第一篇：小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

苗店鎮(zhèn)司莊學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費(fèi)收入管理

學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：

a)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。b)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。d)各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。e)其他雜項(xiàng)收入等。

財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

a)學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

b)學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。

c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

四、經(jīng)費(fèi)使用管理

1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。

a)學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。

b)學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。

c)財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門。

d)財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

e)財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門反映。

第二篇：小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下：

一、建立財(cái)務(wù)管理制度

學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段，是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。

1、要合理安排，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。細(xì)化預(yù)算編制，預(yù)算編制要細(xì)化到每一個(gè)具體收支項(xiàng)目，要將本單位的所有收入全部納入部門預(yù)算，支出項(xiàng)目要細(xì)化到具體的功能分類和經(jīng)濟(jì)分類項(xiàng)級(jí)科目，準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的反映各項(xiàng)支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途。

2、每學(xué)期，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向分管財(cái)務(wù)的校長、總務(wù)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。

3、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)依法收取，規(guī)范執(zhí)收行為，并將組織的各項(xiàng)非稅收入及時(shí)足額繳入財(cái)政專戶。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支財(cái)政收入；嚴(yán)禁以任何形式亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派。學(xué)校必須做到民主理財(cái)，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號(hào)，不得私設(shè)存款賬戶。

4、部門或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時(shí)，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，分管財(cái)務(wù)校長審批后，財(cái)務(wù)人員才能給予借款。

5、嚴(yán)格開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待公函、審批和清單制度，不得報(bào)銷無公函的公務(wù)接待費(fèi)用，不得公款報(bào)銷或者支付應(yīng)有個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。嚴(yán)禁以培訓(xùn)之名組織會(huì)餐、安排宴請、公款旅游以及在會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi)等于會(huì)議、培訓(xùn)無關(guān)的支出。講課費(fèi)、小額零星開支以外的培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中支付和公務(wù)卡管理有關(guān)制度執(zhí)行，采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。學(xué)校日常辦公支出所有報(bào)銷票據(jù)都必須是具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢笮懕仨毾喾?。其發(fā)票須有

經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財(cái)產(chǎn)登記表。經(jīng)學(xué)校一把手簽字審批后方可到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

6、嚴(yán)把資產(chǎn)購置關(guān)。新購固定資產(chǎn)一律報(bào)縣財(cái)政局審批，并明確資金來源，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序。同時(shí)要嚴(yán)把資產(chǎn)處置關(guān)，嚴(yán)格按照《臨沭縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（沭政發(fā)【2007】36號(hào)），規(guī)范資產(chǎn)處置工作，不得私自處置國有資產(chǎn)，單位處置固定資產(chǎn)時(shí)必須按規(guī)定程序報(bào)批，固定資產(chǎn)殘值需由財(cái)政局評(píng)估確認(rèn)，并經(jīng)縣公共資源交易中心公開拍賣，拍賣收益全額上繳財(cái)政專戶。學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報(bào)廢等均由總務(wù)處根據(jù)上級(jí)文件精神進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗(yàn)收，履行領(lǐng)用手續(xù)。

7、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)報(bào)銷。應(yīng)當(dāng)根據(jù)《臨沭縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》沭財(cái)【2014】10號(hào)文規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)。車票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面，報(bào)單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù)。

8、加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)管理。嚴(yán)格按照《山東省財(cái)政票據(jù)管理辦法》等規(guī)定程序申請、啟用、核銷財(cái)政票據(jù)。財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照領(lǐng)用順序依次使用，不得拆本使用，不得隨意作廢。嚴(yán)禁外購其他票據(jù)、自制票據(jù)、白條收費(fèi)。學(xué)校要配備專職人員負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)管理，建立登記臺(tái)賬，配備單獨(dú)的保管設(shè)備，做到人走柜鎖。

9、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清查賬目進(jìn)行校務(wù)公開做到民主理財(cái)。

10、自覺接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

11、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。

二、建立收費(fèi)管理制度

1、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用打印票據(jù)。

3、收取的幼兒托管費(fèi)要及時(shí)按規(guī)定繳存財(cái)政專戶。

4、各年級(jí)部和個(gè)人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi)，否則追究法律責(zé)任。

5、費(fèi)用申請程序是：科室申請-校長辦公會(huì)審批-財(cái)務(wù)室組織收取，任何人不得自行收取。

三、嚴(yán)格政府采購管理

1、科學(xué)編制政府采購預(yù)算。凡使用財(cái)政性資金采購政府集中采購目錄以內(nèi)、采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程、服務(wù)和政府集中采購以外的但在采購標(biāo)準(zhǔn)限額以上的采購項(xiàng)目，均要編制政府采購預(yù)算，政府采購預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是、勤儉辦事的原則，細(xì)化到每一個(gè)具體項(xiàng)目，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算采購。

