一條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明協(xié)會(huì)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出的變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第四十二條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、收入支出情況等。

第十章 財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督

第四十三條

各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)實(shí)行月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)制度。第四十四條

協(xié)會(huì)于次年二月底前，編制完成上財(cái)務(wù)決算報(bào)告，經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，報(bào)省金融辦審核后，報(bào)協(xié)會(huì)登記管理機(jī)關(guān)。

第四十五條

協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)預(yù)決算情況，應(yīng)適時(shí)向會(huì)員單位公布。

第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理

第四十六條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，是記錄和反映協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體分類(lèi)和保管期限遵從國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定。

第四十七條 協(xié)會(huì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)。

第四十八條 保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，可按相關(guān)法律規(guī)定的程序銷(xiāo)毀。第四十九條 保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。

第五十條 因工作需要交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。

第五十一條 協(xié)會(huì)因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)主管部門(mén)代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二章 清 算

第五十二條 協(xié)會(huì)終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算審計(jì)。

第五十三條 協(xié)會(huì)清算時(shí)，須在協(xié)會(huì)主管部門(mén)的指導(dǎo)下，對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接受、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

第五十四條 協(xié)會(huì)自行清理后進(jìn)行審計(jì)，清算剩余資產(chǎn)在協(xié)會(huì)主管部門(mén)和社團(tuán)管理局監(jiān)督下，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，用于協(xié)會(huì)宗旨相關(guān)的事業(yè)。

第十三章 附 則

第五十五條 本制度經(jīng)

年 月 日協(xié)會(huì)第一屆理事會(huì)第一次會(huì)議表決通過(guò)生效。

第五十六條 本制度的解釋權(quán)屬協(xié)會(huì)理事會(huì)。第五十七條 本制度的修改，須經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)。