2、不在政府采購范圍內(nèi)的，重大采購項(xiàng)目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。

3、小項(xiàng)目的采購，由各科室提出申請，總務(wù)處向校長申報(bào)，校長審批后方能采購。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)。

4、非政府采購項(xiàng)目采購時(shí)，大的物品由校長室直接參與，總務(wù)室1人，財(cái)務(wù)室1人；小的物品學(xué)校專人購買，至少2人以上；特殊物品由專門購物人員和物品專業(yè)人員一起購買，至少2人以上。

四、建立基建管理制度

學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，嚴(yán)格資金審批撥付程序。編設(shè)施工投資計(jì)劃，并根據(jù)工程進(jìn)展情況提出資金申請。工程款原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，嚴(yán)禁使用大額現(xiàn)金支付。在實(shí)施過程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)。工程建設(shè)完成后，嚴(yán)格執(zhí)行竣工決算制度，項(xiàng)目主管單位要及時(shí)牽頭組織進(jìn)行綜合驗(yàn)收，并督促責(zé)任主體盡快將完整的工程資料和資產(chǎn)移交相關(guān)部門。未經(jīng)財(cái)政決算評(píng)審和審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)的，不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算手續(xù)。

五、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)

1、在采購中，操作人員認(rèn)真抓四個(gè)環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價(jià)格；④簽訂采購合同并加強(qiáng)合同的管理。

2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗(yàn)收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后方可在財(cái)政平臺(tái)進(jìn)行支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、通過財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。

六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法規(guī)教育

學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度，堅(jiān)持依法辦事。因此，學(xué)校堅(jiān)持加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員參加各級(jí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制觀念，3

使財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。

2015.1

附件一：會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制 附件二：出納人員崗位責(zé)任制

附件三：資

金

管

理

制

度 附件四：財(cái)產(chǎn)管理制度 附件五：票據(jù)管理制度 附件六：內(nèi)部牽制制度

附件七：會(huì)計(jì)檔案保管制度

附件八：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員設(shè)置制度

附件一：會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

一、會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，廉潔奉公；具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識(shí)；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。

二、持證上崗（會(huì)計(jì)證、電算化合格證），定期參加財(cái)政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。

三、按照《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)要求設(shè)立會(huì)計(jì)核算科目，建立帳冊，設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。

四、做好會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

五、對(duì)本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預(yù)測，按照收支情況，編制預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

六、正確分清各類收支，按月向董事會(huì)和校長匯報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，協(xié)助校長做好學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。

七、學(xué)校所有的收費(fèi)項(xiàng)目按物價(jià)局規(guī)定辦理，亮證收費(fèi)，所有收費(fèi)全部入帳，不設(shè)帳外帳。

八、對(duì)往來款項(xiàng)設(shè)立明細(xì)帳，及時(shí)清理；對(duì)應(yīng)上繳的款項(xiàng)，不拖欠挪用，及時(shí)上繳。

九、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報(bào)廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

十、做好年終決算工作，全部報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報(bào)及時(shí)說明詳實(shí)。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

十一、按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等資料，定期立卷歸檔。

十二、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

附件二：出納人員崗位責(zé)任制

一、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，超出庫存現(xiàn)金限額部分

及時(shí)存入銀行，按規(guī)定設(shè)立現(xiàn)金日記帳。每日核對(duì)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，不坐支，不白條抵庫，按序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并編制記帳憑證，保證帳款相符。

二、對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，包括憑證的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、內(nèi)容和金額等，原始憑證不得涂改，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證不予受理，同時(shí)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。各種費(fèi)用憑證報(bào)銷，必須由經(jīng)辦人和校長簽字。

三、按規(guī)定手續(xù)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，收到交來的現(xiàn)金必須開給繳款人正式收據(jù)或發(fā)票。從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。支付現(xiàn)金應(yīng)取得合法的原始憑證。

四、按物價(jià)局核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做好每月的收費(fèi)工作。

五、辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，按序逐筆登記銀行日記帳。月度終了時(shí)，核對(duì)銀行余額，做到銀行日記帳余額與銀行對(duì)帳單余額相符。

六、不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不出租、出借銀行帳戶，不公款私存。遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，接受銀行和董事會(huì)的監(jiān)督。

七、保管好有關(guān)印鑒、空白支票、各種收據(jù)發(fā)票、庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券等各種票據(jù)入表現(xiàn)庫。嚴(yán)守保險(xiǎn)柜的密碼，保管好鑰匙，確保安全無缺。

附件三：資

金

管

理

制

度

一、現(xiàn)金管理

1、根據(jù)國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金主要用于支付國家規(guī)定的職工工資、各項(xiàng)工資性補(bǔ)貼、勞保、福利費(fèi)、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)等零星小額支出。

2、庫存現(xiàn)金限額不超過銀行核定的限額，如情況有變，需重新向銀行申請辦理核定手續(xù)。

3、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)解繳銀行，不得坐支。

4、辦理現(xiàn)金收支，必須以合法的原始憑證為依據(jù)。收到現(xiàn)金及時(shí)開出相應(yīng)的收據(jù)；付出現(xiàn)金后應(yīng)及時(shí)入帳，每天要結(jié)出余額，做到日清月結(jié)，帳款相符。

二、銀行存款管理

1、銀行存款是貨幣資金的主要部分，每筆貨幣資金的收付，包括現(xiàn)金的繳存和提取，都必須反映在銀行存款的帳戶中，并于月度終了時(shí)進(jìn)行對(duì)帳。

2、對(duì)銀行存款收支應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，監(jiān)督存款的使用，使單位的貨幣收支活動(dòng)符合會(huì)計(jì)制度及預(yù)算計(jì)劃的完成。

3、開設(shè)一個(gè)基本銀行帳戶，只供本單位使用，不轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。其他貨幣資金收支活動(dòng)，都通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不使用現(xiàn)金。

4、及時(shí)與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，保證帳帳相符，帳實(shí)相符

附件四：財(cái)產(chǎn)管理制度

一、對(duì)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，做好財(cái)產(chǎn)編號(hào)，登記入帳。

二、定期（一年）進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

三、財(cái)會(huì)人員與財(cái)產(chǎn)保管員密切配合，及時(shí)對(duì)購進(jìn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)并登記入帳，做到帳帳相符、帳物相符。

四、財(cái)產(chǎn)不得隨意移位變動(dòng)，如在校長室的統(tǒng)一規(guī)劃下有所調(diào)整變動(dòng)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)通知財(cái)產(chǎn)保管員，做好帳面調(diào)整工作。

五、對(duì)捐贈(zèng)的財(cái)物，應(yīng)報(bào)董事會(huì)和上級(jí)主管部門辦理相應(yīng)手續(xù)，校長室或經(jīng)辦人員及時(shí)通知財(cái)產(chǎn)保管員清點(diǎn)驗(yàn)收，入帳入庫。

六、對(duì)需報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)，報(bào)送董事會(huì)和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)。

七、屬個(gè)人違反《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定，造成財(cái)產(chǎn)損失的，將追究其造成的損失和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。附件五：票據(jù)管理制度

一、票據(jù)的購買和領(lǐng)?。?/p>

1、學(xué)校學(xué)雜費(fèi)專用收據(jù)，每年憑“銷號(hào)單”到區(qū)教育局計(jì)財(cái)科領(lǐng)取。

2、根據(jù)規(guī)定持《收費(fèi)票據(jù)購印證》及票據(jù)購印申請表到區(qū)財(cái)政局購買統(tǒng)一收據(jù)和通用收據(jù)。

3、按月填報(bào)《臨沭縣行政事業(yè)單位收費(fèi)票據(jù)收支情況表》上交主管部門。

二、票據(jù)的管理：

1、收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，不得自行印制、出售、轉(zhuǎn)讓、出借或代開收費(fèi)票據(jù)，不得自行改變收費(fèi)票據(jù)的用途。

2、專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、領(lǐng)用，保管與開票人不能為同一人。

3、按順序號(hào)開具收費(fèi)票據(jù)，不拆本使用，套上復(fù)印紙?zhí)顚懀蝗缬绣e(cuò)誤作廢時(shí)要加蓋作廢章；如有遺失要查明原因，及時(shí)上報(bào)。

三、票據(jù)的核銷：

1、票據(jù)的核銷就是將已用完或未用完但不能續(xù)用的票據(jù)本進(jìn)行銷號(hào)。為避免出現(xiàn)漏洞，任何票據(jù)都必須做核銷工作。

2、使用“銷號(hào)單”進(jìn)行核銷。一式兩聯(lián)，一聯(lián)附在審核過的收費(fèi)票據(jù)后面，說明此票據(jù)本已作銷號(hào)處理不得再使用；另一聯(lián)按票據(jù)序號(hào)裝訂以作領(lǐng)用新票據(jù)時(shí)主管部門核銷舊票據(jù)的依據(jù)。

附件六：內(nèi)部牽制制度

建立內(nèi)部牽制制度是為了增強(qiáng)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，強(qiáng)化會(huì)計(jì)管理，達(dá)到相互控制和監(jiān)督的作用。

一、設(shè)置專職的會(huì)計(jì)人員和出納人員。二者嚴(yán)格分開，會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責(zé)任分清。

二、現(xiàn)金管理的內(nèi)部牽制。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)常進(jìn)行庫存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金是否合理使用。更換出納時(shí)，應(yīng)監(jiān)督辦理交接手續(xù)，督促收回鑰匙和更換密碼，保證現(xiàn)金的安全和完整。

三、票據(jù)管理的內(nèi)部牽制?？瞻字?、收據(jù)、各類銀行票據(jù)應(yīng)由專人保管，印鑒章必須由二人以上負(fù)責(zé)保管。領(lǐng)用空白票據(jù)要有領(lǐng)用登記和注銷制度，作廢收據(jù)要蓋“作廢”章，并聯(lián)同存根一并保存。

四、財(cái)產(chǎn)管理的內(nèi)部牽制。設(shè)置專職的財(cái)產(chǎn)保管員，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)工作，建立財(cái)產(chǎn)帳，制定財(cái)產(chǎn)管理制度。

附件七：會(huì)計(jì)檔案保管制度

一、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)決算及經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。

二、按月裝訂會(huì)計(jì)憑證，按年裝訂會(huì)計(jì)帳簿及報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。

三、對(duì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊，并妥善保管。

四、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案保管期限》的規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管（會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿保管期限為15年，會(huì)計(jì)決算報(bào)表為永久，月、季報(bào)表為5年，等等）。

附件八：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員設(shè)置制度

學(xué)校根據(jù)本單位實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，以有利于學(xué)校教育、教學(xué)工作，符合會(huì)計(jì)管理制度為原則，設(shè)置會(huì)計(jì)一名，出納一名。

第三篇：小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

一、為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，確保財(cái)會(huì)工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)則。

二、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷各種款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預(yù)算指標(biāo)。

四、購買物品的發(fā)票及報(bào)銷

1、購買物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來源，申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。

2、購買時(shí)應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價(jià)格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。

4、持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。

5、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等均應(yīng)由學(xué)校統(tǒng)一辦理。

五、差旅費(fèi)報(bào)銷

按規(guī)定如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。具體寫明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等，火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面。經(jīng)報(bào)銷人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會(huì)計(jì)室辦理報(bào)銷手續(xù)。

六、預(yù)算

每學(xué)期開學(xué)后，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向校長報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入情況，并配合校長做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃，做到?？顚Ｓ?，杜絕開空頭支票。

七、結(jié)帳和審計(jì)

1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理全期帳目，做到民主理財(cái)。

2、自覺接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

財(cái)務(wù)公開制度

為了加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)校教育和建設(shè)的發(fā)展，切實(shí)做到民主管理和民主理財(cái)，根據(jù)有關(guān)黨和國家的法律、法規(guī)，結(jié)合本校實(shí)際，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)公開制度。

一、成立學(xué)校財(cái)務(wù)公開工作小組，由學(xué)校分管副校長任組長，會(huì)計(jì)參加。

二、學(xué)校財(cái)務(wù)公開堅(jiān)持“實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效” 的原則。校財(cái)務(wù)管理要逐步走向電算化管理的軌道。

三、設(shè)立學(xué)校財(cái)務(wù)公開欄，做到“公布地點(diǎn)公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點(diǎn)問題專項(xiàng)化”。

四、財(cái)務(wù)公開采用定期和不定期相結(jié)合的方式，財(cái)務(wù)公開內(nèi)容為：（1）學(xué)校經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、結(jié)算收支情況。（2）學(xué)校的校產(chǎn)及其增減變動(dòng)情況，創(chuàng)收情況。

（3）學(xué)校的修繕項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算，學(xué)校設(shè)備設(shè)施的購置情況。（4）依法收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)依據(jù)和實(shí)際執(zhí)行情況。

五、每年學(xué)校要全體教師匯報(bào)一年經(jīng)費(fèi)開支情況，傾聽群眾意見，接受群眾監(jiān)督。

報(bào)賬員管理制度

一、編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)決算，有計(jì)劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學(xué)的方針，精打細(xì)算，開原節(jié)流，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，全面安排，留有余地。預(yù)算批準(zhǔn)后要認(rèn)真執(zhí)行。年終要實(shí)事求是地編制好決算。做好財(cái)務(wù)工作總結(jié)。

二、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)方針政策，制訂學(xué)校的財(cái)務(wù)制度和實(shí)施細(xì)則，模范地遵守和執(zhí)行財(cái)政制度，切實(shí)做好算賬、記賬、報(bào)賬工作。

三、嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃辦事。發(fā)動(dòng)和依靠群眾，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。正確地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，保護(hù)國家資金和財(cái)產(chǎn)安全，向一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假、虛報(bào)、冒報(bào)等損害國家利益的行為作斗爭。

四、根據(jù)預(yù)算包干的要求，嚴(yán)格審查各部門的用款計(jì)劃，檢查各部門對(duì)財(cái)物的安排使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。

五、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支情況。并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動(dòng)接受群眾的監(jiān)督。

六、建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度。要建立全校財(cái)產(chǎn)分類賬和各部門的財(cái)產(chǎn)分戶賬，實(shí)行定人、定物、定保管的責(zé)任制。固定財(cái)產(chǎn)每學(xué)期末要全面清點(diǎn)核對(duì)一次。

七、搞好檢查維修，防止意外事故的發(fā)生、對(duì)課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關(guān)人員經(jīng)常進(jìn)行檢查，及時(shí)維修，供電線路和電源開關(guān)要注意檢查，防止失火、觸電事故的發(fā)生。

八、要建立和健全公物的領(lǐng)用、借用制度。學(xué)校一切財(cái)產(chǎn)和設(shè)備，示經(jīng)管理人員同意和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。

九、要有高度的責(zé)任感，認(rèn)真做好管理維修工作，不得利用職權(quán)多占。要注意爭取領(lǐng)導(dǎo)對(duì)師生進(jìn)行愛護(hù)公共財(cái)物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財(cái)物的行為斗爭。要建立損壞公共財(cái)物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財(cái)物者，按章進(jìn)行處理。

財(cái)務(wù)報(bào)賬制度

為加強(qiáng)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)管理，完善報(bào)賬程序，切實(shí)保障廣大教師和學(xué)生的利益，促進(jìn)學(xué)校正常、健康地可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)研究決定，學(xué)校實(shí)行如下報(bào)賬制度：

一、各部門組織開展活動(dòng)，實(shí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算制，然后由學(xué)校視財(cái)力狀況統(tǒng)籌安排。

二、各部門采購辦公用品，須在辦公室主任處備案，經(jīng)校長同意，由學(xué)校同志負(fù)責(zé)經(jīng)辦，并在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬。

三、各種接待和招待由校長辦公室統(tǒng)一安排，辦公室主任或校長具體負(fù)責(zé)，報(bào)賬時(shí)須經(jīng)校證明，且在一個(gè)月內(nèi)完成。

四、教師個(gè)人外出參加各種會(huì)議和活動(dòng)，由辦公室主任通知，按學(xué)校相關(guān)規(guī)定報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)須提供相應(yīng)得活動(dòng)記錄或證明，由辦公室主任簽字證明，且在一個(gè)月內(nèi)完成。

五、重大集體活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)須經(jīng)校行政會(huì)或校教代會(huì)討論決定。

財(cái)務(wù)結(jié)算制度

學(xué)校報(bào)賬員要按照中心校統(tǒng)一要求，健全各種登記簿。

收支明細(xì)登記簿 使用現(xiàn)金日記賬序時(shí)登記。借方根據(jù)一級(jí)報(bào)賬員核發(fā)的備用金和每次報(bào)賬時(shí)取得的備用金補(bǔ)充數(shù)登記，貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進(jìn)行登記（當(dāng)支出原始憑證在報(bào)賬時(shí)因不合規(guī)被退回時(shí)，應(yīng)在貸方用紅字沖銷）。

債權(quán)債務(wù)登記簿 使用三欄式明細(xì)賬分往來單位進(jìn)行登記。根據(jù)本學(xué)校發(fā)生債權(quán)、債務(wù)的合規(guī)憑證登記債權(quán)、債務(wù)增減變動(dòng)情況。

固定資產(chǎn)登記簿 使用三欄式明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)具體名稱進(jìn)行登記。根據(jù)縣會(huì)計(jì)中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。

每學(xué)期末，學(xué)校要組織相關(guān)人員對(duì)本學(xué)期所發(fā)生的收入、支出及時(shí)進(jìn)行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計(jì)結(jié)存等稽核情況寫出文字小結(jié)，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學(xué)校報(bào)賬員保存，并報(bào)中心校復(fù)印件一份備查。

憑證審核制度

為了規(guī)范預(yù)算單位的收支憑證管理，使原始憑證合理、合法，特制定本制度。

一、預(yù)算收支憑證（包括外來憑證和自制憑證）必須經(jīng)記賬會(huì)計(jì)審核蓋章方可入賬。

二、憑證審核必須以國家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)、會(huì)計(jì)制度以及單位的收支預(yù)算為依據(jù)，對(duì)憑證的合法性、合理性進(jìn)行審核。

三、原始憑證必須是正規(guī)的發(fā)票，自制的原始憑證要符合會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)規(guī)定。

四、對(duì)原始憑證內(nèi)容的完整性進(jìn)行如下審核：

1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、日期填制是否完整。

2、外來憑證是否填寫接受單位，有無憑證的填制單位的公章和開票人簽章。

3、原始憑證的日期和編號(hào)是否準(zhǔn)確。

五、對(duì)憑證的真實(shí)、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。

1、原始憑證上是否注明事由和有關(guān)依據(jù)，形成實(shí)物是否有實(shí)物驗(yàn)收人簽章。

2、發(fā)票份數(shù)與所附附件是否相符。

3、原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價(jià)、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小金額是否一致。

六、審核報(bào)賬憑證手續(xù)是否齊備，單位蓋章、主管領(lǐng)導(dǎo)人簽字是否與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人是否齊全。

七、支出憑證的支出數(shù)額與預(yù)算口徑的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行核對(duì)，審核單位支出是否按照部門預(yù)算口徑開支。為保證資金安全，對(duì)單項(xiàng)大額支出按審批制度辦理。屬政府采購支出項(xiàng)目，必須辦理采購手續(xù)。

八、審核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的憑證拒絕報(bào)賬，及時(shí)退回，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題嫌疑的要及時(shí)報(bào)有關(guān)部門處理。

固定資產(chǎn)保管制度

一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理，并根據(jù)各部門需要統(tǒng)一調(diào)配。教師和學(xué)生因公需要使用學(xué)校固定資產(chǎn)的須通過學(xué)校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用，不準(zhǔn)私拿用私用。

二、固定資產(chǎn)管理員要認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作。要設(shè)立固定資產(chǎn)總帳、分類登記帳。實(shí)行二級(jí)管理，各組室要指定一名兼職管理員。做到帳帳相符、帳物相符。

三、凡調(diào)進(jìn)人員要通過學(xué)校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學(xué)校手續(xù)后方可使用學(xué)校固定資產(chǎn)。調(diào)出人員要辦理歸還手續(xù)后，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調(diào)動(dòng)手續(xù)。

四、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理借用手續(xù)。

五、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失，視情節(jié)照原物賠償或罰款。

六、固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，要由各部門管理員填制統(tǒng)一表格，經(jīng)總務(wù)處同意，報(bào)校長批準(zhǔn)后，由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷帳通知單并辦理財(cái)產(chǎn)集中手續(xù)，由學(xué)校統(tǒng)一處理。

七、每學(xué)期各部門要進(jìn)行一次自查清理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)和總務(wù)處管理員聯(lián)系，每年暑期學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)組織力量對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并對(duì)保管、使用情況進(jìn)行分析研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，表彰先進(jìn)，提出改進(jìn)措施，提高管理水平。

固定資產(chǎn)報(bào)廢制度

1、不能再使用和再修復(fù)使用的固定資產(chǎn)由使用部門提出報(bào)廢申請，由總務(wù)處組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定后辦理相關(guān)手續(xù)，并報(bào)校長批準(zhǔn)；大型、貴重設(shè)備報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門批準(zhǔn)，并注銷臺(tái)帳。

2、低值易耗品（耐用品），由專管員統(tǒng)一收集并造冊上報(bào)學(xué)校，由學(xué)校組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定后辦理相關(guān)手續(xù)，并報(bào)校長批準(zhǔn)，并注銷臺(tái)帳。

固定資產(chǎn)的借出制度

1、學(xué)校一切財(cái)產(chǎn)，任何人不得擅自出借、出租，如確實(shí)需要借用、調(diào)出的，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究決定。

2、批準(zhǔn)借用的財(cái)產(chǎn)，必須辦理借用手續(xù)，注意愛護(hù)，精心保管，按期還回。如損壞和不能按期還回，照價(jià)賠償。

3、調(diào)出人員要自覺歸還自己領(lǐng)用和借用的公物，不得轉(zhuǎn)借他人或私自拿走，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

4、所有人員，都要自覺愛護(hù)公共財(cái)產(chǎn)，故意破壞或因不負(fù)責(zé)而破壞的，要追究責(zé)任，照價(jià)賠償；情節(jié)嚴(yán)重者，加倍處罰。

固定資產(chǎn)購置制度

1、凡需新增或補(bǔ)充的財(cái)產(chǎn)，由請購人提前三天向?qū)W校領(lǐng)填請購單，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核，校長審批，組織人員采購。屬專用物品，由使用人參與采購，負(fù)責(zé)質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格選擇。

2、凡新購入的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)由采購員填寫入庫單（一式三份，總務(wù)處留存一份，附發(fā)票交財(cái)務(wù)一份，專管員一份），經(jīng)保管員對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、單價(jià)等進(jìn)行驗(yàn)收簽字，請購單方可報(bào)銷。

3、固定資產(chǎn)、辦公用品、維修材料、衛(wèi)生清潔用品由校產(chǎn)管理員驗(yàn)收登記；文體用品、實(shí)驗(yàn)用品（具）、圖書資料、實(shí)驗(yàn)材料等低值物品購入時(shí)由各部門專管員驗(yàn)收登記。

固定資產(chǎn)管理制度

1、設(shè)立學(xué)校財(cái)產(chǎn)總賬，各部門設(shè)立財(cái)產(chǎn)分賬。每學(xué)期末，各部門應(yīng)檢查帳物是否相符，并將分賬交總務(wù)處核對(duì)。

2、認(rèn)真做好校產(chǎn)的登記保管工作，做好帳物相符、定期清點(diǎn)。

3、新購置固定、耐用資產(chǎn)，必須做到先記賬后使用

4、固定、耐用資產(chǎn)確系使用年久，損壞無法修復(fù)，由經(jīng)管人進(jìn)出報(bào)廢申請，經(jīng)總務(wù)處按國有資產(chǎn)管理規(guī)定辦理。

5、損壞公物要照價(jià)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的要及時(shí)向主管校長匯報(bào)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚怼?/p>

6、財(cái)產(chǎn)在使用過程中發(fā)生損壞，要查明原因，按照責(zé)任大小進(jìn)行教育、處理。

7、學(xué)校一切儀器設(shè)備教學(xué)用品，一律不得借給私人，特殊情況私人借用，外單位借用都需經(jīng)校長批準(zhǔn)（都要有借條，按時(shí)歸還）。歸還時(shí)保管人員如發(fā)現(xiàn)有損壞丟失，應(yīng)按價(jià)賠償。

8、任何人調(diào)換工作，調(diào)離本校都應(yīng)自覺搞好財(cái)產(chǎn)移交工作，不得化公為私，做到手續(xù)清楚。

9、學(xué)校的一切財(cái)產(chǎn)總務(wù)處可以根據(jù)各部門的工作需要進(jìn)行調(diào)配，有關(guān)人員要服從調(diào)配。

第四篇：小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)我校核算工作，更好地貫徹執(zhí)行國家的法律法規(guī)，發(fā)揮我校財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的職能作用，根據(jù)《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合我校實(shí)際情況，并經(jīng)學(xué)校教職員工大會(huì)通過，制定本制度。

一、報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況，積極為學(xué)校管好財(cái)用好財(cái)。嚴(yán)格管理各項(xiàng)收支，合理安排資金。

二、報(bào)賬員應(yīng)正確使用規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，正確、完整、及時(shí)記賬結(jié)賬，參與各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)議和財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作等。

三、報(bào)賬員應(yīng)擔(dān)負(fù)現(xiàn)金收付的重要職責(zé)，按規(guī)定辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算，不得動(dòng)用和私自借出公款。堅(jiān)決抵制不合法的開支報(bào)銷。

四、建立財(cái)務(wù)分析制度，由報(bào)賬員編制財(cái)務(wù)分析，并按規(guī)定要求上報(bào)。每學(xué)期末向全校教職工公布收支情況。

五、學(xué)校的學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)等收入統(tǒng)一使用由中心校領(lǐng)取的統(tǒng)一票據(jù)，收入款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)天繳存銀行。

六、一切財(cái)務(wù)開支應(yīng)憑合法票據(jù)，由經(jīng)辦人、證明人簽名，校長審核后簽批才能報(bào)銷。

七、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)的開支，由學(xué)校按計(jì)劃執(zhí)行，其他開支200元以下由報(bào)賬員審批，200元以上由校長審批。

八、常用辦公用品用具、教學(xué)資料由學(xué)校研究后統(tǒng)一購買，按年級(jí)組別發(fā)放領(lǐng)用，任何人私自購買的一律不準(zhǔn)報(bào)銷。

九、成立民主稽核小組。稽核小組由學(xué)校行政人員代表、教職員工代表4人組成?；诵〗M對(duì)不合理開支有權(quán)要求向經(jīng)辦人撤回并收回款項(xiàng)。

十、本管理制度自2014年1月1日開始執(zhí)行。本制度如與國家有關(guān)規(guī)章制度有抵觸時(shí)，應(yīng)以國家規(guī)定為準(zhǔn)。

第五篇：小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《市學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī)，學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國家資產(chǎn)損失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

二、財(cái)務(wù)收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

2、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

3、學(xué)校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳學(xué)校，做到票款同步。

（二）、支出管理

1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出。

2、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。

3、學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。

4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：10000元以下支出，由校長審批；重大資金使用，根據(jù)“三重一大精神”須由校務(wù)會(huì)議集體討論決定，然后再由校長審批；維修、基建、綠化、設(shè)備添置，由校務(wù)會(huì)議集體討論后報(bào)上級(jí)部門備案或?qū)徟?/p>

5、支票領(lǐng)用必須由部門主管領(lǐng)用并交于經(jīng)辦人員，領(lǐng)用前必須在財(cái)務(wù)處作好登記。

（三）、財(cái)會(huì)人員職責(zé)

1、學(xué)校會(huì)計(jì)解結(jié)算中心具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記帳、按時(shí)結(jié)帳、如期報(bào)帳、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。并運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。

2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對(duì)不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷或要求退還補(bǔ)正。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。(本文來自于范-文-先-生-網(wǎng))及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

3、報(bào)帳人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：

⑴、及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學(xué)校會(huì)計(jì)人員入帳；

⑵、在500元備用金范圍內(nèi)支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)，并及時(shí)向?qū)W校報(bào)帳；超過500元的支出業(yè)務(wù)應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定，報(bào)校長審批后支付。

4、財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作。記帳憑證每月應(yīng)連續(xù)編號(hào)、認(rèn)真復(fù)核、及時(shí)打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)及時(shí)更正，確保會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性。

由于憑證錄入錯(cuò)誤而導(dǎo)致會(huì)計(jì)帳簿發(fā)生錯(cuò)誤，只能通過調(diào)整憑證的方法進(jìn)行調(diào)整，即另編記帳憑證以紅字沖錯(cuò)誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對(duì)機(jī)內(nèi)帳簿作無痕修改。

5、報(bào)表是進(jìn)行會(huì)計(jì)信息綜合的重要手段，是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會(huì)計(jì)報(bào)表必須實(shí)行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報(bào)表格式和確定報(bào)表文件名稱，并按規(guī)定要求報(bào)送。做到內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)送及時(shí)。

6、做好財(cái)務(wù)分析。學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)、財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

三、固定資產(chǎn)管理

學(xué)校固定資產(chǎn)是國家財(cái)產(chǎn)，是保證教育、教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

1、固定資產(chǎn)的管理和使用。

學(xué)校固定資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用。

財(cái)產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好固定資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)分保管員調(diào)換時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。

財(cái)產(chǎn)保管員分管財(cái)產(chǎn)、設(shè)備的保管、使用、維修，隨時(shí)記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期（每學(xué)期一次）清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。

學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)總保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。

2、資產(chǎn)的帳、冊

財(cái)產(chǎn)分保管員應(yīng)對(duì)分管固定資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等。

學(xué)校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

3、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報(bào)批

學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后予以核銷。

固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價(jià)值時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)和7人資產(chǎn)處置小組討論方能報(bào)損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報(bào)表一份交會(huì)計(jì)作記帳憑證。收回的變價(jià)款上繳財(cái)政。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。

四、收費(fèi)管理

嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，學(xué)校要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。

健全收費(fèi)許可證制度。學(xué)校必須在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門辦理《收費(fèi)許可證》的申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會(huì)的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)”的辦法。

加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨(dú)核算，專款專用，按規(guī)定項(xiàng)目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清，列明細(xì)向?qū)W生公布，余額退還。

五、內(nèi)部牽制制度

為了在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理中查錯(cuò)防弊，以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的安全完整，各校應(yīng)制訂學(xué)校內(nèi)部牽制制度。

凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。

經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，報(bào)校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)校務(wù)會(huì)議研究決定。

帳、錢、物相互獨(dú)立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立。財(cái)產(chǎn)物資保管和反映財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨(dú)立。

簽發(fā)支票所使用的印鑒，有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)校報(bào)帳員分別保管。

實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每月進(jìn)行審查，公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會(huì)報(bào)告，接受審議。